固定資產(chǎn)制度
隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展,很多場(chǎng)合都離不了制度,制度就是在人類社會(huì)當(dāng)中人們行為的準(zhǔn)則。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請(qǐng)教誰?下面是小編整理的固定資產(chǎn)制度,僅供參考,大家一起來看看吧。
固定資產(chǎn)制度1
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)管理,提高固定資產(chǎn)使用效益,保證資產(chǎn)的安全完整,促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)《山東省高等學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法》、《山東師范大學(xué)國有資產(chǎn)管理暫行辦法》以及國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實(shí)際,制定本辦法。
第二條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理。
對(duì)達(dá)不到本辦法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備器具作為低值易耗品進(jìn)行管理。
各后勤經(jīng)營服務(wù)中心、獨(dú)立核算的非法人單位和實(shí)體購置的固定資產(chǎn),為學(xué)校固定資產(chǎn),依照本規(guī)定辦理固定資產(chǎn)登記并進(jìn)行管理。
第三條 固定資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容是:固定資產(chǎn)范圍、分類和單價(jià)的確定;固定資產(chǎn)增加、使用、維護(hù)和處置;固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn);固定資產(chǎn)帳務(wù)管理等。
第四條 固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是:完善管理體制;健全規(guī)章制度;摸清財(cái)產(chǎn)狀況,明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系;建立科學(xué)的運(yùn)行機(jī)制;合理配置固定資產(chǎn);保證固定資產(chǎn)安全、完整、完好。
第二章 固定資產(chǎn)管理體制
第五條 學(xué)校對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人的管理體制。由學(xué)校國有資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織領(lǐng)導(dǎo)。其主要管理部門為財(cái)務(wù)處國有資產(chǎn)管理辦公室(簡稱"國資辦")。國資辦對(duì)全校固定資產(chǎn)實(shí)施統(tǒng)一監(jiān)督管理。其主要職責(zé)如下:
(一) 擬定學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法和有關(guān)制度;
(二) 運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)管理固定資產(chǎn)。建立使用《高等學(xué)校固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)》,并確保證系統(tǒng)的安全運(yùn)行及正常維護(hù)工作,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)處置的財(cái)務(wù)審核及數(shù)據(jù)備份工作;
。ㄈ 參與大型、精密儀器設(shè)備和大宗物資購置,大型修繕及基本建設(shè)項(xiàng)目的論證、招標(biāo)、采購和驗(yàn)收工作;
。ㄋ模 登記固定資產(chǎn)總分類明細(xì)賬簿,按月與學(xué)校財(cái)務(wù)賬簿核對(duì)資產(chǎn)總額;
(五) 審核批準(zhǔn)固定資產(chǎn)調(diào)劑、處置及對(duì)外出租出借等手續(xù);
。 組織學(xué)校固定資產(chǎn)清查和統(tǒng)計(jì)工作;
。ㄆ撸 監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)管理、維護(hù)和使用情況。
第六條 實(shí)驗(yàn)室設(shè)備管理處、后勤管理處、圖書館是學(xué)校的固定資產(chǎn)歸口管理部門。固定資產(chǎn)按類目實(shí)行歸口管理:
。ㄒ唬 實(shí)驗(yàn)室設(shè)備管理處負(fù)責(zé)管理儀器儀表、機(jī)電設(shè)備、電子設(shè)備、衛(wèi)生醫(yī)療器械、印刷設(shè)備、標(biāo)本模型、文物及陳列品、文體設(shè)備、行政辦公設(shè)備、工具量具和器皿類的固定資產(chǎn)。
(二)后勤管理處負(fù)責(zé)房屋及構(gòu)筑物、土地植物、家具、被服裝具類的固定資產(chǎn)。
。ㄈ﹫D書館負(fù)責(zé)管理全校圖書資料(包括各部門及個(gè)人公費(fèi)購買的圖書資料)類的固定資產(chǎn)。
各歸口管理部門按劃分的范圍配備資產(chǎn)管理人員,負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)管理。其主要職責(zé)如下:
(一)根據(jù)學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度,制定具體的業(yè)務(wù)管理規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)制度;
(二)運(yùn)用《山東師范大學(xué)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)》,并按系統(tǒng)設(shè)定的權(quán)限和程序規(guī)范地履行職責(zé),保證系統(tǒng)的安全運(yùn)行,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)處置的歸口審核工作;
。ㄈ﹨⑴c可行性論證及招標(biāo)、采購活動(dòng),并負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收;
。ㄋ模 組織歸口管理固定資產(chǎn)的清查、維護(hù)和統(tǒng)計(jì)等工作;
(五) 提出固定資產(chǎn)調(diào)劑、配置建議并根據(jù)批復(fù)組織實(shí)施;
。 根據(jù)使用部門的申請(qǐng),組織固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損的技術(shù)鑒定,提出處理意見,報(bào)學(xué)校國有資產(chǎn)管理辦公室審批;
(七) 檢查、指導(dǎo)使用部門的固定資產(chǎn)管理工作。
第七條 固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)對(duì)其占有、使用的固定資產(chǎn)實(shí)施日常管理,并配備專職(或兼職)資產(chǎn)管理人員。其主要職責(zé)是:
(一)正確使用《山東師范大學(xué)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)》,按系統(tǒng)授權(quán)規(guī)范的履行職責(zé),并保證系統(tǒng)安全運(yùn)行,負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)增減變動(dòng)處置的系統(tǒng)錄入登記工作;
。ǘ﹪(yán)格按照學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度的要求,制定本單位的固定資產(chǎn)使用管理制度,管理和使用好本單位的固定資產(chǎn);
(三)登記有關(guān)固定資產(chǎn)臺(tái)帳,建立固定資產(chǎn)使用卡片;
。ㄋ模┍9堋B(yǎng)護(hù)固定資產(chǎn);
(五)提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng),負(fù)責(zé)組織或參與固定資產(chǎn)的處理。
第三章 固定資產(chǎn)范圍、分類和計(jì)價(jià)
第八條 學(xué)校及其獨(dú)立核算(非法人)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體利用財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營服務(wù)收入、附屬單位上繳收入、其它收入或各種基金購置、建設(shè)的固定資產(chǎn),以及通過捐贈(zèng)、調(diào)撥等形式取得的固定資產(chǎn),都應(yīng)納入固定資產(chǎn)管理范圍。
第九條 學(xué)校固定資產(chǎn)的分類。學(xué)校的固定資產(chǎn)按照高校會(huì)計(jì)制度的要求,按照以下六類設(shè)置會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行核算:(一)、房屋、建筑物及附屬設(shè)施;(二)、專用設(shè)備;(三)、一般設(shè)備;(四)、文物和陳列品;(五)、圖書;(六)其他固定資產(chǎn)。按照以下十六類設(shè)置分類賬通過固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。(一)房屋及構(gòu)筑物;(二)土地;(三)儀器儀表;(四)機(jī)電設(shè)備;(五)電子設(shè)備;(六) 印刷設(shè)備;(七)衛(wèi)生醫(yī)療器械; (八)文體設(shè)備;(九)標(biāo)本模型; (十) 文物及陳列品; (十一) 圖書; (十二) 工具、量具和器皿;(十三) 家具;(十四) 行政辦公設(shè)備; (十五)被服裝具;(十六)牲畜。
第十條 學(xué)校固定資產(chǎn)按下列規(guī)定計(jì)價(jià):
。ㄒ唬 購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按實(shí)際支付的價(jià)款以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)期工作狀態(tài)所支付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)及車輛購置附加費(fèi)等計(jì)價(jià);
。ǘ 自行購建的固定資產(chǎn),驗(yàn)收合格后,按建造所用全部相關(guān)支出計(jì)價(jià);
。ㄈ 在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建和增建的固定資產(chǎn),應(yīng)按改建、擴(kuò)建和增建所發(fā)生的支出減去改建、擴(kuò)建和增建過程中的變價(jià)收入后的凈增加值,增計(jì)固定資產(chǎn)原價(jià);
。ㄋ模┤谫Y租入的固定資產(chǎn),按租賃協(xié)議確定的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等計(jì)價(jià);
(五)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)捐贈(zèng)者所提供的有關(guān)憑據(jù),以及接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用計(jì)價(jià);
(六)盤盈的固定資產(chǎn),按重置價(jià)值計(jì)價(jià);
。ㄆ撸┙粨Q取得的固定資產(chǎn),按重置價(jià)值計(jì)價(jià);
第十一條 已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn),除發(fā)生下列情況外,不得任意變化其價(jià)值。
。ㄒ唬 根據(jù)國家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià);
(二) 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置;
(三) 將固定資產(chǎn)的一部分拆除;
(四) 發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)記賬有誤。
第四章 固定資產(chǎn)增加
第十二條 固定資產(chǎn)增加主要是指購置、建造、改良、受贈(zèng)、調(diào)撥和劃轉(zhuǎn)等活動(dòng)所引起的固定資產(chǎn)數(shù)量和價(jià)值量的增加。
第十三條 根據(jù)學(xué)校的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)費(fèi)預(yù)算,在充分論證的基礎(chǔ)上,研究編制年度購建計(jì)劃。按照學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理權(quán)限審批。
第十四條 購置精密貴重儀器、大型成套設(shè)備、珍版圖書以及基本建設(shè)項(xiàng)目,學(xué)校成立論證招標(biāo)小組進(jìn)行可行性論證,并嚴(yán)格按規(guī)定程序公開招標(biāo)。論證工作小組中的專業(yè)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)人員不得少于成員總數(shù)的三分之二。
第十五條 學(xué)校在固定資產(chǎn)購建過程中,要建立必要的合同管理制度,法律咨詢制度,嚴(yán)格依法簽訂并履行合同。
第十六條 固定資產(chǎn)購建完成后,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)按國家專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、合同條款進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)、測(cè)試和清點(diǎn)。驗(yàn)收不合格,不得辦理結(jié)算手續(xù),不得交付使用。并按合同條款及時(shí)向有關(guān)責(zé)任人提出退貨和索賠。
第五章 固定資產(chǎn)使用與維護(hù)
第十七條 實(shí)驗(yàn)室設(shè)備管理處、后勤管理處、圖書館等固定資產(chǎn)歸口管理部門必須建立健全固定資產(chǎn)保管和養(yǎng)護(hù)制度。做好防火、防盜、防暴、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。各使用單位應(yīng)落實(shí)安全防護(hù)措施。按照制度要求對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行養(yǎng)護(hù)、定期檢測(cè)或修繕,確保完好和使用安全。
第十八條 對(duì)精密貴重以及容易發(fā)生安全事故的儀器設(shè)備,歸口管理部門應(yīng)制定具體操作規(guī)程,指定專人進(jìn)行操作。
第十九條 對(duì)購置大型精密貴重儀器設(shè)備、文物、陳列品以及基建過程中形成的各類文件資料,各歸口管理部門必須及時(shí)收集、整理、妥善保管。
第二十條 學(xué)校固定資產(chǎn)一般不得對(duì)外出租出借,確需出租出借的,應(yīng)由出借單位提出申請(qǐng),歸口管理部門和財(cái)務(wù)處(國有資產(chǎn)管理辦公室)審批。收回時(shí)應(yīng)進(jìn)行勘驗(yàn)。出租出借固定資產(chǎn)取得的收入,應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門,按學(xué)校有關(guān)規(guī)定管理使用。
第二十一條 建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度,對(duì)長期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行合理調(diào)配,提高利用率。
第二十二條 校辦產(chǎn)業(yè)和其它經(jīng)營單位不得無償占有學(xué)校固定資產(chǎn),占有固定資產(chǎn)必須完善手續(xù),明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系,簽訂占有協(xié)議,并且按規(guī)定收取一定的占用費(fèi)和租金(作為投資的部分除外)。
第二十三條 固定資產(chǎn)變更應(yīng)符合如下規(guī)定:
。ㄒ唬 機(jī)構(gòu)調(diào)整時(shí),由國有資產(chǎn)管理辦公室會(huì)同歸口管理部門組織有關(guān)單位進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,辦理交接手續(xù)。
。ǘ 資產(chǎn)管理員崗位變動(dòng)時(shí),應(yīng)在歸口管理部門有關(guān)人員的監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。
(三) 固定資產(chǎn)使用人員調(diào)離學(xué);蛲诵荩毥磺逅霉潭ㄙY產(chǎn)。
(四) 固定資產(chǎn)使用人員的變更由資產(chǎn)管理員申請(qǐng)變動(dòng)。
第二十四條 學(xué)校對(duì)固定資產(chǎn),原則上每年進(jìn)行一次清理清查。確保帳、卡、物相符。對(duì)盤盈盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因,分清責(zé)任,按規(guī)定進(jìn)行處理。
第 六 章 固定資產(chǎn)處置
第二十五條 固定資產(chǎn)的處置是指學(xué)校對(duì)各類固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或注銷的行為。包括無償調(diào)撥、出售、投資、報(bào)廢、報(bào)損等。
第二十六條 處置固定資產(chǎn)按照以下程序辦理:
(一) 固定資產(chǎn)需處置時(shí)由使用部門提出申請(qǐng)并填寫固定資產(chǎn)處置報(bào)告單,辦理處置手續(xù)。
。ǘ 歸口管理部門組織技術(shù)鑒定,提出處理意見;
(三) 國有資產(chǎn)管理辦公室審核;
(四) 學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見;
。ㄎ澹┥蠄(bào)學(xué)校主管部門、省財(cái)政廳、省國有資產(chǎn)管理局審批;
(六)根據(jù)批復(fù)處置固定資產(chǎn)。
第二十七條 學(xué)校處置固定資產(chǎn)按以下權(quán)限審批:
(一)處置房屋、車輛及單位價(jià)值在20萬元以上的固定資產(chǎn),須經(jīng)省教育廳審核,報(bào)省財(cái)政廳、省國有資產(chǎn)管理局審批。
。ǘ┨幹每們r(jià)值在15萬元以上的固定資產(chǎn),須經(jīng)學(xué)校國有資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核后,報(bào)省教育廳審批。
。ㄈ┨幹蒙鲜鰳(biāo)準(zhǔn)以下的固定資產(chǎn),須經(jīng)學(xué)校國資辦審核,學(xué)校國有資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批后,報(bào)省教育廳備案。
第二十八條 單位處置大型精密貴重儀器設(shè)備,應(yīng)由歸口管理部門組織有關(guān)專家進(jìn)行技術(shù)鑒定,報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。
第二十九條 學(xué)校以固定資產(chǎn)以對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)投資或?qū)ν馔顿Y,應(yīng)按國有資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行評(píng)估確認(rèn),辦理非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)審批手續(xù),明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系,實(shí)施產(chǎn)權(quán)管理。
第三十條 歸口管理部門應(yīng)建立和完善固定資產(chǎn)賠償制度,對(duì)造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的直接責(zé)任人追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第三十一條 處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)、足額地上繳學(xué)校財(cái)務(wù)處,按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一管理使用。任何單位和個(gè)人不得截留挪用。
第七章 固定資產(chǎn)的管理
第三十二條 按照《山東師范大學(xué)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)》的要求,建立健全固定資產(chǎn)賬簿:
(一)國有資產(chǎn)管理辦公室設(shè)置登記固定資產(chǎn)總分類賬,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)審核、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)分析、資產(chǎn)清查的布置、數(shù)據(jù)備份,系統(tǒng)管理,定期與學(xué)校財(cái)務(wù)賬簿及歸口管理部門進(jìn)行核對(duì);
。ǘw口管理部門負(fù)責(zé)使用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行歸口審核,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、條碼單、固定資產(chǎn)卡片打印,向有關(guān)部門報(bào)送有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)分析。
。ㄈ┦褂貌块T按系統(tǒng)的要求,配備資產(chǎn)管理人員管理固定資產(chǎn)。辦理固定資產(chǎn)的增加、減少手續(xù),管理固定資產(chǎn)卡片。定期核對(duì)帳、卡、物,保證帳帳、帳卡、帳物相符。
(四)圖書館定期向國有資產(chǎn)管理辦公室匯總報(bào)送圖書數(shù)量及金額。
第三十三條 各級(jí) 資產(chǎn)管理員均應(yīng)按《山東師范大學(xué)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)》權(quán)限的設(shè)置要求正確使用該系統(tǒng)。
第八章 附 則
第三十四條 本辦法解釋權(quán)歸國有資產(chǎn)管理辦公室。
第三十五條 本辦法自頒布之日起施行。
固定資產(chǎn)管理制度(三)
1.固定資產(chǎn)定義:指單位價(jià)值大于20xx元人民幣并使用期限超過1年的。
2.編碼規(guī)則:
2.1.編碼組成:aa――bb――ddd―cc:類別―大類細(xì)分―產(chǎn)品序號(hào)―成本中心代碼
2.2.類別明細(xì)(aa):01:電腦;02:辦公家俱;03:辦公設(shè)備;04:汽車;05:網(wǎng)站外設(shè);06:電腦外設(shè);07:軟件類;08:倉儲(chǔ)設(shè)備;09:通訊設(shè)備。
2.3.成本中心(cc):見會(huì)計(jì)科目編碼規(guī)則中的規(guī)定。
3.固定資產(chǎn)的購買:
3.1.各部門因工作需要增加固定資產(chǎn),填寫<固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)表>,后附不少于三家的采購報(bào)價(jià)單(可由產(chǎn)品線、采購部幫助詢價(jià)),并經(jīng)部門經(jīng)理、ceo簽字確認(rèn),交由行政部。
3.2.所有固定資產(chǎn)的購買由公司行政部統(tǒng)一申請(qǐng),同時(shí)附報(bào)價(jià)單及<固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)表>原件。
3.3.固定資產(chǎn)采購到貨后由行政部填制<收貨領(lǐng)用單>并編制固定資產(chǎn)編號(hào)貼制標(biāo)示,分配至使用人。之后,將<收貨領(lǐng)用單>復(fù)印件交財(cái)務(wù)做資產(chǎn)增加的附件。
3.4.固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí),使用人須在<收貨領(lǐng)用單>上簽字。
3.5.財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)于月末登記固定資產(chǎn)系統(tǒng)帳。
3.6.<固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)表>原件保存在財(cái)務(wù)部存檔。
3.7.<收貨領(lǐng)用單>原件保存在行政部存檔。
4.固定資產(chǎn)的領(lǐng)用與歸還:
4.1.員工離職時(shí)須將領(lǐng)用的全部固定資產(chǎn)交回公司,由行政人員按固定資產(chǎn)帳明細(xì)清點(diǎn),有短缺者按價(jià)賠償,行政部應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。
4.2.如有固定資產(chǎn)暫借,可填寫<固定資產(chǎn)暫借單>,不做帳務(wù)處理,但規(guī)定48小時(shí)歸還。
4.3.固定資產(chǎn)還入時(shí)應(yīng)辦理還入手續(xù),并在<收貨領(lǐng)用單>上簽字確認(rèn),
4.4.每月由財(cái)務(wù)部更新固定資產(chǎn)系統(tǒng)帳。
5.固定資產(chǎn)的調(diào)撥:
5.1.公司規(guī)定,員工之間不得私自調(diào)換自己使用的固定資產(chǎn),如有特殊情況須調(diào)換使用,
5.2.要通知行政部,并調(diào)出方填寫<固定資產(chǎn)調(diào)撥單>。
5.3.行政部接到<固定資產(chǎn)調(diào)撥單>并確認(rèn)其可行,在<收貨領(lǐng)用單>及固定資產(chǎn)系統(tǒng)中做變更登記,且相關(guān)人員簽字確認(rèn)。
5.4.<固定資產(chǎn)調(diào)撥單>原件由財(cái)務(wù)保存。
5.5.行政部更新系統(tǒng)的資產(chǎn)調(diào)撥要及時(shí)準(zhǔn)確,以便財(cái)務(wù)月末計(jì)提折舊的準(zhǔn)確。
6.固定資產(chǎn)的維修:
6.1.當(dāng)事人須填寫<固定資產(chǎn)維修(升級(jí))申請(qǐng)單>交由行政部處理。
6.2.行政部門接到申請(qǐng)單需先查詢固定資產(chǎn)帳,確定其維修價(jià)值,聯(lián)系售后服務(wù)商;
6.3.維修后行政部應(yīng)將<固定資產(chǎn)維修(升級(jí))申請(qǐng)單>原件交財(cái)務(wù)部;并更新<收貨領(lǐng)用單>;
6.4.財(cái)務(wù)部每月更新用友固定資產(chǎn)模塊。
7.網(wǎng)絡(luò)設(shè)備升級(jí):
7.1.當(dāng)事人須填寫<固定資產(chǎn)維修(升級(jí))申請(qǐng)單>,部門經(jīng)理簽字認(rèn)可,交由itsupport處理。
7.2.itsupport接到申請(qǐng)單,確認(rèn)其升級(jí)的必要,申請(qǐng)升級(jí)硬件,
7.3.由it部門進(jìn)行統(tǒng)一購買,請(qǐng)款單后應(yīng)附<固定資產(chǎn)維修(升級(jí))申請(qǐng)單>;
it部門應(yīng)將<固定資產(chǎn)維修(升級(jí))申請(qǐng)單>復(fù)印件交行政部,并進(jìn)行<收貨領(lǐng)用單>的變更;
7.4.財(cái)務(wù)部每月更新用友固定資產(chǎn)模塊。
7.5.<固定資產(chǎn)維修(升級(jí))申請(qǐng)單>原件由財(cái)務(wù)保存。
8.固定資產(chǎn)的盤點(diǎn):
財(cái)務(wù)部應(yīng)定期(建議季盤,可抽盤)由行政協(xié)助對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),財(cái)務(wù)出據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告并與固定資產(chǎn)帳核對(duì)。
9.固定資產(chǎn)的報(bào)損:
固定資產(chǎn)的報(bào)廢由其責(zé)任 人填寫<固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)>,由本部門經(jīng)理、公司ceo簽字,并經(jīng)專業(yè)人士確認(rèn),交由行政部備案。
固定資產(chǎn)制度2
為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理,明確部門及員工的職責(zé),結(jié)合公司現(xiàn)有實(shí)際情況,特制定本制度。
一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在20xx元以上,或者使用期限超過2年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
二、固定資產(chǎn)的分類
1、房屋及建筑物;
2、機(jī)器設(shè)備:指生產(chǎn)所用設(shè)備;
3、運(yùn)輸工具:包括汽車、地牛、叉車;
4、計(jì)算機(jī)及設(shè)備:包括顯示器、主機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、投影儀、相機(jī)、鏡頭、移動(dòng)硬盤、移動(dòng)光驅(qū)、U盤等相關(guān)辦公設(shè)備;
5、辦公家具:包括空調(diào)、飲水機(jī)、文件柜、辦公桌椅、鐘表、電視、床、衣柜、電視柜等;
6、檢驗(yàn)工具:包括電子稱、卡尺、厚度計(jì)、扭力計(jì)、秒表等。
三、固定資產(chǎn)的管理部門
根據(jù)內(nèi)部控制制度,固定資產(chǎn)由生產(chǎn)管理部對(duì)生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理;由行政管理部對(duì)計(jì)算機(jī)、辦公設(shè)備、家具及運(yùn)輸工具、檢驗(yàn)工具進(jìn)行管理。
各具體管理部門應(yīng):
1、設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳,建立固定資產(chǎn)卡片;
2、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號(hào);
3、對(duì)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人(機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組長以上人員)。
四、固定資產(chǎn)核算部門
1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門;
2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳;
3、財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理;
4、財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門對(duì)固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點(diǎn),做到帳物相符,保持帳、物、卡一致。
五、固定資產(chǎn)的購置
1、各部門需購置固定資產(chǎn),需填寫《固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)表》(格式見附1),生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備報(bào)經(jīng)各部門部長、生產(chǎn)中心副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn);計(jì)算機(jī)設(shè)備、辦公設(shè)備、家具及運(yùn)輸工具報(bào)經(jīng)各部門部長、行政管理部部長、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量以備合理采購。
2、所需固定資產(chǎn)到位后,由其使用部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收,并填寫《固定資產(chǎn)登記表》(格式見附2)一式三份,在《固定資產(chǎn)登記表》中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、金額、數(shù)量,并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。一份由使用部門留存,一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理,一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片,更新臺(tái)帳,落實(shí)使用責(zé)任人。
六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移
1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥,需填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單》一式四聯(lián)(格式見附3),送移入部門簽字,確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門,第一聯(lián)由管理部門留存,更新固定資產(chǎn)卡片,第二聯(lián)送交財(cái)務(wù)部,第三聯(lián)送交移入部門,第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記;
2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)部,以便進(jìn)行帳務(wù)處理;
3、注意固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的使用人,以便監(jiān)督管理。
七、固定資產(chǎn)的出售
固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門,填寫《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表》(格式見附4),管理部門擬定處理意見后,按以下步驟執(zhí)行:
1、固定資產(chǎn)如需出售處理,需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng),填寫《固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表》(格式見附5)
2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì),注明出售處理原因,出售金額,報(bào)部門負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批。
3、固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后,固定資產(chǎn)管理部門對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置,并在《固定資產(chǎn)登記表》上注明出售日期及數(shù)量,臺(tái)賬做固定資產(chǎn)減少。
4、財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請(qǐng)表,開具發(fā)票及收款,并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。
八、固定資產(chǎn)報(bào)廢
1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞,沒有維修價(jià)值時(shí),由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng),填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》(格式見附6),交固定資產(chǎn)管理部門報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。
2、經(jīng)批準(zhǔn)后,固定資產(chǎn)管理部門將實(shí)物交行政管理部進(jìn)行處理。處理后對(duì)臺(tái)賬及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新,并將處理結(jié)果書面通知財(cái)務(wù)部。
3、財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)和實(shí)物處理結(jié)果,進(jìn)行賬務(wù)處理。
固定資產(chǎn)制度3
第一條 總則
1.為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理,維護(hù)公司財(cái)產(chǎn)權(quán)益,特制定本制度。
2.本制度所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具、_______等。
第二條 主管部門
1.土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、_____設(shè)備由_____部門負(fù)責(zé)管理。
2.機(jī)械設(shè)備、_____設(shè)備由_____部門負(fù)責(zé)管理。
3.工具、_____等由_____負(fù)責(zé)管理。
第三條 固定資產(chǎn)的購置
1.大型固定資產(chǎn)如房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具等,由_____決定,統(tǒng)一購置。
2.小型固定資產(chǎn)如單位價(jià)值在_____元以上,使用期限超過_____年的,根據(jù)節(jié)約、實(shí)用的原則,由使用部門書面提出申請(qǐng),并注明采購理由,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,_____同意,報(bào)_____審批。
3.各單位_____部憑審批文件通知使用部門,并協(xié)同采購。
4.采購時(shí),需進(jìn)行必要的市場(chǎng)調(diào)查,力爭優(yōu)質(zhì)低價(jià),同時(shí)必須簽訂采購合同;購置時(shí),應(yīng)請(qǐng)有關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定和把關(guān)。
5.固定資產(chǎn)購置后,由經(jīng)辦人持發(fā)票、審批手續(xù)及個(gè)人或部門的固定資產(chǎn)登記卡,經(jīng)各單位_____部審核登記后,到各單位財(cái)務(wù)部報(bào)銷入賬。
第四條 受贈(zèng)
受贈(zèng)的固定資產(chǎn)由_____辦理,同時(shí)須注明價(jià)格(如無法查明其準(zhǔn)確原價(jià),須會(huì)同財(cái)務(wù)部估價(jià)),辦理價(jià)值核準(zhǔn)登記手續(xù)方可領(lǐng)用,并視同購入的固定資產(chǎn)管理。
第五條 編號(hào)、登記和移交
1.主管部門取得固定資產(chǎn)后,會(huì)同_____部門分類編號(hào)、登記并粘貼標(biāo)簽。
2.固定資產(chǎn)按以下方法移交:__________________________。
第六條 固定資產(chǎn)的使用
1.領(lǐng)用部門使用人應(yīng)認(rèn)真閱讀固定資產(chǎn)的使用說明書,了解其性能,掌握使用方法和簡單的維修技能,規(guī)范操作。
2.固定資產(chǎn)不得用于私人事務(wù),嚴(yán)格控制使用費(fèi)用,節(jié)約開支。
3.專人專用,其他員工不得擅自使用。
4.辦公室空調(diào),只有在室內(nèi)溫度冬季低于_____攝氏度和夏季溫度高于_____攝氏度的情況下方可使用,部門內(nèi)應(yīng)有專人負(fù)責(zé)。
5.對(duì)于領(lǐng)用人員的離職、內(nèi)部調(diào)動(dòng)或部門變動(dòng)等,各單位_____部應(yīng)負(fù)責(zé)收回離職人員所使用的固定資產(chǎn),并及時(shí)通知各單位財(cái)務(wù)部,并報(bào)_____備案。
第七條 固定資產(chǎn)的保管
1.辦公設(shè)備領(lǐng)用人或保管人平時(shí)應(yīng)做好設(shè)備的保養(yǎng)、清潔工作,注意設(shè)備使用狀態(tài),不得讓設(shè)備受損或超負(fù)荷工作。
2.在固定資產(chǎn)保修期到期前,使用部門要定期檢查固定資產(chǎn)使用狀況,查看其有無質(zhì)量問題,積極做好保修工作。
3.不得人為破壞固定資產(chǎn),如屬人為破壞,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),必須照價(jià)賠償。
4.對(duì)于使用過程中發(fā)現(xiàn)故障等不良現(xiàn)象,要及時(shí)向_____部反映,及時(shí)修復(fù)。
5.若發(fā)現(xiàn)不明原因的固定資產(chǎn)丟失,其使用部門必須照價(jià)賠償。
第八條 盤點(diǎn)、折舊
固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)_____次,按_____方式計(jì)提折舊。
第九條 出售、報(bào)廢
1.出售
。1)在固定資產(chǎn)使用中,發(fā)現(xiàn)多余的、不適用或不需用的價(jià)值_____元以上的大型固定資產(chǎn),由各單位_____部書面報(bào)告_____,經(jīng)_____批準(zhǔn),方可出售。
。2)在固定資產(chǎn)使用中,發(fā)現(xiàn)多余的、不適用或不需用的價(jià)值_____元以下的小型固定資產(chǎn),由管理部門提出書面申請(qǐng),經(jīng)_____核實(shí)后,報(bào)公司_____同意,方可出售。
。3)固定資產(chǎn)的出售以_____方式進(jìn)行。
(4)固定資產(chǎn)出售后,各單位_____部應(yīng)及時(shí)核減相應(yīng)的固定資產(chǎn),且出售收入及相應(yīng)單據(jù)必須及時(shí)上交財(cái)務(wù)入賬,各單位財(cái)務(wù)部據(jù)此核減相應(yīng)的固定資產(chǎn)。
2.報(bào)廢
(1)為保證日常工作的需要,對(duì)達(dá)到報(bào)廢期的固定資產(chǎn)可以適時(shí)進(jìn)行報(bào)廢處理。
(2)各使用部門對(duì)本部門的固定資產(chǎn)要進(jìn)行隨時(shí)監(jiān)控,對(duì)達(dá)到報(bào)廢期的固定資產(chǎn)要向_____部提出書面申請(qǐng),并由_____部組織有關(guān)部門對(duì)應(yīng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定。
。3)_____部將鑒定后的固定資產(chǎn)書面上報(bào)_____,經(jīng)_____審批后,方可作報(bào)廢處理。
。4)財(cái)務(wù)部門根據(jù)報(bào)廢審批單進(jìn)行固定資產(chǎn)報(bào)廢核算,_____部根據(jù)報(bào)廢審批單進(jìn)行固定資產(chǎn)銷賬。
。5)報(bào)廢后的固定資產(chǎn)可以變賣收回殘值的,應(yīng)由有關(guān)部門共同協(xié)商變賣,變賣收入應(yīng)及時(shí)上交財(cái)務(wù)入賬。
第十條 附則
本制度由_____負(fù)責(zé)解釋,經(jīng)_____批準(zhǔn)后實(shí)施。
固定資產(chǎn)制度4
一、建立定期檢查制度。學(xué)校每學(xué)期期初組織人員對(duì)公共財(cái)物進(jìn)行一次全面清查,并登記造冊(cè),落實(shí)財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任人。每學(xué)期期末對(duì)公物進(jìn)行檢查驗(yàn)收。
二、建立財(cái)產(chǎn)登記制度。一是建立公共財(cái)物借、還登記制度。凡是向公共財(cái)物管理責(zé)任人借、還公物,均記錄好借、還公物的品種數(shù)量及日期和其它應(yīng)有的說明。凡有損壞或遺失,借物人須照價(jià)賠償或負(fù)責(zé)維修好。登記簿將作為財(cái)會(huì)檔案予以保存?zhèn)洳。二是?huì)計(jì)要建立健全財(cái)產(chǎn)管理財(cái)簿,及時(shí)準(zhǔn)確地做好記錄,做到物物有賬,賬物相符。
三、班上的公物管理實(shí)行班級(jí)負(fù)責(zé)制。凡是班上的講桌、課桌凳、書柜、衛(wèi)生工具,毛刷、一切電器、門窗、玻璃、美化教室用品,班級(jí)牌,均由該班全體學(xué)生共同負(fù)責(zé)保護(hù)、管理。如有人為損毀,由該班自行解決維修或照價(jià)賠償。學(xué)校從班主任津貼中那一部分作班級(jí)財(cái)產(chǎn)管理保管保證金。
四、建立公共財(cái)物管理部門負(fù)責(zé)制。實(shí)驗(yàn)器材管理、雜物保管室、微機(jī)室器材管理、圖書室公物管理、體育器材管理、打印室、食堂公物由專人負(fù)責(zé)。辦公用品等進(jìn)行發(fā)放與登記。辦公桌椅經(jīng)編號(hào)、登記后由各位教師負(fù)責(zé)管理。
五、學(xué)校公物非經(jīng)校長和管理責(zé)任人簽字同意,并辦理好有關(guān)手續(xù),不得外借,否則,一切責(zé)任由管理責(zé)任人承擔(dān)。
六、各位教師有對(duì)學(xué)生進(jìn)行愛惜保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)的責(zé)任。
七、未盡事宜,由學(xué);蚍止茴I(lǐng)導(dǎo)解釋說明。
固定資產(chǎn)制度5
第一章固定資產(chǎn)的范圍及分類
第一條固定資產(chǎn)管理范圍:不論來自何種渠道或使用何種經(jīng)費(fèi)(含捐贈(zèng)),凡產(chǎn)權(quán)屬于學(xué)校的所有固定資產(chǎn),都要按規(guī)定納入學(xué)校固定資產(chǎn)的管理,實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),統(tǒng)一入賬,集中管理。
第二條符合下列條件之一的定為固定資產(chǎn):
。ㄒ唬┮话阍O(shè)備單價(jià)在500元以上,專用設(shè)備單價(jià)在800元以上,且耐用期在一年以上。
。ǘ﹩蝺r(jià)雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但使用期在一年以上的大批同類物品,也作為固定資產(chǎn)管理,如圖書、辦公桌、文件柜、鐵床、課桌、椅、工具用具等。
。ㄈ┓课菁皹(gòu)筑物。
第三條固定資產(chǎn)的分類:
。ㄒ唬┎粍(dòng)資產(chǎn):包括房屋、建筑物及其附屬物的各種設(shè)施等。
。ǘ⿲S迷O(shè)備:指直接用于教育教學(xué)的各種儀器設(shè)備、電子設(shè)備、文體設(shè)備等。
。ㄈ┮话阍O(shè)備:辦公事務(wù)用的家具設(shè)備包括:文印設(shè)備、交通運(yùn)輸、行政辦公設(shè)備等。
。ㄋ模﹫D書:包括圖書館、資料室藏書和保存期限在五年以上的各種重要電子資料。
。ㄎ澹┢渌Y產(chǎn):包括家具、床上用品、服裝等。
第二章固定資產(chǎn)的管理體制及機(jī)構(gòu)
第四條全校固定資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工管理、層層負(fù)責(zé)的原則,根據(jù)隸屬關(guān)系和業(yè)務(wù)特點(diǎn),設(shè)校(總務(wù)處)、處(部)固定資產(chǎn)管理單位,組成專職和兼職相結(jié)合的管理隊(duì)伍,形成固定資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)。
(一)在校長領(lǐng)導(dǎo)下,學(xué)校一級(jí)由主管副校長及總務(wù)處行使職能,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總體管理(計(jì)劃、購置、使用、維護(hù)維修報(bào)廢),總務(wù)處直接管理學(xué)校房屋建筑、公用設(shè)施、各處(部)、服務(wù)部等財(cái)產(chǎn)。
(二)處(部)為二級(jí)管理單位,并設(shè)一名兼職人員管理所屬固定資產(chǎn)。各處部負(fù)責(zé)人是責(zé)任人。
第五條固定資產(chǎn)管理職能部門的職責(zé)
。ㄒ唬┴瀼貓(zhí)行國家的相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合我校實(shí)際情況,制定固定資產(chǎn)管理的實(shí)施細(xì)則及有關(guān)制度、規(guī)定。
。ǘ┴(fù)責(zé)學(xué)校固定資產(chǎn)的清產(chǎn)核資、及實(shí)物賬冊(cè)的管理,并監(jiān)督固定資產(chǎn)的驗(yàn)收和入庫工作。
。ㄈ┴(fù)責(zé)全校固定資產(chǎn)歸口管理工作,并對(duì)運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督。
。ㄋ模┴(fù)責(zé)全校固定資產(chǎn)的統(tǒng)一調(diào)配,提高固定資產(chǎn)利用效果。
(五)負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、拆除、改裝和報(bào)廢等工作。
。⿲(duì)實(shí)物進(jìn)行定期或不定期的核對(duì)工作,做好增減登錄,做到賬實(shí)相符。
。ㄆ撸┙⒔∪潭ㄙY產(chǎn)賬目體系,并為上級(jí)部門做好統(tǒng)計(jì)報(bào)表工作。
第三章固定資產(chǎn)的購置、審批、驗(yàn)收及入賬
第六條購置。全校固定資產(chǎn)的采購,統(tǒng)一歸后勤處管理,本著經(jīng)濟(jì)適用的原則,各處(部)在購置固定資產(chǎn)前,編制固定資產(chǎn)的購置計(jì)劃,填制《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單》,購物申請(qǐng)單須有申請(qǐng)人、負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢、學(xué)校財(cái)產(chǎn)(管理員)等的簽名,按學(xué)!段锲凡少徶贫取芬(guī)定購置。
第七條驗(yàn)收。所有購置的固定資產(chǎn),嚴(yán)格按出入庫登記管理,對(duì)招標(biāo)批量采購直接進(jìn)入使用部門的財(cái)產(chǎn),事后也必須完美出入庫手續(xù),總務(wù)處要監(jiān)督檢查使用和發(fā)放登記情況。
。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)管理人員在填寫《學(xué)校固定資產(chǎn)入庫單》和《學(xué)校固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》時(shí),所有項(xiàng)目必須填寫完整、準(zhǔn)確,資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)一定要與產(chǎn)品說明書一致,學(xué)?倓(wù)處檢查執(zhí)行情況。
第八條入賬。凡產(chǎn)權(quán)屬于學(xué)校的固定資產(chǎn),都必須到總務(wù)處登記,到財(cái)務(wù)室辦理有關(guān)固定資產(chǎn)的入賬、登記手續(xù),不得賬外滯留。
(一)各單位資產(chǎn)管理人員在報(bào)銷時(shí),須提供以下資料:《學(xué)校固定資產(chǎn)入庫單》、《學(xué)校固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》、發(fā)票和供貨方提供的購置清單;
(三)各單位不按以上程序辦事,或提供資料不完整、不規(guī)范的,或購置價(jià)格明顯過高時(shí),總務(wù)處會(huì)同財(cái)務(wù)室有權(quán)不予辦理出入庫手續(xù)和報(bào)銷手續(xù),擅自辦理的,要追究當(dāng)事人的責(zé)任。
第四章固定資產(chǎn)的管理
第九條建立固定資產(chǎn)賬目管理體系。后勤處負(fù)責(zé)建立全!豆潭ㄙY產(chǎn)總臺(tái)賬》《固定資產(chǎn)分處(部)明細(xì)賬》,各處(部)要有《固定資產(chǎn)登記簿》,庫管員建立《出入庫登記清冊(cè)》。
第十條建立對(duì)賬制度。建立并不斷完善各處(部)的定期或不定期的對(duì)賬制度,保證賬物相符,賬賬相符。
(一)總務(wù)處的賬目每年對(duì)賬一次,各處(部)每學(xué)期對(duì)賬一次,也可不定期與各使用單位核對(duì)賬本,并督促、檢查各部門資產(chǎn)使用情況,保證資產(chǎn)的完整性,從而保證總分類賬戶核算的正確性和賬目登記的統(tǒng)一性。
第五章固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移、調(diào)撥及維修
第十一條固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移是指人員調(diào)動(dòng)后固定資產(chǎn)隨之在學(xué)校各處室之間發(fā)生的移動(dòng)。
第十二條固定資產(chǎn)校內(nèi)互相借用,須辦理有關(guān)借用手續(xù).借用的固定資產(chǎn)必須按期返還,如有損壞或丟失,按有關(guān)規(guī)定辦理。
第十三條凡涉及學(xué)校內(nèi)部兩個(gè)使用部門之間的調(diào)撥,都要辦理有關(guān)調(diào)撥手續(xù),并且變動(dòng)部門和總務(wù)處須相應(yīng)調(diào)整賬目。
第十四條對(duì)長期閑置不用的固定資產(chǎn),后勤處有權(quán)進(jìn)行調(diào)撥,回收庫存管理。
第十五條固定資產(chǎn)未經(jīng)學(xué)校許可不得私自出租或出借,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)給予相應(yīng)處罰。
第十六條固定資產(chǎn)的維修,能自行修理的都要自行修理,不能自行修理的,由部門填寫《固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單》,主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后總務(wù)處安排人員維修。
第六章固定資產(chǎn)的報(bào)損、報(bào)廢、處置
第十七條固定資產(chǎn)的處理(報(bào)廢、報(bào)損、丟失、積壓、拆除、調(diào)出等),執(zhí)行國有資產(chǎn)管理部門的有關(guān)規(guī)定,并嚴(yán)格履行有關(guān)審批手續(xù)。
各部門固定資產(chǎn)的拆除、報(bào)廢和處理應(yīng)填報(bào)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,集中統(tǒng)一辦理有關(guān)資產(chǎn)處置審批手續(xù),資產(chǎn)處置后,填寫固定資產(chǎn)處置清單,總務(wù)處和財(cái)務(wù)室根據(jù)清單和實(shí)際交易價(jià)格分別調(diào)整有關(guān)賬目,各使用單位也同時(shí)做好有關(guān)賬務(wù)處理。
凡擅自處理固定資產(chǎn)者,按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律處理。對(duì)嚴(yán)重侵害國有資產(chǎn)的部門和個(gè)人,要進(jìn)行必要的經(jīng)濟(jì)處分,同時(shí)由有關(guān)部門追究其行政責(zé)任。
第十八條固定資產(chǎn)增減變動(dòng)所引起的收入,如外借資產(chǎn)的一切收入所得,資產(chǎn)有償調(diào)撥的所得收入,閑置、多余資產(chǎn)變賣收入、賠償收入(含投保資產(chǎn)的保險(xiǎn)賠償金、責(zé)任個(gè)人賠償費(fèi)用)等,報(bào)廢資產(chǎn)殘?bào)w的收入,一律上交學(xué)校。
第十九條固定資產(chǎn)如丟失、損壞或發(fā)生事故,各單位必須立即查明情況,及時(shí)上報(bào)總務(wù)處,并在查明原因后提出處理意見。
第七章固定資產(chǎn)管理人員
第二十條學(xué)校成立固定資產(chǎn)管理小組,各處(部)的固定資產(chǎn)管理工作都要落實(shí)到人(兼職)、規(guī)定其職責(zé)和管理權(quán)限。
第二十一條未經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和總務(wù)處同意,任何人不得擅自將學(xué)校的固定資產(chǎn)作為它用或相互轉(zhuǎn)用。凡固定資產(chǎn)需出校時(shí),須持有總務(wù)處開出的出門證,校門衛(wèi)方可允許出門。
第二十二條工作變動(dòng)或退休退職在離開前,應(yīng)及時(shí)交清自己以前使用或管理的各種設(shè)備,完善手續(xù)。
第八章固定資產(chǎn)清查
第二十三條對(duì)所有固定資產(chǎn),每年進(jìn)行一次清查、以物對(duì)賬、以賬對(duì)物,做到賬表相符,賬賬相符,賬實(shí)相符。發(fā)生盈虧、報(bào)廢等及時(shí)處理調(diào)整賬戶,保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。每年固定資產(chǎn)清查都要留有書面資料。
第二十四條學(xué)校在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí),要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下,由總務(wù)主任具體負(fù)責(zé),組織相關(guān)人員參加。
第二十五條清查方法以核實(shí)賬面、實(shí)地盤點(diǎn)為主,以抽查、臨時(shí)盤倉的方法為輔,以達(dá)到摸清家底、保證財(cái)產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)查明原因,經(jīng)批準(zhǔn)后,進(jìn)行調(diào)賬,并指定人員寫出報(bào)告,以便核查。
第九章附則
第二十六條固定資產(chǎn)毀損處理原則。
。ㄒ唬┮蚬芾砣藛T不遵守規(guī)章制度,工作失職造成損失的,按資產(chǎn)原值賠償。
。ǘ┮騻(gè)人責(zé)任造成損失的,個(gè)人應(yīng)承擔(dān)全部賠償。
(三)對(duì)毀損、丟失的固定資產(chǎn),所在處(部)須立即上報(bào),迅速查明原因,分清責(zé)任。
。ㄋ模⿲(duì)未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn),擅自出售、報(bào)廢、報(bào)損固定資產(chǎn)的行為,除追究直接責(zé)任人和處室負(fù)責(zé)人的責(zé)任外,還要賠償損失。
第二十七條本辦法自公布之日起實(shí)施,凡與本辦法有抵觸的,按本辦法執(zhí)行
固定資產(chǎn)制度6
為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理,為了使資產(chǎn)的利用效率達(dá)到最大化,減少公司資源的浪費(fèi),特制定以下制度.
一、管理的分工
1.為了更好的利用固定資產(chǎn),實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理,加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng),建立崗位責(zé)任制和操作規(guī)范,按照集中領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則以固定資產(chǎn)的類別確定分工管理如下:
1.1財(cái)務(wù)部作為固定資產(chǎn)的主管部門,應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細(xì)賬卡。(由于公司的賬務(wù)處理原因,固定資產(chǎn)的原值比較難查,應(yīng)以重估價(jià)入賬,用系統(tǒng)管理,輔以電子表格)
1.2公司辦公用的家具由行政部負(fù)責(zé)登記管理。
1.3.維護(hù)部負(fù)責(zé)公司的通用電子計(jì)算機(jī)及附屬設(shè)備購置、安裝、維護(hù)和使用管理。
1.4總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)公司運(yùn)輸工具的購置、維護(hù)和使用管理。
二、主管部門的職責(zé)
2.1隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。
2.2負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護(hù),確保設(shè)備完好提高利用率,并定期組織設(shè)備的清點(diǎn),保證帳、卡、物三相符。
2.3負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理,搞好固定資產(chǎn)的分類,統(tǒng)一編號(hào),建立固定資產(chǎn)檔案,登記賬卡,負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、封存、啟用等事項(xiàng)。
2.4根據(jù)使用部門的使用情況,按期編報(bào)設(shè)備更新計(jì)劃。
2.5嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度,擅自贈(zèng)送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象,要嚴(yán)格追查責(zé)任,視情節(jié)給予處罰。
三、使用部門的職責(zé)
3.1各固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本單位的設(shè)備管理工作,應(yīng)設(shè)置專職或兼職的資產(chǎn)管理員。
3.2 嚴(yán)格執(zhí)行維護(hù)保養(yǎng)制度,確保設(shè)備的完好、清潔安全使用。
3.3 建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報(bào)廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自調(diào)動(dòng)、報(bào)廢,更不能自行外借和變賣。
3.4 根據(jù)主管部門的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點(diǎn),做到帳、卡、物三相符。
四、固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)用
4.1 由于生產(chǎn)、研制需要,各單位購置固定資產(chǎn)必須提前向主管部門提出申請(qǐng),報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由相關(guān)部門負(fù)責(zé)購置。
4.2購設(shè)備進(jìn)廠后,由相關(guān)部門開箱檢查、驗(yàn)收,設(shè)備完好后將發(fā)票報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)票建立固定資產(chǎn)卡片,并通知使用單位。
五、固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移
5.1 凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理,任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。
5.1 .1 公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移,必須通過主管部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),同時(shí)由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字后,由財(cái)務(wù)部門辦理固守資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記手續(xù), 并通知相關(guān)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行帳、卡交接。
5.2 公司對(duì)外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實(shí)行有償價(jià)調(diào)撥方式, 設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價(jià)值、新舊程度按質(zhì)論價(jià),原則上調(diào)出設(shè)備的價(jià)值不得低于設(shè)備的折余價(jià)值, 對(duì)外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價(jià)值,報(bào)總經(jīng)理簽字方可處理,辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。
5.3 未經(jīng)主管部門同意,各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。
六、固定資產(chǎn)的報(bào)廢與封存
6.1 公司的固定資產(chǎn)報(bào)廢處理時(shí),須使用部門提出申請(qǐng),填寫設(shè)備報(bào)廢單一式三份由財(cái)務(wù)部門將其凈損失上報(bào)總經(jīng)理批復(fù)后,辦理報(bào)廢相關(guān)手續(xù)。
6.2 凡符合下列條件可申請(qǐng)報(bào)廢:
6.2.1 超過使用年限,修復(fù)需要的費(fèi)用大于他的自身價(jià)值。
6.2.2因事故或其他原因,使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價(jià)值的。
6.3 凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)不能使用,主管部門與使用部門要及時(shí)作價(jià)處理。 處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù), 對(duì)外處理報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)由主管部門提出處理意見,總經(jīng)理批準(zhǔn),變價(jià)收入上交財(cái)務(wù)部。
6.4 凡停用三個(gè)月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管。
6.5閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后,由使用部門填寫使用單,主管部門同意后,方可使用。
七、固定資產(chǎn)的清查
7.1 為了保護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整,各部門必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤點(diǎn),以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量,查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn),保證賬實(shí)相符。
7.2固定資產(chǎn)每年至少清查一次。遇有下列情況,應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行全部或部分的臨時(shí)清查:
。ㄒ唬┲苯咏(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動(dòng)工作;
。ǘ┮驒C(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)變動(dòng),辦理財(cái)產(chǎn)交接;
(三)固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故;
。ㄋ模﹩挝回(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要決定進(jìn)行的臨時(shí)抽查。
7.3根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù),成立由資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門三部門統(tǒng)一清查。
7.4對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查以前,財(cái)務(wù)部門必須檢查有關(guān)財(cái)產(chǎn)增減變動(dòng)的憑證是否齊全,如有尚未入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬,主動(dòng)與固定資產(chǎn)管理、倉庫以及其他有關(guān)部門核對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的收、付記錄,做到清查前的賬目相符。
7.5經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員,在清查以前,應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進(jìn)行整理,對(duì)尚未點(diǎn)驗(yàn)入庫和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫的固定資產(chǎn),盡可能做好入庫和出庫手續(xù),避免發(fā)生重點(diǎn)、漏點(diǎn)等差錯(cuò)。
7.6固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點(diǎn)清實(shí)物,包括查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符,固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)查明原因,及時(shí)入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況,應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后,在清查表內(nèi)加以注明,并提出處理意見。 對(duì)租賃、代管的固定資產(chǎn),都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清查,并分別填制清查表。
7.7對(duì)固定資產(chǎn)清查以后,根據(jù)清查的結(jié)果填制盤點(diǎn)表單。盤點(diǎn)表單經(jīng)過審核無誤以后,由參與清查的人員和經(jīng)管財(cái)產(chǎn)的人員共同簽名蓋章。
盤點(diǎn)表單應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)管理部門留存一份,送交財(cái)務(wù)部門一份。
7.8財(cái)務(wù)部門根據(jù)清查表格與固定資產(chǎn)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時(shí)候,應(yīng)該及時(shí)查明原因,必要時(shí)進(jìn)行復(fù)查或由經(jīng)管財(cái)產(chǎn)的人員做出書面報(bào)告。
7.9對(duì)清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余,經(jīng)查明核實(shí)以后,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審查核實(shí)后的清查表和審批意見,按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,做賬務(wù)的調(diào)整,使賬簿記錄與實(shí)際盤存的資料一致。
八、獎(jiǎng)懲
8.1在固定資產(chǎn)管理工作中成績突出者,可給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。
8.2固定資產(chǎn)保管人、使用人玩忽職守,違反有關(guān)固定資產(chǎn)管理規(guī)定及操作規(guī)程,造成固定資產(chǎn)損失者,應(yīng)予賠償。賠償數(shù)額依據(jù)損失大小和責(zé)任大小確定,同時(shí)追究其相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
8.3造成重大固定資產(chǎn)安全事故,依據(jù)國家安全法規(guī)和局隊(duì)有關(guān)安全管理規(guī)定,對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰,并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。
九、附則
9.1本辦法由資產(chǎn)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
9.2本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
固定資產(chǎn)制度7
第一章 總則
第一條為了加強(qiáng)單位固定資產(chǎn)管理,提高固定資產(chǎn)的使用效益,根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》,制定本辦法。
第二條單位的固定資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一配置,分科室管理,科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制。
第三條各使用科室應(yīng)配備一名資產(chǎn)管理人員對(duì)本科室資產(chǎn)的使用等具體情況進(jìn)行管理,每項(xiàng)資產(chǎn)落實(shí)到人,實(shí)行誰使用誰負(fù)責(zé)的原則?剖屹Y產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)科確認(rèn)后,由科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)?剖邑(fù)責(zé)人離職或調(diào)崗,需由財(cái)務(wù)科對(duì)其所負(fù)責(zé)的資產(chǎn)進(jìn)行清查,在保證相關(guān)資產(chǎn)安全、完整并向下任負(fù)責(zé)人辦完交接的情況下方可辦理相關(guān)手續(xù)。
第二章 管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第四條 財(cái)務(wù)科主要職責(zé)
。ㄒ唬┴(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理,及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)庫系統(tǒng)的錄入。
。ǘ┒ㄆ谂c資產(chǎn)管理部門對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)對(duì)賬,做到賬賬相符,賬實(shí)相符。
第五條 辦公室科主要職責(zé)
。ㄒ唬┴(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理,登記固定資產(chǎn)卡片及實(shí)物賬。
。ǘ┴(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收入庫、維修維護(hù)等日常管理工作。
(三)負(fù)責(zé)單位固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。
。ㄋ模┴(fù)責(zé)各使用科室固定資產(chǎn)的監(jiān)督檢查,對(duì)因不正當(dāng)使用或其它因素造成資產(chǎn)毀損、丟失的情況進(jìn)行處置。
(五)會(huì)同財(cái)務(wù)科審核固定資產(chǎn)存量,匯總編制固定資產(chǎn)年度購置計(jì)劃。
。┴(fù)責(zé)單位資產(chǎn)的調(diào)劑工作,優(yōu)化資產(chǎn)配置,及時(shí)調(diào)配內(nèi)部閑置資產(chǎn)的使用,提高資產(chǎn)利用率。
。ㄆ撸┴(fù)責(zé)單位固定資產(chǎn)的出租、出借等事項(xiàng)。
。ò耍┠杲K會(huì)同財(cái)務(wù)科對(duì)待報(bào)廢的資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定,其中:主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重,無修復(fù)價(jià)值、設(shè)備陳舊、技術(shù)性能很低無改造價(jià)值;因事故和意外災(zāi)害造成嚴(yán)重破壞,無修復(fù)價(jià)值;上級(jí)主管部門有文件規(guī)定,強(qiáng)行報(bào)廢。固定資產(chǎn)報(bào)廢,應(yīng)由使用科室提出建議,資產(chǎn)管理科室進(jìn)行技術(shù)鑒定,填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢、處理申請(qǐng)表”,在辦妥資產(chǎn)報(bào)廢批準(zhǔn)手續(xù)后,由財(cái)務(wù)科進(jìn)行賬務(wù)處理,辦公室辦理報(bào)廢事宜。
第六條 使用科室職責(zé)
。ㄒ唬┴(fù)責(zé)本科室使用的固定資產(chǎn)管護(hù)。
。ǘ┌凑找(guī)定程序和操作標(biāo)準(zhǔn)使用固定資產(chǎn),保證資產(chǎn)的安全完整。
(三)配合資產(chǎn)管理科室對(duì)本科室使用的固定資產(chǎn)的進(jìn)行清查。
第三章 固定資產(chǎn)的范圍
第七條 為生產(chǎn)、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用年限在一年以上,單位價(jià)值在1000元以上,并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),或單價(jià)在1000元以上可以持續(xù)使用的無形資產(chǎn)?梢猿掷m(xù)使用的資產(chǎn)單位價(jià)值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,按固定資產(chǎn)管理。
第四章 固定資產(chǎn)配置
第八條 資產(chǎn)配置遵循科學(xué)合理、統(tǒng)籌優(yōu)化、勤儉節(jié)約、從嚴(yán)控制的原則。
第九條 單位固定資產(chǎn)的配置程序?yàn)樯暾?qǐng)、購置、驗(yàn)收入賬。
第十條 各科室于每年12月31日之前提出下年度固定資產(chǎn)購置申請(qǐng),由單位負(fù)責(zé)人審核后,由資產(chǎn)管理科室統(tǒng)一采購。
第十一條 對(duì)不可預(yù)見的特殊采購可臨時(shí)追加計(jì)劃,須提出書面申請(qǐng),經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核同意方可購置,購置金額超過1萬元的,需報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論。
第十二條 對(duì)于有規(guī)定配置標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行配置;資產(chǎn)的配置應(yīng)當(dāng)從實(shí)際需要出發(fā),從嚴(yán)控制,能通過調(diào)劑解決的,原則上不重新購置;應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,按照單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行管理和核算。
第十三條 購入、調(diào)入交付使用增加的固定資產(chǎn),應(yīng)由資產(chǎn)管理科室會(huì)同相關(guān)科室統(tǒng)一驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后,由資產(chǎn)管理科室出具相關(guān)驗(yàn)收意見,登記固定資產(chǎn)卡片,辦理有關(guān)入庫、財(cái)務(wù)報(bào)銷和使用科室領(lǐng)用手續(xù)。
第十四條 財(cái)務(wù)科室根據(jù)資產(chǎn)管理科室開具的相關(guān)資料及發(fā)票登記單位固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬。
第十五條 接受捐贈(zèng)或者盤盈的固定資產(chǎn),應(yīng)由資產(chǎn)使用科室、資產(chǎn)管理科室會(huì)同財(cái)務(wù)科室辦理接交,依據(jù)固定資產(chǎn)交接單、發(fā)票或者固定資產(chǎn)盤盈報(bào)告單等憑證,填制固定資產(chǎn)卡片,辦理有關(guān)入庫和使用部門領(lǐng)用手續(xù)。財(cái)務(wù)科室應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)管理科室開具的固定資產(chǎn)入庫單或者固定資產(chǎn)卡片等相關(guān)資料登記單位固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬。
第十六條購置資產(chǎn)要貨比三家,既要考慮設(shè)備價(jià)格、性能、質(zhì)量,也要考慮售后服務(wù),同等條件下優(yōu)先選擇售后服務(wù)好的廠商。
第十七條新購的資產(chǎn)必須經(jīng)過驗(yàn)收后方能交付使用。
第五章固定資產(chǎn)日常管理
第十八條固定資產(chǎn)出入庫管理。辦公室科對(duì)驗(yàn)收入庫及投入使用的固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)實(shí)物明細(xì)賬和分類總賬,按物登卡、憑卡記賬。各科室領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí)要求填寫“出庫單”,科室領(lǐng)用人在“出庫單”上簽字后領(lǐng)取,辦公室根據(jù)“出庫單”登記資產(chǎn)實(shí)物帳。
第十九條已入庫的固定資產(chǎn),按要求和說明存放保管,定期檢查,庫存固定資產(chǎn)未經(jīng)資產(chǎn)管理人員同意,任何人不準(zhǔn)隨意領(lǐng)用或調(diào)換。
第二十條固定資產(chǎn)的使用。固定資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格按照使用說明進(jìn)行操作,因使用操作不當(dāng)造成的資產(chǎn)損壞,追究其使用人責(zé)任。
第二十一條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理。資產(chǎn)在單位內(nèi)相互調(diào)劑撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出科室填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》,一式四聯(lián),由資產(chǎn)管理科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后,送移科室負(fù)責(zé)人簽字,最后經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核同意后辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。
固定資產(chǎn)制度8
為了做好城投公司(以下簡稱公司)固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)管理工作掌握固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的執(zhí)行情況,更好地推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施,并進(jìn)一步夯實(shí)投資統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)工作,規(guī)范公司固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)工作,提高數(shù)據(jù)質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國統(tǒng)計(jì)法》及省、市、區(qū)的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況制訂本辦法。
一、適用范圍
本辦法規(guī)定了固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)范圍及有關(guān)管理內(nèi)容和方法,適用于公司各部門固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)工作。凡列入公司固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的以及計(jì)劃外的項(xiàng)目包括新建、改擴(kuò)建、維修等項(xiàng)目均在統(tǒng)計(jì)范圍內(nèi)。
二、管理原則
嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家、省、市、區(qū)有關(guān)的法律、法規(guī)。堅(jiān)持“不得謊報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)、遲報(bào)和誤報(bào)”和數(shù)出一門的原則確保投資統(tǒng)計(jì)的及時(shí)、準(zhǔn)確、全面。
公司財(cái)務(wù)部是公司固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)工作的統(tǒng)一管理部門,其具體職責(zé)是:貫徹執(zhí)行公司統(tǒng)計(jì)工作管理的有關(guān)規(guī)定對(duì)各部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo);按照區(qū)統(tǒng)計(jì)局和公司的要求統(tǒng)一對(duì)外上報(bào)各種報(bào)表;有權(quán)對(duì)各部門上報(bào)的固定資產(chǎn)投資情況的真實(shí)性進(jìn)行檢查監(jiān)督,對(duì)不真實(shí)的情況有權(quán)提出處理意見。
三、管理方法
各部門要有專門人員負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)工作,項(xiàng)目代表負(fù)責(zé)所屬項(xiàng)目的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì),具體工作如下:
1、項(xiàng)目代表每月20日與各施工單位聯(lián)系,取得本月項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度,審核后,要求各施工單位于23日前將該項(xiàng)目工程進(jìn)度表完成簽章(必須有施工方、監(jiān)理方及我公司三方簽章),于每月23日17:00之前交公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總后按照規(guī)定的時(shí)間上報(bào)有關(guān)部門。
2、項(xiàng)目代表每月20日與房屋征收部門聯(lián)系,收集項(xiàng)目征收款的支付情況,并告知財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)于25前到區(qū)土儲(chǔ)中心復(fù)印相關(guān)票據(jù),及時(shí)統(tǒng)計(jì)入固投報(bào)表。
3、項(xiàng)目代表必須按項(xiàng)目建立各項(xiàng)目固投完成情況統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬,一個(gè)項(xiàng)目一個(gè)臺(tái)賬,及時(shí)掌握所管項(xiàng)目的固投完成情況,臺(tái)賬做到每月更新。
4、公司財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目代表上報(bào)的工程進(jìn)度表及其他費(fèi)用支付憑證,及時(shí)、準(zhǔn)確填報(bào)固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)報(bào)表,并按區(qū)統(tǒng)計(jì)局、區(qū)發(fā)改局規(guī)定的時(shí)限上報(bào)。并同時(shí)完善公司固投統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬、固投資料的整理等。
四、填報(bào)要求
新入庫億元項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部必須于當(dāng)月15日前上報(bào)區(qū)統(tǒng)計(jì)局,該項(xiàng)目代表必須于13日前準(zhǔn)備好以下資料:
1、項(xiàng)目主要建設(shè)內(nèi)容(包括購置土地面積、土地購置費(fèi)、房屋建筑面積、主要單項(xiàng)工程或系統(tǒng)工程、購置設(shè)備情況等);
2、與施工單位簽訂的施工合同(主體工程施工合同);
3、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)照片;
4、項(xiàng)目立項(xiàng)審批、核準(zhǔn)或備案文件;
5、項(xiàng)目建設(shè)施工許可證;
6、項(xiàng)目的整體設(shè)計(jì);
7、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告;
8、國有土地使用權(quán)證(或合同);
9、項(xiàng)目規(guī)劃許可手續(xù);
10、項(xiàng)目環(huán)評(píng)文件;
新入庫項(xiàng)目證明材料原則上應(yīng)該有(1)-(10)項(xiàng),至少上報(bào)(1)(2)(3)(4).其他項(xiàng)必須盡快補(bǔ)齊。入庫資料每一個(gè)項(xiàng)目一個(gè)文件,按照上述順序復(fù)制到一個(gè)word文件中,文件名稱:項(xiàng)目名稱+項(xiàng)目編碼。doc(項(xiàng)目編碼由統(tǒng)計(jì)人員提供),紙質(zhì)資料復(fù)印件交一份給公司財(cái)務(wù)部保存。
五、檢查、考核與獎(jiǎng)懲
本辦法執(zhí)行情況由財(cái)務(wù)部每月進(jìn)行檢查和考核,考核內(nèi)容為本辦法規(guī)定管理內(nèi)容部分,考核情況與公司有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)考核辦法掛鉤。未按本辦法完成工作,不按時(shí)限提供資料的項(xiàng)目代表,經(jīng)財(cái)務(wù)部考核不合格的,按200元/次進(jìn)行處罰。
本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,自發(fā)布之日起實(shí)施。
固定資產(chǎn)制度9
1目的和范圍
1.1為了使愛如家健康管理有限公司固定資產(chǎn)管理程序更加規(guī)范,并且能合理配置和有效利用公司的固定資產(chǎn),特建立本制度。
1.2適用于愛如家健康管理有限公司各子公司、分公司,固定資產(chǎn)管理,包括固定資產(chǎn)的分類、購置、登記編號(hào)、記價(jià)、折舊、使用、保養(yǎng)維修、盤點(diǎn)和處理等。
1.3本文件適用于愛如家健康管理有限公司各子公司、分公司。
2職責(zé)
2.1總部人事行政部:負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的日常管理,包含括固定資產(chǎn)的購置、報(bào)價(jià)、核價(jià)、采購、登記編號(hào)、盤點(diǎn)、維修、使用監(jiān)控和異動(dòng)管理等。
2.2各職能部門:負(fù)責(zé)本部門所使用或管理的固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、維護(hù)。
2.3財(cái)務(wù)部:負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置評(píng)估、付款、計(jì)價(jià)、折舊管理、盤點(diǎn)與報(bào)廢的驗(yàn)證等。
2.4總部副總經(jīng)理/總經(jīng)理:負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置審批。
2.5子公司行政:負(fù)責(zé)本區(qū)域固定資產(chǎn)的購置評(píng)估、采購、登記編號(hào)、盤點(diǎn)、維修、使用監(jiān)控、異動(dòng)管理等。
3引用文件,資料
3.1無
4定義與術(shù)語
4.1固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn):為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的;使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。對(duì)于集團(tuán)公司而言,單位價(jià)值超過20xx元(含20xx元;包含從同一供應(yīng)商、同一批次購進(jìn)的資產(chǎn)組總額)、使用壽命超過一年即作為固定資產(chǎn)管理。
在實(shí)際操作中,除以上原則外,以下類別的資產(chǎn)規(guī)定其不管金額大小及使用壽命長短,統(tǒng)一確認(rèn)為固定資產(chǎn),包括:
辦公桌椅、展示柜(貨架)
車輛(包含倉庫叉車)
電腦、POS機(jī)、服務(wù)器、攝像頭、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、投影儀、保險(xiǎn)箱、數(shù)碼相機(jī)、液晶電視、空調(diào)
4.2種類:
5制度內(nèi)容
5.1編碼規(guī)則:
5.1.1公司以固定資產(chǎn)編碼卡作為固定資產(chǎn)標(biāo)示。固定資產(chǎn)編碼卡包括資產(chǎn)名稱、編號(hào)、規(guī)格、使用部門和購置日期等內(nèi)容;
5.1.2新購固定資產(chǎn)在驗(yàn)收合格,經(jīng)人事行政貼上固定資產(chǎn)編碼卡后,方可交付使用;但如果是廠房建設(shè)物及其附屬設(shè)施,只登記數(shù)量,不進(jìn)行編碼;
5.1.3固定資產(chǎn)編碼組成:省份代碼-子公司(分公司)代碼-Z①—②②②②—③③③③
其中:省份代碼及分公司代碼參照人事編碼,子公司即為00
大寫字母Z標(biāo)示固定資產(chǎn)編號(hào)
、贋楣潭ㄙY產(chǎn)分類標(biāo)識(shí),用一個(gè)大寫英文字母表示。
A表示計(jì)算機(jī)(電腦);
B表示計(jì)算機(jī)外圍設(shè)備、數(shù)碼相機(jī)、投影、打印機(jī)等;
C表示家具;
D表示電器;
E表示儀器;
F表示交通運(yùn)輸工具;
G表示器具或工具、辦公家具;
H表示服務(wù)器、路由器等IT專用設(shè)備
I表示傳真機(jī)
J表示收銀機(jī)
、跒楣潭ㄙY產(chǎn)購入年份,用4位阿拉伯?dāng)?shù)字表示;
③為固定資產(chǎn)流水號(hào),用4位阿拉伯?dāng)?shù)字表示;
5.1.4無形資產(chǎn)編碼原則除前三位以WAB表示,其他原則參照固定資產(chǎn)編碼原則。
5.2購置與領(lǐng)用
5.2.1各子公司因工作需要添置固定資產(chǎn),須按子公司當(dāng)年的年度固定資產(chǎn)添置預(yù)算和固定資產(chǎn)配置表填寫《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》,同時(shí)在月預(yù)算表中反映,由相關(guān)的申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人給區(qū)總確認(rèn)后,以傳真的形式發(fā)送至總部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人上報(bào);如超出預(yù)算范圍,必須同時(shí)附上詳細(xì)情況說明。預(yù)算外固產(chǎn)資產(chǎn)的添置費(fèi)不得超過全年預(yù)算的20%;
5.2.2由總部營運(yùn)部負(fù)責(zé)人或總部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,將子(分)公司填寫的《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》轉(zhuǎn)送至人事行政部負(fù)責(zé)人,人事行政部負(fù)責(zé)人根據(jù)所有子公司固定資產(chǎn)使用情況給出處理意見。如需購置,將最終確認(rèn)后的《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》的轉(zhuǎn)送至財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人,再由公司財(cái)務(wù)部依財(cái)務(wù)流程撥款至各子公司,由各子公司固定資產(chǎn)管理員按確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)購買!豆潭ㄙY產(chǎn)購置申請(qǐng)表》由財(cái)務(wù)部存檔;
5.2.3各子公司人事行政對(duì)新購固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收,填寫《固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表》并按公司固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī)定編制標(biāo)示,再分配至使用人。使用人須在《固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表》上簽字;
5.3資產(chǎn)歸還與調(diào)撥
5.3.1員工離職時(shí)須將領(lǐng)用固定資產(chǎn)的全部交回公司,由人事行政按固定資產(chǎn)明細(xì)賬清點(diǎn),有短缺者按原價(jià)賠償,人事行政應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理;
5.3.2公司規(guī)定,員工之間不得私自調(diào)換各自使用的固定資產(chǎn),如有特殊情況須調(diào)換使用,要通知人事行政,由調(diào)出方填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥表》;
5.3.3人事行政接到《固定資產(chǎn)調(diào)撥表》并確認(rèn)其可行后,在《固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表》及固定資產(chǎn)系統(tǒng)中做變更登記,由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。將《固定資產(chǎn)調(diào)撥表》復(fù)印件送至區(qū)域財(cái)務(wù),以便進(jìn)行帳務(wù)處理。
5.4固定資產(chǎn)維修
5.4.1當(dāng)事人填寫《固定資產(chǎn)維修(升級(jí))表》交于子公司相應(yīng)的部門負(fù)責(zé)人,子公司相應(yīng)的部門負(fù)責(zé)人先查詢固定資產(chǎn)帳,上報(bào)總部對(duì)應(yīng)部門負(fù)責(zé)人,經(jīng)總部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人確定其維修價(jià)值后,再通知子公司聯(lián)系售后服務(wù)商或者進(jìn)行維修費(fèi)用申請(qǐng)(維修費(fèi)用申請(qǐng)參照《費(fèi)用申請(qǐng)》);
5.4.2維修后子公司人事行政部應(yīng)將《固定資產(chǎn)維修(升級(jí))表》原件交于財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部將《固定資產(chǎn)維修(升級(jí))表》原件與維修發(fā)票作為報(bào)賬憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理;
5.4.3《固定資產(chǎn)維修(升級(jí))表》原件由財(cái)務(wù)保存,復(fù)印件交于人事行政,以便人事行政及時(shí)進(jìn)行《固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表》的變更。
5.5固定資產(chǎn)報(bào)損
5.5.1當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞,沒有維修價(jià)值時(shí),由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng),填寫《固定資產(chǎn)處置審批表》,區(qū)域人事助理給子公司負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,子公司負(fù)責(zé)人以Email形式發(fā)送至營運(yùn)部負(fù)責(zé)人郵箱上報(bào)。
5.5.3由總部營運(yùn)部負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,將子(分)公司填寫的《固定資產(chǎn)處置審批表》轉(zhuǎn)送至人事行政部負(fù)責(zé)人,人事行政部負(fù)責(zé)人根據(jù)所有子(分)公司固定資產(chǎn)使用情況給出處理意見。
5.5.3經(jīng)批準(zhǔn)后,人事行政對(duì)實(shí)物進(jìn)行處理。處理后對(duì)臺(tái)帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新,并將處理結(jié)果書面通知總部財(cái)務(wù)部;
5.5.4財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的《固定資產(chǎn)處置審批表》和實(shí)物處理結(jié)果,進(jìn)行帳務(wù)處理。
5.6固定資產(chǎn)的實(shí)物盤點(diǎn)
5.6.1每季度由區(qū)總負(fù)責(zé),子公司行政、相關(guān)財(cái)務(wù)人員協(xié)助進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn);
5.6.2固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí),應(yīng)由使用部門負(fù)責(zé)人陪同,盤點(diǎn)完畢后須在盤點(diǎn)報(bào)告上簽字確認(rèn),并上報(bào)財(cái)務(wù)部;
5.6.3工作結(jié)束后財(cái)務(wù)部出具《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表》,詳細(xì)反應(yīng)所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù),并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對(duì),做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對(duì)一致。若有盤盈或盤虧,須編報(bào)《固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表》,并列出原因和責(zé)任,報(bào)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理。經(jīng)批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對(duì)臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。
5.6.4盤點(diǎn)結(jié)束3天內(nèi),把《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表》報(bào)總部人事行政部備案。
5.7本制度由人事行政部負(fù)責(zé)制定、解釋及修改。
5.8本制度自發(fā)布之日起實(shí)行。
6表單
6.1《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》
6.2《固定資產(chǎn)收貨領(lǐng)用表》
6.3《固定資產(chǎn)調(diào)撥表》
6.4《固定資產(chǎn)維修(升級(jí))表》
6.5《固定資產(chǎn)處置審批表》
6.6《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)單》
6.7《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表》
6.8《固定資產(chǎn)盤盈(虧)報(bào)告表》
6.9《子公司建議采購固定資產(chǎn)清單》
6.10《分公司建議采購固定資產(chǎn)清單》
固定資產(chǎn)制度10
第一條 目的
為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理,特制定本規(guī)定。
第二條 范圍
本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具、什項(xiàng)設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備)等。
第三條 會(huì)計(jì)科目列帳原則
前項(xiàng)固定資產(chǎn),耐用年數(shù)在二年以下,不具生產(chǎn)性,未超過一定金額者(各公司自訂)應(yīng)以費(fèi)用科目列帳,而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。
第四條 管理部門
固定資產(chǎn)按下列類別,由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理,其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會(huì)同使用部門自行制定之。
(一)土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。
(二)機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理,但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門管理。
(三)工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理。
第五條 編號(hào)
固定資產(chǎn)取得后,即歸管理部門管理,并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系,予以分類編號(hào)并貼粘樣簽。
第六條 移交
人員移交時(shí),對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊(cè)辦理移交。
第七條 增減報(bào)告
會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制"固定資產(chǎn)增置表"一式三聯(lián)送管理部門核對(duì),并填列異常或更正內(nèi)容后,第一聯(lián)管理部門留存,第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存,第三聯(lián)送使用部門留存,采用電腦處理報(bào)表代替之。
第八條 盤點(diǎn)
固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次(不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備)。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè),每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng),盤點(diǎn)后應(yīng)填造"盤存單"一式三份注明盈虧原因,一份自存,二份呈報(bào)(總)經(jīng)理核決后一份送會(huì)計(jì)部門,一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外,并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。
第九條 增置、營造、修繕處理
固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"及"營建工程管理辦法"等有關(guān)規(guī)定辦理。
□ 增置及登記
第十條 增置手續(xù)
土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后,使用部門(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門)應(yīng)即填寫"固定資產(chǎn)增加單"一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理部門簽章后,送會(huì)計(jì)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額,第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",第三聯(lián)送使用部門留存。會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理部門核對(duì)"固定資產(chǎn)登記卡"的記載事項(xiàng),如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。
第十一條 受贈(zèng)處理
固定資產(chǎn)因其他公司撥入,捐贈(zèng)而取得者,應(yīng)填明價(jià)格,如原價(jià)無法查得或根本無原價(jià)者,得由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列,并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。
第十二條 登記
土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后,由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后,轉(zhuǎn)記入"房屋、土地登記卡",變更時(shí)亦同。
第十三條 保險(xiǎn)
固定資產(chǎn)應(yīng)依"關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序"的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。
□ 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理
第十四條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理
土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫"固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單"一式四聯(lián)會(huì)管理部門簽章后,送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時(shí),要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門同時(shí)簽認(rèn)),第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者,影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"),第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門,第三聯(lián)送移入部門,第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填"移轉(zhuǎn)交運(yùn)單",一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運(yùn)部門自存,第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門暫存憑以核對(duì)第三聯(lián),第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、車重后,第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會(huì)計(jì)部門,經(jīng)與第二聯(lián)核對(duì)無誤,于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)單位憑以核對(duì)收料;第
四、
五、六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、車重后入廠,經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由收料部門存查,第
五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間、車重后,第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請(qǐng)運(yùn)費(fèi),第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)部門與第三聯(lián)核對(duì)。
第十五條 資產(chǎn)送修處理
固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí),應(yīng)依照"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"的有關(guān)規(guī)定辦理,于送修時(shí)由工務(wù)部門或管理部門開具"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián),第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存,第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門,第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門,第
四、
五、六聯(lián)交承運(yùn)商運(yùn)同物品出廠,第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證,經(jīng)辦部門于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門核銷,第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)什費(fèi),第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。
第十六條 出租或外借處理
固定資產(chǎn)出租或外借,管理部門應(yīng)先會(huì)同會(huì)計(jì)部門后按序呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理,并應(yīng)制定契約,副本送會(huì)計(jì)部門以備核對(duì),契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等,其出入廠區(qū)應(yīng)另填"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián),并依第十五條流程的規(guī)定辦理。
第十七條 減損處理
土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者,應(yīng)由使用部門填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián),注明減損原因,送管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意見后呈報(bào)(總)經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",第
二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫),第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備,抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù),第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí),則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理,惟減損資產(chǎn)于拆移前,或拆移后無法繳庫時(shí),管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管,上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理,其無法繳庫而決定標(biāo)售時(shí),其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。
第十八條 閑置固定資產(chǎn)處理
固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理,填具"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表",擬定處理意見后呈報(bào)(總)經(jīng)理,經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理:
(一)管理部門應(yīng)即按"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表"所列經(jīng)批示計(jì)售部分開具"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價(jià),并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于"標(biāo)售比價(jià)單"后,第三聯(lián)自存,第四聯(lián)送資管科,第
一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后,由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門以憑核對(duì),第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。
(二)發(fā)貨時(shí),由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián)(承運(yùn)商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨,經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間及過磅記錄后,送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具"繳款單"向出納解繳貨款,并于"料品交運(yùn)單"備注欄填寫"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"號(hào)碼、發(fā)票號(hào)碼,第一聯(lián)送資材部門,第四聯(lián)送承購商收?qǐng)?zhí),第
二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對(duì)放行,于翌立轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門復(fù)核。
(三)提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填),第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門,第三聯(lián)送使用部門留存。
第十九條 抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理
提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時(shí),會(huì)計(jì)部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量,向總管理處財(cái)務(wù)部報(bào)備,由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)械辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。
□ 工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備處理
第二十條 馬達(dá)儀表處理
(一)本項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后使用部門應(yīng)每件填具"固定資產(chǎn)增加單"加蓋"附屬設(shè)備管理"章(馬達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械中驗(yàn)收時(shí),除比照第十條的規(guī)定外,仍應(yīng)按本規(guī)定辦理),第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"(馬達(dá)、儀表專用卡自訂),第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門,第三聯(lián)使用部門自存。
(二)移轉(zhuǎn)時(shí)通知管理部門于"固定資產(chǎn)登記卡"上記載移轉(zhuǎn)情況,其出入廠區(qū)內(nèi)應(yīng)填寫"移轉(zhuǎn)交運(yùn)單"辦理交運(yùn)。
(三)需送廠外修理者,就比照第十五條的規(guī)定辦理。
(四)其保養(yǎng)細(xì)則由管理部門會(huì)同使用部門自行制定之。
(五)每年必須全面盤點(diǎn)一次,其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定辦理。
(六)各公司得自訂管理對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn)(如冷氣機(jī)里的馬達(dá)不列入管理或幾馬力以上的馬達(dá)始列入管理的對(duì)象等)。
(七)減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理,減損單位應(yīng)蓋"附屬設(shè)備管理"章以資區(qū)別。
第二十一條 工具處理
(一)本項(xiàng)資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料,未領(lǐng)用前由倉庫保管,歸入物料帳。
(二)本項(xiàng)資產(chǎn)系指物料的工具類,但各公司得訂出各項(xiàng)品名并追加非消耗品部分。
(三)本資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人別(共同使用者以科別設(shè)立,科長為當(dāng)然保管人,得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作)設(shè)立"財(cái)產(chǎn)保管卡"二份(以不同顏色區(qū)分),一份存發(fā)料部門(倉庫),一份留存于各科集中保管。
(四)領(lǐng)用時(shí),由領(lǐng)用人開具"材料領(lǐng)料單",連同科留存的卡片向倉庫領(lǐng)料,并在"財(cái)產(chǎn)保管卡"上簽認(rèn)。
(五)領(lǐng)用本項(xiàng)資產(chǎn)時(shí),如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠(處)長核準(zhǔn),如系以舊換新者,憑科長核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。
(六)移交時(shí)有關(guān)本項(xiàng)資產(chǎn)的保管清冊(cè)須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記"財(cái)產(chǎn)保管卡"。 (七)本項(xiàng)資產(chǎn)于不用擬退回時(shí),須呈請(qǐng)廠(處)長核準(zhǔn)后方能辦理退庫,資材倉庫對(duì)該退回品得例行管理。
第二十二條 事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備處理
(一)本項(xiàng)資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)由物料帳處理,于驗(yàn)收后直接以設(shè)備或費(fèi)用列帳。
(二)本項(xiàng)資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別,于請(qǐng)購時(shí)由資材倉庫在請(qǐng)購單上蓋"列入財(cái)產(chǎn)管理"章并會(huì)管理部門后辦理請(qǐng)購。于辦理驗(yàn)收后"請(qǐng)購單"的會(huì)計(jì)聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會(huì)計(jì)部門整理付款,倉庫聯(lián)并于傳票開制后,由會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記"財(cái)產(chǎn)保管卡"。
(三)本項(xiàng)資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí),應(yīng)依個(gè)人別設(shè)立"財(cái)產(chǎn)保管卡"。其余均以科別設(shè)立"財(cái)產(chǎn)保管卡",科長為當(dāng)然保管人,得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作。
(四)對(duì)于非消耗性文具用品的保持期限及對(duì)象,各公司得自訂項(xiàng)目及保有期限,超過保有期限時(shí)免辦報(bào)廢或繳還。
(五)移交時(shí)有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊(cè)須一份送管理部門,據(jù)以轉(zhuǎn)記于"財(cái)產(chǎn)保管卡"。于不用或報(bào)廢時(shí),得編制保管清冊(cè)經(jīng)呈廠(處)長核準(zhǔn)(得視情況轉(zhuǎn)呈)后,送交管理部門點(diǎn)收(報(bào)廢部分免辦點(diǎn)收)及轉(zhuǎn)記于"財(cái)產(chǎn)保管卡"。
附則
第二十三條 本規(guī)則經(jīng)呈決策會(huì)通過頒布實(shí)施,修改時(shí)亦同
固定資產(chǎn)制度11
1、完善企業(yè)關(guān)于固定資產(chǎn)的管理制度。完善企業(yè)關(guān)于固定資產(chǎn)的管理制度,應(yīng)從根源上杜絕固定資產(chǎn)流失的現(xiàn)象發(fā)生,做到賬目、卡、實(shí)物相符。具體而言就是應(yīng)明確固定資產(chǎn)的各責(zé)任人的權(quán)利與義務(wù),使與固定資產(chǎn)相關(guān)的個(gè)人與各項(xiàng)行為明確化、透明化。而且,為了達(dá)到使閑置的固定資產(chǎn)合理流動(dòng)的目的,要加強(qiáng)閑置設(shè)備的調(diào)劑管理,盡可能提高其利用率,最終實(shí)現(xiàn)其使用價(jià)值。
2、固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度。固定資產(chǎn)的使用和保管部門要定期對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn),做到賬實(shí)相符,防止資產(chǎn)流失。定期盤點(diǎn)的次數(shù)多少可根據(jù)企業(yè)規(guī)模、固定資產(chǎn)數(shù)量的多少等因素而確定,但一年不得少于一次。企業(yè)應(yīng)成立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作小組,工作小組成員可由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門、使用部門及財(cái)務(wù)部門的有關(guān)人員組成。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)之前應(yīng)確定盤點(diǎn)日,財(cái)務(wù)部門應(yīng)將盤點(diǎn)日前購入、出售或報(bào)廢的各項(xiàng)固定資產(chǎn)全部登記入賬。對(duì)因非正常情況而不能及時(shí)入賬的固定資產(chǎn),資產(chǎn)實(shí)物管理部門應(yīng)對(duì)該未及時(shí)入賬的固定資產(chǎn)予以標(biāo)示。
3、建立并實(shí)施計(jì)算機(jī)動(dòng)態(tài)管理。所謂計(jì)算機(jī)動(dòng)態(tài)管理,是指借助計(jì)算機(jī)技術(shù),將計(jì)算機(jī)運(yùn)用到固定資產(chǎn)的管理當(dāng)中,包括固定資產(chǎn)的采購、入庫、保管、使用、折舊、報(bào)廢、租借等種種變動(dòng)情況,借助計(jì)算機(jī)管理使固定資產(chǎn)管理達(dá)到科學(xué)化、現(xiàn)代化的目標(biāo)。在選擇管理軟件時(shí),應(yīng)選擇性價(jià)高、功能全面、操作簡單、透明度高的管理軟件,再配合管理臺(tái)賬、設(shè)備卡片、固定資產(chǎn)賬簿等文字記錄,使固定資產(chǎn)管理真正做到透明、有序、有效。同時(shí),管理軟件應(yīng)具備信息傳遞或公開制度,使每一位參與者都能夠?qū)⑿畔⒈舜藗鬟f、分享,同時(shí)也起到相互監(jiān)督的作用,一定程度上可以促進(jìn)固定資產(chǎn)管理的透明化、正規(guī)化和合法化,保證固定資產(chǎn)使用的最大效益。
4、加強(qiáng)固定資產(chǎn)及時(shí)維修與保養(yǎng)。企業(yè)在固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)方面,應(yīng)首先建立起相關(guān)的計(jì)劃或者規(guī)劃,定時(shí)定期對(duì)固定資產(chǎn)及設(shè)備進(jìn)行盤點(diǎn)、總結(jié),對(duì)損壞的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行維修與保養(yǎng),以確保固定資產(chǎn)的最高使用效益。同時(shí),對(duì)于不同類別的固定資產(chǎn),也應(yīng)設(shè)置專門的場(chǎng)所來保存,有條件的話應(yīng)雇用專門人員對(duì)其進(jìn)行定期檢查與維護(hù),同時(shí),應(yīng)根據(jù)不同的設(shè)備特性實(shí)施不同的維修、檢修、保養(yǎng)的方法,以減少不必要的開支。
5、完善固定資產(chǎn)處置、報(bào)廢制度,盤活固定資產(chǎn)。企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)處置要做到物盡其用,制訂設(shè)備報(bào)廢條件:超過規(guī)定的使用年限,性能落后,能耗高,效益低,經(jīng)濟(jì)效益差;主要結(jié)構(gòu)和零部件嚴(yán)重磨損,無法修復(fù),無改造價(jià)值;因重大事故或意外災(zāi)害受到嚴(yán)重?fù)p害,且無法修復(fù);嚴(yán)重影響環(huán)保、安全,容易引發(fā)人身安全和環(huán)境污染,修復(fù)改造不經(jīng)濟(jì);按國家能源政策規(guī)定應(yīng)淘汰的高耗能設(shè)備。同時(shí)也要采用多種形式盤暫時(shí)不用的閑置固定資產(chǎn),盤活閑置固定資產(chǎn)不但能給企業(yè)帶來一定的現(xiàn)金收益,也能夠節(jié)約管理成本。
6、實(shí)行固定資產(chǎn)全過程管理制度。由于現(xiàn)代企業(yè)的生產(chǎn),很多是流水線生產(chǎn),生產(chǎn)線是聯(lián)動(dòng),其中一個(gè)環(huán)節(jié)的設(shè)備出現(xiàn)故障,就有可能造成整個(gè)資產(chǎn)組停產(chǎn),因此,要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全過程管理。一是制定覆蓋固定資產(chǎn)全過程管理的規(guī)章制度;二是建立起固定資產(chǎn)三級(jí)管理制度,有效約束“實(shí)物管理、價(jià)值管理、使用部門”三個(gè)層面,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理的統(tǒng)一、協(xié)調(diào)。最終形成以流程為導(dǎo)向的固定資產(chǎn)管理制度體系;三是建立聯(lián)動(dòng)的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng),為真正實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享,固定資產(chǎn)信息的有效聯(lián)動(dòng),在規(guī)劃固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)時(shí),充分利用生產(chǎn)管理系統(tǒng)已有的設(shè)備臺(tái)賬的基礎(chǔ)資料,采用先進(jìn)的技術(shù)手段尋求財(cái)務(wù)資產(chǎn)卡片與生產(chǎn)系統(tǒng)臺(tái)賬之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系,先將生產(chǎn)系統(tǒng)中的資產(chǎn)按價(jià)值管理的口徑劃分為主設(shè)備與附屬設(shè)備,然后通過財(cái)務(wù)資產(chǎn)卡片與生產(chǎn)臺(tái)賬之間的內(nèi)在聯(lián)系,建立一一對(duì)應(yīng)關(guān)系,生產(chǎn)系統(tǒng)中設(shè)備動(dòng)態(tài)維護(hù)的信息通過信息發(fā)布的方式實(shí)時(shí)反映在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中。
7、實(shí)行固定資產(chǎn)的歸口分級(jí)管理。很多企業(yè)在固定資產(chǎn)管理方面存在賬實(shí)不符的問題,因此可以對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理。所謂固定資產(chǎn)歸口分級(jí)管理是指在企業(yè)財(cái)務(wù)部門的統(tǒng)一協(xié)調(diào)下,按固定資產(chǎn)的類別,由企業(yè)的各職能部門負(fù)責(zé)歸口管理,按各類固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn),由各級(jí)使用單位負(fù)責(zé)具體管理,進(jìn)一步落實(shí)到班組和個(gè)人,并同崗位責(zé)任制相結(jié)合的固定資產(chǎn)管理制度。該管理主要分為兩個(gè)方面的內(nèi)容。一方面是歸口管理,一般企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備歸生產(chǎn)部門管理,動(dòng)力設(shè)備歸動(dòng)力部門管理,運(yùn)輸工具歸運(yùn)輸部門管理,房屋、家具用具歸后勤部門管理,各種科研開發(fā)設(shè)備歸技術(shù)部門管理等。各歸口管理的部門要對(duì)所分管的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé),保證固定資產(chǎn)的安全完整。另一方面的內(nèi)容是在歸口管理的基礎(chǔ)上,按照固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn),將各類固定分別交由企業(yè)內(nèi)部各級(jí)使用部門負(fù)責(zé)具體管理,有些資產(chǎn)的管理責(zé)任還要具體落實(shí)到班組和個(gè)人。這樣便可做到層層負(fù)責(zé)任,物物有人管,使固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用得到可靠保證。
8、對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行集團(tuán)化管理。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)的子公司、分公司的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)從全局出發(fā),在了解子、分公司的資產(chǎn)的基本狀況的基礎(chǔ)上,對(duì)各下屬單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行集團(tuán)化管理,對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行合理調(diào)劑使用,避免分公司各自為政,各行其道。這樣既可以節(jié)約購置新設(shè)備的資金,也可以盤活各個(gè)下屬公司的固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)利用率,減輕企業(yè)財(cái)務(wù)壓力
固定資產(chǎn)制度12
企業(yè)的固定資產(chǎn)分為不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn),固定資產(chǎn)中的動(dòng)產(chǎn)又分為直接服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營的和間接服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營的。我國企業(yè)相關(guān)制度在不斷改革完善,其中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度實(shí)踐執(zhí)行的過程中企業(yè)會(huì)計(jì)核算和管理水平得到了一定的提升。其中固定資產(chǎn)成為企業(yè)的重要物質(zhì)基礎(chǔ),在企業(yè)總資產(chǎn)中占據(jù)相當(dāng)?shù)谋壤,所以迫切要求企業(yè)在管理固定資產(chǎn)方面積極探索科學(xué)合理的核算管理方法,不斷提升企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的利用率,從而提升整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作的效率。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度下加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的要點(diǎn)
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》的相關(guān)規(guī)定,自20xx年7月1日起,固定資產(chǎn)處置采用簡易辦法計(jì)稅的,名義稅率由4%降為3%,改動(dòng)前后實(shí)際都是減按2%稅率。此處看來,實(shí)際的稅負(fù)水平?jīng)]有改變,如某項(xiàng)動(dòng)產(chǎn)的不含稅處置價(jià)為10000元,那么不管名義稅率是4%還是3%,實(shí)際的稅負(fù)率都是2%,此處的稅負(fù)水平均為200元。但是此處規(guī)定會(huì)影響到增值稅的發(fā)表開具、納稅申報(bào)與財(cái)務(wù)處理,進(jìn)而還會(huì)影響到企業(yè)的所得稅稅負(fù)。企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度的設(shè)置需要考慮企業(yè)預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理的要求,另外在實(shí)際管理工作中也需要結(jié)合實(shí)物管理和價(jià)值管理,在固定資產(chǎn)管理中不斷健全日常維護(hù)制度、內(nèi)部調(diào)撥制度、清查盤點(diǎn)制度、檔案管理制度以及成本績效評(píng)價(jià)制度等,以此不斷促進(jìn)企業(yè)不同環(huán)節(jié)固定資產(chǎn)的管理,保證管理過程的規(guī)范性,嚴(yán)格保證整個(gè)固定資產(chǎn)管理工作。
。ㄒ唬┰O(shè)置專門管理固定資產(chǎn)的部門
現(xiàn)階段企業(yè)對(duì)于固定資產(chǎn)的管理缺乏統(tǒng)一的管理部門,實(shí)際情況往往是企業(yè)的行政部門主要管理不同類型的設(shè)備,而在實(shí)際登記固定資產(chǎn)設(shè)備時(shí)行政部門并沒有及時(shí)向財(cái)務(wù)部門匯報(bào)資產(chǎn)的變更情況,這種管理方式會(huì)產(chǎn)生一定缺點(diǎn),比如說管理工作上一些內(nèi)容重復(fù)操作;實(shí)際盤點(diǎn)過程中工作分配不細(xì)致,所以具體表現(xiàn)比較混亂,而這些問題都會(huì)給企業(yè)資產(chǎn)管理工作帶來一定的障礙。在當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)制度下,需要徹底改變固定資產(chǎn)存在多個(gè)管理部門的現(xiàn)狀,在具體核算固定資產(chǎn)的折舊支出時(shí),要考慮到實(shí)際使用部門和該資產(chǎn)的資金來源,設(shè)置統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的部門,在該部門對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一的管理和統(tǒng)一的核算。具體來說,無論是固定資產(chǎn)的采購,還是固定資產(chǎn)的修理、報(bào)廢,都需要經(jīng)過該固定資產(chǎn)管理部門的審批。另外該管理部門還需要對(duì)不同固定資產(chǎn)定期進(jìn)行盤點(diǎn),設(shè)置專門的盤點(diǎn)人員和監(jiān)盤人員,記錄固定資產(chǎn)的使用情況。在登記固定資產(chǎn)時(shí),需要盡可能詳細(xì)列示固定資產(chǎn)的清單,對(duì)不同固定資產(chǎn)的名稱、類別、規(guī)格、數(shù)量、金額等項(xiàng)目都需要進(jìn)行記錄,根據(jù)固定資產(chǎn)的不同類別設(shè)置相應(yīng)的管理方式。保證固定資產(chǎn)的采購、管理以及后期的維護(hù)工作相互獨(dú)立但是又存在緊密聯(lián)系。在企業(yè)財(cái)務(wù)部門,主要負(fù)責(zé)全面的核算工作和相應(yīng)的監(jiān)督工作,由財(cái)務(wù)人員建立固定資產(chǎn)以及其累計(jì)折舊的總賬,向財(cái)產(chǎn)物資會(huì)計(jì)提供相應(yīng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。而對(duì)于財(cái)產(chǎn)物資會(huì)計(jì)來說,主要負(fù)責(zé)的工作內(nèi)容有:建立固定資產(chǎn)以及其累計(jì)折舊的一級(jí)明細(xì)賬,全面控制企業(yè)固定資產(chǎn)以及其累計(jì)折舊管理工作,保證企業(yè)不同部門對(duì)固定資產(chǎn)的合理使用,另外還需要登記固定資產(chǎn)卡片,保證所有固定資產(chǎn)上都粘貼著相應(yīng)的標(biāo)簽。
。ǘ┨岢畔⒒芾砉潭ㄙY產(chǎn)的方式
在企業(yè)建立全面的網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng),有助于企業(yè)固定資產(chǎn)管理部門工作效率的提高。在該網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)中可以實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)增加減少變化的及時(shí)登記,有效的避免了固定資產(chǎn)的重復(fù)購置現(xiàn)象,另外還能對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)進(jìn)行合理的調(diào)配,避免了固定資產(chǎn)浪費(fèi)現(xiàn)象的產(chǎn)生,F(xiàn)階段信息化社會(huì)不斷深入,而在企業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)網(wǎng)絡(luò)化管理已經(jīng)成為了企業(yè)的目標(biāo),這就需要企業(yè)整合相關(guān)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)資源,構(gòu)建管理固定資產(chǎn)的信息網(wǎng),在該網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中錄入固定資產(chǎn)的相關(guān)信息。一方面,固定資產(chǎn)管理部門需要明確不同部門固定資產(chǎn)的負(fù)責(zé)人,屬于該負(fù)責(zé)人管理范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)制作相關(guān)卡片,及時(shí)向管理部門匯報(bào)固定資產(chǎn)的使用情況;另一方面,可以嘗試使用條形碼進(jìn)行管理,對(duì)于固定資產(chǎn)的出庫、入庫或者盤點(diǎn)等內(nèi)容,直接通過掃碼完成,掃描信息直接反饋到網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中。這些方式都可以提高固定資產(chǎn)管理工作的效率,也保證了固定資產(chǎn)管理工作的準(zhǔn)確性。
。ㄈ┎粩嗉訌(qiáng)固定資產(chǎn)的使用效率
在提高固定資產(chǎn)使用效率方面,需要從加強(qiáng)固定資產(chǎn)的成本核算處入手,具體需要按照使用固定資產(chǎn)的部門對(duì)固定資產(chǎn)折舊成本進(jìn)行列支,在部門成本中核算相應(yīng)內(nèi)容。另外需要按照固定資產(chǎn)的折舊年限,在制作固定資產(chǎn)卡片時(shí)結(jié)合固定資產(chǎn)分類情況、設(shè)置合理的折舊年限和折舊方法,每月進(jìn)行一次固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提。所以在不同部門的成本中除了企業(yè)的基本事物經(jīng)費(fèi)和實(shí)際的運(yùn)行費(fèi)用,還增加了固定資產(chǎn)的折舊成本,這在一定程度上是核算固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)績效評(píng)價(jià)相關(guān)數(shù)據(jù)的支持依據(jù)。不同部門在對(duì)其管理范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)記錄分析后,不僅能不斷優(yōu)化固定資產(chǎn)的管理,而且還能保證企業(yè)正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。對(duì)于已經(jīng)提足折舊的資產(chǎn)則不需要進(jìn)行成本的列支,但是一旦發(fā)現(xiàn)設(shè)備出現(xiàn)問題或者已經(jīng)報(bào)廢,及時(shí)申請(qǐng)相應(yīng)的修理或者報(bào)廢處置,保證企業(yè)工作的正常進(jìn)展。在成本核算下,企業(yè)不同部門能高度重視管理和利用固定資產(chǎn),了不斷提升自身的現(xiàn)代化程度,不同程度設(shè)置了購置新型固定資產(chǎn)的計(jì)劃,但是如果在購置資產(chǎn)時(shí)不注重對(duì)成本的控制,無疑會(huì)給企業(yè)帶來更多負(fù)面的影響。所以需要企業(yè)固定資產(chǎn)管理部門引入相關(guān)的配置管理方式,編制科學(xué)采購固定資產(chǎn)的預(yù)算,對(duì)采購固定資產(chǎn)的工作進(jìn)行細(xì)致的規(guī)劃,在固定資產(chǎn)的需求和存量數(shù)據(jù)之間進(jìn)行合理的配置。把固定資產(chǎn)的'管理工作當(dāng)成一個(gè)項(xiàng)目來做,事前對(duì)項(xiàng)目的必要性及可行性進(jìn)行研究;在管理項(xiàng)目過程中關(guān)注其經(jīng)濟(jì)性以及存在的社會(huì)效益;事后要關(guān)注項(xiàng)目的績效,保證達(dá)到實(shí)際的使用需要?傊诠潭ㄙY產(chǎn)管理的過程中前提條件必須保證充足的資金需求,必要條件是滿足企業(yè)實(shí)際的要求,從而保證整個(gè)管理工作的效率。
二、結(jié)束語
綜上所述,結(jié)合現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的不斷改革完善現(xiàn)狀,在現(xiàn)代企業(yè)不斷發(fā)展的要求下需要企業(yè)對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行恰當(dāng)?shù)恼弦?guī)劃。在具體管理固定資產(chǎn)的過程中要結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理以及會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn),做好相應(yīng)的銜接工作。設(shè)置專門管理固定資產(chǎn)的部門,具體的工作內(nèi)容細(xì)分到不同科室;提倡信息化管理固定資產(chǎn)的方式,不斷提升固定資產(chǎn)管理工作的效率;不斷加強(qiáng)固定資產(chǎn)的使用效率,避免資源浪費(fèi)現(xiàn)象的產(chǎn)生;編制科學(xué)采購固定資產(chǎn)的預(yù)算,嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)的管理成本。
固定資產(chǎn)制度13
一、管理分工
為了更好的利用固定資產(chǎn),實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理,加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng),建立崗位責(zé)任制和操作規(guī)范,按照集中領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則以固定資產(chǎn)的類別確定分工管理如下:
1.財(cái)務(wù)部作為固定資產(chǎn)的主管部門,應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的明細(xì)帳卡。
2.各科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本科室固定資產(chǎn)的維護(hù)與使用管理。
3.各科室微機(jī)使用人負(fù)責(zé)電腦桌椅相關(guān)設(shè)備的維護(hù)和使用管理。
二、主管部門的職責(zé)
1.隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。
2.負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護(hù),確保設(shè)備完好提高利用率,并定期組織設(shè)備的清點(diǎn),保證帳、卡、物三相符。
3.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理,搞好固定資產(chǎn)的分類,統(tǒng)一編號(hào),建立固定資產(chǎn)檔案,登記賬卡,負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、封存、啟用等事項(xiàng)。
4.根據(jù)使用部門的使用情況,組織編制設(shè)備大中修維修計(jì)劃,按期編報(bào)設(shè)備更新計(jì)劃。
5.嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度,擅自贈(zèng)送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象,要嚴(yán)格追查責(zé)任,視情節(jié)給予處罰。
三、使用部門的職責(zé)
3.1各固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本科室的設(shè)備管理工作,每臺(tái)設(shè)備要明確使用、保管、維護(hù)的責(zé)任者。
3.2各檢測(cè)隊(duì)嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度,確保設(shè)備的完好、清潔和安全使用。
3.3建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報(bào)廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自調(diào)動(dòng)、報(bào)廢,更不能自行外借和變賣。
3.4根據(jù)主管部門的要求定期組織固定資產(chǎn)的盤點(diǎn),做到帳、卡、物三相符。
四、固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用
4.1由于工作需要,各科室購置固定資產(chǎn)必須提前向分管經(jīng)理提出申請(qǐng),報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由相關(guān)部門負(fù)責(zé)購置。
4.2購設(shè)備進(jìn)入公司后,由相關(guān)科室開箱檢查、驗(yàn)收,設(shè)備安裝完畢后填“設(shè)備使用單”報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門部門根據(jù)“設(shè)備使用單”建立固定資產(chǎn)卡片,并通知使用科室。
五、固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移
5.1凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn),任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。
5.1 .1公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移,必須通過主管部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),同時(shí)由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字后,由財(cái)務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù),并通知相關(guān)的會(huì)計(jì)進(jìn)行賬、卡交接。
5.2公司對(duì)外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實(shí)行有償價(jià)調(diào)撥方式,設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價(jià)值、新舊程度按質(zhì)論價(jià),原則上調(diào)出設(shè)備的價(jià)值不得低于設(shè)備的折余價(jià)值,對(duì)外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價(jià)值,報(bào)總經(jīng)理簽字方可處理,辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。
5.3未經(jīng)主管部門同意,各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。
六、固定資產(chǎn)的報(bào)廢與封存
6.1公司的固定資產(chǎn)報(bào)廢處理時(shí),須使用部門提出申請(qǐng),填寫設(shè)備報(bào)廢單一式三份由財(cái)務(wù)部門將其凈損失上報(bào)總經(jīng)理批復(fù)后,辦理報(bào)廢相關(guān)手續(xù)。
6.2凡符合下列條件可申請(qǐng)報(bào)廢:
6.2.1超過使用年限,主要結(jié)構(gòu)陳舊,精度低劣生產(chǎn)率低,耗能高,而且不能改造利用的。
6.2.2不能動(dòng)遷的設(shè)備,因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。
6.2.3腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險(xiǎn)的。
6.2.4絕緣老化,磁路失效,性能低劣無修復(fù)價(jià)值的。
6.2.5因事故或其他自然災(zāi)害,使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價(jià)值的。
6.3凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生產(chǎn)線上使用,主管部門與使用部門要及時(shí)作價(jià)處理。處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù),對(duì)外處理報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)由主管部門提出處理意見,總經(jīng)理批準(zhǔn),變價(jià)收入上交財(cái)務(wù)部。
6.4凡停用三個(gè)月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管。
6.5閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后,由使用部門填寫啟封單,主管部門同意后,方可使用。
七、固定資產(chǎn)的清查
7.1為了保護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整,各部門必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤點(diǎn),以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量,查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn),保證賬實(shí)相符。
7.2固定資產(chǎn)每年至少清查一次。遇有下列情況,應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行全部或部分的臨時(shí)清查:
。ㄒ唬┲苯咏(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動(dòng)工作;
。ǘ┮驒C(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)變動(dòng),辦理財(cái)產(chǎn)交接;
。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)發(fā)生非常損失事故;
(四)單位負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要決定進(jìn)行的臨時(shí)抽查。
7.3根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù),成立由資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門、技術(shù)人員和實(shí)物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產(chǎn)的公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。
7.4對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查以前,財(cái)務(wù)部門必須檢查有關(guān)財(cái)產(chǎn)增減變動(dòng)的憑證是否齊全,如有尚未入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬,主動(dòng)與固定資產(chǎn)管理、倉庫以及其他有關(guān)部門核對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的收、付記錄,做到清查前的賬目相符。
7.5經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員,在清查以前,應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進(jìn)行整理,對(duì)尚未點(diǎn)驗(yàn)入庫和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫的固定資產(chǎn),盡可能做好入庫和出庫手續(xù),避免發(fā)生重點(diǎn)、漏點(diǎn)等差錯(cuò)。
7.6固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點(diǎn)清實(shí)物,包括查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符,固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)查明原因,及時(shí)入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況,應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后,在清查表內(nèi)加以注明,并提出處理意見。
對(duì)租賃、代管的固定資產(chǎn),都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清查,并分別填制清查表。
7.7對(duì)固定資產(chǎn)清查以后,根據(jù)清查的結(jié)果填制清查表單。清查表單經(jīng)過審核無誤以后,由參與清查的人員和經(jīng)管財(cái)產(chǎn)的人員共同簽名蓋章。
清查表單應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)管理部門留存一份,送交財(cái)務(wù)部門一份。
7.8財(cái)務(wù)部門根據(jù)清查表格與固定資產(chǎn)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時(shí)候,應(yīng)該及時(shí)查明原因,必要時(shí)進(jìn)行復(fù)查或由經(jīng)管財(cái)產(chǎn)的人員做出書面報(bào)告。
7.9對(duì)清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余,經(jīng)查明核實(shí)以后,經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)集體審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審查核實(shí)后的清查表和審批意見,按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,做賬務(wù)的調(diào)整,使賬簿記錄與實(shí)際盤存的資料一致。
八、獎(jiǎng)懲
8.1在固定資產(chǎn)管理工作中成績突出者,可給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。
8.2固定資產(chǎn)保管人、使用人玩忽職守,違反有關(guān)固定資產(chǎn)管理規(guī)定及操作規(guī)程,造成固定資產(chǎn)損失者,應(yīng)予賠償。賠償數(shù)額依據(jù)損失大小和責(zé)任大小確定,同時(shí)追究其相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
8.3造成重大固定資產(chǎn)安全事故,依據(jù)國家安全法規(guī)和局隊(duì)有關(guān)安全管理規(guī)定,對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰,并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。
本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
固定資產(chǎn)制度14
第一條 固定資產(chǎn)定義
固定資產(chǎn)是指單價(jià)在20xx元以上,使用期限超過一年的房屋、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備、辦公家私、辦公設(shè)備。
第二條 本制度適用于銀怡集團(tuán)及屬下各中心的固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、申購、驗(yàn)收、發(fā)放、管理、分類編碼、調(diào)撥、損壞、報(bào)廢、盤點(diǎn)等。
第三條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)
一、購入的固定資產(chǎn)按照買入價(jià)(含資產(chǎn)的本身價(jià)值、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、稅金等)計(jì)價(jià)。
二、自行建造的,按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。
三、投資者投入的,按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。
四、接受捐贈(zèng)的,按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的,按照同類設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。
五、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建的,按照固定資產(chǎn)的原價(jià),加上改建發(fā)生的支出,減去改建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。
六、企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定稅項(xiàng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
第四條 固定資產(chǎn)的購置
固定資產(chǎn)的購置應(yīng)由使用人/部門提出申請(qǐng),填寫《固定資產(chǎn)申購/調(diào)撥單》(附件一),經(jīng)中心負(fù)責(zé)人同意后,交采購部統(tǒng)一購置(流程詳見附件二)。
第五條 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收與發(fā)放
一、無論以何種形式增加的固定資產(chǎn)都必須按照驗(yàn)收程序辦理交接驗(yàn)收手續(xù)。固定資產(chǎn)的驗(yàn)收由采購部、倉庫、申請(qǐng)部門聯(lián)合進(jìn)行驗(yàn)收,填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》(附件三)。工程類資產(chǎn),如有需要工程部也要參與驗(yàn)收!豆潭ㄙY產(chǎn)驗(yàn)收單》(附件三)根據(jù)驗(yàn)收情況開具,完成后連同《請(qǐng)/付款單》、《采購申請(qǐng)單》、發(fā)票一并交財(cái)務(wù)中心、使用部門留存(流程詳見附件四)。
二、固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后,由倉庫填寫《直撥物料驗(yàn)收單》或《出倉單》,通知行政中心做好資產(chǎn)登記,建立標(biāo)簽、資產(chǎn)卡片(附件五),由使用部門到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)。
第六條 固定資產(chǎn)的管理
一、固定資產(chǎn)購置后歸使用部門進(jìn)行管理。使用部門必須通知行政中心新增固定資產(chǎn),行政中心會(huì)同財(cái)務(wù)中心依其類別統(tǒng)一編號(hào),并粘貼標(biāo)簽,更新固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
二、財(cái)務(wù)中心建立資產(chǎn)卡片(附件五)并歸檔。
第七條 固定資產(chǎn)分類及編碼
一、行政中心對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編碼,標(biāo)簽貼于資產(chǎn)顯著位置。標(biāo)簽內(nèi)容包括設(shè)備編碼、名稱、規(guī)格型號(hào)、購買時(shí)間、使用人、使用部門六項(xiàng)內(nèi)容。標(biāo)簽是用于資產(chǎn)管理、盤查核實(shí)的重要標(biāo)志,任何人不能將它撕下或破壞。
二、代碼構(gòu)成:一級(jí)代碼+二級(jí)代碼+三級(jí)代碼+流水號(hào)(具體詳見附件六)。
第八條 固定資產(chǎn)的盤查
一、每年6月、12月須進(jìn)行對(duì)全集團(tuán)的固定資產(chǎn)全面盤查工作(每年至少一次),具體日期以行政中心發(fā)文通知為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的盤查,要做到帳、卡、物三者相符。
二、各中心文員作為部門資產(chǎn)管理人員,負(fù)責(zé)本中心資產(chǎn)的自查和盤點(diǎn),并編制本中心的《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》(附件七),報(bào)行政中心。
三、行政中心根據(jù)各中心的《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》(附件七),會(huì)同財(cái)務(wù)中心對(duì)各中心資產(chǎn)管理情況進(jìn)行全面檢查及盤點(diǎn)。對(duì)各中心盤盈盤虧的資產(chǎn),找出原因及責(zé)任人。如屬管理不善等人為因素造成的,將追究當(dāng)事人和管理者的責(zé)任,并視具體情況賠償損失。
四、盤查工作結(jié)束后,對(duì)盤盈的固定資產(chǎn)要查清來源,財(cái)務(wù)中心重新估價(jià)入帳;盤虧的固定資產(chǎn)由行政中心、財(cái)務(wù)中心查原因,分清責(zé)任,并提出處理意見報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批處理;必要時(shí),財(cái)務(wù)中心需到財(cái)稅局報(bào)備并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第九條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥
一、中心內(nèi)的資產(chǎn)調(diào)撥,資產(chǎn)需求部門填寫《固定資產(chǎn)申購/調(diào)撥表》(附件一),經(jīng)中心負(fù)責(zé)人同意后,方可進(jìn)行調(diào)撥。
二、中心外的資產(chǎn)調(diào)撥,除按照上述要求完成外,還需報(bào)原資產(chǎn)所屬中心負(fù)責(zé)人審批。審批通過后方可進(jìn)行調(diào)撥。
具體流程詳見《固定資產(chǎn)調(diào)撥流程圖》(附件八)
三、所有資產(chǎn)調(diào)撥審批后,必須到行政中心進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥登記,重新做好標(biāo)簽及修改資產(chǎn)卡片信息;未在行政中心進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥登記的,資產(chǎn)原使用者未經(jīng)批準(zhǔn)擅自將固定資產(chǎn)調(diào)出、外借、交換、出租、變賣、拆套、串換的,公司將依法追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第10條 閑置的固定資產(chǎn)要妥善處理并保持其完好狀態(tài)。
第11條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、清理
固定資產(chǎn)的報(bào)廢,由使用人填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》(附件九),由使用部門副總加具意見,由運(yùn)行部/工程部檢測(cè)確認(rèn)該資產(chǎn)是否具有維修價(jià)值。其中電子設(shè)備的報(bào)廢流程及相關(guān)管理規(guī)定按照《電腦設(shè)備管理辦法》(銀集行字[20xx]112號(hào))執(zhí)行。
總價(jià)值在1萬元以下的固定資產(chǎn),由使用中心負(fù)責(zé)人確認(rèn)后可以報(bào)廢;總價(jià)值在1萬元(含)以上的固定資產(chǎn),使用中心負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,報(bào)行政中心、財(cái)務(wù)中心、總裁審批后報(bào)廢。(詳見《固定資產(chǎn)報(bào)廢、清理流程圖》附件十)
確認(rèn)報(bào)廢的固定資產(chǎn),需要變賣的,由行政中心通過三家以上的廢品回收站報(bào)價(jià),價(jià)高者得;此過程必須有財(cái)務(wù)、行政中心參與。固定資產(chǎn)的報(bào)廢或變賣,使用部門必須通知行政中心做好登記,更新固定資產(chǎn)臺(tái)帳。
第十二條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行,與原制度有不符之處,以本制度為準(zhǔn)。
附件一:《固定資產(chǎn)申購/調(diào)撥單》
附件二:《固定資產(chǎn)申購流程圖》
附件三:《固定資產(chǎn)驗(yàn)收表》
附件四:《固定資產(chǎn)驗(yàn)收、發(fā)放流程圖》
附件五:《資產(chǎn)卡片》
附件六:《固定資產(chǎn)編碼表》
附件七:《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》
附件八:《固定資產(chǎn)調(diào)撥流程圖》
附件九:《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》
附件十:《固定資產(chǎn)報(bào)廢、清理流程圖》
固定資產(chǎn)制度15
固定資產(chǎn)是酒店經(jīng)營,提高服務(wù)質(zhì)量必不可少的物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ),做好固定資產(chǎn)管理工作,保護(hù)酒店財(cái)產(chǎn)的完整無缺,提高固定資產(chǎn)的使用效率,充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力,正確計(jì)算現(xiàn)有固定資產(chǎn)的損耗,對(duì)酒店的經(jīng)營發(fā)展具有重要的意義。
一、 固定資產(chǎn)定義
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備物品,單位價(jià)值在20xx元以上并且使用期限超過兩年的資產(chǎn),也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)核算。
二、固定資產(chǎn)的分類目錄
酒店購置的固定資產(chǎn),根據(jù)《中華人民共和國旅游服務(wù)行業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行分類核算,固定資產(chǎn)分為以下幾類:
1、 房屋及建筑物:指酒店所有的營業(yè)用房和其他建筑物。
2、 機(jī)器設(shè)備類:包括供電系統(tǒng)、供熱系統(tǒng)、中央空調(diào)系統(tǒng)、電子系統(tǒng)、廚房機(jī)具、電梯、通訊設(shè)備、大型洗滌設(shè)備、維修器械及其他機(jī)械設(shè)備等。
3、 電器設(shè)備類。包括電腦網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、復(fù)印打字設(shè)備,閉路電視播放設(shè)備,音響設(shè)備,電視機(jī),電冰箱,空調(diào)機(jī)及其他電器設(shè)備。
4、 交通運(yùn)輸類。包括客車,貨車,行李車等
5、 家俱類。包括酒店各部門使用的所有家具、辦公用家具設(shè)備、燈具、地毯及工藝擺設(shè)等。
6、 其他類。指消防監(jiān)控設(shè)備,貴重器皿,健身房設(shè)備等不在上述分類的固定資產(chǎn)。
三、 具體管理制度
1. 固定資產(chǎn)管理實(shí)行分級(jí)管理,部門負(fù)責(zé)的原則,把屬于酒店的固定資產(chǎn)落實(shí)到部門和個(gè)人,執(zhí)行崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,做到“物物有人管,人人有專職”。
2. 固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理歸口財(cái)務(wù)部,每年由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)牽頭,組織有關(guān)
部門人員進(jìn)行清查盤點(diǎn),使之賬實(shí)相符;固定資產(chǎn)的實(shí)物管理方面,酒店機(jī)器設(shè)備、儀表儀器等設(shè)備歸口工程部管理;其他資產(chǎn)由所在部門負(fù)責(zé)管理。
3. 酒店各部門主要負(fù)責(zé)人為該部資產(chǎn)責(zé)任人,部門資產(chǎn)責(zé)任人對(duì)部門所轄范圍內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)責(zé),并委托專人(部門資產(chǎn)管理員)進(jìn)行部門內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的賬卡管理和盤點(diǎn)工作。
4. 各部門要做好固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作,嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程,遵守操作管理制度,確保設(shè)備性能和工作量負(fù)荷,減輕磨損,未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自拆卸改裝設(shè)備。
5. 財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)建立分類明細(xì)賬,實(shí)行金額控制,負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制固定資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出、出售、報(bào)廢等正常業(yè)務(wù),定期檢查賬目,隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況。
6. 工程部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)和技術(shù)管理工作,對(duì)設(shè)備的拆卸、安裝等技術(shù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)施工及質(zhì)量驗(yàn)收、保證設(shè)備安全、降低消耗,保證各種設(shè)備始終處于良好狀態(tài)。
7. 各部門資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)管理本部門所使用的固定資產(chǎn),部門資產(chǎn)責(zé)任人應(yīng)根據(jù)部門資產(chǎn)的使用情況,建立部門內(nèi)部的資產(chǎn)管理程序和資產(chǎn)管理制度,并設(shè)立基層管理組織,以共同做好資產(chǎn)管理工作。
8. 各部資產(chǎn)責(zé)任人和資產(chǎn)管理員必須全面掌握所在部門固定資產(chǎn)的分布使用情況。
9. 部門資產(chǎn)管理員在部門資產(chǎn)責(zé)任人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,主要從事如下工作:
l 檢查本部資產(chǎn)的使用情況。
l 管理部門的各種賬、卡、保證卡實(shí)相符。
l 參與資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。
l 對(duì)資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移,先填寫“資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單”,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽批后,報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整及卡片調(diào)整。
l 對(duì)固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢,由資產(chǎn)管理員填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢清單”經(jīng)由工程技術(shù)人員鑒定,報(bào)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能進(jìn)行報(bào)廢處理,并注銷該卡片。
10. 固定資產(chǎn)的添置,應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要在年度或季度資本性支出預(yù)算中列明,添置固定資產(chǎn)時(shí),由使用部門提交申請(qǐng)報(bào)告、可行性報(bào)告和采購申請(qǐng)單,同時(shí)得到部門資產(chǎn)管理員的認(rèn)可,報(bào)部門負(fù)責(zé)人,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購。預(yù)算外的采購需提交詳細(xì)的說明。
11. 自制的固定資產(chǎn)完工后,必須辦理驗(yàn)收手續(xù),填制“驗(yàn)收啟用報(bào)告書”連同材料費(fèi)、安裝費(fèi)等附件,經(jīng)工程部、使用部門和財(cái)務(wù)部驗(yàn)收簽字后,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)并辦理報(bào)賬手續(xù),登記固定資產(chǎn)賬目和卡片。
12. 直接購買的固定資產(chǎn)到貨后,先辦理驗(yàn)收手續(xù),填制“驗(yàn)收啟用報(bào)告書”,部門資產(chǎn)管理員簽字后,連同轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)等附件,經(jīng)工程部、財(cái)務(wù)部、使用部門負(fù)責(zé)人簽字后,然后辦理報(bào)賬手續(xù),登記固定資產(chǎn)賬目和卡片。
13. 對(duì)固定資產(chǎn)的更新改造,首先由部門提交更新改造申請(qǐng)報(bào)告及可行性經(jīng)濟(jì)效益報(bào)告,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能進(jìn)行。竣工后,根據(jù)施工部門編制的更新改造交接造冊(cè),會(huì)同工程部、財(cái)務(wù)部,使用部門進(jìn)行驗(yàn)收,辦理交接手續(xù),填制“驗(yàn)收啟用報(bào)告書”連同更新改造竣工決算書等附件,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后入賬,登記固定資產(chǎn)賬目和卡片。
14. 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí),有關(guān)部門先提交申請(qǐng)報(bào)告,經(jīng)轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出部門負(fù)責(zé)人簽字,由財(cái)務(wù)核批,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能進(jìn)行,然后,由資產(chǎn)管理員填制“資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單”,轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出部門辦理移交和驗(yàn)收手續(xù)并簽字以后報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)卡片調(diào)整。
15. 固定資產(chǎn)由于長時(shí)間使用發(fā)生磨損,不能繼續(xù)使用或由于其他原因而進(jìn)行清理報(bào)廢時(shí),先由使用部門資產(chǎn)管理員填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢清理單”,經(jīng)工程技術(shù)人員審查鑒定,報(bào)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批
16. 準(zhǔn)后,轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)處理,財(cái)務(wù)憑有關(guān)單據(jù)調(diào)整固定資產(chǎn)賬戶并將清理情況記入固定資產(chǎn)卡片內(nèi),注銷固定資產(chǎn)卡片,另行歸檔保管。
17. 在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧及損失,應(yīng)查明原因,作出報(bào)告,按以下審批權(quán)限報(bào)批后處理。
盤盈的固定資產(chǎn),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,按盤盈的重置完全價(jià)值入賬。
盤虧和損失的固定資產(chǎn),由部門總監(jiān)/經(jīng)理審批,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)。
18. 各部嚴(yán)格執(zhí)行本管理制度,若因工作不落實(shí),管理不善,導(dǎo)致部門使用的資產(chǎn)出現(xiàn)人為損壞、流失、賬務(wù)不符等情況,將追究部門資產(chǎn)責(zé)任人和資產(chǎn)管理員的責(zé)任。
19. 資產(chǎn)管理員如有變動(dòng),應(yīng)事先辦理書面的移交手續(xù),并得到財(cái)務(wù)部門的認(rèn)可后方可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。
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