中級審計《收入、費用及利潤》章節(jié)練習題及答案

　　一、單項選擇題

　　1、企業(yè)因下列事項所確認的遞延所得稅，不計入利潤表所得稅費用的是：

　　A、期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異

　　B、期末按公允價值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異

　　C、期末按公允價值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異

　　D、期末按公允價值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異

　　【正確答案】 A

　　【該題針對“所得稅費用”知識點進行考核】

　　2、黃山公司2010年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬元，將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2010年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元;2011年末，該批股票的公允價值為2600萬元。黃山公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2011年黃山公司應(yīng)確認的遞延所得稅負債為：

　　A、-75萬元

　　B、-25萬元

　　C、0萬元

　　D、300萬元

　　【正確答案】 A

　　【該題針對“所得稅費用”知識點進行考核】

　　3、某公司12月份銷售材料一批，價款1000萬元，增值稅17萬元，款項收到，存入銀行。出租固定資產(chǎn)收到租金10萬元，出售無形資產(chǎn)的凈收益20萬元，則甲公司確認的其他業(yè)務(wù)收入為：

　　A、1030萬元

　　B、1010萬元

　　C、1000萬元

　　D、1027萬元

　　【正確答案】 B

　　【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

　　4、下列各項中，不應(yīng)計入營業(yè)稅金及附加的是：

　　A、應(yīng)交的營業(yè)稅

　　B、應(yīng)交的增值稅

　　C、應(yīng)交的資源稅

　　D、應(yīng)交的消費稅

　　【正確答案】 B

　　【該題針對“利潤總額的`形成”知識點進行考核】

　　5、下列項目中，應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入的是：

　　A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入

　　B、出租固定資產(chǎn)收入

　　C、罰款收入

　　D、股票發(fā)行收入

　　【正確答案】 B

　　【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

　　6、甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元，若客戶購買100件(含100件)以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2010年11月5日購買該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。適用的增值稅稅率為17%。甲企業(yè)于11月23日收到該筆款項，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅，則應(yīng)給予乙公司的現(xiàn)金折扣的金額為：

　　A、900元

　　B、1 000元

　　C、1 170元

　　D、2 340元

　　【正確答案】 A

　　【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

　　7、下列各項，計入財務(wù)費用的是：

　　A、銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣

　　B、銷售商品發(fā)生的銷售折讓

　　C、銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣

　　D、委托代銷商品支付的手續(xù)費

　　【正確答案】 C

　　【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

　　8、2012年10月1日，甲公司與客戶簽訂了一項固定資產(chǎn)建造合同，承建辦公樓。預計2013年12月31日完工。合同總金額12000萬元，預計總成本10000萬元。截止2012年12月31日，甲公司實際發(fā)生合同成本3000萬元，假定該建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計。2012年度甲公司對該項建造合同確認的收入為：

　　A、3600萬元

　　B、3000萬元

　　C、12000萬元

　　D、10000萬元

　　【正確答案】 A

　　【該題針對“收入、費用及利潤概述”知識點進行考核】

　　9、2012年7月1日，甲公司對外提供為期14個月的安裝勞務(wù)，合同總收入580萬元。2012年共發(fā)生勞務(wù)成本230萬元，但無法可靠地估計該項勞務(wù)交易結(jié)果。若預計已發(fā)生的勞務(wù)成本能得到補償金額為120萬元，則甲公司2012年度因該項業(yè)務(wù)應(yīng)確認的收入為：

　　A、230萬元

　　B、120萬元

　　C、350萬元

　　D、580萬元

　　【正確答案】 B

　　【該題針對“收入、費用及利潤概述”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、下列項目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有：

　　A、本期購入的可供出售金融資產(chǎn)期末發(fā)生公允價值變動收益

　　B、對于固定資產(chǎn)，累計計提的會計折舊小于稅法折舊

　　C、對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，會計處理時不予攤銷，稅法在處理時按照直線法攤銷

　　D、對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于成本的部分計提減值準備

　　E、行政性的罰款支出

　　【正確答案】 ABC

　　【該題針對“所得稅費用”知識點進行考核】

　　2、在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，期末會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有：

　　A、本期計提固定資產(chǎn)減值準備

　　B、本期轉(zhuǎn)回存貨跌價準備

　　C、本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在未來5年內(nèi)稅前補虧

　　D、實際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費用，沖減已計提的預計負債

　　E、根據(jù)預計的未來將發(fā)生的產(chǎn)品售后保修費用，確認預計負債

　　【正確答案】 ACE

　　【該題針對“所得稅費用”知識點進行考核】

　　3、不屬于銷售商品收入確認條件的是：

　　A、主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購買方

　　B、既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制

　　C、商品已經(jīng)發(fā)出

　　D、經(jīng)濟利益可能流入

　　E、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的成本能夠可靠地計量

　　【正確答案】 CD

　　【該題針對“收入、費用及利潤概述”知識點進行考核】

　　三、案例分析題

　　1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%，所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅。該企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下：

　　(1)本月對外銷售A產(chǎn)品100萬件，根據(jù)以往經(jīng)驗，A產(chǎn)品發(fā)生的退貨率為5%。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷售價格每件為20元。

　　(2)本月計入投資收益的債券利息收入為10萬元，其中取得國債利息收入為5萬元。

　　(3)本月發(fā)生營業(yè)稅金及附加150萬元，管理費用50萬元，銷售費用30萬元，財務(wù)費用20萬元。

　　(4)本月接受現(xiàn)金捐贈3萬元。

　　(5)本月處置固定資產(chǎn)凈收益20萬元，另支付固定資產(chǎn)清理費1萬元。

　　假定不考慮其他因素。

　　要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問題的正確答案。

　　<1>、2011年利潤表中營業(yè)利潤為：

　　A、582萬元

　　B、542萬元

　　C、552萬元

　　D、600萬元

　　【正確答案】 B

　　【該題針對“利潤分配”知識點進行考核】

　　<3>、2011年利潤表中所得稅費用為：

　　A、407.75萬元

　　B、427.75萬元

　　C、406.5萬元

　　D、450萬元

　　【正確答案】 A

　　【該題針對“利潤分配”知識點進行考核】

　　<5>、2011年利潤表中營業(yè)外收入為：

　　A、20萬元

　　B、23萬元

　　C、22萬元

　　D、3萬元

　　【正確答案】 C

　　【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

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