公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項目資產(chǎn)評估報告
遼寧元正資產(chǎn)評估有限公司接受大連友誼(集團)股份有限公司的委托，就大連友誼(集團)股份有限公司擬轉(zhuǎn)讓其持有的大連友誼購物廣場發(fā)展有限公司股權(quán)項目之經(jīng)濟行為，所涉及的大連友誼購物廣場發(fā)展有限公司股東全部權(quán)益在評估基準日的市場價值進行了評估。以下是小編整理的關(guān)于公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項目資產(chǎn)評估報告范文。歡迎大家參考!
大連友誼(集團)股份有限公司擬轉(zhuǎn)讓其持有的大連友誼購物廣場發(fā)展有限公司股權(quán)項目
資 產(chǎn) 評 估 報 告
元正評報字[2016]第 186號
摘 要
遼寧元正資產(chǎn)評估有限公司接受大連友誼(集團)股份有限公司的委托，就大連友誼(集團)股份有限公司擬轉(zhuǎn)讓其持有的大連友誼購物廣場發(fā)展有限公司股權(quán)項目之經(jīng)濟行為，所涉及的大連友誼購物廣場發(fā)展有限公司股東全部權(quán)益在評估基準日的市場價值進行了評估。
評估對象為大連友誼購物廣場發(fā)展有限公司股東全部權(quán)益價值，評估范圍是大連友誼購物廣場發(fā)展有限公司的全部資產(chǎn)及相關(guān)負債，包括流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)等資產(chǎn)及相應負債。
評估基準日為 2016年 8月 31日。
本次評估的價值類型為市場價值。
本次評估以持續(xù)使用和公開市場為前提，結(jié)合委估對象的實際情況，綜合考慮各種影響因素，采用資產(chǎn)基礎法對大連友誼購物廣場發(fā)展有限公司進行整體評估。
經(jīng)實施清查核實、實地查勘、市場調(diào)查和詢證、評定估算等評估程序，得出大連友誼購物廣場發(fā)展有限公司股東全部權(quán)益在評估基準日 2016年 8月 31日的評估
結(jié)論如下：
資產(chǎn)賬面價值307.49萬元，評估值304.27萬元，評估減值3.22萬元，減值率
1.05%。
負債賬面價值6，798.42萬元，評估值6，798.42萬元，評估增值0.00萬元，增值
率0.00%。
凈資產(chǎn)賬面價值-6，490.93萬元，評估值-6，494.15萬元，評估減值3.22萬元，
減值率0.05%。
詳見下表。
資產(chǎn)評估結(jié)果匯總表
評估基準日：2016年 8月 31日
被評估單位：大連友誼購物廣場發(fā)展有限公司 金額單位：人民幣萬元
項 目 賬面價值 評估價值 增減值 增值率%
流動資產(chǎn) 278.69 275.28 -3.41 -1.22
非流動資產(chǎn) 28.80 28.99 0.19 0.66
其中：可供出售金融資產(chǎn)長期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)
固定資產(chǎn) 28.80 28.99 0.19 0.66在建工程工程物資固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn)開發(fā)支出商譽其他非流動資產(chǎn)
資產(chǎn)總計 307.49 304.27 -3.22 -1.05
流動負債 6，798.42 6，798.42 0.00 0.00
非流動負債 0.00 0.00 0.00
負債合計 6，798.42 6，798.42 0.00 0.00
凈資產(chǎn)(所有者權(quán)益) -6，490.93 -6，494.15 -3.22 -0.05資產(chǎn)基礎法評估結(jié)論詳細情況見評估明細表。
本報告評估結(jié)果使用有效期一年，即自 2016年 8月 31日至 2017年 8月 30日使用有效。
評估報告日 2016年 10月 22日。
以上內(nèi)容摘自資產(chǎn)評估報告正文，欲了解本評估項目的詳細情況和合理理解評估結(jié)論，應當閱讀資產(chǎn)評估報告全文。
資產(chǎn)評估師：吳艷茹
資產(chǎn)評估師：王園園遼寧元正資產(chǎn)評估有限公司
大連友誼(集團)股份有限公司擬轉(zhuǎn)讓其持有的大連友誼購物廣場發(fā)展有限公司股權(quán)項目
資 產(chǎn) 評 估 報 告
元正評報字[2016]第 186號
大連友誼(集團)股份有限公司：
遼寧元正資產(chǎn)評估有限公司接受貴公司的委托，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)評估準則，采用資產(chǎn)基礎法，按照必要的評估程序，對貴公司擬轉(zhuǎn)讓持有的大連友誼(集團)股份有限公司股權(quán)之經(jīng)濟行為所涉及的該公司股東全部權(quán)益在評估基準日 2016年 8月 31日的市場價值進行了評估。現(xiàn)將資產(chǎn)評估情況報告如下：
一、委托方、被評估單位和業(yè)務約定書中約定的其他評估報告使用者
本次資產(chǎn)評估的委托方為大連友誼(集團)股份有限公司，被評估單位為大連友誼購物廣場發(fā)展有限公司，委托方是被評估單位的控股股東。
(一)委托方概況
公司名稱：大連友誼(集團)股份有限公司
公司地址：遼寧省大連市中山區(qū)七一街 1號
法定代表人：熊強
注冊資本：叁億伍仟陸佰肆拾萬元
經(jīng)濟類型：股份有限公司(上市)
營業(yè)執(zhí)照注冊號：210200000006827
經(jīng)營范圍：房地產(chǎn)開發(fā);(以下限分支機構(gòu)經(jīng)營)商品零售、酒店、對船供應、進出口貿(mào)易、免稅商品;農(nóng)副產(chǎn)品收購;客房寫字間出租、企業(yè)管理服務、廣告業(yè)務。
(二)被評估單位概況
企業(yè)名稱：大連友誼購物廣場發(fā)展有限公司
注冊地址：中山區(qū)解放路 580號
法定代表人：楊立斌
企業(yè)類型：有限責任公司
注冊資本：2000萬元
實收資本：2000萬元
1.企業(yè)性質(zhì)、歷史沿革
大連友誼購物廣場發(fā)展有限公司是由大連市工商行政管理局批準成立，于 2004年 5月正式成立，由大連友誼(集團)股份有限公司出資 1800萬元占股 90%與大連友誼合升房地產(chǎn)開發(fā)有限公司出資 200 萬元占股 10%共同組建，主要經(jīng)營：場地柜臺租賃，國內(nèi)一般貿(mào)易(法律、法規(guī)禁止的項目除外;法律、法規(guī)限制的項目取得許可后方可經(jīng)營)。大連友誼(集團)股份有限公司持有大連友誼購物發(fā)展有限公司 90%股份。
截止評估基準日，各股東資本構(gòu)成、持股比例情況如下：
序號 股東名稱 出資額(萬元人民幣) 出資比例%
1 大連友誼合升房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 200.00 10
2 大連友誼(集團)股份有限公司 1，800.00 90
合 計 2，000.00 100
2.經(jīng)營范圍場地柜臺租賃;企業(yè)管理服務;國內(nèi)一般貿(mào)易;(法律、法規(guī)禁止的項目除外;法律、法規(guī)限制的項目取得許可證后方可經(jīng)營)。
3.資產(chǎn)、負債及經(jīng)營狀況
截止 2016年 8月 31日，公司資產(chǎn)總額為 307.49萬元，負債總額為 6，798.42萬元，凈資產(chǎn)-6，490.93 萬元。2016 年 1-8 月份實現(xiàn)營業(yè)收入 2，489.63 萬元，凈利潤-91.06萬元。公司 2013年、2014年、2015年及 2016年 8月 31日會計報表已經(jīng)大華會計師事務所有限公司審計，均出具了標準無保留意見審計報告。公司近 3年及基準日資產(chǎn)、負債及經(jīng)營狀況如下表：
公司資產(chǎn)、負債及經(jīng)營狀況單位：人民幣萬元
項目 2016 年 8 月 31 日 2015年 12月 31日 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日
總資產(chǎn) 307.49 175.52 687.07 551.50
總負債 6，798.42 6，575.39 6，955.95 6，559.87
凈資產(chǎn) -6，490.93 -6，399.87 -6，268.88 -6，008.37
項目 2016 年 1-8 月 2015 年度 2014 年度 2013 年度
營業(yè)收入 2，489.63 4，096.29 4，030.94 3，819.18
營業(yè)利潤 91.47 -130.77 -260.54 -424.71
利潤總額 91.06 -130.99 -260.51 -424.57
凈利潤 91.06 -130.99 -260.51 -424.57
(二)業(yè)務約定書中約定的其他評估報告使用者本評估報告的業(yè)務約定書中約定的其他評估報告使用者是經(jīng)濟行為相關(guān)的當事方以及國家法律、法規(guī)規(guī)定的評估報告使用者。
二、評估目的
為大連友誼(集團)股份有限公司擬轉(zhuǎn)讓持有的大連友誼購物廣場發(fā)展有限公司股權(quán)之經(jīng)濟行為，提供大連友誼購物廣場發(fā)展有限公司的股東全部權(quán)益于評估基準日時的市場價值的參考依據(jù)。
三、評估對象和評估范圍
評估對象是大連友誼購物廣場發(fā)展有限公司的股東全部權(quán)益價值。評估范圍為大連友誼購物廣場發(fā)展有限公司在基準日的全部資產(chǎn)及相關(guān)負債，資產(chǎn)總額為307.49 萬元，負債總額為 6，798.42 萬元，凈資產(chǎn)-6，490.93 萬元。具體包括流動資產(chǎn) 278.69萬元;非流動資產(chǎn) 28.80萬元;流動負債 6，798.42萬元。
上述資產(chǎn)與負債數(shù)據(jù)摘自經(jīng)大華會計師事務所(特殊普通合伙)大連分所出具的專項審計報告(大華審字[2016]007834號)審計的資產(chǎn)負債表，評估是在企業(yè)經(jīng)過審計后的基礎上進行的。
委托評估對象和評估范圍與經(jīng)濟行為涉及的評估對象和評估范圍一致。
本次評估范圍中的主要資產(chǎn)為貨幣資金、預付賬款、其他應收款、存貨及固定資產(chǎn)。主要情況如下：
1.主要資產(chǎn)法律權(quán)屬狀況：
納入本次評估的存貨均屬被評估單位所有。
2.主要資產(chǎn)經(jīng)濟狀況納入本次評估范圍的主要資產(chǎn)為企業(yè)出售的存貨及自用的固定資產(chǎn)。
3.主要資產(chǎn)物理狀況
納入評估范圍的設備類資產(chǎn)為車輛、電子設備及辦公家具。車輛為瑞風商務車，電子設備為電腦、監(jiān)控系統(tǒng)等電子設備，辦公家具為會議桌。
上述各類資產(chǎn)使用基本正常。
四、價值類型及其定義
考慮本次評估目的為大連友誼(集團)股份有限公司擬轉(zhuǎn)讓持有的大連友誼購
物廣場發(fā)展有限公司股權(quán)之經(jīng)濟行為，提供大連友誼購物廣場發(fā)展有限公司的.股東全部權(quán)益于評估基準日時的市場價值的參考依據(jù)，對市場條件和評估對象的使用等并無特別限制和要求，因此選擇市場價值作為評估結(jié)論的價值類型。
市場價值是指自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強迫的情況下，評估對象在評估基準日進行正常公平交易的價值估計數(shù)額。
五、評估基準日
本項目資產(chǎn)評估的基準日是 2016年 8月 31日。資產(chǎn)評估中的一切取價標準均為評估基準日有效的價格標準。
評估基準日是委托方根據(jù)本次評估目的的具體要求確定的。委托方在確定評估基準日考慮的主要因素包括滿足經(jīng)濟行為的時間要求，選擇會計期末以便于明確界定評估范圍和準確高效清查資產(chǎn)。
六、評估依據(jù)
本次資產(chǎn)評估遵循的評估依據(jù)主要包括法律法規(guī)依據(jù)、評估準則依據(jù)、資產(chǎn)權(quán)屬依據(jù)，及評定估算時采用的取價依據(jù)和其他參考資料等，具體如下：
(一)法律法規(guī)依據(jù)1.《中華人民共和國公司法》(2013 年 12 月 28 日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第六次會議修訂);
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(2007年);
3.2016年 1月 13日，國務院第 119次常務會議通過的國務院令第 666 號《中華人民共和國增值稅暫行條例》;
4.《增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》(財稅〔2008〕170號);
5.《關(guān)于全面推行營業(yè)稅改征增值稅試點的的通知》(財稅【2016】36號);
6.其他有關(guān)法律、法規(guī)、通知文件等。
(二)評估準則依據(jù)
1.《資產(chǎn)評估準則—基本準則》(財企(2004)20號);
2.《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則—基本準則》(財企(2004)20號);
3.《資產(chǎn)評估準則—評估報告》(2007 年 11 月 28 日中國資產(chǎn)評估協(xié)會發(fā)布2011年 12月 30日修訂中評協(xié)[2011]230號);
4.《資產(chǎn)評估準則—評估程序》(中評協(xié)[2007]189號);
5.《資產(chǎn)評估價值類型指導意見》(中評協(xié)[2007]189號);
6.《資產(chǎn)評估準則—機器設備》(中評協(xié)[2007]189號);
7.《資產(chǎn)評估準則—企業(yè)價值》(中評協(xié)[2011]227號);
8.《資產(chǎn)評估準則—業(yè)務約定書》(2007 年 11 月 28 日中國資產(chǎn)評估協(xié)會發(fā)布2011年 12月 30日修訂 中評協(xié)【2011】230號);
9.《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)道德準則—獨立性》(中評協(xié)【2012】248號);
10.《評估機構(gòu)業(yè)務質(zhì)量控制指南》(中評協(xié)【2010】214號);
11.《注冊資產(chǎn)評估師關(guān)注評估對象法律權(quán)屬指導意見》(會協(xié)[2003]18號);
12.《企業(yè)會計準則—基本準則》(財政部令第 33號公布，2014年 7月 23日根據(jù)《財政部關(guān)于修改企業(yè)會計準則-基本準則的決定》修改);
13.《企業(yè)會計準則第 1號—存貨》等 41項具體準則(財會[2006]3號發(fā)布 2014年 1-7月新增或修訂八項會計準則)。
(三)資產(chǎn)權(quán)屬依據(jù)
1.重要資產(chǎn)購置合同或憑證;
2.其他參考資料。
(四)取價依據(jù)
1.《2015機電產(chǎn)品報價手冊》(機械工業(yè)信息研究院);
2.其他參考資料。
(五)其它參考資料
1.大連友誼購物廣場發(fā)展有限公司 2013年、2014年、2015年及評估基準日會計報表及審計報告;
2.《資產(chǎn)評估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊(第二版)》(北京科學技術(shù)出版社);
3.wind資訊金融終端;
4.《投資估價》([美]Damodanran著，[加]林謙譯，清華大學出版社);
5.《價值評估：公司價值的衡量與管理(第 3版)》 ([美]Copeland，T.等著，郝紹倫，謝關(guān)平譯，電子工業(yè)出版社);
6. 其他參考資料。
七、評估方法
(一)評估方法的選擇
根據(jù)評估對象、價值類型、資料收集情況等相關(guān)條件，分析了三種資產(chǎn)評估基本方法的適用性。
由于難以收集到足夠與被評估單位在管理、資產(chǎn)類型、生產(chǎn)規(guī)模、盈利狀況等類似的企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易案例和上市公司，因此不宜采用市場法。
被評估企業(yè)為傳統(tǒng)的零售企業(yè)，由于大連市零售店面過多，電商發(fā)展迅猛，競爭激烈，歷史年度經(jīng)營狀況日益惡化，其未來年度其收益與風險不能可靠地估計，因此本次評估未選擇收益法進行評估。
被評估企業(yè)有完整的會計記錄信息，申報的委估資產(chǎn)明確，可根據(jù)財務資料和構(gòu)建資料以及現(xiàn)場勘察核實;另外，經(jīng)訪談和收集行業(yè)資料等途徑調(diào)查了解，除已申報資產(chǎn)、負債外，未有跡象表明存在顯著的帳外可確指或不可確指的無形資產(chǎn)。
因此本次評估可以選擇資產(chǎn)基礎法進行評估。
綜上，本次評估確定采用資產(chǎn)基礎法進行評估。
(二)資產(chǎn)基礎法介紹
資產(chǎn)基礎法，是以在評估基準日重新建造一個與評估對象相同的企業(yè)或獨立獲利實體所需的投資額作為判斷整體資產(chǎn)價值的依據(jù)，具體是指將構(gòu)成企業(yè)的各種要素資產(chǎn)的評估值加總減去負債評估值求得企業(yè)價值的方法。
各類資產(chǎn)及負債的評估方法如下：
1.流動資產(chǎn)
(1)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款。
對于幣種為人民幣的貨幣資金，以核實后賬面值為評估值。
(2)其他應收款
對其他應收款的評估，評估人員在核實無誤的基礎上，借助于歷史資料和現(xiàn)在調(diào)查了解的情況，具體分析數(shù)額、欠款時間和原因、款項回收情況、欠款人資金、信用、經(jīng)營管理現(xiàn)狀等，采用個別認定和賬齡分析的方法估計評估風險損失，對關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項等有充分理由相信全部能收回的，評估風險損失為 0;對有確鑿證據(jù)表明款項不能收回或賬齡超長的，評估風險損失為 100%;對很可能收不回部分款項的，且難以確定收不回賬款數(shù)額的，參考企業(yè)會計計算壞賬準備的方法，根據(jù)大連友誼(集團)股份有限公司擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)項目?資產(chǎn)評估報告賬齡分析估計出評估風險損失。
經(jīng)評估人員和企業(yè)人員分析，并經(jīng)對客戶和往年收款的情況判斷，評估人員認為，對關(guān)聯(lián)方、職工個人、集團內(nèi)部的往來款項，評估風險壞賬損失的可能性為 0;
對外部單位發(fā)生時間 1年以內(nèi)的發(fā)生評估風險壞賬損失的可能性為 5%;發(fā)生時間 1到 2年的發(fā)生評估風險壞賬損失的可能性在 10%;發(fā)生時間 2到 3年的發(fā)生評估風險壞賬損失的可能性在 20%;發(fā)生時間 3 年至 4 年的發(fā)生評估風險壞賬損失的可能性在 30%;發(fā)生時間 4年至 5年的發(fā)生評估風險壞賬損失的可能性在 50%;5年以上評估風險損失為 100%。
按以上標準，確定評估風險損失，以其他應收款合計減去評估風險損失后的金額確定評估值。壞賬準備按評估有關(guān)規(guī)定評估為零。
(3)預付賬款
對預付賬款的評估，評估人員在對預付款項核實無誤的基礎上，借助于歷史資料和現(xiàn)在調(diào)查了解的情況，具體分析數(shù)額、欠款時間和原因、款項回收情況、欠款人資金、信用、經(jīng)營管理現(xiàn)狀等，未發(fā)現(xiàn)收款單位有破產(chǎn)、撤銷或不能按合同規(guī)定按時提供貨物等情況，以核實后賬面值作為評估值。
(4)存貨存貨為低值易耗品。
低值易耗品的評估
評估值=單臺重置價值×成新率×數(shù)量
2.非流動資產(chǎn)設備類資產(chǎn)
根據(jù)本次評估目的，按照持續(xù)使用原則，以市場價格為依據(jù)，結(jié)合委估設備的特點和收集資料情況，主要采用重置成本法進行評估。
評估值
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