出口自查報告

　　在我們平凡的日常里，需要使用報告的情況越來越多，多數(shù)報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。為了讓您不再為寫報告頭疼，下面是小編幫大家整理的出口自查報告，歡迎大家分享。

出口自查報告1

　　一、門市部基本概況

　　凌云縣惠康藥業(yè)有限公司始建于20xx年，主要經(jīng)營中成藥、中藥飲片，化學(xué)藥制劑、生化藥品、抗生素、生物制品（除疫苗）不含冷藏冷凍藥品等零售業(yè)務(wù)。

　　本公司門市部位于凌云縣境內(nèi)， 在門市部現(xiàn)有職工 17人。中專畢業(yè)以上12人。質(zhì)量管理、質(zhì)量驗收8人。

　　我們在搞好經(jīng)營工作的同時，狠抓新版GSP實施工作，始終把新版GSP貫穿于經(jīng)營工作的全過程。根據(jù)門市部實際，積極開展職工的培訓(xùn)教育，著重提高全員質(zhì)量意識，強(qiáng)化了員工依法經(jīng)營，規(guī)范運作的質(zhì)量觀念，增強(qiáng)了員工的質(zhì)量意識，企業(yè)整體素質(zhì)明顯提高。

　　二、新版GSP認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)實施情況

　　1、人員與培訓(xùn)

　　16 人是影響藥品經(jīng)營質(zhì)量諸因素中最活躍、最積極的因素。因此，門市部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置充分考慮國家有關(guān)政策法規(guī)和行業(yè)特性，門市部法定代表人 張孟新，從事醫(yī)藥經(jīng)營管理工作15年，畢業(yè)于桂林醫(yī)學(xué)院，藥學(xué)本科專業(yè)畢業(yè)，取得執(zhí)業(yè)藥師；企業(yè)負(fù)責(zé)人和質(zhì)量管理員都符合新版GSP要求；迅速有效地實施新版GSP認(rèn)證，最重要的就是對人員素質(zhì)的要求，即在藥品經(jīng)營過程中人的行為的規(guī)范。首先，我們門市部于年初開始修訂頒布了包括《質(zhì)量方針和目標(biāo)管理》、《質(zhì)量體系審核制度》等企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量管理制度、《質(zhì)量管理程序》等企業(yè)質(zhì)量管理程序。我們還根據(jù)認(rèn)證評定條款、對應(yīng)地分解到相應(yīng)的崗位，使新版GSP工作層層有制度，有落實，緊密協(xié)調(diào)。其次，注重

　　抓好員工的全員培訓(xùn)，內(nèi)容與形式結(jié)合，利用動員會、培訓(xùn)會等教育形式，開展多層次，多形式的GSP學(xué)習(xí)，管理制度、管理程序、崗位職責(zé)的意識教育。要求各位員工都要參與質(zhì)量管理，有強(qiáng)烈的質(zhì)量意識，充分揮發(fā)各自的質(zhì)量職能，又要協(xié)調(diào)一致發(fā)揮團(tuán)隊精神，使每一個員工真正認(rèn)識到質(zhì)量管理工作不僅是質(zhì)量管理部門的事，而且是每位員工的事，公司各崗位人員都是質(zhì)量管理工作不可缺少的重要組成部分。在門市部內(nèi)部形成了人人參與新版GSP宣傳教育，個個進(jìn)入實施新版GSP氛圍的局面，從而增強(qiáng)了門市部推進(jìn)新版GSP工作的自覺性。經(jīng)培訓(xùn)的各類人員均建立培訓(xùn)檔案。每年定期對直接接觸藥品的崗位工作人員進(jìn)行健康檢查，并建立健康檔案。

　　2、設(shè)備與設(shè)施

　　門市部經(jīng)營面積 86 ㎡；為滿足新版GSP的`基本要求，在原有設(shè)備設(shè)施的基礎(chǔ)上，對公司計算機(jī)新增1臺，共2臺，從新購買適合新版GSP要求的新藥品經(jīng)營管理系統(tǒng)優(yōu)典系統(tǒng)V9.01，此系統(tǒng)的運行增能對藥品質(zhì)量管理的全面控制起到了關(guān)鍵作用；投入資金經(jīng)營設(shè)備設(shè)施進(jìn)行更新改造； 各個門市部安裝了玻璃門，陰涼柜、空調(diào)等設(shè)備。

　　3、進(jìn)貨與驗收

　　由于我門市部是連鎖零售門市部，所有藥品都由總部統(tǒng)一配送，我門市部堅持質(zhì)量第一的原則，把好藥品入庫質(zhì)量關(guān)，做好藥品調(diào)入驗收工作。嚴(yán)格按法定標(biāo)準(zhǔn)對購進(jìn)藥品的質(zhì)量進(jìn)行逐批驗收，使藥品

　　調(diào)入驗收合格率達(dá)100%。做好驗收記錄，并按要求建立驗收記錄檔案。

出口自查報告2

外匯局xx局：

　　根據(jù)你局現(xiàn)場核查通知的要求，現(xiàn)將我公司有關(guān)情況報告如下：

　　一、公司基本情況

　　包括但不限于：

　　1。公司性質(zhì)、地址、注冊資金、法人代表（和實際控制人）；

　　2。核查時間段內(nèi)的主營業(yè)務(wù)量和盈利情況；

　　3。主要貿(mào)易方式（一般貿(mào)易、來料加工、進(jìn)料加工等）、主要結(jié)算方式（貨到付款、90天信用證、托收等）、收付匯期限（30天、90天等）及特點。

　　二、現(xiàn)場核查業(yè)務(wù)情況

　　包括但不限于：

　　第一，現(xiàn)場核查涉及業(yè)務(wù)的完成情況。（某筆業(yè)務(wù)或多筆業(yè)務(wù)、單個合同項下、多個合同項下、某時間區(qū)間內(nèi)）。

　　1、貨物流的已發(fā)生、未發(fā)生情況，資金流的已發(fā)生未發(fā)生情況。

　　2、涉及已向外匯局報告的`各類報告的情況。

　　3、涉及銀行貿(mào)易融資情況。

　　4、涉及已經(jīng)外匯局等管理部門批件情況。

　　5、其他需要說明的情況。

　　相關(guān)情況說明中，應(yīng)盡可能列明相應(yīng)的金額、時間、具體的報關(guān)或收付單證號碼、對應(yīng)的會計分錄。具體的核查準(zhǔn)備格式參見附表，各分局可結(jié)合本地區(qū)特點自行補(bǔ)充完善。

　　第二，企業(yè)對外匯局現(xiàn)場核查列明問題的解釋情況�？赡馨�括的方面有：

　　1、業(yè)務(wù)（合同）執(zhí)行中遇到的導(dǎo)致合同執(zhí)行變化、停滯或終止的商業(yè)因素、不可抗力因素和法律、行政管理因素等；

　　2、企業(yè)報告時遇到的操作因素，如貨物流、資金流電子數(shù)據(jù)到達(dá)企業(yè)時間對完成報告的影響，具體員工執(zhí)行報告時的主客觀影響或誤操作因素；

　　3、政策理解方面的情況；

　　4、其他需要解釋的因素。

　　第三，企業(yè)對外匯局現(xiàn)場核查問題的自查結(jié)論。

　　第四，企業(yè)自查涉及有關(guān)文件資料作為附件。

　　xx公司（蓋章）

法人代表或授權(quán)人：（簽章）xx

　　xx年xx月xx日

出口自查報告3

　　一、檢查方式：

　　1、專門人員下企業(yè)查09年12月的賬薄和憑證及增值稅納稅申報表，10年11月的增值稅納稅申報表（也有朋友是查10年5月的資料）；

　　2、由專管員通知填《外貿(mào)企業(yè)自查表》，我將會將表格發(fā)到群共享，大家的賬務(wù)處理就要跟著這個表去做，否則，到時填表就好麻煩了；

　　二、檢查目的：

　　1、企業(yè)有否“四自三不見”現(xiàn)象；

　　2、企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)是否屬于“真代理假自營”；

　　3、了解企業(yè)的經(jīng)營行為；

　　4、企業(yè)的出口貨物單證備案是否完整和合格。

　　三、企業(yè)自查的注意事項：

　　1、已做出口退稅申報的業(yè)務(wù)，在賬務(wù)上有沒有“代理”、款項支付審批單中有沒有“按收匯價XXX減代理費XXX”等字樣，有的話，建議盡快把賬務(wù)處理一下；

　　2、已做出口退稅申報的業(yè)務(wù)，單證備案資料，大船提單（全英文），有沒有備齊，汽車運輸?shù)能囕d單，發(fā)貨單位是否寫企業(yè)自己公司的名稱，寫了工廠名稱的，請注意改正；

　　3、賬務(wù)處理中，有沒有拖車費的相關(guān)費用顯示，沒有的`，請想好解釋語句；全部是貨代開出大金額只有“運費”二字的發(fā)票，請做好要寫清單讓開票方蓋章說明該“運費”所指的費用明細(xì)，如：從某地的工廠運到某港口碼頭 500元。

　　4、日后銷售收入的確定是：盡量當(dāng)月出口當(dāng)月開出口發(fā)票，當(dāng)月申報銷售收入，月末出口的，可以延遲在下月申報銷售收入；

　　5、成交方式為CIF等非FOB價的（舉例CIF），先以CIF價入賬申報銷售收入，相關(guān)發(fā)票返來后再沖減銷售收入，由于沖減銷售收入造成當(dāng)月銷售收入為負(fù)數(shù)也可，此申報方式比原來的以FOB價入賬，運費、保費入其他應(yīng)收（付）款，稅局是先確定收入，你無發(fā)票返，等于納了稅，話得之你企業(yè)收唔到收費用發(fā)票；

　　成交方式為CIF價的，南海的出口發(fā)票開具要求為：貨值：FOB，在最后寫上該份報關(guān)單所有貨物的（運費XX元，保費XX元），合計為CIF價。銷售收入申報方式按補(bǔ)充第5點操作。

　　四、暫時想到甘多，以后有補(bǔ)充，再發(fā)過。

　　也希望已被查的企業(yè)相關(guān)會計朋友提出建議和意見，大家共同進(jìn)步。

出口自查報告4

　　區(qū)教委：

　　為貫徹市委、市政府關(guān)于開展人員密集場所消防安全疏散通道、安全出口專項治理電視電話會議精神，落實市、區(qū)公安局、安監(jiān)局《關(guān)于開展人員密集場所消防安全疏散通道、安全出口專項治理實施方案》要求，根據(jù)區(qū)教委德[20xx]43號文件的通知精神，決定對我校消防安全疏散通道、安全出口進(jìn)行自查自糾，現(xiàn)報告如下：

　　一、成立了自查自糾工作領(lǐng)導(dǎo)小組

　　組長：謝勇

　　副組長：吳衛(wèi)

　　組員：孟懷春、楊璽、趙明

　　二、整治范圍

　　我校的教學(xué)樓、學(xué)生集體宿舍、集體食堂

　　三、存在的問題

　　1、由于歷史原因，我校沙磚教學(xué)樓只設(shè)計了一個安全通道和出口，且寬度不夠。

　　2、學(xué)生集體宿舍是由以前鄉(xiāng)政府的辦公樓改建的，且只有一個通道，并且寬度較窄。

　　3、在學(xué)生教學(xué)樓、學(xué)生宿舍樓無消防安全疏散指示標(biāo)志。

　　4、在學(xué)校宿舍樓、學(xué)校綜合樓的.電腦室、語音室安放了泡沫滅火器，但數(shù)量不夠，且學(xué)�；瘜W(xué)實驗室、物理實驗室缺乏應(yīng)有的消防設(shè)備和裝置。

　　四、整改措施

　　1、利用學(xué)校集會、班會、教職工學(xué)習(xí)加強(qiáng)宣傳教育，增強(qiáng)師生消防安全意識在專項治理工作中，要充分做好宣傳工作，利用各種宣傳手段和方式，形成立體的、全方位的宣傳態(tài)勢。在師生安全教育中，要將防火常識和逃生自救知識作為主要內(nèi)容，以增強(qiáng)師生的消防安全意識。

　　2、在學(xué)校教學(xué)樓、學(xué)生宿舍樓增設(shè)消防安全疏散指示標(biāo)志。

　　3、在有限的經(jīng)費中擠出，購買泡沫滅火器等消防設(shè)備和裝置。

　　4、由于資金有限，增設(shè)安全通道、安全出口的改建和擴(kuò)建工作，學(xué)校無能為力，我校將請示西彭鎮(zhèn)鎮(zhèn)政府解決。

　　XX第三中學(xué)

　　二oo三年八月十日

出口自查報告5

　　企業(yè)審核認(rèn)證、出口注冊自查報告

　　北京***集團(tuán)自成立以來視質(zhì)量為企業(yè)的生命，將質(zhì)量建設(shè)作為公司的關(guān)鍵來抓，通過二十年努力，集團(tuán)在水果原漿加工的冷破碎、濃縮果汁加工的超微過濾、飲料灌裝的UHT超高溫瞬時滅菌、無菌冷灌裝等項工藝、技術(shù)，均處于世界領(lǐng)先地位。健全、實施了ISO9001、HACCP、ISO22000、OHSAS18000、ISO14001等質(zhì)量、安全、環(huán)境管理體系，并實施體系認(rèn)證。北京***集團(tuán)***有限公司自20xx年成立即制定了HACCP計劃并嚴(yán)格按照該標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行生產(chǎn)管理，到現(xiàn)在已建立了系統(tǒng)的質(zhì)量控制體系。通過自查，我們主要做了這些工作并存一些不足，具體如下:

　　一、質(zhì)量控制體系建設(shè)

　　注重嚴(yán)格的質(zhì)量控制體系建設(shè)，在質(zhì)量管理過程中積極推行全員質(zhì)量管理理念。質(zhì)量管理體系全面覆蓋項目論證、技術(shù)裝備基礎(chǔ)建設(shè)與管理、原材料供應(yīng)商的開發(fā)、進(jìn)廠原輔料的檢驗、生產(chǎn)過程質(zhì)量監(jiān)控、成品外觀質(zhì)量的檢查、成品內(nèi)在質(zhì)量檢驗、物流和售后服務(wù)等全過程。企業(yè)并根據(jù)客戶要求和產(chǎn)品應(yīng)用領(lǐng)域的不同建立對應(yīng)的符合國際標(biāo)準(zhǔn)的控制規(guī)范。

　　長期以來，在質(zhì)量建設(shè)上，質(zhì)監(jiān)、商檢、工商等職能部門給予了公司有力的支持和指導(dǎo)下，質(zhì)量管理水平取得了穩(wěn)步上升。

　　二、堅持技術(shù)基礎(chǔ)投入

　　公司先后斥資數(shù)千萬元改造生產(chǎn)和科研試驗設(shè)備，為產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)能力和研發(fā)實踐提供重要支撐和保證。

　　公司先后斥資數(shù)千萬元改造生產(chǎn)和科研試驗設(shè)備，為產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)能力和研發(fā)實踐提供重要支撐和保證。

　　果漿(濃縮漿)車間引進(jìn)目前世界先進(jìn)的意大利FBR及德國SIG生產(chǎn)線。

　　濃縮汁車間引進(jìn)意大利FBR生產(chǎn)線，保證產(chǎn)品質(zhì)量達(dá)到國際標(biāo)準(zhǔn)。

　　建有16000噸冷藏庫，保證產(chǎn)品的貯存質(zhì)量。

　　同時建設(shè)50噸的污水處理站，潔凈排污，符合綠色環(huán)保的要求。

　　三、堅持檢測中心與能力的建設(shè)

　　公司注重加強(qiáng)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)相關(guān)的檢測實驗中心和產(chǎn)品生產(chǎn)現(xiàn)場檢測站的建設(shè)，專設(shè)原料水果收購小組及原料驗收小組，從源頭嚴(yán)把質(zhì)量關(guān);配備多種實驗設(shè)備:環(huán)保測試儀等測試儀器。公司還對試驗檢測設(shè)備按照ISO10012標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行溯源管理,有效保證了材料基礎(chǔ)研究、產(chǎn)品試制和性能檢測需要，滿足了從原材料進(jìn)廠到產(chǎn)品出廠各環(huán)節(jié)的檢測要求。

　　四、按質(zhì)量控制的檢驗、試驗流程要求進(jìn)行把關(guān)

　　首先在原輔材料上，對原料供應(yīng)基地進(jìn)行詳細(xì)考察，專設(shè)原料水果收購小組及原料驗收小組，對農(nóng)藥殘留、微生物進(jìn)行嚴(yán)格檢測，從源頭嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。

　　在生產(chǎn)過程中，要對生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)備和生產(chǎn)工藝參數(shù)、過程中進(jìn)行反復(fù)抽檢。

　　成品階段，品控技術(shù)人員感官、理化及微生物指標(biāo)進(jìn)行檢測，對每一批次的.產(chǎn)品留樣，檢驗數(shù)據(jù)進(jìn)行檔案分類管理，以保證產(chǎn)品信息的可追溯性。

　　五、堅持系統(tǒng)的質(zhì)量專業(yè)培訓(xùn)

　　健全質(zhì)量培訓(xùn)體系，企業(yè)全年培訓(xùn)不少于5000人次，其中關(guān)于技術(shù)和質(zhì)量的培訓(xùn)超3000人次。

　　六、建立基于數(shù)據(jù)數(shù)溯的售后體系

　　企業(yè)建立售后服務(wù)中心，設(shè)立24小時售后服務(wù)熱線，并以產(chǎn)品工程技術(shù)人員為骨干，在提供售后服務(wù)的基礎(chǔ)上完善對質(zhì)量追溯后的數(shù)據(jù)收集，以加強(qiáng)對產(chǎn)品質(zhì)量的可靠性分析，初步建立了產(chǎn)品的可靠性指標(biāo)和產(chǎn)品可靠性制度。

　　七、存的不足

　　(一)認(rèn)識上的誤區(qū)

　　通過自查，公司在質(zhì)量建設(shè)上仍然局限于狹隘的產(chǎn)品質(zhì)量管理方面，沒形成全面質(zhì)量的管理即TQM的高度認(rèn)同，總認(rèn)為產(chǎn)品質(zhì)量是關(guān)鍵，沒有將支持產(chǎn)品質(zhì)量最終形成的與產(chǎn)品生產(chǎn)過程相關(guān)的內(nèi)部資源配置、制度體系、企業(yè)和諧等全方位要素全面納入質(zhì)量管理環(huán)節(jié)，公司將按照GB/T19580標(biāo)準(zhǔn)創(chuàng)建卓越績效模式，推動公司整體質(zhì)量建設(shè)的提高。

　　(二)能力建設(shè)的不足

　　公司在培訓(xùn)體系上雖然已較健全，人員的培訓(xùn)次數(shù)有了一定的保證，但針對性的專項培訓(xùn)力度不夠，培訓(xùn)后的結(jié)果跟進(jìn)力度不強(qiáng)，沒有完全達(dá)到要求。

　　(三)資源配置不足

　　近年來，人力資源成本上升幅度持續(xù)加大，而產(chǎn)品價格由于市場的接受度偏低，難以支撐人力資源成本，推進(jìn)全面質(zhì)量的管理的人力成本難以全面得到支撐。

　　北京***集團(tuán)***有限公司

　　20xx年x月x日

出口自查報告6

　　外匯局×××局:

　　根據(jù)你局現(xiàn)場核查通知的要求，現(xiàn)將我公司有關(guān)情況報告如下:

　　一、公司基本情況

　　包括但不限于:

　　1.公司性質(zhì)、地址、注冊資金、法人代表(和實際控制人);

　　2.核查時間段內(nèi)的主營業(yè)務(wù)量和盈利情況;

　　3.主要貿(mào)易方式(一般貿(mào)易、來料加工、進(jìn)料加工等)、主要結(jié)算方式(貨到付款、90天信用證、托收等)、收付匯期限(30天、90天等)及特點。

　　二、現(xiàn)場核查業(yè)務(wù)情況

　　包括但不限于:

　　第一，現(xiàn)場核查涉及業(yè)務(wù)的完成情況。(某筆業(yè)務(wù)或多筆業(yè)務(wù)、單個合同項下、多個合同項下、某時間區(qū)間內(nèi))。

　　1.貨物流的已發(fā)生、未發(fā)生情況，資金流的已發(fā)生未發(fā)生情況。

　　2.涉及已向外匯局報告的各類報告的情況。

　　3.涉及銀行貿(mào)易融資情況。

　　4.涉及已經(jīng)外匯局等管理部門批件情況。

　　5.其他需要說明的情況。

　　相關(guān)情況說明中，應(yīng)盡可能列明相應(yīng)的金額、時間、具體的報關(guān)或收付單證號碼、對應(yīng)的`會計分錄。具體的核查準(zhǔn)備格式參見附表，各分局可結(jié)合本地區(qū)特點自行補(bǔ)充完善。

　　第二，企業(yè)對外匯局現(xiàn)場核查列明問題的解釋情況�？赡馨�括的方面有:

　　1.業(yè)務(wù)(合同)執(zhí)行中遇到的導(dǎo)致合同執(zhí)行變化、停滯或終止的商業(yè)因素、不可抗力因素和法律、行政管理因素等;

　　2.企業(yè)報告時遇到的操作因素，如貨物流、資金流電子數(shù)據(jù)到達(dá)企業(yè)時間對完成報告的影響，具體員工執(zhí)行報告時的主客觀影響或誤操作因素;

　　3.政策理解方面的情況;

　　4.其他需要解釋的因素。

　　第三，企業(yè)對外匯局現(xiàn)場核查問題的自查結(jié)論。 第四，企業(yè)自查涉及有關(guān)文件資料作為附件。

　　××××××公司(蓋章)

　　法人代表或授權(quán)人:(簽章)

　　年 月 日

出口自查報告7

　�。ㄒ唬�準(zhǔn)確理解免、抵、退稅的具體含義

　　免、抵、退稅是對生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的退（免）稅管理辦法。生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口）自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。生產(chǎn)企業(yè)，是指獨立核算，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實行免征增值稅辦法。

　　實行免、抵、退稅辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分（留抵）予以退稅。

　�。ǘ�）掌握免、抵、退稅的計算辦法

　　免、抵、退稅是將退稅和征稅結(jié)合一起計算的，需要通過應(yīng)納稅額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額、免抵退稅額等分項目的計算，才能計算出免抵稅額和應(yīng)退稅額。有關(guān)計算公式如下：

　　1.當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當(dāng)期進(jìn)項稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額。

　　其中，當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，

　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）。

　　如果當(dāng)期沒有免稅購進(jìn)原材料價格，上述公式中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，以及后面公式中的免抵退稅額抵減額就不用計算。

　　2.免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額。

　　其中，免抵退稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率。

　　3.如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額；如當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額＝0。當(dāng)期期末留抵稅額根據(jù)當(dāng)期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。

　　例1：某有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的棉紡廠系增值稅一般納稅人，所生產(chǎn)的'混紡布的增值稅征稅率為17%，退稅率14%。該廠20xx年11月從國內(nèi)累計采購生產(chǎn)所需原材料等取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為600萬元，進(jìn)項稅額102萬元；上期留抵稅額為72萬元。本月內(nèi)銷銷售額為400萬元，自營出口貨物銷售額折合人民幣1000萬元，成本率60%。本期申報的免抵退稅所對應(yīng)的外銷收入為20xx萬元（單證齊全）。

　　根據(jù)上述資料有關(guān)分錄為：

　　⑴購入原材料。

　　借：材料采購或原材料600應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）102貸：銀行存款702

　�、茖崿F(xiàn)銷售收入時。

　　借：銀行存款1468貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　�。�400×17%）68產(chǎn)品銷售收入—內(nèi)銷400 —外銷1000

　　⑶結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本時。

　　借：產(chǎn)品銷售成本—內(nèi)銷（400×60%）240

　　—外銷（1000×60%）600貸：產(chǎn)成品840

　�、扔嬎愠隹谪浳锊坏妹庹骱偷挚鄱愵~，調(diào)整出口貨物產(chǎn)品銷售成本時。不得免征和抵扣稅額=20xx×（17%-14%）= 60借：產(chǎn)品銷售成本—外銷60貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）60

　�、捎嬎惝�(dāng)期申報的應(yīng)納稅額、免抵退稅額、應(yīng)退稅額、免抵稅額：當(dāng)期應(yīng)納稅額＝400×17%－（102－60）－72＝－46（萬元）為留抵。出口貨物免抵退稅額＝20xx×14%＝280（萬元）。

　　因為當(dāng)期期末留抵稅額46萬元＜當(dāng)期免抵退稅額280萬元，

　　則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝46萬元，當(dāng)期免抵稅額＝280－46＝234（萬元）。

　　從計算結(jié)果可以看出，應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，反映的是留抵稅額，說明企業(yè)出口貨物準(zhǔn)予抵扣和退稅的進(jìn)項稅額，沒有在內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額中得到全部抵減，未抵減的部分需要退稅。但由于當(dāng)期留抵稅額＜當(dāng)期免抵退稅額，只能按當(dāng)期留抵稅額退稅，也就是說退稅金額不能超過企業(yè)實際繳納給國家的金額。

　　取得《免抵退稅審批通知單》后做如下分錄：

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

　　234借：應(yīng)收出口退稅46

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅）280

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅T形帳戶明細(xì)

　　借方貸方

　　上期留抵本期進(jìn)項抵內(nèi)銷72000010200002340000680000本期銷項600000進(jìn)項轉(zhuǎn)出2800000免抵退稅額4080000

　　4080000

　　例2：假設(shè)例1中的上期留抵稅額為346萬元，其他資料不變，則當(dāng)期應(yīng)納稅額＝400×17%－（102－60）－346＝－320（萬元）。即當(dāng)期期末留抵稅額為320萬元，此時因為當(dāng)期期末留抵稅額320萬元＞當(dāng)期免抵退稅額280萬元，則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝280萬元，當(dāng)期免抵稅額＝280－280＝0，11月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額＝320－280＝40（萬元）。

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

　　0借：應(yīng)收出口退稅280

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅）280

　　例3：假設(shè)例1中的上期留抵稅額為20萬元，其他資料不變，則當(dāng)期應(yīng)納稅額＝400×17%－（102－60）－20＝6（萬元）；當(dāng)期免、抵、退稅額＝20xx×14%＝280（萬元），當(dāng)期應(yīng)退稅額＝0，當(dāng)期出口貨物免、抵稅額＝280－0＝280（萬元）。

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

　　280借：應(yīng)收出口退稅0

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅）280

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