學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度
在發(fā)展不斷提速的社會中,大家逐漸認(rèn)識到制度的重要性,制度對社會經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展,對社會公共秩序的維護(hù),有著十分重要的作用。制度到底怎么擬定才合適呢?以下是小編為大家收集的學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度1
為規(guī)范財(cái)務(wù)行為,嚴(yán)密財(cái)務(wù)手續(xù),加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作,確保財(cái)會工作有序進(jìn)行,根據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況,學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則制定本規(guī)則。
二、學(xué)校財(cái)務(wù)活動和有關(guān)會計(jì)基礎(chǔ)工作,應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。
三、單位或個人向財(cái)務(wù)辦理借領(lǐng)、報(bào)銷各種款項(xiàng)時,應(yīng)當(dāng)做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備,并有預(yù)算指標(biāo)。
四、學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則辦理借款
1、借款人應(yīng)按規(guī)定如實(shí)填寫借款單,借款人員簽名須是本人簽名,不可代筆。學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則借款單經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批,并經(jīng)會計(jì)室審核后付款。
2、所有借款全套財(cái)務(wù)管理制度范本一律實(shí)行“誰借誰還”的原則。屬于差旅游費(fèi)或零星購物的現(xiàn)金借款,應(yīng)于出差回校或辦妥驗(yàn)收手續(xù)后辦理報(bào)銷結(jié)賬手續(xù)。
五、購買物品的發(fā)票及報(bào)銷
1、購買物品前要落實(shí)經(jīng)費(fèi)來源,申購貴重儀器設(shè)備的,要經(jīng)過校長室的可行性論證。
2、購買時應(yīng)認(rèn)真了解商品質(zhì)量是否可靠,價(jià)格是否合理,能否取得套印有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備:發(fā)票的名稱;填制發(fā)票的日期;填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名;學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;接受發(fā)票單位名稱;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價(jià)和金額。
3、從外單位取得的發(fā)票,必須蓋有填制單位的公章(或發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章等)。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票,大寫與小寫金額必須相符。
4、持有效發(fā)票向財(cái)務(wù)報(bào)銷時,全套財(cái)務(wù)管理制度范本其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產(chǎn)的,必須填寫財(cái)產(chǎn)登記手續(xù)。
5、全校財(cái)產(chǎn)物資的申購、驗(yàn)收、調(diào)配、報(bào)廢等均應(yīng)由總務(wù)處統(tǒng)全套財(cái)務(wù)管理制度范本一辦理。
六、差旅費(fèi)報(bào)銷
按規(guī)定如實(shí)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”。具體寫明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時間、票價(jià)、預(yù)借差旅費(fèi)數(shù)額等,火車票粘貼前應(yīng)除去非面額硬紙部分,住宿費(fèi)及其他合法單據(jù)粘貼在報(bào)銷單背面。經(jīng)報(bào)銷人簽名,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后向會計(jì)室辦理報(bào)銷手續(xù)。
七、預(yù)算
每學(xué)期開學(xué)后,財(cái)會人員應(yīng)及時向校長報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入情況,學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則并配合校長做好經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃,做到專款專用,杜絕開空頭支票。
八、結(jié)賬和審計(jì)
1、學(xué)校帳目要做到日清月結(jié),每學(xué)期結(jié)束,學(xué)校要成立結(jié)帳小組,清理全期帳目,做到民主理財(cái)。
2、自覺接受上級審計(jì)部門的審計(jì),發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
九、其他事項(xiàng)
1、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的'經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號。
2、會計(jì)憑證不得外借,其他單位如因特殊原因需要使用會計(jì)憑證時,全套財(cái)務(wù)管理制度范本經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以復(fù)制。向外單位提供的會計(jì)憑證復(fù)制件,應(yīng)當(dāng)在專設(shè)地登記簿上登記,并由提供人員和收取人員共同簽章。
十、本規(guī)則自頒布日起實(shí)施。凡與本規(guī)則不全套財(cái)務(wù)管理制度范本一致的,以本規(guī)則為準(zhǔn)。
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一、會計(jì)人員工作職責(zé)
。ㄒ唬凑諊邑(cái)務(wù)制度的規(guī)定,認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算,遵守各項(xiàng)收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),遵守費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),分清資金渠道,合理使用資金,從經(jīng)費(fèi)角度上保證教學(xué)計(jì)劃的完成。
(二)、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記帳、算帳、報(bào)帳,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,日清月結(jié)。按要求編制會計(jì)報(bào)表,按期上報(bào),妥善保管會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等檔案資料。
(三)、按照勤儉建校,勤儉辦事的原則,定期檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況,考核經(jīng)費(fèi)使用效果,發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)現(xiàn)象,及時向領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)措施。
。ㄋ模、遵守、宣傳、維護(hù)國家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》,保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)安全,同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。
(五)、按月做好經(jīng)費(fèi)分類帳,了解和掌握專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的情況。
二、出納人員工作職責(zé)
(一)、根據(jù)學(xué)校發(fā)展方針批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算,及時合理地供應(yīng)資金,正確執(zhí)行單位預(yù)算計(jì)劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè),勤儉節(jié)約的方針,堅(jiān)持少花錢多辦事,充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益,積極促進(jìn)教育事業(yè)計(jì)劃的圓滿完成。
。ǘ、遵守各項(xiàng)收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),遵守費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度以及財(cái)務(wù)工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務(wù)。
。ㄈ、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定,記帳、算帳、投帳,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí)。數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,日清月結(jié),帳帳相符,帳款相符,帳單相符帳表相符。
。ㄋ模、根據(jù)核算中心的規(guī)定,及時正確交接原始憑證。
。ㄎ澹、遵守、宣傳、維護(hù)國家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》,保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)安全,同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。
財(cái)務(wù)管理制度
一、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作,嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法規(guī)制度,會計(jì)、出納必須持證上崗,保證會計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會計(jì)、出納都必須自覺執(zhí)行《會計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。
二、妥善保管會計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表與財(cái)務(wù)檔案資料,并及時立卷歸檔。
三、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,仔細(xì)審核每張收據(jù),力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。
四、支票及財(cái)務(wù)專用章由專人分別保管,即安全又牽制。
五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報(bào)帳、編制各類會計(jì)報(bào)表及預(yù)算工作,做到手續(xù)完備,數(shù)字有根據(jù),報(bào)表及時準(zhǔn)確,情況真實(shí)可靠。
六、參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃,合理使用資金,節(jié)約使用資金,檢查資金使用效果,檢查報(bào)銷票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)要求。
七、對各項(xiàng)收入,及時定額入賬,合理安排和管理各項(xiàng)資金,分清資金渠道,費(fèi)用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。
八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計(jì)劃并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購,財(cái)務(wù)會計(jì)對審批的采購計(jì)劃和采購實(shí)物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報(bào)批手續(xù)。
九、急用物品的采購須由使用人申報(bào),經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品由總務(wù)處管理人員和財(cái)務(wù)人員共同派人采購并予核定其價(jià)格。
十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財(cái)務(wù)會計(jì)購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張,存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財(cái)務(wù)會計(jì)負(fù)責(zé)隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可在財(cái)務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。
十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較時,借款人應(yīng)提前一天向財(cái)務(wù)部門打招呼,財(cái)務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。
十二、查閱、借閱會計(jì)檔案資料,必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項(xiàng),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會計(jì)檔案管理人員助查閱,不得隨意帶出室外。
十三、上級財(cái)務(wù)檢查調(diào)用會計(jì)檔案,財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn),由財(cái)務(wù)人員經(jīng)手辦理,并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動用財(cái)務(wù)資料。
十四、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會計(jì)和出納應(yīng)相互監(jiān)督,共同把關(guān),嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。
十五、自覺接受和配合物價(jià)、審計(jì)、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。
經(jīng)費(fèi)審批制度
開支報(bào)銷應(yīng)做到:
一、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票;
二、開支發(fā)票要真實(shí)、合理、合法;
三、發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素:時間,單位,內(nèi)容項(xiàng)目,數(shù)量價(jià)格,金額小寫,斧章及收款人簽名;
四、每張發(fā)票報(bào)銷有經(jīng)手人、驗(yàn)收人(主要是分管領(lǐng)導(dǎo))簽名,才可送校長審批;
五、審批手續(xù)要完整,每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項(xiàng)開支要在校務(wù)公開欄公布。
經(jīng)費(fèi)支出(結(jié)算)管理制度
為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,提高資金使用效果,促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。根據(jù)單位財(cái)務(wù)規(guī)定和有關(guān)財(cái)政、會計(jì)法規(guī),特制定本辦法。
一、經(jīng)費(fèi)支出范圍
(一)事業(yè)支出為本單位開展教學(xué)、科研及輔助活動發(fā)生的各項(xiàng)支出,其內(nèi)容包括:
1、人員經(jīng)費(fèi):基本工資、津貼、獎金、福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、其他;
2、對個人和家庭的補(bǔ)助支出:退職費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金、醫(yī)療費(fèi)、生活補(bǔ)貼、住房公積金、助學(xué)金、其他;
3、日常公用支出:公務(wù)費(fèi)、專用材料購置費(fèi)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、水電費(fèi)、郵寄費(fèi)、電話通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)、租賃費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、其他;
4、固定資產(chǎn)購建和修理支出:建筑物購建費(fèi)、辦公設(shè)備購置費(fèi)、專用設(shè)備購置費(fèi)、交通工具購置費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、修理費(fèi)、更新改造費(fèi)、其他;
。ǘ┙(jīng)營支出為本單位在教育、科研及其輔助活動之外開展非立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
。ㄈ⿲m(xiàng)資金支出為本單位購置、自行建造固定資產(chǎn)支出,固定資產(chǎn)的更新改造和修理支出。
二、經(jīng)費(fèi)支出管理的原則和規(guī)定
。ㄒ唬┲С龉芾淼脑瓌t
認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策,遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律;在安排各項(xiàng)支出時,貫徹勤儉辦學(xué),厲行節(jié)約和量力而行、留有余地的原則。
。ǘ┲С龉芾淼囊(guī)定
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)政財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2、正確劃分各類支出的界限。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經(jīng)營支出和事業(yè)支出,單位支出和個人支出、事業(yè)支出、專用基金與事業(yè)支出的界限。
3、節(jié)約支出,提高資金使用效益。堅(jiān)持勤儉節(jié)約、精打細(xì)算,不得以預(yù)算數(shù)和計(jì)劃數(shù)列報(bào)事業(yè)支出。
4、著重抓好事業(yè)支出的`管理。保持本單位支出結(jié)構(gòu)的合理性。
三、經(jīng)費(fèi)支出的控制措施
1、事業(yè)支出應(yīng)遵循“量入為出,收支平衡”的原則,各項(xiàng)支出嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
2、未經(jīng)校長批準(zhǔn),學(xué)校的任何部門都不能發(fā)生無預(yù)算的開支項(xiàng)目。
3、加強(qiáng)財(cái)會部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督力度。財(cái)會部門根據(jù)《會計(jì)法》實(shí)行會計(jì)監(jiān)督,以保證各項(xiàng)支出的合法、合理、真實(shí)。
現(xiàn)金管理制度
一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作,忠于職守,工作認(rèn)真細(xì)心,不出差錯,態(tài)度熱忱。
二、每天檢查一次現(xiàn)金日記帳,做到準(zhǔn)確無誤,要及時向?qū)W校報(bào)告現(xiàn)金使用情況,便于學(xué)校掌握及統(tǒng)籌安排。
三、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符,隨時接受會計(jì)及學(xué)校審計(jì)人員組織的檢查。
四、現(xiàn)金數(shù)額超過1000元必須存入銀行,現(xiàn)金管理人員不得讓額現(xiàn)金存放在自己家里,出現(xiàn)差錯自己賠償。
五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款,不得私自給他人借款,特殊情況必須經(jīng)校長批準(zhǔn)同意簽字后才能借款,否則,視為挪用公款。
六、現(xiàn)金管理人員在收取各項(xiàng)費(fèi)用時,必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù),收據(jù)用完后存檔、備查。
七、不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù),不得簽發(fā)空頭支票。
八、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識,加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理。領(lǐng)取或使用5000元以上額資金時必須由兩人以上同時辦理,取款達(dá)10000時必須使用機(jī)動車輛。
收費(fèi)公示、管理制度
一、收費(fèi)公示制度:
為了規(guī)范收費(fèi)公示行為,維護(hù)廣學(xué)生和家長的合法權(quán)益,特制訂以下制度:
。ㄒ唬⒏鶕(jù)市局的有關(guān)規(guī)定,制作“教育收費(fèi)公示牌”。
。ǘ、把收費(fèi)公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置,并將收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)范圍、計(jì)算單位以及價(jià)格監(jiān)督舉報(bào)電話進(jìn)行公示。
二、收費(fèi)管理制度
(一)、嚴(yán)格按照規(guī)定項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行收費(fèi),未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目,不得收取。每學(xué)期注冊時,收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要張榜公布,增強(qiáng)透明度,接受監(jiān)督。學(xué)校收費(fèi)一學(xué)期只能一次,一律由學(xué)?倓(wù)處收費(fèi),其他處室(包括年級、班級、個人)不得私自收款。要堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
(二)、代辦費(fèi)的使用要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的用途,?顚S,不得挪作他用或以撥代支,虛列虛報(bào),私設(shè)“小金庫”。
三、收費(fèi)責(zé)任追究制度
學(xué)校建立收費(fèi)責(zé)任追究制度,是為了加強(qiáng)依法收費(fèi),規(guī)范收費(fèi)行為,健全收費(fèi)制度。因此本校對所有收費(fèi)行為采取如下措施:
。ㄒ唬、對違上級有關(guān)收費(fèi)方面的文件精神,玩忽職守、疏于管理,造成違規(guī)收費(fèi)的責(zé)任人,以及隱瞞實(shí)情不上報(bào)的責(zé)任人,給予通報(bào)批評或行政處分;
。ǘ、對違規(guī)定,造成重違規(guī)收費(fèi)事件,情節(jié)特別嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。
固定資產(chǎn)管理制度
為了加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)的管理,做到合理使用,杜絕流失,減少浪費(fèi),制定以下管理制度。
一、學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處統(tǒng)一管理,各辦公室、實(shí)驗(yàn)室、班級由專人負(fù)責(zé)管理。
二、教職工工作變動或調(diào)離學(xué)校,要按規(guī)定到資產(chǎn)管理對應(yīng)部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。
三、新添置固定資產(chǎn)類物品,經(jīng)總務(wù)處登記上冊后才能使用。
四、自然損壞和損耗須報(bào)損的物品,由使用管理人員填寫報(bào)損申報(bào)表,經(jīng)總務(wù)處簽字證明后報(bào)校長審批,已報(bào)損的物品集中在學(xué)校倉庫,由學(xué)校統(tǒng)一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者,根據(jù)情況由責(zé)任人賠償。
五、固定資產(chǎn)借用分校內(nèi)借用和校外借用兩種情況,校內(nèi)借用一律由借用部門出具借條,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借出,校外借用除按上述手續(xù)辦理外,還須征得校長同意后方可借出。
六、每學(xué)期由總務(wù)處組織專人對各室、班級的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查核對。
七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設(shè)備開辦各種補(bǔ)習(xí)班、培訓(xùn)班等,否則處500元以上的罰款。
八、保管人員要堅(jiān)持原則,管好財(cái)產(chǎn),嚴(yán)重失職造成損失或混亂者,要給予行政處分。
采購員管理制度
一、采購員要樹立為物資材料使用部門服務(wù)至上的思想。
二、采購員要服從組織分配,堅(jiān)守崗位。
三、采購員要按規(guī)定時間,準(zhǔn)確、安全地采購應(yīng)采購的物資材料。
四、采購員要按采購計(jì)劃采購,不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得非計(jì)劃采購。
五、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,應(yīng)報(bào)銷的票據(jù)必須及時報(bào)帳,不得積壓。
六、加強(qiáng)工作責(zé)任心,熟悉采購業(yè)務(wù),懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法,以免造成不應(yīng)有的損失。如因責(zé)任心不強(qiáng),不懂業(yè)務(wù),造成的損失,由采購員本人負(fù)責(zé)賠償。
七、增強(qiáng)服務(wù)意識,經(jīng)常聽取物資材料使用部門的意見,不斷改進(jìn)工作。
八、要遵守工作時間,隨叫隨到,保證完成采購工作任務(wù)。
九、采購員采購物品時要按要求索要發(fā)貨票(正規(guī)發(fā)票)。
十、不得采購三無產(chǎn)品、不符合衛(wèi)生制度的產(chǎn)品。
收費(fèi)、退費(fèi)管理制度
一、權(quán)力行使的依據(jù)
。ㄒ唬┪募罁(jù):東莞市教育局、物價(jià)局、財(cái)政局《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范民辦學(xué)校收費(fèi)管理的通知》、虎門鎮(zhèn)政府印發(fā)的《虎門鎮(zhèn)關(guān)于民辦教育若干問題的暫行規(guī)定》。
。ǘ┳C件依據(jù):《收費(fèi)許可證》。
二、辦事條件和標(biāo)準(zhǔn)
。ㄒ唬┦召M(fèi)項(xiàng)目和依據(jù)
1、收費(fèi)項(xiàng)目
收費(fèi)項(xiàng)目包括學(xué)雜費(fèi)收費(fèi)和代收費(fèi)項(xiàng)目。
學(xué)雜費(fèi):包括學(xué)費(fèi)、書本費(fèi)。學(xué)費(fèi):是指學(xué)校按照教育局、物價(jià)局、財(cái)政局規(guī)定,每生每期3800元,書本費(fèi)每期每生200元。
代收費(fèi):包括早中餐費(fèi)、接送費(fèi)、校服費(fèi)。學(xué)校按照教育局、物價(jià)局規(guī)定收費(fèi),早餐每生每期200元,中餐每生每期600元,晚餐每生每期600元,接送費(fèi)每生每期600元,校服費(fèi)每套300元。
2、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行依據(jù):
嚴(yán)格按照《收費(fèi)許可證》批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),亮證收費(fèi)。
。ǘ┩速M(fèi)條件和標(biāo)準(zhǔn)
學(xué)校對經(jīng)批準(zhǔn)休學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)、退學(xué)的學(xué)生在其辦理手續(xù)后的5個工作日內(nèi)按下列規(guī)定退費(fèi):
1、學(xué)生注冊繳費(fèi)后未入讀的,學(xué)校退還其所繳學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)的90%;入讀時間未滿一個月的退還70%;入讀時間滿一個月不滿二個月的退還50%;入讀時間滿二個月不滿三個月的退還30%;入讀時間滿三個月及以上的,所繳學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)不予清退。
2、學(xué)生入讀后中途死亡或因疾病中途退學(xué)的,其所繳學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)按實(shí)際在校時間計(jì)算清退。
3、入讀時間從正式上課(以市教育局頒布的中小學(xué)校歷為準(zhǔn))之日起計(jì)算。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度3
第一章總則
第一條教育工會是在教育局黨領(lǐng)導(dǎo)下相對立的群眾組織,工會財(cái)務(wù)工作直接在工會員會的領(lǐng)導(dǎo)下,在上級工會及本單位財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)工會經(jīng)費(fèi)核算和管理工作。
第二條工會財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)暫由單位財(cái)務(wù)處設(shè)專人兼管。
第三條工會財(cái)務(wù)工作以中華人民共和國《會計(jì)法》,《會計(jì)人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準(zhǔn)則。
第四條工會財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,發(fā)揮會計(jì)的映和監(jiān)督職能,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,維護(hù)國家、集體和全校教職工的'合法利益。
第五條工會財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持黨的四項(xiàng)基本原則,認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識,正圈理會計(jì)賬務(wù),熟練運(yùn)用計(jì)算技術(shù)和分析方法,提高業(yè)務(wù)素質(zhì),樹立全心全意為人民服務(wù)的思想和無私奉獻(xiàn)的精神,自覺抵制不正之風(fēng),為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀,為全校教工當(dāng)好家、理好財(cái)。
第二章工會資金的籌集
第六條經(jīng)費(fèi)收入:嚴(yán)格制度,依法辦事,全面落實(shí)撥交經(jīng)費(fèi)的政策,按規(guī)定及時向上級工會上繳經(jīng)費(fèi)。
第七條會費(fèi)收入:根據(jù)“工會法”規(guī)定,凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0.5%及時、準(zhǔn)確、足額交納會費(fèi)。
第八條其他收入:接納行政的有關(guān)補(bǔ)助、職工福利經(jīng)費(fèi)和其他部門的損贈等。
第三章經(jīng)費(fèi)使用和管理
第九條堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)立管理原則。教育工會在銀行設(shè)立賬戶,單核算。根據(jù)審定的預(yù)算,工會經(jīng)費(fèi)開支由工會主席“一枝筆”審批,重事項(xiàng)要經(jīng)工會員會審批。
第十條堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的原則,工會經(jīng)費(fèi)主要用于為職工服務(wù)和工會活動。
第十一條堅(jiān)持管理原則。接受會員會或會員代表會的監(jiān)督;接受工會經(jīng)費(fèi)審員會的審。
第十二條堅(jiān)持為職工服務(wù)原則。嚴(yán)格執(zhí)行工會經(jīng)費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),工會經(jīng)費(fèi)不得用于筏會活動的開支,不得支付社會攤派或變相攤派的費(fèi)用;不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保抵押。
第四章工會經(jīng)費(fèi)報(bào)銷
第十三條必須有正式發(fā)票,發(fā)票的內(nèi)容印名稱、日期、數(shù)量、單價(jià)、金額、財(cái)務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)齊全,不得涂改、填補(bǔ),小寫金額一致。
第十四條發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名,工會主席審批并簽名。重活動應(yīng)由工會員會研究決定,并形成書面報(bào)告。
第十五條按照財(cái)務(wù)規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金,超出限額應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支票。支票或現(xiàn)金使用后應(yīng)在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷。
第五章工會會計(jì)檔案管理
第十六條工會財(cái)務(wù)的各種會計(jì)憑證。會計(jì)賬簿。會計(jì)報(bào)表等應(yīng)按有關(guān)規(guī)定定期收集,審核對,整理成卷,編制目錄,裝訂成冊,并送交檔案室保管。
第十七條調(diào)閱工會會計(jì)檔案要嚴(yán)格辦理手續(xù),本單位人員調(diào)閱工會會計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意,外單位人員調(diào)閱需經(jīng)工會領(lǐng)導(dǎo)報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),按規(guī)定閱。調(diào)閱人員一般不得將會計(jì)檔案攜帶外出,特殊情況需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度4
為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)我校各項(xiàng)事業(yè)蓬勃發(fā)展,根據(jù)我校具體情況,制定本制度。
一、關(guān)于財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定:
1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。
2、學(xué)校總務(wù)處履行財(cái)務(wù)職責(zé),在校長領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。
3、學(xué)校財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度的`政策,對違反財(cái)務(wù)制度的行為堅(jiān)決制止。
4、認(rèn)真全面地做好開學(xué)前的預(yù)算,期末的決算,計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)。
5、做好財(cái)務(wù)各類賬目,合理安排好學(xué)校各類開支,做到日清月結(jié),賬目清楚,
賬款相符,?顚S茫掷m(xù)嚴(yán)密,內(nèi)容真實(shí)。
6、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)審批制度,各部門購置物品前須填寫“學(xué)校物品申請(購)單”,經(jīng)
校長審批后方可購買。
7、妥善保管好會計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表等財(cái)物資料,定期歸檔。
8、嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度政策,堅(jiān)決抵制違反財(cái)務(wù)制度的各種行為。
9、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。
二、關(guān)于經(jīng)費(fèi)民主管理的若干規(guī)定:
1、經(jīng)費(fèi)預(yù)決算每年一次進(jìn)行校內(nèi)公示。
2、定期、不定期公布經(jīng)費(fèi)使用情況。
3、各部門的各項(xiàng)收費(fèi)必須填寫“學(xué)校部門收費(fèi)申請單”后才能按規(guī)定進(jìn)行,以保
障職能部門依法收費(fèi)和做到陽光作業(yè)。同時各部門收費(fèi)需履行好接受財(cái)務(wù)審核的義務(wù)。
4、購置貨物票證,必須是統(tǒng)一發(fā)票。
5、每年舉行一次職工代表大會,對財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行通告并審議
6、堅(jiān)持實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)下的“一支筆”審批制度,重大財(cái)務(wù)活動集體研究決定。
7、現(xiàn)金報(bào)銷,必須有經(jīng)手人、證明人簽名和領(lǐng)導(dǎo)審批簽字,方可報(bào)銷。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度5
第一章總則
第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校的實(shí)際情況,制定本制度。
第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
第4條根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會計(jì)管理規(guī)定》,結(jié)合學(xué)校章程,我校采用《小企業(yè)會計(jì)制度》進(jìn)行會計(jì)核算。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下,財(cái)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名,財(cái)務(wù)副主任一名,會計(jì)一名,出納一名。
第6條學(xué)校財(cái)會人員的崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,隨時檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時書面報(bào)校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。
2、審核學(xué)校的會計(jì)原始憑證是否符合會計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務(wù)、會計(jì)的有關(guān)規(guī)定,對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財(cái)務(wù)會計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析,報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會,按時做好月度財(cái)務(wù)核算,并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。
4、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表,編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告,按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。
5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支,審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價(jià)管理規(guī)定,組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作,親自或督促班主任及時催繳學(xué)費(fèi)。
6、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn),核對賬實(shí)是否相符。
7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系,做好服務(wù)工作,積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),當(dāng)好家,理好財(cái)。
8、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。
10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評審工作,防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個崗位的工作,并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會,總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足,提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作,同時以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍,將財(cái)務(wù)工作做得更好。
二、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)
1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派,不駐校,不坐班;
2、第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單等資料;
3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對照復(fù)核,必要時向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢;
4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況,協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;
5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營建議;
6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項(xiàng)。
三、財(cái)務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)
1、按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具,并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計(jì)報(bào)表,編制對外財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表,負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào),完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
四、出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會計(jì)賬核對,以保證賬賬相符。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費(fèi),不白條抵現(xiàn),堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則,堅(jiān)持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)賬項(xiàng)要及時查詢,并督促相關(guān)人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時,必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管,而且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實(shí)相符,遇有情況,必須及時上報(bào)財(cái)務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對賬工作,完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。
第三章學(xué)校預(yù)算管理
第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。
第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算,應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財(cái)力可能測算編制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下,妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算,代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案,該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成,并上報(bào)學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況,批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。
為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展,董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn),校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況,先行支付相關(guān)費(fèi)用,待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后,先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。
校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi),根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況,決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。
第10條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中,如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,對預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時,可以報(bào)請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù),重復(fù)前款相關(guān)程序。
第四章收入管理
第11條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。
第12條學(xué)校收入包括:
一、財(cái)政補(bǔ)助收入,即學(xué)校從財(cái)政(教育)部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi),主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
二、學(xué)雜費(fèi)收入,即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入,包括按物價(jià)部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用,主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。
三、其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括社會捐贈,利息收入等。
第13條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
第14條學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定
一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定
1、學(xué)雜費(fèi),即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。
2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng)),用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。
3、其他費(fèi)用,指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目,但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。
二、收費(fèi)人員的規(guī)定
1、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取,其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。
2、學(xué)生零星款項(xiàng)(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,并及時交到財(cái)務(wù)部。
3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長代為收取,電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取,統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部。
4、對于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的'費(fèi)用,必須事先征得財(cái)務(wù)部的同意,并在其指導(dǎo)下才能收取,否則作違規(guī)處理。
5、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。
三、收費(fèi)金額的規(guī)定
1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取,代收代支款項(xiàng)按家長選擇的就讀方式收取。
2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明,按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學(xué),其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理,先到人事部辦理預(yù)審手續(xù),經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后,按批準(zhǔn)的金額收取。
4、其他費(fèi)用的收取,按物價(jià)部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。
四、收費(fèi)流程
(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)
1、老生:家長選擇就讀方式——>財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知——>家長繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)——>家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——>財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。
2、新生:家長選擇就讀方式——>招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——>家長繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)——>家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——>財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。
(二)市外交通費(fèi)校車長期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車考勤——>校車管理員匯總——>校車長簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財(cái)務(wù))——>財(cái)務(wù)審核匯總——>校車長定期收取車費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。
五、其他
1、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表,置于校內(nèi)網(wǎng),以供查閱。
2、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期(如一個月一次)提供學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部,學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對,如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的,應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。
3、學(xué)生臨時休學(xué)的,學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財(cái)務(wù),以便辦理暫停服務(wù)手續(xù),待最終確定結(jié)果后,再按規(guī)定辦理正式手續(xù),否則,因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。
4、校財(cái)務(wù)部將不定期對學(xué)生交費(fèi)情況進(jìn)行現(xiàn)場核對,將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情況作為當(dāng)月績效考核內(nèi)容之一,如現(xiàn)場核對結(jié)果與實(shí)際情況有出入,將對直接責(zé)任人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰,并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。
5、其他未述及的收費(fèi)管理,參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。
第五章支出管理
第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
第16條學(xué)校的支出包括:
(一)主營業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。
(二)管理費(fèi)用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。
(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。
(四)營業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,如固定資產(chǎn)的盤虧等。
第17條學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動,必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,并按照一定的比例合理分?jǐn)偂?/p>
第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目,報(bào)董事會批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長審批后方可執(zhí)行。
第19條學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理,各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào),不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第20條學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。
第六章年度凈收益及其分配
第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額?梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損,其余部分并入學(xué)校結(jié)余。
第22條在每個會計(jì)年度結(jié)束后,學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中,按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金,用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金,用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金,用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。
本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額達(dá)到本年度預(yù)算支出總額的70%時,不再進(jìn)行提取。
各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定,由校董事會決定其分配方案或其他用途。
第七章資產(chǎn)管理
第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第25條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計(jì)制度相關(guān)規(guī)定),對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算,不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng),要查明原因,分清責(zé)任,經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符,存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整。
第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:
一、房屋和建筑物,折舊年限為20年;
二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品,折舊年限為10年;
三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn),折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,可根據(jù)國家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。
第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報(bào)校董事會批準(zhǔn)。
第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時處理。
第29條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。
第八章負(fù)債管理
第30條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第31條學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項(xiàng)等。代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委托代為管理的種類款項(xiàng),該類款項(xiàng)的管理原則為按實(shí)收取、按實(shí)支付、多退少補(bǔ),不能有結(jié)余。
第32條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第九章財(cái)務(wù)清算
第33條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)或校董事會決議等,學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
第34條學(xué)校財(cái)務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu),在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下,對學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。
第35條學(xué)校的財(cái)務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)后,分別按照有關(guān)規(guī)定處理。
第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第36條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
第37條學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書。
財(cái)務(wù)情況說明書,主要說明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動,對本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),以及需要說明的其他事項(xiàng)。
第38條學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求,根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要,定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)校可以根據(jù)本校特點(diǎn)及不同時期的實(shí)際情況增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
第十一章會計(jì)檔案管理及其他
第39條會計(jì)檔案管理會計(jì)檔案是學(xué)校經(jīng)營活動過程中形成的財(cái)務(wù)會計(jì)資料、文件等。
一、會計(jì)檔案的內(nèi)容,主要包括:會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)告、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費(fèi)名冊等。
二、會計(jì)檔案的整理與裝訂會計(jì)檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂,會計(jì)檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全,相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。
三、會計(jì)檔案保管
1、學(xué)校財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會計(jì)檔案;
2、對于會計(jì)檔案的歸檔必須制作歸檔清冊,相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字,以明確責(zé)任;
四、會計(jì)檔案的保管期限
1、原始憑證、記賬憑證為15年;
2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;
3、會計(jì)賬簿為15年;
4、會計(jì)報(bào)表及會計(jì)報(bào)告類為15年;
5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;
6、年度決算會計(jì)報(bào)表為永久保存;
7、會計(jì)檔案歸檔清冊為25年;
8、合同、章程、協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告、權(quán)利證照、許可證、繳費(fèi)名冊保管期為公司存續(xù)期。
第40條財(cái)務(wù)人員工作移交制度財(cái)務(wù)人員工作移交,是指財(cái)務(wù)工作人員崗位變動(辭職、離職、調(diào)崗)時,為保持財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性,對某一財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項(xiàng)工作。
一、須辦理財(cái)務(wù)工作移交的事項(xiàng)
1、經(jīng)管人員崗位變動,如內(nèi)部調(diào)動、換崗等;
2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;
3、經(jīng)管人員臨時離崗(3個月以上)。
二、移交人員的職責(zé)
1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的,應(yīng)當(dāng)完成填制;
2、尚未登記會計(jì)賬目的,應(yīng)當(dāng)完成登記,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;
3、整理好自己所管理的有關(guān)資料,并就未了事項(xiàng)寫出書面資料交與接交人;
4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單,逐項(xiàng)清點(diǎn);
5、對自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚,直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。
三、接交人的職責(zé)
1、對接手的物資、資料、證件清單逐項(xiàng)清點(diǎn),如有疑問,應(yīng)向移交人詢問;
2、對自己所接手的工作,應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問清楚,直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止;3、涉及到債權(quán)債務(wù)的,應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)核實(shí)清楚,防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。
四、監(jiān)交人的職責(zé)
1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議,不能解決的應(yīng)上報(bào)處理;
2、通過交接工作,檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作,檢討工作中存在的問題及解決問題的方法,以不斷改進(jìn)工作方法,提高工作效率。
五、交接責(zé)任
1、監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報(bào)解決,否則,由此引起的后果,由監(jiān)交人負(fù)責(zé);
2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任,接交人對接管后的工作承擔(dān)責(zé)任;
3、由移交人沒有向接交人交待的事項(xiàng)引起的后果,由移交人負(fù)責(zé);
4、對移交時急需處理的事項(xiàng),接交人應(yīng)當(dāng)及時處理,否則,由此引起的后果,由接交人負(fù)責(zé);
六、移交工作的監(jiān)交人員
1、會計(jì)、出納人員的工作移交,由財(cái)務(wù)主任監(jiān)交;
2、財(cái)務(wù)主任的工作移交,由上級領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。
第十二章附則
第41條本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第42條本制度自20xx年3月1日起施行。此前的學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定同時廢止。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度6
一、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,做到財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、制度化。
二、各校各項(xiàng)收入必須交會計(jì)室,由出納會計(jì)開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。
三、出納做到每學(xué)期的收入現(xiàn)金必須在開學(xué)一個月內(nèi)存入賬戶,出納的周轉(zhuǎn)金不超過5000元。
四、各校賬目必須做到日清月結(jié),學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導(dǎo)、教師代表進(jìn)行清理,并向體教職工公布每學(xué)期的各校財(cái)務(wù)收支情況。
五、各校財(cái)會人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會計(jì)每月應(yīng)向分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)經(jīng)收支、結(jié)余情況,并實(shí)行月報(bào)表匯報(bào)制度,協(xié)助各校領(lǐng)導(dǎo)管好財(cái)、理好財(cái)。
六、嚴(yán)禁各校亂收費(fèi)、亂攤派、亂推銷。如有違者,將責(zé)令退還,并予以總金額的50%罰款,中心學(xué)校通報(bào)批評。情節(jié)嚴(yán)重者報(bào)上級部門處理。
七、堅(jiān)決執(zhí)行一本賬收支,一個專戶銀行存款,一支筆審批的財(cái)務(wù)管理制度,各校購買物品一般由出納會計(jì)負(fù)責(zé),當(dāng)事人核實(shí)簽字,主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可入帳,會計(jì)對不符合財(cái)經(jīng)手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權(quán)向分管領(lǐng)導(dǎo)指出,并不予報(bào)銷。
八、公款不準(zhǔn)借支,特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后才可借支。但數(shù)額不得超過本人當(dāng)月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的教師,其挪用款從教師工資中扣除。超過一個月而不能還款的,各校將按月利率2%收取利息。對學(xué)期末仍有欠款未還的教師,實(shí)行10%罰款,5%計(jì)息,調(diào)出人員如欠公款,工資關(guān)系暫不轉(zhuǎn)出。
九、嚴(yán)格控制大吃大喝,亂買亂用的消費(fèi)收支。對外來客人一般實(shí)行校內(nèi)進(jìn)餐對口接待,但嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待,校內(nèi)進(jìn)餐不得超過150元標(biāo)準(zhǔn),特殊情況在餐館進(jìn)餐,參與領(lǐng)導(dǎo)必須寫清事由,同時要控制標(biāo)準(zhǔn)。
十、因公出差,所領(lǐng)經(jīng)費(fèi)必須在回校后一星期內(nèi)結(jié)帳,出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按上級文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,教學(xué)方面經(jīng)費(fèi)開支,按《教學(xué)支出管理規(guī)定》執(zhí)行。
十一、教職工休息日加班補(bǔ)助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點(diǎn),給予適當(dāng)補(bǔ)助。外出公差或參加各班教研活動,縣級只報(bào)銷車費(fèi)(不超過8元)及會務(wù)費(fèi),不報(bào)銷住宿費(fèi),不發(fā)生活補(bǔ)貼;市級報(bào)銷往返車費(fèi),住宿費(fèi)每天限報(bào)20元,并每天補(bǔ)助生活費(fèi)15元,省級以上報(bào)銷車費(fèi)、會務(wù)費(fèi),住宿費(fèi)每天報(bào)30元,并每天補(bǔ)生活費(fèi)20元(如住宿費(fèi)、生活會、在會務(wù)費(fèi)內(nèi)不另報(bào)銷)。函授學(xué)習(xí)一切費(fèi)用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn),一個周以上培訓(xùn),只報(bào)銷車費(fèi)、住宿費(fèi),不補(bǔ)助生活費(fèi)。
十二、堅(jiān)決執(zhí)行集體簽訂合同制度,簽訂千元以上的`合同,必須有兩個以上領(lǐng)導(dǎo)參加,嚴(yán)禁任何個人在家私自征訂任何物品。
十三、各校需要買東西,必須要各線分管領(lǐng)導(dǎo)同意并寫清事由,方可入帳支出,總務(wù)做到每周清查一次,不合理、不合格的不予入帳。
十四、分管總務(wù)的校長協(xié)助校長管理各校財(cái)經(jīng),各處室開支經(jīng)費(fèi)一次百元以上須經(jīng)各線分管校長同意,百元以上須經(jīng)校長同意,兩千元以上須經(jīng)辦公會通過。
十五、各校來客需要招待(飯、煙、飲料等)須經(jīng)校長同意,校長外出須由主管校長同意方可報(bào)銷,未經(jīng)允許費(fèi)用自理。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度7
為了更好地規(guī)范和完善學(xué)校的財(cái)務(wù)管理制度,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,嚴(yán)密財(cái)務(wù)手續(xù),維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與管理,確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行,使財(cái)務(wù)管理制度不流于形式,并結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況,現(xiàn)將我校的財(cái)務(wù)管理制度、收費(fèi)管理制度、采購管理制度制定完善如下:
一、建立財(cái)務(wù)管理制度
學(xué)校財(cái)務(wù)制度是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的一種手段,是財(cái)經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此,學(xué)校必須建立財(cái)務(wù)管理制度。
1、要合理安排,按要求、正確制定預(yù)算內(nèi)、外資金收支計(jì)劃。
2、每學(xué)期,財(cái)會人員應(yīng)及時向分管財(cái)務(wù)的校長、總務(wù)報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收入情況,并配合校長做好預(yù)算內(nèi)、外支出計(jì)劃,做到統(tǒng)收統(tǒng)支,專款專用。
3、必須做到民主理財(cái),不得單立賬目,嚴(yán)禁公款私存,學(xué)校只能在指定的銀行開立賬號,不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。
4、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)審批手續(xù),所有報(bào)銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、驗(yàn)收人或證明人簽字,并注明事理,最后由校長審批方可報(bào)銷。
5、部門或個人向財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)時,借款人應(yīng)填寫借條,并說明借款使用原因,分管財(cái)務(wù)校長審批后,財(cái)務(wù)人員才能給予借款。
6、不管是接待還是購置設(shè)備等,報(bào)銷票據(jù)都必須具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票,必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額,必須蓋有填制單位的公章(或?qū)S谜拢,大小寫必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章,屬于固定資產(chǎn)的,必須填寫財(cái)產(chǎn)登記表。
7、全校財(cái)產(chǎn)物資的申購、調(diào)配、報(bào)廢等均由總務(wù)處辦理。保管室負(fù)責(zé)保管、驗(yàn)收,履行領(lǐng)用手續(xù)。
8、差旅費(fèi)報(bào)銷,當(dāng)事人應(yīng)如實(shí)填明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時間、票價(jià)。車票應(yīng)貼在報(bào)銷單背面,報(bào)單人簽名,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批,會計(jì)審核后才能辦理報(bào)銷手續(xù)。
9、學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票,是會計(jì)核算的原始憑證和法定依據(jù),學(xué)生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務(wù)購買,會計(jì)向總務(wù)領(lǐng)用,用多少領(lǐng)多少,用完要及時上繳財(cái)政。如果開錯,此發(fā)票三聯(lián)填上“報(bào)廢”字樣,作為報(bào)費(fèi)處理。
10、學(xué)校財(cái)務(wù)要做到日清月結(jié),每學(xué)期結(jié)束,學(xué)校要成立結(jié)帳小組,清期賬目做到民主理財(cái)。
11、自覺接受上級審計(jì)部門的審計(jì),發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
12、財(cái)會人員必須嚴(yán)格執(zhí)法,自覺執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,做好財(cái)務(wù)核算,做到賬物相符,帳帳相符。
二、建立收費(fèi)管理制度
1、學(xué)校每學(xué)期的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由上級有關(guān)部門規(guī)定,學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行上級的.統(tǒng)一收費(fèi)政策和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
2、認(rèn)真使用省財(cái)政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費(fèi)的專用打印票據(jù)。
3、收取得雜費(fèi)、借讀費(fèi)及時納入預(yù)算外資金管理,并按規(guī)定繳存財(cái)政專戶。
4、各年級部和個人不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或搭車收費(fèi),否則追究法律責(zé)任。
5、代辦費(fèi)實(shí)行?顚S,多還少補(bǔ)原則,不擠用、占用、挪用、截留,并納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。
6、學(xué)校支出必須有計(jì)劃、有安排,會計(jì)要編制每月支出計(jì)劃,做到心中有數(shù)。
三、建立采購管理制度
1、該政府采購的堅(jiān)持政府統(tǒng)一采購原則。
2、不是政府采購的,重大采購項(xiàng)目由校領(lǐng)導(dǎo)班子成員集中討論研究決定采購方式,并嚴(yán)格按照校務(wù)公開的要求規(guī)范采購行為。
3、小項(xiàng)目的采購,由保管室或部門提出申請,總務(wù)處向校長申報(bào),校長審批后方能采購。購回的設(shè)備或物品必須履行完善的驗(yàn)收、領(lǐng)用手續(xù)。
四、建立基建管理制度
學(xué)校搞校舍基本建設(shè)或維修必須先履行預(yù)算,編設(shè)施工投資計(jì)劃,進(jìn)行投資概算,在實(shí)施過程中,嚴(yán)格把好工程質(zhì)量關(guān),嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工程預(yù)算定額的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),辦理工程結(jié)算,最后送審計(jì)審核。
五、加強(qiáng)各項(xiàng)制度的監(jiān)督落實(shí)
1、在采購中,操作人員認(rèn)真抓四個環(huán)節(jié):①合理選擇供貨單位;②確定采購方式;③確定采購價(jià)格;④簽訂采購合同并加強(qiáng)合同的管理。
2、在資金結(jié)算管理制度中,操作人員按照制度程序辦事,由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦,保管核實(shí)驗(yàn)收,領(lǐng)導(dǎo)審批,會計(jì)審核后方可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)。
3、通過財(cái)務(wù)制度的實(shí)施,做到職責(zé)分明,手續(xù)嚴(yán)密,有憑有據(jù),有章可循,財(cái)務(wù)人員相互監(jiān)督與管理,確保管理制度規(guī)范與完善,使管理不流于形式。
六、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法規(guī)教育
學(xué)校財(cái)務(wù)管理具有政策性強(qiáng)的特點(diǎn),財(cái)務(wù)管理工作必須認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)制度,堅(jiān)持依法辦事。因此,學(xué)校堅(jiān)持加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行思想和法制教育,經(jīng)常組織財(cái)務(wù)管理人員參加各級培訓(xùn)學(xué)習(xí),增強(qiáng)法制觀念,使財(cái)務(wù)人員遵守財(cái)務(wù)制度,履行職責(zé),接受監(jiān)督,嚴(yán)于律己,防患于未然。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度8
為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,提高資金使用效益,保證學(xué)校教學(xué)活動及其他各項(xiàng)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn),促進(jìn)學(xué)?沙掷m(xù)發(fā)展,根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法律規(guī)定,結(jié)合本校實(shí)際情況,特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
第一條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理學(xué)校發(fā)展需要和資金供給關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第二條學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行法定代表人負(fù)責(zé)制和“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。具體財(cái)務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)立財(cái)務(wù)室。財(cái)務(wù)室配置會計(jì)一名,出納一名。會計(jì)、出納必須由品行端正,業(yè)務(wù)能力強(qiáng),并取得會計(jì)從業(yè)資格證書的人員擔(dān)任。
第三條學(xué)校所有人員都必須遵守學(xué)校的財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)紀(jì)律,任何人都不得違反。對違反學(xué)校財(cái)務(wù)制度的人員,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),必須嚴(yán)肅處理,直至追究法律責(zé)任。
第四條嚴(yán)格開支審批制度。堅(jiān)持“用錢大家議,審批一支筆”的原則。學(xué)校重大開支須經(jīng)董事會集體討論決定。學(xué)校所有開支、借支都必須經(jīng)分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可進(jìn)行。任何人不得違反規(guī)定,亂開支,亂借支。學(xué)校所有開支、借支必須手續(xù)完備,按正常程序進(jìn)行。所有報(bào)銷憑證,必須真實(shí)可靠,有經(jīng)辦人、證明人簽字,并經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可報(bào)銷。所有開支必須在一周內(nèi)履行完報(bào)銷手續(xù),不得拖延。任何人不得虛列虛報(bào)任何支出。
第五條學(xué)校的經(jīng)費(fèi)支出要以教學(xué)為中心。根據(jù)“確保必需、突出重點(diǎn)、效率優(yōu)先”的原則安排各項(xiàng)支出。要嚴(yán)格支出管理,優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),提高資金使用效益。
第六條加強(qiáng)收入管理,確保應(yīng)當(dāng)收取的各項(xiàng)收入足額收取。要按收支“兩條線”的原則,將各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)賬戶,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。任何人不得隱匿、截留任何收入。學(xué)校的任何收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),均需董事會集體討論決定,任何人均不得亂收費(fèi),也不得私自表態(tài)減免學(xué)費(fèi)。
第七條學(xué)校按照國家的有關(guān)規(guī)定設(shè)置會計(jì)賬簿,按照《會計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真搞好日常會計(jì)核算和監(jiān)督工作。要及時記賬、結(jié)賬、對賬和編報(bào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告,做到賬證相符、賬賬相符、帳表相符、帳物(錢)相符。及時清理往來款項(xiàng),庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。要按照有關(guān)規(guī)定,保存會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料。會計(jì)人員調(diào)離時,必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
第八條財(cái)務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)
1、按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚。
2、按要求予編內(nèi)部會計(jì)報(bào)表,編制對外財(cái)務(wù)報(bào)表,負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào),完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府部門規(guī)定的工作
3、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會計(jì)資料及其他財(cái)務(wù)資料的'歸檔、整理、裝訂、保存、備份工作。做好學(xué)生交費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作
4、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第九條出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于現(xiàn)金管理制度,做好現(xiàn)金、支票的收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會計(jì)賬核對,以保證賬賬相符
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費(fèi),不白條抵現(xiàn),堅(jiān)持收支兩條線。
3、對個人借款,個人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學(xué)校資金安全。
4、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實(shí)(錢)相符,遇有情況,必須及時上報(bào)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。
5、做好招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對賬的工作。
6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作
第十條加強(qiáng)資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是置學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學(xué)校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款、暫付款、借款等。固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上,使用期限在一年以上并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
2、為加強(qiáng)流動資產(chǎn)管理,財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理監(jiān)督制度。對應(yīng)收款和暫付款應(yīng)及時清理結(jié)算,不得長期掛賬。對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款,要查明原因,分清責(zé)任,按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。
3、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期或不定期的對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),登記造冊。年度終了前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到賬、卡、物相符。
第十一條本制度由學(xué)校董事會負(fù)責(zé)解釋和修訂。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度9
一、會計(jì)人員工作職責(zé)
一按照國家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算,遵守各項(xiàng)收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),遵守費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),分清資金渠道,合理使用資金,從經(jīng)費(fèi)角度上保證教學(xué)計(jì)劃的完成。
二按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記帳、算帳、報(bào)帳,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,日清月結(jié)。按要求編制會計(jì)報(bào)表,按期上報(bào),妥善保管會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等檔案資料。
三按照勤儉建國,勤儉辦事的原則,定期檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核經(jīng)費(fèi)使用效果,發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)現(xiàn)象,及時向領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)措施。
四遵守、宣傳、維護(hù)國家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》,保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)安全,同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。
五按月做好經(jīng)費(fèi)分類帳,了解和掌握專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的情況。
二、出納人員工作職責(zé)
一根據(jù)國家發(fā)展事業(yè)的方針批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算,及時合理地供應(yīng)資金,正確執(zhí)行單位預(yù)算計(jì)劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè),勤儉節(jié)約的方針,堅(jiān)持少花錢多辦事,充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益,積極促進(jìn)教育事業(yè)計(jì)劃的圓滿完成。
二遵守各項(xiàng)收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),遵守費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度以及財(cái)務(wù)工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務(wù)。
三按照國家會計(jì)制度的規(guī)定,記帳、算帳、投帳,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí)。數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,日清月結(jié),帳帳相符,帳款相符,帳單相符帳表相符。
四根據(jù)核算中心的規(guī)定,及時正確交接原始憑證。
五遵守、宣傳、維護(hù)國家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》,保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)安全,同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。
5、學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度
一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)
認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,本著精打細(xì)算,勤儉節(jié)約的原則,對學(xué)校各種資金的使用,進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報(bào)帳等一系列程序,映資金的使用情況;完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級管理,經(jīng)費(fèi)包干,超支不補(bǔ),結(jié)余留用”的辦法,做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費(fèi)收入管理
學(xué)校財(cái)務(wù)部門管理以下各項(xiàng)資金:
a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。
b)上級撥入的預(yù)算外資金。
c)學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。
d)各種捐贈款項(xiàng)收入。
e)其他雜項(xiàng)收入等。
財(cái)務(wù)部門對事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理,嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。
三、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理
a)學(xué)校向財(cái)務(wù)部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開支計(jì)劃,由財(cái)務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算,經(jīng)主管校長審核。
b)學(xué)校根據(jù)上級下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù),安排相關(guān)工作。
c)在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、?顚S玫脑瓌t,并自覺接受審計(jì)部門的審計(jì),若確需要更改項(xiàng)目,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。
四、經(jīng)費(fèi)使用管理
1、費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長審批,然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。
2、預(yù)算外的'各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定,在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開支使用。
3、教職工因公出差借款,由校長批簽。
4、物資采購人員為各部門購物借款,由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購計(jì)劃數(shù)擬出借款金額,經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后,采購人員方可到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù),采購設(shè)備的借款金額在5000元以上,須經(jīng)主管校長批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計(jì)憑證、帳票、報(bào)表以及會計(jì)檔案管理。
a)學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。符合財(cái)務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報(bào)銷,不符合規(guī)定的單據(jù),不予報(bào)銷。否則,追究當(dāng)事人責(zé)任。
b)學(xué)校財(cái)務(wù)部門,應(yīng)按會計(jì)制度對各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),通過會計(jì)憑證及時記帳、算帳。做到日清月結(jié),手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),帳目清楚,數(shù)字準(zhǔn)確,資料齊全。
c)財(cái)務(wù)部門各經(jīng)辦人員,應(yīng)按崗位要求,按時向主辦會計(jì)提供各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的.明細(xì)科目余額表,供主辦會計(jì)編造會計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年度決算報(bào)表。編造的各種報(bào)表,經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后,報(bào)上級主管部門。
d)財(cái)務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員,應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求,將會計(jì)憑證、帳薄、財(cái)務(wù)計(jì)劃、會計(jì)報(bào)表,以及有關(guān)開支的經(jīng)濟(jì)文件資料,分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計(jì)匯總,編造移交清冊,送交學(xué)校檔案管理。
e)財(cái)務(wù)部門除向上級報(bào)送財(cái)會報(bào)表外,及時向領(lǐng)導(dǎo)映不合理開支和超支的情況,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查
1、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對于不執(zhí)行計(jì)劃,違財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷,同時報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財(cái)產(chǎn)、物資的使用和保管部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、物資的核對和檢查,以保證國家財(cái)產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會計(jì)必須對學(xué)校負(fù)責(zé),每月對各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次,發(fā)現(xiàn)問題,及時匯報(bào)和糾正。
4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財(cái)務(wù)部門的會計(jì)憑證、帳薄抽查一次,以保證學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財(cái)務(wù)人員有責(zé)任助和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違《會計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為,經(jīng)指出的不改正的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門映。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度10
為規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《市學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》和國家有關(guān)法規(guī),學(xué)校特點(diǎn),制定本制度。
一、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則
貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針。正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算。依法多渠道籌集事業(yè)資金。加強(qiáng)核算,提高資金使用效益。加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國家資產(chǎn)損失。建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度。對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
二、財(cái)務(wù)收支管理
(一)收入管理
1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。
2、學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入。各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
3、學(xué)校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則,各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須及時足額上繳學(xué)校,做到票款同步。
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1、支出是指學(xué)校為開展教學(xué)活動及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。包括:事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營性支出。
2、學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn),精打細(xì)算,厲行節(jié)約,使各項(xiàng)支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益。
3、學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理,各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào),不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替,學(xué)校支出須使用合法票據(jù)。
4、嚴(yán)格開支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限:10000元以下支出,由校長審批。重大資金使用,根據(jù)“三重一大精神”須由校務(wù)會議集體討論決定,然后再由校長審批。維修、基建、綠化、設(shè)備添置,由校務(wù)會議集體討論后報(bào)上級部門備案或?qū)徟?/p>
5、支票領(lǐng)用必須由部門主管領(lǐng)用并交于經(jīng)辦人員,領(lǐng)用前必須在財(cái)務(wù)處作好登記。
。ㄈ┴(cái)會人員職責(zé)
1、學(xué)校會計(jì)解結(jié)算中心具體負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會計(jì)工作,進(jìn)行會計(jì)核算,實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、及時記帳、按時結(jié)帳、如期報(bào)帳、經(jīng)常分析、如實(shí)反映情況。并運(yùn)用會計(jì)資料進(jìn)行科學(xué)分析,做好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好學(xué)校的收費(fèi)管理,制止亂收費(fèi)。
2、出納人員應(yīng)熟悉、掌握財(cái)務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真把關(guān),嚴(yán)格審查原始憑證,以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù),對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),不予辦理和報(bào)銷或要求退還補(bǔ)正。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,控制庫存現(xiàn)金限額。及時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù),及時登記現(xiàn)金及銀行日記帳,做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券及應(yīng)收票據(jù),嚴(yán)格掌握庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍,不得以白條子抵充現(xiàn)金,也不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)格空白支票和票據(jù)管理,銀行印鑒分人保管,確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
3、報(bào)帳人員負(fù)有出納的職責(zé)外,還應(yīng)做好以下幾點(diǎn):
、偶皶r將學(xué)校收入解繳銀行,并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交學(xué)校會計(jì)人員入帳。
、圃500元備用金范圍內(nèi)支付學(xué)校各項(xiàng)支出業(yè)務(wù),并及時向?qū)W校報(bào)帳。超過500元的支出業(yè)務(wù)應(yīng)按批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定,報(bào)校長審批后支付。
4、財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真做好會計(jì)核算工作。記帳憑證每月應(yīng)連續(xù)編號、認(rèn)真復(fù)核、及時打印、妥然粘貼,發(fā)現(xiàn)有錯及時更正,確保會計(jì)核算資料的準(zhǔn)確性。
由于憑證錄入錯誤而導(dǎo)致會計(jì)帳簿發(fā)生錯誤,只能通過調(diào)整憑證的方法進(jìn)行調(diào)整,即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證,重新編制正確憑證,任何人不得通過其他操作對機(jī)內(nèi)帳簿作無痕修改。
5、報(bào)表是進(jìn)行會計(jì)信息綜合的重要手段,是反映學(xué)校一定時期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會計(jì)報(bào)表必須實(shí)行全市統(tǒng)一格式,不得隨意修改報(bào)表格式和確定報(bào)表文件名稱,并按規(guī)定要求報(bào)送。做到內(nèi)容完整,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,報(bào)送及時。
6、做好財(cái)務(wù)分析。學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分,財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動、財(cái)務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。
三、固定資產(chǎn)管理
學(xué)校固定資產(chǎn)是國家財(cái)產(chǎn),是保證教育、教學(xué)工作,滿足師生生活所必須的物質(zhì)基礎(chǔ)。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的使用管理,充分發(fā)揮其作用。
1、固定資產(chǎn)的管理和使用。
學(xué)校固定資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分工負(fù)責(zé),管用結(jié)合,合理調(diào)配,物盡其用”的原則,建立健全管理和使用制度,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的.作用。
財(cái)產(chǎn)總保管員負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳的管理,做好固定資產(chǎn)的驗(yàn)收保管、頒發(fā)、調(diào)撥、登記、維修工作,定期檢查核實(shí)分管的財(cái)產(chǎn)。當(dāng)分保管員調(diào)換時,負(fù)責(zé)監(jiān)督交接工作。
財(cái)產(chǎn)保管員分管財(cái)產(chǎn)、設(shè)備的保管、使用、維修,隨時記錄分管財(cái)產(chǎn)的變動情況,定期(每學(xué)期一次)清查盤點(diǎn),做到帳卡物相符。學(xué)校財(cái)產(chǎn)、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用,專用設(shè)備要專管專用,財(cái)產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收手續(xù),努力提高使用效率。學(xué)校教職工調(diào)離,必須辦理公物歸還移交手續(xù),經(jīng)財(cái)產(chǎn)總保管員簽字后,學(xué)校行政才可辦理調(diào)動手續(xù)。
2、資產(chǎn)的帳、冊。
財(cái)產(chǎn)分保管員應(yīng)對分管固定資產(chǎn)建立財(cái)產(chǎn)登記清冊,記錄所分管財(cái)產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)值等。學(xué)校必須做到帳冊記錄齊全,帳物相符,帳帳相符。
3、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報(bào)批。
學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)和7人資產(chǎn)處置小組討論。房屋、建筑物、車輛等的大型、精密、貴重設(shè)備儀器的報(bào)廢、報(bào)損和轉(zhuǎn)讓,要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定,經(jīng)主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)后予以核銷。
固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價(jià)值時,應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報(bào)損單,經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)和7人資產(chǎn)處置小組討論方能報(bào)損,并作相應(yīng)的帳務(wù)處理,申報(bào)表一份交會計(jì)作記帳憑證。收回的變價(jià)款上繳財(cái)政。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),對固定資產(chǎn)的盤盈盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。
四、收費(fèi)管理
嚴(yán)格收費(fèi)管理,加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè),學(xué)校要進(jìn)一步統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識,常抓不懈,嚴(yán)格要求,規(guī)范學(xué)校收費(fèi)行為,樹立教育的良好形象和聲譽(yù)。
健全收費(fèi)許可證制度。學(xué)校必須在收費(fèi)前依據(jù)有關(guān)文件及時向物價(jià)部門辦理《收費(fèi)許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù)。實(shí)行收費(fèi)公示制度,嚴(yán)格按規(guī)定亮證收費(fèi),公開學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),自覺接受社會的監(jiān)督。規(guī)范學(xué)校收費(fèi)票據(jù),嚴(yán)禁自制或代用其他票據(jù),票據(jù)的結(jié)報(bào)實(shí)行“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報(bào)”的辦法。
加強(qiáng)代管費(fèi)的管理,代管費(fèi)要按規(guī)定統(tǒng)一收繳,集中管理,單獨(dú)核算,?顚S茫匆(guī)定項(xiàng)目列支,每學(xué)期結(jié)束前必須按實(shí)結(jié)清,列明細(xì)向?qū)W生公布,余額退還。
五、內(nèi)部牽制制度
為了在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理中查錯防弊,以保證會計(jì)信息質(zhì)量和學(xué)校財(cái)物的安全完整,各校應(yīng)制訂學(xué)校內(nèi)部牽制制度。
凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理過程,必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。
經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷需有經(jīng)手人、驗(yàn)收人(或證明人)簽字,報(bào)校長按權(quán)限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須經(jīng)校務(wù)會議研究決定。
帳、錢、物相互獨(dú)立分管。貨幣資金實(shí)物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨(dú)立。財(cái)產(chǎn)物資保管和反映財(cái)產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨(dú)立。
簽發(fā)支票所使用的印鑒,有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和學(xué)校報(bào)帳員分別保管。
實(shí)行財(cái)務(wù)公開、民主理財(cái),增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)工作透明度。學(xué)校應(yīng)建立財(cái)務(wù)審查小組,對學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支情況每月進(jìn)行審查,公開學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支的項(xiàng)目和內(nèi)容,加強(qiáng)群眾性的財(cái)務(wù)監(jiān)督。學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教工代表大會報(bào)告,接受審議。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度11
第一章總則
第一條為規(guī)范高等學(xué)校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī),結(jié)合高等學(xué)校特點(diǎn),制定本制度。
第二條本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校。普通中等專業(yè)學(xué)校、技工學(xué)校、成人中等專業(yè)學(xué)校依照執(zhí)行。企業(yè)事業(yè)組織、社會團(tuán)體及其他社會組織舉辦的上述學(xué)校參照執(zhí)行。
第三條高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第四條高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:依法多渠道籌集事業(yè)資金;合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
第五條高等學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制;規(guī)模較大的學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財(cái)務(wù)管理體制。
第六條高等學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校(院)長負(fù)責(zé)制。
符合條件的高等學(xué)校,應(yīng)設(shè)置總會計(jì)師,協(xié)助校(院)長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作。
凡設(shè)置總會計(jì)師的高等學(xué)校,不設(shè)與總會計(jì)師職權(quán)重疊的副校(院)長。
規(guī)模較小的高等學(xué)校,由主管財(cái)務(wù)工作的校(院)長代行總會計(jì)師職權(quán)。
第七條高等學(xué)校必須單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)處(室),作為學(xué)校的一級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),在校(院)長和總會計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,不得在財(cái)務(wù)處(室)之外設(shè)置同級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
第八條高等學(xué)校校內(nèi)后勤、科技開發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)及基本建設(shè)等部門因工作需要設(shè)置的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),只能作為學(xué)校的二級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),其財(cái)會業(yè)務(wù)接受財(cái)務(wù)處(室)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。高等學(xué)校二級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必須遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度,并接受財(cái)務(wù)處(室)的監(jiān)督和檢查。
第九條高等學(xué)校校內(nèi)設(shè)置財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu),必須相應(yīng)配備專職財(cái)會人員。校內(nèi)各級財(cái)會主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上一級財(cái)務(wù)主管部門同意,不得任意調(diào)動或者撤換。財(cái)會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評聘須由財(cái)務(wù)部門會同有關(guān)部門辦理。
第三章單位預(yù)算管理
第十條高等學(xué)校預(yù)算是指高等學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
高等學(xué)校必須在預(yù)算年度開始前編制預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算由校級預(yù)算和所屬各級預(yù)算組成。
第十一條預(yù)算編制原則
高等學(xué)校編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則;支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約等原則。
第十二條預(yù)算編制方法
高等學(xué)校預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)與財(cái)力可能,以及年度收支增減因素進(jìn)行編制。校級預(yù)算和所屬各級預(yù)算必須各自平衡,不得編制赤字預(yù)算。
第十三條預(yù)算編制和審批程序
高等學(xué)校預(yù)算由學(xué)校財(cái)務(wù)處(室)根據(jù)各單位收支計(jì)劃,提出預(yù)算建議方案,經(jīng)學(xué)校最高財(cái)務(wù)決策機(jī)構(gòu)審議通過后,按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限分別上報(bào)各有關(guān)主管部門,審核匯總報(bào)財(cái)政部門核定預(yù)算控制數(shù)(一級預(yù)算單位直接報(bào)財(cái)政部門,下同)。高等學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,由各有關(guān)主管部門匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。
第十四條預(yù)算調(diào)整
高等學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中,對財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整;如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整,對收支預(yù)算影響較大,確需調(diào)整時,可以報(bào)請主管部門或者財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。其余收入項(xiàng)目需要調(diào)增、調(diào)減的,由學(xué)校自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。
收入預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
第四章收入管理
第十五條收入是指高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十六條高等學(xué)校收入包括:
(一)財(cái)政補(bǔ)助收入,即高等學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。具體包括:1.教育經(jīng)費(fèi)撥款,即高等學(xué)校從中央和地方財(cái)政取得的教育經(jīng)費(fèi),包括教育事業(yè)費(fèi)等。
2.科研經(jīng)費(fèi)撥款,即高等學(xué)校從有關(guān)主管部門取得的科學(xué)研究經(jīng)費(fèi),包括科學(xué)事業(yè)費(fèi)和科技三項(xiàng)費(fèi)用等。
3.其他經(jīng)費(fèi)撥款,即高等學(xué)校取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費(fèi),包括公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、住房改革經(jīng)費(fèi)等。
上述財(cái)政補(bǔ)助收入,應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定,進(jìn)行管理和安排使用。
(二)上級補(bǔ)助收入,即高等學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
(三)事業(yè)收入,即高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動取得的收入。包括:
1.教學(xué)收入,指高等學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動所取得的收入,包括:通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向單位或?qū)W生個人收取的學(xué)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、住宿費(fèi)和其他教學(xué)收入。
2.科研收入,指高等學(xué)校開展科研及其輔助活動所取得的收入,包括:通過承接科技項(xiàng)目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)作科技成果、進(jìn)行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。
上述事業(yè)收入中,按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金,應(yīng)及時足額上繳,不計(jì)入事業(yè)收入;從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金,計(jì)入事業(yè)收入。
(四)經(jīng)營收入,即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外,開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。
(五)附屬單位上繳收入,即高等學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
(六)其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。
第十七條高等學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
第五章支出管理
第十八條支出是指高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
第十九條高等學(xué)校支出包括:
(一)事業(yè)支出,即高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。
事業(yè)支出按其用途劃分為教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學(xué)生事務(wù)支出和福利保障支出。
教學(xué)支出是指高等學(xué)校各教學(xué)單位為培養(yǎng)各類學(xué)生發(fā)生在教學(xué)過程中的支出。
科研支出是指高等學(xué)校為完成所承擔(dān)的科研任務(wù),以及所屬科研機(jī)構(gòu)發(fā)生在科學(xué)研究過程中的支出。
業(yè)務(wù)輔助支出是指高等學(xué)校圖書館、計(jì)算中心、電教中心、測試中心等教學(xué)、科研輔助部門為支持教學(xué)、科研活動所發(fā)生的支出。
行政管理支出是指高等學(xué)校行政管理部門為完成學(xué)校的行政管理任務(wù)所發(fā)生的支出。
后勤支出是指高等學(xué)校的后勤部門為完成所承擔(dān)的后勤保障任務(wù)所發(fā)生的支出。
學(xué)生事務(wù)支出是指高等學(xué)校在教學(xué)業(yè)務(wù)以外,直接用于學(xué)生事務(wù)性的各類費(fèi)用開支,包括學(xué)生獎貸基金、助學(xué)金、勤工助學(xué)基金、學(xué)生物價(jià)補(bǔ)貼、學(xué)生醫(yī)療費(fèi)和學(xué)生活動費(fèi)等。
福利保障支出是指高等學(xué)校用于教職工社會保障和福利待遇以及離退休人員社會保障和福利待遇方面的各類費(fèi)用開支。
(二)經(jīng)營支出,即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
(三)自籌基本建設(shè)支出,即事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。事業(yè)單位應(yīng)在保證事業(yè)支出需要,保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上,統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出,隨年度預(yù)算報(bào)主管部門和財(cái)政部門核批,并按審批權(quán)限,報(bào)經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計(jì)劃。核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理。
(四)對附屬單位補(bǔ)助支出,即高等學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。
第二十條高等學(xué)校在開展教學(xué)、科研和非獨(dú)立核算的經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用;不能直接歸集的',應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>
經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。
第二十一條高等學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金,應(yīng)當(dāng)按照要求定期報(bào)送資金的使用情況;項(xiàng)目完成后,應(yīng)當(dāng)報(bào)送資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告,并接受有關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。
第二十二條高等學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理,各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào),不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。對校內(nèi)各單位包干使用的經(jīng)費(fèi)和核定定額的費(fèi)用,其包干基數(shù)和定額標(biāo)準(zhǔn)要本著勤儉節(jié)約的原則科學(xué)合理地制定。
第二十三條高等學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定,報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。學(xué)校規(guī)定違反法律和國家政策的,主管部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。
第六章結(jié)余及其分配
第二十四條結(jié)余是指高等學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。
經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。經(jīng)營收支結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損,其余部分并入學(xué)校結(jié)余。
第二十五條高等學(xué)校的結(jié)余(不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余),除專項(xiàng)資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外,可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度收支差額;國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第七章專用基金管理
第二十六條專用基金是指高等學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。
第二十七條專用基金包括修購基金、職工福利基金、學(xué)生獎貸基金、勤工助學(xué)基金等。
修購基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取,在修繕費(fèi)和設(shè)備購置費(fèi)中列支,以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入,用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。
職工福利基金是按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入,用于職工集體福利設(shè)施,集體福利待遇等的資金。
學(xué)生獎貸基金是按照規(guī)定提取用于發(fā)放學(xué)生獎學(xué)金和貸款的資金。
勤工助學(xué)基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費(fèi)和事業(yè)收入中提取的,用于支付學(xué)生開展勤工助學(xué)活動報(bào)酬以及困難學(xué)生補(bǔ)助的資金。
高等學(xué)校可以按照國家有關(guān)規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置其他專用基金。
第二十八條各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法,國家有統(tǒng)一規(guī)定的,按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由主管部門會同同級財(cái)政部門確定。
第八章資產(chǎn)管理
第二十九條資產(chǎn)是指高等學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第三十條高等學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第三十一條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出款、存貨等。
存貨是指高等學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。
高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算,不得長期掛帳;對確實(shí)無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng),要查明原因,分清責(zé)任,按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),保證帳實(shí)相符,存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整。
第三十二條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。
高等學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。高等學(xué)校應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合本校的具體情況,制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。
第三十三條高等學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報(bào)主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)。
固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金;但是,國家另有規(guī)定的除外。
第三十四條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到帳、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。
高等學(xué)校應(yīng)結(jié)合本校的實(shí)際情況,制定固定資產(chǎn)管理辦法。
第三十五條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。
高等學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,取得的收入除國家另有規(guī)定外計(jì)入事業(yè)收入。高等學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出,計(jì)入事業(yè)支出。
第三十六條對外投資是指高等學(xué)校利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。
高等學(xué)校對外投資,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)或備案。
高等學(xué)校以實(shí)物、無形資產(chǎn)對外投資的,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。
對校辦產(chǎn)業(yè)投資取得的收益,計(jì)入附屬單位上繳收入;對其他單位投資取得的收益,計(jì)入其他收入;國家另有規(guī)定者除外。
第九章負(fù)債管理
第三十七條負(fù)債是指高等學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第三十八條高等學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。
應(yīng)繳款項(xiàng)包括高等學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。
代管款項(xiàng)是指高等學(xué)校接受委托代為管理的各類款項(xiàng)。
第三十九條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第十章財(cái)務(wù)清算
第四十條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn),高等學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
第四十一條高等學(xué)校財(cái)務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu),在主管部門和財(cái)務(wù)部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,對學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。
第四十二條劃轉(zhuǎn)撤并的高等學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)主管部門審核并報(bào)國有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門批準(zhǔn),分別按照下列辦法處理:
(一)因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的高等學(xué)校,其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。
(二)撤銷的高等學(xué)校,全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。
(三)合并的高等學(xué)校,全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。
第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第四十三條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映高等學(xué)校一定時期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限定期向各有關(guān)主管部門和財(cái)政部門以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
第四十四條高等學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書。
第四十五條財(cái)務(wù)情況說明書,主要說明高等學(xué)校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、專用基金變動的情況,對本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),以及需要說明的其他事項(xiàng)。
第四十六條高等學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求,根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要,定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括高等學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財(cái)務(wù)管理情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。
財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括經(jīng)費(fèi)自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減率等。
高等學(xué)?梢愿鶕(jù)本校特點(diǎn)增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
第十二章財(cái)務(wù)監(jiān)督
第四十七條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。高等學(xué)校必須接受國家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督,并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。
第四十八條高等學(xué)校的財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學(xué)?筛鶕(jù)實(shí)際情況對不同的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行不同的監(jiān)督方式。
建立和健全各級經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和建立健全財(cái)務(wù)主管人員離任審計(jì)制度是實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容。
第四十九條高等學(xué)校的財(cái)會人員有權(quán)按《會計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為,有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。
第十三章附則
第五十條國家對高等學(xué)校的基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理,按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。
第五十一條獨(dú)立核算的高等學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)的財(cái)務(wù)管理執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度,不執(zhí)行本制度。
第五十二條各高等學(xué)校應(yīng)根據(jù)本制度結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況制定具體的財(cái)務(wù)管理辦法,報(bào)主管部門備案。
第五十三條本制度由財(cái)政部、國家教育委員會負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第五十四條本制度自1997年1月1日起施行。凡與本制度不一致的,以本制度為準(zhǔn)。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度12
第一章總則
第一條為規(guī)范市直中小學(xué)校(包括幼兒園和直屬事業(yè)單位,下同)財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)和諧發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《教育部財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的意見》(教財(cái)〔20xx年度預(yù)算進(jìn)行管理,實(shí)行主管部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的體制。學(xué)校財(cái)務(wù)活動和國有資產(chǎn)、校辦產(chǎn)業(yè)、服務(wù)活動等項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第六條學(xué)校一般設(shè)立會計(jì)、出納兩個財(cái)務(wù)專業(yè)崗位。必須選擇原則性強(qiáng),廉潔奉公,熟悉國家有關(guān)財(cái)經(jīng)方針、政策,有一定專業(yè)知識,愛崗敬業(yè),并持有《會計(jì)從業(yè)資格證》的人員擔(dān)任學(xué)校財(cái)務(wù);為保證財(cái)務(wù)專業(yè)人員素質(zhì),各單位財(cái)務(wù)專業(yè)人員的配備、更換必須按規(guī)定上報(bào)市教育局計(jì)財(cái)處審核,主管局長審批,學(xué)校不得擅自任免財(cái)務(wù)專業(yè)人員。
第七條學(xué)校要建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度,從事學(xué)校財(cái)務(wù)管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確,并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。要建立健全內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度,財(cái)會人員要提高責(zé)任心,正確行使會計(jì)監(jiān)督職權(quán),對違反法律規(guī)定的會計(jì)事項(xiàng),應(yīng)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正,保證會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法履行職責(zé),確保會計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性。
第八條建立健全財(cái)會人員考核獎勵制度,按照考核辦法,每年組織一次財(cái)會人員的考核,對考核優(yōu)秀的,給予表彰獎勵,對考核不合格的,要及時進(jìn)行調(diào)整。市教育局計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)對學(xué)校的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。
第三章預(yù)算管理
第九條中小學(xué)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算編制堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”和真實(shí)性的原則。
第十條中小學(xué)預(yù)算編制方法:收入預(yù)算,根據(jù)市財(cái)政局和市教育局布置口徑,參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度收入增減因素測算編制;支出預(yù)算,根據(jù)學(xué)校正常開展教育教學(xué)等活動及發(fā)展需要和財(cái)力可能測算編制。
第十一條中小學(xué)校的年度預(yù)算經(jīng)財(cái)政部門審批核定后,學(xué)校財(cái)務(wù)活動嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
第十二條中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中,如果發(fā)生相關(guān)政策重大調(diào)整,可報(bào)請主管部門和財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。
第四章收入支出管理
第十三條收入是指中小學(xué)校開展教育教學(xué)活動依法取得的非償還性資金。中小學(xué)校收入包括:財(cái)政補(bǔ)助收入(教育經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款、撥入?睢⒔逃M(fèi)附加),上級補(bǔ)助收入,事業(yè)收入和其他收入。
第十四條中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn);收費(fèi)必須使用由市財(cái)政(稅務(wù))部門統(tǒng)一。ūO(jiān))制的專用票據(jù);除財(cái)政補(bǔ)助收入和上級補(bǔ)助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財(cái)政專戶,實(shí)行“收支兩條線”管理;各項(xiàng)收入(特別是各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、回扣、折扣等)必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一核算管理,嚴(yán)禁公款私存、設(shè)立賬外賬、坐收坐支等私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象。
社會各界對學(xué)校的捐資助學(xué)款,應(yīng)統(tǒng)一全額繳入麗水市人民教育基金會,按照基金會章程統(tǒng)一用于改善辦學(xué)條件、幫困扶貧、獎教獎學(xué)等,嚴(yán)禁學(xué)校擅自收取和使用。
第十五條支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。中小學(xué)校支出主要包括:事業(yè)支出、其他支出、專項(xiàng)支出、教育費(fèi)附加等支出。
第十六條中小學(xué)校的'支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào),不得以白條及其他不規(guī)范票據(jù)作為報(bào)銷憑證,不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。
第十七條學(xué)校所有支出實(shí)行校長負(fù)責(zé)制,要明確一位校級領(lǐng)導(dǎo)分管財(cái)務(wù)工作,劃定審批權(quán)限。對于招待費(fèi)、單項(xiàng)在5000元以上的大額資金的使用,須由校領(lǐng)導(dǎo)二人以上簽字。要定期向全體教職工公布學(xué)校收支及管理情況。
第十八條中小學(xué)校支出中七項(xiàng)具體規(guī)定:
1.招待費(fèi)支出。學(xué)校公務(wù)接待遵循熱情、節(jié)儉、文明的原則,嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出,不準(zhǔn)學(xué)校間以任何形式輪流作東相互吃請,不準(zhǔn)學(xué)校內(nèi)部搞招待活動。招待費(fèi)用按校務(wù)公開要求,定期(至少每季度一次)向教職工通報(bào)和公示,接受群眾監(jiān)督,招待費(fèi)支出額度原則上控制在日常公用經(jīng)費(fèi)的10%以內(nèi)。
2.考察費(fèi)支出。學(xué)校嚴(yán)格控制考察費(fèi)用支出,團(tuán)體考察活動實(shí)行報(bào)批制度。每項(xiàng)考察活動實(shí)施前,須將活動主題、參與對象、人數(shù)姓名、考察地點(diǎn)、費(fèi)用金額和委托辦理單位等內(nèi)容以書面形式向市教育局申報(bào)(具體報(bào)市教育局辦公室),經(jīng)市教育局批復(fù)同意后才能實(shí)施,批復(fù)單作為考察費(fèi)用報(bào)銷入賬支出的附件。
3.績效工資支出。學(xué)校認(rèn)真貫徹執(zhí)行《麗水市義務(wù)教育學(xué)校績效工資實(shí)施辦法》,嚴(yán)禁利用公用經(jīng)費(fèi)和其他收入自行發(fā)放津貼補(bǔ)貼,嚴(yán)禁在平臺外發(fā)放任何現(xiàn)金、實(shí)物或有價(jià)證券,嚴(yán)禁違反規(guī)定的程序和辦法進(jìn)行分配。
4.大額支出。學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),須經(jīng)學(xué)校黨政班子集體討論,在意見一致的基礎(chǔ)上形成科學(xué)決策;大額支出報(bào)銷必須轉(zhuǎn)賬,嚴(yán)禁現(xiàn)金報(bào)銷;報(bào)銷的原始憑證除了具備經(jīng)辦人、證明人和審批人簽字手續(xù)之外,還必須附注簡要的情況說明。
5.專項(xiàng)支出。學(xué)校取得的各類專項(xiàng)資金,不論來自于何種渠道,都必須按照“?顚S谩钡脑瓌t管好用好;專款業(yè)務(wù)核算須設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬戶,做到清晰、準(zhǔn)確、效用。
6.基建、維修項(xiàng)目支出。學(xué);、維修資金3萬元(含3萬元)以上項(xiàng)目,必須先向教育局辦理報(bào)批立項(xiàng)手續(xù);教育基建工程項(xiàng)目管理必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定,符合規(guī)定數(shù)額的小型建設(shè)工程項(xiàng)目,不管資金來源渠道都必須辦理公開招標(biāo)或政府采購手續(xù);5萬元(含5萬元)以上工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后,須報(bào)送教育局,工程審計(jì)報(bào)告是結(jié)算工程款的合法依據(jù);支付工程款時,承建單位必須提供稅務(wù)部門印制的建筑專用發(fā)票,且發(fā)票上的單位名稱和承建單位及中標(biāo)采購單位必須一致。
7.公用經(jīng)費(fèi)支出。嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法的通知》(浙財(cái)教字(20xx年至少一次對固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行定期盤點(diǎn),如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧,在查清原因的基礎(chǔ)上按規(guī)定及時進(jìn)行報(bào)批及賬務(wù)處理,以此保證單位固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)和賬表一致。
第八章負(fù)債管理
第二十九條各學(xué)校要嚴(yán)格控制負(fù)債。為控制債務(wù)和規(guī)范程序,學(xué)校因事業(yè)發(fā)展確需借債的,必須事前向市教育局提出申請,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可辦理有關(guān)手續(xù)。
第三十條定期清理負(fù)債。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)清和歸還。
第九章財(cái)務(wù)清算
第三十一條經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn),中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
第三十二條中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu),在教育主管部門監(jiān)督指導(dǎo)下,對債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)處置和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。
第三十三條中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)教育主管部門審核批準(zhǔn),分別按照合并、撤銷兩種情況處理。
第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十四條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映中小學(xué)校一定時期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括學(xué)校基本情況表、資產(chǎn)負(fù)債表、事業(yè)支出明細(xì)表、收入支出總表、專用基金收支情況表、有關(guān)附表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告等。
第三十五條中小學(xué)校應(yīng)每月定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,并在規(guī)定時間內(nèi)及時上報(bào)市教育局。
第三十六條中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理實(shí)行“校長負(fù)責(zé)制”,校長對本單位的所有財(cái)務(wù)活動承擔(dān)主管責(zé)任,校長任職屆中或調(diào)動、離任前必須接受教育主管部門或?qū)徲?jì)部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
第三十七條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。各學(xué)校要建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制,嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律;中小學(xué)校財(cái)務(wù)必須接受教育主管部門財(cái)務(wù)監(jiān)督、審計(jì)及上級財(cái)稅、審計(jì)部門的監(jiān)督。
第十一章財(cái)務(wù)內(nèi)控管理
第三十八條中小學(xué)校要根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,結(jié)合本校內(nèi)部管理的需要.建立健全相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)會管理控制制度。
第三十九條建立財(cái)會崗位職責(zé)制度。要明確會計(jì)崗位的設(shè)置、會計(jì)工作崗位的職責(zé)和權(quán)限,建立會計(jì)崗位的工作考核制度。
第四十條建立內(nèi)部牽制制度和財(cái)務(wù)處理程序制度。財(cái)會機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工要做到錢賬分管,分工明確,責(zé)任清楚;出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作;銀行留存印鑒由出納、會計(jì)分別保管;會計(jì)主管人員要定期或不定期地抽查出納、會計(jì)的庫存現(xiàn)金和銀行存款。
第四十一條建立收費(fèi)票據(jù)管理制度。必須使用由浙江省財(cái)政部門統(tǒng)一印制并監(jiān)制套印的各類票據(jù);學(xué)校憑《票據(jù)購用證》指定專人到財(cái)政部門登記領(lǐng)用,對不符合規(guī)定的票據(jù),中小學(xué)校財(cái)會機(jī)構(gòu)不得使用;收費(fèi)票據(jù)由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,學(xué)校內(nèi)部應(yīng)建立健全收費(fèi)票據(jù)管理制度,并指定專人購領(lǐng)、保管、繳驗(yàn)、發(fā)放票據(jù);收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣和用于自立項(xiàng)目的收費(fèi),不得利用收費(fèi)票據(jù)從事經(jīng)營活動和違法違紀(jì)活動;票據(jù)存根要按照會計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行保管,市教育局對學(xué)校收費(fèi)票據(jù)進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
第四十二條建立會計(jì)檔案制度。中小學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)政部、檔案局印發(fā)的《會計(jì)檔案管理辦法》,落實(shí)專人,保管好會計(jì)檔案。
第十二章責(zé)任追究
第四十三條市教育局協(xié)同市財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門,定期對中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行專項(xiàng)檢查。及時糾正和處理擠占、截留、挪用中小學(xué)經(jīng)費(fèi),違規(guī)向?qū)W生亂收費(fèi),違反有關(guān)管理規(guī)定造成國有資產(chǎn)流失或損失浪費(fèi),私設(shè)“小金庫”,公款私存,亂發(fā)錢物或其他違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度等問題。
第四十四條市教育局及有關(guān)部門對中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理按照“校長負(fù)責(zé)制”的原則,落實(shí)責(zé)任制,對存在違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度等行為的單位與個人,按有關(guān)規(guī)定堅(jiān)決實(shí)行責(zé)任追究。
第十三章附則
第四十五條各中小學(xué)校根據(jù)本制度,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定具體的財(cái)務(wù)管理辦法和細(xì)則,并報(bào)市教育局計(jì)財(cái)處備案。
第四十六條本制度由市教育局負(fù)責(zé)解釋,自20xx年1月1日起執(zhí)行。對于相關(guān)條款,各縣(市、區(qū))、各民辦學(xué)校參照執(zhí)行。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度13
為規(guī)范我校財(cái)務(wù)管理,建立健全學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)的約束機(jī)制,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,特制定重大貨幣資金支付團(tuán)體決策和審批制度:
第一條:學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟(jì)效益關(guān)系,國家、團(tuán)體和個人三者利益的關(guān)系。
第二條:學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置黨校資源,努力節(jié)儉支出,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序,如實(shí)反映學(xué)校的.財(cái)務(wù)狀況,對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理行監(jiān)督。
第三條:學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理”的財(cái)務(wù)管理體學(xué)校的財(cái)務(wù)工作,實(shí)行校長職責(zé)制。
第四條:學(xué)校的財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)主管協(xié)助校長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作,并按校內(nèi)管理設(shè)置二級財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員等經(jīng)濟(jì)職責(zé)制。
第五條:貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《事業(yè)單位會計(jì)制度》、以及國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī),結(jié)合學(xué)校具體情景和管理要求,制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及校內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策。
第六條:遵照《中華人民共和國預(yù)算法》,根據(jù)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃,統(tǒng)一編制學(xué)校綜合財(cái)務(wù)收支預(yù)、決算,并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制與管理。
第七條:建立健全會計(jì)工作制度和內(nèi)部控制制度,對全校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第八條:依法組織學(xué)校收入,進(jìn)取為學(xué)校事業(yè)發(fā)展組織資金,統(tǒng)籌安排調(diào)度學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),努力提高資金使用效益。
第九條:認(rèn)真開展會計(jì)核算工作,及時、準(zhǔn)確、完整地確認(rèn)、歸集、記錄和反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支活動中的會計(jì)信息,編制和報(bào)送會計(jì)報(bào)表。
第十條:對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行分析和預(yù)測,定期向校長辦公會議匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情景,為領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)經(jīng)工作上的科學(xué)決策供給;參考依據(jù),當(dāng)好參謀。
第十一條:按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理”以及事權(quán)與財(cái)權(quán)統(tǒng)一的原則,根據(jù)管理層次分為校長、財(cái)務(wù)主管、有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人和會計(jì)人員經(jīng)濟(jì)職責(zé)制。要分級負(fù)責(zé),一級管一級,一向抓到基層,確保各級負(fù)責(zé)人在財(cái)經(jīng)工作中切實(shí)履行職責(zé)義務(wù)。
第十二條:學(xué)校全部財(cái)經(jīng)工作由校長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目由校長辦公會討論決定,按照統(tǒng)一管理,分級負(fù)責(zé)落實(shí)。對學(xué)校制度規(guī)定或領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)體研究決定的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),實(shí)行主管財(cái)務(wù)校長“一支筆”審批,校長加簽制度。
第十三條:據(jù)財(cái)政部“關(guān)于加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制的若定”的要求,對重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù),實(shí)行團(tuán)體決審批制度。未經(jīng)團(tuán)體研究決定,任何個人無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)貨幣資金,并建立職責(zé)追究制度,防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度14
第一章總則
第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校的實(shí)際情況,制定本制度。
第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
第4條根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會計(jì)管理規(guī)定》,結(jié)合學(xué)校章程,我校采用《小企業(yè)會計(jì)制度》進(jìn)行會計(jì)核算。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下,財(cái)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名,財(cái)務(wù)副主任一名,會計(jì)一名,出納一名。
第6條學(xué)校財(cái)會人員的崗位職責(zé)
一、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)
1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,隨時檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時書面報(bào)校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。
2、審核學(xué)校的會計(jì)原始憑證是否符合會計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務(wù)、會計(jì)的有關(guān)規(guī)定,對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財(cái)務(wù)會計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析,報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會,按時做好月度財(cái)務(wù)核算,并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。
4、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表,編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告,按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。
5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支,審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價(jià)管理規(guī)定,組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作,親自或督促班主任及時催繳學(xué)費(fèi)。
6、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn),核對賬實(shí)是否相符。
7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系,做好服務(wù)工作,積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),當(dāng)好家,理好財(cái)。
8、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。
10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評審工作,防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個崗位的工作,并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會,總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足,提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作,同時以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍,將財(cái)務(wù)工作做得更好。
二、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)
1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派,不駐校,不坐班;
2、第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單等資料;
3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對照復(fù)核,必要時向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢;
4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況,協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;
5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營建議;
6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項(xiàng)。
三、財(cái)務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)
1、按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具,并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計(jì)報(bào)表,編制對外財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表,負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào),完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
四、出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會計(jì)賬核對,以保證賬賬相符。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費(fèi),不白條抵現(xiàn),堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則,堅(jiān)持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)賬項(xiàng)要及時查詢,并督促相關(guān)人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時,必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管,而且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實(shí)相符,遇有情況,必須及時上報(bào)財(cái)務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對賬工作,完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。
第三章學(xué)校預(yù)算管理
第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。
第8條預(yù)算編制方法
支出預(yù)算,應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財(cái)力可能測算編制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下,妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算,代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序
學(xué)校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案,該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成,并上報(bào)學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況,批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。
為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展,董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn),校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況,先行支付相關(guān)費(fèi)用,待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后,先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。
校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi),根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況,決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。
第10條預(yù)算的調(diào)整
學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中,如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,對預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時,可以報(bào)請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù),重復(fù)前款相關(guān)程序。
第四章收入管理
第11條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。
第12條學(xué)校收入包括:
一、財(cái)政補(bǔ)助收入,即學(xué)校從財(cái)政(教育)部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi),主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
二、學(xué)雜費(fèi)收入,即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入,包括按物價(jià)部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用,主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。
三、其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括社會捐贈,利息收入等。
第13條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
第14條學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定
一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定
1、學(xué)雜費(fèi),即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。
2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng)),用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。
3、其他費(fèi)用,指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目,但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。
二、收費(fèi)人員的規(guī)定
1、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取,其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。
2、學(xué)生零星款項(xiàng)(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,并及時交到財(cái)務(wù)部。
3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長代為收取,電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取,統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部。
4、對于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的'費(fèi)用,必須事先征得財(cái)務(wù)部的同意,并在其指導(dǎo)下才能收取,否則作違規(guī)處理。
5、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。
三、收費(fèi)金額的規(guī)定
1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取,代收代支款項(xiàng)按家長選擇的就讀方式收取。
2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明,按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學(xué),其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理,先到人事部辦理預(yù)審手續(xù),經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后,按批準(zhǔn)的金額收取。
4、其他費(fèi)用的收取,按物價(jià)部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。
四、收費(fèi)流程
(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)
1、老生:
家長選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知——》家長繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——》財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。
2、新生:
家長選擇就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——》家長繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。
(二)市外交通費(fèi)
校車長期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財(cái)務(wù))——》財(cái)務(wù)審核匯總——》校車長定期收取車費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。
五、其他
1、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表,置于校內(nèi)網(wǎng),以供查閱。
2、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期(如一個月一次)提供學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部,學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對,如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的,應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。
3、學(xué)生臨時休學(xué)的,學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財(cái)務(wù),以便辦理暫停服務(wù)手續(xù),待最終確定結(jié)果后,再按規(guī)定辦理正式手續(xù),否則,因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。
4、校財(cái)務(wù)部將不定期對學(xué)生交費(fèi)情況進(jìn)行現(xiàn)場核對,將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情況作為當(dāng)月績效考核內(nèi)容之一,如現(xiàn)場核對結(jié)果與實(shí)際情況有出入,將對直接責(zé)任人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰,并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。
5、其他未述及的收費(fèi)管理,參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。
第五章支出管理
第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
第16條學(xué)校的支出包括:
(一)主營業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。
(二)管理費(fèi)用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。
(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。
(四)營業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,如固定資產(chǎn)的盤虧等。
第17條學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動,必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,并按照一定的比例合理分?jǐn)偂?/p>
第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目,報(bào)董事會批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長審批后方可執(zhí)行。
第19條學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理,各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào),不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第20條學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度(見附件)。
第六章年度凈收益及其分配
第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額?梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損,其余部分并入學(xué)校結(jié)余。
第22條在每個會計(jì)年度結(jié)束后,學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中,按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金,用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金,用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金,用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。
本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額達(dá)到本年度預(yù)算支出總額的70%時,不再進(jìn)行提取。
各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定,由校董事會決定其分配方案或其他用途。
第七章資產(chǎn)管理
第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第25條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計(jì)制度相關(guān)規(guī)定),對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算,不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng),要查明原因,分清責(zé)任,經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符,存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整。
第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:
一、房屋和建筑物,折舊年限為20年;
二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品,折舊年限為10年;
三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn),折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,可根據(jù)國家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。
第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報(bào)校董事會批準(zhǔn)。
第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時處理。
第29條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。
第八章負(fù)債管理
第30條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第31條學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項(xiàng)等。代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委托代為管理的種類款項(xiàng),該類款項(xiàng)的管理原則為按實(shí)收取、按實(shí)支付、多退少補(bǔ),不能有結(jié)余。
第32條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第九章財(cái)務(wù)清算
第33條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)或校董事會決議等,學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
第34條學(xué)校財(cái)務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu),在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下,對學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。
第35條學(xué)校的財(cái)務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)后,分別按照有關(guān)規(guī)定處理。
第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第36條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
第37條學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書。
財(cái)務(wù)情況說明書,主要說明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動,對本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),以及需要說明的其他事項(xiàng)。
第38條學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求,根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要,定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)校可以根據(jù)本校特點(diǎn)及不同時期的實(shí)際情況增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
第十一章會計(jì)檔案管理及其他
第39條會計(jì)檔案管理
會計(jì)檔案是學(xué)校經(jīng)營活動過程中形成的財(cái)務(wù)會計(jì)資料、文件等。
一、會計(jì)檔案的內(nèi)容,主要包括:
會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)告、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費(fèi)名冊等。
二、會計(jì)檔案的整理與裝訂
會計(jì)檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂,會計(jì)檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全,相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。
三、會計(jì)檔案保管
1、學(xué)校財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會計(jì)檔案;
2、對于會計(jì)檔案的歸檔必須制作歸檔清冊,相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字,以明確責(zé)任;
四、會計(jì)檔案的保管期限
1、原始憑證、記賬憑證為15年;
2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;
3、會計(jì)賬簿為15年;
4、會計(jì)報(bào)表及會計(jì)報(bào)告類為15年;
5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;
6、年度決算會計(jì)報(bào)表為永久保存;
7、會計(jì)檔案歸檔清冊為25年;
8、合同、章程、協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告、權(quán)利證照、許可證、繳費(fèi)名冊保管期為公司存續(xù)期。
第40條財(cái)務(wù)人員工作移交制度
財(cái)務(wù)人員工作移交,是指財(cái)務(wù)工作人員崗位變動(辭職、離職、調(diào)崗)時,為保持財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性,對某一財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項(xiàng)工作。
一、須辦理財(cái)務(wù)工作移交的事項(xiàng)
1、經(jīng)管人員崗位變動,如內(nèi)部調(diào)動、換崗等;
2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;
3、經(jīng)管人員臨時離崗(3個月以上)。
二、移交人員的職責(zé)
1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的,應(yīng)當(dāng)完成填制;
2、尚未登記會計(jì)賬目的,應(yīng)當(dāng)完成登記,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;
3、整理好自己所管理的有關(guān)資料,并就未了事項(xiàng)寫出書面資料交與接交人;
4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單,逐項(xiàng)清點(diǎn);
5、對自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚,直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。
三、接交人的職責(zé)
1、對接手的物資、資料、證件清單逐項(xiàng)清點(diǎn),如有疑問,應(yīng)向移交人詢問;
2、對自己所接手的工作,應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問清楚,直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止;
3、涉及到債權(quán)債務(wù)的,應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)核實(shí)清楚,防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。
四、監(jiān)交人的職責(zé)
1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議,不能解決的應(yīng)上報(bào)處理;
2、通過交接工作,檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作,檢討工作中存在的問題及解決問題的方法,以不斷改進(jìn)工作方法,提高工作效率。
五、交接責(zé)任
1、監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報(bào)解決,否則,由此引起的后果,由監(jiān)交人負(fù)責(zé);
2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任,接交人對接管后的工作承擔(dān)責(zé)任;
3、由移交人沒有向接交人交待的事項(xiàng)引起的后果,由移交人負(fù)責(zé);
4、對移交時急需處理的事項(xiàng),接交人應(yīng)當(dāng)及時處理,否則,由此引起的后果,由接交人負(fù)責(zé);
六、移交工作的監(jiān)交人員
1、會計(jì)、出納人員的工作移交,由財(cái)務(wù)主任監(jiān)交;
2、財(cái)務(wù)主任的工作移交,由上級領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。
第十二章附則
第41條本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第42條本制度自20xx年3月1日起施行。此前的學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定同時廢止。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度15
一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長負(fù)責(zé)或由園長授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)審批本園的各項(xiàng)貨幣資金業(yè)務(wù),授權(quán)書由園長室與會計(jì)人員分別保存。
二、凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對外收費(fèi),一律按照縣物價(jià)局審批的`收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。此項(xiàng)工作由會計(jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題及時制止和糾正。如果制止和糾正無效,應(yīng)當(dāng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),請求作出處理。
三、支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時,必須填制購物申請單及個人用款單并注明款項(xiàng)的用途、支付金額、支付方式等內(nèi)容,并附有效的相關(guān)證明,報(bào)主管負(fù)責(zé)人審核簽字。
四、支付審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限、審批程序的規(guī)定,在預(yù)算經(jīng)費(fèi)中支出,對不符合規(guī)定的支付申請,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕。
1.金額在5000元以下由園長審批;金額在5000元以上由核心組會議集體討論。
2.大批、大件設(shè)備采購、基建維修申報(bào)審批程序
。1)核心組會議集體討論通過后,由具體操辦人提出書面預(yù)算計(jì)劃。
(2)預(yù)算計(jì)劃報(bào)校產(chǎn)管理站審批(包括報(bào)局審批)。
。3)預(yù)算審批同意后,報(bào)區(qū)政府采購部門。
五、復(fù)核支付。出納崗位人員對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核,主要復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單據(jù)、憑證是否齊全,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
六、會計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)收支項(xiàng)目的內(nèi)容是否與實(shí)際情況相符,是否超出開支標(biāo)準(zhǔn)和限額,經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內(nèi)容。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,應(yīng)及時予以糾正。
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