自考公司理財復(fù)習題

　　自考東北大學公司管理

　　《公司理財》復(fù)習題（15.4）

　　考試題型：

　　一、單項選擇題：15分 二、多項選擇題：10分 三、填空題15分

　　四、名詞解釋：15分 五、簡答題：15分 六、計算題：30分

　　第一章 公司理財概述

　　一、單項選擇題

　　1、在籌資理財階段，公司理財?shù)闹攸c內(nèi)容是（ ）。B

　　A有效運用資金 B如何設(shè)法籌集到所需資金 C研究投資組合 D國際融資

　　2、以往被西方經(jīng)濟學家和企業(yè)家作為公司的經(jīng)營目標和理財目標的是（ ）。A

　　A利潤最大化 B資本利潤率最大化 C每股利潤最大化 D股東財富最大化

　　3、現(xiàn)代公司理財?shù)哪繕耸牵?）。C

　　A獲利能力最大化 B償債能力最大化 C股東財富最大化 D追求利潤最大化

　　4、由于生產(chǎn)經(jīng)營不斷地進行而引起資金不斷地循環(huán)叫作（ ）。C

　　A資金運動 B財務(wù)活動 C資金周轉(zhuǎn) D資金耗費

　　二、多項選擇題

　　1、以利潤最大化作為公司理財目標存在的缺陷有（ ）。 ABCDE

　　A不能準確反映所獲利潤額同投入資本額的關(guān)系 B沒有考慮利潤發(fā)生的時間

　　C會導(dǎo)致公司理財決策者的短期行為 D沒有考慮貨幣的時間價值

　　E沒有考慮到經(jīng)營風險問題

　　2、股東財富最大化作為公司理財目標的優(yōu)點有（ ）。ABCDE

　　A考慮了貨幣的時間價值 B考慮了風險價值

　　C體現(xiàn)了對公司資產(chǎn)保值增值的要求 D克服公司經(jīng)營上的短期行為

　　E促使公司理財當局從長遠戰(zhàn)略角度進行財務(wù)決策

　　3、公司的財務(wù)活動包括（ ）。ABCDE

　　A資金的籌集 B資金的運用 C資金的耗費 D資金的收回 E資金的分配

　　4、公司理財?shù)膬?nèi)容主要有（ ）。ABE

　　A籌資決策 B投資決策 C成本決策 D價格決策 E股利分配決策

　　三、填空題

　　1、簡單地講，公司理財就是公司如何（聚財、用財、生財）。

　　2、公司理財產(chǎn)生至今經(jīng)歷了籌資、（內(nèi)部控制）、投資和國際理財階段。

　　3、在內(nèi)部控制理財階段，公司理財?shù)闹攸c內(nèi)容是如何有效地（運用資金）。

　　4、投資理財階段重視兩項理財內(nèi)容：一是研究公司（最佳資本結(jié)構(gòu)）的'構(gòu)成；一是研究（投資組

　　合理論）及其對公司財務(wù)決策的影響。

　　5、屬于傳統(tǒng)理財目標模式的是（利潤最大化）目標模式。

　　6、公司資產(chǎn)價值增加，生產(chǎn)經(jīng)營能力提高，意味著公司具有持久的、強大的（獲利能力）和（償

　　債能力）。

　　7、對股份有限公司而言，（股票市價）可以代表股東財富。

　　8、當（股票價格）達到最高時，意味著股東財富達到最大化。

　　9、資金的運用、耗費和收回又稱為（投資）。

　　10、公司籌資的渠道主要有兩大類，一是（自有資本）的籌集，二是（借入資本）的籌集。

　　11、公司的自有資本是通過吸收投資或發(fā)行股票等方式從（投資者）手中吸取的。

　　四、名詞解釋

　　1、資金分配P16 2、籌資決策P16 3、投資決策P17 4、股利分配決策P17

　　五、簡答題

　　1、為什么以股東財富最大化作為公司理財目標？P14

　　2、公司理財?shù)木唧w內(nèi)容是什么？P16-17

　　第二章 財務(wù)報表分析

　　一、單項選擇題

　　1、資產(chǎn)負債表是（ ）。B

　　A動態(tài)報表 B靜態(tài)報表

　　C動態(tài)與靜態(tài)相結(jié)合的報表 D既不是動態(tài)報表，也不是靜態(tài)報表

　　2、資產(chǎn)負債表中所有項目的“期末數(shù)”一欄，是根據(jù)本期有關(guān)賬戶的（ ）。A

　　A期末余額填列的 B期初余額填列的 C借方發(fā)生額填列的 D貸方發(fā)生額填列的

　　3、下列負債中屬于長期負債的是（ ）。D

　　A應(yīng)付賬款 B應(yīng)交稅金 C預(yù)計負債 D應(yīng)付債券

　　4、公司流動性最強的資產(chǎn)是（ ）。A

　　A貨幣資金 B短期投資 C應(yīng)收賬款 D存貨

　　5、資本公積可按法定程序經(jīng)批準后（ ）。A

　　A轉(zhuǎn)增資本 B彌補虧損 C用于集體福利 D用于發(fā)放優(yōu)先股股利

　　6、公司的法定盈余公積在轉(zhuǎn)增資本后，一般不得低于注冊資金的（ ）。C

　　A 10% B 20% C 25% D 50%

　　7、利潤表中的收入是（ ）。 B

　　A按收付實現(xiàn)制確認的 B按權(quán)責發(fā)生制確認的

　　C按永續(xù)盤存制確認的 D按實地盤存制確認的

　　8、下列各項費用中屬于營業(yè)費用的有（ ）。C

　　A壞賬損失 B業(yè)務(wù)招待費 C廣告費 D金融機構(gòu)手續(xù)費

　　9、下列各項費用中屬于財務(wù)費用的是（ ）。C

　　A廣告費 B勞動保險費 C利息支出 D壞賬損失

　　10、企業(yè)比較適宜的資產(chǎn)負債率是（ ）。C

　　A 30% B 40% C 50% D60%

　　11、反映公司所得與所占用的比例關(guān)系的財務(wù)指標是（ ）。B

　　A資產(chǎn)負債率 B資產(chǎn)利潤率 C存貨周轉(zhuǎn)率 D銷售利潤率

　　12、通常被用來描述一個公司經(jīng)濟效益高低的代表性指標是（ ）。C

　　A銷售利潤率 B資產(chǎn)負債率 C資產(chǎn)利潤率 D成本費用利潤率

　　13、反映公司所得與所費的比例關(guān)系的財務(wù)指標是（ ）。D

　　A銷售利潤率 B總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 C資產(chǎn)利潤率 D成本費用利潤率

　　二、多項選擇題

　　1、與資產(chǎn)負債表中財務(wù)狀況的計量直接聯(lián)系的會計要素有（ ）。ABC

　　A資產(chǎn) B負債 C所有者權(quán)益 D成本費用 E收入利潤

　　2、所有者權(quán)益的具體內(nèi)容包括（ ）。ABCE

　　A投入資本 B資本公積金 C盈余公積金 D股本溢價 E未分配利潤

　　3、長期負債的特點有（ ）。ADE

　　A償還期限長 B資本成本高 C具有專門目的 D債務(wù)金額巨大 E可分期償還

　　4、與利潤表中經(jīng)營成果的計量有直接聯(lián)系的會計要素有（ ）。BCD

　　A資產(chǎn) B收入 C成本和費用 D利潤 E所有者權(quán)益

　　5、下列關(guān)于收入的說法正確的有（ ）。ABCD

　　A收入表明了公司經(jīng)營活動所取得的成果 B收入是公司收益的主要來源

　　C收入會導(dǎo)致公司貨幣資金增加 D收入會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加

　　E收入是所有的貨幣資金收入

　　6、反映償債能力的財務(wù)指標主要有（ ）。ABCD

　　A資產(chǎn)負債率 B流動比率 C速動比率 D現(xiàn)金比率 E存貨周轉(zhuǎn)率

　　三、填空題

　　1、資產(chǎn)負債表分為左右兩方，（資產(chǎn)）項目列在左方，（負債及所有者權(quán)益）項目列在右方。 2、資產(chǎn)的實質(zhì)是（經(jīng)濟資源）。

　　3、公司的全部資產(chǎn)按其流動性質(zhì)可分為（流動資產(chǎn)）和（非流動資產(chǎn)）兩大類。 4、公司所有者權(quán)益的金額為（資產(chǎn)）減去（負債）后的余額。 5、資產(chǎn)與權(quán)益之間是（相互依存）的關(guān)系。

　　6、從數(shù)量上看，一個公司的資產(chǎn)總額與權(quán)益總額（必然相等）。 7、資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)項目是按其（變現(xiàn)可能性）順序排列的。 8、按國家有關(guān)規(guī)定從凈利潤中提取的公積金是（盈余公積金）。

　　9、收入是公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營活動中所形成的（經(jīng)濟利 益）的總流入。

　　10、利潤表中不同層次的利潤依次為主營業(yè)務(wù)利潤、（營業(yè)利潤）、利潤總額和凈利潤。 11、公司的期間費用包括（營業(yè)費用）、管理費用和財務(wù)費用。

　　12、生產(chǎn)成本是由直接材料、直接人工和（制造費用）三個成本項目組成。 13、現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時確認為（當期費用），銷售折讓在實際發(fā)生時（沖減當期收入）。

　　14、現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的（投資）。

　　15、現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量由三大部分組成，即（經(jīng)營活動）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、（投資活動）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和（籌資活動）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

　　16、現(xiàn)金流量表能直接揭示公司當前的償債能力和（支付能力）。

　　四、名詞解釋

　　1、資產(chǎn)負債表P22 2、資產(chǎn)P25 3、負債P26 4、所有者權(quán)益P26 5、利潤表P40 6、利潤P42 7、現(xiàn)金流量表P48 8、現(xiàn)金等價物P50

　　五、簡答題

　　1、簡述資產(chǎn)的含義及其特征。P22、25 2、簡述負債的含義及其特征。P26

　　3、公司的稅后利潤應(yīng)如何分配？P47 4、公司為什么要編制現(xiàn)金流量表？P55 5、如何看待和分析資產(chǎn)負債率？P59

　　六.計算題

　　解：資產(chǎn)負債率=負債總額418000?60000×100% =×100% = 41% 1165800資產(chǎn)總額

　　流動比率=流動資產(chǎn)518000×100% =×100% = 123.92% 418000流動負債

　　流動資產(chǎn)-預(yù)付賬款-存貨-待攤費用速動資產(chǎn)×100% =×100% 流動負債流動負債

　　518000?27000?334000?2400×100% = 36.99% 418000速動比率= =

　　現(xiàn)金比率=現(xiàn)金(貨幣資金)?短期有價證券(短期投資)×100% 流動負債

　　121600?14000×100% = 32.44% 418000=2、某公司年初應(yīng)收賬款56萬元、年末應(yīng)收賬款60萬元，年初存貨86 萬元、年末存貨90萬元，

　　本年度銷售收入為680萬元（其中現(xiàn)銷收入480萬元，沒有銷售退回、折讓和折扣），銷貨成本 為560萬元。要求：根據(jù)上述資料計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率。

　　解：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回、折讓、折扣= 平均應(yīng)收賬款余額（期初應(yīng)收賬款?期末應(yīng)收賬款）?2

　　680?480 = 3.45 (56?60)/2=

　　存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本銷貨成本560== = 6.36 ?2(86?90)/2平均存貨（期初存貨?期末存貨）

　　第三章 金融市場與貨幣時間價值

　　一、單項選擇題

　　1、我國的中央銀行是（ ）。A

　　A中國人民銀行 B中國農(nóng)業(yè)銀行 C中國建設(shè)銀行 D中國交通銀行

　　2、下列銀行中屬于政策性銀行的是（ ）。C

　　A中國銀行 B中國農(nóng)業(yè)銀行 C中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行 D中國交通銀行

　　3、金融市場最積極的參與者是（ ）。Ｃ

　　A金融機構(gòu) B政府 C企業(yè) D個人

　　4、每一計息期的利息額相等的利息計算方法為（ ）。A

　　A單利 B復(fù)利 C可能單利也可能復(fù)利 D有時單利有時復(fù)利

　　二、多項選擇題

　　1、金融資產(chǎn)具有的屬性有（ ）。ACD

　　A流動性 B動態(tài)性 C風險性 D收益性 E補償性

　　2、我國的金融機構(gòu)主要包括（ ）。ABC

　　A中央銀行 B商業(yè)銀行 C政策性銀行 D股份制銀行 E外資銀行

　　3、我國的商業(yè)銀行主要有（ ）。BCD

　　A 中國人民銀行 B 中國銀行 C 交通銀行 D 農(nóng)業(yè)銀行 E 國家開發(fā)銀行

　　4、金融市場按實際交割日期不同，可以分為（ ）。CDE

　　A短期金融市場 B長期金融市場 C現(xiàn)貨市場 D期貨市場 E期權(quán)市場

　　三、填空題

　　1、金融資產(chǎn)的風險性表現(xiàn)在兩個方面，一種是（市場風險），另一種是（違約風險）。

　　2、金融資產(chǎn)的流動性與收益性成（反比），風險性與收益性成（正比）。

　　3、按證券是否為首次發(fā)行，證券市場可以分為（一級市場）和（二級市場）。

　　4、年金主要分為（普通年金）和（即付年金）兩種。

　　5、每期期末等額收付的款項是（普通年金）。

　　四、名詞解釋

　　1、金融資產(chǎn)P67 2、貨幣市場P70-71 3、資本市場P71 4、終值P76

　　5、現(xiàn)值P78 6、年金P80

　　五、簡答題

　　1、簡述金融資產(chǎn)的含義及其屬性。P67

　　六、計算題

　　1、某公司從銀行取得貸款600000元，年利率為6%，按復(fù)利計息，則5年后應(yīng)償還的本利和共是

　　多少元？（CF0.06,5 =1.338，DF0.06,5=0.747）

　　解：Fn = P·CFi,n = 600000×CF0.06,5 = 600000×1.338 = 802800(元)

　　2、某公司計劃在5年后以600000元更新現(xiàn)有的一臺設(shè)備，若年利率為6%，按復(fù)利計息，則現(xiàn)在

　　應(yīng)向銀行存入多少錢？（CF0.06,5 =1.338，DF0.06,5=0.747）

　　解：P= Fn·DFi,n = 600000×DF0.06,5= 600000×0.747= 448200(元)

　　3、某公司計劃在10年內(nèi)每年年末將5000元存入銀行，作為第10年年末購買一臺設(shè)備的支出，

　　若年利率為8%，則10年后可積累多少資金？（ACF0.08,10=14.487，ADF0.08,10=6.710）

　　解：Fn = R·ACFi,n= 5000×ACF0.08,10= 5000×14.487= 72435(元)

　　4、某人計劃在10年中每年年末從銀行支取5000元以備零用，若年利率為8%，現(xiàn)在應(yīng)向銀行存

　　入多少錢？（ACF0.08,10=14.487，ADF0.08,10=6.710）

　　解：P = R·ADFi,n= 5000×ADF0.08,10= 5000×6.710= 33550(元)

　　5、某公司現(xiàn)在存入銀行一筆現(xiàn)金1000000元，年利率為10%，擬在今后10年內(nèi)每年年末提取等

　　額現(xiàn)金作為職工獎勵基金，則每年可提取多少現(xiàn)金？（ACF0.1,10=15.937，ADF0.1,10=6.145） 解：R = P/ADFi,n= 1000000/ADF0.1,10= 1000000/6.145= 162733.93(元)

　　6、某人計劃從現(xiàn)在起連續(xù)10年每年年末存入銀行一筆款項，作為10年后買房的資金，該資金需

　　要1000000元，若銀行年利率為10%，則從現(xiàn)在起每年年末要存多少錢？（ACF0.1,10=15.937，ADF0.1,10=6.145）

　　解：R = Fn/ACFi,n= 1000000/ ACF0.1,10= 1000000/15.937= 62747.07(元)

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