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財(cái)務(wù)分析報(bào)告

時(shí)間:2025-01-23 17:50:42 思穎 財(cái)務(wù)分析報(bào)告 我要投稿

財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文(通用25篇)

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告是對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況、資金運(yùn)作的綜合概括和高度反映。最新企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文教您寫出一份高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文(通用25篇)

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告 1

  《上市公司財(cái)務(wù)分析》課程是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的理論概括和時(shí)間總結(jié),它是建立在會(huì)計(jì),財(cái)務(wù)管理等相關(guān)學(xué)科基礎(chǔ)上的一門理論性和應(yīng)用性相結(jié)合的課程。是以企業(yè)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料為基本依據(jù),運(yùn)用一定的分析方法和技術(shù),對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià),為企業(yè)未來的決策、規(guī)劃和控制提供財(cái)務(wù)信息的方法。

  財(cái)務(wù)分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中,具有重要的作用。通過財(cái)務(wù)分析,可以評(píng)價(jià)企業(yè)一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果,揭示生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中存在的問題,總結(jié)財(cái)務(wù)管理工作的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策和財(cái)務(wù)決策提供重要的依據(jù);可以為投資者、債權(quán)人和其他有關(guān)部門提供系統(tǒng)、完整的財(cái)務(wù)分析資料,便于他們深入了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況,為他們作出經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù);可以檢查企業(yè)內(nèi)部各職能部門和單位完成財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)的情況,考核各部門、單位的工作業(yè)績,以便揭示管理中存在的問題,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),提高管理水平。

  就學(xué)習(xí)這門課程而言,我認(rèn)為學(xué)好的方法有如下幾點(diǎn):

  一、明確目的,把握方向。

  分析財(cái)務(wù)報(bào)表之前首先要明確分析的目的是什么,針對(duì)不同的目的選擇不同的衡量標(biāo)準(zhǔn),從而形成評(píng)價(jià)結(jié)論。例如:要基于剩余收益增長的價(jià)值分析剩余收益對(duì)公司價(jià)值增長的貢獻(xiàn),判斷公司是否有增值能力,是否是一個(gè)能夠增加股東剩余收益的增長型公司,為股東評(píng)價(jià)公司業(yè)績和潛在投資者衡量公司增值能力提供依據(jù)。

  二、夯實(shí)基礎(chǔ),熟練技巧

  在明確計(jì)算方向后,第二步便是要挑出合適的計(jì)算公式或方法,來得出結(jié)論。財(cái)務(wù)報(bào)表分析課程最常用的方法是比較法,橫向比較和縱向比較是最基礎(chǔ)的也是最有效的,而比較的內(nèi)容除了金額數(shù)量上的絕對(duì)值之外,最常見的是比率分析,這就要求學(xué)生必須具備扎實(shí)的基本功,對(duì)財(cái)務(wù)比率原理和計(jì)算方法爛熟于心。

  三、 豐富知識(shí),開拓思維

  這里所指的豐富知識(shí)不僅指財(cái)務(wù)知識(shí),也包括了審計(jì)、金融、法律等其他方面知識(shí)。經(jīng)濟(jì)交易的復(fù)雜性和多樣性對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員,提出了更高的'要求——需要涉獵各方面知識(shí),將微觀知識(shí)與宏觀經(jīng)濟(jì)相結(jié)合。這一點(diǎn)反映在財(cái)務(wù)報(bào)表分析中也是很重要的。

  四、 聯(lián)系實(shí)際、關(guān)注實(shí)事

  證監(jiān)會(huì)要求上市公司每年在4月15日之前披露會(huì)計(jì)年報(bào),每一張會(huì)計(jì)年報(bào)背后披露的都是一家公司在過去一年或幾年間的經(jīng)營情況,是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和現(xiàn)實(shí)財(cái)務(wù)狀況的反映,因此分析財(cái)務(wù)報(bào)表切不能脫離實(shí)際。

  五、 培養(yǎng)良好專業(yè)素質(zhì)和商業(yè)倫理素養(yǎng)

  在分析財(cái)務(wù)報(bào)表中,我們不能僅局限在業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng),還需要重點(diǎn)關(guān)注商業(yè)倫理和職業(yè)道德。

  由于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在性和審計(jì)過程中人為因素,財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的不一定就是完全正確的,這要求我們在分析財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)要有職業(yè)敏感度和職業(yè)道德。

  通過以上分析,我個(gè)人認(rèn)為,財(cái)務(wù)報(bào)表學(xué)習(xí)這門課程在會(huì)計(jì)專業(yè)里是一門集大成的課程,它對(duì)學(xué)生綜合素質(zhì)提出了很高要求。它是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)的整合,其反映出的會(huì)計(jì)思想和會(huì)計(jì)方法是對(duì)學(xué)生專業(yè)知識(shí)的綜合反映和全面檢驗(yàn)。因此,學(xué)習(xí)這門課學(xué)習(xí)的不僅是基本方法和常規(guī)技巧,更重要的是學(xué)習(xí)其滲透出來的會(huì)計(jì)理念和職業(yè)技能,是從課本到實(shí)際的有效跳板。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告 2

  一、項(xiàng)目發(fā)展背景

  “發(fā)展硅膠制品行業(yè)”,根本在于硅膠制品制造業(yè)。硅膠雜件創(chuàng)新難等問題,目前硅膠制品產(chǎn)業(yè)投資集中于廣東地區(qū),據(jù)小編細(xì)微觀察,當(dāng)前制造業(yè)業(yè)務(wù)難、創(chuàng)新難問題仍是未解決!痹诿磕昱e辦的中國硅膠制品展銷會(huì)上,幾乎很少看到有新面孔的硅膠制品,即使有,也是很少數(shù)的雜件系列,個(gè)別硅膠制品行業(yè)資深專家的一席發(fā)言,令硅膠制品造業(yè)話題進(jìn)入人們視野。

  目前,硅膠制品技術(shù)呈現(xiàn)出明顯的專業(yè)化分工發(fā)展趨勢,以~粒子徑為主的基礎(chǔ)硅膠在我國發(fā)展迅猛,以1——15μm粒子徑為主的微粉硅膠在歐美和日韓獲得長足進(jìn)步。基礎(chǔ)硅膠和微粉硅膠在形態(tài)和性能上的差異,成為多樣化應(yīng)用發(fā)展的直接動(dòng)力。

  事實(shí)上,近兩年國內(nèi)硅膠制品應(yīng)用市場已在悄然升溫。20xx年、20xx年和今年上半年,預(yù)計(jì)到今年,硅膠制品將占國內(nèi)橡塑消費(fèi)總量的10%~15%,即硅膠制品消費(fèi)量有望達(dá)到100萬~150萬噸,而到20xx年,硅橡膠占橡膠消費(fèi)總量的比例有望達(dá)到20%~33%,即硅橡膠制品消費(fèi)量有望達(dá)到300萬~500萬噸。

  盡管國內(nèi)硅膠制品制造業(yè)正處于轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵時(shí)期,但企業(yè)對(duì)硅膠制品的創(chuàng)新熱情,遠(yuǎn)甚于老模式的硅膠按鍵生產(chǎn)模式。因此,在專家

  看來,硅膠制品產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)新將是一場激勵(lì)的競爭大賽,具有設(shè)計(jì)創(chuàng)新和自主研發(fā)生產(chǎn)的廠家,將會(huì)引來巨大市場。

  現(xiàn)在,硅膠的應(yīng)用技術(shù)已經(jīng)滲透到各行各業(yè),有些業(yè)已成熟,有些正在深入,硅膠生產(chǎn)廠家其中工業(yè)領(lǐng)域的應(yīng)用最為廣泛,農(nóng)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)和信息產(chǎn)業(yè)的應(yīng)用近年來發(fā)展也非常迅速。

  工業(yè)應(yīng)用硅膠起初主要應(yīng)用于軍事工業(yè),第二次世界大戰(zhàn)之后,應(yīng)用范圍逐步擴(kuò)大。硅膠用作干燥劑在國內(nèi)外已經(jīng)非常普遍,隨著專業(yè)化分工進(jìn)程的加快,在石油化工、醫(yī)藥、食品、生物化學(xué)、環(huán)保、涂料、輕紡、造紙、油墨、塑料等工業(yè)領(lǐng)域應(yīng)用的質(zhì)量和水平邁上了新的臺(tái)階。

  二、項(xiàng)目總投資估算

  (一)固定資產(chǎn)投資估算本期項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資:79(萬元)。

  (二)流動(dòng)資金投資估算預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)年需用流動(dòng)資金萬元。

  (三)總投資構(gòu)成分析

  1、總投資及其構(gòu)成分析:項(xiàng)目總投資。89萬元,其中:固定資產(chǎn)投資。79萬元,占項(xiàng)目總投資的%;流動(dòng)資金萬元,占項(xiàng)目總投資的%。

  2、固定資產(chǎn)投資及其構(gòu)成分析:本期工程項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資包括:建筑工程投資萬元,占項(xiàng)目總投資的%;設(shè)備購置費(fèi)萬元,占項(xiàng)目總投資的%;其它投資萬元,占項(xiàng)目總投資的%。

  3、總投資及其構(gòu)成估算:總投資=固定資產(chǎn)投資+流動(dòng)資金。項(xiàng)目總投資=。79+=。89(萬元)。

  三、資金籌措全部自籌。

  四、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)測算根據(jù)規(guī)劃,項(xiàng)目預(yù)計(jì)三年達(dá)產(chǎn)

  第一年負(fù)荷%,計(jì)劃收入。20萬元,總成本。85萬元,利潤總額。05萬元,凈利潤。29萬元,增值稅萬元,稅金及附加萬元,所得稅萬元;第二年負(fù)荷%,計(jì)劃收入。90萬元,總成本。76萬元,利潤總額。43萬元,凈利潤。82萬元,增值稅萬元,稅金及附加萬元,所得稅萬元;第三年生產(chǎn)負(fù)荷100%,計(jì)劃收入。00萬元,總成本。49萬元,利潤總額x萬元,凈利潤x萬元,增值稅x萬元,稅金及附加x萬元,所得稅x萬元。

  (一)營業(yè)收入估算項(xiàng)目經(jīng)營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素,只考慮行業(yè)設(shè)備相對(duì)價(jià)格變化,假設(shè)當(dāng)年設(shè)備產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入。00萬元。

 。ǘ┻_(dá)產(chǎn)年增值稅估算達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額=萬元。

  (三)綜合總成本費(fèi)用估算根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算,當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時(shí),按達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營能力計(jì)算,本期工程項(xiàng)目綜合總成本費(fèi)用。49萬元,其中:可變成本。09萬元,固定成本萬元,具體測算數(shù)據(jù)詳見—《總成本費(fèi)用估算一覽表》所示。達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加x萬元。

 。ㄎ澹├麧櫩傤~及企業(yè)所得稅利潤總額=營業(yè)收入—綜合總成本費(fèi)用—銷售稅金及附加+補(bǔ)貼收入=(萬元)。

  企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=×%=(萬元)。

 。├麧櫦袄麧櫡峙

  1、本期工程項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年利潤總額(PFO):利潤總額=營業(yè)收入—綜合總成本費(fèi)用—銷售稅金及附加+補(bǔ)貼收入=(萬元)。

  2、達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅:企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=×%=(萬元)。

  3、本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年可實(shí)現(xiàn)利潤總額萬元,繳納企業(yè)所得稅萬元,其正常經(jīng)營年份凈利潤:企業(yè)凈利潤=達(dá)產(chǎn)年利潤總額—企業(yè)所得稅==(萬元)。

  4、根據(jù)《利潤及利潤分配表》可以計(jì)算出以下經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

  (1)達(dá)產(chǎn)年投資利潤率=x%。

  (2)達(dá)產(chǎn)年投資利稅率=x%。

  (3)達(dá)產(chǎn)年投資回報(bào)率=x%。

  5、根據(jù)經(jīng)濟(jì)測算,本期工程項(xiàng)目投產(chǎn)后,達(dá)產(chǎn)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入。00萬元,總成本費(fèi)用。49萬元,稅金及附加萬元,利潤總額萬元,企業(yè)所得稅萬元,稅后凈利潤萬元,年納稅總額萬元。

  五、項(xiàng)目盈利能力分析全部投資回收期(Pt)=x年。

  本期工程項(xiàng)目全部投資回收期年,小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期,項(xiàng)目的投資能夠及時(shí)回收,故投資風(fēng)險(xiǎn)性相對(duì)較小。

  六、綜合評(píng)價(jià)

  本期工程項(xiàng)目投資效益是顯著的,達(dá)產(chǎn)年投資利潤率%,投資利稅率%,全部投資回報(bào)率%,全部投資回收期年(含建設(shè)期),表明本期工程項(xiàng)目利潤空間較大,具有較好的盈利能力、較強(qiáng)的清償能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

  建立起項(xiàng)目法人責(zé)任制,明確部門和個(gè)人的崗位職責(zé)。建設(shè)資金要設(shè)立專戶存儲(chǔ),做到?顚S茫诮ㄔO(shè)資金的使用過程中,嚴(yán)格進(jìn)行跟蹤檢查和審計(jì),對(duì)項(xiàng)目的主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格的考核,加強(qiáng)人員培訓(xùn),尤其是網(wǎng)絡(luò)信息方面的人才培訓(xùn)。

  七、市場預(yù)測分析目前,我國硅橡膠工業(yè)已經(jīng)成熟,連鎖效應(yīng)開始顯現(xiàn),許多硅橡膠產(chǎn)品被廣泛應(yīng)用于人們的`日常生產(chǎn)和生活中,說明我國硅膠工業(yè)的未來發(fā)展是很好的。

  隨著硅橡膠在一些非輪胎領(lǐng)域的細(xì)分取代其他橡膠,其消費(fèi)將成倍增加,市場空間將進(jìn)一步開放。

  由此可見,硅膠工業(yè)的發(fā)展前景是可觀的。硅膠工業(yè)是資本密集型、高科技產(chǎn)業(yè)與勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)相比,硅膠原料主要用于電子電器、醫(yī)療器械、嬰兒用品等大型行業(yè)。覆蓋范圍廣,許多以前的橡膠制品將逐漸被硅膠所取代。

  硅橡膠工業(yè)的發(fā)展趨勢將集中在液體橡膠上。我國擁有龐大的液體橡膠生產(chǎn)基地,這將在一定程度上改變目前硅橡膠工業(yè)的格局。同時(shí),也應(yīng)該意識(shí)到硅膠行業(yè)的激烈競爭。由于經(jīng)濟(jì)的低迷和相應(yīng)的貨幣政策,中小企業(yè)的資本流動(dòng)更加困難,這對(duì)于資本密集型產(chǎn)業(yè)是一個(gè)挑戰(zhàn)。但如果能夠度過這樣一個(gè)寒冷的經(jīng)濟(jì)冬天,硅橡膠工業(yè)將面臨更多的困難。明天將會(huì)非常美麗。

  硅橡膠工業(yè)的發(fā)展前景從產(chǎn)品角度看,國內(nèi)硅膠行業(yè)的需求仍然是普通橡膠和氣態(tài)橡膠,同時(shí)對(duì)阻燃膠粘劑、低檔膠粘劑和液體膠粘劑等特種膠粘劑的需求也在不斷上升。與前兩種傳統(tǒng)膠粘劑相比,這些膠粘劑具有更高的技術(shù)含量和更高的附加值,因此在未來將有很大的市場空間。

  八、行業(yè)發(fā)展趨勢硅橡膠是指主鏈由硅和氧原子交替構(gòu)成,硅原子上通常連有兩個(gè)有機(jī)基團(tuán)的橡膠。

  硅橡膠具有較好的耐低溫性能,一般能夠在—55℃下繼續(xù)工作。此外,其耐熱性能也很突出,可在180℃下長期工作,瞬時(shí)可耐300℃以上的高溫。硅橡膠的透氣性良好,擁有在合成聚合物中最高的氧氣透過率。此外還具有生理惰性、不會(huì)導(dǎo)致凝血的突出特性,在醫(yī)用領(lǐng)域應(yīng)用廣泛。

  硅橡膠產(chǎn)品在各個(gè)下游中應(yīng)用較廣,在建筑行業(yè)可用作道路、門窗的密封填縫材料,較為高檔的結(jié)構(gòu)膠用于汽車、玻璃幕墻的結(jié)構(gòu)粘結(jié)材料。在電子電氣工業(yè)中,室溫硫化硅橡膠用作粘結(jié)劑,如彩電裝配線、印刷電路基板等各種電子元件的粘結(jié)、固定、填隙,照明器材的粘接密封等,還可用作各種元器件的灌封、涂覆。

  20xx年重點(diǎn)70城房企發(fā)布的條招標(biāo)中,主要涵蓋了機(jī)電類、精裝修類、建筑部品類、設(shè)計(jì)類、土建類、市政園林類、勘察檢測類、咨詢服務(wù)類等8個(gè)大類。其中,招標(biāo)數(shù)量排在前三位的分別是土建類5188條(占比45%)、精裝修類1672條(占比14%)和市政園林類1352條(占比12%)。土建類招標(biāo)主要以總承包工程、樁基工程及消防工程為主;精裝修類的招標(biāo)集中在裝修總包、活動(dòng)家具、廚房電器等;市政園林類有園林景觀、標(biāo)牌標(biāo)識(shí)和中水雨水回用工程等行業(yè)。

  從全裝修項(xiàng)目部品應(yīng)用數(shù)量來看,20xx年部品應(yīng)用占比中,前三是戶內(nèi)門、廚房電器、室內(nèi)燈具,分別占比18%、8%、7%。

  在門類應(yīng)用品牌方面,前三為王力、星月神、盼盼,前五位門類應(yīng)用品牌占比為70%,品牌分化較為明顯。在廚房電器類應(yīng)用品牌方面,前三為老板電器、海爾、方太,前五位廚電應(yīng)用品牌占比達(dá)到77%,市場渠道和資源不斷向一線品牌聚攏,行業(yè)保持高集中度運(yùn)行。在燈具

  類應(yīng)用品牌方面,前三為歐普、雷士、飛利浦,前五位室內(nèi)燈具應(yīng)用品牌占比為72%,品牌分化較為明顯,行業(yè)集中度不斷提高。在櫥柜類應(yīng)用品牌方面,前三為金牌櫥柜、歐派家居、皮阿諾,前五位櫥柜應(yīng)用品牌占比達(dá)到59%,依然屬于寡占型市場。

  房地產(chǎn)集采趨勢明確,利好室溫膠龍頭企業(yè)。在嚴(yán)厲政策調(diào)控、土地成本提高等大背景下,中國各大房地產(chǎn)商為實(shí)現(xiàn)降本提效開始紛紛投向集采懷抱。1999年中城聯(lián)盟成立,開創(chuàng)我國房地產(chǎn)集采模式先河;20xx年新虹橋采購聯(lián)盟成立,成員在8個(gè)月內(nèi)實(shí)現(xiàn)了12類近40億的采購量,其中密封膠等產(chǎn)品在采購品中應(yīng)用廣泛。由于體量巨大,集采企業(yè)對(duì)于供應(yīng)鏈具有較高要求,要求供應(yīng)商具有較強(qiáng)實(shí)力來滿足自身要求,因此就要打造封閉式的供應(yīng)鏈管控體系,保障風(fēng)險(xiǎn)可控。這也就給密封膠龍頭企業(yè)帶來利好:20xx年由明源云攜手中城聯(lián)采共同舉辦的供應(yīng)商評(píng)選中,硅寶科技蟬聯(lián)冠軍,廣州白云、杭州之江、集泰化工及山東永安緊隨其后,成為聯(lián)盟成員及其他主要開發(fā)商最認(rèn)可的品牌;此外硅寶科技已成功入圍了萬達(dá)集團(tuán)、恒大地產(chǎn)、綠地集團(tuán)、世茂地產(chǎn)、碧桂園等房地產(chǎn)巨頭品牌庫,深度合作不斷開展。未來,隨著房地產(chǎn)廠商集采模式逐步成熟,密封膠龍頭企業(yè)將迎來更大規(guī)模的合作,從而為加強(qiáng)自身盈利能力帶來有力支撐,進(jìn)一步鞏固行業(yè)領(lǐng)先地位。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告 3

  一、我國國有企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析的現(xiàn)狀

  我國國有企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析主要是指標(biāo)分析;矩(cái)務(wù)指標(biāo)主要是根據(jù)三張會(huì)計(jì)報(bào)表為依據(jù),通過比率分析達(dá)到分析報(bào)表的目的。其指標(biāo)包括盈利比率、償債能力比率、資產(chǎn)管理比率。反映國有企業(yè)盈利能力的指標(biāo)很多,通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、銷售期間費(fèi)用率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率;償債能力分析分為短期償債能力和長期償債能力,主要的指標(biāo)有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、利息保障倍數(shù)。

  資產(chǎn)管理比率是用來衡量國有企業(yè)在資產(chǎn)管理方面的效率的財(cái)務(wù)比率,主要包括營業(yè)周期、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,F(xiàn)金流量分析有利于報(bào)表使用者正確評(píng)價(jià)國有企業(yè)的支付能力,獲利能力和償債能力。其中流動(dòng)性分析是指將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力,主要有現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比。獲取現(xiàn)金能力分析是指經(jīng)營現(xiàn)金凈流入和投入資源的比值,包括銷售現(xiàn)金比率、每股營業(yè)現(xiàn)金流量、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率;財(cái)務(wù)彈性分析是指國有企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和利用投資機(jī)會(huì)的能力,包括現(xiàn)金滿足投資比率和現(xiàn)金股利保障倍數(shù);收益質(zhì)量分析是指報(bào)告收益與國有企業(yè)業(yè)績之間的相互關(guān)系;衡量收益質(zhì)量的指標(biāo)是現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)。

  我國國有企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告分析注重財(cái)務(wù)指標(biāo)分析,極少提到審計(jì)報(bào)告和會(huì)計(jì)報(bào)表附注分析,這就給那些經(jīng)營效益不好的單位管理者有機(jī)可乘。他們利用報(bào)表分析的不完善,大肆操縱利潤,濫用關(guān)聯(lián)方交易以及一些假銷售手段等使本來虧損的國有企業(yè)變得利潤豐富。所以隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,國有企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系必須擴(kuò)展到審計(jì)報(bào)告分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析和會(huì)計(jì)報(bào)表附注分析。

  二、完善國有企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系的措施

  隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)越來越復(fù)雜,原有的財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)在分析的需要,再以以前的分析體系分析現(xiàn)有的財(cái)務(wù)報(bào)告,有時(shí)會(huì)出現(xiàn)很大的偏差,甚至得出相反的結(jié)論,所以應(yīng)從以下方面進(jìn)行補(bǔ)充。

  1.國有企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表附注分析

  (1)國有企業(yè)的應(yīng)收賬款分析。應(yīng)收賬款是指在國有企業(yè)中一項(xiàng)非常重要的流動(dòng)資產(chǎn),如果不實(shí)行科學(xué)的管理,就很容易形成陳年呆賬、壞賬給企國有企業(yè)造成損失。所以,國有企業(yè)必須在財(cái)務(wù)報(bào)告附注中列示應(yīng)收賬款的賬齡及壞賬政策,以便投資者準(zhǔn)確判斷國有企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量及財(cái)務(wù)狀況。這樣投資者可以分析應(yīng)收款增加的原因、應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)是否合理、是否按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備。

  (2)國有企業(yè)的存貨分析。通過財(cái)務(wù)報(bào)告附注可以清楚地看出存貨的結(jié)構(gòu),這種結(jié)構(gòu)可以看出國有企業(yè)的經(jīng)營狀況,如果原材料存貨增加,而產(chǎn)成品存貨減少或略有增加,說明該國有企業(yè)正處于成長期或成熟期,銷售量較大,能產(chǎn)生較高毛利潤;如果原材料存貨減少,而產(chǎn)成品增加,說明該國有企業(yè)正處于衰退期,該產(chǎn)品正逐漸被新產(chǎn)品代替,或者這種產(chǎn)品生產(chǎn)過剩。這樣的國有企業(yè)唯一的出路就是迅速轉(zhuǎn)移新產(chǎn)品的生產(chǎn)。另外,通過財(cái)務(wù)報(bào)告附注還可了解到存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提情況,如果存貨計(jì)提的減值準(zhǔn)備大,表明可收回金額比成本低很多,存貨很可能過時(shí)或毀損。

  (3)國有企業(yè)的營業(yè)外收支分析。營業(yè)外收支是指與經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的收支,屬于非正常項(xiàng)目,在進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)分析時(shí),應(yīng)注意是否排除這項(xiàng)非正常項(xiàng)目,這就得根據(jù)重要性原則,即相對(duì)于凈利潤的比例,比例較大即為重要,應(yīng)排除。因?yàn)樗桥既恍砸蛩兀荒荛L期給國有企業(yè)帶來收益和損失,不排除就會(huì)影響分析結(jié)果。

  (4)國有企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,國有企業(yè)尤其是上市公司應(yīng)在附注中披露關(guān)聯(lián)方交易的金額、定價(jià)政策、未結(jié)算項(xiàng)目的金額或相應(yīng)比例,關(guān)聯(lián)交易披露最重要的是定價(jià)政策和交易金額。關(guān)聯(lián)方為了操縱利潤,經(jīng)常通過關(guān)聯(lián)方來達(dá)到某種目標(biāo)的目的。

  2.國有企業(yè)的補(bǔ)充財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

  (1)國有企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)率。主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)率是銷售商品、提供勞務(wù)收到的.現(xiàn)金與主營業(yè)務(wù)收入的比值。(主營業(yè)務(wù)收入收現(xiàn)率=銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金÷主營業(yè)務(wù)收入)。此指標(biāo)可以彌補(bǔ)銷售現(xiàn)金比率的不足,當(dāng)國有企業(yè)處于快速發(fā)展時(shí)期,隨業(yè)務(wù)量的增長銷售現(xiàn)金比率一般都較低,但不是收益質(zhì)量不夠好,而是隨業(yè)務(wù)量的增長,存貨和應(yīng)收項(xiàng)目自然增長的結(jié)果。該指標(biāo)接近117%,說明國有企業(yè)產(chǎn)品銷售形勢看好,相對(duì)于購買者存在比較優(yōu)勢,或國有企業(yè)信用政策合理,催賬工作得力,國有企業(yè)能夠及時(shí)收回現(xiàn)金,保證生產(chǎn)經(jīng)營順暢周轉(zhuǎn),收益質(zhì)量較高。反之,如果該指標(biāo)較低,說明國有企業(yè)銷售形勢不佳,或可能存在不正常銷售和舞弊的可能性,或信用政策制定不合理、收賬不力、收益質(zhì)量較差。尤其在分析該指標(biāo)時(shí),還應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和損益表中應(yīng)收賬款及營業(yè)收入的變化越勢,分析該指標(biāo)在大于117%時(shí),是否是由于國有企業(yè)近年來銷售萎縮,以前年度的應(yīng)收賬款得到收回而形成的。

  (2)國有企業(yè)的主營業(yè)務(wù)付現(xiàn)比。

 、僦鳡I業(yè)務(wù)付現(xiàn)比=購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金÷主營業(yè)務(wù)成本。此指標(biāo)可以反映國有企業(yè)現(xiàn)金支付能力,表明國有企業(yè)每發(fā)生1元的主營業(yè)務(wù)成本,實(shí)際支付的現(xiàn)金數(shù)額。如果該比率約為117%,說明主營業(yè)務(wù)成本基本是付現(xiàn)成本,國有企業(yè)沒有因購貨而形成對(duì)銷貨方的負(fù)債;如果比例大于117%,說明國有企業(yè)除了支付了當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本以外,還償付了前期拖欠的購貨款,樹立了良好的商業(yè)信用;如果比例遠(yuǎn)小于117%,說明存在賒購,對(duì)國有企業(yè)形成負(fù)債壓力,可能會(huì)影響國有企業(yè)的商譽(yù)。

 、趦羰找鏍I運(yùn)指數(shù)。凈收益營運(yùn)指數(shù),是指經(jīng)營凈收益與全部凈收益的比值。凈收益營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營凈收益÷凈收益=(凈收益-非經(jīng)營收益)÷凈收益。凈收益營運(yùn)指數(shù)可以評(píng)價(jià)一個(gè)公司的收益質(zhì)量。非經(jīng)營收益多,收益質(zhì)量就差。因?yàn)榉墙?jīng)營收益的持續(xù)性差,非經(jīng)營收益主要來源是資產(chǎn)的處置和證券交易收益。資產(chǎn)處置不是國有企業(yè)的主要業(yè)務(wù),不反映國有企業(yè)的核心能力。許多國有企業(yè)正是利用“資產(chǎn)置換”達(dá)到操縱利潤的目的,通過證券交易獲利靠的是運(yùn)氣。因此,非經(jīng)營收益也是收益,但不能代表國有企業(yè)的收益“能力”。

  (3)國有企業(yè)的審計(jì)報(bào)告分析。隨著會(huì)計(jì)信息的復(fù)雜化,非專業(yè)人士利用注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析,能夠起到事半功倍的效果。

  注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告是指注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求,在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后出具的,用于對(duì)被審計(jì)單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。按照《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)──審計(jì)報(bào)告》的規(guī)定,注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中,應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否符合《國有企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定,會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面是否公允地反映了被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)狀況和所審計(jì)期間的經(jīng)營成果、資金變動(dòng)情況,會(huì)計(jì)處理方法的選用是否符合一貫性原則發(fā)表意見。根據(jù)審計(jì)結(jié)論,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)出具無保留意見、保留意見、否定意見、拒絕表示意見中的一種審計(jì)意見。

  一是在一般情況下,如果注冊會(huì)計(jì)師出具的是無保留意見審計(jì)報(bào)告,表明被審計(jì)單位采用的會(huì)計(jì)處理方法遵循了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)規(guī)定;會(huì)計(jì)報(bào)表反映的內(nèi)容符合被審計(jì)單位的實(shí)際情況;會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容完整,表達(dá)清楚,無重要遺漏;報(bào)表項(xiàng)目的分類和編制方法符合規(guī)定要求,因而對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表無保留地表示滿意,則會(huì)計(jì)報(bào)表使用者即可按照通常的會(huì)計(jì)報(bào)表分析方法進(jìn)行。

  二是如果審計(jì)意見是保留意見,則出具保留意見的原因(在審計(jì)報(bào)告的說明段)即成為會(huì)計(jì)報(bào)表使用者關(guān)注的一個(gè)焦點(diǎn),在分析報(bào)表時(shí)必須予以重點(diǎn)關(guān)注。

  三是如果出具的是否定意見,則說明財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果或者資金變動(dòng)情況已被嚴(yán)重歪曲,表明會(huì)計(jì)報(bào)表不可信,會(huì)計(jì)報(bào)表使用者提高警惕,減少與此單位發(fā)生更多的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)太高。

  四是如果出具的是拒絕表示意見,往往是由于某些限制而未對(duì)某些重要事項(xiàng)取得證據(jù),沒有完成取證工作,此財(cái)務(wù)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)是非常大的,最好與此國有企業(yè)少發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告 4

  根據(jù)鞋業(yè)貿(mào)易公司20xx年度會(huì)計(jì)報(bào)表,通過對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行綜合分析。

  一、基本情況:

 。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負(fù)債表情況

  資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn):貨幣資金應(yīng)收賬款應(yīng)收利息存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn):長期應(yīng)收款固定資產(chǎn)長攤待攤費(fèi)用非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益(或期末余額股東權(quán)益)流動(dòng)負(fù)債:361,100、0040,000、00應(yīng)付賬款60,000、0050,000、00預(yù)收賬款750、001,500、00應(yīng)付利息90,000、0091,500、00流動(dòng)負(fù)債合計(jì)511,850、00非流動(dòng)負(fù)債:30,000、00長期借款30,000、00非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)20,000、00121,500、00負(fù)債合計(jì)32,800、00所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):1,200、00實(shí)收資本(或股本)500,000、0054,000、00—55,650、00未分配利潤所有者權(quán)益(或股東權(quán)444,350、00益)合計(jì)565,850、00565,850、00負(fù)債和所有者(或股東權(quán)益)合計(jì)

  本企業(yè)20xx年度資產(chǎn)負(fù)債表反映,該企業(yè)資產(chǎn)合計(jì)565850元,其中流動(dòng)資產(chǎn)511850元,非流動(dòng)資產(chǎn)54000元;負(fù)債合計(jì)121500萬元,其中流動(dòng)負(fù)債91500萬元,非流動(dòng)負(fù)債30000元。因本期未分配利潤為負(fù),因此導(dǎo)致本次所有者權(quán)益減少到444350元。

 。ǘ├麧櫛砬闆r項(xiàng)目

  一、營業(yè)收入減:營業(yè)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用加:投資收益(損失以“-”號(hào)填列)

  二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號(hào)填列)

  三、利潤總額(虧損總額以“-”號(hào)填列)減:所得稅費(fèi)用四、凈利潤(凈虧損以“-”號(hào)填列)本期金額140,000、0090,000、0010,000、0094,900、001,500、00750、00—55,650、00—55,650、00——55,650、00通過本企業(yè)20xx年利潤表反映,本企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入為140000元,因主營業(yè)務(wù)成本90000元及管理費(fèi)用94900元的支出,造成本期利潤為負(fù),造成企業(yè)本期虧損。

 。ㄈ┈F(xiàn)金流量表情況

  項(xiàng)目

  一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

  二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

  三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額本期金額130,000、00130,000、00140,000、0030,000、0067,900、00237,900、00—107,900、00—41,000、0020,000、0061,000、00—61,000、00500,000、0030,000、00530,000、00—530,000、

  四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額加:期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額—361,100、00—361,100、00該企業(yè)20xx年度凈現(xiàn)金流為361100元,其中經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流為—107900元,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流為—61000元,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的.現(xiàn)金流為530000元。

  二、指標(biāo)情況

  短期償債能力營運(yùn)資本流動(dòng)比率速動(dòng)比率現(xiàn)金比率現(xiàn)金流動(dòng)比率長期償債能力資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)比率權(quán)益乘數(shù)長期資產(chǎn)負(fù)債率現(xiàn)金流量債務(wù)比營運(yùn)能力比率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率盈利能力比率銷售凈利率總資產(chǎn)凈利率權(quán)益凈利率—39、75%—9、83%—12、52%2、331、560、270、332、590、2521、47%0、271、276、32%—88、81%420,350、005、594、613、95—1、18償債能力:從數(shù)據(jù)分析上不難看出,本企業(yè)長短期償債能力均較佳,營運(yùn)資本充足,流動(dòng)比率5、59、速動(dòng)比率4、61、現(xiàn)金比率3、95均體現(xiàn)出企業(yè)短期的償債能力。資產(chǎn)負(fù)債率21、47%,長期資產(chǎn)負(fù)債率6、32%,說明企業(yè)長期負(fù)債壓力不大。綜合分析,企業(yè)承債能力優(yōu)秀,償債能力強(qiáng),暫無債務(wù)壓力負(fù)擔(dān)。

  營運(yùn)能力:本企業(yè)本期營運(yùn)能力上看,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率2、33,資金收回速度屬于中等水平;存貨周轉(zhuǎn)率1、56,因企業(yè)為零售企業(yè),庫存壓力暫時(shí)不大;流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0、27,營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率0、33,非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2、59,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0、25。以上數(shù)據(jù)說明,該企業(yè)在20xx年度,營運(yùn)能力一般。

  盈利能力:從盈利指標(biāo)上看,幾項(xiàng)指標(biāo)均為負(fù)值,說名本期企業(yè)盈利水平極差,主營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量為負(fù)值是造成指標(biāo)過低的主要原因。

  三、經(jīng)營問題

  通過以上財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),不難發(fā)現(xiàn),企業(yè)本期虧損的主要原因是盈利能力不強(qiáng),加上營運(yùn)能力一般,因此造成本年度企業(yè)的虧損。

  四、解決方案

 。ㄒ唬┖侠砜刂乒芾碣M(fèi)用,降低主營業(yè)務(wù)成本及費(fèi)用支出,在不影響產(chǎn)品市場份額的基礎(chǔ)上,適度提高產(chǎn)品售價(jià),提高利潤空間,增加經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量。

  (二)提高產(chǎn)品銷售速度及存貨周轉(zhuǎn)率,使企業(yè)在年度內(nèi)銷售更多的商品,增強(qiáng)獲利能力,并適時(shí)的開展促銷活動(dòng),增加盈利空間。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告 5

  財(cái)務(wù)報(bào)表是我們了解公司經(jīng)營結(jié)果、未來發(fā)展趨勢、資產(chǎn)負(fù)債情況、現(xiàn)金流是否充足的主要手段。

  一、中色股份有限公司概況

  中國有色金屬建設(shè)股份有限公司(英文縮寫NFC,簡稱:中色股份,證券代碼:000758)1983年經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)成立,主要從事國際工程承包和有色金屬礦產(chǎn)資源開發(fā)。1997年4月16日進(jìn)行資產(chǎn)重組,剝離優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)改制組建中色股份,并在深圳證券交易所掛牌上市。

  中色股份是國際大型技術(shù)管理型企業(yè),在國際工程技術(shù)業(yè)務(wù)合作中,憑借完善的商務(wù)、技術(shù)管理體系,高素質(zhì)的工程師隊(duì)伍以及強(qiáng)大的海外機(jī)構(gòu),公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域已經(jīng)覆蓋了設(shè)計(jì)、技術(shù)咨詢、成套設(shè)備供貨,施工安裝、技術(shù)服務(wù)、試車投產(chǎn)、人員培訓(xùn)等有色金屬工業(yè)的全過程,形成了“以中國成套設(shè)備制造供應(yīng)優(yōu)勢和有色金屬人才技術(shù)優(yōu)勢為依托的,集國家支持、市場開發(fā)、科研設(shè)計(jì)、投融資、資源調(diào)查勘探、項(xiàng)目管理、設(shè)備供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)等多種單項(xiàng)能力于一身”的資源整合能力和綜合比較優(yōu)勢。在有色金屬礦產(chǎn)資源開發(fā)過程中,中色股份把環(huán)保作為首要考慮因素,貫徹于有色金屬產(chǎn)品生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié),使自然資源得到更加合理有效利用,促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,使人與自然更加和諧。

  目前,中色股份旗下控股多個(gè)公司,涉及礦業(yè)、冶煉、稀土、能源電力等領(lǐng)域;同時(shí),通過入股民生人壽等穩(wěn)健的實(shí)業(yè)投資,增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力,實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。

  多年來,中色股份重視培植企業(yè)的核心競爭能力,形成了獨(dú)具特色的社會(huì)資源整合能力和大型有色工業(yè)項(xiàng)目的管理能力,同時(shí)確立了以伊朗為基地的中東地區(qū),以哈薩克斯坦為中心的中北亞地區(qū),以贊比亞為中心的中南非洲地區(qū)以及越南、老撾、蒙古、朝鮮、印尼、菲律賓等周邊國家的幾大主要市場區(qū)域。通過不斷的開拓進(jìn)取,資產(chǎn)總額和盈利能力穩(wěn)步增長,成為“深證100指數(shù)”股、“滬深300綜合指數(shù)”股。

  二、資產(chǎn)負(fù)債比較分析

  資產(chǎn)負(fù)債增減變動(dòng)趨勢表

  (一)增減變動(dòng)分析 從上表可以清楚看到,中色股份有限公司的資產(chǎn)規(guī)模是呈逐年上升趨勢的。從負(fù)債率及股東權(quán)益的變化可以看出雖然所有者權(quán)益的絕對(duì)數(shù)額每年都在增長,但是其增長幅度明顯沒有負(fù)債增長幅度大,該公司負(fù)債累計(jì)增長了20.49%,而股東權(quán)益僅僅增長了13.96%,這說明該公司資金實(shí)力的增長依靠了較多的負(fù)債增長,說明該公司一直采用相對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)的財(cái)務(wù)政策,一方面利用負(fù)債擴(kuò)大企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模,另一方面增大了該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

  (1)資產(chǎn)的變化分析

  08年度比上年度增長了8%,09年度較上年度增長了9.02%;該公司的固定資產(chǎn)投資在09年有了巨大增長,說明09年度有更大的建設(shè)發(fā)展項(xiàng)目。總體來看,該公司的資產(chǎn)是在增長的,說明該企業(yè)的未來前景很好。

  (2)負(fù)債的變化分析

  從上表可以清楚的看到,該公司的負(fù)債總額也是呈逐年上升趨勢的,08年度比07年度增長了13.74%,09年度較上年度增長了5.94%;從以上數(shù)據(jù)對(duì)比可以看到,當(dāng)金融危機(jī)來到的08年,該公司的負(fù)債率有明顯上升趨勢,09年度公司有了好轉(zhuǎn)跡象,負(fù)債率有所回落。我們也可以看到,08年當(dāng)資產(chǎn)減少的同時(shí)負(fù)債卻在增加,09年正好是相反的現(xiàn)象,說明公司意識(shí)到負(fù)債帶來了高風(fēng)險(xiǎn),轉(zhuǎn)而采取了較穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策。

  (3)股東權(quán)益的變化分析

  該公司08年與09年都有不同程度的上升,所不同的是,09年有了更大的增幅。而這個(gè)增幅主要是由于負(fù)債的減少,說明股東也意識(shí)到了負(fù)債帶來的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),也關(guān)注自己的權(quán)益,怕影響到自己的權(quán)益。

  (二)短期償債能力分析

  (1)流動(dòng)比率

  該公司07年的流動(dòng)比率為1.12,08年為1.04,09年為1.12,相對(duì)來說還比較穩(wěn)健,只是08年度略有降低。1元的負(fù)債約有1.12元的資產(chǎn)作保障,說明企業(yè)的短期償債能力相對(duì)比較平穩(wěn)。

  (2)速動(dòng)比率

  該公司07年的速動(dòng)比率為0.89,08年為0.81,09年為0.86,相對(duì)來說,沒有大的波動(dòng),只是略呈下降趨勢。每1元的流動(dòng)負(fù)債只有0.86元的資產(chǎn)作保障,是絕對(duì)不夠的,這表明該企業(yè)的短期償債能力較弱。

  (3)現(xiàn)金比率

  該公司07年的現(xiàn)金比率為0.35,08年為0.33,09年為0.38,從這些數(shù)據(jù)可以看出,該公司的現(xiàn)金即付能力較強(qiáng),并且呈逐年上升趨勢的,但是相對(duì)數(shù)還是較低,說明了一元的流動(dòng)負(fù)債有0.38元的現(xiàn)金資產(chǎn)作為償還保障,其短期償債能力還是可以的。

  (三)資本結(jié)構(gòu)分析

  (1)資產(chǎn)負(fù)債率

  該企業(yè)的.資產(chǎn)負(fù)債率07年為58.92%,08年為61.14%09年為59.42%。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率呈現(xiàn)逐年上升趨勢的,但是是穩(wěn)中有降的,說明該企業(yè)開始調(diào)節(jié)自身的資本結(jié)構(gòu),以降低負(fù)債帶來的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),資產(chǎn)負(fù)債率越高,說明企業(yè)的長期償債能力就越弱,債權(quán)人的保證程度就越弱。該企業(yè)的長期償債能力雖然不強(qiáng),但是該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)卻較低,對(duì)債權(quán)人的保證程度較高。

  (2)產(chǎn)權(quán)比率

  該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率07年為138.46%,08年為157.37%,09年為146.39%。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率呈現(xiàn)逐年上升趨勢的,但是穩(wěn)中有降的,從該比率可以看出,該企業(yè)對(duì)負(fù)債的依賴度還是比較高的,相應(yīng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也較高。該企業(yè)的長期償債能力還是較低的。不過,該企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)不能過大,一旦過大將帶來重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),所以,該企業(yè)試圖從高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)向較為保守的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)過渡,逐漸增大所有者權(quán)益比例。

  (3)權(quán)益乘數(shù)

  該企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)07年為2.38,08年為2.57,09年為2.46。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)呈現(xiàn)逐年上升趨勢的,但是也是穩(wěn)中有降的。說明一開始企業(yè)較多依賴負(fù)債,當(dāng)意識(shí)到帶來的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也較大時(shí),股東就加大了權(quán)益性資產(chǎn)投入,增大了權(quán)益性資本在資產(chǎn)總額中的比重,選擇調(diào)整為穩(wěn)健的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),于是降低了權(quán)益乘數(shù),使公司更好地利用財(cái)務(wù)杠桿的作用。

  (四)長期償債能力分析

  (1)利息保障倍數(shù)

  該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率07年為10.78,08年為2.92,09年為3.19。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的利息保障倍數(shù)呈現(xiàn)逐年下降的趨勢。08年金融危機(jī)來的當(dāng)年影響最大,后又緩慢上升,說明企業(yè)經(jīng)營開始好轉(zhuǎn)。利息保障倍數(shù)越高,說明企業(yè)償還債務(wù)能力越有保障,該企業(yè)07年到09年期間,利潤有了大幅下降,而同時(shí)財(cái)務(wù)費(fèi)用卻有進(jìn)一步增長,對(duì)債務(wù)的償還能力有所降低,所以應(yīng)該要多加注意。

  (2)有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率

  該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率07年為203.64%,08年為227.15%,09年為205.51%。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率是呈現(xiàn)逐年上升趨勢的,但是也是穩(wěn)中有降的。該項(xiàng)指標(biāo)越大,企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)就越高,長期償債能力就越弱。以上數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)正在努力降低該指標(biāo),以進(jìn)一步有效提高企業(yè)的長期償債能力。

  二、經(jīng)營效益比較分析

  (一)資產(chǎn)有效率分析

  (1)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

  總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng)造銷售收入的能力。該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率07年為0.87,08年為0.59,09年為0.52。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。尤其是08年下降幅度最大,充分看出金融危機(jī)對(duì)該公司的影響很大。之所以下降,是因?yàn)樵摴窘甑闹鳡I業(yè)務(wù)收入都在下降,雖然主營業(yè)務(wù)成本也在同時(shí)下降,但是下降的幅度沒有收入下降的幅度大,這說明企業(yè)的全部資產(chǎn)經(jīng)營效率降低,償債能力也就有所下降了?傮w來看,該企業(yè)的主營收入是呈現(xiàn)負(fù)增長狀態(tài)的。

  (2)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

  該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率07年為1.64,08年為1.18,09年為1.02。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。尤其也是08年下降幅度最大,說明08年的金融危機(jī)對(duì)該公司的影響很大。總的來說,企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快,周轉(zhuǎn)次數(shù)越多,周轉(zhuǎn)天數(shù)越少,表明企業(yè)以占用相同流動(dòng)資產(chǎn)獲得的銷售收入越多,說明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)使用效率越好。以上數(shù)據(jù)看出,該企業(yè)比較注重盤活資產(chǎn),較好的控制資產(chǎn)運(yùn)用率。

  (3)存貨周轉(zhuǎn)率

  該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率07年為6.19,08年為4.15,09年為3.58。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率同樣是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。這說明該企業(yè)的存貨在逐年增加,或者說存貨的增長速度高于主營業(yè)務(wù)收入的增長水平,不僅耗費(fèi)存貨成本,還影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。

  (4)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

  該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率07年為8.65,08年為5.61,09年為4.91。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率依然是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。這說明該企業(yè)有較多的資金呆滯在應(yīng)收賬款上,回收的速度變慢了,流動(dòng)性更低并且可能拖欠積壓資金的現(xiàn)象也加重了。

  (二)獲利能力分析

  (1)銷售利潤率

  該企業(yè)的銷售利潤率07年為22.54%,08年為22.53%,09年為19.63%。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的銷售利潤率比較平衡,但是09年度有較大下降趨勢。主要原因是09年度主營收入有較大的下降,而成本費(fèi)用并沒有隨著大幅下降,面對(duì)這種情況,企業(yè)需要降低成本費(fèi)用,從而提高利潤。

  (2)營業(yè)利潤率

  該企業(yè)的營業(yè)利潤率07年為14.5%,08年為6.39%,09年為5.2%。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的營業(yè)利潤率有較大下降趨勢。從其近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)可以看出,是因?yàn)橛捎谥鳡I業(yè)務(wù)收入不斷降低,同時(shí)營業(yè)總成本的降低低于收入的增長,因而企業(yè)應(yīng)注重要加強(qiáng)管理,以降低費(fèi)用。

  (三)報(bào)酬投資能力分析

  (1)總資產(chǎn)收益率

  該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率07年為15.99%,08年為5.8%,09年為5.4%。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率比較平衡,但是08年度以后有較大下降趨勢。該企業(yè)的此指標(biāo)為正值,說明企業(yè)的投資回報(bào)能力較好,但是不可避免的是該企業(yè)的收益率增長是負(fù)數(shù),說明該企業(yè)的投資回報(bào)能力在不斷下降。

  (2)凈資產(chǎn)收益率

  該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率07年為30.61%,08年為6.1%,09年為4.71%。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率也是自08年度以后有較大下降趨勢。說明該企業(yè)的經(jīng)營狀況有較大波動(dòng),企業(yè)凈資產(chǎn)的使用效率日漸降低,投資者的保障程度也隨之降低。

  (3)每股收益

  該企業(yè)的每股收益07年為0.876,08年為0.183,09年為0.133。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的每股收益也是自08年度以后有較大下降趨勢。該公司的每股收益不斷下降,就是因?yàn)槠淙甑目傎Y產(chǎn)收益率都是呈負(fù)增長,凈資產(chǎn)收益率也同樣是負(fù)增長,營業(yè)利潤也不平穩(wěn),因此每股收益會(huì)比較低。因此,該公司應(yīng)及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略,改善公司的財(cái)務(wù)狀況。

  (四)發(fā)展能力分析

  (1)銷售增長率

  該企業(yè)的銷售增長率07年為96.06%,08年為-9.14%,09年為-6.33%。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的銷售增長率是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢。從這些數(shù)據(jù)可以看到,該企業(yè)的經(jīng)營狀況不容樂觀,連續(xù)兩年負(fù)增長,尤其是08年度更是大幅下降,突然出現(xiàn)的負(fù)的銷售收入增長、銷售增長率的負(fù)增長會(huì)對(duì)該企業(yè)未來的發(fā)展帶來不利影響。

  (2)總資產(chǎn)增長率

  該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率07年為89.14%,08年為4.95%,09年為9.02%。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率也是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢,但是總體來看,還是增長的,說明企業(yè)還是在發(fā)展的,只不過是擴(kuò)張的速度有所減緩,07年應(yīng)該是高速擴(kuò)張的一年。

  三、現(xiàn)金流量比較分析

  (一)現(xiàn)金流量的比較

  現(xiàn)金流量統(tǒng)計(jì)分析

  通過以上數(shù)據(jù)不難看出,該企業(yè)基本上是依靠正常經(jīng)營活動(dòng)來產(chǎn)生現(xiàn)金收入的,其中,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是負(fù)值,說明該企業(yè)基本在投資固定資產(chǎn)等較大的投資,以促進(jìn)企業(yè)的壯大發(fā)展。而在09年度有所減緩,并且擴(kuò)大投資也需要一定的籌資來彌補(bǔ)了。

  (二)債務(wù)保障率分析

  該企業(yè)的債務(wù)保障率07年為8.08%,08年為4.05%,09年為10.11%。債務(wù)保障率反映的是經(jīng)營現(xiàn)金流量償付所有債務(wù)的能力,由于企業(yè)每年的經(jīng)營現(xiàn)金流量都被許多不確定因素所影響,因而該企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流量有較大波動(dòng),沒有一個(gè)確定的趨勢。好在該公司的該比率高于同期銀行貸款利率,說明公司仍然能夠按時(shí)支付利息,從而維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模。

  (三)每元現(xiàn)金銷售凈流量分析

  該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率07年為6.84%,08年為4.29%,09年為12.13%。從這些數(shù)據(jù)可以看出,該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率上下波動(dòng)幅度很大,沒有什么趨勢可言,但是08年下降的幅度最大,反映在其財(cái)務(wù)報(bào)表上就是用于支付的現(xiàn)金額度很大,從而導(dǎo)致該年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額很低?偟膩砜,該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率還是比較穩(wěn)定,該企業(yè)還有足夠的現(xiàn)金可以隨時(shí)用于支付的需要。

  四、業(yè)績的綜合評(píng)價(jià)

  通過以上分析,我們對(duì)中色股份有限公司有了一個(gè)比較詳細(xì)的了解。但是單獨(dú)的分析任何一類財(cái)務(wù)指標(biāo),都不足以全面評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營效果,只有對(duì)各種財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合、系統(tǒng)的分析,才能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況做出全面合理的評(píng)價(jià)。

  因此,現(xiàn)在將借助杜邦分析系統(tǒng),利用企業(yè)償債能力、營運(yùn)能力、獲利能力各指標(biāo)之間的相互關(guān)系,對(duì)該企業(yè)的情況進(jìn)行綜合分析。

  從上表可以看出,該企業(yè)凈資產(chǎn)收益率是呈下降趨勢的,但是09年又有上升趨勢了。從表中可以看出,影響凈資產(chǎn)收益率的因素中,該公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起著至關(guān)重要的作用,其次是權(quán)益乘數(shù),總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起的作用是最大的。所以該企業(yè)應(yīng)圍繞這一指標(biāo)加大管理力度,以提高總資產(chǎn)的利用效率。

  五、分析結(jié)論

  從以上分析數(shù)據(jù)可以得出如下結(jié)論:該企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢,資產(chǎn)利用效率不是太高;長期償債能力比較平穩(wěn)且有上升趨勢;在三項(xiàng)費(fèi)用控制方面不是很好,是以后需要注意的地方;現(xiàn)金流量比較平穩(wěn),償債能力較好,銷售的現(xiàn)金流有所增長,有著較好的信譽(yù),對(duì)企業(yè)以后的發(fā)展是有利的。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告 6

  1、項(xiàng)目基本情況

  截至20xx年x月xx日止,本項(xiàng)目部共有員工15人,其中職工10人,外聘臨時(shí)工5人。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)凈值: 296,632.48 元,主要為車輛兩臺(tái)、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺(tái)及辦公用設(shè)備19臺(tái)。項(xiàng)目主體工程已全部完工。

  2、項(xiàng)目收入、成本分析

  本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定,工程已到最后掃尾結(jié)算階段,但業(yè)主計(jì)量清單還未出來,計(jì)量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。

  施工隊(duì)結(jié)算已基本預(yù)估結(jié)算完畢,已憑預(yù)估結(jié)算匯總表入賬。 部分材料由施工隊(duì)自行采購,列入其他勞務(wù)成本中

  本項(xiàng)目無機(jī)械設(shè)備,使用也是租賃施工連隊(duì)設(shè)備,機(jī)械臺(tái)班費(fèi)計(jì)入勞務(wù)成本中。機(jī)械使用費(fèi)中除租賃其他機(jī)械設(shè)備費(fèi)用外,其余費(fèi)用是由機(jī)械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目部汽車燃油費(fèi)及折舊費(fèi)用共計(jì)約52萬元。

  項(xiàng)目間接費(fèi)用明細(xì)

  上表為本項(xiàng)目從20xx年xx月開工起至20xx年xx月費(fèi)用開支說明。施工高峰期,項(xiàng)目人員約40人,其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交,現(xiàn)已上交至20xx年xx月,已累計(jì)上交約45.8萬元。

  所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費(fèi),按形象產(chǎn)值1.28億核算,見下表:

  上交公司管理費(fèi)明細(xì)表

  3、項(xiàng)目盈虧預(yù)測

  項(xiàng)目盈虧預(yù)測明細(xì)

  預(yù)測說明:

  本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定,工程已到最后掃尾結(jié)算階段,但業(yè)主計(jì)量清單還未出來,xxxx只按照他的臨時(shí)計(jì)量金額為基準(zhǔn)給予借支工程款,無任何期間支付證書依據(jù),造成我項(xiàng)目計(jì)量被動(dòng)。現(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計(jì)量規(guī)則要求全部重新計(jì)量及變更,以前批復(fù)的'計(jì)量不知業(yè)主是否確認(rèn),故本項(xiàng)目計(jì)量收入存在很大的不確定性。

  主要項(xiàng)目施工連隊(duì)結(jié)算也因業(yè)主計(jì)量清單未出只能預(yù)估結(jié)算,重新計(jì)量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準(zhǔn)確性和不確定性。給項(xiàng)目預(yù)測盈虧帶來很大的不便,難以準(zhǔn)確預(yù)測。項(xiàng)目地處xxxxxxx,給工程原材料的采購帶來很大的不利,材料短缺,運(yùn)輸很困難費(fèi)用也頗高,材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運(yùn)送到達(dá)工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料,水泥及油料都要自行采購,加之施工期間水泥、柴油價(jià)格不斷漲價(jià),也只好多方面由各施工隊(duì)自行采購,但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價(jià)臨時(shí)計(jì)量后借支工程款給我項(xiàng)目,造成我項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難。

  按與xxxxxxxx簽訂合同,同意原材料調(diào)差,但具體補(bǔ)差收入目前很難確定,若管理費(fèi)按10%核算上交,項(xiàng)目盈虧可持平。待材料補(bǔ)差確定金額后,可補(bǔ)上1%的管理費(fèi)。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告 7

  (一)財(cái)務(wù)分析報(bào)告按其內(nèi)容、范圍不同,可分為綜合分析報(bào)告,專題分析報(bào)告和簡要分析報(bào)告

  1.綜合分析報(bào)告

  綜合分析報(bào)告又稱全面分析報(bào)告,是企業(yè)依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書、財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系,運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法,對(duì)企業(yè)的經(jīng)營特征,利潤實(shí)現(xiàn)及其分配情況。

  資金增減變動(dòng)和周轉(zhuǎn)利用情況,稅金繳納情況,存貨、固定資產(chǎn)等主要財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損等變動(dòng)情況及對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項(xiàng)做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià),并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測而形成的書面報(bào)告。

  它具有內(nèi)容豐富、涉及面廣,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者做出各項(xiàng)決策有深遠(yuǎn)影響的特點(diǎn)。

  它還具有以下兩方面的作用:

  (1)為企業(yè)的重大財(cái)務(wù)決策提供科學(xué)依據(jù)。

  由于綜合分析報(bào)告幾乎涵蓋了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃各項(xiàng)指標(biāo)的對(duì)比、分析和評(píng)價(jià),能使企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的成果和財(cái)務(wù)狀況一目了然,及時(shí)反映出存在的問題,這就給企業(yè)的經(jīng)營管理者做出當(dāng)前和今后的財(cái)務(wù)決策提供了科學(xué)依據(jù)。

  (2)全面、系統(tǒng)的綜合分析報(bào)告,可以作為今后企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析的重要?dú)v史參考資料。

  綜合分析報(bào)告主要用于半年度、年度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)撰寫。

  撰寫時(shí)必須對(duì)分析的各項(xiàng)具體內(nèi)容的輕重緩急做出合理安排,既要全面,又要抓住重點(diǎn)。

  2.專題分析報(bào)告

  專題分析報(bào)告又稱單項(xiàng)分析報(bào)告,是指針對(duì)某一時(shí)期企業(yè)經(jīng)營管理中的某些關(guān)鍵問題、重大經(jīng)濟(jì)措施或薄弱環(huán)節(jié)等進(jìn)行專門分析后形成的書面報(bào)告。

  它具有不受時(shí)間限制、一事一議、易被經(jīng)營管理者接受、收效快的特點(diǎn)。

  因此,專題分析報(bào)告能總結(jié)經(jīng)驗(yàn),引起領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門重視所分析的問題,從而提高管理水平。

  專題分析的內(nèi)容很多,比如關(guān)于企業(yè)清理積壓庫存,處理逾期應(yīng)收帳款的經(jīng)驗(yàn),對(duì)資金、成本、費(fèi)用、利潤等方面的預(yù)測分析,處理母子公司各方面的關(guān)系等問題均可進(jìn)行專題分析,從而為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)做出決策提供現(xiàn)實(shí)的依據(jù)。

  3.簡要分析報(bào)告

  簡要分析報(bào)告是對(duì)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在一定時(shí)期內(nèi),存在的問題或比較突出的問題,進(jìn)行概要的分析而形成的書面報(bào)告。

  簡要分析報(bào)告具有簡明扼要、切中要害的`特點(diǎn)。

  通過分析,能反映和說明企業(yè)在分析期內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營的基本情況,企業(yè)累計(jì)完成各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的情況并預(yù)測今后發(fā)展趨勢。

  主要適用于定期分析,可按月、按季進(jìn)行編制。

  (二)財(cái)務(wù)分析報(bào)告按其分析的時(shí)間,可分為定期分析報(bào)告與不定期分析報(bào)告兩種

  1.定期分析報(bào)告

  定期分析報(bào)告一般是由上級(jí)主管部門或企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的每隔一段相等的時(shí)間應(yīng)予編制和上報(bào)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

  如每半年、年末編制的綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告就屬定期分析報(bào)告。

  2.不定期財(cái)務(wù)分析報(bào)告

  不定期分析報(bào)告,是從企業(yè)財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營的實(shí)際需要出發(fā),不做時(shí)間規(guī)定而編制的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

  如上述的專題分析報(bào)告就屬于不定期分析報(bào)告。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告 8

  我們對(duì)小額貸款業(yè)務(wù)開展了前期調(diào)研,就國內(nèi)小額貸款公司的政策環(huán)境、發(fā)展態(tài)勢、運(yùn)作模式和風(fēng)險(xiǎn)控制等方面進(jìn)行了調(diào)研,提出了設(shè)立小額貸款公司的意義以及運(yùn)作模式、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制框架。

  一、設(shè)立小額貸款公司的背景意義

 。ㄒ唬┬☆~貸款公司的定義

  小額信貸(micro credits)是國際上新興的信貸概念。有別于傳統(tǒng)的貸款業(yè)務(wù),小額信貸是以低端客戶為服務(wù)對(duì)象,向其提供額度小到可以控制風(fēng)險(xiǎn)的無抵押信用貸款。小額貸款是目前國內(nèi)使用的概念,按照央行試點(diǎn)方案的定義,單筆貸款額在貸款機(jī)構(gòu)注冊資金5%以下的為小額貸款。國內(nèi)現(xiàn)行政策對(duì)小額貸款公司的定義是“由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立,不吸收公眾存款,經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司”( 《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》(銀監(jiān)發(fā)〔20xx〕23號(hào)))。

 。ǘ┬☆~貸款公司的政策背景

  近年來,央行和銀監(jiān)會(huì)這兩大金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)分別發(fā)布了小額貸款公司管理的一些試行性質(zhì)的規(guī)定,其中央行發(fā)布《關(guān)于村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社、小額貸款公司有關(guān)政策的通知》(銀發(fā)〔20xx〕137號(hào)),銀監(jiān)會(huì)先后發(fā)布了《關(guān)于調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入政策 更好支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的若干意見》、《貸款公司管理暫行規(guī)定》(銀監(jiān)發(fā)〔20xx〕6號(hào))。20xx年,央行和銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》(銀監(jiān)發(fā)〔20xx〕23號(hào))。在此類中央級(jí)別的規(guī)定之外,一些地方政府也相繼發(fā)布了小額貸款公司試行規(guī)范,如重慶市人民政府發(fā)布《關(guān)于印發(fā)重慶市推進(jìn)小額貸款公司試點(diǎn)指導(dǎo)意見的通知》(渝府發(fā)〔20xx〕76號(hào))。這些中央和地方規(guī)定在小額貸款公司試運(yùn)行方面做了大量嘗試,為小額貸款公司業(yè)務(wù)的正規(guī)化、合法化作了鋪墊。

  銀監(jiān)會(huì)和人民銀行在各自試點(diǎn)的基礎(chǔ)上,逐步取得一些共識(shí)。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)、人行20xx年發(fā)布的《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》(銀監(jiān)發(fā)〔20xx〕23號(hào)),小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立,不吸收公眾存款,經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。我國把小額貸款公司定義為“只貸不存”

  的半金融機(jī)構(gòu),這是與其他國家的一個(gè)重要區(qū)別。銀監(jiān)會(huì)和人民銀行本次共同發(fā)布的小額貸款公司試點(diǎn)指導(dǎo)意見,是國內(nèi)在開放民間融資的政策方面走出的重要一步。

  近期,為貫徹落實(shí)黨的十七屆三中全會(huì)精神,四川省委九屆六次全會(huì)作出了《關(guān)于統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展 開創(chuàng)農(nóng)村改革發(fā)展新局面的決定》,其中提出“創(chuàng)新金融服務(wù)農(nóng)村制度。健全適應(yīng)“三農(nóng)”特點(diǎn)的農(nóng)村金融體系,推進(jìn)農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務(wù)方式創(chuàng)新”。作為具體措施之一,提出 “大力發(fā)展小額信貸,鼓勵(lì)發(fā)展適合農(nóng)村特點(diǎn)和需要的各種微型金融服務(wù)”,可見小額貸款公司在省內(nèi)的政策土壤基本成熟。

  (三)國內(nèi)小額貸款公司的發(fā)展態(tài)勢

  20xx年、20xx年兩個(gè)中央一號(hào)文件都提出要探索建立更加貼近農(nóng)民和農(nóng)村需要、由自然人或企業(yè)發(fā)起的小額信貸組織,增加農(nóng)村金融供給,解決微小企業(yè)和農(nóng)民貸款難等問題。根據(jù)這一要求,20xx年10月,開始在山西、四川、貴州、內(nèi)蒙古、陜西五。▍^(qū))各選擇一個(gè)縣進(jìn)行小額貸款公司試點(diǎn),由人民銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。其中,四川省在廣元市開展了小額貸款公司的試點(diǎn)工作,先后有兩家小額貸款公司在廣元成立。

  在前期試點(diǎn)的基礎(chǔ)上,人民銀行和銀監(jiān)會(huì)今年相繼出臺(tái)了關(guān)于小額貸款公司的政策規(guī)定,各地關(guān)于小額貸款公司的政策也紛紛出臺(tái),開辟了一條以民間資本“輸血”中小企業(yè)的合法渠道,小額貸款公司被廣泛看好。如在浙江,民間金融發(fā)達(dá),率先開展小額貸款公司試點(diǎn),小額貸款公司政策出臺(tái)后,大量民間金融轉(zhuǎn)為小額貸款公司,一是取得合法地位,二是期望政策進(jìn)一步明朗后向村鎮(zhèn)銀行轉(zhuǎn)型。如在重慶,隨著小額貸款公司的試點(diǎn)推廣,申請成立小額貸款公司者眾多,重慶市金融辦已計(jì)劃在今年10月再審批10家小額貸款公司,把年中的計(jì)劃指標(biāo)擴(kuò)充一倍,即年內(nèi)將發(fā)展到20家。在成都,淡馬錫富登公司已設(shè)立了一家小額貸款公司,注冊資本達(dá)4500萬美元,準(zhǔn)備在成都鋪開小額貸款業(yè)務(wù),并設(shè)立分支機(jī)構(gòu),發(fā)展成類似社區(qū)銀行的模式。

  此外,一些商業(yè)銀行也相繼推出了小額貸款產(chǎn)品,如下表所示。

  表1 部分銀行小額貸款產(chǎn)品

 。ㄋ模┰O(shè)立小額貸款公司的意義

  一是帶動(dòng)和規(guī)范行業(yè)發(fā)展,目前小額貸款公司的試點(diǎn)大多以民間資本為主力,國有資本的介入,不但是國有資本在這方面的有益嘗試,還可以起到規(guī)范行業(yè)發(fā)展的作用;二是國有資本對(duì)十七屆三中全會(huì)發(fā)展“三農(nóng)”精神的具體執(zhí)行;三是對(duì)傳統(tǒng)金融的有益補(bǔ)充,對(duì)于活躍地方“三農(nóng)”、微型經(jīng)濟(jì)起到促進(jìn)作用;四是在經(jīng)濟(jì)效益方面具有良好的潛力,根據(jù)前期的研究和試點(diǎn)的實(shí)踐來看,“三農(nóng)”和微型經(jīng)濟(jì)對(duì)小額貸款的需求很大,經(jīng)濟(jì)效益可期。

  二、小額貸款公司的運(yùn)作模式及特點(diǎn)

 。ㄒ唬┬☆~貸款公司的性質(zhì)

  《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》(銀監(jiān)發(fā)〔20xx〕23號(hào),以下簡稱“23號(hào)文”),小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立,不吸收公眾存款,經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。

 。ǘ┬☆~貸款公司的設(shè)立

  23號(hào)文規(guī)定,小額貸款公司的組織形式為有限責(zé)任公司或股份有限公司,其中有限責(zé)任公司的注冊資本不得低于500萬元,股份有限公司的注冊資本不得低于1000萬元。單一自然人、企業(yè)法人、其他社會(huì)組織及其關(guān)聯(lián)方持有的股份,不得超過小額貸款公司注冊資本總額的10%。集團(tuán)如設(shè)立小額貸款公司,建議首期注冊資本1-2億元,并引入商業(yè)銀行作為股東。

 。ㄈ┬☆~貸款公司的資金來源

  23號(hào)文規(guī)定,小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈(zèng)資金,以及來自不超過兩個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金。 在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi),小額貸款公司從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得融入資金的余額,不得超過資本凈額的50%。

 。ㄋ模┬☆~貸款公司的資金運(yùn)用

  23號(hào)文規(guī)定,小額貸款公司發(fā)放貸款,應(yīng)堅(jiān)持“小額、分散”的.原則,鼓勵(lì)小額貸款公司面向農(nóng)戶和微型企業(yè)提供信貸服務(wù),著力擴(kuò)大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面。同一借款人的貸款余額不得超過小額貸款公司資本凈額的5%。貸款利率上限放開,但不得超過司法部門規(guī)定的上限,下限為人民銀行公布的貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍。

 。ㄎ澹 小額貸款公司監(jiān)督管理

  23號(hào)文規(guī)定,凡是省級(jí)政府能明確一個(gè)主管部門(金融辦或相關(guān)機(jī)構(gòu))負(fù)責(zé)對(duì)小額貸款公司的監(jiān)督管理,并愿意承擔(dān)小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)處置責(zé)任的,方可在本省(區(qū)、市)的縣域范圍內(nèi)開展組建小額貸款公司試點(diǎn)。申請?jiān)O(shè)立小額貸款公司,經(jīng)省級(jí)主管部門批準(zhǔn)后,到當(dāng)?shù)毓ど滩块T申請辦理注冊手續(xù),并向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)、銀監(jiān)部門、人民銀行報(bào)送相關(guān)材料,接受監(jiān)督。

  (六)小額貸款公司的運(yùn)作特點(diǎn)

  小額貸款的服務(wù)對(duì)象為低端客戶,包括農(nóng)戶(農(nóng)場主)、城市個(gè)體戶和微型企業(yè)。小額貸款公司有以下一些運(yùn)作特點(diǎn):

  1、由于服務(wù)對(duì)象的特殊性,所以一般要求提供無須抵押的信用貸款;

  2、由于是信用貸款,所以額度一定要小到可以控制風(fēng)險(xiǎn)的程度,并適當(dāng)采用個(gè)人擔(dān)保的方式;

  3、貸款周期靈活,一般較短,常見的貸款周期有3個(gè)月-2年。

  4、國際上對(duì)小額信貸的額度一般用當(dāng)?shù)厝司鵊DP的倍數(shù)來衡量,其經(jīng)驗(yàn)是,在農(nóng)村一般不高于5000元,在城市一般不高于2萬元。在實(shí)際操作中,鑒于國內(nèi)城

  市和城市近郊農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,可適當(dāng)提高小額貸款額度;

  5、針對(duì)小額度的信用貸款,需要有一套不同于普通銀行機(jī)構(gòu)的貸款管理模式,手續(xù)相對(duì)簡化以降低操作成本,縮短審批周期;

  6、小額信用貸款的操作成本和風(fēng)險(xiǎn)較高,需要收取可以彌補(bǔ)成本和風(fēng)險(xiǎn)的較高的貸款利息,國內(nèi)試點(diǎn)年利率一般在16-18%左右;

  7、還款方式一般采取“整貸零還”,還款周期比較短,一般以月為還款周期,以降低風(fēng)險(xiǎn);

  8、由于小額貸款公司的特殊性,需要在金融監(jiān)管方面采取相對(duì)靈活的政策和做法。

  三、小額貸款公司產(chǎn)品設(shè)計(jì)框架

 。ㄒ唬┬☆~貸款公司的目標(biāo)市場

  1、目標(biāo)客戶

  小額貸款公司的定位主要是為統(tǒng)籌城鄉(xiāng)服務(wù),服務(wù)于“三農(nóng)”。但在現(xiàn)階段,由于農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)等一系列具體政策、制度尚未出臺(tái),而且與農(nóng)信社、村鎮(zhèn)銀行存在一定的市場重合,所以目前小額貸款公司的目標(biāo)客戶群定位于中心城市的零售商、批發(fā)商和小型制造企業(yè),以及中心城市近郊的農(nóng)戶、農(nóng)場主和農(nóng)村企業(yè)。

  表2 小額貸款公司目標(biāo)客戶群

  2、客戶限制(黑名單)

  小額貸款公司根據(jù)控制風(fēng)險(xiǎn)和成本的需要,設(shè)立行業(yè)限制,避免與高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)的業(yè)務(wù)往來,如:出租車、旅行社、房地產(chǎn)中介、娛樂業(yè)、美容業(yè)等。

  小額貸款公司通過信用調(diào)查、征信查訪等方式取得相應(yīng)信息后,可以對(duì)部分客戶作出信用限制,必要時(shí)予以排除。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告 9

  一、醫(yī)院基本狀況

  我院成立于1984年,是一所集醫(yī)療、教學(xué)、科研、急救、預(yù)防保健為一體的綜合型二級(jí)醫(yī)院、自治區(qū)愛嬰醫(yī)院,全市急救中心網(wǎng)絡(luò)醫(yī)院,醫(yī)療保險(xiǎn)、新農(nóng)合、社會(huì)保險(xiǎn)、傷殘鑒定、民政濟(jì)困定點(diǎn)醫(yī)院,血液透析制定醫(yī)院。

  醫(yī)院現(xiàn)占地面積2.2萬平方米,總建筑面積2.6萬平方米。設(shè)22個(gè)臨床科室,13個(gè)醫(yī)技科室,15個(gè)職能科室,2個(gè)社區(qū)門診部,已開放床位300張,全院職工達(dá)到378名,衛(wèi)技人員274人,其中高級(jí)職稱27人,中級(jí)職稱61人。

  二、20xx年收入業(yè)績摘要

  本年度實(shí)現(xiàn)總收入7000萬元,比上年度的5453萬元增長了28.3 %。其中醫(yī)療收入6028萬元,其他收入36萬元,分別比去年增長了21% 和減少了18%。在醫(yī)療收入中,門診收入2275萬元,比去年增加了20%;住院收入 3753萬元,比去年增長了22%。

  三、醫(yī)院綜合財(cái)務(wù)狀況

  20xx年期末總資產(chǎn)12268萬元:其中固定資產(chǎn)5824萬元,流動(dòng)資產(chǎn)1645萬元,負(fù)債5704萬元,凈資產(chǎn)6564萬元;

  20xx年總支出6996萬元,其中人員經(jīng)費(fèi)2736萬元,衛(wèi)生材料費(fèi)936萬元,藥品費(fèi)1353萬元,固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1007萬元,無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)1.2萬元,提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金17.8萬元,其他費(fèi)用909萬元;其他支出7.6萬元;期末虧損931萬元;

  四、財(cái)務(wù)分析

  (一)總資產(chǎn)12268萬元,比去年10410萬元增長了17.8%;其中流動(dòng)資產(chǎn)1645萬元,占總資產(chǎn)的13.4%,非流動(dòng)資產(chǎn)10623萬元,占總資產(chǎn)的'85.6%。

  1、流動(dòng)資產(chǎn)情況分析

  流動(dòng)資產(chǎn)1645萬元,比年初1777萬元增長了-7.4%;其中貨幣資金396萬元,占流動(dòng)資產(chǎn)的24.1%,比年初586萬元增長了-32.4%;應(yīng)收在院病人醫(yī)療款99.8萬元,占流動(dòng)資產(chǎn)的6%,比年初62萬元增加了60.96%;應(yīng)收醫(yī)療款106萬元,占流動(dòng)資產(chǎn)的6.4%;其他應(yīng)收款460萬元,占流動(dòng)資產(chǎn)的27.96%,增長率為-1.2 37%;壞賬準(zhǔn)備14萬元,占其他應(yīng)收款的0.6%;預(yù)付賬款248萬元,占流動(dòng)資產(chǎn)的15.1%,增長率為-22%;存貨348萬元,比年初326元增長了6.7%。

  2、非流動(dòng)資產(chǎn)情況分析

  固定資產(chǎn)原值7830萬元,比年初5719萬元增長了36.9%,累計(jì)折舊20xx萬元,比年初1051萬元增長了90.9%,在建工程4754萬元比年初4313萬元增長了10.2%。

  3、負(fù)債情況分析

  流動(dòng)負(fù)債2396萬元,其中:應(yīng)付賬款1597萬元,比年初1004萬元,增長了59.1%;預(yù)收醫(yī)療款144萬元,比年初63萬元增長128.6%;應(yīng)付職工薪酬220萬元比年初143萬元增長了53.8%;應(yīng)付福利費(fèi)23萬元,與去年持平;應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)121萬元,比年初116萬元增長4.3%;其他應(yīng)付款125萬元,比年初70萬元增長了78.6%,預(yù)提費(fèi)用166萬元,比年初204萬元增長了-18.6%。

  4、凈資產(chǎn)情況分析

  凈資產(chǎn)共計(jì)6564萬元,比年初6409萬元增長了2.4%;其中:事業(yè)基金3293萬元;專用基金757萬元;財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余)3.75萬元。

  五、收入情況分析

  財(cái)政補(bǔ)助收入939萬元,醫(yī)療收入6028萬元;其中藥品收入1585萬元,占醫(yī)療收入的26.3%,比上年1481萬元增長了7%。

  門診收入2275萬元,比上年1893萬元增長了20.2%;其中:藥品收入6203 萬元,占門診收入的27.2%,比上年586萬元增長了5.8%。隨著近幾年我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,人均可支配收入的增多,人們對(duì)健康意識(shí)的不斷提高,使得做一些常規(guī)體檢的人數(shù)越來越多,每門診人均費(fèi)用的提高,所以門診收入也就相對(duì)的有所提高。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告 10

  一、行業(yè)研究

  醫(yī)藥行業(yè)是與國計(jì)民生密切相關(guān)的特殊行業(yè)。

  廣義的醫(yī)藥行業(yè)分為醫(yī)藥工業(yè)和醫(yī)藥商業(yè)。

  醫(yī)藥工業(yè)主要是指藥品制造,醫(yī)藥商業(yè)包括醫(yī)療商品的分銷和零售。

  本報(bào)告的主角國藥控股屬于醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)。

  研究分析表明醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)具有如下特點(diǎn):

  (一)醫(yī)藥流通企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定迅速

  近年來,隨著中國人口老齡化、慢性病增加、醫(yī)改持續(xù)深化等因素,醫(yī)藥行業(yè)發(fā)展穩(wěn)定迅速。

  就藥品流通行業(yè)而言,剛性需求持續(xù)顯現(xiàn),銷售規(guī)模和利潤穩(wěn)步增長,但增速受到GDP影響有所放緩。

  圖1:20xx-20xx年醫(yī)藥商業(yè)銷售增速與GDP增速分析對(duì)比

  圖表來源:20xx中國醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)行業(yè)研究報(bào)告

  (二)行業(yè)集中度開始提高

  與美國、日本等發(fā)達(dá)國家相比,我國醫(yī)藥商業(yè)商業(yè)企業(yè)的集中度不高。

  在美國,前3大的醫(yī)藥分銷企業(yè)占據(jù)了90%的市場份額,剩余的份額是被一些專業(yè)化和區(qū)域型企業(yè)占有。

  而中國前3強(qiáng)分銷企業(yè)國藥、華潤和上藥的市場份額才達(dá)到35%。

  不過新醫(yī)改的推進(jìn),“兩票制”將加快行業(yè)的優(yōu)勝劣汰和并購重組,未來行業(yè)集中度將上升,操作規(guī)范的大型流通企業(yè)將勝出。

  (三)醫(yī)藥電商發(fā)展勢頭顯現(xiàn)

  20xx年中國互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療市場規(guī)模達(dá)達(dá)157.3億元,較20xx年增長37.98%,其中移動(dòng)醫(yī)療市場規(guī)模達(dá)42.7億元,增長率為44.7%。

  醫(yī)藥電商獲得政府大力支持,傳統(tǒng)藥業(yè)將紛紛擁抱互聯(lián)網(wǎng)尋找新的增長點(diǎn),擁有強(qiáng)大的平臺(tái)和線下資源優(yōu)勢的企業(yè)具備巨大潛力。

  二、企業(yè)背景

  國藥控股股份有限公司是中國醫(yī)藥集團(tuán)總公司(世界500強(qiáng)之一)所屬核心企業(yè),20xx年9月23日,公司在香港成功上市,現(xiàn)已發(fā)展為中國最大的藥品、醫(yī)療保健產(chǎn)品分銷商及領(lǐng)先的供應(yīng)鏈服務(wù)提供商,擁有并經(jīng)營中國最大的藥品分銷及配送網(wǎng)絡(luò),形成了醫(yī)藥健康產(chǎn)品分銷配送、醫(yī)藥健康產(chǎn)品零售連鎖、醫(yī)藥工業(yè)、化學(xué)試劑、醫(yī)療器械、醫(yī)療健康服務(wù)多元產(chǎn)業(yè)等相關(guān)業(yè)態(tài)協(xié)同發(fā)展的一體化產(chǎn)業(yè)鏈。

  公司市值名列全球醫(yī)藥分銷企業(yè)第四位,截至20xx年6月,公司總資產(chǎn)已達(dá)1525億元,是國內(nèi)首家醫(yī)藥流通業(yè)務(wù)超千億元的企業(yè),其市場占有率為19.6%,為排名第二的華潤的兩倍多。

  國藥控股的業(yè)務(wù)板塊主要集中在分銷、零售以及物流配送等創(chuàng)新平臺(tái),業(yè)務(wù)比例如下圖所示

  圖2:國藥股控的業(yè)務(wù)銷售分配

  圖表來源:小組整理

  (一)醫(yī)藥分銷領(lǐng)域

  該公司已形成了一體化的醫(yī)療供應(yīng)鏈以及先進(jìn)的供應(yīng)鏈管理模式,全國性分銷網(wǎng)絡(luò)不斷拓展整合。

  截止20xx年6月30日,分銷網(wǎng)絡(luò)已覆蓋中國31個(gè)省、直轄市和自治區(qū),直接客戶包括13841家醫(yī)院,小規(guī)模終端客服108712家,零售藥店71051家。

  此外,公司現(xiàn)為中國僅有的三家特許麻醉的藥品全國分銷商之一,根據(jù)中國麻藥協(xié)會(huì)的資料,公司目前占該行業(yè)的中國市場份額約90%。

  圖表來源:國藥控股網(wǎng)

  (二)零售領(lǐng)域

  公司致力于打造批發(fā)零售一體化的醫(yī)藥流通業(yè)態(tài)結(jié)構(gòu),大力推動(dòng)零售發(fā)展,強(qiáng)化引領(lǐng)優(yōu)勢。

  20xx年上半年,零售收入以19.69%的增速達(dá)到49億元,門店覆蓋全國18個(gè)省市,擁有3268家零售藥店。

  同時(shí)完成了部分國藥一致的資產(chǎn)重組,零售業(yè)務(wù)在新的資本平臺(tái)上將更好地發(fā)展。

  (三)創(chuàng)新平臺(tái)業(yè)務(wù)領(lǐng)域

  公司積極探索金融資本市場產(chǎn)業(yè)競爭優(yōu)勢加大,融資租賃業(yè)務(wù)增長迅速,20xx年上半年同比增長70.60%至32.41億元;同時(shí),順應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”的趨勢,抓住醫(yī)藥電商的發(fā)展機(jī)遇,B2C、O2O等業(yè)務(wù)取得明顯增長,傳統(tǒng)業(yè)務(wù)互聯(lián)網(wǎng)化轉(zhuǎn)型的”互聯(lián)互通“項(xiàng)目進(jìn)展順利,交易額達(dá)到22億元;此外,公司強(qiáng)化了全國一體化物流平臺(tái)建設(shè),全國醫(yī)藥分銷物流網(wǎng)絡(luò)包括了4個(gè)樞紐物流中心在內(nèi)的省市級(jí)物流網(wǎng)點(diǎn)共計(jì)242個(gè)。

  三、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

  (一)償債能力分析

  (一)短期償債能力

  我們選取流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率作為評(píng)價(jià)該企業(yè)短期償債能力的重要指標(biāo)。

  流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

  速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債

  現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))/流動(dòng)負(fù)債=(速動(dòng)資產(chǎn)-應(yīng)收賬款)/流動(dòng)負(fù)債

  表1:國藥控股三個(gè)比率數(shù)值表

  圖表來源:小組整理

  醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)特點(diǎn)是應(yīng)收賬款和存貨占比較大。

  醫(yī)院藥房將全部或部分商品賣出后再與流通企業(yè)結(jié)賬,所以應(yīng)收賬款數(shù)量較大;同時(shí),因?yàn)樗幤返姆咒N配送,企業(yè)各地的倉儲(chǔ)庫內(nèi)存貨較多。

  所以真正具有還款能力的流動(dòng)資占比較低。

  國藥控股近三年的流動(dòng)比率維持在1.2-1.3左右,看似低于其他行業(yè)2的適宜標(biāo)準(zhǔn),但并不代表該企業(yè)的短期償債能力差。

  結(jié)合行業(yè)特點(diǎn),速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率能更準(zhǔn)確地反映企業(yè)的短期償債能力,因?yàn)樗鼈兲蕹俗儸F(xiàn)能力較弱且占比較大的存貨項(xiàng)目以及應(yīng)收賬款項(xiàng)目,能實(shí)實(shí)在在地反映流動(dòng)資產(chǎn)中具備償債能力的資產(chǎn)。

  國藥控股在剔除了占流動(dòng)資產(chǎn)大頭的存貨后,速動(dòng)比率仍能維持在1(一般企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)值)以上;再剔除應(yīng)收賬款后,現(xiàn)金比率也維持在0.2的適宜值左右。

  說明國藥控股的短期償債能力比較良好且穩(wěn)定。

  圖3:國藥控股速動(dòng)比率

  圖表來源:小組整理

  (二)長期償債能力

  我們選取資產(chǎn)負(fù)債率、企業(yè)流量利息保障倍數(shù)作為評(píng)價(jià)該企業(yè)長期償債能力的重要指標(biāo)。

  表2:資產(chǎn)負(fù)債率與EBIT數(shù)據(jù)

  圖表來源:小組整理

  資產(chǎn)負(fù)債率反映全部負(fù)債占全部資產(chǎn)的比率,它是衡量企業(yè)負(fù)債水平及風(fēng)險(xiǎn)程度的重要標(biāo)志,資產(chǎn)負(fù)債率的適宜水平是30-70%,醫(yī)藥分銷行業(yè)的整體資產(chǎn)負(fù)債率在45%左右,醫(yī)藥零售業(yè)平均水平在40%上下,醫(yī)療器械行業(yè)所有上市公司的資產(chǎn)負(fù)債率來看,均值在25%左右。

  按照各成分的配比計(jì)算,國藥控股的資產(chǎn)負(fù)債率理應(yīng)在在43%上下浮動(dòng),而實(shí)際情況高達(dá)71%。

  這可能與企業(yè)的并購擴(kuò)張或應(yīng)付帳款增多有關(guān),一方面,通過計(jì)算近五年的應(yīng)付帳款占流動(dòng)負(fù)債的比率,我們發(fā)現(xiàn)同行業(yè)該值占比45%,而國藥控股近五年穩(wěn)定在65%,說明應(yīng)付帳款對(duì)高資產(chǎn)負(fù)債率貢獻(xiàn)大,但應(yīng)收款在20xx年大幅減少,現(xiàn)金流進(jìn)一步大幅增長,債務(wù)也有所減少說明很有可能是企業(yè)的并購擴(kuò)張?jiān)斐少Y產(chǎn)負(fù)債率高;國藥控股近幾年積極在麻精特殊藥品、口腔醫(yī)療、工業(yè)板塊與進(jìn)口業(yè)務(wù)方面擴(kuò)張,與此同時(shí),公司電子商務(wù)業(yè)務(wù)繼續(xù)深入醫(yī)藥互聯(lián)網(wǎng)市場,加速國藥商城轉(zhuǎn)型升級(jí)。

  此外,公司還搭建了跨境商品服務(wù)平臺(tái),成立“國藥直銷”,上線“國藥控股海外旗艦店”。

  隨著多家醫(yī)藥零售公司的上市,醫(yī)藥零售行業(yè)進(jìn)入并購擴(kuò)張期,規(guī)模優(yōu)勢重要性凸顯。

  因此國藥控股也積極充分提升零售分銷業(yè)務(wù)、學(xué)術(shù)推廣業(yè)務(wù)與電子商務(wù)業(yè)務(wù)的協(xié)同,抓住市場轉(zhuǎn)型機(jī)遇,積極深入全國廣闊零售市場和北京區(qū)域零售終端,不斷拓展新客戶、開發(fā)新品種。

  醫(yī)藥工業(yè)行業(yè)的對(duì)比企業(yè)哈藥股份的該比率最低,因?yàn)樗鼘儆卺t(yī)藥工業(yè)行業(yè),醫(yī)藥工業(yè)行業(yè)主要是以權(quán)益融資為主,所以它的資產(chǎn)負(fù)債率最低。

  圖4:資產(chǎn)負(fù)債率對(duì)比

  但是為了減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和降低財(cái)務(wù)成本,近三年來,國藥控股對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行了一定的優(yōu)化調(diào)整,20xx年至20xx年資產(chǎn)負(fù)債率逐年下降。

  20xx年三季度顯示資產(chǎn)負(fù)債率上升是由于集團(tuán)上半年發(fā)行了合計(jì)人民幣20億元的債券,用于拓寬融資渠道,降低融資成本,從而歸還銀行貸款和補(bǔ)充營運(yùn)資金。

  雖然國藥控股的資產(chǎn)負(fù)債率過高,但是這并不意味著它償付本金和利息的壓力過大。

  因此我們選取了一個(gè)新的指標(biāo):企業(yè)流量利息保障倍數(shù)。

  企業(yè)流量利息保障倍數(shù)反映了企業(yè)年度獲得的盈利與年度利息費(fèi)用支出的比率,它表明企業(yè)息稅前利潤總額相當(dāng)于利息費(fèi)用的多少倍,其數(shù)額越大企業(yè)的償債能力越強(qiáng),該指標(biāo)為3時(shí)較為適當(dāng)。

  總體來看,國藥控股該指標(biāo)令人滿意,盡管在20xx與20xx年有所下跌,但20xx年三季度報(bào)表顯示,企業(yè)的利息保障倍數(shù)驟增為6.84,達(dá)到“優(yōu)秀”水平,說明該公司的長期償債能力值得信賴。

  此外,我們還考察了企業(yè)的帶息負(fù)債率。

  帶息負(fù)債率反映企業(yè)舉債成本的科目,這個(gè)比率越低,證明企業(yè)舉債成本越低,相對(duì)來說利潤也就會(huì)提高。

  從近幾年的全部投入資本結(jié)構(gòu)來看,醫(yī)藥制造及分銷公司的該比率很低,領(lǐng)先的.哈藥集團(tuán)的僅為5.3%。

  大部分醫(yī)療器械行業(yè)的上市公司的帶息負(fù)債率相對(duì)較高,但不超過40%,新華醫(yī)療的帶息負(fù)債率為24.2%,這說明它的全部投入資本中,有接近四分之一的資本,是通過帶息債務(wù)獲取的,而通過其他渠道補(bǔ)充資本的比例較少,一方面可能是與公司的整理發(fā)展戰(zhàn)略有關(guān),另一方面可能與公司的其他渠道融資能力較弱有關(guān)。

  國藥控股20xx年第三季度的帶息負(fù)債率為12%,說明該公司絕大多數(shù)以定向增發(fā)、配股、資本公積轉(zhuǎn)增股本和大股東主動(dòng)增資等方式來完成資本的補(bǔ)充,擁有較好的債務(wù)質(zhì)量。

  總體上看,雖然國藥控股的資產(chǎn)負(fù)債率較高,具有一定的資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn),但是通過逐步地優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),其長期償債的能力會(huì)進(jìn)一步提升。

  (二)營運(yùn)能力分析

  對(duì)于醫(yī)藥行業(yè)來說,流動(dòng)資產(chǎn)為主要資產(chǎn)構(gòu)成,所以營運(yùn)能力分析要重點(diǎn)關(guān)注流動(dòng)資產(chǎn)的相關(guān)指標(biāo)。

  國藥控股的應(yīng)收賬款自20xx年起至今呈上升趨勢,且漲幅較大,主要是由于企業(yè)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大、業(yè)務(wù)開拓以及通過新設(shè)、收購公司及業(yè)務(wù)等方式擴(kuò)張網(wǎng)絡(luò)覆蓋面所致。

  20xx-2021年應(yīng)收賬款卻有了一個(gè)下滑,20xx年的貿(mào)易應(yīng)收賬款為66億元,20xx年只有64億元。

  但是在年報(bào)中我們發(fā)現(xiàn)20xx年新增了3億元的融資租賃的應(yīng)收賬款項(xiàng)目,表明了公司對(duì)融資租賃等新型業(yè)務(wù)開始有所發(fā)展,符合公司由傳統(tǒng)銷售流通企業(yè)向新型醫(yī)藥服務(wù)企業(yè)轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略目標(biāo)。

  圖5:國藥控股應(yīng)收賬款分析

  圖表來源:小組整理

  國藥控股近六年存貨值一直保持穩(wěn)定增長,這與國藥控股的主營業(yè)務(wù)有關(guān)。

  國藥控股的主要收入來源是醫(yī)藥分銷行業(yè),分銷行業(yè)一直以低毛利高存貨的特點(diǎn)著稱,靠的是渠道、物流等取勝。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告 11

  近年來,會(huì)計(jì)界一直在倡導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)人員要由“賬房先生”向“業(yè)務(wù)伙伴”“價(jià)值創(chuàng)造者”角色轉(zhuǎn)變,實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。要到達(dá)這個(gè)目標(biāo),真正體現(xiàn)財(cái)務(wù)人員價(jià)值的地路徑就是把會(huì)計(jì)信息翻譯成管理信息,為企業(yè)管理決策者提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

  一、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告存在的問題

  1.目的單一。目前的財(cái)務(wù)分析和管理報(bào)告,主要目的是為企業(yè)內(nèi)部績效考核評(píng)價(jià)所用,對(duì)于如何支持企業(yè)經(jīng)營決策較少。

  2.分析主題、維度單一。大部分單位的財(cái)務(wù)分析由于核算精細(xì)度的問題,數(shù)據(jù)維度較為單一,基本是圍繞組織維度(如部門、子公司)進(jìn)行核算和分析,缺乏對(duì)項(xiàng)目、產(chǎn)品、客戶等多維度的分析。

  3.業(yè)務(wù)溯源能力弱。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)沒有整合,分析大部分是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的羅列,“就財(cái)務(wù)說財(cái)務(wù)”,缺乏對(duì)業(yè)務(wù)動(dòng)因的理解和挖掘,與業(yè)務(wù)貼合度差,因此分析報(bào)告缺乏對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)、重點(diǎn)問題的提示內(nèi)容,缺少從財(cái)務(wù)視角給出管理改進(jìn)建議。

  4.分析方法較為基礎(chǔ)。大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)分析只作了實(shí)際完成與預(yù)算的比較和同環(huán)比分析,缺少如敏感度分析、情景分析、長期趨勢分析、對(duì)標(biāo)分析等較為靈活、前瞻性強(qiáng)的分析方式來說明內(nèi)部管理問題的實(shí)質(zhì)原因,導(dǎo)致管理層對(duì)財(cái)務(wù)分析的價(jià)值認(rèn)識(shí)不夠。

  5.分析報(bào)告可讀性差。分析數(shù)據(jù)羅列多而全,非財(cái)務(wù)背景的閱讀者較難理解。整個(gè)報(bào)告結(jié)構(gòu)重點(diǎn)不突出,較少使用圖形、儀表盤等,可讀性低。

  二、財(cái)務(wù)分析報(bào)告體系應(yīng)包含的內(nèi)容

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告是為管理決策服務(wù)的,應(yīng)該從多角度、多方位去分析企業(yè)的經(jīng)營狀況和存在問題,用不同的情景去分析企業(yè)所作決策的財(cái)務(wù)指標(biāo)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告是一個(gè)體系,至少應(yīng)涵蓋以下內(nèi)容:

  1.基于企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和管理會(huì)計(jì)資料的財(cái)務(wù)分析。這類分析是在總結(jié)前期企業(yè)經(jīng)營取得的業(yè)績和亮點(diǎn)的基礎(chǔ)上,查找薄弱環(huán)節(jié),為企業(yè)內(nèi)部考核和解決管理短板提供決策依據(jù)。主要包括:

  1.1預(yù)算分析報(bào)告。主要是結(jié)合年初制定的財(cái)務(wù)預(yù)算,按照各業(yè)務(wù)單元或預(yù)算主體承接的預(yù)算指標(biāo),分析預(yù)算完成情況,與序時(shí)進(jìn)度的差異,查找預(yù)算沒有完成和超預(yù)算的原因,要求預(yù)算主體制定措施,確保預(yù)算指標(biāo)的完成,如是年初預(yù)算編制條件或外部環(huán)境發(fā)生重大變化,提出預(yù)算調(diào)整建議方案。

  1.2財(cái)務(wù)業(yè)績分析報(bào)告。主要是分析企業(yè)效益的來源和影響企業(yè)效益的關(guān)鍵因素。包括:

 。1)收入增長分析。主要分析收入的結(jié)構(gòu),為企業(yè)制訂合理的經(jīng)營策略提供依據(jù)。應(yīng)從幾個(gè)維度來分析:分產(chǎn)品,分析各類收入占總收入的比重及增減情況,對(duì)當(dāng)期利潤的影響;分區(qū)域,分析不同區(qū)域收入的增減情況和原因,是區(qū)域政策因素還是自然環(huán)境變化,或是當(dāng)?shù)叵M(fèi)者需求發(fā)生變化,不同區(qū)域收入的變化對(duì)企業(yè)效益的影響;分部門(業(yè)務(wù)單元),分析不同業(yè)務(wù)單元收入增減對(duì)企業(yè)效益的影響;還要分析內(nèi)生性收入增長趨勢,分析企業(yè)現(xiàn)有資源的利用效率和潛力。

  (2)盈利能力分析。主要為企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和成本控制提供決策依據(jù)。

  一是不同產(chǎn)品的盈利能力分析,分析現(xiàn)有產(chǎn)品(業(yè)務(wù))的毛利水平和占有資源情況,運(yùn)用情景假設(shè)法分析在現(xiàn)有資源下,哪種產(chǎn)品組合結(jié)構(gòu)可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化;

  二是產(chǎn)品全成本結(jié)構(gòu)分析,主要分析企業(yè)成本的構(gòu)成和產(chǎn)品全價(jià)值鏈的成本,查找企業(yè)可降的成本和降成本的重點(diǎn),并通過價(jià)值鏈分析查找不增值作業(yè),為管理層優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)和作業(yè)流程提供決策支持;

  三是成本對(duì)標(biāo)分析,將企業(yè)成本和競爭對(duì)手對(duì)比,為企業(yè)制訂競爭策略、彌補(bǔ)短板、消除劣勢提供依據(jù),還要將企業(yè)自制零件成本與外部購買成本對(duì)比,為業(yè)務(wù)是否外包提供依據(jù);

  四是成本要素動(dòng)因分析,分析影響各成本要素產(chǎn)生和高低的主要事項(xiàng),能否優(yōu)化或取消以降低企業(yè)成本。如不同產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)下的外賠費(fèi)用分析對(duì)比。

  五是可控費(fèi)用分析,通過對(duì)每項(xiàng)可控費(fèi)用的增減趨勢分析,查找最佳控制方法。

  2.基于企業(yè)未來管理與決策的財(cái)務(wù)分析。主要是通過建立財(cái)務(wù)分析模型,測算各種情景下的模擬財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),為企業(yè)決策提供依據(jù)。主要包括:

  2.1為制定企業(yè)戰(zhàn)略服務(wù)的財(cái)務(wù)分析。企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的主要指標(biāo)是利潤或企業(yè)的價(jià)值。財(cái)務(wù)要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃,結(jié)合各業(yè)務(wù)的發(fā)展目標(biāo)及所占用資源的多少,測算不同業(yè)務(wù)組合下的財(cái)務(wù)指標(biāo),以及樂觀、悲觀和最可能實(shí)現(xiàn)情況下的財(cái)務(wù)指標(biāo),和不同發(fā)展模式(自我滾動(dòng)發(fā)展還是靠兼并重組發(fā)展)下的財(cái)務(wù)指標(biāo),為企業(yè)制定戰(zhàn)略路徑和措施提供依據(jù)。

  2.2基于新產(chǎn)品(業(yè)務(wù))決策的財(cái)務(wù)分析。通過組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)新產(chǎn)品的價(jià)格、市場容量、企業(yè)投入的資源、產(chǎn)品成本等進(jìn)行分析,一是為企業(yè)是否投產(chǎn)該產(chǎn)品提供測算依據(jù);二是為產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本優(yōu)化提供依據(jù),即在新產(chǎn)品在投入生產(chǎn)前優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本,為企業(yè)擴(kuò)大盈利空間;三是為生產(chǎn)制造產(chǎn)品提供成本控制標(biāo)準(zhǔn)。

  2.3企業(yè)投資決策的財(cái)務(wù)分析。固定資產(chǎn)投資決策分析在財(cái)務(wù)管理的課本中講的比較詳細(xì),不做贅述。企業(yè)并購重組的財(cái)務(wù)分析是投資決策的關(guān)鍵,除了對(duì)被并購方的估值、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析外,還應(yīng)該對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)承擔(dān)能力及并購后對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)影響進(jìn)行分析,防止因并購導(dǎo)致集團(tuán)母體出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

  2.4企業(yè)籌融資方式的財(cái)務(wù)分析。分析各種融資方式的財(cái)務(wù)成本是財(cái)務(wù)人員的強(qiáng)項(xiàng),但是企業(yè)籌融資方式的分析除了融資成本外,還應(yīng)該分析如何將企業(yè)的資源和籌融資方式結(jié)合起來,實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。如,將企業(yè)的哪部分業(yè)務(wù)通過上市或利用已有的資本平臺(tái),從資本市場上融資,需要滿足什么條件,應(yīng)該怎么做;在什么時(shí)間應(yīng)該發(fā)行債券,發(fā)行規(guī)模應(yīng)該控制在多少,才能滿足長期資金使用。

  3.基于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理越來越被企業(yè)管理人員重視,經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生將會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn),甚至使企業(yè)破產(chǎn)。企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)估應(yīng)是財(cái)務(wù)分析報(bào)告體系的重要組成部分。風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告應(yīng)包括:從現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)分析新業(yè)務(wù)、發(fā)展較快的業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程,評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);從資產(chǎn)的`流動(dòng)性出發(fā),分析資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和可收回性,評(píng)估現(xiàn)有占用資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn),如對(duì)逾期應(yīng)收帳款按逾期原因分析(質(zhì)量問題、客戶資金困難還是有意討債等),為企業(yè)制訂收款政策和措施提供支持,還可以通過對(duì)公司的欠款大戶的財(cái)務(wù)狀況分析,采取應(yīng)對(duì)措施;分析債務(wù)規(guī)模與企業(yè)收入規(guī)模的匹配度,和債務(wù)結(jié)構(gòu)與企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的匹配度,評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  4.專項(xiàng)分析報(bào)告。主要針對(duì)企業(yè)經(jīng)營中的某個(gè)專題或某項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的分析。包括質(zhì)量成本分析,股權(quán)投資效果分析,固定資產(chǎn)投資效果分析,稅務(wù)籌劃報(bào)告等。

  三、如何寫出高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析報(bào)告

  首先是明確需求,提高認(rèn)知。通過與管理層、業(yè)務(wù)部門的溝通的交流,明確報(bào)告使用者的需求,尤其要加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)需求的理解。第二,提高會(huì)計(jì)核算的精細(xì)度,按照管理會(huì)計(jì)要求設(shè)立明細(xì)科目或輔助帳,保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)全面、準(zhǔn)確、可用。第三,提高財(cái)務(wù)分析對(duì)業(yè)務(wù)的溯源能力。要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)人員的溝通,取得業(yè)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的認(rèn)同和支持。要整合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)追溯到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)和挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)動(dòng)因,避免“就財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)說財(cái)務(wù)”的情況。第四,要豐富分析方法。根據(jù)數(shù)據(jù)邏輯,研究較好的分析方法,以保證數(shù)據(jù)內(nèi)在聯(lián)系能清晰呈現(xiàn)。要加強(qiáng)綜合、動(dòng)態(tài)分析方法的靈活運(yùn)用,使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的事后描述逐漸向前端預(yù)測轉(zhuǎn)移。第五,要提升“講故事”的能力。報(bào)告要突出重點(diǎn),圖文并茂,靈活運(yùn)用圖標(biāo)、儀表盤等表現(xiàn)形式,增強(qiáng)報(bào)告的可讀性。第六,能夠提出操作性強(qiáng)的管理建議。要針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題,加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門溝通,從財(cái)務(wù)的視角提出管理建議,并定期對(duì)問題的改進(jìn)進(jìn)行追蹤反饋,形成閉環(huán),逐步提升管理水平。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告 12

  一、國內(nèi)金融企業(yè)財(cái)務(wù)分析中存在的問題

  (一)對(duì)金融分析作用認(rèn)識(shí)不足

  第一,對(duì)財(cái)務(wù)分析的作用認(rèn)識(shí)不夠,實(shí)際工作開展得不夠深入,致使財(cái)務(wù)分析目的難以實(shí)現(xiàn)。部分金融企業(yè)在發(fā)展過程中,領(lǐng)導(dǎo)將工作重心放在金融產(chǎn)品營銷方面,對(duì)財(cái)務(wù)管理重視不足。在管理過程中,不認(rèn)可財(cái)務(wù)分析是實(shí)現(xiàn)良好管理重要手段,致使財(cái)務(wù)分析不能正常開展,也沒有充分發(fā)揮實(shí)際效果。第二,財(cái)務(wù)分析職責(zé)不明。部分金融企業(yè)只是將財(cái)務(wù)分析當(dāng)成財(cái)務(wù)管理的簡單分支,認(rèn)為僅僅將財(cái)務(wù)指標(biāo)套入公式即可,造成財(cái)務(wù)分析過于機(jī)械化和程序化。財(cái)務(wù)分析也不僅僅屬于分析人員職責(zé),更應(yīng)屬于企業(yè)各大經(jīng)營部門的共同使命。第三,在財(cái)務(wù)分析制度建設(shè)方面,部分制度存在與實(shí)際不符的現(xiàn)象,在制度實(shí)施階段也難以得到有效的貫徹落實(shí)。

  (二)財(cái)務(wù)分析人員缺乏財(cái)務(wù)指標(biāo)方面的理性分析

  常見財(cái)務(wù)分析手段包括因素分析法、比率分析法以及趨勢分析法等,但是財(cái)務(wù)報(bào)表分析過程中,一般僅僅是定量分析,定量分析過程中通常不能考慮分析指標(biāo)邏輯特點(diǎn),而是一味進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算,這樣分析結(jié)果不能有效體現(xiàn)金融企業(yè)實(shí)際狀況,也不利于決策者制定良好決策,財(cái)務(wù)分析難以發(fā)揮真正指導(dǎo)作用。部分財(cái)務(wù)分析人員僅僅將財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)果同正常數(shù)值加以對(duì)比,雖然發(fā)現(xiàn)數(shù)值存在偏差,但不能進(jìn)行理性分析、找出財(cái)務(wù)指標(biāo)問題的根源,從而使指標(biāo)分析不具實(shí)效,同時(shí)也不利于財(cái)務(wù)分析朝著正確方向發(fā)展。

  (三)財(cái)務(wù)分析所用資料具有局限性

  第一,財(cái)務(wù)資料存在時(shí)效性特點(diǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表提供有關(guān)數(shù)據(jù)資料,全部屬于金融企業(yè)以往生產(chǎn)的.財(cái)務(wù)狀況,對(duì)于判斷未來趨勢,存在一定參考價(jià)值,但是不一定絕對(duì)合理。第二,部分財(cái)務(wù)資料不具備真實(shí)性,或者資料不夠完備和具體,難以對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)狀況充分反映,從而容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)分析可靠度不高的情況。第三,資料不完備不利于財(cái)務(wù)分析工作有效開展。第四,財(cái)務(wù)資料數(shù)據(jù)不具備可比性。因此,金融企業(yè)在不同階段進(jìn)行分析過程中,通常較多時(shí)候不具備實(shí)際意義。此外,部分企業(yè)存在盲目追求利益而提供不實(shí)資料等現(xiàn)象,致使財(cái)務(wù)分析真實(shí)性大大降低。

  二、加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)分析的具體措施

  (一)正確定位財(cái)務(wù)分析

  金融企業(yè)需不斷加強(qiáng)關(guān)于財(cái)務(wù)分析工作認(rèn)識(shí),對(duì)財(cái)務(wù)分析加以科學(xué)定位。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)以身作則,始終將財(cái)務(wù)分析擺在重要位置,并將其當(dāng)成企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的重要策略、企業(yè)管理過程中的關(guān)鍵手段。管理人員應(yīng)積極貫徹落實(shí)相應(yīng)財(cái)務(wù)制度,力求通過科學(xué)財(cái)務(wù)分析工作,使企業(yè)管理效率得到充分提高。財(cái)務(wù)人員也需要加強(qiáng)重視,并明晰財(cái)務(wù)分析在整個(gè)企業(yè)發(fā)展過程中的戰(zhàn)略地位。只有通過不斷努力,將財(cái)務(wù)分析工作真正落實(shí),使分析質(zhì)量得到充分保障,才能使企業(yè)經(jīng)營不斷改善,并真正有助于企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的增長。

  (二)完善金融財(cái)務(wù)報(bào)告體系與制度

  金融企業(yè)需從財(cái)務(wù)報(bào)告方面著手,對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)加以科學(xué)分析,力求使財(cái)務(wù)報(bào)告逐漸完善,并最終成為完整報(bào)告體系。對(duì)于財(cái)務(wù)指標(biāo)方面的分析,要真正深入實(shí)際,提出建設(shè)性意見。金融企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)制度建設(shè),通過制度形成約束及規(guī)范,并促進(jìn)財(cái)務(wù)分析得以落實(shí)實(shí)施,F(xiàn)階段來說,部分企業(yè)雖然致力于加強(qiáng)制度建設(shè),但是制度仍然不夠完善。企業(yè)應(yīng)從崗位設(shè)置著手,力求實(shí)現(xiàn)崗位的合理性。金融企業(yè)開展財(cái)務(wù)分析過程中,應(yīng)由專業(yè)人員進(jìn)行負(fù)責(zé)。金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度需力求明確,包括財(cái)務(wù)分析該如何開展,財(cái)務(wù)分析將達(dá)到何種目的等,同時(shí)將財(cái)務(wù)人員責(zé)任明確到位。在制度方面,不斷加強(qiáng)制度建設(shè),同時(shí)還應(yīng)嚴(yán)抓工作質(zhì)量,并提出相對(duì)明確要求。金融企業(yè)在制定財(cái)務(wù)分析指標(biāo)、選擇財(cái)務(wù)分析方法等過程中,還應(yīng)加強(qiáng)統(tǒng)一規(guī)范性,力求實(shí)現(xiàn)科學(xué)。

  (三)提高財(cái)務(wù)分析人員的素質(zhì)

  金融企業(yè)還需從財(cái)務(wù)人員素質(zhì)方面著手,嚴(yán)抓素質(zhì)問題,這樣才能充分符合實(shí)際工作需求,并能使財(cái)務(wù)分析充分落實(shí)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)人員定崗,并注重加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)分析人員崗位培訓(xùn)工作。金融企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)人才培養(yǎng),建立完善人才培養(yǎng)機(jī)制,并注重引入高學(xué)歷人才,使財(cái)務(wù)人員能力得到大幅度提高,這樣才能將財(cái)務(wù)報(bào)表等工作做好,并對(duì)涉及財(cái)務(wù)方面數(shù)據(jù)加以科學(xué)有效分析,同時(shí)能對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效修正。金融企業(yè)除注重加強(qiáng)其專業(yè)能力外,也應(yīng)促進(jìn)其綜合素質(zhì)不斷提高,使財(cái)務(wù)人員養(yǎng)成良好責(zé)任意識(shí),并能認(rèn)真履行自身的工作職責(zé),避免工作過程中出現(xiàn)弄虛作假等不合理現(xiàn)象,這樣才能真正將財(cái)務(wù)分析工作做好,并能有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好管理。

  (四)將金融財(cái)務(wù)分析與現(xiàn)實(shí)情況結(jié)合

  金融財(cái)務(wù)分析應(yīng)力求實(shí)際,并同現(xiàn)實(shí)進(jìn)行結(jié)合,這樣才能與實(shí)際情況相符。只有報(bào)表資料充分符合實(shí)際,才能有助于金融企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作順利進(jìn)行,并能保障編寫方面的真實(shí)性。財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)充分發(fā)揮自身專業(yè)特長,綜合多方面角度考慮,注重多種方法實(shí)際應(yīng)用,力求實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析具有真憑實(shí)據(jù)。金融財(cái)務(wù)分析工作應(yīng)使財(cái)務(wù)分析報(bào)告真正具有參考價(jià)值,起到建設(shè)性作用。財(cái)務(wù)分析人員需不斷加強(qiáng)實(shí)際調(diào)查,真正深入到實(shí)際,這樣才能有助于及時(shí)找出經(jīng)營方面不足,并針對(duì)不足之處加以改正。也只有深入實(shí)際,才能使財(cái)務(wù)分析工作有的放矢地進(jìn)行,并能真正注重實(shí)效,真正反映出實(shí)際問題,有針對(duì)性提出建議。

  三、結(jié)語

  目前來說,金融企業(yè)面臨經(jīng)濟(jì)環(huán)境不容樂觀,只有注重財(cái)務(wù)分析,將財(cái)務(wù)分析得以貫徹落實(shí),并將財(cái)務(wù)分析質(zhì)量做到最好,才能充分滿足當(dāng)前市場需要。為此,金融企業(yè)應(yīng)充分意識(shí)自身面臨不足,并采取針對(duì)性措施進(jìn)行解決,這樣才能使財(cái)務(wù)分析充分起到實(shí)效,并有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好經(jīng)營發(fā)展。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告 13

  一.會(huì)計(jì)之門

  會(huì)計(jì)這道門,是別人指點(diǎn)我進(jìn)去的。當(dāng)初高考填志愿時(shí),本想報(bào)物理學(xué)方面的專業(yè),因?yàn)閷?duì)科學(xué)比較感興趣,但考慮到若以興趣來謀生,興趣就會(huì)變得很無趣了。

  大學(xué)期間比較勤奮,喜歡讀書,但沒怎么學(xué)會(huì)計(jì),那時(shí)的想法是:會(huì)計(jì)還用學(xué)?會(huì)計(jì)不就是講義氣么?在外面混要講兩樣,一是錢,一是義氣,會(huì)計(jì)管錢就更應(yīng)該講義氣。

  搞得后來差點(diǎn)沒畢業(yè),最后橫了心、發(fā)了狠,將所有的會(huì)計(jì)課程認(rèn)真自學(xué)了個(gè)遍,這才體會(huì)會(huì)計(jì)些許真昧,對(duì)會(huì)計(jì)有所感覺。

  那段自學(xué)的時(shí)光感覺過得特別慢,慢得像被凍結(jié)了,因?yàn)槟菚r(shí)不受外界干擾,所有的時(shí)間自己都攥得緊緊的,且每天能學(xué)到不同的東西,有新的收獲及體驗(yàn)。工作就不同了,工作中的時(shí)間不屬于自己,每天都固定重復(fù),時(shí)間意識(shí)已然遲鈍,懵然中時(shí)光如梭。但我的同學(xué)其實(shí)并不這樣認(rèn)為,他覺得大學(xué)里時(shí)間太快了,還沒玩夠就畢業(yè)了,工作的時(shí)候時(shí)間又太慢了,等待發(fā)薪的日子太難熬了。這真應(yīng)愛因斯坦的相對(duì)論:時(shí)空是相對(duì)的。

  想起來時(shí)間也真是奇妙。它最不偏私,給所有的人都是24小時(shí),它也最偏私,給所有的人都不是24小時(shí)。你要頑強(qiáng)和它爭,你若對(duì)它越小氣,它就對(duì)你越慷慨。但你若對(duì)它開玩笑,它就對(duì)你很認(rèn)真了。

  由于珍惜時(shí)間——秒針那“嘀嗒”“嘀嗒”聲總是縈繞于腦際,我在大學(xué)多呆了近一年,不大愿意去工作。覺得工作是你不得不做的事,玩耍是你不一定要做的事。都是事,本質(zhì)相同,但性質(zhì)不同!安坏貌弧笔窍拗,令人緊張、乏味,“不一定”有選擇,讓人輕松、愉悅。

  是的,我向往自由,希望自己的意志能擺脫限制。但限制之外是什么?是空還是盲?可以說是任性,但不是自由。自由是人先稍微試用,然后無限制地使用,最后才能真正懂得用法的財(cái)產(chǎn)。使意志獲得自由的途徑,不是讓意志擺脫限制,而是讓意志擺脫任性。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)年度工作總結(jié)體會(huì)這些后,現(xiàn)在終于工作了,自然不能像以前那樣把所有的時(shí)間都留給自己,只能力求每天都有所思索總結(jié),有所提高。不愧對(duì)今天的人,明天會(huì)對(duì)你微笑,丟失了今天的人,明天會(huì)給你煩惱。作為一名會(huì)計(jì),在對(duì)公司的錢財(cái)精打細(xì)算的同時(shí),我也不忘對(duì)自己的時(shí)間精心安排,想法抽空來學(xué)習(xí)。

  在工作中,我這樣要求自己:持其志無暴其氣,敏于事而慎于言。我覺得會(huì)計(jì)極需具備這樣的品質(zhì)。

  志是進(jìn)步階梯。有志,才能在工作中刻苦鉆研、提升自己——會(huì)計(jì)原理不難,但各種財(cái)經(jīng)法規(guī)頻頻出臺(tái),日新月異,需要持續(xù)學(xué)習(xí)跟進(jìn)。氣是惹禍根苗。放下自己的傲氣,才能在工作中學(xué)到自認(rèn)為簡單而忽視但其實(shí)不會(huì)的東西;抑制自己的脾氣,才能讓人覺得服務(wù)是“真”的,保證服務(wù)的質(zhì)量;收斂自己的火氣,才能在工作中不急不躁,沉穩(wěn)有余,避免失誤。

  對(duì)待日常工作事務(wù)要熱心、小心,即使不屬于自己本職的事也不能漠不關(guān)心,應(yīng)留心別人是怎樣處理的,要用心從零散的事件中歸納、總結(jié)出一般規(guī)律來印證所學(xué)的理論。由于工作中會(huì)涉及到許多秘密,所以言語要謹(jǐn)慎,敏感的話題連邊都不要沾。泄露秘密的重要?jiǎng)訖C(jī)之一,就是炫耀自己受人信賴,我不具備這樣的動(dòng)機(jī)。

  二.人生之路

  會(huì)計(jì)原理很簡單,但正因?yàn)楹唵危拗戚^少,它的外延就顯得大,可容納的內(nèi)容也就多,看你是否能參悟。簡單的原理蘊(yùn)含深邃的道理,這就決不簡單。入了會(huì)計(jì)門,在人生路上也可以體會(huì)其原理。在資產(chǎn)負(fù)債表三大項(xiàng)中,資產(chǎn)是應(yīng)得的權(quán)利,負(fù)債是應(yīng)盡的責(zé)任,權(quán)益是自己已有的利益。人生無非也是為這幾項(xiàng)忙忙碌碌、爭爭吵吵。在權(quán)利(未實(shí)現(xiàn)的利益)、責(zé)任、利益的權(quán)衡取舍中考驗(yàn)我們的良知,體現(xiàn)我們的品質(zhì)。只不過會(huì)計(jì)對(duì)這三項(xiàng)精確計(jì)量,我們只是定性思量。每個(gè)人都應(yīng)該把人生這張資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)負(fù)債率控制好——會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債率過高融資不易,人生資產(chǎn)負(fù)債率過高取信困難。在資產(chǎn)負(fù)債率較高甚至資不抵債時(shí)就不要許“茍富貴,無相忘”“滴水之恩,涌泉相報(bào)”之類的.諾言來加大自己的責(zé)任,這雖然沒有法律上的效力,但總有道德上的約束——沒法理還有道理。但隨著道德底線的下跌,講這樣的道理還有沒有道理就值得玩味了。

  這只是資產(chǎn)負(fù)債表的三大項(xiàng)目,在細(xì)致的層面上也可看出會(huì)計(jì)和人生有許多關(guān)聯(lián),比如有這樣的比喻:本人是固定資產(chǎn);生活是持續(xù)經(jīng)營;愛人是實(shí)收資本;孩子是應(yīng)付賬款;思念是日記賬;吵架是壞賬準(zhǔn)備;結(jié)婚是合并報(bào)表;暗戀是收不回的呆帳;疾病是營業(yè)損失;年齡是累計(jì)折舊;人情是其他應(yīng)付款;誤會(huì)是錯(cuò)誤分錄;解釋是更正分錄;回憶是財(cái)務(wù)分析;分手是破產(chǎn)清算;復(fù)合是回轉(zhuǎn)分錄;再婚是資產(chǎn)重組;讀書是長期投資;買衣服是包裝費(fèi);上醫(yī)院是固定資產(chǎn)修理……

  還有很多很多?傮w來說,經(jīng)營人生是我們永遠(yuǎn)不變的項(xiàng)目,時(shí)間是投資,強(qiáng)壯的身體和健康的心態(tài)是固定資產(chǎn),良好的人際關(guān)系是存折,頭腦是流動(dòng)資金,知識(shí)是經(jīng)營者的銀行。在這些方面,首(對(duì)時(shí)間的珍惜)和尾(對(duì)知識(shí)的追求)我都占有優(yōu)勢,中間的部分就不盡人意了。

  三.理想之橋

  理想和夢想混淆著我。我知道理想含理智,夢想無邏輯,但難以分辨它們的界線在哪里。對(duì)于我來說,要區(qū)別理想和夢想的界線,先要明白自己的局限性,但認(rèn)識(shí)自己是非常困難的。以前總想能像古龍武俠小說中的人物一樣,一出場便是高手,那段為練就精湛技藝,忍常人不能忍的慘痛歷史從來就不讓人知道。想法很有霸氣,實(shí)踐卻沒力氣。想要一下子怎樣怎樣,結(jié)果其實(shí)并不怎樣——未學(xué)走路先想飛,一展翅膀就吃虧。

  究竟對(duì)理想怎樣限定?還沒形成清晰、具體的概念。只能大致描述:生活的理想,是為了理想地生活!是揚(yáng)棄任性之后的隨性,是淡忘功利之后的興趣,是蝸于一隅,體會(huì)那“靜生悟,和生趣,內(nèi)規(guī)外喻,若友人可遇,感懷陳跡天云暮”的境界,是偶來興致,欣賞那“蘭已幽,竹已修,山崇水流,引群少同游,坐詠春風(fēng)得自由”的畫卷……

  為了理想地生活,不得不打好經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ),它是通達(dá)理想的橋梁。因?yàn)楫?dāng)你一無所有到只剩下理想時(shí),看到的一切就很現(xiàn)實(shí)了。理想不是想來實(shí)現(xiàn)的,是靠干來實(shí)現(xiàn)的。在經(jīng)歷一系列曲折(揚(yáng)棄)后,我又回到了原點(diǎn)。雖然是原點(diǎn),但包含的內(nèi)容更豐富、更高級(jí),不知不覺中經(jīng)歷了一段螺旋式上升的過程。

  四.管理之道

  今年二月份來京新龍時(shí),楊總監(jiān)讓我編寫公司的財(cái)務(wù)制度,我覺得這很困難,一來對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況不清楚,二來編寫制度需搞清詞匯及條款的內(nèi)涵和外延,哪些地方其實(shí)是在表達(dá)同一個(gè)意思(重疊),哪些意思還沒有表達(dá)(疏漏),哪些詞匯有歧義,哪些詞匯不專業(yè)。那時(shí)的我,感覺壓倒邏輯。所以即便對(duì)公司的財(cái)務(wù)流程搞清楚了,要編寫出上得了臺(tái)面的制度還是太嫩了。

  一件完成不了的工作擺在面前,這讓我惴惴不安。那時(shí)想:有心乏力,無可奈何,還有比這更痛苦的事嗎?那時(shí)的想法畢竟太嫩了,當(dāng)然有的,那就是兩件無法完成的工作擺在面前。張總讓我優(yōu)化公司流程,要做好這件事,要么有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),熟

  知較多公司的流程,清楚各自的優(yōu)劣得失,要么非常有才能,能見微知著,舉一反三。 在不具備這些條件的條件下,是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶頸。

  這道瓶頸的意義非常重大,從會(huì)計(jì)核算到制度流程的設(shè)計(jì)及預(yù)算管理體系的建立,這是一個(gè)質(zhì)的飛躍,若能突破這些關(guān)口,就能步入會(huì)計(jì)另一層次,我一直為此努力。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告 14

  一、公司簡介

  山煤國際能源集團(tuán)股份有限公司成立于1980年,是全國四家具有煤炭出口成交權(quán)的出口企業(yè)之一和山西省唯一擁有出口內(nèi)銷兩個(gè)通道的大型國有企業(yè)。集團(tuán)業(yè)務(wù)已形成三大支柱產(chǎn)業(yè),即煤炭能源產(chǎn)業(yè)、高鐵輪對(duì)制造產(chǎn)業(yè)和金融投資產(chǎn)業(yè)。公司連續(xù)18年躋身于中國進(jìn)出口額最大的500家企業(yè),20xx年起步入全國最大的500家大企業(yè)集團(tuán)行列。20xx年度被評(píng)為全國12家最具成長性企業(yè)之一、20xx年被評(píng)為05年度全國16家最具影響力企業(yè)之一和全國和諧勞動(dòng)關(guān)系

  優(yōu)秀企業(yè)并榮獲全國五一勞動(dòng)獎(jiǎng)狀。公司在20xx年全國企業(yè)500強(qiáng)排名中列第353位,在山西省企業(yè)百強(qiáng)中位居第十,在省國資委歷年來省管A類企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核中均位列前三。

  二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)摘要

  1. 報(bào)告期末公司近三年主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)

  2. 非經(jīng)常性損益項(xiàng)目和金額

  三、財(cái)務(wù)報(bào)表

  1.資產(chǎn)負(fù)債表

  1.1償債能力分析

  上式圖表表明,山煤國際能源集團(tuán)在20xx年每1元的流動(dòng)負(fù)債,有1.07元的流動(dòng)資產(chǎn)作保障,但在20xx年,只有0.98元的流動(dòng)資產(chǎn)作保障。因?yàn)榱鲃?dòng)比率是衡量企業(yè)短期償債能力的一個(gè)重要財(cái)務(wù)指標(biāo),這個(gè)比率越高,償債能力越強(qiáng),債權(quán)人的權(quán)益越有保證。很顯然,20xx年比20xx年更加有保障,國際上通常認(rèn)為流動(dòng)比率下限為1,2是最合適。20xx年,該公司的.流動(dòng)比率低于下限,償債能力較低。

  流動(dòng)比率在評(píng)價(jià)企業(yè)短期償債能力時(shí),存在一定局限性。在流動(dòng)資產(chǎn)中,短期有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款的變現(xiàn)力均比存貨強(qiáng),所以,存貨的流動(dòng)性在流動(dòng)資產(chǎn)中是相對(duì)較差的?鄢舜尕,應(yīng)當(dāng)說更加準(zhǔn)確。20xx年比20xx年高,說明償債能力更強(qiáng)。

  現(xiàn)金比率是比速動(dòng)比率更進(jìn)一步的比率,最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力,F(xiàn)金比率一般認(rèn)為在0.2以上為好。山煤國際能源的現(xiàn)金比率較低,也就是說沒有較好的支付能力。反過來,也可以說,企業(yè)的資產(chǎn)得到了有效地運(yùn)用。

  以上的比率分析都是由財(cái)務(wù)報(bào)表得知的,實(shí)際生活中,短期償債能力或變現(xiàn)能力還受很多外部因素影響。所以,財(cái)務(wù)報(bào)表使用者必須具體了解后再判斷。

  常認(rèn)為0.6時(shí)較為合適。從債權(quán)人、股東、經(jīng)營者的角度來看,他們對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率的期望值也都是不同的,都想著為自己謀取更多的利益。產(chǎn)權(quán)比率和有形凈值債務(wù)率越低,企業(yè)的償債能力越強(qiáng)。

  2.1營運(yùn)能力分析(20xx年20xx年)

  存貨周轉(zhuǎn)率: 1.19 1.08

  應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)款: 3.19 3.8

  流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率: 0.098 0.12

  固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率: 8.80 8.65

  總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率: 0.059 0.102

  由以上數(shù)據(jù)進(jìn)行分析可知,該企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率較低,存貨的占用水平較高、流動(dòng)性較低,存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等的速度較慢;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率也較低,企業(yè)應(yīng)收賬款的收回較慢,增加了收賬費(fèi)用和壞賬損失;流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度很慢,需要補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn),會(huì)形成資金浪費(fèi),降低盈利水平;固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率較高,說明固定資產(chǎn)的利用率較高,管理水平好,同時(shí),這表明山煤國際能源集團(tuán)的固定資產(chǎn)投資得當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較低,該企業(yè)全部資產(chǎn)的使用率較低,需要采取措施來提高資產(chǎn)利用程度?偟膩碚f,山煤國際的營運(yùn)能力需要改善,資產(chǎn)的使用程度也要大大加強(qiáng)。

  與20xx年相比,存貨周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有所增加,幅度不大:應(yīng)收賬款、流動(dòng)資產(chǎn)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率都有所下降,兩年的變化不大,但從總體來看,營運(yùn)能力相比20xx年有所下降。在經(jīng)營管理方面,企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)管理,周轉(zhuǎn)率低,對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)也是有重要的影響。

  2.2盈利能力分析

  銷售凈利率:5.2% 表明每1元銷售會(huì)帶來的凈利潤。比率越高,企業(yè)通 過擴(kuò)大銷售獲取收益的能力越強(qiáng),不過,對(duì)于煤礦企業(yè),每年開采煤礦資源的數(shù)量也是有限的,通過擴(kuò)大銷售來增加利潤不太可取。

  銷售毛利率:9.7% 銷售毛利率是企業(yè)小樹凈利率的基礎(chǔ),足夠大的毛利 率才能夠盈利。

  資產(chǎn)凈利率:0.3% 這個(gè)比率較低,表明資產(chǎn)的利用率太低,經(jīng)營管理存 在一定的問題

  四、融資特點(diǎn)

  山煤國際能源股份集團(tuán)有限公司主要是接受股東的投資。

  實(shí)際控股人情況

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告 15

  (一)常見盈利能力評(píng)價(jià)指標(biāo)的改進(jìn)

  1.凈資產(chǎn)收益率。凈資產(chǎn)收益率常見的計(jì)算公式有兩種形式,一種分母是年末凈資產(chǎn),如:中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的A股公司的年報(bào)和中報(bào)披露的凈資產(chǎn)收益率,就是這種形式;另一種分母是年初凈資產(chǎn)和年末凈資產(chǎn)的平均值,如:1999的年財(cái)政部等四部委頒布的企業(yè)效績評(píng)價(jià)的凈資產(chǎn)收益率,就是這種形式。這兩種形式的分子都是當(dāng)年的凈利潤。由于凈資產(chǎn)收益率的分子是當(dāng)年的凈利潤,所以,分母用年初和年未凈資產(chǎn)的平均值,同分子的當(dāng)年利潤進(jìn)行比較更為合理,即用后一種形式的計(jì)算公式更為合理。

  在利潤分配中,現(xiàn)金股利影響年未凈資產(chǎn),從而影響凈資產(chǎn)收益率,而股票股利由于不影響年末凈資產(chǎn),因此也就不影響凈資產(chǎn)收益率。作為評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)年收益的指標(biāo),不應(yīng)由于分配方案不同,計(jì)算值也不同。因此,把分母的年末凈資產(chǎn)進(jìn)一步改進(jìn)為利潤分配前的年未凈資產(chǎn),就更趨合理,改進(jìn)后的公式為:(略)

  2.總資產(chǎn)報(bào)酬率?傎Y產(chǎn)報(bào)酬率的一般意義是指企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)獲得報(bào)酬;總額與平均資產(chǎn)總額的比率,表示企業(yè)包括負(fù)債和所有者權(quán)益在內(nèi)的全部資產(chǎn)總體的獲利能力,計(jì)算公式為:(略)

  企業(yè)總資產(chǎn)中的負(fù)債由債權(quán)人提供,債權(quán)人從企業(yè)(即債務(wù)人)獲得利息收入,這筆利息收入相對(duì)應(yīng)的是企業(yè)(即債務(wù)人)的`利息支出;企業(yè)總資產(chǎn)中的凈資產(chǎn)(即所有者權(quán)益)是股東的投資,股東從企業(yè)獲得分紅,該分紅相對(duì)應(yīng)的足企業(yè)的凈利潤,即稅后利潤,并不是利潤總額。

  考慮到其計(jì)算指標(biāo)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是以應(yīng)計(jì)制原則確認(rèn)的,總資產(chǎn)報(bào)酬率并非一種收現(xiàn)的報(bào)酬,而作為債權(quán)人和股東,往往更注重現(xiàn)金回報(bào)的情況,也可以把計(jì)算公式的分子再作改進(jìn),其計(jì)算公式為:(略)

  3、成本費(fèi)用利潤率。成本費(fèi)用利潤率是企業(yè)一定時(shí)期的利潤總額同企業(yè)成本費(fèi)用總額的比率,該指標(biāo)意在通過企業(yè)收益與支出的比較,評(píng)價(jià)企業(yè)為取得收益所付出的代價(jià),從耗費(fèi)角度評(píng)價(jià)企業(yè)收益狀況,以利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理,節(jié)約支出,提高經(jīng)營效益。我們知道,利潤總額包括了補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收支凈額等與成本費(fèi)用不匹配的成本費(fèi)用支出,因此,將成本費(fèi)用利潤率計(jì)算公式的分子,改為營業(yè)利潤更為合理,按此思路改進(jìn)的計(jì)算公式為:

  成本費(fèi)用利潤率一營業(yè)利潤÷成本費(fèi)用

  (二)常見盈利能力評(píng)價(jià)指標(biāo)的完善

  在市場經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)現(xiàn)金流量在很大程度上決定著企業(yè)的生存和發(fā)展的能力,從而在很大程度上決定著企業(yè)的盈利能力。這是因?yàn)槿羝髽I(yè)的現(xiàn)金流量不足,現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不暢,現(xiàn)金調(diào)配不靈,將會(huì)影響企業(yè)的生成和發(fā)展,進(jìn)而影響企業(yè)的盈利能力。

  常見的盈利能力評(píng)價(jià)指標(biāo),基本上都是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算,給出評(píng)價(jià)的,如凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率和成本費(fèi)用利潤率等指標(biāo),它們不能反映企業(yè)伴隨有現(xiàn)金流入的盈利狀況,存在著只能評(píng)價(jià)企業(yè)盈利能力的“數(shù)”量,不能評(píng)價(jià)企業(yè)盈利能力的“質(zhì)”量的缺陷和不足。

  在我國企業(yè)的實(shí)踐中,現(xiàn)金流入滯后于盈利確認(rèn)的現(xiàn)象較為普遍、嚴(yán)重。筆者曾選擇1998年年報(bào)和1999年中報(bào)兩期A股公司會(huì)計(jì)報(bào)告為樣本進(jìn)行實(shí)證分析,現(xiàn)金流入滯后盈利確認(rèn)的約占樣本總量的67%,約有一半的公司滯后量超過盈利量確認(rèn)的三分之一。因此,在進(jìn)行企業(yè)盈利能力評(píng)價(jià)和分析時(shí),補(bǔ)充和增加評(píng)價(jià)企業(yè)伴隨有現(xiàn)金流入的盈利能力指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià),顯得十分必要。以下提供一些這方面的指標(biāo)供參考選用。

  1.經(jīng)營現(xiàn)金流量對(duì)銷售收入的比率。經(jīng)營現(xiàn)金流量對(duì)銷售收入的比率,表示每一元主營業(yè)務(wù)收入能形成的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流入,反映企業(yè)主營業(yè)務(wù)的收現(xiàn)能力。

  公式是:

  經(jīng)營現(xiàn)金流量對(duì)銷售收入的比率=經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額÷主營業(yè)務(wù)收入

  一般來說,該指標(biāo)值越高,表明企業(yè)銷售款的回收速度越快,對(duì)應(yīng)收賬款的管理越好,壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)越小。1998年度,滬深兩市A股公司該指標(biāo)平均值為3.24%。

  2、經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與營業(yè)利潤比率。經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與營業(yè)利潤比率反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與實(shí)現(xiàn)的賬面利潤的關(guān)系,其公式為:

  經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與營業(yè)利潤比率=經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量÷營業(yè)利潤

  該指標(biāo)值越大,表明企業(yè)實(shí)現(xiàn)的賬面利潤中流入現(xiàn)金的利潤越多,企業(yè)營業(yè)利潤的質(zhì)量越高。因?yàn)橹挥姓嬲盏降默F(xiàn)金利潤才是“實(shí)在”的利潤而非“觀念”的利潤。

  3.投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與投資收益比率。投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與投資收益比率反映企業(yè)從投資活動(dòng)中獲取的現(xiàn)金收益與賬面投資收益的關(guān)系。其公式是:

  投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與投資收益比率=投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量÷投資收益

  該指標(biāo)值越大,說明企業(yè)實(shí)際獲得現(xiàn)金的投資收益越高,通過該比率可以反映投資收益中變現(xiàn)收益的含量。

  4.經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與凈利潤的比率。經(jīng)營現(xiàn)金凈流量,表明每一元凈利潤中的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入,反映企業(yè)凈利潤的收現(xiàn)水平。其公式是:

  經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與凈利潤的比率=經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額÷凈利潤

  一般來說,該指標(biāo)越高,表明企業(yè)刮潤的實(shí)現(xiàn)程度越高,可供企業(yè)自由支配的貨幣資金增加量越大,有助于提高企業(yè)的償債能力和付現(xiàn)能力。1998年度,滬深兩市A股公司的該指標(biāo)平均值為84.12%。

  5.凈現(xiàn)金流量與凈利潤比率。凈現(xiàn)金流量與凈利潤比率反映企業(yè)全部凈利潤中收回現(xiàn)金的利潤是多少。其公式是:

  凈現(xiàn)金流量與凈利潤比率=現(xiàn)金凈流量÷凈利潤

  6.資產(chǎn)的經(jīng)營現(xiàn)金流量回報(bào)率。資產(chǎn)的經(jīng)營現(xiàn)金流量回報(bào)率表明每一元資產(chǎn)通過經(jīng)營流動(dòng)所能形成的現(xiàn)金凈流入,反映企業(yè)資產(chǎn)的經(jīng)營收現(xiàn)水平。其公式是:

  資產(chǎn)的經(jīng)營現(xiàn)金流量回報(bào)率=經(jīng)營流動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈值÷資產(chǎn)總額

  一般來說,該指標(biāo)值越高,表明企業(yè)資產(chǎn)的利用效率高,它也是衡量企業(yè)資產(chǎn)的綜合管理水平的重要指標(biāo)。1998年度,滬深兩市A股公司的該指標(biāo)平均值是2.22%。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告 16

  為了進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,提高各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理意識(shí),根據(jù)于總會(huì)計(jì)師在20xx年經(jīng)營管理專項(xiàng)工作會(huì)議上的講話精神,從今年一季度起,各單位由總會(huì)計(jì)師組織,每季度要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析,分析的主要內(nèi)容是:資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營活動(dòng)的凈現(xiàn)金流、營業(yè)收入和利潤,同時(shí)提出改善經(jīng)營活動(dòng)的具體措施、降本增效的具體措施、專項(xiàng)管理提升的具體措施。季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告具體內(nèi)容主要包括以下幾點(diǎn):

  一、基本情況

  1、資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡要分析;

  2、NC帳套數(shù)量情況:隸屬分公司帳套、一級(jí)核算工程項(xiàng)目帳套數(shù)量情況。3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況:企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù),在各業(yè)板塊的分布情況;按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況,包括主要業(yè)務(wù)營業(yè)量及同比增減量。

  二、經(jīng)濟(jì)效益情況

 。ㄒ唬┢髽I(yè)盈利情況分析,包括盈利結(jié)構(gòu),各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn),效益增減變化的主要原因。

 。ǘ┲鳡I業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。

  (三)成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素,包括主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動(dòng)情況;材料費(fèi)用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對(duì)利潤增減的影響。

 。ㄋ模┕芾碣M(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照主要明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析。(五)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。

 。┩扔绊懫渌找娴闹饕马(xiàng),包括影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。

  三、現(xiàn)金流管理情況

 。ㄒ唬┙(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的`現(xiàn)金流入和流出情況。

  (二)與上季度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu),流入的主要來源(經(jīng)營、投資或籌資),流出的主要用途(經(jīng)營、投資、籌資)。

  (三)逐項(xiàng)說明對(duì)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。

  四、資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成及變動(dòng)情況

 。ㄒ唬┵Y產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析,詳細(xì)說明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項(xiàng)目的變化及增減原因。

  其中,對(duì)“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項(xiàng)分析。重點(diǎn)說明應(yīng)收款項(xiàng)的拖欠及清欠情況,說明存貨的構(gòu)成及其形成原因(未完施工按照工程項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析),三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時(shí)清理原因,一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因,特別是其對(duì)企業(yè)可能的影響和未來的具體措施。

 。ǘ┴(fù)債結(jié)構(gòu)分析,詳細(xì)說明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項(xiàng)目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動(dòng)情況等。重點(diǎn)分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因;應(yīng)繳稅費(fèi)要按工程項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)分析。

  五、針對(duì)本季度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素;下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃;總結(jié)分析加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗(yàn),同時(shí)提出改善經(jīng)營活動(dòng),保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施。

  六、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步降本增效的具體措施。七、根據(jù)中冶集企管【20xx】8號(hào)《關(guān)于做好20xx年管理提升活動(dòng)的通知》文件精神,坐實(shí)專項(xiàng)提升的具體措施。

  八、同上季相比改善效果情況。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告 17

  一、積累素材,為撰寫報(bào)告做好準(zhǔn)備

  1、建立臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫。通過會(huì)計(jì)核算形成了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。但是編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如,在分析經(jīng)營費(fèi)用與營業(yè)收入的比率增長原因時(shí),往往需要分析不同項(xiàng)目、不同產(chǎn)品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系,但有些數(shù)據(jù)不能從報(bào)表和賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時(shí)就做大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作,對(duì)分析的項(xiàng)目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人,按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計(jì),建立臺(tái)賬,以便在撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)有據(jù)可查。

  2、關(guān)注重要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄,記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時(shí)馬上作出分析判斷,并將各類各部門的文件分類歸檔。

  3、關(guān)注經(jīng)營運(yùn)行情況。財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能的爭取,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)該多給財(cái)務(wù)人員深入施工生產(chǎn)一線的機(jī)會(huì),多讓他們參加相關(guān)會(huì)議,使財(cái)務(wù)人員能了解施工生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。深入一線和參加各種會(huì)議,了解各種情況,聽取各方面意見,有利于財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)。

  4、定期收集報(bào)表。財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外,還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(包括施工生產(chǎn)、物資供應(yīng)、招投標(biāo)、勞動(dòng)工資、設(shè)備動(dòng)力等部門)及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表,對(duì)這些報(bào)表要認(rèn)真審閱、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題,養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

  二、確定報(bào)告分析的內(nèi)容和范圍

  報(bào)告分析的內(nèi)容和范圍要根據(jù)報(bào)告閱讀者對(duì)象來確定。我們公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告的閱讀者是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)財(cái)務(wù)部門。報(bào)送給經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告也要因人而異,對(duì)于有豐富財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo),提供的報(bào)告可以使用專業(yè)術(shù)語,敘述可以簡練一點(diǎn);而對(duì)財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)比較陌生的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo),提供的分析報(bào)告盡量簡述的詳細(xì)一點(diǎn),易懂一些。報(bào)送給上級(jí)財(cái)務(wù)部門的分析報(bào)告,可以專業(yè)化一些。對(duì)于提供給不同層次閱讀對(duì)象的分析報(bào)告,分析人員在寫作時(shí),要準(zhǔn)確把握好報(bào)告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次,以滿足不同閱讀者的需要。再則,報(bào)告分析的若是公司的二級(jí)單位或項(xiàng)目部,分析的內(nèi)容稍細(xì)一點(diǎn),事項(xiàng)具體一些;若分析的對(duì)象是公司一級(jí)的,則分析力求精練,不能對(duì)所有的問題都面面俱到,a、b、c、d、1、2、3、4羅列一大串,應(yīng)該集中地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問題進(jìn)行分析,使讀者感到新穎、簡練、有力度。

  三、確定財(cái)務(wù)報(bào)告分析的重點(diǎn)

  確定財(cái)務(wù)報(bào)告分析的重點(diǎn)要依據(jù)讀者(或領(lǐng)導(dǎo))對(duì)信息的需求來確定。記得有一年的財(cái)務(wù)分析報(bào)告讓領(lǐng)導(dǎo)看后,他說:“你們的財(cái)務(wù)分析報(bào)告寫的不錯(cuò),很全面,應(yīng)該說是花費(fèi)了不少心思的。但太長了,而我想真正需要的信息卻不多”。我們辛辛苦苦做出來的分析報(bào)告原本是要為企業(yè)管理者服務(wù)的,可事實(shí)上,我們都是按照上級(jí)規(guī)定的格式通報(bào)一下各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況,而對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)想要知道的重點(diǎn)指標(biāo)后面的各種變動(dòng)因素的分析,只是粗略地概述一下,根本就沒有進(jìn)行重點(diǎn)的分析其內(nèi)在的變動(dòng)因素。我認(rèn)為,寫好財(cái)務(wù)分析報(bào)告的前提是財(cái)務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通,捕獲管理者和使用者真正要了解的信息。

  四、財(cái)務(wù)分析報(bào)告寫作的內(nèi)容

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括以下五個(gè)部分的內(nèi)容:

  第一部分提要段,即概括公司綜合情況,讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。

  第二部分說明段,是對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況的說明(也是對(duì)運(yùn)營及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹)。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心,對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同,所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如工業(yè)企業(yè)正進(jìn)行的新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā),施工企業(yè)重點(diǎn)項(xiàng)目的攻關(guān)階段則需要對(duì)其的成本、貨款回收、利潤等主要指標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)分析說明。

  第三部分分析段,是對(duì)公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時(shí)還要分析問題,尋找問題的原因和癥結(jié),以達(dá)到解決問題的目的。

  財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容有:①企業(yè)償債能力的分析:企業(yè)償債能力的分析是企業(yè)財(cái)務(wù)分析的重要內(nèi)容,它在一定程度上反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。對(duì)企業(yè)償債能力進(jìn)行分析,對(duì)企業(yè)投資者、經(jīng)營者和債權(quán)人等都十分重要。償債能力分析主要有短期償債能力分析和長期償債能力分析。對(duì)于短期償債能力的分析主要側(cè)重于研究企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)、資產(chǎn)變現(xiàn)能力與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系;對(duì)于長期償債能力的分析則涉及企業(yè)的'長期財(cái)務(wù)狀況、資本結(jié)構(gòu)、獲利能力和變現(xiàn)能力等。②企業(yè)盈利能力的分析:企業(yè)盈利能力的分析主要以資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表為基礎(chǔ),通過表內(nèi)各項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系構(gòu)建一套指標(biāo)體系,通常包括營業(yè)(或銷售)收入利潤率、成本費(fèi)用利潤率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等,然后對(duì)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算和分析,并據(jù)此評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力。③企業(yè)營運(yùn)能力的分析:營運(yùn)能力是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中駕馭資產(chǎn),實(shí)現(xiàn)資本增值的能力。營運(yùn)狀況如何,直接關(guān)系到資本增值的程度,關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的成敗。對(duì)企業(yè)營運(yùn)能力的分析和評(píng)價(jià),一般是從資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度指標(biāo)來進(jìn)行的,包括分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。④企業(yè)成本費(fèi)用的分析:企業(yè)的成本費(fèi)用,從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的概念講,主要反映業(yè)務(wù)成本,(對(duì)于制造業(yè)說,就是生產(chǎn)成本,而對(duì)于施工企業(yè)則是工程成本),以及三項(xiàng)期間費(fèi)用,包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用。此時(shí)財(cái)務(wù)分析主體根據(jù)分析目標(biāo),通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表(主要是利潤及利潤分配表、成本表和其他附表)中體現(xiàn)的數(shù)字,并進(jìn)行橫向或縱向比較,以及對(duì)企業(yè)相關(guān)比率進(jìn)行衡量,以得出與其他財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)相配套的系列評(píng)價(jià)結(jié)論。

  財(cái)務(wù)分析的主要方法有:比率分析法、比較分析法、趨勢分析法和因素分析法。比率分析法是通過對(duì)各種財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析,基本上能夠反映出一個(gè)企業(yè)的償債能力、盈利能力和營運(yùn)能力,具有簡明扼要、通俗易懂的特點(diǎn),是財(cái)務(wù)分析工作中使用最廣泛的一種方法。比較分析法是指將某項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與性質(zhì)相同的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較,揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。財(cái)務(wù)分析極為注重比較,只有通過比較,才能評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)值的優(yōu)劣情況。趨勢分析法是通過連續(xù)若干期財(cái)務(wù)報(bào)表中相同指標(biāo)的對(duì)比,來揭示各期的增減變化,據(jù)以預(yù)測企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營成果變化趨勢的一種分析方法。因素分析法的目的是通過計(jì)算確定一個(gè)綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)所包含的各個(gè)因素的變化對(duì)該指標(biāo)影響程度。只有知道各個(gè)因素對(duì)指標(biāo)的影響,才能把握指標(biāo)變動(dòng)的原因,以便采取針對(duì)性的措施。上述分析方法都有它的優(yōu)點(diǎn),但也有受財(cái)務(wù)報(bào)表局限性、滯后性、重量不重質(zhì)等的缺陷。因此財(cái)務(wù)人員只有將各種分析方法結(jié)合起來使用,才能使得分析結(jié)論更可靠、更有說服力。

  財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù),要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo),因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的,要善于運(yùn)用表格、圖示,突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn),多反映公司經(jīng)營焦點(diǎn)和易于忽視的問題。

  第四部分評(píng)價(jià)段。作出財(cái)務(wù)說明和分析后,對(duì)于經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績,應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非,可進(jìn)可退,左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言,評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行,評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行,也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

  第五部分建議段。因?yàn)樽珜懾?cái)務(wù)分析報(bào)告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上,而是要通過對(duì)問題的深入分析,提出合理可行的解決辦法,財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象,而要具體化,最好有一套切實(shí)可行的方案,真正起到“財(cái)務(wù)參謀”的作用。

  五、財(cái)務(wù)分析報(bào)告寫作時(shí)應(yīng)注意的幾個(gè)問題

  1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合,深刻領(lǐng)會(huì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景,切實(shí)揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。財(cái)務(wù)人員在做分析報(bào)告時(shí),由于不了解業(yè)務(wù),往往閉門造車,并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動(dòng)局面,得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此,有必要強(qiáng)調(diào)的是:各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅是通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。每一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動(dòng)的資金的增減、費(fèi)用的發(fā)生、負(fù)債的償還等。財(cái)務(wù)分析人員通過對(duì)業(yè)務(wù)的了解和明察,特別是我們各施工項(xiàng)目都遠(yuǎn)離駐地,就需要我們分析人員深入施工一線,了解各個(gè)項(xiàng)目各個(gè)施工環(huán)節(jié)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響,并依據(jù)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷,即可判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性,由此寫出來的分析報(bào)告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。如果分析報(bào)告是就數(shù)字論數(shù)字,報(bào)告的重要性質(zhì)量特征就會(huì)受挫,對(duì)決策的有用性自然就難以談起。

  2、對(duì)公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個(gè)準(zhǔn)確的把握,在吃透公司政策精神的前提下,在分析中還應(yīng)盡可能地立足當(dāng)前,瞄準(zhǔn)未來,以使分析報(bào)告發(fā)揮“導(dǎo)航器”作用。

  3、財(cái)務(wù)人員在平時(shí)的工作當(dāng)中,應(yīng)多一點(diǎn)了解國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對(duì)手資料。因?yàn),公司最終面對(duì)得是復(fù)雜多變的市場,在這個(gè)大市場里,任何宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對(duì)手政策的改變都會(huì)或多或少地影響著公司的競爭力甚至決定著公司的命運(yùn)。

  4、勿輕意下結(jié)論。財(cái)務(wù)分析人員在報(bào)告中的所有結(jié)論性詞語對(duì)報(bào)告閱讀者的影響相當(dāng)之大,如果財(cái)務(wù)人員在分析中草率地下結(jié)論,很可能形成誤導(dǎo)。如目前我們公司一些單位的核算還不是很規(guī)范,費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期與報(bào)銷期往往不一致,如果財(cái)務(wù)分析人員不了解核算的時(shí)滯差,則很容易得出錯(cuò)誤的結(jié)論。

  5、分析報(bào)告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練,避免口語化、長而不實(shí)。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告 18

  一、利潤分析:

  (一)集團(tuán)利潤額增減變動(dòng)分析

  1、利潤額增減變動(dòng)水平分析

 、艃衾麧櫡治:

  一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤萬元,比上年同期減少了萬元,減幅34%。

  凈利潤下降原因:一是由于實(shí)現(xiàn)利潤總額比上年同期減少萬元,二是由于所得稅稅率增長,繳納所得稅同比增加萬元,其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。

  ⑵利潤總額分析:利潤總額萬元,同比上年同期萬元減少萬元,下降26%。

  影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少萬元,補(bǔ)貼收入增加17萬元。

  ⑶營業(yè)利潤分析:營業(yè)利潤萬元,較上年萬元大幅減少,減幅35%。

  主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少所致,分別減少萬元和萬元。

  ⑷產(chǎn)品銷售利潤分析:產(chǎn)品銷售利潤萬元同比萬元,下降36%。

  影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加萬元,增長率27%;不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用萬元,同比增加萬元,增長率。

  期間費(fèi)用增長是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因。

  由于今年一季度淡季不淡,銷售收入同比增長53%,銷售運(yùn)費(fèi)、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。

  銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,同比增加額分別是萬元、萬元和萬元,其中銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長最快,分別增長98%和67%。

 、僧a(chǎn)品銷售毛利分析:一季度銷售毛利萬元,銷售毛利較上年增加萬元,增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。

  產(chǎn)品銷售收入同比增加萬元,增長53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加萬元,增長57%。

  2、利潤增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)分析及評(píng)價(jià)

  從2009年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來看,產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為;比上年同期下降了;本期營業(yè)利潤占收入結(jié)構(gòu)比重,同比上年的下降了;利潤總額構(gòu)成,同比下降了;凈利潤構(gòu)成為,比上年的下降。

  從利潤構(gòu)成情況上看,盈利能力比上年同期都有下降,各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因:

 、佼a(chǎn)品銷售利潤結(jié)構(gòu)下降,主要是產(chǎn)品銷售成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長所致。

  目前降低產(chǎn)品銷售成本,控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。

 、跔I業(yè)利潤結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外,其他業(yè)務(wù)利潤同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。

 、郾酒谝蜓a(bǔ)貼收入為利潤總額結(jié)構(gòu)增加,是利潤總額增加的有利因素,而營業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降,營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤總額結(jié)構(gòu)增長帶來不利影響。

  (二)各生產(chǎn)分部利潤分析

  1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠)利潤增減變動(dòng)分析:

 、疟静坷麧櫩傤~萬元,同比減少萬元,下降。

  利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少萬元、萬元,補(bǔ)貼收入增加17萬元,及營業(yè)外收入同比減少萬元增減相抵所致。

 、票静慨a(chǎn)品銷售利潤萬元,較上年同期萬元減少萬元,減幅。

  其減少的原因是一季度銷售收入的`同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費(fèi)用的增加幅度,造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。

  其銷售收入同比增加2312..68萬元,增長;而銷售成本、費(fèi)用增加萬元,成本、費(fèi)用率增長達(dá)。

  其中:產(chǎn)品銷售成本增加萬元,增長;期間費(fèi)用增加萬元。

  2、一季度AY分公司利潤增減變動(dòng)分析:

 、臕Y分公司利潤總額萬元,同比減少萬元,下降。

  利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少萬元、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加萬元兩項(xiàng)增減相抵所致。

 、飘a(chǎn)品銷售利潤萬元,較上年同期萬元減少萬元,減幅。

  其減少的原因是:由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲,因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。

  銷售收入同比增加萬元,增長;而銷售成本增加萬元,增長;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少萬元,減幅19%;期間費(fèi)用萬元,同比減少萬元,費(fèi)用率下降。

  二、收入分析

  (一)銷售收入結(jié)構(gòu)分析:

  一季度集團(tuán)完成銷售收入萬元。

  出口NSB、國內(nèi)銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長,按銷售區(qū)域劃分:

  1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入萬美元,同比增加萬美元,增長,折合人民幣銷售收入4340萬元,完成年度計(jì)劃的31%

  2.國內(nèi)銷售收入(包括QY分廠)萬元,完成年度計(jì)劃的,同比增加萬元,增長。

  分公司PEX材收入萬元,與上期的相比,增加萬元,增長了。

  (二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析

  一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售、國內(nèi)銷售、AY分公司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是 ;;。

  其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大,其對(duì)銷售總額、成本總額的影響也最大。

  1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響,銷售收入(人民幣)較上年同期增加萬元(含QY分廠),增長;

  2、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價(jià),但匯率由元/1美元降到元/1美元,因匯率損失影響,一季度(人民幣)銷售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然減少,因價(jià)格降低影響同比銷售收入減少萬元;

  3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大,因銷售量的變動(dòng)影響同比增加銷售收入萬元。

  (三)銷售收入的賒銷情況分析

  20xx年一季度應(yīng)收帳款期末余額萬元;與上期的3337萬元相比,增加了萬元,應(yīng)收賬款增長了。

  其中:應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有萬元,占,1-2年的應(yīng)收賬款萬元,占賒銷總額的。

  說明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大,其中值得注意的是:

 、鸥鞔硖庂d銷收入萬元,占發(fā)貨累計(jì)的;超出可用資金限額萬元;

 、拼砩碳稗k事處等賒銷收入萬元,其不良及風(fēng)險(xiǎn)賒銷款萬元,占其賒銷收入的43%。

  (不良應(yīng)收款占28%,風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款占16%)

  三、成本費(fèi)用分析

  (一)產(chǎn)品銷售成本分析

  1.全部銷售成本完成情況分析

  集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本萬元,較上年同期萬元增長57%。

  其中:

 、懦隹诋a(chǎn)品銷售成本萬元,占成本總額的,同比增加萬元,增長71%,其成本增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);

 、票静繃鴥(nèi)產(chǎn)品銷售成本萬元,占成本總額的,同比上年增加萬元,增長42%;說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長率(15%=42%-57%);

 、茿Y分公司產(chǎn)品銷售成本萬元,同比萬元,增加萬元,增長,占成本總額的;其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的,同比上年增長

  2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響:

 、 出口產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響66%。

 、趪鴥(nèi)銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響22%。

 、 AY分公司銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響12%。

  一季度由于成本增長影響,出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%,這是銷售毛利率下降的主因。

  國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長1%,成本并沒有同比例增加。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告 19

  一、我國大學(xué)生就業(yè)現(xiàn)狀

  大學(xué)生作為未來的社會(huì)建設(shè)者,在建設(shè)創(chuàng)新型國家的過程中具有神圣而不可推卸的責(zé)任。但是連續(xù)多年的高校擴(kuò)招XX使得大學(xué)教育由“精英教育”逐漸轉(zhuǎn)向“大眾教育”。每年眾多的大學(xué)畢業(yè)生與社會(huì)提供的崗位有著很大的差距,因此,大學(xué)畢業(yè)生的就業(yè)現(xiàn)狀不容樂觀。

  20XX年3月29日至4月1日,全國職業(yè)技術(shù)技能人才就業(yè)交流合作洽談會(huì)在廣州召開。有關(guān)專家在會(huì)上預(yù)測,20XX年全國高校畢業(yè)生的就業(yè)率在70%左右,將有64萬畢業(yè)生找不到工作;到20XX年,這個(gè)數(shù)字將達(dá)到75萬。著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家蕭灼基教授在廣州參加20XX年物流世界年會(huì)時(shí)指出“20XX年的失業(yè)情況出現(xiàn)一個(gè)新的特點(diǎn),那就是大學(xué)生失業(yè)! [1]也就是從這一年起,大學(xué)生失業(yè)問題開始由“量變”轉(zhuǎn)向“質(zhì)變”,成為社會(huì)上普遍關(guān)注的話題。

  據(jù)統(tǒng)計(jì),20XX年全國高校大學(xué)畢業(yè)生人數(shù)有280萬,20XX年全國高校大學(xué)畢業(yè)生人數(shù)有340萬,20XX年全國高校大學(xué)畢業(yè)生人數(shù)有410萬,20XX年全國高校大學(xué)畢業(yè)生人數(shù)有495萬,20XX年全國高校大學(xué)畢業(yè)生人數(shù)有559萬。20XX年末,據(jù)社科院估計(jì),今年將有100萬本科畢業(yè)生畢業(yè)后失業(yè)。

  20XX年,國家實(shí)行研究生擴(kuò)招XX后第一批研究生畢業(yè)。這些研究生加入就業(yè)大軍,無形中抬高了就業(yè)門檻。聯(lián)合多所高校針對(duì)20XX屆碩士生、本科生、?粕M(jìn)行的大型就業(yè)期望XX顯示,認(rèn)為“就業(yè)形勢不好,就業(yè)壓力大”的比例高達(dá)67%,還有29%的學(xué)生認(rèn)為“就業(yè)形勢嚴(yán)峻,就業(yè)非常困難”。僅有4%的學(xué)生認(rèn)為“就業(yè)形勢較好,就業(yè)壓力不大”,在所有參與XX的學(xué)生群體中,沒有一人認(rèn)為“就業(yè)形勢一片大好”。

  二、我國大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的特點(diǎn)

  大學(xué)生就業(yè)之難,失業(yè)人數(shù)之多,已經(jīng)成為無法改變的現(xiàn)實(shí),但是,進(jìn)入社會(huì)上的大學(xué)生,大多要靠自己來養(yǎng)活自己,因此,找到一份適合自己的工作,又是如此的迫在眉睫。這樣,現(xiàn)實(shí)中找不到工作,又必須有一份工作,這種近乎悖論的情況到底怎么才能解決呢?

  XX來,“大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)”一詞已經(jīng)屢見不鮮,在就業(yè)如此困難的情況下,有些人開始學(xué)著自己創(chuàng)業(yè)。我國大學(xué)生創(chuàng)業(yè)最早起源于1997年清華大學(xué)研究生發(fā)起的首屆“清華大學(xué)創(chuàng)業(yè)計(jì)劃大賽”。1999年,第二屆清華大學(xué)創(chuàng)業(yè)計(jì)劃大賽更加火爆。之后,全國陸續(xù)有一些高校也XX了自己的創(chuàng)業(yè)大賽。目前XX知名的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃大賽有以清華大學(xué)為XX的校園創(chuàng)業(yè)大賽,X舉辦的“挑戰(zhàn)杯”大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計(jì)劃大賽,“中關(guān)村”等省市級(jí)創(chuàng)業(yè)計(jì)劃大賽以及網(wǎng)易等網(wǎng)絡(luò)公司主辦的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃大賽。作為高校學(xué)生社團(tuán)的創(chuàng)業(yè)協(xié)會(huì)也應(yīng)運(yùn)而生。特別是全國范圍的“挑戰(zhàn)杯”創(chuàng)業(yè)大賽,目前已成功地舉辦了九屆,參加院校達(dá)100多所。在不斷進(jìn)行的創(chuàng)業(yè)實(shí)踐中,我國大學(xué)生創(chuàng)業(yè)形成了自己的特點(diǎn):

 。ㄒ唬┓e極性高,但實(shí)際創(chuàng)業(yè)比例低自從大學(xué)生接觸并了解大學(xué)生創(chuàng)業(yè)以來,我國大學(xué)生的創(chuàng)業(yè)激情逐漸增長,創(chuàng)業(yè)的速度、人數(shù)增加迅速。我國大學(xué)生創(chuàng)業(yè)欲望強(qiáng)烈,但實(shí)際參與創(chuàng)業(yè)的比例還是很低的。

  (二)科技轉(zhuǎn)化率低在XX創(chuàng)業(yè)學(xué)生中,有很大一部分學(xué)生是從事家教、零售、服務(wù)業(yè)等技術(shù)含量低的行業(yè),即使涉及網(wǎng)絡(luò)的創(chuàng)業(yè)者也都集中于一些不必進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)、開發(fā)、生產(chǎn)的網(wǎng)站維護(hù)。

 。ㄈ﹦(chuàng)業(yè)的社會(huì)文化基礎(chǔ)薄弱大學(xué)生創(chuàng)業(yè)沒有贏得社會(huì)、家庭、學(xué)校的完全認(rèn)可和XX,明確鼓勵(lì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的高校、家長并不多。無論是向社會(huì)宣傳創(chuàng)業(yè)的大學(xué)生還是向高校宣傳創(chuàng)業(yè)的企業(yè)家都比較少,使得創(chuàng)業(yè)的XX氛圍不濃厚。客觀上講,大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的道路有開創(chuàng)性、現(xiàn)實(shí)性、多樣性、艱巨性和風(fēng)險(xiǎn)性等特點(diǎn)。在我國,大學(xué)生創(chuàng)業(yè)時(shí)間比歐XX家晚了數(shù)十年,屬于開創(chuàng)性工作創(chuàng)業(yè)是人生學(xué)問中最無法傳授、也根本無需別人指教的一件事。別人的路對(duì)你來說,只是起一個(gè)借鑒、參考的作用,因此具有開創(chuàng)性;創(chuàng)業(yè)者只擁有創(chuàng)業(yè)的熱情是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,要想開辟新的天地,必須冷靜、理性、客觀地分析一切可能的現(xiàn)實(shí)因素,腳踏實(shí)地,一步一個(gè)腳印地去開拓,因此具有現(xiàn)實(shí)性;創(chuàng)業(yè)道路是屬于自己的,最適合自己的創(chuàng)業(yè)道路只有一條。只要我們不拘泥于傳統(tǒng)觀念、不守舊,而又恪守自己穩(wěn)定發(fā)展的.認(rèn)識(shí)系統(tǒng),并善于根據(jù)事物變化的規(guī)律采用正確思想、假設(shè)、辦法和方案,那么我們就會(huì)找到一條適合自己的路來,因此具有多樣性;創(chuàng)業(yè)不同于就業(yè),選擇了創(chuàng)業(yè),就等于選擇了挑戰(zhàn)。創(chuàng)業(yè)這條道路,絕不是擺在我們面前的一條筆直的、寬闊的、暢通無阻的大道,因此具有艱巨性;創(chuàng)業(yè)沒有有效的方法可套用。因此,創(chuàng)業(yè)道路不可能每次都成功,不可能每個(gè)人都成功,有時(shí)可能會(huì)毫無成效,有時(shí)會(huì)造成重大損失,因此具有很大的風(fēng)險(xiǎn)性。

  三、大學(xué)生就業(yè)成功案例

  自從1999年全國200多所大學(xué)發(fā)起了首屆X大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計(jì)劃競賽以來,有這樣一些大學(xué)生,他們在大學(xué)的時(shí)候就開始了自己的掘金之路,并且取得了成功。這些大學(xué)生成功的秘訣是什么呢?就此問題,本文選擇了幾個(gè)成功創(chuàng)業(yè)的大學(xué)生作為案例進(jìn)行研究分析。

 。ㄒ唬┛嵊岰EO——陳華[3](XX大學(xué)創(chuàng)業(yè)XX)

  創(chuàng)業(yè)軌跡:一次偶然的機(jī)會(huì),在XX大學(xué)計(jì)算機(jī)系讀大三的陳華參與了天網(wǎng)FTP的開發(fā),這在專業(yè)技術(shù)上有著極高的要求。陳華憑借著在XX大學(xué)學(xué)習(xí)和實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn),在開發(fā)軟件的過程中發(fā)揮了重要作用。如今,“天網(wǎng) FTP”和“天網(wǎng) Maze”成為了X教育網(wǎng)上每臺(tái)電腦必備的軟件之一。畢業(yè)后不久,陳華著手創(chuàng)辦自己的公司,于是就有了今天的酷訊搜索,在網(wǎng)上每天400萬次的點(diǎn)擊查詢,上千萬次的瀏覽量。因而被人稱為“百度第二”。夢開始的地方:XX大學(xué)計(jì)算機(jī)系培養(yǎng)了陳華濃厚的學(xué)習(xí)興趣,國際上先進(jìn)的教學(xué)設(shè)備和全國一流的師資力量為陳華的成功提供了良好的土壤。其中,網(wǎng)絡(luò)與分布式系統(tǒng)實(shí)驗(yàn)室是XX大學(xué)計(jì)算機(jī)系最有特色的專業(yè)網(wǎng)絡(luò)實(shí)驗(yàn)室,是北大計(jì)算機(jī)系同學(xué)們學(xué)習(xí)、實(shí)踐的園地。北大實(shí)驗(yàn)室以其團(tuán)結(jié)友愛、充滿活力、不斷進(jìn)步、技術(shù)過硬、提倡創(chuàng)新精神、認(rèn)真做學(xué)問的思想品格而為社會(huì)稱道,成為XX大學(xué)同學(xué)們創(chuàng)業(yè)的孵化器之一。在這里,經(jīng)歷對(duì)創(chuàng)業(yè)理念、實(shí)踐能力和團(tuán)隊(duì)精神的鍛煉,經(jīng)歷對(duì)專業(yè)知識(shí)與學(xué)習(xí)能力的考驗(yàn),創(chuàng)業(yè)的理想指日可待。

 。ǘ第一個(gè)創(chuàng)辦公司品牌的在校大學(xué)生——潘江濤[4](溫州大學(xué)創(chuàng)業(yè)XX)創(chuàng)業(yè)軌跡:20XX年4月,溫州大學(xué)管理系三年級(jí)的潘江濤從校學(xué)生會(huì)辭職,出資創(chuàng)辦“方圓工作室”,以幫人聯(lián)系家教、貼橫幅等作為主要業(yè)務(wù)。半年之后,他借資注冊公司。現(xiàn)在,公司加盟商已超過1000家,還有許多人主動(dòng)找上門來,學(xué)子卡已售出1萬余張。潘江濤注冊的“學(xué)子”品牌,是全國首個(gè)由在校大學(xué)生創(chuàng)辦的公司品牌,他的XX是“在每名溫州大學(xué)生身上賺十元錢”,他夢想“五年賺到一個(gè)億”。

  夢開始的地方:從2002年就開始XX創(chuàng)辦大學(xué)生創(chuàng)業(yè)工作室的溫州大學(xué),如今已經(jīng)形成從大學(xué)生創(chuàng)業(yè)教育到創(chuàng)業(yè)實(shí)踐一套完整的服務(wù)體系。溫州大學(xué)大學(xué)生的創(chuàng)業(yè)實(shí)踐被稱為“草根創(chuàng)業(yè)”,依靠的是“椅子”和“腦子”。溫州大學(xué)不僅在創(chuàng)業(yè)實(shí)踐和創(chuàng)業(yè)基金上給予同學(xué)們XX,在學(xué)籍管理、學(xué)分申請等XX上,也幫助同學(xué)們處理好創(chuàng)業(yè)和專業(yè)學(xué)習(xí)在時(shí)間上的沖突。從20XX年開始,溫州大學(xué)開設(shè)了“大學(xué)生職業(yè)生涯設(shè)計(jì)導(dǎo)航”必修課,聘請溫州一批知名企業(yè)創(chuàng)始人擔(dān)任“創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師”。近期,溫州大學(xué)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園正式啟用,目的是把大學(xué)生的創(chuàng)業(yè)教育與創(chuàng)業(yè)實(shí)踐和他們所學(xué)的專業(yè)聯(lián)系起來,和當(dāng)?shù)氐膭?chuàng)業(yè)土壤聯(lián)系起來,滿足這個(gè)市場的需求。如今,溫州大學(xué)的創(chuàng)業(yè)活動(dòng)很活躍,一些創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目火熱進(jìn)行中,有美術(shù)與藝術(shù)設(shè)計(jì)學(xué)院的同學(xué)成立的藍(lán)蝸牛工作室,外語學(xué)院的同學(xué)成立的西文翻譯工作室,計(jì)算機(jī)學(xué)院的同學(xué)進(jìn)行網(wǎng)站開發(fā)、網(wǎng)上商城,人文學(xué)院XX專業(yè)的同學(xué)創(chuàng)辦的DV制作工作室等等。

 。ㄈ┞鋺艮r(nóng)村創(chuàng)業(yè)——王XX[5](安徽科技學(xué)院創(chuàng)業(yè)XX)

  創(chuàng)業(yè)軌跡:20XX年7月,就讀于安徽科技學(xué)院市場營銷專業(yè)的王XX和同學(xué)利用所學(xué)的農(nóng)業(yè)方面的知識(shí),和農(nóng)民一起建起了雙孢菇大棚。創(chuàng)業(yè)的艱辛一開始就讓三個(gè)來自象牙塔的同學(xué)感到了極大的落差,但他們的創(chuàng)業(yè)舉動(dòng)得到當(dāng)?shù)豖和學(xué)校的XXXX。村里成立“鳳陽縣小崗村食用菌專業(yè)合作社”,王XX以絕對(duì)優(yōu)勢當(dāng)選合作社理事長。夢開始的地方:位于蚌埠的安徽科技學(xué)院是王XX創(chuàng)業(yè)的搖籃,校內(nèi)教學(xué)基地總面積370畝,包括種植科技園、養(yǎng)殖科技園、食品科技園、花卉盆景園和中草藥園等近20個(gè)專業(yè)性教學(xué)實(shí)習(xí)基地,同時(shí)學(xué)校建立了20多個(gè)省級(jí)教育實(shí)習(xí)基地和校外實(shí)踐教學(xué)基地。王XX等三位同學(xué)正是在實(shí)習(xí)基地開展暑期實(shí)習(xí)時(shí)萌發(fā)了創(chuàng)業(yè)的念頭。了解到王XX等人的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃后,委派專業(yè)老師擔(dān)任指導(dǎo)老師,把創(chuàng)業(yè)與研究相結(jié)合,XX他們申報(bào)校大學(xué)生創(chuàng)新基金。學(xué)院的全力XX,使同學(xué)們的創(chuàng)業(yè)和學(xué)業(yè)得到兼顧,并獲得了極大成功。從以上三個(gè)案例可以看出,大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的成功,與一個(gè)學(xué)校的良好創(chuàng)業(yè)環(huán)境有十分重要的關(guān)系。無論是XX大學(xué)的計(jì)算機(jī)系,溫州大學(xué)的“椅子”和“腦子”,還是安徽科技學(xué)院的諸多科技園,學(xué)校在大學(xué)生創(chuàng)業(yè)方面的投入可謂是盡心盡力。

  四、大學(xué)生創(chuàng)業(yè)存在的問題

  創(chuàng)業(yè),說的容易,但是做起來,的確不簡單。比起就業(yè)來,創(chuàng)業(yè)反而需要更多的條件,因此存在的問題也比較突出。

 。ㄒ唬┲饔^方面存在的問題

  1、創(chuàng)業(yè)行動(dòng)少

  雖然在各項(xiàng)XX中顯示,大學(xué)生有創(chuàng)業(yè)愿望的比例較高,但在實(shí)際參與創(chuàng)業(yè)活動(dòng)中,比例卻非常低。大學(xué)生在考慮“出路”時(shí)首要的是選擇就業(yè),其次為考研和出國,選擇XX創(chuàng)業(yè)的人寥寥無幾。

  2、創(chuàng)新意識(shí)薄弱大學(xué)生創(chuàng)業(yè)不同于社會(huì)人員創(chuàng)業(yè)的其中一個(gè)特點(diǎn)就是創(chuàng)新性,大學(xué)生創(chuàng)業(yè)無論在資金、場地、經(jīng)驗(yàn)等各方面都無法和社會(huì)人員相比,所以大學(xué)生創(chuàng)業(yè)要能走向社會(huì)、立足社會(huì),就要在“新”字上下功夫,要走技術(shù)創(chuàng)新的道路。但是實(shí)踐表明,我國大學(xué)生的創(chuàng)新意識(shí)還是比較薄弱的。

  3、創(chuàng)業(yè)能力低創(chuàng)業(yè)能力包括專業(yè)技術(shù)能力、經(jīng)營管理能力、社交溝通能力、風(fēng)險(xiǎn)承受能力、創(chuàng)新求變能力等,具有很強(qiáng)的綜合性。雖然學(xué)校有很多的實(shí)踐機(jī)會(huì),但真正主動(dòng)參與的少。如大學(xué)生假期的社會(huì)實(shí)踐,大多數(shù)學(xué)生是以走過場的形式來應(yīng)付,只要在鑒定書上蓋了章就萬事大吉。

 。ǘ┛陀^方面存在的問題

  1、創(chuàng)業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施不完善目前,我國與創(chuàng)業(yè)相關(guān)的XX、法律、金融等設(shè)施不完備,特別是缺乏風(fēng)險(xiǎn)資金投入。由于大學(xué)生創(chuàng)業(yè)在我國的歷史比較短暫,各方面認(rèn)識(shí)不夠,鑒于特定的國情,不能如美英等發(fā)達(dá)國家那樣能夠吸引一些風(fēng)險(xiǎn)投資家的青睞。

  2、系統(tǒng)化創(chuàng)業(yè)教育缺失雖然社會(huì)對(duì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的意義有所認(rèn)識(shí),學(xué)校對(duì)創(chuàng)業(yè)教育的重要性也有所了解,但學(xué)校的教育還是沒有相應(yīng)跟上,多數(shù)高校沒有開設(shè)創(chuàng)業(yè)教育的課程,絕大部分缺少系統(tǒng)化的創(chuàng)業(yè)教育體系。

  五、加強(qiáng)高校創(chuàng)業(yè)教育

  創(chuàng)業(yè)教育是指培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)業(yè)意識(shí)、創(chuàng)業(yè)素質(zhì)、創(chuàng)業(yè)技能的教育活動(dòng),即培養(yǎng)學(xué)生如何適應(yīng)社會(huì)生存、提高能力,以及進(jìn)行自我創(chuàng)業(yè)的方法和途徑。作為高等教育發(fā)展史上一種新的教育理念,它是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代大學(xué)生創(chuàng)新精神和創(chuàng)造能力的培養(yǎng),是社會(huì)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整時(shí)期人才需求變化的要求,是素質(zhì)教育新的突破口,是解決當(dāng)前及今后大學(xué)生就業(yè)、提高大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的有效方法。自清華大學(xué)舉辦了我國最早的學(xué)生創(chuàng)業(yè)計(jì)劃競賽以來,XX來各高校采取了一系列措施促進(jìn)大學(xué)生的創(chuàng)業(yè)教育,但其發(fā)展現(xiàn)狀并不樂觀。在理論研究上,對(duì)創(chuàng)業(yè)教育的理論研究還是零散的,不系統(tǒng)的,只是散見于諸如全面發(fā)展教育、主體教育、素質(zhì)教育、創(chuàng)新教育、就業(yè)與創(chuàng)業(yè)等理論層面上的探討,缺乏對(duì)創(chuàng)業(yè)教育集中的、系統(tǒng)的和全面的研究。另外,高校的理論研究不系統(tǒng),再加上高校自身創(chuàng)業(yè)較少,和社會(huì)上企業(yè)聯(lián)系不多,缺少創(chuàng)業(yè)的經(jīng)驗(yàn),從而直接導(dǎo)致了教育教學(xué)上的缺陷。最后,學(xué)生創(chuàng)業(yè)教育的缺失、創(chuàng)業(yè)意識(shí)不強(qiáng)、創(chuàng)業(yè)能力不足也導(dǎo)致了學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)較少、成功率比較低。大學(xué)生創(chuàng)業(yè)教育既是教育領(lǐng)域的問題,同時(shí)也是社會(huì)面臨的課題,既需要教育教學(xué)的XX,也需要社會(huì)管理體制方面的變革。通過加大對(duì)學(xué)生的創(chuàng)業(yè)教育,提高學(xué)生的創(chuàng)業(yè)能力,能夠有效地解決大學(xué)生的就業(yè)問題。同時(shí)還需要社會(huì)管理體制方面的配合,創(chuàng)造有利于和能夠促進(jìn)創(chuàng)業(yè)的條件,吸引學(xué)生創(chuàng)業(yè)。這無論是對(duì)國家、對(duì)社會(huì)還是對(duì)個(gè)人都有著重要的意義。由于X的傳統(tǒng)習(xí)慣,學(xué)生大都是享受父母的寵愛,習(xí)慣于接受到手的工作。大學(xué)生由于歷史的慣性,也由于社會(huì)的復(fù)雜,也由于自己條件所限,他們完全靠自己的力量走出一條創(chuàng)業(yè)的路,面臨著困難,面臨著風(fēng)險(xiǎn)。但是時(shí)代已經(jīng)賦予了他們期待和責(zé)任,成就未來就得闖出自己的一片天。新生事物,總得有陽光的照耀才能茁壯成長。大學(xué)生創(chuàng)業(yè),社會(huì)的扶持必不可少。國家相關(guān)XX、學(xué)校的積極鼓勵(lì)等都在不斷地完善著新的創(chuàng)業(yè)環(huán)境,滋養(yǎng)著大學(xué)生創(chuàng)業(yè)這棵還不太成熟的“苗”。相信國家對(duì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的投入,加上高校對(duì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)教育的深入實(shí)踐,在這一系列堅(jiān)固基礎(chǔ)的XX下,大學(xué)生創(chuàng)業(yè)這棵稚嫩的小樹,一定會(huì)枝繁葉茂,順利成長。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告 20

  餐飲企業(yè)面對(duì)的是一個(gè)競爭日趨激烈的市場,企業(yè)資金的籌集和投放、資金的分布與耗費(fèi),以及由此帶來的收益及其分配都與餐飲企業(yè)的生存發(fā)展密切相關(guān)。作為對(duì)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)進(jìn)行觀察、控制的手段,財(cái)務(wù)指標(biāo)分析能夠以其令人信服的數(shù)據(jù)來診斷企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對(duì)餐飲企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)分析,就是以餐飲企業(yè)的財(cái)務(wù)核算資料為主要依據(jù),運(yùn)用特定的分析方法,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行的一種定性和定量分析。以下筆者以某公司招待所餐飲部20xx年10月的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為例,就其主要財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行比較分析。

  一、經(jīng)營狀況

  招待所地處公司院內(nèi),招待所餐飲部營業(yè)面積300平米,擁有4個(gè)普通包廂、2個(gè)套間包廂、1個(gè)豪華大包廂和1個(gè)大餐廳,共計(jì)160個(gè)餐位。近幾年來,由于公司周圍開了多家餐館,再加上公司招待所的菜肴品種較少、口味欠佳,價(jià)格偏高,服務(wù)不太好,結(jié)果公司招待所餐飲生意越做越差。20xx年1至10月份除5月盈利2 793.12元、9月盈利7 719.22元外,其它各月均為虧損。其中,20xx年10月虧損919.93元,20xx年1至10月累計(jì)虧損40 455.25元,

  二、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)比較分析

  財(cái)務(wù)指標(biāo)是財(cái)務(wù)分析的依據(jù)和關(guān)鍵,不論是投資人、債權(quán)人還是企業(yè)經(jīng)營者都日益重視。反映餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)很多,筆者挑選了營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、毛利率、營業(yè)利潤等主要指標(biāo)加以分析。

  (一)營業(yè)收入分析

  營業(yè)收入即餐飲企業(yè)經(jīng)營過程中向消費(fèi)者提供勞務(wù)或銷售商品等而取得的收入,是進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的一項(xiàng)基本指標(biāo)。它的大小決定了餐飲企業(yè)盈利的大小,也反映出餐飲企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和水平。

  通過調(diào)查了解,當(dāng)?shù)馗邫n賓館、招待所和飯店每天營業(yè)收入平均在15 000元以上;中檔賓館、招待所和飯店每天營業(yè)收入平均在6 000元到15 000元之間;一般小飯店和排檔,每天營業(yè)收入平均在6 000元以下1 500元以上。餐飲部規(guī)模較大,但20xx年10月份營業(yè)收入只有51 144元(見表1),平均每天營業(yè)收入不足1 700元,實(shí)在太低。通過表2可以看出,餐飲部20xx年10月營業(yè)收入比上年同期降低了31.90%。其中,煙、酒收入下降速度最快,菜肴收入的下降速度雖然最慢,但其絕對(duì)值大(占總收入的比重73.95%),這是影響營業(yè)收入的最重要因素,經(jīng)營者應(yīng)充分重視菜肴的經(jīng)營。

  (二)營業(yè)成本分析

  營業(yè)成本即餐飲企業(yè)經(jīng)營過程中向消費(fèi)者提供勞務(wù)或銷售商品等而發(fā)生的成本。其中,菜肴成本即所耗原材料(包括主料、配料和調(diào)料)成本。根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定,餐飲產(chǎn)品所耗用的原材料計(jì)入營業(yè)成本,將燃料、水電、工資、維修等費(fèi)用列入“營業(yè)費(fèi)用”,這就從制度

  上對(duì)餐飲企業(yè)的成本與費(fèi)用作了明確的界定。營業(yè)成本是企業(yè)的一項(xiàng)重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo),企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞既取決于該企業(yè)收入的多少,也取決于營業(yè)成本的高低。

  據(jù)統(tǒng)計(jì),在我國,餐飲行業(yè)營業(yè)成本占營業(yè)收入的45%左右。實(shí)際上餐飲部20xx年10月營業(yè)成本占營業(yè)收入的比例為66.38%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過45%,與上年相比提高了3.31%。餐飲部20xx年10月份的營業(yè)收入為51 144元,若按45%比例計(jì)算,10月份的營業(yè)成本=51 144×45%=23 014.80(元),然而20xx年10月份的實(shí)際營業(yè)成本為33 948.98元,超支10 934.18元(+47.51%)。通過表4可以看出每一類的變化情況,其中,菜肴成本占營業(yè)收入的51.53%,與上年相比提高了3.98%,菜肴成本增長太快是營業(yè)成本提高的主要原因。

  (三)營業(yè)費(fèi)用分析

  營業(yè)費(fèi)用是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)開支,包括水電費(fèi)、燃料費(fèi)、工資、福利費(fèi)、工作餐費(fèi)、服裝費(fèi)、洗滌費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、折舊費(fèi)、租賃費(fèi)、辦公費(fèi)和維修費(fèi)及其他營業(yè)費(fèi)用。餐飲企業(yè)營業(yè)費(fèi)用占營業(yè)收入的比例較大,及時(shí)、有效地監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出,是提高經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。餐飲部20xx年10月營業(yè)費(fèi)用分析如表4所示。

  通過表4可以看出, 營業(yè)費(fèi)用占營業(yè)收入比重呈上升趨勢,200

  8年10月營業(yè)費(fèi)用占營業(yè)收入的比例30.42% 提高了14.99%,各項(xiàng)費(fèi)用都不同程度地有所增加,其中,工資支出占營業(yè)收入的比例17.40%,提高了9.32%。據(jù)調(diào)查了解,餐飲企業(yè)的工資支出一般占營業(yè)收入的10%(工資率)。20xx年10月份營業(yè)收入51 144元,若按10%計(jì)算,工資支出應(yīng)為51 144.00×10%=5 114.40元,實(shí)際工資支出8 900元,超支3 785.60元(+74.02%)。由于工資支出太多,導(dǎo)致營業(yè)費(fèi)用增長太快。

  (四)毛利率分析

  毛利等于營業(yè)收入減營業(yè)成本。毛利率是毛利與營業(yè)收入之間的比率。在餐飲業(yè),毛利率的高低影響很大,是餐飲企業(yè)很重要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。餐飲部20xx年10月毛利及毛利率分析如表5所示。

  據(jù)了解,當(dāng)?shù)馗邫n賓館、飯店和招待所經(jīng)營費(fèi)用大,其毛利率在55%~60%之間;中檔賓館、飯店和招待所服務(wù)設(shè)施和服務(wù)功能不及高檔賓館、招待所和飯店,經(jīng)營費(fèi)用相對(duì)小些,毛利率在45%~55%之間;一般飯店或大排檔經(jīng)營費(fèi)用較小,毛利率在40%~45%之間;餐飲業(yè)平均毛利率一般為50%。通過表5可以看出,餐飲部20xx年10月因?yàn)闋I業(yè)收入偏低,營業(yè)成本偏高,導(dǎo)致各類產(chǎn)品毛利率偏低,平均毛利率只有33.62%,與餐飲業(yè)平均毛利率50%相比,有較大的差距。

  (五)營業(yè)利潤分析

  利潤是反映企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)營業(yè)績好壞的綜合指標(biāo)。營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費(fèi)用-營業(yè)稅金=(餐位數(shù)×計(jì)算期天數(shù)×餐位周轉(zhuǎn)率×人均消費(fèi)水平)×(毛利率-營業(yè)稅率)-營業(yè)費(fèi)用。餐飲部20xx年10月利潤分析如表6所示。

  1.餐位周轉(zhuǎn)率因素的影響:160×31×(20.62%-33.65%)×45×(36.93%-5%)=-9 286.19(元),說明由于餐位利用率降低,使利潤減少9 286.19元。

  2.人均消費(fèi)水平因素的影響:160×31×20.62%×(50-45) ×(36.93%-5%)=+1 632.82(元),說明由于人均消費(fèi)水平因素的提高,使利潤增加1 632.82元。

  3.毛利率因素的影響:160×31×20.62%×50×(33.62%-36.93%)=-1692.65(元),說明由于毛利率因素的降低,使利潤減少1692.65元。

  4.營業(yè)費(fèi)用因素的影響:15 555.51-11 587.28=+3 968.23(元),說明由于營業(yè)費(fèi)用因素的增加,使利潤減少3 968.23元。

  綜合以上各影響因素,使餐飲部利潤減少13 314.25元(9 286.19+1 692.65+3 968.23-1 632.82)。造成利潤減少的主要因素是餐位周轉(zhuǎn)率的降低,這說明餐廳吸引顧客的能力減弱了,就餐人數(shù)大量減少,營業(yè)額降低是餐飲部發(fā)生虧損的主要原因。

  通過以上分析,可以看出公司招待所餐飲部虧損的原因:一是營業(yè)收入太低,二是成本費(fèi)用太高。餐飲部要扭虧為盈,就必須加強(qiáng)經(jīng)營管理,增加花色品種,推出特色菜肴,提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),有效促進(jìn)銷售,以提高營業(yè)額。此外,餐飲部要采取切實(shí)可行的措施,加強(qiáng)采購、庫存、粗加工和烹飪等各環(huán)節(jié)的成本控制,堵塞漏洞,降低產(chǎn)品成本。餐飲部還要建立和健全規(guī)章制度,節(jié)約用水、用電及燃料,嚴(yán)格控制各種物料的消耗,加強(qiáng)各種設(shè)施、設(shè)備的`維修保養(yǎng),提高利用率,減少修理費(fèi)用,增加企業(yè)利潤。

  三、結(jié)束語

  財(cái)務(wù)指標(biāo)分析也是有一定的局限性的,它建立在財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上,而財(cái)務(wù)報(bào)表有特定的假設(shè)前提,并要執(zhí)行統(tǒng)一的規(guī)范,報(bào)表上的數(shù)據(jù)也是在基本假設(shè)的情況下列示的。也就是說,我們只能在規(guī)定意義上使用報(bào)表,并進(jìn)行指標(biāo)分析,不能片面地認(rèn)為對(duì)報(bào)表的指標(biāo)分析可以揭示企業(yè)全部的實(shí)際情況。但只要掌握好它的局限性,綜合考慮企業(yè)的實(shí)際情況,就可以更好地把握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)表的局限性主要有:

  1.以歷史成本報(bào)告資產(chǎn),不代表其現(xiàn)行成本或變現(xiàn)價(jià)值。

  2.假設(shè)貨幣值不變,不按通貨膨脹率或物價(jià)水平調(diào)整。

  3.穩(wěn)健原則要求預(yù)計(jì)損失而不預(yù)計(jì)收益,有可能夸大費(fèi)用,少計(jì)收益和資產(chǎn)。

  4.按年度分期報(bào)告,只報(bào)告了短期信息,不能提供反映長期潛力的信息。

  從餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)分析的理論和實(shí)踐來看,財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系除定量指標(biāo)和定性說明餐飲企業(yè)背景以及各種分析指標(biāo)資料以外,還應(yīng)增加非財(cái)務(wù)分析指標(biāo)(產(chǎn)品市場占有率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)、新產(chǎn)品開發(fā)能力等),從而使餐飲企業(yè)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系更趨完善,在參與企業(yè)發(fā)展決策過程中更好地發(fā)揮支撐和保障作用。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告 21

  一、醫(yī)院基本狀況

  我院成立于1984年,是一所集醫(yī)療、科研、急救、預(yù)防保健為一體的綜合型二級(jí)醫(yī)院、自治區(qū)愛嬰醫(yī)院,全市急救中心網(wǎng)絡(luò)醫(yī)院,醫(yī)療保險(xiǎn)、新農(nóng)合、社會(huì)保險(xiǎn)、傷殘鑒定、濟(jì)困定點(diǎn)醫(yī)院,血液透析制定醫(yī)院。

  醫(yī)院現(xiàn)占地面積2.2萬平方米,總建筑面積2.6萬平方米。設(shè)22個(gè)臨床科室,13個(gè)醫(yī)技科室,15個(gè)職能科室,2個(gè)社區(qū)門診部,已開放床位300張,全院職工達(dá)到378名,衛(wèi)技人員274人,其中高級(jí)職稱27人,中級(jí)職稱61人。

  二、20XX年收入業(yè)績摘要

  本年度實(shí)現(xiàn)總收入7000萬元,比上年度的5453萬元增長了28.3%。其中醫(yī)療收入6028萬元,其他收入36萬元,分別比去年增長了21%和減少了18%。在醫(yī)療收入中,門診收入2275萬元,比去年增加了20%;住院收入3753萬元,比去年增長了22%。

  三、醫(yī)院綜合財(cái)務(wù)狀況

  20XX年期末總資產(chǎn)12268萬元:其中固定資產(chǎn)5824萬元,流動(dòng)資產(chǎn)1645萬元,負(fù)債5704萬元,凈資產(chǎn)6564萬元;

  20XX年總支出6996萬元,其中人員經(jīng)費(fèi)2736萬元,材料費(fèi)936萬元,藥品費(fèi)1353萬元,固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1007萬元,無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)1.2萬元,提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金17.8萬元,其他費(fèi)用909萬元;其他支出7.6萬元;

  期末虧損931萬元;

  四、財(cái)務(wù)分析

 。ㄒ唬┛傎Y產(chǎn)12268萬元,比去年10410萬元增長了17.8%;其中流動(dòng)資產(chǎn)1645萬元,占總資產(chǎn)的13.4%,非流動(dòng)資產(chǎn)10623萬元,占總資產(chǎn)的85.6%。

  1、流動(dòng)資產(chǎn)情況分析

  流動(dòng)資產(chǎn)1645萬元,比年初1777萬元增長了—7.4%;其中貨幣資金396萬元,占流動(dòng)資產(chǎn)的24.1%,比年初586萬元增長了—32.4%;應(yīng)收在院病人醫(yī)療款99.8萬元,占流動(dòng)資產(chǎn)的6%,比年初62萬元增加了60.96%;應(yīng)收醫(yī)療款106萬元,占流動(dòng)資產(chǎn)的6.4%;其他應(yīng)收款460萬元,占流動(dòng)資產(chǎn)的27.96%,增長率為—1.37%;壞賬準(zhǔn)備14萬元,占其他應(yīng)收款的0.6%;預(yù)付賬款248萬元,占流動(dòng)資產(chǎn)的15.1%,增長率為—22%;存貨348萬元,比年初326元增長了6.7%。

  2、非流動(dòng)資產(chǎn)情況分析

  固定資產(chǎn)原值7830萬元,比年初5719萬元增長了36.9%,累計(jì)折舊20XX萬元,比年初1051萬元增長了90.9%,在建工程4754萬元比年初4313萬元增長了10.2%。

  3、負(fù)債情況分析

  流動(dòng)負(fù)債2396萬元,其中:應(yīng)付賬款1597萬元,比年初1004萬元,增長了59.1%;預(yù)收醫(yī)療款144萬元,比年初63萬元增長128.6%;應(yīng)付職工薪酬220萬元比年初143萬元增長了53.8%;應(yīng)付福利費(fèi)23萬元,與去年持平;應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)121萬元,比年初116萬元增長4.3%;其他應(yīng)付款125萬元,比年初70萬元增長了78.6%,預(yù)提費(fèi)用166萬元,比年初204萬元增長了—18.6%。

  4、凈資產(chǎn)情況分析

  凈資產(chǎn)共計(jì)6564萬元,比年初6409萬元增長了2.4%;其中:事業(yè)基金3293萬元;專用基金757萬元;財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余)3.75萬元。

  五、收入情況分析

  財(cái)政補(bǔ)助收入939萬元,醫(yī)療收入6028萬元;其中藥品收入1585萬元,占醫(yī)療收入的26.3%,比上年1481萬元增長了7%。

  門診收入2275萬元,比上年1893萬元增長了20.2%;其中:藥品收入620萬元,占門診收入的27.2%,比上年586萬元增長了5.8%。隨著近幾年我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,人均可支配收入的增多,人們對(duì)健康意識(shí)的不斷提高,使得做一些常規(guī)體檢的人數(shù)越來越多,每門診人均費(fèi)用的提高,所以門診收入也就相對(duì)的有所提高。

  住院收入3753萬元,相比上年3085萬元增長了21.7%;其中:藥品收入895萬元,占住院收入的23.8%,比上年966萬元增長了—7.3%。今年我院新引進(jìn)專用高端醫(yī)療設(shè)備數(shù)臺(tái),儀器設(shè)備的更新,醫(yī)療新項(xiàng)目的開展,使住院人數(shù)不斷增加,所有這一切都促使住院收入的不斷增長。

  六、支出情況分析

  20XX年年末總支出為7010萬元,其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本5346萬元,管理費(fèi)用1642萬元;

  1、從醫(yī)療業(yè)務(wù)成本明細(xì)表中可以看出,人員經(jīng)費(fèi)為2736萬元,占業(yè)務(wù)成本的51.2%,同比去年有所增長,主要原因是職工人數(shù)的增加以及業(yè)務(wù)收入總額的增加;

  2、衛(wèi)生材料費(fèi)936萬元,占業(yè)務(wù)成本的17.5%,同比去年501萬元增長了86.8%;今年主要原因是高值耗材的化驗(yàn)及手術(shù)患者人數(shù)的增加。

  3、藥品費(fèi)1289萬元,占醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出的`24.1%;因?yàn)闃I(yè)務(wù)收入總額的大幅增長,所以藥品的增長也會(huì)同步增長。

  4、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1007萬元,占醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出的18.8%,固定資產(chǎn)折舊同比去年846萬元增長了19 %,專業(yè)設(shè)備和一般設(shè)備的增加使用,使得固定資產(chǎn)的大幅增加是必然的。

  5、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金17.7萬元,上年是0.9萬元,由于科室的收入增加,醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金的計(jì)提也會(huì)相應(yīng)的增加。

  6、本年度醫(yī)療收支虧損931萬元。

  七、依據(jù)年終財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)從靜態(tài)角度分析財(cái)務(wù)狀況

  (一)收入構(gòu)成比例:財(cái)政補(bǔ)助收入占總收入13.4%,醫(yī)療收入占總收入的86.1%,其中藥品收入占業(yè)務(wù)收入的26.3%;由于我院20XX年核磁室、高壓氧的投入使用,醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的全面提高,使就診環(huán)境有了很大的改善,因此門診人次、住院人數(shù)、住院天數(shù)與去年同期相比有較大的提高,所以醫(yī)療收入、藥品收入都呈增長趨勢。

 。ǘ┲С鰳(gòu)成比例:人員經(jīng)費(fèi)占總支出的31.6%;衛(wèi)生材料占總支出的13.4%;藥品費(fèi)占總支出的19.8%;固定資產(chǎn)折舊占總支出的14.4%;其他費(fèi)用支出占總支出的13%;

 。ㄈ﹥斶能力:流動(dòng)比率68.7%,速凍比率44.3%。

  綜合以上數(shù)據(jù)顯示,本年度我院的整體業(yè)務(wù)收入相對(duì)去年同期比虧損了;但我院的償還能力還是比較好的,流動(dòng)比率不太理想,但鑒于醫(yī)院屬于特殊的服務(wù)性行業(yè),不像只靠商品的銷售量獲得利潤,所以庫存物資量沒有企業(yè)高,流動(dòng)比率也能相對(duì)低點(diǎn)。20XX年財(cái)務(wù)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)和控制,如:加強(qiáng)醫(yī)療專用設(shè)備的安全使用和維護(hù)管理;加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督及控制職能;加強(qiáng)往來賬目的管理,及時(shí)清欠回收資金,以加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用率。繼續(xù)發(fā)揚(yáng)我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng),在保證優(yōu)質(zhì)醫(yī)療服務(wù)的基礎(chǔ)上節(jié)能降耗,努力降低成本,調(diào)動(dòng)員工積極性,為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力!

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告 22

  一、醫(yī)院基本狀況

  醫(yī)院現(xiàn)占地面積萬平方米,總建筑面積萬平方米。設(shè)22個(gè)臨床科室,13個(gè)醫(yī)技科室,15個(gè)職能科室,2個(gè)社區(qū)門診部,已開放床位300張,全院職工達(dá)到378名,衛(wèi)技人員274人,其中高級(jí)職稱27人,中級(jí)職稱61人。

  二、20xx年收入業(yè)績摘要

  本年度實(shí)現(xiàn)總收入7000萬元,比上年度的5453萬元增長了%。其中醫(yī)療收入6028萬元,其他收入36萬元,分別比去年增長了21%和減少了18%。在醫(yī)療收入中,門診收入2275萬元,比去年增加了20%;住院收入3753萬元,比去年增長了22%。

  三、醫(yī)院綜合財(cái)務(wù)狀況

  20xx年期末總資產(chǎn)12268萬元:其中固定資產(chǎn)5824萬元,流動(dòng)資產(chǎn)1645萬元,負(fù)債5704萬元,凈資產(chǎn)6564萬元;

  20xx年總支出6996萬元,其中人員經(jīng)費(fèi)2736萬元,衛(wèi)生材料費(fèi)936萬元,藥品費(fèi)1353萬元,固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1007萬元,無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)萬元,提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金萬元,其他費(fèi)用909萬元;其他支出萬元;期末虧損931萬元;

  四、財(cái)務(wù)分析

  (一)總資產(chǎn)12268萬元,比去年10410萬元增長了;其中流動(dòng)資產(chǎn)1645萬元,占總資產(chǎn)的,非流動(dòng)資產(chǎn)10623萬元,占總資產(chǎn)的。

  1、流動(dòng)資產(chǎn)情況分析

  流動(dòng)資產(chǎn)1645萬元,比年初1777萬元增長了;其中貨幣資金396萬元,占流動(dòng)資產(chǎn)的,比年初586萬元增長了;應(yīng)收在院病人醫(yī)療款萬元,占流動(dòng)資產(chǎn)的6%,比年初62萬元增加了;應(yīng)收醫(yī)療款106萬元,占流動(dòng)資產(chǎn)的;其他應(yīng)收款460萬元,占流動(dòng)資產(chǎn)的,增長率為37%;壞賬準(zhǔn)備14萬元,占其他應(yīng)收款的;預(yù)付賬款248萬元,占流動(dòng)資產(chǎn)的,增長率為-22%;存貨348萬元,比年初326元增長了。

  2、非流動(dòng)資產(chǎn)情況分析

  固定資產(chǎn)原值7830萬元,比年初5719萬元增長了,累計(jì)折舊2006萬元,比年初1051萬元增長了,在建工程4754萬元比年初4313萬元增長了。

  3、負(fù)債情況分析

  流動(dòng)負(fù)債2396萬元,其中:應(yīng)付賬款1597萬元,比年初1004萬元,增長了;預(yù)收醫(yī)療款144萬元,比年初63萬元增長;應(yīng)付職工薪酬220萬元比年初143萬元增長了;應(yīng)付福利費(fèi)23萬元,與去年持平;應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)121萬元,比年初116萬元增長;其他應(yīng)付款125萬元,比年初70萬元增長了,預(yù)提費(fèi)用166萬元,比年初204萬元增長了。

  4、凈資產(chǎn)情況分析

  凈資產(chǎn)共計(jì)6564萬元,比年初6409萬元增長了;其中:事業(yè)基金3293萬元;專用基金757萬元;財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余)萬元。

  五、收入情況分析

  財(cái)政補(bǔ)助收入939萬元,醫(yī)療收入6028萬元;其中藥品收入1585萬元,占醫(yī)療收入的,比上年1481萬元增長了7%。

  門診收入2275萬元,比上年1893萬元增長了;其中:藥品收入6203萬元,占門診收入的,比上年586萬元增長了。隨著近幾年我國經(jīng)濟(jì)的.快速發(fā)展,人均可支配收入的增多,人們對(duì)健康意識(shí)的不斷提高,使得做一些常規(guī)體檢的人數(shù)越來越多,每門診人均費(fèi)用的提高,所以門診收入也就相對(duì)的有所提高。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告 23

  一、 基本情況

  從您提供的情況來看,您是一名外資企業(yè)的工程師,月收入屬于中等水平,雖然不是太高,但是您正處于事業(yè)蓬勃發(fā)展的階段,收入應(yīng)該會(huì)逐步上升。您的妻子是一名醫(yī)生,工作比較穩(wěn)定,福利待遇應(yīng)該也不錯(cuò),但未來收入方面可能不會(huì)太多的提高。

  您的孩子三個(gè)月后即將出生,從您提供的情況看,您每月的結(jié)余不算太多。孩子出生后家庭支出會(huì)進(jìn)一步提高,而且將來還要為孩子的健康、教育不斷投入。想必如何降低孩子成長費(fèi)用不足的風(fēng)險(xiǎn)是您比較關(guān)注的問題。

  您的家庭正處在穩(wěn)定發(fā)展階段。之前您和妻子已經(jīng)通過辛勤工作,積累了一定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ),家庭正處于財(cái)富積累階段。您已經(jīng)擁有了一套住房和一定的儲(chǔ)蓄,而且您負(fù)債比較少,所以可以考慮進(jìn)行一定的.投資。

  生活需要規(guī)劃,財(cái)富需要打理,你不理財(cái),財(cái)不理你。在當(dāng)今社會(huì)從傳統(tǒng)儲(chǔ)蓄型向投資理財(cái)時(shí)代轉(zhuǎn)型的過程中,順應(yīng)潮流,積極投資,科學(xué)理財(cái),才會(huì)擁有美好的明天。

  下面我們將對(duì)您的家庭財(cái)務(wù)及收支情況等作一個(gè)詳盡的分析。此基礎(chǔ)上,從您和妻子的養(yǎng)老,孩子成長費(fèi)用和投資方面提出一套可供參考的理財(cái)建議,希望能為您的家庭未來提高生活質(zhì)量帶來幫助。

  二、 家庭財(cái)務(wù)比率分析

  1) 資產(chǎn)負(fù)債比率=總負(fù)債/總資產(chǎn)=15.6%

  這項(xiàng)數(shù)據(jù)反映了您家庭綜合還債能力的高低。經(jīng)驗(yàn)表明家庭的資產(chǎn)負(fù)債率一

  般以50%較為適宜。您的負(fù)債率比較低,債務(wù)壓力小,一般不會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。 2) 結(jié)余比率=每月結(jié)余/月收入=10%

  這項(xiàng)數(shù)據(jù)反映了您家庭控制開支的能力,經(jīng)驗(yàn)數(shù)值應(yīng)該在40%以上,而您的這項(xiàng)指標(biāo)僅為10%,說明家庭儲(chǔ)蓄能力很弱。您應(yīng)該在支持方面加以控制。注意預(yù)算,勤于記賬都是進(jìn)行家庭財(cái)務(wù)管理的有效手段。 3) 債務(wù)償還率=月還貸額/月收入=25%

  經(jīng)驗(yàn)數(shù)值表明,債務(wù)償還率低于50%比較安全。您的債務(wù)償還率遠(yuǎn)低于50%,說明房貸并沒有影響您的正常生活。但是為了增強(qiáng)您的儲(chǔ)蓄能力,您可以考慮通過延長債務(wù)償還期限降低月供水平,維持家庭財(cái)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。 4) 流動(dòng)性比率=流動(dòng)性資產(chǎn)/每月支出=7.4

  流動(dòng)性比率的理想值在3-6 之間。目前您的流動(dòng)資產(chǎn)比率在7.4,說明至少能維持家庭7-8個(gè)月的開銷,能夠應(yīng)付突發(fā)事件的發(fā)生。但是,由于流動(dòng)性資產(chǎn)的收益一般不高,對(duì)于像您和太太這樣工作十分穩(wěn)定,收入有保障的家庭來說,其資產(chǎn)流動(dòng)性比例可以相對(duì)較低,建議您可以將流動(dòng)性資產(chǎn)保留有1.6萬元,從而將更多的資金用投資,以獲得更高的投資收益。

  三、 家庭保障情況

  從成熟家庭的保障情況看,一般建議年度保險(xiǎn)費(fèi)支出占投保人年收入總額的10%至20%。從您提供的情況看,您年保費(fèi)支出只占收入的3%,家庭可能未能獲得足夠的保障。您和妻子都已經(jīng)購買了重大疾病保險(xiǎn),而且單位應(yīng)該也的為您和妻子購買了養(yǎng)老保險(xiǎn),社會(huì)保險(xiǎn)等。我們建議您增加一份意外傷害,畢竟您是一家的頂梁柱,保障您才能保障整個(gè)家庭。另外,寶寶在三個(gè)月后就要出生了,新生的寶寶抵抗力較弱,可以為其購買一份醫(yī)療保險(xiǎn)。

  四、 情況小結(jié)

  通過以上分析可以看出,您的家庭財(cái)務(wù)狀況和收支情況相對(duì)穩(wěn)定,債務(wù)負(fù)擔(dān)也比較輕。但家庭資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一,且儲(chǔ)蓄所占比率太高,整個(gè)家庭財(cái)產(chǎn)管理過于保守,影響了家庭資產(chǎn)的收益性。另外,您的家庭保障仍略顯不足,需要進(jìn)一步加強(qiáng)。

  您和妻子都還年輕,未來孩子教育等開支都需要盡早開始準(zhǔn)備。我的建議是:盡快調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu),適度對(duì)基金和保險(xiǎn)等產(chǎn)品加大投資,以實(shí)現(xiàn)您家庭資產(chǎn)長期保值、增值的理財(cái)目標(biāo)。

  第二部分 家庭理財(cái)計(jì)劃

  幾點(diǎn)基本假設(shè)

  作為一個(gè)長期的理財(cái)規(guī)劃,有必要先說明一下目前中國的通脹情況,并結(jié)合您家庭的具體情況作分析。

  1) 通貨膨脹的預(yù)測

  雖然今年上半年居民消費(fèi)價(jià)格(CPI)總體溫和,同比僅上漲3.1%,未來我國價(jià)格走勢雖然存在不確定因素,但上行風(fēng)險(xiǎn)大于下行風(fēng)險(xiǎn),通貨膨脹壓力有所加大。雖然我國政府通過多種政策以穩(wěn)定通脹,但預(yù)計(jì)未來20年內(nèi)3%的CPI應(yīng)該是通脹的下限。

  2) 家庭收入增長可期

  您和太太的工作都非常穩(wěn)定,收入還會(huì)隨著資歷的增長而不斷上升。我們假設(shè)您和妻子的收入年增長率都為5%

  3) 寶寶養(yǎng)育費(fèi)用大致估算

  寶寶出生以后,家庭開支每年要增加1萬左右,之后從寶寶3歲入托到他23歲大學(xué)畢業(yè),假設(shè)每月教育費(fèi)用開始為1200元,之后隨通貨膨脹年增長3%。

  4) 最低現(xiàn)金持有量

  從維持必要、合理的支出角度出發(fā),您的家庭應(yīng)擁有滿足3個(gè)月以上支出的現(xiàn)金流。以您家庭目前月支出約2500元的水平計(jì),維持約1.5萬元的活期存款已經(jīng)足夠。

  5)風(fēng)險(xiǎn)承受能力分析

  您與妻子目前的工作與收入都相對(duì)穩(wěn)定,正處于事業(yè)發(fā)展階段,身體健康,這些因素會(huì)使您的家庭風(fēng)險(xiǎn)承受能力較強(qiáng)。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告 24

  xxxx年,對(duì)于我們祖國來說是充滿著諸多回憶的一年,我們的國家在xxxx年經(jīng)歷了嚴(yán)寒和溫情、經(jīng)歷了磨難和榮譽(yù)、經(jīng)歷了經(jīng)濟(jì)的低谷和復(fù)蘇;xxxx年,對(duì)于我們房地產(chǎn)行業(yè)來說是非常值得深思的一年,房地產(chǎn)業(yè)在xxxx年步入了行業(yè)的周期,房地產(chǎn)業(yè)在一片該不該“”的爭論中從年頭走到了年尾,房地產(chǎn)業(yè)的生存之路將走向何方?需要我們地產(chǎn)人用智慧和汗水去描繪;同樣,xxxx年,對(duì)于我們xx公司來說更是不平凡的一年,是內(nèi)涵豐富的一年,是蛻變成長的一年。xx公司在xxxx年經(jīng)歷了bsc的陣痛、經(jīng)歷了培訓(xùn)老師的洗禮、經(jīng)歷了xx改制成功的榮耀、經(jīng)歷了工業(yè)項(xiàng)目掛牌的喜悅、也經(jīng)歷了房產(chǎn)銷售的低谷。

  就是在這樣一個(gè)復(fù)雜多變、跌蕩起伏的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境下,xx財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)班子的正確指引下,理清思路、不斷學(xué)習(xí)、求實(shí)奮進(jìn),在財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)工作上實(shí)現(xiàn)了階段性的成長和收獲。下面就將財(cái)務(wù)部所做的各項(xiàng)工作在這里向各位領(lǐng)導(dǎo)和同仁一一匯報(bào):

  一、會(huì)計(jì)核算工作

  眾所周知,會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)部最基礎(chǔ)也是最重要的工作,是財(cái)務(wù)人員安身立命的本錢,是各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的基石和根源。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張、隨著公司走向精細(xì)化管理對(duì)財(cái)務(wù)信息的需要,如何加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)性和合理性,成為我們財(cái)務(wù)部向上進(jìn)階的新課題。為努力實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo),財(cái)務(wù)部主要開展了以下工作:

  1、建立會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范,實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的標(biāo)準(zhǔn)化管理。財(cái)務(wù)部根據(jù)房地產(chǎn)項(xiàng)目核算的需要、根據(jù)納稅申報(bào)的需要、根據(jù)資金預(yù)算的需要,設(shè)計(jì)了一套會(huì)計(jì)科目表,制定了詳細(xì)的二級(jí)和三級(jí)明細(xì)科目,并且對(duì)各個(gè)科目的核算范圍進(jìn)行了清晰的約定。同時(shí)還啟用一本房地產(chǎn)會(huì)計(jì)核算的教科書做為財(cái)務(wù)部做帳的參考書。有了這一套會(huì)計(jì)科目表和參考書就保證了會(huì)計(jì)核算口徑的統(tǒng)一性、一貫性和連續(xù)性;有了這套會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范可以使我公司的帳務(wù)不管什么時(shí)候去看這套帳都象是一個(gè)人做出來的,有了這套會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范也使得新的會(huì)計(jì)人員能快速上手公司的帳務(wù)。值得一提的是,按照我們設(shè)的明細(xì)科目和項(xiàng)目輔助核算能直接快速地計(jì)算出某個(gè)房開細(xì)項(xiàng)的收入、成本、費(fèi)用,相關(guān)稅金,迅速地計(jì)算出土地增值稅的增值額,使得土地增值稅和所得稅清算工作變得輕松、快捷、明了。我公司的會(huì)計(jì)科目設(shè)置得到了集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的好評(píng)。

  2、重新對(duì)原有的會(huì)計(jì)核算流程進(jìn)行了梳理和制定,現(xiàn)在的財(cái)務(wù)部內(nèi)部會(huì)計(jì)核算流程更加突出了內(nèi)部控制,明確了各個(gè)流程所占用的時(shí)間,對(duì)什么時(shí)候出什么表、出什么帳、出什么憑證,憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規(guī)定。保證了財(cái)務(wù)信息能有序地、按時(shí)、按質(zhì)地提供出來。采用新的工作流程后,工作效率提高了,各崗位的矛盾和扯皮現(xiàn)象減少了,財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性得到了有效地保障。使我公司上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部的各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性均達(dá)到集團(tuán)財(cái)務(wù)部的要求。

  3、加強(qiáng)各業(yè)務(wù)單位及往來單位帳目的清理核對(duì)工作,定時(shí)與各單位打電話或發(fā)傳真來清理核對(duì)帳目,使得我公司xx戶客戶往來和xx戶的供應(yīng)商往來帳目清楚準(zhǔn)確。同時(shí)加強(qiáng)應(yīng)收往來款的追討,在年內(nèi)追回了xx的往來款xx萬元。

  4、除此之外,財(cái)務(wù)部組織全體員工在xxxx年共完成了:收取xx二期回籠房款xx億元,契稅維修基金xx萬,審核原始憑證x萬多張,填制、復(fù)核,整理裝訂記帳憑證xx張。出具統(tǒng)計(jì)報(bào)表xx份出具納稅申報(bào)表xx張,稅源統(tǒng)計(jì)表xx張。出具xx集團(tuán)、xx集團(tuán)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表xx張,出具預(yù)算報(bào)表xx張等。

  二、融資、預(yù)算與資金管理工作

  資金對(duì)于企業(yè)來說,就如“血液”對(duì)于人體一樣重要。特別是房地產(chǎn)業(yè)進(jìn)入了新一輪行業(yè)周期的歷史時(shí)刻,國家為調(diào)控房地產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)泡沫,通過各種貨幣政策、信貸政策、稅收政策、土地政策來進(jìn)行宏觀調(diào)控,目的就是為了抬高房地產(chǎn)業(yè)的資金門檻,對(duì)整個(gè)房地產(chǎn)業(yè)進(jìn)行重新洗牌。再加上我公司要按計(jì)劃完成xx改制投產(chǎn)、工業(yè)項(xiàng)目的全面掛牌啟動(dòng),xx的前期開發(fā)。最嚴(yán)重的是XX年樓市低迷,今年的銷售大大低于預(yù)期,使得我公司的資金“造血”功能極為不暢。使得我公司隨時(shí)面臨“缺血”的風(fēng)險(xiǎn)。所以對(duì)于xxxx年財(cái)務(wù)部來說,如何做好融資?如何做好資金預(yù)算?如何做好資金管理成了財(cái)務(wù)部擺在第一位的頭等大事。為此,財(cái)務(wù)部也投入了大量的時(shí)間和精力去做好相關(guān)資金管理工作,盡最大努力去幫助企業(yè)渡過資金難關(guān)。

  1、財(cái)務(wù)部加強(qiáng)與七家商業(yè)銀行的聯(lián)系,與各家銀行逐一進(jìn)行談判和溝通,不斷尋找和觸碰各商業(yè)銀行的底線?捎捎谑艿絿邑泿耪叩暮暧^調(diào)控的影響,商業(yè)銀行自身的資金流動(dòng)性大大降低,這使得商業(yè)銀行為降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),在核準(zhǔn)貸款的時(shí)候會(huì)顯得更加小心謹(jǐn)慎,特別是對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)是慎之又慎。xxxx年xx市各商業(yè)銀行對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的貸款總量較去年已經(jīng)下降xx%。就是在這樣一個(gè)非常惡劣的融資環(huán)境下,財(cái)務(wù)部并沒有被眼前的困難所嚇倒,反而在我公司資產(chǎn)總額和實(shí)收資本不足的情況下運(yùn)用智慧、勇于創(chuàng)新與各家銀行展開艱苦的商業(yè)談判。這其中與銀行的各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)洽談、會(huì)餐、應(yīng)酬,跑了多少次銀行、復(fù)印準(zhǔn)備了多少授信資料,加了多少次班,犧牲了多少業(yè)余時(shí)間,財(cái)務(wù)人員已經(jīng)無法用數(shù)字去統(tǒng)計(jì)了。值得高興的是,最終財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下,憑借在工作中總結(jié)出來的談判技巧在公司最有利的時(shí)點(diǎn)完成了在x行的x億元房開貸款、xx萬元工業(yè)項(xiàng)目貸款和xx萬元額度的承兌匯票,完成了xx行的xx萬元的工業(yè)貸款,完成了一個(gè)個(gè)看似不可能完成的任務(wù),因?yàn)槲夜镜馁Y產(chǎn)負(fù)債率和項(xiàng)目實(shí)收資本占總投比例均沒有完全達(dá)到銀行的信貸條件。同時(shí)為公司爭取了最大的土地抵押率和最低的銀行利率。毫無疑問,xx財(cái)務(wù)部可以驕傲地說,在融資方面,XX年xx財(cái)務(wù)部走在了同行業(yè)財(cái)務(wù)部的前面。

  2、預(yù)算執(zhí)行方面,在公司領(lǐng)導(dǎo)的.大力推動(dòng)下,在財(cái)務(wù)部的積極組織下,目前公司的全面預(yù)算管理工作已經(jīng)融入到各個(gè)部門的日常工作當(dāng)中,各個(gè)部門已經(jīng)能熟練的運(yùn)用全面預(yù)算這一管理工具來管理各個(gè)部門的資金流。財(cái)務(wù)部還定期組織預(yù)算差異分析會(huì)議,總結(jié)討論預(yù)算差異產(chǎn)生的原因,提高了各個(gè)部門對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的重視程度。目前各個(gè)部門在財(cái)務(wù)部的組織下積極投入地參與全面預(yù)算管理,為來年的全面預(yù)算的編制和推行打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。也正是因?yàn)橛辛巳骖A(yù)算,才使得公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金調(diào)度能做到心中有數(shù),提前對(duì)資金進(jìn)行合理的統(tǒng)籌安排。

  3、在年初資金充裕時(shí),根據(jù)已編制的預(yù)算,在較短時(shí)間內(nèi)比較各家銀行的理財(cái)產(chǎn)品,從各家銀行中選出與x行簽訂了購買xx萬理財(cái)產(chǎn)品,六個(gè)月利率為xx%,為公司獲得理財(cái)收益94、6萬元。另外利用閑散資金,在x行理財(cái)x次每次分別為x萬元(x天)、x萬元(x天)、x萬元(x天),共獲得理財(cái)收益xx元。在x行理財(cái)x次,每次xx萬元分別為xx天和xx天,獲得理財(cái)收益xx。1月開始ipo打新股,投入xx萬元,獲得理財(cái)收益xx萬元。使得公司全年獲得理財(cái)收益為xxx萬元。為公司在一定程度上降低了資金使用成本。

  4、充分使用承兌匯票支付工程款,降低資金使用成本。xxxx年財(cái)務(wù)部共辦理承兌匯票xx筆,充分用足商行xx萬的承兌匯票的授信額度。

  5、在日常資金管理上,財(cái)務(wù)部重點(diǎn)加強(qiáng)了以下工作:與各家銀行開通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù),幫助公司實(shí)時(shí)了解公司的銀行存款狀況;建立了資金日報(bào)體系,每日向公司領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)頭天的公司資金狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行資金調(diào)度提供了依據(jù);每月定期編制各家銀行的銀行余額調(diào)節(jié)表,保證了公司資金的準(zhǔn)確性和安全性;不定期地對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn);在大量收款的幾天,每天核對(duì)收款收據(jù)與銀行繳款單和進(jìn)帳單,保證了資金收取的準(zhǔn)確性;在付款流程上增加了資金經(jīng)理對(duì)出納填制的支票和進(jìn)帳單的復(fù)核程序;通過這一系列的工作,使得公司資金的收取和使用上的準(zhǔn)確性和安全性大大提高,使財(cái)務(wù)部在資金管理的規(guī)范化管理方面上了一個(gè)新的臺(tái)階。

  三、涉稅管理工作

  由于房地產(chǎn)企業(yè)涉稅環(huán)節(jié)特別多,相關(guān)稅收政策也非常繁雜,征稅較重,這使得納稅成為企業(yè)的一項(xiàng)重要成本支出。在國家稅收法規(guī)的規(guī)定下進(jìn)行合理的納稅籌劃,減少納稅支出,是財(cái)務(wù)部涉稅管理的首要工作。這要求財(cái)務(wù)部在事先、事中對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核、籌劃將各項(xiàng)納稅支出降到最低。凡事有矛必有盾,在降低納稅支出的同時(shí)還要規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的涉稅低風(fēng)險(xiǎn)甚至零風(fēng)險(xiǎn)是涉稅管理的另一項(xiàng)重要工作。公司在接受稅務(wù)稽查時(shí)會(huì)面臨三種不同性質(zhì)的稽查:

  1、日;椤H粘;槭侵富椴块T主要負(fù)責(zé)的對(duì)管轄區(qū)域內(nèi)企業(yè)日常情況進(jìn)行的檢查,要求被檢查的公司數(shù)量一般不得低于一定比例。

  2、專項(xiàng)稽查。專項(xiàng)稽查是指根據(jù)上級(jí)稅務(wù)部門的部署,對(duì)某個(gè)行業(yè)、某個(gè)地區(qū)、某個(gè)產(chǎn)品、某項(xiàng)減免稅政策進(jìn)行全面的清理檢查。

  3、舉報(bào)稽查。舉報(bào)稽查是指任何單位和個(gè)人根據(jù)征管法的規(guī)定,都可以舉報(bào)納稅人偷稅漏稅的行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到舉報(bào)以后,采取一些措施對(duì)納稅人進(jìn)行檢查。下面就對(duì)財(cái)務(wù)部XX年所做的主要涉稅管理工作進(jìn)行回顧。

  1、審核各類收入和付款合同。由于將財(cái)務(wù)審核加入到了各類經(jīng)濟(jì)合同的簽訂訂環(huán)節(jié),使得財(cái)務(wù)部在業(yè)務(wù)發(fā)生之初就能進(jìn)行納稅評(píng)估和納稅籌劃。XX年財(cái)務(wù)部共審核相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同xx份。

  2、xx月,財(cái)務(wù)部與稅務(wù)局充分溝通后認(rèn)為我公司必須主動(dòng)進(jìn)行土地增值稅清算,因?yàn)槟壳皣覍?duì)土地增值稅的征收管理力度一年比一年大,將查得更細(xì)。如果等到明年清算條件成立由稅務(wù)局進(jìn)場進(jìn)行土地增值稅清算很可能會(huì)增加納稅支出。財(cái)務(wù)部征求公司領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)財(cái)務(wù)部的同意后組織人員進(jìn)行了xx項(xiàng)目的土地增值稅清算工作。

  3、通過分析國家增值稅的發(fā)展趨勢,工業(yè)項(xiàng)目的所有購進(jìn)設(shè)備均未取得增值稅專用發(fā)票,將設(shè)備的增值稅開票時(shí)間拖到XX年,這樣就可以在XX年享受新的消費(fèi)型增值稅的好處,為公司爭取了xx萬元的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的好處。

  4、通過對(duì)銷售部員工年終獎(jiǎng)金的發(fā)放方式進(jìn)行合理籌劃,不僅使公司按按稅收法規(guī)履行了代扣代繳義務(wù),又保障了員工的利益,使公司的大部門員工少交了xx元個(gè)人所得稅,增加了員工的稅后收益,得到了廣大員工的稱贊和好評(píng)。

  5、定期將各類大額的工程發(fā)票送到稅局進(jìn)行發(fā)票真?zhèn)舞b定。由于房地產(chǎn)公司收到的發(fā)票金額巨大、數(shù)量和種類繁多,一旦收到假票將給公司帶來巨大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。為控制這一風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)部定期組織人員將相關(guān)發(fā)票送往稅局進(jìn)行真?zhèn)舞b定。

  6、x月x日—x日xx市稽查局對(duì)我公司進(jìn)行稅務(wù)稽查,要求我公司填寫xx-xx各稅種稅款交納明細(xì),再根據(jù)情況進(jìn)行實(shí)地稅務(wù)檢查。財(cái)務(wù)部立即組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行全面稅務(wù)自查,一方面積極與征管稅務(wù)局溝通,取得征管稅務(wù)局的理解和幫助,另一方面主動(dòng)與稽查局相關(guān)人員聯(lián)系,建立了良好的人際關(guān)系。最后,由于及時(shí)將未交足的稅款補(bǔ)交到征管地稅局,避免了稽查局到公司進(jìn)行實(shí)地稅務(wù)檢查的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

  7、x月份xx國稅局來到我公司就我公司xx年的所得稅申報(bào)表列示的銷售收入xx萬元,對(duì)應(yīng)的成本只有xx萬元提出質(zhì)疑,要求立即出具收入確認(rèn)的證明,即文件xx區(qū)的主體竣工證明,否則xx區(qū)對(duì)應(yīng)的收入xx萬元不能予以確認(rèn)。由于涉及調(diào)減我公司申報(bào)的所得稅xx萬元,財(cái)務(wù)部立刻將這一潛在的巨大涉稅風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)給集團(tuán)財(cái)務(wù)部,因?yàn)楦鶕?jù)稅法規(guī)定偷稅金額超過全年納稅總額的10%將被定為偷稅罪。根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)部的指示,財(cái)務(wù)部立即組織財(cái)務(wù)人員重新對(duì)xx年的所得稅重新進(jìn)行清算和填報(bào)申報(bào)表,另一方面積極與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商并取得稅局相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)的理解,只是調(diào)整了納稅申報(bào)表,并沒有認(rèn)為我們惡意提前確認(rèn)收入、濫用所得稅優(yōu)惠政策。這也證明了財(cái)務(wù)部平時(shí)與稅務(wù)局的溝通做得比較到位,才不至于發(fā)生重大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

  8、通過與地稅主管稅務(wù)局主管領(lǐng)導(dǎo)的良好溝通,財(cái)務(wù)部積極爭取納稅a級(jí)企業(yè),目前稅局的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)承諾明年將會(huì)將我公司申報(bào)納稅a級(jí)企業(yè)。如果申請納稅a級(jí)企業(yè)成功,就將意味著稅局將二年內(nèi)不來公司查帳,一是為為公司營造良好、寬松的納稅環(huán)境。二是為公司獲得了榮譽(yù),為公司與部門溝通談判增添了一項(xiàng)重要法碼。

  9、加強(qiáng)了涉稅管理的資料收集和檔案管理工作。在崗位職責(zé)中加入了稅收政策的收集、整理、匯編工作,每月定期到稅局網(wǎng)站上更新下載與房地產(chǎn)有關(guān)的稅收政策,并進(jìn)行整理匯編。財(cái)務(wù)部在進(jìn)行土地增清算、所得稅申報(bào)、稅務(wù)自查、日常申報(bào)時(shí),將各工作底稿進(jìn)行整理,把過程列出來,做為公司的涉稅相關(guān)文件進(jìn)行歸檔。為了以后進(jìn)行涉稅管理時(shí)提供一份原始參考資料,也為了以后新的財(cái)務(wù)管理人員能夠快速地了解了公司的相關(guān)涉稅管理工作提供備查。

  四、財(cái)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作

  財(cái)務(wù)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)告資料及其他相關(guān)資料為依據(jù),采用一系列專門的分析技術(shù)和方法,對(duì)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)、分配活動(dòng)的盈利能力、營運(yùn)能力、償債能力和增長能力狀況等進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。它為了解企業(yè)過去、評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來,做出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)。

  過去我公司的財(cái)務(wù)分析幾乎是一片空白。但是企業(yè)的規(guī)模越來越大,資金調(diào)度也越來越大,如果沒有財(cái)務(wù)分析對(duì)企業(yè)的運(yùn)營狀況進(jìn)行一個(gè)理性的評(píng)價(jià)和分析是非常危險(xiǎn)的。所以公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此非常的重視,對(duì)財(cái)務(wù)部也提出了殷切的期望。有要求才有提高,財(cái)務(wù)部在編寫財(cái)務(wù)分析經(jīng)驗(yàn)不足的情況下在網(wǎng)上大量收集相關(guān)資料,包括房地產(chǎn)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策,對(duì)比分析各房地產(chǎn)上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表,在x月份出了一份xx公司上半年的財(cái)務(wù)分析。所幸得到了公司領(lǐng)導(dǎo)和其他各部門同仁的認(rèn)可。

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告 25

  一、總體評(píng)述:

  (一)公司財(cái)務(wù)業(yè)績概況

  根據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的數(shù)據(jù),我們運(yùn)用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司20xx年財(cái)務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài),相比去年有一定的增長。

  (二)各經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

  本年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入45077995.4元,比去年同期有較大的提高,凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo)。

  二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析

  (一)資產(chǎn)負(fù)債表

  1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

  公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長33.76%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿,也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)增長的比重最大,為43.66%,在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將減弱.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.

  2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為1.56長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為0.066說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

  本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為11.75%,13.09%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望.未分配利潤比去年增長了355%,表明企業(yè)當(dāng)年增加較多的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.

  (二)利潤及利潤分配表(附后)

  1.利潤分析

  (1)利潤構(gòu)成情況

  本期公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤2015039.24元,利潤總額2016217.24元.實(shí)現(xiàn)凈利潤1506451.59元.

  (2)利潤增長情況

  本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額2016217.24元,較上年同期增長19.3%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長18.4%,增加利潤總額326217.24元。

  2.收入分析

  本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入45077995.4元.與去年同期相比增長5.9%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng),市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大. 3.成本費(fèi)用分析

  本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)43156921.12元.其中,主營業(yè)務(wù)成本38240729.96元,占成本費(fèi)用總額0.89;營業(yè)費(fèi)用430998.04元,占成本費(fèi)用總額0.9%;管理費(fèi)用3951383.13元,占成本費(fèi)用總額9.2%;財(cái)務(wù)費(fèi)用273588.97元,占成本費(fèi)用總額0.6%.

  4.利潤增長因素分析.

  本期公司利潤總額增長率為19.3%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).

  5.經(jīng)營成果總體評(píng)價(jià)

  (1)利潤協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)

  公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為18.4 %,其中,主營收入增長率為0.06,說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營業(yè)務(wù)成本增長率較低,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費(fèi)用增長率較去年底,說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降,營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用少,說明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。

  三,財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)

  (一)償債能力分析

  流動(dòng)比率

  速動(dòng)比率

  資產(chǎn)負(fù)債率

  企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標(biāo).公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇6

  總體印象

  1.華為現(xiàn)在經(jīng)營非常良性,完全確立了行業(yè)地位,相信在短期之內(nèi)成為世界通信設(shè)備制造商的老大指日可待,并在很長一段時(shí)間無人能超越;

  2.華為的產(chǎn)品門類非常全,并且在每個(gè)方向都有很強(qiáng)的競爭能力,都引領(lǐng)著行業(yè)的發(fā)展,讓其他對(duì)手無懈可擊,越來越呈現(xiàn)強(qiáng)者更強(qiáng)的趨勢;

  3.通信行業(yè)在全球經(jīng)濟(jì)不景氣的大背景下,網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營商可能會(huì)為改善其財(cái)務(wù)狀況,推遲投資或發(fā)起其他降低成本的措施可能導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施和服務(wù)需求的降低。普遍存在效益下降的情形,在此背景下,能夠取得2千多億銷售收入,116億的凈利難能可貴;

  4.行業(yè)競爭加劇,各個(gè)國家的商業(yè)壁壘和保護(hù)主義將會(huì)影響到華為在全球通信設(shè)備市場的拓展;目前的國際銷售收入比例占全部銷售收入的七成。

  5.通信設(shè)備行業(yè)不再屬于新興產(chǎn)業(yè),已經(jīng)變成了一個(gè)傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè),這個(gè)行業(yè)屬資本密集、技術(shù)密集、人才密集,并且先發(fā)優(yōu)勢非常明顯。華為顯然已經(jīng)站在了至高點(diǎn),把其他競爭對(duì)手甩在身后。

  6.華為一年三百多億的研發(fā)投入,為自己的發(fā)展提供了保障,持續(xù)不斷地向市場推出新產(chǎn)品和新功能,同時(shí)降低新產(chǎn)品和現(xiàn)有產(chǎn)品的成本,以保持自己的競爭能力,7.華為的國際銷售戰(zhàn)略,同時(shí)也是人民幣升值的受害者,在20xx年度,由于人民幣升值導(dǎo)致的損失高達(dá)40億元。

  8.總的看來,華為的生存環(huán)境短期之內(nèi)還能繼續(xù)所向披靡,長期來看,生存不易,行業(yè)決定命運(yùn),博主寧愿相信阿里巴巴能活102年,不相信華為能活這么長時(shí)間,但無論如何,已經(jīng)是中國最具創(chuàng)新能力企業(yè)的佼佼者。

  輪值CEO制度

  面對(duì)外界的不同觀點(diǎn),任老板有一段精彩的澄清:看今天潮起潮涌,公司命運(yùn)輪替,如何能適應(yīng)快速變動(dòng)的社會(huì),華為實(shí)在是找不到什么好的辦法。CEC輪值制度是不是好的辦法,它是需要時(shí)間來檢驗(yàn)的。

  傳統(tǒng)的股東資本主義,董事會(huì)是資本力量的'代表,它的目的是使資本持續(xù)有效地增值,法律賦予資本的責(zé)任與權(quán)利,以及資本結(jié)構(gòu)的長期穩(wěn)定性,使他們在公司治理中決策偏向保守。在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的CEO負(fù)責(zé)制,是普適的。CEO是一群流動(dòng)的職業(yè)經(jīng)理人,知識(shí)淵博,視野開闊,心胸寬履,熟悉當(dāng)代技術(shù)與業(yè)務(wù)的變化。選拔其中某個(gè)優(yōu)秀者長期執(zhí)掌公司的經(jīng)營,這對(duì)擁有資源,以及特許權(quán)的企業(yè),也許是實(shí)用的。

  華為是一個(gè)以技術(shù)為中心的企業(yè),除了知識(shí)與客戶的認(rèn)同,一無所有。由于技術(shù)的多變性,市場的波動(dòng)性,華為采用了一個(gè)小團(tuán)隊(duì)來行使CEO職能。相對(duì)于要求其個(gè)人要日理萬機(jī),目光犀利,方向清晰要更加有力一些,但團(tuán)結(jié)也更加困難一些。華為的董事會(huì)明確不以股東利益最大化為目標(biāo),也不以其利益相關(guān)者(員工、政府、供應(yīng)商)利益最大化為原則,而堅(jiān)持以客戶利益為核心的價(jià)值觀,驅(qū)動(dòng)員工努力奮斗。在此基礎(chǔ)上,構(gòu)筑華為的生存。授權(quán)一群“聰明人”作輪值的CEO,讓他們在一定的邊界內(nèi),有權(quán)利面對(duì)多變世界做出決策。這就是輪值CEO制度。

  基本的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

  銷售總收入達(dá)20xx億人民幣,同比增長11.7%,凈利潤116億人民幣,經(jīng)營業(yè)績基本符合預(yù)期。20xx年在企業(yè)業(yè)務(wù)和消費(fèi)者業(yè)務(wù)所取得的成績令人振奮,消費(fèi)者業(yè)務(wù)銷售總收入達(dá)446億人民幣,同比增加44.3%,特別是在智能終端領(lǐng)域強(qiáng)勁增長,整體出貨量接近1.5億臺(tái)。企業(yè)業(yè)務(wù)第一年作為集團(tuán)的核心業(yè)務(wù)之一,較去年同比增長57.1%,全年銷售收入達(dá)92億人民幣。20xx年華為依然持續(xù)增長并鞏固市場占有率,國內(nèi)銷售收入達(dá)655.7億人民幣,同比增長5.5%,海外銷售收入達(dá)1384億人民幣,同比增長14.9%;趯(duì)持續(xù)創(chuàng)新的承諾,華為在20xx年還增加對(duì)研發(fā)的投入,達(dá)237億人民幣,同比去年增加34.2%,占據(jù)全年銷售收入的11.6%。作為公司的經(jīng)營戰(zhàn)略,華為以創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)增長,為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展和企業(yè)的持續(xù)成功奠定基石。

  基本面分析

  1. 20xx年全球經(jīng)濟(jì)低迷,部分地區(qū)政局動(dòng)蕩、匯率波動(dòng)等因素對(duì)公司的經(jīng)營造成了一定影響;

  2.運(yùn)營商網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展,在無線LTE領(lǐng)域繼續(xù)保持領(lǐng)先地位、專業(yè)服務(wù)與國家寬帶等領(lǐng)域取得快速增長,在電信軟件、核心網(wǎng)領(lǐng)域,幫助310多家運(yùn)營商客戶提供端到端解決方案和服務(wù)。企業(yè)業(yè)務(wù)成為中國企業(yè)市場IC丁解決方案的主流供應(yīng)商,成立IT產(chǎn)品線,收購華為賽門鐵克,加強(qiáng)了華為在云計(jì)算數(shù)據(jù)中心解決方案的領(lǐng)先地位,企業(yè)ICT解決方案能力進(jìn)一步提升。

  3. ICT行業(yè)正處于一個(gè)新的發(fā)展起點(diǎn),零等待、品質(zhì)至上、簡單至上等用戶體驗(yàn)需求成為驅(qū)動(dòng)行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。云計(jì)算將得到更廠泛的應(yīng)用,并將改變CT和IT產(chǎn)業(yè)的商業(yè)模式。未來5年,移動(dòng)寬帶用戶將超過50億,網(wǎng)絡(luò)流量將增長近百倍。智能終端更迅猛地普及,成為人們?nèi)粘I畹闹匾M成部分。

  4.華為將通過實(shí)現(xiàn)“超寬帶”、“零等待”和“無處不在”的信息與通信技術(shù)能力,滿足用戶對(duì)極致體驗(yàn)的追求,促進(jìn)個(gè)人、企業(yè)、機(jī)構(gòu)和社會(huì)之間相互聯(lián)結(jié),為人們的工作、生活孕育新的巨大機(jī)遇、激發(fā)出無限可能。

  5.在面對(duì)巨大產(chǎn)業(yè)機(jī)遇的同時(shí),也面臨著很多挑戰(zhàn)。從宏觀環(huán)境看,全球經(jīng)濟(jì)困境還沒有緩解的跡象,通貨膨脹、匯率波動(dòng)等加大了公司經(jīng)營成本和風(fēng)險(xiǎn)。全球需求疲軟、資產(chǎn)泡沫破滅、金融去杠桿化將可能同時(shí)發(fā)生,增加了未來全球經(jīng)濟(jì)走向的不確定性,戰(zhàn)略選擇與戰(zhàn)略執(zhí)行能力正在經(jīng)受新的考驗(yàn)。

  20xx年的業(yè)務(wù)

  領(lǐng)先解決方案迎接信息洪峰

  順應(yīng)移動(dòng)寬帶業(yè)務(wù)和高清視頻業(yè)務(wù)等的快速發(fā)展,華為率先發(fā)布。gaSite解決方案和泛在超寬帶網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)U2Net,幫助電信運(yùn)營商積極應(yīng)對(duì)海量信息時(shí)代

  的到來,把握新的機(jī)遇。

  驅(qū)動(dòng)創(chuàng)新

  華為整合成立了“20xx實(shí)驗(yàn)室”。作為公司創(chuàng)新、研究和平臺(tái)開發(fā)的主體,將構(gòu)筑公司面向未來技術(shù)和研發(fā)能力的基石。

  云計(jì)算“化云為雨”

  華為構(gòu)筑了基于云的IT解決方案能力,與300多家合作伙伴攜手,加速將云計(jì)算技術(shù)轉(zhuǎn)化為各行業(yè)的商業(yè)應(yīng)用。目前,我們已在全球幫助客戶建設(shè)了20個(gè)云計(jì)算數(shù)據(jù)中心。

  專業(yè)服務(wù)

  發(fā)布業(yè)界領(lǐng)先的HUAWEI SmartCare解決方案,助力運(yùn)營商實(shí)現(xiàn)每業(yè)務(wù)每用戶的精準(zhǔn)感知管理。在60個(gè)國家對(duì)1巧張網(wǎng)絡(luò)提供管理服務(wù),幫助客戶卓越運(yùn)營。

  智能手機(jī)成就卓越體驗(yàn)

  華為20xx年發(fā)布系列明星智能手機(jī),致力于滿足用戶對(duì)體驗(yàn)的極致追求。全年,華為智能手機(jī)銷售量約20xx萬部。

  匯聚全球優(yōu)勢資源

  華為在全球范圍建設(shè)能力中心,整合全球優(yōu)勢資源,以更有效地服務(wù)客戶。

  提升ICT解決方案能力

  華為以53億美元收購華賽(華為與賽門鐵克的合資公司),該項(xiàng)收購將有助于增強(qiáng)公司端到端的ICT解決方案能力。

  華為的戰(zhàn)略選擇

  為適應(yīng)信息行業(yè)正在發(fā)生的革命性變化,華為做出面向客戶的戰(zhàn)略調(diào)整,華為的創(chuàng)新將從電信運(yùn)營商網(wǎng)絡(luò)向企業(yè)業(yè)務(wù)、消費(fèi)者領(lǐng)域延伸,協(xié)同發(fā)展“云一管一端”業(yè)務(wù),積極提供大容量和智能化的信息管道、豐富多彩的智能終端以及新一代業(yè)務(wù)平臺(tái)和應(yīng)用,給世界帶來高效、綠色、創(chuàng)新的信息化應(yīng)用和體驗(yàn)。華為將繼續(xù)圍繞客戶的需求持續(xù)創(chuàng)新,與合作伙伴開放合作,致力于為電信運(yùn)營商、企業(yè)和消費(fèi)者提供ICT解決方案、產(chǎn)品和服務(wù),持續(xù)提升客戶體驗(yàn),為客戶創(chuàng)造最大價(jià)值,豐富人們的溝通和生活,提高工作效率。

  運(yùn)營商網(wǎng)絡(luò):華為向電信運(yùn)營商提供統(tǒng)一平臺(tái)、統(tǒng)一體驗(yàn)、具有良好彈性的,ngle解決方案,支撐電信網(wǎng)絡(luò)無阻塞地傳送和交換數(shù)據(jù)信息流,幫助運(yùn)營商簡化網(wǎng)絡(luò)及其平滑演進(jìn)和端到端融合,快速部署業(yè)務(wù)和簡單運(yùn)營,降低網(wǎng)絡(luò)〔APEX和OPEX)。同時(shí),華為專業(yè)服務(wù)解決方案與運(yùn)營商深度戰(zhàn)略協(xié)同,應(yīng)對(duì)無縫演進(jìn)、用戶感知、運(yùn)營效率和收入提升等領(lǐng)域的挑戰(zhàn),助力客戶商業(yè)卓越。

  消費(fèi)者業(yè)務(wù):華為將繼續(xù)以消費(fèi)者為中心,通過運(yùn)營商、分銷和電子商務(wù)等多種渠道,致力打造全球最具影響力的終端品牌,為消費(fèi)者帶來簡單愉悅的移動(dòng)互聯(lián)應(yīng)用體驗(yàn)。同時(shí),華為根據(jù)電信運(yùn)營商的特定需求定制、生產(chǎn)終端,幫助電信運(yùn)營商發(fā)展業(yè)務(wù)并獲得成功。

  企業(yè)業(yè)務(wù):華為聚焦ICT基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域,圍繞政府及公共事業(yè)、金融、能源、電力和交通等客戶需求持續(xù)創(chuàng)新,提供可被合作伙伴集成的IC丁產(chǎn)品和解決方案,幫助企業(yè)提升通信、辦公和生產(chǎn)系統(tǒng)的效率,降低經(jīng)營成本。

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