審計(jì)報(bào)告范文
在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，報(bào)告與我們愈發(fā)關(guān)系密切，我們?cè)趯憟?bào)告的時(shí)候要注意語(yǔ)言要準(zhǔn)確、簡(jiǎn)潔。那么一般報(bào)告是怎么寫的呢？下面是小編為大家收集的審計(jì)報(bào)告范文 ，希望對(duì)大家有所幫助。
審計(jì)報(bào)告范文 篇1
一、基本情況
截至20xx年9月30日，為舉辦大運(yùn)會(huì)投入的資金共計(jì)139.96億元。資金來源包括深圳市及所轄各區(qū)財(cái)政110.65億元，大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局組織的市場(chǎng)開發(fā)、門票銷售及捐贈(zèng)等收入12.17億元，企業(yè)資金投入17.14億元。資金安排用于大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出44.90億元，場(chǎng)館建設(shè)支出75.20億元，配套項(xiàng)目支出19.86億元。
(一)運(yùn)行與保障支出情況。
截至20xx年9月30日，根據(jù)國(guó)際大學(xué)生體育聯(lián)合會(huì)對(duì)主辦城市的要求及其他國(guó)際賽事慣例，為確保賽事正常運(yùn)行，已實(shí)際支付大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出44.90億元，主要用于開閉幕式、火炬?zhèn)鬟f、競(jìng)賽組織、賽事服務(wù)、賽會(huì)志愿者、賽事保障等方面。其中：開閉幕式創(chuàng)意、組織及實(shí)施等支出3.37億元;場(chǎng)館通用物資及競(jìng)賽器材購(gòu)置、賽事組織、測(cè)試賽等支出7.08億元;火炬?zhèn)鬟f組織、服務(wù)、宣傳與實(shí)施等費(fèi)用0.43億元;大運(yùn)村設(shè)備和家具等物資購(gòu)置、運(yùn)動(dòng)員及隨行官員住宿餐飲、文化交流等服務(wù)支出2.86億元;場(chǎng)館安檢設(shè)備租賃、檢驗(yàn)檢疫、海關(guān)查驗(yàn)、消防、安全保障等賽事保障支出8.53億元;賽會(huì)志愿者招募、培訓(xùn)、組織運(yùn)行等支出1.45億元;大運(yùn)會(huì)主媒體中心運(yùn)行、賽時(shí)電視轉(zhuǎn)播、光纜租賃鋪設(shè)及媒體服務(wù)等支出5.11億元;大運(yùn)會(huì)國(guó)內(nèi)外宣傳推廣、會(huì)旗會(huì)徽會(huì)歌創(chuàng)作、校長(zhǎng)論壇及大運(yùn)會(huì)主題活動(dòng)等支出5.41億元;賽事交通保障、食品安全及醫(yī)療衛(wèi)生等服務(wù)支出7.71億元;2007年以來大運(yùn)會(huì)組委會(huì)及其執(zhí)行機(jī)構(gòu)、各賽區(qū)委員會(huì)的日常工作經(jīng)費(fèi)2.74億元;賽事期間免費(fèi)公交服務(wù)補(bǔ)貼0.21億元。
(二)場(chǎng)館建設(shè)支出情況。
本次大運(yùn)會(huì)共使用63個(gè)場(chǎng)館，其中：政府投資新建、改(擴(kuò))建及臨時(shí)搭建場(chǎng)館61個(gè)，企業(yè)投資新建場(chǎng)館1個(gè)，企業(yè)現(xiàn)有場(chǎng)館1個(gè)。截至20xx年9月30日，政府投資建設(shè)的61個(gè)場(chǎng)館已基本完成決(結(jié))算審計(jì)，項(xiàng)目計(jì)劃總投資66.11億元，實(shí)際支出58.06億元。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場(chǎng)館，尚未完成項(xiàng)目決算，但為體現(xiàn)大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館建設(shè)支出的完整性，按本次大運(yùn)會(huì)實(shí)際使用場(chǎng)館分?jǐn)偟捻?xiàng)目概算17.14億元計(jì)入大運(yùn)會(huì)支出總額。以上兩類合計(jì)，大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館建設(shè)支出75.20億元。
(三)配套項(xiàng)目支出情況。
經(jīng)審計(jì)，與大運(yùn)會(huì)賽事直接相關(guān)的配套設(shè)施、專項(xiàng)設(shè)備、場(chǎng)館室外工程、場(chǎng)館周邊燈光與綠化工程等項(xiàng)目共26個(gè)，計(jì)劃投資總額22.98億元，實(shí)際支出19.86億元。
(四)大運(yùn)會(huì)收入情況。
經(jīng)審計(jì)，截至20xx年9月30日，大運(yùn)會(huì)收入合計(jì)12.17億元，其中：市場(chǎng)開發(fā)收入11.29億元，門票銷售收入0.58億元，參賽費(fèi)等其他收入0.23億元，捐助物資折價(jià)收入0.07億元。大運(yùn)會(huì)收入實(shí)行收支兩條線管理，除現(xiàn)金等價(jià)物贊助(VIK)和實(shí)物捐贈(zèng)按計(jì)劃使用外，其他收入全部上繳財(cái)政專戶。
(五)重要事項(xiàng)組織及開支情況。
1.開閉幕式情況。開閉幕式是大運(yùn)會(huì)重要的文化活動(dòng)，充分展示了深圳大運(yùn)會(huì)青春、開放、創(chuàng)意、綠色四大特質(zhì)，體現(xiàn)了“從這里開始，不一樣的精彩”的辦會(huì)理念。為實(shí)現(xiàn)“節(jié)約辦大運(yùn)”的目標(biāo)，大運(yùn)會(huì)成立了開閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組，協(xié)調(diào)和監(jiān)督開閉幕式的各項(xiàng)工作，保障了各項(xiàng)籌備工作的順利開展。深圳大運(yùn)會(huì)開閉幕式共支出3.37億元。
2.火炬?zhèn)鬟f情況。深圳大運(yùn)會(huì)火炬?zhèn)鬟f活動(dòng)突出“青春夢(mèng)想”和“低碳環(huán)�！�，把火炬實(shí)體傳遞和網(wǎng)絡(luò)虛擬傳遞相結(jié)合，是本屆大運(yùn)會(huì)的創(chuàng)新舉措。網(wǎng)絡(luò)虛擬火炬?zhèn)鬟f活動(dòng)覆蓋了90%的中國(guó)各類高校，涉及一千七百多所海外高校，傳遞規(guī)模和社會(huì)反響俱佳。深圳大運(yùn)會(huì)火炬?zhèn)鬟f支出0.43億元。
3.志愿者情況。深圳大運(yùn)會(huì)志愿者分為賽會(huì)志愿者、城市志愿者和社會(huì)志愿者三類，其中：賽會(huì)志愿者2.2萬人，城市志愿者25萬人，社會(huì)志愿者100萬人，分別服務(wù)于68個(gè)場(chǎng)館U站、750個(gè)城市U站等地，倡導(dǎo)服務(wù)、團(tuán)結(jié)的理念，展示文明、和諧的軟實(shí)力。深圳大運(yùn)會(huì)用于志愿者招募培訓(xùn)、組織運(yùn)行等相關(guān)支出共計(jì)1.45億元。
4.惠民交通補(bǔ)貼情況。大運(yùn)會(huì)期間，為體現(xiàn)“綠色大運(yùn)”、“環(huán)保大運(yùn)”，倡導(dǎo)“綠色出行”、“公交優(yōu)先”，深圳市推出了賽事觀眾、賽會(huì)志愿者等免費(fèi)享用公共交通服務(wù)的政策。20xx年7月1日至8月31日，共有866萬人次免費(fèi)乘坐了地鐵和公交車，市、區(qū)兩級(jí)財(cái)政共補(bǔ)償公共交通企業(yè)0.21億元。
5.資產(chǎn)處置情況。為確保大運(yùn)會(huì)資產(chǎn)賽后處置工作的及時(shí)、有效，大運(yùn)會(huì)總指揮部在賽事后期專門成立了賽后資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組，及時(shí)對(duì)大運(yùn)會(huì)賽后資產(chǎn)采取清點(diǎn)、封存、調(diào)撥等處置措施，把行政事業(yè)單位新增的資產(chǎn)購(gòu)置需求與處置工作結(jié)合起來，優(yōu)先調(diào)撥大運(yùn)會(huì)剩余資產(chǎn)，抵扣新增的采購(gòu)預(yù)算。根據(jù)市財(cái)政委提供的資料，截至20xx年9月30日，已處置大運(yùn)會(huì)資產(chǎn)517批次，處置資產(chǎn)價(jià)值4.67億元。已處置資產(chǎn)中，直接抵扣相關(guān)行政事業(yè)單位購(gòu)置經(jīng)費(fèi)支出及學(xué)校和醫(yī)院等單位開辦費(fèi)支出3.10億元，其余1.57億元資產(chǎn)留給各區(qū)相關(guān)場(chǎng)館使用及捐贈(zèng)給民政福利機(jī)構(gòu)，做到了大運(yùn)會(huì)資產(chǎn)物盡其用，避免了資產(chǎn)流失和閑置浪費(fèi)。
二、審計(jì)實(shí)施情況
大運(yùn)會(huì)審計(jì)分專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、工程建設(shè)兩方面進(jìn)行。一是大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)審計(jì)，主要審計(jì)大運(yùn)會(huì)收入、賽事運(yùn)行與保障支出等非建設(shè)類支出。二是場(chǎng)館及配套項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)，主要審計(jì)場(chǎng)館建設(shè)和配套項(xiàng)目的建設(shè)支出。
(一)大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施情況。
自2009年起，深圳市審計(jì)局對(duì)大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局開展每年一次的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，跟蹤監(jiān)督大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)的使用與管理。20xx年3月至9月，按照《深圳市審計(jì)局關(guān)于第26屆世界大學(xué)生夏季運(yùn)動(dòng)會(huì)資金和物資的審計(jì)工作方案》，深圳市審計(jì)局組織市、區(qū)兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)，共派出62個(gè)審計(jì)組，投入審計(jì)人員106名，累計(jì)工作量5568人天，先后對(duì)市、區(qū)使用大運(yùn)會(huì)資金和物資的293個(gè)部門、單位和賽事運(yùn)行團(tuán)隊(duì)等進(jìn)行了審計(jì)，提出審計(jì)建議322條，建立健全規(guī)章制度76項(xiàng)，移送處理6個(gè)問題。
(二)場(chǎng)館建設(shè)及配套項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施情況。
自20xx年起，深圳市審計(jì)局組織對(duì)大運(yùn)會(huì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)，其中：大運(yùn)中心、主媒體中心等53個(gè)大運(yùn)會(huì)建設(shè)項(xiàng)目由深圳市審計(jì)局直接進(jìn)行審計(jì)，其余項(xiàng)目分別由項(xiàng)目所在地的區(qū)級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)按照市審計(jì)局統(tǒng)一部署進(jìn)行審計(jì)。實(shí)施跟蹤審計(jì)以來，全市審計(jì)機(jī)關(guān)共派出審計(jì)組160個(gè)，投入審計(jì)人員464人，累計(jì)工作量17050人天，核減金額6.47億元;跟蹤審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計(jì)、招投標(biāo)和投資控制等環(huán)節(jié)的各類問題，出具跟蹤審計(jì)建議函等文書98份，提出審計(jì)建議317條，移送處理4個(gè)問題。
審計(jì)實(shí)施過程中，審計(jì)機(jī)關(guān)全程跟蹤，突出重點(diǎn)，對(duì)大運(yùn)會(huì)財(cái)務(wù)收支及場(chǎng)館建設(shè)支出的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行監(jiān)督，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。
此外，大運(yùn)會(huì)尚有個(gè)別合同未執(zhí)行完畢，少量工程項(xiàng)目未完成決算，賽后資產(chǎn)處置仍在進(jìn)行，本次公告后審計(jì)機(jī)關(guān)將繼續(xù)跟蹤審計(jì)。
三、審計(jì)評(píng)價(jià)
在黨中央、國(guó)務(wù)院、國(guó)家有關(guān)部委和廣東省委、省政府的關(guān)心支持下，在深圳市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，深圳大運(yùn)會(huì)的籌備和舉辦踐行“政府主辦、市場(chǎng)運(yùn)作、全民參與、節(jié)約辦會(huì)”的宗旨，大力推進(jìn)場(chǎng)館建設(shè)，完善道路交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，向世界展示深圳經(jīng)濟(jì)和社會(huì)建設(shè)的成果，提升了深圳的.國(guó)際影響力;弘揚(yáng)特區(qū)精神，倡導(dǎo)綠色出行，為深圳城市和社會(huì)管理進(jìn)行了有益的探索。通過精彩辦賽事，精彩辦城市，深圳大運(yùn)會(huì)成就了“不一樣的精彩”。
(一)采取有效措施控制運(yùn)行與保障支出。
在內(nèi)部控制建設(shè)方面，制定了大運(yùn)會(huì)資金管理、物資采購(gòu)、資產(chǎn)處置等規(guī)章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”，為規(guī)范管理、節(jié)約使用大運(yùn)會(huì)資金和物資建立了長(zhǎng)效機(jī)制。預(yù)算執(zhí)行方面，市、區(qū)各部門強(qiáng)化預(yù)算管理觀念，遵循“節(jié)約辦大運(yùn)”的方針，遵守相關(guān)制度和紀(jì)律，合理有效使用財(cái)政資金，大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出比預(yù)算下達(dá)數(shù)節(jié)約4.20億元，支出規(guī)模得到了較好的控制。此外，對(duì)賽事所需器材與物資采取“能借不租，能租不買”方式。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，大運(yùn)會(huì)租賃支出3.93億元，所租器材、物資的購(gòu)置價(jià)格約15億元，僅此一項(xiàng)相當(dāng)于節(jié)約開支11億元，同時(shí)大大減少了賽后資產(chǎn)處置的難度。
(二)加強(qiáng)物資管理及賽后資產(chǎn)處置。
確定了“誰購(gòu)置、誰管理、誰負(fù)責(zé)”的管理原則，“管理到位，責(zé)任到人”的管理要求，和“物盡其用，按需分配”的處置方針。賽后資產(chǎn)經(jīng)必要的審批程序后，專用資產(chǎn)由單位和場(chǎng)館留用，通用資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)配，責(zé)任清晰、措施得力、監(jiān)督到位，賽后資產(chǎn)的盤點(diǎn)、處置和交接工作規(guī)范、有序，處置工作整體情況良好。
(三)高度重視大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館和配套工程項(xiàng)目的建設(shè)工作。
為統(tǒng)籌工程質(zhì)量管理和進(jìn)度協(xié)調(diào)，市政府成立了場(chǎng)館建設(shè)指揮部。相關(guān)建設(shè)單位及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等參建單位認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度和安全生產(chǎn)等管理，工程建設(shè)中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全事故，獲得國(guó)家建筑工程魯班獎(jiǎng)2個(gè)，鋼結(jié)構(gòu)金獎(jiǎng)等其他獎(jiǎng)項(xiàng)10個(gè)。部分臨時(shí)使用的設(shè)施設(shè)備采用“以租代購(gòu)”的方式，節(jié)約了投資，減少了賽后資產(chǎn)處置的成本。各建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理規(guī)范，資金使用合理，項(xiàng)目建設(shè)比總概算節(jié)約投資11.17億元，其中大運(yùn)中心項(xiàng)目節(jié)約5.36億元。全部項(xiàng)目按期建成并投入使用，滿足了大運(yùn)會(huì)運(yùn)行要求。
(四)通過“辦賽事”促進(jìn)“辦城市”，加大民生投入。
大運(yùn)會(huì)在全市各區(qū)分別新建運(yùn)動(dòng)中心或體育場(chǎng)館，將體育設(shè)施建造和未來城市發(fā)展相結(jié)合，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展;深圳大學(xué)、深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院等高校新建和改建13個(gè)體育運(yùn)動(dòng)場(chǎng)館，深圳中學(xué)、第二高級(jí)中學(xué)等10所中學(xué)新建改建13個(gè)體育場(chǎng)館，既滿足大運(yùn)會(huì)比賽的需要，也解決了學(xué)校體育場(chǎng)館的建設(shè)需求。通過承辦大運(yùn)會(huì)，改變了與深圳經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)的體育設(shè)施建設(shè)滯后的局面，并在大運(yùn)會(huì)結(jié)束后迅速轉(zhuǎn)化為全民體育活動(dòng)場(chǎng)所，取得了較好的社會(huì)效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
(一)部分項(xiàng)目未嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目在大運(yùn)會(huì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出時(shí)控制不嚴(yán)，存在無預(yù)算、超預(yù)算、超范圍和標(biāo)準(zhǔn)支出等現(xiàn)象，累計(jì)金額1 274.14萬元;個(gè)別項(xiàng)目未按預(yù)算執(zhí)行，有的直到賽后才開始啟動(dòng)。如： “網(wǎng)上采購(gòu)統(tǒng)一平臺(tái)擴(kuò)容”項(xiàng)目申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)130萬元，直到20xx年12月才啟動(dòng); 交通監(jiān)控設(shè)施清洗刷新項(xiàng)目申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)500萬元，到20xx年5月才進(jìn)行招投標(biāo)。
對(duì)于上述問題，審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)不同情況分別作出處理：責(zé)令調(diào)整賬目，已追回資金71.83萬元;要求有關(guān)單位向財(cái)政部門專項(xiàng)報(bào)告，由財(cái)政部門跟進(jìn)處理。
(二)部分項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行集中采購(gòu)，自行采購(gòu)程序不規(guī)范。
經(jīng)審計(jì)，大運(yùn)會(huì)非工程類采購(gòu)項(xiàng)目共1450個(gè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目違反政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定，涉及項(xiàng)目62個(gè)，金額1 132.18萬元，其中：未按規(guī)定進(jìn)行政府集中采購(gòu)或者采購(gòu)方式不合規(guī)的項(xiàng)目6個(gè)，金額361.72萬元;自行采購(gòu)事項(xiàng)未經(jīng)審批或者程序不規(guī)范的項(xiàng)目56個(gè)，金額770.46萬元。
此外，工程建設(shè)方面，大運(yùn)中心項(xiàng)目部分前期費(fèi)用未按規(guī)定招投標(biāo)，涉及金額合計(jì)314.29萬元。
對(duì)于上述違反集中采購(gòu)規(guī)定的采購(gòu)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)已移送財(cái)政部門處理，其中：大運(yùn)中心項(xiàng)目部分前期費(fèi)用未按規(guī)定招投標(biāo)問題，財(cái)政部門已對(duì)相關(guān)單位及責(zé)任人進(jìn)行了問責(zé)處理，其他項(xiàng)目正在調(diào)查處理中。
(三)個(gè)別物資使用率較低，個(gè)別贊助資源配置不合理。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，個(gè)別物資使用率較低，如：為帆船比賽項(xiàng)目購(gòu)置油品74.55萬元，實(shí)際使用8.94萬元，使用率僅12.66%;購(gòu)置比賽用子彈80萬元，實(shí)際使用46.28萬元，使用率57.85%。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，個(gè)別贊助資源配置不合理，如：深圳航空公司向大運(yùn)會(huì)贊助機(jī)票1 500萬元，但由于跨部門資源調(diào)配機(jī)制不健全，部分賽事保障單位并未使用過贊助機(jī)票，而在大運(yùn)會(huì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中另行列支機(jī)票支出。截至20xx年9月30日，贊助機(jī)票還有364.30萬元未使用。此外，中國(guó)電信公司贊助的話費(fèi)充值卡在賽后有262.44萬元未使用，但大運(yùn)會(huì)期間又專門安排了安保學(xué)警等大運(yùn)會(huì)專項(xiàng)通訊費(fèi)用200萬元。
對(duì)于上述問題，大運(yùn)會(huì)賽后資產(chǎn)(物資)處置小組已采納審計(jì)意見，分別做出妥善處置，剩余資源(物資)已得到安排使用，未造成資產(chǎn)損失。
(四)部分項(xiàng)目建設(shè)管理不善，造成投資增加。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，大運(yùn)中心主體育場(chǎng)鋼結(jié)構(gòu)工程原設(shè)計(jì)鑄管工藝因在施工過程中無法實(shí)現(xiàn)，調(diào)整工藝后增加投資2 000萬元;部分鋼鉸支座通過設(shè)計(jì)復(fù)核后進(jìn)行強(qiáng)化處理，增加返工、窩工費(fèi)用544萬元;精裝修工程實(shí)施中，設(shè)計(jì)和材料選用的經(jīng)濟(jì)技術(shù)比選工作不充分，使用不經(jīng)濟(jì)的干拌砂漿，較常規(guī)濕拌砂漿增加費(fèi)用約600萬元。
對(duì)于上述問題，有關(guān)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求認(rèn)真查找原因，健全相應(yīng)的工程管理制度，目前整改工作正在進(jìn)行中。
(五)部分工程結(jié)算不實(shí)，偏差率超過5%。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，星光大道試驗(yàn)段燈具采購(gòu)及安裝工程等7個(gè)單項(xiàng)工程送審金額4 893.47萬元，核減總額721.78萬元，核減率14.75%;西部通道后海填海區(qū)深圳灣體育中心片區(qū)道路及周邊提升工程項(xiàng)目Ⅰ標(biāo)段工程送審金額10 422.17萬元，核減1 009.62萬元，核減率9.69%;深圳射擊館維修改造項(xiàng)目裝修改造工程送審金額564.37萬元，核減金額為43.78萬元，核減率7.76%。
對(duì)于上述問題，審計(jì)機(jī)關(guān)已移送建設(shè)主管部門處理，建設(shè)主管部門正在調(diào)查處理中。
五、審計(jì)建議
(一)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)， 為今后更好地舉辦大型活動(dòng)、完善城市管理與社會(huì)建設(shè)提供參考。
舉辦第26屆世界大學(xué)生運(yùn)動(dòng)會(huì)，通過辦賽事促進(jìn)辦城市，提升了城市管理水平和文明水平，弘揚(yáng)了特區(qū)精神，增強(qiáng)了深圳的國(guó)際影響力。要及時(shí)總結(jié)舉辦本屆大運(yùn)會(huì)的組織管理、工程建設(shè)等方面的成功經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)不足查找原因，完善制度，既為今后更好地舉辦大型活動(dòng)提供參考，也為傳承大運(yùn)精神，建立健全城市管理和社會(huì)建設(shè)的長(zhǎng)效機(jī)制提供借鑒。
(二)強(qiáng)化資金物資管理，提高資金物資使用效益。
大運(yùn)會(huì)在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經(jīng)驗(yàn)，要積極推廣資金統(tǒng)籌、物資調(diào)度協(xié)調(diào)和預(yù)算細(xì)致管理等方面好的做法，不斷拓寬資產(chǎn)使用和管理的思路。在今后的預(yù)算管理活動(dòng)中，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理和采購(gòu)管理制度，真正做到程序合規(guī)、手續(xù)齊全、約束到位，確保財(cái)政資金有效使用。
(三)加強(qiáng)和完善場(chǎng)館運(yùn)營(yíng)管理，充分發(fā)揮社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。
本次大運(yùn)會(huì)新建和擴(kuò)建了一些體育場(chǎng)館，快速提升了城市體育設(shè)施水平，為全民健身運(yùn)動(dòng)提供了良好的條件。有關(guān)部門要兼顧社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益，認(rèn)真研究場(chǎng)館賽后運(yùn)營(yíng)機(jī)制，統(tǒng)籌規(guī)劃場(chǎng)館運(yùn)營(yíng)管理，全面實(shí)現(xiàn)場(chǎng)館建設(shè)的預(yù)定目標(biāo)。
審計(jì)報(bào)告范文 篇2
內(nèi)部控制環(huán)境，即評(píng)價(jià)以公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的影響。下面的是小編分享的與企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告模板有關(guān)的文章，歡迎繼續(xù)訪問應(yīng)屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!
集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)核準(zhǔn)的XX年年度審計(jì)計(jì)劃，于XX年XX月XX日-dd日對(duì)MM有限責(zé)任公司實(shí)施了內(nèi)部控制審計(jì)。本次審計(jì)的主要目的是檢查和評(píng)價(jià)采購(gòu)及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購(gòu)、銷售、倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)務(wù)等部門人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件。現(xiàn)將審計(jì)中情況報(bào)告如下：
一、財(cái)務(wù)收支管理
公司財(cái)務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部制訂了財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例使之成為日常財(cái)務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)�，F(xiàn)主要突出的問題是財(cái)務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對(duì)重大的資本性支出、費(fèi)用性支出加強(qiáng)事前審核和監(jiān)督。
貨幣資金支出缺乏財(cái)務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)
本次審計(jì)，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財(cái)務(wù)總監(jiān)沒有在重要財(cái)務(wù)收支上履行審批責(zé)任。
審計(jì)建議：
公司制訂了完備的財(cái)務(wù)部管理文件，對(duì)財(cái)務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒有對(duì)各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：
任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計(jì)相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。
二、采購(gòu)及付款
公司采購(gòu)有較為完備的采購(gòu)作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)供應(yīng)商質(zhì)量審計(jì)、采購(gòu)物資入庫(kù)時(shí)的質(zhì)量檢查及驗(yàn)收、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制;公司采購(gòu)部門及相關(guān)崗位對(duì)采購(gòu)管理和崗位職責(zé)較為熟悉。
采購(gòu)環(huán)節(jié)的主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)：
1、供應(yīng)商相對(duì)集中，主要原料采購(gòu)供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱。
審計(jì)建議：
(1)我們建議公司宜實(shí)施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度，同時(shí)通過對(duì)供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、 過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。
(2)密切關(guān)注供應(yīng)商競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境及市場(chǎng)出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開拓新的供應(yīng)商，……。
(3)有些原料如需維持獨(dú)家供應(yīng)情形的，……。
2、采購(gòu)價(jià)格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序，采購(gòu)價(jià)格合理性缺乏足夠的支持。
審計(jì)時(shí)，我們通過對(duì)主要原料兩年的采購(gòu)價(jià)格收集與分析，公司主要原材料采購(gòu)價(jià)格較去年均有較大幅度的增長(zhǎng)。
部分主要原材料不含稅進(jìn)價(jià)對(duì)照表 單位:元
品 名 單位 本年進(jìn)價(jià) 上年進(jìn)價(jià) 同比增長(zhǎng)%
目前公司所有的'采購(gòu)都沒有保存過詢價(jià)、比價(jià)資料，經(jīng)了解公司采購(gòu)價(jià)格以采購(gòu)員詢價(jià)為基礎(chǔ)，價(jià)格變動(dòng)不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定，變動(dòng)較大的口頭上報(bào)主管廠長(zhǎng)和總經(jīng)理核定后實(shí)施采購(gòu)。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時(shí)的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序和書面文件，我們擔(dān)心采購(gòu)價(jià)格合理性是否能夠得到保障。
(1)對(duì)于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價(jià)格審核機(jī)制。該機(jī)制可根據(jù)采購(gòu)料件的特點(diǎn)，采用定期獨(dú)立詢價(jià)、議價(jià)，收集公開市場(chǎng)成交價(jià)格等方式來控制價(jià)格。
(2)采購(gòu)部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場(chǎng)供求、價(jià)格變動(dòng)情況，進(jìn)行趨勢(shì)預(yù)測(cè)，提出最有利的采購(gòu)時(shí)機(jī)和合理交易價(jià)格，為管理層采購(gòu)決策提供支持。
(3)詢價(jià)、比價(jià)資料是證明采購(gòu)人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料;也是保證采購(gòu)人員謹(jǐn)慎勤勉的重要控制手段。對(duì)于大宗物資采購(gòu)，公司應(yīng)該建立詢價(jià)比價(jià)制度，并制定統(tǒng)一的詢價(jià)表、制定規(guī)范的比價(jià)記錄規(guī)則，并要求采購(gòu)人員留有詢價(jià)、比價(jià)資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購(gòu)提供參考。。
3、簽訂采購(gòu)合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。
我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購(gòu)合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。
審計(jì)建議：
采購(gòu)合同應(yīng)經(jīng)一定的核準(zhǔn)程序。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書面紀(jì)錄。我們建議公司設(shè)計(jì)合同會(huì)簽單，按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購(gòu)合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會(huì)簽單為基礎(chǔ)。
三、存貨管理
公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫(kù)單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計(jì)量以及存貨儲(chǔ)存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉(cāng)庫(kù)由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理，實(shí)際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉(cāng)儲(chǔ)部門隸屬于采購(gòu)部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
倉(cāng)儲(chǔ)部門在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實(shí)供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購(gòu)訂單要求，和評(píng)估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉(cāng)儲(chǔ)部門隸屬于采購(gòu)部門，客觀上會(huì)削弱對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的監(jiān)督。
審計(jì)建議：
按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉(cāng)儲(chǔ)部門直接隸屬于財(cái)務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題;另一方面，可更好的保證庫(kù)存信息質(zhì)量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計(jì)提足夠的減值準(zhǔn)備。
( I經(jīng)對(duì)存貨庫(kù)齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫(kù)等調(diào)查分析，截止審計(jì)基準(zhǔn)日，公司材料中1年以上的冷背物料 萬元，成品中呆滯品 萬元，二者占存貨總成本的 %，公司未計(jì)提任何減值準(zhǔn)備。
審計(jì)建議：
(1)加強(qiáng)市場(chǎng)開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計(jì)提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。
(2)對(duì)存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對(duì)業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響:
審計(jì)建議：
(1)檢查所有表單，對(duì)沒有編號(hào)進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，同時(shí)完善表單間的引用設(shè)計(jì)。并根據(jù)需要制定編號(hào)原則。編號(hào)一般以月度為單位連續(xù)編號(hào)為好，個(gè)別業(yè)務(wù)量較少的單據(jù)可以年度為單位連續(xù)編號(hào);
(2)規(guī)范入庫(kù)單的填寫，如按目前由采購(gòu)員填寫入庫(kù)單方法，庫(kù)管必須將實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填入進(jìn)貨單的實(shí)收數(shù)量欄內(nèi);或者改由庫(kù)管按實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填寫入庫(kù)單，并由庫(kù)管和采購(gòu)簽字確認(rèn)。
四、銷售及收款
1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制
公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購(gòu)銷合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購(gòu)銷合同交財(cái)務(wù)部開票，開票前財(cái)務(wù)部信用審核員將對(duì)購(gòu)銷合同進(jìn)行審核。如審核通不過，則退回重批，會(huì)使已簽約的購(gòu)銷合同無法履行，可能造成違約，同時(shí)產(chǎn)生財(cái)務(wù)部和市場(chǎng)營(yíng)銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對(duì)合同進(jìn)行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運(yùn)輸方式、運(yùn)保費(fèi)承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容逐一進(jìn)行審核、把關(guān)，重大問題審核通過方可授權(quán)市場(chǎng)營(yíng)銷部簽署合同。
2、信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理
公司在購(gòu)銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等，而信用期長(zhǎng)短的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠(yuǎn)近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒有考慮客戶的信譽(yù)度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小等因素.
審計(jì)建議：
充分考慮各種因素，對(duì)相關(guān)客戶進(jìn)行信用評(píng)定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
4、現(xiàn)金收款
審計(jì)建議：
嚴(yán)格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理?xiàng)l例。減少現(xiàn)金交易，貨款通過銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶。
5、應(yīng)收賬款的管理
審計(jì)建議：
五、資產(chǎn)管理
六、成本核算管理
本次內(nèi)控審計(jì)得到公司各部門相關(guān)人員的配合與協(xié)助，使審計(jì)工作得以順利完成，特此致謝!
因限于重點(diǎn)，審計(jì)工作無法觸及所有方面;審計(jì)方法以抽樣為原則，因此在報(bào)告中未必揭示所有問題。
根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)部門手冊(cè)的規(guī)定：被審計(jì)單位及其相關(guān)責(zé)任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過審計(jì)而代替、減輕或解除其應(yīng)有的管理責(zé)任。
附件：MM公司主要內(nèi)控流程圖(略)
1、采購(gòu)付款業(yè)務(wù)
2、存貨管理業(yè)務(wù)
3、生產(chǎn)成本核算
4、銷售收款業(yè)務(wù)、貨幣資金
5、工薪循環(huán)
審計(jì)報(bào)告范文 篇3
尊敬的公司董事會(huì)及主管領(lǐng)導(dǎo)：
為審核和評(píng)價(jià)A公司發(fā)動(dòng)機(jī)制造項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，我們接受XX集團(tuán)的委托，對(duì)A公司的發(fā)動(dòng)機(jī)制造項(xiàng)目進(jìn)行一次績(jī)效審計(jì)。
一、 審計(jì)概況
我們于20xx年2月對(duì)A公司投資22億發(fā)動(dòng)機(jī)制造項(xiàng)目進(jìn)行審核和評(píng)價(jià)，該項(xiàng)目建設(shè)期為20xx至20xx年，生產(chǎn)期為20xx至20xx年，此次績(jī)效審計(jì)的期間包括建設(shè)期和生產(chǎn)期，我們依據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目績(jī)效問題提出改善建議，以使該項(xiàng)目管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性更佳。
二、 審計(jì)依據(jù)
此次內(nèi)部審計(jì)過程中，我們依據(jù) 《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》 、 《內(nèi)部控制基本規(guī)范》 、 《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及XX集團(tuán)的相關(guān)政策和法律法規(guī)的要求，采用了觀察、審核、比較分析、因素分析和專題討論會(huì)等方法推進(jìn)此次審計(jì)工作。
三、 審計(jì)發(fā)現(xiàn)
我們?cè)趯?shí)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序后，有兩大部分6項(xiàng)發(fā)現(xiàn)：
�。ㄒ唬┵Y金使用情況
1、支付內(nèi)容基本符合原項(xiàng)目設(shè)計(jì)，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)有0.3億元設(shè)備采購(gòu)后不能使用。
2、科目列支大部分準(zhǔn)確，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)有0.3億元設(shè)計(jì)費(fèi)用應(yīng)列支開辦費(fèi)，實(shí)際列支土建費(fèi)用。
3、該項(xiàng)目的設(shè)備折舊使用加速折舊法，但未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。
�。ǘ┩顿Y項(xiàng)目效果
4、A產(chǎn)品和B產(chǎn)品實(shí)際平均銷售單價(jià)分別比可研計(jì)劃降低約10%和2%，減少利潤(rùn)約12.8億元。
5、A產(chǎn)品實(shí)際平均單臺(tái)材料成本比可研計(jì)劃增加約8%, B產(chǎn)品實(shí)際平均單臺(tái)材料成本比可研計(jì)劃減少約6%，總計(jì)減少利潤(rùn)約4億元。
6、實(shí)際銷量比可研計(jì)劃增加26萬臺(tái)，增加利潤(rùn)約10.4億元。
綜合上述因素，項(xiàng)目稅前利潤(rùn)實(shí)際完成13.7億元，比可研計(jì)劃減少約6億元。
四、 審計(jì)結(jié)論
根據(jù)已查明的事實(shí)，我們得到以下結(jié)論：
�。ㄒ唬┰擁�(xiàng)目的設(shè)備采購(gòu)中有0.3億元的設(shè)備不能使用，經(jīng)查明是設(shè)計(jì)差錯(cuò)導(dǎo)致，我們認(rèn)為是該項(xiàng)目的內(nèi)部控制執(zhí)行不夠有效導(dǎo)致了該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)損失。
�。ǘ┰谠擁�(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理中，0.3億元的開辦費(fèi)用被錯(cuò)誤列支為土建費(fèi)，經(jīng)核實(shí)發(fā)現(xiàn)，該項(xiàng)錯(cuò)誤的科目列支是財(cái)務(wù)人員為避免開辦費(fèi)用的預(yù)算調(diào)整故意為之。
�。ㄈ┪覈�(guó)有明確的.法律規(guī)定，企業(yè)采用加速折舊法應(yīng)當(dāng)通過董事會(huì)或高級(jí)管理層的批準(zhǔn)。A公司在未取得董事會(huì)批準(zhǔn)的情況下采用了加速折舊方法屬于公司的內(nèi)部控制差錯(cuò)。
�。ㄋ模⿲�(duì)于該投資項(xiàng)目的效果與可研計(jì)劃的差異，經(jīng)查明是受產(chǎn)品售價(jià)與材料價(jià)格等客觀因素影響。
五、 審計(jì)意見
依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，執(zhí)行了適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序并結(jié)合A公司的具體情況進(jìn)行分析：
�。ㄒ唬⿲�(shí)際完成情況與科研計(jì)劃相比較，銷量量增長(zhǎng)20%高于銷售收入增長(zhǎng)19%，這是A公司銷售方法上的主觀努力與市場(chǎng)行情的客觀困難共同作用的結(jié)果。
�。ǘ⿲�(shí)際完成情況與科研計(jì)劃相比較，三項(xiàng)費(fèi)用增長(zhǎng)3%遠(yuǎn)低于銷售增長(zhǎng)20%，我們認(rèn)為A公司費(fèi)用控制較好。
綜合情況評(píng)價(jià)，我們認(rèn)為A公司的該項(xiàng)目從20xx年啟動(dòng)，20xx年投產(chǎn)至20xx年，在項(xiàng)目實(shí)施、增產(chǎn)增收、控制成本、生產(chǎn)組織、資產(chǎn)管理等方面，都取得較大成效。若剔除產(chǎn)品售價(jià)、材料價(jià)格等客觀因素影響，其經(jīng)濟(jì)效益將更好。
六、 審計(jì)建議
針對(duì)以上情況，我們提出以下四項(xiàng)建議：
�。ㄒ唬⿲�(duì)于設(shè)備采購(gòu)中有0.3億元的設(shè)備不能使用帶來的經(jīng)濟(jì)損失問題，A公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)與設(shè)備采購(gòu)的內(nèi)部控制。
�。ǘ⿲�(duì)于科目的列支錯(cuò)誤問題，A公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)處理的審核程序。
�。ㄈ⿲�(duì)于未取得董事會(huì)批準(zhǔn)而擅自采用加速折舊法的問題，A公司治理層應(yīng)當(dāng)高度重視并執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制制度。
（四）對(duì)于A公司發(fā)動(dòng)機(jī)制造項(xiàng)目的投資效果，我們認(rèn)為剔除客觀因素的影響，其效益較好。
審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：XXX
審計(jì)項(xiàng)目小組成員：XXX、XXX 日期：20xx年2月XX日（蓋章）
審計(jì)報(bào)告范文 篇4
我局于今年4月25日，6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計(jì)局對(duì)全國(guó)某銀行系統(tǒng)1994年度會(huì)計(jì)決算進(jìn)行審計(jì)，7月3日又以審計(jì)署的名義向其總行發(fā)出審計(jì)通知，對(duì)其1984年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計(jì)。由于各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的努力，以及該銀行的積極配合，審計(jì)工作進(jìn)行得比較順利。目前，此項(xiàng)工作已基本結(jié)束。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國(guó)有6000多人參加了這項(xiàng)審計(jì)工作。除審計(jì)了總行和27個(gè)省、市自治區(qū)分行外，還抽審了1540個(gè)基本層單位。審計(jì)出違紀(jì)資金XXXXXX萬元《其中總行XXXX萬元，分行和分行以下XXXX萬元），就地繳人中央金庫(kù)XXXX萬元。違紀(jì)自查和視同自查上劃總行參與利潤(rùn)分成后上繳財(cái)政XXXKX萬元，共計(jì)上繳中央財(cái)政只XXXX萬元�，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
（一）主要問題
1、多提應(yīng)付未付利息XXXX萬元
為了使定期儲(chǔ)蓄存款利息較均衡地計(jì)人費(fèi)用，人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息。某銀行預(yù)提方法是按定期儲(chǔ)蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤(rùn)基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提XXXX萬元。
2、重復(fù)列支定期儲(chǔ)蓄利息XXXXX萬元
按規(guī)定，實(shí)際發(fā)生的定期儲(chǔ)蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。但是，總行1980-1984年所提示的應(yīng)付末付XXXXXX萬元，一直掛在帳上，未作支付；而1980-1984年定期儲(chǔ)蓄的實(shí)際利息支出XXXXXX萬元，又計(jì)入了當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)地減少了利潤(rùn)。
3、自行提高利潤(rùn)留成比例，多提利潤(rùn)留成XXXXX萬元
銀行系統(tǒng)從1983年實(shí)行利潤(rùn)留成辦法，人民銀行根據(jù)財(cái)政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為XX%。但某銀行未按規(guī)定比例提取利潤(rùn)留成，自行將留成比例提高到X。XX%。1983年多提利潤(rùn)留成XXXXX萬元，1984年多提利潤(rùn)留成XXXXX萬元，兩年共計(jì)XXXXX萬元。
4、虛列多列支出，亂擠亂攤費(fèi)用XXXX萬元
某銀行基層行、處虛列多列各項(xiàng)費(fèi)用和亂擠亂攤費(fèi)用的問題比較普遍。如A省分行虛列儲(chǔ)蓄代辦費(fèi)等XXXX萬元；B省分行虛列銀行利息支出XXXX萬元；C省分行把應(yīng)在利潤(rùn)留成中的發(fā)展基金開支的基建資金XXX萬元在費(fèi)用中列支；D省分行為多提加班費(fèi)而擴(kuò)大工資基數(shù)XXX萬元。房屋修繕費(fèi)應(yīng)在利潤(rùn)留成中開支，但總行卻一直將修繕費(fèi)與房租混在一起，由管理費(fèi)開支，全國(guó)共計(jì)KXXX萬元。
此外，不少地區(qū)在審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)，帳目差錯(cuò)較多，該清理的帳務(wù)未及時(shí)清理，錯(cuò)記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國(guó)共計(jì)XXXX萬元。
（二）評(píng)價(jià)和結(jié)論
我們認(rèn)為，某銀行系統(tǒng)在1984年會(huì)計(jì)決算中出現(xiàn)XXXXX家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤(rùn)，侵犯了國(guó)家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責(zé)任在總行的某些負(fù)責(zé)人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀(jì)律性。事實(shí)表明，有些違紀(jì)問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關(guān)部門對(duì)他們作出的處理決定。
（三）意見和建議
總的講，某銀行對(duì)此審計(jì)的態(tài)度較好，并對(duì)審計(jì)工作予以配合。盡管審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴(yán)重，但在審計(jì)過程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動(dòng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作。當(dāng)我局將審計(jì)通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報(bào)，要求各分行進(jìn)行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計(jì)過程中，總行又自動(dòng)將利潤(rùn)留成比例降回到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)�？傂袑徲�(jì)組進(jìn)點(diǎn)前，總行進(jìn)行了自查，并主動(dòng)將五筆不合理資金XX只XX萬元作了調(diào)帳處理，對(duì)多提利潤(rùn)留成及定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息問題作了說明。因此，我們意見將以上問題視為總行自查進(jìn)行處理。
鑒于某銀行系統(tǒng)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理，在以后的審計(jì)過程中，總行和多數(shù)分、支機(jī)構(gòu)能主動(dòng)配合，我們建議，除對(duì)弄虛作假情節(jié)嚴(yán)重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的`極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機(jī)關(guān)給予嚴(yán)肅處理外，凡屬于一般違紀(jì)問題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分。但應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，寫出檢查報(bào)告。
對(duì)于某銀行系統(tǒng)違紀(jì)資金的經(jīng)濟(jì)處理意見，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理，審計(jì)機(jī)關(guān)審查部分就地繳人中央金庫(kù)的原則辦理。
某銀行應(yīng)加強(qiáng)全系統(tǒng)干部的組織紀(jì)律性教育。某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。凡與國(guó)家有關(guān)規(guī)定不一致的，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定修改更正；凡規(guī)定不明確的，應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)文件作出明確規(guī)定。同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做好對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作。
某銀行應(yīng)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度，盡快建立內(nèi)部審計(jì)的正常工作秩序，堵塞漏洞。以上報(bào)告妥否，諸批復(fù)。
金融審計(jì)局
XXXX年X月X日
審計(jì)報(bào)告范文 篇5
xx集團(tuán)內(nèi)審字[20xx]第xx號(hào)
我們于20xx年xx月xx日至xx月xx日對(duì)xx分公司進(jìn)行了審計(jì)。xx分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按xx規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。xx分公司的基本情況，如下：
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見
一、xx分公司資金管理不規(guī)范
1、職工借款隨意性，借款金額大，期限長(zhǎng)，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情況xxxx。借款超三月的有xxxx借款超一年的有xxxx
審計(jì)意見：對(duì)超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
2、xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如xx分公司20xx年xx月xx日的xx金xxx元，截至20xx年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫(kù)存金額的xx%。時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的.定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
�。�1）盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況
按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
賬實(shí)核對(duì)不符情況：
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕對(duì)值合計(jì)
�。�2）我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下：xxxx。
3、按庫(kù)齡分析
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%；超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%；超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。庫(kù)齡種類明細(xì)：
品種合計(jì)
1—3月；3—6月；6—12月；1—2年；2—3年；3年以上。
分析原因：xxxxxx。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，xx分公司庫(kù)存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷完。
審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定
費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人；有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。
審計(jì)意見：xxxx。
四、低值易耗品管理存在差距
xx分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無規(guī)格型號(hào)、無產(chǎn)地、無購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門損壞無修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計(jì)意見：xxxx對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
五、銷售審計(jì)情況分析
1、x—x月銷售額構(gòu)成分析
20xx年x—x月份xx分公司xx銷售金額同比增長(zhǎng)xx%。從構(gòu)成情況看，xxxx。
2、x—x月銷售量分析
從銷量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快，xx銷售增長(zhǎng)緩慢，具體分析：xxxx。
審計(jì)意見：xxxx。
六、1—6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析
分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況：xxxx。
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全
xxxx
審計(jì)意見：xxxx。
八、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面
xx分公司的存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒有月結(jié)、累計(jì)；用紅字記錄出庫(kù)，商場(chǎng)與商場(chǎng)、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉(cāng)庫(kù)調(diào)賬；財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無月結(jié)、累計(jì)，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)則涂改xxxx。
審計(jì)意見：xxxx。
九、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下：xxxx。
2、有效期問題：xxxx。
3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)（換卡）的現(xiàn)象xxxx。
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。
審計(jì)意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打��；禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)接受自行處理；如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用；除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求
庫(kù)齡分析是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫(kù)齡，也從未進(jìn)行過庫(kù)齡、庫(kù)存結(jié)構(gòu)的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息xxxx合同簽訂、跟蹤管理xxxx
審計(jì)意見：以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，組織xx部、xx部共同對(duì)存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理工作xxxx。
十一、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理
財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨(dú)立的營(yíng)業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員，并不是真正意義上的會(huì)計(jì)xxxx，審計(jì)意見：xxxx。
附注：1、xx分公司基本情況表；
2、xx分公司職工借款情況表；
3、xx分公司借貨明細(xì)表；
4、xx分公司銷售分析表；
5、xx分公司費(fèi)用分析表。
xx計(jì)師：xx、xx
xx月xx日
集團(tuán)有限公司總審助理審計(jì)員：審計(jì)部20xx年xx
審計(jì)報(bào)告范文 篇6
經(jīng)審計(jì)，合同執(zhí)行情況如下：
（一）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)到位情況：
根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對(duì)賬單，確認(rèn)科研項(xiàng)目
各類經(jīng)費(fèi)投入的到位情況（金額、時(shí)間）。
（二）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況：
根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)該科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況，
并表述各科目經(jīng)費(fèi)支出中科技廳撥款使用及其和預(yù)算的.差異，參見表二：
表二項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出與預(yù)算比較單位萬元
設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、合作、協(xié)作研究與
交流費(fèi)以及其他大額費(fèi)用的詳細(xì)清單見附件。
�。ㄈ┙�(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
項(xiàng)目于××年××月在××單位實(shí)施，實(shí)施期間取得
××知識(shí)產(chǎn)權(quán)。該項(xiàng)目研發(fā)成果主要用于××，目標(biāo)產(chǎn)品為××，產(chǎn)品于××年××月開始進(jìn)入市場(chǎng)發(fā)生銷售（或由于××原因項(xiàng)目研發(fā)失敗、實(shí)施尚未產(chǎn)業(yè)化等）。
根據(jù)××公司提供的銷售收入明細(xì)帳及增值稅發(fā)票、銷售合同等資料，審計(jì)確認(rèn)本項(xiàng)目實(shí)施，××年××月××日至××年××月××日實(shí)現(xiàn)年銷售收入××萬元、年增利潤(rùn)××萬元、年增稅金××萬元（對(duì)照合同規(guī)定選擇相關(guān)指標(biāo),可以分年度列出）。
審計(jì)報(bào)告范文 篇7
我叫__，現(xiàn)年_歲，中共黨員，經(jīng)濟(jì)師，大學(xué)學(xué)歷。于__年_月?lián)沃悬h委書記、行長(zhǎng)職務(wù)。六年來，在分行黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在全行員工的全力配合下，本人在全面主持臨猗支行工作中，能面對(duì)不斷變化的新形勢(shì)、新情況，能夠始終保持必勝的信念，堅(jiān)持以客戶為中心，以市場(chǎng)為
導(dǎo)向，以效益為目標(biāo)，以創(chuàng)新為動(dòng)力，積極拓展市場(chǎng)，優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)資金實(shí)力，提高資產(chǎn)質(zhì)量，深化內(nèi)部改革，各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康快速有效發(fā)展，各項(xiàng)管理水平不斷提高，經(jīng)營(yíng)效益不斷提升，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力不斷增強(qiáng)，較好地履行了崗位職責(zé)，基本完成了上級(jí)行下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)。
歸納起來，主要有兩個(gè)方面。一方面是負(fù)債業(yè)務(wù)。從20xx年初至20xx年末，臨猗支行在撤并16個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、400余個(gè)代辦站的情況下，各項(xiàng)存款仍然保持穩(wěn)步增長(zhǎng)的局面。到20xx年末，余額達(dá)到萬元，五年來共計(jì)增長(zhǎng)萬元，其中對(duì)公存款余額達(dá)萬元，增長(zhǎng)萬元，儲(chǔ)蓄存款余額萬元，增長(zhǎng)萬元。在臨猗縣同類金融機(jī)構(gòu)中，存款增幅市場(chǎng)份額占比名列第一。另一方面是負(fù)債業(yè)務(wù)。至20xx年末，全行低風(fēng)險(xiǎn)貸款余額達(dá)萬元，比20xx年初增加萬元，增幅為，占比上升了個(gè)百分點(diǎn)。其中，個(gè)人消費(fèi)貸款余額比20xx年初增加萬元，增長(zhǎng)了倍，在同業(yè)中存量市場(chǎng)份額達(dá)，增量市場(chǎng)份額達(dá)，在臨猗縣位居四大國(guó)有商業(yè)銀行之首;個(gè)人住房消費(fèi)貸款余額比20xx年初增加萬元，增長(zhǎng)了倍，同業(yè)增量市場(chǎng)份額為，位居首位。全行共退出限制、淘汰類客戶戶，退出金額萬元;清收不良貸款萬元，盤活萬元，保全萬元;剔除剝離因素，不良貸款占比比20xx年初下降個(gè)百分點(diǎn)�，F(xiàn)將近年來的工作述職如下：
一、堅(jiān)定政治立場(chǎng)，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家金融方針政策和總分行各項(xiàng)規(guī)章制度
本人能夠把握政治方向和改革、發(fā)展的大局，堅(jiān)持講大局、講發(fā)展、講穩(wěn)定，依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，創(chuàng)造性開展工作，從政治上、思想上、工作上、制度上確保黨的路線方針政策以及上級(jí)行的規(guī)定貫徹執(zhí)行。在日常中，始終把學(xué)習(xí)作為增長(zhǎng)知識(shí)和才干的重要途徑，有計(jì)劃、有系統(tǒng)地精讀同志的著作、同志以“三個(gè)代表”重要思想以及科學(xué)發(fā)展觀為核心的一系列講話文件，努力把握其基本觀點(diǎn)，領(lǐng)會(huì)其精神實(shí)質(zhì)，不斷提高自身的政治素質(zhì)，增強(qiáng)政治鑒別力。認(rèn)真學(xué)習(xí)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議、金融工作會(huì)議以及上級(jí)行會(huì)議、文件的精神，努力提高各項(xiàng)決策的針對(duì)性和指導(dǎo)性，保證全行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)不偏方向、不離軌道。在抓好自身學(xué)習(xí)的同時(shí)，以增強(qiáng)干部職工的學(xué)習(xí)自覺性、提高整體素質(zhì)為目的，立足自身實(shí)際，加大了培訓(xùn)力度，保證各項(xiàng)方針政策和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
二、牢記第一要?jiǎng)?wù)，不斷加速農(nóng)行業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)程
在工作中，我深感加快發(fā)展對(duì)農(nóng)行的重要性和緊迫性，不敢有絲毫松懈，自覺做到以發(fā)展為已任，圍繞市場(chǎng)，有效組織起各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，較好地推進(jìn)了農(nóng)行的商業(yè)化進(jìn)程。
一是制定高起點(diǎn)的發(fā)展目標(biāo)。每個(gè)經(jīng)營(yíng)年度，都能通過反復(fù)多次算積極的帳、發(fā)展的帳，高起點(diǎn)地提出業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，以此激發(fā)全行上下奮勇爭(zhēng)先的意識(shí)和干勁，提升各方面工作的標(biāo)準(zhǔn)和要求，在全行營(yíng)造了加快有效發(fā)展的濃厚氛圍。
二是研究制定切實(shí)可行的工作措施，多策并舉推進(jìn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)。注意根據(jù)新情況、新問題、新要求，審時(shí)度勢(shì)，分類指導(dǎo)，調(diào)整策略，把握重點(diǎn)，狠抓落實(shí)，力求通過各種有效途徑，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展始終保持良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。
根據(jù)不同時(shí)段的資金流向規(guī)律，選準(zhǔn)工作重點(diǎn)，開展組織存款競(jìng)賽活動(dòng)，加強(qiáng)高產(chǎn)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)，促進(jìn)全行資金實(shí)力不斷增強(qiáng)。
將有效投入作為支持經(jīng)濟(jì)建設(shè)、加快自身發(fā)展的著力點(diǎn)，整合系統(tǒng)資源，調(diào)整機(jī)構(gòu)設(shè)置，組建攻關(guān)營(yíng)銷隊(duì)伍，制定了符合發(fā)展實(shí)際的《萬元含量工資考核辦法》，努力通過管理體制和運(yùn)作形式的改革，加強(qiáng)對(duì)客戶的服務(wù)，提高辦事效率，壯大優(yōu)質(zhì)客戶群體。六年來，臨猗支行共計(jì)撤并16個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，400余個(gè)存貸服務(wù)點(diǎn)，而該行存款仍然保持穩(wěn)定增長(zhǎng)的局面。
面對(duì)不良貸款面廣量大的實(shí)際，結(jié)合實(shí)際組建了精悍的清收小分隊(duì)，集中專職清收人員，對(duì)劃轉(zhuǎn)的不良資產(chǎn)進(jìn)行集中清收，通過逐戶分析，制定清收方案，做到了時(shí)間、任務(wù)、責(zé)任人“三到位”，促進(jìn)資產(chǎn)質(zhì)量不斷提高。六年來，共計(jì)清收不良貸款三千余萬元，保全盤活資產(chǎn)逾億元。
以金穗借記卡為重點(diǎn)，依托網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，建立銀行卡營(yíng)銷機(jī)制，完善用卡環(huán)境，拓寬用卡功能，實(shí)現(xiàn)了發(fā)卡數(shù)量和質(zhì)量的同步增長(zhǎng)，較好地發(fā)揮了銀行卡的品牌優(yōu)勢(shì)。目前，依靠借記卡為載體，在促進(jìn)果品流通和方便果商果農(nóng)結(jié)算方面，平均每年以解付六億余元、滯留四千萬元的卡存資金，從而成為當(dāng)?shù)氐囊豁?xiàng)頗具影響的品牌業(yè)務(wù)。
四是加強(qiáng)精細(xì)化管理，提高經(jīng)營(yíng)效益。通過加快中間業(yè)務(wù)發(fā)展，中間業(yè)務(wù)收入逐年提高。加強(qiáng)頭寸管理，合理擺布資金，使頭寸資金保持較低的占用水平。積極開展代理保險(xiǎn)、發(fā)行基金等項(xiàng)業(yè)務(wù)，拓寬創(chuàng)收渠道，促使該行附營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)收水平逐年提高。
三、堅(jiān)持嚴(yán)格管理，加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)
只有嚴(yán)格的'管理，才有高質(zhì)量的發(fā)展�；谝陨险J(rèn)識(shí)，在堅(jiān)持發(fā)展是硬道理的同時(shí)，始終做到從嚴(yán)治行，強(qiáng)化管理，較好地規(guī)范了經(jīng)營(yíng)行為。
一是牢固確立一級(jí)法人
意識(shí)，強(qiáng)化一級(jí)法人觀念，維護(hù)一級(jí)法人權(quán)威，自覺維護(hù)農(nóng)行的整體利益，自覺按總、分行的制度和規(guī)定辦事，嚴(yán)格堅(jiān)持在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行各種業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
二是加強(qiáng)自律監(jiān)管。制定了自律監(jiān)管綜合計(jì)劃和重點(diǎn)業(yè)務(wù)的專項(xiàng)計(jì)劃，以采取例會(huì)形式，匯報(bào)監(jiān)管計(jì)劃的執(zhí)行情況，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，完善制度，堵塞漏洞和嚴(yán)肅查處違規(guī)責(zé)任人，提高制度執(zhí)行力，達(dá)到了防范風(fēng)險(xiǎn)、治理案件的目的。同時(shí)組織力量開展了量大面廣、涉及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)各個(gè)層面的多項(xiàng)檢查，并認(rèn)真抓好發(fā)現(xiàn)問題的整改。對(duì)“三項(xiàng)管理”活動(dòng)、“三化三鐵”、“三化三無一退出”、內(nèi)部綜合評(píng)價(jià)以及其它各項(xiàng)審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，召集相關(guān)部門，逐條逐項(xiàng)研究，逐人逐事追究。
三是規(guī)范信貸操作行為。對(duì)農(nóng)總行、分行近幾年來出臺(tái)的有關(guān)制度、辦法、規(guī)程、實(shí)施細(xì)則等70余個(gè)文件進(jìn)行了分類、整理，學(xué)習(xí)，落實(shí)，有效地促進(jìn)了全行信貸業(yè)務(wù)規(guī)范化發(fā)展。嚴(yán)格執(zhí)行信貸新規(guī)則和貸款審批權(quán)限，提高貸款審查質(zhì)量，注重貸款風(fēng)險(xiǎn)合法性、安全性、有效性的審查，把好新增貸款投入關(guān)。20xx-20xx年全行不良貸款實(shí)際下降率達(dá)到近10個(gè)百分點(diǎn)。同時(shí)不斷健全全行貸后管理組織架構(gòu)，明確了工作職責(zé)，確定了支行重點(diǎn)管理客戶，制定了重點(diǎn)客戶貸后管理方案。在處理老大難企業(yè)京華公司、威泰公司、特美公司等風(fēng)險(xiǎn)案中，其做法得到了市分行的充分肯定。
四是以規(guī)范化達(dá)標(biāo)升級(jí)為載體，狠抓了會(huì)出管理的規(guī)范化和制度化建設(shè)，通過市分行組織的自驗(yàn)，全行會(huì)計(jì)工作“三化三鐵”達(dá)標(biāo)率為100。
五是切實(shí)加強(qiáng)了一反三防一保工作，使安全保衛(wèi)工作達(dá)到六年安全無事故，為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)提供了良好的運(yùn)行環(huán)境。
四、通過改革創(chuàng)新，不斷激發(fā)經(jīng)營(yíng)活力
以挖掘內(nèi)部潛力、釋放經(jīng)營(yíng)活力、增強(qiáng)發(fā)展后勁為原則，不斷解放思想，更新觀念，創(chuàng)新機(jī)制，積極實(shí)施多項(xiàng)制度改革。一是在全農(nóng)行系統(tǒng)率先推出了高透明度、高公開性的績(jī)效掛鉤考核辦法，變“模糊考核”為“明碼標(biāo)價(jià)”，并按月考核、按季兌現(xiàn)，體現(xiàn)了憑實(shí)績(jī)拿工資、多創(chuàng)利多得益的分配原則，較好地發(fā)揮了工資分配的導(dǎo)向作用。二是以建立商業(yè)銀行用人機(jī)制為目標(biāo)，進(jìn)一步深化了干部聘任制度的改革。分別在不同的層面上，有計(jì)劃有步驟地對(duì)中層干部推行了聘任、競(jìng)聘、競(jìng)爭(zhēng)上崗等任用辦法，努力做到選賢任能，推進(jìn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。三是進(jìn)一步調(diào)整和優(yōu)化了機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)布局。根據(jù)集約經(jīng)營(yíng)的需要，20xx-20xx年共撤并16個(gè)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，400余個(gè)存貸業(yè)務(wù)點(diǎn)，同時(shí)，面向市場(chǎng)，突出經(jīng)營(yíng)職能，對(duì)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了調(diào)整，促使提升了服務(wù)水平和社會(huì)形象。
五、堅(jiān)持民主集中制，不斷改進(jìn)工作作風(fēng)
能以黨的利益為重，按黨的規(guī)矩辦事，求同存異、合心合力。一是認(rèn)真堅(jiān)持民主集中制原則，堅(jiān)持“集體領(lǐng)導(dǎo)，民主集中，個(gè)別醞釀，會(huì)議決定”的方針，嚴(yán)格按照《黨委議事規(guī)則、辦事程序?qū)嵤┘?xì)則》辦事，做到一切重大問題集體研究，不個(gè)人說了算。對(duì)原則問題、大是大非問題，能保持清醒的頭腦，在充分民主的基礎(chǔ)上進(jìn)行正確的集中。特別在干部人事制度改革方面，能堅(jiān)持公開、公平、公正的原則，在廣泛征求職工意見的基礎(chǔ)上，在班子成員意見一致的情況下，選賢任能，慎重決策。二是堅(jiān)持集體領(lǐng)導(dǎo)下的分工負(fù)責(zé)制，能根據(jù)班子成員的經(jīng)歷、性格的差異，用人所長(zhǎng)，合理分工，充分發(fā)揮黨委成員的創(chuàng)造性和積極性。班子成員間能夠互相尊重、互相信任，互相支持，互相諒解，坦誠(chéng)相見，團(tuán)結(jié)協(xié)作。三是注重領(lǐng)導(dǎo)方式，努力改進(jìn)工作作風(fēng)。難點(diǎn)、棘手問題不推不讓，敢于負(fù)責(zé)，敢于碰硬，力爭(zhēng)做到組織指揮在一線、措施落實(shí)在一線、問題解決在一線。對(duì)事關(guān)全行業(yè)務(wù)發(fā)展大局的重點(diǎn)客戶、重點(diǎn)項(xiàng)目，主動(dòng)出擊。同時(shí)，能通過個(gè)別談心、正反兩方面典型事例、說服教育、民主生活會(huì)、典型引路等方式，做好思想教育工作，及時(shí)化解矛盾，消除不利于團(tuán)結(jié)的因素，努力增強(qiáng)全行的整體合力。
六、堅(jiān)持清正廉明，發(fā)揮表率作用
切實(shí)履行一崗雙職，認(rèn)真抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的落實(shí)。將黨風(fēng)廉政建設(shè)與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)做到同布置、同檢查、同考核。嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》《中國(guó)共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則(試行)》以及中紀(jì)委五次全會(huì)提出的進(jìn)一步規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從嚴(yán)的“六項(xiàng)規(guī)定”，嚴(yán)格執(zhí)行總行黨委提出的“六個(gè)堅(jiān)持、六個(gè)反對(duì)”和廉潔自律的七條禁令，嚴(yán)格執(zhí)行省分行黨委提出的“七個(gè)一律”。能十分珍惜自己的崗位，十分珍惜自己的人格，牢固樹立正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，嚴(yán)格執(zhí)行廉潔自律的各項(xiàng)制度和規(guī)定，認(rèn)真落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的各項(xiàng)要求，大力發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，端正生活態(tài)度，沒有收受企業(yè)的禮品、禮金和有價(jià)證券，沒有參加可能影響工作的宴請(qǐng)。
回顧幾年來的工作，應(yīng)該說，付出了大量的努力，取得了一定的成效。但也存在著不足和問題，因而，在今后的工作中，我決心繼續(xù)發(fā)揚(yáng)經(jīng)驗(yàn)，負(fù)重趕超，迎接挑戰(zhàn)，穩(wěn)步前進(jìn)，為農(nóng)業(yè)銀行的工作奉獻(xiàn)自己，再做貢獻(xiàn)。
審計(jì)報(bào)告范文 篇8
資本性支出的授權(quán)XXX先生：
在審計(jì)貴單位資本性項(xiàng)目的過程中，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒有取得所要求的證明性批準(zhǔn)依據(jù)。在25個(gè)資本性項(xiàng)目中，我們抽取了3個(gè)進(jìn)行檢查，累計(jì)支出金額為$1.4MM，在檔案資料中，均沒有發(fā)現(xiàn)取得到批準(zhǔn)的文件。
造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會(huì)計(jì)部門還沒有在項(xiàng)目建設(shè)之前授權(quán)專門的人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn)；另外，在辦理采購(gòu)之前；對(duì)采購(gòu)定單的復(fù)核、批準(zhǔn)還沒有建立相應(yīng)的程序。
為了確保按照企業(yè)管理當(dāng)局的意圖對(duì)資本性支出業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的.控制，我們建議貴單位應(yīng)該授權(quán)專門人員負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)；另外，在實(shí)施采購(gòu)之前，采購(gòu)定單應(yīng)該與經(jīng)過批準(zhǔn)的文件進(jìn)行核對(duì)驗(yàn)證。
我們希望在9月25日之前，收到您的答復(fù)。
審計(jì)報(bào)告范文 篇9
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十九條的規(guī)定和20xx年度審計(jì)工作計(jì)劃，XXX審計(jì)局成立審計(jì)組，自20xx年X月X日至X月X日，對(duì)XX中心學(xué)校XX至XX年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)�，F(xiàn)出具審計(jì)報(bào)告如下：
一、基本情況
(一)被審計(jì)單位基本情況
XX中心學(xué)校隸屬于臥龍區(qū)教體局，財(cái)政全供事業(yè)單位，主要負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)適齡兒童的小學(xué)義務(wù)教育管理及相關(guān)服務(wù)�，F(xiàn)有在職職工7人，離退休3人。下屬學(xué)校有XX小學(xué)和X小學(xué),其中XX小學(xué)在編教師38人，離退休9人，在校學(xué)生1300人，16個(gè)教學(xué)班;XX小學(xué)在編教師15人，離退休4人，在校學(xué)生92人，6個(gè)教學(xué)班。
XX中心學(xué)校及下屬學(xué)校均財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，由XX街道辦事處財(cái)政所代理記賬。
(二)財(cái)務(wù)收支情況
根據(jù)該單位會(huì)計(jì)報(bào)表反映，20xx年度收入共計(jì)402.6萬元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入393.3萬元，事業(yè)收入6.8萬元，其它收入2.5萬元。支出共計(jì)432.3萬元，其中:工資及福利支出280.9萬元，辦公費(fèi)7.4萬元,公務(wù)接待費(fèi)1.1萬元，交通費(fèi)0.3萬元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助142.6萬元。當(dāng)年結(jié)余-29.7萬元。
20xx年度收入共計(jì)468.0萬元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入464.3萬元，其它收入3.7萬元。支出共計(jì)458.7萬元，其中:工資及福利支出287.5萬元，辦公費(fèi)5.8萬元,公務(wù)接待費(fèi)1.3萬元，交通費(fèi)0.4萬元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助163.7萬元。當(dāng)年結(jié)余9.3萬元。
20xx年度收入共計(jì)208.5萬元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入192.2萬元，其它收入16.3萬元。支出共計(jì)192.9萬元，其中:工資及福利支出107.3萬元，辦公費(fèi)6.7萬元,公務(wù)接待費(fèi)0.7萬元，交通費(fèi)0.5萬元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助77.7萬元。當(dāng)年結(jié)余15.6萬元，加上20xx年初結(jié)余56.9萬元，累計(jì)結(jié)余52.1萬元。
(三)資產(chǎn)負(fù)債情況
截止 20xx年末，該單位會(huì)計(jì)報(bào)表反映資產(chǎn)總額52.9萬元,其中：現(xiàn)金0.01萬元，銀行存款52.1萬元，固定資產(chǎn)0.8萬元;凈資產(chǎn)52.9萬元，其中：固定基金0.8萬元，事業(yè)結(jié)余52.1萬元。
二、 被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第三十一條的規(guī)定，XX中心學(xué)校作出了書面承諾，對(duì)其所提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)會(huì)計(jì)資料、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的會(huì)計(jì)責(zé)任。
三、審計(jì)實(shí)施的基本情況
此次審計(jì)的范圍為XX中心學(xué)校20xx至20xx年度的`財(cái)務(wù)收支。審計(jì)組嚴(yán)格按照《審計(jì)法》、《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，認(rèn)真進(jìn)行了審前調(diào)查，制定了切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施過程中采取了詳查、抽查及延伸審計(jì)相結(jié)合的方法，審計(jì)了XX中心學(xué)校20xx至20xx年度的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證等有關(guān)會(huì)計(jì)資料，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入、支出是否合理、合法及有無政策、法規(guī)依據(jù)等，進(jìn)行了審查和核實(shí)。
在XX中心學(xué)校的積極配合下，審計(jì)組順利完成了審計(jì)任務(wù)，已按期完成了審計(jì)實(shí)施方案所確定的審計(jì)目標(biāo)。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，XX中心學(xué)校提供的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料，基本真實(shí)地反映了其財(cái)務(wù)收支狀況，財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，但還存在應(yīng)交未交稅金及附加、亂發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)助、業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支等問題，區(qū)審計(jì)局已對(duì)以上問題進(jìn)行了相應(yīng)的處理處罰。
審計(jì)建議：
根據(jù)審計(jì)情況，提出如下建議：
1、嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，加強(qiáng)依法納稅意識(shí)，及時(shí)繳納稅款。
2、嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定精神和《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)禁濫發(fā)補(bǔ)助和贈(zèng)送禮品的通知》(國(guó)辦發(fā)〔1988〕54號(hào))的規(guī)定，杜絕以任何借口、任何形式發(fā)放補(bǔ)貼、補(bǔ)助等行為。
3、嚴(yán)格遵照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的規(guī)定審核原始憑證、辦理財(cái)務(wù)手續(xù)、支出有關(guān)費(fèi)用。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)臥龍崗中心學(xué)校自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告臥龍區(qū)審計(jì)局。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
審計(jì)報(bào)告范文 篇10
XXX市審計(jì)局：
根據(jù)XX審綜字[XX]X號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于19XX年X月X日至X月X日，對(duì)XX市日用雜品公司19 X X年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬元，違紀(jì)總金額為344 元。應(yīng)繳金額為48 元�，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、基本情況
XX市日用雜品公司是XX市供銷社所屬中型企業(yè)XX年度與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤(rùn)遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。
該公司于XX年X月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購(gòu)站和生活采購(gòu)站合并而成)�，F(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等�，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動(dòng)資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額萬元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題
1.弄虛作假套取資金，給XXX路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。XX年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉(cāng)庫(kù)(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分別用倉(cāng)庫(kù)開出的.兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費(fèi)用，該倉(cāng)庫(kù)沒有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.挪用流動(dòng)資金22萬元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司XX日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足，XX年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬元，扣除兩站XX年X月末自有資金賬面余額2萬元，實(shí)際挪用22萬元用于基本建設(shè)。
3.挪用流動(dòng)資金22 000元，為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金)，從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22 000元。其中，生活站1 9XX年X月和X月共買ll 000元，日雜站19XX年X月和XX年X月共買11 000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付�，F(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)元。該公司XX年末鞭炮回扣收入112 元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫(kù)存額81 3 5元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算，庫(kù)存應(yīng)留回扣32 元，實(shí)際多留了801 元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。其中.XX年X月到X月收入1105元。XX年X月至X月收入251 5元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見
1.對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給XX路倉(cāng)庫(kù)發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問題，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12 000元。
2.對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬元建造營(yíng)業(yè)樓問題，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22 000元。
3.對(duì)挪用流動(dòng)資金22 000元為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問題，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎(jiǎng)330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。
4.對(duì)截留鞭炮回扣收入80 元，隱匿利潤(rùn)問題，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款x元。
5，對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)xxx有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。
XXX
X 年 X 月 X 日
審計(jì)報(bào)告范文 篇11
復(fù)核項(xiàng)目名稱：xxx預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：
復(fù)核材料：審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見、審計(jì)組采納情況的書面說明、審計(jì)實(shí)施方案、調(diào)查了解記錄、重要管理事項(xiàng)記錄、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)材料
收到復(fù)核材料日期： 年月 日
復(fù)核意見：經(jīng)復(fù)核，該審計(jì)項(xiàng)目：
�。ㄒ唬�、審計(jì)目標(biāo)全部實(shí)現(xiàn)；
�。ǘ�、審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)全部完成；
（三）、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的'重要問題在審計(jì)報(bào)告中予以反映；
（四）、事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；
�。ㄎ澹徲�(jì)證據(jù)適當(dāng)、充分；
�。�、審計(jì)評(píng)價(jià)、定性、處理處罰意見恰當(dāng)，適用法律和標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)；
�。ㄆ撸�、被審計(jì)單位提出的合理意見予以采納。
復(fù)核人員簽名：
審計(jì)報(bào)告范文 篇12
根據(jù)20xx年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會(huì)安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計(jì)組對(duì)供應(yīng)部20xx年度采購(gòu)與付款情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過程中得到了被審計(jì)部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、基本情況
為了加強(qiáng)對(duì)公司物資采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購(gòu)與付款行為，防范采購(gòu)與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定了《采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度》。
物資采購(gòu)流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購(gòu)，一類是五金物料采購(gòu)。生產(chǎn)物料的采購(gòu)，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營(yíng)銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計(jì)劃，供應(yīng)部在5個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)需料計(jì)劃經(jīng)過詢價(jià)后編制訂貨計(jì)劃，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購(gòu)合同;而五金物料的采購(gòu)，則由使用部門自行填寫申購(gòu)單，倉(cāng)庫(kù)核實(shí)庫(kù)存量及采購(gòu)量后，由供應(yīng)部詢價(jià)，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購(gòu)合同，某些零散的五金備件直接采購(gòu)。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購(gòu)，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時(shí)間(是否符合我司生產(chǎn)需求)、付款方式、價(jià)格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司檢驗(yàn)合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對(duì)象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料(主料)需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書、藥品注冊(cè)證;輔料需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊(cè)證;中藥材需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、GSP證書，且購(gòu)入的產(chǎn)地保持相對(duì)的穩(wěn)定;進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊(cè)證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報(bào)告書。為確保所采購(gòu)的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)估、更新，并存檔。
供應(yīng)部在與客戶簽訂采購(gòu)合同時(shí)，都明確采購(gòu)物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉(cāng)管員及時(shí)報(bào)檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。倉(cāng)庫(kù)存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗(yàn)收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購(gòu)合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請(qǐng)單交送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部?jī)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對(duì)資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。
公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比xx年的4.11次有明顯提高。09年全年采購(gòu)額約18，897.65萬元，共耗用19，023.10萬元
分析說明：
(1)中藥材xx年耗用額比xx年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當(dāng)歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，原因是當(dāng)歸從xx年的采購(gòu)單價(jià)41.83元/KG下降到xx年的15.13元/KG，雖然xx年耗用量比xx年增長(zhǎng)18844.53KG，增長(zhǎng)18.21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購(gòu)單價(jià)差異情況。
(2)原輔料采購(gòu)額及耗用額增長(zhǎng)大的原因是xx年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而xx年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，xx年比xx年耗用增長(zhǎng)不到1%。而“空心膠囊”xx年比xx年耗用額增長(zhǎng)2.81%。
(3)包裝物耗用額比xx年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用427.92萬元?dú)w入輔料中核算。
分析說明：
(1)原輔料耗用額xx年比xx年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨芐的采購(gòu)單價(jià)則由去年的469.06元/KG下降到317.71元/KG。
(2)包裝物耗用額比xx年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元?dú)w入輔料中核算。
分析說明：
根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比xx年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達(dá)到采購(gòu)總額的50%。
二、審計(jì)內(nèi)容
本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。
(1)隨意抽查一個(gè)月的訂貨計(jì)劃書，檢查其是否符合當(dāng)期的采購(gòu)政策。原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的'需料計(jì)劃實(shí)施，是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù)，是否按預(yù)先編號(hào)、保管訂貨計(jì)劃。
(2)分析比較需料計(jì)劃、庫(kù)存量及訂貨計(jì)劃，檢查其是否進(jìn)行合理安排。
(3)檢查原材料的采購(gòu)價(jià)格是否經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)查、比較、審批程序決定。
(4)檢查采購(gòu)合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財(cái)務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。
(5)檢查是否按需料計(jì)劃申請(qǐng)訂貨計(jì)劃，跟蹤其實(shí)施過程，檢查其采購(gòu)價(jià)格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫(kù)存狀況。
(6)審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購(gòu)合同、入庫(kù)單的名稱、單價(jià)
(5)數(shù)量是否一致。
(7)檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定;分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。
(8)查閱詢價(jià)是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù)。
(9)查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考評(píng)、且考評(píng)指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評(píng)價(jià)表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。
(10)查閱公司是否有關(guān)于采購(gòu)批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。
(11)查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫(kù)單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時(shí)，供應(yīng)商是否簽字;退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。
審計(jì)報(bào)告范文 篇13
我市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作在省站的精心指導(dǎo)和各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)部門的大力支持下，以認(rèn)真貫徹執(zhí)行《甘肅省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦法》等政策法規(guī)為宗旨，管好用活農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源為己任，切實(shí)維護(hù)好廣大農(nóng)民利益和農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定為目的，從增強(qiáng)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)規(guī)范化管理及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題的角度出發(fā)開展工作，查處了村級(jí)財(cái)務(wù)管理中存在的一些違規(guī)違紀(jì)
問題，有效的保障和防止了集體“三資”保本增值和流失浪費(fèi)，促進(jìn)了基層民主建設(shè)，受到了基層干部群眾的好評(píng)和有關(guān)部門的肯定。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、基本情況
我市轄區(qū)六縣一區(qū)1529個(gè)行政村、9136個(gè)合作社共計(jì)10665個(gè)會(huì)計(jì)核算單位，止二00八年底已實(shí)行會(huì)計(jì)委托代理的行政村1517個(gè)、占全市行政村總數(shù)的99.2%；實(shí)現(xiàn)村級(jí)會(huì)計(jì)電算化的村數(shù)143個(gè)、占全市行政村總數(shù)的9.4%。市、縣（區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）三級(jí)已成立審計(jì)機(jī)構(gòu)116個(gè)，配備專職審計(jì)人員146名，其中：持證人員18名。
一年來，我市上下共抽組118名專業(yè)技術(shù)人員組成39個(gè)審計(jì)組，對(duì)全市10565個(gè)會(huì)計(jì)核算單位的集體資金、資產(chǎn)、資源和財(cái)務(wù)收支、債權(quán)債務(wù)以及農(nóng)村土地征占補(bǔ)償費(fèi)、支農(nóng)惠農(nóng)補(bǔ)貼等專項(xiàng)資金進(jìn)行了詳細(xì)的內(nèi)審?fù)庹{(diào)工作。審計(jì)資金總額106707萬元，查處各類違規(guī)違紀(jì)資金434.2萬元，追回貪污挪用資金120.9萬元。查處追究任期屆滿和離任村社干部責(zé)任38人，收回各類違規(guī)違紀(jì)資金11.10萬元，結(jié)算移交離任村社干部經(jīng)濟(jì)手續(xù)223人（次）。
二、具體工作
（一）財(cái)務(wù)審計(jì)不留死角
二00八年我市村級(jí)財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作在強(qiáng)化財(cái)務(wù)混亂村清理整頓的基礎(chǔ)上、繼續(xù)推行“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自查自審、縣區(qū)就地復(fù)審、市站以縣區(qū)為單位集中送達(dá)核審”辦法，計(jì)劃審計(jì)1529個(gè)行政村10665個(gè)會(huì)計(jì)核算單位，實(shí)際審計(jì)1529個(gè)行政村10665個(gè)會(huì)計(jì)核算單位，累計(jì)審計(jì)資金60431萬元。審計(jì)核實(shí)全市村社集體固定資產(chǎn)34007.2萬元，較上年凈增128.72萬元；負(fù)債總額17506.5萬元，較上年減少10021.58萬元；所有者權(quán)益42942.5萬元，較上年凈增7418.84萬元。查處違紀(jì)未違規(guī)單位348個(gè)會(huì)計(jì)核算單位，清理出不合理開支730筆183萬元，不規(guī)范條據(jù)123張，金額98萬元，未入賬資金114筆10.8萬元，現(xiàn)金白條頂庫(kù)131張49萬元。對(duì)于審計(jì)出的問題，工作組進(jìn)行了及時(shí)處理，對(duì)一些記賬出現(xiàn)的差錯(cuò)進(jìn)行了糾正；對(duì)部分不合理開支進(jìn)行了賬務(wù)注銷，票據(jù)退還有關(guān)當(dāng)事人員不作報(bào)銷；對(duì)一些不規(guī)范條據(jù)，及時(shí)督促有關(guān)人員規(guī)范手續(xù)；對(duì)收入沒有入賬的重新作了入賬處理。
（二）專項(xiàng)審計(jì)逐年拓展
1、糧食生產(chǎn)直補(bǔ)貼及農(nóng)資綜合補(bǔ)貼。20xx年中央、省財(cái)政撥付我市糧食直補(bǔ)資金2522萬元、農(nóng)資綜合補(bǔ)貼16513萬元，兩項(xiàng)合計(jì)全市農(nóng)民人均98.92元。分別為崆峒區(qū)451萬元、3104萬元，涇川縣339萬元、2561萬元，靈臺(tái)縣459萬元、2687萬元，崇信縣125萬元、991萬元，華亭縣175萬元、1373萬元，莊浪縣435萬元、2493萬元，靜寧縣538萬元、
3304萬元。為了補(bǔ)貼公平合理,全市各縣區(qū)均以20xx年核產(chǎn)定稅面積和常產(chǎn)為依據(jù)，分解到鄉(xiāng)、計(jì)算到戶,補(bǔ)貼資金直接撥付到各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）資金核算中心糧食補(bǔ)貼專戶。各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）信用社給每個(gè)農(nóng)戶辦理存折，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府、資金中心、信用社共同監(jiān)督,在各村社設(shè)點(diǎn)集中發(fā)放存折，農(nóng)戶憑身份證、印章領(lǐng)取存折，然后再到信用社取款。從審計(jì)監(jiān)督情況看，全部?jī)冬F(xiàn)到42.4戶農(nóng)民手中，兌付率100%。
2、退耕還林補(bǔ)貼。從20xx年開始，退耕還林補(bǔ)助由糧、款并用改為全部發(fā)放現(xiàn)金，補(bǔ)助資金實(shí)行專戶儲(chǔ)存，封閉運(yùn)行，由所在地信用社采取存折直接發(fā)放，由退耕農(nóng)戶直接領(lǐng)取。今年我市撥付20xx年農(nóng)戶退耕還林補(bǔ)助資金23682萬元，其中：糧食補(bǔ)助20722萬元，現(xiàn)金補(bǔ)助2960萬元，全部?jī)冬F(xiàn)到29.4戶農(nóng)民手中，兌付率100%，受益農(nóng)戶人均收入191.30元。
3、良種補(bǔ)貼。20xx年國(guó)家安排我市實(shí)施優(yōu)質(zhì)專用小麥推廣試驗(yàn)示范面積147萬畝，畝均補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)10元，共計(jì)1470萬元。其中：崆峒區(qū)25萬畝、250萬元，涇川縣250萬畝、250萬元，靈臺(tái)縣250萬畝、250萬元，崇信縣8萬畝、80萬元，華亭縣9萬畝、90萬元，莊浪縣25萬畝、250萬元，靜寧縣30萬畝、300萬元。經(jīng)審計(jì)，各縣區(qū)均嚴(yán)格按示范區(qū)農(nóng)戶播種面積核發(fā)購(gòu)種卡、農(nóng)戶憑卡在良種專賣點(diǎn)低價(jià)購(gòu)買良種、種子專賣部門再憑卡與財(cái)政部門核兌資金規(guī)定落實(shí)到農(nóng)戶、地塊，未發(fā)現(xiàn)任何違規(guī)違紀(jì)問題。
4、大型農(nóng)機(jī)具購(gòu)置補(bǔ)貼。20xx年國(guó)家安排我市大型農(nóng)機(jī)具購(gòu)置補(bǔ)貼專項(xiàng)400萬元，其中：崆峒區(qū)60萬
元、涇川縣60萬元、靈臺(tái)縣100萬元、華亭縣30萬元、靜寧縣150萬元。其補(bǔ)貼內(nèi)容和對(duì)象為以農(nóng)戶購(gòu)買小麥、玉米等糧食作物的作業(yè)機(jī)械為主，兼顧重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和特色產(chǎn)業(yè)的作業(yè)機(jī)械；補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為大型農(nóng)機(jī)具買價(jià)的10%――30%。受益農(nóng)戶9.77萬戶,未發(fā)現(xiàn)任何違規(guī)違紀(jì)問題。
5、“一事一議”籌資籌勞。二00八年我市“一
事一議”籌資涉及33個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）586個(gè)個(gè)行政村72.4萬人，籌資總額679.27萬元，人均籌資9.40元；籌勞涉及29個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）554個(gè)行政村50萬人，籌勞總數(shù)191.2萬標(biāo)準(zhǔn)工日,勞均3.8個(gè)標(biāo)準(zhǔn)工日,其中收集以資代勞資金589.69萬元。從審計(jì)情況看，各村級(jí)組織都能嚴(yán)格履行農(nóng)民籌資籌勞項(xiàng)目、數(shù)額和事項(xiàng)議事、審批、備案等程序，實(shí)行“報(bào)審制”和村民代表大會(huì)“決定制”，沒有超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶下達(dá)任務(wù)和強(qiáng)行以資代勞現(xiàn)象發(fā)生。
6、村級(jí)財(cái)政補(bǔ)助。二00八年全市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站收到各級(jí)財(cái)政對(duì)村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金2195.4萬元，村均1.44萬元;村內(nèi)開支2118.95萬元，其中：干部報(bào)酬1655萬元、辦公費(fèi)用351萬元、五保戶供養(yǎng)98.5萬元、其他支出14.45萬元；所有支付均符合法律法規(guī)規(guī)定，但因我市多數(shù)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)欠發(fā)展，低收入村及“空殼”村較多、尚有521個(gè)行政村正常運(yùn)轉(zhuǎn)相當(dāng)困難。
7、征地補(bǔ)償費(fèi)。二00八年全市未發(fā)生新的農(nóng)地征占事項(xiàng)，但收回歷年補(bǔ)償費(fèi)54.44萬元，兌付歷年應(yīng)兌付農(nóng)戶土地補(bǔ)償費(fèi)1220.76萬元、安置補(bǔ)償費(fèi)67.59萬元；年末集體土地補(bǔ)償費(fèi)賬戶余額3724.02萬元。賬務(wù)記載清晰、支付手續(xù)齊全。
8、干部任期屆滿或離任審計(jì)。二00八年我們對(duì)全市223個(gè)任期屆滿或離任村，414名村社干部進(jìn)行了全面的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督，查處違法違紀(jì)干部49名、違法違紀(jì)4.5萬元，追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任38人，建議當(dāng)黨政部門談話戒勉15人。提出審計(jì)建議書1200份，目前已全部采納。
三、主要做法
1、廣泛宣傳，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。二00八年我市農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作采取重點(diǎn)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和全面審計(jì)相結(jié)合的方法進(jìn)行。在工作方式上，采取分層召開村社干部會(huì)、民主理財(cái)小組會(huì)、村民代表或群眾大會(huì)等進(jìn)行廣泛宣傳發(fā)動(dòng)，既使農(nóng)村基層干部消除了思想顧慮，統(tǒng)一了思想認(rèn)識(shí)，全力支持配合審計(jì)工作，又使廣大農(nóng)民群眾增強(qiáng)了民主理財(cái)意識(shí)，積極參與審計(jì)工作。
2、嚴(yán)肅審計(jì)，依法查處。在具體工作中，每個(gè)審計(jì)組都能抓住干群反映最強(qiáng)烈、最突出的問題不放，從收支環(huán)節(jié)入手，按照“堅(jiān)持兩個(gè)原則”、“十查十看”和“四個(gè)結(jié)合”的要求，采取查閱文件資料、審查賬據(jù)、走訪農(nóng)戶的辦法，做到了鄉(xiāng)、村、社、戶“四對(duì)口”。對(duì)審計(jì)中查出的違規(guī)違紀(jì)問題，按照客觀公正、實(shí)事求是的方法，堅(jiān)持正面教育和經(jīng)濟(jì)處罰相結(jié)合，做到了寬嚴(yán)適度，秉公執(zhí)法，徹底處理。
3、突出重點(diǎn)，強(qiáng)化教育。村級(jí)財(cái)務(wù)管理主體是村社干部，在審計(jì)工作中，我們把財(cái)務(wù)審計(jì)與基層班子建設(shè)緊密結(jié)合起來，對(duì)查處的黨員干部違規(guī)違紀(jì)問題，除依據(jù)有關(guān)法規(guī)政策進(jìn)行處理外，重點(diǎn)進(jìn)行了政策法規(guī)教育，提高了黨員干部的.思想覺悟，增強(qiáng)了遵紀(jì)守法、依法辦事的自覺性。對(duì)班子散、財(cái)務(wù)亂，存在一定隱患的村班子，建議所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行整改，從而有力地促進(jìn)了基層組織建設(shè)，增強(qiáng)了村級(jí)班子的凝聚力和號(hào)召力。
4、審計(jì)公開，民主監(jiān)管。推行財(cái)務(wù)公開，實(shí)行民主理財(cái)是強(qiáng)化農(nóng)村基層民主政治建設(shè)的重要內(nèi)容。為了解決部分村財(cái)務(wù)不公開的問題，在實(shí)際工作中，審計(jì)組對(duì)被審計(jì)村近幾年的財(cái)務(wù)收支、公益事業(yè)建設(shè)、群眾關(guān)心的“熱點(diǎn)”問題及審計(jì)結(jié)果，除采取張榜、村務(wù)公開欄等形式公布外，還采取召開村民大會(huì)或村民代表會(huì)的形式，全面公開，接受群眾監(jiān)督，消除了群眾疑慮，給了群眾一個(gè)明白，還了干部一個(gè)清白，受到了群眾的好評(píng)。從而使農(nóng)村財(cái)務(wù)逐步走上依法管理，規(guī)范運(yùn)作的良性軌道。
四、存在問題和今后工作的方向
雖然我市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作取得了一定成效，但還存在一些差距和問題：一是審計(jì)工作程序有待進(jìn)一步完善；二是審計(jì)檔案管理需進(jìn)一步規(guī)范；三是農(nóng)村審計(jì)工作只限于財(cái)務(wù)審計(jì)和對(duì)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。今后我們將根據(jù)農(nóng)村改革發(fā)展需要，從切實(shí)維護(hù)好廣大農(nóng)民利益的角度出發(fā)，在繼續(xù)抓好對(duì)財(cái)務(wù)管理混亂村審計(jì)的同時(shí)，重點(diǎn)拓展加大對(duì)惠農(nóng)政策落實(shí)，扶貧基金、有償資金等方面的審計(jì)，以促進(jìn)黨和政府各項(xiàng)農(nóng)村政策的貫徹落實(shí)，使涉農(nóng)資金得到科學(xué)、完整、高效的使用。重點(diǎn)應(yīng)抓好以下幾個(gè)方面：
1、加強(qiáng)農(nóng)民負(fù)擔(dān)專項(xiàng)審計(jì)。農(nóng)民負(fù)擔(dān)審計(jì)是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)的重要內(nèi)容。審計(jì)的重點(diǎn)放在“一事一議”籌資是否履行了民主程序，籌資標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，有無強(qiáng)行以資代勞的現(xiàn)象，“一事一議”資金的使用是否符合政策規(guī)定，有無挪用、侵占的現(xiàn)象。
2、加強(qiáng)農(nóng)村集體土地征、占用補(bǔ)償費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)。農(nóng)村集體資金中，集體土地補(bǔ)償費(fèi)在部分村社收入中占有很大的比重，加強(qiáng)對(duì)征地補(bǔ)償費(fèi)分配和使用監(jiān)管，建立農(nóng)村土地補(bǔ)償費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)制度。
3、加強(qiáng)農(nóng)村審計(jì)的規(guī)范化管理。審計(jì)質(zhì)量是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作的“生命線”，只有不斷提高農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作的規(guī)范化，才能更有效地發(fā)揮農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作的監(jiān)督作用。一是進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村審計(jì)工作程序。二是加強(qiáng)農(nóng)村審計(jì)檔案管理。三是搞好農(nóng)村審計(jì)結(jié)果公開。四是建立法律責(zé)任追究制度。
4、搞好調(diào)查研究，不斷開拓創(chuàng)新。要樹立“防范勝于糾正”的觀念，把事后審計(jì)與事前、事中審計(jì)相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)由事后審計(jì)向事前、事中審計(jì)的轉(zhuǎn)變。要把審計(jì)監(jiān)督與民主理財(cái)、財(cái)務(wù)公開監(jiān)督、農(nóng)村會(huì)計(jì)委托代理監(jiān)督相結(jié)合，形成監(jiān)督合力，提高監(jiān)督實(shí)效。
當(dāng)前，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)，要根據(jù)新形勢(shì)下農(nóng)村經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)律和特點(diǎn)，結(jié)合審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題，著眼于從源頭上制約權(quán)利，從管理上提高集體資金的使用效率，從完善制約和制度的角度提出建設(shè)性的建議，從而把農(nóng)村審計(jì)的監(jiān)督職能和服務(wù)職能結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)以監(jiān)督為主向寓監(jiān)督于服務(wù)之中的轉(zhuǎn)變，不斷創(chuàng)新工作方法，增強(qiáng)審計(jì)工作能力，提高審計(jì)工作質(zhì)量，為農(nóng)村改革發(fā)展和穩(wěn)定保駕護(hù)航。
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