財務管理制度(集錦15篇)
在現(xiàn)在的社會生活中，需要使用制度的場合越來越多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？以下是小編為大家收集的財務管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財務管理制度1
一、財務工作堅持厲行節(jié)約、精打細算、合理開支、保證運轉(zhuǎn)的管理原則，實行集體領導、分工負責的財務管理辦法。
二、嚴格執(zhí)行辦公室財務管理制度，建立健全各類賬務，及時準確地做好會計核算工作，做到賬賬相符，賬實相符，賬物相符。
三、經(jīng)費開支實行“分級審批”辦法。
1、經(jīng)費開支范圍：
�。�1）經(jīng)常性開支，每月發(fā)生的日常開支。
（2）臨時性開支，包括辦公耗材、差旅費、公務接待費、會務費、固定電話費、辦公設備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。
（3）辦公設備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、復印機、辦公家具等設備購置及大型基建維修項目。
�。�4）其他開支。
2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會研究同意后，由辦公室主任審批。
四、嚴格履行財務票據(jù)報銷程序，報銷單據(jù)必須由經(jīng)辦人列清事由并簽字，經(jīng)財務組審查后，報請辦公室主任審批。
接待費支出，按《文博會接待管理制度》相關規(guī)定，提供相應票據(jù)及資料，經(jīng)財務組審查后，報請辦公室主任審批。
五、辦公室日常辦公用品實行統(tǒng)一購置配備，統(tǒng)一發(fā)放，統(tǒng)一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續(xù)。嚴格配備標準，盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價廉的辦公設備，不購買高檔辦公用品。
六、規(guī)范報銷程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過現(xiàn)金結算起點（1000元）的開支，原則上以轉(zhuǎn)賬方式結算，不得使用現(xiàn)金結算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務卡強制結算目錄》規(guī)定范圍內(nèi)的公務支出，一律使用銀行卡刷卡結算。
七、及時報銷各項開支費用，接待費、差旅費等費用自發(fā)生之日起7日內(nèi)報財務組審查，車輛燃料費用按月結算報銷。
八、辦公室財產(chǎn)實行統(tǒng)一造冊登記管理，按造冊登記的財產(chǎn)名稱、數(shù)量分別進行使用和管理。實行人員調(diào)入調(diào)出財產(chǎn)移交管理制度，如有財產(chǎn)缺失的，由有關責任人照價賠償，工作人員辦理調(diào)動等手續(xù)時，須先結清財務及財產(chǎn)移交手續(xù)，否則不予辦理其相關手續(xù)。辦公室財產(chǎn)不得借出，如須借出，需經(jīng)主任批準，辦理借用手續(xù)后方能借出，損毀、遺失財產(chǎn)一律照價賠償。
九、財務組及財務會計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務運行狀況進行分析，并向負責人及分管領導報送財務報表。
十、加強財會檔案資料管理，財會人員應按要求記賬，及時做好立卷歸檔，并妥善保管。
十一、按照“誰簽字，誰負責”的原則，明確職責、分工，出現(xiàn)問題追究相關人員責任。
財務管理制度2
一、明確崗位職責，實行財務集中管理
1、機構設置：全鄉(xiāng)各機關、單位、村社財務實行分級管理、集中結算、分別核算，由鄉(xiāng)財政所統(tǒng)一代理各機關、單位、村社的財務會計核算和資金收支結算。
2、崗位設置：財政所內(nèi)要分別設立單位辦公室和財政總預算會計、單位核算會計、資金結算會計、專項資金管理以及國有資產(chǎn)管理、農(nóng)村財務管理、財務收支監(jiān)督稽核等業(yè)務崗位，實行一人多崗和一崗多人。各財務單位均要分別確定單位財務審批、審核和報賬員，并保持人員相對穩(wěn)定，各村社均由村文書作為統(tǒng)一的報賬員。
3、職能劃分：財政所辦公室主要負責單位的日常工作和檔案管理，以及黨政領導交辦給財政所的臨時性工作任務；財政總預算會計崗位主要負責財政預、決算編制業(yè)務，負責財政資金的調(diào)度、平衡，組織預算執(zhí)行；單位核算會計崗位主要負責各代理單位的財務核算，協(xié)助代理單位內(nèi)部財務管理；資金結算會計崗位主要負責財政預算內(nèi)、外資金、專項資金、單位資金和村社集體資金的收支結算，保證資金安全；專項資金管理崗位主要負責辦理各種專項資金的領撥、使用、報賬和財務核算；國有資產(chǎn)管理崗位主要負責全鄉(xiāng)國有資產(chǎn)的修購配置、調(diào)配使用和出入登記工作，確保資產(chǎn)的安全完整；農(nóng)村財務管理崗位主要負責村社集體資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監(jiān)督管理；監(jiān)督稽核崗位主要負責各種專用票據(jù)的管理，對財政所內(nèi)各業(yè)務崗位經(jīng)辦的收支憑證進行復核審查，組織鄉(xiāng)、村的財務檢查和專項審計，負責查處財務違紀事項的牽頭、協(xié)調(diào)工作。
4、集中結算：對統(tǒng)管的行政事業(yè)單位和村社集體，一律取消其所有的銀行賬戶和出納崗位，實行“零戶統(tǒng)管”，由財政所資金會計統(tǒng)一辦理各單位、各村社的資金收付結算。
5、集中核算：由鄉(xiāng)財政所對統(tǒng)管的鄉(xiāng)級行政事業(yè)單位和村社集體財務全面實行“代理記賬、集中核算、無償服務”，取消所有代理記賬單位的
— 1 —所有會計崗位。每個財務主體單位只設一名報賬員，由財政所按所統(tǒng)管的單位分別建賬，對村社集體財務應以村、社分別核算，以分清財務主休、明確資金權屬。對財務清理不徹底，分別建賬確有困難的，可暫以村為單位建立過渡賬，明細核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設立單位、集體收支賬務。
二、加強收支管理，規(guī)范資金結算秩序
1、嚴格收入管理，實行村賬鄉(xiāng)管。改變資金分散管理、會計人員分散管理、財務核算分散管理為集中統(tǒng)一管理。對各種農(nóng)戶繳款，由財務人員分戶、分次開票。
2、實行資金統(tǒng)管，杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會計主體、資金權屬和財務審批“三權不變”的前提下實行收支兩線、定期報賬。對所收資金實行直達國庫、財政專戶或財政統(tǒng)管的單位賬戶。對非現(xiàn)金往來結算由財政所直接實行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)。各村社、各單位不得以任何理由在體外開立單位、集體賬戶。
3、規(guī)范資金結算，實行封閉運行。對行政事業(yè)單位應繳預算和應繳專戶的資金分別直達國庫和財政專戶，不得直接記入單位收入，更不得公款私存或以個人名義收取單位或集體的各種資金。對單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費實行財政直發(fā)；對各單位和村社日常開支，由鄉(xiāng)財政所一次性核定預借備用金；開支發(fā)票統(tǒng)一由單位報賬員定期報賬，實行資金直達用款單位或個人賬戶，年終一次性歸還備用金，徹底杜絕截留坐支現(xiàn)象。
三、規(guī)范資金渠道，健全財務管理體系
1、全鄉(xiāng)財務實行專項預算和部門綜合預算管理辦法，建立嚴格的預算指標控制制度，徹底理順村社和各單位的財權、事權關系。根據(jù)村社和各單位的職能職責，在上級統(tǒng)一的財力保障標準的基礎上，確定財政補助比例或補助數(shù)額。整合各單位和村社的其他資金，實行部門綜合預算和村社集體資金預算，重點專項資金實行財政直接管理。嚴格預算約束，強化預算鋼性。
2、鄉(xiāng)財政所要按照“兩上兩下”的單位預算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴審查各單位和村社預算，作出單位和村社綜合預算— 2 —批復。
3、建立財政資金保障機制，鄉(xiāng)財政所要妥善調(diào)度資金，根據(jù)各單位和村社的用款計劃和時間進度進行撥款，做到資金調(diào)撥進度和時間進度基本同步。
4、各單位、各村社要通過爭取上級補助、開展單位創(chuàng)收活動等多渠道增加本單位收入，確保單位正常運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)收支平衡，略有節(jié)余。鄉(xiāng)財政對各單位經(jīng)費的自給能力實行激勵約束機制。
5、財政所財務人員和單位報賬員，要按指標控制賬、財產(chǎn)物資賬、資金核算賬規(guī)范設立相應的各類總賬，明細賬和備查賬，
6、各行政事業(yè)單位職工，只能與本單位報賬員發(fā)生個人財務往來，納入本單位財務核算，財政所不得與其它單位職工個人直接發(fā)生財務關系，不得辦理任何超預算開支的資金結付。
7、鄉(xiāng)財政所每半年要向鄉(xiāng)人大主席團和鄉(xiāng)政府分管領導提供一次財政預算執(zhí)行情況，每季度向政府鄉(xiāng)長提供一次各單位預算執(zhí)行情況，按月向各統(tǒng)管的獨立核算單位提供會計報表。
四、強化財務管理，嚴格費用報銷審核
1、財務審批程序。各單位和村社費用開支，實行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開支發(fā)票嚴格堅持“一單三簽”和財務復核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書”詳細開支情況、經(jīng)單位會計人員進行發(fā)票要素審核，涉及補助的費用報銷，要由單位財務負責人確定報銷標準和金額。未經(jīng)財務負責人審核的發(fā)票，財務審批人不得審簽，未經(jīng)財政所長復核的發(fā)票，資金會計不得辦理資金結算，核算會計不得受理做賬。10人以上的單位開支，由單位財務負責人審核、單位法人（或委托人）獨立審批，法人經(jīng)辦的支出不得自行審簽；10人以下的行政事業(yè)單位開支，由政府分管領導審核，單位負責人審批。單位負責人經(jīng)辦的支出，由政府鄉(xiāng)長審批；村社集體開支由村主任審核、鄉(xiāng)長審批，村主任經(jīng)辦的支出由支部書記審核。財務審核人對報賬人提交審核的開支發(fā)票，要明確簽署審核意見，對不屬實或需進一步調(diào)查核實的開支發(fā)票，要明確提出處理意見，原則上不得將原始票據(jù)退還經(jīng)辦人重新變通、完善。
2、費用報銷辦法。各單位費用開支要嚴格堅持開支范圍和標準，實行“定期報賬，逾期不報”的辦法。對黨政實職領導和單位負責人的非上交性職務消費實行“定額控制，憑票報銷，超支不報，節(jié)約歸公”。對其他人員實行實報實銷。實行包干補助的人員，在補助范圍內(nèi)不得再報銷費用。
3、報賬結算程序。對供給內(nèi)直發(fā)的鄉(xiāng)、村、社固定性人員經(jīng)費，由財政直接列支，直接頂?shù)指鲉挝活A算指標。各單位、各村社的其它費用、福利開支，由單位報賬員憑“一單三簽”后的原始發(fā)票，經(jīng)復核后，到資金會計處辦理資金結算和票據(jù)移交。
4、債務往來管理。各單位和村社都要制定切實可行的增收節(jié)支和債務消化目標，及時清理往來，力所能及地搞好債務劃轉(zhuǎn)，防止新增債務。從嚴控制內(nèi)部職工的借款規(guī)模，嚴格執(zhí)行“前借未清，不得辦理新借”的規(guī)定。
5、開支發(fā)票審核。各單位職工在外開支，要嚴格堅持“誰經(jīng)辦，誰報賬，誰結付”的辦法，嚴禁以單位名義在外，掛賬。要重點加強對公務租車、接待用餐、物資采購和在外出差開支的管理。財務人員必須嚴把原始憑證審查和資金支付關，不得經(jīng)辦超標準、超范圍、超預算等各類違規(guī)支出。
6、激勵約束機制。各單位都要建立增收節(jié)支、勤儉辦事的激勵約束機制，對沒有突破個人開支定額的節(jié)約部份，可由本單位在年度綜合預算經(jīng)費內(nèi)，在節(jié)約額的50％以內(nèi)發(fā)給個人節(jié)支獎勵。
五、嚴格開支標準，從嚴控制支出規(guī)模
公用支出本著勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)先保證水電、電話費和機關公務支出。以下是政府機關公用支出管理的相關規(guī)定，其他單位可參照執(zhí)行。
1、水電費：公用辦公的水電費由單位負擔，個人用電實行定額補助，每人每月補助20元。
2、打印費：各辦公室打印文件、報表及其他資料，統(tǒng)一交黨政辦室打�。h政辦公室按打印數(shù)量收取適當費用），無特殊情況不得在營業(yè)性打印部打印，否則，打印費用由個人負責。
3、電話費：電話費實行包干使用，享受正科級待遇的黨政實職領導每人每月300元，黨政副職、享受正科級以上待遇的非實職領導每人每月150元，享受副科級待遇的非實職領導和辦公室主任每人每月70元，其他干部每人每月40元，政府辦公室每月80元包干使用。
4、差旅費：由書記出據(jù)出差通知單并核定生活、住宿補助金額：出差開支往返車、船、飛機費據(jù)實報銷；其他差旅費開支包干使用（包括住宿費、生活補助、乘車補助、市內(nèi)交通費），到縣城出差50元/天/人(家住城區(qū)的按30元計算)，到縣外市內(nèi)出差100元/天/人，在市外省內(nèi)出差150元/天/人，到省外出差200元/天/人，到經(jīng)濟特區(qū)出差250元/天/人；特殊情況經(jīng)鄉(xiāng)主要領導同意接待的生活費外，超標準開支一律自理。外出學習、培訓時間較長的（一個月以上），不適用該補助標準，根據(jù)情況適當補助，但縣內(nèi)不得超過15元/天，縣外市內(nèi)20元/天，市外省內(nèi)30元/天，省外40元/天，經(jīng)濟特區(qū)50元/天。
5、租車費：一般情況不允許任何人租車，因工作需要急需租車的，在請示書記或鄉(xiāng)長同意后，由辦公室出據(jù)租車通知單，并經(jīng)主要領導簽字后方可租車。
6、業(yè)務招待費：來人來客一律在政府伙食團就餐，不準找包包煙。確需進營業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的，在請示書記或鄉(xiāng)長同意并確定標準后方可就餐和找包包煙。所有來人來客就餐均由辦公室出據(jù)就餐通知單，月末憑通知單結算。煙、酒等由財政所派專人統(tǒng)一采購，煙、酒分別由政府辦公室、財政所管理員管理，管理人員必須做好出庫登記。
7、辦公設備購置費：各辦公室因開展工作需要購置辦公用品的，由各辦公室提出申請，經(jīng)領導審批后，交財政所統(tǒng)一購置。
六、強化財務監(jiān)督，嚴肅資金結算紀律
1、所有鄉(xiāng)、村干部和其它人員，未經(jīng)財政所審查和財務人員委托，不得從事財務收支活動。各單位、各村社有關財務收支的文件、合同、協(xié)議等相關資料要抄送交鄉(xiāng)財政所存查、備案。
2、財務人員收款一律使用監(jiān)管專用收據(jù)，單位和村社收款及結算資金由財政所審查后核發(fā)票據(jù)。實行數(shù)量控制、交舊領新，徹底杜絕白條收支和票據(jù)混開的現(xiàn)象。
3、建立國有資產(chǎn)管理責任制，實行資產(chǎn)修購、進出登記，確保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權限，落實每綜資產(chǎn)的具體管理責任人，鄉(xiāng)財政所要與每一個管理人員簽訂責任書。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機關批準，任何單位和個人都不得擅自改變資產(chǎn)用途，或者調(diào)配、交換資產(chǎn)。
4、財政所要與稅務、國庫、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對賬。做到隨發(fā)生、隨結算，隨做賬，不得出現(xiàn)臨時性票外收款。單位和村社結報票款，必須檢核所發(fā)票據(jù)，實行票款同行。徹底杜絕先交錢后交票和只交票不交錢的的現(xiàn)象，保證各項收入真實準確。
5、財務收支考核一律以單位核算會計賬面數(shù)字為準。
6、鄉(xiāng)財政所要定期審查村社財務，防止集體資產(chǎn)流失。
財務管理制度3
為加強財務管理，實行民主理財，特制定以下財務管理制度：
一、財務人員必須認真學習財政、財務、稅務等方面的方針、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務能力，負責搞好財務工作。
二、堅持一支筆審批報帳和會計管帳不管錢，出納管錢不管帳的原則，切實履行財務人員的工作職權。出納和會計有權拒絕白紙條入帳和不合理的開支，有權拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領導審批的票據(jù)。財務人員應主動當好村民委員會的參謀，經(jīng)常分析財務情況，及時向領導匯報財務收支情況。
三、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現(xiàn)金以個人名義借貸，未經(jīng)主管領導批準，任何人不得向村民委員會借支現(xiàn)金。
四、村民主理財小組定期審核會計的財務收支單據(jù)，無民主理財小組審核印鑒的單據(jù)，會計不得入帳。
五、財務人員應如實提供財務發(fā)生情況，自覺接受村務監(jiān)督小組、民主理財小組的監(jiān)督和審計核查。
六、加強民主監(jiān)督，實行民主理財，財務人員要做到財務相符、帳物相符、帳帳相符，帳目日清月結，按季公布，年度清理審計。財務收支情況須交村民代表會議審議通過后立卷歸檔
財務管理制度4
財務管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟活動之中，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、進、銷、調(diào)、存每一環(huán)節(jié)都離不開財務的反應和調(diào)控。企業(yè)為了更好的發(fā)展，財務管理和公司營運管理應該同步，業(yè)務和財務管理要充分融合�；谶@樣的觀點，財務管理不再是簡單的事后核算和財務數(shù)據(jù)處理問題，而應該是在業(yè)務活動環(huán)節(jié)和過程中，充分滲透財務管理，包括財務管理的意識、手段和方式。
財務管理是企業(yè)管理的基礎，是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞。加強財務管理能夠促進企業(yè)節(jié)約、控制費用、降低消耗，合理運用資金，提高資金的使用效果，防止資金的浪費，更加有效地提高經(jīng)濟效益。財務管理體系的建立和優(yōu)化，我們可以從以下幾個方面建立流程和制度：
企業(yè)建立和完善財務管理體系，首先要賦予和定位好財務部門的管理職能，即財務部門在公司運營管理中的角色如何定位，同時也包括崗位的設置與崗位職責的界定。公司賦予財務部門的職能，決定著財務體系的搭建模式；財務體系的運作模式，又決定著財務部門各個崗位的職責。對于中小企業(yè)財務部門的職能如何設計呢？下面看看財務部門常見的管理職能有哪些，以及財務崗位職責有哪些。
財務規(guī)劃職能，在企業(yè)管理中至關重要。財務規(guī)劃要與企業(yè)發(fā)展充分融合，企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃很大程度上體現(xiàn)在財務目標上，那么這些財務目標的實現(xiàn)，就需要財務管理的規(guī)劃職能。財務規(guī)劃是財務管理體系的前提和基礎，財務管理的整體規(guī)劃，決定財務管理體系的模式。財務規(guī)劃包括：
財務部門根據(jù)公司的發(fā)展目標，結合企業(yè)的業(yè)務運作模式，對財務運作模式、流程與制度進行規(guī)劃，并不斷對財務管理體系進行優(yōu)化和改進。財務管理體系的規(guī)劃輸出形式包括：財務管理政策、財務目標、財務管理流程與制度，以及財務管理的組織機構職能。
根據(jù)公司發(fā)展目標，設定公司中遠期財務目標，以及階段性財務目標，并制定和實施財務目標的實施方案，對財務目標實現(xiàn)過程和達成結果進行監(jiān)控。財務目標的規(guī)劃，不僅僅是財務指標的設定，要承接企業(yè)的發(fā)展目標，在業(yè)務運作中找到重要切入點。財務目標的規(guī)劃還包括實現(xiàn)和達成目標的路徑和方法，以及為此而規(guī)劃相應組織及資源的配置。財務規(guī)劃一定要與企業(yè)的業(yè)務運作充分融合，對業(yè)務運作的過程和結果，具有強有力的預警和監(jiān)控作用。
根據(jù)企業(yè)財務組織的角色定位，以及業(yè)務運作特點，組建財務管理組織機構，設置并不斷優(yōu)化財務管理崗位人員。財務管理的組織機構要不斷優(yōu)化，以適應企業(yè)發(fā)展的需要。根據(jù)財務管理需求，不斷培訓提升財務人員及各部門財務關聯(lián)人員的業(yè)務能力及質(zhì)素。財務管理組織規(guī)模要與企業(yè)的發(fā)展階段相適應，不是越龐大越健全。
現(xiàn)代企業(yè)的財務管理組織，應該是充分參與企業(yè)的決策和規(guī)劃，重點在于財務管理體系的科學設計和全面規(guī)劃上，而不應將財務管理的組織規(guī)模擴大化，以行使財務管理的所有職能。換而言之，財務管理的組織規(guī)劃，不是簡單的人員疊加，而是通過合理規(guī)劃，將財務管理融入企業(yè)的業(yè)務運作之中，利用現(xiàn)代的信息技術，達到財務管理精準快捷，財務管理組織精簡高效。
根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，對公司投資料融資進行規(guī)劃、制訂方案，并嚴格按照規(guī)劃實施執(zhí)行。
根據(jù)成熟市場及新客戶情況，與市場部門一齊對次年度的銷售規(guī)模、銷售量進行預測，預算次年度的銷售額。預算銷售額是財務預算中其它預算類目的基礎和前提。
成本預算，主要是業(yè)務運作過程中，所有發(fā)生成本的科目，包括物料、設備、設施、人員、場地、物流、信貸、稅務等。
收支預算是將所有產(chǎn)品或服務銷售額預算匯總，以及所有成本預算匯總，來預算收支平衡收益表。根據(jù)銷售額與成本預算結果，可以對各個科目的收支額度預算，為資產(chǎn)、負債、投資、融資預算奠定基礎。
有了銷售額預算、成本預算和收支預算結果，即可以預算出利潤額（率）。原則上，企業(yè)的利潤率需要保持一定的空間（值），即利潤率通常是企業(yè)既定值。率利潤額（率）的預算，可以按照訂單為主體，也可以按照企業(yè)的組織為單位，分別進行預算。
財務核算職能就是按照財務制度和要求，對實際業(yè)務結果與財務預算進行全面充分的核查，不僅僅是對數(shù)據(jù)的核對，也是對問題的核查。對偏離財務目標、財務預算結果的，要找出原因，要求業(yè)務部門制定改進方案，杜絕類似問題再次發(fā)生。
在現(xiàn)實中很多中下企業(yè)，財務核算成為了財務部門的主要職能甚至全部職能，如果財務部門僅僅是被動的事后核對或核算，而沒有行使規(guī)劃、預算的職能，那么企業(yè)財務管理職能是局限的、不完全的。財務核算的項目通常有：
財務報表、檔案、票據(jù)的管理，應結合官方稅務部門的具體要求，制訂相應的檔案管理制度，具體見本章后面的內(nèi)容。檔案管理通常包括：
�、俑鶕�(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，進行財務管理的總體規(guī)劃，包括財務策略、風險管控、融資管控、稅務管理等；
�、谝�(guī)劃財務運作模式，制訂各項財務管理目標，制訂和優(yōu)化各項財務管理制度；
�、跀M訂公司適用的會計核算、成本核算、財務管理規(guī)范，并付諸實施和持續(xù)優(yōu)化和改善；
�、圬攧疹A算、稅務預算、資金預算的擬訂，預算執(zhí)行報表的日常審核及監(jiān)控；
�、拗笇傧鹿ぷ�，內(nèi)外事務協(xié)調(diào)及其他上級交待的工作；
�、卟块T團隊建設與人才培訓，不斷提升財務管理水平和服務質(zhì)量。
�、俳M織公司之會計核算、成本核算、財務分析、合并報表、稅務統(tǒng)籌等工作；
�、莶块T團隊建設與人才培訓，內(nèi)外事務協(xié)調(diào)及其他上級交待的工作。
�、儇撠熮k理現(xiàn)金收付業(yè)務、銀行結算業(yè)務及日記賬登記，合理調(diào)配及監(jiān)控資金的使用；
�、儇撠熑P賬務，出具會計報表，申報各項稅務報表及統(tǒng)計報表；
�、谪撠熑粘箐N的費用、預提待攤項目、低值易耗品、固定資產(chǎn)及折舊、其他應收（應付）、成本等科目的管理，編制記賬憑證；
�、儇撠煵糠謺嫼怂愎ぷ骷皩徍斯举~務，編制合并報表及財務分析；
企業(yè)預算是一個綜合性的財務計劃，包括經(jīng)營預算、資本預算和財務預算。經(jīng)營預算是對企業(yè)收入、費用和利潤作出的預計；資本預算是對企業(yè)的資本性投資方案所進行的計劃和評價；財務預算是企業(yè)預算管理的一個分支，也是預算管理的核心部分，財務預算則是在經(jīng)營預算和資本預算的基礎上所作出的現(xiàn)金流量的安排，以及一定時期內(nèi)的損益表和一定時期末的資產(chǎn)負債表的預計。
預算管理是在科學經(jīng)營預測與決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金的籌集、使用、分配等財務活動所進行的計劃與規(guī)劃，使生產(chǎn)經(jīng)營活動按照預定的計劃與規(guī)劃進行流轉(zhuǎn)和，以實現(xiàn)企業(yè)財務目標管理的有效機制。
企業(yè)為了求得生存、盈利和發(fā)展，必須打破傳統(tǒng)職能管理的界限，將企業(yè)視為一個整體，在戰(zhàn)略目標及戰(zhàn)略計劃的指導下，注重企業(yè)內(nèi)部綜合協(xié)調(diào)管理，強化企業(yè)管理的計劃、組織、控制和協(xié)調(diào)職能。只有這樣，才能讓所有職能部門和所屬單位的子目標與企業(yè)整體目標趨同，從而使得投資者的戰(zhàn)略決策與經(jīng)營者的管理行為相一致。這種管理格局無疑需要企業(yè)管理有一條主線，將企業(yè)各職能部門的管理工作和所屬單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動貫穿起來，從而提高企業(yè)整體的管理效率和經(jīng)濟效益。經(jīng)驗證明，這條主線就是預算管理。
企業(yè)的財務活動已成為連接市場和企業(yè)的橋梁和紐帶，不再是簡單的資金收付活動，而是包括資金籌措、投資決策與日常管理等多項內(nèi)容在內(nèi)的十分復雜的活動。現(xiàn)代企業(yè)的財務管理，不僅要對不同的投資方案進行比較和選擇，還要為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動籌措資金，以及對資金的日常運用進行管理。企業(yè)能否有效地預算所需資金的金額，能否有效地籌集資金，并將其配置在適當?shù)牡胤降�，這些企業(yè)財務活動的有效與否，關系到一個企業(yè)的生存與發(fā)展。
通過預算管理，可以合理配置企業(yè)內(nèi)部資源，以保證最大限度地滿足市場需求，長期在市場上獲得最大收益。在市場銷售一定、銷售價格一定的情況下，降低成本費用是提高經(jīng)濟效益的關鍵。
預算管理要實行程序化管理，通過自上而下、自下而上的“討價還價”過程，將預算指標層層分解，落實到各責任單位，將經(jīng)濟效益目標落到實處，為提高企業(yè)經(jīng)濟效益提供了可靠的保證。
企業(yè)預算管理的重心從經(jīng)營結果（目標利潤）延伸到經(jīng)營過程（業(yè)務預算和資金預算），進而擴展到經(jīng)營質(zhì)量（資產(chǎn)負債預算和現(xiàn)金流量預算），為提高經(jīng)濟效益提供了廣闊的空間和時間。
公司根據(jù)企業(yè)在預算期內(nèi)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟形勢的初步預測，在決策的基礎上提出下一年度企業(yè)財務預算目標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標，并確定財務預算編制的政策，由財務預算委員會下達各預算執(zhí)行單位。
財務預算在分權制管理模式下，應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總、全員參與”的原則進行編制。在集權制的管理模式下，應根據(jù)“自上而下、逐級配額”的原則進行編制預算項目。
財務預算編制的周期可根據(jù)企業(yè)業(yè)務屬性以及管理需要，按照季度、半年、年度分類執(zhí)行或混合執(zhí)行。預算編制周期的確定，應有利于預算達成結果的考核，以及有利于刺激財務管理的活動和過程。
各預算執(zhí)行單位，結合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，按照企業(yè)財務預算委員會下達的財務預算目標和政策，填寫各自的預算表格，經(jīng)預算單位確認、匯總，上報至公司財務預算委員會。
財務預算委員會對各預算執(zhí)行單位上報的財務預算方案進行審查、匯總時，應當進行充分協(xié)調(diào)，對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，財務預算委員會應當責成有關預算執(zhí)行單位進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎上，形成修正后的財務預算草案，提交公司最終核準。
經(jīng)修正后的財務預算草案，經(jīng)公司批準后，形成財務預算決議。
財務預算決議一旦形成，由財務預算委員會逐級下達各預算執(zhí)行單位執(zhí)行。財務預算決議應確保其權威性，不得隨意私自修訂，對企業(yè)各個職能部門、各級管理人員、所有職員工都具有“約束力”。
財務預算決議一經(jīng)下達，各部門應認真組織實施，將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各個環(huán)節(jié)及崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。
財務預算的執(zhí)行，體現(xiàn)在每個工作崗位、每個工作環(huán)節(jié)，以及每個流程與制度的管控成本意識和管控力度上，即財務預算最終體現(xiàn)在企業(yè)的工作效率和工作質(zhì)量上。
建立健全財務預算執(zhí)行過程管控機制，及時向各預算執(zhí)行部門及財務預算委員會，提供財務預算的執(zhí)行進度，及其導致財務預算目標偏差的影響因素，保證財務預算目標的順利完成。
正式下達執(zhí)行的財務預算決議，要保證其權威性，一般應不予調(diào)整。各預算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差等確需調(diào)整財務預算決議的，由提出調(diào)整預算的部門向財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調(diào)整幅度。
財務預算委員會對預算執(zhí)行部門的財務預算調(diào)整報告進行審核分析，并編制財務預算調(diào)整后的現(xiàn)金預算及預算損益表，提交公司審議批準后下達執(zhí)行。
財務管理制度5
為了規(guī)范和加強會議工作，保證合作社財務工作正常有序的進行，為了加強經(jīng)濟管理，提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。
一、嚴格按照：“中華人民共和國會計法”的規(guī)定，處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務。
二、嚴格按照國家規(guī)定的有關會計制度設置會計科目，登記會計賬簿、編制報送會計報表，合作社的全部財務工作、會計核算過程都在國家有關財會工作的政策法律嚴密指導下進行。
三、會計核算
1、每項經(jīng)濟業(yè)務的處理，必須取得原始憑證，會計人員對原始憑證進行審核無誤后，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。
2、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設置會計科目和會計賬薄，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度關于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。
3、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并報送財政部門和有關部門。
4、合作社在財務核算中，要做到數(shù)字真實、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
5、在財務報銷過程中，實行“一支筆”審批制度，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。
6、對于會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，要按照國家有關規(guī)定建立檔案，妥善保管。
四、會計監(jiān)督
1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。
2、會計人員對于違法的收支，不予辦理，并進行制止和糾正。
五、財務會計人員崗位主管責任制
1、會計主管崗位
(1)對各項財務會計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結合起來，不斷地改進財務會計工作。
(2)組織編制財務成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、并組織實現(xiàn)。
(3)定期開展財務成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟效益。
(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。充分運用會計資料，分析經(jīng)濟效果、提供可靠信息、預測經(jīng)濟前景，為領導決策當好參謀助手。
(5)審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件。
(6)負責向本合作社領導和全體股東報告財務狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。
(7)稽核，編制會計憑證，登記會計賬簿，編報會計報表。
2、出納崗位
(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務
嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證，進行復核，辦理款項收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。
(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結出余額�，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額、不準簽發(fā)空白支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結算。
(4)對于現(xiàn)金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。
(5)保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。
財務管理制度6
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)（限額xx元），不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清月結，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，財務人員應及時查明原因，報告總經(jīng)理，并要追究責任人的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額xx元以上）時，需由兩名人員乘坐xx前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領導的檢查監(jiān)督。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
5、財會人員從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。
7、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應收帳款的管理：
（1）進行業(yè)務收款之前，財務人員應根據(jù)將發(fā)生業(yè)務的數(shù)量，準備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應略多于將發(fā)生業(yè)務數(shù)量；
�。�2）出納人員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬；
�。�3）會計人員當天根據(jù)原始會計憑證編制會計記賬憑證；
�。�4）每日收款截止后，出納人員應保管好所收款項；
�。�5）項目收款結束后，核對賬、款無誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶；
（6）會計人員于每月月終登記會計賬簿。
2、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應在當日進行帳務處理，并登記相應的帳簿。
四、內(nèi)部牽制
1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。
3、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
五、附則
1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。
2、總經(jīng)理辦公室及財務部對本制度共同擁有解釋權。
xxxxxxxx有限公司
時間：
財務管理制度7
一、為規(guī)范協(xié)會的財務行為，加強協(xié)會財務管理，保障協(xié)會健康發(fā)展，根據(jù)協(xié)會《章程》，特制定協(xié)會財務管理制度。
二、本協(xié)會的財務管理遵守國家的法律、法規(guī)和財務管理制度，接受上級主管部門和財務審計部門的監(jiān)督檢查。
三、財務支出在1000元以內(nèi)的由會長決定，超出1000元的由協(xié)會會長辦公會議決定。
四、本協(xié)會要認真做好財務收支計劃，按需合理籌集資金，有效利用各種資產(chǎn)。
五、實行民主理財，財務公開，如實反映協(xié)會收支情況，協(xié)會會長辦公會議每年向會員代表大會報告財務收支狀況。
六、本協(xié)會建立嚴格的財務管理制度，保證會計資料合法、真實、準確、完整。會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
七、本制度由會員大會討論通過后生效。
財務管理制度8
第一章總則
第一條為加強中小學食堂管理，規(guī)范中小學食堂會計核算，根據(jù)《中小學校會計制度》和《韶山市中小學食堂財務管理制度》的有關規(guī)定，結合我鄉(xiāng)中小學食堂管理的實際情況，特制定本制度。
第二條學校食堂應堅持為師生服務的宗旨，按照保本不營利的原則，規(guī)范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質(zhì)量。
第三條各學校食堂必須設置各學校校長任組長的食堂管理工作領導小組，以及總務任組長的食堂伙食管理小組，具體負責食堂的日常監(jiān)管工作。學校食堂由各學校校長審批收支、往來、采購等事宜。食堂財務實行報帳制，各學校設事務一名，全鄉(xiāng)設會計、出納各一名。
第二章收入管理
第四條伙食費按物價部門審批的價格確定收取標準。
第五條收取伙食費時由學校食堂出具財政往來收據(jù)。收費后按班級匯總造冊，以便核查。
第六條收取的伙食費必須在三天內(nèi)上繳學校出納，由出納上繳至韶山市國庫收入支付管理局賬戶。
第三章支出管理
第七條伙食費支出分為“伙食支出” “其他支出”�！盎锸持С觥焙酌嬗汀⒉私�、配料等�！捌渌С觥焙瑸槿剂�、食堂服務的臨時工工資、餐具及設施的添置和折舊、食堂的小型修繕等。
第八條與食堂無關的人員經(jīng)費和公用支出一律不得在學�；锸迟~中列支，凡在食堂招待用餐的，學校必須按實從公用經(jīng)費撥入經(jīng)費彌補。
第九條所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、驗收人簽字匯總后報各學校校長簽報，由食堂會計進行賬務處理。
第十條建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少，食堂采購人員可預付一定限額的備用金，定期結報。
第四章物資采購及管理
第十一條大宗物品采購要實行定點采購，肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的供應廠商，從而保證質(zhì)量，降低成本。
第十二條學校成立采購小組，物資實行集體采購，采購小組須有多方代表參加，不能單獨和固定人員采買。每次采購結束時要做好采購記錄備查。
第五章檢查監(jiān)督
第十三條發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當事人責任：
1、原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。
2、價格明顯高于批發(fā)市場，甚至高于零售市場批發(fā)價的；與供貨商暗中勾結，牟取非法利益的。
3、伙食賬目不清，嚴重違反財經(jīng)紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。
4、伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生反映強烈的。
第十四條各學校成立食堂伙食管理小組，要有教師、學生會干部和學生家長等各方面代表參加。民主理財小組每月集中一次，理財結果通過一定形式予以公布。每學期結束時，伙食結余要按實退給就餐學生或結轉(zhuǎn)入一下年度。
第十五條本制度從20xx年xx月xx日起試行。
財務管理制度9
一、會計人員工作職責
�。ㄒ唬�、按照國家財務制度的規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經(jīng)費角度上保證教學計劃的完成。
�。ǘ�、按照國家會計制度的規(guī)定記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。
（三）、按照勤儉建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執(zhí)行情況，考核經(jīng)費使用效果，發(fā)現(xiàn)浪費現(xiàn)象，及時向領導提出改進措施。
�。ㄋ模�、遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
（五）、按月做好經(jīng)費分類帳，了解和掌握專項經(jīng)費的情況。
二、出納人員工作職責
�。ㄒ唬�、根據(jù)學校發(fā)展方針批準的計劃和預算，及時合理地供應資金，正確執(zhí)行單位預算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益，積極促進教育事業(yè)計劃的圓滿完成。
�。ǘ�、遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，嚴格按照財務制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結算制度以及財務工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務。
�。ㄈ凑諊視嬛贫鹊囊�(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實。數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。
�。ㄋ模⒏鶕�(jù)核算中心的規(guī)定，及時正確交接原始憑證。
�。ㄎ澹⒆袷�、宣傳、維護國家財務制度和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
財務管理制度
一、依據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務規(guī)定。
二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，并及時立卷歸檔。
三、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務均符合財務收支標準。
四、支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準確，情況真實可靠。
六、參與并嚴格執(zhí)行學校財務預算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務要求。
七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。
八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領導批準后再行采購，財務會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。
九、急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領導批準辦理。經(jīng)批準購買的'物品由總務處管理人員和財務人員共同派人采購并予核定其價格。
十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領導批準，方可在財務部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。
十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務主管簽字批準。
十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領導批準后由會計檔案管理人員助查閱，不得隨意帶出室外。
十三、上級財務檢查調(diào)用會計檔案，財務賬目及相關資料須經(jīng)財務主管批準，由財務人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動用財務資料。
十四、財務主管、財務會計和出納應相互監(jiān)督，共同把關，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項財務規(guī)定。
十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務工作情況。
經(jīng)費審批制度
開支報銷應做到：
一、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票；
二、開支發(fā)票要真實、合理、合法；
三、發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素：時間，單位，內(nèi)容項目，數(shù)量價格，金額小寫，斧章及收款人簽名；
四、每張發(fā)票報銷有經(jīng)手人、驗收人（主要是分管領導）簽名，才可送校長審批；
五、審批手續(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務公開欄公布。
經(jīng)費支出（結算）管理制度
為了加強經(jīng)濟核算，堅持勤儉辦學的方針，提高資金使用效果，促進教育事業(yè)發(fā)展。根據(jù)單位財務規(guī)定和有關財政、會計法規(guī)，特制定本辦法。
一、經(jīng)費支出范圍
（一）事業(yè)支出為本單位開展教學、科研及輔助活動發(fā)生的各項支出，其內(nèi)容包括：
1、人員經(jīng)費：基本工資、津貼、獎金、福利費、社會保障費、其他；
2、對個人和家庭的補助支出：退職費、補助費、撫恤金、醫(yī)療費、生活補貼、住房公積金、助學金、其他；
3、日常公用支出：公務費、專用材料購置費、專項業(yè)務費、勞務費、水電費、郵寄費、電話通訊費、交通費、差旅費、維修費、租賃費、會議費、培訓費、招待費、其他；
4、固定資產(chǎn)購建和修理支出：建筑物購建費、辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、基礎設施建設費、修理費、更新改造費、其他；
�。ǘ┙�(jīng)營支出為本單位在教育、科研及其輔助活動之外開展非立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
�。ㄈ⿲ｍ椯Y金支出為本單位購置、自行建造固定資產(chǎn)支出，固定資產(chǎn)的更新改造和修理支出。
二、經(jīng)費支出管理的原則和規(guī)定
�。ㄒ唬┲С龉芾淼脑瓌t
認真執(zhí)行國家有關方針、政策，遵守財政、財務制度和財經(jīng)紀律；在安排各項支出時，貫徹勤儉辦學，厲行節(jié)約和量力而行、留有余地的原則。
�。ǘ┲С龉芾淼囊�(guī)定
1、嚴格執(zhí)行國家財政財務制度和財經(jīng)紀律。
2、正確劃分各類支出的界限。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經(jīng)營支出和事業(yè)支出，單位支出和個人支出、事業(yè)支出、專用基金與事業(yè)支出的界限。
3、節(jié)約支出，提高資金使用效益。堅持勤儉節(jié)約、精打細算，不得以預算數(shù)和計劃數(shù)列報事業(yè)支出。
4、著重抓好事業(yè)支出的管理。保持本單位支出結構的合理性。
三、經(jīng)費支出的控制措施
1、事業(yè)支出應遵循“量入為出，收支平衡”的原則，各項支出嚴格按預算執(zhí)行。
2、未經(jīng)校長批準，學校的任何部門都不能發(fā)生無預算的開支項目。
3、加強財會部門的財務監(jiān)督力度。財會部門根據(jù)《會計法》實行會計監(jiān)督，以保證各項支出的合法、合理、真實。
現(xiàn)金管理制度
一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態(tài)度熱忱。
二、每天檢查一次現(xiàn)金日記帳，做到準確無誤，要及時向?qū)W校報告現(xiàn)金使用情況，便于學校掌握及統(tǒng)籌安排。
三、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時接受會計及學校審計人員組織的檢查。
四、現(xiàn)金數(shù)額超過1000元必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓額現(xiàn)金存放在自己家里，出現(xiàn)差錯自己賠償。
五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。
六、現(xiàn)金管理人員在收取各項費用時，必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。
七、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結算業(yè)務，不得簽發(fā)空頭支票。
八、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識，加強對現(xiàn)金的管理。領取或使用5000元以上額資金時必須由兩人以上同時辦理，取款達10000時必須使用機動車輛。
收費公示、管理制度
一、收費公示制度：
為了規(guī)范收費公示行為，維護廣學生和家長的合法權益，特制訂以下制度：
�。ㄒ唬⒏鶕�(jù)市局的有關規(guī)定，制作“教育收費公示牌”。
�。ǘ咽召M公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據(jù)、收費范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進行公示。
二、收費管理制度
�。ㄒ唬栏癜凑找�(guī)定項目的標準和范圍進行收費，未經(jīng)批準的收費項目，不得收取。每學期注冊時，收費標準要張榜公布，增強透明度，接受監(jiān)督。學校收費一學期只能一次，一律由學�？倓仗幨召M，其他處室（包括年級、班級、個人）不得私自收款。要堅決杜絕亂收費現(xiàn)象的發(fā)生。
�。ǘ⒋k費的使用要嚴格執(zhí)行規(guī)定的用途，�？顚Ｓ茫坏门沧魉没蛞該艽�，虛列虛報，私設“小金庫”。
三、收費責任追究制度
學校建立收費責任追究制度，是為了加強依法收費，規(guī)范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：
�。ㄒ唬�、對違上級有關收費方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違規(guī)收費的責任人，以及隱瞞實情不上報的責任人，給予通報批評或行政處分；
�。ǘ`規(guī)定，造成重違規(guī)收費事件，情節(jié)特別嚴重的要追究法律責任。
固定資產(chǎn)管理制度
為了加強學校固定資產(chǎn)的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費，制定以下管理制度。
一、學校固定資產(chǎn)由總務處統(tǒng)一管理，各辦公室、實驗室、班級由專人負責管理。
二、教職工工作變動或調(diào)離學校，要按規(guī)定到資產(chǎn)管理對應部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。
三、新添置固定資產(chǎn)類物品，經(jīng)總務處登記上冊后才能使用。
四、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用管理人員填寫報損申報表，經(jīng)總務處簽字證明后報校長審批，已報損的物品集中在學校倉庫，由學校統(tǒng)一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，根據(jù)情況由責任人賠償。
五、固定資產(chǎn)借用分校內(nèi)借用和校外借用兩種情況，校內(nèi)借用一律由借用部門出具借條，經(jīng)分管領導簽字后方可借出，校外借用除按上述手續(xù)辦理外，還須征得校長同意后方可借出。
六、每學期由總務處組織專人對各室、班級的固定資產(chǎn)進行一次清查核對。
七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設備開辦各種補習班、培訓班等，否則處500元以上的罰款。
八、保管人員要堅持原則，管好財產(chǎn)，嚴重失職造成損失或混亂者，要給予行政處分。
采購員管理制度
一、采購員要樹立為物資材料使用部門服務至上的思想。
二、采購員要服從組織分配，堅守崗位。
三、采購員要按規(guī)定時間，準確、安全地采購應采購的物資材料。
四、采購員要按采購計劃采購，不經(jīng)領導同意不得非計劃采購。
五、嚴格遵守財經(jīng)紀律，應報銷的票據(jù)必須及時報帳，不得積壓。
六、加強工作責任心，熟悉采購業(yè)務，懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法，以免造成不應有的損失。如因責任心不強，不懂業(yè)務，造成的損失，由采購員本人負責賠償。
七、增強服務意識，經(jīng)常聽取物資材料使用部門的意見，不斷改進工作。
八、要遵守工作時間，隨叫隨到，保證完成采購工作任務。
九、采購員采購物品時要按要求索要發(fā)貨票（正規(guī)發(fā)票）。
十、不得采購三無產(chǎn)品、不符合衛(wèi)生制度的產(chǎn)品。
收費、退費管理制度
一、權力行使的依據(jù)
�。ㄒ唬┪募罁�(jù)：東莞市教育局、物價局、財政局《關于進一步規(guī)范民辦學校收費管理的通知》、虎門鎮(zhèn)政府印發(fā)的《虎門鎮(zhèn)關于民辦教育若干問題的暫行規(guī)定》。
�。ǘ┳C件依據(jù)：《收費許可證》。
二、辦事條件和標準
�。ㄒ唬┦召M項目和依據(jù)
1、收費項目
收費項目包括學雜費收費和代收費項目。
學雜費：包括學費、書本費。學費：是指學校按照教育局、物價局、財政局規(guī)定，每生每期3800元，書本費每期每生200元。
代收費：包括早中餐費、接送費、校服費。學校按照教育局、物價局規(guī)定收費，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送費每生每期600元，校服費每套300元。
2、收費標準的執(zhí)行依據(jù)：
嚴格按照《收費許可證》批準的收費項目和收費標準，亮證收費。
�。ǘ┩速M條件和標準
學校對經(jīng)批準休學、轉(zhuǎn)學、退學的學生在其辦理手續(xù)后的5個工作日內(nèi)按下列規(guī)定退費：
1、學生注冊繳費后未入讀的，學校退還其所繳學雜費、住宿費的90%；入讀時間未滿一個月的退還70%；入讀時間滿一個月不滿二個月的退還50%；入讀時間滿二個月不滿三個月的退還30%；入讀時間滿三個月及以上的，所繳學雜費、住宿費不予清退。
2、學生入讀后中途死亡或因疾病中途退學的，其所繳學雜費、住宿費按實際在校時間計算清退。
3、入讀時間從正式上課（以市教育局頒布的中小學校歷為準）之日起計算。
財務管理制度10
第一章總則
第1條為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關法規(guī)，結合本校的實際情景，制定本制度。
第2條學校財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經(jīng)濟效益的關系。
第3條學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督;定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
第4條根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學校財務會計管理規(guī)定》，結合學校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。
第二章財務管理體制
第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財財務部門統(tǒng)一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。
第6條學校財會人員的崗位職責
一、財務主任的崗位職責
1、在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。
2、審核學校的會計原始憑證是否貼合會計工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務、會計的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會供給反映學校經(jīng)營情景的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執(zhí)行情景進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執(zhí)行情景進行分析。
4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。
5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否貼合物價管理規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。
6、協(xié)助總務處及組織財務人員對學校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學設備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。
7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關系，做好服務工作，好學校領導，當好家，理好財。
8、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調(diào)與當?shù)囟悇�、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。
10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。
二、財務副主任崗位職責
1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;
2、第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執(zhí)行情景、稅務申報資料、銀行對賬單等資料;
3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務主任進行相關情景的咨詢;
4、了解學校預算編制與執(zhí)行情景，協(xié)助財務主任嚴格執(zhí)行學校年度預算;
5、協(xié)助財務主任作好學校的財務經(jīng)營提議;
6、做好學校董事會安排的其它工作事項。
三、財務會計崗位職責
1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具，并做好學生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。
3、按要求預編內(nèi)部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學校供應商貨款結算的預審工作。
6、財務主任或?qū)W校領導安排的其它工作。
四、出納崗位職責
1、嚴格執(zhí)行國務院關于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現(xiàn)，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情景，必須及時上報財務主任。
7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。
第三章學校預算管理
第7條預算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要資料是支出預算。
第8條預算編制方法支出預算，應根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。
第9條預算編制的報審批程序?qū)W校預算由學校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據(jù)“以收定支，適當結余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據(jù)上學年度的經(jīng)費支出預算執(zhí)行情景，批準下學年度的預算。
為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應于每學年度開學前(即每年的8月20日前)批準學年度預算方案。如因故未獲批準，校長有權根據(jù)學校的實際情景，先行支付相關費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。
校長在批準的預算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學校的教育教學情景，決定預算內(nèi)資金的具體使用。
第10條預算的調(diào)整學校預算在執(zhí)行過程中，如果國家相關政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，能夠報請學校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預算。學校根據(jù)董事會的相關批復，重復前款相關程序。
第四章收入管理
第11條收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。
第12條學校收入包括:
一、財政補助收入，即學校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數(shù)撥付學校的事業(yè)經(jīng)費。
二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。
三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。
第13條學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用貼合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第14條學校收費管理的.具體規(guī)定
一、學校收費項目的規(guī)定
1、學雜費，即向?qū)W生收取的教育成本費。
2、學習、生活用品費(即代收款項)，用于學生日常生活、學習的用品。
3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學校教育教學需要而零星收取的費用。
二、收費人員的規(guī)定
1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務部或由學校授權招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權不得以任何理由收取。
2、學生零星款項(如校服、紅領巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時交到財務部。
3、學生的市外交通費由校車長代為收取，電話磁卡費由總務處代為收取，統(tǒng)一交到財務部。
4、對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用，必須事先征得財務部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規(guī)處理。
5、其他費用的收取按財務部的相關規(guī)定辦理。
三、收費金額的規(guī)定
1、成本費按學校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。
2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預審手續(xù)，經(jīng)校長批準同意后，按批準的金額收取。
4、其他費用的收取，按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。
四、收費流程
(一)學費及代收費
1、老生:家長選擇就讀方式——》財務派發(fā)繳費通知——》家長繳費(現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬)——》財務匯總學生就讀方式統(tǒng)計表并報總務一份——》總務制作就讀卡片——》學部、總務供給服務——》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——》財務計算補退費——》總務更改就讀卡片——》學部總務根據(jù)相應收費標準供給服務。
2、新生:家長選擇就讀方式——》招生辦辦理入學手續(xù)——》家長繳費(現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬)——》總務制作就讀卡片——》學部、總務根據(jù)相應收費標準供給服務——》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——》財務計算補退費——》總務更改就讀卡片——》學部總務根據(jù)相應收費標準供給服務。
(二)市外交通費校車長期統(tǒng)計學生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長簽字確認(電子表格發(fā)財務)——》財務審核匯總——》校車長定期收取車費并上交財務。
五、其他
1、財務部于每學期開學前按規(guī)定制定價目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。
2、財務部每學期定期(如一個月一次)供給學生就讀方式明細表給學部，學部生活教師或班主任應認真進行核對，如有學生交費與服務不符的，應通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。
3、學生臨時休學的，學部應于三天內(nèi)書面通知總務及財務，以便辦理暫停服務手續(xù)，待最終確定結果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，所以造成的損失由學部相關負責人員承擔。
4、校財務部將不定期對學生交費情景進行現(xiàn)場核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對情景作為當月績效考核資料之一，如現(xiàn)場核對結果與實際情景有出入，將對直接職責人員(如生活教師、班主任、學部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當月績效工資中扣除。
5、其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關規(guī)定辦理。
第五章支出管理
第15條支出是指學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第16條學校的支出包括:
(一)主營業(yè)務成本:即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。其資料包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。
(二)管理費用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。
(三)財務費用:包括利息支出、匯兌損失及相關手續(xù)費等。
(四)營業(yè)外支出:與學校教育教學活動無直接關系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。
第17條學校開展非獨立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照必須的比例合理分攤。
第18條學校的支出應當嚴格執(zhí)行學年度初由校董事會批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會批準后，由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。
第19條學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。
第20條學校的費用支出管理制度。
第六章年度凈收益及其分配
第21條年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額。能夠按照國家有關規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學校結余。
第22條在每個會計年度結束后，學校應當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學校發(fā)展資金，用于學校的建設、維護和教學設備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學助學基金，用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等;按不低于10%的比例提取風險保證金，用于學校發(fā)生意外事故和學校終止的善后處理。
本條各項資金提取累計未使用總額到達本年度預算支出總額的70%時，不再進行提取。
各項基金的使用須在年度預算內(nèi)做專項預算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。
第七章資產(chǎn)管理
第23條資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。
第24條學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第25條流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學校應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關規(guī)定)，對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清職責，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調(diào)整。
第26條固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:
一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;
二、專用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;
三、一般設備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關財務制度進行調(diào)整。
第27條學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應當經(jīng)過有關部門鑒定，報校董事會批準。
第28條學校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按規(guī)定的程序及時處理。
第29條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用供給某種權利的資產(chǎn)，包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產(chǎn)權利。
財務管理制度11
第一章總則
第一條為推進農(nóng)村財務管理工作的規(guī)范化、制度化、科學化，維護好集體和農(nóng)民群眾的合法權益，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《村集體經(jīng)濟組織會計制度》、農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計規(guī)定》和省、市有關法規(guī)政策規(guī)定，結合村集體經(jīng)濟組織的實際情況，制定本實施細則。
第二條本細則適用于按村（含居，下同）設置的社區(qū)性集體經(jīng)濟組織，代行村集體經(jīng)濟組織職能的村委會，對涉及村集體財務和資產(chǎn)管理的組織及人員的行為均具有約束力。
第三條本細則為村集體經(jīng)濟組織財務行為的原則性規(guī)范，凡村集體發(fā)生的一切收支、結算、分配等財務事項均遵循本細則。
第四條紀檢、監(jiān)察、財政部門依法對村集體的財務會計工作進行監(jiān)督，對于違反此細則的行為，將依法依紀進行查處。農(nóng)村經(jīng)營管理部門依照有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，對村集體財務會計工作進行管理和指導。
第五條鎮(zhèn)街可根據(jù)本細則制定具體實施辦法（制度），對有關原則性條款量化、細化，但不能與此細則相低觸。
第二章財務管理
第六條村集體財務活動必須實行財務收支預決算，村集體年初應當根據(jù)以收定支、收支平衡、保障運轉(zhuǎn)的原則編制財務收支預算，預算內(nèi)容包括：財務收支、基礎設施建設、固定資產(chǎn)購建、興辦企業(yè)投資、資源開發(fā)投資、收益分配計劃等。預算方案經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，報鎮(zhèn)街備案后，向村民公開。預算外開支金額較大的項目，必須先提交村民會議或村民代表會議討論通過后追加預算，并報鎮(zhèn)街備案。預算執(zhí)行情況要半年一次聽取群眾意見，財務決算情況年終要向村民會議或村民代表會議報告。
第七條嚴格村集體收入管理。村集體收入是指村集體的發(fā)包收入、租賃收入、土地征占用補償收入、獎勵補助收入、資產(chǎn)變賣處置收入、“一事一議”資金、捐贈收入以及其他集體性質(zhì)的資金。所有收入必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的會計委托代理專用收款票據(jù),嚴禁使用其他收據(jù)入賬。收款票據(jù)由村會計領用，每本票據(jù)用完后，要將存根及時交鎮(zhèn)街委托代理中心統(tǒng)一保管。
第八條嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，村集體在收到現(xiàn)金
后必須在2日內(nèi)交鎮(zhèn)街委托代理中心，存入開戶銀行，實行收支兩條線，不準坐收坐支，不準公款私存,不準私設小金庫。
第九條建立村級備用金制度。村級備用金數(shù)額標準由鎮(zhèn)街按村規(guī)模和經(jīng)濟條件確定限額比例，杜絕挪借公款、白條抵庫。
第十條嚴格代管資金支取管理。村級支取代管資金要嚴格審批手續(xù)，支取代管資金時，村首先要向鎮(zhèn)街委托代理中心提交使用資金的申請報告，申請資金限額標準和審批程序由鎮(zhèn)街具體規(guī)定。對同一項目的資金要一次性申請，嚴禁拆項分次申請，村級對支取資金報賬時，鎮(zhèn)街委托代理中心對支出票據(jù)與書面申請要逐項核實，發(fā)現(xiàn)與申請項目不符合的不準入賬。
第三章非生產(chǎn)性支出管理
第十一條嚴格控制和壓縮非生產(chǎn)性支出。對村干部補貼、差旅費、電話費、租車費等實行總量控制、限額管理，超過標準部分由責任人自己承擔。
�。ㄒ唬﹪栏窨刂拼甯刹肯硎芄潭üべY的人數(shù)及工資標準，除村書記、村主任、會計、計生專職主任實行固定工資外，其他人員提倡誤工補貼方式。村干部固定工資具體標準由鎮(zhèn)街根據(jù)村規(guī)模進行確定。
�。ǘ⿲σ蚬霾畹模宦商钪撇盥觅M報銷單，差旅費補
助標準為：鎮(zhèn)街范圍內(nèi)的會議、活動不予補助，不得公費租車或報銷租車費；市內(nèi)、市外每天的誤工補貼標準由鎮(zhèn)街自行規(guī)定；外出學習培訓憑通知及舉辦單位出據(jù)的發(fā)票，由鎮(zhèn)街分管領導審批報銷。嚴禁公款旅游。
�。ㄈ┎粶视霉钫埧退投Y，一旦發(fā)現(xiàn)對當事人處以開支金額雙倍的罰款。
�。ㄋ模﹪澜霉畎惭b私人電話，購買手機。經(jīng)濟條件好（年集體收益在3萬元以上）的村可補助村干部一定數(shù)額的電話費，電話費發(fā)票金額超過補貼標準的由個人承擔。當年無收益或低于3萬元收入的村不予補助。
�。ㄎ澹┐甯刹侩x職補助要按照鎮(zhèn)街規(guī)定標準執(zhí)行，不得突破規(guī)定標準。
（六）嚴格控制村級招待費，確因村招商引資等特殊情況需要列支招待費用，鎮(zhèn)街應依據(jù)各村年集體經(jīng)營性收入狀況，規(guī)定比例標準，確定村級招待費用限額。發(fā)現(xiàn)超過限額的招待費，按招待費總金額20%-30%的標準進行經(jīng)濟處罰。
第四章開支審批管理
第十二條村級開支必須嚴格實行審批制度，實行村書記、村主任“雙簽字”限額審批制度，預算內(nèi)的經(jīng)村民會議或
村民代表會議、村民主理財小組、村書記、村主任審批。大額度開支，除經(jīng)村民會議或村民代表會議通過，還要報鎮(zhèn)街分管領導審批，報賬時附上村民會議或村民代表會議記錄，對手續(xù)不完備或不合理開支，審批人拒絕審批。
第十三條財務支出憑證必須使用經(jīng)稅務、財政等部門監(jiān)制的正式發(fā)票，對因特殊情況無法取得正規(guī)原始發(fā)票的，必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的支出憑證，并注明支出事由、經(jīng)手人、證明人、審批人共同簽字后方可報賬。嚴禁使用“白條”記賬。
第十四條嚴禁跨期報賬，當月發(fā)生的收支業(yè)務經(jīng)審批后，即應向會計報賬，最遲不得超過本月。凡因特殊情況當月不按時報賬的，必須書面說明理由。
第十五條村會計有權拒絕不真實、不合法、內(nèi)容不完整的原始憑證，并及時報告村領導或鎮(zhèn)街經(jīng)管站，提出處理意見。
第五章民主理財和財務公開
第十六條村級一般設立由5-7名成員組成的民主理財小組，民主理財小組成員由村民會議或村民代表會議選舉產(chǎn)生，村兩委成員及其直系親屬不得擔任民主理財小組成員。對不履行職責的民主理財小組成員，村民會議或村民代表會議有權罷免其資格。民主理財小組成員應接受上級主管部門業(yè)務培訓。
財務管理制度12
為嚴肅財經(jīng)紀律，控制各種資金使用范圍，加強學校財務管理，防止浪費，勤儉辦學，使有效的資金發(fā)揮其應有的效益，特制定以下財務制度。
一、嚴肅收費政策，嚴格收費手續(xù)
1、學校的收費嚴格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務教育階段學校推行的“一費制”收費方案》，嚴格執(zhí)行，公示收費。
2、按照上級財務規(guī)定，嚴格的執(zhí)行“收支兩條線”，學校的收費資金先繳財政專戶，轉(zhuǎn)回后方可使用。
二、嚴格控制經(jīng)費開支
1、經(jīng)費的使用，須有申報手續(xù)，購物須填寫申購單，由校長審批后方可購買，使用經(jīng)費在五千元以上須學校校委會研究決定，并制定實施方案方可實行。
2、學校所需的物品，統(tǒng)一由總務處購買，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領取手續(xù)，非經(jīng)學校批準的，一切個人購買的物品學校不予報銷。
3、購物發(fā)票務必經(jīng)審查實屬工商稅務部門注冊的正規(guī)發(fā)票，報銷發(fā)票做到有四人以上簽字（校長、總務主任、會計、經(jīng)辦人）方可報銷。
4、任何人不準挪用學校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結算。
5、學校的由出納員保管，法人章、收費票據(jù)、及財務檔案由會計保管。
三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。
學校代收代管的項目按照上級規(guī)定嚴格執(zhí)行，合理收費，定期結算，做到多退少補。
國家推行的學生“一補”政策，學校堅持公平、公正、公開的原則，按照上級的要求，嚴格按程序操作執(zhí)行，建立領導小組，健全實施方案，理解社會各界的監(jiān)督。
學校每年度向全校教職工通報學校的收入和支出狀況。
學校的出納人員，按照財務和現(xiàn)金管理的有關規(guī)定，做好資金的收付工作，對違反財務制度的開支，有權拒付，根據(jù)原始憑證，及時記帳，天天盤點庫存現(xiàn)金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據(jù)相符，不出差錯，庫存現(xiàn)金務必控制在限額500元以內(nèi)，不準公款私存。
會計人員對學校經(jīng)濟活動進行控制和監(jiān)督，定期進行財務分析，如實向校長反映學校財務狀況，合理編制學校經(jīng)費預算及年終結算工作，做好財務報告和財務分析工作。
加強票據(jù)管理，收費票據(jù)使用務必進行登記，定期向財政部門報告，收費票據(jù)的領取使用結存狀況。
財會人員要持證上崗。
加強學校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務規(guī)章制度。
學校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。
加強會計檔案管理，會計憑證、會計帳簿和財務報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案清冊，妥善保管。
財務管理制度13
一、會計人員配置及管理
1、村設會計一名，出納一名，村書記、主任不得兼任出納，會計、出納不得兼職。
2、村會計對本村財務管理工作負總責，具體負責各類經(jīng)濟業(yè)務的處理、編制、報表及統(tǒng)計等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務素質(zhì)，遵守職業(yè)道德，嚴格執(zhí)行財務制度，能夠勝任財會工作。村會計任免或調(diào)換必須征求鎮(zhèn)財政、農(nóng)經(jīng)意見，鎮(zhèn)政府批準，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
3、村會計必須接受鎮(zhèn)財政所、農(nóng)經(jīng)站管理、培訓、考核，具備會計資格后頒發(fā)會計上崗證，持證上崗。
二、資金管理
1、村級財務應當實行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現(xiàn)金，非會計人員不得保管現(xiàn)金。
2、村內(nèi)各項收款必須由財會人員經(jīng)管，并統(tǒng)一使用縣農(nóng)業(yè)委員會印制的統(tǒng)一收據(jù)，不得使用白條收款，嚴禁無據(jù)收款。
3、村集體各項支出要取得真實合法的原始憑證，經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據(jù)為準，財會人員要按財務制度嚴格審核，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不完備的支出，會計人員有權拒付并退回，嚴禁白條頂庫，嚴禁村干部用打白條的手段挪用公款。
4、村集體資金應詳細記載并納入帳內(nèi)核算，由出納員保管或委托金融機構代管，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個人或外單位擔保、抵押。
5、非財會人員需要取現(xiàn)金和票據(jù)外出辦公，必須向會計辦理預支或領票手續(xù)，業(yè)務完畢后，5天以內(nèi)向會計報帳并辦理注銷手續(xù)，如領用期超過1個月的，會計審查，確實未收回款的，可以直接記錄其往來帳戶，待款收回后再進行帳務處理。
6、庫存現(xiàn)金實行限額制，不得超過1000元，超出限額的現(xiàn)金要及時存入信用社，庫存現(xiàn)金發(fā)生事故由出納員負責。
三、財務計劃管理
1、各村根據(jù)生產(chǎn)基本建設的安排，制定本村年度財務收支預算，經(jīng)村兩委會議通過和民主理財小組審定后，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站一份存檔，預算外開支首先經(jīng)兩委會通過，然后經(jīng)村民代表大會或村民大會討論通過后，方可執(zhí)行。
2村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會或村民代表大會通過后，并報鎮(zhèn)、縣減負辦批準后，向村民發(fā)放“一事一議”監(jiān)督卡，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢物。
3財務計劃包括：年度財務收支計劃、生產(chǎn)經(jīng)營計劃、基本建設計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、收益分配計劃等。
四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理
1、 村集體所有單位價值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn)，由村會計登記，做到帳、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權變更及時辦理手續(xù)。
2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養(yǎng)制度。嚴格履行出入庫手續(xù)，凡不符合出入庫手續(xù)的，保管員有權拒絕辦理。
3、嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度，農(nóng)用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費應保證對固定資產(chǎn)損耗價值的補償。
4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤點清查制度，確保帳實相符。經(jīng)查出屬于正常報廢的資產(chǎn)，經(jīng)村民主理財小組鑒定后，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審查，經(jīng)村民代表會議通過后進行帳務處理。任何個人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理并追回原物或限期追回價款。
5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資的變賣、轉(zhuǎn)讓、抵押以及投資入股時，除法律法規(guī)另有規(guī)定以外，由村集體提出意見，經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理機構審查，村民會議或村民代表會議通過。
五、村集體資產(chǎn)管理
1、農(nóng)村集體資產(chǎn)實行承包、租賃經(jīng)營的，其方案（承包經(jīng)營方式、承包金、承包期限等）的確定必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并采取公開招標、投標方式確定經(jīng)營者。禁止利用職權壓價發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。
2、村集體資產(chǎn)實行拍賣、出售、轉(zhuǎn)讓、兼并、股份經(jīng)營聯(lián)營的，必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的（價值超過1萬元以上的），村集體必須委托縣級以上資產(chǎn)評估機構進行評估，評估結果應當經(jīng)村民會議或村民代表會議確認，并報鎮(zhèn)備案。
3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺帳，對集體資產(chǎn)、資源的種類、數(shù)量、價值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時（每季）向村民公開，接受村民監(jiān)督。
六、帳薄設置與管理
1、村集體設總分類帳，現(xiàn)金日記帳、存款日記帳，固定資產(chǎn)帳、明細分類帳、產(chǎn)品物質(zhì)帳，出納日記帳。
2、村建帳完畢后，交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，經(jīng)審核后財務運作規(guī)范的村，才可歸還村保管，不規(guī)范的村，及時進行改正。
七、民主理財和財務公開
1、健全完善民主理財制度， 民主理財小組由村民代表產(chǎn)生3―7人組成，設組長一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負責人（書記、主任）及直系親屬不得擔任民主理財小組成員。
2、村民理財小組有權對村內(nèi)所有財務活動進行檢查監(jiān)督，定期（每月報帳前）逐筆逐項審查各項財務收支并否決不合理開支，未經(jīng)民主理財小組審核蓋章的收支單據(jù)一律不得入帳。
3、村集體財務公開是村務民主監(jiān)督的關鍵，主要包括十八個方面，其中財務收支要逐筆逐項公開，并注明日期和經(jīng)手人。公開內(nèi)容要經(jīng)民主理財小組審查蓋章后方可公開，公開后要認真聽取群眾意見和建議，解答村民提出的問題。
八、財務審批制度及公章管理
1、村集體要建立健全財務審批制度，全面實施“三審一把關”財務制度，村財務開支要由村書記審查、包村干部把關、民主理財小組審核、村主任審批，同時財務票據(jù)上要有經(jīng)手人簽字，凡是不符合上述規(guī)定的都視為手續(xù)不完備，嚴禁入帳。
2、村集體要定期召開理財工作會（每月一次），由村兩委、會計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務收支進行逐項審核；二是對下期財務收支進行討論。對計劃外大型開支（生產(chǎn)性開支一次在5000元以上的，非生產(chǎn)性開支一次在20xx元以上的），村干部和理財小組研究通過后，還要經(jīng)村民代表會議通過后方可實行，未按程序批準的開支，財會人員有權拒絕報銷。
3、村民委員會公章由文書保管（書記、主任不得管理村公章）。公章的使用必須慎重，一旦出現(xiàn)不良后果由文書本人自負。
財務管理制度14
第一章總則
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟組織。
第二章會計委派代理
第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務，村級配備報帳員。委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務人員選送縣委農(nóng)工部培訓，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
第六條實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。
第七條財會人員的工作職責：
1、總帳會計工作職責：
(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責情況;
(2)及時記帳，編報財務報表資料，并按月反饋、公布各村的財務活動情況;
(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作;
(4)監(jiān)督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳;
(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作;
(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。
2、報帳員工作職責：
(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y算等;
(2)按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;
(3)協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統(tǒng)計表冊;
(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負責現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;
(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。
第八條村財會人員調(diào)動或離職時，
必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù)，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔;在未辦結移交手續(xù)前，會計人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級核算管理的收入范圍：
(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項;
(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等;
(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入
(4)集體資產(chǎn)變價收入;
(5)回收債權收入;
(6)其他收入。
3、村級核算收入范圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用;嚴禁擅自立項或突破標準向農(nóng)戶額外籌款，不準加重農(nóng)民負擔。
第十條支出管理
1、村級各類資金的使用必須認真制定并嚴格執(zhí)行年度預決算計劃。年初本著量入為出、略有結余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金
使用情況進行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務發(fā)生。
2、堅決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。
(1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵，按盱發(fā)[2019)10號文規(guī)定執(zhí)行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實物;
(2)村級招待費實行總量包干、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準后領取。村定額招待費補貼從村集體經(jīng)濟收入中列支，多支不補、結余歸己;
(3)村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法，一般村黨支部書記月補50元，村委會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任月補各30元;
(4)村級(含聯(lián)組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法。總人口在1000人以上的村限額1000元，總人口在1500到2019人以內(nèi)的村限額1500元，總人口在2019人以上的村限額2019元;
(5)村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在2019元以內(nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，安排使用;
(6)無集體經(jīng)濟收入的村，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。
3、村組兩級勞務用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平衡，或結轉(zhuǎn)下年度。
第四章貨幣資金管理
第十一條各村必須設立現(xiàn)金、
存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算。報帳員必須及時、準確地核算現(xiàn)金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符;必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符�？値嬇c報帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶，嚴禁公款私存和私設小金庫。
第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準突破200元限額。
第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi)，實行領用、報結的管理辦法。即：每月報帳員從總帳會計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時向總帳會計報結帳據(jù)，經(jīng)批準后再行預借。零星款項以外的收支結算，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務。
第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領導審批后，方可借取。
第五章票據(jù)使用管理
第十五條村級使用的收入票據(jù)，嚴格按照“統(tǒng)一供應，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領銷、報結辦法，實行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。
第十六條村級使用的收支票據(jù)，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。
第十七條各村領取票據(jù)時，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領銷登記簿”上作詳細記錄，領、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。
第十八條村級使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴格按照票據(jù)序號和內(nèi)容連續(xù)填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù);票據(jù)填制齊全后，由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務專用章”(由總帳會計保管)。
第六章財務審核審批
第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務報結單”，實行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結報，嚴格履行有關交接手續(xù)。
笫二十條、村級財務審核審批，由村委會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實填寫業(yè)務發(fā)生時間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。
第二十一條明確審批權，限，嚴格控制開支。開支額度100元以內(nèi)事項的審核審批人有權直接簽批;100—300元以內(nèi)項目支出必須提交村“兩委”集體討論通過，方可簽批;300—1000元以內(nèi)的支出項目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民議事組討論通過后簽批;1000元以上的大額支出項目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民代表會討論通過后簽批。
第七章集體資產(chǎn)管理
第二十二條村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機器、設備、工具、經(jīng)濟林木和農(nóng)業(yè)基本建設設施等生產(chǎn)勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產(chǎn);能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無價進帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細帳進行核算管理;對無法以價值形式表示的村集體資源權屬也必須建立臺帳納入管理。
第二十三條各村可以通過招標發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對集體資產(chǎn)進行利用。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經(jīng)村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標底價格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議，實行公開、公正、公平方式發(fā)包，加強管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會公益事業(yè)和償還村級債務。
第二十四條村集體資產(chǎn)的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價、核準等手續(xù)程序。購置、維護、報廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業(yè)務主管部門核準后，方可實施。
第八章民主理財與定期審計
第二十五條村級財務實行按月民主理財
1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財、
議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務、身體健康、辦事公正、關心集體、原則性強;理財、議事組組長一般應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。
2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補選。
3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整)，村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經(jīng)民主理財組審理核準，加蓋理財專用章，并按規(guī)定程序?qū)徟螅娇扇霂�。當期發(fā)生的業(yè)務事項，必須當期出據(jù)入帳，因特殊情況，無法取據(jù)入帳的，會計人員應在本期理財中向理財組說明情況并登記，否則在下期的理財中視為無效票據(jù)。理財結束后，理財組全體成員必須在理財結果報告單上簽名，并加蓋民主理財專用章，同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。
第二十六條村級財務實行定期審計
1、每年村民主理財組對本村財務收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項審計同時進行。
2、年度審計工作程序：
(1)全面接收帳據(jù)，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財組、村會計各執(zhí)一份，報農(nóng)經(jīng)站備查一份;
(2)認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況;
(3)認真核實債權債務及其他各類明細;
(4)每期理財中所提出意見和建議的落實情況;
(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關存在問題;(7)審計工作結束后要認真清點、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù);(8)出具審計報告，公布審計結果。
第九章村務公開
第二十七條全縣每年3月份作為上年村務集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務公開日。
第二十八條村務公開的基本內(nèi)容：村級經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實施情況，農(nóng)村政策、村級財務收支、集體資產(chǎn)變動、各種物資發(fā)放、債權債務變動明細，稅費征繳明細、財務預決算執(zhí)行情況、理財議事結果報告單等，公開內(nèi)容要真實可信，準確無誤。
第二十九條村務公開形式，采取村民代表會公布和村務公開欄公布同時進行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認，形成一式三份書面材料，村委會、村民主理財組各執(zhí)一份，上報農(nóng)經(jīng)站一份存檔。
第三十條實行村務公開跟蹤服務、回訪、督查制度。每期公布結束后，村委會主要領導要接受并答復村民代表的質(zhì)疑，村民主理財議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題，以確保提高村務公開的質(zhì)量和效果。
第十章檔案管理
第三十一條村財務檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報表等會計核算資料，各類重要的經(jīng)濟活動書證資料和反映村級社會經(jīng)濟成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經(jīng)濟活動情況的主要資料和證據(jù)。
第三十二條村財務檔案資料實行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔，長期保管;中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負責制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。
第三十三條會計檔案移交，應編制交接手續(xù)，署明應移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。
第三十四條會計檔案查閱，應到保管人員處填寫查閱單，經(jīng)負責人批準后，于現(xiàn)場查閱、復制，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。
第十一章法紀責任
第三十五條違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)部門，協(xié)同相關部門責令其限期改正，并視其情節(jié)輕重，參照《會計法》有關規(guī)定給予經(jīng)濟處罰;構成違紀的，報經(jīng)紀檢監(jiān)察部門給予其相應的黨紀政紀處分：構成犯罪的，依法追究刑事責任。
1、未按照規(guī)定設置會計帳簿、或私設會計帳簿的;
2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的;
3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的;
4、未經(jīng)審批或越權審批有關票據(jù)的;
5、未按照規(guī)定時間和要求進行民主理財、村務公開的;
6、未按照規(guī)定要求報帳、會審、報表的;
7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案，以及會計人員變動時未按照有關規(guī)定辦結移交會計資料的;
8、未按照有關規(guī)定委派、聘用農(nóng)村會計人員的。
第三十六條違反本制度規(guī)定，擅自增加支出項目，突破定額標準支出的;已入帳的，由審核審批人、代理會計和報帳員全額退賠;未入帳的，由當事人退賠，同時追究有關責任人的責任;對偽造、變造、隱匿、故意銷毀會計憑證、會計帳簿、編制虛假財務會計報告構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十七條未按規(guī)定程序辦理借款的，由申辦人和有關當事人承擔所有責任，村集體概不承擔債務。
第三十八條未按規(guī)定程序購置、發(fā)包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護、報廢集體資產(chǎn)的，屬于無效行為;造成損失、浪費的，由當事人和責任人承擔;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第十二章附則
第三十九條本制度由縣委農(nóng)村工作部負責解釋、修改。
第四十條本制度自公布之日起實施。
財務管理制度15
一、為維護廣大會員和商會的利益，加強財務建設，合理使用商會經(jīng)費，特制定本制度。
二、財務管理將以《徐州市工商聯(lián)行業(yè)（異地）商會工作文件匯編》及相關法律、法規(guī)為依據(jù)，堅決做到依法管理。
三、為加強商會的財務管理，將在會員代表大會的領導下，設立“財務監(jiān)督審查小組”，全面負責商會的各項財務監(jiān)督管理，定時向會員大會報告工作，并嚴格實行每月一通報和每季度一審核的辦法�！柏攧毡O(jiān)督審查小組”由一名副會長、一名專業(yè)委員會會長、一名常務理事、一名理事和一名會員共5人組成。
四、商會的經(jīng)濟收入、支出均設立明細帳，分別由兩名財務會計管理（財務科目由會計根據(jù)實際設定）�，F(xiàn)金會計由辦公室文員兼任，主管會計由分管副會長推薦。
五、商會財務管理實行“一支筆”制度，即各項費用的支出均需會長審查，簽字后方可報銷入帳。
六、單據(jù)報銷需憑發(fā)票、收據(jù)，發(fā)票、收據(jù)均需蓋有公章，并有二名經(jīng)辦人簽字，說明用途，注明日期，嚴禁白條入帳。所報銷的發(fā)票應在消費后一周內(nèi)報銷入賬，如有特殊情況應及時向會長說明情況，否則，責任自負。
七、凡開支在三千元（含三千元）以內(nèi)的，由會長簽字；凡開支超過3000元以上的，事前需經(jīng)會長辦公會研究決定，任何個人無權獨自決定；違者不予報銷。
八、日常支款應先及時向會長匯報并同意，憑會長簽名借據(jù)或電話，現(xiàn)金會計才可支款。
九、財務管理實行公開、透明、各項費用支出本著節(jié)約的原則，專款專用，每月會長辦公會通報一次，每年底張榜公布，接受廣大會員的監(jiān)督審查。
十、本制度于20xx年xx月xx日起開始執(zhí)行。
徐州市工商聯(lián)家居裝飾行業(yè)商會
xxx
20xx年xx月xx日
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