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了解會計日常工作管理辦法
第一章 總則
1.為了加強公司對會計日常工作的規(guī)范與管理，根據(jù)公司實際情況，特制定本制度。
2.企業(yè)對會計工作進行規(guī)范，包括對填制和審核會計憑證、登記賬簿、編制會計報表、財產(chǎn)清查、成本核算的整個會計循環(huán)的規(guī)范。
3.公司本部及所屬子公司、分公司均須遵守本辦法。
第二章 會計業(yè)務(wù)范圍及其程序
1.會計業(yè)務(wù)范圍：
�。�1）原始憑證的核簽。
�。�2）記賬憑證的編制。
�。�3）會計賬簿的登記。
�。�4）會計報表的編制、分析和解釋。
（5）內(nèi)部審核。
（6）會計檔案的整理和保管。
�。�7）其他依法應(yīng)辦理的會計事務(wù)。
2.會計業(yè)務(wù)的處理程序：
�。�1）根據(jù)合法的原始憑證，填寫記賬憑證。
（2）根據(jù)合法的記賬憑證，登記會計賬簿。
�。�3）根據(jù)會計賬簿，編制會計報表。其中原始憑證的格式及其所載事項具備記賬憑證條件的，可以代替記賬憑證。
第三章 會計憑證的處理
1.會計憑證處理規(guī)范：
原始憑證的合法性：原始憑證應(yīng)先詳細審核，如有下列情況者，應(yīng)當(dāng)視為不合法：
�。�1）填寫的數(shù)字計算錯誤。
�。�2）填寫的數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過不符。
�。�3）與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符。
2.原始憑證的審核：
�。�1）支出憑證的審核。
�、僦Ц犊铐棏�(yīng)取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票，但金額較小的可以用收據(jù)代替。
②對于企業(yè)購進物品或支付費用的原始憑證，應(yīng)蓋有該企業(yè)的印章，并記明下列各項：
●該企業(yè)的名稱、地址。
●商品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費用性質(zhì)。
●單價及總價。
交易日期。
�、蹖τ趥�人支付費用的原始憑證，應(yīng)記明下列各項：
●該用款人的姓名、住址、身份證號碼。
●支付款項事由。
●實收金額。
●收到日期。
�。�2）收入憑證的審核。
①各項收入無論屬于營業(yè)收入或者營業(yè)外收入，均應(yīng)取得足夠證明收入的憑證。
②各項成品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開的統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)記明下列事項：
●銷售（或出售）日期。
●客戶名稱及地址。
●銷售成品或其他資產(chǎn)名稱、數(shù)量。
●單價及總價。
●企業(yè)的名稱、地址及印章。
�、凼杖霊{證有下列情況之一者，應(yīng)當(dāng)視為不合法：
●收入計算及條件與規(guī)定不合。
●收入與事實經(jīng)過不符。
●數(shù)字計算錯誤。
●手續(xù)不全。
●其他與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符的情況。
3.記賬憑證的合法性：記賬憑證有下列情況者，一般應(yīng)視為不合法的憑證，并予以更正：
�。�1）記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填寫。
�。�2）未依規(guī)定程序編制。
�。�3）記載內(nèi)容與原始憑證不符。
�。�4）《會計法》規(guī)定應(yīng)記載事項未經(jīng)記明。
（5）依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級人員簽章，而未經(jīng)其簽名蓋章；但各單位主管，已在原始憑證上簽章者，記賬憑證上可以不簽章。
�。�6）有記載、計算錯誤，而未遵照規(guī)定更正。
（7）其他與法律、企業(yè)規(guī)章不合的情況。
第四章 會計記賬的處理
1.企業(yè)在記賬時必須以記賬憑證或原始憑證為依據(jù)，賬簿內(nèi)的會計科目、金額摘要與記賬憑證一致。
2.賬簿有下列情況者，視為不合法的賬簿，應(yīng)予以更正；如不更正，不得據(jù)以編制會計報表：
�。�1）賬簿的登記未據(jù)規(guī)定的記賬憑證或原始憑證。
（2）賬簿的內(nèi)容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類賬內(nèi)容與日記賬不符。
�。�3）記載、計算等錯誤，不依規(guī)定更正。
�。�4）其他與法律不符者。
3.企業(yè)有下列情況之一時，應(yīng)辦理結(jié)賬：
�。�1）會計年度終了。
�。�2）企業(yè)改組合并。
�。�3）企業(yè)解散。
4.結(jié)賬企業(yè)應(yīng)做下列各項的整理分錄：
�。�1）所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬各事項的整理分錄。
�。�2）折舊壞賬及其他應(yīng)屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費用整理記錄。
�。�3）材料、產(chǎn)成品等實際存量與賬面存量不符的整理記錄。
5.賬簿及重要備查簿內(nèi)記載錯誤而當(dāng)時發(fā)現(xiàn)者，應(yīng)由原記賬人員劃雙紅線注銷更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補、擦刮或用藥水涂抹。如錯誤于事后發(fā)覺，而其錯誤不影響結(jié)算者，應(yīng)由發(fā)現(xiàn)人員將情況報告主任會計加以更正；若其錯誤影響結(jié)算或相對賬戶的余額者，應(yīng)另制傳票加以更正。數(shù)字書寫錯誤，無論寫錯一位或數(shù)位，均應(yīng)將該錯誤數(shù)額全部用雙紅線劃去，另行書寫正確數(shù)字，并由記賬人員蓋章證明。
6.賬簿及重要備查簿內(nèi)有兩面中間有空白時，應(yīng)將空白頁劃雙紅線注銷；如有誤空一行或兩行，應(yīng)將誤空的行劃紅線注銷，畫線注銷的賬頁空行均應(yīng)由記賬人員蓋章證明。
7.各種賬簿的首頁，應(yīng)列啟用單，標(biāo)明公司名稱、年度、賬簿名稱、冊次頁數(shù)、啟用日期，并由負責(zé)人及主任會計蓋章；各種賬簿的末頁，應(yīng)列經(jīng)辦人員一覽表，填明記賬人員的姓名、職別、經(jīng)辦日期。
8.各種賬簿賬頁編號，除訂本式應(yīng)按賬頁順序編號外，活頁式賬簿應(yīng)按各賬戶所用賬頁順序編號，年度終了時應(yīng)裝訂成冊。總分類賬及明細分類賬應(yīng)在賬簿前加目錄。
9.各種賬簿除已經(jīng)用盡者外，在決算期前不得更換賬簿；其可長期持續(xù)記載者，在決算期后，可不用更換。
第五章 會計報表編制的處理
1.會計報表有下列情況之一者，應(yīng)予更正：
�。�1）其內(nèi)容與會計賬簿不符。
（2）編制不依程序或內(nèi)容明顯有錯誤。
�。�3）編寫計算等錯誤。
�。�4）未經(jīng)負責(zé)人員簽核。
�。�5）其他與法律、企業(yè)規(guī)定不符的情況。
2.各種會計報表，均應(yīng)留存底稿。會計報表未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意給予任何其他企業(yè)或個人。
3.會計報表的方式應(yīng)盡量使非會計人員易于了解，會計報表規(guī)格應(yīng)大小一致，以便裝訂。
第六章 附則
1.本辦法由公司總經(jīng)理辦公會負責(zé)解釋。
2.本辦法自頒布之日起施行。
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