財(cái)務(wù)成本總結(jié)分析報(bào)告
1、主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要
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注：扣除去年同期XXXX凈收益374萬元后
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財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要分析指標(biāo)
財(cái)務(wù)分析之七大忌
如何分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)告
2、 基本財(cái)務(wù)情況分析
2-1 資產(chǎn)狀況
截至2011年3月31日，公司總資產(chǎn)20.82億元，財(cái)務(wù)成本分析報(bào)告。
2-1-1 資產(chǎn)構(gòu)成
公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn)10.63億元，長(zhǎng)期投資3.57億元，固定資產(chǎn)凈值5.16億元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：
�。�1）流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資凈值1.64億元，應(yīng)收票據(jù)2220萬元，應(yīng)收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應(yīng)收款1135萬元。
�。�2）長(zhǎng)期投資：XXXXX2億元，XXXXX1.08億元，XXXX3496萬元。
�。�3）固定資產(chǎn)凈值：XXXX凈值4.8億元，XXXXX等房屋凈值2932萬元。
�。�4）無形資產(chǎn)：XXXXXX攤余凈值8134萬元，XXXXX攤余凈值5062萬元。
�。�5）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：XXXXX攤余凈值635萬元，XXXXX攤余凈值837萬元。
2-1-2 資產(chǎn)質(zhì)量
�。�1）貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計(jì)9.48億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。
�。�2）長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由XXXXX構(gòu)成，共計(jì)5.61億元，能提供長(zhǎng)期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。
�。�3）短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計(jì)6617萬元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤(rùn)。
�。�4）保值增值性好的長(zhǎng)期投資：由XXXX與XXXX的股權(quán)投資構(gòu)成，共計(jì)3.08億元，不僅有較好的投資回報(bào)，而且XXXX的股權(quán)對(duì)公司的發(fā)展具有重要作用。
以上四類資產(chǎn)總計(jì)18.83億元，占總資產(chǎn)的90%，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。
2-2 負(fù)債狀況
截至2011年3月31日，公司負(fù)債總額10.36億元，主要構(gòu)成為：短期借款（含本年到期的長(zhǎng)期借款）9.6億元，長(zhǎng)期借款5500萬元，應(yīng)付賬款707萬元，應(yīng)交稅費(fèi)51萬元。
目前貸款規(guī)模為10.15億元，短期借款占負(fù)債總額的93%，說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。
目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。
2-3 經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因
扣除XXXX影響后，2011年1-3月（以下簡(jiǎn)稱本期）公司凈利潤(rùn)605萬元，與2010年同期比較（以下簡(jiǎn)稱同比）減少了1050萬元，下降幅度為63%。變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下：
2-3-1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。其主要原因?yàn)椋?/p>
（1）XXXX收入3662萬元，同比增加144萬元，增長(zhǎng)幅度為4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。
�。�2）XXXXX126萬元，同比增加3萬元，增長(zhǎng)幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。
�。�3）工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%，原因是：一、本期開工項(xiàng)目同比減少；二、XXXX辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同。
通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按XXXX項(xiàng)目本期投入量2262萬元作調(diào)整比較，則：①本期工程收入同比增加1193萬元，增長(zhǎng)幅度為98%;②本期收入調(diào)整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長(zhǎng)幅度為28%。
2-3-2 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。按營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：
�。�1）XXXX營(yíng)業(yè)成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為11%。主要原因是XXXXXXX計(jì)入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計(jì)入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本，此項(xiàng)因素影響數(shù)為117萬元。
�。�2）工程成本168萬元（直接成本144萬元，間接費(fèi)用24萬元），同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是：
�、匍_工項(xiàng)目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%;
�、陂_工項(xiàng)目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%。
通過上述分析可見，本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。
2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)
本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)41萬元，同比增加15萬元，增長(zhǎng)幅度為58%，工作報(bào)告《財(cái)務(wù)成本分析報(bào)告》。其主要原因是：
�。�1）其他業(yè)務(wù)收入44萬元，同比持平。
�。�2）其他業(yè)務(wù)支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒有其他直接費(fèi)用。
2-3-4 管理費(fèi)用
本期管理費(fèi)用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要原因是：
（1）獎(jiǎng)金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：
①總額差異：2010年考核獎(jiǎng)515萬元較2002年考核獎(jiǎng)457萬元在總額上增加了58萬元；
�、跁r(shí)間差異：2009年考核獎(jiǎng)457萬元中的317萬元計(jì)列入2009年的成本費(fèi)用，在2010年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140萬元。而2010年考核獎(jiǎng)515萬元全額計(jì)列在2011年，形成時(shí)間性差異317萬元。
�。�2）工資附加費(fèi)78萬元，同比增加70萬元，主要是2010年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異。
（3）董事會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬元，同比增加16萬元，原因是：
①總額差異：2002年董事領(lǐng)取半年津貼，2010年董事領(lǐng)取全年津貼。
�、跁r(shí)間差異：2002年董事津貼在2010年陸續(xù)發(fā)放，2010年董事津貼集中在2011年1月發(fā)放。
�。�4）本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬元，而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56萬元，主要系去年同期對(duì)暫未收到的XXXX收入830萬，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬元。本期對(duì)暫未收到的XXXX收入采用個(gè)別認(rèn)定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了61萬元。
本期暫未收到的XXXX收入為2242萬元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。經(jīng)與XXXX公司協(xié)商，XXXX公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。
2-3-5 財(cái)務(wù)費(fèi)用
本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。原因是：
�、儋J款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元，增幅為117%。
②貸款利率提高：自2010年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。
2-3-6 投資收益
扣除XXXX影響后，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元，下降幅度為34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：
�。�1）國(guó)債收益
本期國(guó)債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。主要原因是：
�、偻度胭Y金的規(guī)模減�。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為1.73億元，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。
�、趯�(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異：投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn)，取決于國(guó)債買賣、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間。
�。�2）股票收益
本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。原因是：本期公司組織資金5.78億元，申購(gòu)到158萬股TCL新股，獲利575萬元。
（3）跌價(jià)準(zhǔn)備
按2011年3月31日的收盤價(jià)計(jì)算，公司所持國(guó)債的市價(jià)為1.64億元，本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備414萬元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備38萬元，因此跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)投資收益的負(fù)影響同比增加452萬元。
2-3-7 營(yíng)業(yè)外支出凈額
本期營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是：（1）本期報(bào)廢4輛汽車，帳面凈值14萬元；（2）本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的'產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費(fèi)用。
2-3-8 經(jīng)營(yíng)狀況綜述
本期凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi)；二、投資收益的減少是受國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響。
（1）管理費(fèi)用增加的因素中，最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在2011年預(yù)算中，對(duì)2011年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。
�。�2）擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少。
�。�3）國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌，屬不可控因素。若國(guó)債價(jià)格不恢復(fù)，對(duì)實(shí)現(xiàn)**年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有較大影響。
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