岳陽市規(guī)劃局財務(wù)管理規(guī)定
岳陽市規(guī)劃局財務(wù)管理規(guī)定是為了財務(wù)管理,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律而制定,今天,CN人才公文網(wǎng)小編給大家介紹的是岳陽市規(guī)劃局財務(wù)管理規(guī)定,希望對大家有幫助。
岳陽市規(guī)劃局財務(wù)管理規(guī)定
為進(jìn)一步規(guī)范我局財務(wù)管理,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》等相關(guān)法律法規(guī)、財經(jīng)政策,并依據(jù)財政部制定的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》,進(jìn)一步健全與完善局系統(tǒng)財務(wù)管理制度,加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè),加強預(yù)算、收支、資產(chǎn)、采購、項目以及合同的管理,使財務(wù)會計人員在內(nèi)控框架下把好財務(wù)關(guān),管好有限的財政資金,保障單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效運行,結(jié)合本單位實際,制定本規(guī)定。
一、預(yù)算管理
1. 各項收入和支出應(yīng)全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理,按照量入為出、收支平衡的原則編制年度預(yù)算,不列赤字。
2. 經(jīng)費應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)預(yù)算執(zhí)行,本著節(jié)約的原則,合理安排各項工作經(jīng)費,確保年度收支平衡。
3. 及時將年度預(yù)算執(zhí)行情況逐級上報,并按要求將年度預(yù)決算在政府門戶網(wǎng)站進(jìn)行公開,做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。
二、非稅收入管理
1. 非稅收入統(tǒng)一使用市財政領(lǐng)取的非稅收入一般繳款書及非稅收入專用票據(jù)(定額),切實加強票據(jù)管理,確保票據(jù)安全。
2. 凡有非稅收入征收的科室(分局),必須嚴(yán)格按政策依法積極組織征收,做到應(yīng)收盡收、該罰則罰,不準(zhǔn)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收費,不準(zhǔn)隨意減免或降低標(biāo)準(zhǔn)收費。
3. 嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收繳分離制度,及時足額將非稅收入繳入岳陽市財政專戶,不得拖欠、截留、挪用。
三、經(jīng)費支出管理
1.單位所有支出,嚴(yán)格按照國家相關(guān)的法律法規(guī)、財經(jīng)政策和財政年度預(yù)算計劃。經(jīng)費支出堅持“一支筆”審批和集體決策會簽制。
2. 財務(wù)審計科要堅持以“量入為出、保障重點、厲行節(jié)約、制止奢侈”為原則,對大宗辦公用品、專用設(shè)備的采購申請、項目支出要根據(jù)年度預(yù)算計劃,科學(xué)合理的安排資金計劃,以確保各項工作的順利進(jìn)行。
3.經(jīng)費支出審批權(quán)限
(1)財務(wù)審計科在辦理大額支出業(yè)務(wù)時,需以相關(guān)文件、辦公會議紀(jì)要附件為依據(jù),財務(wù)人員不得擅自辦理手續(xù)不全或無重要附件依據(jù)的支出業(yè)務(wù)。
(2)辦公用品及專用設(shè)備購置,一律實行歸口辦公室管理。以“先預(yù)算,后計劃,再購置”為原則,屬政府采購范圍、達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的,按岳財發(fā)[2017]3號文件執(zhí)行。購置前,先由需求部門提出經(jīng)費支出事前申請,將公務(wù)用途、辦公用品、專用設(shè)備的規(guī)格與標(biāo)準(zhǔn),報單位部門預(yù)算與政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(部門預(yù)算與政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組由單位領(lǐng)導(dǎo)、辦公室、財務(wù)審計科、紀(jì)檢監(jiān)察室負(fù)責(zé)人組成),經(jīng)辦公室、財務(wù)審計科辦理相關(guān)政府采購手續(xù)后,方可進(jìn)行采購。
(3)其他日常開支(文印、宣傳、接待等),統(tǒng)一到辦公室登記備案后,按局相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(4)本單位工作人員因公務(wù)外出需有明確的公務(wù)目的,報分管領(lǐng)導(dǎo)審核,經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,方可進(jìn)行差旅活動。差旅費標(biāo)準(zhǔn):交通工具(火車硬座、高鐵動車二等座、飛機經(jīng)濟艙、輪船三等艙)憑據(jù)報銷,伙食費每天100元,市內(nèi)交通費每天80元,住宿費按岳財行[2016]3號文件“岳陽市市直機關(guān)差旅住宿費標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)表”的通知執(zhí)行。培訓(xùn)費標(biāo)準(zhǔn):按岳市財行[2014]11號文件“岳陽市市直機關(guān)培訓(xùn)費管理辦法”的通知,本省、市住宿費每天150元,伙食費每天100元;省外住宿費每天180元,伙食費每天110元。
4.票據(jù)審核程序。
(1)由財務(wù)審計科指定專人對其經(jīng)濟事項的原始票據(jù)進(jìn)行審核。(報帳前需完成原始票據(jù)審核簽證手續(xù))
(2)一般性辦公用品、低值易耗品購置,經(jīng)辦人員需在原始票據(jù)上簡要說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,再由辦公室負(fù)責(zé)其經(jīng)濟事項簽證核實;大宗辦公用品的購置需附大額資金支付申請表。達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的(固定資產(chǎn)單位價值1500元)還需對其實物進(jìn)行入庫、出庫及實物狀況的臺帳登記。
(3)專項資金支出審批。專項資金支出嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理,實行專款專用。申請專項資金支付時,按審定的年度編制計劃及工作方案,由相關(guān)責(zé)任科室(隊)提供項目合同、工作進(jìn)度、績效考評等相關(guān)資料報分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財務(wù)審計科審查、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批,任何人不得任意擴大項目范圍和超預(yù)算支出。
5.支付方式。
全系統(tǒng)會計核算形式一律實行財政國庫集中支付制。根據(jù)岳市財政庫〔2012〕13號文件通知精神,凡強制結(jié)算目錄規(guī)定的公務(wù)支出項目,一律使用公務(wù)卡結(jié)算。一般性公務(wù)支出(含公務(wù)出差),原則上不再使用現(xiàn)金結(jié)算。
6. 其他規(guī)定
(1)嚴(yán)格控制借款,個人因私一律不準(zhǔn)借用公款。
(2)因特殊原因借款,必須按經(jīng)辦事項控制額度,并按規(guī)定程序辦理借款手續(xù),借款原則上不領(lǐng)用現(xiàn)金。借款人在事畢后十五個工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報賬,不得無故拖延或久借不還。否則,按違反財經(jīng)紀(jì)律論處。
(3)財務(wù)科應(yīng)對發(fā)票的合法性、合規(guī)性、真實性進(jìn)行審查,對不符合財務(wù)制度要求的發(fā)票單據(jù)、白條和違反本制度規(guī)定的財務(wù)事項,財務(wù)人員有權(quán)退回并拒絕辦理有關(guān)手續(xù)。
(4)報帳人或資金使用人應(yīng)對其開支的合法性、合規(guī)性、真實性承擔(dān)責(zé)任。
(5)財務(wù)收支定期公開。財務(wù)科定期向局黨組匯報財務(wù)收支情況,并在局務(wù)會上進(jìn)行公布,每季度將收入情況張榜公布一次。
(6)為健全財務(wù)管理,局紀(jì)檢、監(jiān)察每半年應(yīng)對財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,對違紀(jì)違規(guī)問題進(jìn)行嚴(yán)肅查處,并予以通報。
四、內(nèi)部會計控制
建立內(nèi)部控制規(guī)范是為了提高風(fēng)險防范意,加強內(nèi)部不相容崗位的'分離,相互制約與監(jiān)督,防范于在辦理會計業(yè)務(wù)中發(fā)生失誤、營私舞弊、貪污等行為,有效規(guī)范會計人員的職業(yè)道德。
1.記賬人員與經(jīng)濟事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員不得由同一人辦理。
2.出納員、報賬員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,不得由同一人辦理現(xiàn)金、銀行存款的收支業(yè)務(wù)。
3.財務(wù)專用的銀行印鑒必須由兩人分別保管,不得由同一人保管與使用。
4. 辦理財政集中支付會計業(yè)務(wù),應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)范程序和要求,分別設(shè)置錄入員、審核員;支付系統(tǒng)不得由同一人操作完成全過程,必須按各自設(shè)置的密碼登錄,配合完成支付系統(tǒng)的會計業(yè)務(wù),以確保財政資金的安全。
五、會計工作交接程序
1. 會計人員工作調(diào)動或其他原因離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或離職。
2. 會計交接手續(xù)
會計人員在辦理交接過程中,必須認(rèn)真核對賬簿余額,做到賬賬相符、賬款相符、賬實相符。
3. 會計監(jiān)交
會計人員辦理交接手續(xù)時,必須有監(jiān)交人,一般會計人員辦理交接工作時,由會計主管監(jiān)督交;會計主管辦理交接工作,由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。
交接工作結(jié)束后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名蓋章,并在移交清冊上注明:單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)等。移交清冊一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,會計檔案保存一份。
4. 移交責(zé)任
移交人員對移交的會計憑證、帳簿、報表和其它會計資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。如事后發(fā)現(xiàn)原會計檔案資料有疑似問題,仍應(yīng)由原移交人負(fù)責(zé)。
六、會計檔案管理
會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報告等會計核算資料,應(yīng)按照《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管。
1.立卷:每年形成的會計檔案,應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門所按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案保管清冊。
2.歸檔:每年形成會計檔案可由會計人員保管一年,期滿后移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管,不得封包保存。移交檔案機構(gòu)保管的會計檔案,原則上應(yīng)保持原卷冊的封裝,以利正常利用和管理。
3.保管:會計檔案要專人負(fù)責(zé),專櫥分類存放,妥善保管,方便查閱,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
4.查閱:會計檔案不得借出,如有特殊需要,經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員,嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
5.銷毀:保管期滿的會計檔案,由本單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。銷毀時應(yīng)由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。
保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其它未了事項原始憑證以及在建期間的會計檔案不得銷毀,應(yīng)單獨抽出立卷,保管到未了事項完結(jié)時為止。
6.應(yīng)用微機進(jìn)行會計核算的單位,應(yīng)當(dāng)按照以上規(guī)定保存打印出的憑證、賬簿、報表等會計檔案和數(shù)據(jù)備份。
七、內(nèi)部審計
局系統(tǒng)成立內(nèi)部審計小組。由紀(jì)檢組長任組長,財務(wù)審計科、監(jiān)察室、人事科主要負(fù)責(zé)人為組員,監(jiān)察室、人事科負(fù)責(zé)全程監(jiān)督,財務(wù)審計科負(fù)責(zé)具體實施。內(nèi)部審計人員由具有內(nèi)審從業(yè)資格證書的人員在審計小組的直接領(lǐng)導(dǎo)下承擔(dān)本系統(tǒng)內(nèi)部審計工作,項目主審由具有會計師、審計師或從事會計工作五年以上的會計人員擔(dān)任,其主要職責(zé)是:
1.對被審單位內(nèi)部控制制度的健全,有效進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價。
2.對會計及相關(guān)信息的真實、合理、完整性進(jìn)行檢查監(jiān)督和評價。
3.對國家財經(jīng)法紀(jì)和內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價。
4.負(fù)責(zé)對局屬各分局財務(wù)收支、經(jīng)濟責(zé)任的審計工作,按規(guī)范程序出具審計報告。
內(nèi)部審計應(yīng)每年第一季度完成分局上年度財務(wù)審計工作,分局長離任審計,在離任后3-6個月內(nèi)完成。
八、本規(guī)定自印發(fā)之日起施行
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