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酒店財務(wù)核算管理制度（通用11篇）
在不斷進步的時代，制度起到的作用越來越大，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？下面是小編幫大家整理的酒店財務(wù)核算管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
酒店財務(wù)核算管理制度 1
總則
為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求，規(guī)范酒店的財務(wù)管理，維護國家和酒店的合法權(quán)益，提高酒店的財務(wù)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《旅游飲食服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本酒店的實際情況，制定本制度。
一、總經(jīng)理對本酒店的財務(wù)工作和財務(wù)資料的真實性、完整性負責。
二、財務(wù)核算記帳本位幣為人民幣。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。會計記帳采用借貸記賬法。
三、酒店的財務(wù)行為，應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，并接受國家相關(guān)機構(gòu)的監(jiān)督和檢查。
四、酒店財務(wù)部應(yīng)當履行財務(wù)管理的職責，參與經(jīng)濟預(yù)測和決策，做好財務(wù)計劃、控制、核算、分析和考核工作。
財務(wù)基礎(chǔ)工作管理
1、財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部設(shè)立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
2、從事財務(wù)工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。
3、財務(wù)人員應(yīng)當遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
4、財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)部負責人監(jiān)交，財務(wù)部負責人辦理交接手續(xù)，由酒店負責人監(jiān)交，必要時可以提請社會中介機構(gòu)進行審計，并會同監(jiān)交。
5、酒店財務(wù)人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計報告，不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算。
6、財務(wù)人員必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證，原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制。
7、會計帳簿登記必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，并符合國家的有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。會計帳簿包括總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿。
8、會計資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報表、財務(wù)報告等)必須指定專人按照國家的相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會計資料不得外借，如果特殊情況需外借時，必須請示財務(wù)部經(jīng)理同意，并做好登記手續(xù)。
貨幣資金管理
1、酒店任何部門(除財務(wù)部外)不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務(wù)，一切的貨幣資金業(yè)務(wù)必須有財務(wù)部統(tǒng)一管理。
2、酒店的庫存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬元，所有超過此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。
3、酒店每日的營業(yè)款必須當日送存銀行，禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。出納每日必須填制《每日現(xiàn)金繳存表》。
4、不準挪用現(xiàn)金，不準“白條”抵庫。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長短款時，應(yīng)及時列帳，不得以長補短，應(yīng)及時查明原因，報財務(wù)部經(jīng)理批準后進行處理。
5、經(jīng)酒店總經(jīng)理批準，酒店相關(guān)部門或個人可以申請備用金，但備用金必須�？顚Ｓ茫古灿�，每年年末必須對備用金的使用情況進行清理，考核備用金的使用情況。
6、酒店在銀行開立的賬戶，不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人。
7、出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
8、結(jié)算起點($1000)以下的可以以現(xiàn)金結(jié)算，超過結(jié)算起點的，如果要用現(xiàn)金結(jié)算必須報財務(wù)部經(jīng)理審批，金額超過一萬元的，必須報總經(jīng)理批準。
往來結(jié)算管理
1、酒店經(jīng)營部門之間的有關(guān)費用和收入的劃轉(zhuǎn)、管理費用結(jié)算、財務(wù)物品有償調(diào)撥、合同價款結(jié)算等業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)發(fā)生部門應(yīng)填制“內(nèi)部往來結(jié)算通知單”，送交對方部門及時記賬；對方部門核對后，及時傳遞到財務(wù)部門。
2、酒店應(yīng)該嚴格按照信用等級審定制度，確定各客戶的信用等級及掛帳制度，以便按此隨時進行控制；未按照信用審定制度執(zhí)行的部門和個人，發(fā)生賬款不能回收的，由其部門負責人或經(jīng)辦人承擔。
3、對往來結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)及時登記每筆往來款項，進行分戶設(shè)帳，準確反映其形成、回收及增減變化情況，月底對往來款項余額列出分戶清單。
4、財務(wù)部應(yīng)對往來帳業(yè)務(wù)指定專人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應(yīng)匯集編制應(yīng)收賬款帳齡情況表，提出應(yīng)收賬款的帳齡分析報告，對逾期未結(jié)清的往來款項，要及時分析情況，追查責任，健全制度，采取措施組織追收工作。屬于會計人員延誤期限或不負責任引起呆帳、壞帳損失的，要追究當事會計人員的責任。
5、對于帳齡超過一年的大額應(yīng)收帳款，要向債務(wù)人索取“確認證明書”及“還款計劃書”。
6、屬于個人簽字擔保的消費款項，擔保人應(yīng)在十五天內(nèi)負責將款項交回財務(wù)部。超過十五天的`，擔保人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字聯(lián)保，否則財務(wù)部將在擔保人的工資中逐月扣回并于次日取消當事人的擔保簽單權(quán)，直至全部扣回為止。
存貨的管理
1、酒店的存貨包括總倉及各二級庫內(nèi)的物料用品、燃料、低值易耗品；布草房內(nèi)的工服、棉織品；工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。
2、存貨按實際成本計價。
3、領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實際成本計價。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷，兩年內(nèi)攤銷完。
4、酒店各類存貨按類別設(shè)立明細賬，按照管理部門分倉庫設(shè)專人保管。強化收、發(fā)、存管理，每月盤點一次，年終應(yīng)進行全面盤點。盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時解決，以保證帳實相符，杜絕盲目進貨。
5、盤盈的存貨沖減管理費用；盤虧和毀損的存貨，在扣除責任人及保險公司的賠款和殘值后，其余計入管理費用；屬非常損失的，在扣除保險公司的賠款和殘值后，余額計入營業(yè)外支出。
酒店財務(wù)核算管理制度 2
為規(guī)范酒店的財務(wù)運作及管理工作，根據(jù)相關(guān)財務(wù)管理制度之規(guī)定，結(jié)合酒店業(yè)實際經(jīng)營情況，特制定本辦法。
第一章 一般規(guī)定
第一條所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證，按規(guī)定粘貼、填制報銷帳單據(jù)。
1、原始憑證的基本要求
1)原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人的姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位的名稱；經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。
2)從外單位取得的原始憑證，必須符合國家票證管理辦法，并蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位主管或者其指定人員的簽名或蓋章。
3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，必須有入庫單或驗收證明；支付款項的原始憑證，必須有收款單位的收款證明。
4)一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫。
5)經(jīng)有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準的文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當在憑證上注明批準部門、日期、批準人及“原件存檔”字樣；如果批準文件涉及兩項報帳內(nèi)容，可將原件附其中一份報帳單據(jù)，另一份注明原件在“××報帳中”字樣。
2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定:
1)在空白報銷單上將原始報帳憑證按小票在下，大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向)；若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼。
2)將已填寫完畢的`正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上(將左面對齊粘貼)。
第二條如果需報銷的原始單據(jù)遺失，一律不予報銷；特殊情況，必須報請酒店財務(wù)部負責人批準；已由銀行付款，需進行報帳核銷的原始單據(jù)遺失，須憑加蓋對方發(fā)票章(或財務(wù)章)的原始單據(jù)復(fù)印件和經(jīng)部門負責人簽字的專題說明進行核銷，同時對經(jīng)辦人按有關(guān)規(guī)定予以處罰。
第三條對不真實、不合規(guī)定的原始憑證不予報帳；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定更正、補充；原始憑證有錯誤的，應(yīng)要求出具單位或填報人重開或更正(金額只可改小，不可改大)，更正處加蓋單位印章或簽章。
第四條 嚴格執(zhí)行報帳期限規(guī)定，及時進行報帳。
1、差旅費借支必須在返回酒店五天內(nèi)報帳，其他現(xiàn)金借支十天內(nèi)必須結(jié)清。
2、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)辦人員必須在十天內(nèi)到財務(wù)部門辦理報帳手續(xù)；直接由酒店匯往各往來單位的款項，記入經(jīng)辦人員往來帳，經(jīng)辦人員必須在付款后(或貨到，或工程完工后)一個月內(nèi)到財務(wù)部門辦理報帳手續(xù)(合同上有規(guī)定的除外)。
3、凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財務(wù)部門結(jié)清財務(wù)手續(xù)的，按有關(guān)規(guī)定予以處罰。
4、費用單據(jù)超過二個月的，不予報帳。
第五條嚴格執(zhí)行酒店的審批規(guī)定，所有開支必須經(jīng)部門負責人同意，酒店總經(jīng)理及財務(wù)部負責人審批后方可辦理。
第六條各項費用開支，以現(xiàn)金方式支付的，必須填寫酒店現(xiàn)金報銷單；
第七條已取得結(jié)算憑據(jù)的報帳業(yè)務(wù)，必須填付款申請單；未取得結(jié)算憑據(jù)的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫付款申請單，待貨到(或工程完工)后由經(jīng)辦人取得發(fā)票，辦理入庫驗收(或工程驗收)手續(xù)，填寫報銷單辦理報帳手續(xù)。
第二章資金支付的審批規(guī)定及流程
第八條 報帳審批規(guī)定
1、各部門員工的日常費用，由部門負責人控制審核，報酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批，；部門負責人的日常費用，直接由酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理控制審批。
2、車輛保養(yǎng)、改裝或維修，單項費用在3000元以內(nèi)(含3000元)的，必須以書面形式，報管理公司總經(jīng)理批準；單項費用在3000元以上的，必須逐級上報。
3、酒店各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費用、電話費(含個人手機話費)等所需資金的支出，由酒店辦公室管理及審核，報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。
4、酒店日常經(jīng)營所需的水、電及零星工程設(shè)備維修費用，由工程部負責核實，報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。
5、酒店日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設(shè)備及耗材等用于經(jīng)營的物資，由采購部負責核實，報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。
6、酒店管理公司和酒店所有需支付的資金(除臨時處置資金外)，均通過酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排。
第九條 報帳審批流程
1、員工因工發(fā)生的日常費用必須按規(guī)定事先報請部門負責人批準(部門負責人發(fā)生的費用，應(yīng)逐級上報上級領(lǐng)導(dǎo)批準)；部門負責人必須做到嚴格控制，杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。
2、凡涉及購買物資的部門，應(yīng)預(yù)先提交申請報告，根據(jù)報帳審批權(quán)限的規(guī)定經(jīng)審批人批準后，由酒店指定的部門負責簽定合同(除零星采購以外，所有采購業(yè)務(wù)均必須簽定采購合同)、購置及報帳。
3、各級審批人出差期間，對必須開支的款項可授權(quán)他人代理行使審批職責。授權(quán)書上必須詳細注明授權(quán)的范圍、期限、被授權(quán)人等主要內(nèi)容。授權(quán)書一式兩份，一份由本部門留存，另一份交財務(wù)部門存檔。
第三章 資金的預(yù)算管理
第十條每年元月10日前，酒店根據(jù)當年的經(jīng)營計劃，提出當年資金總需求預(yù)算方案，報集團總部審批。
第十一條各酒店根據(jù)集團總部批準的資金預(yù)算方案，制定各月的資金預(yù)算計劃，每月將酒店節(jié)余資金匯總使用。
第十二條酒店總經(jīng)理審定各部門申報的資金需求計劃，并將總資金預(yù)算計劃分解到各需求部門。
第十三條按照確定的分部門資金需求計劃，合理調(diào)度和安排資金的運用。
酒店財務(wù)核算管理制度 3
第一章資產(chǎn)及項目交接
第一條新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會計賬務(wù)事項，編制移交清單，各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記，實行建賬管理。
第二條按酒店管理制度，進行資產(chǎn)、用品等的購、領(lǐng)、耗、存、盤點管理。
第三條酒店開業(yè)前由運營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預(yù)算，經(jīng)總公司分管副總審核后，安排統(tǒng)一訂制。
第四條總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品，由各酒店驗收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動資金（或開業(yè)備用金）中支付。
第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付，待工程完工后，統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有"復(fù)印件與原件一致"印章的復(fù)印件。
第六條工程決算后，由各酒店分別記入"固定資產(chǎn)、長期待攤費用"等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司（或銀行），工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。
第二章營業(yè)收入
第七條經(jīng)審核后的賬單方可入賬
每天的營業(yè)收入必須解入銀行（應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數(shù)），月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達賬（即“企業(yè)銀行賬面已到，銀行則未到”）
按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表，十天為一小計，月為總計分錄如下：
借：銀行存款（當天收到，并已解入銀行的現(xiàn)金）
應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬（客人當天消費但未結(jié)賬的金額）
應(yīng)收賬款——信用卡未達（客人已消費并簽字，但銀行尚未結(jié)算入賬的.信用卡金額）
營業(yè)費用——客用品（用"紅字"反映客人賠償?shù)慕痤~）
貸：營業(yè)收入——客房收入（房金收入）
營業(yè)收入——商品收入（商品收入）
營業(yè)收入——餐費收入（餐飲收入）
營業(yè)收入——其他收入（商務(wù)、房租收入、金卡收入等）
其他應(yīng)付款－代收客人話費其他應(yīng)付款－代收客人洗衣費預(yù)收賬款－預(yù)收客人押金（向客人預(yù)收的客房押金，負數(shù)則用紅字表示）
第八條所有收入必須作明細統(tǒng)計，如金卡收入，代幣券收入等（可以電子表格形式統(tǒng)計）
第三章存貨
第九條酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉織品物料消耗－清潔用品物料消耗－印刷品；餐飲部：原材料飲料；賣品部：庫存商品
第十條其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全，后附入庫單，必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領(lǐng)用人簽字（如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名）
第十一條分錄如下：
購進入庫時（憑證后必須有入庫單）
借：庫存商品（為小賣部）
物料消耗——客用品
物料消耗——棉織品
物料消耗——清潔用品
物料消耗——其他
原材料
飲料
貸：現(xiàn)金（夠零星菜款時）
銀行存款
應(yīng)付賬款（必須注明供應(yīng)商）
每月出庫時（可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤點表，及時注明盤盈虧說明，并做分錄）
借：主營業(yè)務(wù)成本——餐飲
主營業(yè)務(wù)成本——賣品
營業(yè)費用——客用品
營業(yè)費用——印刷及文具
營業(yè)費用－維修費
貸：庫存商品（賣品部）
原材料（餐飲）
飲料（餐飲）
物料消耗
內(nèi)部用餐或使用時
借：其他應(yīng)收款——公司等
營業(yè)費用——工作餐
營業(yè)費用——業(yè)務(wù)招待費
貸：主營業(yè)務(wù)成本（借方用紅字表示）
第四章債權(quán)債務(wù)
第十二條應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款：只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬，其中：包括不能入PMS系統(tǒng)的團隊應(yīng)收及預(yù)收款（財務(wù)后臺操作），未達的信用卡金額
第十三條其他應(yīng)付款：用于核算與客賬無關(guān)的其他應(yīng)付款項，與總公司的往來賬，統(tǒng)一通過本科目核算（如：應(yīng)收公司款，及公司代墊的款項）
借：長期待攤費用（安裝、裝修、配套工程等，可設(shè)明細賬管理）
固定資產(chǎn)（按類別設(shè)置明細）
待攤費用（按類別設(shè)置明細）
貸：其他應(yīng)付款
第十四條應(yīng)付賬款：核算營業(yè)過程中，與供應(yīng)商之間的往來款項（如購客用品、原材料等）
第十五條其他應(yīng)付款：除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項
第十六條每天必須核對應(yīng)收及預(yù)收客賬（即PMS統(tǒng)計報表同財務(wù)日報表的吻合性），每月必須核對往來賬，與公司及其他店的往來賬必須月月結(jié)清。
第五章費用、稅金
第十七條為了準確核算各酒店當月（年）的有經(jīng)營情況，可通過"預(yù)提費用"科目進行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。
第十八條月末將當月預(yù)提費用明細表（月末一并填列并做分錄），酒店暫不設(shè)"管理費用"賬戶，相關(guān)費用通過"營業(yè)費用"科目核算。
第十九條借：營業(yè)費用——水費
營業(yè)費用——電費
營業(yè)費用——煤氣費
營業(yè)費用——蒸汽費
營業(yè)費用——電話費
營業(yè)費用——銷售傭金
貸：預(yù)提費用（按明細設(shè)置分別填列）
第二十條每月預(yù)提的費用必須有依據(jù)，可根據(jù)相關(guān)部門提供的月度抄表數(shù)等，計算出當月應(yīng)承擔的費用。
第二十一條每月預(yù)提費用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。
第二十二條酒店員工工資標準及工資總額，由酒店提出初步方案，報總公司審批，店長及財務(wù)主管的工資標準，由總公司決定，經(jīng)過批準工資的發(fā)放，由酒店計入營運成本。
第二十三條養(yǎng)老金等"四金"由酒店統(tǒng)一繳納。
第二十四條工資管理實行預(yù)提制，即月末必須計提當月實際應(yīng)發(fā)放工資，會計分錄如下：
計提時
借：營業(yè)費用——工資
貸：應(yīng)付工資——工資（實際發(fā)放數(shù)）
借：營業(yè)費用——工資
貸：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金（個人）
其他應(yīng)交款——醫(yī)保（個人）
其他應(yīng)交款——失業(yè)保險（個人）
其他應(yīng)交款——公積金（個人）
應(yīng)交稅金——個調(diào)稅（個人）
營業(yè)費用——缺勤沖回（借方以紅字表示）
支付時：
借：應(yīng)付工資——工資
貸：銀行存款
現(xiàn)金
借：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金
其他應(yīng)交款——失業(yè)金其他應(yīng)交款——醫(yī)保其他應(yīng)交款——公積金
應(yīng)交稅金——個調(diào)稅
貸：銀行存款
第二十五條每月必須計提當月應(yīng)繳營業(yè)稅及其他稅金，分錄如下：
計提時
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加——營業(yè)稅
主營業(yè)務(wù)稅金及附加——城建稅
主營業(yè)務(wù)稅金及附加——河道管理費
主營業(yè)務(wù)稅金及附加——教育費附加
貸：應(yīng)交稅金——營業(yè)稅
應(yīng)交稅金——城建稅
其他應(yīng)交款——教育費附加
其他應(yīng)交款——河道管理費
支付時
借：應(yīng)交稅金
其他應(yīng)交款
貸：銀行存款
第二十六條上述項目，根據(jù)各地區(qū)實際需要設(shè)定，稅率根據(jù)當?shù)貓?zhí)行比率計提。
第二十七條新開業(yè)酒店應(yīng)及時爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。
第二十八條“待攤費用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理，分攤期為5年。
分錄如下
支付時
借：待攤費用
長期待攤費用
貸：銀行存款
應(yīng)付賬款
其他應(yīng)付款
攤銷時
借：營業(yè)費用（按明細科目設(shè)置填列）
貸：長期待攤費用
待攤費用
第六章固定資產(chǎn)、折舊
第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限，一般按現(xiàn)行會計制度規(guī)定執(zhí)行，若與稅務(wù)法規(guī)有差異的，按稅務(wù)規(guī)定的最低年限為準。
第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理，每年至少盤點一次，要求保管、使用人每年至少確認一次，發(fā)生差異必須查明原因，及時做出調(diào)整。
第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過“累計折舊”科目核算。
分錄如下：
支付時
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
計提折舊時
借：營業(yè)費用
貸：累計折舊
酒店財務(wù)核算管理制度 4
第一條、為搞好酒店經(jīng)營管理，管好財產(chǎn)，延長財產(chǎn)使用年限，嚴防物資積壓和鋪張浪費，充分發(fā)揮財產(chǎn)的效能，必須加強財產(chǎn)管理，獲得最好的效果。堅持勤儉辦酒店的原則，堅持積累資金，擴大再生產(chǎn)原則。
第二條、根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，財產(chǎn)劃分為：固定資產(chǎn)、低值易耗品和零星物品等。
1、低值易耗品和物品購入作為流動資金占用，領(lǐng)用時作費用列表。
2、搞好財產(chǎn)管理，必須嚴格控制財產(chǎn)請購計劃的審批，以及具體的采購、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損等手續(xù)。
3、建立健全崗位責任制，使用部門實行定額管理，各項財產(chǎn)按“統(tǒng)一名稱”統(tǒng)一分類編號設(shè)置賬頁、賬卡。分級管理，定期復(fù)查、核對，要求賬、卡、物相符。
第三條、酒店全體員工必須自覺遵守財產(chǎn)管理制度，愛護酒店財產(chǎn)，使酒店財產(chǎn)不受任何人的的侵犯。
1、各部門（班組）按著“物物有人管，人人有專責”的原則，辦理財產(chǎn)驗收，領(lǐng)用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時維修和保養(yǎng)。
2、要獎懲分明，對一貫愛護酒店財產(chǎn)，認真執(zhí)行制度者給予表揚與獎勵，對于保管不善，違反制度無故損壞酒店財產(chǎn)者，要給予批評、教育，以至賠償經(jīng)濟損失，極其嚴重者要受到有關(guān)行政處分。
第四條、固定資產(chǎn)：由酒店貸款購置或按規(guī)定標準合格轉(zhuǎn)入使用的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)。
1、單位價值在一千元以上（含一千元），使用年限在一年以上的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)；單位價值雖然低于規(guī)定標準，但為酒店營業(yè)的主要財產(chǎn)（沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等）也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。
2、房屋、建筑物以及不能分開的'附屬設(shè)備，單位價值雖然低于規(guī)定標準，但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。
第五條、低值易耗品：由酒店流動資金購置的不符合固定資產(chǎn)標準的經(jīng)營用具為低值易耗品。
1、單位價值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開業(yè)前領(lǐng)用的作為開辦費處理，開業(yè)后領(lǐng)用的作為待攤費用在一年內(nèi)攤銷。
2、消耗物品：為酒店經(jīng)營活動中所必需用的物資，如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、事務(wù)用品以及加工用品等，處理方法同上。
第六條、基建材料及設(shè)備：凡是專為工程項目購置的原材料及設(shè)備皆屬此類。必須專門保管與核算。
第七條、廢舊物資：為酒店已經(jīng)確定報廢的各類財產(chǎn)。
1、此類物品包括廢的棉織品、機電設(shè)備、各種器材、家具和用具等物資，以及由機器或建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件，隨運物資的完整包裝物和各種廢舊材料。
2、此類物品報損時，須開列“報損單”，經(jīng)批準后做財務(wù)處理，憑報損單交庫房入賬保管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不再發(fā)放。個別物品需要利用時，要開出庫單經(jīng)部門經(jīng)理批準，到庫房領(lǐng)取。此類物品處理時，需列清單報酒店財務(wù)負責人。在店務(wù)會上批準后執(zhí)行。
第八條、其它物品，包括客人贈送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。此類物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，一份庫房登記，一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個別物品，部門或班組需用時須經(jīng)過經(jīng)理批準并辦手續(xù)到庫房領(lǐng)取，轉(zhuǎn)入零星物品帳戶處理。屬于規(guī)定應(yīng)上繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經(jīng)店務(wù)會議討論作處理。
酒店財務(wù)核算管理制度 5
一、采購程序
1、各部門需要零星物品購置時，應(yīng)由該部門組長填寫申購單→庫管簽字→部門負責人簽字→總經(jīng)理簽字→采購實施購買。
2、采購人員購貨時，須對多家（三家以上）進行價格、質(zhì)量比較；供貨商定向送貨的不得高于既定價格標準。
二、采購方式的確定
1、對于用量大、消耗快、周轉(zhuǎn)頻繁的`原材料，應(yīng)該選擇供貨商送貨的方式。
2、對于使用頻率低，不容易集中采購的零星物品及餐中斷檔急需物品可由采購人員采購。
3、采購方式上采用“定點、定價、定時”采購原則。
4、對于一些特殊的原材料可由外地發(fā)貨，按計劃定期申購。
三、供貨商進場程序
1、供貨商的尋找原則上由采購主管負責，總經(jīng)辦主任、財務(wù)會計協(xié)助；
2、供貨商進場首先與總經(jīng)辦主任接洽，總經(jīng)辦主任在財務(wù)會計的協(xié)助下（財務(wù)會計全程參與），談妥相關(guān)合同細節(jié)（以酒樓合同范本為標準合同格式），經(jīng)總經(jīng)理審查批準后，由總經(jīng)理出面代表酒樓與供貨商簽定合作協(xié)議。
3、總經(jīng)辦以書面形式通知財務(wù)會計、庫管及相關(guān)使用部門負責人，并將已簽定的合同（協(xié)議）送交財務(wù)部一份備檔，另一份留存?zhèn)洳椤?/p>
四、供貨商處罰程序
1、凡供貨商違反相關(guān)合作條款（送貨不及時、原材料質(zhì)量問題、拒絕送貨、配合工作不到），到由總助、行政總廚、財務(wù)會計、庫管告知辦公室；
2、辦公室了解事情原委后，由辦公室主任作出處罰決定，開出罰單；
3、辦公室所開罰單交總經(jīng)理審批；
4、辦公室將對供貨商的.罰單交財務(wù)部執(zhí)行，財務(wù)部在結(jié)算供貨商款項時按罰單標準予以扣除。
五、供貨定價制度
�。ㄒ唬┰牧鲜袌鰞r格調(diào)查
1、酒樓每月組織供貨市場調(diào)查不得少于兩次，且應(yīng)填寫市場價格調(diào)查表，寫明市調(diào)時間及地點，各參加人員在市調(diào)表上簽字。財務(wù)會負責調(diào)價表格打印、價格記錄工作并負責調(diào)價表保管。
2、市場調(diào)查由總助、行政總廚、總經(jīng)辦主任、財務(wù)會計組成，具體由財務(wù)會計召集。
3、市場調(diào)查時間定于每月、日，如恰逢周末，應(yīng)作適當順延。
（二）定價程序
1、每次市場價格調(diào)查后，應(yīng)及時制定當期的供貨商品執(zhí)行價格，先由總助、行政總廚、總經(jīng)辦主任、財務(wù)會計、采購主管初定，再交總經(jīng)理審定后，最后交董事會審批。董事會審批后將執(zhí)行價格以書面形式交財務(wù)部執(zhí)行。
2、原材料采購定價標準
處在批發(fā)價和零售價之間（即高于批發(fā)價低于零售價）。
3、價格調(diào)整：
因市場變化情況特殊，供貨商提出價格調(diào)整要求，首先由供貨商報總經(jīng)辦主任，總經(jīng)辦主任了解相關(guān)市場情況后與總助，財務(wù)會計碰頭商量定出調(diào)價草案，再報總經(jīng)理審批。
（三）供貨商的更換與續(xù)用
在合作過程中如發(fā)現(xiàn)供貨商有不履行合同的行為，且經(jīng)溝通后無效，由總助、總經(jīng)辦主任、財務(wù)會組成審查小組，集體討論決定是否更換、續(xù)用，然后報總經(jīng)理最后裁奪。
酒店財務(wù)核算管理制度 6
一、投保管理
1、酒店投保的險種包括車輛險、財產(chǎn)險及其它險種(不含員工個人相關(guān)保險)；
2、酒店上述險種的投保業(yè)務(wù)由集團公司財務(wù)部統(tǒng)一代理，所需資料由酒店財務(wù)部協(xié)助提供；
3、酒店投保險種的索賠手續(xù)由集團公司財務(wù)部代理。發(fā)生意外事故時，相關(guān)的.事故部門或事故責任人必須按照國家《保險條例》規(guī)定時限及時通知酒店財務(wù)部，后者會同事故部門協(xié)助集團公司財務(wù)部辦理索賠手續(xù)。
二、信貸管理
1、酒店信貸業(yè)務(wù)由集團公司財務(wù)部統(tǒng)一代理；
2、酒店財務(wù)部為集團公司財務(wù)部提供信貸業(yè)務(wù)所需資料并協(xié)助辦理相關(guān)手續(xù)。
三、外匯管理
1、收銀部每班收銀員須對營業(yè)收入中的外幣、現(xiàn)匯、人民幣分別詳細記錄于營業(yè)收入投款表中，并將投款表、現(xiàn)鈔及現(xiàn)匯裝入投款袋后投入酒店指定的投款箱，嚴禁私自兌換；
2、財務(wù)部收到外匯轉(zhuǎn)帳票據(jù)后，于第二個工作日內(nèi)及時委托銀行轉(zhuǎn)帳；
3、客人辦理外匯兌換業(yè)務(wù)，收銀部收銀員一律按銀行與本酒店確定的當日匯率折算，嚴禁擅自變動匯率；
4、財務(wù)部根據(jù)酒店資金使用情況，填寫《外匯兌換申請單》(見附件十四)經(jīng)總經(jīng)辦審批后按審批意見辦理外匯兌換。
酒店財務(wù)核算管理制度 7
1、建議研究“管理公司中央采購與酒店自己采購”怎樣配合一套方案。
2、建議制定一套酒店倉庫管理核查制度，管理公司不定期抽查執(zhí)行情況。
3、建議財務(wù)部要抓“廢品再生財”管理，為酒店增加營業(yè)收入。
4、建議財務(wù)部制定保密措施，防止財務(wù)資料外傳。
5、建議財務(wù)部對收銀員進行不定期抽檢，看是否錢賬相符，有無套外行為。
6、建議定期對財務(wù)人員進行職業(yè)遵法教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，編排每年考核計劃。
7、建議制定措施，防止私人亂用財務(wù)部電腦，防止私人電腦軟件傳染病毒。
8、建議制定措施，防止財務(wù)人員互相盜用密碼。
9、建議研究全酒店財務(wù)之稽核工作，制定一套行之有效的稽核工作計劃。
10、建議制定“現(xiàn)金采購”控制方案，要求做到“低成本采購而不損失現(xiàn)金�！�
11、建議定期進行財務(wù)技能比賽，挖掘和樹立財務(wù)部優(yōu)質(zhì)服務(wù)的`典型。
12、建議和堅持執(zhí)行財務(wù)審批檢查制度，控制各部門費用開支，把好節(jié)流關(guān)。
13、建議財務(wù)部加強與當?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系，爭取當?shù)囟惛畬频曛С帧?/p>
14、建議每年第四季度，財務(wù)部根據(jù)管理公司指示的各種營業(yè)指標，和本酒店年度營業(yè)數(shù)據(jù)編寫明年度的財務(wù)預(yù)算報表。
酒店財務(wù)核算管理制度 8
一、酒店財務(wù)會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料；
二、會計經(jīng)理每年對酒店財務(wù)會計檔案按種類、分年度裝訂成冊，并在封面上記載檔案內(nèi)容、時間、頁數(shù)、編號予以歸檔；
三、財務(wù)會計檔案須按國家《會計檔案管理制度》的規(guī)定時間進行保管。
四、財務(wù)會計檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準不得外借，內(nèi)部借閱須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準并辦理相關(guān)借閱登記手續(xù)。
五、財務(wù)部的管理人員因工作變動，需辦理檔案移交手續(xù)，監(jiān)交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認。
六、財務(wù)會計檔案保管期滿需銷毀時，會計經(jīng)理須提交書面銷毀意見及需銷毀的.會計檔案清冊，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，呈報總經(jīng)辦批準后執(zhí)行。銷毀時，由會計經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷毀，并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。
酒店財務(wù)核算管理制度 9
一、票據(jù)包括財務(wù)票據(jù)和經(jīng)營用票據(jù)。其中，財務(wù)票據(jù)包括收據(jù)、發(fā)票、定額票據(jù)、支票、信用證等；經(jīng)營用票據(jù)包括機幣、機幣券、消費券、代用券、贈券、出品單、月卡等。
二、發(fā)票、定額票據(jù)、支票、信用證由財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要，到相關(guān)單位或主管部門申請領(lǐng)用。
三、收據(jù)與經(jīng)營用票據(jù)的購買、印刷或制作，由財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提交書面申請報告報總經(jīng)辦審批。
1、不需改板制作的，經(jīng)審批同意后，按酒店《物資采購管理制度》執(zhí)行；
2、需定板或改板制作的，經(jīng)審批同意后，財務(wù)部聯(lián)系營銷部設(shè)計樣稿，經(jīng)雙方簽認再報總經(jīng)辦審批，批準后按酒店《物資采購管理制度》執(zhí)行。
四、財務(wù)票據(jù)和經(jīng)營用票據(jù)的保管、領(lǐng)用等工作事項分別按酒店《財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定》和《營業(yè)票據(jù)管理規(guī)定》執(zhí)行。
五、需淘汰的機幣、未經(jīng)使用的收據(jù)與經(jīng)營用票據(jù)廢止時，財務(wù)部須提交書面申請報告報總經(jīng)辦審批后，按批復(fù)意見執(zhí)行。
六、經(jīng)批準廢止的.`收據(jù)或經(jīng)營用票據(jù)需銷毀時，財務(wù)部須提交書面的銷毀報告及銷毀清單報總經(jīng)辦批準后執(zhí)行。銷毀時，總經(jīng)辦視情況派人與財務(wù)部共同銷毀，并在銷毀清單上簽名。
酒店財務(wù)核算管理制度 10
旅苑酒店實行目標管理，為切實加強財務(wù)管理，提高企業(yè)效益，實現(xiàn)企業(yè)上新臺階，根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和本酒店實際，特制定如下制度：
一、總原則
1.酒店各員工必須遵紀守法，從酒店整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。
2.酒店各部門必須相互銜接，各負其責。
3.必須做到錢帳分管，帳物分管，手續(xù)齊全。
4.每項業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1.材料庫存既要保證生產(chǎn)需要，又要防止積壓，采購費用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。
3.采購部門根據(jù)申請訂單，經(jīng)部門經(jīng)理審批方可聯(lián)系采購。
4.采購部門必須保證物資及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5.材料進入酒店以后，倉庫人員必須及時清點數(shù)量，驗收合格后，倉庫人員填制入庫單及時登記入帳。
6.供應(yīng)商必須提供發(fā)票、我酒店訂單，經(jīng)財務(wù)部門審核、總經(jīng)理審批，才可付款。
三、銷售業(yè)務(wù)制度
1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細登記客戶資料。
2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以及有關(guān)事項。
3.酒店與客戶簽訂的各類經(jīng)營合同，應(yīng)及時交財務(wù)部門存檔。
4.酒店部門經(jīng)理給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)總經(jīng)理審批，并留財務(wù)部門存檔。
四、費用報銷制度
1.業(yè)務(wù)招待費：
(1)必要的業(yè)務(wù)招待原則上在酒店內(nèi)部消費，參照以下標準執(zhí)行：
1、總經(jīng)理級干部及隨行人員，按50元/人(含煙、酒水)的標準接待；
2、副總經(jīng)理級干部及隨行人員，按40元/人（含煙、酒水）的標準接待；
3、經(jīng)理級干部及隨行人員，按40元/人（含煙、酒水）的標準接待；
4、一般工作人員，每餐按20元/人（含煙、酒水）的標準接待；
5、陪餐人數(shù)一般控制在3人以內(nèi)，特殊情況需要提高招待費標準的，報法人代表批準。
(2)外出時發(fā)生的招待費用需事先經(jīng)總經(jīng)理同意，報分管院長批準。
2.差旅費：
（1）因公外出人員，原則上乘公交車輛，不得乘坐出租車，特殊情況的，需經(jīng)總經(jīng)理批準；
�。�2）如需在外住宿的，住宿標準為：部門經(jīng)理以上人員150元/天；其他人員80元/天；
（3）因公外出時單位無車，需租用外部車輛的，需事先經(jīng)總經(jīng)理同意。
3.職工工資、獎金支出，根據(jù)公司每年制定的具體方案實行。非常規(guī)工資、資金支出，由總經(jīng)理負責審批，再報分管院長審批。
4.購入低值易耗品、固定資產(chǎn)等：
�。�1）購入低值易耗品，以部門經(jīng)理同意，報總經(jīng)理審批，報銷時需由保管人、登記人簽字。
�。�2）購入固定資產(chǎn)時需填寫固定資產(chǎn)審批表，經(jīng)分管院長批準后購入，報銷時由保管人、登記人簽字。
（3）固定資產(chǎn)大修，裝修、改造項目支出，由相關(guān)部門會同學(xué)院總務(wù)處，組織上報預(yù)算計劃，上報分管院長審批，若預(yù)算支出在5000元以上的同時需附上項目可行性分析。項目完工時，根據(jù)決算書報分管院長審批。
5.日常維修費用，由部門填寫維修單交維修組，并做好維修記錄，如需更換、補充物品，倉庫未存的，經(jīng)總經(jīng)理同意批準臨時購入，報銷時附相應(yīng)的'維修單。
6.餐飲部直接進廚房的食品原材料，由廚房專管人員簽字、經(jīng)餐飲部經(jīng)理審核后，再報總經(jīng)理批準。對于大米、色拉油等每月定期結(jié)算的原材料及水產(chǎn)、蔬菜鮮肉等投標價格的原材料，由廚房專管人員、出納、餐飲部經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審核。
五、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。
2.每項現(xiàn)金收入必須由出納開據(jù)票據(jù)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。
3.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。
4.出納必須及時登記現(xiàn)金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)。
5.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超過規(guī)定限額。
6.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。
酒店財務(wù)核算管理制度 11
一、酒店每年對經(jīng)營收入、經(jīng)營成本、經(jīng)營管理費用實行計劃管理。
1、營銷部于每年十月底前編制酒店下一年度的《銷售預(yù)測分析報告》報總經(jīng)辦審批；
2、總經(jīng)辦于五個工作日內(nèi)將批準的《銷售預(yù)測分析報告》下發(fā)財務(wù)部與各營業(yè)部門；
3、酒店各部門于每年十一月十五日前制訂本部門下一年度經(jīng)營管理計劃報送財務(wù)部。其中，營業(yè)部門根據(jù)《銷售預(yù)測分析報告》及本部門對下一年度經(jīng)營管理情況的預(yù)測編制計劃(見附件三)，管理部門根據(jù)本部門上年同期管理數(shù)據(jù)及同行業(yè)相關(guān)管理狀況編制計劃(見附件四)；
4、財務(wù)部根據(jù)各部門報送的經(jīng)營管理計劃，在歸納分析和綜合平的基礎(chǔ)上制訂下一年度酒店經(jīng)營管理計劃(見附件五)、經(jīng)調(diào)整后的'部門經(jīng)營管理計劃及《酒店經(jīng)營管理考核方案》報總經(jīng)辦審批；
5、財務(wù)部將經(jīng)審批同意的部門經(jīng)營管理計劃分別下發(fā)相應(yīng)部門執(zhí)行。
二、酒店經(jīng)營收入分為營業(yè)收入和營業(yè)外收入。其中營業(yè)收入由收銀部收銀員按酒店《收銀操作規(guī)定》執(zhí)行，營業(yè)外收入由相關(guān)部門按酒店《營業(yè)外收入管理規(guī)定》執(zhí)行。
三、營業(yè)部門根據(jù)總經(jīng)辦審定的成本率或經(jīng)營情況制訂銷售項目收費標準，并填寫《營業(yè)項目收費標準(調(diào)整)表》(見附件六 )經(jīng)部門負責人簽認--財務(wù)部成本經(jīng)理審核--財務(wù)總監(jiān)審批后執(zhí)行(財務(wù)部成本經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)須二個工作日內(nèi)審批)。
四、酒店對生產(chǎn)經(jīng)營過程實行成本控制和經(jīng)營管理考核。
1、成本部按酒店《物資市場調(diào)查規(guī)定》定期或不定期進行市場調(diào)查，并于每季度末編寫《物資市場調(diào)查分析報告》報總經(jīng)辦審批；
2、成本部收到采購部報送的固定供應(yīng)商《固定采購價格定價表》和《直接采購參考價格表》或《直接采購參考價格調(diào)價表》后，于兩個工作日內(nèi)進行市場調(diào)查及價格審核確認，并返回采購部；
3、成本部每月按總經(jīng)辦批準營業(yè)部門的成本率與經(jīng)營費用和管理部門的管理費用進行監(jiān)督檢查，并于次月十日前編寫《成本、費用數(shù)理分析報告》，呈報總經(jīng)辦；
4、收銀部收銀員按總經(jīng)辦批準的營業(yè)部門價格折扣率、優(yōu)惠權(quán)限對營業(yè)部門各級管理人員上述權(quán)限的使用進行監(jiān)督，成本部夜間核算員須每日逐單審核并編制營業(yè)收入日報表交日間核算員復(fù)審。
5、成本部成本核算人員按酒店《付款單證審核規(guī)定》執(zhí)行成本審核工作。
五、酒店收入、成本和費用按照權(quán)責發(fā)生制原則準確、完整地進行核算。
六、財務(wù)部根據(jù)酒店和部門上月經(jīng)營管理收支狀況，結(jié)合已審批的酒店及各部門經(jīng)營管理計劃于每月九日前編制《酒店經(jīng)營與計劃考核對照表》(見附件七)與《部門經(jīng)營(管理)與計劃考核對照表》(見附件八)，上報總經(jīng)辦及送給各相應(yīng)部門。
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