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財務(wù)分析報告常出現(xiàn)的問題
在不斷進步的時代，報告有著舉足輕重的地位，其在寫作上具有一定的竅門。寫起報告來就毫無頭緒？以下是小編精心整理的財務(wù)分析報告常出現(xiàn)的問題，僅供參考，大家一起來看看吧。
財務(wù)分析報告常出現(xiàn)的問題 1
一、立足點不清，把報告寫成下對上的匯報
財務(wù)分析應(yīng)該成為公司管理的工具。作為工具，財務(wù)分析應(yīng)立足于財務(wù)數(shù)據(jù)，揭示公司存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，并提出有針對性的解決方案。如果異位，把財務(wù)分析演變成下級對上級的匯報，分析報告將會變味，分析問題會變成尋找客觀理由，解決問題會變成推諉責任。最終，管理工具會淪落為表功道具。
二、機械套用模板
財務(wù)輸出模板化的理念現(xiàn)在已經(jīng)深入人心了。模板化的好處表現(xiàn)為：
�、偕霞墝⒆约旱囊鈭D直接說出來了，下級就不用猜測了；
�、诮桓陡袷浇y(tǒng)一，便于匯總；
�、厶顖髸r可直奔主題，省去了下級的無效工作量；
�、荜P(guān)注點明確，減少了上級的無效閱讀。說白了，就是把少數(shù)人思考的結(jié)果作為集體意識貫徹下去，讓大家都省點心。
不少集團公司都會編制財務(wù)分析模板，下發(fā)給分子公司使用。一旦有了模板，分子公司的會計人樂得省心，直接套用模板，而不考慮自己的實際是否與模板匹配。試想，模板是根據(jù)集團的共性設(shè)計的，每個公司都有自己的特色，不加變通，模板就成了膠柱鼓瑟了。
三、把握不住重點，沒能重點揭示根本性的問題
每個企業(yè)經(jīng)營中都會有最突出的問題，或者說是最根本的問題，如同企業(yè)的病灶。這一病灶又會引來諸多的不良反應(yīng)或其他疾病，但這些反應(yīng)與疾病都是次要的。成功的財務(wù)分析需要透過財務(wù)數(shù)據(jù)，找出企業(yè)最根本的問題。譬如，公司銷售收入下降，有研發(fā)設(shè)計的原因，有成本價格的原因，有質(zhì)量的原因，有廣告宣傳的原因，根本的原因可能是研發(fā)設(shè)計不夠時尚。如果不能拿捏住它，所有的分析都將是膚淺的，甚至可能是方向性誤導(dǎo)的。
四、揭示出的問題與對應(yīng)專項分析不能呼應(yīng)
分析一旦揭示出了公司最根本的問題，就需要對此問題進行專項的、深入的分析。譬如，公司資金鏈緊張，主要是因應(yīng)收賬款過度膨脹造成的。揭示這一問題后，專項分析就應(yīng)定位在如何限制新增應(yīng)收賬款、如何清收前期應(yīng)收賬款、如何制定賒銷政策與進行客戶評級。這樣娓娓道來，才能首尾呼應(yīng)，讓分析報告富有邏輯性。要是揭示出的問題與專項分析風馬牛不相及，做出的財務(wù)分析必然會與業(yè)務(wù)實質(zhì)兩張皮。
五、就數(shù)字論數(shù)字，沒有挖掘業(yè)務(wù)層面的原因
財務(wù)分析報告中，我們經(jīng)常能看到此類話語，“公司利率下降了20%，主要因為收入下降了10%，管理費用增加了20%，銷售費用增加了15%”。這樣的數(shù)據(jù)羅列，實際不能稱之為分析，因為我們看不出收入緣何而下降，費用因何而增高。建議這么寫，“因華南市場推廣受阻，xx產(chǎn)品銷量降低了30%，導(dǎo)致毛利減少xx萬元”，“因?qū)懽謽亲饨鹕蠞qxx萬元，導(dǎo)致管理費用增加了20%；華南市場廣告投入增加xx萬元，導(dǎo)致銷售費用增加了15%”。把數(shù)據(jù)背后的故事說出來，分析報告會更打動人。
六、定性描述多，定量分析少
“因市場競爭加劇，公司收入出現(xiàn)大幅下降，利潤也因之降低�！边@是典型的定性式描述。如果財務(wù)分析不能做到量化，只是寬泛地講原因，分析結(jié)果的可信度要下降許多。大家都希望能做到分析量化，言之有據(jù)，應(yīng)該承認，很多時候數(shù)據(jù)確實不易取得。有的是因為沒有積累，有的是因為核算顆粒度太粗放，有的是因為核算維度未涉及，有的是因為組織架構(gòu)調(diào)整。除了這些原因，還可能是因為我們對市場、對業(yè)務(wù)理解不透徹。量化分析不僅是財務(wù)核算精準的體現(xiàn)，也是財務(wù)人員深入理解業(yè)務(wù)的體現(xiàn)。
七、預(yù)測的準確性差
財務(wù)分析報告在結(jié)尾處往往要對全年的經(jīng)營指標結(jié)果進行預(yù)測。預(yù)測準確與否，從某種程度上講也是檢驗財務(wù)分析效果的標尺。談及華為的財務(wù)預(yù)測工作時，任正非曾說，預(yù)測是管理的靈魂。財務(wù)對業(yè)務(wù)的支持從事后走向事前，預(yù)測是可以為之的舉措。準確的預(yù)測有助于公司做出正確的決策，可以優(yōu)化公司的資源配置。
八、任務(wù)令表述不清晰，改進措施空泛
對出現(xiàn)問題的原因分析清楚后，就需要提出解決思路了。如果能在分析報告中讓解決問題的思想落地，這等于把財務(wù)分析推進到了經(jīng)營分析的高度。既然是期望解決問題，責任就要落實到人，要有明確的解決措施，要有完成任務(wù)的時間節(jié)點�？斩吹娜蝿�(wù)令諸如，“措施：加強市場推廣；責任人：銷售部全體”。可執(zhí)行的任務(wù)令應(yīng)做到措施就是行動方案，如“在當?shù)仉娨暸_投放xx分鐘的廣告，每月選擇一個萬人社區(qū)進行一次路演推廣”，責任人可以追責、可以負責，時間節(jié)點是考核的依據(jù)。
九、前后期任務(wù)令無閉環(huán)
財務(wù)分析應(yīng)該是持續(xù)進行的，按月度或季度完成。這就要求前后月度或季度的分析報告應(yīng)相互呼應(yīng)，特別是上一期的任務(wù)令在本期要有驗收，是否都完成了，為何有的沒有完成，未完成的本期是否需要繼續(xù)推動，這些都應(yīng)該在報告中體現(xiàn)。如果報告中對此不做要求，責任落實可能就是一句空話。如果財務(wù)分析不能改進工作，不能成為管理的工具，分析報告將成為會計人自說自話，而喪失應(yīng)有的價值。
財務(wù)分析報告常出現(xiàn)的問題 2
近年來，會計界一直在倡導(dǎo)企業(yè)財務(wù)人員要由“賬房先生”向“業(yè)務(wù)伙伴”“價值創(chuàng)造者”角色轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)業(yè)財融合。要到達這個目標，真正體現(xiàn)財務(wù)人員價值的地路徑就是把會計信息翻譯成管理信息，為企業(yè)管理決策者提供有價值的財務(wù)分析報告。
一、當前企業(yè)財務(wù)分析報告存在的問題
1.目的單一。目前的財務(wù)分析和管理報告，主要目的是為企業(yè)內(nèi)部績效考核評價所用，對于如何支持企業(yè)經(jīng)營決策較少。
2.分析主題、維度單一。大部分單位的財務(wù)分析由于核算精細度的問題，數(shù)據(jù)維度較為單一，基本是圍繞組織維度（如部門、子公司）進行核算和分析，缺乏對項目、產(chǎn)品、客戶等多維度的分析。
3.業(yè)務(wù)溯源能力弱。財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)沒有整合，分析大部分是財務(wù)數(shù)據(jù)的羅列，“就財務(wù)說財務(wù)”，缺乏對業(yè)務(wù)動因的理解和挖掘，與業(yè)務(wù)貼合度差，因此分析報告缺乏對重大風險、重點問題的提示內(nèi)容，缺少從財務(wù)視角給出管理改進建議。
4.分析方法較為基礎(chǔ)。大部分企業(yè)的財務(wù)分析只作了實際完成與預(yù)算的比較和同環(huán)比分析，缺少如敏感度分析、情景分析、長期趨勢分析、對標分析等較為靈活、前瞻性強的分析方式來說明內(nèi)部管理問題的實質(zhì)原因，導(dǎo)致管理層對財務(wù)分析的價值認識不夠。
5.分析報告可讀性差。分析數(shù)據(jù)羅列多而全，非財務(wù)背景的閱讀者較難理解。整個報告結(jié)構(gòu)重點不突出，較少使用圖形、儀表盤等，可讀性低。
二、財務(wù)分析報告體系應(yīng)包含的內(nèi)容
財務(wù)分析報告是為管理決策服務(wù)的，應(yīng)該從多角度、多方位去分析企業(yè)的經(jīng)營狀況和存在問題，用不同的情景去分析企業(yè)所作決策的財務(wù)指標。財務(wù)分析報告是一個體系，至少應(yīng)涵蓋以下內(nèi)容：
1.基于企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和管理會計資料的財務(wù)分析。這類分析是在總結(jié)前期企業(yè)經(jīng)營取得的業(yè)績和亮點的基礎(chǔ)上，查找薄弱環(huán)節(jié)，為企業(yè)內(nèi)部考核和解決管理短板提供決策依據(jù)。主要包括：
1.1預(yù)算分析報告。主要是結(jié)合年初制定的財務(wù)預(yù)算，按照各業(yè)務(wù)單元或預(yù)算主體承接的預(yù)算指標，分析預(yù)算完成情況，與序時進度的差異，查找預(yù)算沒有完成和超預(yù)算的原因，要求預(yù)算主體制定措施，確保預(yù)算指標的完成，如是年初預(yù)算編制條件或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，提出預(yù)算調(diào)整建議方案。
1.2財務(wù)業(yè)績分析報告。主要是分析企業(yè)效益的來源和影響企業(yè)效益的關(guān)鍵因素。包括：
（1）收入增長分析。主要分析收入的結(jié)構(gòu)，為企業(yè)制訂合理的經(jīng)營策略提供依據(jù)。應(yīng)從幾個維度來分析：分產(chǎn)品，分析各類收入占總收入的比重及增減情況，對當期利潤的影響；分區(qū)域，分析不同區(qū)域收入的增減情況和原因，是區(qū)域政策因素還是自然環(huán)境變化，或是當?shù)叵M者需求發(fā)生變化，不同區(qū)域收入的變化對企業(yè)效益的影響；分部門（業(yè)務(wù)單元），分析不同業(yè)務(wù)單元收入增減對企業(yè)效益的影響；還要分析內(nèi)生性收入增長趨勢，分析企業(yè)現(xiàn)有資源的利用效率和潛力。
�。�2）盈利能力分析。主要為企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和成本控制提供決策依據(jù)。一是不同產(chǎn)品的盈利能力分析，分析現(xiàn)有產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）的毛利水平和占有資源情況，運用情景假設(shè)法分析在現(xiàn)有資源下，哪種產(chǎn)品組合結(jié)構(gòu)可以實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化；二是產(chǎn)品全成本結(jié)構(gòu)分析，主要分析企業(yè)成本的構(gòu)成和產(chǎn)品全價值鏈的成本，查找企業(yè)可降的成本和降成本的重點，并通過價值鏈分析查找不增值作業(yè)，為管理層優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)和作業(yè)流程提供決策支持；三是成本對標分析，將企業(yè)成本和競爭對手對比，為企業(yè)制訂競爭策略、彌補短板、消除劣勢提供依據(jù)，還要將企業(yè)自制零件成本與外部購買成本對比，為業(yè)務(wù)是否外包提供依據(jù)；四是成本要素動因分析，分析影響各成本要素產(chǎn)生和高低的主要事項，能否優(yōu)化或取消以降低企業(yè)成本。如不同產(chǎn)品質(zhì)量標準下的外賠費用分析對比。五是可控費用分析，通過對每項可控費用的增減趨勢分析，查找最佳控制方法。
2.基于企業(yè)未來管理與決策的財務(wù)分析。主要是通過建立財務(wù)分析模型，測算各種情景下的模擬財務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)決策提供依據(jù)。主要包括：
2.1為制定企業(yè)戰(zhàn)略服務(wù)的財務(wù)分析。企業(yè)戰(zhàn)略目標的主要指標是利潤或企業(yè)的價值。財務(wù)要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合各業(yè)務(wù)的發(fā)展目標及所占用資源的多少，測算不同業(yè)務(wù)組合下的財務(wù)指標，以及樂觀、悲觀和最可能實現(xiàn)情況下的財務(wù)指標，和不同發(fā)展模式（自我滾動發(fā)展還是靠兼并重組發(fā)展）下的財務(wù)指標，為企業(yè)制定戰(zhàn)略路徑和措施提供依據(jù)。
2.2基于新產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）決策的財務(wù)分析。通過組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門對新產(chǎn)品的價格、市場容量、企業(yè)投入的資源、產(chǎn)品成本等進行分析，一是為企業(yè)是否投產(chǎn)該產(chǎn)品提供測算依據(jù)；二是為產(chǎn)品設(shè)計成本優(yōu)化提供依據(jù)，即在新產(chǎn)品在投入生產(chǎn)前優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計成本，為企業(yè)擴大盈利空間；三是為生產(chǎn)制造產(chǎn)品提供成本控制標準。
2.3企業(yè)投資決策的財務(wù)分析。固定資產(chǎn)投資決策分析在財務(wù)管理的課本中講的比較詳細，不做贅述。企業(yè)并購重組的財務(wù)分析是投資決策的關(guān)鍵，除了對被并購方的估值、風險進行分析外，還應(yīng)該對本企業(yè)的財務(wù)承擔能力及并購后對本企業(yè)的財務(wù)影響進行分析，防止因并購導(dǎo)致集團母體出現(xiàn)財務(wù)危機。
2.4企業(yè)籌融資方式的財務(wù)分析。分析各種融資方式的財務(wù)成本是財務(wù)人員的強項，但是企業(yè)籌融資方式的分析除了融資成本外，還應(yīng)該分析如何將企業(yè)的資源和籌融資方式結(jié)合起來，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。如，將企業(yè)的哪部分業(yè)務(wù)通過上市或利用已有的資本平臺，從資本市場上融資，需要滿足什么條件，應(yīng)該怎么做；在什么時間應(yīng)該發(fā)行債券，發(fā)行規(guī)模應(yīng)該控制在多少，才能滿足長期資金使用。
3.基于企業(yè)經(jīng)營風險的分析與評估。風險管理越來越被企業(yè)管理人員重視，經(jīng)營風險的發(fā)生將會導(dǎo)致財務(wù)風險的出現(xiàn)，甚至使企業(yè)破產(chǎn)。企業(yè)經(jīng)營風險的分析與評估應(yīng)是財務(wù)分析報告體系的重要組成部分。風險分析報告應(yīng)包括：從現(xiàn)金流風險出發(fā)分析新業(yè)務(wù)、發(fā)展較快的業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程，評估業(yè)務(wù)風險；從資產(chǎn)的流動性出發(fā)，分析資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和可收回性，評估現(xiàn)有占用資產(chǎn)的風險，如對逾期應(yīng)收帳款按逾期原因分析（質(zhì)量問題、客戶資金困難還是有意討債等），為企業(yè)制訂收款政策和措施提供支持，還可以通過對公司的欠款大戶的財務(wù)狀況分析，采取應(yīng)對措施；分析債務(wù)規(guī)模與企業(yè)收入規(guī)模的匹配度，和債務(wù)結(jié)構(gòu)與企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的匹配度，評估企業(yè)的財務(wù)風險。
4.專項分析報告。主要針對企業(yè)經(jīng)營中的某個專題或某項業(yè)務(wù)開展的分析。包括質(zhì)量成本分析，股權(quán)投資效果分析，固定資產(chǎn)投資效果分析，稅務(wù)籌劃報告等。
三、如何寫出高質(zhì)量的財務(wù)分析報告
首先是明確需求，提高認知。通過與管理層、業(yè)務(wù)部門的溝通的交流，明確報告使用者的需求，尤其要加強對領(lǐng)導(dǎo)需求的理解。第二，提高會計核算的精細度，按照管理會計要求設(shè)立明細科目或輔助帳，保證財務(wù)數(shù)據(jù)全面、準確、可用。第三，提高財務(wù)分析對業(yè)務(wù)的溯源能力。要加強與業(yè)務(wù)人員的溝通，取得業(yè)務(wù)部門對財務(wù)報告的認同和支持。要整合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)追溯到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)和挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)動因，避免“就財務(wù)數(shù)據(jù)說財務(wù)”的情況。第四，要豐富分析方法。根據(jù)數(shù)據(jù)邏輯，研究較好的分析方法，以保證數(shù)據(jù)內(nèi)在聯(lián)系能清晰呈現(xiàn)。要加強綜合、動態(tài)分析方法的靈活運用，使財務(wù)數(shù)據(jù)的事后描述逐漸向前端預(yù)測轉(zhuǎn)移。第五，要提升“講故事”的能力。報告要突出重點，圖文并茂，靈活運用圖標、儀表盤等表現(xiàn)形式，增強報告的可讀性。第六，能夠提出操作性強的管理建議。要針對發(fā)現(xiàn)的問題，加強與業(yè)務(wù)部門溝通，從財務(wù)的視角提出管理建議，并定期對問題的改進進行追蹤反饋，形成閉環(huán)，逐步提升管理水平。
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