2015財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文
財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析表及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特征，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及其分配情況，資金增減變動(dòng)和周轉(zhuǎn)利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產(chǎn)等主要財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損等變動(dòng)情況及對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項(xiàng)做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測(cè)而形成的書面報(bào)告。那么財(cái)務(wù)分析報(bào)告怎么寫呢，下面小編整理一些資料希望能幫到您。
報(bào)告摘要
20××年公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為 xx萬元，20××年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為xx 萬元，10年09年增加收入 xx萬元，增長(zhǎng)率xx ;20××年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為 xx萬元，20××年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為 xx萬元，10年09年減少營(yíng)業(yè)利潤(rùn)xx 萬元，降低率 xx;20××年?duì)I業(yè)外收支凈額為 xx萬元，20××年?duì)I業(yè)外收支凈額為 xx萬元，10年09年增加凈支出xx 萬元,增長(zhǎng)率 xx;10年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) xx萬元，20××凈利潤(rùn)xx 萬元，10年09年減少凈利潤(rùn) xx萬元，降低率 xx(詳見附表02-2)。
20××年公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為xx 萬元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的xx ，毛利率為xx ，期間費(fèi)用為xx 萬元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為xx 。
20××年公司資產(chǎn)總額為xx 萬元，負(fù)債總額為xx 萬元，所有者權(quán)益為xx 萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為 xx，資產(chǎn)凈利潤(rùn)率為xx ，凈資產(chǎn)收益率為 xx。
一、資產(chǎn)負(fù)債分析
(一)資產(chǎn)與負(fù)債的組成分析(詳見附表01-3)
1、 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，主要反映流動(dòng)資產(chǎn)同固定及長(zhǎng)期資產(chǎn)之間的比例關(guān)系。 20××年的流動(dòng)資產(chǎn)率是xx 。從系數(shù)值分析可知，公司的流動(dòng)資產(chǎn)率比例較高，說明公司的資金流動(dòng)性、可變現(xiàn)能力很強(qiáng)。雖然體現(xiàn)公司作為技術(shù)和資金密集型的特性。但固定資產(chǎn)比重過低，技術(shù)密集型的特性體現(xiàn)不出，且不利于融資和節(jié)稅，公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力低。
2、 負(fù)債結(jié)構(gòu)分析
負(fù)債結(jié)構(gòu)，主要是反映負(fù)債總額與所有者權(quán)益、長(zhǎng)期負(fù)債與所有者權(quán)益之間的比例關(guān)系。20××年的自有資金負(fù)債率是xx 。從系數(shù)值可以看出，公司自有資金負(fù)債率較高，說明債權(quán)人的保障程度較低，再獲得貸款的機(jī)會(huì)較小。
3、 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的彈性分析
資產(chǎn)結(jié)構(gòu)彈性是反映公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物占全部資產(chǎn)的比例關(guān)系。20××年的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)彈性是xx 。從系數(shù)值可以看出，公司目前的現(xiàn)金支付能力較強(qiáng)，財(cái)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn)較低，有利采購(gòu)較便宜的商品。
(二) 短期償債能力分析
短期償債能力是反映公司在不用變賣或處置固定資產(chǎn)的情況下能夠償還短期債務(wù)的能力。
1、流動(dòng)比率
流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行比較的結(jié)果，20××年的流動(dòng)比率是 xx 。從指標(biāo)可以看出，流動(dòng)比率較低，表明公司償還短期債務(wù)能力略弱。但公司流動(dòng)資產(chǎn)中貨幣資金占比約三分之一，故公司的短期償債能力還是比較強(qiáng)。
2、 速動(dòng)比率
分析速動(dòng)比率，可以進(jìn)一步判斷公司的償債能力或支付能力。20××年的速動(dòng)比率是xx 。速動(dòng)比率略低于標(biāo)準(zhǔn)值，但短期負(fù)債中預(yù)收賬款 多萬元，故短期償債能力指標(biāo)應(yīng)為合理。
(三) 資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析
資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析是對(duì)公司資金周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析。資金周轉(zhuǎn)的越快，說明資金利用效率越高，公司的經(jīng)營(yíng)管理水平越好。
1、 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
20××年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是 xx天，去年同期的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是xx 天 。今年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比去年同期增加xx 天，增長(zhǎng)xx率 。
2、 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)
20××年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是 xx天,去年同期的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是 xx天 。今年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比去年多 xx天，增長(zhǎng)率 xx。
3、 營(yíng)業(yè)周期
營(yíng)業(yè)周期是指公司從取得存貨開始到實(shí)現(xiàn)銷售的循環(huán)周期。它的循環(huán)周期長(zhǎng)短取決于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。營(yíng)業(yè)周期反映公司需要多長(zhǎng)時(shí)間才能將全部應(yīng)收賬款和存貨變成現(xiàn)金。
20××年的營(yíng)業(yè)周期是xx 天,去年同期的營(yíng)業(yè)周期是xx 天 。營(yíng)業(yè)周期比去年多xx 天，增長(zhǎng)率xx 。
營(yíng)業(yè)周期增加，主要原因是應(yīng)收帳款年末比年初增加 xx多萬元，達(dá)到 xx多萬元;庫(kù)存商品年末比年初增加 xx多萬元，達(dá)到xx 多萬元。應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，做好生產(chǎn)計(jì)劃與銷售計(jì)劃的銜接，對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，清除呆滯商品，盤活庫(kù)存商品，降低庫(kù)存量。
二、收入利潤(rùn)分析(詳見附表02-1)
(一) 盈利能力分析
1、 銷售毛利率
20××年的銷售毛利率是xx ，去年同期的銷售毛利率是xx 。 銷售毛利率比去年同期增長(zhǎng)xx ，增長(zhǎng)率xx 。
2、銷售利潤(rùn)率
20××年的銷售利潤(rùn)率是xx ，20××年的銷售利潤(rùn)率是 xx 。 銷售利潤(rùn)率比去年同期下降xx ，下降率 xx。
3、銷售費(fèi)用和銷售費(fèi)用率(詳見附表02-4)
20××年的銷售費(fèi)用率是 xx，去年同期的銷售費(fèi)用率是 xx 。 銷售費(fèi)用率比去年同期降低 xx，降低率 xx。
銷售費(fèi)用xx 萬元，比上年同期 xx萬元，增加 xx萬元，增長(zhǎng)率 xx; 銷售費(fèi)用增加較快的有以下幾個(gè)項(xiàng)目：
(1)工資 xx萬元，增加 xx萬元;
(2) 差旅費(fèi) xx萬元，比去年同期 xx萬元, 增加 xx萬元，增加率 xx;
(3)運(yùn)費(fèi) xx萬元，比去年同期 xx萬元,降低 xx萬元，降低率 xx;
運(yùn)費(fèi)在營(yíng)業(yè)額增長(zhǎng)xx的情況下，反而下降 xx萬元，應(yīng)分析降低原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，加以發(fā)揚(yáng)推廣。
(4) 銷售返利 xx萬元，比去年同期 xx萬元, 增xx 萬元，增長(zhǎng)率xx ;
調(diào)價(jià)補(bǔ)差( xx萬元)、業(yè)務(wù)提成( xx萬元)、廣告及樣品贈(zèng)送( xx萬元)、銷售返利( xx萬元)，四項(xiàng)共 萬元，占銷售費(fèi)用的 ,占銷售收入的 xx;上列四項(xiàng)是銷售費(fèi)用大戶，應(yīng)分析開支的合理性，四項(xiàng)費(fèi)用是成本控制的重點(diǎn)。同時(shí)建議將調(diào)價(jià)補(bǔ)差和銷售返利直接沖減銷售收入，以還原真實(shí)的銷售收入。如果將調(diào)價(jià)補(bǔ)差和銷售返利直接沖減銷售收入，則本期的銷售收入是 xx萬元，不是 xx萬元。因而影響毛利率，毛利率由 xx調(diào)整為xx ,毛利率下降 xx,在考慮平均稅負(fù)為4%的情況下，則毛利率將降為 xx。毛利率的真實(shí)體現(xiàn)，將為制訂售價(jià)、調(diào)價(jià)補(bǔ)差和銷售返利、業(yè)務(wù)提成等指標(biāo)提供正確的坐標(biāo)。
4、管理費(fèi)用和管理費(fèi)用率(詳見附表02-5)
20××年的管理費(fèi)用占銷售收入的比重是 xx，去年同期是xx。 增長(zhǎng)xx 。
管理費(fèi)用 xx萬元，比上年同期 增 xx萬元， 管理費(fèi)用變化較大的有以下幾個(gè)項(xiàng)目：
(1) 工資增加 xx萬元;
(2) 辦公費(fèi)增加 xx萬元;
(3) 郵電通信費(fèi)增加 xx 萬元;
(4) 水電費(fèi)增加 xx萬元;
(5) 租賃費(fèi)增加 xx萬元;
(6) 汽車費(fèi)用增加 xx萬元;
(7) 版權(quán)費(fèi)增加xx 萬元;
(8) 折舊費(fèi)用增加 xx萬元;
(9) 項(xiàng)目獎(jiǎng)金增加 xx萬元;
(10) 模具費(fèi)用增加 xx萬元。
(11) 其它增加 xx萬元，(總額 xx萬元，其中攤輕量級(jí)口語(yǔ)測(cè)評(píng)授權(quán)費(fèi)，攤《理化實(shí)驗(yàn)室》授權(quán)費(fèi) ，領(lǐng)、退樣機(jī)等 ，購(gòu)材料 ，詞典軟件開發(fā)、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、手板等費(fèi)用 。)
管理費(fèi)用增長(zhǎng)率xx,比銷售收入增長(zhǎng)率xx多出xx,管理費(fèi)用增長(zhǎng)明顯大于銷售收入增長(zhǎng)，應(yīng)深入分析費(fèi)用過快增長(zhǎng)原因，控制不合理開支，降低費(fèi)用率，提高利潤(rùn)率。
模具費(fèi)用建議列入商品成本，不在管理費(fèi)用核算。這樣更有利于商品毛利率的正確計(jì)算。
5、季度收入分析(詳見附表02-6)
一季度的銷售收入是 xx萬元，二季度的銷售收入是 xx萬元，三季度的銷售收入是 xx萬元，四季度的銷售收入是 xx萬元，二季度比一季度收入減少 xx萬元，三季度比二季度收入增加 xx萬元，四季度比三季度收入減少 xx萬元。二季度銷售收入是一季度銷售收入的0.23倍，三季度銷售收入是第二季度銷售收入的5.6倍，四季度銷售收入是三季度銷售收入的0.42倍，季節(jié)性銷售非常明顯，不利于均衡生產(chǎn)、節(jié)約生產(chǎn)成本和運(yùn)營(yíng)成本，建議采取必要措施，使季節(jié)性銷售不太明顯。
降低季節(jié)性銷售的影響，可以從市場(chǎng)和產(chǎn)品兩個(gè)方面考慮。市場(chǎng)方面可以對(duì)銷售按時(shí)間、區(qū)域進(jìn)行細(xì)分，以便從中看出區(qū)域、時(shí)間銷售額不平衡的因素，從而找到?jīng)_淡季節(jié)性銷售影響的措施。產(chǎn)品方面，雖然學(xué)生產(chǎn)品是主體，但也可以開發(fā)部分適應(yīng)青年人、中老年愛好的簡(jiǎn)單、時(shí)尚、實(shí)用的禮品性質(zhì)的產(chǎn)品，如開發(fā)適應(yīng)于情人節(jié)送禮的玩意性、趣味性較強(qiáng)的禮品;適應(yīng)于母親節(jié)、父親節(jié)送禮用的簡(jiǎn)單性、實(shí)用性較強(qiáng)的禮品，從而沖淡季節(jié)性銷售影響。
一季度的毛利率 xx，二季度的毛利率xx ,三季度的毛利率xx ,四季度的毛利率xx 。一季度和四季度的毛利率比較正常，二季度是全年平均數(shù)的xx ,三季度是全年平均數(shù)的xx .
一季度的銷售費(fèi)用率是 ,二季度的銷售費(fèi)用率是 ,三季度的銷售費(fèi)用率是 ,四季度的銷售費(fèi)用率是 ,三季度的銷售收入是一季度的 ,而銷售費(fèi)用額反而下降 萬元。
一季度的管理費(fèi)用率是 xx,二季度的管理費(fèi)用率是xx ,三季度的管理費(fèi)用率是xx ,四季度的管理費(fèi)用率是xx ,三季度的銷售收入是一季度的xx ,而管理費(fèi)用額反而下降 xx萬元。
從費(fèi)用率的不平衡，可以看出費(fèi)用發(fā)生的不計(jì)劃性和降低費(fèi)用發(fā)生額的可能性。
三、現(xiàn)金流量分析
現(xiàn)金流量表更能揭示企業(yè)現(xiàn)時(shí)的支付能力(支付現(xiàn)金股利和償付債務(wù))，能夠清楚的反映企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的能力， 揭示企業(yè)利潤(rùn)的質(zhì)量，剔除水分�，F(xiàn)金流量是企業(yè)生存和發(fā)展的命脈，用現(xiàn)金的來源、運(yùn)用、增加、減少來說明企業(yè)賬務(wù)狀況的變動(dòng),是現(xiàn)金流量分析的功能。
現(xiàn)金流量表說明
1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為 -xx 元，其中：現(xiàn)金流入量為xx元，主要是銷售商品提供勞務(wù)流入xx元;現(xiàn)金流出量為 xx ，主要是 購(gòu)買商品支付勞務(wù)流出 xx 元、支付各種稅費(fèi)流出 xx元、其他流出 xx元、支付職工工資流出 xx元。
2、本年投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為 -xx 元，其中：現(xiàn)金流入量為 xx元;現(xiàn)金流出量為 xx元，主要是購(gòu)買電腦等辦公用具流出 元。
3、本年籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為 xx 元，其中：現(xiàn)金流入量為xx元，主要是銀行借款流入 xx 元;現(xiàn)金流出量為 xx元，主要是 支付利息流出xx 元、 支付年度獎(jiǎng)金流出 xx 元。
公司經(jīng)過一年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為 -xx 元，表明現(xiàn)金流入不足以支撐經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得不借債以維持正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。說明公司在流動(dòng)資金管理方面，還須加強(qiáng)管理，提高流動(dòng)資金使用效率。
四 盈虧平衡點(diǎn)分析(詳見附表04)
盈虧平衡點(diǎn)又稱零利潤(rùn)點(diǎn)、保本點(diǎn)、盈虧臨界點(diǎn)、損益分歧點(diǎn)、收益轉(zhuǎn)折點(diǎn)。通常是指全部銷售收入等于全部成本時(shí)(銷售收入線與總成本線的交點(diǎn))的產(chǎn)量。以盈虧平衡點(diǎn)的界限，當(dāng)銷售收入高于盈虧平衡點(diǎn)時(shí)企業(yè)盈利，反之，企業(yè)就虧損。盈虧平衡點(diǎn)可以用銷售量來表示，即盈虧平衡點(diǎn)的銷售量;也可以用銷售額來表示，即盈虧平衡點(diǎn)的銷售額。
要進(jìn)行盈虧平衡點(diǎn)分析，首先應(yīng)將全部成本分為固定成本和變動(dòng)成本。
固定成本是指為維持企業(yè)提供產(chǎn)品和服務(wù)的經(jīng)營(yíng)能力而必須開支的成本，如廠房和機(jī)器設(shè)備的折舊、財(cái)產(chǎn)稅、房屋租金、管理人員的工資等。由于這類成本與維持企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力相關(guān)聯(lián)，也稱為經(jīng)營(yíng)能力成本。這類成本的數(shù)額一經(jīng)確定，一般不輕易改變，不隨銷售額(銷售量)的增加而增加。
變動(dòng)成本是指那些成本的發(fā)生額在相關(guān)范圍內(nèi)隨著業(yè)務(wù)量的變動(dòng)而呈線性變動(dòng)的成本。直接人工、直接材料、采購(gòu)商品都是變動(dòng)成本，在一定期間內(nèi)它們的發(fā)生總額隨著銷售量的增減而成正比例變動(dòng)，但單位商品的成本則保持不變。
依據(jù)20××年會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)值，經(jīng)過測(cè)算(詳見附表04)，得出公司的固定成本是xx 萬元，其中固定銷售成本是xx 萬元，固定財(cái)務(wù)成本是xx 萬元，固定管理成本是 xx萬元，調(diào)整前毛利潤(rùn)率xx ,調(diào)整后的毛利潤(rùn)率是xx 。按照目前公司的成本水平，盈虧平衡銷售額是： xx 萬元
公司只有達(dá)到年銷售 xx萬元，才能保本，不虧不盈，在盈虧銷售額之上，每增加一百萬元的銷售，可增加 xx萬元的凈利潤(rùn)。
平均每月的固定成本是： xx萬元
月保本銷售額是： xx萬元
月保本銷售額是 xx萬元，季度保本銷售額是 xx萬元，20××年二季度銷售 xx萬元，四季度銷售 xx萬元，都低于xx 萬元的銷售保本額，所以二、四季度都出現(xiàn)虧損。
將成本分為固定成本和變動(dòng)成本，可以看清成本的屬性，便于
進(jìn)行成本控制。新產(chǎn)品的研制、定價(jià)，都可以引進(jìn)盈虧平衡點(diǎn)分析，量本利分析，把事后總結(jié)分析改為事前分析控制，使每一項(xiàng)新產(chǎn)品的投產(chǎn)銷售，都有成本控制計(jì)劃和控制手段，從而保證公司的盈利能力不斷提升。
綜上所述，公司整體資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，貨幣資金充足，財(cái)務(wù)狀況良好，但庫(kù)存商品期末金額 x萬元，略超正常庫(kù)存需要。固定資產(chǎn) 比重偏低，僅占總資產(chǎn)的 x，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。部分費(fèi)用沒有按照配比原則分配，如xxx、銷售xx等，按實(shí)際支付時(shí)間作為入賬依據(jù)，沒有按照歸屬年度、月份預(yù)提，在銷售額嚴(yán)重不平衡的情況下，影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，造成個(gè)別財(cái)務(wù)指標(biāo)不能反映真實(shí)的財(cái)務(wù)成果。
五 財(cái)務(wù)工作建議
一、加強(qiáng)成本管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
盡管近幾年公司一直保持了較快的發(fā)展速度，但盈利能力沒有實(shí)現(xiàn)與經(jīng)營(yíng)規(guī)模的同步增長(zhǎng)，管理仍顯粗放。因此，加強(qiáng)成本管理，合理使用資金，向集約化、精細(xì)化方向發(fā)展，抑制成本過快增長(zhǎng)，是我們今后一段時(shí)間需要解決的問題。20××年，在加強(qiáng)成本管理方面，我們著重要做好以下幾方面工作。
一是加強(qiáng)預(yù)算管理，圍繞如何降低成本、提高資源效率、減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)盈利能力做好工作，做到準(zhǔn)確掌握成本信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在問題，使經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)。
1、對(duì)新產(chǎn)品的開發(fā)，堅(jiān)持先預(yù)算，后開發(fā)的原則。要對(duì)新產(chǎn)品進(jìn)行功能價(jià)值分析，使新產(chǎn)品的成本，控制在設(shè)計(jì)階段。
2、對(duì)新產(chǎn)品的推銷，應(yīng)有預(yù)算方案，使推銷費(fèi)用控制在預(yù)算之內(nèi)。
3、對(duì)采購(gòu)成本，在制訂計(jì)劃時(shí)，應(yīng)留有余地。要考慮到物價(jià)增長(zhǎng)因素。
二是要嚴(yán)格資金使用。在資金的使用上，必須做好經(jīng)濟(jì)指標(biāo)效能分析，控制費(fèi)用增長(zhǎng)，提高經(jīng)濟(jì)效益。
1、在資金使用上，應(yīng)堅(jiān)持先預(yù)算，后開支;先審核，后審批的原則。
2、要對(duì)項(xiàng)目資金的使用過程進(jìn)行跟蹤，對(duì)使用效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，以此控制項(xiàng)目成本，提高項(xiàng)目資金的使用效益。
三是細(xì)化成本核算，對(duì)能歸集到具體產(chǎn)品的成本費(fèi)用，歸集到具體產(chǎn)品，使產(chǎn)品賬面成本能反映產(chǎn)品真實(shí)成本，讓產(chǎn)品成本在產(chǎn)品定價(jià)中發(fā)揮應(yīng)有作用。
1、對(duì)xxxx、xxx等項(xiàng)目，直接沖減該產(chǎn)品的收入，以此核實(shí)該產(chǎn)品創(chuàng)造毛利潤(rùn)的真實(shí)性。20××年發(fā)生的xxx金額是 萬元，銷售xx是 萬元，兩項(xiàng)合計(jì)萬元，占銷售收入的 xx%。
2、對(duì)廣告及樣品贈(zèng)送，應(yīng)細(xì)分為哪種產(chǎn)品服務(wù)的，直接計(jì)入該產(chǎn)品的銷售費(fèi)用，以此核實(shí)該產(chǎn)品創(chuàng)造毛利潤(rùn)的真實(shí)性。20××年發(fā)生的廣告及樣品贈(zèng)送金額是 萬元，占銷售收入的 %。
3、對(duì)模具費(fèi)用的核算，也必須由具體產(chǎn)品分?jǐn)�，�?gòu)成具體產(chǎn)品的成本。20××年發(fā)生的金額是 萬元，占銷售收入的 % 。
4、對(duì)產(chǎn)品開發(fā)人員的工資費(fèi)用，計(jì)入開發(fā)產(chǎn)品的成本。
四是繼續(xù)推進(jìn)財(cái)務(wù)軟件的實(shí)施。管理的現(xiàn)代化，有賴于技術(shù)的現(xiàn)代化。為更有效的加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的功能，必須加快財(cái)務(wù)管理軟件的實(shí)施。
五是加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員(不僅指財(cái)務(wù)部人員)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作技能。
1、完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)。
2、對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行定崗培訓(xùn)，提高工作效率。
六是編制營(yíng)銷計(jì)劃。營(yíng)銷計(jì)劃是其他計(jì)劃編制的基礎(chǔ)，也是開展其他工作的基礎(chǔ)。
六 公司治理建議
一是公司高層應(yīng)把握戰(zhàn)略取向。戰(zhàn)略事關(guān)全局，我們要基于對(duì)形勢(shì)的正確分析和判斷，深刻思考和全面謀劃公司未來發(fā)展戰(zhàn)略，并在公司總體發(fā)展戰(zhàn)略的引導(dǎo)下，進(jìn)一步深化并組織實(shí)施市場(chǎng)、品牌、及人力資源發(fā)展戰(zhàn)略。各部門要根據(jù)自己的實(shí)際情況和定位，制訂出包括市場(chǎng)拓展、運(yùn)營(yíng)模式、產(chǎn)品研發(fā)、結(jié)構(gòu)調(diào)整、管理創(chuàng)新、資源配置等關(guān)系公司改革發(fā)展的重要工作計(jì)劃，保持戰(zhàn)略實(shí)施工作的系統(tǒng)性和連續(xù)性。
二是揚(yáng)長(zhǎng)避短、發(fā)揮優(yōu)勢(shì)。既要有承接大批量生產(chǎn)銷售的能力，也要有能按不同地區(qū)，不同客戶的特殊要求生產(chǎn)銷售小批量的特型機(jī)。在市場(chǎng)空白點(diǎn)上求效益，求生存。
三是繼續(xù)推進(jìn)現(xiàn)代化管理，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，促進(jìn)公司各項(xiàng)工作再上新水平。
(一) 進(jìn)一步完善法人治理結(jié)構(gòu)，提高科學(xué)決策水平。要健全和完善董事會(huì)議事規(guī)則， 從而有效地避免決策失誤，提高科學(xué)決策水平。
(二) 加強(qiáng)內(nèi)部規(guī)范化管理。要進(jìn)一步完善保證企業(yè)正常運(yùn)行的工作規(guī)則;要搞好體系運(yùn)行，逐步走上科學(xué)化、規(guī)范化、程序化的管理軌道。
(三) 加強(qiáng)人力資源管理。要結(jié)合公司發(fā)展需要，制定人才培養(yǎng)和人力資源開發(fā)的戰(zhàn)略規(guī)劃，進(jìn)一步優(yōu)化和改善員工隊(duì)伍的整體素質(zhì)和人才結(jié)構(gòu)。建立起科學(xué)有效的教育培訓(xùn)機(jī)制，采用多種形式加強(qiáng)職業(yè)培訓(xùn)。
(四) 全面推動(dòng)績(jī)效考核管理。進(jìn)一步完善績(jī)效考核辦法，制定更科學(xué)的考核指標(biāo)體系，把考核工作滲透到公司管理的各個(gè)層面，有效的幫助我們改進(jìn)工作，促進(jìn)各項(xiàng)工作順利開展，實(shí)現(xiàn)激勵(lì)效果最大化。
(五) 要在企業(yè)核心價(jià)值觀以及核心經(jīng)營(yíng)理念不斷強(qiáng)化基礎(chǔ)上,逐步樹立“xx”品牌的良好形象,進(jìn)而形成具有“xx”特色的企業(yè)文化體系。同時(shí)，把內(nèi)容豐富、形式多樣、職工喜聞樂見的文化活動(dòng)作為企業(yè)文化建設(shè)的有效載體。抓好企業(yè)形象的宣傳工作，做好公司網(wǎng)絡(luò)、內(nèi)刊等宣傳資源的整合工作。
總之， xx已成為有競(jìng)爭(zhēng)力的xx行業(yè)品牌，正在x總的領(lǐng)導(dǎo)下，放開眼界、堅(jiān)定信心、克服困難，發(fā)揚(yáng)團(tuán)結(jié)、創(chuàng)新、求實(shí)的精神，創(chuàng)造和諧的企業(yè)環(huán)境，妥善處理好開拓與固本、發(fā)展與強(qiáng)基、當(dāng)前與長(zhǎng)遠(yuǎn)的關(guān)系，全面推動(dòng)公司持續(xù)健康快速發(fā)展。
財(cái)務(wù)部
20××年 x月 x日
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