往來賬款的管理制度（通用5篇）
在日新月異的現(xiàn)代社會中，很多場合都離不了制度，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請教誰？以下是小編精心整理的往來賬款的管理制度（通用5篇），歡迎閱讀與收藏。
往來賬款的管理制度1
為進一步加強醫(yī)院往來款項的管理，確保資金安全與完整，特制定本制度。
一、應(yīng)收醫(yī)療款的管理
1、醫(yī)院要及時清理應(yīng)收醫(yī)療款，對于未收回的公費、醫(yī)保病人費用，要進行分類明細核算。對于不能收回部分，要分清原因及時進行處理。超過3年確實無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款，報經(jīng)主管部門批準后，作壞賬處理。
2、按期結(jié)算醫(yī)保記賬款。發(fā)生醫(yī)保剔除項目，應(yīng)及時查明原因采取合理的補救措施，盡量減少醫(yī)院損失。對于確實無法收回的醫(yī)保剔除款，一年匯總上報兩次，經(jīng)上級主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，作費用處理。
3、因工作疏忽引起的收費差錯，給醫(yī)院造成損失的，相關(guān)責(zé)任人要賠償一定的損失。出現(xiàn)病人欠費現(xiàn)象，財務(wù)科會同有關(guān)科室共同組織催討欠款，力爭減少醫(yī)院損失。
二、其他應(yīng)收款的管理
1、對其他應(yīng)收款項，財務(wù)科應(yīng)隨時催收，及時清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆賬的形成。
2、職工因公出差確需暫支差旅費的，應(yīng)填寫出差任務(wù)單和借款單，按審批權(quán)限審批后到財務(wù)科辦理借款手續(xù)，在出差回院后一個月內(nèi)到財務(wù)科辦理差旅費報銷手續(xù)，沖銷原暫借款；若超過一個月時間未辦理報銷手續(xù)且無正當(dāng)理由的，將從該職工的工資、獎金中逐月扣回，直至全額收回。
3、采購需暫支、預(yù)付貨款的，要填寫借款單（注明付款方式：轉(zhuǎn)帳支票、網(wǎng)銀、現(xiàn)金等），注明借款用途、金額及收款人詳細資料，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后予以辦理預(yù)付暫借手續(xù)。該筆業(yè)務(wù)需由經(jīng)辦人員負責(zé)在一個月內(nèi)向收款單位索取有關(guān)發(fā)票憑證，辦妥物品驗收入庫手續(xù)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后到財務(wù)科辦理報銷手續(xù)，沖銷原暫借預(yù)付款。超過一個月未辦理報銷手續(xù)的，財務(wù)科應(yīng)采用各種方式予以告知。若在付款后三個月內(nèi)未能辦妥有關(guān)手續(xù)（特殊情況除外），則從第四個月起，財務(wù)科將從該經(jīng)辦人員工資、獎金中逐月扣回該部分暫借預(yù)付款，直至全額收回。
4、領(lǐng)用備用金要實行定額制。因工作需要領(lǐng)用備用金，由領(lǐng)用人填寫借款單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后辦理借款手續(xù)。領(lǐng)用部門或個人必須按規(guī)定用途使用備用金，并在規(guī)定期限內(nèi)憑有關(guān)發(fā)票、單據(jù)向財務(wù)科報銷。對違反規(guī)定用途支用備用金和不符合開支標準的支出，應(yīng)拒絕報銷；對于超期不報的款項，應(yīng)督促及時報銷；對領(lǐng)用的備用金應(yīng)定期進行核對；對于不需用的備用金，應(yīng)及時結(jié)清收回；每年年終結(jié)清，次年重新辦理借用手續(xù)。
三、應(yīng)付賬款的管理
醫(yī)院在收到貨物時，若發(fā)票與貨物同時到達，則貨物驗收后按發(fā)票金額記賬。若貨物先到而發(fā)票未到，月末根據(jù)對方提供的出庫單或銷貨清單入庫，次月發(fā)票到達后若發(fā)票與出庫單或銷貨清單不符，則需用紅字沖銷原入庫數(shù)量和金額，按發(fā)票數(shù)量和金額重新入庫。
四、其他應(yīng)付款的管理
不準將收入列入該賬戶進行核算；對暫時無法明確的各類資金須在年終前進行相關(guān)賬務(wù)處理。
五、單位往來款核對管理
及時通過函電方式與對方單位進行聯(lián)系查對。年終財務(wù)科打印詢證函交經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝缓藢Γ詮耐獠咳〉么_認往來款項真實性和正確性的有力證據(jù)，從而使雙方的債權(quán)、債務(wù)金額相符。
往來賬款的管理制度2
第一章總則
第一條為進一步規(guī)范單位經(jīng)濟活動秩序，加強往來款項管理，確保資金安全，根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《政府會計制度》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位實際，制定本辦法。
第二條往來款項是指單位在開展業(yè)務(wù)活動中，與本單位個人以及其他單位或個人之間發(fā)生的臨時性需要結(jié)算的款項。具體包括：
�。ㄒ唬⿷�(yīng)收及預(yù)付款項：指單位在開展業(yè)務(wù)活動中形成的各項債權(quán)，包括財政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項和預(yù)付賬款。
�。ǘ⿷�(yīng)付及預(yù)收款項：指單位在開展業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各項債務(wù)，包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等應(yīng)付款項和預(yù)收賬款。。
第二章應(yīng)收及預(yù)付款項的管理
第三條應(yīng)收及預(yù)付款項的管理原則：
�。ㄒ唬╊A(yù)算控制原則：不辦理無資金來源、無預(yù)算或超預(yù)算的預(yù)付款項業(yè)務(wù)。
�。ǘ⿲？顚Ｓ迷瓌t：一事一借，責(zé)任到人，�？顚Ｓ�。
�。ㄈ┘皶r清理原則：及時清理、核銷，避免長期掛賬。原則上前款未清，后款不借。
�。ㄋ模┓诸惞芾碓瓌t：對往來款可按金額、賬齡、往來對象類別和重要程度等標準進行分類管理，區(qū)別對待。
�。ㄎ澹┕珓�(wù)卡優(yōu)先原則：除不具備刷卡條件等特殊條件外，凡納入公務(wù)卡強制消費目錄的公用經(jīng)費開支原則上使用公務(wù)卡支付，不得辦理借款手續(xù)。
第四條應(yīng)收及預(yù)付款項借款程序
（一）辦理借款業(yè)務(wù)時須填制“借款單”，應(yīng)載明借款金額、事由、預(yù)計還款期限、借款人姓名、日期等要素，并履行相應(yīng)審批手續(xù)。
�。ǘ┺k理借款業(yè)務(wù)時須提供與經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的證明材料，如合同、協(xié)議、通知等。
（三）辦理儀器設(shè)備、大宗材料、服務(wù)以及工程項目等采購借款或預(yù)付款項，需完成政府招標采購等程序，并提供相關(guān)資料。
第五條應(yīng)收及預(yù)付款項的清理
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部門應(yīng)加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，及時催收、催交、催報，嚴格控制總額和占用時間，并定期進行清理。
（二）建立往來款日常動態(tài)清理和年末全面清理機制。對應(yīng)收及預(yù)付款項占用情況實時動態(tài)跟蹤清理，年末開展一次全面清理。對掛賬時間超過一年的應(yīng)收及預(yù)付款項，列入重點清理范圍。
第六條應(yīng)收及預(yù)付款項的核銷
�。ㄒ唬┗窘ㄔO(shè)項目發(fā)生的預(yù)付賬款在工程竣工后，應(yīng)及時辦理工程竣工驗收、評審手續(xù)，并核銷往來款項。
�。ǘ┯糜诹阈琴徶玫慕杩�，應(yīng)在完成采購后一周內(nèi)辦理驗收和報賬手續(xù)。
�。ㄈ┢渌麘�(yīng)收及預(yù)付款項業(yè)務(wù)核銷原則上應(yīng)在事項完畢1個月內(nèi)辦理，在承諾還款期限內(nèi)因故未使用或無法核銷的，應(yīng)及時辦理還款手續(xù)。
�。ㄋ模⿷�(yīng)收及預(yù)付款項業(yè)務(wù)原則上應(yīng)在每年年終財務(wù)結(jié)賬前核銷，如因客觀原因需延緩核銷的，須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準，并向財務(wù)部門提交備案說明。
第七條壞賬核銷
�。ㄒ唬┯馄谌昊蛞陨�、確認無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定報經(jīng)批準后予以核銷。核銷的應(yīng)收賬款應(yīng)在備查簿中保留登記。
�。ǘ┤绻写_鑿證據(jù)表明預(yù)付賬款不再符合預(yù)付款項性質(zhì)，或者因供應(yīng)單位破產(chǎn)、撤銷等原因可能無法收到所購貨物、服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)先將其轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，再按照規(guī)定進行處理。
�。ㄈ┯馄谌昊蛞陨�、確認無法收回的其他應(yīng)收款，按照規(guī)定報經(jīng)批準后予以核銷。核銷的應(yīng)收賬款應(yīng)在備查簿中保留登記。
�。ㄋ模┮騿挝换蚬ぷ魅藛T失誤造成無法收回或核銷的應(yīng)收及預(yù)付款項，不得確認為壞賬，除賠償外，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。
�。ㄎ澹┮汛_認為壞賬并已核銷的應(yīng)收及預(yù)付款項，要在訴訟時效內(nèi)積極行使權(quán)利。
第八條單位職工調(diào)離、退休前應(yīng)當(dāng)及時核銷個人借款，未核銷不得辦理相關(guān)人事手續(xù)。
第三章應(yīng)付及預(yù)收款項的管理
第九條應(yīng)付及預(yù)收款項業(yè)務(wù)實行“誰經(jīng)辦、誰審簽、誰負責(zé)”的原則，并及時進行確認。
第十條應(yīng)付及預(yù)收款項的確認
單位收到應(yīng)付及預(yù)收款項后，財務(wù)部門應(yīng)對金額、日期、來源和用途等信息進行認真甄別確認，嚴格按照會計制度進行賬務(wù)處理。
第十一條應(yīng)付及預(yù)收款項的清理
（一）對于按規(guī)定應(yīng)上繳財政、稅務(wù)及其他部門的各類款項，應(yīng)由專人管理，及時足額上繳。
�。ǘ⿲τ谀軌虼_認為單位收入的款項，單位財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。
（三）無法償付或債權(quán)人豁免償還的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報經(jīng)批準后，確認為單位其他收入或上繳財政部門。
第十二條對應(yīng)付及預(yù)收款項確認有誤的，單位財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)調(diào)整。
第四章相關(guān)要求
第十三條往來賬款發(fā)生后，要及時登記入賬，單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員對往來款的時間、金額和事由等應(yīng)進行及時確認和核準，入賬時必須做到業(yè)務(wù)事項明確、科目運用準確以及賬務(wù)處理正確。
第十四條加強往來款項核查，對賬齡長、余額大或余額小但往來頻繁及非正常項目要逐筆逐項分析，并與對方單位或個人進行核對，以雙方認定一致的金額入賬。對有爭議的債權(quán)債務(wù)，及時查證、核實，明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
第五章附則
第十五條本辦法由單位財務(wù)部門負責(zé)解釋。
第十六條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。
往來賬款的管理制度3
第一章總則
第一條為加強集團往來款項的管理、提高資金使用效益，規(guī)避風(fēng)險，及時清理不合理的資金占用，保護集團資產(chǎn)的安全、完整，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合后勤集團的實際情況，特制定本辦法。
第二條本辦法適用于集團下屬各部門、各中心、控股公司（以下簡稱“各單位”）。
第二章往來賬款的范圍與管理體制
第三條本辦法所指往來賬款的核算及管理包括：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。
第四條財務(wù)與資產(chǎn)管理部和各單位同為往來賬款的管理主體。各單位為往來賬款的責(zé)任主體，負責(zé)本單位往來款憑據(jù)的保管、記錄、核對以及核銷工作；財務(wù)與資產(chǎn)管理部為往來賬款的監(jiān)督主體，負責(zé)往來款的賬務(wù)處理、監(jiān)控以及協(xié)助各單位進行往來賬的核對。
第五條財務(wù)與資產(chǎn)管理部應(yīng)與各單位定期進行交流，相互配合，上傳下達，共同做好往來賬款的管理工作，雙方應(yīng)做好往來業(yè)務(wù)發(fā)生憑據(jù)的保管、審核和記錄工作。對往來款項的收付業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)定取得已簽訂的合法合同正本、審批單、發(fā)票、收據(jù)、結(jié)算報告等所有與業(yè)務(wù)發(fā)生有關(guān)的原始憑據(jù)，并妥善保管，收付時要按照相關(guān)的審批程序進行復(fù)核、審批，及時做好明細記錄并登記入賬。
第三章應(yīng)收及預(yù)付款項的管理
第六條應(yīng)收及預(yù)付款是指集團在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權(quán)。應(yīng)收款主要為對外銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位（個人）收取的款項（記賬款），含學(xué)校往來款。
第七條應(yīng)收賬款：各單位須建立應(yīng)收賬款責(zé)任制，重視應(yīng)收賬款的回收工作。各單位負責(zé)人為本單位應(yīng)收款的主要責(zé)任人，各單位結(jié)賬員為本單位應(yīng)收賬款回收工作的主要執(zhí)行人，各單位結(jié)賬員須做好本單位應(yīng)收賬款的憑據(jù)保管、登記備查，及時催收應(yīng)收款項，做好收回款項的核對工作，并定期編制對賬表與學(xué)校財務(wù)部門、集團財務(wù)與資產(chǎn)管理部進行賬務(wù)核對、核銷。
第八條財務(wù)與資產(chǎn)管理部應(yīng)定期編制“應(yīng)收賬款往來單位及賬齡明細表”，報送相應(yīng)的單位負責(zé)人。各單位須及時回收應(yīng)收賬款，對長期未收回的款項應(yīng)盡快查清拖欠原因，及時解決存在問題，減少不合理占用降低壞賬損失風(fēng)險。對預(yù)計應(yīng)收賬款可能發(fā)生的壞賬損失，及時上報財務(wù)與資產(chǎn)管理部。
第九條預(yù)付款項：各單位應(yīng)嚴格控制預(yù)付賬款，實行預(yù)付賬款審批制度，根據(jù)簽訂合同或協(xié)議進行支付。
第十條應(yīng)收及預(yù)付款的責(zé)任單位與財務(wù)與資產(chǎn)管理部應(yīng)密切關(guān)注債務(wù)人的動態(tài)，債務(wù)人發(fā)生破產(chǎn)、改組、兼并、合營等產(chǎn)權(quán)變更時，要及時主張債權(quán)。
第四章其他應(yīng)收款
第十一條其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項，主要包括各種備用金、費用預(yù)支款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款、罰款和賠款等。
第十二條備用金：各單位因工作需要領(lǐng)取備用金的，須向財務(wù)與資產(chǎn)管理部提出申請，確定金額，并由專人領(lǐng)取，期間金額若有變動需向財務(wù)與資產(chǎn)管理部提交備用金金額變動申請。各單位領(lǐng)用的備用金必須于每年6月底、12月底或營業(yè)暫停期間前交回，因工作需要不能交回的，需辦理續(xù)領(lǐng)手續(xù)。
第十三條預(yù)支款：預(yù)支款是指各單位因公需要對外支付款項，但暫未取得相關(guān)付款憑據(jù)情況下，以單位員工個人名義向財務(wù)與資產(chǎn)管理部提請借款。各單位申請預(yù)支款，必須由指定專人辦理，按要求填制預(yù)支單。預(yù)支款的經(jīng)辦人要及時取得相關(guān)票據(jù)辦理沖賬手續(xù)。以上預(yù)支的各類款項原則上需在一個月內(nèi)及時辦理報銷沖賬手續(xù)。如超過三個月以上未辦理報銷手續(xù)的，每月扣發(fā)經(jīng)辦人一定金額的工資，直至結(jié)清預(yù)支款為止。特殊情況，需書面說明理由，并經(jīng)財務(wù)與資產(chǎn)管理部批準后，可以不扣發(fā)工資，原則上前賬不清，后款不借。
第十四條應(yīng)向職工收取的各種墊付款、罰款和賠款等，經(jīng)辦人應(yīng)及時通知相關(guān)單位扣減責(zé)任人當(dāng)月工資。
第十五條財務(wù)與資產(chǎn)管理部須定期對各項其他應(yīng)收款進行清賬，發(fā)現(xiàn)問題及時通報相關(guān)責(zé)任單位。
第十六條禁止各種非因公需要的單位或個人借款，由此造成的經(jīng)濟損失借款的批準人承擔(dān)連帶負責(zé)。
第五章應(yīng)付賬款管理
第十七條應(yīng)付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等發(fā)生的債務(wù)。主要包括接受對方單位的提供商品或勞務(wù)需付而未付的購貨款、勞務(wù)款等。
第十八條應(yīng)付賬款的支付主要包括批量付款以及零星付款，批量付款由采購與招標部統(tǒng)一制作付款審批表，按規(guī)定程序和權(quán)限進行審批后，財務(wù)與資產(chǎn)管理部綜合考慮資金情況予以統(tǒng)一安排。零星的采購款和工程付款憑發(fā)票按規(guī)定程序和權(quán)限付款。
第十九條為加強物資采購和工程建設(shè)合同管理，經(jīng)辦單位須嚴格按照合同的約定付款，未按合同約定提前或超進度支付的款項財務(wù)與資產(chǎn)管理部有權(quán)拒絕支付，超過合同價款的部分必須另行報批。
第二十條對長期無人追索的款項由財務(wù)與資產(chǎn)管理部告知采購與招標部進行調(diào)查，確屬不需付的賬款，報請批示后，及時做賬務(wù)處理。
第六章壞賬損失的管理
第二十一條壞賬損失是指集團未收回的應(yīng)收款經(jīng)批準列入損失的部分。各單位逾期三年以上的且確定無法回收的`應(yīng)收賬款，可在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責(zé)任人員賠償后的應(yīng)收款余額，作為壞賬損失。
第二十二條各單位發(fā)生的壞賬損失，每年年終決算前集中辦理審批。從債權(quán)發(fā)生之日超過三年債務(wù)人未履行償債義務(wù)而形成的壞賬損失，由財務(wù)與資產(chǎn)管理部核定、分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，并報總經(jīng)理辦公會審批，金額超過300000元（含）以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會議審批�？毓晒景l(fā)生的壞賬損失按合同約定逾期三年以上的，或雖未逾期三年以上但有確鑿證據(jù)證明收不回的，由控股公司負責(zé)人審核、公司總經(jīng)理簽批。金額超過50000元的，報總經(jīng)理辦公會審批，金額超過300000元（含）以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會議審批。
第二十三條已確認的壞賬損失，應(yīng)由責(zé)任人出具詳細的書面報告，填制“壞賬損失審批單”，具體列清損失金額、經(jīng)過、原因、責(zé)任、處理意見等內(nèi)容，按規(guī)定程序?qū)徟笤僮髻~務(wù)處理。屬人為原因的，追究單位負責(zé)人的責(zé)任。
第七章內(nèi)部往來的管理
第二十四條內(nèi)部往來指集團與下屬各獨立核算單位之間、集團下屬各獨立核算單位之間的往來，因交易或勞務(wù)需進行結(jié)算時，通過往來核算，不直接劃轉(zhuǎn)資金。
第二十五條集團下屬各獨立核算單位之間往來，由債權(quán)方負責(zé)對賬，債務(wù)方予以確認；集團下屬各獨立核算單位與衛(wèi)生所之間往來的，由衛(wèi)生所負責(zé)對賬，集團下屬各獨立核算單位予以確認。內(nèi)部往來最終需經(jīng)雙方分管會計確認后方可掛賬，杜絕單方掛賬現(xiàn)象。各分管會計必須每月核對一次，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。
第二十六條集團下屬下屬各獨立核算單位原則上不與控股公司進行掛賬，發(fā)生業(yè)務(wù)時直接支付以相應(yīng)憑據(jù)到財務(wù)與資產(chǎn)管理部報賬。
第八章一卡通和充電記賬管理
第二十七條各單位因業(yè)務(wù)需要，在辦事大廳辦理一卡通和充電簽單記賬的，應(yīng)指定專人辦理，并報財務(wù)與資產(chǎn)管理部備案。
第二十八條辦事大廳收銀員為上述情況辦理一卡通和充電簽單記賬時，須由簽單人簽收。
第二十九條為確保各類記賬款項能及時收回，應(yīng)收款由辦理簽單記賬的單位負責(zé)催收。
第三十條各簽單人在辦理一卡通和充電簽單記賬時應(yīng)寫明辦理單位，如實際結(jié)賬單位與簽單不一致，要及時書面告知財務(wù)與資產(chǎn)管理部。
第九章附則
第三十一條本辦法自發(fā)布之日起施行，由財務(wù)與資產(chǎn)管理部負責(zé)解釋。原《浙江農(nóng)林大學(xué)后勤集團往來賬管理辦法》同時廢止。
往來賬款的管理制度4
為加強學(xué)校的資金管理，提高有限資金的使用效益，結(jié)合我校財務(wù)管理的實際情況，特制定本規(guī)定。
一、根據(jù)工作需要，在經(jīng)費指標內(nèi)借款，經(jīng)費負責(zé)人應(yīng)嚴格審核借款理由及借款金額。借款必須由本校正式職工經(jīng)辦，借款人與經(jīng)辦人必須一致。借款經(jīng)辦人因工作調(diào)動或崗位變動，必須先辦理未了款項的清理移交手續(xù)。
二、借款實行前款不清新款不借制度。借款期限一般不得超過一個月（師資培訓(xùn)費借款期限為一年），特殊情況，可填寫延期歸還借款申請，延期最長為一個月。超過期限不還者，自下月起扣工資歸還借款。借款人因調(diào)離等原因無工資者，從審批人工資中扣還。
三、各部門確因業(yè)務(wù)需要設(shè)立周轉(zhuǎn)金的，應(yīng)提出書面報告，說明業(yè)務(wù)特點、借款理由及周轉(zhuǎn)金借支數(shù)額（最高限額為叁仟元），經(jīng)計劃財務(wù)處核準后辦理借支事宜。
四、周轉(zhuǎn)金實行定額管理，每個部門不分經(jīng)費項目，只能設(shè)定一筆周轉(zhuǎn)金，各部門要有專人負責(zé)周轉(zhuǎn)金的借支、使用、清理工作，應(yīng)在12月20日之前結(jié)清周轉(zhuǎn)金借款。凡不及時結(jié)清的部門，下一年度將不予借支周轉(zhuǎn)金。
五、購置設(shè)備、專項維修預(yù)付款：
1、購置設(shè)備，原則上不得支付預(yù)付款，如確需支付預(yù)付款，應(yīng)不超過設(shè)備費的50%。
2、購置進口設(shè)備，因預(yù)付款數(shù)額大、不能及時結(jié)算，借款時間可放寬到半年。
3、購置軟件，若開發(fā)商要求先預(yù)付款，學(xué)校應(yīng)根據(jù)軟件安裝進度付款，付款方式：第一次預(yù)付款數(shù)額不得超過30%；第二次預(yù)付款（軟件安裝后）不得超過30%；第三次付款，憑手續(xù)齊全發(fā)票及固定資產(chǎn)驗收單支付。
4、課題經(jīng)費購置設(shè)備，由課題負責(zé)人嚴格控制預(yù)付款數(shù)額。
5、專項維修預(yù)付款，應(yīng)根據(jù)工程進度付款，預(yù)付款總數(shù)不得超過50%。
6、支付預(yù)付款，須填寫“預(yù)付款審批單”，預(yù)付款時間超過半年不能結(jié)算的，須經(jīng)分管財務(wù)校長審批。
六、應(yīng)付設(shè)備、工程保修款：嚴格按合同辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
往來賬款的管理制度5
第一章總則
第一條為加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范往來款項的使用、清理、結(jié)算等，提高資金使用效率，保障學(xué)校資金安全，明確相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《政府會計制度》及其他相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。
第二條本辦法所指往來款項是指學(xué)校日常各項經(jīng)濟活動中處于結(jié)算過程中的資金,包括具有應(yīng)收性質(zhì)的債權(quán)類資金和具有應(yīng)付性質(zhì)的債務(wù)類資金。
第二章債權(quán)類資金管理
第三條債權(quán)類資金包含財政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款。本辦法所指債權(quán)類資金僅涉及應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款三個會計科目。
�。ㄒ唬⿷�(yīng)收賬款是指學(xué)校應(yīng)該收取但尚未收到的款項，包括應(yīng)當(dāng)收取但尚未收到的學(xué)雜費、住宿費、各種代收費、各種賠款、經(jīng)營收入及尚未收到的其他款項。
�。ǘ╊A(yù)付賬款是指學(xué)校暫時墊付給其他有關(guān)單位或個人的各種款項，包括工程預(yù)付款、設(shè)備預(yù)付款、材料費預(yù)付款以及各類會務(wù)培訓(xùn)費預(yù)付款項等。
�。ㄈ┢渌麘�(yīng)收款是指學(xué)校除財政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利以外的其他各項應(yīng)收及暫付款項。
第四條債權(quán)類資金管理原則
�。ㄒ唬⿲Ｈ素撠�(zé)原則。應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款經(jīng)辦人為直接責(zé)任人，經(jīng)辦單位負有審批、監(jiān)管和協(xié)助清理責(zé)任。
�。ǘ┘皶r結(jié)算原則。借款須一事一借，及時結(jié)算，前賬不清，后款不借。
第五條債權(quán)類資金辦理規(guī)定和流程
（一）辦理規(guī)定
1.應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款的經(jīng)辦人須為本校在職在編、同工同酬教職工，離退休人員、學(xué)生和非學(xué)校正式職工不能辦理。
2.采購貨物或購買服務(wù)形成的預(yù)付賬款應(yīng)提供有效合同（協(xié)議）。
3.辦理基本建設(shè)工程、修繕工程預(yù)付賬款，應(yīng)根據(jù)有效合同，在項目經(jīng)費預(yù)算內(nèi)嚴格按學(xué)校有關(guān)經(jīng)費審批權(quán)限的規(guī)定辦理預(yù)付賬款支出手續(xù)。
4.辦理版面費、專利申請（維護）費等應(yīng)收款項，應(yīng)提供錄用通知書或收費通知書。
5.參加會議形成的應(yīng)收款項，例如會議注冊費或參訓(xùn)培訓(xùn)費，應(yīng)提供提前預(yù)交相關(guān)費用可以享受優(yōu)惠折扣的通知。
�。ǘ┺k理流程
應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款辦理分為個人因公借款和單位往來預(yù)付款。
1.個人因公借款業(yè)務(wù)辦理流程
�。�1）借款人填寫《石河子大學(xué)個人借款單》（以下簡稱“借款單”，詳見附件1）和網(wǎng)上預(yù)約借款單，真實準確填寫借款人姓名、款項用途、借款金額、開支項目、借款還款承諾等內(nèi)容；
�。�2）借款人將經(jīng)本人簽字的借款單提交給單位或項目負責(zé)人審核；
（3）單位或項目負責(zé)人對借款人的正式職工身份、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性及借款人簽字的真實性負責(zé)審核確認后在借款單上簽字；
（4）經(jīng)辦人憑填寫完成的借款單或網(wǎng)上預(yù)約單等材料,按照《石河子大學(xué)財務(wù)審批制度》進行審批，審批后到計財處辦理借款手續(xù)。
2.單位預(yù)付款主要業(yè)務(wù)辦理流程
（1）經(jīng)辦人填寫一式三聯(lián)的《石河子大學(xué)預(yù)付款請款單》（以下簡稱“請款單”，詳見附件2），真實準確填寫經(jīng)辦人姓名、款項用途、金額、開支項目等內(nèi)容；
（2）經(jīng)辦人將經(jīng)本人簽字的請款單提交項目負責(zé)人和本單位業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交本單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽字，并加蓋單位公章；
（3）項目負責(zé)人和單位分管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)確認預(yù)付款經(jīng)辦人的正式職工身份，并對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性及經(jīng)辦人簽字的真實性負責(zé)，單位主要領(lǐng)導(dǎo)負審批責(zé)任；
�。�4）經(jīng)辦人憑請款單及相關(guān)材料,按照《石河子大學(xué)財務(wù)審批制度》進行審批，審批通過后到計財處辦理預(yù)付款支出手續(xù)；
�。�5）財務(wù)人員審核無誤后，進行賬務(wù)處理并辦理付款手續(xù)，留存請款單第二聯(lián)，作為查詢、催報的依據(jù)。
第六條債權(quán)類資金期限要求及報銷處理
應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款事項一經(jīng)產(chǎn)生，經(jīng)辦人須及時到計財處辦理應(yīng)收賬款還款和預(yù)付賬款的核銷。
(一)基本建設(shè)工程、修繕工程預(yù)付的進度款，須在得到基建處的支付審核意見后，憑發(fā)票辦理核銷手續(xù)。
(二)儀器設(shè)備預(yù)付賬款，須在安裝驗收合格后一個月內(nèi)辦理核銷手續(xù)（辦理核銷手續(xù)應(yīng)提供的資料包括：發(fā)票、儀器設(shè)備驗收報告、固定資產(chǎn)入庫單、中標通知書或成交公告、合同等）。
（三）會務(wù)費、培訓(xùn)費、版面費等借款須在借款產(chǎn)生后3個月內(nèi)辦理報銷或還款手續(xù)。
第七條債權(quán)類資金管理的責(zé)任分工
�。ㄒ唬┙�(jīng)辦人的責(zé)任
1.經(jīng)辦人是報銷或還款的直接責(zé)任人，對借款的申請、跟蹤追索報賬憑據(jù)、辦理報銷或還款手續(xù)承擔(dān)直接責(zé)任。
2.經(jīng)辦人須在欠款規(guī)定期限內(nèi)辦理報銷或還款手續(xù)。
3.經(jīng)辦人出國（境）3個月以上的，或者退休、校內(nèi)調(diào)動、調(diào)離學(xué)校、辭職的，應(yīng)結(jié)清本人經(jīng)辦的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款。
�。ǘ┙�(jīng)費審批人（項目負責(zé)人）的責(zé)任
1.經(jīng)費審批人（項目負責(zé)人），對本單位或本項目經(jīng)費應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款的辦理、使用、報銷結(jié)算和追償工作負直接管理責(zé)任；
2.經(jīng)費審批人（項目負責(zé)人）應(yīng)當(dāng)督促經(jīng)辦人按規(guī)定及時辦理報銷或還款手續(xù)；
3.預(yù)付賬款確需變更經(jīng)辦人的，經(jīng)費審批人（項目負責(zé)人）須督促和落實交接工作，及時辦理經(jīng)辦人變更手續(xù)，并督促新的經(jīng)辦人繼續(xù)履行預(yù)付款沖銷、追償責(zé)任。
（三）經(jīng)辦單位的責(zé)任
經(jīng)辦單位應(yīng)嚴格按照國家、兵團及學(xué)校的規(guī)定，做好本單位應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款的審批、監(jiān)管和清理，及時做好催收、催報、催記和催結(jié)工作，高度關(guān)注并積極防范財務(wù)風(fēng)險。
�。ㄋ模┯嬝斕幍呢�(zé)任
1.根據(jù)有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度審核辦理應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)，準確及時錄入相關(guān)信息；
2.定期清理全校應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款，將未及時報銷或還款的明細表發(fā)到各經(jīng)辦單位，由各經(jīng)辦單位負責(zé)通知經(jīng)辦人及時辦理報銷或還款手續(xù)；
3.計財處報賬會計具體落實債權(quán)類資金的核算，提醒督促經(jīng)辦人及時結(jié)清債權(quán)，對形成的債權(quán)終身負責(zé)。
�。ㄎ澹┤耸绿幍呢�(zé)任
對于擬辦理離職、調(diào)動、退休的人員，人事處在辦理相關(guān)審批手續(xù)時，應(yīng)先由計財處審核應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款是否已核銷，待計財處簽字蓋章確認后方可同意其辦理相關(guān)手續(xù)。
（六）國際交流與合作處的責(zé)任
對于擬辦理出國（境）3個月以上的人員，國際交流與合作處在辦理相關(guān)審批手續(xù)時，應(yīng)先由計財處審核應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款是否已核銷，待計財處簽字蓋章確認后方可同意其辦理相關(guān)手續(xù)。
�。ㄆ撸⿲徲嬏幍呢�(zé)任
審計處應(yīng)當(dāng)不定期開展全校未按時結(jié)清應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款專項審計工作。
第八條逾期未報銷或還款處理
�。ㄒ唬⿲τ诔^3個月期限未辦理報銷或還款的個人借款，經(jīng)催報后無正當(dāng)理由不報賬還款的，計財處根據(jù)借款人在借款單上的承諾從其工資中扣還借款；
�。ǘ⿲τ跓o正當(dāng)理由逾期未報銷或還款的人員，不得辦理離職以及3個月以上的出國（境）財務(wù)手續(xù)；
�。ㄈ┯馄�3個月經(jīng)催報仍不報銷或還款的相關(guān)責(zé)任人員，計入大學(xué)誠信系統(tǒng)，并停止辦理其借款業(yè)務(wù)，待報銷或還款完成后再從誠信系統(tǒng)中移出；
�。ㄋ模┯捎谔厥馇闆r無法在工資中扣款且借款超過6個月未還的，按照法律法規(guī)追究其有關(guān)責(zé)任；
�。ㄎ澹┙�(jīng)辦單位應(yīng)嚴格履行追還欠款的職責(zé)。對于存在超過3個月期限未報銷或還款的借款業(yè)務(wù)，學(xué)校將在年度績效考核評價中給予相應(yīng)扣分處理。
第三章債務(wù)類資金管理
第九條債務(wù)類資金包含應(yīng)交增值稅、其他應(yīng)交稅費、應(yīng)繳財政款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付利息、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、長期應(yīng)付款。本辦法所指債務(wù)類資金僅涉及應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款三個會計科目。
（一）應(yīng)付賬款是指學(xué)校因購買材料、物資等應(yīng)付的償還期限在1年以內(nèi)（含1年）的款項。
�。ǘ╊A(yù)收賬款是指學(xué)校根據(jù)合同或協(xié)議規(guī)定預(yù)收的款項。
（三）其他應(yīng)付款是指學(xué)校除應(yīng)交增值稅、其他應(yīng)交稅費、應(yīng)繳財政款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付利息、預(yù)收賬款之外的其他各項償還或結(jié)算期限在1年內(nèi)（含1年）的應(yīng)付及暫收款項，如保證金、押金、學(xué)費暫存、科研經(jīng)費暫存、取得應(yīng)轉(zhuǎn)撥給附屬單位的財政補助經(jīng)費等。
第十條債務(wù)類資金管理原則
�。ㄒ唬┓诸惞芾碓瓌t。應(yīng)付及預(yù)收款項應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學(xué)校管理需要設(shè)置明細科目分類管理。
（二）及時清理原則。對來源信息明確的應(yīng)付及預(yù)收款項，有關(guān)單位及個人應(yīng)按規(guī)定及時辦理入賬、結(jié)算手續(xù)，不得長期掛賬。
第十一條債務(wù)類資金辦理規(guī)定及流程
�。ㄒ唬└黝愘|(zhì)保金的支付，須根據(jù)規(guī)定或合同（協(xié)議）約定的質(zhì)量保證時間，到期后確認已無質(zhì)量問題，經(jīng)相關(guān)部門審批，收款單位開具收據(jù)，待驗收的項目還須辦理驗收手續(xù)后，方可到計財處辦理支付手續(xù)。
（二）各類保證金及押金的支付，個人辦理須提供原始收據(jù)，并填寫《石河子大學(xué)借（領(lǐng)）款據(jù)》；單位辦理須自行開具收據(jù)，并經(jīng)相關(guān)部門審批后到計財處辦理支付手續(xù)。
�。ㄈ⿲W(xué)費類暫存款的核銷，查明學(xué)生信息及資金用途后，計財處應(yīng)及時做收入賬務(wù)處理。
�。ㄋ模┛蒲蓄悤捍婵畹暮虽N，科研負責(zé)人應(yīng)在計財處指定網(wǎng)址自行查詢來款情況，并在款項到賬后3個月之內(nèi)及時辦理科研經(jīng)費入賬手續(xù)；對于3個月以上無人認領(lǐng)的款項，計財處與科研處建立聯(lián)系制度，及時查詢核對相關(guān)信息，并督促相關(guān)負責(zé)人及時辦理入賬手續(xù)。
（五）其他類暫存款的核銷，如非同級財政撥款等，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)在計財處指定網(wǎng)址自行查詢來款情況，并在款項到賬后3個月之內(nèi)及時辦理入賬手續(xù)。
（六）屬于3年以上無法償付或債權(quán)人豁免償還的其他應(yīng)付款項，由計財處按照年度匯總，提交學(xué)校審議同意后，列入學(xué)校其他收入，并建立備查簿。
（七）對列入其他收入的款項，今后若被確認，須辦理入賬及資金支付結(jié)算手續(xù)的，有關(guān)單位及個人應(yīng)提供有效的證明材料及相關(guān)資料，經(jīng)學(xué)校有關(guān)部門核實簽批，報計財處審核后，按照審批意見辦理。
第四章附則
第十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。
第十三條本辦法由計財處負責(zé)解釋。
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