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納稅籌劃方案集錦7篇
為了確保事情或工作有效開展，常常需要預先制定方案，方案是闡明行動的時間，地點，目的，預期效果，預算及方法等的書面計劃。那么什么樣的方案才是好的呢？下面是小編整理的納稅籌劃方案，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
納稅籌劃方案1
房地產(chǎn)開發(fā)項目稅負重(稅務成本占房產(chǎn)收入的15%-25%)，主要涉及三大稅種(營業(yè)稅、土地增值稅、所得稅)。以萬科集團為例，20xx年的綜合稅負率達到了17%，其中營業(yè)稅、土地增值稅的合計達到10%以上，企業(yè)所得稅實際稅負率達到6.76%，稅負水平相對較高。按照房地產(chǎn)開發(fā)項目17%的稅負計算，該項目共計繳納稅款117227.75萬元。下面是yjbys小編為大家?guī)淼哪硣H汽車城納稅籌劃方案，歡迎閱讀。
一、某國際汽車城項目情況
根據(jù)《XXX國際汽車城改造項目調(diào)研報告》所列資料，計容積率建筑面積252000平米，其中辦公109020平米，按照22500元/平米計算價值245295萬元;商務公寓72640平米，按照22500元/平米計算價值163440萬元;商業(yè)45010平米，按照40000元/平米計算價值180040萬元;酒店25200平米，按照40000元/平米計算價值100800萬元;合計價值689575萬元。
二、按照稅法規(guī)定，籌劃前應交的稅金
房地產(chǎn)開發(fā)項目稅負重(稅務成本占房產(chǎn)收入的15%-25%)，主要涉及三大稅種(營業(yè)稅、土地增值稅、所得稅)。以萬科集團為例，20xx年的綜合稅負率達到了17%，其中營業(yè)稅、土地增值稅的合計達到10%以上，企業(yè)所得稅實際稅負率達到6.76%，稅負水平相對較高。按照房地產(chǎn)開發(fā)項目17%的稅負計算，該項目共計繳納稅款117227.75萬元。
三、稅務籌劃后的效果
房地產(chǎn)開發(fā)項目稅收政策復雜，特別是三舊改造項目，拆遷拿地、回遷安置更是稅收上的難點。經(jīng)過研究，做出項目納稅籌劃整體思路如下：
(一)拆遷拿地環(huán)節(jié)
充分利用三舊改造的`各種優(yōu)惠政策及納稅籌劃技術(shù)等綜合運用降低稅負，節(jié)省稅款25000萬元。
(二)建造環(huán)節(jié)
通過費用成本化等方式利用土地增值稅的優(yōu)惠政策降低稅負，估計節(jié)省稅款5000萬元。
(三)銷售環(huán)節(jié)
利用開發(fā)產(chǎn)品不同的銷售政策，改變銷售運營方式，節(jié)省稅款10000萬元。
通過以上的納稅籌劃節(jié)省稅款40000萬元，節(jié)稅額度為34%。
納稅籌劃方案2
(一)利用銷售收入進行納稅籌劃
關(guān)于土地增值稅的籌劃，根據(jù)其計算公式和納稅規(guī)定，主要集中在收人總額、扣除金額和稅率這三個方面。其中，收人總額白_接與銷售收人掛鉤，因此，需要權(quán)衡稅后利潤和所繳納稅款，合理確定房屋銷售價格。根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)所建造的房屋屬于普通住宅，且增值率低于20%的，可以免征土地增值稅。需要注意的是，在進行具體的籌劃方案設(shè)計時，需要權(quán)衡企業(yè)所繳稅款和稅后利潤之間的關(guān)系。房地產(chǎn)企業(yè)可以通過銷售裝修成品房的方式增加銷售成本，進而降低增值額所占比例。
(二)利用公司的.組織形式進行納稅籌劃
利用公司的組織形式進行納稅籌劃需要在房地產(chǎn)公司與其關(guān)聯(lián)公司之間，合理分配投人成本和銷售收人，并以此來控制增值率。此種方法可通過兩種方式實現(xiàn)，一是設(shè)立裝修公司。由房地產(chǎn)公司在其內(nèi)部設(shè)立裝修公司，可將原來的一份房屋銷售合同，變?yōu)閮煞莺贤环菔敲鞣夸N售合同，另一份是房地產(chǎn)公司關(guān)聯(lián)裝修公司的房屋裝修合同，通過合同設(shè)計，可減輕房地產(chǎn)公司應繳土地增值稅。二是成立銷售公司，成立銷售公司的日的在于利用房地產(chǎn)公司與下屬銷售公司之間的組織關(guān)系，合理分配下屬銷售公司和房地產(chǎn)公司之間的銷售任務，這樣可以對銷售收人進行重新分配，并以此降低應繳土地增值稅。
納稅籌劃方案3
1.籌劃目的
為達到減輕稅收負擔，實現(xiàn)企業(yè)稅后凈利潤最大化和實現(xiàn)稅收零風險的目的，在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對企業(yè)設(shè)立、籌資、投資、交易、股利分配、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等各項交易活動進行事先安排的過程。充分利用納稅籌劃工具，輕松獲得良好的經(jīng)濟效益。
2.籌劃方案
根據(jù)董事會下達的經(jīng)營目標，本年實現(xiàn)營業(yè)利潤50萬元。
納稅籌劃前：
粵華金耀公司20xx年應納企業(yè)所得稅50×25%＝12.5萬元。
�。�1）納稅籌劃方案a：
應根據(jù)《關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]58號）第二條：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。上述鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務。”和《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》（國家發(fā)展和改革委員會令20xx年第15號）規(guī)定：“《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》已經(jīng)國務院批準。本目錄包括《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄（20xx年本）（修正）》（國家發(fā)展改革委令20xx年第21號）中的鼓勵類產(chǎn)業(yè)�！�
和國家發(fā)展改革委令20xx年第21號規(guī)定：“第一類鼓勵類三十七、其他服務業(yè)2、物業(yè)服務。”實體法文件以及自治區(qū)地方稅務局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅優(yōu)惠桂地稅公告》（20xx年第8號）規(guī)定：“納稅人申請審批類稅收優(yōu)惠的，應當在政策規(guī)定的稅收優(yōu)惠期限內(nèi)，向主管地稅機關(guān)提出書面申請，并按要求報送相關(guān)資料。納稅人享受稅收優(yōu)惠期限應從主管地稅機關(guān)批準的年限開始執(zhí)行。”程序法文件規(guī)定：向國稅機關(guān)提交相關(guān)資料，20xx年度享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠。
納稅籌劃方案a：
粵華金耀公司20xx年應納企業(yè)所得稅=50×15%＝7.5萬元。
納稅籌劃效果：粵華金耀公司節(jié)約企業(yè)所得稅=12.5－7.5＝5萬元。
�。�2）納稅籌劃方案b：
20xx年度經(jīng)營指標粵華金耀公司應納稅所得額為50萬元，全年從業(yè)人員80人，資產(chǎn)總額為200萬元。
根據(jù)《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的'通知》（財稅[20xx]34號）第一條：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅�！薄ⅰ镀髽I(yè)所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第九十二條：“小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。”和《財政部國家稅務總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅【20xx】43號）：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅�！币�(guī)定可知：
納稅籌劃方案b：粵華金耀公司20xx年應納企業(yè)所得稅=50×50%×20%＝5萬元。
納稅籌劃效果：粵華金耀公司節(jié)約企業(yè)所得稅=12.5－5＝7.5萬元。
綜上所訴，b方案比a方案節(jié)約企業(yè)所得稅2.5萬元，建議公司領(lǐng)導選擇b方案作為20xx年度企業(yè)所得稅繳納計劃，同時控制公司人員規(guī)模，為公司長遠發(fā)展打好務實基礎(chǔ)，同時獲得良好的經(jīng)濟效益。
納稅籌劃方案4
1.籌劃目的
為達到減輕稅收負擔，實現(xiàn)企業(yè)稅后凈利潤最大化和實現(xiàn)稅收零風險的目的，在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對企業(yè)設(shè)立、籌資、投資、交易、股利分配、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等各項交易活動進行事先安排的過程。充分利用納稅籌劃工具，輕松獲得良好的經(jīng)濟效益。
2.籌劃方案
根據(jù)董事會下達的.經(jīng)營目標，本年實現(xiàn)營業(yè)利潤50萬元。
納稅籌劃前：
粵華金耀公司20xx年應納企業(yè)所得稅50×25%＝12.5萬元。
�。�1）納稅籌劃方案a：應根據(jù)《關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]58號）第二條：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。上述鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務�！焙汀段鞑康貐^(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》（國家發(fā)展和改革委員會令20xx年第15號）規(guī)定：“《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》已經(jīng)國務院批準。本目錄包括《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導目錄（20xx年本）（修正）》（國家發(fā)展改革委令20xx年第21號）中的鼓勵類產(chǎn)業(yè)。”和國家發(fā)展改革委令20xx年第21號規(guī)定：“第一類 鼓勵類 三十七、其他服務業(yè) 2、物業(yè)服務。”實體法文件以及自治區(qū)地方稅務局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅優(yōu)惠桂地稅公告》（20xx年第8號）規(guī)定：“納稅人申請審批類稅收優(yōu)惠的，應當在政策規(guī)定的稅收優(yōu)惠期限內(nèi)，向主管地稅機關(guān)提出書面申請，并按要求報送相關(guān)資料。納稅人享受稅收優(yōu)惠期限應從主管地稅機關(guān)批準的年限開始執(zhí)行�！背绦蚍ㄎ募�(guī)定：向國稅機關(guān)提交相關(guān)資料，20xx年度享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠。
納稅籌劃方案a：粵華金耀公司20xx年應納企業(yè)所得稅=50×15%＝7.5萬元。
納稅籌劃效果：粵華金耀公司節(jié)約企業(yè)所得稅=12.5－7.5＝5萬元。
�。�2）納稅籌劃方案b：20xx年度經(jīng)營指標粵華金耀公司應納稅所得額為50萬元，全年從業(yè)人員80人，資產(chǎn)總額為200萬元。
根據(jù)《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]34號）第一條：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅�！薄ⅰ镀髽I(yè)所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第九十二條：“小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元�！焙汀敦斦� 國家稅務總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅【20xx】43號）：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅�！币�(guī)定可知：
納稅籌劃方案b：粵華金耀公司20xx年應納企業(yè)所得稅=50×50%×20%＝5萬元。
納稅籌劃效果：粵華金耀公司節(jié)約企業(yè)所得稅=12.5－5＝7.5萬元。
綜上所訴，b方案比a方案節(jié)約企業(yè)所得稅2.5萬元，建議公司領(lǐng)導選擇b方案作為20xx年度企業(yè)所得稅繳納計劃，同時控制公司人員規(guī)模，為公司長遠發(fā)展打好務實基礎(chǔ)，同時獲得良好的經(jīng)濟效益。
粵華金耀物業(yè)
財務管理部
20xx年3月7日
納稅籌劃方案5
1.籌劃背景
建筑企業(yè)的工程項目遍布全國各地，通常情況下，建筑企業(yè)會在項目所在地設(shè)立項目部，作為其派出機構(gòu)負責工程項目的具體施工組織及管理。在有投標需求的情況下，建筑企業(yè)會在項目所在地設(shè)立法人單位，以爭取地方的工程項目。
大型建筑企業(yè)集團一般擁有數(shù)量眾多的子、分公司及項目機構(gòu)，管理上呈現(xiàn)多個層級，涉及的管理單位自下而上包括一級母公司、二級子(分)公司、三級子(分)公司、項目部等，部分三級子(分)公司下設(shè)有四級、五級子(分)公司。由于承接工程項目的主體多為二級子(分)公司，而實際進行工程施工的單位一般為三級子(分)公司，因此，建筑企業(yè)集團內(nèi)普遍存在內(nèi)部層層分包的情況。
相比營業(yè)稅下的稅收征管，增值稅具有“征管嚴格、以票控稅、鏈條抵扣”的特點，對于每個增值環(huán)節(jié)均需嚴格按照銷項稅額相抵的規(guī)定征收增值稅，對建筑企業(yè)集團多級法人、內(nèi)部層層分包的組織構(gòu)架及管理模式提出了挑戰(zhàn)，一般情況下，管理鏈條越長，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多，潛在的稅務風險就越大，甚至造成工程項目的增值稅進銷項稅額不匹配，從而多交增值稅，但這一特點也有利于集團內(nèi)部實行專業(yè)化管理。
2.籌劃思路
增值稅的主管方式要求企業(yè)組織結(jié)構(gòu)扁平化，為適應“營改增”，建筑企業(yè)應結(jié)合自身特點，在充分考慮市場經(jīng)營開發(fā)和項目經(jīng)營管理的前提下，改變企業(yè)集團多級法人、內(nèi)部層層分包的組織架構(gòu)及管理模式，壓縮管理層級、縮短管理鏈條，降低稅務管控風險。
(1)各級單位梳理下屬管理范圍內(nèi)各子、分公司及項目機構(gòu)的`經(jīng)營定位及管理職能，明確優(yōu)化和調(diào)整組織結(jié)構(gòu)的方向，通過撤銷規(guī)模較小或沒有實際經(jīng)營業(yè)務的單位、取消不必要的中間管理層級、合并管理職能相關(guān)或相同的單位等措施，以壓縮管理層級、縮短管理鏈條，推進組織結(jié)構(gòu)扁平化改革。
(2)結(jié)合“營改增”后的資質(zhì)管理要求、工程項目組織模式及其業(yè)務流程調(diào)整方案，梳理下屬子公司擁有資質(zhì)的情況，并考慮資質(zhì)較低或沒有資質(zhì)的子公司變?yōu)榉止尽Ｔ谑袌龇ㄈ酥黧w數(shù)量足夠的情況下，逐步將工程施工類三級單位變?yōu)轭I(lǐng)取非法人營業(yè)執(zhí)照的分公司。
納稅籌劃方案6
(一)通過選擇籌資方式進行納稅籌劃
房地產(chǎn)公司的籌資方式有股權(quán)融資和債務融資兩種。股權(quán)融資的資金來源為股東投人的資本，沒有固定還款日，公司所承擔的財務風險較低，但是資金成本較高。債務融資即借貸，利息可抵稅，但公司需承擔固定的`利息負擔，財務風險較高。通過綜合分析各種籌資方式的優(yōu)缺點，在籌資總額確定的情況下，房地產(chǎn)公司資產(chǎn)負債率越高，其借貸資金的利息能夠抵稅的總額也較高，但是企業(yè)所承擔的財務風險也就隨之增大。因此，在選擇籌資方式時，房地產(chǎn)企業(yè)應當結(jié)合自身的實際風險承受能力，確定合理的資本組成結(jié)構(gòu)，只有這樣才能充分利用財務杠桿原理實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。
(二)通過固定資產(chǎn)折舊的方式進行納稅籌劃
固定資產(chǎn)的折舊計算可以按照白_線折舊法和加速折舊法的方式進行，但是在利用加速折舊法進行資產(chǎn)折舊計算時，需要參照企業(yè)所得稅的特殊規(guī)定，報批稅務機關(guān)，只有得到稅務機關(guān)審批后才可以使用。因此，大多數(shù)房地產(chǎn)公司所采用的固定資產(chǎn)折舊計算方式為白_線法。在折舊前，需對固定資產(chǎn)的使用壽命、剩余價值進行合理的估算，縮短折舊年限可提高企業(yè)投人成本，降低應繳稅款。此外，國家對不同固定資產(chǎn)的最低折舊年限均作了具體規(guī)定，房地產(chǎn)公司在進行納稅籌劃時，可參照各項規(guī)定，盡量使固定資產(chǎn)利潤向后期轉(zhuǎn)移，以此達到順延繳納稅款的目的。
納稅籌劃方案7
(一)利用工程承包合同進行納稅統(tǒng)籌
利用工程承包合同進行納稅統(tǒng)籌的方法是按照建設(shè)單位與工程承包公司之間簽訂的工程承包合同進行具體操作，如果雙方簽訂了工程承包合同，就按照國家規(guī)定的建筑業(yè)3%的.稅率進行納稅。反之，就適用服務行業(yè)5%的稅率納稅。由于兩種操作方式之間的稅率相差較大，給納稅籌劃者留下可操作空間，按照《營業(yè)稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定，如果建設(shè)單位與工程承包公司之間沒有簽訂工程承包合同，只負責后期工程組織，則工程承包公司就需按照服務行業(yè)5%的稅率進行納稅，反之，無論工程承包公司是否實際進行了項日建設(shè)，都需要按照建筑業(yè)3%的稅率進行納稅申報。
(二)利用代收費用進行納稅統(tǒng)籌
《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，房地產(chǎn)公司的營業(yè)額包括其房屋出售價款和經(jīng)營過程中所收取的代收費用、手續(xù)費等。物業(yè)管理企業(yè)可以代替房地產(chǎn)企業(yè)收取相關(guān)費用，這部分費用并不納人企業(yè)營業(yè)額，而且，政府為了促進物業(yè)企業(yè)發(fā)展，還出臺了一系列的稅收減免優(yōu)惠政策，如物業(yè)企業(yè)為有關(guān)企業(yè)代收的費用不計人營業(yè)額，只對其代收手續(xù)費進行營業(yè)稅征收。根據(jù)上述規(guī)定，房地產(chǎn)公司可在企業(yè)內(nèi)部成立物業(yè)公司，將價外費用的收取交由下屬物業(yè)公司負責，如物業(yè)管理費，并由物業(yè)公司開具發(fā)票。
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