[經(jīng)典]應(yīng)收賬款管理制度
現(xiàn)如今，制度使用的情況越來(lái)越多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。我們?cè)撛趺磾M定制度呢？以下是小編整理的應(yīng)收賬款管理制度，希望對(duì)大家有所幫助。
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應(yīng)收賬款管理制度1
第1章總則
第1條目的。
為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場(chǎng)，同時(shí)防范應(yīng)收賬款管理過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第2條適用范圍。
本制度所稱的應(yīng)收賬款，包括賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購(gòu)貨款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。
第2章賒銷業(yè)務(wù)管理
第3條在貨物銷售業(yè)務(wù)中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)員填寫(xiě)賒銷的“開(kāi)據(jù)發(fā)票申請(qǐng)單”，注明賒銷期限。
第4條銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對(duì)賒銷業(yè)務(wù)簽批后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
第5條應(yīng)收賬款主管應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對(duì)應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。
第6條應(yīng)收賬款超過(guò)信用期限3日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收。
第7條凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第8條銷售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，須按照信用等級(jí)和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第3章應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第9條應(yīng)收賬款主管應(yīng)于每月最后3日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營(yíng)銷總監(jiān)。
第10條銷售業(yè)務(wù)員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
第11條銷售部應(yīng)嚴(yán)格按照《信用額度表》和財(cái)務(wù)部門(mén)的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況。
第12條清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，銷售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時(shí)，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向銷售經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。
第13條銷售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫(xiě)收款日?qǐng)?bào)表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財(cái)務(wù)部。
第14條銷售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第15條銷售業(yè)務(wù)員收款時(shí)對(duì)于客戶現(xiàn)場(chǎng)反映的價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即給予答復(fù)，若在權(quán)限外需立即匯報(bào)銷售經(jīng)理，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給予客戶答復(fù)。
第16條銷售業(yè)務(wù)員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開(kāi)除處分，并限期補(bǔ)正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門(mén)處理。
1.收款不報(bào)或積壓收款。
2.退貨不報(bào)或積壓退貨。
3.轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
4.代銷其他廠家產(chǎn)品。
5.截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳。
6.收取現(xiàn)金改換承兌匯票。第4章應(yīng)收賬款交接第17條銷售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。
第18條凡銷售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的.，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫(kù)存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。
第19條凡銷售業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在30日前向企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。
第20條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。
第21條銷售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在1個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。
第22條離職銷售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第23條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。
第24條銷售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。
第25條銷售業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由銷售經(jīng)理監(jiān)督;移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追究其民事、刑事責(zé)任。
第26條應(yīng)收賬款交接后1個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收。
第27條交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。
第4章附則
第28條本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財(cái)務(wù)部。
第29條本制度自頒布之日起執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度2
為進(jìn)一步規(guī)范我店應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法：
一、掛賬程序：
1、掛賬客戶的確定：由營(yíng)銷部對(duì)信譽(yù)較好且符合酒店規(guī)定的單位或個(gè)人在酒店管理系統(tǒng)上建立掛賬客戶名錄，并根據(jù)簽定的掛賬協(xié)議將協(xié)議價(jià)與有效簽單人及時(shí)通知前廳和財(cái)務(wù)部稽核。
2、前廳結(jié)賬：有掛賬權(quán)的協(xié)議客戶消費(fèi)后必須在結(jié)賬單上簽名確認(rèn)，前廳收銀根據(jù)結(jié)賬單與顧客簽名做相應(yīng)掛賬處理。
3、核對(duì)分單：每月3號(hào)前由財(cái)務(wù)部稽核員統(tǒng)計(jì)出掛賬客戶上月的累計(jì)掛賬金額，于每月5號(hào)前將月掛賬單與營(yíng)銷部人員核對(duì)，將相關(guān)掛賬單據(jù)分派到各相關(guān)收賬員。
4、與客戶對(duì)賬：營(yíng)銷部各收賬員于每月15日前將掛賬單送至客戶核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后，根據(jù)掛賬金額開(kāi)好發(fā)票準(zhǔn)備收賬。有異議的掛賬單由營(yíng)銷部帶回與財(cái)務(wù)和前廳、餐飲等營(yíng)業(yè)部門(mén)核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后再與客戶確認(rèn)。
5、結(jié)賬收款：營(yíng)銷部收賬員原則上應(yīng)保證在每月月底將上月掛賬款收回，并通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行稽核與銷賬。收賬過(guò)程中如遇到客戶要求部分減免或打折等特殊情況，營(yíng)銷人員應(yīng)請(qǐng)示總辦領(lǐng)導(dǎo)，同意后方可調(diào)整。
二、發(fā)票開(kāi)具規(guī)定；
1、掛賬客戶的發(fā)票，原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)部出納員開(kāi)具，所開(kāi)收款人名稱應(yīng)與掛賬客戶名稱一致，所開(kāi)金額應(yīng)與所核對(duì)確認(rèn)的.掛賬金額一致。
2、特殊單位客戶，需要收賬員攜帶空白發(fā)票的，則由財(cái)務(wù)部出納員登記好發(fā)票相關(guān)資料后，由收賬員簽字領(lǐng)用，收賬員返回酒店后應(yīng)立即交回發(fā)票。
三、收賬責(zé)任：
所有應(yīng)收賬款原則上由營(yíng)銷部負(fù)責(zé)予以收回，營(yíng)銷部經(jīng)理為總責(zé)任人，但營(yíng)銷部應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)劃分情況將責(zé)任具體到人，掛賬回收的情況將直接與營(yíng)銷人員的個(gè)人效益考核相掛鉤。
四、壞賬處理：
1、原則上當(dāng)月應(yīng)收回上月的掛賬，營(yíng)銷部對(duì)第二個(gè)月還未收回的掛賬應(yīng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，第三個(gè)月還未收回的掛賬則應(yīng)考慮取消該客戶的掛賬資格，并及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)。
2、酒店壞賬率應(yīng)盡量控制在5‰以內(nèi)。
五、公司簽免單處理方法：
公司有效簽免人每月限量簽免，且結(jié)賬單上必須注明招待的單位名稱或個(gè)人姓名及招待原因。
如果結(jié)算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項(xiàng)。
3、飯費(fèi)簽單及傳遞的管理
（1）吧臺(tái)收銀員對(duì)簽字賬單的合法性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權(quán)、，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實(shí)、清楚、簽單金額和消費(fèi)金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問(wèn)題，款項(xiàng)由該收銀員負(fù)責(zé)收回，無(wú)法收回的，負(fù)賠償責(zé)任。
�。�2）往來(lái)帳款會(huì)計(jì)，應(yīng)對(duì)賬單的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)往來(lái)賬款會(huì)計(jì)審核過(guò)的賬單不符合規(guī)定且出呆賬、死賬的，該往來(lái)賬款會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任，按過(guò)失處理。
�。�3）往來(lái)帳款會(huì)計(jì)于每月1日把上月的應(yīng)收帳款明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)上月的應(yīng)收賬款進(jìn)行匯總、分析后，將應(yīng)收賬款匯總表和分析結(jié)果上報(bào)總經(jīng)理。
（4）往來(lái)賬會(huì)計(jì)審核后退回吧臺(tái)的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。
4、健全的檔案資料管理規(guī)定。
1、營(yíng)銷部：客戶信息調(diào)查與報(bào)告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。
2、財(cái)務(wù)部：應(yīng)收款憑證、收據(jù)、賬簿、報(bào)表、顧客簽單等。
應(yīng)收賬款管理制度3
第一章 總則
第一條 為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷售公司的產(chǎn)品,同時(shí)要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間,加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),提高企業(yè)資金的使用效率,特制定本制度。
第二條 本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三方面的內(nèi)容。 第三條 應(yīng)收帳款的管理部門(mén)為公司財(cái)務(wù)部門(mén)和營(yíng)銷部門(mén),財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,營(yíng)銷部門(mén)負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收,財(cái)務(wù)部門(mén)和營(yíng)銷部門(mén)共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。
第二章 客戶資信管理制度
第四條 信息管理基礎(chǔ)工作的建立由營(yíng)銷部門(mén)完成，公司營(yíng)銷部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份，由營(yíng)銷部總監(jiān)復(fù)核簽字后一份保存于公司行政部，一份保存于公司營(yíng)銷部，營(yíng)銷總監(jiān)為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶的訪問(wèn)收集來(lái)的；
B、客戶特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；
D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條 客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到50萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交營(yíng)銷總監(jiān)匯總建檔。 第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的'移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第七條 客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交營(yíng)銷總監(jiān)定期予以更新或補(bǔ)充。
第八條 實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，成立由負(fù)責(zé)各市場(chǎng)區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、營(yíng)銷經(jīng)理、營(yíng)銷總監(jiān)、在總經(jīng)理的主持下召開(kāi)客戶信用審查會(huì)，按季度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條 客戶信用審查會(huì)對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營(yíng)銷部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各備存一份。
第十條 每個(gè)客戶都要求收集基本的信息資料，并匯總制成電子版本，并實(shí)時(shí)更新，每季度抄送財(cái)務(wù)部門(mén)備存一份。電子版本表格另行制定。
第十一條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場(chǎng)管理委員會(huì)（由營(yíng)銷總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理組成）應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。
第三章 產(chǎn)品賒銷管理
第十二條 財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)每十天對(duì)照《應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)分析表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過(guò)信用期限10天內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)通知主管的財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理，由財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總并及時(shí)通知營(yíng)銷部門(mén)主管及業(yè)務(wù)跟單員立即聯(lián)系客戶催收。
第十三條 凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)
�；蚩偨�(jīng)理授權(quán)特批外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十四條 業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷主管及總經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十五條 對(duì)信用額度在100萬(wàn)元以上，信用期限在1個(gè)月以上的客戶，營(yíng)銷總監(jiān)每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在300萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的，除營(yíng)銷總監(jiān)走訪外，主管市場(chǎng)的總經(jīng)理每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。
第四章 應(yīng)收帳款監(jiān)控制度
第十六條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)分析表》，提交給營(yíng)銷部門(mén)、總經(jīng)理。每月初5日應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)提供所有欠款客戶對(duì)賬單并與業(yè)務(wù)跟單員核對(duì)，核對(duì)確認(rèn)后財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)打印出客戶對(duì)賬單，并交給業(yè)務(wù)員到企業(yè)進(jìn)行對(duì)賬確認(rèn)，業(yè)務(wù)跟單員應(yīng)負(fù)責(zé)落實(shí)客戶對(duì)賬單每月12日之前收回，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部存檔。
第十七條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照《客戶信用額度表》和《應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)分析表》，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給營(yíng)銷部主管及總經(jīng)理。同時(shí)應(yīng)檢查實(shí)際收款客戶與銀行回單客戶是否一致。如不一致應(yīng)查明原因，并及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。
第十八條 業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按照《客戶信用額度表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過(guò)信用期限者，按以下規(guī)定處理：
超過(guò)1-10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報(bào)營(yíng)銷部門(mén)主管，并電話催收；
超過(guò)11-60天時(shí)，由營(yíng)銷部門(mén)主管上報(bào)總經(jīng)理，派員上門(mén)催收并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計(jì)獎(jiǎng)成績(jī)；
超過(guò)60天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由總經(jīng)理報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后作個(gè)案處理（如提請(qǐng)公司法律顧問(wèn)考慮通過(guò)法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計(jì)獎(jiǎng)成績(jī)；
以上所有貨款催收的實(shí)際情況及結(jié)果，跟單業(yè)務(wù)員均要及時(shí)在《應(yīng)收賬款超期催款記錄表》登記，并于每月末抄送財(cái)務(wù)部一份。
第十九條 業(yè)務(wù)員外出催帳要按財(cái)務(wù)部確認(rèn)的催款對(duì)象及催款額進(jìn)行催款。
第二十條 催收或清收帳款由營(yíng)銷部門(mén)統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外催收或清收帳款，每到一客戶，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向營(yíng)銷總監(jiān)電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機(jī)游山玩水。
第二十一條 所有客戶的賬款均應(yīng)按銷售合同確定的收款方式收款。
第二十二條催收或清收時(shí)，客戶現(xiàn)場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即同意，若在權(quán)限外時(shí)需立即匯報(bào)主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價(jià)格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫(xiě)價(jià)格調(diào)整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十三條
業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和催收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司可解除勞動(dòng)合同，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門(mén)。
1、收款不報(bào)或積壓收款。
2、退貨不報(bào)或積壓退貨。
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利
第五章 壞帳管理制度
第二十四條 業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)（電話或上門(mén)訪問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施。
第二十五條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，應(yīng)按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。
第二十六條 營(yíng)銷部門(mén)應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。貨款期限到后超過(guò)6個(gè)月仍未收回的視同呆壞賬。
第二十七條 業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
第二十八條 凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。
第六章 應(yīng)收帳款交接制度
第二十九條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交接者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請(qǐng),之后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任；
第三十條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；
第三十一條 離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第三十二條 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十三條 業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任；
第三十四條 公司各級(jí)人員移交時(shí)，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負(fù)責(zé)；
第三十五條 業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民、刑事責(zé)任；
第三十六條 應(yīng)收帳款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收；交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單
若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。
第三十七條 其他
1、該管理制度經(jīng)批準(zhǔn)日起執(zhí)行。
2、“其他規(guī)定”與本制度有相矛盾之處的“其他規(guī)定”經(jīng)董事會(huì)通過(guò)的以“其他規(guī)定”為準(zhǔn)，“其他規(guī)定”未經(jīng)董事會(huì)通過(guò)的以本制度之規(guī)定為準(zhǔn)。
3、本辦法未涉及及不詳清楚的部分以財(cái)務(wù)的解釋為準(zhǔn)。
應(yīng)收賬款管理制度4
第一章：總則
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于公司營(yíng)銷，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出簽單賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。
第三條：應(yīng)收帳款的管理部門(mén)為公司的財(cái)務(wù)部門(mén)和營(yíng)銷部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞、信息反饋、合同的審核歸檔和應(yīng)收款的呆壞賬清理；營(yíng)銷部門(mén)負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收、客戶信用額度的確定。
第二章：客戶資信管理制度
第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由營(yíng)銷部門(mén)完成，公司營(yíng)銷部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份，由銷售經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于財(cái)務(wù)部，一份保存于營(yíng)銷部，營(yíng)銷經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、業(yè)務(wù)聯(lián)系人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)該客戶的營(yíng)銷員對(duì)客戶的訪問(wèn)、調(diào)查收集
B、客戶特征：主要包括單位性質(zhì)、資金情況、口碑、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Φ龋?/p>
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；
D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由營(yíng)銷員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到0.1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交營(yíng)銷經(jīng)理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)營(yíng)銷員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交營(yíng)銷經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。
第八條：實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，成立由在總經(jīng)理的主持下成立由副總經(jīng)理、各店店總、財(cái)務(wù)經(jīng)理、營(yíng)銷經(jīng)理組成的公司資信管理工作小組，按季度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定，并維護(hù)到系統(tǒng)中去。
第九條：“資信管理工作小組”對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷售能力在營(yíng)銷員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、調(diào)查、研究，確定每個(gè)客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營(yíng)銷部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過(guò)去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對(duì)外提供擔(dān)�；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的必須經(jīng)“資信管理工作小組”形成一致意見(jiàn)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司資信管理工作小組應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。
第三章：掛賬、簽單的管理
第十二條：合同簽訂及擔(dān)保
1、新簽單掛賬客戶（一般控制在回款期限3個(gè)月內(nèi)），由經(jīng)辦營(yíng)銷員報(bào)請(qǐng)營(yíng)銷經(jīng)理同意第一時(shí)間交資信管理工作小組審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂書(shū)面合同及簽字樣板。簽訂的合同及簽字樣板（詳見(jiàn)附表）；簽單掛賬協(xié)議及簽字樣板經(jīng)營(yíng)銷、財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后財(cái)務(wù)部填寫(xiě)簽單、掛賬通知單（詳見(jiàn)附表），各經(jīng)營(yíng)店方可憑單辦理簽單、掛賬手續(xù)
2、超過(guò)信用限額或回款期限的，由經(jīng)辦營(yíng)銷員填寫(xiě)《簽單掛賬延期審批表》（詳見(jiàn)附表）營(yíng)銷經(jīng)理簽字，經(jīng)資信管理工作小組審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
3、未簽訂合同的，必須有店內(nèi)中層以上人員擔(dān)保，具備資格的擔(dān)保人員填寫(xiě)《客戶簽單、掛賬擔(dān)保書(shū)》經(jīng)資信管理工作小組審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則一律不予簽單。
第十三條：營(yíng)銷員負(fù)責(zé)每日各自客戶簽單核對(duì)，各店店總負(fù)責(zé)本店每日所有簽單客戶的審核、審查。如有漏簽、代簽、冒簽、掛賬不清時(shí)，第一時(shí)間及時(shí)處理。
第十四條：財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)每十天對(duì)照《信用額度期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。及時(shí)把應(yīng)收回來(lái)的賬款和開(kāi)出發(fā)票的錄入系統(tǒng)。營(yíng)銷部要隨時(shí)檢查信用的底數(shù)，便于及時(shí)和營(yíng)銷員溝通，預(yù)防因?yàn)槠渌驅(qū)е抡I(yè)務(wù)開(kāi)展不順。
第十五條：凡前次簽單未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保和店內(nèi)中層以上人員提供擔(dān)保外，一律不再允許簽單掛賬。
第十六條：業(yè)務(wù)員在簽定合同時(shí)，必須參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定簽單金額、期限、方式等。
第十七條：對(duì)信用額度在5萬(wàn)元以上或信用期限在3個(gè)月以上的客戶，營(yíng)銷經(jīng)理每月應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在10萬(wàn)以上或信用期限在3個(gè)月以上的，除營(yíng)銷經(jīng)理走訪外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每月必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)，并根據(jù)管理要求填寫(xiě)“客戶滿意度調(diào)查表”。
第四章：應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第十八條：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款明細(xì)表〉，提交給總經(jīng)理、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理和營(yíng)銷部。營(yíng)銷部門(mén)應(yīng)于月后2日前上報(bào)本月應(yīng)收賬款分析及客戶檔案、客戶考勤、客戶拜訪、新增客戶、流失客戶等資料。
第十九條：營(yíng)銷部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照〈信用額度表〉和財(cái)務(wù)部們報(bào)來(lái)的〈明細(xì)表〉，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第二十條：營(yíng)銷員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定簽單金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。
第二十一條：營(yíng)銷員在外出收帳前要仔細(xì)核對(duì)客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，有損公司形象。外出前需預(yù)先經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項(xiàng)收回時(shí)營(yíng)銷員需整理已收的帳款，并填寫(xiě)應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，
第二十二條：清收帳款由營(yíng)銷部門(mén)統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。
第二十三條：營(yíng)銷員收帳時(shí)應(yīng)收取應(yīng)盡量采用電匯方式，電匯到公司制定賬戶，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開(kāi)票日期、票據(jù)抬頭、印章及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章。
第二十四條：收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時(shí)未經(jīng)總經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十五條：屬于固定給予優(yōu)惠折讓的客戶，各店?duì)I銷人員上報(bào)《客戶優(yōu)惠、折讓申請(qǐng)表》，經(jīng)公司批準(zhǔn)，交公司財(cái)務(wù)部，未經(jīng)公司批準(zhǔn)擅自給予折讓者，罰款100元，并承擔(dān)全部損失。收款時(shí)客戶現(xiàn)場(chǎng)反映折讓、回款期限、菜品質(zhì)量、服務(wù)等問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即同意，若在權(quán)限外時(shí)需立即匯報(bào)店總或總經(jīng)理，并在不超過(guò)1個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。
第二十六條：營(yíng)銷員在客戶消費(fèi)和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款或者予以開(kāi)除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門(mén)。
1、收款不報(bào)或積壓收款；
2、退單不報(bào)或積壓退單；
3、不依規(guī)定圖利；
4、對(duì)外透露企業(yè)關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)信息；
5、截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳的；
6、收取現(xiàn)金改換承兌匯票的；
第五章：壞賬管理制度
第二十七條：營(yíng)銷員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)（電話或上門(mén)訪問(wèn)，每月不得少于兩次），訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的`須報(bào)經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。
第二十八條：營(yíng)銷員因疏于訪問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，營(yíng)銷員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失
第二十九條：營(yíng)銷部門(mén)應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶的信用狀況及來(lái)往情況，營(yíng)銷人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償20％以上的金額。
第三十條：營(yíng)銷員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次允許該客戶簽單掛賬。否則相關(guān)損失由營(yíng)銷員負(fù)責(zé)全額賠償。
第三十一條：“壞帳申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶的名稱、簽單人姓名、欠款金額、聯(lián)系方式、單位負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址等，均應(yīng)一一填寫(xiě)清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)營(yíng)銷經(jīng)理、店總批準(zhǔn)后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交公司財(cái)務(wù)報(bào)總經(jīng)理處理。
第三十二條：凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的20%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章：應(yīng)收賬款交接制度
第三十三條：營(yíng)銷人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，監(jiān)交人為所屬上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，凡營(yíng)銷人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款、客戶資料等在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。
第三十四條：營(yíng)銷員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職。
第三十五條：離職營(yíng)銷員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十七條：營(yíng)銷人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任；
第三十八條：公司各級(jí)人員移交時(shí)，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可辦理相關(guān)的離職、調(diào)動(dòng)手續(xù)
第三十九條：營(yíng)銷人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民、刑事責(zé)任；
第四十條：應(yīng)收帳款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，（營(yíng)銷部應(yīng)隨意對(duì)客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)帳，以確定營(yíng)銷人員手中帳單的真實(shí)性。）； 交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。
應(yīng)收賬款管理制度5
應(yīng)收賬款管理管理制度是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心組成部分，旨在確保資金流動(dòng)的穩(wěn)定性和盈利能力。它涉及到客戶信用評(píng)估、賬款追蹤、催收策略以及壞賬處理等多個(gè)環(huán)節(jié)。
內(nèi)容概述：
1.客戶信用評(píng)估：評(píng)估潛在客戶的支付能力和信譽(yù)，以確定給予的信用額度。
2.銷售合同管理：明確付款條款，包括付款時(shí)間、方式和違約責(zé)任。
3.賬款追蹤：定期更新應(yīng)收賬款狀態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期賬款。
4.催收策略：制定有效的'催收流程，包括初期提醒、中期跟進(jìn)和后期法律手段。
5.壞賬準(zhǔn)備與處理：設(shè)立壞賬準(zhǔn)備金，對(duì)無(wú)法收回的款項(xiàng)進(jìn)行合理處理。
6.內(nèi)部控制與審計(jì)：確保應(yīng)收賬款管理的合規(guī)性和有效性。
應(yīng)收賬款管理制度6
“應(yīng)收賬款”賬戶在資產(chǎn)負(fù)債表中屬于流動(dòng)性較大的資產(chǎn)類賬戶。應(yīng)收賬款作為企業(yè)的一項(xiàng)債權(quán)，對(duì)于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度和靈活性以及對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益都有很大的影響。應(yīng)收賬款對(duì)于企業(yè)的影響是具有雙面性的。一方面擴(kuò)大了企業(yè)市場(chǎng)銷售份額，增加了企業(yè)的銷售利潤(rùn)，并且提高了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。另一方面應(yīng)收賬款相比貨幣資金而言，其流動(dòng)性較差、風(fēng)險(xiǎn)較高，容易形成壞賬和呆賬，降低了資金的周轉(zhuǎn)速度，增加了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。為了有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要建立健全信用管理體系，運(yùn)用多種方法加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，完善應(yīng)收賬款體系，從而切實(shí)降低因應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
一、融合內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理
1、內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)
全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)是內(nèi)部控制，內(nèi)部控制又是全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的一個(gè)組成部分。內(nèi)部控制是一個(gè)重要的手段，可促進(jìn)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的正常實(shí)施。從企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)角度看，內(nèi)部控制可為企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。
2、內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心之一
風(fēng)險(xiǎn)管理比內(nèi)部控制所覆蓋的領(lǐng)域廣，為了能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)以及防止風(fēng)險(xiǎn)可能造成的不良影響，風(fēng)險(xiǎn)管理著重強(qiáng)調(diào)事前控制，以將不良因素控制在最低的限度內(nèi)，且全面風(fēng)險(xiǎn)管理不僅針對(duì)企業(yè)的內(nèi)部，還涵蓋企業(yè)外部對(duì)企業(yè)的影響。而內(nèi)部控制的重點(diǎn)是企業(yè)的內(nèi)部管理，通過(guò)事中和事后的管理控制來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的管理目標(biāo)。
二、應(yīng)收賬款帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)
1、造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果失真，利潤(rùn)和資產(chǎn)虛增
現(xiàn)階段企業(yè)大多采取權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算模式。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，商品或者服務(wù)的所有權(quán)及風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)全部轉(zhuǎn)移，符合收入確認(rèn)原則，在資產(chǎn)負(fù)債表中相應(yīng)減少存貨，增加應(yīng)收賬款，在利潤(rùn)表中相應(yīng)增加營(yíng)業(yè)收入。但實(shí)際并沒(méi)有相應(yīng)的現(xiàn)金流入，所以按照收付實(shí)現(xiàn)制原則編制的現(xiàn)金流量表就不能確認(rèn)現(xiàn)金流入。因此，從利潤(rùn)表看，表面上增加了收入和利潤(rùn)，但應(yīng)收賬款使得企業(yè)價(jià)值虛增，損益虛列，利潤(rùn)虛增，不符合謹(jǐn)慎性原則。同時(shí)，很多企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的管理缺乏足夠的重視，特別是當(dāng)企業(yè)發(fā)生呆賬壞賬的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不但不及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判并采取相應(yīng)的措施，而且還將無(wú)法收回的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬，從資產(chǎn)負(fù)債表看，此舉將會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)虛增，賬面上的企業(yè)資產(chǎn)和實(shí)際上的企業(yè)資產(chǎn)并不匹配。
2、企業(yè)應(yīng)收賬款還款期限長(zhǎng)，加速了企業(yè)的資金流出
應(yīng)收賬款在會(huì)計(jì)處理中一般是指有營(yíng)業(yè)收入的賒銷形式。賒銷的營(yíng)銷策略雖然在一定程度上擴(kuò)大了銷售，增加了企業(yè)的利潤(rùn)，但實(shí)際上應(yīng)收賬款不會(huì)增加企業(yè)資金的流入。應(yīng)收賬款越多，還款期限越長(zhǎng)，企業(yè)滯留在外的資金就越多，客觀上就造成了企業(yè)的資金流出。此外，應(yīng)收賬款并未形成實(shí)際現(xiàn)金流，但應(yīng)收賬款既然帶來(lái)了收入、利潤(rùn)，那么企業(yè)就有義務(wù)按時(shí)繳納流轉(zhuǎn)稅種，如增值稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等。企業(yè)收入、利潤(rùn)的增加，不可避免地也會(huì)增加企業(yè)所得稅的支出。因此，在企業(yè)的資金收入沒(méi)有增加的情況下，企業(yè)不得不動(dòng)用有限的流動(dòng)資金來(lái)墊付各種稅金和費(fèi)用支出，造成企業(yè)資金支出的增加，加劇了企業(yè)現(xiàn)金短缺的情況。
3、造成流動(dòng)資產(chǎn)短缺，易使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高
很多企業(yè)為了留住客戶，提高銷售額度，大量賒銷，致使企業(yè)應(yīng)收賬款余額不斷增加，大量的流動(dòng)資金被積壓，企業(yè)呆賬壞賬的比例大幅度提升，直接的影響是企業(yè)的流動(dòng)資金出現(xiàn)短缺，為企業(yè)帶來(lái)資金周轉(zhuǎn)困難的風(fēng)險(xiǎn)。為了克服這一周轉(zhuǎn)難題，很多企業(yè)又不得不采取融資的方式擴(kuò)大生產(chǎn)，不斷向銀行貸款，大幅舉債經(jīng)營(yíng)。在高負(fù)債率經(jīng)營(yíng)的情況下，此舉不但增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，致使經(jīng)濟(jì)效益下降，而且也會(huì)使企業(yè)邁向資不抵債的邊緣。
4、造成資金循環(huán)困難，影響企業(yè)短期償債能力
應(yīng)收賬款占用了大量的流動(dòng)資金，無(wú)法按期收回就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金供應(yīng)不足，資金鏈斷裂，從而破壞企業(yè)的資金循環(huán)周轉(zhuǎn)，影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)資金缺乏時(shí)，企業(yè)便會(huì)尋求外部借款，雖然借款能解一時(shí)的燃眉之急，但也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)還款壓力，影響企業(yè)的短期償債能力。此外，應(yīng)收賬款在收回時(shí)間和金額上均存在不確定性，導(dǎo)致應(yīng)收賬款變現(xiàn)困難，增加呆賬壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)，造成了流動(dòng)資產(chǎn)不流動(dòng)，降低了企業(yè)的資金利用率，從而影響了企業(yè)的短期償債能力。
5、造成資金使用效率低下，應(yīng)收賬款相關(guān)成本增加
應(yīng)收賬款的大量存在，會(huì)增加企業(yè)的機(jī)會(huì)成本。為了避免呆賬壞賬的產(chǎn)生，企業(yè)會(huì)花費(fèi)一些人力、物力和財(cái)力，對(duì)客戶資信進(jìn)行收集、派專人出差催收賬款等，在一定程度上加大了對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理和控制，也增加了企業(yè)催收、管理成本。由于各種不確定性因素的存在，有的逾期過(guò)長(zhǎng)的應(yīng)收賬款很有可能無(wú)法收回，其所造成的經(jīng)濟(jì)損失，即為企業(yè)的壞賬成本。壞賬不僅不能為企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)，而且會(huì)為企業(yè)的正常運(yùn)行帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此，信用政策越寬松，應(yīng)收賬款就越多，企業(yè)的機(jī)會(huì)成本、管理成本和壞賬成本就會(huì)增加，企業(yè)所承擔(dān)的相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之增加。
三、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
1、外部環(huán)境因素
在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)為了搶占市場(chǎng)，擴(kuò)大產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率，除了產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)、廣告宣傳等之外，賒銷也是企業(yè)擴(kuò)大銷售吸引顧客的銷售手段之一。但是這樣會(huì)使由賒銷引起的應(yīng)收賬款在流動(dòng)資產(chǎn)中的比重過(guò)大，因?yàn)槭袌?chǎng)的需求是在不斷地變化的，這就導(dǎo)致企業(yè)在銷售產(chǎn)品時(shí)具有很大的不確定性，盲目賒銷必然會(huì)加大應(yīng)收賬款的收回風(fēng)險(xiǎn)。
2、領(lǐng)導(dǎo)層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，信用管理制度缺失
目前，我國(guó)很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，還沒(méi)有意識(shí)到建立完善的企業(yè)信用管理制度的重要性，只一味擴(kuò)大銷售，盲目的去搶占市場(chǎng)，追求賬面上的利潤(rùn)，忽略了應(yīng)收賬款能否及時(shí)收回的'風(fēng)險(xiǎn)。在銷售前對(duì)客戶的資信度未能進(jìn)行全面的調(diào)查分析，不了解客戶的信用情況、資金使用狀況，對(duì)企業(yè)的不良賬款以及經(jīng)濟(jì)合同的履行情況也缺乏應(yīng)有的了解，因?yàn)楹雎粤藢?duì)客戶資信狀況的評(píng)估，在不清楚顧客信用度的前提下，采用過(guò)松的信用政策，使得應(yīng)收賬款收不回來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)大大提高，增加了呆賬壞賬的可能性，影響了企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。
3、應(yīng)收賬款內(nèi)部控制不完善
許多企業(yè)沒(méi)有建立一套針對(duì)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制體系，導(dǎo)致企業(yè)在應(yīng)收賬款無(wú)法收回時(shí)十分被動(dòng)。銷售部門(mén)為了實(shí)現(xiàn)銷售目標(biāo)，銷售人員為了追求自身的短期利益，即使在沒(méi)有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字的情況下，也會(huì)大量賒銷或違規(guī)銷售。而財(cái)務(wù)部門(mén)只負(fù)責(zé)款項(xiàng)賬務(wù)登記，不負(fù)責(zé)催收，還有部分規(guī)模較小的企業(yè)，由于人員缺乏，財(cái)務(wù)部門(mén)甚至無(wú)暇顧及與客戶對(duì)賬確認(rèn)，一旦應(yīng)收款項(xiàng)逾期無(wú)法收回形成呆壞賬時(shí)，會(huì)出現(xiàn)無(wú)人負(fù)責(zé)的局面。可見(jiàn)，企業(yè)的職能劃分不清晰，責(zé)任不明確，沒(méi)有較好的內(nèi)部控制制度的制約，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)存在大量的對(duì)不上賬、收不回款的應(yīng)收賬款的現(xiàn)象。
4、應(yīng)收賬款催收力度不夠，法律意識(shí)缺乏
當(dāng)前企業(yè)大多數(shù)都是根據(jù)業(yè)績(jī)目標(biāo)完成情況來(lái)考核績(jī)效、評(píng)優(yōu)劣，應(yīng)收賬款與績(jī)效考核沒(méi)有直接利害關(guān)系，所以形成應(yīng)收賬款之后，沒(méi)有相關(guān)部門(mén)和銷售人員負(fù)責(zé)追款。同時(shí)，許多企業(yè)根本就沒(méi)有對(duì)債務(wù)人訴訟的意識(shí)，發(fā)生應(yīng)收賬款違約時(shí)不知所措，只能“啞巴吃黃連”自認(rèn)倒霉，加之應(yīng)收賬款訴訟是一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程且成本代價(jià)很高，即使在訴訟中獲勝，后期實(shí)際執(zhí)行中也存在諸多問(wèn)題，這也是大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有運(yùn)用法律武器來(lái)管理應(yīng)收賬款的原因之一。
四、應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制措施
1、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要改變管理觀念
企業(yè)管理層特別是決策層領(lǐng)導(dǎo)，必需從根本上重視企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該清楚地認(rèn)識(shí)到應(yīng)收賬款的雙面性。雖然賒銷可以更好地吸引客戶，促進(jìn)銷售，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，但同時(shí)應(yīng)收賬款也增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，管理者在應(yīng)收賬款產(chǎn)生前，要對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況、信用度、企業(yè)在業(yè)界的口碑和地位等做出全面了解，盡可能多地獲取客戶信息，以評(píng)估該筆應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)到底有多高，然后再結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況制定營(yíng)銷方案，正確處理企業(yè)應(yīng)收賬款問(wèn)題，避免盲目的賒銷，將應(yīng)收賬款產(chǎn)生的呆賬壞賬降到最低。企業(yè)的應(yīng)收賬款管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，直接關(guān)系著企業(yè)的利益。只有領(lǐng)導(dǎo)層提高管理意識(shí)，相關(guān)部門(mén)之間配合協(xié)調(diào)，溝通順暢，才能有效控制應(yīng)收賬款帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
2、建立完善的內(nèi)部控制制度
�。�1）完善應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。在風(fēng)險(xiǎn)管理、獲取最大利潤(rùn)的理念下，企業(yè)要根據(jù)自身資金運(yùn)作情況、產(chǎn)生應(yīng)收賬款的成因以及企業(yè)可承受的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等因素合理制定應(yīng)收賬款管理制度。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按應(yīng)收賬款總額一定比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金（一般來(lái)說(shuō)，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提率在3%～5%之間），建立壞賬準(zhǔn)備金制度，這在一定程度上可減少企業(yè)損失、增強(qiáng)企業(yè)承受壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)的能力。應(yīng)收賬款根據(jù)賒銷對(duì)象設(shè)置二級(jí)科目，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專人，每月或至少每半年與往來(lái)單位核對(duì)應(yīng)收余額，并取得具有法律效用的對(duì)賬函，做好應(yīng)收賬款明細(xì)賬登記，對(duì)一定期間的客戶賒銷情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，并及時(shí)反饋給銷售部門(mén)和信用管理機(jī)構(gòu)。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)還要及時(shí)記錄每一項(xiàng)應(yīng)收賬款往來(lái)款的實(shí)際情況，客觀真實(shí)有效反映應(yīng)收賬款的形成、回收和支付情況，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)和清理，及時(shí)確認(rèn)壞賬呆賬，并及時(shí)對(duì)壞賬進(jìn)行清理、注銷，以真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況。此外，企業(yè)在簽訂合同的過(guò)程中，還需要特別注意買賣雙方的名稱、合同標(biāo)的、產(chǎn)品價(jià)格、支付方式以及特殊條款的描述等等，防止后期應(yīng)收賬款在處理過(guò)程中出現(xiàn)糾紛。
（2）設(shè)置專門(mén)的信用部門(mén)，使責(zé)任劃分更清晰。企業(yè)的信用部門(mén)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于銷售和財(cái)務(wù)部門(mén)，應(yīng)該從企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和利益考慮問(wèn)題，有效地協(xié)調(diào)好企業(yè)銷售目標(biāo)與財(cái)務(wù)目標(biāo)，其管理目標(biāo)應(yīng)超越任何一個(gè)部門(mén)的管理目標(biāo)。信用部門(mén)的工作主要有兩個(gè)方面，一是建立客戶資信管理制度，確定客戶信用等級(jí)。二是確定信用額度，信用額度是指企業(yè)愿意為客戶提供的賒銷最大限度。此外，信用部門(mén)不僅要根據(jù)評(píng)定的信用等級(jí)和年銷售情況等資料，為客戶設(shè)定相應(yīng)的信用額度，還要根據(jù)市場(chǎng)和客戶信用狀況和企業(yè)能夠承擔(dān)的賒銷風(fēng)險(xiǎn)的變化，定期對(duì)信用額度作出相應(yīng)調(diào)整。
�。�3）完善賒銷審批制度。企業(yè)需制定明確的賒銷審批制度，對(duì)大宗賒銷業(yè)務(wù)，需按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或聯(lián)簽制度。各級(jí)人員和職權(quán)部門(mén)在賒銷權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)規(guī)范賒銷工作，保證工作有序且職責(zé)分明，對(duì)超出限額的必須請(qǐng)示上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并落實(shí)責(zé)任制。
�。�4）制定合理的考核制度。企業(yè)應(yīng)改變傳統(tǒng)的單一以利潤(rùn)和銷售額為主的考核體系，將壞賬、回款等指標(biāo)納入考核體系中，建立多元化考核制度，并對(duì)各考核指標(biāo)賦予不同權(quán)重，以權(quán)重的高低來(lái)顯示企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理的重視程度，這樣有利于提高管理層和業(yè)務(wù)員對(duì)應(yīng)收賬款的重視。在銷售過(guò)程中，也應(yīng)執(zhí)行賒銷責(zé)任制，誰(shuí)簽字誰(shuí)負(fù)責(zé)，制定應(yīng)收賬款限額，嚴(yán)格遵守執(zhí)行，超出限額的將對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)懲處。以業(yè)務(wù)人員收款為主，財(cái)務(wù)人員收款為輔，使每一筆應(yīng)收賬款落實(shí)到個(gè)人，同時(shí)將欠款清收納入業(yè)務(wù)人員業(yè)績(jī)考核體系中，使業(yè)務(wù)人員在完成銷售目標(biāo)的同時(shí)，也能重視銷售回款。
3、制定合理的信用政策并嚴(yán)格執(zhí)行
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)要避免應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，首先要結(jié)合歷史情況制定嚴(yán)格的信用管理政策，可從信用期、信用條件、信用標(biāo)準(zhǔn)三個(gè)方面來(lái)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理。制定完善的信用管理政策不但有利于企業(yè)擴(kuò)大銷售，占領(lǐng)市場(chǎng)，還能從制度規(guī)范的層面對(duì)客戶行為進(jìn)行約束，對(duì)產(chǎn)品賒銷行為進(jìn)行科學(xué)的指導(dǎo)。其次業(yè)務(wù)部門(mén)在執(zhí)行信用政策前，應(yīng)及時(shí)嚴(yán)格審查購(gòu)貨方的資質(zhì)資信、信用記錄和償還能力等，比如銀行流水、公司財(cái)務(wù)報(bào)表、公司注冊(cè)資金等，并結(jié)合信用政策，決定是否給予賒銷以及賒銷的額度和期限等，從而降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。
4、加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收
應(yīng)收賬款的追繳是保障應(yīng)收賬款順利回收的重要手段，企業(yè)應(yīng)該定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)應(yīng)收賬款進(jìn)行分類整理，設(shè)定差異化的追繳政策和收款政策。對(duì)即將到期的賬款通過(guò)電話或會(huì)面的方式對(duì)客戶進(jìn)行通知并確定還款日期；對(duì)逾期較短的顧客，可以不必過(guò)多打擾，以免將來(lái)失去這一市場(chǎng)；對(duì)于逾期稍長(zhǎng)的顧客，可措辭婉轉(zhuǎn)地寫(xiě)信催繳；對(duì)逾期較長(zhǎng)的顧客，則需頻繁的信件催款并電話催詢；對(duì)逾期很長(zhǎng)拖欠不還的顧客，可在催款時(shí)措辭嚴(yán)厲，必要時(shí)請(qǐng)有關(guān)部門(mén)仲裁或提起訴訟；對(duì)已確定為壞賬呆賬的應(yīng)聯(lián)合法律部門(mén)進(jìn)行確認(rèn)、審批和處理，防止?jié)撎潱_保財(cái)務(wù)報(bào)表能真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。此外，業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)溝通，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)為業(yè)務(wù)部門(mén)提供帳齡分析表，提示業(yè)務(wù)部門(mén)抓緊催收。業(yè)務(wù)部門(mén)要將購(gòu)貨方企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的改變報(bào)告提供給財(cái)務(wù)部門(mén)和信用管理部門(mén)，以便及時(shí)調(diào)整壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例，調(diào)整信用政策。
5、重視內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作
建立內(nèi)部控制制度的企業(yè)，應(yīng)定期組織各部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)與執(zhí)行進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，對(duì)不合理部分做出修訂。同時(shí)，還應(yīng)由董事會(huì)或總經(jīng)理牽頭組織公司外部專業(yè)人員對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行的效果進(jìn)行外部評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)內(nèi)容包括：賒銷審批是否按制度執(zhí)行、與信用制度相關(guān)的不相容崗位是否分離、政策制定是否有充分信息資料、合同管理是否符合要求、部門(mén)之間的協(xié)調(diào)溝通是否暢通、有無(wú)責(zé)任相互推諉或劃分不清現(xiàn)象、有無(wú)內(nèi)部審計(jì)、有無(wú)財(cái)務(wù)、內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制等。
應(yīng)收賬款管理制度7
1 目的
為了加強(qiáng)企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，避免、減少壞賬損失的發(fā)生，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，制定本辦法。
范圍
本辦法適用于參與應(yīng)收賬款管理活動(dòng)的各相關(guān)部門(mén)。
本辦法明確了參與應(yīng)收賬款管理活動(dòng)的相關(guān)部門(mén)的職權(quán)、責(zé)任；規(guī)定了本公司應(yīng)收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。
定義
應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)及代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。
4
管理組織與職責(zé)分工
4.1.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)銷售與收款等應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算與記錄，監(jiān)督管理貨款回收。
4.1.2 負(fù)責(zé)本公司應(yīng)收賬款的日常管理與控制。
4.1.2
根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。
4.2.1 業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。
4.2.2 負(fù)責(zé)催收貨款、對(duì)賬確認(rèn)債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。
5.2 應(yīng)收賬款的催收
5.2.1 銷售部業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負(fù)責(zé)，并對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)情況、催 付能力進(jìn)行追蹤分析，及時(shí)了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收。
5.2.2 銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款客戶分類管理，信用期限內(nèi)的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)提醒 客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過(guò)信用期的應(yīng)收賬款，銷售業(yè)務(wù)人員提交分析說(shuō)明及清收措施交銷售部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審閱。對(duì)于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名，并加緊催收。催收無(wú)果而金額較大的應(yīng)通過(guò)訴訟方式解決。對(duì)于超過(guò)信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭(zhēng)取在延續(xù)、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善的解決應(yīng)收賬款拖欠問(wèn)題，如果逾期的`應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)在訴訟時(shí)效內(nèi)及時(shí)通過(guò)訴訟方式解決。
5.2.3 銷售業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)，該銷售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的應(yīng)收賬款應(yīng)作為主要內(nèi) 容逐筆進(jìn)行交接，后任業(yè)務(wù)人員必須接任應(yīng)收賬款清欠責(zé)任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的， 應(yīng)根據(jù)具體情況同時(shí)追究前任、后任銷售人員的責(zé)任。
5.3 應(yīng)收賬款的清查
5.3.1 業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與客戶對(duì)賬，對(duì)賬結(jié)果可使用詢證函或?qū)~確認(rèn)書(shū)加以確認(rèn)。詢證函或?qū)~確認(rèn)書(shū)應(yīng)由雙方蓋章，并及時(shí)交財(cái)務(wù)部，確保債權(quán)明確有效。雙方對(duì)賬有問(wèn)題的，必要時(shí)由財(cái)務(wù)部提供對(duì)賬支持，和業(yè)務(wù)人員共同與客戶對(duì)賬。
5.3.3 財(cái)務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時(shí)，相對(duì)應(yīng)的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)一并清查。對(duì)既有債權(quán)又有 債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)由銷售部、采購(gòu)供應(yīng)部共同說(shuō)明情況，經(jīng)銷售部、采購(gòu)供應(yīng)部領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)抵扣處理，以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)數(shù)額。
5.4 應(yīng)收賬款的考核
5.4.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核定應(yīng)收賬款占用額、賬齡結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)期，并分解到各業(yè)務(wù)分部，與 銷售額、回款率一并考核。
5.4.2 公司對(duì)造成壞賬損失的銷售業(yè)務(wù)人員，追究責(zé)任，扣減提成獎(jiǎng)勵(lì)。
應(yīng)收賬款管理制度8
一、總則
第一條：本制度內(nèi)的應(yīng)收賬款是指公司在正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，公司的工程經(jīng)過(guò)雙方確認(rèn)工程量，且按照合同客戶方應(yīng)該付款，但由于種種原因沒(méi)有付款所形成的.往來(lái)款項(xiàng)。
第二條：根據(jù)合同規(guī)定，客戶應(yīng)該預(yù)付工程款的，且已實(shí)際付款形成的預(yù)收工程款，也納入本制度管理。
第三條：應(yīng)收票據(jù)管理也適用本制度。
第四條：應(yīng)收賬款管理的基本目標(biāo)是支持公司營(yíng)銷活動(dòng)，降低公司應(yīng)收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。
二、應(yīng)收賬款管理的職責(zé)
第一條：公司的應(yīng)收賬款管理分別由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、銷售部、工程部、法務(wù)部負(fù)責(zé)，各部門(mén)各司其職，分別對(duì)應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中不同的職能負(fù)責(zé)。
第二條：總經(jīng)理的職責(zé)
1、總經(jīng)理對(duì)公司應(yīng)收賬款管理付全部責(zé)任。
2、負(fù)責(zé)審批具體客戶的收賬方針和策略。
3、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督各個(gè)職責(zé)部門(mén)在應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中的相關(guān)工作。
第三條：財(cái)務(wù)部的職責(zé)
1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算工作，應(yīng)該在應(yīng)收賬款發(fā)生之日或應(yīng)該確認(rèn)之日及時(shí)準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)收賬款。預(yù)收賬款發(fā)生后，及時(shí)組織收款并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織應(yīng)收賬款對(duì)賬工作，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況定期或不定期和
應(yīng)收賬款管理制度9
1、設(shè)立信用管理部門(mén)：專門(mén)負(fù)責(zé)客戶信用評(píng)估，定期更新信用檔案。
2、制定標(biāo)準(zhǔn)化合同：統(tǒng)一銷售合同模板，明確應(yīng)收賬款條款。
3、強(qiáng)化賬務(wù)管理：采用先進(jìn)的會(huì)計(jì)軟件，自動(dòng)化處理應(yīng)收賬款，提升準(zhǔn)確性。
4、建立催收機(jī)制：設(shè)立專門(mén)的催收?qǐng)F(tuán)隊(duì)，制定合理的催收策略。
5、定期審計(jì)：定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)，檢查是否存在異�；蚱墼p行為。
6、培訓(xùn)與溝通：對(duì)員工進(jìn)行應(yīng)收賬款管理培訓(xùn)，確保政策得到執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度的完善對(duì)于企業(yè)的'健康發(fā)展至關(guān)重要。通過(guò)科學(xué)的管理，企業(yè)可以更好地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資源配置，提升整體運(yùn)營(yíng)效率。在實(shí)際操作中，應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身情況，靈活調(diào)整和完善管理制度，確保其適應(yīng)市場(chǎng)變化，滿足企業(yè)需求。
應(yīng)收賬款管理制度10
隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立和完善，我國(guó)集團(tuán)公司通過(guò)兼并、破產(chǎn)和重組等形式逐漸在社會(huì)上形成了較為明顯的規(guī)模效應(yīng)，成為國(guó)內(nèi)著名的大企業(yè)公司，進(jìn)一步推動(dòng)了我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展�，F(xiàn)階段，在集團(tuán)公司的的現(xiàn)代化管理手段影響下，應(yīng)收賬款管理雖然已經(jīng)取得了一定的成果，但是仍然存在著諸多的問(wèn)題，已經(jīng)成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)學(xué)界重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，受到社會(huì)廣泛重視。
1現(xiàn)階段我國(guó)集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理存在的主要問(wèn)題
1.1缺乏相應(yīng)的管理思路
集團(tuán)公司的的應(yīng)收賬款管理涉及到諸多方面的內(nèi)容，如客戶的信用條件、賬期問(wèn)題管理、信用保險(xiǎn)管理以及到期應(yīng)收賬款的跟蹤等，對(duì)集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理思路提出了較高的要求[1]。但是我國(guó)部分集團(tuán)公司缺乏清晰科學(xué)的管理思路，對(duì)信用條件較差的客戶采用了相應(yīng)的賬款銷售，致使應(yīng)收賬款在回收過(guò)程中發(fā)生了債權(quán)糾紛，不但損害了公司的經(jīng)濟(jì)利益，也不利于集團(tuán)公司良好社會(huì)形象的構(gòu)建。
1.2缺乏相應(yīng)的管理支持體系
集團(tuán)公司應(yīng)收賬款的管理體系設(shè)計(jì)范圍較為廣泛，通常包括管理制度、信用系統(tǒng)以及管理系統(tǒng)和管理人員等。我國(guó)絕大多數(shù)集團(tuán)公司缺乏這一體系中的某一項(xiàng)甚至多項(xiàng)中的部分節(jié)點(diǎn)，極易發(fā)生管理失當(dāng)、控制缺位現(xiàn)象，最終導(dǎo)致壞賬的發(fā)生，不利于集團(tuán)公司的深化發(fā)展。
1.3缺乏對(duì)壞賬問(wèn)題的后續(xù)管理
在由于集團(tuán)管理不當(dāng)導(dǎo)致應(yīng)收賬款變成壞賬后，集團(tuán)公司往往會(huì)透過(guò)既定的賬款審批流程按照規(guī)定將壞賬銷毀。然而如果客戶經(jīng)營(yíng)狀況得到相應(yīng)的改善，那么這筆賬款在一定程度上是可以追回的[2]。但是由于我國(guó)集團(tuán)公司缺乏對(duì)應(yīng)收賬款壞賬的后續(xù)管理，導(dǎo)致壞賬的回收狀況不理想，為公司帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失。
2集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理出現(xiàn)問(wèn)題的原因
2.1集團(tuán)公司對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)相對(duì)缺乏
經(jīng)濟(jì)社會(huì)的信用管理相關(guān)理論指出，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生之前對(duì)各個(gè)相關(guān)交易方進(jìn)行嚴(yán)格的信用資格審評(píng)，對(duì)應(yīng)收賬款管理產(chǎn)生著重要的影響。真正的在交易活動(dòng)中實(shí)施事前風(fēng)險(xiǎn)控制，可以有效防止70%以上的應(yīng)收賬款拖欠風(fēng)險(xiǎn)；而對(duì)交易活動(dòng)實(shí)施事中風(fēng)險(xiǎn)控制則能夠避免36%拖欠現(xiàn)象的發(fā)生；及時(shí)實(shí)行事后風(fēng)險(xiǎn)控制也能夠?qū)?2%的賬款拖欠損失加以挽回。但是由于我國(guó)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)管理層缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，并在其管理過(guò)程中對(duì)下層員工產(chǎn)生了不良的思想導(dǎo)向影響，導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬現(xiàn)象頻發(fā)[3]。
2.2內(nèi)部控制制度存在缺陷
集團(tuán)公司的應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法得到有效的控制，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的表面上看是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在缺陷以及客戶自身信用狀況所導(dǎo)致的。然而實(shí)質(zhì)上卻在于集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度存在相應(yīng)的缺陷，很難在賬款管理出現(xiàn)問(wèn)題后及時(shí)解決問(wèn)題并挽回?fù)p失，也無(wú)法實(shí)行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，最終對(duì)管理造成不利影響。
2.3賬款管理系統(tǒng)性缺失
集團(tuán)公司在管理過(guò)程中存在的規(guī)章制度相對(duì)較多，具體可以涵蓋與政府相關(guān)職能部門(mén)之間的良性溝通和企業(yè)基層員工的個(gè)人問(wèn)題處理，管理系統(tǒng)性相對(duì)缺乏。在這樣的管理背景之下，集團(tuán)公司內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間權(quán)限的協(xié)調(diào)性受到相應(yīng)的限制。所以公司必須及時(shí)對(duì)各個(gè)部門(mén)的管理職責(zé)進(jìn)行明確，精簡(jiǎn)管理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)管理向著系統(tǒng)性、協(xié)調(diào)性方向發(fā)展。
3強(qiáng)化集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理的對(duì)策
3.1集團(tuán)公司應(yīng)收賬款管理的思路構(gòu)建
集團(tuán)公司要想進(jìn)一步解決管理中存在的問(wèn)題，進(jìn)一步提升管理水平，就應(yīng)該對(duì)應(yīng)收賬款管理思路建設(shè)加以重視，將管理思路貫徹落實(shí)在相關(guān)制度建設(shè)中，從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)初始合同洽談環(huán)節(jié)到壞賬的審批和后續(xù)處理都進(jìn)行預(yù)先的思路構(gòu)建，確保集團(tuán)各部門(mén)對(duì)應(yīng)收賬款的管理在統(tǒng)一的控制之中，為公司管理者提供真實(shí)準(zhǔn)確的信息資源，增強(qiáng)公司決策的準(zhǔn)確性與可靠性[4]。另外，集團(tuán)公司應(yīng)收賬款的管理重點(diǎn)應(yīng)該放置在企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)狀態(tài)上，將賬款管理細(xì)致的劃分為良性應(yīng)收和問(wèn)題應(yīng)收、逾期應(yīng)收等方向，最大限度的降低應(yīng)收賬款的管理風(fēng)險(xiǎn)。
3.2為集團(tuán)公司建立相應(yīng)的應(yīng)收賬款信息銷售管理系統(tǒng)
應(yīng)收賬款管理思路的確立以管理制度為載體，所以現(xiàn)代集團(tuán)公司也應(yīng)該在構(gòu)建管理思路過(guò)程中建立和完善相應(yīng)的銷售信息管理系統(tǒng)。集團(tuán)管理人員應(yīng)該根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀加強(qiáng)對(duì)銷售信息管理系統(tǒng)的重視，將企業(yè)的管理思路和賬款審批流程、相關(guān)數(shù)據(jù)分析以及清收過(guò)程等問(wèn)題真正的納入到管理系統(tǒng)之中，并通過(guò)分權(quán)管理系統(tǒng)的.設(shè)置，及時(shí)對(duì)客戶信息、賬款實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行輸出，增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的有效性。
3.3強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理的內(nèi)部控制建設(shè)
對(duì)賬款銷售進(jìn)行全面系統(tǒng)的管理，有效控制應(yīng)收賬款的管理風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，系統(tǒng)全面管理客戶信用問(wèn)題，具體可以涵蓋管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，管理制度和流程的設(shè)定，各部門(mén)人員責(zé)任的明確、落實(shí)以及對(duì)交易關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理和控制，從而達(dá)到規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)，提升賬款回收率的目的。同時(shí)，完善內(nèi)部控制制度建設(shè)，還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)賬款銷售合同的管理，在保證合同具備相應(yīng)法律效律的基礎(chǔ)上，在合同中設(shè)置相應(yīng)的保護(hù)性條款，為應(yīng)收賬款的及時(shí)回收創(chuàng)造條件。
3.4建立健全的應(yīng)收賬款客戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)制度
健全的客戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)制度的建立，有利于集團(tuán)公司應(yīng)收賬款工作的發(fā)展和對(duì)賬款發(fā)展國(guó)際的持續(xù)性跟蹤。企業(yè)管理人員可以通過(guò)集中機(jī)構(gòu)的設(shè)置及時(shí)更新并保存交易各方的信用信息，改變傳統(tǒng)信用信息資源零散無(wú)序的發(fā)展現(xiàn)狀。集團(tuán)公司的銷售部門(mén)在與商業(yè)交易各方的業(yè)務(wù)交往活動(dòng)中，應(yīng)該及時(shí)了解業(yè)務(wù)各方的相關(guān)信息，對(duì)重點(diǎn)客戶的市場(chǎng)信用額度進(jìn)行準(zhǔn)確的調(diào)查，及時(shí)了解應(yīng)收賬款的近期回收狀況以及業(yè)務(wù)方的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)展?fàn)顩r，為財(cái)務(wù)部門(mén)銷售反饋信息的掌握以及會(huì)計(jì)行業(yè)系統(tǒng)分析的可能性建設(shè)創(chuàng)造相應(yīng)的條件。
4結(jié)語(yǔ)
隨著改革開(kāi)放進(jìn)程的加深，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得到了深入發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)的應(yīng)收賬款項(xiàng)目數(shù)量呈現(xiàn)出逐年增加的發(fā)展態(tài)勢(shì)。所以集團(tuán)公司必須在現(xiàn)代化管理背景下加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，將應(yīng)收賬款控制在合理范圍內(nèi)，促進(jìn)集團(tuán)公司的現(xiàn)代化發(fā)展。
應(yīng)收賬款管理制度11
施工企業(yè)的應(yīng)收賬款主要是指施工企業(yè)在履行施工合同過(guò)程中提供勞務(wù)、耗用的材料等應(yīng)向客戶即建造（發(fā)包）單位收取的工程結(jié)算款項(xiàng)及其他應(yīng)收款項(xiàng)。施工企業(yè)應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因主要有兩種：第一，商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。這是發(fā)生應(yīng)收賬款的主要原因。企業(yè)為了擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，不得不采用墊資、延長(zhǎng)收款期限等商業(yè)信用。第二，結(jié)算和收款的時(shí)間差。這是由建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式的特殊性所決定的，并承擔(dān)由此引起的資金墊付，這是產(chǎn)生應(yīng)收賬款的根本原因。應(yīng)收賬款作為企業(yè)的一項(xiàng)金融資產(chǎn)，是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的重要組成部分。施工企業(yè)應(yīng)收賬款一般占到資產(chǎn)總額的40%左右，因此施工企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理顯得尤為重要。作為施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，得從完善應(yīng)收賬款的內(nèi)部管理制度和建立必要的授權(quán)控制機(jī)制等基礎(chǔ)管理來(lái)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，來(lái)控制應(yīng)收賬款額度，加快應(yīng)收賬款資金周轉(zhuǎn)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。
一、應(yīng)收賬款的事前管理--從源頭上化解風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制
企業(yè)一般進(jìn)行應(yīng)收賬款管理主要在事中和事后的管理，往往忽視和不重視應(yīng)收賬款的事前管理。作為施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)周期長(zhǎng)、造價(jià)高、施工合同在先施工生產(chǎn)在后、施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果與收入同步實(shí)現(xiàn)等特殊性決定了應(yīng)收賬款管理應(yīng)實(shí)行全過(guò)程管理，施工企業(yè)應(yīng)重視和加強(qiáng)應(yīng)收賬款的事前管理。施工企業(yè)應(yīng)收賬款的事前管理的好壞在一定程度上影響應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)和質(zhì)量。
（一）建立客戶品質(zhì)評(píng)價(jià)制度，防范信用風(fēng)險(xiǎn)
作為施工企業(yè)在簽訂合同前應(yīng)對(duì)客戶的信用品質(zhì)進(jìn)行一定的了解和客觀合理的評(píng)價(jià)。這可以通過(guò)常用的“5C”系統(tǒng)來(lái)評(píng)估客戶賴賬的可能性�！�5C”就是指對(duì)客戶的：品質(zhì)（Character）指客戶的信譽(yù)即履行償債義務(wù)可能性，這是評(píng)價(jià)客戶信用的首要因素；能力（Capacity）指客戶償債能力，即其流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量以及與其流動(dòng)負(fù)債的比例；資本（Capital）指客戶的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況，表明客戶可能償還債務(wù)的背景；抵押（Collateral）指客戶拒付款項(xiàng)或無(wú)力支付款項(xiàng)時(shí)能比用作抵押的資產(chǎn)；條件（Condition）：是指可能影響客戶付款能力的各種經(jīng)濟(jì)環(huán)境。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立自己的信用標(biāo)準(zhǔn)制度。根據(jù)信用品質(zhì)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)照企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)制度，對(duì)于不能達(dá)到信用標(biāo)準(zhǔn)的客戶，便不能享受企業(yè)信用或只能享受較低的信用優(yōu)惠，甚至否決。
�。ǘ┙⑹┕ず贤念A(yù)評(píng)審和臺(tái)賬管理制度，防范合同風(fēng)險(xiǎn)
施工合同是承包人進(jìn)行工程建設(shè)施工，發(fā)包人支付價(jià)款，同時(shí)也是工程建設(shè)質(zhì)量控制、進(jìn)度控制、投資控制的主要依據(jù)。施工合同中的進(jìn)度款的支付和質(zhì)保金等條款在一定程度上制約著應(yīng)收賬款額度和資金占用時(shí)間。施工企業(yè)建立施工合同預(yù)評(píng)審程序和管理有利于從根源上控制應(yīng)收賬款額度，對(duì)于防范應(yīng)收賬款中的合同風(fēng)險(xiǎn)顯得尤為重要。首先施工企業(yè)應(yīng)在承攬項(xiàng)目之前對(duì)建設(shè)單位的項(xiàng)目情況、施工環(huán)境、工期、技術(shù)要求、質(zhì)量要求、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等情況進(jìn)行全面了解，并對(duì)一些未知因素進(jìn)行合理預(yù)計(jì)和判斷，并組織開(kāi)發(fā)、施工、造價(jià)、法務(wù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)對(duì)合同擬定條款等進(jìn)行評(píng)審，預(yù)防合同條款漏洞及潛在風(fēng)險(xiǎn)。防止應(yīng)收賬款額度過(guò)大，回收期過(guò)長(zhǎng)、履約保證金過(guò)多、預(yù)留質(zhì)保金過(guò)多等而給企業(yè)帶來(lái)資金壓力和風(fēng)險(xiǎn)。其次施工企業(yè)要通過(guò)建立施工合同臺(tái)賬來(lái)加強(qiáng)施工合同管理，就合同的簽訂、執(zhí)行、結(jié)算、盈利、工程款回收等信息進(jìn)行臺(tái)賬登記，這也是建立客戶信用檔案的基礎(chǔ)資料，有利于企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款的全面管理。
�。ㄈ┙⑼晟频膽�(yīng)收賬款管理制度
由于建筑施工生產(chǎn)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)方式的特殊性，所建造的產(chǎn)品通常體積大、建造周期長(zhǎng)、價(jià)值高，造成施工企業(yè)應(yīng)收賬款的回收期長(zhǎng)、占用金額大，因此施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的應(yīng)收賬款管理制度，這是做好應(yīng)收賬款事前管理的制度保證。主要包括施工企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行全過(guò)程管理，針對(duì)應(yīng)收賬款發(fā)生的前期、中期、后期等所處的不同階段制定相應(yīng)的管理程序和催收制度，明確相應(yīng)的管理部門(mén)及責(zé)任，確保部門(mén)之間相互銜接，保證應(yīng)收賬款管理環(huán)節(jié)無(wú)空當(dāng)，保證應(yīng)收賬款時(shí)時(shí)刻刻有人管有人問(wèn)，不留死角，確保應(yīng)收款能夠及時(shí)足額收回，從源頭上化解和防范企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
二、應(yīng)收賬款的事中管理--注重過(guò)程控制，強(qiáng)化日常監(jiān)督管理
應(yīng)收賬款的事中管理主要是指從債權(quán)開(kāi)始成立到到期日這段時(shí)間的管理，即拖欠前的賬款管理，也就是應(yīng)收賬款的形成過(guò)程的管理。
�。ㄒ唬┮�(guī)范應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)核算
應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)核算是施工企業(yè)一般按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行建造合同對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量，包括明細(xì)核算和總分類核算，是施工企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款管理的主要手段。施工企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款首先要按建設(shè)（發(fā)包）單位即客戶設(shè)立二級(jí)明細(xì)往來(lái)會(huì)計(jì)核算，其次，按合同項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)項(xiàng)目輔助核算，合同項(xiàng)目分類口徑要與建設(shè)（發(fā)包）單位的分類口徑保持一致，按工程進(jìn)度簽認(rèn)審定單或工程結(jié)算單計(jì)量確認(rèn)應(yīng)收金額。施工企業(yè)核算反映應(yīng)收賬款的賬面信息是企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款管理重要資料來(lái)源和依據(jù)。
�。ǘ┙⒐こ逃�(jì)量和報(bào)審制度
工程計(jì)量是編制工程進(jìn)度結(jié)算（決算）的直接依據(jù)，進(jìn)度結(jié)算（決算）是施工企業(yè)確認(rèn)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)核算依據(jù)，對(duì)于企業(yè)的應(yīng)收賬款信息能否得到及時(shí)反映具有非常重要的意義，因此施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的工程計(jì)量和報(bào)審制度。施工企業(yè)工程計(jì)量和報(bào)審制度主要包括：施工過(guò)程中的原始記錄制度、工程聯(lián)系制度、檢驗(yàn)制度、工程計(jì)量制度、工程進(jìn)度報(bào)審制度等。施工過(guò)程中原始記錄比如聯(lián)系單、設(shè)備材料驗(yàn)收單、變更單、簽證單等都是工程量初始計(jì)量的直接依據(jù)，并且要按施工合同規(guī)定程序辦理相關(guān)的簽字確認(rèn)，及時(shí)組織編制工程進(jìn)度結(jié)算資料并按規(guī)定程序的報(bào)審。
�。ㄈ┙�(yīng)收賬款信息臺(tái)賬
由于建筑施工企業(yè)建造周期長(zhǎng)的特點(diǎn)，往往跨越會(huì)計(jì)核算期間，造成施工企業(yè)資金占用大、回收時(shí)間長(zhǎng)、難度大等，因此施工企業(yè)要建立應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬，進(jìn)行全過(guò)程管理，這是進(jìn)行應(yīng)收賬款事中管理的重要手段。應(yīng)收賬款臺(tái)賬主要以客戶、合同項(xiàng)目、價(jià)款、完工時(shí)間、結(jié)算時(shí)間、工程進(jìn)度、合同約定付款比例、收款、結(jié)算情況、質(zhì)保金到期時(shí)間等為要素建立信息臺(tái)賬。定期依據(jù)臺(tái)賬分析計(jì)算應(yīng)收賬款構(gòu)成，也就是賬面應(yīng)收賬款、到期應(yīng)收款和延期應(yīng)收款。對(duì)于到期應(yīng)收款是進(jìn)行應(yīng)收賬款事中管理的重點(diǎn)。應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬為制定清收責(zé)任、目標(biāo)和應(yīng)收賬款分析提供強(qiáng)大的信息支持和基礎(chǔ)，這也是做好應(yīng)收賬款過(guò)程管理的基礎(chǔ)。
�。ㄋ模┙�(yīng)收賬款核查制度
施工企業(yè)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核查，這是進(jìn)行應(yīng)收賬款過(guò)程管理的主要方面。應(yīng)收賬款核查主要包括內(nèi)部和外部核查。內(nèi)部主要核查應(yīng)收業(yè)務(wù)是否得到全面反映、計(jì)價(jià)的正確性、賬面余額的真實(shí)性、表述的完整性（有無(wú)虛增或虛減情況）等。外部主要核查同建設(shè)（發(fā)包）單位的掛賬金額、結(jié)算值、資金往來(lái)等是否一致。資金往來(lái)核對(duì)主要核對(duì)撥付工程款、代扣的水電費(fèi)、稅金、甲供材料款、罰款等是否及時(shí)入賬，外部核查時(shí)雙方必須簽訂對(duì)賬單。
�。ㄎ澹┙�(yīng)收賬款項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制
施工企業(yè)應(yīng)收賬款的過(guò)程管理的重點(diǎn)是施工進(jìn)度款的管理。我國(guó)施工企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目管理時(shí)，實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制度。項(xiàng)目經(jīng)理是一個(gè)施工項(xiàng)目的總組織者、總協(xié)調(diào)者、總指揮者，直接組織和管理施工現(xiàn)場(chǎng)的人員和機(jī)構(gòu)，掌握和了解建設(shè)單位對(duì)工程的進(jìn)度安排、資金計(jì)劃等，便于組織和協(xié)調(diào)項(xiàng)目各部門(mén)、人員等有利條件，因此建立應(yīng)收賬款項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，有利于工程進(jìn)度款管理和催收工作，為應(yīng)收賬款進(jìn)行過(guò)程管理提供了強(qiáng)有力的`組織保障。
三、應(yīng)收賬款的事后管理――提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，降低壞賬損失
應(yīng)收賬款的事后管理主要是延期后的應(yīng)收賬款，也就是應(yīng)收賬款的后期管理。施工企業(yè)具有施工作業(yè)流動(dòng)性大的特點(diǎn)，隨著施工生產(chǎn)任務(wù)重心的轉(zhuǎn)移，造成對(duì)這些應(yīng)收賬款的后期管理難度加大，回收期較長(zhǎng)，欠款金額相對(duì)合同結(jié)算金額所占比率較低，在現(xiàn)實(shí)工作中施工企業(yè)往往放松應(yīng)收賬款的事后管理。由于延期后的應(yīng)收賬款往往回收的困難較多，形成壞賬的可能性較大，因此施工企業(yè)應(yīng)重視應(yīng)收賬款的后期管理，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，降低壞賬損失。
�。ㄒ唬┙�(yīng)收賬款清收制度，經(jīng)常保持與客戶聯(lián)系以及往來(lái)賬戶核對(duì)
施工企業(yè)建立應(yīng)收賬款清收制度是應(yīng)收賬款的事后管理主要制度保障。主要包括明確清收責(zé)任部門(mén)，落實(shí)到人，設(shè)立一定的清收目標(biāo)，制定相關(guān)激勵(lì)政策，完善客戶跟蹤管理制度。在實(shí)際工作中要定期聯(lián)系客戶、郵發(fā)催款單、對(duì)賬單和提醒客戶付款等積極措施，進(jìn)一步關(guān)注和了解客戶的資金運(yùn)轉(zhuǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，結(jié)合客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期特點(diǎn)，抓住客戶資金寬松和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)好的情況下有利清收時(shí)機(jī)。
�。ǘ┙�(yīng)收賬款分析報(bào)告制度
施工企業(yè)建立應(yīng)收賬款分析報(bào)告制度是做好應(yīng)收賬款的事后管理的必要手段。主要包括施工企業(yè)要定期（一般按季）對(duì)應(yīng)收賬款按項(xiàng)目進(jìn)展歸類整理，即在建項(xiàng)目、已完工項(xiàng)目、已結(jié)算項(xiàng)目等為類別，結(jié)合應(yīng)收賬款臺(tái)賬信息分別分析計(jì)算賬面應(yīng)收數(shù)、到期應(yīng)收數(shù)、延期應(yīng)收數(shù)，分析到期和延期應(yīng)收款形成的原因。同時(shí)采用應(yīng)收賬款的常用分析方法賬齡分析法對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，延期應(yīng)收賬款應(yīng)重點(diǎn)分析，也一并分析客戶目前的經(jīng)營(yíng)、資金等狀況。建立應(yīng)收賬款分析報(bào)告制度將有助于決策層和管理層制定科學(xué)合理的清收政策。以便企業(yè)可以采取靈活的清收方式，比如債轉(zhuǎn)股、抵押、債務(wù)重組、出售債權(quán)等策略。
（三）建立應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備和核銷制度
施工企業(yè)建立應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備和壞賬核銷制度是做好應(yīng)收賬款的事后管理預(yù)防措施，對(duì)于化解壞賬風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響，有利于提高企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)量和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和謹(jǐn)慎性原則的要求按一定的會(huì)計(jì)政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，建立企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。同時(shí)企業(yè)需建立完備的壞賬核銷制度。主要包括壞賬核銷具備的條件、授權(quán)審批程序、核銷客戶備查登記、后續(xù)管理、等。對(duì)于核銷壞賬應(yīng)執(zhí)行嚴(yán)格的管理審批程序，防止濫用，造成應(yīng)收賬款流失、作弊等行為的發(fā)生。已發(fā)生壞賬的客戶建立核銷備查臺(tái)賬，做到賬銷案存，要進(jìn)行專門(mén)的管理，以后又收回的應(yīng)收款要及時(shí)恢復(fù)。
四、結(jié)束語(yǔ)
總之，施工企業(yè)應(yīng)收賬款的發(fā)生不可避免，普遍存在，企業(yè)存在應(yīng)收賬款就有潛在風(fēng)險(xiǎn)，因此施工企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)中應(yīng)重視應(yīng)收賬款的日常管理，形成一套規(guī)范化的系統(tǒng)的應(yīng)收賬款全過(guò)程管理習(xí)慣，預(yù)防和減少壞賬的發(fā)生，進(jìn)一步提高資產(chǎn)質(zhì)量和效率，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。
應(yīng)收賬款管理制度12
為進(jìn)一步規(guī)范本酒店應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實(shí)際情況，應(yīng)建立系統(tǒng)、全面、嚴(yán)密的規(guī)章制度。
一、明確責(zé)任主體，嚴(yán)密責(zé)任劃分。應(yīng)將財(cái)務(wù)人員、營(yíng)銷人員、收銀員納入責(zé)任主體范疇。
1、營(yíng)銷經(jīng)理負(fù)責(zé)顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。
2、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)登記賬務(wù)、管理簽單、核對(duì)賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供。
3、收銀員負(fù)責(zé)結(jié)賬時(shí)顧客的簽單核對(duì)等。
二、嚴(yán)格的辦事程序規(guī)定。
應(yīng)嚴(yán)密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報(bào)告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對(duì)賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規(guī)定，顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營(yíng)銷經(jīng)理負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行營(yíng)銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請(qǐng)表并上報(bào)總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀(jì)處理。
2、簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務(wù)。
3、小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
4、小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。個(gè)人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
三、賬款催收規(guī)定。
1、應(yīng)收賬款的催收，應(yīng)收賬款由營(yíng)銷經(jīng)理負(fù)責(zé)催收，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)提供應(yīng)收款數(shù)據(jù)、應(yīng)收款簽單等。
2、財(cái)務(wù)人員分析賬務(wù)后，督促營(yíng)銷人員對(duì)欠款單位或個(gè)人的欠款實(shí)施催收。
3、營(yíng)銷經(jīng)理到財(cái)務(wù)領(lǐng)取消費(fèi)費(fèi)簽單，并做好相應(yīng)登記。
4、營(yíng)銷經(jīng)理收回欠款后，必須及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)賬并上交錢款，由出納開(kāi)據(jù)收據(jù)、營(yíng)銷經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認(rèn)，完畢后出納交一聯(lián)給應(yīng)收會(huì)計(jì)進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)的核銷；若沒(méi)有收回欠款時(shí)，營(yíng)銷經(jīng)理要及時(shí)將消費(fèi)簽單交回財(cái)務(wù)。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預(yù)計(jì)今后無(wú)法收回的款項(xiàng)，必須及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。
5、消費(fèi)簽單若有丟失，所造成的經(jīng)濟(jì)損失由該責(zé)任人全額賠償，同時(shí)給予通報(bào)批評(píng)。
6、營(yíng)銷經(jīng)理在外出催款過(guò)程中，要做好詳細(xì)的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評(píng)價(jià)顧客資信的重要依據(jù)之一。如果結(jié)算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項(xiàng)。
四、消費(fèi)簽單及傳遞的管理
1、吧臺(tái)收銀員對(duì)簽字賬單的合法性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權(quán)、，是否注明簽字人的'單位名稱、字跡是否屬實(shí)、清楚、簽單金額和消費(fèi)金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問(wèn)題，款項(xiàng)由該收銀員負(fù)責(zé)收回，無(wú)法收回的，負(fù)賠償責(zé)任。
2、應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)，應(yīng)對(duì)賬單的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)往來(lái)應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)審核過(guò)的賬單不符合規(guī)定且出呆賬、死賬的，該應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任，按過(guò)失處理。
3、應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)于每月5日前把上月的應(yīng)收帳款明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)上月的應(yīng)收賬款進(jìn)行匯總、分析后，將應(yīng)收賬款匯總表和分析結(jié)果上報(bào)總經(jīng)理。
4、應(yīng)收會(huì)計(jì)審核后退回吧臺(tái)的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。
五、檔案資料存檔。
1、銷售部：客戶信息調(diào)查與報(bào)告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。
2、財(cái)務(wù)部：應(yīng)收款憑證、收據(jù)、賬簿、報(bào)表、顧客簽單等。
應(yīng)收賬款管理制度13
遵照股份有限公司對(duì)子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實(shí)際情況，特制定本辦法：
一、適用范圍
本制度適用于銷售部管理的銷售區(qū)域。
應(yīng)收賬款含貨已發(fā)出暫未開(kāi)出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。
二、應(yīng)收賬款責(zé)任人
公司法人授權(quán)委托人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來(lái)貨款的直接責(zé)任人，對(duì)貨款的回收承擔(dān)責(zé)任。
三、應(yīng)收賬款管理及考核
1、應(yīng)收賬款回款期限：應(yīng)收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起開(kāi)始計(jì)算。貨物發(fā)出后6個(gè)月回款為正常的回款周期，超過(guò)6個(gè)月未回款，即為超齡賬款，按照相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。
2、應(yīng)收賬款考核標(biāo)準(zhǔn)：
（1）正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程產(chǎn)生的超齡賬款：
貨物發(fā)出后超過(guò)6個(gè)月未回款的，應(yīng)收賬款責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)該貨款超期相應(yīng)的責(zé)任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結(jié)算價(jià)（銷售金額-相應(yīng)的結(jié)算費(fèi)用）的40%考核；以后公司每個(gè)月對(duì)上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個(gè)月按銷售結(jié)算價(jià)10%的標(biāo)準(zhǔn)考核；依次類推，累計(jì)扣款額達(dá)到該筆貨款銷售結(jié)算價(jià)的100%，停止扣款。應(yīng)收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應(yīng)的考核扣款。
（2）客戶破產(chǎn)或改制形成的呆壞賬：
A、發(fā)貨6個(gè)月內(nèi)（含6個(gè)月）經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回或單位破產(chǎn)的：對(duì)責(zé)任人按銷售結(jié)算價(jià)的100%進(jìn)行考核。
B、發(fā)貨6個(gè)月以后破產(chǎn)的：應(yīng)取得客戶單位的破產(chǎn)證明，分公司或辦事處承擔(dān)相應(yīng)壞賬銷售結(jié)算價(jià)的70%。
3、應(yīng)收賬款及時(shí)回款獎(jiǎng)勵(lì)
�。�1）為激勵(lì)及時(shí)回款，按照回款的期限給予及時(shí)回款獎(jiǎng)勵(lì),發(fā)貨后在6個(gè)月內(nèi)回款給予2%的商務(wù)運(yùn)作費(fèi)。
�。�2）回款期限的計(jì)算依據(jù)：
回款期限按月計(jì)算，不精確到日；回款日以賬款到達(dá)公司賬戶為準(zhǔn)，銀行匯票及3個(gè)月期限的銀行承兌匯票視同現(xiàn)金，3個(gè)月以上期限的銀行承兌匯票：如果收款人承擔(dān)第4個(gè)月至貼現(xiàn)日止的貼息，則可視同現(xiàn)金，貼現(xiàn)率按年利率2.4%計(jì)算。
4、應(yīng)收賬款的預(yù)警
財(cái)務(wù)部每月對(duì)超齡應(yīng)收進(jìn)行預(yù)警，編制超齡應(yīng)收賬款預(yù)警及考核明細(xì)表，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應(yīng)及時(shí)通知應(yīng)收賬款責(zé)任人進(jìn)行核對(duì)并確認(rèn)，確認(rèn)后由外派財(cái)務(wù)匯總在三天內(nèi)以書(shū)面的形式說(shuō)明應(yīng)收賬款超齡的原因、清收措施及預(yù)計(jì)回款期限報(bào)公司財(cái)務(wù)部。
5、應(yīng)收賬款的對(duì)賬
應(yīng)收賬款責(zé)任人負(fù)責(zé)與所管理的經(jīng)銷商進(jìn)行賬務(wù)的核對(duì)工作，確保賬務(wù)相符。對(duì)賬要求如下：
�。�1）所有經(jīng)銷商必須確保每年一次的書(shū)面對(duì)賬，并在公司規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將對(duì)賬單原件寄回公司財(cái)務(wù)部。
�。�2）超齡應(yīng)收賬款的對(duì)賬不受上條限制，隨時(shí)發(fā)生及時(shí)對(duì)賬。由財(cái)務(wù)部發(fā)出應(yīng)收賬款對(duì)賬表，貨款回收責(zé)任人須在當(dāng)月完成對(duì)賬工作。
�。�3）對(duì)賬單必須取得對(duì)方經(jīng)銷單位的確認(rèn)，并加蓋真實(shí)、合法的財(cái)務(wù)章、業(yè)務(wù)章或公章。
6、應(yīng)收賬款的催收
A、訴訟收款
一年以內(nèi)的`應(yīng)收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費(fèi)用自理�；乜詈蟀凑＝Y(jié)算并返還考核扣款。
一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經(jīng)辦事處申請(qǐng)可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費(fèi)用由辦事處承擔(dān)，結(jié)算費(fèi)用按正�；乜罱Y(jié)算。由公司承辦、辦事處協(xié)助收回的，由辦事處承擔(dān)訴訟費(fèi)用，公司返還考核扣款，并按銷售結(jié)算政策的50%結(jié)算。
B、應(yīng)收貨款與客戶資產(chǎn)置換的處理辦法
(1) 因客戶經(jīng)營(yíng)不良無(wú)力償還以物抵債，必須經(jīng)公司批準(zhǔn)同意或法庭裁定方可進(jìn)行。
(2)必須進(jìn)行評(píng)估確價(jià)，確價(jià)按法庭裁定或協(xié)調(diào)評(píng)估價(jià)確定。
(3)取得資產(chǎn)后須由公司和辦事處協(xié)同按確價(jià)變現(xiàn)，核銷應(yīng)收賬款，并按變現(xiàn)金額進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算、考核扣款的返還，變現(xiàn)金額低于應(yīng)收賬款的，差額部分視同壞賬，按應(yīng)收帳款考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)辦事處進(jìn)行考核。
7、資產(chǎn)侵占
按照相關(guān)規(guī)定和法律相關(guān)條款追究責(zé)任人的賠償和刑事責(zé)任。
四、應(yīng)收賬款移交
1、應(yīng)收賬款責(zé)任人異動(dòng)，在接交責(zé)任人接任后，經(jīng)商業(yè)往來(lái)單位確認(rèn)的賬款視同在任時(shí)期的貨款管理。
2、商業(yè)不確認(rèn)的呆壞賬，以及新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在接交后90天內(nèi)，對(duì)貨款進(jìn)行清理發(fā)現(xiàn)的呆壞賬，對(duì)原任應(yīng)收賬款責(zé)任人按應(yīng)收賬款考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。
3、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在業(yè)務(wù)接交時(shí)，應(yīng)對(duì)商業(yè)往來(lái)貨款進(jìn)行清理，對(duì)于商業(yè)已確認(rèn)的往來(lái)貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎(jiǎng)勵(lì)（具體提成及獎(jiǎng)勵(lì)的確定視交接情況而定）。
4、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人接交的往來(lái)單位貨款，其貨款回收責(zé)任期限不變，特殊情況交財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)延期。
5、原應(yīng)收賬款責(zé)任人離任時(shí)，銷售提成應(yīng)在新任應(yīng)收賬款責(zé)任人就任三個(gè)月內(nèi)，經(jīng)貨款清理后未發(fā)現(xiàn)呆壞賬后方可享受。
五、銷售退回的管理及考核
貨物發(fā)出后，原則上不予退貨，特殊情況經(jīng)銷售部、客服部審核批準(zhǔn)后交物流公司退回，并按下述情況分別處理：
由于特約經(jīng)銷商撤消倒閉，庫(kù)存積壓原因向公司退、換貨的，應(yīng)收賬款責(zé)任人承擔(dān)以下方面的責(zé)任：
A、所有退、換貨的運(yùn)輸費(fèi)用。
B、稅金損失。
C、生產(chǎn)日期超過(guò)一年的，按產(chǎn)品結(jié)算價(jià)的70%賠償；生產(chǎn)日期在1年以內(nèi)的，按結(jié)算價(jià)的50%賠償。
2、由于產(chǎn)品本身質(zhì)量、包裝不合格等原因產(chǎn)生的退、換貨損失，由于出廠日期超過(guò)6個(gè)月而引起對(duì)方商業(yè)拒收造成的退、換貨損失，免于對(duì)應(yīng)收賬款責(zé)任人考核。但因經(jīng)銷商原因?qū)е碌馁|(zhì)量問(wèn)題及包裝破損，不予退貨。
3、在運(yùn)輸過(guò)程中出現(xiàn)的貨物短少或破損及國(guó)家政策原因退貨等情況，由公司根據(jù)數(shù)量、運(yùn)輸方式等界定處理方式，應(yīng)收賬款責(zé)任人原則上不承擔(dān)責(zé)任。
4、因國(guó)家政策改變導(dǎo)致的滯銷退貨，報(bào)公司銷售部、客服部，由公司視情況進(jìn)行處理。
六、責(zé)任免除
往來(lái)欠款單位由于地震等自然災(zāi)害及戰(zhàn)爭(zhēng)等人力無(wú)法避免的因素而導(dǎo)致無(wú)法償還本公司貨款，且能出具相關(guān)書(shū)面證明的，免于考核。
七、本制度從2011年1月1日期執(zhí)行。
應(yīng)收賬款管理制度14
應(yīng)收賬款管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心組成部分，其主要作用在于有效控制企業(yè)的現(xiàn)金流，確保資金的穩(wěn)定回流。它通過(guò)對(duì)客戶信用的評(píng)估、賬款的.跟蹤管理以及逾期賬款的催收策略，維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)健康，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營(yíng)效率。這一制度也有助于建立良好的客戶關(guān)系，提高企業(yè)的市場(chǎng)信譽(yù)。
內(nèi)容概述：
應(yīng)收賬款管理制度涵蓋以下幾個(gè)關(guān)鍵方面：
1.客戶信用評(píng)估：對(duì)客戶的支付能力、信用歷史進(jìn)行評(píng)估，確定信用額度。
2.銷售合同管理：明確付款條款，防止因合同模糊導(dǎo)致的糾紛。
3.賬款跟蹤：定期更新應(yīng)收賬款信息，監(jiān)控賬款狀態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。
4.催收策略：制定合理的催收流程和策略，確�？铐�(xiàng)及時(shí)收回。
5.壞賬準(zhǔn)備：合理預(yù)測(cè)壞賬損失，提前計(jì)提準(zhǔn)備金，減輕財(cái)務(wù)壓力。
6.內(nèi)部控制：設(shè)立嚴(yán)格的審批流程，防止內(nèi)部欺詐，確保賬款安全。
應(yīng)收賬款管理制度15
第一章 總則
第一條 為了保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場(chǎng)，以利于促進(jìn)公司科技服務(wù)及產(chǎn)品銷售，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短公司應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間，加快資金周轉(zhuǎn)，提高公司的資金使用效率，特制定本制度。
第二條 本制度所稱應(yīng)收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品或提供勞務(wù)等賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款四個(gè)方面的內(nèi)容。
第三條 應(yīng)收賬款的管理部門(mén)為公司的業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的傳遞和信息的反饋，財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。
第二章 客戶資信管理制度
第四條 信息管理基礎(chǔ)工作的建立由公司業(yè)務(wù)部門(mén)完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶的訪問(wèn)收集得來(lái)。
B、客戶特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿�、�?jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等。
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。
D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條 客戶的基礎(chǔ)信息資料由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條 客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。
第八條 實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，成立由業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理組成的“市場(chǎng)管理委員會(huì)”，在總經(jīng)理（或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理）的主持下按季度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條 “市場(chǎng)管理委員會(huì)”對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各備存一份。
第十條 初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過(guò)去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對(duì)外提供擔(dān)�；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的，的必須經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì)”形成一致意見(jiàn)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
第十一條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司“市場(chǎng)管理委員會(huì)”應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。
第三章 產(chǎn)品賒銷的管理制度
第十二條 在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷《請(qǐng)批單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先每個(gè)客戶評(píng)定的信用限額內(nèi)簽批后倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
第十三條 公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)主管應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)每十天對(duì)照《信用額度、期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過(guò)信用期限10內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)通知主管的財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理，由財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)立即聯(lián)系客戶催收。
第十四條 凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條 業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條 對(duì)信用額度在50萬(wàn)元以上，信用期限在3個(gè)月以上的`客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬(wàn)以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。
第四章 應(yīng)收賬款監(jiān)控管理制度
第十七條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交給業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后報(bào)經(jīng)主管及總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門(mén)收帳前核對(duì)其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；
第十八條 業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照《信用額度、期限表》和財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)來(lái)的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條 業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按照《信用額度、期限表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過(guò)信用期限者，按以下規(guī)定處理：
超過(guò)1—10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報(bào)部門(mén)經(jīng)理，并電話催收；并做好相關(guān)的書(shū)面催收記錄。
超過(guò)11-60天時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理上報(bào)主管副總經(jīng)理，并派員上門(mén)催收， 且扣經(jīng)辦人員該票金額20%的計(jì)獎(jiǎng)成績(jī)；
超過(guò)61-90天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由業(yè)務(wù)主管報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理，提請(qǐng)公司法律顧問(wèn)通過(guò)一定的法律手段等進(jìn)行催收，并扣經(jīng)辦人員該票金額50%的計(jì)獎(jiǎng)成績(jī)；
第二十條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于次月的5日前向業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)后報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后安排進(jìn)行賬款回收工作。
第二十一條 業(yè)務(wù)員在外出收賬前要仔細(xì)核對(duì)客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項(xiàng)收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款，并填寫(xiě)應(yīng)收賬款收回款明細(xì)表，若有折扣時(shí)需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書(shū)面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財(cái)務(wù)交納相關(guān)款項(xiàng)并銷賬。
第二十二條 催收賬款由業(yè)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收賬款，每到客戶處，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機(jī)游山玩水。
第二十三條 業(yè)務(wù)員收賬時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開(kāi)票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡�；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章。
第二十四條 收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第二十五條 收款時(shí)客戶現(xiàn)場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸?shù)葐?wèn)題時(shí)，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)可立即同意，若在權(quán)限外時(shí)須立即匯報(bào)主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價(jià)格調(diào)整，回公司后應(yīng)立即填寫(xiě)價(jià)格調(diào)整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄。
第二十六條 業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開(kāi)除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門(mén)。
1、 收款不報(bào)或積壓收款。
2、 退貨不報(bào)或積壓退貨。
3、 轉(zhuǎn)售不按規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利
第五章 壞賬管理制度
第二十七條 業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)（電話或上門(mén)訪問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。
第二十八條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失25％以上的金額。(注：疏于訪問(wèn)意謂未按公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問(wèn)客戶者。)
第二十九條 業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶的信用狀況及往來(lái)情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明，并提出催收建議，否則此類賬款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆賬時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償20％以上的金額。
第三十條 業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞賬的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失的發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
第三十一條 “壞帳申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶的名稱、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫(xiě)清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。
第三十二條 凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的X%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章 應(yīng)收賬款交接制度
第三十三條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的應(yīng)在30日前向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接按最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。
第三十四條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職。
第三十五條 離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第三十六條 “離職移交清單”一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，并經(jīng)監(jiān)交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。
第三十七條 業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員共同負(fù)全部責(zé)任。
第三十八條 公司各級(jí)人員移交時(shí)，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)。
第三十九條 業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民、刑事責(zé)任。
第四十條 應(yīng)收賬款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手催收，（財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時(shí)對(duì)客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)賬，以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實(shí)性。）；交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。
第七章 應(yīng)收賬款法律事務(wù)管理
第四十一條：公司對(duì)確需進(jìn)入法律訴訟程序的客戶，由公司財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部收集客戶的相關(guān)法律證據(jù)，包括發(fā)貨清單、購(gòu)銷合同、對(duì)賬單等。
第四十二條：在完成訴訟準(zhǔn)備工作后，委托公司律師負(fù)責(zé)訴訟文書(shū)起草及提交司法機(jī)關(guān)起訴工作。
第四十三條：公司辦公室負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)對(duì)外的起訴應(yīng)訴等法律事務(wù)工作，同時(shí)對(duì)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的下屬企業(yè)提供相關(guān)的法律協(xié)助。
第八章 其他
第四十四條：本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。
第四十五條：本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
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