內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃
日子如同白駒過隙,我們的工作又進(jìn)入新的階段,為了在工作中有更好的成長,一起對(duì)今后的學(xué)習(xí)做個(gè)計(jì)劃吧。你所接觸過的計(jì)劃都是什么樣子的呢?以下是小編精心整理的內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃,僅供參考,希望能夠幫助到大家。
(一)集團(tuán)公司目前經(jīng)營狀況
目前房地產(chǎn)行業(yè)整體不景氣,市場庫存高企,量價(jià)齊跌,多數(shù)房企資金緊繃,去庫存壓力較大。對(duì)于集團(tuán)而言,由于選擇了城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略,更加面臨著開發(fā)周期長、盈利模式不確定,資金需求量極大的情況。
在經(jīng)營管理上,由于資金壓力大周轉(zhuǎn)困難,各開發(fā)項(xiàng)目虧損較多,經(jīng)營目標(biāo)完成情況較差,盈利情況不樂觀,因此集團(tuán)采取了收縮戰(zhàn)略,縮減規(guī)模,架構(gòu)重組并采取事業(yè)部制的管理模式等措施,相關(guān)的產(chǎn)業(yè)版塊實(shí)行自負(fù)盈虧的經(jīng)營模式。
(二)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況
審計(jì)部門去年對(duì)各項(xiàng)目公司進(jìn)行了一輪例行審計(jì)工作,通過有關(guān)的審計(jì)工作,我們認(rèn)為集團(tuán)公司整體上屬于粗放式的管理,其相關(guān)的內(nèi)控管理表現(xiàn)如下:
1、目標(biāo)管理不嚴(yán)謹(jǐn)和科學(xué),經(jīng)營指標(biāo)虛高而不切實(shí)際,導(dǎo)致執(zhí)行中無法有效地對(duì)各產(chǎn)業(yè)板塊及其相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行嚴(yán)格的目標(biāo)管理、計(jì)劃管控和績效考核,同時(shí)相關(guān)的財(cái)務(wù)監(jiān)督等方面也欠缺。
2、資金管理計(jì)劃隨意性較大和不科學(xué)。而集團(tuán)公司目前所鋪攤子較大,在經(jīng)營管理上面臨一個(gè)嚴(yán)重的短板:資金極度匱乏。在整體資金極度匱乏的情況下,由于上述目標(biāo)管理和資金計(jì)劃管理皆較混亂隨意,不能真正有效的配合集團(tuán)公司整體運(yùn)作,因此造成了日常運(yùn)營中資金上的捉襟見肘和資金調(diào)配的隨意性,從而使得公司整體運(yùn)營上的各種問題層出不窮,為處理相關(guān)遺留問題各業(yè)務(wù)部門疲于奔命,更加無法真正按照制度規(guī)范進(jìn)行管理操作。
3、目前制度的許多條款已與實(shí)際情況不符合,制度執(zhí)行情況差。
從我們的內(nèi)審工作本身來說,目前審計(jì)工作效果不夠明顯,除了對(duì)審計(jì)整改的重視程度不夠之外,另一個(gè)主要原因是我們之前的工作將重心放在了合規(guī)性審計(jì)(即第3項(xiàng)對(duì)制度進(jìn)行審計(jì)),僅在部分項(xiàng)目的審計(jì)工作涉及了第1項(xiàng)(即目標(biāo)管理方面)。
而公司目前存在的主要或基本問題是1和2,其他層出不窮的問題也是由此兩項(xiàng)所引發(fā),可以說公司在整體上的管理存在較大的問題,因此如果僅僅進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)(即制度審計(jì))來發(fā)現(xiàn)一些細(xì)枝末節(jié)的問題,并不能真正切中公司管理上的弊病,從而也無法通過審計(jì)工作為公司提供增值服務(wù)的效果。
值得一提的是,相關(guān)審計(jì)報(bào)告所確認(rèn)的問題多年來未被整改而繼續(xù)存在,其原因仍然是由于前述的目標(biāo)管理以及績效考核管理等不完善造成的,包括責(zé)任人是否整改與其績效無關(guān)而導(dǎo)致整改意愿不高、獎(jiǎng)罰制度等監(jiān)督機(jī)制運(yùn)行不暢,未能為審計(jì)工作成果轉(zhuǎn)化提供有力保障。這一點(diǎn)也需要在未來的審計(jì)工作中加以改進(jìn)和克服。
(三)20xx年審計(jì)工作計(jì)劃
現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù),一般分為以下三種形式:
1)財(cái)務(wù)審計(jì)。
2)合規(guī)性審計(jì)(即我們?nèi)粘5闹贫葘徲?jì))。
3)經(jīng)營管理審計(jì)。
以上三種審計(jì)形式中,第1)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)是基礎(chǔ)工作,對(duì)于日常的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)信息進(jìn)行監(jiān)控是必不可少的環(huán)節(jié),今后的工作中仍需要適當(dāng)保留財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容。第2)項(xiàng)合規(guī)性審計(jì)(即制度審計(jì))從之前的審計(jì)工作情況來看,由于所關(guān)注的多為細(xì)支末節(jié)的問題,在目前公司整體管理存在問題的情況下相關(guān)審計(jì)效果不佳,無法起到對(duì)管理提供增值服務(wù)的效果。因此今后的審計(jì),應(yīng)該從第3)項(xiàng)即經(jīng)營管理審計(jì)工作來切入。同時(shí),我們也要介入部分管理當(dāng)中,提供有關(guān)的管理咨詢,利用本身的專業(yè)知識(shí)充當(dāng)公司的管理顧問角色。
目前,集團(tuán)公司實(shí)行全面事業(yè)部制管理模式改革,各事業(yè)部獨(dú)立核算,封閉運(yùn)作,自負(fù)盈虧。在事業(yè)部管理模式下,以下方面的關(guān)系還需要審計(jì)部門在工作中予以特別關(guān)注:總部與事業(yè)部之間的權(quán)責(zé)利的劃分是否清晰明確,相關(guān)的管理權(quán)限表是否合理。如何對(duì)各事業(yè)部進(jìn)行業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)。相關(guān)日常經(jīng)營信息是否能夠及時(shí)準(zhǔn)確提供。如何有效地評(píng)估和監(jiān)控相關(guān)事業(yè)部的運(yùn)作。
根據(jù)以上的分析,我們對(duì)20xx年做出了如下的工作計(jì)劃:
1、經(jīng)營管理審計(jì)方面
根據(jù)集團(tuán)目前經(jīng)營情況及全面事業(yè)部管理模式,上半年首先對(duì)目標(biāo)管理(全面預(yù)算管控和績效考核的前提條件)、預(yù)算管理績效管理財(cái)務(wù)管理等職能管理(計(jì)劃預(yù)算管控、績效考核、財(cái)務(wù)監(jiān)督是經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成的重要保障)進(jìn)行評(píng)估和完善,同時(shí)對(duì)投融資方面存在的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和完善資金管理,下半年對(duì)主要項(xiàng)目高級(jí)管理人員任期中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),目的在于評(píng)價(jià)經(jīng)營目標(biāo)的達(dá)成情況以及檢驗(yàn)?zāi)繕?biāo)管理、預(yù)算管理、績效管理、財(cái)務(wù)管理的管理成效,針對(duì)存在的問題查漏補(bǔ)缺。
2、咨詢方面
建立并完善咨詢服務(wù)管理的立項(xiàng)來源(董事會(huì)指令、各部門服務(wù)申請(qǐng)、員工建議),根據(jù)業(yè)務(wù)需要或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)指示,本部將通過提供相關(guān)的咨詢服務(wù)評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程的效果,具體包括但不限于:
1內(nèi)部控制培訓(xùn)。
2對(duì)新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)及其相關(guān)流程提供審計(jì)建議等。
3參與收購或盡職調(diào)查。
4及時(shí)參與重大經(jīng)營決策的事前評(píng)估、過程管理和事后評(píng)估等。
3、計(jì)劃安排
審計(jì)部制定20xx年審計(jì)工作計(jì)劃,見附件1:《20xx年審計(jì)工作計(jì)劃》。
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