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銀行內(nèi)審部工作總結(jié)（通用11篇）
總結(jié)是在某一特定時間段對學(xué)習(xí)和工作生活或其完成情況，包括取得的成績、存在的問題及得到的經(jīng)驗和教訓(xùn)加以回顧和分析的書面材料，它可以給我們下一階段的學(xué)習(xí)和工作生活做指導(dǎo)，讓我們抽出時間寫寫總結(jié)吧。那么總結(jié)應(yīng)該包括什么內(nèi)容呢？以下是小編為大家整理的銀行內(nèi)審部工作總結(jié)，希望能夠幫助到大家。
銀行內(nèi)審部工作總結(jié) 1
20xx年以來，結(jié)合個人金融業(yè)務(wù)特點，我部著重在相關(guān)業(yè)務(wù)品種的業(yè)務(wù)流程整合、相關(guān)制度建設(shè)、業(yè)務(wù)和政策學(xué)習(xí)等方面加強了管理，并召開了主任辦公會和部門全體會議，就相關(guān)內(nèi)控工作做出了部署�，F(xiàn)將我部近期內(nèi)控工作報告如下：
一、銀行卡業(yè)務(wù)。
我部對信用卡業(yè)務(wù)進(jìn)行了檢查，客戶檔案、密碼信封、庫存銀行卡及成品銀行卡的帳實相符。
二、加強了內(nèi)控合規(guī)建設(shè)。
對內(nèi)控合規(guī)員進(jìn)行了調(diào)整和落實，根據(jù)個人金融部實際情況，指定xx副主任牽頭，xx等幾位同志為個人金融部的內(nèi)控合規(guī)員。并計劃部門內(nèi)每季度召開一次案件形勢分析會，強化全轄風(fēng)險及自身風(fēng)險的認(rèn)識。此外規(guī)定合規(guī)員在每季度的案件形勢分析會上提出建設(shè)性意見，在會議上評估。
三、強調(diào)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和規(guī)章制度學(xué)習(xí)的`重要性。
每月至少安排2天時間開展部門全體員工集中學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識、政策法規(guī)和規(guī)章制度，營造良好的學(xué)習(xí)氛圍。加強對員工的思想教育工作，培養(yǎng)員工正確的人生觀、價值觀和道德觀。
四、對外圍系統(tǒng)的柜員進(jìn)行全面清理。
因近期全轄業(yè)務(wù)人員變動較大，為加強內(nèi)控，我部對全轄信用卡系統(tǒng)和零售信貸系統(tǒng)的操作和管理柜員及時進(jìn)行了清理和更新，并將清理和更新情況登記備案。
銀行內(nèi)審部工作總結(jié) 2
一、內(nèi)部審計概念
內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動。其目的在于為組織增加價值并提高它的運作效率。它采取系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法來對風(fēng)險管理、控制和治理程序進(jìn)行評價，提高組織的效率，從而幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。
二、銀行內(nèi)部審計現(xiàn)狀
為了加強金融監(jiān)管，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會印發(fā)了《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》。該指引的頒布對于規(guī)范和加強商業(yè)銀行內(nèi)部審計監(jiān)督，有效識別、揭示和管理風(fēng)險具有十分重要的意義。隨著金融體制的逐漸完善，銀行內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性也得到不斷加強，但是銀行內(nèi)部審計在具體實踐過程中，仍存在以下不足：
�。ㄒ唬﹥�(nèi)審理念滯后，內(nèi)部審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)落后于銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要
傳統(tǒng)的內(nèi)部審計重點關(guān)注遵循性等較基礎(chǔ)的審計目標(biāo)，審計方法經(jīng)常采用"業(yè)務(wù)檢查"的'模式，即采用查閱財務(wù)資料、信貸檔案和現(xiàn)場檢查等方式，通過比照現(xiàn)行規(guī)章制度來發(fā)現(xiàn)問題。簡單地用是否符合現(xiàn)行制度作為判斷標(biāo)準(zhǔn)，并要求被審計對象對照整改的模式，無法提供有建設(shè)意義的審計信息及實質(zhì)性的咨詢服務(wù)信息。內(nèi)審檢查只停留于表面的"查錯糾弊"，有寬度無深度，大部分精力用于"撿芝麻"，從而忽視"西瓜"的存在，內(nèi)審理念與現(xiàn)代銀行業(yè)發(fā)展步伐不一致。
�。ǘ﹥�(nèi)審人員培訓(xùn)和考核機制不健全，階段性培訓(xùn)重點與不斷變化的銀行業(yè)務(wù)品種未保持同步
目前部分金融機構(gòu)對內(nèi)審人員未建立正規(guī)的培訓(xùn)規(guī)劃和培訓(xùn)體系，更新銀行業(yè)務(wù)品種及電子化操作流程的同時，內(nèi)審人員的培訓(xùn)未同步跟進(jìn)，出現(xiàn)滯后甚至培訓(xùn)缺失，無嚴(yán)格和完善的考核機制，無健全的鼓勵機制。
（三）銀行內(nèi)部審計技術(shù)和計量方法缺乏專業(yè)性，缺少實施先進(jìn)風(fēng)險計量方法的必要支撐
隨著科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，銀行內(nèi)部審計數(shù)據(jù)的電子化程度越來越高，受技術(shù)力量所限，計算機審計軟件的開發(fā)明顯滯后于審計工作的發(fā)展需要。目前多數(shù)金融機構(gòu)仍采用詳細(xì)審計或依賴審計者個人經(jīng)驗判斷的抽樣審計方式，審計過程中缺少先進(jìn)的風(fēng)險計量方法。所有這一切都將使商業(yè)銀行內(nèi)部審計難以滿足不同層次的工作需要。
三、提高內(nèi)審職能的幾點建議
�。ㄒ唬└聝�(nèi)審理念，加強內(nèi)審理念的宣傳
內(nèi)部審計除了要關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制之外，更要關(guān)注有效的風(fēng)險管理機制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)。內(nèi)部審計的工作重點是分析、確認(rèn)、揭示和防范關(guān)鍵性的經(jīng)營風(fēng)險。內(nèi)部審計的目標(biāo)應(yīng)從傳統(tǒng)的"查錯糾弊"提升為"幫助組織增加價值"。
加強審計理念的宣傳有助于促進(jìn)內(nèi)部審計工作的開展。積極宣傳新的理念是基礎(chǔ)，并將內(nèi)部審計歸納為"重監(jiān)督也重服務(wù)；重結(jié)果也重過程；重事后更重事中、事前；重財務(wù)也重業(yè)務(wù)和管理；重合規(guī)更重。
銀行內(nèi)審部工作總結(jié) 3
一、所作的工作
20xx年上半年責(zé)任審計科在認(rèn)真完成本科室審計業(yè)務(wù)工作的同時，積極完成了辦事處交辦的其他各項工作任務(wù)。本科室主要開展了兩項專項審計，第一項是1月10日至15日開展的對徐秋麗等2位支行副行長進(jìn)行的非現(xiàn)場責(zé)任審計；第二項是4月9日至15日協(xié)助豫南審計協(xié)作區(qū)開展的對周偉等13位支行行長和副行長進(jìn)行的責(zé)任審計。領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)責(zé)任審計的實施，為組織部門考察使用干部提供了可靠依據(jù)，對加強干部管理和監(jiān)督發(fā)揮了重要作用。
二、工作存在的問題
1、審計力量與審計任務(wù)不相適應(yīng)，審計質(zhì)量難保證。在大部分情況下，部分同志因?qū)I(yè)水平限制而無法獨擋一面的承擔(dān)審計工作任務(wù)，憑經(jīng)驗憑感覺進(jìn)行審計，把審計檢查作為例行公事，走過場，“腳踏西瓜皮，滑到哪里算哪里”。
2、未能更多關(guān)注支行對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，整改流于形式銀行內(nèi)部審計個人工作總結(jié)銀行內(nèi)部審計個人工作總結(jié)。審計提出的意見、落實到位的少。
3、工作交叉重復(fù)，在不必要的工作上，耗費了大量精力和人力，降低了審計效率。
4、審計成果運用不夠。
三、下半年工作打算
1、做好對高管人員和關(guān)鍵崗位人員的`專項責(zé)任審計。進(jìn)一步深化高管人員和關(guān)鍵崗位人員審計內(nèi)容，逐步推行任中審計。將審計關(guān)口前移，大力推行先審后任、先審后離，克服先離任后審計的現(xiàn)象發(fā)生，力戒審計走過場。
2、配合上級行主動開展工作，服從于審計大局。全面實施好上級行安排的授權(quán)審計項目；完成好辦事處交辦的其他各項工作
四、對辦事處工作的建議
1、建立評比制度銀行內(nèi)部審計個人工作總結(jié)工作總結(jié)。對全年業(yè)務(wù)資料進(jìn)行整理歸檔，考核總結(jié)全年工作時，對全年審計項目進(jìn)行綜合考核，評出年度優(yōu)秀審計項目和最差審計項目，并獎優(yōu)罰劣。
2、開展“提高素質(zhì)，合格審計”的專項活動。以提高審計人員綜合素質(zhì)為前提，加大員工學(xué)習(xí)、培訓(xùn)力度，目的是提高審計人員審計項目的質(zhì)量，每半年組織一次審計考試，每半年開展一次審計人員工作學(xué)習(xí)匯報。
下半年，責(zé)任審計科全員將以責(zé)任審計為目標(biāo)，以提高審計質(zhì)量為核心，以全面完成任務(wù)為出發(fā)點，全科同志將團(tuán)結(jié)一心、兢兢業(yè)業(yè)、克服困難、堅持原則，圓滿完成辦事處交辦的各項工作任務(wù)。
銀行內(nèi)審部工作總結(jié) 4
�。ㄒ唬┓e極開展內(nèi)部審計調(diào)查工作
我們根據(jù)本行的重點工作、簿弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險點確定審計調(diào)查項目二項。分別是《對瑞安支行集中采購管理情況的調(diào)查》、《對瑞安支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況的調(diào)查》。
今年8月份對支行集中采購管理情況進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意見和建議。
今年11月份對支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況進(jìn)行了調(diào)查，通過現(xiàn)場詢問、調(diào)閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況；從調(diào)查情況來看，瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，及時貫徹落實外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務(wù)授權(quán)分責(zé)明確。并能根據(jù)上級局的內(nèi)控要求，結(jié)合自身特點，對各項內(nèi)控制度予以細(xì)化補充，及時修訂完善了各項外匯業(yè)務(wù)操作流程、外管股各崗位工作職責(zé)、外管股人員考核辦法，建立了《內(nèi)控督導(dǎo)檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問題，根據(jù)問題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實。促進(jìn)了外匯管理部門更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴(yán)格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。
今年我們通過審計調(diào)查，共發(fā)現(xiàn)了違規(guī)現(xiàn)象20余項，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實，分別撰寫的調(diào)查報告已呈報給支行行長和中支內(nèi)審科。
（二）積極開展審計發(fā)現(xiàn)問題“回頭看”活動
在行長親自督導(dǎo)下，我支行由內(nèi)審牽頭，認(rèn)真組織開展了對20xx年度以來審計查出問題整改情況的檢查，做足做細(xì)“亡羊補牢”工作，強化了整改落實，鞏固了審計監(jiān)督成效。
1、領(lǐng)導(dǎo)重視，強化整改意識。布置安排對20xx年度以來審計發(fā)現(xiàn)問題和整改情況進(jìn)行檢查事宜。要求有關(guān)部門進(jìn)一步落實責(zé)任，制定切實可行的措施；強化整改意識，主動查找風(fēng)險隱患，堅決杜絕同類問題的`再次發(fā)生。
2、精心組織，確保整改實效。安排專人對所有審計項目進(jìn)行逐一梳理，認(rèn)真排查問題整改情況；并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報內(nèi)審部門。內(nèi)審在各部門自查的基礎(chǔ)上，組織人員進(jìn)行了再檢查。
3、強化責(zé)任，落實整改措施。制定了瑞安支行內(nèi)審整改責(zé)任追究制度，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題經(jīng)過直接責(zé)任人、部門負(fù)責(zé)人認(rèn)定后，根據(jù)問題的原因、性質(zhì)和情節(jié)等采取相應(yīng)的責(zé)任追究措施，并給予經(jīng)濟處罰。
4、嚴(yán)格督促，實現(xiàn)整改目標(biāo)。針對個別未整改到位的問題，督促，制定下一步具體整改措施。通過開展審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況的“回頭看”活動，真正實現(xiàn)了“整改促完善、整改促提高、整改促進(jìn)步”的目標(biāo)。
銀行內(nèi)審部工作總結(jié) 5
一、引言
對于內(nèi)部審計模式的理解，本文認(rèn)為內(nèi)部審計模式指在某一時期特定的審計環(huán)境下，審計中的各種要素以不同方式整合之后的結(jié)果，在相關(guān)理論研究中，學(xué)者們的焦點主要集中在銀行治理的角度和審計方法的角度。內(nèi)部審計的一個典型的特征是與它所要進(jìn)行審計的對象和內(nèi)容處在同一個銀行內(nèi)。對銀行監(jiān)督、管理和協(xié)調(diào)不同利益相關(guān)者的行為、利益等等法規(guī)和制度的一個統(tǒng)稱就是屬于銀行治理。從廣義的理解來看銀行治理包含了很多是在維護(hù)股東權(quán)利方面，總的目標(biāo)是確保銀行目標(biāo)的實現(xiàn)。 從另一個狹義的角度來解釋銀行治理，就是按照這種機制來控制和實現(xiàn)監(jiān)督與制衡，就是一種控制機制。在一個銀行中，完善的銀行治理與內(nèi)部審計時密不可分的，因此在銀行治理中，有效的內(nèi)部審計也是權(quán)利制衡機制形成并有效運行的手段之一。
以確保有效開展內(nèi)部審計工作的前提下，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，完善和改善銀行治理起到了催化促進(jìn)的作用，同樣，有效的銀行治理也是內(nèi)部審計中起著重要的作用。兩者之間最終的目標(biāo)結(jié)果都是為了實現(xiàn)銀行最終的銀行目標(biāo)。顯而易見，從銀行治理的角度出發(fā)研究銀行的內(nèi)部審計，有利于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計與銀行治理的關(guān)系。
二、內(nèi)部審計在商業(yè)銀行治理中的職能
商業(yè)銀行治理改革中應(yīng)注重完善銀行的內(nèi)部的治理機制。嚴(yán)格的信息披露制度和審計制度是完善銀行治理結(jié)構(gòu)的一個很重要的因素。由此可知，銀行治理機制中內(nèi)部審計制度是有非常顯著的重要作用的。銀行治理中內(nèi)部審計是有重要的監(jiān)督力量的，內(nèi)部審計在好的銀行治理結(jié)構(gòu)中更好地發(fā)揮其作用和重要性。
�。ㄒ唬⿲徲嫳O(jiān)督職能
在商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)中，想達(dá)到先進(jìn)銀行的管理水平，擁有高效的內(nèi)部審計是不可或缺的，銀行治理結(jié)構(gòu)中內(nèi)部審計是其非常重要的位置。銀行內(nèi)部結(jié)構(gòu)出現(xiàn)的某些問題商業(yè)銀行的內(nèi)部審計也可以提出對策。并且也可以為銀行管理層提出一些決策信息，通過開展經(jīng)濟責(zé)任審計對商業(yè)銀行的績效進(jìn)行評價，為銀行獎懲提供依據(jù)。另外，商業(yè)銀行的內(nèi)部審計不僅能夠完善商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)，而且對于提高商業(yè)銀行的會計信息的質(zhì)量也是有很大幫助的，同時也可以為外部審計提供審計報告以及降低審計成本提供一些咨詢。
�。ǘ﹥�(nèi)部審計能提升銀行價值
當(dāng)下，內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢已逐步轉(zhuǎn)向經(jīng)營審計與內(nèi)部控制流程改進(jìn)，經(jīng)營的附加值在審計過程中也得到了增加，此外，內(nèi)部審計的設(shè)立，在銀行的管理者對其他部門的管理與督促上都起到了一定的作用，讓他們不得不維持良好的控制系統(tǒng)，并努力改善自身的工作績效，進(jìn)而在一定程度上加大銀行的價值空間。
銀行隨時所面臨的損失都可以通過內(nèi)部審計來減少損失，其用自身的特質(zhì)來協(xié)助預(yù)防。銀行價值得到相應(yīng)提升是在審計和減少的損失相對比較小時。
（三）內(nèi)部審計是實現(xiàn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵因素
內(nèi)部系統(tǒng)能高效的運轉(zhuǎn)，主要是因為商業(yè)銀行的內(nèi)部控制對銀行內(nèi)部控制的客觀的評價。內(nèi)部審計人員與各部門管理之間溝通了解，可以及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理過程存在的問題，這樣銀行上下層之間信息能很好的溝通，這樣可以提高銀行內(nèi)部控制的效率。商業(yè)銀行規(guī)模比較大，在內(nèi)部控制不健全的情況下，內(nèi)部審計的監(jiān)管在中間也起到必不可少的作用，內(nèi)部審計主要是監(jiān)督分支機構(gòu)的經(jīng)營管理情況。
�。ㄋ模﹥�(nèi)部審計是加強風(fēng)險管理的主要手段
一般情況下，商業(yè)銀行內(nèi)部審計要滿足以下需求：監(jiān)管機構(gòu)和外部審計對銀行內(nèi)部控制狀況的評估，以降低監(jiān)管風(fēng)險和審計風(fēng)險；股東對銀行經(jīng)營狀況的了解，以防范決策風(fēng)險；不僅如此，內(nèi)部審計還可以幫助銀行的管理層了解內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)而規(guī)避銀行的經(jīng)營風(fēng)險；更為重要的是，內(nèi)部審計可以幫助一些潛在的投資及時了解銀行經(jīng)營狀況，和以后發(fā)展的規(guī)劃和趨勢，這樣可以最大化減少投資風(fēng)險。在商業(yè)銀行中，內(nèi)部審計和外部審計兩部分組成，兩者缺一不可，內(nèi)部審計補充可很多外部審計的不足之處。
三、商業(yè)銀行內(nèi)部審計存在不足
（一）商業(yè)銀行內(nèi)部審計獨立性不夠
目前我國商業(yè)銀行正在進(jìn)行制度改革，因此商業(yè)銀行的內(nèi)部審計還未實現(xiàn)真正的董事會領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計體制。商業(yè)銀行機構(gòu)層次較多，內(nèi)部審計大多不能做到垂直管理，遇到問題往往畏首畏尾，不敢真實反映銀行實際存在的問題，而往往加以掩飾。總而言之，如果內(nèi)部審計人員一直持有這種態(tài)度，那么商業(yè)銀行內(nèi)部審計的獨立性也就不存在了，進(jìn)而銀行的審計風(fēng)險就會有所擴大，而這種擴大是人為的，并不是客觀存在的。所以，不完全獨立的內(nèi)部審計最終會損害商業(yè)銀行的整體利益，內(nèi)部審計的職能也就無法得到充分的發(fā)揮。
�。ǘ﹥�(nèi)部審計工作規(guī)范化程度不夠
當(dāng)前，盡管對內(nèi)部審計商業(yè)銀行也公布了一些準(zhǔn)則，但內(nèi)部審計體系規(guī)范化程度并不是很高，內(nèi)部審計工作的實施缺乏與之相配套的具備可操作性的實施細(xì)則，內(nèi)部審計工作多以查除銀行的舞弊為自身的主要職責(zé)，與國際上那些以風(fēng)險為導(dǎo)向進(jìn)行內(nèi)部審計的銀行還存在著很大的差距。商業(yè)銀行長久以來長對內(nèi)部審計工作沒有足夠的重視，導(dǎo)致該機構(gòu)的專業(yè)人員缺乏且人員的專業(yè)能力不強，商業(yè)銀行特別缺乏那些既精通計算機又精通法律等方面的專業(yè)人員，不僅如此，商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)察的內(nèi)部審計手段不夠先進(jìn)，對商業(yè)銀行電子化的快速發(fā)展不能完全適應(yīng)。對高的標(biāo)準(zhǔn)也很難達(dá)到，對內(nèi)部審計工作不能高質(zhì)量、高水準(zhǔn)的完成。
（三）董事長與總經(jīng)理兩職合一
所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離產(chǎn)生了委托關(guān)系，進(jìn)而道德風(fēng)險也就不可避免地存在于銀行的治理中。為了解決管理層的道德風(fēng)險問題，董事需要監(jiān)督管理層，所以，把總經(jīng)理和董事長的職位分開，這樣就是有效施行銀行監(jiān)督機制的前提條件。為確保董事會的獨立性總經(jīng)理和董事會兩個職位是必須需要分開的，兩個職位的聯(lián)合很容易導(dǎo)致內(nèi)部人控制，這也嚴(yán)重影響到董事會的監(jiān)督成效。當(dāng)董事長和總經(jīng)理兩職合一時，董事會中內(nèi)部人控制程度就相應(yīng)會很高，經(jīng)理人侵害銀行利益的機會就會相應(yīng)增多。內(nèi)部審計的主要職責(zé)就是監(jiān)督管理層的`行為，管理層為了自身利益，可能會阻止內(nèi)部審計職能的行使，所以，對此會在一定程度上限制銀行內(nèi)部審計部門的工作范圍，于此同時管理層也會做部分的阻礙阻止內(nèi)部審計深入銀行內(nèi)部發(fā)現(xiàn)銀行經(jīng)營管理中存在的問題，這對改善銀行的經(jīng)營效率是沒有好處的。
四、發(fā)揮商業(yè)銀行內(nèi)部審計職能的建議
�。ㄒ唬┘訌妰�(nèi)部審計工作獨立性
在商業(yè)銀行的內(nèi)部管理中，內(nèi)部審計的獨立性很大程度上是內(nèi)部審計的隸屬問題來確定。通常來說，內(nèi)部審計要求獨立性越高就對其內(nèi)部審計所隸屬的層次要求越高。商業(yè)銀行改變現(xiàn)有的銀行內(nèi)部審計機制應(yīng)該依據(jù)有效的銀行治理機制要求來改革。一方面是成立能夠獨立的董事會，并且能夠發(fā)揮監(jiān)督職能；另一方面，在董事會確定之后，還需要對內(nèi)部審計部分報告對象的更改，使得銀行的內(nèi)部審計部門不是向總行行長負(fù)責(zé)，而是直接向董事會負(fù)責(zé)。
為了加強商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作的獨立性，商業(yè)銀行的管理層應(yīng)設(shè)立專門的審計委員會，隸屬于董事會，以對董事會和管理層之間起到制衡的作用，并以地區(qū)為單位設(shè)置審計部，直接由審計委員會管理，提高內(nèi)部審計工作的獨立性。審計委員會的主要任務(wù)就是負(fù)責(zé)安排內(nèi)部審計部門與外部審計部門之間的溝通工作，這既可以讓內(nèi)部審計部門協(xié)助外部審計師的部分工作；又可以共同關(guān)注銀行的內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)并最終達(dá)成一致意見，進(jìn)而提升銀行的整體價值。另外內(nèi)部審計機構(gòu)向高級管理層報告工作，這使得銀行的各個部門形成一種自我約束的意識，保證審計人員反饋的意見得以實施，促進(jìn)銀行內(nèi)部控制的有效運行。由此可知，內(nèi)部審計的獨立性越高，越可以改善銀行的控制環(huán)境，進(jìn)而在很大程度上提升財務(wù)報告的質(zhì)量。
內(nèi)部審計能監(jiān)督銀行的經(jīng)營活動，并在這一過程中發(fā)現(xiàn)問題并報告給管理層，然后管理層及時做出相應(yīng)的調(diào)整，進(jìn)而提高銀行的經(jīng)營效率，改進(jìn)銀行管理，提升經(jīng)營業(yè)績。另外，內(nèi)部審計的監(jiān)督職能使得各個職能部門迫于內(nèi)部審計部門的監(jiān)督，努力完善銀行的經(jīng)營流程，改善銀行的業(yè)績。另外，通過創(chuàng)新內(nèi)部審計觀念，可以使職員充分認(rèn)識到內(nèi)部審計的重要性，進(jìn)而最大限度地參與到銀行內(nèi)部審計中去，積極地參與到銀行的治理中，最大發(fā)揮內(nèi)部審計的效用。另外，內(nèi)部審計可對銀行各項經(jīng)濟活動進(jìn)行全面審查，為銀行管理者提供系統(tǒng)的經(jīng)營信息，幫助銀行不斷完善管理制度，進(jìn)而實現(xiàn)管理最優(yōu)化，創(chuàng)造價值最大化。
�。ǘ� 創(chuàng)新審計技術(shù)和審計方式
隨著計算機技術(shù)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行也必須改變傳統(tǒng)的審計方式，將計算機技術(shù)充分運用到新時期的銀行審計工作中，可以根據(jù)實際需求設(shè)計計算機審計系統(tǒng)，完全實現(xiàn)計算機審計技術(shù)，進(jìn)而保證審計工作高效運作以適應(yīng)新需要。同時，銀行的內(nèi)部審計部門要根據(jù)審計工作的特點不斷提高審計工作的信息化水平，以保證內(nèi)部審計適應(yīng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。不僅如此，商業(yè)銀行要在內(nèi)部建立一個完善的審計系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)被審計單位存在的問題，為銀行制定審計計劃提供支持。
（三）以風(fēng)險為導(dǎo)向開展內(nèi)部審計工作
入世后，我國的銀行業(yè)面臨著很大的風(fēng)險，商業(yè)銀行要想降低營業(yè)風(fēng)險，就要在內(nèi)部審計中引入風(fēng)險管理，增強相關(guān)審計人員的風(fēng)險意識，提高審計工作的質(zhì)量，降低審計風(fēng)險。近些年來，計算機在銀行中運用程度越來越大，電子銀行越來越被人重視，相應(yīng)的運用也越來越廣泛。有必要加強電子銀行方面的風(fēng)險控制。因此，商業(yè)銀行加強內(nèi)部審計，提高內(nèi)部審計的質(zhì)量勢在必行。商業(yè)銀行要吸收國際性的銀行在內(nèi)部審計方面的成功經(jīng)驗，針對銀行相關(guān)業(yè)務(wù)的流程，著眼與全局制定相應(yīng)合理的審計方式，揭示重要的經(jīng)營風(fēng)險，據(jù)此協(xié)助銀行管理層完善風(fēng)險管理系統(tǒng)。
（四）提高監(jiān)管效率
商業(yè)銀行的內(nèi)部審計是一個發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的循環(huán)往復(fù)的過程。在西方發(fā)達(dá)國家，銀行治理結(jié)構(gòu)中的內(nèi)部審計是商業(yè)銀行發(fā)展的必然選擇，他們在風(fēng)險評估方面的經(jīng)驗比較成熟，據(jù)此，我國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計既要分析高級管理者履行職責(zé)的能力，又要評價可能對銀行帶來風(fēng)險的業(yè)務(wù)。因此，商業(yè)銀行稽核工作的重點應(yīng)該由傳統(tǒng)的以合規(guī)性稽核為主，向注重風(fēng)險性效益性稽核的方向發(fā)展，把稽核監(jiān)督滲透到銀行經(jīng)營管理的全過程。
（五）高管持股的激勵措施
當(dāng)管理層持有相應(yīng)額股權(quán)時，對于推動銀行的正常運行是有利的，高管為了銀行的效益，會和內(nèi)部審計機構(gòu)進(jìn)行緊密的合作，內(nèi)部審計部門可以為管理層提供銀行的內(nèi)部控制等方面的咨詢服務(wù)，進(jìn)而幫助管理層識別并防范風(fēng)險，改善內(nèi)部控制，保證銀行效益的提高。同時，只有在管理層給予內(nèi)部審計機構(gòu)相應(yīng)的權(quán)限，內(nèi)部審計才能行使相應(yīng)的職能。管理層對內(nèi)部審計的重視程度直接關(guān)系著內(nèi)部審計的工作范圍受限的程度，同時管理層是否重視內(nèi)部審計提出的建議也會影響其他部門對內(nèi)部審計部門的態(tài)度。基于以上分析，可以知道，管理層對內(nèi)部審計的支持是確保內(nèi)部審計工作有效開展的前提。除此之外，讓管理層持有相應(yīng)比例的股權(quán)會激勵管理者更加愛崗敬業(yè)，因為這樣管理者更加依賴銀行的正常發(fā)展，只有銀行相應(yīng)業(yè)績提高了，自己的收益也才能更大。所以，內(nèi)部審計的工作也會相應(yīng)地得到擴展。在這種情況下，內(nèi)部審計會更加配合管理層的工作，幫助其完善銀行的內(nèi)部控制，提高銀行業(yè)績。
五、結(jié)論
根據(jù)本文的研究結(jié)果，提出相應(yīng)建議：監(jiān)管部門全面檢查落實上市銀行內(nèi)部審計部門的設(shè)置情況，確保管理層對內(nèi)部審計的高度重視，相關(guān)審計人員配備到位，保證審計機構(gòu)的職能能夠行使。同時在審計部門內(nèi)部也要健全相應(yīng)的管理制度，對審計委員會的職能和權(quán)限等做出具體的規(guī)定，進(jìn)而提升內(nèi)部審計的地位。
銀行內(nèi)審部工作總結(jié) 6
一、人民銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型思路與轉(zhuǎn)型目標(biāo)
�。ㄒ唬┤嗣胥y行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型思路的提出與完善
人民銀行內(nèi)部審計工作的轉(zhuǎn)型發(fā)展，是在中國內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型發(fā)展的大框架下提出和逐步展開的。2011年出臺的《人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型2011-2013年規(guī)劃》，明確了人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的指導(dǎo)思想、總體目標(biāo)、具體目標(biāo)、主要任務(wù)和措施等重要內(nèi)容，標(biāo)志著人民銀行內(nèi)審工作進(jìn)入了轉(zhuǎn)型與發(fā)展的新階段。
回顧近年來人民銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型發(fā)展之路，大致經(jīng)歷了一個從點到線，再從線到面的過程。即從績效審計、內(nèi)部審計等具體審計項目出發(fā)，強化內(nèi)部審計的確認(rèn)、咨詢作用；再從改進(jìn)審計手段、倡導(dǎo)內(nèi)審信息化建設(shè)、提升審計質(zhì)量等方面為全面推進(jìn)轉(zhuǎn)型發(fā)展奠定基礎(chǔ)；最后，在不斷探索、實踐、總結(jié)的基礎(chǔ)上，最終形成涵蓋轉(zhuǎn)型指導(dǎo)思想、轉(zhuǎn)型目標(biāo)、轉(zhuǎn)型措施等重要方面的階段性工作規(guī)劃，從整體上為各級人民銀行推進(jìn)內(nèi)審工作發(fā)展作出了較為宏觀完整的指引。
�。ǘ┤嗣胥y行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的出發(fā)點與目標(biāo)
1.人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的出發(fā)點。人民銀行內(nèi)部審計工作之所以要實現(xiàn)向現(xiàn)代模式轉(zhuǎn)變，其根本原因在于滿足人民銀行風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和組織治理的需要，維護(hù)人民銀行組織機構(gòu)利益、促進(jìn)組織增值與發(fā)展。因此，人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型，應(yīng)當(dāng)是從有效發(fā)揮內(nèi)審職能作用出發(fā)，通過改善內(nèi)審工作層次，提升央行內(nèi)部審計價值，依靠相對獨立、客觀的專業(yè)判斷，評價和改進(jìn)當(dāng)前人民銀行風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和組織治理的適當(dāng)性和有效性，從而促進(jìn)人民銀行組織整體的發(fā)展與增值[1]。
2.人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型目標(biāo)。人民銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型應(yīng)當(dāng)是一個以促進(jìn)內(nèi)部審計發(fā)展為目的、涵蓋多方面的漸進(jìn)過程，旨在通過優(yōu)化審計模式、改進(jìn)審計方式、提高審計質(zhì)量，從而更有效地發(fā)揮內(nèi)部審計“差錯糾弊”與“增加價值”的雙重價值。按照《人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型2011-2013年規(guī)劃》的定位，人民銀行內(nèi)審工作全面轉(zhuǎn)型與深化發(fā)展的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財務(wù)、業(yè)務(wù)合規(guī)性審計，向內(nèi)部控制審計、風(fēng)險管理審計和績效審計模式轉(zhuǎn)變，同時不斷加強和改進(jìn)內(nèi)審工作的組織管理和方法手段，推進(jìn)人民銀行內(nèi)審工作進(jìn)一步深化發(fā)展。
具體而言，轉(zhuǎn)型工作目標(biāo)包括審計內(nèi)容、審計方法、審計評價和審計功能等方面：在審計理念上，逐步向“風(fēng)險導(dǎo)向、控制驅(qū)動、關(guān)注績效、服務(wù)治理、增加價值”五項現(xiàn)代內(nèi)部審計理念轉(zhuǎn)變[2]；在審計內(nèi)容上，由單純關(guān)注制度執(zhí)行的合規(guī)性審計，逐步向關(guān)注流程運轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制審計和風(fēng)險管理審計轉(zhuǎn)變，向關(guān)注資源配置和目標(biāo)實現(xiàn)的績效審計轉(zhuǎn)變；在審計方法上，由單純的賬務(wù)核對方法，逐步向運用調(diào)查、測試、研究等分析性審計和動態(tài)評估式審計方法轉(zhuǎn)變，逐步由手工審計手段向更多運用計算機輔助審計手段轉(zhuǎn)變；在審計評價上，由簡單的合規(guī)性審計“對于錯”評價，逐步向更多關(guān)注控制強弱、風(fēng)險高低、危害大小以及效率、效果情況的評價上轉(zhuǎn)變；在審計功能上，由單純的查錯糾弊功能，逐步向更多發(fā)揮顧問咨詢作用、更具建設(shè)性的增加價值功能轉(zhuǎn)變[3]。
二、基層央行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型中的難點問題
（一）內(nèi)審轉(zhuǎn)型需求不旺，推動內(nèi)審轉(zhuǎn)型的合力尚未形成
從目前轉(zhuǎn)型實踐來看，基層行領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審轉(zhuǎn)型為組織建設(shè)發(fā)揮的增值作用意識不強，更多關(guān)注的仍是內(nèi)審查錯糾弊、內(nèi)部控制和風(fēng)險防范職能；審計對象認(rèn)為只要業(yè)務(wù)合規(guī)、不出事故案件就好，對內(nèi)審轉(zhuǎn)型在提高管理水平、提升履職效能、優(yōu)化資源配置及使用效益等方面的作用重視不夠、支持不力；基層行內(nèi)審部門常規(guī)任務(wù)繁重，而內(nèi)審人員受學(xué)識、視野、能力等因素局限，對內(nèi)審轉(zhuǎn)型存在畏難情緒，難以取得令審計對象和本行領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可的轉(zhuǎn)型成果，間接導(dǎo)致轉(zhuǎn)型工作推進(jìn)緩慢。
（二）審計技術(shù)手段滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，難以滿足內(nèi)審轉(zhuǎn)型需求
與人民銀行業(yè)務(wù)操作與管理的信息化發(fā)展態(tài)勢相比，內(nèi)審工作信息化程度遠(yuǎn)滯后于業(yè)務(wù)操作與管理的信息化步伐：現(xiàn)場審計仍以手工操作為主，利用計算機輔助審計手段還不夠廣泛；利用計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行非現(xiàn)場審計的網(wǎng)絡(luò)審計尚未真正開展；業(yè)務(wù)操作與管理系統(tǒng)的開發(fā)大多數(shù)未預(yù)留審計接口或開發(fā)審計子系統(tǒng)，使得審計數(shù)據(jù)采集與處理難以實現(xiàn)信息化和自動化；內(nèi)審干部中計算機專業(yè)人員和有計算機專長人員比較缺乏。以上問題不僅影響內(nèi)審工作效率，而且影響審計質(zhì)量，成為制約基層行內(nèi)審轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要因素之一。
�。ㄈ┗鶎有袃�(nèi)審人力資源配置與轉(zhuǎn)型要求不匹配
內(nèi)部審計是一項政策性、專業(yè)性、技術(shù)性很強的工作，內(nèi)審轉(zhuǎn)型的深化開展、先進(jìn)技術(shù)方法的有效運用、內(nèi)審項目的提質(zhì)保證、內(nèi)審成果的廣泛運用和內(nèi)審調(diào)研的深入研討，都需要一支高素質(zhì)的隊伍予以保障。從目前基層行情況來看，內(nèi)審隊伍缺乏持續(xù)教育，知識結(jié)構(gòu)不能及時更新，審計理念和審計方法陳舊，不能適應(yīng)人民銀行業(yè)務(wù)發(fā)展；同時，人員結(jié)構(gòu)老化、學(xué)習(xí)能力下降、思維創(chuàng)新和工作動力不足等因素普遍存在，基層行內(nèi)審人員普遍反映自身業(yè)務(wù)素質(zhì)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展變化，新型審計技術(shù)、方法的應(yīng)用是大部分基層內(nèi)審人員的學(xué)識、能力和經(jīng)驗難以企及的，很大程度上影響、制約了轉(zhuǎn)型項目的推廣應(yīng)用。
�。ㄋ模﹥�(nèi)審轉(zhuǎn)型實務(wù)框架和評價體系亟待規(guī)范
目前，人民銀行尚未形成科學(xué)、規(guī)范的內(nèi)審轉(zhuǎn)型實務(wù)指南，基層行轉(zhuǎn)型實踐仍處于摸著石頭過河的階段。在開展轉(zhuǎn)型工作的過程中，最令基層行內(nèi)審人員困擾的是各類轉(zhuǎn)型項目均無行業(yè)評價標(biāo)準(zhǔn)或總行組織制訂的具有統(tǒng)一性、適用性的評價指標(biāo)體系或標(biāo)準(zhǔn)，造成轉(zhuǎn)型項目開展困難，制約了基層行內(nèi)審轉(zhuǎn)型深化發(fā)展。一方面，評價體系和評價標(biāo)準(zhǔn)缺失，影響轉(zhuǎn)型項目成效。因為缺乏統(tǒng)一明確、廣泛認(rèn)可的評價標(biāo)準(zhǔn)，基層行審計人員普遍反映審計對象對轉(zhuǎn)型審計項目結(jié)果的認(rèn)可度不高，得不到審計對象認(rèn)可的審計結(jié)論很難得到相應(yīng)的.整改，內(nèi)審價值也就無從體現(xiàn)。另一方面，轉(zhuǎn)型項目對內(nèi)審人員的職業(yè)判斷更為依賴，加大了審計風(fēng)險。以風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫗槔�，總行尚未明確風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷臏?zhǔn)則框架和實施程序，而基層行也缺乏權(quán)威性評價標(biāo)準(zhǔn)。由內(nèi)審人員做出的等級評價及分值給定具有較強的人為因素，由此產(chǎn)生的風(fēng)險值偏差或重要審計內(nèi)容的缺失可能導(dǎo)致審計風(fēng)險增加，進(jìn)而偏離風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷谋疽狻?/p>
三、探尋推進(jìn)基層央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型發(fā)展的途徑
�。ㄒ唬┥霞壭型晟祈攲釉O(shè)計，加強轉(zhuǎn)型工作指導(dǎo)
一是明確各級行在轉(zhuǎn)型中的角色作用。總行可以因地制宜地對各級行轉(zhuǎn)型重點進(jìn)行統(tǒng)籌安排，比如前沿性理論研究最好是由總行承擔(dān)，分行、省會中支和有條件的地市中支開展一些特色調(diào)研，其他中支則積極配合上級行開展調(diào)研，完成上級行安排的轉(zhuǎn)型項目任務(wù)。二是及時完善內(nèi)審工作基本制度體系，以制度基礎(chǔ)支撐轉(zhuǎn)型實踐�，F(xiàn)行《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》明確規(guī)定了內(nèi)審部門的審計內(nèi)容，但其中大部分仍是以合規(guī)性審計為基礎(chǔ)，建議總行對其進(jìn)行修改，避免內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型“師出無名”的狀況。三是加強轉(zhuǎn)型工作基本理論與方法的探索與指導(dǎo)。在怎樣實現(xiàn)內(nèi)審工作由合規(guī)性審計向風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫼涂冃徲嬣D(zhuǎn)型過程中，始終缺乏操作性較強的制度安排，基層行的轉(zhuǎn)型實踐工作與總行初衷相左甚至相悖。建議上級行加強對基層行轉(zhuǎn)型工作的指導(dǎo)，幫助基層解決“少走彎路”和“怎么轉(zhuǎn)得更好”的問題，使基層行的轉(zhuǎn)型實踐更加有的放矢。
�。ǘ┗鶎有屑哟筇剿髁Χ�，破解轉(zhuǎn)型實踐難題
一是要找準(zhǔn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型突破口�；鶎有袃�(nèi)審部門應(yīng)充分發(fā)揮創(chuàng)造力和主觀能動性，將內(nèi)審轉(zhuǎn)型規(guī)劃與工作實際相結(jié)合，找準(zhǔn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型的突破口。二是要樹立“質(zhì)量至上”的工作理念�；鶎有袃�(nèi)審部門要從宏觀著眼、微觀入手，從風(fēng)險和控制的角度，由表及里地提出問題；要加強對問題成因和風(fēng)險隱患的分析，增強審計建議的預(yù)防性、建設(shè)性和實效性。三是要充分發(fā)揮審計調(diào)查在內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作中的作用�；鶎觾�(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合審計項目特色和工作實際，加強對同類問題、同類現(xiàn)象的綜合分析，從體制、政策和管理的層面剖析成因，提出切實有效的改進(jìn)建議和解決辦法，發(fā)揮和提升內(nèi)審價值[4]。
�。ㄈ┒喾酱胧┓e極跟進(jìn)，強化轉(zhuǎn)型保障體系
一是要進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)審環(huán)境。要提高各級領(lǐng)導(dǎo)干部對內(nèi)審轉(zhuǎn)型的認(rèn)識，成立相應(yīng)的工作領(lǐng)導(dǎo)小組；通過內(nèi)聯(lián)網(wǎng)等宣傳載體對內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作進(jìn)行宣傳，轉(zhuǎn)變內(nèi)審人員合規(guī)性審計思維對待內(nèi)審項目的慣性思維方式；要加強對內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的考核，促使內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作得以全面、深入、持久地開展。二是提高審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。實行內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)多元化，建立復(fù)合型審計人才隊伍；加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，拓寬審計人員工作思路；加強內(nèi)外業(yè)務(wù)交流，各級內(nèi)審部門要通過主動走出去，與內(nèi)部審計工作突出的公司、企業(yè)和系統(tǒng)內(nèi)先進(jìn)單位交流。三是逐步提高內(nèi)審科技含量。在各業(yè)務(wù)系統(tǒng)中預(yù)留審計系統(tǒng)接口，形成風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫼涂冃徲嫷饶K，切實提高現(xiàn)代審計科技含量和審計效能。四是促進(jìn)審計成果的共享與運用。通過建立審計分析制度、審計情況通報制度、審計信息庫等，共享審計成果、延伸審計效果；同時，要在審計實踐中深化轉(zhuǎn)型成果，善于總結(jié)、反饋成熟的審計經(jīng)驗、工作成果和難點問題，加強橫向和縱向的溝通與交流[5]。
銀行內(nèi)審部工作總結(jié) 7
IT審計規(guī)范體系尚待建立健全。國外先進(jìn)銀行一般都建立了較為成熟的IT審計規(guī)范體系，而國內(nèi)大多數(shù)銀行尚處于學(xué)習(xí)和模仿階段，其中部分大型銀行初步建立了IT審計專業(yè)領(lǐng)域的制度和標(biāo)準(zhǔn)，如下表所示：
但是，絕大部分的中小銀行和少部分大型銀行仍未建立IT審計領(lǐng)域的規(guī)范體系，缺乏具體的IT審計指南。
IT審計組織架構(gòu)尚不完善。國外先進(jìn)銀行大多擁有獨立、集中、權(quán)威的內(nèi)部監(jiān)督體系，非常重視IT審計工作。據(jù)調(diào)查，IT審計的工作量往往能占全部內(nèi)審工作的1/3。國內(nèi)大型銀行大多在總行內(nèi)審部門下設(shè)置IT審計職能處室，一些中小銀行在總行內(nèi)審部門下設(shè)置IT審計崗位，大多數(shù)中小銀行的IT審計意識較為薄弱，未成立IT審計部門，有的機構(gòu)甚至完全未開展IT審計工作。
IT審計隊伍不夠充足。國外先進(jìn)銀行IT審計的人才比較充足，不少銀行內(nèi)部審計人員中IT審計人員占比達(dá)到20%以上。與國外相比，我國銀行業(yè)IT審計人才仍較為缺乏，且人員素質(zhì)有待提升。2011年信息科技非現(xiàn)場監(jiān)管年報顯示，全國各類銀行中，IT內(nèi)審人員總數(shù)接近800人，占所有內(nèi)審人員的比例不到5%。
IT審計范圍比較有限。國外先進(jìn)銀行幾乎全部開展了一般控制（GCR）和應(yīng)用控制（ACR）的全方位IT審計，還重視IT審計與業(yè)務(wù)審計結(jié)合起來的綜合審計、對IT外包服務(wù)提供商的.審計。國內(nèi)銀行大多只開展了一般控制審計，僅涵蓋銀監(jiān)會《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險管理指引》中的有關(guān)領(lǐng)域，只有少數(shù)銀行開展了IT與業(yè)務(wù)結(jié)合的綜合審計。
IT審計方法比較簡單。國外先進(jìn)銀行一般采用以風(fēng)險為基礎(chǔ)的審計方法，同時注重非現(xiàn)場審計，強調(diào)利用計算機手段與專業(yè)安全審計軟件。而國內(nèi)大多數(shù)銀行只采取一些傳統(tǒng)的審計方法。
IT外審開展不充分。國外先進(jìn)銀行開展IT外部審計比較常見，在新系統(tǒng)投產(chǎn)、IT事故的相關(guān)調(diào)查、銀行內(nèi)審部門尚無專業(yè)人員和資源、對外包服務(wù)提供商進(jìn)行審計等情況下，會開展專項IT外審。相比而言，國內(nèi)銀行IT外審開展較少，一般將IT外審作為財務(wù)報表審計的一部分，于年度審計時進(jìn)行，每年開展一次。
缺乏對IT外審的風(fēng)險管控手段。國外先進(jìn)銀行的IT外審風(fēng)險管控體系較為完善，分為事前預(yù)防、事中控制和事后監(jiān)督三個方面。而國內(nèi)銀行大多缺乏IT外審風(fēng)險管控手段。
強化銀行業(yè)IT審計的政策建議
出臺銀行業(yè)金融機構(gòu)IT審計指引。對IT審計規(guī)范體系、組織架構(gòu)、審計隊伍、審計范圍、審計方法和手段、外部審計及其風(fēng)險控制機制等方面做出具體規(guī)定。通過IT審計指引，督促銀行建立和完善IT審計機制，推動銀行重視并切實推進(jìn)IT審計工作，同時為銀行開展IT審計工作提供指導(dǎo)和依據(jù)。
銀行內(nèi)審部工作總結(jié) 8
地方商業(yè)銀行行長經(jīng)濟責(zé)任審計是指審計機構(gòu)通過對地方商業(yè)銀行行長及其所在銀行的財政財務(wù)收支和相關(guān)經(jīng)濟活動的審計，來監(jiān)督、評價地方商業(yè)銀行行長經(jīng)濟責(zé)任履行情況的行為。地方商業(yè)銀行行長經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容繁多、過程復(fù)雜，它不是對被審計的對象進(jìn)行一種簡單評價，而是對其進(jìn)行總體分析和判斷，反映被審計對象在經(jīng)營、決策、管理、效益等方面存在的問題。評價方法是否科學(xué)、客觀，直接影響了審計職能的履行和發(fā)揮的效果。因此，我們必須充分了解地方商業(yè)銀行行長經(jīng)濟責(zé)任審計的具體工作內(nèi)容，深入研究工作重點，全面發(fā)掘問題根源，積極提出應(yīng)對決策，最終才能擁有一套科學(xué)、合理且具有較強可操作性的評價方法。
一、地方商業(yè)銀行行長經(jīng)濟責(zé)任審計的具體審計評價內(nèi)容
�。ㄒ唬⿲徲嬙u價地方商業(yè)銀行行長各項經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況
商業(yè)銀行的績效考評體系以經(jīng)濟增加值為主，對地方商業(yè)銀行行長進(jìn)行任期經(jīng)濟責(zé)任審計時，也應(yīng)首要審計評價其各項經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況，主要包括業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)、盈利性指標(biāo)、安全性指標(biāo)和流動性指標(biāo)。這些經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況是地方商業(yè)銀行行長任期工作情況的直接體現(xiàn)和基本體現(xiàn)。
�。ǘ⿲徲嬙u價地方商業(yè)銀行行長的經(jīng)營決策能力
地方商業(yè)銀行行長的經(jīng)營決策能力決定著其所在銀行的發(fā)展走向。應(yīng)審計評價其信貸資產(chǎn)管理水平、人事任免決定、各項費用支出的批復(fù)、資產(chǎn)剝離和購置情況等，被審計人的決策是否及時、合理，是否科學(xué)、民主，是否存在重大決策失誤，是否存在越權(quán)決策等，還要考察評價各項決策的實施效果。
�。ㄈ⿲徲嬙u價地方商業(yè)銀行行長的業(yè)務(wù)真實性與合規(guī)性
審計結(jié)論是否客觀準(zhǔn)確，在很大程度上取決于業(yè)務(wù)經(jīng)營信息的可信程度和會計報表的真實程度。從審計工作實踐可以總結(jié)出，審計風(fēng)險的根源就在于業(yè)務(wù)的真實性與合規(guī)性。因此，資產(chǎn)質(zhì)量與損益的'的真實程度，以及對相關(guān)金融法律法規(guī)的執(zhí)行遵守情況也應(yīng)作為審計評價工作的重點。
�。ㄋ模⿲徲嬙u價地方商業(yè)銀行行長工作的可持續(xù)發(fā)展能力
地方商業(yè)銀行行長經(jīng)濟責(zé)任審計工作往往只注重既有現(xiàn)象和問題的審計，實際上更應(yīng)注重被審計人在任期間所做業(yè)務(wù)所存在的可持續(xù)發(fā)展風(fēng)險。如果審計工作不注重其決策對于所在銀行后續(xù)發(fā)展造成的影響，從一定程度上也會影響審計評價結(jié)果的客觀性和權(quán)威性�？沙掷m(xù)發(fā)展能力的評價應(yīng)該根據(jù)各方面的評價結(jié)果來進(jìn)行綜合衡量。
二、地方商業(yè)銀行行長經(jīng)濟責(zé)任審計的評價方法
�。ㄒ唬┲贫ǹ茖W(xué)、合理的地方商業(yè)銀行行長經(jīng)濟責(zé)任審計的審計評價指標(biāo)
結(jié)合被審計地方商業(yè)銀行行長的業(yè)務(wù)性質(zhì)和業(yè)務(wù)內(nèi)容，制定出不同于財務(wù)審計的評價指標(biāo)。包括被審計對象的經(jīng)濟任務(wù)完成指標(biāo)、經(jīng)營決策能力指標(biāo)和業(yè)務(wù)真實性與合規(guī)項指標(biāo)，以及廉政指標(biāo)和可持續(xù)發(fā)展能力指標(biāo)。確定審計評價指標(biāo)的明確范圍界限，提高審計評價指標(biāo)的可操作性。據(jù)此對被審計的地方商業(yè)銀行行長作出全面、深入、合理的分析和判斷。
（二）查找充分、有力的地方商業(yè)銀行行長經(jīng)濟責(zé)任審計的審計評價證據(jù)
查證工作是地方商業(yè)銀行行長經(jīng)濟責(zé)任審計工作的核心內(nèi)容，充分、有力的證據(jù)是對被審計對象做出客觀、公正評價的先決條件。進(jìn)行查證工作應(yīng)遵循全面、謹(jǐn)慎、突出重點這三個原則。查證內(nèi)容包括被審計對象的經(jīng)濟指標(biāo)完成情況、業(yè)務(wù)職責(zé)履行情況和決策執(zhí)行及效果。查證方法有外調(diào)搜集、談話詢問、分析性復(fù)核、現(xiàn)場檢查驗證、計算機輔助審計和匯總分析等。查證工作決定著地方商業(yè)銀行行長經(jīng)濟責(zé)任審計工作效果的優(yōu)劣程度，審計工作人員必須本著實事求是、不包庇、不回避的態(tài)度，認(rèn)真、負(fù)責(zé)地完成這一工作程序。
�。ㄈ┳鞒隹陀^、公正的地方商業(yè)銀行行長經(jīng)濟責(zé)任審計的審計評價結(jié)論
作出審計評價結(jié)論是整個經(jīng)濟責(zé)任審計工作的最終成果。所以，審計評價結(jié)論必須保證其具有高度的客觀性和公正性。查清審計事實并且準(zhǔn)確界定經(jīng)濟責(zé)任是審計評價結(jié)論的基礎(chǔ)，所以要堅持審慎原則，特別是對于審計未涉及的內(nèi)容只作出說明即可，不做審計評價。還有一些雖涉及到審計評價但沒有足夠充分的證據(jù)而且沒辦法進(jìn)一步取得有力證據(jù)的問題，也應(yīng)遵循只做說明、不做評價的原則。同時，在初步作出審計評價后，為進(jìn)一步確保審計評價結(jié)果的客觀公正，還應(yīng)進(jìn)行復(fù)核把關(guān)。對審核材料和審計結(jié)果的關(guān)系、對使用制度的正確有效程度都應(yīng)該進(jìn)行全面檢查。
三、結(jié)論
地方商業(yè)銀行行長經(jīng)濟責(zé)任審計工作是一個系統(tǒng)工程，而加強和完善審計評價方法，是此項經(jīng)濟責(zé)任審計工作最重要的一環(huán)�？偠灾胤缴虡I(yè)銀行經(jīng)濟責(zé)任審計的評價應(yīng)該從多方面進(jìn)行，應(yīng)該以客觀、全面的態(tài)度，從歷史和發(fā)展的雙重角度來評價被審計人在任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任履行情況。并以完善評價體系為基礎(chǔ)、以端正評價導(dǎo)向為動力來督促地方商業(yè)銀行行長更好地完成工作任務(wù)，從而推進(jìn)地方商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
銀行內(nèi)審部工作總結(jié) 9
銀行內(nèi)部審計是銀行進(jìn)行自我約束的重要途徑，通過內(nèi)部審計的各種專業(yè)方法和手段，能夠有效的抵制各種風(fēng)險的出現(xiàn)，確保資金能夠安全高效流通和運行，因此是公司治理中非常重要的一個環(huán)節(jié)。當(dāng)前各家銀行都非常重視銀行內(nèi)部審計的作用，積極學(xué)習(xí)國際現(xiàn)代商業(yè)銀行運作模式，實施了各種形式的內(nèi)部審計職能提升工程，能夠很好地完善原有的監(jiān)督職能，通過流程管理和服務(wù)支持等新型職能，更好地實現(xiàn)了銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。意味著銀行內(nèi)部審計正在實現(xiàn)從管理審計向更加注重風(fēng)險管理、控制和治理的方向發(fā)展，這標(biāo)志著銀行內(nèi)部審計方向邁出了跨越性發(fā)展的步伐。
一、銀行內(nèi)部審計職能提升的意義
首先，銀行內(nèi)部職能提升工程是銀行建立優(yōu)秀的風(fēng)險管理體系和公司治理的重要途徑。內(nèi)部審計的目標(biāo)是與公司治理的目標(biāo)相一致的，能夠通過運用內(nèi)部審計的方式來實現(xiàn)公司的治理目標(biāo)。銀行內(nèi)部職能提升工程指的是銀行高級主管通過對現(xiàn)行內(nèi)部審計體系進(jìn)行改革來達(dá)到公司的治理目標(biāo)的做法。同時內(nèi)部審計職能提升工程也是在現(xiàn)代商業(yè)銀行價值型管理體系構(gòu)建過程中的必然要求。價值型管理體系對內(nèi)審體系有更高的要求，更好的內(nèi)審效果、更低的內(nèi)審成本和更高的內(nèi)審效率 。最后，打造具有國際競爭力的現(xiàn)代金融企業(yè)也必然要實施內(nèi)部審計職能提升工程。內(nèi)部審計改變了傳統(tǒng)業(yè)務(wù)中簡單的復(fù)審模式，實現(xiàn)了風(fēng)險模型智能識別控制目標(biāo)的模式，符合現(xiàn)階段國際銀行業(yè)的現(xiàn)狀，通過全新的方式實現(xiàn)了對傳統(tǒng)模式的徹底改革，實現(xiàn)了人力資源、憑證和影像資源的優(yōu)化配置，提高了內(nèi)審效率和質(zhì)量，更好地實現(xiàn)了銀行內(nèi)部的審計職能。
二、銀行內(nèi)部審計職能提升的方法
�。ㄒ唬┮远喾N方式提高內(nèi)部審計的`獨立性和客觀性。
實現(xiàn)銀行內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性，可以通過學(xué)習(xí)國外內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置的成功經(jīng)驗，通過在總行設(shè)置審計委員會，各級內(nèi)審機構(gòu)的人員實行總行派駐制，即各分行的內(nèi)審人員直接由總行統(tǒng)一管理，其薪酬、人事權(quán)和審計等一切費用都由總行直接管理和撥付，審計結(jié)論和報告分別獨立出來，只會對最高一級的審計委員會負(fù)責(zé)，最大限度地減少與同級別機構(gòu)之間的影響關(guān)系，同時還能夠減少本行利益沖突而引發(fā)的各種審計上報情況“失真”。同時，因為內(nèi)審人員是直接代表總行實施監(jiān)督檢查權(quán)，由總行領(lǐng)導(dǎo)管理，其權(quán)力也有了很大提升，就將不再會出現(xiàn)問題確認(rèn)過程中的各種關(guān)系協(xié)調(diào)等問題，大量的節(jié)省了時間和精力。
�。ǘ┯珊弦�(guī)性審計向風(fēng)險導(dǎo)向型審計轉(zhuǎn)型。
合規(guī)性審計是中央銀行內(nèi)部審計的主要審計模式，也是其審計的基礎(chǔ)，它會提出直觀的、具有充分依據(jù)的各種問題，在內(nèi)部審計興起之初，通過合規(guī)性審計的方式檢查出了一大批管理和操作中的漏洞和錯誤，很好地杜絕了中央銀行各種風(fēng)險問題的出現(xiàn)。然而，隨著規(guī)章制度的日趨完善，管理也更加規(guī)范化，合規(guī)性審計已經(jīng)越來越難以起到應(yīng)有的作用，逐漸難以適應(yīng)央行自身全面發(fā)展和對風(fēng)險管理的要求。因此，央行內(nèi)部審計現(xiàn)階段實施合規(guī)性審計向風(fēng)險導(dǎo)向型審計為代表的先進(jìn)審計方式轉(zhuǎn)變是非常有必要的，從而更好地實現(xiàn)審計職能的進(jìn)一步提升 。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍窃趥鹘y(tǒng)審計模式的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的一種新興的審計模式，既能夠彌補和完善傳統(tǒng)審計的缺陷，也是傳統(tǒng)審計的繼承和發(fā)展。
�。ㄈ┥钊腴_展信息系統(tǒng)審計。
信息系統(tǒng)審計并不是傳統(tǒng)審計模式的簡單擴展，是一門跨越了傳統(tǒng)審計理論、計算機科學(xué)、信息系統(tǒng)管理理論以及行為科學(xué)的邊緣學(xué)科。因為信息系統(tǒng)審計和傳統(tǒng)審計風(fēng)險分析、控制原則、審計技術(shù)方面完全不同，傳統(tǒng)審計業(yè)務(wù)能夠依據(jù)的控制標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)難以在信息系統(tǒng)審計中繼續(xù)使用。因此，需要盡快借鑒國外的成熟、權(quán)威審計準(zhǔn)則，對人民銀行信息系統(tǒng)審計控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范是現(xiàn)階段信息系統(tǒng)審計效率與質(zhì)量提高的關(guān)鍵所在 。在對人民銀行信息系統(tǒng)的審計標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范制定時，必須要考慮到國內(nèi)的現(xiàn)狀，現(xiàn)階段相關(guān)準(zhǔn)則還非常匱乏，同時由于信息系統(tǒng)本身多樣性、復(fù)雜性的特點，從大量分散、單一的系統(tǒng)中，找出其中有相似性的控制標(biāo)準(zhǔn)，為信息系統(tǒng)的審計實務(wù)設(shè)計一個相對完善的評價體系。
�。ㄋ模┓e極促進(jìn)內(nèi)部審計成果的轉(zhuǎn)化。
對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)成果進(jìn)行二次利用，其實就是內(nèi)部審計實現(xiàn)咨詢的一種方式。內(nèi)部審計咨詢功能的實現(xiàn)同樣也要以確認(rèn)為基礎(chǔ)，就是利用確認(rèn)性工作中發(fā)現(xiàn)的問題，對管理、制度和控制等方面提出有針對性的建議，其實質(zhì)就是內(nèi)部審計人員根據(jù)以往審計過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行總結(jié)，從而預(yù)測將來審計中可能出現(xiàn)的問題，并對這些問題進(jìn)行提前預(yù)防，實現(xiàn)提前監(jiān)督的重要舉措。
三、結(jié)語
隨著經(jīng)濟全球化的不斷深入，我國經(jīng)濟發(fā)展的環(huán)境將會更加復(fù)雜，有更多的不確定性，這在一定程度上增加了銀行履行提供金融服務(wù)職責(zé)的難度，在銀行工作難度越來越大，工作任務(wù)越來越繁重的情況下，其各項工作的高效運轉(zhuǎn)脫離不了完善的內(nèi)控和科學(xué)的管理，對于這一過程審部門將會首當(dāng)其沖的對自身的審計監(jiān)督職能負(fù)責(zé)。因而，銀行內(nèi)部審計職能的發(fā)展，完善銀行內(nèi)部審計方式方法，消除對內(nèi)審職能發(fā)揮造成不利影響的因素，既是在新形勢下經(jīng)濟社會和時代進(jìn)步提出的要求，也是內(nèi)審工作發(fā)展的必然趨勢，也是與時俱進(jìn)的發(fā)展規(guī)律的直接體現(xiàn)。
銀行內(nèi)審部工作總結(jié) 10
經(jīng)濟責(zé)任審計是一種能夠從源頭上對管理層進(jìn)行有效監(jiān)督與控制的審計形式，為管理者的考核、問責(zé)機制提供了依據(jù)。商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計對于商業(yè)銀行內(nèi)部管理層合法使用權(quán)利運營銀行系統(tǒng)具很重要的意義。目前，我國商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計由內(nèi)審機構(gòu)執(zhí)行。內(nèi)審機構(gòu)接受審計委托后，以我國法律法規(guī)和相應(yīng)的銀行條例規(guī)定，審計銀行各分支機構(gòu)管理者在管理和經(jīng)營所在分支機構(gòu)過程中實施的各項經(jīng)濟活動以及相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任。可以說銀行內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計對于銀行高層管理者合法行使權(quán)利是很有必要的。
一、我國商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計現(xiàn)狀分析
1.目前很多商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計執(zhí)行過程中缺少完善的經(jīng)濟責(zé)任評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和體系。雖然我們能夠從各大商業(yè)銀行經(jīng)濟責(zé)任審計條例中找到明確、清晰的審計程序、審計對象、審計內(nèi)容以及審計報告方法的相關(guān)規(guī)定，但是也很容易發(fā)現(xiàn)，在這些審計規(guī)章條例中，經(jīng)濟責(zé)任評價標(biāo)準(zhǔn)和體系并不是統(tǒng)一的，而且在內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計過程中，相關(guān)工作人員缺乏定量的評價以及核定標(biāo)準(zhǔn)，僅僅是對各銀行分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行定性審核，這就使得目前很多商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)構(gòu)隨著相關(guān)審計人員綜合素質(zhì)變化而變化，也就是說缺乏客觀、公正性。
2.商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計沒有科學(xué)合理的計劃安排。目前，商業(yè)銀行進(jìn)行突發(fā)性和隨意性的內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計活動，這就很容易造成內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計與其他項目的審計活動時間上的沖突，造成內(nèi)部審計人員人手不夠，工作強度增大，無法保證各個審計項目高質(zhì)量完成。
3.很多商業(yè)銀行無法堅持“先審后離”的審計原則。我國銀監(jiān)會明確規(guī)定商業(yè)銀行相關(guān)負(fù)責(zé)人必須接受經(jīng)濟責(zé)任審計之后，方能離開原有職位。但是目前很多銀行往往是負(fù)責(zé)人離職后，才對其任期各項經(jīng)濟活動進(jìn)行委托審計，以有利于需要審計的負(fù)責(zé)人順利通過各項資格審查。
4.商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計機制缺乏獨立性。確保審計公平、客觀的重要因素就是獨立性。但是目前我國很多商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門往往受到其他部門的影響，內(nèi)部審計的權(quán)威性和獨立性都受到制約。
二、提高商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計有效性的幾點對策
1.提高銀行內(nèi)部審計部門的獨立性。商業(yè)銀行可以通過提高內(nèi)部審計部門的行政地位，借助較高的權(quán)威性增強其獨立性。如此一來，內(nèi)部審計部門接受商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計委托后，可以不受其他部門約束執(zhí)行經(jīng)濟責(zé)任審計過程，保證內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果的公平、客觀、公正。另外，商業(yè)銀行也可以根據(jù)我國金融機構(gòu)內(nèi)部審計相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定合理引入銀行外部審計，這樣一來既可以增強了經(jīng)濟責(zé)任審計工作的獨立性，又可以解決各項審計工作沖突下導(dǎo)致的銀行內(nèi)部審計人員數(shù)量的'不足問題。
2.構(gòu)建科學(xué)合理的內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計評價標(biāo)準(zhǔn)體系。在商業(yè)銀行內(nèi)部責(zé)任審計中定性評價與定量評價相結(jié)合建立科學(xué)的內(nèi)部責(zé)任審計評價標(biāo)準(zhǔn)體系對于銀行的健康運行具有很重要的意義。經(jīng)濟責(zé)任審計評價標(biāo)準(zhǔn)體系中，定量評價主要由審計對象任職期間機構(gòu)盈利能力指標(biāo)和資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)組成。其中，機構(gòu)經(jīng)濟活動成本、人均利潤、資產(chǎn)收益率以及資本收益率是盈利能力指標(biāo)的主要組成部分；不良資產(chǎn)清收完成率、不良貸款新增量、不良貸款率以及不良資產(chǎn)總額是資產(chǎn)質(zhì)量評價指標(biāo)的主要組成部分。銀行內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計定性評價內(nèi)容主要有：審計對象廉潔自律情況、責(zé)任事故和案件發(fā)生情況、誠實報告情況、財務(wù)收支以及經(jīng)營管理活動的合法合規(guī)性以及內(nèi)部控制的有效性和健全性。
3.重視實際調(diào)查研究，保證內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計方案的可行性和合理性。銀行內(nèi)部審計部門只有在充分調(diào)查研究審計對象工作的基本情況的基礎(chǔ)上，設(shè)計最佳審計方案才能夠保證審計工作的順利進(jìn)行以及審計結(jié)果的準(zhǔn)確性。審計執(zhí)行工作人員要依據(jù)實際調(diào)查的信息，分析經(jīng)濟責(zé)任審計對象的特性，借助各種經(jīng)濟責(zé)任審計的技巧和經(jīng)驗，選擇對審計對象開展審計工作的切入點，并且制定好具體審計方案。另外，針對目前商業(yè)銀行普遍存在的“先審后離”原則無法貫徹現(xiàn)象，內(nèi)部審計部門要與人事管理部門及時溝通，調(diào)整各項審計工作的時間計劃，銀行也要明確規(guī)定所有負(fù)責(zé)人不得在經(jīng)濟責(zé)任審計完成之前辦理離任手續(xù)，人事部門要在與審計部門溝通后方可為其辦理各種人事手續(xù)。因為只有貫徹“先審后離”原則，才能夠保證內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計工作的價值所在。
4.構(gòu)建有效的垂直管理內(nèi)部審計模式，完善銀行治理。目前，以董事會為中心的垂直管理內(nèi)部審計模式、以監(jiān)事會為中心的垂直管理內(nèi)部審計模式以及行長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計模式是我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計三種基本組織模式。根據(jù)目前經(jīng)濟運行規(guī)律和經(jīng)濟審計實踐經(jīng)驗，作者比較提倡以董事會為中心的商業(yè)銀行內(nèi)部審計模式，這種模式下，銀行各級內(nèi)部審計部門只向上級審計部門匯報，銀行總部審計部門直接向董事會匯報，董事會是公司組織中權(quán)利的中心，這就使得審計部門的獨立性得到較大的提高，同時也存進(jìn)了內(nèi)部審計的工作效率。
三、結(jié)語
總之，內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計能夠有效監(jiān)督與管理銀行負(fù)責(zé)人合理使用職位權(quán)力，合法合規(guī)進(jìn)行各項經(jīng)濟活動，保障銀行經(jīng)濟利益，所以，商業(yè)銀行要進(jìn)一步完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計制度，使之發(fā)揮更大的經(jīng)濟價值。
銀行內(nèi)審部工作總結(jié) 11
一、文獻(xiàn)綜述及大數(shù)據(jù)概述
(一)文獻(xiàn)綜述
總體來看大數(shù)據(jù)的應(yīng)用研究時間比較短，其處于起步發(fā)展階段，通過整理當(dāng)前關(guān)于大數(shù)據(jù)與內(nèi)部審計的文獻(xiàn)資料，其主要有：《基于信息系統(tǒng)環(huán)境的審計方法研究》（胡亞敏，2013）指出“大數(shù)據(jù)應(yīng)用到內(nèi)部審計中可以實現(xiàn)審計方法的多種化，有利于實現(xiàn)審計資源的共享”；《“大數(shù)據(jù)時代”的銀行內(nèi)部審計》（陳晨，馬冀濤）指出“大數(shù)據(jù)引入到銀行內(nèi)部審計中可以促進(jìn)審計作業(yè)模式的創(chuàng)新”；《大數(shù)據(jù)時代銀行內(nèi)部審計的求索與變革》（凌家全，陳方儀，王春雨）指出“大數(shù)據(jù)應(yīng)用到銀行內(nèi)部審計中的矛盾，提出推進(jìn)內(nèi)部審計的信息化建設(shè),以適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的業(yè)務(wù)處理方式,才是內(nèi)審工作的根本出路。”；大數(shù)據(jù)境遇下非現(xiàn)場審計的推進(jìn)與轉(zhuǎn)型—以商業(yè)銀行內(nèi)部審計為中心》（嚴(yán)冬，黃煜華）指出“大數(shù)據(jù)應(yīng)用到內(nèi)部審計中的障礙與挑戰(zhàn)，并且提出推進(jìn)大數(shù)據(jù)境遇下非現(xiàn)場審計轉(zhuǎn)型的要點”。
(二)大數(shù)據(jù)概述
大數(shù)據(jù)是隨著云計算而出現(xiàn)的，大數(shù)據(jù)本身屬于一個抽象概念，大數(shù)據(jù)（BigData）又稱為巨量資料，指需要新處理模式才能具有更強的決策力、洞察力和流程優(yōu)化能力的海量、高增長率和多樣化的信息資產(chǎn)。在大數(shù)據(jù)境遇下，其主要表現(xiàn)為三個特征，一是全面性。大數(shù)據(jù)是將所有的數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的全覆蓋；二是海量性。海量性主要是針對數(shù)據(jù)信息的寬度而言，能夠?qū)⑺猩婕暗降臄?shù)據(jù)進(jìn)行匯總，無論是有用還是沒用的數(shù)據(jù)都會進(jìn)行統(tǒng)一匯總；三是動態(tài)性。大數(shù)據(jù)可以及時將最新的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，因此大數(shù)據(jù)實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的最新更新，具有較強的商業(yè)價值。
二、大數(shù)據(jù)對商業(yè)銀行內(nèi)部審計發(fā)展的影響
面對“大數(shù)據(jù)時代”的沖擊，商業(yè)銀行內(nèi)部審計既有機遇，又有挑戰(zhàn)，內(nèi)部審計工作也會隨之得到創(chuàng)新，結(jié)合筆者的工作經(jīng)驗認(rèn)為大數(shù)據(jù)對商業(yè)銀行內(nèi)部審計發(fā)展的影響主要表現(xiàn)：
(一)大數(shù)據(jù)促使商業(yè)銀行內(nèi)部審計向持續(xù)性審計方向發(fā)展
持續(xù)性審計是內(nèi)部審計理論研究的重點，也是實現(xiàn)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵，但是長期以來受到技術(shù)與信息的限制，導(dǎo)致持續(xù)性審計在實踐中的應(yīng)用比較匱乏，而大數(shù)據(jù)時代的到來則為持續(xù)性審計提供了技術(shù)支撐，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以通過對經(jīng)營數(shù)據(jù)的持續(xù)關(guān)注、數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險識別與評估等，實現(xiàn)對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運行狀態(tài)的實時監(jiān)測與在線審計，進(jìn)而及時有效的發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營中存在的風(fēng)險。大數(shù)據(jù)時代最重要的模式就是實現(xiàn)數(shù)據(jù)量化預(yù)測模型，這樣通過預(yù)測模型可以實時獲取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，因此大數(shù)據(jù)會促使商業(yè)銀行內(nèi)部審計向持續(xù)性審計發(fā)展。
(二)促使商業(yè)銀行內(nèi)部審計更具有針對性與實時性
大數(shù)據(jù)應(yīng)用到商業(yè)銀行內(nèi)部審計中意味著內(nèi)部審計分析的數(shù)據(jù)規(guī)模、范圍以及類型等將得到轉(zhuǎn)變：一是傳統(tǒng)的審計工作方式由現(xiàn)場審計轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔⒒�、智能化方向。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)可以實現(xiàn)對商業(yè)銀行數(shù)據(jù)的綜合分析，從復(fù)雜的數(shù)據(jù)中挖掘出相關(guān)的關(guān)系規(guī)律，進(jìn)而提升內(nèi)部審計的風(fēng)險識別能力，使得內(nèi)部審計的項目更加具有延展性。比如通過將大數(shù)據(jù)技術(shù)引入到商業(yè)銀行內(nèi)部審計而開發(fā)的預(yù)警模型則實現(xiàn)了對經(jīng)營風(fēng)險的全覆蓋，這樣可以實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的全面分析，實現(xiàn)了“靶向檢查”，提高了審計結(jié)果的準(zhǔn)確性；二是審計范圍實現(xiàn)了全量審計。傳統(tǒng)的審計模式主要是抽樣審計的模式，這樣對于銀行內(nèi)部風(fēng)險的控制是不嚴(yán)格的，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用可以使得審計不在受抽樣樣本的局限，大大提高了內(nèi)部審計的全面覆蓋；三是影響內(nèi)部審計的獨立性。傳統(tǒng)的審計工作需要多個商業(yè)銀行部門的共同支持才能完成，但是內(nèi)部審計部門屬于獨立的機構(gòu)，而大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用雖然能夠提高內(nèi)部審計工作的效率，但是內(nèi)部審計與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程，特別是決策環(huán)節(jié)結(jié)合得更加緊密，這不可避免地會對內(nèi)部審計的獨立性產(chǎn)生影響。
(三)對內(nèi)部審計工作環(huán)境的要求更高
大數(shù)據(jù)技術(shù)的實現(xiàn)必須要依賴于完善的工作環(huán)境：一方面需要內(nèi)部審計人員具有較高的專業(yè)知識和綜合素質(zhì)。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，要求內(nèi)部審計人員必須要具有較高的計算機技術(shù)專業(yè)知識，熟悉大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用的流程等，同時還要掌握較高的審計專業(yè)知識。當(dāng)然基于大數(shù)據(jù)技術(shù)在實踐中所存在的`問題，尤其是“大數(shù)據(jù)”挖掘技術(shù)仍然無法完全取代傳統(tǒng)的審計抽樣和大數(shù)定律，因此需要審計人員要具有較高的綜合素質(zhì)，滿足審計工作的要求；另一方面大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用需要較高的硬件設(shè)施。大數(shù)據(jù)時代開啟后，數(shù)據(jù)量成倍增長，所以對存儲、運算等方面的能力都提出了更高的要求。
三、大數(shù)據(jù)思維下商業(yè)銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的展望
基于大數(shù)據(jù)技術(shù)對商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作的影響，作為內(nèi)部審計一定要積極適應(yīng)大數(shù)據(jù)思維模式，本著全量思維、允許不精確思維以及預(yù)測關(guān)聯(lián)性思維，深化商業(yè)銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型改革，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的創(chuàng)新與發(fā)展：
(一)完善內(nèi)部審計組織框架
大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用實現(xiàn)了商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作智能化、信息化、技術(shù)化、系統(tǒng)化，體現(xiàn)持續(xù)性和實時性，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計組織架構(gòu)已經(jīng)不能適應(yīng)大數(shù)據(jù)技術(shù)時代審計工作的要求，因此要構(gòu)建具有溝通協(xié)調(diào)機制的組織框架：一是明確商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門的職能，基于大數(shù)據(jù)技術(shù)性質(zhì)的要求，商業(yè)銀行管理機構(gòu)要構(gòu)建職責(zé)清晰的規(guī)則制度，明確轄區(qū)業(yè)務(wù)機構(gòu)的職責(zé)，并且為技術(shù)部門提供必要的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)支持；二是賦予審計部門獨立的地位�；诖髷�(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，使得內(nèi)部審計工作與其他業(yè)務(wù)機構(gòu)之間的聯(lián)系越來越緊密，因此為實現(xiàn)內(nèi)部審計，需要賦予其一定的權(quán)利，保證相關(guān)業(yè)務(wù)部門要積極提供內(nèi)審部門開展各類審計所需數(shù)據(jù)資料。
(二)建立審計全覆蓋的創(chuàng)新模式
基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，實現(xiàn)了商業(yè)銀行內(nèi)部審計的持續(xù)性，因此借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，商業(yè)銀行也要改變內(nèi)部審計模式，改變以往的單一數(shù)據(jù)審計的模式，建立適應(yīng)數(shù)據(jù)式的審計模式，商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門應(yīng)該根據(jù)實際開展風(fēng)險評估工作，確定審計的主題，然后立足于對各種數(shù)據(jù)庫的綜合分析，剔除垃圾數(shù)據(jù)，實現(xiàn)審計數(shù)據(jù)的集成。另外商業(yè)銀行內(nèi)部審計也要積極落實審計署《關(guān)于實行審計全覆蓋的實施意見》，創(chuàng)新內(nèi)部審計模式，優(yōu)化大數(shù)據(jù)審計模型，探索建立內(nèi)部審計實時監(jiān)督系統(tǒng)，實現(xiàn)海量數(shù)據(jù)持續(xù)分析。
(三)建立健全履行審計職責(zé)保障機制
商業(yè)銀行內(nèi)部審計機關(guān)要按照協(xié)調(diào)推進(jìn)“四個全面”戰(zhàn)略布局的要求，全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，依法合規(guī)開展內(nèi)部審計工作，對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況實行審計全覆蓋。內(nèi)部審計部門不得超越職責(zé)權(quán)限、超越自身能力、違反規(guī)定程序開展內(nèi)部審計，不參與各類與內(nèi)部審計職責(zé)無關(guān)的、可能影響?yīng)毩⑦M(jìn)行審計監(jiān)督的議事協(xié)調(diào)機構(gòu)或工作。同時要進(jìn)一步完善審計結(jié)果運用機制。建立健全內(nèi)部審計與組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察以及其經(jīng)營高管層的工作協(xié)調(diào)機制，把審計監(jiān)督與黨管干部、紀(jì)律檢查、追責(zé)問責(zé)結(jié)合起來，把內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎懲領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)。
(四)提高內(nèi)部審計隊伍職業(yè)化發(fā)展
基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，尤其是互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門要樹立危機意識，意識到大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展的重要性：一是商業(yè)銀行內(nèi)部審計人員要提高對大數(shù)據(jù)技術(shù)的認(rèn)知。不僅要提高審計專業(yè)知識結(jié)構(gòu)，而且還要積極學(xué)習(xí)各種計算機技術(shù)知識，以此滿足大數(shù)據(jù)技術(shù)工作的要求。二是要加強內(nèi)部審計隊伍思想和作風(fēng)建設(shè)。要強化理論武裝，堅定理想信念，嚴(yán)守政治紀(jì)律和政治規(guī)矩，不斷提高內(nèi)部審計隊伍的政治素質(zhì)。要切實踐行社會主義核心價值觀，加強內(nèi)部審計職業(yè)道德建設(shè)，培育和弘揚審計精神，恪守審計職業(yè)操守，做到依法合規(guī)審計。總之，大數(shù)據(jù)時代下的商業(yè)銀行內(nèi)部審計，是集智能化、信息化、技術(shù)化、系統(tǒng)化于一體，因此作為內(nèi)部審計人員要不斷整合內(nèi)部銀行審計信息，引入并開發(fā)更多的內(nèi)部審計理論、內(nèi)部審計機制、內(nèi)部審計工具，提升商業(yè)銀行內(nèi)部審計的工作效果。
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