工會離任審計報告

　　隨著人們自身素質(zhì)提升，報告的使用頻率呈上升趨勢，報告具有雙向溝通性的特點。那么你真正懂得怎么寫好報告嗎？下面是小編精心整理的工會離任審計報告，僅供參考，大家一起來看看吧。

工會離任審計報告1

　　根據(jù)筆者多年從事企業(yè)內(nèi)部審計工作的體會，深感搞好內(nèi)部二級核算部門（單位）的經(jīng)理離任審計，不但需要企業(yè)領(lǐng)導的有力支持和各方面的密切配合，而且更需內(nèi)審人員有高度的事業(yè)心和責任感、良好的心理素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)，嚴格遵循審計程序，精心組織，認真實施。

　　一、領(lǐng)導重視和支持，營造良好的內(nèi)部環(huán)境，是搞好離任審計的關(guān)鍵。

　　過去，部門經(jīng)理崗位變動時，通常是任、免決定在同一文件、同一時刻宣布，雖也對離任者作過審計，但多數(shù)是查查帳帳、帳貸相符，肯定成績，說些好話，走走過場而已。這幾年，我公司領(lǐng)導深刻認識到認真搞好離任審計工作，對提高經(jīng)營管理水平將起到極為重要的作用，從1997年起，將審計工作從原來的綜合管理部門——企管科獨立出來，專門組建了審計督查室，定為一級部室，授權(quán)對公司經(jīng)營、管理工作進行審、督、查，直接對董事長負責，公開選拔思想好、作風正、事業(yè)心強、業(yè)務素質(zhì)高的人員充實內(nèi)審隊伍。還明確宣布：凡離任者，先調(diào)離原部門，暫不明確職務，在從事營業(yè)現(xiàn)場管理的督導臺邊工作，邊接受審計，邊配合做好任期內(nèi)遺留問題的處理工作，待審計作出結(jié)論、遺留問題解決得有眉目后，再安排到新的崗位。由于對內(nèi)審機構(gòu)定位明確、授權(quán)到位，對離任者實行離任即審，審后再定職，這樣做，增強了內(nèi)審人員不辱使命的責任感，強化了離任者積極配合審計、爭取過好“審計關(guān)”的緊迫感，促使接任者盡快進入角色、弄清家底，也使其他在任的經(jīng)理從中受到強化責任意識的啟發(fā)和鞭策，為審計工作的順利開展營造了良好的內(nèi)部環(huán)境。

　　二、針對內(nèi)部離任審計的特點，把把好審計工作的在京，是搞好離任審計的前提。

　　我們在開展離任審計的實踐中，將工作重點定為：

　　l、驗證、評價離任者任期內(nèi)主要經(jīng)濟指標完成情況。

　　2．審核、驗證部門掌管的資產(chǎn)狀況；揭示并處理不實資產(chǎn)和不良資產(chǎn)，夯實家底。

　　3．對購銷業(yè)務活動中涉及尚未進行帳務處理的商品轉(zhuǎn)移、財務收支、資產(chǎn)損溢、債權(quán)債務等遺留的利或有的事項，作好銜接或處理。

　　4．驗證和評價被審計部門內(nèi)部控制制度的.運行情況。

　　5、對離任者進行綜合評價，提出必要的獎勵或追究經(jīng)濟責任的建議。

　三、遵循審計規(guī)范，精心組組實施，是提高離任審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。

　　L、成立審計小組、科學分工。根據(jù)工作量的大小，以審計督查室成員為主，必要時抽調(diào)財務、業(yè)務人員參加。組成審計小組，明確審計組長。審計組長一般由一名副總經(jīng)理兼任，或由審計室主任擔任，具體負責審計方案的制定和人員分工，檢查審計人員的工作進度和質(zhì)量；分析研究審計證據(jù)，協(xié)調(diào)、處理審計過程中的各種問題和矛盾。負責把好審計質(zhì)量關(guān)。

　　2．按照審計程序；認真實施審計。具體步驟是：

　　（l）、發(fā)出《審計通知書》。

　�。�2）作好審前調(diào)查。聽取離、接任雙方的意見和要求，召開柜組長、營業(yè)員代表座談會，進一步了解被審計部門情況，通報審計程序，聽取職工群眾意見，提出配合審計的要求。

　�。�3）、調(diào)閱會計報表、會計帳簿、會計憑證和柜組管理臺帳及其他相關(guān)資料。

　�。�4）、對柜組進行現(xiàn)場盤點，在盤點過程中檢查商品質(zhì)量和存貸管理狀況。

　�。�5）、集中精力，弄清以下情況；

　　a：有無虛報、瞞報利潤情況。

　　B：向當事人或責任人調(diào)查帳齡較長的“應收帳款”和“預付帳款”各債務單位經(jīng)營情況及資信程度，逐筆審議債權(quán)的可靠性，債務的真實性，逐筆明確帳款清理、清收的時限和責任人，列表備案。對其中帳齡較長、債務人已發(fā)生變化、收回無望的，確認經(jīng)濟損失，對可能會形成呆壞帳損失的，在《審計報告》中作說明。

　　C：弄清各柜組帳貨是否相符、庫存中有哪些有問題商品、代銷商品有無退貨或付款過頭現(xiàn)象、柜組帳存總額中有帳無貨的“往來庫存”（包括來貨短少待查、退調(diào)貨未達帳、商品賒銷、批發(fā)應收款未達帳）等問題，查明原因，逐一落實責任人。

　　凡排查出來的冷背呆滯、質(zhì)次價高、殘損失效、銷小存大等有問題商品，在了解其形成時間及原因的基礎(chǔ)上，組織離。接任雙方和財務、業(yè)務等部門負責人，現(xiàn)場逐一鑒定，按當前市場行情評估可變現(xiàn)的處理價，確定資產(chǎn)損失額，使這些潛虧因素浮出水面，待《審計報告》獲得認可后，按程序進行報批，調(diào)整損溢。

　　D：對各柜組進銷差價和進銷差率進行檢查驗證，發(fā)現(xiàn)低于正常水平的，進行差價核實，調(diào)整損溢。

　　E：抽查柜組物價臺帳、代銷臺帳、合同臺帳和平時的盤點表等，查證內(nèi)部管理有無失控現(xiàn)象。

　�。�6）、分類匯總，撰寫《審計報告》。將審計證據(jù)及有關(guān)資料進行分類匯總，召開審計小組成員會議，對照方針、政策、法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度；及任期內(nèi)的經(jīng)營指標，對被審計部門的經(jīng)營管理狀況進行集體討論、評價；研究《審計報告》提綱和審計“建議”，做到對離任者和接任者負責，使離任者進一步發(fā)揚成績、克服缺點，讓繼任者從中吸取經(jīng)驗和教訓。在此基礎(chǔ)上撰寫《審計報告》初稿，發(fā)送給離、接任者，再根據(jù)雙方反饋的意見，作進一步調(diào)查論證和修改。

　　四、耐心細致地處理也離、接任雙方的意見和要求，是審計工作得以順利進行的要求，是審計工作得以順利進行的重要環(huán)節(jié)。

　　在審計過程中，多數(shù)接任者希望對有問題商品和有問題資金能一次性處理到位，盡快清倉、平帳；輕裝上陣；而離任者則往往認為商品削價損失幅度過大，對其經(jīng)營業(yè)績和評價有影響，雙方互有爭議。如何準確判斷有問題商品和有問題資金。合理認定任期內(nèi)的各種損失，明確劃分離任者應承擔的責任，這是審計工作中的一個難點。我們在驗證、取證過程中，凡發(fā)現(xiàn)利潤不實、費用開支不當。債權(quán)不夠可靠、債務有出入等問題，都及時向離任者反饋，在認真聽取其陳述的同時，明確指出離任者的責任，要求其邊工作，邊清理、清收，爭取少遺留或不遺留給繼任者；在認定有問題商品削價、報廢損失和有問題資金的壞帳時，離任者有時提出各種理由進行辯解，甚至不肯簽字，我們堅持耐心細致地聽取離、接任雙方意見，反復組織討論，統(tǒng)一思想，達成共識；對離任者一時難以處理到位的遺留問題，由離任者負責落．實責任人，交由接任者今后繼續(xù)催辦、落實，總之，通過審計，使離任者移交得清清楚楚，接任者接收得實實在在，對前任未盡事宜明明白白，做到雙方責任明確無疑。

　　五、落實《審計意見書》，延伸和深化審計成果，是離任審計工作價值的提升。

　　離任審計是一項綜合性審計，是多種審計形式的復合體。為了充分拓展這種綜合審計的綜合效應，在審計小組的工作任務基本完成后，還開展以下四項活動：

　　1、董事長召開領(lǐng)導班子會議，專門聽取審計小組匯報，研究離、接任者對《審計報告》的反饋意見，審定《審計報告》；根據(jù)離任者或當事人的經(jīng)濟責任大小，確定經(jīng)濟責任獎賠金額，簽發(fā)《審計意見書》。

　　2．董事長召開全司干部大會或各部門負責人會議，通報審計情況（必要時由離任者作任期總結(jié)或反思發(fā)言），并對在接受審計期間，能認真配合審計，積極清收帳款，推銷處理有問題商品事跡突出。成績顯著的，給予表揚獎勵，而后明確新的崗位。這樣做，收到了每次離任審計，全體干部都得到一次教育和提高的效果。

工會離任審計報告2

　　一、當前經(jīng)濟責任審計工作中存在的主要問題

　　“先離后審”使審計工作形成“馬后炮”，導致審計成果運用差。中辦、國辦兩個《規(guī)定》指出：“領(lǐng)導干部任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任等事宜前，應當接受任期經(jīng)濟責任審計。”從實際情況看，有的地方把領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任審計看作無足輕重，干部離任由組織部門先下達調(diào)任通知書，到新的單位上班幾個月后，才通知審計部門實施審計。形成了“離歸離、任歸任、審歸審”的局面，審計成果運用差。具體表現(xiàn)在以下三個方面：

　　1.經(jīng)濟責任審計事實上成為了一種事后行為，對離任者經(jīng)濟責任的界定及任職去留無實際意義，使離任審計流于形式。即使發(fā)現(xiàn)了離任干部存在問題，但由于人已調(diào)離，形成離任與離任審計不相聯(lián)系的局面。

　　2.審計報告難以落實。前任遺留的問題，讓后任去處理，后官不翻前官印，繼任者對存在的問題無所謂，不會積極整改，久而久之形成惡性循環(huán)。

　　3.先離后審，不僅使經(jīng)責審計工作流于形成，而且對干部隊伍建設(shè)產(chǎn)生負面影響。領(lǐng)導干部已經(jīng)離任，調(diào)任或提拔，審計報告已失去作為干部任用參考依據(jù)之一的價值，干好干壞一個樣，降低了領(lǐng)導干部事業(yè)心、責任心，不利于干部隊伍建設(shè)，同時，也挫傷了審計干部的積極性。

　　4.審計對象的.自查報告時效性差，內(nèi)容過于簡化。審計對象的自查報告應于組織部門發(fā)出審計委托書后著手準備，在實施現(xiàn)場審計時提交審計小組。但是，由于審計對象都已調(diào)離、提拔、任用，經(jīng)濟責任審計的結(jié)論就不可能被有效利用，自查報告就不會被審計對象重視。導致自查報告不能按時提交，內(nèi)容過于簡化，不能全面的反映審計對象在任職期間的經(jīng)營狀況，無法為審計工作提供參考依據(jù)。

　　二、完善經(jīng)濟責任審計工作的幾點建議

　　1.加強學習宣傳和貫徹落實《規(guī)定》，使地方各級黨委和政府更加關(guān)心、重視和支持經(jīng)濟責任審計，切實加強對經(jīng)濟責任審計工作的組織領(lǐng)導；使領(lǐng)導干部充分認識到任職期間履行經(jīng)濟責任情況，應當依法接受審計監(jiān)督，積極支持和主動配合經(jīng)濟責任審計；使社會各界更加了解和認識經(jīng)濟責任審計，擴大經(jīng)濟責任審計工作的社會影響，營造良好的審計環(huán)境；使各級審計機關(guān)和廣大審計人員強化依法審計意識，規(guī)范經(jīng)濟責任審計行為，提高審計工作質(zhì)量和水平。

　　2.審計關(guān)口前移，避免“馬后炮”。經(jīng)濟責任審計是一項經(jīng)常性，制度化的工作，把經(jīng)濟責任審計工作納入計劃管理，根據(jù)被審計對象的任職期限，開展任前、任中和離任審計，通過任前審計從源頭凈化干部隊伍；通過開展任中審計，及時發(fā)現(xiàn)問題，實現(xiàn)監(jiān)督的連續(xù)性。而且任中審計所積累的審計結(jié)論可直接為離任審計所應用，使經(jīng)責審計工作有序進行，解決離任審計存在的“馬后炮“問題。

　　3.重視利用審計結(jié)果。各級黨委、政府要重視經(jīng)濟責任審計工作，加強領(lǐng)導，將審計結(jié)果與干部任用有機結(jié)合，干部監(jiān)督管理部門要嚴格執(zhí)行中辦、國辦《規(guī)定》實行“先審后離任”的操作程序。

　　4.評價離任領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任，不是審計部門一家所能完成的。審計部門要積極主動的與組織、紀檢等部門多溝通、交流，充分發(fā)揮審計報告的作用，增強經(jīng)濟責任審計的權(quán)威性，預防“跑官”、“要官”、“買官“、“賣官”等用人上的腐敗。

　　5.建立科學規(guī)范的評價體系，使經(jīng)濟責任審計有章可循。建立一套具體的操作性強的經(jīng)濟責任審計評價指標體系，用于評價離任者任期業(yè)績，界定領(lǐng)導人員的經(jīng)濟責任。為了使審計人員的評價有理有據(jù)，應制定一套科學、規(guī)范、實用性較強的評價體系。要對每個指標的內(nèi)涵、外延進行明確界定，對評價標準進行量化，把定性分析評價與定量分析評價結(jié)合起來，使審計評價工作具有可操作性。以統(tǒng)一評價口徑和考核標準，對于定性評價標準，應緊緊圍繞經(jīng)濟責任來建立。突出真實性、合理性、效益性原則，效益性目標應明確界定。同時還應對內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況進行審計評價。對于定量評價標準，應依據(jù)一定的原則和標準，科學地從數(shù)據(jù)角度界定，分析衡量領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任。

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