成本分析報告(精選10篇)
隨著社會一步步向前發(fā)展,報告十分的重要,不同的報告內(nèi)容同樣也是不同的。那么一般報告是怎么寫的呢?下面是小編幫大家整理的成本分析報告,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。
成本分析報告 1
一、工程慨況
1、 工程名稱:xxxxx工程
2、 工程地點:xxxxxx
3、 結(jié)構(gòu)類型:xxxx
4、 建筑面積:xxxxx、 m2
5、 分析人: XX
二、項目主體工程成本計劃與實際
(一)、人工費
人工費分析表 :
(二)、材料費
主要材料費分析表:
從表中反映人工費超支332.73萬元(人工費單價內(nèi)包含小型機(jī)械、鐵絲、鐵釘、墻面涂料底層膩子等)。主要超支原因:廣州地區(qū)人工單價較高,而定額人工單價低于實際與民建隊簽訂合同單價,故造成人工費虧損。
注:人工費內(nèi)含鋼筋加工機(jī)械費(37367.78元),在人工費內(nèi)扣除,直接進(jìn)入機(jī)械費。
從表中反映:收入2720.17萬元,實際支出3095.76萬元,虧損375.59萬元。 主要超支原因:
1、周轉(zhuǎn)材料攤銷費:
定額周轉(zhuǎn)材料攤銷費158.57萬元,而實際發(fā)生427.31萬元,虧損268.74 萬元。其原因工期拖延造成周轉(zhuǎn)材料費租費增加。
2、水泥:收入357.26萬元,實際支出455.04萬元,虧損97.78萬元 ; 砂 :收入47.67萬元,實際支出62.12萬元,虧損14.45萬元; 碎石:收入113.21萬元,實際支出126.38萬元,虧損13.17萬元; 水泥、砂、石子虧損主要原因:
1)、原材料供應(yīng)時有一定的量差虧損;
2)、項目管理造成材料浪費虧損;
3、砌體:
收入170.45萬元,實際支出123.16萬元,盈利49.29萬元;
盈利原因:主要是預(yù)算材料單價比實際采購單價高,故盈利47.23 萬元。
4、鋼筋:
收入1472.50萬元,實際支出1479.16萬元,虧損6.66萬元;
虧損原因:主要虧損原因是20xx年底至20xx年上半年鋼材漲價造成,由于鋼材補(bǔ)差減少虧損,但仍承擔(dān)了市場風(fēng)險的3% 。
5、裝飾墻磚及地轉(zhuǎn):
收入95.40萬元,實際支出88.21萬元,盈利7.19萬元;
6、商品砼:
收入165.57萬元,實際支出163.07萬元,盈利2.50萬元;
(三)、機(jī)械費
從表中反映:預(yù)算收入164.70萬元,實際支出133.91萬元,節(jié)約30.79萬元。 注:鋼筋加工機(jī)械費(37367.78元),直接機(jī)械費。
(四)、它費用 :
間接費:540元/天 30天計算共計 : 16200 管理費:230元/天 30天計算共計: 6900
造成盈虧原因
1、人工費上漲
2、材料費上漲
3、管理組織不當(dāng),造成材料浪費
4、施工機(jī)械老化,維修費用大。
5、材料被盜,造成材料損失。
補(bǔ)救措施
加強(qiáng)施工管理,提高施工組織水平;加強(qiáng)技術(shù)管理,提高工程質(zhì)量;加強(qiáng)勞動者工資管理,提高勞動生產(chǎn)率;加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備管理,提高機(jī)械使用率;加強(qiáng)材料管理,節(jié)約材料費用;加強(qiáng)費用管理,節(jié)約施工管理費。
成本分析報告 2
一、電子商務(wù)的定價目標(biāo)
網(wǎng)上購物的成本包括上網(wǎng)費、信息費、網(wǎng)上支付、信息安全以及送商品到客戶家庭等所有費用的總和。這種費用的總和只有在低于傳統(tǒng)方式購物的情況下,顧客才會樂于采用。此外,商品的外觀、質(zhì)量保證和送達(dá)時間、售后服務(wù)等一系列購物操作,必須能夠滿足顧客的購物心理,而且這種滿足感至少不能低于傳統(tǒng)方式購物的度量指標(biāo)。
但總的來說,電子商務(wù)必須要讓所有的用戶體會到“更快捷、更方便、更價廉”的基本特點,必須滿足網(wǎng)上交易用戶“放心、滿足”的購物心態(tài),這是電子商務(wù)定價的終極目的。
二、電子商務(wù)的成本分析
電子商務(wù)的成本指客戶應(yīng)用其中的軟硬件配置、學(xué)習(xí)和使用、信息獲得、網(wǎng)上支付、信息安全、物流配送、售后服務(wù)以及商品在生產(chǎn)和流通過程中所需的費用總和。
(一)技術(shù)成本
1.軟、硬件成本;
2.學(xué)習(xí)成本;
3.維護(hù)成本等。
(二)安全成本
1.軟、硬件的安裝使用;
2.安全協(xié)議規(guī)章的學(xué)習(xí);
3.培訓(xùn);
4.技術(shù)學(xué)習(xí)等。
(三)配送成本
1.存儲費用;
2.運輸費用;
3.配送人員的開支等。
(四)客戶成本
1.上網(wǎng)費;
2.咨詢費;
3.交易成本;
4.操作學(xué)習(xí)費用等。
(五)法律成本
1.網(wǎng)上交易糾紛的.司法裁定、司法權(quán)限;跨國、跨地區(qū)網(wǎng)上交易時,法律的適用性、非歧視性等;
2.安全與保密、數(shù)字簽名、授權(quán)認(rèn)證中心(CA)管理;
3.網(wǎng)絡(luò)犯罪的法律適用性:包括欺詐、防偽、盜竊、網(wǎng)上證據(jù)采集及其有效性;
4.進(jìn)出口及關(guān)稅管理;各種稅制;
5.知識產(chǎn)權(quán)保護(hù):包括出版、軟件、信息等;
6.隱私權(quán):包括對個人數(shù)據(jù)的采集、修改、使用、傳播等;
7.與網(wǎng)上商務(wù)有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一及轉(zhuǎn)換:包括各種編碼、數(shù)據(jù)格式、網(wǎng)絡(luò)協(xié)議等。
(六)風(fēng)險成本
風(fēng)險成本是一種隱形成本,成本的形成是由不好確定、不易把握的因素構(gòu)成的,如網(wǎng)站人才的流失,病毒、黑客的襲擊,新技術(shù)的迅速發(fā)展所導(dǎo)致的硬、軟件的更新?lián)Q代等。
三、建議與意見
定量分析
正確進(jìn)行成本分析,關(guān)鍵是定量分析。下面我簡要介紹一下定量分析的方法。
先貴單位應(yīng)制定對各種產(chǎn)品分別制定標(biāo)準(zhǔn)成本,該標(biāo)準(zhǔn)成本應(yīng)當(dāng)是通過努力可以實現(xiàn)的,略低于平時生產(chǎn)的平均成本,這樣做是為了明確一個努力方向,該標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持相對的穩(wěn)定性。該標(biāo)準(zhǔn)成本分別按直接材料、直接人工、變動制造費用、固定制造費用四個項目制定,每一項都分解成二、三個因素標(biāo)準(zhǔn)來分別進(jìn)行考核。
有了標(biāo)準(zhǔn)成本,月末就可以對成本差異進(jìn)行因素分析了,方法如下:
1、直接材料成本差異分為價格差異和數(shù)量差異。
價格差異=實際數(shù)量*(實際價格-標(biāo)準(zhǔn)價格)
數(shù)量差異=(實際數(shù)量-標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量)*標(biāo)準(zhǔn)價格
兩者相加就是直接材料成本差異。
2、直接人工成本差異分為工資率差異和人工效率差異。
工資率差異=實際工時*(實際工資率-標(biāo)準(zhǔn)工資率)
人工效率差異=(實際工時-標(biāo)準(zhǔn)工時)*標(biāo)準(zhǔn)工資率
兩者相加就是直接人工成本差異。
3、變動制造費用差異分為耗費差異和效率差異。
耗費差異=實際工時*(變動制造費用實際分配率-變動制造費用標(biāo)準(zhǔn)分配率) 效率差異=(實際工時-標(biāo)準(zhǔn)工時)*變動制造費用標(biāo)準(zhǔn)分配率兩者相加就是變動制造費用差異。
4、固定制造費用差異分為耗費差異、閑置能量差異、效率差異。
耗費差異=固定制造費用實際數(shù)-固定制造費用標(biāo)準(zhǔn)分配率*生產(chǎn)能量。
閑置能量差異=固定制造費用預(yù)算數(shù)-實際工時*固定制造費用標(biāo)準(zhǔn)分配率。
效率差異=實際工時*固定制造費用標(biāo)準(zhǔn)分配率-標(biāo)準(zhǔn)工時*固定制造費用標(biāo)準(zhǔn)分配率 三者相加就是固定制造費用差異。
成本分析報告 3
根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán),我部聯(lián)同綜合部一起于20xx年12月6日全面對公司食堂進(jìn)行成本核算,我們從肉類、蔬菜類、糧油食品及其它副食品親自采購,并從公司財務(wù)部借出1萬元作為食材采購的流動資金,豬肉、雞、鴨等肉類的入貨由楊秀群負(fù)責(zé),其它蔬菜、燃料、糧油等副食品由盧永文負(fù)責(zé)。我們通過對12月6日至12月21日這16天的食品采購成本核算,公司食堂非但沒有利潤,還虧損了400多元,這只是食品的成本,還沒有計算人工,造成虧損的主要原因有以下幾個方面:
一、天氣方面和物價上漲
今年以來,市區(qū)多以陰天下雨天氣為主,特別是入冬以來雨水增多,陽光不足,造成本地蔬菜生產(chǎn)緩慢,市場供應(yīng)不足,致使本地蔬菜價格急升,普遍蔬菜批發(fā)價都在2.8元至4元間,即便我們聯(lián)絡(luò)了本地菜農(nóng)從第一手入貨,批發(fā)價也要2.5元左右,我們唯有懇請公司協(xié)助派車到南郊蔬菜批發(fā)市場批發(fā)北方大棚蔬菜。為保證肉類和蔬菜的新鮮,我們兩天入一次青菜,肉類更是每天從市場第三市場肉檔送來,即便如此,這段時間的肉價和蔬菜價格依然未能降下來。
二、人工和投料增加
近年來人工價格上升,為了保證員工的收入,不得已在成本方面下功夫,肉類方面,除豬肉和魚是新鮮的之外,雞和排骨都是批發(fā)的冰鮮;投料方面也比較節(jié)。ㄎ覀兘邮趾笤谕读戏矫嬗昧鲜悖(jù)了解,食堂的幾位員工收入每月在1600元左右(含公司900元的補(bǔ)貼工資),扣除社保后拿到手的工資其實只有1300元至1400元左右,楊宇要保證發(fā)出工資就只有在成本方面想辦法了。
三、食品采購?fù)緩?/strong>
食品采購主要在本地蔬菜的批發(fā)中心之一,食堂每天要投入各種蔬菜,需要提前與批發(fā)商預(yù)約,批發(fā)商根據(jù)楊宇要求,每天從各菜農(nóng)手上收菜,再二次批發(fā)并送貨上門,從中會賺取幾毛到一元以上的差價,這就增加了成本。豬肉和魚是新鮮肉,每天由固定的檔主送來,其它糧油等副食品會從市場批發(fā)或固定商鋪等入貨。
四、對食堂整改意見和建議
廚房設(shè)備由于每天使用頻繁,每個月都有這個或那個設(shè)備出問題要維修;我們與食堂員工談心如何改變現(xiàn)狀,她們認(rèn)為現(xiàn)在物價高,又要保證食材新鮮,又要便宜,工資又要保證,確實難度很大,吃冰鮮件領(lǐng)導(dǎo)職工有意見,吃新鮮肉菜大家的工資就無法開出,F(xiàn)在外面的快餐檔,據(jù)我們了解和知情人說,無可能是新鮮肉,大部份都是冰鮮肉,原來有幾家經(jīng)營快餐店的都已提價(快餐是7元——9元),不提價就要關(guān)門,無法經(jīng)營下去。
基于現(xiàn)狀,若維持現(xiàn)在的價格,則要將現(xiàn)在的投料改為(一肉二素);而要按現(xiàn)在的`投料(二肉二素)和保證員工每日都可以吃到新鮮飯菜,我們建設(shè)將現(xiàn)在的快餐價格提高到6.5元/份,公司的補(bǔ)貼不變,員工多出1元,從明年起開始實施,食堂靠優(yōu)質(zhì)服務(wù),可口的飯菜留住員工,同時也提高她們的工作積極性。
由于這16天出現(xiàn)的虧損,我們建議在這個星期向員工提前告知食堂快餐提價通知,20xx年1元6日起實施新的快餐價格,肉類采購渠道實施定點檔口來保證新鮮度,蔬菜種類要多樣化,公司的打卡結(jié)算再另行調(diào)整。
一、當(dāng)前醫(yī)院成本管理的現(xiàn)狀
一是醫(yī)院整體成本管理觀念淡薄。醫(yī)院從領(lǐng)導(dǎo)到科主任都缺乏成本管理觀念,不惜成本提高醫(yī)療質(zhì)量,而忽視醫(yī)療成本的管理。二是醫(yī)院成本管理體系欠缺,各醫(yī)院尚未建立完整的成本核算體系,成本考核往往流于形式,不能深入反映醫(yī)院經(jīng)營管理過程,不能適應(yīng)新的《醫(yī)院財務(wù)制度》成本管理需要。三是缺乏財務(wù)一
體化管理信息平臺,成本核算技術(shù)性強(qiáng)、涉及面廣、工作量大,僅靠財務(wù)部門無法單獨完成,當(dāng)前醫(yī)院業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門處于分離狀態(tài),缺乏一體化的信息管理平臺,無法實現(xiàn)信息的共享,成本管理處于被動狀態(tài),資源浪費嚴(yán)重,內(nèi)部控制流于形式。
二、新《醫(yī)院財務(wù)制度》實施醫(yī)院成本管理基本方面
(一)成立成本管理的組織機(jī)構(gòu),明確主要職責(zé)
醫(yī)院要成立由院長為組長,總會計師為副組長的成本管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組,成員應(yīng)由財務(wù)、信息、醫(yī)務(wù)、護(hù)理等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。主要職責(zé)有:確定醫(yī)院成本管理工作制度和工作流程;確定成本核算對象;確定年度醫(yī)院成本控制方案;確定成本管理考核制度和考核指標(biāo),納入醫(yī)院績效考核體系。
(二)醫(yī)院財務(wù)部門設(shè)成本管理辦公室
醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)量的大小,在本科室內(nèi)部設(shè)立成本核算崗位,專職成本核算員不得少于2名。具體職責(zé):參與醫(yī)院內(nèi)部成本管理實施細(xì)則及相關(guān)制度的制定;定期進(jìn)行成本數(shù)據(jù)歸集,編制醫(yī)院管理成本報表;開展成本分析,提出成本控制建議,為醫(yī)院決策提供有價值的信息。
(三)明確成本核算范圍
醫(yī)院在業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的耗費,有些支出并不屬于成本核算內(nèi)容,成本核算人員應(yīng)進(jìn)行綜合分析、判斷,明確成本核算的范圍,保證成本核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性,為物價部門修訂醫(yī)療服務(wù)價格和建立基本醫(yī)療保險結(jié)算制度提供重要依據(jù)。新制度規(guī)定,開展醫(yī)療服務(wù)活動發(fā)生的人員經(jīng)費、耗用的衛(wèi)生材料及藥品費、固定資產(chǎn)折舊費及無形資產(chǎn)攤銷費、提取的醫(yī)療風(fēng)險基金等應(yīng)納入成本核算范圍。醫(yī)院的資本性支出、罰款、捐贈支出、基金中列支的費用等均不屬于醫(yī)院成本核算范圍。
(四)細(xì)化核算對象,合理分?jǐn)傎M用,再造成本核算流程
新制度改變了過去醫(yī)療、藥品、管理的分類模式,使核算對象更加精細(xì)、合理,醫(yī)院應(yīng)根據(jù)自身管理特點劃分具體成本核算單元,在遵循成本核算合法性、相關(guān)性等原則基礎(chǔ)上,將各核算單元業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的耗費進(jìn)行歸集,劃分直接費用和間接費用,直接費用直接計入,間接費用合理分配計入,形成各核算單元業(yè)務(wù)成本。按照分項逐級分步結(jié)轉(zhuǎn)方法,依次對行政后勤類科室耗費、醫(yī)療輔助類科室耗費、醫(yī)療技術(shù)類科室耗費進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),經(jīng)過上述三級分?jǐn),最終形成臨床服務(wù)科室醫(yī)療成本。
三、新《醫(yī)院財務(wù)制度》實施下推進(jìn)醫(yī)院成本管理的幾點建議
(一)轉(zhuǎn)變觀念,加強(qiáng)成本管理,適應(yīng)新制度的`要求
新醫(yī)院財務(wù)制度對成本管理提出了新的要求,也為有效進(jìn)行成本控制提供了新的途徑。一是實施全面預(yù)算管理,對醫(yī)院經(jīng)營的所有環(huán)節(jié)進(jìn)行成本控制,使得醫(yī)院成本管理體系更加健全,有效控制了超預(yù)算支出、隨意性支出;二是新制度要求醫(yī)院推進(jìn)財務(wù)一體化管理的同時,財務(wù)年度報告要經(jīng)注冊會計師審計,醫(yī)院只有進(jìn)行嚴(yán)格的成本管理,才能得到社會的認(rèn)可;三是新制度要求醫(yī)院對固定資產(chǎn)計提折舊,折舊額計入醫(yī)療成本,擴(kuò)大了成本管理范圍,改變了過去不計成本,盲目進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的現(xiàn)象。
(二)建立健全成本核算制度,完善成本管理體系
醫(yī)院在把握新醫(yī)院財務(wù)制度等相關(guān)法規(guī)的基礎(chǔ)上,細(xì)化醫(yī)院成本管理要點,建立貫穿整個成本管理體系的具體制度,如建立成本核算與成本考核相結(jié)合制度,考核結(jié)果與績效工資發(fā)放掛鉤制度,逐步完善具有明確獎懲性質(zhì)的成本管理考核體系,充分調(diào)動全院職工的積極性;如建立健全成本定額管理制度、費用審核制度,切實控制成本,以此推動成本管理工作
(三)加強(qiáng)醫(yī)院信息化平臺建設(shè),提升醫(yī)院成本管理水平
醫(yī)院成本管理水平得高低,與醫(yī)院管理相適應(yīng)的、具有自己特色的包括會計核算、預(yù)算管理、成本控制、資產(chǎn)管理等內(nèi)容在內(nèi)的信息化管理平臺建設(shè)是分不開的,該平臺可以為醫(yī)院成本核算提供大量數(shù)據(jù)支撐,使財務(wù)人員從傳統(tǒng)的算賬職能中解放出來,實現(xiàn)管理職能的轉(zhuǎn)變,不在從事大量繁重成本數(shù)據(jù)歸集工作,而是實時或定時關(guān)注醫(yī)院成本動態(tài),對出現(xiàn)的異常情況及時進(jìn)行分析,對通過對大量成本核算數(shù)據(jù)的分析,找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié),有效進(jìn)行成本控制。
總之,醫(yī)院應(yīng)結(jié)合自身實際情況,通過加強(qiáng)全面預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、人員經(jīng)費管理等,使醫(yī)院成本管理工作得以進(jìn)一步提高,為醫(yī)院決策提供財務(wù)信息支撐,促使經(jīng)營決策獲得成功,降低經(jīng)營風(fēng)險、減少經(jīng)營成本,從而提升醫(yī)院成本管理水平。
成本分析報告 4
隨著社會的發(fā)展,企業(yè)的人力成本在企業(yè)經(jīng)營管理中所占的比例越來越重要。企業(yè)在進(jìn)行人力成本分析時,必須要充分了解人力成本的含義,清楚地了解人力成本的組成,進(jìn)而才能通過科學(xué)的方法進(jìn)行人力成本控制和管理。本文將從人力成本的概念、組成、分析方法以及管理控制等幾個方面進(jìn)行詳細(xì)闡述。
一、概念
人力成本是企業(yè)為獲取人力資源而發(fā)生的`費用,即企業(yè)在雇用、聘用、培養(yǎng)和開發(fā)員工過程中所支出的直接和間接成本,它是企業(yè)保持生產(chǎn)經(jīng)營活動必要基礎(chǔ)的費用。人力成本是指人力資源在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所需要支出的全部費用,它是企業(yè)在獲得人才的同時,為其提供收入、福利及相關(guān)服務(wù)所需的全部費用。
二、組成
1、直接成本:指人力成本中與員工薪水和勞動報酬直接相關(guān)的部分,包括薪酬、社會保險、福利、獎金、津貼、伙食補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、出差補(bǔ)貼、加班費等。
2、間接成本:指人力成本中與員工薪水和勞動報酬間接相關(guān)的部分,包括管理費用、培訓(xùn)費用、招聘費用、保險費用、考核評估費用、福利津貼以及與人力資源相關(guān)的一些費用,如員工福利、員工培養(yǎng)、職業(yè)道德教育、考勤管理等。
三、分析方法
1、比較法:與同行業(yè)企業(yè)的人力成本進(jìn)行比較,以發(fā)現(xiàn)人力成本投入的優(yōu)劣,從而改進(jìn)管理。
2、定額法:利用工作量來統(tǒng)計人力成本,如單位工作量的人力成本等,以及通用財務(wù)指數(shù)來測量人力成本。
3、標(biāo)準(zhǔn)費用法:以標(biāo)準(zhǔn)工作量為基礎(chǔ),根據(jù)人力成本分?jǐn)偙壤,計算出每種活動的分?jǐn)傎M用,對花費較多的活動進(jìn)行調(diào)整,以降低成本。
4、市場調(diào)查法:對市場上在同一地區(qū)、同一行業(yè)的同類企業(yè)的人力成本進(jìn)行調(diào)查,了解概況和規(guī)律,以此來調(diào)整和改進(jìn)企業(yè)管理,從而提高企業(yè)的競爭力。
四、管理控制
1、建立人力成本核算管理體系:制定人力成本分析、核算、管理和預(yù)算等規(guī)章制度,定期進(jìn)行人力成本核算,全面掌控人力成本的情況。
2、精簡人力成本:減少冗余的人力成本,避免人力資源的浪費,提高效率。
3、提高員工滿意度:通過提高員工的薪酬待遇、福利待遇、培訓(xùn)機(jī)會等,提高員工的滿意度,從而提高企業(yè)的生產(chǎn)效率、質(zhì)量和競爭力。
4、提高管理效能:建立和完善員工管理體系,管理人力資源的流程,提高管理效能,保障企業(yè)的正常運營。
綜上所述,人力成本是企業(yè)在雇用、聘用、培訓(xùn)和開發(fā)員工過程中所支出的直接和間接成本,是企業(yè)為獲取人力資源而發(fā)生的費用。企業(yè)在進(jìn)行人力成本分析時,應(yīng)該從多個角度進(jìn)行分析,如比較法、定額法、標(biāo)準(zhǔn)費用法和市場調(diào)查法等,同時也需要進(jìn)行管理控制,以保證人力成本的合理控制和管理。
成本分析報告 5
一、樹立成本控制意識,加強(qiáng)現(xiàn)代成本控制理念
1.成本最低化原則。
成本控制的主要任務(wù)是在一定條件下,分析、比較影響各種降低成本的因素,制定切實可行的、經(jīng)過努力可以達(dá)到的最低目標(biāo)成本,力求通過有效的控制和管理,使實際執(zhí)行結(jié)果達(dá)到最低目標(biāo)成本的要求,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。在實行最低化成本原則時,首先應(yīng)全面考慮研究降低成本的可能性。在工作實踐中,影響成本高低有很多因素,而在這些因素中,若所有因素都能達(dá)到最佳狀態(tài)是最理想的,成本控制的目的是要研究各種降低成本的潛力,使之可能變?yōu)楝F(xiàn)實。成本最低化的研究開發(fā)工作從全過程、全方位開始得越早,其受益的時間就越長;如果在某一環(huán)節(jié)已取得的成效,就會相應(yīng)地推動其它環(huán)節(jié)的改進(jìn)。其次,根據(jù)現(xiàn)實情況研究合理的成本最低化,這里包含兩個方面的意思,一是要從實際出發(fā),抓住成本控制的關(guān)鍵點,起到事半功倍的作用;二是要注意成本最低化的相對性。
2.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則。
一臺演藝產(chǎn)品的生產(chǎn)內(nèi)部各個實施成本控制的主體必須擁有在各自可控成本范圍內(nèi),采取必要的有效措施對各種耗費實行有效控制的權(quán)利。而本著與此相對應(yīng)誰管理誰負(fù)責(zé)的原則,這些控制主體也必須因管理不善甚至失誤導(dǎo)致成本失控而帶來的經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。當(dāng)然,同時要發(fā)揮對成本控制的效果考核的激勵作用,實行超罰節(jié)獎制度,對于成本控制取得實際成效的部門(或個人),應(yīng)當(dāng)按照適當(dāng)?shù)谋壤o予獎勵,以充分調(diào)動劇目成本管理人員和劇目生產(chǎn)創(chuàng)作、制作人員努力做好成本控制的積極性。因此,按照責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則,要明確劃分各項成本控制范圍,理順各個可控成本之間的責(zé)任關(guān)系。做到責(zé)權(quán)分明,責(zé)權(quán)結(jié)合,使成本控制工作才能規(guī)范化、制度化。
3.利用價值工程進(jìn)行成本控制管理。
價值工程是一項集體智慧有組織的活動、僅靠個人決策是很不夠的,只有依靠各方面集體的智慧,才能獲得最佳方案和良好的運行實施。事實上,演藝產(chǎn)品是一個比較典型的價值工程。劇組劇目生產(chǎn)是由劇作家、導(dǎo)演、舞臺美術(shù)設(shè)計及制造、演員組成的一個團(tuán)隊,對各環(huán)節(jié)的`業(yè)務(wù)流程改進(jìn)和優(yōu)化,盡可能地避免不增值作業(yè)費用的發(fā)生,以達(dá)到對整個成本進(jìn)行控制。
4.樹立成本動因管理觀念。
人是第一生產(chǎn)要素,也是最積極的因素,勞動工具和勞動手段是由人來掌控的。按照現(xiàn)代成本控制的基本理念,企業(yè)員工要明確成本動因的多樣化,成本動因是引起成本發(fā)生變動的原因。要有效地成本控制,就必須清楚成本為何發(fā)生,它與哪些因素有關(guān),有何關(guān)系,這樣企業(yè)員工就能在生產(chǎn)過程中研究、查找成本降低的根本途徑。所以文藝院團(tuán)要積極創(chuàng)造條件,在制度上保障員工進(jìn)行各類成本降低的技術(shù)攻關(guān)活動,積極聽取和采納在有效控制成本方面員工所提合理化建議。
二、從演藝產(chǎn)品各環(huán)節(jié)出發(fā)控制成太
演藝產(chǎn)品生產(chǎn)是一個綜合性很強(qiáng)的活動,演職人員創(chuàng)作、生產(chǎn)的好壞、專業(yè)設(shè)備利用率程度高低、原輔材料消耗的升降、產(chǎn)品質(zhì)量的優(yōu)劣,以及資金周轉(zhuǎn)的快慢等,最終都會直接或間接地反映在演藝產(chǎn)品中。演藝產(chǎn)品盡管具有各自的特性,并呈現(xiàn)多樣性,但我們可以找到其中的規(guī)律以形成必要的標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)流程,有效地降低生產(chǎn)成本。根據(jù)演藝產(chǎn)品制作成本構(gòu)成和成本范圍,可以將成本控制分解為以下幾個階段:
1.從創(chuàng)作階段出發(fā)控制成本。
在這個階段主要發(fā)生的成本是直接人工費用,例如:劇本征集費、論證費、修改費、版權(quán)費、劇本作曲費、版權(quán)費。按照崗位、績效、技能等情況進(jìn)行績效控制。具體操作如下:控制薪酬總額。首先合理確定崗位,使劇組各個部門精確、高效、協(xié)調(diào)和持續(xù)運行,嚴(yán)格控制劇目創(chuàng)作人員數(shù)量,做到優(yōu)化組合、合理搭配,并根據(jù)所在部門履行崗位的業(yè)績核定薪酬。其次,按照國家相關(guān)法律法規(guī),明確編劇、編導(dǎo)、作曲等勞務(wù)費、稿費支付標(biāo)準(zhǔn),并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。最后,做好生產(chǎn)制作組織和協(xié)調(diào)工作,保證創(chuàng)作的正常進(jìn)行,靈活控制劇組成員加班加點時間,以降低人工成本的支出。
控制勞動生產(chǎn)效率。劇目主創(chuàng)人員、演職人員、工程技術(shù)人員、管理人員必須具備高素質(zhì)的從業(yè)資格,如果造成演藝產(chǎn)品不合格,不能全部支付報酬,要由相關(guān)責(zé)任者補(bǔ)償相應(yīng)的成本損失。在劇目創(chuàng)作過程中,還應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理地安排工作流程,提高創(chuàng)作人員的工作效率,以及工時定額完成情況,嚴(yán)格按照創(chuàng)作周期進(jìn)行考核,以降低演藝產(chǎn)品的人工費用。
2.從排練階段出發(fā)控制成本。
排練階段發(fā)生劇本排練費和相關(guān)音樂排練錄音費用主要通過控制人員數(shù)量和薪酬標(biāo)準(zhǔn)上進(jìn)行控制。而這一階段重點關(guān)注舞美制作、創(chuàng)作成本。例如:舞臺背景、燈光道具、音響、演出服裝和頭飾等直接材料占演藝產(chǎn)品成本比重較大。具體控制方法包括:
實行成本節(jié)省和成本避免。成本節(jié)省是指消除浪費和改進(jìn)工作方式,從而節(jié)約本不可以發(fā)生的成本支出。成本避免是指從預(yù)防的角度出發(fā),來挖掘降低成本的`潛力,在編制預(yù)算時從零開始,重新獨立分析支出項目的必要性和金額的大小,從而避免各種不合理情況的存在。如:舞臺背景、燈光、音響的采購可以選擇招標(biāo)比價采購、電子商務(wù)采購、向制造商直接采購等方法,節(jié)省采購成本。
實行限額控制提高利用率。排練階段的道具、服裝、頭飾等根據(jù)生產(chǎn)制作量確定材料定額消耗量,實行限額制度。如果根據(jù)劇情需要增減劇目生產(chǎn)的制作量,必須嚴(yán)格履行追加或削減限額的審程批序,并按新的定額發(fā)放。劇目生產(chǎn)制作所需的各種材料品種、規(guī)格要符合劇目制作工藝及設(shè)備技術(shù)的要求,防止偷工減料、大材小用、優(yōu)材劣用,減少原材料消耗帶來的額外成本,提高成本控制效率。
3.從彩排、演出階段出發(fā)控制成本。
彩排、演出階段主要發(fā)生的成本是劇場租賃費、道具運輸費、燈光舞美裝臺費、演員演出工資津貼、宣傳攝制費。這些可以制定出相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)成本,對各種資源消耗和各項費用開支規(guī)定數(shù)量界線,可以事前限制各種消耗和費用的發(fā)生,通過事中的成本控制,及時揭示實際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本是節(jié)約或超支,采取措施加以改進(jìn),糾正不利差異,從而達(dá)到既定的成本控制目標(biāo);通過事后的成本分析,總結(jié)經(jīng)驗,找出差異,提出進(jìn)一步改進(jìn)的措施。這樣,形成人人關(guān)心成本控制,增強(qiáng)成本意識,通過自己的工作,努力達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)成本的目標(biāo)。
總之,根據(jù)演藝產(chǎn)品的成本控制的特點,加強(qiáng)成本控制是向科學(xué)管理要效益的具體措施,是文藝院團(tuán)在市場競爭中完善自我,不斷做強(qiáng)做大的必由之路。文藝院團(tuán)的管理者及員工要以追求企業(yè)總體效益為宗旨,以縮小成本開支為手段,在經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化的過程中,根據(jù)自身實際及改進(jìn)成本管理方式,努力為文藝院團(tuán)服務(wù)。
成本分析報告 6
根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán),我部聯(lián)同綜合部一起于20xx年12月6日全面對公司食堂進(jìn)行成本核算,我們從肉類、蔬菜類、糧油食品及其它副食品親自采購,并從公司財務(wù)部借出1萬元作為食材采購的流動資金,豬肉、雞、鴨等肉類的入貨由楊秀群負(fù)責(zé),其它蔬菜、燃料、糧油等副食品由盧永文負(fù)責(zé)。我們通過對12月6日至12月21日這16天的食品采購成本核算,公司食堂非但沒有利潤,還虧損了400多元,這只是食品的成本,還沒有計算人工,造成虧損的主要原因有以下幾個方面:
一、天氣方面和物價上漲
今年以來,市區(qū)多以陰天下雨天氣為主,特別是入冬以來雨水增多,陽光不足,造成本地蔬菜生產(chǎn)緩慢,市場供應(yīng)不足,致使本地蔬菜價格急升,普遍蔬菜批發(fā)價都在2.8元至4元間,即便我們聯(lián)絡(luò)了本地菜農(nóng)從第一手入貨,批發(fā)價也要2.5元左右,我們唯有懇請公司協(xié)助派車到南郊蔬菜批發(fā)市場批發(fā)北方大棚蔬菜。為保證肉類和蔬菜的新鮮,我們兩天入一次青菜,肉類更是每天從市場第三市場肉檔送來,即便如此,這段時間的'肉價和蔬菜價格依然未能降下來。
二、人工和投料增加
近年來人工價格上升,為了保證員工的收入,不得已在成本方面下功夫,肉類方面,除豬肉和魚是新鮮的之外,雞和排骨都是批發(fā)的冰鮮;投料方面也比較節(jié)省(我們接手后在投料方面用料十足)。據(jù)了解,食堂的幾位員工收入每月在1600元左右(含公司900元的補(bǔ)貼工資),扣除社保后拿到手的`工資其實只有1300元至1400元左右,楊宇要保證發(fā)出工資就只有在成本方面想辦法了。
三、食品采購?fù)緩?/strong>
食品采購主要在本地蔬菜的批發(fā)中心之一,食堂每天要投入各種蔬菜,需要提前與批發(fā)商預(yù)約,批發(fā)商根據(jù)楊宇要求,每天從各菜農(nóng)手上收菜,再二次批發(fā)并送貨上門,從中會賺取幾毛到一元以上的差價,這就增加了成本。豬肉和魚是新鮮肉,每天由固定的檔主送來,其它糧油等副食品會從市場批發(fā)或固定商鋪等入貨。
四、對食堂整改意見和建議
廚房設(shè)備由于每天使用頻繁,每個月都有這個或那個設(shè)備出問題要維修;我們與食堂員工談心如何改變現(xiàn)狀,她們認(rèn)為現(xiàn)在物價高,又要保證食材新鮮,又要便宜,工資又要保證,確實難度很大,吃冰鮮件領(lǐng)導(dǎo)職工有意見,吃新鮮肉菜大家的工資就無法開出,F(xiàn)在外面的快餐檔,據(jù)我們了解和知情人說,無可能是新鮮肉,大部份都是冰鮮肉,原來有幾家經(jīng)營快餐店的都已提價(快餐是7元——9元),不提價就要關(guān)門,無法經(jīng)營下去。
基于現(xiàn)狀,若維持現(xiàn)在的價格,則要將現(xiàn)在的投料改為(一肉二素);而要按現(xiàn)在的投料(二肉二素)和保證員工每日都可以吃到新鮮飯菜,我們建設(shè)將現(xiàn)在的快餐價格提高到6.5元/份,公司的補(bǔ)貼不變,員工多出1元,從明年起開始實施,食堂靠優(yōu)質(zhì)服務(wù),可口的飯菜留住員工,同時也提高她們的工作積極性。
由于這16天出現(xiàn)的虧損,我們建議在這個星期向員工提前告知食堂快餐提價通知,20xx年1元6日起實施新的快餐價格,肉類采購渠道實施定點檔口來保證新鮮度,蔬菜種類要多樣化,公司的打卡結(jié)算再另行調(diào)整。
成本分析報告 7
我們小組訪問調(diào)查的企業(yè)是福建日達(dá)物流有限公司,它位于福建省福州市閩侯縣青口投資區(qū)的裕達(dá)工業(yè)園內(nèi)。日達(dá)物流主要就是為福建戴姆勒汽車工業(yè)有限公司(簡稱福建戴姆勒)汽車從事汽車零部件倉儲運輸配送。
所謂汽車零部件配送物流,是指集現(xiàn)代運輸、倉儲、保管、搬運、包裝、產(chǎn)品流通及物流信息于一體的綜合性管理體系。它是溝通原材料供應(yīng)商、生產(chǎn)廠商、批發(fā)商、零售商、物流公司及最終用戶的橋梁,更是實現(xiàn)商品從生產(chǎn)到消費各個流通環(huán)節(jié)的有機(jī)結(jié)合的紐帶。汽車整車及其零部件的物流配送也是各個環(huán)節(jié)必須實現(xiàn)無縫銜接的高科技行業(yè),是目前國際物流業(yè)公認(rèn)的最復(fù)雜、最具專業(yè)性的領(lǐng)域,要求整個物流鏈中各個環(huán)節(jié)之間的銜接必須十分順暢、平滑。
據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)我們知道,零部件物流成本是我國汽車物流總成本的主要部分,而價格的競爭無可厚非的是我國汽車市場競爭的主旋律,每家汽車生產(chǎn)企業(yè)都在積極尋求降低產(chǎn)品成本以降低最終產(chǎn)品價格,而汽車的整車物流在市場競爭中經(jīng)過幾輪講價和燃油價格的上漲,整個行業(yè)已經(jīng)進(jìn)入微利時代,已經(jīng)沒有降價空間,此部分物流已經(jīng)基本穩(wěn)定在產(chǎn)品成本的2%左右。根據(jù)中國物流行業(yè)社會物流平均成本約占社會總產(chǎn)值的18%計算,汽車零部件物流約占產(chǎn)品成本的16%,而歐美汽車物流行業(yè)成本約為8%,日本甚至可以達(dá)到5%。汽車物流成本每降低1%,就可以節(jié)約至少110億,也就是說每年我國汽車零部件物流可以節(jié)約成本空間為880億元。每輛國產(chǎn)汽車要使用1201913000種零部件,其零部件的重要性和采購物流的復(fù)雜度我們就可想而知了。我們組所訪問的日達(dá)物流主要是為戴姆勒奔馳零部件中的輪胎進(jìn)行物流配送作業(yè)。
汽車制造廠所謂的“即時供貨”和“零庫存”并不是真正意義上的“即時供貨”和“零庫存”。他們只是將庫存戰(zhàn)術(shù)性地轉(zhuǎn)向了一級供應(yīng)商,其實質(zhì)是犧牲供應(yīng)商的利益以減少汽車制造廠的成本總額,但是庫存成本仍然存在于供應(yīng)鏈中盡管制造廠從表面上實現(xiàn)了即時供貨供應(yīng),但卻導(dǎo)致汽車零配件供應(yīng)商的運輸和倉儲成本大大增加。一方面汽車制造廠實現(xiàn)了庫存的下降、成本的節(jié)約和利潤的增長;另一方面汽車零配件供應(yīng)商須長期應(yīng)付制造廠不斷變更的生產(chǎn)計劃和不斷增加的庫存成本。這一增一減使整個供應(yīng)鏈并未得到優(yōu)化。日達(dá)物流有限公司在實質(zhì)上相當(dāng)于一個中轉(zhuǎn)倉,聯(lián)結(jié)供應(yīng)商與戴姆勒奔馳廠。
一、入廠物流成本
國產(chǎn)化零件是指汽車企業(yè)在中國境內(nèi)采購的零件,其物流費用主要包括零件的運費、倉儲費、器具費、以及原材料物流費用。
零件運費是指零件從供應(yīng)商成品倉庫到汽車企業(yè)接收庫房之間的運輸及空箱的返回運輸費用。在國內(nèi),公路運輸方式主要采用的最為廣泛,戴姆勒所需要的輪胎就是從上海以公路運輸?shù)姆绞竭\往福州。零件倉儲費是指零件在汽車企業(yè)周邊進(jìn)行存儲、轉(zhuǎn)換包裝、排序時發(fā)生的費用,主要包括廠房租金、人工、設(shè)備、信息系統(tǒng)等費用。這類費用一般按照輛份進(jìn)行結(jié)算,即汽車企業(yè)每下線一臺車,就支付一臺車的費用。就具體計算方法而言,首先進(jìn)行物流服務(wù)流程設(shè)計,然后針對一定時期(一般是一年)內(nèi)的產(chǎn)量計算需要配備多少資源,再根據(jù)每種資源得消耗計算全部成本,最后攤銷到每臺車上。零件器具費是指為保證零件質(zhì)量而投入使用的可周轉(zhuǎn)器具。這類費用根據(jù)每種零件所使用的器具單價、折舊年限、維修比例和投入數(shù)量可計算出來。原材料物流費用主要是指鋼板在運輸、倉儲、配料等方面的物流費用、一般汽車企業(yè)都將這部分物流業(yè)務(wù)外委,所以可以參考合同來計算這類物流費用。
二、工廠物流成本
工廠物流是指從零件進(jìn)入廠區(qū)到整車組裝完成過程的物流。工廠物流費用包括庫房折舊、設(shè)備折舊、儲存占用、人工費以及物流相關(guān)費用。庫房折舊是指汽車企業(yè)根據(jù)內(nèi)部財務(wù)賬目劃分計算出來的與物流活動相關(guān)的庫房、設(shè)備、設(shè)施的年折舊數(shù)。儲備占用是指原料、生產(chǎn)輔料、企業(yè)輔料、在制品等的資金占用,具體來講可套用一個公式來計算,(當(dāng)月庫存+上月庫存)/2×利率/12。
人工費包括汽車企業(yè)內(nèi)部的直接人工和間接人工費,以及外委人工費。直接人工包括企業(yè)物流部門的所有員工和借用員工的工資、福利、獎金等;間接人工包括公司各部門相關(guān)人工費攤銷;外委人工費指第三方物流服務(wù)公司的勞務(wù)費,勞務(wù)費以輛份為單位,生產(chǎn)一臺車支付一臺車的費用。
三、出廠物流成本
出廠物流是指從整車出廠到戴姆勒廠之間發(fā)生的所有物流活動。出廠物流費用包括整車物流費用、配件物流費用及成品車資金占用。
整車物流費用包括運輸費、倉儲費以及召回費用。計算方法為單車計費,即每公里每輛車費用乘以公里數(shù),這其中還包括每輛車的運輸保險費;召回費用是指汽車企業(yè)因質(zhì)量問題發(fā)生召回時所發(fā)生的運輸、倉儲等相關(guān)費用,此類費用無法明確計算出來,可以根據(jù)歷史水平估測。備件物流費用是指汽車備件在發(fā)往途中的運輸費和倉儲費。綜合以上我們得,物流成本=入廠物流成本+工廠物流成本+出廠物流成本結(jié)合日達(dá)物流公司的'具體情況,我們要計算物流總成本,包括三個方面的內(nèi)容:進(jìn)倉前、倉儲、出倉后。
由于福建戴姆勒對本公司貨物運輸?shù)呐渌瓦M(jìn)行了整體的調(diào)整,并做出了只對其指定的兩家大物流公司為其進(jìn)行貨物運輸和配送,并要求提供“門到門”服務(wù),從而剔除了原先為其配送和運輸?shù)闹行∥锪髌髽I(yè)。因此,福建日達(dá)物流有限公司目前面臨的一個主要問題是大客戶資源的流失,這也直接影響到了該公司的整體運作狀態(tài)。鑒于此,我們組也對該企業(yè)的物流運營數(shù)據(jù)情況進(jìn)行了一個統(tǒng)計和分析,從中我們了解到了,該公司在以下方面的一些情況:
在運輸車輛方面,(1)四臺大貨車長9.6米,寬2.8米,整個高度3.5米(2)貨車,六架,十八個輪胎,4名司機(jī),月工資3000元。而該公司在從上海到福州所采用的運輸是以第三方物流外包的形式,如:從上海到福州運輸輪胎,則是由第三方物流即東訊物流有限公司派發(fā)車輛為其送到福州,費用買方出,一般是由17米托斗車運輸,一車差不多可裝1000條輪胎左右,其運費為10000(3)在及時發(fā)現(xiàn)貨物發(fā)現(xiàn)損壞時,可以直接退回,所以不存在損壞成本,但這也得看貨物損壞時間,若損壞時間過長,其成本就存在;
在倉庫方面:
(1)面積共有20xx多平方米,1平方米16元
(2)管理人員共2名,月工資5000元
(3)出入庫頻率與客戶的需求關(guān)系是緊密相連的,同時它也有旺季和淡季之別,在旺季平均每天的出入庫是20~25部車之間,在淡季平均每天的出入庫是3部車;
(4)貨物搬運共有8名,月工資2500元;會計2名,月工資1800
(5)水電費每月為600元;
在設(shè)施設(shè)備方面:
(1)2部叉車在保養(yǎng)上,每部每月需要花費250~280元之間
(2)4臺貨車在耗損上,每部需要花費200元;在保養(yǎng)上,每部需要花費280~360元之間。
在配送方面:
貨物從倉庫到福建戴姆勒的倉庫僅3公里只需15分鐘就能到達(dá),每公里需要油費1.4元。短距離的運輸為日達(dá)物流減少了運輸成本,同時也加快了貨物的周轉(zhuǎn)率。
淡旺季每日出車輛
根據(jù)我們收集到的資料計算如下(按月計算):
倉庫租金:20xx平方米×16=32019元
人員費用:2×5000+8×2500+2×1800+4×3000=43600元
設(shè)備維修保養(yǎng)費(叉車):2×280=560元
貨車耗損保養(yǎng)費:(200+360)×4=2240元
倉儲管理費用=32019+43600+560+2240=78400元
按每公里汽油費1.4元計算從日達(dá)物流到戴姆勒路程為3公里
即運輸油費=1.4×3×2=8.4元(含來回)
根據(jù)上面的數(shù)據(jù)分析我們組得出了其存在的一些問題有:
(1)貨物運輸中,沒有為車輛和貨物上保險;
(2)該公司自身沒有大型即容量大的車輛來運輸貨物;基礎(chǔ)設(shè)施設(shè)備依然存在需要改進(jìn)方面。
(3)公司內(nèi)部員工之間各負(fù)其責(zé),相互獨立,員工之間缺少溝通和協(xié)調(diào),致使物流信息、物流資源不能共享,使信息反饋效率低;
(4)客戶資源量不大,貨物在淡季和旺季存在很大的反差,在淡季使得車輛和倉庫處于空余狀態(tài),旺季則反之,甚至可能出現(xiàn)貨物積壓的狀態(tài);
(5)貨物存儲在倉庫中沒有進(jìn)行適當(dāng)維護(hù),導(dǎo)致貨物毀壞率提高;
(6)物流信息技術(shù)落后,效率低下;
(7)大部分以公路運輸普遍存在車型結(jié)構(gòu)單一,老化的狀,難以滿足差異性服務(wù)的需求;
(8)企業(yè)的經(jīng)營管理和物流服務(wù)水平有待提高。首先,服務(wù)方式和手段比較原始和單一,目前多數(shù)從事物流服務(wù)的企業(yè)只能簡單地提供運輸(送貨)和倉儲服務(wù),而在流通加工、物流信息服務(wù)、庫存管理、物流成本控制等物流增值服務(wù)面,尤其在物流方案設(shè)計以及全程物流服務(wù)等更高屢次的物流服務(wù)方面還有展開。其次,物流企業(yè)經(jīng)營管理水平較低,物流服務(wù)質(zhì)量有待進(jìn)一步提高,多數(shù)從事物流服務(wù)的企業(yè)缺乏必要的服務(wù)規(guī)范和部管理規(guī)程,經(jīng)營管理粗放,很難提供規(guī)范化的物流服務(wù)。在物流過程中,部分企業(yè)難以做到在預(yù)定時間送貨,并經(jīng)常出斷貨、對客的反應(yīng)不及時等問。在取貨源方面不是以服物質(zhì)量進(jìn)行競爭,而是單純依靠打價格戰(zhàn),為此大部分物流企業(yè)效益不佳,盈利能力低。
綜上所述,我們組在面對這些問題時也討論出了一些相關(guān)的解決方案:
(1)擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模,挖掘潛在的客戶資源,創(chuàng)造客戶終身價值;
(2)完善和優(yōu)化設(shè)施設(shè)備,減少物流費用,提高物流價值;
(3)物流配送過程中,應(yīng)對車輛及貨物投以適當(dāng)?shù)谋kU
(4)建立完善的企業(yè)內(nèi)部資源系統(tǒng),提高工作效率,實現(xiàn)部門與部門之間的聯(lián)系
(5)建立物流人才培養(yǎng)體系,加大物流人才儲備,提高知識水平和管理能力
成本分析報告 8
根據(jù)省公司《關(guān)于個險渠道短期險直接銷售成本分析說明的通知》(國壽人險冀辦發(fā)[]78號)文件要求,結(jié)合省公司下發(fā)的《5月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表》,我公司個險渠道對本單位的短期險情況進(jìn)行了認(rèn)真分析,現(xiàn)將具體情況匯報如下:
一、短期險業(yè)務(wù)發(fā)展情況
截止到年5月末,我公司個險渠道共收取短期險保費2273.86萬元,完成全年預(yù)算目標(biāo)的45.94%。其中短期意外險保費1682.76萬元,完成全年預(yù)算目標(biāo)的52.92%;短期健康險保費591.10萬元,完成全年預(yù)算指標(biāo)的33.40%。意外險占比74%,與上個月意外險占比79.22%有所降低。
二、短期險直接銷售成本情況
截止到年5月末,我公司個險渠道短期意外險直接銷售成本支出288.13萬元,實際支出率17.12%,與省公司批復(fù)預(yù)算370.21萬元相比節(jié)余了82.08萬元;短期健康險直接銷售成本支出82.06萬元,實際支出率13.88%,與省公司批復(fù)預(yù)算94.58萬元相比節(jié)余了12.52萬元。整個渠道短期險直接銷售成本一共節(jié)余94.60萬元,與截止到4月末節(jié)余的99.55萬元相比降低了4.95萬元。
經(jīng)過認(rèn)真分析,節(jié)余具體原因有以下幾點:
。ㄒ唬┫到y(tǒng)維護(hù)比例原因
短期險直接銷售成本實際支出不僅包括系統(tǒng)中產(chǎn)生的直接傭金支出,還涉及到分?jǐn)偟幕局贫戎С。省公司批?fù)我公司的短期意外險直接銷售成本比例是22%,短期健康險直接銷售成本比例是16%。年1-3月份我公司在系統(tǒng)中維護(hù)的短期險直接傭金率是10%,從4月份開始將短期意外險直接傭金率由10%提高到15%。1-3月份短期意外險保費914.17萬元,因系統(tǒng)維護(hù)比例原因直接傭金支出就節(jié)余了45.71萬元(914.17*5%),同時分?jǐn)偟幕局贫戎С鲆蚕鄳?yīng)減少?傊到y(tǒng)維護(hù)比例原因?qū)е鹿?jié)余很多。
(二)賬務(wù)處理錯誤原因
經(jīng)查,月份長安支公司有12.22萬元的短期險直接銷5售成本誤記入團(tuán)險渠道,導(dǎo)致個險渠道短期險直接銷售成本多節(jié)余了12.22萬元。
。ㄈ┎糠謭F(tuán)單不能計入考核原因
因系統(tǒng)原因,短期險團(tuán)單直接傭金支出可以計入直接銷售成本,但是團(tuán)單(國壽綜合意外傷害保險種除外)不能參與考核,也就是說其不能參與計算基本制度支出。截止到5月末,我公司除國壽綜合意外傷害外團(tuán)單保費收入438.70萬元,其中意外險為220.68萬元,健康險為218.02萬元。這樣也會存在一小部分節(jié)余。
。ㄋ模┍YM收入數(shù)據(jù)計算區(qū)間原因
2短期險保費收入是根據(jù)財務(wù)系統(tǒng)按照自然月提取的,即取數(shù)區(qū)間為年1月1日至年5月31日;而短期險直接銷售成本支出是根據(jù)amis和szis系統(tǒng)提取的,計算保費收入?yún)^(qū)間為年12月21日至年5月20日。據(jù)統(tǒng)計,我公司在年5月21日至5月31日期間短期險保費收入116.22萬元,年12月21日至年12月31日期間短期險保費收入為121.75萬元,相差5.53萬元。在計算短期險直接銷售成本預(yù)算時少計了0.79萬元,對節(jié)余影響不大。
(五)直接銷售成本數(shù)據(jù)提取原因現(xiàn)在《5月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表》中的'直接銷售成本支出反映的是1-4月份的實付數(shù)據(jù)和5月份的計提數(shù)據(jù)。既然5月份當(dāng)月的直接銷售成本是計提的,肯定會與實際支出存在一定的差異。
三、以后工作措施及建議
針對前三個月短期險直接銷售成本節(jié)余很多的情況,我公司采取了一定措施。首先,我公司從4月份起將短期意外險直接傭金率由10%提高到15%,考慮到省公司批復(fù)比例及賠付率問題,短期健康險直接傭金率仍維護(hù)為10%;其次,高度關(guān)注短期險的直接每月對短期險直接銷售成本進(jìn)行監(jiān)控,銷售成本的使用情況,認(rèn)真進(jìn)行分析,查找直接銷售成本節(jié)余和超支的原因;最后,我公司爭取把短期險直接銷售成本用3足、用活、用好,做到銷售成本與促銷獎勵費用的科學(xué)統(tǒng)籌,實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展與費用有效投入的雙贏。
同時,建議省公司在技術(shù)上給予支持,將amis和szis系統(tǒng)中的所有團(tuán)單保費收入全部納入考核,這樣既可以用足、用好直接銷售成本,調(diào)動營銷員的積極性,又可以節(jié)省因補(bǔ)足這部分保費少分?jǐn)偟幕局贫戎С龆ㄙM的促銷獎勵費用。
成本分析報告 9
一、綜述
煤炭是工業(yè)生產(chǎn)的“糧食”,其價格占到了火電、鋼鐵、化工等行業(yè)生產(chǎn)成本的多半,煤炭價格的變化直接影響著上述行業(yè)的盈利水平。而在煤炭行業(yè),煤炭企業(yè)物流費用則高居成本之首,達(dá)50%以上。換句話說,物流成本影響著工業(yè)企業(yè)的效益。
長期以來,由于國內(nèi)煤炭綜合物流通道建設(shè)以及煤炭現(xiàn)代物流發(fā)展的不完善,使得我國煤炭物流成本高于日美等發(fā)達(dá)國家。據(jù)統(tǒng)計,中國1000公里的煤炭物流成本,是美國的10-15倍,日本的15-20倍。
就當(dāng)前的現(xiàn)實而言,我國“西煤東送、北煤南運”以及“長距離、多周轉(zhuǎn)”的煤炭物流格局難以改變,要想控制煤炭物流成本,運輸是關(guān)鍵。記者從中國物流信息中心獲得的數(shù)據(jù)顯示,20xx年我國煤炭行業(yè)物流成本同比增長7、9%,增速比上年同期提高1、5個百分點。
其中,運輸成本依然是控制物流成本的最重要環(huán)節(jié),占全部物流成本比重一半以上;管理成本和利息成本合計所占比重超過20%,比上年同期小幅提高;倉儲成本,保險成本,配送、流通加工、包裝成本所占比重均較上年略有提高。
為了提高國內(nèi)煤炭運輸效率,同時降低運輸?shù)奈锪鞒杀,今?月,國家出臺了《煤炭物流發(fā)展規(guī)劃》,其中,涉及鐵路建設(shè)“九縱六橫”的規(guī)劃。所謂九大縱道是解決“北煤南運”的物流通道,六大橫道解決“西煤東運”的物流通道。而這些物流通道的一大亮點就是提出完善煤炭物流通道建設(shè)中,只提出了鐵路通道和水運通道,而沒有公路通道。
其目的是徹底調(diào)整煤炭運力結(jié)構(gòu):盤活鐵路運力,拓展水運能力,壓縮公路運力!耙(guī)劃”調(diào)整運力結(jié)構(gòu),一是對鐵路運力在做增量同時盤活存量,力推鐵水聯(lián)運;二是對水運運力,提出加強(qiáng)沿海、沿江港口及水運通道。
對于新的煤炭物流規(guī)劃的影響,東北亞煤炭交易中心董事長李洪國在接受記者采訪時表示,煤炭物流規(guī)劃是整個煤炭互聯(lián)網(wǎng)、價值鏈中重要的步驟。這樣的結(jié)果也會促進(jìn)煤炭價值鏈、生態(tài)圈的改善,其核心就是為專業(yè)化的物流企業(yè)提供發(fā)展空間,未來會會有一批物流企業(yè)成長起來。
二、問題
從目前的現(xiàn)實來看,盡管國內(nèi)煤炭產(chǎn)業(yè)無論是生產(chǎn)還是消費,都呈現(xiàn)逐年遞增的態(tài)勢,煤炭物流也得到了一定的改善,但是整個煤炭物流運輸領(lǐng)域依舊存在問題。
滯后的動力
由于國內(nèi)主要鐵路煤運通道能力不足,煤炭運輸效率低,導(dǎo)致公路煤炭運輸量持續(xù)增加。同時,煤炭儲配基地建設(shè)滯后,也致使主要港口吞吐能力不足,集疏運系統(tǒng)不匹配,應(yīng)急保障能力有待進(jìn)一步提高。公路和水路運輸基礎(chǔ)設(shè)施設(shè)備不配套,公路煤炭運輸和港口中轉(zhuǎn)效率不高。
在接受記者采訪時,煤炭企業(yè)普遍的共識是鐵路運力不足以及高昂的運輸成本。據(jù)內(nèi)蒙古煤炭交易中心總經(jīng)理師秋明介紹,未來如果內(nèi)蒙古地區(qū)開通新的運輸線路,能夠緩解當(dāng)?shù)孛禾康倪\輸瓶頸,那么相對于山西、河南等地挖掘數(shù)百米深進(jìn)行的煤炭生產(chǎn),內(nèi)蒙古尤其是鄂爾多斯地區(qū)的露天開采將會有絕對的競爭優(yōu)勢。
煤炭物流各自為政
目前,國內(nèi)煤炭物流服務(wù)存在“小、散、弱”的問題,大多從事運輸、倉儲、裝卸等單一業(yè)務(wù),綜合服務(wù)能力弱。與此同時,部分物流企業(yè)缺乏現(xiàn)代物流理念,供應(yīng)鏈管理和社會化服務(wù)能力不強(qiáng),物流資源配置不合理,設(shè)施利用率低。
這樣導(dǎo)致的結(jié)果,就是國內(nèi)煤炭物流標(biāo)準(zhǔn)化、信息化建設(shè)的滯后不無關(guān)系。李洪國將其解釋為,以前的供應(yīng)鏈模式是,貿(mào)易商帶著資金搞物流,結(jié)果什么都發(fā)展不起來,專業(yè)能力得不到真正發(fā)揮,有的有錢,有的有關(guān)系,但信息化程度不高,信息不對稱,存在有貨找不到車,有車找不到貨的的現(xiàn)象,造成物流資源的浪費。
對此,中國物流信息中心高級經(jīng)濟(jì)師閆淑君也有類似的看法。在接受本刊記者采訪時她表示:國內(nèi)物流信息化建設(shè)相對滯后,無法實現(xiàn)裝卸、搬運、配送、交易等物流信息的即時傳遞與處理。整體物流技術(shù)裝備水平低,各種物流功能、要素之間難以做到有效銜接和協(xié)調(diào)發(fā)展,運輸方式之間標(biāo)準(zhǔn)不能互相兼容,運行效率不高,這些也導(dǎo)致了能耗與排放仍未得到有效控制,環(huán)境污染嚴(yán)重。
沉重的物流
煤炭物流各環(huán)節(jié)稅率不統(tǒng)一,不合理收費多,稅費重復(fù)征收,企業(yè)負(fù)擔(dān)重。中國煤炭運銷協(xié)會理事長王戰(zhàn)軍曾表示,煤炭坑口價僅占煤炭港口平倉價的49%,尚不足一半。而在煤炭從煤礦運到秦皇島等主要煤炭集散港口的中間環(huán)節(jié)成本中,短途汽運占比為8%、鐵路運輸占比20%、港口費用5%、各種收費20%。
鐵路
從鐵路運輸成本構(gòu)成來看:其中包括煤炭集裝站(園區(qū))服務(wù)費、鐵路計劃費、鐵路運費等。數(shù)據(jù)顯示,通過鐵路運輸,煤炭從山西大同至秦皇島港,再通過海運運至上海、廣州,運輸費用、稅金、各環(huán)節(jié)加價等非煤費用的總和,已經(jīng)占到了終端用戶支付價格的55%-60%。鐵路運煤費用由托運方交付,或是貿(mào)易和代理商,或是電廠。
例如煤炭從鄂爾多斯運往曹妃甸港口,途經(jīng)呼鐵、太原、北京三個鐵路局,需要由煤炭托運方按發(fā)改委發(fā)布的“鐵路貨物運輸價格”標(biāo)準(zhǔn),給所在裝車點的鐵路局繳納純運費和線路運營相關(guān)費用在內(nèi)的鐵路運煤費,各種站臺服務(wù)費由托運方交付站臺業(yè)主或經(jīng)營者,或直接交付給服務(wù)提供者。以點裝費、代理費等名義收取的非常規(guī)鐵路外運費由運力申請方交付地方鐵路局多經(jīng)公司等單位。
公路
煤炭物流企業(yè)借用公路運輸則面臨各種稅費壓力。從汽車運輸成本構(gòu)成來看包括:燃油費、過路過橋費、日常維修費、司機(jī)工資、裝卸費、虧噸扣款、信息費、運輸稅費、車輛保險及年檢費等。
收費和罰款則是公路物流中兩項重要的內(nèi)容。央視曾披露,全國每年公路收費達(dá)2700億元,罰款則高達(dá)4000億,兩者合計近7000億,這無疑推高了國內(nèi)物流企業(yè)的公路運輸成本。全球物流學(xué)會主席曾表示:“中國高速公路95%是收費的,而美國收費高速公路只占8.8%,中國收費道路正在不斷地吃掉物流效率。”
海運
煤炭運輸過程的中間環(huán)節(jié)較多,損耗大。不僅是鐵路、公路渉煤收費項目名目繁多,港口部門亦是如此,需繳納過磅費、化驗費、倉儲費、返空費、困難作業(yè)費、移泊費、除雜費、解纜費等諸多費用,由此造成煤炭在運輸?shù)倪^程中價格節(jié)節(jié)升高,企業(yè)應(yīng)付不暇。
鐵路運輸、公路運輸、海運價格的對比
汽車運輸直接、靈活、不受時間地點的限制,能為客戶提供點對點的運輸保障,市場保障能力較強(qiáng),中短途運輸距離上較有優(yōu)勢。但長途運輸成本較高,承接運輸量較大的業(yè)務(wù),在時效性上沒有保障,不可控因素較多。鐵路運輸時效性強(qiáng),運輸量有保障,適合運輸合同量較大的貿(mào)易。相比汽運方式有一定成本優(yōu)勢,但中間環(huán)節(jié)多,對貿(mào)易商的運營能力有較高要求。而海運方式在運輸成本上最具優(yōu)勢。
三、趨勢
物流成本仍將上漲
目前,盡管國家大力推動能源結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型,倡導(dǎo)節(jié)能減排,減少傳統(tǒng)能源的使用量,扶持清潔能源的太陽能、風(fēng)能的使用規(guī)模,但是傳統(tǒng)煤炭作為工業(yè)原料的地位,依舊難以改變。按照此前中國煤炭工業(yè)協(xié)會的預(yù)測,20xx年中國煤炭需求量將達(dá)45-48億噸,也就是說未來十多年內(nèi)中國煤炭依舊有近10億的增長空間。同時,國內(nèi)煤炭開采也實施控制東部、穩(wěn)定中部,開發(fā)西部的戰(zhàn)略,這也致使煤炭開采呈現(xiàn)逐漸西移的局面,煤炭的分布以及運輸距離的變化,無疑都將增加物流運輸?shù)某杀尽?/p>
與此同時,就物流運輸方式而言,鐵路-水路聯(lián)運、公路-鐵路聯(lián)運、公路-水路聯(lián)運己成為物流通道內(nèi)的煤炭聯(lián)運形式。通常鐵路運輸成本和港口裝卸成本相對固定,水路和公路運輸成本因市場化程度較高而隨行就市。煤炭物流的多環(huán)節(jié)、大運量和散貨運輸特點,僅靠推進(jìn)技術(shù)進(jìn)步改造現(xiàn)有物流環(huán)節(jié)效率難以大幅降低煤炭單位物流成本。
另外,隨著資源緊張、資金約束和勞動力成本上升的影響,煤炭單位物流成本上升不可避免。據(jù)中國物流信息中心預(yù)計“十二五”期間,我國“三西”地區(qū)煤炭外運總量將達(dá)到15億噸,據(jù)此推算到20xx年,“三西”地區(qū)煤炭物流總成本將達(dá)到3500億元,年均增長8、4%。
輸煤變輸電
在煤炭重要產(chǎn)地建立煤炭加工基地,對煤炭進(jìn)行加工,加工成相關(guān)煤炭產(chǎn)品后再進(jìn)行運輸。中國物流信息中心高級經(jīng)濟(jì)師閆淑君表示,可以在煤炭重要產(chǎn)地建立發(fā)電站,將煤炭變成電以后通過電網(wǎng)輸送到全國各地,還有可以在煤炭產(chǎn)地建立煤制油加工及煤液化項目。這樣就不僅可以節(jié)省大量的運力,緩解運力的不足,還可以降低大量的運輸費用及運輸過程中的`損耗。從全局考慮,應(yīng)將更多的煤炭就地消化,變輸煤為輸送下游工業(yè)產(chǎn)品,這也是降低煤炭物流成本的一種選擇。
與此同時,當(dāng)務(wù)之急是把煤炭現(xiàn)代物流納入產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的軌道,建立高效的現(xiàn)代物流體系。發(fā)展煤炭現(xiàn)代物流,要加快國家和地方應(yīng)急煤炭儲備基地建設(shè),打造完整煤炭供應(yīng)鏈,包括煤炭企業(yè)“采掘—加工—運輸—倉儲—銷售”的縱向一體化供應(yīng)鏈,煤電企業(yè)“采購—運輸—倉儲—配送”的縱向一體化供應(yīng)鏈,以及相關(guān)金融服務(wù)、電子商務(wù)、物流企業(yè)構(gòu)成的橫向一體化的供應(yīng)鏈。
鐵路市場化加強(qiáng)
根據(jù)煤炭工業(yè)“十二五”規(guī)劃,20xx年,全國煤炭鐵路運輸需求26億噸?紤]鐵路、港口,生產(chǎn)、消費等環(huán)節(jié)不均衡性,需要鐵路運力28-30億噸。鐵路規(guī)劃煤炭運力30億噸,可基本滿足煤炭運輸需要。其中,晉陜蒙(西)寧甘地區(qū)調(diào)出量14.3億噸,鐵路規(guī)劃煤炭外運能力約20億噸;蘭新鐵路電氣化改造和蘭渝鐵路建成投運后,可基本滿足新疆煤炭外運需求。
據(jù)能源雜志統(tǒng)計,正在新建5條運煤鐵路線,都將承擔(dān)相應(yīng)的煤炭運力。其中,蒙西至華中鐵路1—2億噸,準(zhǔn)朔鐵路3千至5千萬噸,晉中南通道1、3—2億噸,準(zhǔn)池線1—2億噸,準(zhǔn)曹線1—2億噸?傔\力將達(dá)4—8億噸。
當(dāng)然,隨著未來鐵路運力的釋放,其市場化改革更加明顯。根據(jù)國家發(fā)改委的相關(guān)通知,此次準(zhǔn)池鐵路的市場化運作,是基于包神鐵路貨運價格的進(jìn)一步開放。根據(jù)實驗效果,繼準(zhǔn)池鐵路之后,其他社會資本投資的鐵路項目也有可能逐步獲得自主定價權(quán)。在第十二屆中國國際煤炭大會上國家安全監(jiān)管總局二處副處長候景雷表示,隨著鐵路貨運市場化改革的推進(jìn),鐵路貨運價格在政府的指導(dǎo)下將呈現(xiàn)上升的趨勢。同時,公路運輸、水運對鐵路運輸?shù)母偁幜⒅鸩斤@現(xiàn),貨運市場的競爭將更加充分。
相比于其他運輸方式,由于鐵路貨運優(yōu)勢明顯,被寄予厚望,但目前鐵路運輸?shù)脑鲩L呈現(xiàn)下降趨勢。發(fā)改委網(wǎng)站數(shù)據(jù)顯示,今年1至2月份全社會完成貨運量68.2億噸,同比增長7.5%,鐵路完成6.34億噸,下降3.1%,在鐵路、公路、水運、航運4種運輸方式中,唯有鐵路貨運量出現(xiàn)了同比下降。
新的貿(mào)易生態(tài)圈
與以往的煤炭供應(yīng)鏈相比,在互聯(lián)網(wǎng)時期這種情況已經(jīng)發(fā)生了顛覆性變化。在東北亞煤炭交易中心董事長李洪國看來,原有的煤炭貿(mào)易模式在于優(yōu)化煤炭供應(yīng)鏈,來降低成本,提升效率。但如今在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下,這種優(yōu)化已經(jīng)沒有那么充分,尤其是在市場壓力越來越大的當(dāng)下,所以出現(xiàn)了貿(mào)易模式的顛覆性創(chuàng)新。這種顛覆性創(chuàng)新就在于去中間環(huán)節(jié),互聯(lián)網(wǎng)就是去中間環(huán)節(jié),去掉中間環(huán)節(jié)就減少了時間和環(huán)境的壓力。
在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的平臺,原來的物流都是為自己的貿(mào)易服務(wù)的,原來的金融都是為自己的貿(mào)易服務(wù)的,所以發(fā)展不起來,因為物流受制于自己的貿(mào)易額,金融受制于自己的金融需求。在網(wǎng)絡(luò)平臺下,物流企業(yè)不是為自己服務(wù)的,而是為社會服務(wù)的,自身的能力就會顯現(xiàn)出來,金融服務(wù)也是一樣的,當(dāng)企業(yè)不是為自己有限的貿(mào)易服務(wù)時,自身的物流和金融就會有更大的發(fā)展機(jī)會。所以,這種新的專業(yè)的物流平臺在未來30至50年,一定是一種朝陽產(chǎn)業(yè)。
強(qiáng)化物流信息化
未來國家將扶持企業(yè)推廣應(yīng)用先進(jìn)物流技術(shù),加快煤炭物流信息化建設(shè),完善煤炭物流標(biāo)準(zhǔn)體系,促進(jìn)煤炭物流產(chǎn)業(yè)升級。先進(jìn)煤炭物流技術(shù)裝備,在主要煤運通道推廣應(yīng)用重載專用車輛及相關(guān)配套技術(shù)裝備,采用節(jié)能環(huán)保技術(shù),減少煤炭物流各環(huán)節(jié)能耗和環(huán)境污染。
在很多業(yè)內(nèi)人士看來,未來理應(yīng)整合公共物流信息資源,實現(xiàn)煤炭物流信息共享,為物流企業(yè)提供專業(yè)化的信息服務(wù)。這樣將更能夠推進(jìn)物流企業(yè)與煤炭生產(chǎn)、消費企業(yè)信息對接、數(shù)據(jù)交換,培育一批具有競爭力的物流信息服務(wù)企業(yè)。對此閆淑君也表示,在推進(jìn)物流信息化的過程中,要更好地研究制訂煤炭物流技術(shù)、設(shè)備、產(chǎn)品、交易等相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),完善物流標(biāo)準(zhǔn)化體系。同時,鼓勵企業(yè)采用標(biāo)準(zhǔn)化物流計量、物流裝備設(shè)施、信息系統(tǒng)和作業(yè)流程等,提高煤炭物流標(biāo)準(zhǔn)化水平。
煤炭大物流
按照國家煤炭物流發(fā)展規(guī)劃,將加快鐵路、水運通道及集疏運系統(tǒng)建設(shè),完善鐵路直達(dá)和鐵水聯(lián)運物流通道網(wǎng)絡(luò),增強(qiáng)煤炭運輸能力,減少煤炭公路長距離調(diào)運。
鐵路通道
加快建設(shè)蒙西至華中地區(qū)、張家口至唐山、山西中南部、錫林浩特至烏蘭浩特、巴彥烏拉至新邱、錫林浩特至多倫至豐寧等煤運通道,進(jìn)一步提高晉陜蒙寧甘地區(qū)煤炭外運能力。加強(qiáng)集通、朔黃、寧西、邯長、邯濟(jì)、京廣、京九、京滬、滬昆等既有通道改造或點線能力配套工程建設(shè)。加快蘭渝鐵路建設(shè),實施蘭新線電氣化改造,提高疆煤外運能力。加快推進(jìn)沿邊鐵路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),為進(jìn)口煤炭提供便捷通道。
水運通道
結(jié)合鐵路煤炭外運通道建設(shè),推進(jìn)北方主要下水港口煤炭裝船碼頭建設(shè),相應(yīng)建設(shè)沿海、沿江(河)公用接卸、中轉(zhuǎn)碼頭。加快長江中下游、京杭大運河和西江航運干線等航道建設(shè),推進(jìn)內(nèi)河船型標(biāo)準(zhǔn)化,提高內(nèi)河水運能力。加強(qiáng)沿海、沿江(河)港口集疏運系統(tǒng)建設(shè),實現(xiàn)鐵路與港口無縫接駁。
大型煤炭儲配基地
長株潭、環(huán)鄱陽湖、泛武漢、中原、成渝基地,重點加強(qiáng)煤炭儲配能力建設(shè),保障穩(wěn)定供應(yīng)。環(huán)渤海、山東半島基地,重點加強(qiáng)配煤和下水能力建設(shè)。長三角、海西、珠三角、北部灣基地,重點加強(qiáng)港口接卸和配送能力建設(shè)。
在國家力推打物流的同時,煤炭物流企業(yè)則應(yīng)按照現(xiàn)代物流管理模式,整合煤炭物流資源,發(fā)展大型現(xiàn)代煤炭物流企業(yè),推進(jìn)煤炭物流規(guī)模化、集約化發(fā)展。鼓勵大型煤炭企業(yè)充分發(fā)揮自身優(yōu)勢,剝離物流業(yè)務(wù),發(fā)展專業(yè)化煤炭物流。在煤炭生產(chǎn)、消費集中地和主要中轉(zhuǎn)地,建設(shè)具備儲存、加工、配送等功能的煤炭物流園區(qū)。鼓勵煤炭企業(yè)之間、煤炭企業(yè)與相關(guān)企業(yè)之間聯(lián)合組建第三方物流公司,發(fā)展大型現(xiàn)代煤炭物流企業(yè),推進(jìn)煤炭物流規(guī)模化、集約化。這樣才能更好地降低運輸成本,提升煤炭運輸效率。
成本分析報告 10
一、背景介紹。
醫(yī)院是社會公共衛(wèi)生事業(yè)的重要組成部分,具有強(qiáng)烈的社會責(zé)任感。醫(yī)院經(jīng)營需要維持高水平的醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量,同時不斷提升醫(yī)院的總收益和凈收益,以支持醫(yī)療服務(wù)的持續(xù)發(fā)展。然而醫(yī)院的經(jīng)營和管理存在一定的復(fù)雜性,需要進(jìn)行全面的成本分析,以便更好地掌握醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)狀況和決策制定的依據(jù)。
二、成本分析報告。
1.成本分類。
醫(yī)院的成本可以劃分為直接成本和間接成本。直接成本是指醫(yī)院直接為患者提供醫(yī)療服務(wù)時產(chǎn)生的成本,包括藥品、醫(yī)療設(shè)備、人工等。間接成本是指與醫(yī)療服務(wù)相關(guān)的管理支出、行政費用等。
2.直接成本分析。
藥品是醫(yī)院最主要的直接成本,藥品成本在醫(yī)院的總成本中占據(jù)很大的比例,因此要注重對藥品成本的管理。此外,人工成本也是醫(yī)院的重要直接成本,醫(yī)院的薪資支出需要按照醫(yī)療服務(wù)的實際需求進(jìn)行合理配置。醫(yī)療設(shè)備是醫(yī)院的一項重要投資,需要根據(jù)醫(yī)院的實際需求和患者的需求進(jìn)行選型和計劃。
3.間接成本分析。
醫(yī)院的'間接成本主要包括管理支出和行政費用。管理支出是指醫(yī)院為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而產(chǎn)生的成本,主要包括人力資源和財務(wù)管理費用。行政費用是指醫(yī)院為維護(hù)正常運營所產(chǎn)生的費用,主要包括物業(yè)費、水電費等。
4.成本控制建議。
在醫(yī)院的成本控制方面,可以從以下幾個方面進(jìn)行建議:
。1)藥品采購管理:選擇優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商,規(guī)范采購流程,確保采購的藥品質(zhì)量安全可靠。
。2)人工成本管理:根據(jù)患者需求和醫(yī)院的經(jīng)營狀況,合理安排醫(yī)護(hù)人員的工作時間和工資水平。
。3)醫(yī)療設(shè)備管理:合理選型,并進(jìn)行定期維護(hù)和修理,最大限度地延長醫(yī)療設(shè)備的壽命。
(4)管理支出控制:嚴(yán)格控制管理費用,強(qiáng)化對員工的培訓(xùn)和管理,提高管理效益。
(5)行政費用控制:采取節(jié)約措施,減少無效支出,降低行政費用支出。
三、總結(jié)。
醫(yī)院成本分析是醫(yī)院管理的重要內(nèi)容,通過正確的成本分析,可以為醫(yī)院經(jīng)營和管理提供有效的依據(jù)。同時,醫(yī)院成本管理也需要不斷完善和調(diào)整,以適應(yīng)醫(yī)療服務(wù)的不斷變革和發(fā)展。
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