經(jīng)營計劃與預(yù)算制定范例
經(jīng)營計劃與預(yù)算制定范例
由于科學的日新月異，導致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場劇烈的競爭，企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業(yè)的經(jīng)營趨勢將由以往“成本決定售價”的舊觀念改為“售價決定成本”的新意識。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價廉的產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤，甚至無法繼續(xù)它的生存。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤乃成為企業(yè)界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。前者當有賴于技術(shù)人員的努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改善工作方法和開發(fā)新而低廉的代替料源。而后者即有賴于實施有效的管理技術(shù)，運用經(jīng)濟效益最佳的管理方法，使企業(yè)所有的機能與資源獲得合理的調(diào)配與運用。
本計劃即是基于后者的需要而擬訂。目的在年度開始之前，對下一年度的經(jīng)營目標與經(jīng)營方針預(yù)作提示，責成各部門依據(jù)公司目標，擬訂（或修訂）相關(guān)管理制度或改善方案，并配合年度預(yù)算的編制，預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動，配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標準，擬訂年度產(chǎn)銷計劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標準的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以達到避免錯誤，減少浪費，激勵士氣，達到降低成本創(chuàng)造利潤的目的。
經(jīng)營目標
1、總目標：加強管理，研究創(chuàng)新，擴大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。
2、各部門目標：
（1）貿(mào)易部：
�、俪浞窒F(xiàn)有產(chǎn)能。
�、诶矛F(xiàn)有市場，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴大營業(yè)額。
�、垆N售費用的控制（運輸費用、報關(guān)費用、保險費用等。）
�、艽羝诽幚�。
�、萃怃N成長率（ ）％，年度外銷金額（ ）元。
（2）內(nèi)銷部：
�、俟烙媰�(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當庫存量。
�、诮�(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。
�、鄞羝诽幚怼�
�、軆�(nèi)銷成長率（ ）％，年度內(nèi)銷金額（ ）元。
�。�3）供應(yīng)部：
�、俳C物料abc分類，實施重點控制。
�、诮⒏髦饕锪习踩珟齑媪浚�(jīng)濟采購量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長期采購合同；加強比價功能，降低采購價格。
�、劢档推骄鶐齑媪浚篴料（ ）天，（ ）磅。b料（ ）天，（ ）磅。
機物料降低（ ）％，（ ）元。
（4）總務(wù)部人事科：
�、俳T工進用升遷，薪資考核獎懲的人事制度。
�、诰喨耸�，控制管理費用。
�。�5）事業(yè)關(guān)系室：
�、俳⑷宋锍鋈霃S管理規(guī)則。
�、诩訌娋l(wèi)勤務(wù)訓練。
�。�6）會計部：
①修訂現(xiàn)行會計制度，精簡作業(yè)流程，加強管理會計功能。
�、谶m時提供各項管理報表。
③強化現(xiàn)金預(yù)測功能，靈活資金調(diào)度。
�、車栏駥徍速M用開支，控制預(yù)算。
�、菝吭聦嵤┐尕洷P點。
（7）總經(jīng)理室（生產(chǎn)管理中心）：
�、傺芯块_發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。
�、谕苿踊�?qū)徍烁鞣N專案研究。
�、蹍f(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動，擬定或修改生產(chǎn)計劃，追蹤管理生產(chǎn)進度；協(xié)助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機待料，或超量生產(chǎn)。
�、苎袛M人員訓練計劃。
�。�8）一、二廠：
�、倏倓�(wù)：
a.改善員工伙食方案。
b.改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強福利娛樂措施。
�、诠こ瘫Ｈ簲M訂年度機器設(shè)備維修計劃。
�、圪|(zhì)管：
a.擬訂（修訂）質(zhì)量管理標準。
b.推動qcc活動（質(zhì)量管理圈）。
c.擬訂“改善提案制度”。
�、苌a(chǎn)：
a.嚴格管理生產(chǎn)進度，全力完成生產(chǎn)計劃目標。
b.管理原料耗用。
c.靈活人員調(diào)度，避免閑置人工。
d.機動調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機待料。
e.加強機器修護，強化在職訓練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制。
預(yù)算編制的內(nèi)容及說明
1.營業(yè)計劃說明書
本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)計劃的書面報告；內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。
2.客戶別銷售計劃表
由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預(yù)計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。（外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時，則依銷售地區(qū)別預(yù)測）
3.產(chǎn)品別銷售計劃表
本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。
4.生產(chǎn)計劃說明書
由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運用計劃、質(zhì)量計劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)（包括新配合）的研究開發(fā)計劃、機械修護計劃、機械淘汰更新及擴建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。
5.標準產(chǎn)能設(shè)定表
系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標準產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計劃表的參考，并做為考核實際生產(chǎn)效率的依據(jù)。
6.標準用料設(shè)定表
系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標準耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計劃及供應(yīng)部編制采購計劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。
7.標準人工費用設(shè)定表
系各部門在標準產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費用標準。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項，俟生產(chǎn)計劃確定后，做為編制人工費用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。
8.標準制造費用設(shè)定表
系各部門在標準產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機物料、維修費用……等費用標準，分為變動及固定兩項。做為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費用預(yù)算表及考核費用支出的依據(jù)。
9.服務(wù)部門費用分攤設(shè)定表
系按費用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門費用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標準。
10.產(chǎn)銷配合計劃表
本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動的基本報表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準、及成本利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會討論的年度產(chǎn)銷計劃。
11.生產(chǎn)計劃表
系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實施的產(chǎn)銷配合計劃表內(nèi)所列各項產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進度達成率的依據(jù)。
12.主要材料耗用量預(yù)算表
本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃及標準用料設(shè)定表加以匯編而成。
13.資材計劃說明書
由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、付款計劃等加以說明。
14.主要材料采購預(yù)算表
本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟采購量及材料價格趨勢等予匯編，做為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。
15.固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預(yù)算表
系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計劃說明書，生產(chǎn)計劃說明書產(chǎn)銷配合計劃表及公司預(yù)算委員會決議事項所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進度表。
16.工繳匯總表
系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計劃表，標準人工費用設(shè)定表，標準制造費用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預(yù)算表所編制的人工及制造費用年度預(yù)算金額。
17.生產(chǎn)成本預(yù)算表
本表系會計部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費用的總成本及單位成本預(yù)算表。
18.銷貨成本預(yù)算表
系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。
19.營業(yè)收入預(yù)算表
系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。
20.推銷管理財務(wù)費用預(yù)算表
系會計部參酌前年度實際開支，并依據(jù)年度營業(yè)管理計劃所編制的推銷管理財務(wù)費用年度預(yù)算。
21.損益預(yù)算表
系會計部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表。
22.資金來源運用表
系會計部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計劃、資本支出計劃及債務(wù)償還計劃等資料，編制而成。
23.管理計劃說明書
由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計劃、人員增減異動計劃、人力發(fā)展訓練計劃、管理規(guī)章辦法的推行計劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計劃及會計部編制管理費用預(yù)算的參考。
24.經(jīng)營計劃說明書
由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營業(yè)生產(chǎn)，資材管理等計劃加以綜合及摘要的說明。
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