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公司財務制度（參考）
如何制定公司財務制度?下面是小編特地為大家整理收集的關于公司財務制度(參考)，僅供大家參考。
公司財務制度
第一節(jié) 總則
第一條 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。
第三條 財務管理工作要貫徹"勤儉辦企業(yè)"的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第四條 公司的一切財務工作，都必須執(zhí)行本制度。
第二節(jié) 財務機構與會計人員
第五條 公司設置獨立的財務機構，配備專職財務人員。
第六條 公司的財務機構。
公司設財務部。財務部設財務主管、會計、出納各一名。
第七條 財務主管協助總經理管理好整個公司的財務會計工作，對全公司的財務會計工作負責。財務主管主要職責如下：
1.執(zhí)行公司章程和股東會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作;
2.審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見;
3.負責全公司的資金融通調拔決策工作，經總經理簽署后執(zhí)行。
4編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;
5.對財務人員的離職、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執(zhí)行;
6主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作;
7.執(zhí)行公司有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經營效益，按月、季、年度向總經理提交財務分析報告;
8.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;
9.定期或不定期地進行財務檢查，監(jiān)督財經紀律和規(guī)章制度的執(zhí)行情況;
第八條 會計人員的主要職責是：
1.負責完成各項會計業(yè)務的工作;
2.搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告;
3.負責編制會計報表，主持清查財產;
4.執(zhí)行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益;
5.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
6.會計人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。
7.記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
第九條 財務部門必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
第十條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。
第十一條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。
第十二條 公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第十三條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。
財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
移交交接必須監(jiān)交。
第三節(jié) 會計核算原則及科目報表
第十四條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。
第十五條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。
第十六條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。
第十七條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述;數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第十八條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
第十九條 公司收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。
對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。
第二十條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非股東會同意，任何人不得隨意改變。
第二十一條 凡與公司合作經營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。具體如下：
1.以現金投資的，應以收到或匯入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據;
2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據;
3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據;
4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。
第二十二條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。
第二十三條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經股東會批準后方可行。
第二十四條 長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。
第二十五條 公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類：
1.房屋及其他建筑物;
2.機器設備;
3.電子設備(如手提程控電話機、復印機、電傳機等);
4.運輸工具;
5.其他設備。
第二十六條 各類固定資產折舊年限為：
1.房屋及建筑物35年;
2.機器設備(含室內裝修)10年;
3.電子設備、運輸工具5年;
4.其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折;提前報廢的固定資產要補提足折舊。
第二十七條 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。
第二十八條 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。
1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。
2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3.報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細帳進行核算。
第二十九條 凡單項債權(不論境內外)帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。
第三十條 公司主要的會計報表有如下幾種：
1.資產負債表(年、季、月);
2.損益表(年、季、月);
3.股息紅利分配方案(年度);
4.財務狀況變動表(年度);
5.固定資產增減變化表(月);
6.現金出納月終盤存表(月);
7.提取壞帳準備金明細表(月);
8.應收、應付和預付款項明細表(月)。
第四節(jié) 資金、現金、費用管理
第三十一條 財務部門要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
第三十二條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。
第三十三條 銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄 。
第三十四條 銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務章由出納保管，經理私章和會計私章由本人各自保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第三十五條 銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。出納人員應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡，財務人員應不定期進行抽查核對。
第三十六條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。
付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。
對未經審批的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。
第三十七條 根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，未經收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位(人)
凡委托其他單位(人)代付款的，一律上報總經理批準。
第三十八條 公司應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款(物)5萬元以上的，財務人員必須逐項跟蹤資金回籠情況，并按月匯總后上報總經理。對到期的應收資金，應督促經辦人員及時催收;發(fā)現問題的，應及時上報請示處理。
第三十九條 庫存現金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支收入的現金。
第四十條 一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑。
第四十一條 嚴禁代外單位或私人轉帳套現和大額度(5000元以上)支付往來或貿易現金。嚴禁私設小錢柜。
第四十二條 嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。
第四十三條 現金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。
第四十四條 會計每月終要會同出納員盤點現金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。
第四十五條 領用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并按審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
第四十六條 正常的辦公費用開支，必須有正式*，印章齊全，經手人驗收人簽外，經經理或其授權人批準后方能報銷付款。
第四十七條 商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷*號碼，經經理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續(xù)費，經辦人還須另付合同書和說明報批。
第四十八條 業(yè)務費實行包干制，按實現利潤的比例提取，由經理掌握使用。提取的比例由總經理確定。提取后應�？顚Ｓ茫坏盟椒�、貪污。
公司員工的差旅費，由財務主管審核，2000元以下的由財務主管審批報銷，2000元以上的由財務主管簽署后報總經理審批報銷。
第四十九條 醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。
第五十條 非生產性的特殊開支，如贊助金、會費等在福利基金列支，2000元以下由財務主管審批，2000元以上由總經理審批。
第五十一條 公司購置固定資產(包括維修、租用)，必須先立項、作出預算，報經批準后才能購置。其中，屬專控商品的，還必須報經專控部門批準后才能購置;非�？厣唐�，按審批權限規(guī)定經批準后才能購置。
第五十二條 對中、長期投資要選好投資項目，節(jié)約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。財務人員必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產出資金的管理。任何投資，均須按審批權限規(guī)定經批準后才能投入。
第五十三條 嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。
第五十四條 嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
第五十五條 有關資金使用的審批，若審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。
批件必須附入有關*、單據后面入帳備查。
第五節(jié) 工資及獎金
第五十六條 公司實行"按勞取酬"、"多勞多得"的分配制度。
第五十七條 公司員工年度工資及資金總額，由總經理按章程的規(guī)定擬訂。
第五十八條 員工的工資標準和獎勵方法，由財務主管提出方案，報總經理審定。
第五十九條 公司實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由財務主管擬訂，報總經理審定。
第六十條 公司的資金按計劃的利潤基數及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預提、年終結算的方法，提取比例由財務主管擬訂，報總經理審定。
第六節(jié) 稅收及利潤分配
第六十一條 公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。
第六十二條 稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
第七節(jié) 庫存物資財務管理
第六十三條 倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務部門。
第*條 倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報上級財務部門。
第六十五條 對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000元以下者(含1000元)，由會計人員審核，報財務主管審批后處理，1000元以上須呈報總經理審批后處理。
第八節(jié) 會計憑證和檔案保管
第六十六條 必須加強對*的管理，安排專人負責*的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人*，違者處*額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責任。
第六十七條 會計憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。
第六十八條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。
采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。
第六十九條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。
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