(必備)財(cái)務(wù)分析報(bào)告
在生活中，大家逐漸認(rèn)識到報(bào)告的重要性，報(bào)告具有成文事后性的特點(diǎn)。相信許多人會(huì)覺得報(bào)告很難寫吧，以下是小編為大家整理的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，歡迎閱讀與收藏。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告1
（一）總說明
1、項(xiàng)目名稱：上海XX廠與美國西高有限公司合資經(jīng)營XX產(chǎn)品的可行性研究報(bào)告。
2、項(xiàng)目主辦單位：上海XX廠，負(fù)責(zé)人廠長XXX。
3、可行性研究技術(shù)負(fù)責(zé)人：總工程師XXX。
4、可行性研究經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人：總會(huì)計(jì)師XXX。
5、委托咨詢單位：上海會(huì)計(jì)題事務(wù)所。上海XX工業(yè)設(shè)計(jì)院。
6、本項(xiàng)目建議書業(yè)經(jīng)上海市對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)于XX年X月X日以滬X字X號批準(zhǔn)。
�。ǘ┲蟹胶蠣I者的基本情況
上海XX廠是一個(gè)具有職工XX人，以生產(chǎn)XX產(chǎn)品為主的X型廠，行政上隸屬上海市XX工業(yè)局XX公司；營業(yè)執(zhí)照為XX號；地址為上海市XX路XX號。電話XX，電報(bào)掛號，電傳XX。
全廠占地XX市畝，建筑面積XXX平方米，共有XX設(shè)備XXX臺(tái)，1983年底固定資產(chǎn)為XX萬元，定額流動(dòng)資金為XXX萬元，完成總產(chǎn)值XX萬元，實(shí)現(xiàn)利潤XX萬元。
全廠共有工程技術(shù)人員XXX名，其中高級XXX ，中級XXX名。共有經(jīng)濟(jì)管理人員XX名，其中高級XX名，中級XX名。
全廠共設(shè)XX科，下屬XX車間。
�。ㄈ┩夥胶蠣I者的基本情況
美國西高股份有限公司創(chuàng)建于XX年，共有職工XX人。廠址在美國XX州XX市XX號。電話XXX，電傳XXX。營業(yè)執(zhí)照XX號。主要產(chǎn)品為XXX，1983年產(chǎn)量為XXX，占世界比重為X%，銷售金額為XX萬美元，主要銷售市場為XX地區(qū)。母公司在美國XX州XX市，世界各地共有9個(gè)子公司，注冊資本XXX萬美元，投資總額XXX萬美元。1983年資產(chǎn)為XX萬美元，負(fù)責(zé)XX萬美元，資本XX萬美元。
�。ㄋ模┗I辦合資經(jīng)營的理由與依據(jù)，合營方案總的分析與結(jié)論
我國海域遼闊，石油資源豐富，海上石油開發(fā)已列為國家重點(diǎn)發(fā)展項(xiàng)目之一。海上石油鉆探主要設(shè)備是鉆井平臺(tái)，據(jù)了解每口井需要消耗性設(shè)備為50萬美元。各種設(shè)備我國沒有生產(chǎn)過，國家經(jīng)委已決定由上海XX廠生產(chǎn)，以適應(yīng)石油生產(chǎn)的需要。國際上生產(chǎn)各種消耗性設(shè)備，基本上集中在美國5家大公司，其中西高股份有限公司的產(chǎn)品要占一半左右，技術(shù)、質(zhì)量都是比較先進(jìn)的。我國要填補(bǔ)這個(gè)空白，必須從國外引進(jìn)技術(shù)，而美國西高公司是理想的合作伙伴，而且該公司與上海XX廠過去已有交易，雙方已有合作基礎(chǔ)。
投資雙方確定成立合營公司，注冊資本為XX萬美元，其中中方占40%，外方占60%，雙方均以現(xiàn)金投資（中方以人民幣折成美元投資），以合營公司名義購進(jìn)國外設(shè)備。合營公司總投資額為XX萬美元，其中固定資產(chǎn)為XX萬美元，流動(dòng)資金為XX萬美元。投資總額為注冊資本外，不足之?dāng)?shù)向國內(nèi)外銀行貸款。合營期限為20年，公司地點(diǎn)設(shè)在中國上海市。
本合營方案在引進(jìn)技術(shù)方面是先進(jìn)的，是符合我國國情的，經(jīng)濟(jì)上是合理的，財(cái)務(wù)資金上是可行的，社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益是良好的。
�。ㄎ澹┦袌�
1、國內(nèi)市場調(diào)查預(yù)測表，編制主要產(chǎn)品銷售量分年預(yù)測表和主要產(chǎn)品銷售金額分年預(yù)測表。預(yù)測依據(jù)市場商業(yè)信息與歷史資料。以合資經(jīng)濟(jì)營制冷劑為例。根據(jù)輕、商兩部1980年市場調(diào)查，我國家用電說箱城市普及率不到2%，與國外比較，差距很大。預(yù)計(jì)到20xx年，我國家用電冰箱城市普及率達(dá)到50%，所需要制冷劑的數(shù)量比現(xiàn)在增加7.4倍。年均增加速度為31%左右。如制冷劑按15%年增長率計(jì)算，每年需要量為6-7萬噸。而我廠現(xiàn)有年生產(chǎn)量還不到此需要量1/10。由此可以斷定，合營制冷劑，該產(chǎn)品的市場銷售是沒問題的。
2、國外市場調(diào)查預(yù)測表。同樣編制上述兩表，資料應(yīng)由外方合營者提供。制表時(shí)須說明：
�。�1）合營公司主要產(chǎn)品內(nèi)外銷比例；
�。�2）外銷是由外方合營者包銷還是代銷，外銷價(jià)格如何確定；
�。�3）外匯牌價(jià)可按貿(mào)易補(bǔ)貼價(jià)計(jì)算。外匯收入額應(yīng)以外銷產(chǎn)品的銷售凈額計(jì)算。
3、進(jìn)入國際市場的設(shè)想措施。據(jù)外方合營者提供的信息得知，制冷劑外銷主要是亞太地區(qū)。該地區(qū)年需要量為XX萬噸，但有15家廠商競爭，外方合營者占的比例為X%，預(yù)計(jì)合營企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品分年打入亞太地區(qū)的數(shù)量為XX萬噸。
�。┥a(chǎn)
1、產(chǎn)品生產(chǎn)能力的選定，編制主要產(chǎn)品生產(chǎn)能力分年選定表。產(chǎn)品生產(chǎn)能力選定的理由：以20xx年需要為目標(biāo)，從1985年開始，XX產(chǎn)品年遞增率為X%。
在市場預(yù)測基礎(chǔ)上，最低可供銷售成品量是生產(chǎn)計(jì)劃的依據(jù)，也是保持合營公司的最低水平，據(jù)此可測算出公司盈虧。但這個(gè)產(chǎn)量不代表公司的生產(chǎn)能力，生產(chǎn)能力是以設(shè)備、人員、物資三者的利用為條件，估計(jì)市場上升的變化，作出最高可供銷售量，即公司的生產(chǎn)綱領(lǐng)。生產(chǎn)綱領(lǐng)一般按一班（8小時(shí)）編制。如市場銷售量增加時(shí)，可采取措施增加部分設(shè)備，人員增為兩班制，產(chǎn)量亦可相應(yīng)增加。因此生產(chǎn)綱領(lǐng)是以市場銷售為基礎(chǔ)的，它包括三種計(jì)劃：最低銷售計(jì)劃，最高銷售計(jì)劃，生產(chǎn)能力計(jì)劃�？尚行匝芯拷�(jīng)濟(jì)效益的分析以第一種為核算依據(jù)，以第二種為投資總額計(jì)算基礎(chǔ)，以第三種為產(chǎn)銷平衡的依據(jù)。
2、主要產(chǎn)品分年產(chǎn)銷方案表。該表格為：
�。ㄆ撸┰牧瞎⿷�(yīng)
1、主要原材料、動(dòng)力、燃料供應(yīng)計(jì)劃表。其表頭為：（略）
2、主要原材料規(guī)格質(zhì)量要求，例如甲醇（BG338-76）；比重0.791-0.792，初餾點(diǎn)＞0.764C，游離酸＜0.002%，游離咸＜0.0005%，醛與酮＞0.001%，水分＜0.05%。
3、物資供應(yīng)分年計(jì)劃表（略）
�。ò耍┤藛T、工資預(yù)測表（略）
�。ň牛⿵S址選擇
合營公司地址設(shè)在XXX，現(xiàn)有面積XXm2，廠房建筑面積XXXm2。選擇理由：
�。�1）地處上海近郊XX中心，協(xié)作比較方便。
（2）交通運(yùn)輸方便，廠內(nèi)只要鋪設(shè)鐵路2公里，就可與鐵路干線相連，通往全國；廠址鄰近黃浦江，外運(yùn)便利。
�。�3）附近有熱電廠，電力供應(yīng)充沛。
�。ㄊ┘夹g(shù)與設(shè)備
1、技術(shù)引進(jìn)與選定的理由；
2、技術(shù)轉(zhuǎn)讓的特點(diǎn)；
3、支付技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)的條件；
4、產(chǎn)品技術(shù)指標(biāo)匯總表；
5、技術(shù)轉(zhuǎn)讓及費(fèi)用匯總表；
6、引進(jìn)設(shè)備清單（包括名稱、主要規(guī)格、數(shù)量及從何國引進(jìn)）；
7、設(shè)備價(jià)格選擇的依據(jù)；
8、固定資金計(jì)劃，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓及費(fèi)用匯總表的編制舉例如下：
上海XX廠與美國西高技術(shù)轉(zhuǎn)讓內(nèi)容及費(fèi)用表
合作產(chǎn)品：
技術(shù)轉(zhuǎn)讓范圍：
合同年限：從合同簽約生效起10年
入門費(fèi)總額：XX萬美元
合同生效支付：15%
資料提供完畢支付：65%
產(chǎn)品合格時(shí)支付：20%
提成年限：從合同生效日起10年
提成費(fèi)：1%
提成費(fèi)計(jì)算：按合作產(chǎn)品使用引進(jìn)技術(shù)后的銷售凈額計(jì)算
專家派遣指導(dǎo)費(fèi)：每人每天XX美元，差旅費(fèi)由合營企業(yè)負(fù)擔(dān)技術(shù)人員培訓(xùn)費(fèi)。
�。ㄊ唬┥a(chǎn)組織、勞動(dòng)定員
1、合營公司組織機(jī)構(gòu)（略）；
2、工時(shí)定額（分工種制定）；
3、人員配備（略）；
4、人員培訓(xùn)（國外培訓(xùn)計(jì)劃每年為40人次，在前2-3年進(jìn)行，共計(jì)80人次，平均每人按4個(gè)月計(jì)算；國內(nèi)培訓(xùn)，主要采取短期訓(xùn)練方式。）
�。ㄊ┗窘ㄔO(shè)
已編制基本建設(shè)設(shè)計(jì)任務(wù)書，其中的征地、拆遷、安置、土地平整，以及修建內(nèi)外的基礎(chǔ)設(shè)施和配套的公共設(shè)施，均已取得了有關(guān)市政、規(guī)劃部門的支持與同意。
�。ㄊM向配套
合營公司對下列內(nèi)容均已作了安排：
1、橫向配套的質(zhì)量、價(jià)格、供貨等要求；
2、主要原材料需要量及來源；
3、橫向國產(chǎn)率計(jì)劃；
4、橫向配套件廠技術(shù)改造所需獎(jiǎng)金。
�。ㄊ模┉h(huán)境保護(hù)
環(huán)境保護(hù)與籌辦合營工作同步進(jìn)行。在建設(shè)過程中，及時(shí)注意解決廢水、廢氣、廢渣問題，到建成時(shí)應(yīng)達(dá)到我國有關(guān)環(huán)保規(guī)范要求。
�。ㄊ澹┩顿Y估算與獎(jiǎng)金籌措
1、投資估算。
�。�1）固定資產(chǎn)投資，共計(jì)XX萬元人民幣（合外匯人民幣XX萬元）。
�。�2）流動(dòng)資金，按照流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)估算，最高額為XX萬元，達(dá)到生產(chǎn)綱領(lǐng)年為XX萬元。項(xiàng)目總投資費(fèi)用為XX萬元�？尚行匝芯恐胁捎玫膮R率除經(jīng)說明者外均固定為1美元＝2.1元人民幣。
2、資金籌措。獎(jiǎng)金主要來源有：
�。�1）各方投入股金XX萬元；
（2）長期銀行借款XX萬元；
�。�3）短期銀行借款XX萬元；
�。�4）合營公司內(nèi)部積累XX萬元。
3、外匯平衡�！舶矗汉蠣I企業(yè)在合營初期一般外匯支出較多，收入較少，必須落實(shí)解決差額的措施。因此編制詳盡外匯收支平衡表常常是一個(gè)很重要的工作。外匯收支平衡表的內(nèi)容包括收入與支出兩大部分。其中收入部分包括中方投資、外方投資、產(chǎn)品返銷、借入外匯、外匯存款利息、其他等合計(jì)；支出部分包括進(jìn)口機(jī)器設(shè)備、合營公司工程設(shè)計(jì)費(fèi)、進(jìn)口零部件、償還外匯借款和利息、許可證及咨詢費(fèi)、外籍職工薪金及費(fèi)用，出國培訓(xùn)費(fèi)、產(chǎn)品反銷費(fèi)用（包括運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、交際費(fèi)）、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、投資人分利、外匯投資還本提存、其他等合計(jì)。然后根據(jù)收入與支出的合計(jì)數(shù)分別計(jì)算出當(dāng)年余缺和累計(jì)余缺。
對于外匯缺額問題，如果合營企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，屬于中國急需要進(jìn)口的，以中國國內(nèi)市場為其主要銷售市場的，外匯不平衡由有關(guān)省、自治區(qū)、直轄市人民政府或國務(wù)院主管部門在留成外匯中調(diào)劑解決，不能解決的，由對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易部會(huì)同中華人民共和國國家計(jì)劃委員會(huì)審批后納入計(jì)劃解決。
�。ㄊ┴�(cái)務(wù)與經(jīng)濟(jì)分析
從產(chǎn)品成本、利潤、資產(chǎn)負(fù)責(zé)等情況來分析，合營公司財(cái)務(wù)上的`前景是樂觀的，正常生產(chǎn)年度稅后利潤率為15%，平均每年可供分配利潤額為注冊資本的20%，通過采用投資加收期、投資利潤率、凈現(xiàn)值、內(nèi)部盈利率、盈虧臨界點(diǎn)等指標(biāo)進(jìn)行分析，合營公司的投資效益是理想的，投產(chǎn)后所獲利潤能達(dá)到公司的目標(biāo)。
�。ㄊ撸┥鐣�(huì)經(jīng)濟(jì)效益
〔按：社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的分析是為國家對該合營企業(yè)作出批準(zhǔn)與否的宏觀決策提供依據(jù)。對目前可能提供的數(shù)據(jù)和可以有根據(jù)地進(jìn)行預(yù)測的數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析，對目前無法提供的或無法測定的數(shù)據(jù)進(jìn)行定性分析�！�
（十八）項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃與進(jìn)度要求
1、簽訂合同、章程、協(xié)議，協(xié)商董事會(huì)名單以及報(bào)批的計(jì)劃進(jìn)度；
2、廠內(nèi)外工程計(jì)劃進(jìn)度；
3、引進(jìn)技術(shù)、進(jìn)口設(shè)備的計(jì)劃進(jìn)度；
4、試生產(chǎn)和正式投產(chǎn)的計(jì)劃進(jìn)度。（均略）
附錄： XXX有限公司可行性研究報(bào)告目錄
第一章 總說明
一、可行性研究工作組
二、項(xiàng)目背景及有關(guān)文件
三、可行性研究的總概括、結(jié)論（或建議）
第二章 合營各方情況
一、中國合營者情況
二、外國合營者情況
三、中外合營者合作目標(biāo)
第三章 市場預(yù)測和生產(chǎn)規(guī)劃
一、市場預(yù)測
二、銷售規(guī)劃
三、生產(chǎn)規(guī)劃
第四章 物料供應(yīng)規(guī)劃
一、物料明細(xì)表及特點(diǎn)
二、物料供應(yīng)規(guī)劃
三、物料供應(yīng)費(fèi)用
第五章 廠址選擇
一、選擇廠址的條件
二、廠址總平面布置
三、廠址費(fèi)用估算
第六章 項(xiàng)目設(shè)計(jì)
一、技術(shù)方案
二、設(shè)備方案
三、環(huán)境污染的防治方案
四、土建工程方案
第七章 管理機(jī)構(gòu)和職工
一、管理機(jī)構(gòu)
二、職工及培訓(xùn)
三、管理費(fèi)用估算
第八章 項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃
一、擬定項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃
二、項(xiàng)目實(shí)施措施
三、項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用估算
第九章 投資總額及資本籌措
一、總投資費(fèi)用估算
二、資本籌措
第十章 財(cái)務(wù)分析和國民經(jīng)濟(jì)分析
一、財(cái)務(wù)預(yù)測
二、財(cái)務(wù)分析
三、國民經(jīng)濟(jì)分析
四、不確定性分析
五、綜合分析
六、可行性研究結(jié)論
附表：
1、土建工程項(xiàng)目一覽表（略）
2、初期資金來源計(jì)劃表（略）
3、投產(chǎn)前資金支出表
4、總生產(chǎn)成本表（正常年第5年）
5、分年的總生產(chǎn)成本估算表
6、流動(dòng)資金計(jì)算表
7、初期固定資產(chǎn)投資費(fèi)用表（略）
8、初期總投資費(fèi)用表（略）
9、投資總額和資金籌措表
10、銷售收入和稅金額測表（正常生產(chǎn)年度）
11、工業(yè)企業(yè)的成本和費(fèi)用預(yù)測表
12、利潤預(yù)測表（分年）
13、借款償還平衡表
14、財(cái)務(wù)外匯流量表（國內(nèi)投資）
15、財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（國內(nèi)投資）
16、財(cái)務(wù)平衡表
17、敏感性分析表
18、經(jīng)濟(jì)現(xiàn)金流量表（全部投資）
19、經(jīng)濟(jì)現(xiàn)金流量表（國內(nèi)投資）
20、經(jīng)濟(jì)外匯流量表
21、資產(chǎn)負(fù)債表（中外合資企業(yè)）
附件一：中外合營者的基本情況資料（工商企業(yè)注冊證明等）
附件二：對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易部門對出口許可證和出口配額的審核意見。
附件三：有關(guān)主管部門對主要原材料、電力、燃料、配套等供應(yīng)來源落實(shí)情況與供應(yīng)可能的意見。
附件四：廠址選擇報(bào)告。
附件五：礦山、油田等項(xiàng)目的資源儲(chǔ)量報(bào)告。
附件六：國家或省、市科學(xué)技術(shù)委員會(huì)對擬引進(jìn)技術(shù)的審核意見。
附件七：同國外技術(shù)交流及非正式探詢價(jià)格的有關(guān)資料。
附件八：由國家或省、市經(jīng)濟(jì)委員會(huì)組織有關(guān)機(jī)械制造部門提出對進(jìn)口設(shè)備和設(shè)備國內(nèi)分交方案審定意見。
附件九：環(huán)境保護(hù)部門對環(huán)境污染防治方案審定意見。
附件十：國家或省、市外匯管理局對合資經(jīng)營企業(yè)外匯來源和安排的審核意見。
附件十一：財(cái)政部或省、市、自治區(qū)財(cái)政廳（局）對國內(nèi)資金來源和安排的審核意見。
附件十二：企業(yè)主管部門對可行性研究報(bào)告的預(yù)審報(bào)告。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告2
一、房地產(chǎn)財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析的組織管理體系
1、財(cái)務(wù)分析實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級實(shí)施、歸口分析的管理體系。
財(cái)務(wù)分析工作由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由各二級子公司總經(jīng)理主持按季召開財(cái)務(wù)分析會(huì)。日常辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)分析。各指標(biāo)歸口管理部門按月向財(cái)務(wù)部門提供本部門所管轄指標(biāo)的完成情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，尋找原因，提出措施以及需要平衡解決的意見。
2、有關(guān)部門的職責(zé)分工。
生產(chǎn)部門根據(jù)對材料進(jìn)、出、存、退，輔助生產(chǎn)費(fèi)用，工時(shí)，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，安全庫存、實(shí)際庫存，集團(tuán)內(nèi)部調(diào)劑等的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析；對大修、技改等工程（按項(xiàng)目細(xì)分）實(shí)施情況進(jìn)行分析；
銷售部門根據(jù)對銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價(jià)，款項(xiàng)回收，內(nèi)部銷售、折扣與折讓等的統(tǒng)計(jì)完成情況進(jìn)行分析；
采購物流部門根據(jù)對材料需求，原材料市場價(jià)格，應(yīng)付賬款的統(tǒng)計(jì)完成情況進(jìn)行分析；
工程管理部門對投資完成情況進(jìn)行分析，對工程進(jìn)度和質(zhì)量監(jiān)督提供分析依據(jù)；
行政勞資部門對日常辦公費(fèi)用、勞動(dòng)工資、各種社會(huì)保險(xiǎn)等執(zhí)行情況分析；
財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)根據(jù)有關(guān)部門報(bào)送的報(bào)表進(jìn)行匯總，負(fù)責(zé)本公司綜合指標(biāo)分析，并對收入、成本（主要是可控費(fèi)用）、利潤、資金、債權(quán)債務(wù)等具體分析。為了及時(shí)反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，積累分析數(shù)據(jù)，各公司財(cái)務(wù)按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表（包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、管理費(fèi)用及生產(chǎn)成本明細(xì)表）。
二、房地產(chǎn)財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容及主要指標(biāo)
(一)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指標(biāo)
1、獲利能力分析指標(biāo)
�、配N售利潤分析指標(biāo)
�、黉N售毛利率＝銷售毛利÷銷售收入凈額
銷售毛利=銷售收入凈額－銷售成本=銷售收入－銷售折扣與折讓－銷售成本
此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)產(chǎn)品每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利，毛利率是企業(yè)凈利率的基礎(chǔ)，沒有足夠的毛利率便不能盈利。同時(shí)銷售毛利率也可成為企業(yè)制定價(jià)格策略時(shí)的參照標(biāo)準(zhǔn)之一。
�、跔I業(yè)利潤率＝息稅前營業(yè)利潤÷銷售收入凈額
息稅前營業(yè)利潤=營業(yè)利潤+利息支出
此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)通過銷售產(chǎn)品創(chuàng)造利潤的能力。息稅前盈利是企業(yè)生存、發(fā)展的保障。沒有足夠的息稅前盈利，說明企業(yè)賴以持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)薄弱。
�、酆诵臉I(yè)務(wù)利潤率＝核心業(yè)務(wù)息稅前營業(yè)利潤/核心業(yè)務(wù)銷售收入凈額
此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)通過核心產(chǎn)品的銷售創(chuàng)造利潤的能力。該項(xiàng)指標(biāo)可以作為對產(chǎn)品項(xiàng)目或業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行價(jià)值評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)之一。
�、瞥杀纠麧櫡治鲋笜�(biāo)
成本費(fèi)用利潤率＝營業(yè)利潤÷成本費(fèi)用總額
成本費(fèi)用總額=銷售成本＋銷售費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用
此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)通過成本和費(fèi)用的消耗產(chǎn)生利潤的水平，該項(xiàng)指標(biāo)越大說明企業(yè)的成本和費(fèi)用的耗費(fèi)越有價(jià)值。使用此項(xiàng)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)注意財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)對利潤指標(biāo)選擇的影響，即若貸款無用于投資情況，則可使用營業(yè)利潤為分子，否則應(yīng)使用利潤總額
⑶資產(chǎn)收益分析指標(biāo)
總資產(chǎn)報(bào)酬率＝凈利潤÷平均總資產(chǎn)
平均總資產(chǎn)=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）÷2
此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)用能力，此項(xiàng)指標(biāo)越高說明企業(yè)利用資產(chǎn)盈利的能力越高。
�、荣Y本收益分析指標(biāo)
�、賰糍Y產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均凈資產(chǎn)
平均凈資產(chǎn)=（期初所有者權(quán)益總額＋期末所有者權(quán)益總額）÷2
此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)利用自有資本獲利的能力。
�、谫Y本保值增值率＝期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額
此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)自有資本的.增值速度。
�、墒找尜|(zhì)量分析指標(biāo)
�、俸诵臉I(yè)務(wù)利潤占利潤的比重＝核心業(yè)務(wù)利潤/利潤總額
此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)利潤的結(jié)構(gòu)，若某種核心業(yè)務(wù)利潤比例過重時(shí)，企業(yè)應(yīng)注意利潤來源的依賴風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)可以適時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，進(jìn)行多角化投資，以降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
�、跔I運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營所得現(xiàn)金
=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷（凈收益－非經(jīng)營收益+非付現(xiàn)費(fèi)用）
此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)收益的質(zhì)量，用于評價(jià)企業(yè)會(huì)計(jì)利益和現(xiàn)金流入的關(guān)系，此項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)大于1，若小于1則說明企業(yè)的收益質(zhì)量不夠好。
�、时Ｕ闲苑治鲋笜�(biāo)
�、黉N售營業(yè)現(xiàn)金流入比率＝銷售商品產(chǎn)生現(xiàn)金流入量÷銷售收入凈額
此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，此數(shù)值越高說明企業(yè)產(chǎn)品回籠資金的情況越好，企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)也越有保障。
�、谫Y金安全率＝資產(chǎn)變現(xiàn)率－資產(chǎn)負(fù)債率
資產(chǎn)變現(xiàn)率＝（現(xiàn)金及其等價(jià)物＋良性債權(quán)＋適銷存貨＋可變無形資產(chǎn)）÷資產(chǎn)總額
此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)資金的安全程度，同時(shí)說明企業(yè)資產(chǎn)能在償還負(fù)債之后，可繼續(xù)擴(kuò)充發(fā)展的能力。
2、營運(yùn)能力分析指標(biāo)
�、倭鲃�(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額÷平均流動(dòng)資產(chǎn)
此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理水平，周轉(zhuǎn)率越高說明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理越好，也說明企業(yè)短期的償債能力越強(qiáng)。此項(xiàng)指標(biāo)可以分解使用，按應(yīng)收賬款、存貨分解分析，或繼續(xù)分解為原材料、產(chǎn)成品等。
�、跔I業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)率
=360÷（銷售成本÷平均存貨）
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
=360÷（銷售收入÷平均應(yīng)收賬款）
此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)存貨轉(zhuǎn)化為資金的周轉(zhuǎn)速度，營業(yè)周期越短，說明企業(yè)的周轉(zhuǎn)速度越快。
3、償付能力分析指標(biāo)
�、佻F(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷流動(dòng)負(fù)債
此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)償還即期債務(wù)的能力。
�、谫Y產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額
此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。通常情況下，若企業(yè)處于資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快、規(guī)模迅速增長的階段時(shí)，則可以接受較高的資產(chǎn)負(fù)債率，否則，則應(yīng)保持較低的資產(chǎn)負(fù)債率，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4、成長性分析指標(biāo)
�、黉N售增長率＝（本期銷售收入－上期銷售收入）÷上期銷售收入×100%
此項(xiàng)指標(biāo)反映銷售收入的增長速度。
�、趦衾麧櫾鲩L率＝（本期凈利潤額－上期凈利潤額）÷上期凈利潤額×100%
此項(xiàng)指標(biāo)反映凈利潤的增長速度。
�、圪Y本積累率=本年所有者權(quán)益增長額÷年初所有者權(quán)益×100%
財(cái)務(wù)分析報(bào)告3
尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同仁：
大家好!
時(shí)光飛逝，歲月如梭，回顧年，是忙碌的一年，對公司的財(cái)務(wù)管理工作來說是至關(guān)重要的一年，在公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門經(jīng)理的大力支持與配合下，嚴(yán)格管理，在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，全面預(yù)算管理，提供經(jīng)營決策依據(jù)，發(fā)揮支撐服務(wù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查及組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)等方面做了許多踏實(shí)的工作，完成了既定的`目標(biāo)，達(dá)到了預(yù)期效果，提高了財(cái)務(wù)管理水平，很好地配合了公司的中心工作，當(dāng)然，在取得成績的同時(shí)也還存在一些不足，現(xiàn)將本人年工作完成情況和總結(jié)匯報(bào)如下：
一、作為公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，我的工作職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守集團(tuán)公司各項(xiàng)規(guī)章制度及財(cái)務(wù)管理制度，貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策和會(huì)計(jì)制度，完成上級交辦的各項(xiàng)任務(wù);
2、完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，對財(cái)務(wù)部門的日常管理、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金運(yùn)作等各項(xiàng)工作進(jìn)行總體控制，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。組織做好會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，建立健全收入稽核制度，嚴(yán)禁收入跑、帽、滴、漏; 3、搜集與評價(jià)融資方式及成本;建立健全固定資產(chǎn)管理制度，組織資產(chǎn)清查工作。管好貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)，檢查資金管理，確保資金安全; 4、督辦客戶欠款、資產(chǎn)報(bào)損報(bào)批資料的整理工作，及時(shí)到有關(guān)部門辦理待處理資產(chǎn)損失的審批手續(xù)。負(fù)責(zé)稅務(wù)檢查，各種審計(jì)協(xié)調(diào)工作; 5、對月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)的真實(shí)合法性負(fù)責(zé);
6、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事宜;
7、靈活機(jī)動(dòng)，理財(cái)策略，市場競爭激烈，瞬息萬變，錯(cuò)綜復(fù)雜，我作為公司理財(cái)管家，在資金收付方面，在與國家財(cái)政法規(guī)沖突不大的范圍內(nèi)，靈活處理各種會(huì)計(jì)實(shí)際問題，在會(huì)計(jì)核算方面，靈活運(yùn)用書本理論知識，既要考慮國家稅收法規(guī)，又要兼顧企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。統(tǒng)籌兼顧，全盤謀劃，巧妙周旋。特別注意靈活機(jī)動(dòng)，把錢管好，把工作搞活，人盡其才，才盡其用。盡量多做些有利于公司和員工利益的事;
8、不斷專研，爭當(dāng)排頭。社會(huì)在發(fā)展，知識在更新，要當(dāng)好財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)，就要隨時(shí)注意運(yùn)用當(dāng)前社會(huì)與工作有關(guān)的新知識來武裝自己的頭腦，特別是要注意學(xué)習(xí)和掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稅收新知識，跟上社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，這樣才能揚(yáng)長避短，指揮得當(dāng)，搞好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。
二、明年的工作構(gòu)想及要點(diǎn)
1、挖掘人力資源，調(diào)動(dòng)一切積極因素
立足在現(xiàn)有人員的基礎(chǔ)上，根據(jù)目前人員的知識結(jié)構(gòu)、素質(zhì)況狀確定培訓(xùn)重點(diǎn)，豐富培訓(xùn)形式，加大培訓(xùn)力度，特別是對業(yè)務(wù)骨干的專項(xiàng)培訓(xùn)。
2、降低成本費(fèi)用，促進(jìn)效益的穩(wěn)步增長
一是加強(qiáng)成本管理，減少成本性資金流失;
二是加強(qiáng)結(jié)算管理，最大限度地增加可用資金;
三是合理調(diào)配資金，提高資金利用率;認(rèn)真匡算資金流量，盡可能地壓縮無效資金和低效資金占用，力求收益最大化;
四是降低費(fèi)用開支，增強(qiáng)盈利水平;
五是準(zhǔn)確做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)測算，為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。
3、充分發(fā)揮部門的職能，加強(qiáng)管理，加快工作效率，并向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)工作
在這里，我非常感謝公司領(lǐng)導(dǎo)對我工作的信任與支持，年，我將繼續(xù)以嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量的工作要求，扎扎實(shí)實(shí)做好各項(xiàng)工作，為公司的發(fā)展作出新貢獻(xiàn)。
以上是我20xx年度的述職報(bào)告，如有疏漏和不當(dāng)之處，請各位領(lǐng)導(dǎo)及公司同仁批評指正，同時(shí)也祝愿公司繁榮昌盛!謝謝大家!
此致
敬禮!
述職人：xx
20xx年xx月xx日
財(cái)務(wù)分析報(bào)告4
財(cái)務(wù)報(bào)表分析的對象是企業(yè)的各項(xiàng)基本活動(dòng)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析就是從報(bào)表中獲取符合報(bào)表使用人分析目的的信息，認(rèn)識企業(yè)活動(dòng)的特點(diǎn)，評價(jià)其業(yè)績，發(fā)現(xiàn)其問題
財(cái)務(wù)報(bào)表分析的意義
財(cái)務(wù)報(bào)表能夠全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。但是單純從財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)還不能直接或全面說明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，特別是不能說明企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞和經(jīng)營成果的高低，只有將企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)與有關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較才能說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況所處的地位，因此要進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析。做好財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作，可以正確評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，揭示企業(yè)未來的報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)；可以檢查企業(yè)預(yù)算完成情況，考核經(jīng)營管理人員的業(yè)績，為建立健全合理的激勵(lì)機(jī)制提供幫助。
1．與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行卓有成效的溝通
2．對企業(yè)的經(jīng)營績效做出正確的評估
3．從財(cái)務(wù)角度出發(fā)，為決策者提供支持
4．從所有者和經(jīng)營者不同的角度理解企業(yè)三大報(bào)表
5．快速識別財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中可能存在的造假成份
6．學(xué)會(huì)分析企業(yè)的營運(yùn)資本，審視企業(yè)存在的弊病
7．從現(xiàn)金流量表來分析企業(yè)的利潤水平
利潤表的編制方法
本表反映企業(yè)全年收入、費(fèi)用、支出及凈損益的情況。企業(yè)應(yīng)根據(jù)損益類賬戶及其有關(guān)明細(xì)賬戶的上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)和本年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)分析填列·.利潤表中"本月數(shù)"欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編報(bào)中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，填列上年同期累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編報(bào)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)，并將"本月數(shù)"欄改成"上年數(shù)"欄。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對上年度利潤表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表"上年數(shù)"欄。在編報(bào)中期和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)將"本月數(shù)"欄改成"上年數(shù)"欄。
什么是市凈率？如何分析市凈率？
市凈率是指每股市價(jià)除以每股凈資產(chǎn)的比值，說明市場對公司資產(chǎn)質(zhì)量的評價(jià)。
市凈率可用于投資分析。每股凈資產(chǎn)是股票的賬面價(jià)值，它是用成本計(jì)量的，而每股市價(jià)是這些資產(chǎn)的現(xiàn)在價(jià)值，它是證券市場上交易的結(jié)果。市價(jià)高于賬面價(jià)值時(shí)企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量較好，有發(fā)展?jié)摿Γ粗畡t資產(chǎn)質(zhì)量差，沒有發(fā)展前景。優(yōu)質(zhì)股票的市價(jià)都超出每股凈資產(chǎn)許多，一般說來市凈率達(dá)到3可以樹立較好的'公司形象。市價(jià)低于每股凈資產(chǎn)的股票，就象售價(jià)低于成本的商品一樣，屬于"處理品"。當(dāng)然，"處理品"也不是沒有購買價(jià)值，問題在于該公司今后是否有轉(zhuǎn)機(jī)，或者購入后經(jīng)過資產(chǎn)重組能否提高獲利能力。 盈利能力分析
營業(yè)成本比率 = 營業(yè)成本/主營業(yè)務(wù)收入×100%在同行之間，營業(yè)成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大體一致，生產(chǎn)設(shè)備及工資支出也較為一致，發(fā)生在這一指標(biāo)上的差異可以說明各公司之間在資源優(yōu)勢、區(qū)位優(yōu)勢、技術(shù)優(yōu)勢及勞動(dòng)生產(chǎn)率等方面的狀況。那些營業(yè)成本比率較低的同行，往往就存在某種優(yōu)勢，而且這些優(yōu)勢也造成了盈利能力上的差異。相反，那些營業(yè)成本比率較高的同行，在盈利能力不免處于劣勢地位。營業(yè)利潤率 = 營業(yè)利潤/主營業(yè)務(wù)收入×100%銷售毛利率 =（主營業(yè)務(wù)收入－主營業(yè)務(wù)成本）/主營業(yè)務(wù)收入×100%稅前利潤率 = 利潤總額/主營業(yè)務(wù)收入×100%稅后利潤率 = 凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入×100%這幾個(gè)指標(biāo)都是從某一方面反應(yīng)企業(yè)的獲利能力。資產(chǎn)收益率 = 凈利潤×2/（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）×100%資產(chǎn)收益率反應(yīng)了企業(yè)的總資產(chǎn)利用效率，或者說是企業(yè)所有資產(chǎn)的獲利能力。凈資產(chǎn)收益率 = 凈利潤/凈資產(chǎn)×100%又稱股東權(quán)益收益率，這個(gè)指標(biāo)反應(yīng)股東投入的資金能產(chǎn)生多少利潤。經(jīng)常性凈資產(chǎn)收益率 = 剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤/股東權(quán)益期末數(shù)×100%一般來說資產(chǎn)只能產(chǎn)生“剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤”所以用這個(gè)指標(biāo)來衡量資產(chǎn)狀況更加準(zhǔn)確。主營業(yè)務(wù)利潤率 = 主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入×100%一個(gè)企業(yè)如果要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，主營業(yè)務(wù)利潤率處于同行業(yè)前列并保持穩(wěn)定十分重要。但是如果該指標(biāo)
異忽尋常地高于同業(yè)平均水平也應(yīng)該謹(jǐn)慎了。固定資產(chǎn)回報(bào)率 = 營業(yè)利潤/固定資產(chǎn)凈值×100%總資產(chǎn)回報(bào)率 = 凈利潤/總資產(chǎn)期末數(shù)×100%經(jīng)常性總資產(chǎn)回報(bào)率 = 剔除非經(jīng)常性損益后的凈利潤/總資產(chǎn)期末數(shù)×100%這幾項(xiàng)都是從某一方面衡量資產(chǎn)收益狀況
什么叫財(cái)務(wù)報(bào)表分析？它具有哪些特征？
財(cái)務(wù)報(bào)表分析是以財(cái)務(wù)報(bào)表為主要依據(jù)，采用科學(xué)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和適用的分析方法，遵循規(guī)范的分析程序，通過對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等重要指標(biāo)的比較分析，從而對企業(yè)的經(jīng)營情況及其效績作出判斷、評價(jià)和預(yù)測。特征：第一，財(cái)務(wù)報(bào)表分析是在財(cái)務(wù)報(bào)表所披露信息的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提供和利用財(cái)務(wù)信息。這是財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作的延續(xù)和發(fā)展。第二，財(cái)務(wù)報(bào)表分析是一個(gè)判斷過程。通過比較分析，對企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)及其效績作出判斷、評價(jià)和預(yù)測的過程。第三，科學(xué)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和適用的分析方法是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重要手段�？茖W(xué)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和適用的分析方法在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中有著重要作用，它是作出判斷、評價(jià)和預(yù)測的基礎(chǔ)
財(cái)務(wù)報(bào)告分析的基本方法
對財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容，不同的人、不同的目的、不同的數(shù)據(jù)范圍，采用不同的分析程序和方法。 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的一般程序?yàn)椋?/p>
1．明確分析目的，制定分析工作計(jì)劃；
2．收集有關(guān)的信息資料；
3．根據(jù)分析目的，運(yùn)用科學(xué)的分析方法，深入比較、研究所收集的資料；
4．做出分析結(jié)果，提出分析報(bào)告。
財(cái)務(wù)報(bào)表分析常用的方法包括：比率分析法、比較分析法和趨勢分析法等基本方法。
獲利能力指標(biāo)
以銷售收入為基礎(chǔ)的獲利能力指標(biāo) :銷售毛利率
1．銷售毛利率
銷售毛利率＝銷售毛利額 / 主營業(yè)務(wù)收入
銷售毛利額＝主營業(yè)務(wù)收入－主營業(yè)務(wù)成本
這一比率的意義在于：銷貨成本通常是工商企業(yè)最主要的成本，所以毛利是利潤形成的最重要基礎(chǔ)。 以營業(yè)收入為基礎(chǔ)的獲利能力指標(biāo)．營業(yè)利潤率
2．營業(yè)利潤率
營業(yè)利潤率＝營業(yè)利潤 / 主營業(yè)務(wù)收入
其中：營業(yè)利潤是指正常生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)所帶來的、未扣除利息和所得稅前的利潤。但在實(shí)務(wù)中，通�？鄢ⅲ粗苯佑美麧櫛砩系摹� 營業(yè)利潤”數(shù)據(jù)。
這一比率的意義在于：恰當(dāng)?shù)胤治銎髽I(yè)經(jīng)營過程的獲利水平，這是最基本、最穩(wěn)定的獲利，以避免企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿程度、投資損益和非常項(xiàng)目的影響。
獲利能力分析
一、分析方法
1．銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入×100%
銷售毛利率是毛利占銷售收入的百分比，其中毛利是銷售收入與銷售成本的差。影響銷售毛利變動(dòng)的因素可分為外部因素和內(nèi)部因素兩大方面。外部因素主要是指因市場供求變動(dòng)而導(dǎo)致的銷售數(shù)量和銷售價(jià)格的變動(dòng)以及取得生產(chǎn)要素價(jià)格的變動(dòng)。由于企業(yè)對外部市場的駕馭能力有限，通常只能適應(yīng)市場變化，所以，企業(yè)更主要地是從內(nèi)部因素入手尋求增加銷售毛利額和銷售毛利率的途徑。影響銷售毛利變動(dòng)的內(nèi)部因素包括：開拓市場的意識和能力、成本管理水平（包括存貨管理水平、生產(chǎn)管理水平、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)決策、企業(yè)戰(zhàn)略要求）以及存貨盤盈或盤虧（指在定期實(shí)地盤存制下）等。
2．銷售凈利率=（凈利潤/銷售收入）×100%
銷售凈利率是指凈利與銷售收入的百分比。該指標(biāo)反映每1元銷售收入帶來的凈利潤是多少，表示銷售收入的收益水平。從銷售凈利率的指標(biāo)關(guān)系看，凈利額與銷售凈利率成正比關(guān)系，而銷售收入額與銷售凈利率成反比關(guān)系。公司在增加銷售收入額的同時(shí)，必須相應(yīng)獲得更多的凈利潤，才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。通過分析銷售凈利率的升降變動(dòng)，可以促使公司在擴(kuò)大銷售業(yè)務(wù)的同時(shí)，注意改進(jìn)經(jīng)營管理，提高盈利水平。
3．總資產(chǎn)收益率=息稅前利潤÷(年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額)/2×100%
總資產(chǎn)收益率是分析公司盈利能力時(shí)又一個(gè)非常有用的比率。是另一個(gè)衡量企業(yè)收益能力的指標(biāo)。總資產(chǎn)收益率的高低直接反映了公司的競爭實(shí)力和發(fā)展能力,也是決定公司是否應(yīng)舉債經(jīng)營的重要依據(jù)�？傎Y產(chǎn)收益率的重要意義體現(xiàn)在：資產(chǎn)運(yùn)用效率和資金運(yùn)用效果之間的關(guān)系，將企業(yè)過去現(xiàn)在和未來預(yù)測的收益和總投資聯(lián)系起來，用計(jì)劃、預(yù)算、協(xié)調(diào)、評價(jià)和控制企業(yè)各個(gè)部門、各環(huán)節(jié)的工作效率和工作質(zhì)量。
4．凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷平均所有者權(quán)益×100%
凈資產(chǎn)收益率，亦稱凈值報(bào)酬率或權(quán)益報(bào)酬率，它是指企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的凈利潤與平均凈資產(chǎn)的比率。它可以反映投資者投入企業(yè)的自有資本獲取凈收益的能力，即反映投資與報(bào)酬的關(guān)系，因而是評價(jià)企業(yè)資本經(jīng)營效率的核心指標(biāo)。一般認(rèn)為，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率越高，企業(yè)自有資本獲取收益的能力越強(qiáng)，運(yùn)營效益越好，對企業(yè)投資人、債權(quán)人的保障程度越高。
5．每股收益增長率=基本每股收益（本年-上年）/上年*100%
每股收益增長率指標(biāo)反映了每一份公司股權(quán)可以分得的利潤的增長程度。該指標(biāo)通常越高越好。該指標(biāo)反映中期業(yè)績增長預(yù)期，是許多估值指標(biāo)如PE、PEG等的驅(qū)動(dòng)力量。通過杜邦比率分析來看，EPS增長率自身的驅(qū)動(dòng)因素包括資本性開支(CAPEX)、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、營業(yè)利潤率、凈負(fù)債比率和股息分配率，EPS若想增長前三項(xiàng)因素也必需增長，而后兩項(xiàng)因素只有下降才能驅(qū)動(dòng)EPS增長。需要注意的是，EPS增長率在公司扭虧為盈和由盈轉(zhuǎn)虧或起始年度EPS極低的時(shí)候會(huì)失去指導(dǎo)意義。
二、指標(biāo)計(jì)算
20xx年青島海爾銷售毛利率=（32979419367.01-24263147272.18）/32979419367.01=26.43% 20xx年青島海爾銷售毛利率=（60588248129.75-46420009145.90）/60588248129.75=23.38% 20xx年青島海爾銷售毛利率=(73662501627.24-56263081343.94)/73662501627.24=23.62% 20xx年青島海爾銷售凈利率=1149474619.69/32979419367.01=3.49%
20xx年青島海爾銷售凈利率=2034594665.84/60588248129.75=3.36%
20xx年青島海爾銷售凈利率=2690022207.41/73662501627.24=3.65%
20xx年青島海爾總資產(chǎn)收益率
=(-7965819.41+1740150380.28)/[(12230597777.64+17497152530.38)/2]= 11.65%
1.減少企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的因素是未決訴訟、仲裁形成的或有負(fù)債
2. 財(cái)務(wù)報(bào)告分析的基本方法 比率分析、水平分析、共同比報(bào)表分析三種
3. 現(xiàn)金流量表的作用是什么？
1）現(xiàn)金流量表可以提供公司的現(xiàn)金流量信息，從而對公司整體財(cái)務(wù)狀況作出客觀評價(jià)。
2）現(xiàn)金流量表能夠說明公司一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因，能全面說明公司的償債能力和支付能力。
3）通過現(xiàn)金流量表能夠分析公司未來獲取現(xiàn)金的能力，并可預(yù)測公司未來財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展情況。
4）現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)的信息。
4.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主體是什么
財(cái)務(wù)報(bào)表的使用人有許多種，包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)理人員、政府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士。他們出于不同目的使用財(cái)務(wù)報(bào)表，需要不同的信息，采用不同的分析程序
5.中期報(bào)告分析
一是中期報(bào)告的內(nèi)容和披露原則依照有關(guān)條例展開；
二是中期報(bào)告需要披露企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的季節(jié)特征等
6. 長期資產(chǎn)與長期債務(wù)對應(yīng)關(guān)系？
長期資產(chǎn)一般要用長期債務(wù)購置，所以規(guī)�；緫�(yīng)相當(dāng)，否則以流動(dòng)負(fù)債購置長期資產(chǎn)還款壓力大
7.財(cái)務(wù)報(bào)表分中，投資人是指（D 普通股東）。
8.流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比值被稱為（ A流動(dòng)比率）。
9,. 當(dāng)法定盈余公積達(dá)到注冊資本的（D50%）時(shí)，可以不再計(jì)提。
10. 用于償還流動(dòng)負(fù)債的流動(dòng)資產(chǎn)指（C現(xiàn)金）。
11. 減少企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的因素是（ B 未決訴訟、仲裁形成的或有負(fù)債）
財(cái)務(wù)分析報(bào)告5
1、資產(chǎn)負(fù)債表分析
(1)打開資產(chǎn)負(fù)債表后，首先瀏覽資產(chǎn)總額，結(jié)合利潤表中的銷售額和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)中的從業(yè)人數(shù)，判斷企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，單從資產(chǎn)總額方面考慮，4億元以上為大型，4000萬元以下為小型，介于二者之間為中型(資產(chǎn)總額作為企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的衡量指標(biāo)僅適用于工業(yè)企業(yè)和建筑企業(yè))。再看一下資產(chǎn)的來源即負(fù)債總額和所有者權(quán)益總額的高低，把握企業(yè)債務(wù)規(guī)模和凈資產(chǎn)的大小，然后通過計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率或者產(chǎn)權(quán)比例，進(jìn)而分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(2)了解了總體情況后，再對資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)和長期資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重，判斷企業(yè)類型。長期資產(chǎn)比重大的企業(yè)一般都是傳統(tǒng)企業(yè)，而高新技術(shù)其企業(yè)一般不需要很多的固定資產(chǎn)。
(3)通過計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)中各項(xiàng)目的比重，了解企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及資產(chǎn)質(zhì)量。一般情況下，存貨占50%，應(yīng)收賬款占30%，現(xiàn)金占20%，但先進(jìn)的管理行業(yè)不執(zhí)行該標(biāo)準(zhǔn)。
(4)計(jì)算長期資產(chǎn)中各項(xiàng)目的比重，了解企業(yè)資產(chǎn)的狀況和潛能。長期投資的金額和比重大小，反映企業(yè)資本經(jīng)營的規(guī)模和水平。固定資產(chǎn)凈額和比重的大小，反映企業(yè)的生產(chǎn)能力和技術(shù)進(jìn)步，進(jìn)而反映其獲利能力，如果凈額接近原值，說明企業(yè)要么是新的，要么是老企業(yè)的舊資產(chǎn)通過技術(shù)改造成為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，如果凈額很小，說明企業(yè)技術(shù)落后，資金缺乏。無形資產(chǎn)金額和比重大小，反映企業(yè)的技術(shù)含量。
(5)負(fù)債方面，計(jì)算流動(dòng)負(fù)債與長期負(fù)債的比重，如果流動(dòng)負(fù)債比重大反映企業(yè)償債壓力大，如果長期負(fù)債比重大說明企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)重。此外，還需計(jì)算負(fù)債總額中信用性債務(wù)和結(jié)算性債務(wù)的比重與流動(dòng)負(fù)債中臨時(shí)性負(fù)債與自發(fā)性負(fù)債的比重，判斷債務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理;計(jì)算長期負(fù)債與總資本的比率，分析總資本對長期負(fù)債的保障程度，計(jì)算長期負(fù)債與所有者權(quán)益的比率，分析債權(quán)人風(fēng)險(xiǎn)的大小。
(6)所有者權(quán)益方面，實(shí)收資本反映企業(yè)所有者對企業(yè)利益要求權(quán)的大小，資本公積反映投入資本本身的增值，留存收益(即盈余公積和未分配利潤)是企業(yè)經(jīng)營過程中的資本增值。如果留存收益大，則意味著企業(yè)自我發(fā)展的潛力大。
(7)最后對資產(chǎn)的期末期初金額進(jìn)行差額分析。資產(chǎn)總額的期末數(shù)大于期初數(shù)，說明資產(chǎn)發(fā)生了增值，結(jié)合負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目分析資產(chǎn)增值的原因是借入資金、投資者投入還是自我積累轉(zhuǎn)入。如果借入資金和投資者投入金額較大，自我積累轉(zhuǎn)入少，可能是企業(yè)正在擴(kuò)大規(guī)模，如果自我積累轉(zhuǎn)入金額大，說明企業(yè)自我發(fā)展的潛力大。
(8)把握了總體變化情況后，再結(jié)合賬簿和科目匯總表針對資產(chǎn)和權(quán)益各項(xiàng)目的期末期初差額分析變化的具體原因。
2、利潤表分析
分析利潤表首先應(yīng)分析當(dāng)期的利潤總額及其構(gòu)成;其次再就企業(yè)本期的利潤率與目標(biāo)值進(jìn)行橫向比較，找出差距和努力方向;隨后再將本報(bào)表最近幾期的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行縱向比較，分析出企業(yè)的發(fā)展趨勢。
(1)分析利潤總額及其構(gòu)成。利潤總額由營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額構(gòu)成。分別計(jì)算營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額在利潤總額中的比重，判斷利潤結(jié)構(gòu)是否合理;通過分析主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤占營業(yè)利潤的比重，判斷營業(yè)利潤的結(jié)構(gòu)是否合理。如果處理資產(chǎn)的收益和投資收益比重過高，或者其他業(yè)務(wù)利潤比重過高，說明企業(yè)的經(jīng)營狀況不正常，必須采取補(bǔ)救措施。
(2)分析企業(yè)本期的利潤率指標(biāo)與目標(biāo)值的差距利潤率作為相對量指標(biāo)，可以對同行業(yè)不同規(guī)模的企業(yè)進(jìn)行比較，常用的利潤率指標(biāo)有銷售毛利率和銷售凈利率。銷售毛利是企業(yè)利潤的直接來源，因此分析銷售毛利率是利潤表分析的頭等大事。如果毛利率過低，就要考慮是價(jià)格低還是成本高。如果是價(jià)格因素造成的，就要對價(jià)格調(diào)整的利弊進(jìn)行分析后，再作決策。如果是成本因素造成的，就要分析一下企業(yè)在降低成本方面還有沒有挖掘潛力。如果售價(jià)和成本都沒有調(diào)整余地，最好還是按照薄利多銷原則，增加銷售量。對于銷售利潤率也要進(jìn)行分析，對于銷售利潤率低的商品，要分析出是毛利低還是費(fèi)用高，如果費(fèi)用過高，則應(yīng)在費(fèi)用控制方面下大力氣。
(3)針對利潤表中的各項(xiàng)目進(jìn)行縱向分析。就利潤表中項(xiàng)目進(jìn)行縱向比較，是報(bào)表分析中較常用的方法，通過比較，可以找出企業(yè)經(jīng)營軌跡的變化趨勢，分析出發(fā)生這種變化的原因。
列舉數(shù)期的利潤金額，在歷史數(shù)據(jù)中選擇正常年份的指標(biāo)作為基期，計(jì)算出經(jīng)營成果各項(xiàng)目(按利潤表的項(xiàng)目順序列示)本期實(shí)現(xiàn)額與基期相比的增減變動(dòng)額和增減變動(dòng)率，分析本期的完成情況是否正常、業(yè)績是增長還是下降。
將本期的營業(yè)收入構(gòu)成和營業(yè)成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)與合理的基期指標(biāo)相比計(jì)算出項(xiàng)目結(jié)構(gòu)的增減變動(dòng)，分析結(jié)構(gòu)變動(dòng)的原因，判斷結(jié)構(gòu)變動(dòng)是否正常，對企業(yè)的發(fā)展是否有利。
分析現(xiàn)銷收入和賒銷收入的增減變動(dòng)，分析企業(yè)的營銷策略和收款策略的合理性。
自從《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》實(shí)施以后，利潤表附表—銷售利潤明細(xì)表已不再對外報(bào)送，但對此表更應(yīng)進(jìn)行仔細(xì)分析，通過分析此表，可以詳細(xì)了解企業(yè)的經(jīng)營情況，把握其暢銷產(chǎn)品和滯銷產(chǎn)品的銷量及營業(yè)額，掌握各產(chǎn)品的營業(yè)利潤及其彈性空間，在摸清市場的基礎(chǔ)上，作出最佳經(jīng)營結(jié)構(gòu)決策。
3、現(xiàn)金流量表分析
分析現(xiàn)金流量表首先應(yīng)對現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的結(jié)構(gòu)以及流入流出比進(jìn)行分析，判定現(xiàn)金收支結(jié)構(gòu)的合理性。對于一個(gè)健康的正在成長的企業(yè)來說，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量應(yīng)當(dāng)是正數(shù)，投資現(xiàn)金凈流量應(yīng)當(dāng)是負(fù)數(shù)，籌資現(xiàn)金凈流量是正負(fù)相間的。
其次利用現(xiàn)金流量表主表的數(shù)據(jù)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表通過經(jīng)營現(xiàn)金凈流入和投入資源的比值計(jì)算企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力。這些指標(biāo)包括銷售現(xiàn)金比、每股現(xiàn)金凈流量(或者凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率)和總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
銷售現(xiàn)金比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷主營業(yè)務(wù)收入，該指標(biāo)反映每元銷售收入所獲取的凈現(xiàn)金。
凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷凈資產(chǎn)×100%，這里的凈資產(chǎn)使用平均數(shù)。反映企業(yè)每元凈資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。
總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷總資產(chǎn)×100%，這里的總資產(chǎn)也使用平均數(shù)。反映企業(yè)每元總資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。
最后，根據(jù)現(xiàn)金流量表附表的相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算凈收益營運(yùn)指數(shù)和現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)，據(jù)此判斷收益質(zhì)量的好壞。
現(xiàn)金流量表附表的功能是經(jīng)凈利潤調(diào)整為經(jīng)營現(xiàn)金凈流量，該表中的調(diào)整項(xiàng)目包括非付現(xiàn)費(fèi)用、非經(jīng)營收益、經(jīng)營資產(chǎn)凈減少(增加)、無息負(fù)債凈減少(增加)四個(gè)部分。用公式表示就是：
凈利潤+非付現(xiàn)費(fèi)用-非經(jīng)營收益+經(jīng)營資產(chǎn)凈減少(-經(jīng)營資產(chǎn)凈增加)+無息負(fù)債凈增加(-無息負(fù)債凈減少)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量。
其中非付現(xiàn)費(fèi)用=計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+固定資產(chǎn)折舊+無形資產(chǎn)攤銷+長期待攤費(fèi)用攤銷(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的`企業(yè)還要加上待攤費(fèi)用的減少和預(yù)提費(fèi)用的增加);
非經(jīng)營收益=處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的凈收益(凈損失用“-”號)-固定資產(chǎn)報(bào)廢損失-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益(損失用“-”號)+遞延稅款貸項(xiàng)-遞延稅款借項(xiàng)(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)還要加上公允價(jià)值變動(dòng)收益或者減去公允價(jià)值變動(dòng)損失);
經(jīng)營資產(chǎn)凈減少(增加)=存貨的減少(增加)+經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(增加);
無息負(fù)債凈增加(減少)主要是指經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減少)。
凈收益營運(yùn)指數(shù)是經(jīng)營凈收益在凈收益中所占的比重，這里講的凈收益就是利潤表中的凈利潤。然而這里說的經(jīng)營凈收益并不是利潤表中的營業(yè)利潤，因?yàn)闋I業(yè)外支出項(xiàng)目中的固定資產(chǎn)盤虧、罰沒支出、捐贈(zèng)支出、非常損失、債務(wù)重組損失、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和營業(yè)外收入中的固定資產(chǎn)盤盈、罰沒收入、非貨幣性交易收益以及補(bǔ)貼收入等均列入了經(jīng)營凈收益中。
凈收益營運(yùn)指數(shù)的計(jì)算公式為：
凈收益營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營凈收益÷凈收益=(凈利潤-非經(jīng)營凈收益)÷凈利潤
該指數(shù)越低，營業(yè)外收益和投資收益的比重越大，說明收益質(zhì)量不好，經(jīng)營情況不正常。
現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金的比率，該指標(biāo)的計(jì)算公式為：
現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金=經(jīng)營實(shí)得現(xiàn)金÷經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金
經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金=經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用=凈利潤-非經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用
該指數(shù)小于1，說明企業(yè)收益質(zhì)量不好。一方面，一部分收益尚未收到現(xiàn)金，停留在實(shí)物和債權(quán)資金形態(tài)，債權(quán)能否足額變現(xiàn)尚存在疑問，而實(shí)物資產(chǎn)更存在貶值的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，企業(yè)營運(yùn)資金增加了，反映企業(yè)為取得同樣的收益占用了更多的營運(yùn)資金，取得收益的代價(jià)增大了，說明同樣的收益代表者較差的業(yè)績。
綜合分析
綜合分析是指將所有財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)合起來計(jì)算相關(guān)比率，通過縱向比較和橫向比較，分析企業(yè)的償債能力、盈利能力和營運(yùn)能力。
1、分析償債能力常用的比率指標(biāo)的含義及計(jì)算公式
企業(yè)的償債能力指標(biāo)除了資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率外，還有利息保障倍數(shù)、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、流動(dòng)資產(chǎn)對總負(fù)債的比率、現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比、現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比。
相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算公式如下：
資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%
產(chǎn)權(quán)比例=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額×100%
注意：兩個(gè)公式的分子都是負(fù)債總額
流動(dòng)比例=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債
速動(dòng)比例=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)÷流動(dòng)負(fù)債
現(xiàn)金比例=(貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù))÷流動(dòng)負(fù)債
需要注意的是，在這幾個(gè)公式中負(fù)債是分母，確切說流動(dòng)負(fù)債是分母。
利息保障倍數(shù)=(利息總額+利潤總額)÷利息費(fèi)用
利息保障倍數(shù)反映稅息前利潤對利息總額的保障程度，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率可以反映出企業(yè)的短期償債能力，該指標(biāo)的合理數(shù)值應(yīng)行業(yè)不同而有一定的差異，建議企業(yè)選擇行業(yè)的平均水平作為比較依據(jù)。由于負(fù)債最終還需現(xiàn)金償還，因此現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比、現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比最直接的反映出企業(yè)的償債能力和舉借新債的能力。
現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷本期到期的債務(wù)
本期到期的債務(wù)是指本期到期的長期債務(wù)和應(yīng)付票據(jù)。
現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷流動(dòng)負(fù)債
現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷債務(wù)總額
2、分析盈利能力常用的比率指標(biāo)的含義及計(jì)算公式
從經(jīng)營指標(biāo)角度看，盈利能力的高低反映在銷售毛利率和銷售利潤率上;從投資與報(bào)酬相結(jié)合的角度看，盈利能力的衡量指標(biāo)有總資產(chǎn)報(bào)酬率、權(quán)益凈利率、資本金利潤率、每股凈收益;從現(xiàn)金流量的角度看，盈利能力的衡量指標(biāo)有每股經(jīng)營現(xiàn)金凈流量、凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率、總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算公式如下：
(1)總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤÷平均總資產(chǎn)×100%
其中息稅前利潤=利潤總額+利息支出
平均總資產(chǎn)=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)÷2
(2)銷售成本率=主營業(yè)務(wù)成本÷主營業(yè)務(wù)收入×100%
(3)銷售費(fèi)用率=期間費(fèi)用÷主營業(yè)務(wù)收入×100%
這里說的期間費(fèi)用不僅包括營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用還包括主營業(yè)務(wù)稅金及附加。
(4)銷售凈利率=凈利潤÷主營業(yè)務(wù)收入×100%
(5)凈資產(chǎn)收益率(也叫權(quán)益凈利率)=凈利潤÷平均凈資產(chǎn)×100%
平均凈資產(chǎn)=(期初所有者權(quán)益總額+期末所有者權(quán)益總額)÷2
將權(quán)益凈利率分解后該公式變?yōu)椋?/p>
權(quán)益凈利率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)
權(quán)益乘數(shù)=1÷(1-資產(chǎn)負(fù)債率)
(6)資本金利潤率=利潤總額÷實(shí)收資本總金額×100%
會(huì)計(jì)期間內(nèi)若資本金發(fā)生變動(dòng)，則公式中的資本金用平均數(shù)。
資本金平均余額=(期初實(shí)收資本余額+期末實(shí)收資本余額)÷2
資本金利潤率反映投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力，該比率越高說明資本的利用效果越高，企業(yè)資本金的盈利能力越強(qiáng);反之該比率越低則說明資本的利用效果不佳，企業(yè)資本金的盈利能力越弱。
(7)凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷凈資產(chǎn)×100%，這里的凈資產(chǎn)使用平均數(shù)。
(8)總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷總資產(chǎn)×100%，這里的總資產(chǎn)也使用平均數(shù)。
3、分析營運(yùn)能力常用的比率指標(biāo)的含義及計(jì)算公式
營運(yùn)能力指標(biāo)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、凈營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算公式如下：
營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷平均應(yīng)收賬款
而平均應(yīng)收賬款=(期初應(yīng)收賬款總額+期末應(yīng)收賬款總額)÷2
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷存貨周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本÷平均存貨
而平均存貨=(期初存貨總額+期末存貨總額)÷2
營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷平均營運(yùn)資金
平均營運(yùn)資金=【(期末流動(dòng)資產(chǎn)總額-期末流動(dòng)負(fù)債總額)+(期初流動(dòng)資產(chǎn)總額-期初流動(dòng)負(fù)債總額)】÷2
凈營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率是銷售收入與凈營運(yùn)資金平均占用額的比率，凈營運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額，它是流動(dòng)資產(chǎn)中由長期資金來源供應(yīng)的部分，是企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營中不斷周轉(zhuǎn)使用的資金該資金越充裕，對短期債務(wù)的及時(shí)償付越有保證，但獲利能力肯定會(huì)降低。周轉(zhuǎn)次數(shù)越快，其運(yùn)營越有效。在毛利大于0的情況下，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率越快，獲利越多;在毛利小于0的情況下，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率越快，虧損越多。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，會(huì)相應(yīng)的節(jié)約流動(dòng)資金，相當(dāng)于相對擴(kuò)大資產(chǎn)投入，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力�？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快，反映企業(yè)銷售能力越強(qiáng)，企業(yè)可以通過薄利多銷的辦法，加速資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，帶來利潤絕對額的增加。
對不同財(cái)務(wù)報(bào)告主體進(jìn)行分析
財(cái)務(wù)報(bào)告的分析主體就是通常意義上的報(bào)告使用人，包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)營管理層、政-府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)相關(guān)的人士及機(jī)構(gòu)。而其他與企業(yè)相關(guān)的人士及機(jī)構(gòu)包括財(cái)政部門、稅務(wù)部門、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)等。這些報(bào)表使用人出于不同的目的使用財(cái)務(wù)報(bào)告，需要不同的信息。
企業(yè)管理層分析
企業(yè)管理層也稱經(jīng)理人員，他們關(guān)心的是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績獲取的報(bào)酬，而經(jīng)營業(yè)績的好壞是通過財(cái)務(wù)報(bào)告反映出來的，一般情況下他們的團(tuán)體利益和企業(yè)的利益是一致的，因而他們對財(cái)務(wù)報(bào)告的分析也是全面徹底的。他們既關(guān)注經(jīng)營過程中取得的成就，也關(guān)注經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題和財(cái)務(wù)分析思路修改錯(cuò)誤，通過分析錯(cuò)誤和問題出現(xiàn)的原因制定出改進(jìn)措施，以便下一個(gè)階段取得更輝煌的戰(zhàn)績。前面介紹的財(cái)務(wù)報(bào)告分析思路基本上就是從企業(yè)管理層的角度考慮問題的，他們關(guān)注的財(cái)務(wù)比例指標(biāo)一般是按照股東對他們的考核要求設(shè)計(jì)的，前文所講到的財(cái)務(wù)指標(biāo)基本上都涉及到，甚至還有資本保值增值率和資本積累率等更多的指標(biāo)。為了經(jīng)營業(yè)績他們可能更愿意冒險(xiǎn)，利用財(cái)務(wù)杠桿獲取更大的收益。
對納稅人的評估分析
稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行納稅評估主要是出自稅務(wù)稽查的需要，他們評估分析的目的就是看看企業(yè)有無逃稅、漏稅、偷稅的嫌疑。一般評估首先從分析稅負(fù)開始，然后針對稅負(fù)低于正常峰值的情況展開分析。
1、增值稅的納稅評估思路
分析評估增值稅納稅情況首先從計(jì)算稅負(fù)開始，
增值稅的稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅負(fù)率)=本期應(yīng)納稅額÷本期的應(yīng)稅主營業(yè)務(wù)收入
然后將稅負(fù)率與銷售額變動(dòng)率等指標(biāo)配合起來與其正常峰值進(jìn)行比較，銷售額變動(dòng)率高于正常峰值而稅負(fù)率低于正常峰值的，銷售額變動(dòng)率和稅負(fù)率均低于正常峰值的，銷售額變動(dòng)率和稅負(fù)率均高于正常峰值的，均可列入疑點(diǎn)范圍。根據(jù)企業(yè)報(bào)送的納稅申報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和其他有關(guān)納稅資料進(jìn)行毛益測算。
對銷項(xiàng)稅額的評估應(yīng)側(cè)重查證有無賬外經(jīng)營、瞞報(bào)、遲報(bào)計(jì)稅銷售額，混淆增值稅和營業(yè)稅征稅范圍，錯(cuò)用稅率等問題。對進(jìn)項(xiàng)稅額的評估主要是通過本期進(jìn)項(xiàng)稅金控制額指標(biāo)進(jìn)行分析，本期進(jìn)項(xiàng)稅金控制額=(期末存貨較期初增加額+本期銷售成本+期末應(yīng)付賬款較期初減少額)×主要外購貨物的增值稅稅率+本期運(yùn)費(fèi)支出數(shù)×7%
2、企業(yè)所得稅的納稅評估思路
分析評估企業(yè)所得稅納稅情況首先要從四個(gè)一類指標(biāo)入手，這四個(gè)一類指標(biāo)是所得稅的稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅負(fù)率)、主營業(yè)務(wù)利潤稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅利潤負(fù)率)、所得稅貢獻(xiàn)率和主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率。
所得稅的稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅負(fù)率)=本期應(yīng)納所得稅額÷本期利潤總額×100%
主營業(yè)務(wù)利潤稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅利潤負(fù)率)=本期應(yīng)納所得稅額÷本期主營業(yè)務(wù)利潤總額×100%
所得稅貢獻(xiàn)率=本期應(yīng)納所得稅額÷本期主營業(yè)務(wù)收入總額×100%
主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率=(本期主營業(yè)務(wù)收入-基期主營業(yè)務(wù)收入)÷基期主營業(yè)務(wù)收入×100%
如果一類指標(biāo)存在異常，就要運(yùn)用二類指標(biāo)中相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行審核分析，并結(jié)合原材料、燃料、動(dòng)力等情況進(jìn)一步分析異常情況及原因，這里所說的二類指標(biāo)包括主營業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率、主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率、營業(yè)費(fèi)用(管理、財(cái)務(wù))費(fèi)用變動(dòng)率、主營業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率、成本費(fèi)用率、成本費(fèi)用利潤率、所得稅負(fù)擔(dān)變動(dòng)率、所得稅貢獻(xiàn)變動(dòng)率、應(yīng)納所得稅額變動(dòng)率、及收入、成本、費(fèi)用、利潤配比指標(biāo)。
如果二類指標(biāo)存在異常，就要運(yùn)用三類指標(biāo)中影響的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行審核分析，并結(jié)合原材料、燃料、動(dòng)力等情況進(jìn)一步分析異常情況及原因，這里所說的三類指標(biāo)包括存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)綜合折舊率、營業(yè)外收支增減額、稅前彌補(bǔ)虧損扣除限額及稅前列支費(fèi)用扣除指標(biāo)。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告6
這學(xué)期開展了財(cái)務(wù)報(bào)表分析這門課程，財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，具有重要的作用。通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析，可以評價(jià)企業(yè)在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果，提醒消費(fèi)經(jīng)營活動(dòng)中存在的問題，總結(jié)財(cái)務(wù)管理工作的經(jīng)歷教訓(xùn)，為企業(yè)消費(fèi)經(jīng)營決策和財(cái)務(wù)決策提供重要的根據(jù);可以為投資者、債權(quán)人和其他有關(guān)部門提供系統(tǒng)、完好的財(cái)務(wù)分析資料，便于他們深化理解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為他們作出經(jīng)濟(jì)決策提供根據(jù);可以檢查企業(yè)內(nèi)部各職能部門和單位完成財(cái)務(wù)方案指標(biāo)的情況，考核各部門、單位的工作業(yè)績，以便提醒管理中存在的問題，總結(jié)經(jīng)歷教訓(xùn)，進(jìn)步管理程度。
就這門課程而言，我們小組認(rèn)為學(xué)習(xí)方法有以下幾點(diǎn)：一、明確目的，把握方向。分析財(cái)務(wù)報(bào)表之前首先要明確分析目的，針對不同的目的，選擇不同的.衡量標(biāo)準(zhǔn)，從而形成評價(jià)結(jié)論;二、夯實(shí)根底，純熟技巧。在明確計(jì)算方向后，便要挑出適宜的計(jì)算公式或方法，得出結(jié)論，主要方法有比較法，橫向比較和縱向比較，比較的內(nèi)容除了金額數(shù)量上的絕對值之外，最常見的是比率分析，這就要求我們具備扎實(shí)的根本功;三、豐富知識，開拓思維。這里所指的豐富知識不僅指財(cái)務(wù)知識，也包括了審計(jì)、金融、法律等其他方面知識。經(jīng)濟(jì)交易的復(fù)雜性和多樣性對會(huì)計(jì)從業(yè)人員，提出了更高的要求，需要涉獵各方面知識，將微觀知識與宏觀經(jīng)濟(jì)相結(jié)合;四、聯(lián)絡(luò)實(shí)際、關(guān)注實(shí)事。證監(jiān)會(huì)要求上市公司每年在4月15日之前披露會(huì)計(jì)年報(bào)，每一張會(huì)計(jì)年報(bào)背后披露的都是一家公司在過去一年或幾年間的經(jīng)營情況，是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和現(xiàn)實(shí)財(cái)務(wù)狀況的反映，因此分析財(cái)務(wù)報(bào)表切不能脫離實(shí)際;五、培養(yǎng)良好專業(yè)素質(zhì)和商業(yè)倫理素養(yǎng)。在分析財(cái)務(wù)報(bào)表中，我們不能僅局限在業(yè)務(wù)才能的培養(yǎng)，還需要重點(diǎn)關(guān)注商業(yè)倫理和職業(yè)道德。
這門課程主要關(guān)注:企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是真的還是假的;企業(yè)的經(jīng)營成績是變好了還是變差了;持有某個(gè)企業(yè)的股票或者債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)有多大;企業(yè)的將來會(huì)走向何方:如何理解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性;如何閱讀審計(jì)意見;假如沒有附現(xiàn)金流量表;如何通過報(bào)表之間的內(nèi)在關(guān)系去勾畫出企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流動(dòng)情況等。針對不同的目的，形成了不同構(gòu)造、不同層次的分析方法。
這個(gè)課程一開場，我們就知道，壓力還是比較大的，因?yàn)橐鋈剿拇螆?bào)表分析，還要展示出來。每隔一段時(shí)間，都有一塊內(nèi)容和任務(wù)需要完成。以前只是接觸財(cái)務(wù)報(bào)表，看看資產(chǎn)負(fù)債表，看看利潤表，沒有對其中反映的企業(yè)狀況進(jìn)展過分析，它企業(yè)的盈利和虧損，為什么利潤增加，為什么有大量的現(xiàn)金流入和流出，這些都是我們不知道的。雖然在我們進(jìn)展分析的時(shí)候，我們從數(shù)據(jù)得到的結(jié)論不是很完備。但也正是通過這學(xué)期的財(cái)務(wù)報(bào)表分析課程，鍛煉了自己，為我以后的工作學(xué)習(xí)提供了宏大的幫助。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告7
一、基本情況
1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬元，其中：萬元，占93。43%；萬元，占5。75%；萬元，占0。82%。
2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、公司的組織結(jié)構(gòu)
公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)
�。�1）、財(cái)務(wù)部職能（略）
�。�2）、財(cái)務(wù)部的`人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長x人、財(cái)務(wù)處處長x人、財(cái)務(wù)處副處長x人、成本價(jià)格處副處長x人、會(huì)計(jì)員x人。
�。�3）、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）
二、主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策
1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0。5%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
2、主要稅收政策
�。�1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1。2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。
�。�2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)管理制度（略）
�。ǘ﹥�(nèi)部控制制度
1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金
2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購與付款
3、物資管理制度
4、產(chǎn)成品管理制度
5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定
四、資產(chǎn)負(fù)債表分析
1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析
�。�1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
�。�2）、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。
（3）、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。
�。�4）、“預(yù)付賬款”（無）
�。�5）、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
�。�6）、“長期債權(quán)投資”（無）
�。�7）、“長期股權(quán)投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告8
摘要:會(huì)計(jì)信息的復(fù)雜化，導(dǎo)致原有的財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足目前分析的需要。而且，可能會(huì)出現(xiàn)很大的偏差，得出相反的結(jié)論。因此，我們應(yīng)該針對中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)際，采取相應(yīng)措施加以補(bǔ)充和完善。即最大限度地利用會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)報(bào)表的初充指標(biāo)所提供的信息。從而使會(huì)計(jì)報(bào)表分析更準(zhǔn)確、更可靠，減少中小企業(yè)決策的不確定性，降低企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)鍵詞:中小企業(yè)；財(cái)務(wù)報(bào)告；現(xiàn)狀；措施
一、我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析的現(xiàn)狀
我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析主要是指標(biāo)分析�；矩�(cái)務(wù)指標(biāo)主要是根據(jù)三張會(huì)計(jì)報(bào)表為依據(jù)，通過比率分析達(dá)到分析報(bào)表的目的。其指標(biāo)包括盈利比率、償債能力比率、資產(chǎn)管理比率。反映中小企業(yè)盈利能力的指標(biāo)很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、銷售期間費(fèi)用率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率；償債能力分析分為短期償債能力和長期償債能力，主要的指標(biāo)有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、利息保障倍數(shù)。資產(chǎn)管理比率是用來衡量中小企業(yè)在資產(chǎn)管理方面的效率的財(cái)務(wù)比率，主要包括營業(yè)周期、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率�，F(xiàn)金流量分析有利于報(bào)表使用者正確評價(jià)中小企業(yè)的支付能力，獲利能力和償債能力。其中流動(dòng)性分析是指將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力，主要有現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比。獲取現(xiàn)金能力分析是指經(jīng)營現(xiàn)金凈流入和投入資源的比值，包括銷售現(xiàn)金比率、每股營業(yè)現(xiàn)金流量、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率；財(cái)務(wù)彈性分析是指中小企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和利用投資機(jī)會(huì)的能力，包括現(xiàn)金滿足投資比率和現(xiàn)金股利保障倍數(shù)；收益質(zhì)量分析是指報(bào)告收益與中小企業(yè)業(yè)績之間的相互關(guān)系；衡量收益質(zhì)量的指標(biāo)是現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)。
我國中小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告分析注重財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，極少提到審計(jì)報(bào)告和會(huì)計(jì)報(bào)表附注分析，這就給那些經(jīng)營效益不好的單位管理者有機(jī)可乘。他們利用報(bào)表分析的不完善，大肆操縱利潤，濫用關(guān)聯(lián)方交易以及一些假銷售手段等使本來虧損的中小企業(yè)變得利潤豐富。所以隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系必須擴(kuò)展到審計(jì)報(bào)告分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析和會(huì)計(jì)報(bào)表附注分析。
二、完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系的措施
隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)越來越復(fù)雜，原有的財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)在分析的需要，再以以前的分析體系分析現(xiàn)有的財(cái)務(wù)報(bào)告，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)很大的偏差，甚至得出相反的結(jié)論，所以應(yīng)從以下方面進(jìn)行補(bǔ)充。
1.中小企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表附注分析
�。�1）中小企業(yè)的應(yīng)收賬款分析。應(yīng)收賬款是指在中小企業(yè)中一項(xiàng)非常重要的流動(dòng)資產(chǎn)，如果不實(shí)行科學(xué)的管理，就很容易形成陳年呆賬、壞賬給企中小企業(yè)造成損失。所以，中小企業(yè)必須在財(cái)務(wù)報(bào)告附注中列示應(yīng)收賬款的賬齡及壞賬政策，以便投資者準(zhǔn)確判斷中小企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量及財(cái)務(wù)狀況。這樣投資者可以分析應(yīng)收款增加的原因、應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)是否合理、是否按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備。
�。�2）中小企業(yè)的存貨分析。通過財(cái)務(wù)報(bào)告附注可以清楚地看出存貨的結(jié)構(gòu)，這種結(jié)構(gòu)可以看出中小企業(yè)的經(jīng)營狀況，如果原材料存貨增加，而產(chǎn)成品存貨減少或略有增加，說明該中小企業(yè)正處于成長期或成熟期，銷售量較大，能產(chǎn)生較高毛利潤；如果原材料存貨減少，而產(chǎn)成品增加，說明該中小企業(yè)正處于衰退期，該產(chǎn)品正逐漸被新產(chǎn)品代替，或者這種產(chǎn)品生產(chǎn)過剩。這樣的中小企業(yè)唯一的出路就是迅速轉(zhuǎn)移新產(chǎn)品的生產(chǎn)。另外，通過財(cái)務(wù)報(bào)告附注還可了解到存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提情況，如果存貨計(jì)提的減值準(zhǔn)備大，表明可收回金額比成本低很多，存貨很可能過時(shí)或毀損。
�。�3）中小企業(yè)的營業(yè)外收支分析。營業(yè)外收支是指與經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的收支，屬于非正常項(xiàng)目，在進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)分析時(shí)，應(yīng)注意是否排除這項(xiàng)非正常項(xiàng)目，這就得根據(jù)重要性原則，即相對于凈利潤的比例，比例較大即為重要，應(yīng)排除。因?yàn)樗桥既恍砸蛩兀荒荛L期給中小企業(yè)帶來收益和損失，不排除就會(huì)影響分析結(jié)果。
�。�4）中小企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，中小企業(yè)尤其是上市公司應(yīng)在附注中披露關(guān)聯(lián)方交易的金額、定價(jià)政策、未結(jié)算項(xiàng)目的金額或相應(yīng)比例，關(guān)聯(lián)交易披露最重要的是定價(jià)政策和交易金額。關(guān)聯(lián)方為了操縱利潤，經(jīng)常通過關(guān)聯(lián)方來達(dá)到某種目標(biāo)的目的。
2.中小企業(yè)的補(bǔ)充財(cái)務(wù)指標(biāo)分析
�。�1）中小企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)率。
主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)率是銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與主營業(yè)務(wù)收入的比值。（主營業(yè)務(wù)收入收現(xiàn)率=銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金÷主營業(yè)務(wù)收入）。此指標(biāo)可以彌補(bǔ)銷售現(xiàn)金比率的不足，當(dāng)中小企業(yè)處于快速發(fā)展時(shí)期，隨業(yè)務(wù)量的增長銷售現(xiàn)金比率一般都較低，但不是收益質(zhì)量不夠好，而是隨業(yè)務(wù)量的增長，存貨和應(yīng)收項(xiàng)目自然增長的結(jié)果。該指標(biāo)接近117%，說明中小企業(yè)產(chǎn)品銷售形勢看好，相對于購買者存在比較優(yōu)勢，或中小企業(yè)信用政策合理，催賬工作得力，中小企業(yè)能夠及時(shí)收回現(xiàn)金，保證生產(chǎn)經(jīng)營順暢周轉(zhuǎn)，收益質(zhì)量較高。反之，如果該指標(biāo)較低，說明中小企業(yè)銷售形勢不佳，或可能存在不正常銷售和舞弊的可能性，或信用政策制定不合理、收賬不力、收益質(zhì)量較差。尤其在分析該指標(biāo)時(shí)，還應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和損益表中應(yīng)收賬款及營業(yè)收入的變化越勢，分析該指標(biāo)在大于117%時(shí)，是否是由于中小企業(yè)近年來銷售萎縮，以前年度的應(yīng)收賬款得到收回而形成的。
�。�2）中小企業(yè)的主營業(yè)務(wù)付現(xiàn)比。
�、僦鳡I業(yè)務(wù)付現(xiàn)比=購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金÷主營業(yè)務(wù)成本。此指標(biāo)可以反映中小企業(yè)現(xiàn)金支付能力，表明中小企業(yè)每發(fā)生1元的主營業(yè)務(wù)成本，實(shí)際支付的現(xiàn)金數(shù)額。如果該比率約為117%，說明主營業(yè)務(wù)成本基本是付現(xiàn)成本，中小企業(yè)沒有因購貨而形成對銷貨方的負(fù)債；如果比例大于117%，說明中小企業(yè)除了支付了當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本以外，還償付了前期拖欠的購貨款，樹立了良好的商業(yè)信用；如果比例遠(yuǎn)小于117%，說明存在賒購，對中小企業(yè)形成負(fù)債壓力，可能會(huì)影響中小企業(yè)的商譽(yù)。
�、趦羰找鏍I運(yùn)指數(shù)。凈收益營運(yùn)指數(shù)，是指經(jīng)營凈收益與全部凈收益的比值。凈收益營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營凈收益÷凈收益=（凈收益-非經(jīng)營收益）÷凈收益。凈收益營運(yùn)指數(shù)可以評價(jià)一個(gè)公司的收益質(zhì)量。非經(jīng)營收益多，收益質(zhì)量就差。因?yàn)榉墙?jīng)營收益的持續(xù)性差，非經(jīng)營收益主要來源是資產(chǎn)的處置和證券交易收益。資產(chǎn)處置不是中小企業(yè)的主要業(yè)務(wù)，不反映中小企業(yè)的核心能力。許多中小企業(yè)正是利用“資產(chǎn)置換”達(dá)到操縱利潤的目的，通過證券交易獲利靠的'是運(yùn)氣。因此，非經(jīng)營收益也是收益，但不能代表中小企業(yè)的收益“能力”。
（3）中小企業(yè)的審計(jì)報(bào)告分析。
隨著會(huì)計(jì)信息的復(fù)雜化，非專業(yè)人士利用注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告對中小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，能夠起到事半功倍的效果。注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告是指注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后出具的，用于對被審計(jì)單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。按照《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號──審計(jì)報(bào)告》的規(guī)定，注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)對被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否符合《中小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面是否公允地反映了被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)狀況和所審計(jì)期間的經(jīng)營成果、資金變動(dòng)情況，會(huì)計(jì)處理方法的選用是否符合一貫性原則發(fā)表意見。根據(jù)審計(jì)結(jié)論，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)出具無保留意見、保留意見、否定意見、拒絕表示意見中的一種審計(jì)意見。
一是在一般情況下，如果注冊會(huì)計(jì)師出具的是無保留意見審計(jì)報(bào)告，表明被審計(jì)單位采用的會(huì)計(jì)處理方法遵循了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)規(guī)定；會(huì)計(jì)報(bào)表反映的內(nèi)容符合被審計(jì)單位的實(shí)際情況；會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容完整，表達(dá)清楚，無重要遺漏；報(bào)表項(xiàng)目的分類和編制方法符合規(guī)定要求，因而對被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表無保留地表示滿意，則會(huì)計(jì)報(bào)表使用者即可按照通常的會(huì)計(jì)報(bào)表分析方法進(jìn)行。
二是如果審計(jì)意見是保留意見，則出具保留意見的原因（在審計(jì)報(bào)告的說明段）即成為會(huì)計(jì)報(bào)表使用者關(guān)注的一個(gè)焦點(diǎn)，在分析報(bào)表時(shí)必須予以重點(diǎn)關(guān)注。
三是如果出具的是否定意見，則說明財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果或者資金變動(dòng)情況已被嚴(yán)重歪曲，表明會(huì)計(jì)報(bào)表不可信，會(huì)計(jì)報(bào)表使用者提高警惕，減少與此單位發(fā)生更多的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)太高。
四是如果出具的是拒絕表示意見，往往是由于某些限制而未對某些重要事項(xiàng)取得證據(jù)，沒有完成取證工作，此財(cái)務(wù)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)是非常大的，最好與此中小企業(yè)少發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
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財(cái)務(wù)分析報(bào)告9
從分析的對象方面來分，有資金分析、費(fèi)用成本分析、盈虧情況分析等。從時(shí)間上來分，有年度分析、季度分析和月度分析。還有不定期的專題分析等。從分析報(bào)告的內(nèi)容特點(diǎn)上來分，有簡要分析報(bào)告、專題分析報(bào)告和綜合分析報(bào)告等。下面我們僅從后者所分出來的種類，給以簡要的介紹。
1．簡要分析報(bào)告
簡要財(cái)務(wù)分析報(bào)告，又稱財(cái)務(wù)情況說明書，是附在會(huì)計(jì)報(bào)表之后簡要的文字分析報(bào)告�；蚴钦f明某些重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況，或是說明財(cái)務(wù)計(jì)劃完成的簡要情況，或是對某些重要問題進(jìn)行扼要分析。目的是為了讓上級有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)或人員了解財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本趨勢，完成計(jì)劃的`進(jìn)程以及經(jīng)營管理的改進(jìn)情況。這種分析報(bào)告，一般是年度、季度、月末編制報(bào)表時(shí)結(jié)合使用。
2．專題分析報(bào)告
專題分析報(bào)告，一般是對當(dāng)前財(cái)務(wù)活動(dòng)中的某一重大問題，或某些重要的經(jīng)濟(jì)措施，或財(cái)務(wù)工作中的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵問題，單獨(dú)進(jìn)行專項(xiàng)分析，以便及時(shí)解決問題，改進(jìn)工作。這種分析報(bào)告的特點(diǎn)是內(nèi)容專一，一事一題，分析問題深透，反映問題及時(shí)。它是不定期的分析報(bào)告。
3．綜合分析報(bào)告
綜合分析報(bào)告，也叫系統(tǒng)分析或全面分析報(bào)告。它是就某一企事業(yè)單位或部門在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，對資金、費(fèi)用、盈虧情況，進(jìn)行全面系統(tǒng)分析的報(bào)告。它是在綜合分析的基礎(chǔ)上，抓住工作中的關(guān)鍵性問題進(jìn)行分析，以便考核企事業(yè)單位在經(jīng)營或工作過程中取得的成績和存在的問題。一般是在年度內(nèi)半年的財(cái)務(wù)活動(dòng)分析時(shí)用這種類型，如實(shí)例一《××鋼廠一至三季度財(cái)務(wù)三項(xiàng)指標(biāo)完成情況分析報(bào)告》。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告10
這學(xué)期的財(cái)務(wù)報(bào)告分析轉(zhuǎn)眼間就結(jié)束了，在這學(xué)期之中，我們小組的成員齊心協(xié)力順利完成了此次對鄭州三全食品股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告分析。
鄭州三全食品股份有限公司前身是鄭州三全食品廠，始創(chuàng)于1993年，是一家以生產(chǎn)速凍食品為主的企業(yè)。1998年，鄭州三全食品廠改制設(shè)立為鄭州三全食品有限公司。20xx年2月20日該公司發(fā)行的人民幣普通股（A股）股票在深圳證券交易所中小企業(yè)板上市交易。該公司注冊資本增至人民幣18,700萬元。該本公司營業(yè)執(zhí)照注冊號：xxx。法定代表人：陳南。公司注冊地點(diǎn)：鄭州市綜合投資區(qū)長興路中段。該本公司經(jīng)營范圍：速凍食品、方便快餐食品、冷凍飲料、罐頭食品、糕點(diǎn)、其他食品的生產(chǎn)與銷售。上述自產(chǎn)產(chǎn)品的同類商品的批發(fā)、傭金代理（拍賣除外）。本公司屬速凍食品行業(yè)，主要從事速凍食品的加工和銷售。
在這次財(cái)務(wù)報(bào)告分析中，我們主要是通過對企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表和現(xiàn)金流量表的分析，來全面了解企業(yè)的`資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目，企業(yè)經(jīng)營成果和和現(xiàn)金流動(dòng)情況。通過分析，我們發(fā)現(xiàn)該公司
建議：
1、公司應(yīng)根據(jù)市場發(fā)展需求，通過新生產(chǎn)基地的投入使用和省外分廠的建設(shè)，繼續(xù)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本。公司還應(yīng)積極調(diào)整現(xiàn)有產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，繼續(xù)拓展新渠道、新市場，不斷擴(kuò)大公司產(chǎn)品的市場占有率和品牌影響力，使公司逐步發(fā)展成現(xiàn)代化、綜合性、高效益的大型食品加工企業(yè)。
2、公司應(yīng)繼續(xù)加大科研投入，開發(fā)適合市場需求的新產(chǎn)品；繼續(xù)加強(qiáng)品牌管理，不斷整合提升三全品牌，持續(xù)強(qiáng)化狀元品牌；繼續(xù)完善客戶服務(wù)體系建設(shè)，完善營銷網(wǎng)絡(luò)，提高客戶服務(wù)質(zhì)量，提升渠道的競爭能力；在積極維護(hù)原有渠道、穩(wěn)定原有市場的基礎(chǔ)上，繼續(xù)加強(qiáng)新市場的調(diào)研、開發(fā)與管理，積極挖掘和保護(hù)潛在市場；繼續(xù)優(yōu)化內(nèi)部管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高運(yùn)行效率。通過公司的健康持續(xù)發(fā)展，繼續(xù)強(qiáng)化公司在速凍食品行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)地位。
3、公司應(yīng)加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理，充分挖掘內(nèi)部資金潛力，提高資金使用效率；將持續(xù)改善供應(yīng)鏈管理、持續(xù)優(yōu)化生產(chǎn)工藝、不斷強(qiáng)化節(jié)能降耗，控制成本費(fèi)用，從而不斷提高公司盈利能力，使公司實(shí)現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告11
負(fù)責(zé)協(xié)助主任做好各部門（分公司）收入、成本和費(fèi)用的預(yù)算管理，向有關(guān) 1.部門提供相關(guān)的報(bào)表資料。
負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃部、經(jīng)營部提供的生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃，結(jié)合本企業(yè)的成本、費(fèi) 2.用發(fā)生情況進(jìn)行預(yù)測，便于領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)作出正確決策，以實(shí)現(xiàn)公司效益最大化的.目的。
負(fù)責(zé)月度效益測算。每月根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃部提供的生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃，同時(shí)結(jié)合各 3.部門提供資料（如銷售收入、銷售成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等）對下月的效益情況進(jìn)行測算，測算結(jié)果報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，作為月度效益指標(biāo)上報(bào)公司
并下達(dá)各單位。
年度計(jì)劃測算。根據(jù)公司的實(shí)際情況，由確定的目標(biāo)利潤對其他各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn) 4.行分解，以便能順利實(shí)現(xiàn)年度效益目標(biāo)。做好公司的成本管理工作，根據(jù)公
�。ǔ杀举M(fèi)用控制）配合財(cái)務(wù)部主任下達(dá)分公司年度利潤司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，指標(biāo)。
成本管理。深入基層，熟悉各分公司的生產(chǎn)過程和成本耗費(fèi)，監(jiān)督其成本費(fèi) 5.用的真實(shí)性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性。協(xié)助各分公司和車間建立適合財(cái)務(wù)
管理的各類臺(tái)帳、報(bào)表等，督促其按時(shí)報(bào)送有關(guān)報(bào)表，完善各項(xiàng)基礎(chǔ)資料的收集、整理工作。督促、配合各分公司成本員搞好車間、班組成本核算、成本考核等工作。
負(fù)責(zé)對外提供效益測算方面的資料，及時(shí)完成各級領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的任務(wù)。6.及時(shí)審核由于差旅費(fèi)發(fā)生的票據(jù)和各部門領(lǐng)導(dǎo)簽字是否符合財(cái)務(wù)報(bào)銷要求，7.辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，加強(qiáng)相關(guān)管理。
對于發(fā)生的未達(dá)帳項(xiàng)及時(shí)處每月末與各車間及分公司核對內(nèi)部存入款情況，8.理。
年末整理本年度會(huì)計(jì)檔案，并將上年會(huì)計(jì)檔案移交檔案管理部門。9.職責(zé)：hse財(cái)務(wù)崗位
活動(dòng)。hse各項(xiàng)管理制度，積極參加各項(xiàng)hse認(rèn)真遵守 1.認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，嚴(yán)格執(zhí)行本崗位職責(zé)。2.做好財(cái)務(wù)保密安全工作 3.
財(cái)務(wù)分析報(bào)告12
無論是已經(jīng)進(jìn)入社會(huì)謀職還是仍在學(xué)的在校生，每個(gè)人都渴望成功，而我已是大四的學(xué)生并且即將畢業(yè)，一直也在思考自己的職業(yè)規(guī)劃問題，SWOT分析無疑是一個(gè)很有力的工具，經(jīng)歷了這樣一個(gè)自我剖析和挖掘的過程，發(fā)現(xiàn)自己的思路比以前清晰了，尤其是考慮問題的視角開闊了，不光是局限在對知識的興趣選擇上，更重要的是突出了自己愛好和性格特點(diǎn)，也就是更加全面地分析自己了，也相信這次的分析會(huì)對我未來的生活產(chǎn)生很大的幫助。
以下就是我的個(gè)人SWOT分析：
一、個(gè)人概況
基本情況：20xx年10月考入廣西工學(xué)院，將在20xx年6月畢業(yè)。為人誠懇，性格額溫和，有主見，富有創(chuàng)造能力，積極進(jìn)取；喜歡能讓自己靜下心來的工作環(huán)境、安排的工作。喜歡一切有關(guān)物流方面的知識，結(jié)合所學(xué)專業(yè)及課程，本人希望從事物流、運(yùn)輸?shù)认嚓P(guān)領(lǐng)域的職業(yè)。
二、內(nèi)外部環(huán)境分析
1、內(nèi)部環(huán)境分析
優(yōu)勢Strengths劣勢Weakness
1.做事比較認(rèn)真、踏實(shí)，有濃厚的學(xué)習(xí)1.性格較內(nèi)向，并不善于與人交往和溝興趣和一定的實(shí)力，尤其在物流方面有著濃通。
厚的興趣。
2.樂觀積極的生活態(tài)度,善于發(fā)現(xiàn)事物2.辦事不夠細(xì)膩，有時(shí)考慮問題不全面。和環(huán)境樂觀積極的一面。
3.富有極強(qiáng)的責(zé)任心、愛心，并且喜歡3.做事不夠果斷，尤其事前作決定的時(shí)做相關(guān)的工作。候老是猶豫不決。
4.對一切問題有尋根究底的興趣，一定4.組織能力和管理人員的.能力和經(jīng)驗(yàn)欠要將事情想清楚，并喜歡思考問題，有一定缺
的分析能力。
5.有較強(qiáng)的競爭意識，能充分主動(dòng)得利5.做事有時(shí)拖拉，不夠雷厲風(fēng)行用環(huán)境資源，即與環(huán)境的交互能力強(qiáng)。
6.有一定的書面表達(dá)能力，邏輯思維性6.工作、學(xué)習(xí)有些保守，冒險(xiǎn)精神不夠，和條理性較強(qiáng)。沒有結(jié)合長遠(yuǎn)目標(biāo)，并且創(chuàng)新能力有待提
高。
2、外部環(huán)境分析
機(jī)會(huì)Opportunities威脅Threats
1．改革開放二十多年來,我國的經(jīng)濟(jì)飛速1．距離畢業(yè)還有不到一年的時(shí)間，而距發(fā)展，國家發(fā)展的同時(shí)對人才的需求也大離找工作只有半年年的時(shí)間，并且找工作為增長。所以我對大學(xué)生的就業(yè)前景是樂的時(shí)候并不是用人單位用人高峰期，就業(yè)觀的。的機(jī)會(huì)不是很多。
2．加入世貿(mào)組織后，中國面臨的國際化2．國際化的環(huán)境同時(shí)也意味著國際范圍形勢給個(gè)人也提供了更多的機(jī)會(huì)，可以在的競爭和挑戰(zhàn)，對個(gè)人素質(zhì)要求也就更高更寬廣的舞臺(tái)展現(xiàn)個(gè)人優(yōu)勢，比如英語作了，對于英語來說，就不能只滿足與聽、為國際交流的工具發(fā)揮的作用就很大。寫，表達(dá)能力也至關(guān)重要。
3．在學(xué)校還有很多的學(xué)校機(jī)會(huì)，身邊很3．公司及用人單位對畢業(yè)生的要求提高，多優(yōu)秀的同學(xué)和朋友，有很多向他們學(xué)習(xí)更需要有經(jīng)驗(yàn)人才。而對于剛畢業(yè)的我沒的機(jī)會(huì)，并且有構(gòu)建良好的人際關(guān)系的條有任何工作和實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)。
4．就專業(yè)知識方面來說，現(xiàn)在是一個(gè)信4．當(dāng)今比我優(yōu)秀的人才很多，而機(jī)會(huì)不息爆炸的時(shí)代，各種渠道獲得的各種類型一定是均等的，這時(shí)就不單單是知識的比的信息浩如煙海，對很多人來說，海量的拼，更是對個(gè)人發(fā)現(xiàn)機(jī)會(huì)、展示自己并把信息只會(huì)讓他們感到無所適從，而這也就握機(jī)會(huì)能力的考驗(yàn)。
產(chǎn)生了對于信息進(jìn)行組織和管理使之有序
化的需求，因此大的環(huán)境來說，這個(gè)專業(yè)
方向是很有發(fā)展前景的。
3、SWOT策略分析
SO戰(zhàn)略WO戰(zhàn)略
1．在學(xué)校的現(xiàn)階段繼續(xù)努力學(xué)習(xí)，掌握1．積極參加一些就業(yè)的培訓(xùn)和招聘企業(yè)更多的知識，努力提高自己的競爭力。的宣講會(huì)，鍛煉自己提高自己的自信心。
2．多參加各企業(yè)的招聘活動(dòng)，為自己的2．利用自己樂觀積極的工作態(tài)度，勇于就要?jiǎng)?chuàng)造更多的機(jī)會(huì)，積累更多的經(jīng)驗(yàn)。創(chuàng)新，去嘗試更多的不同工作，增加就業(yè)
機(jī)會(huì)。
ST戰(zhàn)略WT戰(zhàn)略
1．現(xiàn)階段多學(xué)習(xí)專業(yè)知識，特別是自己1．多參加集體和社交活動(dòng)，增強(qiáng)與他人感興趣的物流方面的專業(yè)知識，將來可以的交往和溝通能力，提高自己的自信心，在此方面有所發(fā)展。構(gòu)建良好的人際關(guān)系網(wǎng)絡(luò)。
三、未來5年職業(yè)生涯的目標(biāo)
1．探索階段：學(xué)生
在這個(gè)階段的主要目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)興趣，學(xué)習(xí)知識，開發(fā)工作所需的技能，同時(shí)也發(fā)展價(jià)值觀、動(dòng)機(jī)和抱負(fù)。
2．入階段：應(yīng)聘者
在這個(gè)階段的主要目標(biāo)是進(jìn)入職業(yè)市場，得到工作，成為單位的新雇員，從事物流、運(yùn)輸?shù)认嚓P(guān)領(lǐng)域的職業(yè)。
3．新手階段：實(shí)習(xí)生、資淺人員
在這個(gè)階段的主要目標(biāo)是了解單位、熟悉操作流程，接受組織文化，學(xué)會(huì)與人相處，并且承擔(dān)責(zé)任、發(fā)展和展示技能和專長，迎接工作的挑戰(zhàn)性、在某個(gè)領(lǐng)域形成技能、開發(fā)創(chuàng)造力和革新精神。
4．發(fā)展階段：任職者、主管
個(gè)人績效可能提高、也可能不變或降低。在這個(gè)階段的主要目標(biāo)是選定一項(xiàng)專業(yè)或進(jìn)入管理部門，力爭成為專家或職業(yè)經(jīng)理；或是轉(zhuǎn)入需要新技能的新工作、開發(fā)更廣闊的工作視野。
四、未來5年內(nèi)的行動(dòng)計(jì)劃
1．探索階段：學(xué)生
加強(qiáng)適應(yīng)職業(yè)要求的專業(yè)素質(zhì)，提高英語能力。多學(xué)習(xí)有關(guān)物流方面的專業(yè)知識，提高自己的專業(yè)素養(yǎng)和培養(yǎng)對該行業(yè)的濃厚興趣。
2．進(jìn)入階段：應(yīng)聘者
積極參加各種招聘活動(dòng)和各企業(yè)的宣講會(huì)，制作一份精美的簡歷，為各種招聘活動(dòng)作充分的準(zhǔn)備。以便找到一份既能跟個(gè)人愛好結(jié)合，又能有比較滿意的待遇的工作。
3．新手階段：實(shí)習(xí)生、資淺人員
要學(xué)會(huì)自己做事、被同事接受、學(xué)會(huì)面對失敗、處理混亂和競爭、處理工作中的沖突、學(xué)習(xí)自主。根據(jù)自身的才干和價(jià)值觀和組織中的機(jī)會(huì)和約束，如果不合適，可以重新評估選擇，決定去留。
4．發(fā)展階段：任職者、主管
個(gè)人績效可能提高、也可能不變或降低。保持競爭力，繼續(xù)學(xué)習(xí)，提高個(gè)人績效；或是技術(shù)更新、培訓(xùn)和指導(dǎo)的能力，此時(shí)必須承擔(dān)更大的責(zé)任，確認(rèn)自己的地位，開發(fā)長期的職業(yè)計(jì)劃，尋求家庭與事業(yè)的間的平衡。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告13
一、 基本情況
1、 歷史沿革 。 公司實(shí)收資本為xx萬元，其中：xx萬元，占93.43%; 萬元，占5.75%; 萬元，占0.82%。
2、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況:我公司主要承擔(dān)xx等業(yè)務(wù)。
上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：xxx
3、 公司的組織結(jié)構(gòu)
(1)、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的.原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、 財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)
(1)、 財(cái)務(wù)部職能(略)
(2)、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái) 務(wù)部共有xx人，副總兼財(cái)務(wù)部部長xx人、財(cái)務(wù)處處長xx人、財(cái)務(wù)處副處長xx人、成本價(jià)格處副處長xx人、會(huì)計(jì)員xx人。
(3)、 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)(略)
二、 主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策
1、 主要會(huì)計(jì)政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
2、 主要稅收政策
(1)、 主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅xx元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的xx%。
(2)、 享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
三、 財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度
(一) 財(cái)務(wù)管理制度(略)
(二) 內(nèi)部控制制度
1、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金
2、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購與付款
3、 物資管理制度
4、 產(chǎn)成品管理制度
5、 關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定
四、 資產(chǎn)負(fù)債表分析
1、 資產(chǎn)項(xiàng)目分析
(1)、 “銀行存款”分析銀 行存款期末xxxx7萬元，其中保證金xx萬元，基本賬戶開戶行： ;賬號：
(2)、 “應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初xx萬元，期末xx萬元，余額構(gòu)成：一年以下xx萬元、一年以上兩年以下xx萬元、兩年以上三年以下xx萬元、三年以上xx萬元。預(yù)計(jì)回收額xx萬元。
(3)、 “其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初xx萬元，期末xx萬元。余額構(gòu)成：一年以下xx萬元、一年以上兩年以下xx萬元、三年以上xx萬元。預(yù)計(jì)回收額xx萬元。
(4)、 “預(yù)付賬款”(無)
(5)、 “存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料xx萬元、低值易耗品xx萬元、在制品xx萬元、庫存商品xx萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品xx萬元、在制品xx萬元、庫存商品xx萬元。原材料增加xx萬元，低值易耗品減少xx萬元，在制品增加xx萬元，庫存商品減少xx萬元。
(6)、 “長期債權(quán)投資”(無)
(7)、 “長期股權(quán)投資”分析對 xxxxxxxx有限公司投資，賬面余額xx萬元。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告14
這學(xué)期開學(xué)伊始，我們專業(yè)就先進(jìn)行了為期將近兩個(gè)星期的模擬企業(yè)財(cái)務(wù)管理綜合實(shí)訓(xùn)。這兩周后，我們還將進(jìn)行手工模擬實(shí)訓(xùn)操作。相信那個(gè)手工模擬對我們也會(huì)起很大的作用。
這兩周的實(shí)訓(xùn)，雖然在我看來要比手工模擬實(shí)訓(xùn)相對輕松點(diǎn)，但是依舊留給我豐富的經(jīng)驗(yàn)和深深的體會(huì)。
第一階段：
前三天是為期四個(gè)周期的群體對抗賽。這個(gè)實(shí)訓(xùn)的目的是要我們扮演一個(gè)企業(yè)CEO的角色。這是我的第一次真正意義上的實(shí)訓(xùn)，懷著一份新奇又有那么一點(diǎn)緊張的心情，我開始了實(shí)訓(xùn)的第一天。電腦上會(huì)有一套模擬企業(yè)的相對完整財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。我們就需要對各種原材料的選購與買賣、生產(chǎn)線和廠房是否增加、怎樣處理各種管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用、怎樣提高員工的積極性、怎樣才能降低本錢提高銷售量來獲得企業(yè)利潤等等，最后檢測自己決策的那個(gè)企業(yè)的綜合排名在以七人為組的群體對抗中的成績。剛開始的前面兩個(gè)周期完全不知道自己在干些什么東西，根本就幾乎摸不著頭緒。整天就只知道把一些數(shù)據(jù)改來改去，然后查看自己所認(rèn)為的那個(gè)綜合分?jǐn)?shù)（后來發(fā)覺完全不是）。每改動(dòng)幾個(gè)就去查看一次，假如分?jǐn)?shù)高了就不改這個(gè)數(shù)據(jù)改其他的了，假如分?jǐn)?shù)低了就繼續(xù)改那個(gè)數(shù)據(jù)直到分?jǐn)?shù)高了。知道的就是要提高企業(yè)的銷售量，那就要購置好點(diǎn)的原材料，把價(jià)格定的低些，就是所謂的薄利多銷來提高企業(yè)的利潤。一天下來發(fā)覺自己完全蒙了，就反思一個(gè)堂堂的CEO怎么會(huì)這樣經(jīng)營自己的企業(yè)。根本不考慮市場這個(gè)大環(huán)境，也根本不知道該在什么時(shí)候添加生產(chǎn)線或是廠房，該在什么時(shí)候購進(jìn)原材料是質(zhì)量好價(jià)格低，該怎樣強(qiáng)占市場占有率。由于我的胡亂瞎改，我的第一、二周期的排名相當(dāng)?shù)牡�。第二周期還甚至跌到了第六。
經(jīng)過這一系列的思考后，在第二天的第三、四周期我加進(jìn)了對之前那些沒考慮到的因素進(jìn)行考慮，進(jìn)行了自認(rèn)為相對合理的決策。終于在最后一個(gè)周期我的排名上升到了第二。
這個(gè)群體對抗賽使我充分認(rèn)識到做一個(gè)CEO的'不簡單，他需要考慮許多，而且需要慎重考慮，否則一個(gè)決策考慮失誤就可能會(huì)影響到整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營狀況。
第二階段：
第一個(gè)任務(wù)之后，接下來的四、五天是以小組為單位上網(wǎng)查找一家上市公司近三年財(cái)務(wù)報(bào)表，并對該公司和其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。我們小組找了華潤三九這家醫(yī)藥上市公司進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)分析包括償債、獲利、運(yùn)營、開展能力分析和杜邦體系分析。這局部的分析是在學(xué)過財(cái)務(wù)管理的根底上進(jìn)行的，而且又是小組合作，相對群體對抗來說要稍稍容易些，不會(huì)有那種摸不著頭腦的感覺。
我負(fù)責(zé)的是杜邦綜合體系分析。這個(gè)相對與其他四個(gè)能力分析來說是我比較陌生的�？赡芫褪且�?yàn)槟吧也畔胩岢鰜砦襾碜�。我想趁這個(gè)時(shí)機(jī)多了解一點(diǎn)，順便補(bǔ)習(xí)一下自己學(xué)的不夠扎實(shí)的那局部，結(jié)果我高估自己了�？粗鴷竞屯ㄟ^上網(wǎng)查有關(guān)杜邦的資料，我才能根本完成。從這點(diǎn)可以看出我的根底知識還是不夠扎實(shí)，理論還是不能夠運(yùn)用到實(shí)踐當(dāng)中來。不過這一路下來，我們能夠比較順利地完成這份財(cái)務(wù)分析還是很快樂和中意的。
第三階段：
上機(jī)實(shí)訓(xùn)的最后一項(xiàng)任務(wù)就是項(xiàng)目投資。這項(xiàng)的目的是要我們依據(jù)一個(gè)企業(yè)的大致資料，自己親自動(dòng)手編寫一套完整的財(cái)務(wù)報(bào)表并且依據(jù)報(bào)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行一定的分析。這個(gè)完整的報(bào)表編寫其實(shí)在上學(xué)期上投資課的時(shí)候已經(jīng)動(dòng)手操作過。只不過那次是老師一邊講，然后我們一邊編。而這次是完全的自己獨(dú)立去完成。但是話雖如此，本來以為做過會(huì)簡單點(diǎn)，不過經(jīng)過一個(gè)寒假的洗禮，我似乎也已經(jīng)忘得七七八八了。無奈的我只能把以前做過的報(bào)表再翻出來作對比，以便進(jìn)行這次的編寫。
經(jīng)過這將近兩周的綜合實(shí)訓(xùn)，我覺得對我來說是受益匪淺的，這些實(shí)訓(xùn)都是書本上無法得來的。從中我明白到我的專業(yè)知識還是不夠扎實(shí)的，且考慮問題不夠周全，幾乎不能將理論運(yùn)用到實(shí)際當(dāng)中來。這促使我以后還要不斷地去實(shí)踐，從實(shí)踐當(dāng)中去發(fā)覺自己的缺乏。讓我更早的為自己做好職業(yè)規(guī)劃，設(shè)定人生目標(biāo)，向成功邁進(jìn)一大步。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告15
今年以來，受市場變化和諸多不利因素的影響，企業(yè)收入降幅較大，部分企業(yè)虧損嚴(yán)重，經(jīng)營出現(xiàn)困難，經(jīng)濟(jì)效益下滑，嚴(yán)重影響了##市工業(yè)企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展。具體看，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況如下：
一、匯編企業(yè)戶數(shù)
本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中：國有及國有控股企業(yè)19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業(yè) 38戶，較上年37戶增加1戶。
二、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況
(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值
##年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。其中：
19戶國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬元，生產(chǎn)型企業(yè)12戶，##佛慈制藥股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬元，列全市第一。##機(jī)床廠完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬元，##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬元，甘肅蘭阿煤
業(yè)有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬元，##真空設(shè)備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬元，以上企業(yè)列全市2—5名。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，##沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬元，##水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬元，##蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬元。
38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶，其中：##高壓閥門有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬元，列全市第一。##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬元，##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬元，##蘭塑管材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，##宏建建材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬元，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬元，占市級集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43 %。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：##聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬元，##中興科技實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬元，##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司1650萬元，##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬元。
##年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬元，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬元，占24.04%。完成工業(yè)增加值在20xx萬元以上的企業(yè)有：##高壓閥門有限公司完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司完成4335萬元，##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成4110萬元，##機(jī)床廠完成3682萬元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司完成2905萬元。
(二)主營業(yè)務(wù)收入
##年，市級工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。其中：
19戶國有及國有控股企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。減幅在10%以上的企業(yè)有：##水泵總廠實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;##美高鞋業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;##機(jī)床廠實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。
增長幅度最大的是##模具廠，本年實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。不同程度增長的企業(yè)還有：##沙井驛建材有限公司主營業(yè)務(wù)收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%;##減速機(jī)廠主營業(yè)務(wù)收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;##煤炭有限責(zé)任公司主營業(yè)務(wù)收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。相反，一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長的企業(yè)增長幅度卻很小，如：##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%;##市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司增長0.05%;##鍋爐制造有限公司增長0.09%;##真空設(shè)備有限責(zé)任公司增長0.04%。
37戶集體企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責(zé)任公司，該企業(yè)##年實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。增長1倍以上的企業(yè)還有：##宏豐電鍍有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍。
##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍;##市彩印彩畫工藝廠實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍;##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍;##鐘山包裝容器有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍;##宏建建材集團(tuán)有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入4097萬元，較上年同期20xx萬元增加20xx萬元，增長1.05倍。
增長25%以上的企業(yè)還有：##利仁標(biāo)牌有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%;##敦煌文化用品有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;##中興科技實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%。
甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;##大慶家具有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;##金駝實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。不同程度下降的企業(yè)有：##金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍(lán)天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機(jī)器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責(zé)任公司下降23.63%;##富星工貿(mào)有限責(zé)任公司下降22.50%。
(三)利潤總額
##年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶。其中：
19戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。盈利企業(yè)12戶，盈利總額6192萬元;虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬元。盈利企業(yè)中：##減速機(jī)廠增幅最高，本年實(shí)現(xiàn)利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二;##弘昌照明電器有限責(zé)任公司盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。
另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;##塑料工業(yè)總公司盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍;##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。
38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬元。盈利企業(yè)中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司盈利1406萬元，##普蘭太電光源有限責(zé)任公司盈利535萬元，##高壓閥門有限責(zé)任公司盈利289萬元，##宏建建材集團(tuán)有限公司盈利96萬元。
4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。
(四)上交稅金
市級工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項(xiàng)稅金11805萬元，實(shí)際上交各項(xiàng)稅金10463萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬元，集體企業(yè)上交各項(xiàng)稅金3491萬元。其中：
19戶國有及國有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬元。其中：上交增值稅4823萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交817萬元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交655萬元，##藍(lán)天浮法玻璃有限公司上交301萬元，##機(jī)床廠上交138萬元，##煤炭有限責(zé)任公司上交120萬元。
上交營業(yè)稅212萬元中##煤炭有限責(zé)任公司上交63萬元，##塑料工業(yè)總公司上交40萬元，##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交39萬元，##機(jī)床廠上37萬元。上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交。上交企業(yè)所得稅648萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交113萬元，##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交103萬元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交61萬元，##機(jī)床廠上交18萬元。
38戶集體企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金3491萬元，其中：上交增值稅2508萬元中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司上交977萬元，##棉紡織有限責(zé)任公司上交380萬元，##五一機(jī)器廠上交349萬元，##高壓閥門有限公司上交331萬元，##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司上交104萬元。上交營業(yè)稅145萬元中：甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交45萬元，##中興科技實(shí)業(yè)有限公司上交32萬元，##金駝實(shí)業(yè)有限公司上交10萬元，##三新包裝有限責(zé)任公司上交9萬元。上交企業(yè)所得稅45萬元中：##高壓閥門有限公司上交31萬元，甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交11萬元。
三，企業(yè)經(jīng)營情況分析
從以上指標(biāo)完成情況可以看出，##年市級工業(yè)企業(yè)營業(yè)總收入略有增長，但整體來看，成本費(fèi)用較上年同期有所增長，應(yīng)收帳款加大，貨款回籠困難，企業(yè)流動(dòng)資金十分緊張，使得大部分企業(yè)盈利能力較弱，虧損戶數(shù)增加，虧損面加大，虧損額急劇上升。具體分析，主要有以下幾個(gè)方面的原因：
(一)生產(chǎn)任務(wù)不足，市場占有率低
##年市級57戶工業(yè)企業(yè)中，生產(chǎn)型企業(yè)27戶，占47.37%。非生產(chǎn)型企業(yè)30戶，占52.63%。非生產(chǎn)企業(yè)中，原來生產(chǎn)任務(wù)正常，有固定生產(chǎn)加工任務(wù)的企業(yè)18戶，現(xiàn)均因市場前景不好，生產(chǎn)任務(wù)不足或者根本無產(chǎn)品訂單而與其他12戶企業(yè)一樣靠出租房屋收入和接受委托產(chǎn)品加工維持生存。
造成這種局面的主要原因是：市級工業(yè)企業(yè)大都在五、六十年代創(chuàng)建，技術(shù)設(shè)備落后，產(chǎn)品老化，冗員較多，資金匱乏，企業(yè)的管理體制仍舊是老方法、死套路。工資水平低，社會(huì)保險(xiǎn)繳納困難，早已不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。雖然國有企業(yè)改制已經(jīng)初步完成，職工身份已經(jīng)置換，但人員負(fù)擔(dān)仍過重，各種社會(huì)保險(xiǎn)交納基數(shù)逐年增長，人員經(jīng)費(fèi)不斷上升，使得國有企業(yè)落后與其他類型企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)只能按部就班地靠老產(chǎn)品維持度日。
##年全市工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤率僅為0.37%，主營業(yè)務(wù)收入雖然較上年同期略有增長0.02%，但大部分企業(yè)仍存在原材料漲價(jià)、銷售成本增高、銷量下降的嚴(yán)重問題。
(二)生產(chǎn)資金嚴(yán)重短缺，償債能力和營運(yùn)能力差
##年，市級工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)680496萬元，負(fù)債總計(jì)411074萬元，資產(chǎn)負(fù)債率60.41%。流動(dòng)比率0.76，速動(dòng)比率0.56，說明企業(yè)的長期償債能力和短期償債能力都較弱。
19戶國有企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)518066萬元，其中流動(dòng)資產(chǎn)198362萬元，占總資產(chǎn)的38.29%，非流動(dòng)資產(chǎn)占61.71%。流動(dòng)比率高達(dá)0.78，速動(dòng)比率0.6，企業(yè)資金配置極不合理，正常的生產(chǎn)資金難以保證，造成流動(dòng)資金缺乏，無力進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)改造。再加上企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢，存貨積壓，貨款難以及時(shí)回籠，使存貨周轉(zhuǎn)率僅為0.67次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率只有0.02次。這些因素造成償債能力低，企業(yè)無法從銀行取得貸款，不良資產(chǎn)達(dá)到42.68%，生產(chǎn)經(jīng)營一路滑坡。
(三)企業(yè)虧損嚴(yán)重，盈利能力減弱
##年，市級工業(yè)企業(yè)在主營業(yè)務(wù)收入增長的情況下，仍然出現(xiàn)大面積的虧損，企業(yè)利潤下降幅度較大，虧損企業(yè)增多，盈利的企業(yè)屈指可數(shù)。市級企業(yè)29戶虧損，虧損總額達(dá)2809萬元，虧損面50.88%。
19戶國有及國有控股企業(yè)中，虧損企業(yè)7戶、虧損總額1249萬元，虧損面達(dá)到36.84%。其中：##塑料包裝材料材料有限公司虧損高達(dá)377萬元，列市級虧損第一。另外，##蘭量工具股份有限公司虧損294萬元，##鍋爐制造有限公司虧損241萬元，##水泵總廠虧損186萬元，##煤炭有限責(zé)任公司虧損133萬元。盈利企業(yè)盈利能力減弱，##市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司本年盈利330萬元，較上年盈利401萬元，減少71萬元，下降17.73%;##阿干供電有限責(zé)任公司本年盈利13萬元，較上年盈利25萬元，減少12萬元，下降11.71%。##機(jī)床廠和##真空設(shè)備有限責(zé)任公司本年盈利能力沒有大的增長，與上年持平。
37戶集體企業(yè)中，虧損企業(yè)22戶，虧損總額1559萬元，虧損面達(dá)到59.46%。其中虧損100萬元以上的企業(yè)有：##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司虧損412萬元，##棉紡織有限責(zé)任公司虧損260萬元，永登藍(lán)天石英砂有限公司虧損259萬元，##大眾工貿(mào)有限責(zé)任公司虧損126萬元，##利富服飾有限公司虧損123萬元。
盈利企業(yè)盈利額減少，近年盈利情況較好的##高壓閥門有限公司本年盈利289萬元，較上年同期盈利719萬元，減利430萬元，下降59.86%;甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司本年盈利20萬元，較上年同期盈利47萬元，減利27萬元，下降56.78%。相比國有企業(yè)，集體企業(yè)規(guī)模小、產(chǎn)品單一、資金匱乏、抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，受市場影響更加劇烈。
(四)成本費(fèi)用增加，支出水平上升
本年市級工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本121128萬元，較上年123128萬元減少20xx萬元，下降0.02%。就市級國有及國有控股企業(yè)來看，主營業(yè)務(wù)成本60844萬元，較上年65966萬元減少5122萬元，下降0.08%。主營業(yè)務(wù)成本上升20%的企業(yè)有：##減速機(jī)廠上升29.25%，##沙井驛建材有限公司上升22.64%。下降幅度大的企業(yè)還有：##蘭量工具股份有限公司下降61.03%;##美高鞋業(yè)有限責(zé)任公司下降32.72%;##藍(lán)天浮法玻璃有限公司下降25.57%;##水泵總廠下降23.88%。其他企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)成本普遍上漲10%以上，究其原因主要是受原料價(jià)格上漲的影響，企業(yè)人工成本的增加，尤其是對于一些裝備制造業(yè)企業(yè)的影響更大。
本年市級工業(yè)企業(yè)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用共發(fā)生32423萬元，較上年同期27360萬元增加5063萬元，增長18.51%。其中：管理費(fèi)用增長15.50%，銷售費(fèi)用增長27.37%，財(cái)務(wù)費(fèi)用增長22.5%。各企業(yè)雖嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用，但基本沒有下降的空間。一部分企業(yè)由于生產(chǎn)任務(wù)少，大批職工待崗、內(nèi)養(yǎng)，工資支出明顯減少，再加上企業(yè)無資金投入開發(fā)新產(chǎn)品，進(jìn)行技術(shù)改造，辦公費(fèi)、廣告費(fèi)、折舊費(fèi)等費(fèi)用相對變動(dòng)不大，甚至減少。
面對企業(yè)成本費(fèi)用持續(xù)上漲的情況，市級工業(yè)企業(yè)也積極采取各種措施減少不必要的成本支出，企業(yè)通過強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高生產(chǎn)效率，開源與節(jié)流并重。但是受各種不可抗拒因素的影響，企業(yè)所做節(jié)約成本的努力也打了折扣。
(五)外部因素影響
由于受災(zāi)害天氣的影響，再加上燃煤供熱價(jià)格上調(diào)因素的影響，我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益總體下滑。同時(shí)受上半年能源及主要原材料價(jià)格持續(xù)上漲和下半年以來市場需求衰減，國家政策性調(diào)控與市場對工業(yè)產(chǎn)成品價(jià)格預(yù)期下降等多方面因素的影響，工業(yè)企業(yè)虧損面增加，停產(chǎn)企業(yè)數(shù)量陡增，資金供應(yīng)明顯偏緊。尤其是國家實(shí)行從緊貨幣政策，商業(yè)銀行進(jìn)一步壓縮信貸規(guī)模，特別是大幅縮減對工業(yè)一般性制造業(yè)的貸款，工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)與項(xiàng)目建設(shè)受到較大制約，使整個(gè)社會(huì)資金流動(dòng)性減弱，不少企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象，鐵路發(fā)運(yùn)困難，企業(yè)原材料及產(chǎn)成品資金占用加大，這些都進(jìn)一步加劇了企業(yè)資金供應(yīng)緊張的局面。
四、今后的措施和建議
縱觀##年，我市工業(yè)企業(yè)在全球金融危機(jī)的大背景下努力克服危機(jī)帶來的'不利影響，努力創(chuàng)新，積極生產(chǎn)，也取得了一定的成績。雖然經(jīng)濟(jì)效益欠佳，但在危機(jī)中我們也看到了振興的希望。最近，國務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步支持甘肅經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的若干意見》(國辦發(fā)〔20xx〕29號)，對支持甘肅經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出了47條優(yōu)惠政策，##市作為省會(huì)城市，在新的一年里如何最大限度的享受國家的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，使企業(yè)擺脫困境，走出低谷，轉(zhuǎn)“�！睘椤皺C(jī)”，進(jìn)一步深化國有企業(yè)改革，是我市工業(yè)企業(yè)迫切面對和解決的問題。
我們要敢于正視我市工業(yè)發(fā)展中存在的困難和問題，如工業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模小、對資源的依賴性強(qiáng)、增長方式粗放，產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度差、產(chǎn)業(yè)聚集度弱、企業(yè)研發(fā)與自主創(chuàng)新能力不強(qiáng)、精深加工產(chǎn)品比重低等不利因素，還要看到我們與發(fā)達(dá)地區(qū)的差距。因此，我們只有通過制度、體制、機(jī)制的創(chuàng)新，以思想的新解放謀求##工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新跨越，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)##的全面崛起。
按照市委、市政-府關(guān)于當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期推進(jìn)我市工業(yè)發(fā)展的總體要求，我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為主題，以結(jié)構(gòu)調(diào)整為主線，以提升工業(yè)經(jīng)濟(jì)整體水平為目標(biāo)，堅(jiān)持量的增長和質(zhì)的提高并舉，堅(jiān)持培育骨干企業(yè)和發(fā)展中小企業(yè)并舉，堅(jiān)持培育新興產(chǎn)業(yè)和整合提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)并舉，走出一條工業(yè)發(fā)展規(guī)模化、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理化、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)集群化、增長方式集約化的##特色新型工業(yè)化道路。為此，從以下幾個(gè)方面對我市工業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇提出建議和措施：
(一)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，節(jié)能降耗，增產(chǎn)促銷。
充分利用國家擴(kuò)大內(nèi)需，刺激消費(fèi)增長，實(shí)施西部大開發(fā)的有利時(shí)機(jī)，努力開拓市場，抓好企業(yè)內(nèi)部管理，尤其是企業(yè)財(cái)務(wù)管理，健全各種財(cái)務(wù)制度，節(jié)約費(fèi)用開支，向產(chǎn)品要效益，向管理要效益。另外，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理與監(jiān)督，盡量減少不良投資，拓寬銷售渠道，盤活存量資產(chǎn)，提高資金使用效益。
(二)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，加大技術(shù)改造力度，確保優(yōu)勢企業(yè)發(fā)展。
市級工業(yè)企業(yè)大都維持簡單的低水平加工生產(chǎn)，根本無能力進(jìn)行技術(shù)改造。為了適應(yīng)日益變化的市場，企業(yè)應(yīng)積極研究市場動(dòng)態(tài)，爭取資金生產(chǎn)出適銷對路的產(chǎn)品，激發(fā)職工的積極性和創(chuàng)造性。##年，我們也對于一些利稅大戶進(jìn)行了資金扶持，以貼息和補(bǔ)助資金的形式給予##高壓閥門有限公司、##佛慈制藥股份有限公司、##宏建建材集團(tuán)有限公司、##聯(lián)合重工有限責(zé)任公司，##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司一定項(xiàng)目資金支持，解決了部分企業(yè)資金的壓力和困難，為企業(yè)注入了新的活力。
(三)加大改革力度，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。
要繼續(xù)深化企業(yè)改革，加大改革力度，對已經(jīng)改革的企業(yè)要進(jìn)一步完善、規(guī)范。企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自實(shí)際，選擇適合本企業(yè)發(fā)展的路子，要大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，利用交通便利、客流量大的特點(diǎn)，發(fā)展飲食及其他商業(yè)。
(四)大力實(shí)施出城入園，積極引導(dǎo)國有企業(yè)尋求新的發(fā)展空間。
為優(yōu)化工業(yè)布局，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和土地資源的有效整合，實(shí)現(xiàn)城市化和工業(yè)化的協(xié)調(diào)發(fā)展，創(chuàng)造良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，鼓勵(lì)企業(yè)“出城入園”、退城進(jìn)郊，進(jìn)行搬遷改造。按照已出臺(tái)的《##市工業(yè)企業(yè)出城入園搬遷改造專項(xiàng)資金管理暫行規(guī)定》的文件精神，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)出城入園工作。今后，工業(yè)發(fā)展要以產(chǎn)業(yè)鏈延伸與產(chǎn)業(yè)集群培育、企業(yè)“出城入園”與園區(qū)建設(shè)為重點(diǎn)，加快工業(yè)經(jīng)濟(jì)優(yōu)化升級，努力形成以高新技術(shù)為先導(dǎo)、裝備制造業(yè)為支撐的新型工業(yè)體系。
(五)加大資金投入，做大做強(qiáng)企業(yè)。
在積極爭取國家和省上各項(xiàng)扶持企業(yè)發(fā)展資金的同時(shí)，市財(cái)政要在市級財(cái)力十分緊張的情況下，面對增支和減收的雙重困難，盡量壓縮支出，增加扶持企業(yè)的各項(xiàng)資金。在扶優(yōu)扶強(qiáng)專項(xiàng)資金、非公發(fā)展專項(xiàng)資金、小額擔(dān)保貸款貼息資金、安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金等方面給予企業(yè)支持。尤其對于一些節(jié)能重點(diǎn)工程、高效節(jié)能產(chǎn)品和節(jié)能技術(shù)推廣等項(xiàng)目，要加大財(cái)政資金傾斜力度，拓寬境內(nèi)外融資途徑，鼓勵(lì)和引導(dǎo)社會(huì)、企業(yè)各方面加大對節(jié)能減排資金的投入。
(六)加快實(shí)施國有資本經(jīng)營預(yù)算制度。
根據(jù)《甘肅省人民政-府關(guān)于實(shí)行國有資本經(jīng)營預(yù)算的試行意見》(甘政發(fā)[20xx]31號)和《甘肅省省屬企業(yè)國有資本收益收取管理暫行辦法的通知》(甘財(cái)企[20xx]83號)的文件精神，市政-府已經(jīng)出臺(tái)并下發(fā)《##市人民政-府關(guān)于實(shí)行國有資本經(jīng)營預(yù)算的試行意見》(蘭政發(fā)[##]94號)，我局和市國資委已聯(lián)合下發(fā)《##市屬企業(yè)國有資本收益收取管理暫行辦法》(蘭財(cái)企[##]92號)，這標(biāo)志著我市國有資本經(jīng)營預(yù)算工作已正式啟動(dòng)。目前，國有資本經(jīng)營預(yù)算編制工作正在有序進(jìn)行，待市國資委上報(bào)后我局予以批復(fù)。國有資本經(jīng)營預(yù)算的實(shí)施，將為企業(yè)下一步資產(chǎn)重組和進(jìn)一步發(fā)展提供充足的收入來源和資金保障。
我市工業(yè)企業(yè)在市委、市政-府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照“工業(yè)強(qiáng)市”和“繼續(xù)解放思想，推動(dòng)科學(xué)發(fā)展”的戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)一步解放思想、更新觀念、轉(zhuǎn)變經(jīng)營機(jī)制。通過企業(yè)改革，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)抓管理、外促效益，部分改制企業(yè)初見成效，盡顯活力。財(cái)政部門也在加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)方面做了大量細(xì)致的工作。
同時(shí)，在國企改革、資產(chǎn)重組、調(diào)整企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、加大財(cái)政資金扶持力度和狠抓項(xiàng)目建設(shè)方面，積極籌措資金，把有限的資金用在企業(yè)最需要、最迫切的地方，企業(yè)財(cái)務(wù)工作取得了一定成效。但是，由于大部分市級工業(yè)企業(yè)基礎(chǔ)薄弱，設(shè)備落后老化，產(chǎn)品更新?lián)Q代滯后，結(jié)構(gòu)調(diào)整緩慢等原因，整體經(jīng)濟(jì)效益不高，市場競爭乏力，銷售疲軟，債務(wù)負(fù)擔(dān)加重，冗員較多，給政-府和企業(yè)帶來了較大壓力。
總之，政-府職能部門和各企業(yè)要繼續(xù)按照市委、市政-府的統(tǒng)一要求和部署，以改革之舉辦特別之事，以創(chuàng)新之舉推動(dòng)發(fā)展，站在全局和時(shí)代的高度，切實(shí)把解放思想作為新的歷史起點(diǎn)推動(dòng)企業(yè)改革發(fā)展。進(jìn)一步抓好改革開放，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，從而促進(jìn)我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。
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