審計(jì)實(shí)施方案（精選18篇）
為有力保證事情或工作開展的水平質(zhì)量，常常需要預(yù)先準(zhǔn)備方案，方案是在案前得出的方法計(jì)劃。方案的格式和要求是什么樣的呢？下面是小編收集整理的審計(jì)實(shí)施方案，僅供參考，大家一起來看看吧。
審計(jì)實(shí)施方案 1
一、項(xiàng)目名稱：
建設(shè)局國(guó)道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計(jì)。
二、編制的依據(jù)
根據(jù)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《審計(jì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》及建設(shè)審計(jì)局正審?fù)╗20xx]2號(hào)審計(jì)通知書制定本實(shí)施方案。
三、被審計(jì)單位基本情況和工程概況：
受建設(shè)局委托，建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé)國(guó)道兩側(cè)綠化工程項(xiàng)目的管理。新建的“國(guó)道兩側(cè)綠化工程”坐落于國(guó)道兩側(cè)，該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托“河北博螯項(xiàng)目管理有限公司”作為招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)；20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》；20xx年3月5日由“實(shí)業(yè)集團(tuán)建筑工程有限公司”中標(biāo)施工；于20xx年3月7日開工建設(shè)，同年4月15日竣工至今未取得“工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”。
四、審計(jì)目標(biāo)
通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和揭露項(xiàng)目管理過程中存在的違法違紀(jì)問題，審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問題的根本原因，進(jìn)一步提高工程項(xiàng)目的管理，提出合理建議。
五、審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)
(一)審計(jì)的范圍：
該項(xiàng)審計(jì)范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位“x項(xiàng)目管理有限公司”，根據(jù)需要可延伸審計(jì)財(cái)政、建設(shè)等主管部門和項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位。審計(jì)期限為20xx年至20xx年，必要時(shí)，可追溯其他年度。
(二)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
1、項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實(shí)情況。審查項(xiàng)目法人責(zé)任制是否落實(shí)；依法應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的項(xiàng)目是否按“公開、公正、公平”等原則進(jìn)行招投標(biāo)，是否存在虛假招標(biāo)、地方保護(hù)、無證和越級(jí)承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問題；項(xiàng)目合同是否真實(shí)有效，有無利用業(yè)主優(yōu)勢(shì)，要求承包方墊資或壓低標(biāo)價(jià)影響工程質(zhì)量等問題；項(xiàng)目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé)，是否存在監(jiān)理缺位、有名無實(shí)的問題。
2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時(shí)組織驗(yàn)收。建設(shè)單位對(duì)工程質(zhì)量的管理是否有效，設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的.質(zhì)量管理職責(zé)，對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問題，要查明發(fā)生問題的原因。
3、工程價(jià)款的結(jié)算的真實(shí)性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價(jià)信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站“答疑”》及相關(guān)文件為計(jì)價(jià)依據(jù)。在對(duì)中標(biāo)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對(duì)工程項(xiàng)目的變更情況進(jìn)行審計(jì)，以“中標(biāo)預(yù)算+變更價(jià)款”模式確定工程決算價(jià)款。
六、審計(jì)事項(xiàng)重要性水平的確定與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
(一)重要性：從金額角度考慮，工程項(xiàng)目審計(jì)重要性水平確定為5000元。
(二)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估：
根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的技術(shù)與方法》規(guī)定“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”一般為5%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場(chǎng)“監(jiān)理工程師”及工作人員在實(shí)際執(zhí)行控制制度過程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此“控制風(fēng)險(xiǎn)”水平定為50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)》“固定比率法”，初步確定“固有風(fēng)險(xiǎn)”為50%。根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，計(jì)算得出“檢查風(fēng)險(xiǎn)”為20%。
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表：表略
(三)重要情況的說明
由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場(chǎng)“監(jiān)理工程師”人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計(jì)價(jià)清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計(jì)工作帶來一定難度。初步確定施工單位報(bào)審的x元變更中有xx元不符合有關(guān)規(guī)范。
七、審計(jì)的步驟和方法：
1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計(jì)單位的匯報(bào)，熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況，收集相關(guān)的審計(jì)資料，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。
2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實(shí)行送達(dá)審計(jì)，采取重點(diǎn)審計(jì)與抽查審計(jì)相結(jié)合、審閱法與核對(duì)法相結(jié)合等方法進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目變更情況進(jìn)行審計(jì)。本次審計(jì)對(duì)變更全部事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)全面的審計(jì)。在審計(jì)過程中，采取初次審計(jì)與復(fù)核審計(jì)相結(jié)合，審計(jì)人員之間進(jìn)行互相復(fù)核，再與被審計(jì)核對(duì)相關(guān)的工程量后，確定審計(jì)審計(jì)報(bào)告中要反映的相關(guān)問題。審計(jì)實(shí)施過程中審計(jì)人員應(yīng)該充分的做好審計(jì)工作日記。
3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項(xiàng)工程，與建設(shè)單位核對(duì)工程造價(jià)。對(duì)各分項(xiàng)工程審核進(jìn)行復(fù)核，與相關(guān)的被審計(jì)施工單位認(rèn)定事實(shí)。
4.20xx年3月18日后撰寫審計(jì)報(bào)告，送被審計(jì)單位征求意見。
八、預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期：
本次審計(jì)確定的審計(jì)工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。
九、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及審計(jì)分工：
審計(jì)組由、兩位同志組成。
審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個(gè)審計(jì)的安排，對(duì)國(guó)道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其他單項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核并對(duì)未考慮的其他事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)復(fù)核審計(jì)的總體情況，最終撰寫審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)組成人員負(fù)責(zé)國(guó)道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對(duì)主審人員的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核。
審計(jì)實(shí)施方案 2
為充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計(jì)的作用，結(jié)合前期與市局信息中心的交流學(xué)習(xí)，以及我局實(shí)際情況，制定信息中心開展大數(shù)據(jù)審計(jì)的工作實(shí)施方案。
一、大數(shù)據(jù)審計(jì)思路
（一）樹立大數(shù)據(jù)審計(jì)的理念。將大數(shù)據(jù)審計(jì)的貫穿到每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，不斷研究新思路、新經(jīng)驗(yàn)和新做法，以數(shù)據(jù)為核心，將數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場(chǎng)延伸調(diào)查相結(jié)合的方式，更精準(zhǔn)的定位審計(jì)疑點(diǎn)，縮小核實(shí)范圍，提高工作效率。
�。ǘ┏鋵�(shí)大數(shù)據(jù)審計(jì)資源。定期采集包括財(cái)政、民生等使用較為頻繁的數(shù)據(jù)資源；
積極推動(dòng)數(shù)據(jù)采集規(guī)范化建設(shè)；
推動(dòng)大數(shù)據(jù)審計(jì)方法庫(kù)的構(gòu)建，使計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的應(yīng)用更為便利、快捷。
�。ㄈ⿵�(qiáng)化大數(shù)據(jù)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。運(yùn)用計(jì)算機(jī)和大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)應(yīng)動(dòng)員全局力量，而不僅僅局限在計(jì)算機(jī)人員。加強(qiáng)復(fù)合型人才的培養(yǎng)，審計(jì)人員不僅要懂得數(shù)據(jù)庫(kù)的`知識(shí)，還要懂得審計(jì)實(shí)務(wù)；
加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析能力和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升綜合素質(zhì)。
二、提高大數(shù)據(jù)審計(jì)的措施
�。ㄒ唬┣捌跀�(shù)據(jù)調(diào)查
對(duì)全市各部門（單位）所運(yùn)用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)查了解，摸清各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容及其存儲(chǔ)情況，為采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和審計(jì)項(xiàng)目中可能涉及到跨部門數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)做準(zhǔn)備。接入用友財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算軟件審計(jì)端口，審計(jì)端口的接入更靈活、方便地為各審計(jì)組財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集提供服務(wù)。
�。ǘ┓e極配合項(xiàng)目組
在項(xiàng)目實(shí)施前積極與組長(zhǎng)、主審進(jìn)行溝通，如何開展計(jì)算機(jī)審計(jì)、項(xiàng)目組需要什么、項(xiàng)目所需要的數(shù)據(jù)、主審想得到的目的和結(jié)果。以確定審計(jì)方向和重點(diǎn)，并將相關(guān)的審計(jì)內(nèi)容納入到審計(jì)工作實(shí)施方案。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，對(duì)審計(jì)方法、發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)、采集到的數(shù)據(jù)方面存在的問題、以及審計(jì)思路的變化，及時(shí)與主審反饋，以調(diào)整審計(jì)方法和思路，并配合項(xiàng)目組核實(shí)疑點(diǎn)。
�。ㄈ﹨⑴c重點(diǎn)項(xiàng)目
年初審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目制定后，確定重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，加入到項(xiàng)目組中。除數(shù)據(jù)分析外，通過參與其他審計(jì)內(nèi)容，熟悉財(cái)務(wù)知識(shí)、財(cái)經(jīng)法規(guī)以及其他業(yè)務(wù)方面知識(shí)，盡快地提升自身業(yè)務(wù)能力，積累經(jīng)驗(yàn)。今后審計(jì)工作中，運(yùn)用自己的思路和方法開展審計(jì)。
�。ㄋ模┚帉懹�(jì)算機(jī)審計(jì)方法
在審計(jì)項(xiàng)目完成后，總結(jié)項(xiàng)目實(shí)施過程中所采用的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，并編寫計(jì)算機(jī)審計(jì)方法或案例，為以后的審計(jì)項(xiàng)目開展打好基礎(chǔ)。
�。ㄎ澹┘訌�(qiáng)學(xué)習(xí)提升能力
一是加強(qiáng)與開展大數(shù)據(jù)審計(jì)較好的單位學(xué)習(xí)交流，部門項(xiàng)目可參考他們的經(jīng)驗(yàn)、思路、方法。
二是利用知網(wǎng)平臺(tái)查看業(yè)務(wù)方面的學(xué)術(shù)文獻(xiàn)、論文。擴(kuò)展審計(jì)思路，學(xué)習(xí)審計(jì)方法，閱讀計(jì)算機(jī)審計(jì)案例，提升自己的業(yè)務(wù)能力。
審計(jì)實(shí)施方案 3
一、審計(jì)依據(jù)：
公司現(xiàn)行的《采購(gòu)控制管理程序》、《合同評(píng)審程序》、《合同管理規(guī)定》。
二、審計(jì)目的：
對(duì)采購(gòu)合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查，并做出客觀評(píng)價(jià)，提出建議，揭示其中存在的控制風(fēng)險(xiǎn)，并提出可行的建議和改善措施。
三、審計(jì)內(nèi)容：
1、與采購(gòu)合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。
2、抽樣審計(jì)采購(gòu)合同，確定采購(gòu)計(jì)劃、實(shí)際采購(gòu)是否得到良好的`遵循，采購(gòu)合同管理是否得到有效控制。
3、結(jié)合合同履行情況，審計(jì)采購(gòu)合同審批的真實(shí)合理性。
4、對(duì)本次采購(gòu)合同審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行后續(xù)追蹤審計(jì)。
四、審計(jì)程序：
�。ㄒ唬⿲徲�(jì)準(zhǔn)備工作：
1、與生管部門相關(guān)人員溝通，了解情況。
2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺(tái)帳管理等）的流程、實(shí)際操作管理模式，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。
�。ǘ┈F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作：
1、采購(gòu)合同內(nèi)容抽樣審計(jì)
�。�1）抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購(gòu)合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。
�。�2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性
確認(rèn)合同關(guān)鍵條款是否與實(shí)際采購(gòu)一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。
�。�3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護(hù)公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。
2、檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況：
�。�1）根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)展情況，檢查合同中關(guān)于采購(gòu)、付款、驗(yàn)收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎(jiǎng)罰條款是否得到執(zhí)行。
�。�2）檢查合同付款臺(tái)帳是否清晰、完整，財(cái)務(wù)部、生管部是否做到及時(shí)對(duì)賬，有無超出合同約定的款項(xiàng)支付，是否由未經(jīng)審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
�。�1）合同是否按供應(yīng)商分類，并以訂單編號(hào)為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。
�。�2）編制審計(jì)底稿
（3）現(xiàn)場(chǎng)溝通會(huì)議
�。�4）完成審計(jì)分析報(bào)告
�。�5）審計(jì)問題的改善后續(xù)追蹤審計(jì)
五、審計(jì)范圍：
20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購(gòu)合同。
六、審計(jì)工作進(jìn)度及審計(jì)預(yù)算：
8月23日，下發(fā)審計(jì)通知并準(zhǔn)備審計(jì)方案；
8月24日，與生管部門相關(guān)人員溝通，并準(zhǔn)備審計(jì)資料；
8月25日，進(jìn)入財(cái)務(wù)部進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，編制審計(jì)工作底稿，預(yù)計(jì)兩個(gè)工作日審核完結(jié)；
8月27號(hào)，作出審核結(jié)論并出具審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)實(shí)施方案 4
(一)、審計(jì)方案
如果我所有幸中標(biāo)，我們將實(shí)施如下審計(jì)方案：
1、成立跟蹤審計(jì)小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專業(yè)人員，都具有中級(jí)職稱，均為注冊(cè)造價(jià)工程師；
2、編制詳細(xì)的切實(shí)可行的審計(jì)方案實(shí)施計(jì)劃，特別是可能引起造價(jià)上升的會(huì)審、變更、材料選配、隱蔽驗(yàn)收等重點(diǎn)部位都親自參加，做好相應(yīng)的記錄，并做好審計(jì)日志；
3、及時(shí)收集和整理圖紙、會(huì)審、變更、試驗(yàn)、隱蔽驗(yàn)收、材料價(jià)格等各類工程資料，并仔細(xì)復(fù)核確保其真實(shí)可靠，為最終的竣工審計(jì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；
4、采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計(jì)，每位工程師配備一臺(tái)筆記本電腦，同時(shí)現(xiàn)場(chǎng)配備一臺(tái)高保真數(shù)碼智能照相機(jī)，對(duì)工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照，并把圖像儲(chǔ)存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計(jì)奠定了良好的基礎(chǔ)。
5、最終審計(jì)：對(duì)于工程的竣工結(jié)算，我們將對(duì)所有的資料都與建設(shè)單位、工程實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細(xì)計(jì)算，實(shí)事，客觀公正，極力維護(hù)好建設(shè)單位的利益，使我們的報(bào)告能反映出該工程的真實(shí)造價(jià)。
(二)審計(jì)工作步驟：
1、資料收集階段：
合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計(jì)圖紙、會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計(jì)及前期工程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)議等資料，并查驗(yàn)核對(duì)其它有關(guān)技術(shù)資料、會(huì)議紀(jì)要。隨著工程的進(jìn)展隨時(shí)備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實(shí)況記錄，掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手資料。
2、跟蹤審計(jì)和初算階段：
(1)、跟蹤審計(jì)：
簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時(shí)收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場(chǎng)遇到的有關(guān)問題，并做好現(xiàn)場(chǎng)跟蹤記錄，熟悉設(shè)計(jì)圖紙，及時(shí)核實(shí)設(shè)計(jì)變更、隱蔽驗(yàn)收及其他相關(guān)資料。
(2)、初算：
跟蹤審計(jì)期間，一直到竣工驗(yàn)收之前，進(jìn)行主體工程的'工程量(包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計(jì)算工作。
3、竣工結(jié)算初審：
工程竣工驗(yàn)收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報(bào)告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個(gè)工作日對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行初審，其間將隨時(shí)向業(yè)主、監(jiān)理單位落實(shí)有異議的問題。初審?fù)戤�，向業(yè)主提交初審結(jié)果。
4、竣工結(jié)算會(huì)審：
初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會(huì)審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價(jià)咨詢各方進(jìn)行會(huì)審，核對(duì)工程量及造價(jià)，形成完整的結(jié)算文件。對(duì)有爭(zhēng)議的問題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認(rèn)后定案。該階段計(jì)劃5個(gè)工作日。
5、出具最終審核報(bào)告：
在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后，出具最終結(jié)算審核報(bào)告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應(yīng)扣除的費(fèi)用，以及竣工決算時(shí)應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問題，出具準(zhǔn)確無誤、真實(shí)可靠的工程結(jié)算審核報(bào)告，該階段計(jì)劃用2個(gè)工作日。
(三)、審計(jì)工作內(nèi)容
1、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工圖預(yù)算；
2、對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行施工階段的現(xiàn)場(chǎng)跟蹤勘察；
3、審查勘察設(shè)計(jì)合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購(gòu)貨合同、分包合同；
4、復(fù)核施工組織設(shè)計(jì)(施工方案)中涉及造價(jià)方面的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案；
5、復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計(jì)劃；
6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢；
7、復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證；
8、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的月結(jié)算、年度結(jié)算，為建設(shè)單位調(diào)整投資計(jì)劃、動(dòng)態(tài)控制工程款撥付提供參考意見；
9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議；
10、審核工程最終結(jié)算。
(四)審計(jì)方法：
如果我所有幸參加工程的跟蹤審計(jì)，我們將采用目前國(guó)內(nèi)最先進(jìn)的審計(jì)手段和方法完成該項(xiàng)審計(jì)工作，做到計(jì)算準(zhǔn)確、表達(dá)清晰、頁(yè)面美觀大方、一目了然。
(1)、工程量計(jì)算采用北京廣聯(lián)達(dá)工程預(yù)算軟件；
(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達(dá)鋼筋統(tǒng)計(jì)軟件；
(3)、定額采用青島英特爾公司開發(fā)的在xx省通用的預(yù)算軟件；
(4)、計(jì)算書全部采用電子表格打印。
(五)審計(jì)所需資料
本工程審計(jì)需要下列資料：
1、施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等)；
2、施工圖預(yù)算；
3、圖紙會(huì)審記錄；
4、設(shè)計(jì)變更記錄；
5、工程經(jīng)濟(jì)簽證；
6、材料簽價(jià)單；
7、月結(jié)算(月報(bào)量)；
8、已審批的施工組織設(shè)計(jì)(施工方案)；
9、施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同；
10、洽商、補(bǔ)充協(xié)議；
11、中標(biāo)通知書、投標(biāo)書等。
另外，在審計(jì)過程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗(yàn)收記錄)、會(huì)議紀(jì)要等。
(六)、合理化建議
1、每月的工程量月報(bào)和進(jìn)度報(bào)量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計(jì)人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會(huì)超付。
2、我方審計(jì)人員均具有較豐富的現(xiàn)場(chǎng)施工經(jīng)驗(yàn)，故工程施工過程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問題也可邀請(qǐng)我方審計(jì)人員參與提供意見。
3、我方審計(jì)人員可同時(shí)作為業(yè)主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務(wù)。給業(yè)主當(dāng)好參謀，維護(hù)好業(yè)主的合法利益。
4、我方審計(jì)人員可參加所跟蹤審計(jì)工程的圖紙會(huì)審并獨(dú)立提出自己的意見。
審計(jì)實(shí)施方案 5
為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)村干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，把我鄉(xiāng)村干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)審計(jì)工作落到實(shí)處，根據(jù)《xxx人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)第八屆村民委員會(huì)換屆選舉工作實(shí)施方案的通知》(黔府辦發(fā)【20xx】74)號(hào)精神，結(jié)合我鄉(xiāng)村集體財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際，特制定本方案。
一、審計(jì)目的
通過專項(xiàng)審計(jì)，進(jìn)一步加強(qiáng)村干部黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村基礎(chǔ)組織建設(shè)，維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民切身利益，進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開和民主管理制度，推動(dòng)我鄉(xiāng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化和制度化建設(shè)，進(jìn)一步提高農(nóng)村經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作的透明度，真確評(píng)估村干部在任期內(nèi)的工作業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，確保第八屆村居委會(huì)換屆選舉工作順利進(jìn)行。
二、審計(jì)對(duì)象
村干部財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)工作的主要對(duì)象是行使村集體財(cái)務(wù)審批權(quán)和參與村級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策的村兩委成員。
三、審計(jì)內(nèi)容
1、集體資產(chǎn)的管理使用情況；
2、財(cái)務(wù)預(yù)決算；
3、財(cái)務(wù)收支；
4、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；
5、項(xiàng)目建設(shè)的發(fā)包管理；
6、集體的債權(quán)、債務(wù)；
7、上級(jí)劃撥或接受社會(huì)捐贈(zèng)的`資金；
8、物資使用；
9、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)(包括集體土地征用補(bǔ)償費(fèi)、集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、新型農(nóng)村合作醫(yī)療、政府發(fā)放到村到戶的各項(xiàng)補(bǔ)貼資金和物質(zhì)等事項(xiàng))；
10、農(nóng)民群眾要求審計(jì)的其他熱點(diǎn)問題。
四、審計(jì)依據(jù)
主要依據(jù)《村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》、《xx省村級(jí)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》、《xx省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì)。
五、審計(jì)范圍
審計(jì)時(shí)限為20xx年1月1日以來的村財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，必要時(shí)可根據(jù)具體情況追溯和延伸。
六、審計(jì)方式
主要由鄉(xiāng)人民政府組織審計(jì)小組對(duì)各村財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公示，五天內(nèi)對(duì)公示結(jié)果無異議的，維持原審計(jì)；
若對(duì)公示結(jié)果存有異議，則由鄉(xiāng)審計(jì)小組報(bào)縣審計(jì)小組重新進(jìn)行審計(jì)。
七、審計(jì)時(shí)間
從20xx年9月10日開始，至9月25日結(jié)束。各鄉(xiāng)要根據(jù)所制定的換屆選舉工作實(shí)施方案的時(shí)間、期限，排出審計(jì)時(shí)間表，確保村財(cái)務(wù)審計(jì)工作在正式選舉前全面完成。
八、審計(jì)要求
1、鄉(xiāng)審計(jì)小組實(shí)施審計(jì)要以會(huì)計(jì)制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)為依據(jù)，嚴(yán)格按審計(jì)程序辦事。認(rèn)真做好審計(jì)筆錄，全面收集審計(jì)證據(jù)，做到嚴(yán)肅認(rèn)真、客觀公正、實(shí)事求是、一絲不茍，不得主觀臆斷、馬虎了事。
2、審計(jì)人員在審計(jì)工作中要廉潔奉公，不準(zhǔn)吃拿卡要，不準(zhǔn)借機(jī)刁難，不準(zhǔn)故意泄露審計(jì)事項(xiàng)，以保障高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量完成審計(jì)工作。
3、審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)小組全體成員討論后，要與審計(jì)對(duì)象見面，征詢審計(jì)對(duì)象的意見。如審計(jì)對(duì)象提出不同意見的要進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核屬實(shí)的應(yīng)予糾正，復(fù)核無誤后應(yīng)向?qū)徲?jì)對(duì)象作出解釋。
4、審計(jì)小組審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告，并作出審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見，于9月23日前將審計(jì)工作總結(jié)及情況統(tǒng)計(jì)表報(bào)送縣審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站)。
九、組織領(lǐng)導(dǎo)
根據(jù)縣委、縣政府和縣村級(jí)換屆領(lǐng)導(dǎo)小組工作安排，縣農(nóng)業(yè)局及相關(guān)部門負(fù)責(zé)全縣業(yè)務(wù)指導(dǎo)，鄉(xiāng)人民政府組織鄉(xiāng)紀(jì)委、農(nóng)推、財(cái)政及村財(cái)務(wù)代管等相關(guān)部門人員組成審計(jì)小組開展村委會(huì)換屆村財(cái)務(wù)審計(jì)工作。由于換屆選舉工作時(shí)間緊，任務(wù)重，各鄉(xiāng)要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，制定具體審計(jì)工作方案，精心組織安排，明確人員責(zé)任分工，及時(shí)部署開展專項(xiàng)審計(jì)�？h成立領(lǐng)導(dǎo)小組及審計(jì)工作組，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站。
在審計(jì)過程中，要嚴(yán)格審計(jì)工作紀(jì)律，規(guī)范審計(jì)操作程序。在對(duì)村干部進(jìn)行審計(jì)和確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任時(shí)，要堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則，既要找準(zhǔn)問題，又要肯定成績(jī)，分清前任與現(xiàn)任、個(gè)人與集體、失誤與舞弊等責(zé)任的界限。在提出處理建議和審計(jì)決定時(shí)，要廣泛聽取群眾意見，既不能放縱違紀(jì)違法行為，又不能單純脫離實(shí)際情況找問題，挫傷干部的積極性。在審計(jì)中查出黨政機(jī)關(guān)干部和村干部侵占集體資產(chǎn)和資金、鋪張浪費(fèi)等給集體造成損失的，要責(zé)令其如數(shù)退還和賠償，并由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予有關(guān)責(zé)任人的黨紀(jì)政紀(jì)處分；
涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)結(jié)果要向全體村民公開。
十、工作安排
(一)準(zhǔn)備階段(9月10日——15日)
1、建立審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)工作機(jī)構(gòu)
為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)全縣村干部離任審計(jì)工作的指導(dǎo)，縣鄉(xiāng)要建立相應(yīng)的工作指導(dǎo)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)日常工作，各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))審計(jì)工作小組要在9月15日前建立，列出審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)送縣村級(jí)離任審計(jì)小組辦公室，要求有審計(jì)工作組主要負(fù)責(zé)人的聯(lián)系電話。
2、制定具體審計(jì)實(shí)施方案
各鄉(xiāng)要結(jié)合各村實(shí)際，制定具體的、行之有效工作方案。各鄉(xiāng)的審計(jì)方案務(wù)必于9月15日前報(bào)送縣村級(jí)離任審計(jì)小組辦公室。
(二)實(shí)施階段(9月15日——9月21日)
根據(jù)審計(jì)方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉(xiāng)審計(jì)小組開展審計(jì)工作。對(duì)群眾意見大，要求縣級(jí)部門審計(jì)的由縣級(jí)組織人員進(jìn)行審計(jì)。
1、進(jìn)行初步調(diào)查，收集有關(guān)資料；
2、總體評(píng)價(jià)村級(jí)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況；
3、審查有關(guān)資料和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，收取有關(guān)審計(jì)證據(jù)；
4、做好審計(jì)工作記錄；
5、整理匯總審計(jì)工作底稿；
(三)總結(jié)、公示、上報(bào)階段(9月22日——9月25日)
各鄉(xiāng)在審計(jì)工作結(jié)束后，要對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面總結(jié)，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出客觀、公正的評(píng)價(jià)，撰寫和提出審計(jì)報(bào)告，并作出審計(jì)決定，建立審計(jì)檔案等。同時(shí)，將審計(jì)結(jié)果在鄉(xiāng)、村所在地政務(wù)、村務(wù)公開欄予以公示。各鄉(xiāng)在完成全部村干部離任財(cái)務(wù)審計(jì)工作后，務(wù)必將審計(jì)工作總結(jié)和審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)表于9月23日前報(bào)送縣第八屆村委換屆離任審計(jì)小組辦公室，由審計(jì)小組辦公室整理后報(bào)送縣第八屆村委換屆領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和省、州業(yè)務(wù)主管部門。
審計(jì)實(shí)施方案 6
一、被審計(jì)項(xiàng)目基本情況
xx物業(yè)公司是xx控股有限公司下屬三級(jí)子公司隸屬于xx房地產(chǎn)公司管理。根據(jù)數(shù)天來對(duì)物業(yè)公司總部、各項(xiàng)目管理處的走訪、調(diào)查、了解，發(fā)現(xiàn)物業(yè)公司分別制定了物業(yè)中心經(jīng)理職責(zé)、業(yè)主投訴處理辦法、樓層保潔員職責(zé)、每日巡查制度、院區(qū)保潔崗位制度等內(nèi)控及各項(xiàng)規(guī)章制度，同時(shí)在內(nèi)部控制制度的執(zhí)行方面尚可，執(zhí)行力相對(duì)薄弱的是財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督、管理職能尚未完全發(fā)揮。
二、審計(jì)目標(biāo)
通過對(duì)物業(yè)公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性的審計(jì)及對(duì)其內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作進(jìn)一步的審核，揭示物業(yè)公司及各項(xiàng)目中心在財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制制度方面存在的問題和不足，綜合分析問題產(chǎn)生的原因，提出切實(shí)可行的整改建議，促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)的完整、改善其管理行為和提高物業(yè)公司經(jīng)濟(jì)效益水平。
三、審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)
(一)審計(jì)的范圍
針對(duì)物業(yè)公司基本情況，審計(jì)的范圍將包括：物業(yè)公司及各個(gè)項(xiàng)目中心xxx年度財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性；出租房屋及樓體廣告合同的簽訂及執(zhí)行情況；對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作進(jìn)一步的審核；對(duì)重大問題可依法追溯到以前年度及其他相關(guān)單位。
(二)審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)
針對(duì)物業(yè)公司基本情況，審計(jì)的重點(diǎn)為：
1、以物業(yè)費(fèi)、房屋租賃收入和員工工資、日用品采購(gòu)支出為主線，采用財(cái)務(wù)審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合的方式，核實(shí)物業(yè)公司和各項(xiàng)目中心收支真實(shí)性、合法性。
物業(yè)公司是以物業(yè)費(fèi)、網(wǎng)點(diǎn)(xx房地產(chǎn)公司所有)租賃收入、樓體廣告牌收入等項(xiàng)目為主要收入來源。而員工工資、采購(gòu)費(fèi)用、維修費(fèi)用及總部業(yè)務(wù)招待費(fèi)等為主要支出項(xiàng)目。物業(yè)公司共計(jì)10個(gè)項(xiàng)目中心，因總部財(cái)務(wù)對(duì)各項(xiàng)目管理處內(nèi)部控制相對(duì)不完善，故針對(duì)各項(xiàng)目中心審核的工作量會(huì)相對(duì)增加。且各項(xiàng)目管理處員工流動(dòng)頻率高，對(duì)其員工工資管理這塊的審核難度會(huì)相應(yīng)增大。另各項(xiàng)目具體情況不一樣，如美瓴居尚有停車費(fèi)收入，福苑小區(qū)地下室租賃收入等個(gè)別項(xiàng)目需審查。
2、進(jìn)一步審核物業(yè)公司及各項(xiàng)目中心單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，審核其內(nèi)部控制制度的具體執(zhí)行情況。
通過初步的調(diào)查了解到因房地產(chǎn)售后與施工單位對(duì)涉及建筑房屋質(zhì)量等系列問題不能協(xié)調(diào)一致及時(shí)解決，給物業(yè)的管理帶來了一定的難度，既牽扯物業(yè)公司的人力、精力并直接導(dǎo)致天晟苑等多個(gè)項(xiàng)目的.部分業(yè)主情緒不滿，拖欠物業(yè)費(fèi)。
另外由于報(bào)酬、工作量的原因，物業(yè)公司部分崗位人員缺失情況嚴(yán)重，衛(wèi)生保潔、保安、管家、維修人員短缺。
根據(jù)初步的調(diào)查了解，下一步的工作將側(cè)重于安全保衛(wèi)、衛(wèi)生環(huán)境和服務(wù)職能等重點(diǎn)工作環(huán)節(jié)的審核，從受理的業(yè)主投訴入手，向有關(guān)人員進(jìn)行咨詢，并深入現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地查勘和測(cè)試，從而得出比較真實(shí)、可靠的結(jié)果。
3、對(duì)出租房屋及樓體廣告的合同的簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審核。
對(duì)部分有租賃或廣告收入的項(xiàng)目中心進(jìn)行專項(xiàng)審查，主要采取比照附近位置、價(jià)位、合同簽訂時(shí)間和問詢相關(guān)人員的方式，對(duì)租賃合同、廣告合同的真實(shí)性、效益性做出判斷。
根據(jù)國(guó)家及公司有關(guān)規(guī)定，審查物業(yè)公司各職能部門和各項(xiàng)目中心負(fù)責(zé)人在執(zhí)行托管合同和合同管理目標(biāo)過程中，有無不按合同執(zhí)行的情況。
四、重要事項(xiàng)的審計(jì)實(shí)施程序與步驟方法
(一)對(duì)貨幣資金進(jìn)行審計(jì)：
1、對(duì)現(xiàn)金日記賬進(jìn)行審核，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，并現(xiàn)金日記賬核對(duì)相符；
2、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否定期編制并經(jīng)復(fù)核，審計(jì)銀行賬戶開立的合規(guī)性；
3、檢查支票領(lǐng)用情況，是否設(shè)立登記簿和支票存根，關(guān)注收款收據(jù)管理的合理性；
4、驗(yàn)證貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露的真實(shí)性。
(二)對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款審計(jì)：
1、檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬余額是否相符；
2、編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，判斷其可收回性，同時(shí)進(jìn)行函證或?qū)嵉卣{(diào)查，以確定應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在；
3、審查是否�？顚Ｓ�，是否設(shè)置專賬進(jìn)行核算管理，有無擠占挪用的情況發(fā)生。
(三)對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品審計(jì)：
1、對(duì)賬面上的固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)；
2、查看是否有已損壞未報(bào)損，或已購(gòu)買未入賬現(xiàn)象發(fā)生。
五、預(yù)定審計(jì)工作起訖日期
20xx年5月8日向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，5月10日至31日實(shí)施審計(jì)，6月1日至5日撰寫審計(jì)報(bào)告并征求被審計(jì)單位意見，6月6日至15日修改審計(jì)報(bào)告報(bào)審計(jì)長(zhǎng)審批并為董事會(huì)代擬審計(jì)決定書。后續(xù)審計(jì)從審計(jì)處理決定規(guī)定的執(zhí)行期限終了日起。
具體工作時(shí)間分配：
1、由于物業(yè)公司有xx物業(yè)、xx華都、內(nèi)部帳等未予合并的三個(gè)賬并行，所以在財(cái)務(wù)審計(jì)方面可能需要時(shí)間較多，約20天；
2、關(guān)于對(duì)內(nèi)部控制制度具體執(zhí)行情況進(jìn)一步審查的時(shí)間，由于項(xiàng)目較多為10個(gè)，故需七天；
3、對(duì)于出租房屋及樓體廣告合同及執(zhí)行情況的審核在某些階段可與對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況的審查和并，需3天。
六、編制人員：
xx
七、編制日期：
20xx年3月27日
調(diào)整審計(jì)計(jì)劃事項(xiàng)：應(yīng)在審計(jì)復(fù)核性測(cè)試階段就對(duì)其與各租賃網(wǎng)點(diǎn)簽訂合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審核。如：某網(wǎng)點(diǎn)租賃費(fèi)多少，而其在某年或某一階段入賬金額多少，其間、金額是否一致。
審計(jì)實(shí)施方案 7
一、立項(xiàng)依據(jù)：
《審計(jì)法》第十六條、第十七條規(guī)定和省廳xx年審計(jì)工作計(jì)劃安排。
二、被審計(jì)單位名稱：
xx廳
三、審計(jì)目標(biāo)：
一是了解和掌握被審計(jì)單位有關(guān)基本情況和財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，從總體上全面弄清被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債和財(cái)務(wù)收支情況。二是審查被審單位xx年預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，分析預(yù)算與決算產(chǎn)生差異的原因。提出改進(jìn)意見，促進(jìn)其加強(qiáng)和完善預(yù)算管理。三是揭露預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題，糾正違紀(jì)違規(guī)行為，嚴(yán)肅國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)。
四、被審計(jì)單位基本情況
xx廳是xx省省直機(jī)關(guān)首批實(shí)行部門預(yù)算的試點(diǎn)單位，為一級(jí)預(yù)算單位，xx年財(cái)政預(yù)算包含廳機(jī)關(guān)及所屬機(jī)構(gòu)xx局和xx局。xx年xx廳實(shí)有人數(shù)xxx人，財(cái)政預(yù)算人數(shù)xxx人。
五、審計(jì)范圍：
被審計(jì)單位xx年度預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況。根據(jù)工作需要，有關(guān)事項(xiàng)可追溯到以前年度或延伸到有關(guān)單位進(jìn)行審計(jì)和調(diào)查。
六、審計(jì)技術(shù)方法
由于該單位財(cái)務(wù)收支規(guī)模較小，資金量小，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)較簡(jiǎn)單，擬運(yùn)用詳查法審計(jì)。
七、主要審計(jì)內(nèi)容
�。ㄒ唬⿲彶椴块T預(yù)算的編制情況
1.收入預(yù)算的編制情況。主要審查收入預(yù)算的編制是否完整和準(zhǔn)確，是否符合本部門的實(shí)際，有無收入預(yù)算編制不科學(xué)，與實(shí)際執(zhí)行存在較大出入的問題；有無少報(bào)、瞞報(bào)和漏報(bào)收入項(xiàng)目的問題。
2.支出預(yù)算的編制情況。主要包括基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算。對(duì)基本支出中人員和公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算的編制，要對(duì)照相關(guān)規(guī)定，看人員工資是否嚴(yán)格按照國(guó)家和省統(tǒng)一規(guī)定工資項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編制，差距有多大，原因是什么，特別是工資之外發(fā)放的津補(bǔ)貼是否按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)編制到部門預(yù)算之中。公用經(jīng)費(fèi)是否根據(jù)省編制機(jī)構(gòu)下達(dá)的單位編制人數(shù)和省財(cái)政部門核定的公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算確定；財(cái)政核定的公用經(jīng)費(fèi)數(shù)額是否合理，是否滿足部門單位維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的需要。
（二）審查部門預(yù)算的執(zhí)行情況
1.收入預(yù)算的執(zhí)行情況。一是看被審計(jì)單位所有收入是否全部納入機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，有無違規(guī)開設(shè)銀行賬戶，私設(shè)“小金庫(kù)”和“賬外賬”，轉(zhuǎn)移截留收入的問題。二是看其他收入來源是否合法，有無違反國(guó)家規(guī)定，利用職權(quán)亂收費(fèi)、亂攤派的問題。
2.審查支出預(yù)算的執(zhí)行情況。審查支出預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性。在核實(shí)收支的基礎(chǔ)上，著重審查是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，對(duì)人員支出的審計(jì)要看有無自行提高工資標(biāo)準(zhǔn)、濫發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)貼的行為；對(duì)公用支出要看有無鋪張浪費(fèi)、濫支亂用等違紀(jì)違規(guī)行為，招待費(fèi)支出是否控制在國(guó)家規(guī)定之內(nèi)；對(duì)項(xiàng)目支出審計(jì)要檢查資金撥付是否及時(shí)，是否存在一般公用支出擠占挪用專項(xiàng)資金，或管理不力，造成資金損失浪費(fèi)的問題。審查支出預(yù)算的約束力。對(duì)照部門預(yù)算核定的支出標(biāo)準(zhǔn)，按類別分項(xiàng)目審核部門單位的實(shí)際支出。
對(duì)支出超預(yù)算的問題，分析支出超預(yù)算的原因及其資金來源�？闯г蚴菃挝惶厥猓瑯�(biāo)準(zhǔn)過低，人員超編，還是人為超標(biāo)造成的；對(duì)短預(yù)算的問題，看是否存在預(yù)算編制與實(shí)際脫節(jié)的問題，是否存在批復(fù)不足額的問題；對(duì)無預(yù)算的問題，重點(diǎn)看該項(xiàng)目的程序是否合法合規(guī)。審查支出預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。在審查和分析部門支出預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，對(duì)其部門預(yù)算編制的支出項(xiàng)目和數(shù)額的科學(xué)性及合理性進(jìn)行判斷。人員經(jīng)費(fèi)是否按政策規(guī)定安排到位，有無標(biāo)準(zhǔn)不一，苦樂不均，津補(bǔ)貼未統(tǒng)一編制到部門預(yù)算等問題。公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合部門單位的`實(shí)際需要，有無編制過低，無法滿足部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)的問題；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的設(shè)置是否合理，是否切合實(shí)際，有無項(xiàng)目設(shè)立過時(shí)，依據(jù)不充分，沿襲慣例和超出省級(jí)事權(quán)范圍的問題。四是納入xxxxx采購(gòu)目錄的支出項(xiàng)目是否編入部門預(yù)算，有無規(guī)避政府采購(gòu)行為的問題。
�。ㄈ⿲彶椴块T預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的編報(bào)情況。
看是否嚴(yán)格執(zhí)行一個(gè)單位一本預(yù)算的規(guī)定。年度終了，是否全面完整及時(shí)匯總本部門及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況，各項(xiàng)收支的列報(bào)是否符合規(guī)定，是否真實(shí)反映本部門單位的預(yù)算執(zhí)行情況，有無違規(guī)調(diào)整收支科目和數(shù)額，收入掛往來，虛列支出等影響財(cái)務(wù)決算真實(shí)的問題。
八、預(yù)計(jì)的審計(jì)工作起止日期及步驟
預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間：xx月xx日至xx月xx日
第一階段（xx月xx日至xx月xx日）審前調(diào)查，制訂實(shí)施方案。與被審單位座談，搜集被審計(jì)單位基本情況和資料，了解其資金來源渠道、支出使用及管理等。根據(jù)了解的情況，及時(shí)制定審計(jì)方案。
第二階段（xx月xx日至xx月xx日）查證階段。根據(jù)審計(jì)方案分工，分頭開展查證工作，重點(diǎn)審查部門預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性。
第三階段（xx月xx日至xx月xx日）匯總階段。匯總審計(jì)查出的問題，分析產(chǎn)生的原因，針對(duì)性地提出改進(jìn)意見和建議，形成審計(jì)報(bào)告，提交審計(jì)組討論。向被審計(jì)單位征求意見后，并適當(dāng)修改，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后，代擬審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書，送交專職復(fù)核機(jī)構(gòu)復(fù)核。
九、審計(jì)組人員及分工
（即哪些人審計(jì)哪幾個(gè)處室的賬務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注哪些審計(jì)事項(xiàng)，具體分工情況略）
十、編制日期
xx月xx日
審計(jì)實(shí)施方案 8
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十七條規(guī)定和我局20xx年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，結(jié)合調(diào)查了解的情況，現(xiàn)制定市本級(jí)20xx年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查實(shí)施方案。
一、審計(jì)調(diào)查的目標(biāo)
圍繞市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展重點(diǎn)和主要目標(biāo)，以資金為主線，以享受戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金的企業(yè)為基點(diǎn)，摸清越城區(qū)和市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）貫徹落實(shí)市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)決定所采取的措施和取得的效果，揭示戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)資金分配、管理和使用過程中存在的問題，從政策、制度、體制等方面分析產(chǎn)生問題的原因，提出加強(qiáng)資金管理和完善政策制度的意見與建議，加快培育和發(fā)展我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，提高財(cái)政資金管理水平和使用績(jī)效，充分發(fā)揮審計(jì)服務(wù)發(fā)展、服務(wù)社會(huì)的作用。
二、審計(jì)調(diào)查的范圍和對(duì)象
此次專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的`范圍是20xx年度市本級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金的分配、管理和使用情況。審計(jì)調(diào)查對(duì)象主要涉及經(jīng)信委、財(cái)政、越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）等政府職能部門，以及市本級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金涉及的重點(diǎn)單位、重點(diǎn)企業(yè)和重點(diǎn)工程項(xiàng)目。
三、審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容和重點(diǎn)
此次審計(jì)調(diào)查將重點(diǎn)關(guān)注政策措施的落實(shí)執(zhí)行、資金撥付和管理使用情況，評(píng)價(jià)專項(xiàng)資金使用的真實(shí)性、合理性、效率性，揭露和查處截留挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、損失浪費(fèi)和侵害企業(yè)利益等違法違規(guī)問題，促進(jìn)我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金使用目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
�。ㄒ唬⿷�(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作開展情況。
1.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作的進(jìn)展情況。依據(jù)《關(guān)于加快紹興市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策意見》（紹市委發(fā)〔20xx〕13號(hào)）文件精神，調(diào)查了解各政府部門貫徹落實(shí)相關(guān)政策情況，制訂的配套措施是否與省市文件精神相符。
2.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金投入與支出的總體情況。通過查閱財(cái)務(wù)賬本資料，重點(diǎn)調(diào)查市財(cái)政20xx年財(cái)政預(yù)算安排的市級(jí)級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金的總量、越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）切塊資金支出去向及成效。調(diào)查了解越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）多渠道籌措戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)配套資金的情況。
（二）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金分配、管理情況。
1.市本級(jí)財(cái)政及相關(guān)管理部門分配專項(xiàng)資金的情況。根據(jù)《紹興市本級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金使用管理辦法（試行）》重點(diǎn)檢查：
�。�1）專項(xiàng)資金的分配依據(jù)是否充分，按照“客觀公正、擇優(yōu)支持、依法合規(guī)、科學(xué)管理”的申報(bào)原則，檢查享受補(bǔ)貼企業(yè)是否為符合要求的工業(yè)企業(yè)，項(xiàng)目是否符合《紹興市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)蚰夸洝芳捌鋰?guó)務(wù)院、省政府明確的工業(yè)類戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向目錄所對(duì)應(yīng)的相關(guān)項(xiàng)目和海洋新興產(chǎn)業(yè)投資項(xiàng)目；
（2）檢查專項(xiàng)資金分配數(shù)據(jù)是否真實(shí)準(zhǔn)確，是否按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ)助；
�。�3）檢查專項(xiàng)資金分配重點(diǎn)是否突出，是否有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級(jí)，是否對(duì)行業(yè)發(fā)展有較大帶動(dòng)作用；
�。�4）檢查專項(xiàng)資金申報(bào)管理是否規(guī)范，企業(yè)申報(bào)材料是否齊全，管理部門審核是否嚴(yán)格，程序是否合規(guī)，是否組織專家對(duì)項(xiàng)目實(shí)施評(píng)審及公示，專項(xiàng)資金分配方案是否經(jīng)集體討論決策，是否建立專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)制度，有無審核把關(guān)不嚴(yán)，造成虛報(bào)冒領(lǐng)等問題。
2.市本級(jí)財(cái)政撥付專項(xiàng)資金的情況。重點(diǎn)檢查有無專項(xiàng)資金預(yù)算安排不科學(xué)合理、撥付不及時(shí)等問題；擠占專項(xiàng)資金等問題；有無因截留資金和投入不足等原因，造成已列入規(guī)劃或批準(zhǔn)的項(xiàng)目難以啟動(dòng)或未按期完工，以及未正常運(yùn)營(yíng)等問題。
3.創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資管理情況。檢查市本級(jí)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金到位情況，重點(diǎn)檢查切塊到越城區(qū)和市直開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）的創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資管理情況，是否成產(chǎn)了戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)投資公司，對(duì)外投資是否符合政策要求。
（三）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金使用及績(jī)效情況。
1.審計(jì)調(diào)查享受專項(xiàng)資金補(bǔ)貼的項(xiàng)目承擔(dān)企業(yè)使用專項(xiàng)資金情況。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目的真實(shí)性，調(diào)查企業(yè)單位有無弄虛作假，多頭申報(bào)或擅自改變項(xiàng)目的主要建設(shè)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，虛報(bào)冒領(lǐng)，騙（套）取專項(xiàng)資金的問題。
2.調(diào)查專項(xiàng)資金的使用是否�？顚Ｓ茫袩o擠占挪用、貪污私分等問題。
3.調(diào)查專項(xiàng)資金使用績(jī)效。項(xiàng)目執(zhí)行能否達(dá)到預(yù)期效果，有無因可行性研究不夠、決策不當(dāng)、管理不力等原因造成損失浪費(fèi)的問題。
四、審計(jì)調(diào)查工作要求
1.準(zhǔn)備階段：20xx年3月30日至20xx年4月6日。
組成審計(jì)組，調(diào)查了解被審計(jì)項(xiàng)目基本情況，確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)，編制審計(jì)實(shí)施方案，擬寫審計(jì)通知書。
2.實(shí)施階段：20xx年4月4日至4月30日。
根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)開展審計(jì)調(diào)查工作，要求根據(jù)各自的分工，認(rèn)真做好審計(jì)事項(xiàng)的取證和審計(jì)證據(jù)的簽證工作，按照審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)內(nèi)容編制好審計(jì)工作底稿。
3.終結(jié)階段：20xx年5月8日至5月20日。
由審計(jì)組長(zhǎng)歸集審定審計(jì)工作底稿，并根據(jù)需要做好有關(guān)審計(jì)工作底稿的補(bǔ)證工作；并撰寫審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）的書面意見。按規(guī)定履行復(fù)核程序，向市審計(jì)局提交審計(jì)報(bào)告等審計(jì)結(jié)果文書的代擬稿。
五、審計(jì)調(diào)查組成員及分工
本次審計(jì)調(diào)查由朱國(guó)偉、高江強(qiáng)、朱佳3位同志組成，審計(jì)調(diào)查組長(zhǎng)由高江強(qiáng)擔(dān)任，全面負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的組織、安排和協(xié)調(diào)工作，負(fù)責(zé)撰寫審計(jì)報(bào)告，并負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目材料的歸檔工作。
審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過程中，可采取財(cái)務(wù)審計(jì)與績(jī)效分析相結(jié)合的方式，并在此基礎(chǔ)上全面實(shí)施計(jì)算機(jī)審計(jì)。如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施方案中有不適應(yīng)實(shí)際需要的內(nèi)容時(shí)，可以根據(jù)具體情況按照規(guī)定的審批手續(xù)及時(shí)進(jìn)行修改和補(bǔ)充。
以上審計(jì)實(shí)施方案，請(qǐng)局領(lǐng)導(dǎo)審批。
審計(jì)實(shí)施方案 9
今年下半年全鎮(zhèn)將進(jìn)行村委會(huì)換屆選舉，為確保村委會(huì)換屆選舉工作的順利進(jìn)行，根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件精神，并結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究，決定在村級(jí)換屆之前對(duì)村干部任期和離任責(zé)任進(jìn)行全面審計(jì)，為村級(jí)換屆工作作好準(zhǔn)備，制定本方案。
一、指導(dǎo)思想
村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的指導(dǎo)思想是：以黨的十七大精神和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以維護(hù)村集體和農(nóng)民的合法權(quán)益為核心，堅(jiān)持依法依規(guī)按政策辦事的原則，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī)和政策規(guī)定，弄清村級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，理順財(cái)務(wù)關(guān)系，明確村干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任迎接村級(jí)換屆，保持農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
二、組織領(lǐng)導(dǎo)
本次村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作由鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)，各黨工委負(fù)責(zé)具體組織審計(jì)工作。鎮(zhèn)成立聯(lián)合審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組（領(lǐng)導(dǎo)小組另行文），在本次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題較突出，并有嚴(yán)重違紀(jì)違法行為的，相關(guān)黨工委要及時(shí)以書面形式向縣聯(lián)審計(jì)小組報(bào)告。對(duì)審計(jì)出的問題要按照法律法規(guī)依法進(jìn)行處理。對(duì)侵占、挪用、私分、貪污、揮霍集體資財(cái)?shù)膯挝缓蛡�(gè)人要依法追究主管人和直接責(zé)任人的責(zé)任。
三、審計(jì)的范圍和方法
�。ㄒ唬┐寮�(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍，主要是村集體經(jīng)濟(jì)組織、
村委會(huì)及其下屬企事業(yè)單位。重點(diǎn)是審計(jì)20xx年村委會(huì)換屆以來村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)情況和主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)群眾反映強(qiáng)烈的重大問題，可追查到以往年度，立案逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。
�。ǘ⿲徲�(jì)方法：抓住“三個(gè)重點(diǎn)”，把牢“四個(gè)環(huán)節(jié)”。
“三個(gè)重點(diǎn)”：
一是財(cái)務(wù)收支帳目，采用審查書面資料的方法進(jìn)行順查與逆查；
二是貨幣資金和有形資產(chǎn)，采用直接盤點(diǎn)現(xiàn)金與實(shí)物的方法；
三是債權(quán)債務(wù)，包括承包合同結(jié)算兌現(xiàn)，采用核對(duì)、復(fù)核、查詢的方法。
“四個(gè)環(huán)節(jié)”：
一是把牢各項(xiàng)收入帳的清查，是否有漏收或收八不入帳；
二是把牢各項(xiàng)費(fèi)用，是否有虛假開支；
三是把牢貨幣資金盤點(diǎn)核對(duì)，銀行帳戶、庫(kù)存現(xiàn)金是否帳實(shí)相符，是否有白條抵庫(kù)及挪用公款等違紀(jì)問題；
四是把牢債權(quán)債務(wù)帳戶核對(duì)，是否與帳戶相一致。
村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作在鎮(zhèn)黨委、政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由各黨工委組織進(jìn)行審計(jì)，做到五個(gè)結(jié)合：審計(jì)查賬與走訪群眾相結(jié)合，審計(jì)查賬與核查實(shí)物相結(jié)合，審計(jì)與化解村級(jí)債務(wù)相結(jié)合，審計(jì)與處理問題相結(jié)合，審計(jì)與建帳建制相結(jié)合，確保審計(jì)工作取得明顯成效。
四、審計(jì)的主要內(nèi)容和步驟
�。ㄒ唬⿲徲�(jì)內(nèi)容
1、村集體財(cái)務(wù)收支情況。審查村級(jí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性。重點(diǎn)查明收入是否及時(shí)入帳，有無被侵占、挪用；非生產(chǎn)性開支是否嚴(yán)格控制，有無揮霍浪費(fèi)；村內(nèi)各項(xiàng)工程的決算情況；未入帳的費(fèi)用情況；村公益事業(yè)資金、土地補(bǔ)償費(fèi)收入和政府有關(guān)部門下?lián)苜Y金的管理使用情況；村財(cái)務(wù)收支是否按時(shí)如實(shí)上墻公開；民主理財(cái)制度是否健全等。
2、集體資產(chǎn)、資源、資金及專業(yè)項(xiàng)目管理情況。審查集體資產(chǎn)、資源、資金的管理制度是否健全并嚴(yán)格執(zhí)行，帳款、帳物、帳帳是否相符，集體資產(chǎn)、資源和專業(yè)項(xiàng)目的承包標(biāo)的`、期限、方式等是否經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織集體討論決定，標(biāo)的較大的是否引入了招投標(biāo)機(jī)制，承包或租賃者是否按合同及時(shí)繳納承包款或租金，有無因管理不善造成集體資產(chǎn)和資源的損失浪費(fèi)。
3、村級(jí)債權(quán)、債務(wù)情況。查清債權(quán)、債務(wù)增減變化及拖欠占用情況，摸清帳外債權(quán)、債務(wù)情況。重點(diǎn)審查有無借款舉債用于違背政策規(guī)定的非生產(chǎn)性支出，是否新增村級(jí)債務(wù)，有無存在盲目舉債情況，有無將集體資金擅自借給個(gè)人、企業(yè)和外單位，有無擅自為個(gè)人、企業(yè)和外單位提供擔(dān)�；虻盅旱取�
4、村級(jí)民主決策情況。審查村級(jí)重大事項(xiàng)決策是否由村民代表會(huì)議或村集體班子會(huì)議討論決定，有無“個(gè)人說了算”的情況存在。
5、群眾要求審計(jì)的其他問題。如村干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和責(zé)任目標(biāo)完成情況、村干部任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等群眾要求審計(jì)的問題。
(二)審計(jì)步驟
1、準(zhǔn)備階段。對(duì)被審計(jì)的村(居)民委員會(huì)，提前三天下達(dá)審計(jì)通知書，要求村(居)委組織好人員，并由審計(jì)人員確定審計(jì)工作重點(diǎn)，擬訂審計(jì)工作方案。
2、實(shí)施階段。審計(jì)可采取就地或報(bào)送審計(jì)，對(duì)被審計(jì)的村（居)委審查財(cái)務(wù)收支帳目和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行內(nèi)查外核。
3、階段。由審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)村(居)委的財(cái)務(wù)帳目情況提出審計(jì)報(bào)告，報(bào)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府作出審計(jì)處理結(jié)論。
審計(jì)實(shí)施方案 10
為進(jìn)一步提升支農(nóng)支小服務(wù)，加快我行業(yè)務(wù)發(fā)展，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，擬在全行組織開展“掃戶、掃村、掃街、掃園”營(yíng)銷活動(dòng)。
一、目的意義
通過對(duì)工業(yè)園區(qū)、城區(qū)、郊區(qū)的主次干道、商業(yè)區(qū)、街道、社區(qū)、市場(chǎng)、樓宇、集鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村進(jìn)行“地毯式”的上門營(yíng)銷，讓客戶了解我行各項(xiàng)金融服務(wù)產(chǎn)品，并以此為切入點(diǎn)，深入了解客戶的基本信息和金融需求，通過完善金融產(chǎn)品，提升服務(wù)，進(jìn)一步提高服務(wù)城鄉(xiāng)居民、個(gè)體工商戶、小微企業(yè)的能力，更好地為轄內(nèi)城鄉(xiāng)居民生產(chǎn)、生活，個(gè)體工商戶、小微企業(yè)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)，從而加快自身發(fā)展，為贛昌農(nóng)商銀行的發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。
二、活動(dòng)時(shí)間
20xx年6月5日—20xx年9月30日
三、參與人員
全行所有員工
四、組織領(lǐng)導(dǎo)
總行成立“掃戶、掃村、掃街、掃園”營(yíng)銷活動(dòng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在總行信貸管理部，負(fù)責(zé)“四掃”營(yíng)銷工作的具體組織實(shí)施，總行領(lǐng)導(dǎo)、各部門按掛點(diǎn)包片單位參與“四掃”營(yíng)銷活動(dòng)；各經(jīng)營(yíng)單位也要成立相關(guān)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確分工，按時(shí)推進(jìn)，確保“四掃”營(yíng)銷工作取得實(shí)效。
五、營(yíng)銷內(nèi)容
“四掃”是綜合性營(yíng)銷工作，主要包括“財(cái)園信貸通”、“財(cái)政惠農(nóng)信貸通”、百福惠民卡等各類信貸產(chǎn)品，手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行、電話銀行、pos機(jī)等電子銀行產(chǎn)品，以及各類理財(cái)、存款、票據(jù)、支付結(jié)算等產(chǎn)品的營(yíng)銷和服務(wù)的營(yíng)銷.全體干部員工要加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的'學(xué)習(xí)，以方便對(duì)營(yíng)銷對(duì)象介紹和解釋，確�！八膾摺惫ぷ黜樌_展。
六、重點(diǎn)對(duì)象
本次“四掃”工作的重點(diǎn)對(duì)象為園區(qū)、農(nóng)村、街道、商戶等。
(一)“掃園”，重點(diǎn)為轄內(nèi)園區(qū)企業(yè)，主要包括各類工業(yè)園、產(chǎn)業(yè)園、物流園、商貿(mào)園、科技園、示范園等園區(qū)內(nèi)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策要求的企業(yè)。
(二)“掃村”，重點(diǎn)為轄內(nèi)各類新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體，包括家庭農(nóng)場(chǎng)、種養(yǎng)大戶、專業(yè)合作社、休閑農(nóng)業(yè)、農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)等。
(三)“掃街”，重點(diǎn)為轄內(nèi)商貿(mào)街、商業(yè)圈、集鎮(zhèn)區(qū)等區(qū)域內(nèi)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶。
(四)“掃戶”，重點(diǎn)為轄內(nèi)農(nóng)村和城鎮(zhèn)小戶種養(yǎng)、小型加工、小商小販、小本經(jīng)營(yíng)等創(chuàng)收致富型客戶。
七、區(qū)域分片
為明確分工，確保“四掃”不留死角，營(yíng)銷分片如下：
營(yíng)業(yè)部：蓮水巷居委會(huì)、體育館居委會(huì)、澄湖西路居委會(huì)(含街道企業(yè)、商戶、社區(qū)居民，下同)；
蓮塘支行：蓮墾居委會(huì)、璽園居委會(huì)、農(nóng)貿(mào)街居委會(huì)、蓮塘村委會(huì)、蓮塘街上村委會(huì)、蓮武路居委會(huì)
向陽(yáng)支行：王家村委會(huì)、王家居委會(huì)、斗柏路居委會(huì)、斗門村委會(huì)、南農(nóng)居委會(huì)
永通支行：澄湖北路居委會(huì)、澄湖中路居委會(huì)、南井路居委會(huì)、向陽(yáng)路居委會(huì)、正榮大湖居委會(huì)
八一支行：手拖居委會(huì)、埂頭村委會(huì)、公園居委會(huì)及片區(qū)村委會(huì)等
昌南新城支行：昌南居委會(huì)、彭家村委會(huì)、西邊山居委會(huì)
小蘭支行：小藍(lán)居委會(huì)、小蘭村委會(huì)、定崗村委會(huì)、墨山村委會(huì)、康蓮路居委會(huì)、定崗居委會(huì)
府前支行：府前路居委會(huì)
銀三角：蓮南居委會(huì)及片區(qū)村委會(huì)等
其他網(wǎng)點(diǎn)：網(wǎng)點(diǎn)所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍(含街道商戶、轄內(nèi)企業(yè)及農(nóng)戶).
審計(jì)實(shí)施方案 11
一、實(shí)施目的
通過此項(xiàng)審計(jì)的開展，梳理相關(guān)資料，增強(qiáng)項(xiàng)目開展的規(guī)范、節(jié)約力度，達(dá)到控制造價(jià)的目的。
二、審計(jì)對(duì)象
xxxx
三、審計(jì)期間及審計(jì)范圍
xxxx
四、審計(jì)依據(jù)：
xxxx
五、人員安排
審計(jì)組長(zhǎng)：xx
審計(jì)組員：xx
四、時(shí)間安排
檢查工作時(shí)間：xxx
五、檢查內(nèi)容
1、xx項(xiàng)目開工至今的所有項(xiàng)目實(shí)施管理情況，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
�。�1）項(xiàng)目管理的各項(xiàng)流程是否符合xx制度要求。
�。�2）達(dá)到公開招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目（包括暫估價(jià)項(xiàng)目和暫估價(jià)材料）是否進(jìn)行了公開招標(biāo)。
�。�3）合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致，合同是否經(jīng)過xx部門的審核，簽字是否齊備。
�。�4）合同條款中預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執(zhí)行到位。
（5）項(xiàng)目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進(jìn)行工作。
�。�6）如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。
2、xx開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（1）設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序是否符合合同條款的約定；
�。�2）簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的；
�。�3）是否有書面約定計(jì)價(jià)方式的，約定是否合理；
（4）變更簽證是否經(jīng)過監(jiān)理、跟蹤審計(jì)、xxx審核，是否對(duì)變更簽證的過程造價(jià)進(jìn)行了測(cè)算；
�。�5）變更、簽證是否有重復(fù)申報(bào)的`；
�。�6）變更、簽證是否真實(shí)有效。
3、xx項(xiàng)目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（1）各單項(xiàng)項(xiàng)目合同金額的支付情況，占合同金額比率；
�。�2）所有項(xiàng)目發(fā)生費(fèi)用占批復(fù)投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的賬務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注成本項(xiàng)目分類的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。
5、xx項(xiàng)目資料歸檔是否及時(shí)、完整。
六、審計(jì)方式
現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與抽樣審計(jì)結(jié)合
七、檢查要求：
審計(jì)組將依照各項(xiàng)相關(guān)制度和規(guī)定，依照本方案獨(dú)立的開展本次專項(xiàng)檢查工作，并在檢查過程中加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見，保證檢查結(jié)果真實(shí)有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。
審計(jì)實(shí)施方案 12
為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，保證質(zhì)量并按時(shí)完成任務(wù)，統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的規(guī)范和各項(xiàng)要求，根據(jù)《審計(jì)法》及其實(shí)施條例、中辦國(guó)辦兩個(gè)《暫行規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合我市實(shí)際，特制定本工作方案。
一、審計(jì)目標(biāo)
在審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點(diǎn)揭露財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評(píng)價(jià)并分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過審計(jì)，增強(qiáng)被審計(jì)單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識(shí)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力，推進(jìn)依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展服務(wù)。
二、審計(jì)范圍
領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級(jí)單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級(jí)單位。
審計(jì)時(shí)限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時(shí)間，已進(jìn)行過任中審計(jì)的，原則上不再重復(fù)審計(jì)。所需審計(jì)時(shí)限較長(zhǎng)的，可重點(diǎn)審計(jì)后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項(xiàng)延伸至審計(jì)日。
三、審計(jì)的主要內(nèi)容及重點(diǎn)
�。ㄒ唬┴瀼貓�(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策情況。部門單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，有無做假帳、私設(shè)"帳外帳"，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問題；部門單位內(nèi)部制訂的財(cái)務(wù)管理制度、辦法等是否符合國(guó)家規(guī)定；執(zhí)行中央及省市出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)政策情況。
�。ǘ┴�(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。一是部門單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況，決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性，財(cái)政資金的管理、使用和撥付情況，財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法。二是各類資金、基金和收費(fèi)項(xiàng)目是否符合國(guó)家政策規(guī)定，有無亂收費(fèi)、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項(xiàng)收入問題；執(zhí)行"收支兩條線"政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等；有無隱瞞收入、私設(shè)"小金庫(kù)"等問題。三是各項(xiàng)專項(xiàng)資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和其它專項(xiàng)資金問題。
�。ㄈ┵Y產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性（包括貨幣資金、有價(jià)證券、各項(xiàng)應(yīng)收款、庫(kù)存材料、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等），各項(xiàng)資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)（一般按凈資產(chǎn)數(shù)）的增減變化，確認(rèn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況，分析國(guó)有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費(fèi)等問題。
�。ㄋ模┴�(fù)債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的`真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審查往來款項(xiàng)催要及清理是否及時(shí)，有無長(zhǎng)期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題；有無賬外債務(wù)，并及時(shí)查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。
（五）重大經(jīng)濟(jì)決策情況�；窘ㄔO(shè)、對(duì)外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程序是否正確，是否經(jīng)過科學(xué)論證，資金來源是否正當(dāng)，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔(dān)保、抵押和購(gòu)買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。
（六）領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無長(zhǎng)期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題；有無從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題；有無從下屬單位領(lǐng)取報(bào)酬和補(bǔ)助問題；有無公款裝修、購(gòu)買私房及超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)車等問題；有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)牟取私利問題；有無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個(gè)人和小團(tuán)體牟取私利等問題。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)及責(zé)任界定
審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)，應(yīng)按照審計(jì)內(nèi)容全面評(píng)價(jià)，重點(diǎn)包括被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟(jì)決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會(huì)議記錄、調(diào)查筆錄等審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)價(jià)，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在審計(jì)報(bào)告中簡(jiǎn)要說明理由。在沒有或無法取得相關(guān)證據(jù)，責(zé)任確實(shí)難以區(qū)分的情況下，采取寫實(shí)手法，描述其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或決策活動(dòng)的具體過程。
領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)直接決定、認(rèn)可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問題，應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任；對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費(fèi)、出借資金等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)存在的問題，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀(jì)違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀(jì)違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任；對(duì)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀(jì)違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
五、審計(jì)實(shí)施步驟
�。ㄒ唬└愫脤徢罢{(diào)查。了解被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制，財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，職責(zé)或經(jīng)營(yíng)范圍，被審計(jì)人員的職責(zé)及工作分工，經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或指標(biāo)的完成情況，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作情況，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計(jì)及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計(jì)單位所適用的財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計(jì)重點(diǎn)。
�。ǘ┲贫▽徲�(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作方案和審前調(diào)查情況制定審計(jì)實(shí)施方案，實(shí)施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計(jì)重點(diǎn)和延伸審計(jì)單位，明確分工，責(zé)任到人，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)質(zhì)量控制。審計(jì)過程中遇有重大事項(xiàng)或人員調(diào)整，應(yīng)變更審計(jì)方案，并履行必要的審批手續(xù)。
（三）審計(jì)組于實(shí)施審計(jì)3日前將審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報(bào)告，領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟(jì)工作總結(jié)，并界定對(duì)問題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
�。ㄋ模⿲徲�(jì)組進(jìn)點(diǎn)要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)座談會(huì)，講明審計(jì)目的和內(nèi)容，聽取自查情況及單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制和財(cái)務(wù)收支等情況介紹，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來的工作總結(jié)。張貼審計(jì)公告書，設(shè)立舉報(bào)箱。與被審計(jì)單位及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書。
�。ㄎ澹⿲徲�(jì)組長(zhǎng)根據(jù)方案進(jìn)行審計(jì)分工，各成員應(yīng)明確責(zé)任，認(rèn)真實(shí)施審計(jì)，記錄好工作底稿和審計(jì)日記，整理好取證材料，做到真實(shí)、全面、規(guī)范、準(zhǔn)確，并交審計(jì)組長(zhǎng)審核把關(guān)。
�。⿲徲�(jì)組匯總審計(jì)情況，寫出審計(jì)報(bào)告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，做到重點(diǎn)問題未查清的不離點(diǎn)，未摸清資產(chǎn)真實(shí)情況的不離點(diǎn)，審計(jì)范圍和內(nèi)容達(dá)不到規(guī)定要求的不離點(diǎn)，審計(jì)工作底稿不完整的不離點(diǎn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位和被審計(jì)對(duì)象的意見。
（七）審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后，將審計(jì)情況和被審計(jì)單位、被審計(jì)人提出的意見一并通過定案會(huì)向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過后出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定。需要移交的，向有關(guān)部門送交移送處理書。
六、審計(jì)組織與管理
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目由經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一組織管理和安排，經(jīng)責(zé)辦兩個(gè)科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔(dān)完成。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)向市紀(jì)委、組織部等委托部門了解被審計(jì)單位及人員情況，并告知承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目的科室。審計(jì)結(jié)果報(bào)告由經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一向有關(guān)部門報(bào)送。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)對(duì)外的溝通與協(xié)調(diào)，以解決審計(jì)過程中遇到的情況和問題。
審計(jì)實(shí)施方案 13
一、指導(dǎo)思想
認(rèn)真貫徹全國(guó)、全省審計(jì)工作會(huì)議精神，以緊密圍繞加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式為主線，牢固樹立科學(xué)審計(jì)理念，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，認(rèn)真履行憲法和法律賦予的職責(zé)，全面監(jiān)督我市財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，在更高層面為推動(dòng)石首經(jīng)濟(jì)、政治、法治、文化和社會(huì)建設(shè)發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能。
二、工作目標(biāo)
20xx年，總的工作目標(biāo)是把握著力點(diǎn)，注重發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督效能；抓住要害點(diǎn)，集中力量搞好重大項(xiàng)目審計(jì)；穩(wěn)緊基礎(chǔ)點(diǎn)，確保審計(jì)推進(jìn)規(guī)范有序。重點(diǎn)關(guān)注政策措施落實(shí)、財(cái)政資金績(jī)效、政府投資項(xiàng)目、重點(diǎn)民生資金、領(lǐng)導(dǎo)干部履責(zé)情況；著重查處重大違法違規(guī)問題，發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)案件線索；側(cè)重從體制、機(jī)制、制度層面分析問題，提出工作建議，強(qiáng)化整改落實(shí)，逐步推行審計(jì)結(jié)果適度公開，促進(jìn)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。
三、審計(jì)任務(wù)
�。ㄒ唬┴�(cái)政審計(jì)
1、開展本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。以促進(jìn)規(guī)范預(yù)算管理、提高財(cái)政資金使用效益、建立社會(huì)主義公共財(cái)政制度為目標(biāo)，對(duì)年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)。通過審計(jì)，掌握年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行總體情況，重點(diǎn)檢查預(yù)算編制是否科學(xué)、合理，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是否真實(shí)、合法，以及稅收政策執(zhí)行、稅收征管等情況，檢查財(cái)政資金分配、撥付及管理情況。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因，提出加強(qiáng)管理、進(jìn)一步深化財(cái)政管理改革的意見和建議，維護(hù)財(cái)政資金安全。
2、開展部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。以促進(jìn)建立更加統(tǒng)一、完善的預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算的剛性約束，促進(jìn)健全管理機(jī)制，提高財(cái)政資金使用效益和財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平為目標(biāo)，對(duì)市公安局、衛(wèi)生局、國(guó)土資源局、住建局、發(fā)改局等部門年度預(yù)算執(zhí)行情況及專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)。通過審計(jì)，摸清上述5個(gè)部門年預(yù)算編制執(zhí)行情況，預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行的差異，單位人員經(jīng)費(fèi)與公用經(jīng)費(fèi)支出狀況，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用與管理現(xiàn)狀，對(duì)單位部門預(yù)算執(zhí)行作出總體評(píng)價(jià)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出意見與建議，促進(jìn)部門預(yù)算編制科學(xué)，增強(qiáng)部門預(yù)算的執(zhí)行剛性。
3、開展部門財(cái)政財(cái)務(wù)收支和專項(xiàng)資金審計(jì)。對(duì)市總工會(huì)、農(nóng)業(yè)局、林業(yè)局、水利局、商務(wù)局等單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況以及我市血防專項(xiàng)資金、通村公路專項(xiàng)資金、就業(yè)專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行審計(jì)。通過審計(jì)，掌握部門財(cái)政財(cái)務(wù)收支運(yùn)行情況，揭示專項(xiàng)資金管理中存在的問題，把好資金安全關(guān)口。
�。ǘ┙鹑趯徲�(jì)以進(jìn)一步解決中小企業(yè)發(fā)展中的困難，促進(jìn)我市中小企業(yè)快速健康發(fā)展為目標(biāo)，開展支持中小企業(yè)融資政策措施落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查。對(duì)我市中小企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)（擔(dān)保機(jī)構(gòu)）以及財(cái)政、稅務(wù)、經(jīng)信等有關(guān)單位進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。通過審計(jì)，了解近兩年來中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況以及面臨的主要困難和問題；金融機(jī)構(gòu)、地方政府金融辦、財(cái)政、稅務(wù)、中小企業(yè)管理部門等近兩年支持中小企業(yè)發(fā)展的措施效果以及存在的問題。將調(diào)查的'情況進(jìn)行綜合分析，揭示當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展存在的突出問題，分析原因，提出促進(jìn)我市中小企業(yè)發(fā)展的意見和建議。
�。ㄈ┬姓聵I(yè)審計(jì)
1、開展中小學(xué)校舍安全工程審計(jì)。對(duì)全市年至20xx年6月底中小學(xué)校舍安全工程資金籌集使用以及工程建設(shè)管理情況進(jìn)行審計(jì)。通過審計(jì)，全面掌握中小學(xué)校舍安全工程的總體現(xiàn)狀，在全面摸清項(xiàng)目建設(shè)投資規(guī)模和資金管理情況的同時(shí)，重點(diǎn)檢查資金到位和使用、概算執(zhí)行、工程質(zhì)量管理以及招投標(biāo)管理情況，嚴(yán)肅查處轉(zhuǎn)移、擠占挪用建設(shè)資金、違法轉(zhuǎn)包、高估冒算、損失浪費(fèi)、招投標(biāo)管理不規(guī)范等問題。
2、開展教育系統(tǒng)部分非教學(xué)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)。通過審計(jì)，了解部分非教學(xué)單位財(cái)務(wù)狀況，檢查是否存在巧立名目收費(fèi)和超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)問題。
3、開展計(jì)生事業(yè)費(fèi)及計(jì)生政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查。對(duì)全市年度計(jì)生事業(yè)費(fèi)和社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的管理、使用以及計(jì)生政策落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。通過調(diào)查，摸清各類計(jì)生事業(yè)費(fèi)的總體規(guī)模、運(yùn)行及效益情況，重點(diǎn)調(diào)查各鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦區(qū)、財(cái)政、人口計(jì)生部門對(duì)計(jì)生事業(yè)費(fèi)、社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的投入、征收、管理、使用情況，檢查各地是否按規(guī)定落實(shí)計(jì)生政策。重點(diǎn)查處擠占挪用、截留克扣、以罰代管、隨意減免專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等違紀(jì)違規(guī)問題。
4、開展市人民醫(yī)院財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)。通過審計(jì)，全面了解人民醫(yī)院年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支運(yùn)行情況，揭示醫(yī)院藥物采購(gòu)、藥品價(jià)格、儀器診斷等環(huán)節(jié)中存在的問題，保護(hù)患者利益。
5、開展公共衛(wèi)生服務(wù)專項(xiàng)資金審計(jì)。對(duì)財(cái)政、衛(wèi)生等部門和執(zhí)行單位公共衛(wèi)生服務(wù)專項(xiàng)資金（包括—年基本公共衛(wèi)生服務(wù)均等化資金和年重大公共衛(wèi)生服務(wù)專項(xiàng)資金）預(yù)算、分配、管理、使用和效益情況進(jìn)行審計(jì)。通過審計(jì)，檢查資金管理中是否存在財(cái)政配套資金不到位，有無擠占挪用專項(xiàng)資金、套取專項(xiàng)補(bǔ)助，以及資金核撥不及時(shí)、項(xiàng)目資金浪費(fèi)損失等問題，分析原因，提出意見和建議。
（四）經(jīng)貿(mào)審計(jì)
1、開展地方糧儲(chǔ)備管理情況審計(jì)。對(duì)年度糧食主管部門及糧食儲(chǔ)備企業(yè)儲(chǔ)備管理情況進(jìn)行審計(jì)。通過審計(jì)，全面了解地方糧食儲(chǔ)備管理的基本情況，重點(diǎn)檢查儲(chǔ)備糧食收購(gòu)、輪換、銷售等關(guān)鍵環(huán)節(jié)以及糧食風(fēng)險(xiǎn)基金、糧食收購(gòu)貸款使用等相關(guān)資金管理運(yùn)行情況；重點(diǎn)關(guān)注糧食儲(chǔ)備計(jì)劃是否足額到位，糧食質(zhì)量是否達(dá)到要求，糧食收購(gòu)是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策以及農(nóng)發(fā)行糧食收購(gòu)貸款使用情況等；重點(diǎn)查處截留、挪用等違紀(jì)違規(guī)問題，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改和加強(qiáng)管理的建議。
2、開展企事業(yè)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)市路燈管理所、汽運(yùn)公司、運(yùn)管所、殯葬管理所等單位年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，了解企事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支情況。
（五）農(nóng)業(yè)審計(jì)開展三峽庫(kù)區(qū)外遷移民資金決算審計(jì)。對(duì)市外遷移民安置區(qū)的移民管理機(jī)構(gòu)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦區(qū)和村委會(huì)以及其他部門或單位管理和使用的外遷移民資金決算情況進(jìn)行審計(jì)。通過審計(jì)，全面掌握外遷移民安置任務(wù)完成情況，重點(diǎn)審計(jì)外遷移民資金財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，分析移民資金分配使用、移民工程建設(shè)管理以及移民生產(chǎn)生活安置存在的突出問題和困難，并提出進(jìn)一步完善三峽庫(kù)區(qū)移民后期扶持政策措施的建議。
�。┥绫徲�(jì)根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳統(tǒng)一組織采取“上審下”方式開展社會(huì)保障資金審計(jì)，審計(jì)對(duì)象為各級(jí)財(cái)政、民政、人力資源和社會(huì)保障、地稅、衛(wèi)生、殘聯(lián)等部門，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和企業(yè)，必要時(shí)延伸到相關(guān)單位和個(gè)人。對(duì)基本養(yǎng)老基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和最低生活保障資金進(jìn)行審計(jì)；對(duì)其他九類十項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)，具體為：社會(huì)保險(xiǎn)基金中的失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)基金；社會(huì)救助資金中的醫(yī)療救助資金（城市醫(yī)療救助資金、農(nóng)村醫(yī)療救助資金）、自然災(zāi)害救助資金和農(nóng)村五保供養(yǎng)資金；社會(huì)福利資金中的兒童福利資金、老人福利資金、殘疾人福利資金等。通過審計(jì)，全面摸清資金規(guī)模、使用、管理和效益情況，檢查政策落實(shí)情況和實(shí)施效果，全面掌握社會(huì)保障資金的收支規(guī)模、結(jié)余形態(tài)和參保率等總體情況，重點(diǎn)檢查資金不納入財(cái)政專戶、收支兩條線、內(nèi)控制度不健全、降低條件申報(bào)審批、提高或降低發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)以及虛列轉(zhuǎn)移財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金等，重點(diǎn)查處有關(guān)單位截留轉(zhuǎn)移、擠占挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、審核不嚴(yán)、滯撥資金、違規(guī)收費(fèi)等違紀(jì)違規(guī)問題。分析存在問題的原因，提出針對(duì)性建議，推動(dòng)完善社會(huì)保障制度體系，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)全民共享改革成果，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。
（七）投資審計(jì)
1、開展安居工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。對(duì)市安居工程建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量和資金使用效益情況進(jìn)行審計(jì)，在全面摸清工程建設(shè)和資金管理及使用情況的基礎(chǔ)上，跟蹤建設(shè)資金的管理和使用、工程設(shè)計(jì)和質(zhì)量、住房分配和后續(xù)管理以及退出機(jī)制的建立等情況，重點(diǎn)查處轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金，轉(zhuǎn)包和違法分包工程以及工程質(zhì)量低劣、損失浪費(fèi)等重大違法違紀(jì)經(jīng)濟(jì)案件。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改建議。
2、開展竣工決算審計(jì)。對(duì)南岳山路刷黑工程、城北污水處理廠、二、三期排污工程、明珠大道拓寬改造工程、市民政局新建辦公樓、市物價(jià)局新建辦公樓、建寧大道砼路修補(bǔ)、市人社局辦公樓改擴(kuò)建、工業(yè)綜合碼頭二期工程、科技館裝修項(xiàng)目等進(jìn)行竣工決算審計(jì)。通過審計(jì)，檢查是否存在高估冒算、工程質(zhì)量低劣現(xiàn)象，并提出建設(shè)性意見，促進(jìn)政府投資結(jié)構(gòu)由經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域向社會(huì)領(lǐng)域轉(zhuǎn)變，重點(diǎn)分析其經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
�。ò耍┙�(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為貫徹落實(shí)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》，對(duì)市政府辦、司法局、黨史辦、經(jīng)信局、方志辦、團(tuán)市委、住建局、人口計(jì)生局、檔案局、規(guī)劃局、農(nóng)業(yè)局、林業(yè)局、衛(wèi)生局、統(tǒng)計(jì)局、糧食局、新廠鎮(zhèn)、大垸鎮(zhèn)、天鵝洲經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、久合垸鄉(xiāng)等單位和部門原主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任（離任）審計(jì)，對(duì)市文化局、市發(fā)改局等部門主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任中審計(jì)。重點(diǎn)掌握任期內(nèi)本單位財(cái)務(wù)收支情況以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益情況；貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展情況；遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署情況；與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益情況，全面評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)和盡責(zé)情況。
（九）按要求完成市委、市政府交辦的其他審計(jì)任務(wù)。
四、工作要求
（一）堅(jiān)持依法審計(jì)，提升審計(jì)質(zhì)量。嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等法律法規(guī)，不斷完善相關(guān)配套措施，明確各環(huán)節(jié)質(zhì)量管理的分工和責(zé)任。加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)質(zhì)量控制，嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)組長(zhǎng)和審計(jì)人員的崗位責(zé)任，督促加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管理。全面推行審理制，細(xì)化審理操作規(guī)范，確保審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)確。推進(jìn)計(jì)算機(jī)審計(jì)，不斷提高審計(jì)效能。
�。ǘ┘訌�(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)問題整改。建立審計(jì)結(jié)果匯報(bào)制度，市政府將通過辦公會(huì)議形式專題聽取審計(jì)結(jié)果匯報(bào)，部署審計(jì)查出問題的處理整改工作。市審計(jì)部門要嚴(yán)格按市政府要求對(duì)審計(jì)查出的問題進(jìn)行處理、督辦、整改，使查處問題與督辦整改并重。建立規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)和專項(xiàng)資金管理的長(zhǎng)效機(jī)制，做到整改到位、管理到位，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能。
審計(jì)實(shí)施方案 14
根據(jù)國(guó)家局《關(guān)于進(jìn)一步做好審計(jì)整改工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)煙審〔20xx〕117號(hào)）、公司《關(guān)于印發(fā)審計(jì)整改工作實(shí)施方案的通知》要求，為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計(jì)整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制訂本方案。
一、整改內(nèi)容
本次審計(jì)整改的內(nèi)容包括20xx年、20xx年、20xx年國(guó)家局組織開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、全面審計(jì)（包括自查、復(fù)查、國(guó)家局重點(diǎn)檢查）、工程項(xiàng)目審計(jì)（含國(guó)家局直接審計(jì)和授權(quán)審計(jì)），外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)、宣傳促銷審計(jì)發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計(jì)檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項(xiàng)、管理建議書中提到的相關(guān)問題。
二、整改標(biāo)準(zhǔn)
以國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，按照審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行分類，各部門要逐項(xiàng)對(duì)照檢查整改落實(shí)情況。一是涉稅方面，少繳個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅等，一律進(jìn)行補(bǔ)繳；二是涉及主輔關(guān)系方面，無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進(jìn)行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費(fèi)；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔(dān)建房成本費(fèi)用的一律收回；四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、
長(zhǎng)期閑置的，一律進(jìn)行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進(jìn)行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強(qiáng)制度落實(shí)的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責(zé)任、落實(shí)到人、限期整改，確保審計(jì)整改達(dá)到預(yù)期的效果。
三、組織領(lǐng)導(dǎo)
廠部成立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組
組長(zhǎng)：
副組長(zhǎng)：
成員：財(cái)務(wù)、審計(jì)以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計(jì)派駐辦。負(fù)責(zé)審計(jì)整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員，抓好具體問題的.整改落實(shí)工作。
四、工作安排
審計(jì)整改工作分為梳理核對(duì)、整改落實(shí)和重點(diǎn)抽查三個(gè)階段。
�。ㄒ唬┦崂砗藢�(duì)階段（4月20日—6月10日）
1、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門收集、梳理。財(cái)務(wù)部門收集梳理2010年以來年報(bào)審計(jì)、外部財(cái)政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計(jì)問題由審計(jì)部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行分類，按照問題點(diǎn)逐項(xiàng)分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門。
2、各部門核對(duì)、自查。各責(zé)任部門對(duì)分解的問題點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，并開展自查整改工作，對(duì)各問題點(diǎn)的整改情況以國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計(jì)的檢驗(yàn)為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項(xiàng)對(duì)照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對(duì)尚未整改到位的事項(xiàng)詳細(xì)說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計(jì)問題及整改情況自查表》（見附件），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并對(duì)自查結(jié)果負(fù)責(zé)，于5月6日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（同時(shí)報(bào)送電子材料）。
3、報(bào)公司審核確認(rèn)。由廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報(bào)告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于2013年5月10日前上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認(rèn)。
�。ǘ┱穆鋵�(shí)階段（6月11日—7月31日）
廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認(rèn)結(jié)果及整改要求，對(duì)未整改到位問題進(jìn)行再分解，限期整改。各責(zé)任部門對(duì)能夠及時(shí)整改的，要立即加以整改。一時(shí)難以整改的，要制定具體整改計(jì)劃，并抓緊落實(shí)。對(duì)無法整改的問題點(diǎn)，及時(shí)報(bào)廠部審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意見和建議后，上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計(jì)整改工作督促指導(dǎo)，隨時(shí)跟蹤整改進(jìn)展情況，確保審計(jì)整改落實(shí)到位。
各部門將整改情況形成整改報(bào)告，于7月25日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報(bào)告于2013年7月30日前以正式文件報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
�。ㄈ┲攸c(diǎn)抽查階段（8月1日—9月10日）
廠部將組織人員對(duì)各部門審計(jì)問題整改落實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，對(duì)抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時(shí)整改到位的，提交廠部進(jìn)行嚴(yán)肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國(guó)家局等各級(jí)檢查。
五、工作要求
�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)。各部門要深刻認(rèn)識(shí)行業(yè)的特殊性和審計(jì)整改工作的重要性、迫切性，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)、規(guī)范意識(shí)，站在維護(hù)行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認(rèn)真對(duì)待此次審計(jì)整改工作。各部門主要負(fù)責(zé)人是本次審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本部門的審計(jì)整改工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視，行動(dòng)上更加自覺，措施上更加有效。對(duì)整改難度較大的問題主要負(fù)責(zé)人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實(shí)。
（二）健全組織,落實(shí)責(zé)任。各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員，抓好具體問題的整改落實(shí)。本次審計(jì)整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門，各部門要針對(duì)存在問題，進(jìn)一步制訂完善整改方案，細(xì)化整改措施，確定整改責(zé)任人，限定整改時(shí)限，并將整改情況納入考核，確保審計(jì)問題整改落到實(shí)處。
�。ㄈ┱J(rèn)真落實(shí)，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動(dòng)，不得以任何理由回避或拖延，對(duì)存在的問題要本著實(shí)事求是、依法依規(guī)的原則逐項(xiàng)整改落實(shí)。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門的溝通聯(lián)系，及時(shí)掌握整改工作情況，督促整改工作進(jìn)度，指導(dǎo)和會(huì)同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時(shí)提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決，共同推動(dòng)審計(jì)整改工作的深入開展。
�。ㄋ模┘訌�(qiáng)督查，嚴(yán)格考核。為確保整改落實(shí)到位，廠部將從7月份起對(duì)整改情況按月進(jìn)行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標(biāo)考核，對(duì)不能按時(shí)保質(zhì)完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會(huì)進(jìn)行專題報(bào)告，以強(qiáng)化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對(duì)照檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進(jìn)一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生；對(duì)屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責(zé)任追究力度；對(duì)未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實(shí)施重點(diǎn)督辦。同時(shí)，要注意實(shí)事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問題，加強(qiáng)制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項(xiàng)監(jiān)督考核機(jī)制，促使制度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)科學(xué)管理水平和嚴(yán)格規(guī)范水平。
審計(jì)實(shí)施方案 15
一、職責(zé)調(diào)整
�。ㄒ唬┤∠穆氊�(zé)
取消已由省、市政府公布取消的行政審批事項(xiàng)。
（二）劃入的職責(zé)
將原市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室承擔(dān)的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)職責(zé)劃入市財(cái)政局。
（三）加強(qiáng)的職責(zé)
1、改革完善預(yù)算管理，逐步將政府非稅收入全部納入預(yù)算管理，充分發(fā)揮各部門在預(yù)算編制中的作用，細(xì)化、完善部門預(yù)算，編制公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，提高預(yù)算管理的科學(xué)化和透明度。
2、完善市縣財(cái)力與事權(quán)相匹配的財(cái)政體制，整合專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目，逐步形成統(tǒng)一規(guī)范透明的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，增強(qiáng)縣鄉(xiāng)政府提供公共服務(wù)的能力。
3、圍繞推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化，完善公共財(cái)政體系，調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高保障和改善民生的支出比重，合理界定財(cái)政保障范圍和標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)增加基本公共服務(wù)的投入。嚴(yán)格控制一般性開支，降低行政成本。
4、強(qiáng)化財(cái)稅調(diào)節(jié)收入分配的職責(zé)，完善各級(jí)政府間、政府與企業(yè)間的分配政策，完善鼓勵(lì)公益事業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策，縮小縣區(qū)之間、行業(yè)之間的收入分配差距，促進(jìn)社會(huì)公平。
二、主要職責(zé)
�。ㄒ唬┴瀼貓�(zhí)行財(cái)政、稅收方面的法律法規(guī)和方針政策，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，擬訂全市財(cái)政政策、改革方案及其他有關(guān)政策，審查、上報(bào)全市地方稅收的有關(guān)減、免、緩事項(xiàng)，擬訂全市財(cái)政、預(yù)算、地方稅收、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理方面的規(guī)范性文件，并監(jiān)督實(shí)施。
�。ǘ└鶕�(jù)全市國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略，擬訂財(cái)政發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期發(fā)展計(jì)劃，編制并組織執(zhí)行政府公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度決算。
（三）承擔(dān)市本級(jí)各項(xiàng)財(cái)政收支管理的任務(wù)；負(fù)責(zé)編制年度市本級(jí)預(yù)決算草案并組織執(zhí)行，受市政府委托，向市人民代表大會(huì)報(bào)告市本級(jí)和全市年度財(cái)政預(yù)算及其執(zhí)行情況，向市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告財(cái)政決算；組織制定市本級(jí)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)、定額；負(fù)責(zé)審核批復(fù)部門（單位）的年度預(yù)決算；完善市對(duì)縣區(qū)轉(zhuǎn)移支付制度。
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)政府非稅收入管理，按規(guī)定管理行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金及其他非稅收入；管理財(cái)政票據(jù)；負(fù)責(zé)全市監(jiān)督管理工作。
�。ㄎ澹┙M織制定全市國(guó)庫(kù)管理制度、國(guó)庫(kù)集中支付制度，指導(dǎo)和監(jiān)督全市國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)，按規(guī)定開展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理工作；負(fù)責(zé)制定政府采購(gòu)制度并監(jiān)督管理。
�。┴�(fù)責(zé)制定全市行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的開支標(biāo)準(zhǔn)和支出政策；負(fù)責(zé)市級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的協(xié)調(diào)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。
�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)審核和匯總編制全市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)決算草案，制定全市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的制度和辦法，收取市本級(jí)企業(yè)國(guó)有資本收益，組織貫徹實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)制度，按規(guī)定管理資產(chǎn)評(píng)估工作，擬訂并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度、政府與企業(yè)的分配制度和辦法。
（八）負(fù)責(zé)市級(jí)機(jī)關(guān)的行政經(jīng)費(fèi)管理、基本建設(shè)預(yù)算的審批；負(fù)責(zé)辦理和監(jiān)督全市財(cái)政的.經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出、政府性投資項(xiàng)目的財(cái)政撥款，參與擬訂市建設(shè)投資的有關(guān)政策，制定基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)有關(guān)政策性補(bǔ)貼和專項(xiàng)儲(chǔ)備資金財(cái)政管理工作。負(fù)責(zé)全市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理工作。
�。ň牛⿻�(huì)同有關(guān)部門管理市財(cái)政社會(huì)保障和就業(yè)及醫(yī)療衛(wèi)生支出，擬訂全市社會(huì)保障資金（基金）的財(cái)務(wù)管理制度，編制本市社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)決算草案。
�。ㄊ┴瀼貓�(zhí)行國(guó)家關(guān)于政府內(nèi)外債管理的制度和政策，依法制定全市政府性債務(wù)管理制度和辦法，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理政府內(nèi)外債務(wù)，按規(guī)定管理外國(guó)政府和國(guó)際金融組織貸（贈(zèng)）款。
（十一）負(fù)責(zé)管理全市會(huì)計(jì)工作，監(jiān)督和規(guī)范會(huì)計(jì)行為，制定全市會(huì)計(jì)管理的制度、辦法并組織實(shí)施，指導(dǎo)和監(jiān)督本市注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)，指導(dǎo)和管理社會(huì)審計(jì)。
�。ㄊ┍O(jiān)督檢查財(cái)稅法規(guī)、政策的執(zhí)行情況，反映財(cái)政收支管理中的重大問題，提出加強(qiáng)財(cái)政管理的措施和建議。
�。ㄊ┲贫ㄘ�(cái)政科學(xué)研究和教育規(guī)劃，組織財(cái)政人才培訓(xùn)；負(fù)責(zé)財(cái)政信息和財(cái)政宣傳工作；負(fù)責(zé)財(cái)政信息化及金財(cái)工程建設(shè)工作。
�。ㄊ模┏修k市政府交辦的其他事項(xiàng)。
三、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)
根據(jù)上述職責(zé)，市財(cái)政局設(shè)19個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：
（一）辦公室
負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)政務(wù)工作，督促檢查機(jī)關(guān)工作制度的落實(shí)；負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)會(huì)議的組織和決定事項(xiàng)的督辦；負(fù)責(zé)文電、機(jī)要、檔案、、保密、接待、計(jì)劃生育、精神文明、綜合治理、后勤服務(wù)、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理等工作；負(fù)責(zé)人大議案、建議和政協(xié)提案的辦理。
�。ǘ┤耸陆逃疲x退休人員服務(wù)科）
負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)和所屬單位的機(jī)構(gòu)編制、干部人事、勞動(dòng)工資、培訓(xùn)、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評(píng)聘等工作；負(fù)責(zé)離退休人員的服務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)組織實(shí)施目標(biāo)責(zé)任考核工作。
�。ㄈ┚C合科
分析預(yù)測(cè)全市財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì)并提出建議；擬訂本市收入分配政策；管理住房改革資金；會(huì)同有關(guān)方面擬訂土地、礦產(chǎn)等國(guó)有資源收入政策；擬訂政府非稅收入管理制度和政策；組織實(shí)施政府非稅收入國(guó)庫(kù)集中收繳；會(huì)同有關(guān)方面對(duì)住房公積金進(jìn)行監(jiān)管；負(fù)責(zé)全市監(jiān)督有關(guān)工作；承擔(dān)清理規(guī)范公務(wù)員津貼補(bǔ)貼的具體工作，管理財(cái)政票據(jù)。
�。ㄋ模┱叻ㄒ�(guī)科
擬訂全市財(cái)政法制建設(shè)規(guī)劃，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施；組織本市財(cái)政系統(tǒng)法制宣傳教育工作；組織全市財(cái)政系統(tǒng)依法行政和行政執(zhí)法監(jiān)督檢查；審核地方其他規(guī)范性文件中有關(guān)財(cái)政政策的條款；承擔(dān)機(jī)關(guān)規(guī)范性文件的合法性審核、報(bào)備工作；承辦國(guó)家賠償費(fèi)用管理工作；承擔(dān)有關(guān)行政復(fù)議、行政應(yīng)訴工作。
（五）預(yù)算科
研究提出財(cái)政政策、財(cái)政體制、預(yù)算管理制度和中長(zhǎng)期財(cái)政規(guī)劃的建議；編制年度全市預(yù)決算草案和辦理預(yù)算追加事宜，匯總年度市、縣財(cái)政預(yù)算；承擔(dān)市本級(jí)部門預(yù)算編制、審核、調(diào)整工作；承擔(dān)市級(jí)部門支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)及項(xiàng)目庫(kù)管理工作；研究建立財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度和評(píng)價(jià)體系；承擔(dān)市對(duì)縣區(qū)轉(zhuǎn)移支付工作，統(tǒng)一辦理與上下級(jí)財(cái)政的結(jié)算補(bǔ)助和上解事項(xiàng)；擬訂地方政府性債務(wù)管理制度和辦法，負(fù)責(zé)地方政府公益性債務(wù)的監(jiān)督管理；負(fù)責(zé)提出本級(jí)政府預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用方案；負(fù)責(zé)審核報(bào)批地方稅收減免、稅率調(diào)整和政策性退稅工作，提出本市地方稅收政策及調(diào)整方案的建議，協(xié)調(diào)財(cái)政和稅務(wù)、人行國(guó)庫(kù)部門的工作關(guān)系。
（六）國(guó)庫(kù)科
組織國(guó)庫(kù)預(yù)算執(zhí)行，分析預(yù)測(cè)財(cái)政運(yùn)行情況；組織實(shí)施預(yù)算會(huì)計(jì)制度，承擔(dān)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算工作，負(fù)責(zé)組織全市財(cái)政總預(yù)算工作；擬訂全市國(guó)庫(kù)管理制度和國(guó)庫(kù)集中支付制度，指導(dǎo)全市全面推行國(guó)庫(kù)集中支付制度；組織實(shí)施政府非稅收入國(guó)庫(kù)集中收繳；管理財(cái)政和行政事業(yè)單位銀行賬戶；承擔(dān)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的有關(guān)工作。
�。ㄆ撸┬姓ǹ�
承擔(dān)行政、黨派、群團(tuán)等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作；擬訂全市行政財(cái)務(wù)管理制度；管理法律援助經(jīng)費(fèi)；負(fù)責(zé)市本級(jí)行政事業(yè)單位申報(bào)車輛更新工作；承擔(dān)統(tǒng)一著裝管理工作；承擔(dān)軍隊(duì)、武警、政法等單位預(yù)算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財(cái)政政策；負(fù)責(zé)相關(guān)部門專項(xiàng)資金財(cái)政管理工作。
�。ò耍┙炭莆目�
承擔(dān)教育、科技、科普、文化廣電新聞出版、文物旅游、體育、計(jì)劃生育等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財(cái)政政策；做好資金整合使用，發(fā)揮財(cái)政資金最大效應(yīng)；擬訂全市事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理制度；承擔(dān)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的具體工作，承擔(dān)市本級(jí)國(guó)有文化企業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理的有關(guān)工作。
�。ň牛┙�(jīng)濟(jì)建設(shè)科
承擔(dān)發(fā)展改革、工業(yè)和信息化、國(guó)有資產(chǎn)管理、交通運(yùn)輸、安監(jiān)、住房和城市建設(shè)、城鄉(xiāng)建設(shè)規(guī)劃、園林環(huán)衛(wèi)、環(huán)保、供銷、糧食、商務(wù)等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作；承擔(dān)政府基金管理工作；參與擬訂全市城市建設(shè)投資的有關(guān)工作；擬訂全市基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度；負(fù)責(zé)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能減排、科技創(chuàng)新、文化旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展、現(xiàn)代物流、物資儲(chǔ)備、園區(qū)發(fā)展等財(cái)政政策的制定、項(xiàng)目申報(bào)和資金管理工作；負(fù)責(zé)涉農(nóng)補(bǔ)貼、家電下鄉(xiāng)，以舊換新、在石油價(jià)格等政策性補(bǔ)貼資金兌付；負(fù)責(zé)政府投資建設(shè)項(xiàng)目投、融資資金審核管理。
�。ㄊ┺r(nóng)業(yè)科
承擔(dān)農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、氣象、扶貧等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財(cái)政政策；擬訂全市財(cái)政支農(nóng)資金管理辦法和有關(guān)行業(yè)事業(yè)、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度；管理支農(nóng)專項(xiàng)資金、扶貧專項(xiàng)貸款貼息資金；負(fù)責(zé)支農(nóng)資金的整合及績(jī)效考評(píng)工作。
�。ㄊ唬┥鐣�(huì)保障科
承擔(dān)人力資源和社會(huì)保障、民政、衛(wèi)生等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財(cái)政政策；會(huì)同有關(guān)方面管理市財(cái)政社會(huì)保障、就業(yè)、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)及醫(yī)療衛(wèi)生支出；會(huì)同有關(guān)方面擬訂有關(guān)資金（基金）財(cái)務(wù)管理制度；承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政監(jiān)管工作；編制市級(jí)社會(huì)保障預(yù)決算草案；審核全市社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)決算草案。
�。ㄊ┢髽I(yè)科
承擔(dān)市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、收益管理的有關(guān)工作；負(fù)責(zé)全市企業(yè)國(guó)有資本金基礎(chǔ)管理工作；研究提出支持全市國(guó)有企業(yè)、行業(yè)改革和發(fā)展的財(cái)政政策；負(fù)責(zé)支持中小企業(yè)發(fā)展各項(xiàng)專項(xiàng)資金的管理；擬訂企業(yè)財(cái)務(wù)制度及企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息報(bào)告編制辦法并組織實(shí)施；負(fù)責(zé)下崗職工小額擔(dān)保貸款資金的籌措和實(shí)施；負(fù)責(zé)大中型水庫(kù)移民后期扶持資金的管理。
�。ㄊ┙鹑谂c國(guó)際合作科
承擔(dān)財(cái)政金融業(yè)改革和發(fā)展政策研究工作；按規(guī)定管理政策性金融業(yè)務(wù)；參與編制全市國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸（贈(zèng)）款規(guī)劃，對(duì)全市擬申請(qǐng)國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸（贈(zèng)）款項(xiàng)目進(jìn)行審核、組織評(píng)估、提出建議并向國(guó)家申報(bào)；對(duì)全市國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸（贈(zèng)）款項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)管理并監(jiān)督落實(shí)償債資金。
�。ㄊ模⿻�(huì)計(jì)科
貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、地方性規(guī)章及制度，負(fù)責(zé)全市會(huì)計(jì)管理工作；承擔(dān)全市會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格及職稱考試管理工作；承擔(dān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作；負(fù)責(zé)全市記賬機(jī)構(gòu)的審批和業(yè)務(wù)監(jiān)督管理工作；會(huì)同有關(guān)部門指導(dǎo)全市村級(jí)會(huì)計(jì)委托服務(wù)工作；負(fù)責(zé)全市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)黨建工作；組織開展全市會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核等工作；組織、指導(dǎo)和監(jiān)督全市會(huì)計(jì)信息化建設(shè)工作。
�。ㄊ澹┱少�(gòu)管理科
擬訂市級(jí)政府采購(gòu)制度、辦法并組織實(shí)施，負(fù)責(zé)市級(jí)政府采購(gòu)資金的管理、專家?guī)斓墓芾砗凸⿷?yīng)商的資格審查工作，監(jiān)管市級(jí)政府采購(gòu)工作；負(fù)責(zé)受理政府采購(gòu)的投訴及處理工作；負(fù)責(zé)市本級(jí)行政事業(yè)單位車輛編制核定工作及事故車輛維修和正常車輛維修的審定工作；負(fù)責(zé)對(duì)本市政府采購(gòu)信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，指導(dǎo)縣（區(qū)）政府采購(gòu)工作。
（十六）財(cái)政信息化管理科
擬訂全市財(cái)政信息化及金財(cái)工程建設(shè)相關(guān)制度、實(shí)施規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃并組織實(shí)施；負(fù)責(zé)維護(hù)全市財(cái)政廣域網(wǎng)、城域網(wǎng)、公共網(wǎng)；承擔(dān)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決策支持、行政管理等財(cái)政業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)工作，負(fù)責(zé)財(cái)政業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的技術(shù)評(píng)審和推廣工作；承擔(dān)信息資源開發(fā)、數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)工作；指導(dǎo)縣區(qū)開展財(cái)政信息化工作。
�。ㄊ撸┬姓聵I(yè)單位資產(chǎn)管理科
負(fù)責(zé)制定全市行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的開支標(biāo)準(zhǔn)和支出政策；負(fù)責(zé)市級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的協(xié)調(diào)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。
�。ㄊ耍┺r(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室
承擔(dān)全市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工作；擬訂農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)的中長(zhǎng)期規(guī)劃；組織開展農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)重大課題調(diào)查研究；負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目的評(píng)估論證、申報(bào)審批和組織實(shí)施工作；負(fù)責(zé)全市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目資金的落實(shí)、使用管理和監(jiān)督檢查工作；承擔(dān)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)的統(tǒng)計(jì)和動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)工作；指導(dǎo)縣區(qū)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工作。
�。ㄊ牛┦胸�(cái)政監(jiān)督檢查處
擬訂本市財(cái)政監(jiān)督制度和辦法；監(jiān)督財(cái)稅法規(guī)、政策的執(zhí)行情況；承擔(dān)財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政資金績(jī)效、重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金使用、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等監(jiān)督檢查工作；組織協(xié)調(diào)重大或?qū)ｍ?xiàng)財(cái)政監(jiān)督檢查，依法查處違法違規(guī)行為；負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)及局屬單位內(nèi)部監(jiān)督檢查工作；負(fù)責(zé)受理和查處群眾舉報(bào)的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)法規(guī)工作。
四、人員編制
市財(cái)政局機(jī)關(guān)行政編制97名。其中：局長(zhǎng)1名，副局長(zhǎng)4名，總會(huì)計(jì)師1名，市財(cái)政監(jiān)督檢查處主任1名（副處級(jí)），科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)37名（含監(jiān)察室主任職數(shù)1名）。
審計(jì)實(shí)施方案 16
根據(jù)xxx《關(guān)于進(jìn)一步做好審計(jì)整改工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》(xx審〔20xx〕117號(hào))、公司《關(guān)于印發(fā)審計(jì)整改工作實(shí)施方案的通知》要求，為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計(jì)整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制訂本方案。
一、整改內(nèi)容
本次審計(jì)整改的內(nèi)容包括20xx年、20xx年、20xx年xxx組織開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、全面審計(jì)(包括自查、復(fù)查、xxx重點(diǎn)檢查)、工程項(xiàng)目審計(jì)(含xxx直接審計(jì)和授權(quán)審計(jì))，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)、宣傳促銷審計(jì)發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計(jì)[內(nèi)審網(wǎng)注:各類審計(jì)報(bào)告模板干貨內(nèi)容可關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)獲取]檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項(xiàng)、管理建議書中提到的相關(guān)問題。
二、整改標(biāo)準(zhǔn)
以國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，按照審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行分類，各部門要逐項(xiàng)對(duì)照檢查整改落實(shí)情況。
一是涉稅方面，少繳個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅等，一律進(jìn)行補(bǔ)繳;
二是涉及主輔關(guān)系方面，無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進(jìn)行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費(fèi);
三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔(dān)建房成本費(fèi)用的一律收回;
四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、長(zhǎng)期閑置的，一律進(jìn)行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理;
五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進(jìn)行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強(qiáng)制度落實(shí)的監(jiān)督檢查;
六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責(zé)任、落實(shí)到人、限期整改，確保審計(jì)整改達(dá)到預(yù)期的效果。
三、組織領(lǐng)導(dǎo)
廠部成立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組
組長(zhǎng)：
副組長(zhǎng)：
成員：財(cái)務(wù)、審計(jì)以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計(jì)派駐辦。負(fù)責(zé)審計(jì)整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員，抓好具體問題的整改落實(shí)工作。
四、工作安排
審計(jì)整改工作分為梳理核對(duì)、整改落實(shí)和重點(diǎn)抽查三個(gè)階段。
(一)梳理核對(duì)階段(4月20日—6月10日)
1.財(cái)務(wù)、審計(jì)部門收集、梳理。財(cái)務(wù)部門收集梳理20XX年以來年報(bào)審計(jì)、外部財(cái)政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計(jì)問題由審計(jì)部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的.性質(zhì)進(jìn)行分類，按照問題點(diǎn)逐項(xiàng)分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門。
2.各部門核對(duì)、自查。各責(zé)任部門對(duì)分解的問題點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，并開展自查整改工作，對(duì)各問題點(diǎn)的整改情況以國(guó)家法律法規(guī)
和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計(jì)的檢驗(yàn)為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項(xiàng)對(duì)照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對(duì)尚未整改到位的事項(xiàng)詳細(xì)說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計(jì)問題及整改情況自查表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并對(duì)自查結(jié)果負(fù)責(zé)，于5月6日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(同時(shí)報(bào)送電子材料)。
3.報(bào)公司審核確認(rèn)。由廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報(bào)告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于20XX年5月10日前上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認(rèn)。
(二)整改落實(shí)階段(6月11日—7月31日)
廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認(rèn)結(jié)果及整改要求，對(duì)未整改到位問題進(jìn)行再分解，限期整改。各責(zé)任部門對(duì)能夠及時(shí)整改的，要立即加以整改。一時(shí)難以整改的，要制定具體整改計(jì)劃，并抓緊落實(shí)。對(duì)無法整改的問題點(diǎn)，及時(shí)報(bào)廠部審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意見和建議后，上報(bào)公司審計(jì)[內(nèi)審網(wǎng)注:各類審計(jì)報(bào)告模板干貨內(nèi)容可關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)獲取]整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計(jì)整改工作督促指導(dǎo)，隨時(shí)跟蹤整改進(jìn)展情況，確保審計(jì)整改落實(shí)到位。
各部門將整改情況形成整改報(bào)告，于7月25日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報(bào)告于20xx年7月30日前以正式文件報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
(三)重點(diǎn)抽查階段(8月1日—9月10日)
廠部將組織人員對(duì)各部門審計(jì)問題整改落實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，對(duì)抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時(shí)整改到位的，提交廠部進(jìn)行嚴(yán)肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國(guó)家局等各級(jí)檢查。
五、工作要求
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)。各部門要深刻認(rèn)識(shí)行業(yè)的特殊性和審計(jì)整改工作的重要性、迫切性，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)、規(guī)范意識(shí)，站在維護(hù)行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認(rèn)真對(duì)待此次審計(jì)整改工作。各部門主要負(fù)責(zé)人是本次審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本部門的審計(jì)整改工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視，行動(dòng)上更加自覺，措施上更加有效。對(duì)整改難度較大的問題主要負(fù)責(zé)人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實(shí)。
(二)健全組織,落實(shí)責(zé)任。各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員，抓好具體問題的整改落實(shí)。本次審計(jì)整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門，各部門要針對(duì)存在問題，進(jìn)一步制訂完善整改方案，細(xì)化整改措施，確定整改責(zé)任人，限定整改時(shí)限，并將整改情況納入考核，確保審計(jì)問題整改落到實(shí)處。
(三)認(rèn)真落實(shí)，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動(dòng)，不得以任何理由回避或拖延，對(duì)存在的問題要本著實(shí)事求是、依法依規(guī)的原則逐項(xiàng)整改落實(shí)。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門的溝通聯(lián)系，及時(shí)掌握整改工作情況，督促整改工作進(jìn)度，指導(dǎo)和會(huì)同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時(shí)提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決，共同推動(dòng)審計(jì)整改工作的深入開展。
(四)加強(qiáng)督查，嚴(yán)格考核。為確保整改落實(shí)到位，廠部將從7月份起對(duì)整改情況按月進(jìn)行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標(biāo)考核，對(duì)不能按時(shí)保質(zhì)完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會(huì)進(jìn)行專題報(bào)告，以強(qiáng)化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對(duì)照檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進(jìn)一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生;對(duì)屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責(zé)任追究力度;對(duì)未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實(shí)施重點(diǎn)督辦。同時(shí)，要注意實(shí)事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問題，加強(qiáng)制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項(xiàng)監(jiān)督考核機(jī)制，促使制度建設(shè)及執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)合規(guī)管理水平。
附：審計(jì)問題及整改情況自查表(略)
審計(jì)實(shí)施方案 17
一、審計(jì)依據(jù)
1、《陜西省交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》（試行）
2、xxx《關(guān)于對(duì)xx公司進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)的通知》
二、審計(jì)目的
通過審計(jì)，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的`合法性、真實(shí)性，以及內(nèi)部控制制度健全有效性。
審計(jì)方法
審閱、檢查、分析性復(fù)核、監(jiān)盤、查詢、詢問以及根據(jù)實(shí)際情況需要采取的其他方法。
四、審計(jì)范圍
xx公司內(nèi)控制度、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支情況，遇重大問題可追溯或延伸至有關(guān)年度。
五、審計(jì)內(nèi)容
1、審查內(nèi)控制度的健全性和有效性；
2、審查收入管理、成本開支、費(fèi)用控制的真實(shí)性、合法性。
3、審查會(huì)計(jì)政策執(zhí)行的一貫性和一致性，評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
4、審查會(huì)計(jì)核算模式、科目設(shè)置是否符合企業(yè)實(shí)際情況。
5、審查帳戶設(shè)置、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證管理、傳遞等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況。
6、審查被審計(jì)單位預(yù)算執(zhí)行情況。
7、審查會(huì)計(jì)報(bào)表編制的合規(guī)性，會(huì)計(jì)報(bào)表及合并報(bào)表、附注說明所反映內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性；資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)處理的正確性、完整性；關(guān)聯(lián)方交易披露的充分性。
六、審計(jì)方式
就地審計(jì)（報(bào)送審計(jì)）
七、審計(jì)小組成員
審計(jì)組長(zhǎng)：xxx
成員：xxxxxx
八、審計(jì)時(shí)間安排：
xx年xx月xx日至xx年xx月xx日
審計(jì)實(shí)施方案 18
一、服務(wù)信息
目前該項(xiàng)目前期工作正在進(jìn)行，施工招標(biāo)、合同簽訂已經(jīng)結(jié)束，近期將正式進(jìn)入開工建設(shè)階段。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負(fù)責(zé)對(duì)工程實(shí)施過程及竣工后結(jié)算進(jìn)行全過程造價(jià)跟蹤審計(jì)，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。
二、主要工作
1、對(duì)業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理制度，如工程簽證管理，材料設(shè)備采購(gòu)，價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設(shè)計(jì)變更管理制度等。
2、檢查該項(xiàng)目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象。重點(diǎn)檢查：①工程進(jìn)度。②合同實(shí)質(zhì)多款內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)有無及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。
3、檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。
4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場(chǎng)行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展及變更的落實(shí)情況，為準(zhǔn)確計(jì)量掌握真實(shí)資料。檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。參與工程造價(jià)控制的有關(guān)會(huì)議，參加工地監(jiān)理例會(huì)，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會(huì)議記錄。適時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設(shè)計(jì)變更及簽證，及時(shí)了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計(jì)量準(zhǔn)確和審核完整真實(shí)。
5、做好隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，涉及造價(jià)增減的，要做到圖紙、文字資料齊全，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。
6、參與特殊材料、設(shè)備的定價(jià)工作，并提出合理化建議。
7、負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的已完成工作量月報(bào)進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議書；嚴(yán)格控制管理工程量進(jìn)度款支付審核，堅(jiān)決杜絕工程款超付現(xiàn)象。
8、按照合同約定，對(duì)索賠項(xiàng)目進(jìn)行審核，合理合格的確認(rèn)工程投資。各種確認(rèn)資料及時(shí)辦理，防止索賠事件的發(fā)生�，F(xiàn)場(chǎng)資料月清月結(jié)，為工程月報(bào)的編制及工程現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。
9、負(fù)責(zé)向業(yè)主單位，施工單位，監(jiān)理單位審傳跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制工程投資的目的。
10、及時(shí)核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報(bào)告。
三、主要措施
工程實(shí)驗(yàn)階段是整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過程中時(shí)間跨度最長(zhǎng)，變化最多的階段。為此我們將從以下幾個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)與控制。
�。ㄒ唬﹨⑴c施工圖紙會(huì)審
了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對(duì)圖紙會(huì)單內(nèi)容進(jìn)行造價(jià)評(píng)估，對(duì)于不合格的內(nèi)容提出參考意見。
�。ǘ⿲�(duì)施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)估
對(duì)其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價(jià)的內(nèi)容，并對(duì)一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)。
�。ㄈ┕こ踢M(jìn)度款支付控制
根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計(jì)量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時(shí)向業(yè)主報(bào)告項(xiàng)目的資金使用情況。
�。ㄋ模┕こ淘O(shè)計(jì)變更的.審計(jì)與控制
1、對(duì)擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更對(duì)造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行，最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測(cè)算出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。主要有以下幾種情況：
A、對(duì)于工面層原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量，設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場(chǎng)不符，無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行。
B、對(duì)于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評(píng)估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場(chǎng)變更引起施工單位的索賠價(jià)產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。
C、分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時(shí)，提醒業(yè)主注意。確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。
2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生。
3、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)生的原因、背景，變更產(chǎn)生的時(shí)間、參與人、工程部位、技術(shù)單位等。為竣工結(jié)算提供詳實(shí)可靠的資料。
4、對(duì)設(shè)計(jì)變更實(shí)施過程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點(diǎn)：
�、僭O(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)施。若在設(shè)計(jì)圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計(jì)算因牽扯到按原圖施工的人工費(fèi)，材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計(jì)圖沒有實(shí)施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。
�、谌舭l(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請(qǐng)業(yè)主注意回收。
�、厶貏e要提請(qǐng)業(yè)主注意，對(duì)于調(diào)減或取消項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。
5、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任。可能的情況有以下幾種：
�、偃粲捎谠O(shè)計(jì)部門的錯(cuò)誤或缺陷造成的設(shè)計(jì)變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費(fèi)用，由造價(jià)工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計(jì)單位協(xié)商是否索賠。
�、谌粲捎诒O(jiān)理單位的失職或錯(cuò)誤指揮造成的設(shè)計(jì)變更應(yīng)有監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。
�、塾捎谠O(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。
�、苡捎谑┕挝坏脑�，施工不當(dāng)或施工錯(cuò)誤，此變更費(fèi)用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對(duì)工期、質(zhì)量、造價(jià)造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。
�。ㄎ澹⿲�(duì)工程簽證單進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估
為保證隱蔽工程的及時(shí)簽證、及時(shí)計(jì)量、及時(shí)評(píng)估、及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實(shí)況，檢查隱蔽圖，隱蔽驗(yàn)收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收簽字，直到手續(xù)完整，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時(shí)就計(jì)算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。
在跟蹤審計(jì)過程中，我們將從以下幾點(diǎn)進(jìn)行控制：
1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動(dòng)工資、議價(jià)項(xiàng)目、材料價(jià)指導(dǎo)，合同中沒有約定的，我們將提請(qǐng)業(yè)主注意以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定。
2、對(duì)工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改現(xiàn)象。并且要求施工單位編號(hào)報(bào)審，避免重復(fù)簽證。
3、評(píng)估簽證對(duì)工程造價(jià)的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價(jià)的上升，并及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意。
4、審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計(jì)列在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)已含的內(nèi)容中。
5、做好原始資料的積累，為做好補(bǔ)充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。
真實(shí)合理地編制可能發(fā)生的補(bǔ)充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益。
【審計(jì)實(shí)施方案】相關(guān)文章：
工程審計(jì)實(shí)施方案03-28
審計(jì)實(shí)施方案14篇03-21
審計(jì)實(shí)施方案15篇03-21
審計(jì)工作實(shí)施方案03-25
合同審計(jì)實(shí)施方案范本02-27