員工工資薪酬方案范文

　　為了確保事情或工作得以順利進(jìn)行，往往需要預(yù)先制定好方案，方案一般包括指導(dǎo)思想、主要目標(biāo)、工作重點、實施步驟、政策措施、具體要求等項目。寫方案需要注意哪些格式呢？下面是小編收集整理的員工工資薪酬方案范文，歡迎閱讀與收藏。

　　1　工資、薪金所得的籌劃的可行性分析

　　1．1　工資、薪金所得的計稅方法具有可籌劃性

　　工資、薪金所得實際上屬于非獨立個人勞動所得，即非獨立個人勞動者從其工作或服務(wù)的單位取得的所有勞動報酬。因此，除工資外，獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼也都屬于工資、薪金所得的范疇。根據(jù)我國稅法的規(guī)定：平時獎金、津貼、補貼等都屬于平時工資的組成部分，應(yīng)該與平時工資合并計稅；而單位向員工發(fā)放的年終一次性獎金可以單獨作為一個月工資、薪金所得，采用特殊的計稅方法進(jìn)行計稅。不同的工資、薪金所得的計稅方法存在差異，而企業(yè)能夠選擇不同的工資薪金支付方式，從而為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃提供了空間。

　　1．2　工資、薪金所得的計稅依據(jù)具有可籌劃性

　　工資、薪金所得是按照月應(yīng)納稅所得額計算征稅，即以每月收入額減除生計費用后的余額進(jìn)行課稅。在我國，工資、薪金所得的生計扣除數(shù)是稅法統(tǒng)一規(guī)定，籌劃空間非常有限。所以，企業(yè)主要應(yīng)設(shè)法將縮小工資、薪金所得的應(yīng)納稅收入，縮小計稅依據(jù)，才能減輕納稅義務(wù)和規(guī)避納稅負(fù)擔(dān)，盡可能地適用最低檔次的稅率。在實踐中，企業(yè)可以通過合理選擇和籌劃員工的收入形式，減輕稅負(fù)。通過有效地支付，充分提高員工的工作積極性，降低企業(yè)的人力成本，從而更好地促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。

　　1．3　工資、薪金所得的稅率具有可籌劃性

　　按照我國稅法規(guī)定，工資、薪金所得適用七級超額累進(jìn)稅率，其中最高的一級為3％，最高一級為35％。員工取得的收入不同，所適用的最高級次的稅率也存在差異，從而使得員工個人收入的綜合稅率也產(chǎn)生差異。因此，企業(yè)可以通過調(diào)整支付形式，降低稅率。另外，由于企業(yè)某些員工從事的工作具有一定的獨立性，工作性質(zhì)的特殊性使得其取得的收入臨界于“工資、薪金所得”與“勞務(wù)報酬所得”之間，而這兩項征稅項目的稅率是存在差異為籌劃創(chuàng)造空間。作為雇主的企業(yè)可以通過工資發(fā)放的金額、形式以及方式的調(diào)整，改變和影響員工收入適用的稅率，從而對員工承擔(dān)的個人所得稅稅負(fù)產(chǎn)生影響。

　　2　工資、薪金所得的稅收籌劃方法

　　2．1　合理安排工資與獎金

　　企業(yè)激勵員工除了較高的工資薪金，豐厚的獎金也是其中不可缺少的環(huán)節(jié)。但在每月相對固定工資薪金下，獎金的發(fā)放將造成某個時間段的收入增多，其相應(yīng)的個人所得稅稅負(fù)也隨之增加。特別是平時獎金的發(fā)放，將造成了平時獎金發(fā)放月的工資薪金畸高，而平常每月發(fā)放工資薪金較低，每月適用稅率差異較大，使得員工承擔(dān)超合理的稅負(fù)，降低了企業(yè)工資薪金的激勵作用。為了避免各月的收入差距過大，企業(yè)應(yīng)為員工采用均衡發(fā)放工資薪金的方法，從總體上減輕員工的稅負(fù)。年終一次性獎金的支付方法與平時獎金存在差異，企業(yè)可以充分利用年終獎金進(jìn)行節(jié)稅。根據(jù)我國稅法，年終一次性獎金的稅率選擇是依據(jù)年終獎金的月平均數(shù)來選擇稅率，并實行一次性扣除計稅。在這種計算方法下，年終一次性獎金實質(zhì)是采用全額累進(jìn)稅率。即當(dāng)年終一次性獎金的月平均數(shù)超過某臨界點，將使得年終一次性獎金全額適用更高的稅率，從而使得年終一次性獎金應(yīng)納個人所得稅大額增加，從而使得員工的收入就可能實現(xiàn)“名升實降”。因此，通過合理的籌劃月度工資和年終一次性獎金的發(fā)放金額，盡可能降低月度工資和年終一次性獎金的適用稅率，充分利用月度工資按此扣除速算扣除數(shù)與年終獎金的貨幣時間差異，將有效地減少員工的稅負(fù)。［2］分析平時工資與年終一次性獎金的征稅差異，可以看出企業(yè)在支付員工工資的時候，主要應(yīng)注意以下問題。

　　2．1．1　為較高收入的員工安排年終獎金

　　由于在我國，個人每月收入只有超過3　500元，才需要交納個人所得稅，而年終一次性獎金只對取得當(dāng)月不足3　500元的部分進(jìn)行一次性扣除，從而增加了員工的稅負(fù)。所以，在員工年薪低于42　000元時，我國稅法允許扣除的生計費用數(shù)將不能得到充分的扣除，企業(yè)不適宜為員工安排年終一次性獎金。

　　2．1．2　為低收入者安排平時獎金

　　季度獎金和半年獎金等平時獎金應(yīng)與取得當(dāng)月的工資合并計稅，因此，在實際籌劃中，如果員工的月收入低于3　500元，則可以安排平時獎金，而獎金分散到各月工資薪金，使得員工的實際收入均衡化。在收入均衡的情況下，才能更有效地利用工資、薪金所得的低稅率的額度。2．1．3　年終一次性的獎金適用的稅率應(yīng)低于或者等于平時工資適用的最高稅率企業(yè)在進(jìn)行實際籌劃時，可以根據(jù)員工過去幾年的業(yè)績進(jìn)行預(yù)計并測算其工資薪金和獎金的數(shù)額，計算適用的最高稅率和適用稅率的金額，從而選擇最適合員工的籌劃方案。為了充分利用工資、薪金所得的低稅率的額度，企業(yè)安排員工平時工資所適用的最高稅率與年終一次性獎金所適用的稅率保持一致，特別是應(yīng)注意避免年終一次性獎金稅率超過平時工資適用的最高稅率。

　　2．2　降低工資薪金的計稅依據(jù)

　　按照我國現(xiàn)行的規(guī)定，員工個人收入累進(jìn)到一定程度，新增薪金帶來的可支配的現(xiàn)金的比例將會減少。因此，企業(yè)在籌劃過程中，應(yīng)考慮降低工資薪金的計稅依據(jù)。

　　2．2．1　充分利用個人開支與企業(yè)開支的可轉(zhuǎn)化性

　　工資薪金是員工收入的主要來源。在我國現(xiàn)行稅制下，隨著員工工資薪金收入的增加，新增的收入中實際可支配收入的比重將逐步減少。除了適用加計扣除的群體之外，我國稅法對所有的納稅人都實行統(tǒng)一的扣除數(shù)，不考慮納稅人個體之間的差異。在實際中，納稅人在生活過程中發(fā)生各種的開支，這些開支的有些項目是屬于純碎個人的開支項目，例如生活費用，也有些項目屬于個人和企業(yè)共同性的開支，例如交通費、通訊費等等。特別是對于在企業(yè)中高層管理人員所發(fā)生“共同性費用”相對也比較多，這些“共同性費用”的存在以及高收入帶來的高稅率將沖減增加工資薪金給企業(yè)中高層管理人員帶來的激勵作用。因此，為了降低員工工資薪金所得的計稅依據(jù)，可以考慮由企業(yè)承擔(dān)“共同性費用”，從而提高支付工資的有效性。通過這種轉(zhuǎn)化，雖然降低了員工的貨幣性收入，但可以保持實際的消費和生活水平不變，同時降低工資薪金的計稅依據(jù)，減少繳納個人所得稅，增加個人的實際收入。

　　2．2．2　充分利用個人所得稅的減免稅規(guī)定

　　我國現(xiàn)行的稅法對于單位為個人交付以及個人按照國家規(guī)定繳付的住房公積金、基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險以及失業(yè)保險等免征個人所得稅。這些收入的取得增加了個人的實際收入，又沒有增加個人的應(yīng)納稅額。因此，企業(yè)在為員工進(jìn)行籌劃的時候，應(yīng)充分利用個人所得稅的減免稅規(guī)定為職工高比例地繳納住房公積金等相關(guān)費用，為職工建立長期儲備，盡量提高工資中免稅部分的比重，減少計稅工資額。［3］

　　2．3　有效地轉(zhuǎn)化工資薪金和勞務(wù)報酬

　　工資薪金和勞務(wù)報酬都是屬于個人勞務(wù)取得的所得。工資薪金所得是員工與企業(yè)之間存在穩(wěn)定的雇傭與被雇傭關(guān)系，勞務(wù)報酬所得是不存在雇傭與被雇傭關(guān)系，兩項所得的確認(rèn)具有可轉(zhuǎn)性。由于適用不同的計稅方法和稅率，在不同的條件下，適時轉(zhuǎn)化工資薪金所得和勞務(wù)報酬所得將有利于節(jié)稅。根據(jù)我國現(xiàn)行稅法的規(guī)定，工資、薪金所得是在月收入扣除生計費用的基礎(chǔ)上，按照七級累進(jìn)稅率進(jìn)行計稅；勞務(wù)報酬所得則是以次收入扣除20％的費用進(jìn)行征稅，在比例稅率的基礎(chǔ)上實行加成征收。因此，在低收入的時候，工資、薪金所得適用的稅率更低，采用工資薪金對于員工更有利。隨著收入的增加，工資薪金適用的稅率逐漸增加，而勞務(wù)報酬的稅率相對比較固定，所以高收入的情況下，采用勞務(wù)報酬的形式更節(jié)稅。為更好地利用工資薪金與勞務(wù)報酬的轉(zhuǎn)化進(jìn)行稅收籌劃，可以計算出工資薪金與勞務(wù)報酬的稅負(fù)平衡點。假定員工的每月報酬為A，且作為工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得的應(yīng)納稅額相等，即達(dá)到稅負(fù)均衡點，則有下列關(guān)系式成立：A×（1－20％）×20％＝（A－3　500）×25％－1005（12　500≤A≤25　000）求出：A＝20　888．89因此，在收入等于20　888．89時，采用工資薪金或者作為勞務(wù)報酬，兩者的稅負(fù)是相等的，當(dāng)月收入低于20　888．89時，采用工資薪金形式的稅負(fù)更低；當(dāng)月收入超過20　888．89時，采用勞務(wù)報酬形式的稅負(fù)更低。［4］

　　3　工資、薪金所得稅收籌劃應(yīng)注意的問題

　　采用不同的支付次數(shù)、支付金額以及支付方式都會對員工的稅后收益產(chǎn)生影響。工資、薪金稅收籌劃的目的是減輕員工個人所得稅負(fù)擔(dān)，但企業(yè)在實行納稅籌劃時，既要考慮企業(yè)的自身因素，也要考慮員工個人等其他因素，從而更符合企業(yè)的實際需求，帶來更多的利益。

　　3．1　充分考慮員工對工資薪金的需求和期望

　　通過對員工工資、薪金所得的籌劃，企業(yè)能夠提高工薪支付的有效性，也有利于企業(yè)人才的穩(wěn)定。因此，在籌劃方案的涉及中，企業(yè)應(yīng)了解員工家庭狀況、現(xiàn)金需求、未來投資等相關(guān)因素，及時加強與員工的溝通和協(xié)調(diào)，從而提高員工的工作積極性、培養(yǎng)員工對企業(yè)的忠誠度。

　　3．2　結(jié)合企業(yè)自身實際情況綜合考慮相關(guān)因素

　　合法性是稅收籌劃與其他減稅行為的最本質(zhì)區(qū)別，因此，在進(jìn)行員工薪酬籌劃的時候，企業(yè)應(yīng)關(guān)注籌劃方案的合法性。在我國20xx年實施的企業(yè)所得稅法允許企業(yè)在稅前扣除股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機構(gòu)制定實際發(fā)放給員工的工資薪金，但同時也明確了“有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的”。所以，企業(yè)開展工資薪金籌劃時，應(yīng)首先考慮稅收籌劃方案的合法性。其次應(yīng)注意遵循成本與效益原則，只有當(dāng)收益高于成本的籌劃才是對企業(yè)有利的、可實行的籌劃方案。第三，注意薪酬對于員工個人的激勵作用。企業(yè)在制定薪酬方案的時候，應(yīng)有效地結(jié)合自身的實際情況，融合企業(yè)自身的企業(yè)文化、管理制度、績效評估、激勵機制等事項進(jìn)行。

【員工工資薪酬方案】相關(guān)文章：

【精選】員工工資薪酬方案06-26

員工工資薪酬方案06-07

（熱）員工工資薪酬方案07-23

[集合]員工工資薪酬方案07-18

超市員工工資薪酬方案06-27

餐飲員工工資薪酬方案09-03

員工工資薪酬方案（熱門）06-28

【精選】超市員工工資薪酬方案09-08

(優(yōu))員工工資薪酬方案06-25