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財(cái)務(wù)審批制度優(yōu)秀
在不斷進(jìn)步的社會(huì)中，我們每個(gè)人都可能會(huì)接觸到制度，制度一經(jīng)制定頒布，就對(duì)某一崗位上的或從事某一項(xiàng)工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。我敢肯定，大部分人都對(duì)擬定制度很是頭疼的，以下是小編為大家收集的財(cái)務(wù)審批制度優(yōu)秀，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財(cái)務(wù)審批制度優(yōu)秀1
一、財(cái)務(wù)收支審批的范圍
�。ㄒ唬┍局贫人Q財(cái)務(wù)收支包括與公司有關(guān)的一切經(jīng)濟(jì)利益的流入與流出。既包括現(xiàn)金及其他實(shí)物資產(chǎn)的增減，也包括債權(quán)債務(wù)的增減變化。
�。ǘ┪唇�(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，任何人員不得私自收取應(yīng)由公司收取的款項(xiàng)，或報(bào)銷不屬于公司業(yè)務(wù)范圍的支出。
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1、商品銷售收入；
2、項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓收入；
3、租金收入；
4、投資收益；
5、政府補(bǔ)貼收入；
6、利息收入；
7、其他收入；
8、收入的減少，主要指銷售折扣及優(yōu)惠等。
�。ㄋ模┲С鲋饕ㄒ韵马�(xiàng)目：
1、固定資產(chǎn)購建支出；
2、工程物資采購支出；
3、原材料、包裝物、低值易耗品、商品及其他物料支出；
4、各項(xiàng)費(fèi)用支出，如：工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、展覽及廣告費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、禮品費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、通信費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)、稅金、利息等等。
5、償還債務(wù)；
6、繳納稅費(fèi)；
7、其他支出，如罰款及捐贈(zèng)支出等。
二、財(cái)務(wù)收支的審批報(bào)銷程序
1、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在所經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，及時(shí)取得或填制合法的原始憑證并簽名確認(rèn)；用途不明的，還應(yīng)注明用途或另附清單；采購設(shè)備工具及物資的，應(yīng)有驗(yàn)收人員或使用保管人員的簽收意見或開具入庫單（驗(yàn)收單）；已簽訂合同的款項(xiàng)支付，還應(yīng)填寫付款審批單經(jīng)相關(guān)人員審批后一并作為報(bào)銷憑證附件。
2、由該業(yè)務(wù)人員所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和完整性進(jìn)行預(yù)審并簽名確認(rèn)；
3、報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核（工程類還應(yīng)先報(bào)工程會(huì)計(jì)審核），再報(bào)總經(jīng)理審批和董事長審批；
4、出納人員根據(jù)審核無誤的`原始憑證及時(shí)進(jìn)行報(bào)銷。
5、各業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格《原始憑證填制審核規(guī)范》取得或填制原始憑證，各級(jí)審批人員也應(yīng)嚴(yán)格按《原始憑證填制審核規(guī)范》審核原始憑證；若出現(xiàn)失誤給公司帶來損失的，責(zé)任人均應(yīng)承擔(dān)一定的責(zé)任及損失。
三、財(cái)務(wù)收支的審批權(quán)限：
�。ㄒ唬┦杖氲膶徟鷻�(quán)限：
1、需要開據(jù)正規(guī)發(fā)票才能進(jìn)行收款時(shí)，必須由經(jīng)辦人提出書面申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理和董事長簽字批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)部開據(jù)相應(yīng)票據(jù)進(jìn)行收款。
2、不需開據(jù)正規(guī)發(fā)票的，經(jīng)辦人應(yīng)先收取款項(xiàng)或支票，交由財(cái)務(wù)時(shí)向經(jīng)辦人開收款收據(jù)，并讓經(jīng)辦人在收據(jù)里簽字認(rèn)可，財(cái)務(wù)要及時(shí)入賬，并在當(dāng)天的日?qǐng)?bào)表中登記，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)知曉。
�。ǘ┕こ滩牧喜少彽膶徟鷻�(quán)限：另作規(guī)定
（三）一般費(fèi)用的審批權(quán)限：
所有的費(fèi)用現(xiàn)均由總經(jīng)理或董事長簽字后方可報(bào)銷
四、報(bào)銷時(shí)間
1、一般費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間為每個(gè)（星期二）和（星期四）的下午進(jìn)行報(bào)銷；
2、其余如遇事情緊急的可在其他工作時(shí)間報(bào)銷。
3、如無特殊情況，報(bào)銷人員不得要求財(cái)務(wù)人員在規(guī)定時(shí)間以外辦理報(bào)銷；財(cái)務(wù)人員也不得無故拖延。
五、關(guān)于借款
1、員工因公借款或領(lǐng)用支票，應(yīng)由本人按照規(guī)定填制借款單或支票領(lǐng)用單，由領(lǐng)導(dǎo)或其指定人員審核簽章，然后辦理借款。不能收回或報(bào)銷的借支款項(xiàng)，簽字同意的人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。
2、借支后，借支人員應(yīng)于該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成或應(yīng)該完成后的（兩個(gè)工作日）內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷；但最遲應(yīng)在借支日后的（10日內(nèi)）進(jìn)行報(bào)銷；否則，一律從最近將發(fā)放的工資中扣回。
3、一般情況下，員工不得因?yàn)樗绞孪蚬窘杩睢?/p>
4、試用期未滿的員工一般不得經(jīng)辦與現(xiàn)金有關(guān)的業(yè)務(wù)。
5、副總經(jīng)理、總經(jīng)理、以及其他股東如有個(gè)人向公司進(jìn)行借款的，不論金額大小必須由董事長簽字后方能支出，借款時(shí)必須注明歸還日期。
六、差旅費(fèi)
1、審批：員工因公出差，需提出書面申請(qǐng)，列明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、日程安排、費(fèi)用預(yù)算、需借支金額等，一般員工報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，部門經(jīng)理以上級(jí)人員報(bào)董事長批準(zhǔn)后，方可出差。
2、借支：員工持經(jīng)批準(zhǔn)的出差申請(qǐng)到財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核無誤后，交由出納按核定的借支額支付借款。
3、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：出差人員所乘坐交通工具在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的，可按機(jī)票及車船票據(jù)實(shí)報(bào)銷，未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，節(jié)約的費(fèi)用可按50%獎(jiǎng)給個(gè)人；住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、誤餐費(fèi)、話費(fèi)補(bǔ)貼實(shí)行定額包干制度，報(bào)銷時(shí)需出具當(dāng)?shù)刈∷薨l(fā)票。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：
費(fèi)用項(xiàng)目
副總經(jīng)理以上
部門經(jīng)理及副經(jīng)理
其他人員
車船費(fèi)
飛機(jī)、火車、汽車、輪船
飛機(jī)、火車、汽車、輪船
飛機(jī)、火車、汽車、輪船
住宿費(fèi)
省內(nèi)
80元/天
50元/天
30元/天
省外
120元/天
70元/天
40元/天
特殊地區(qū)
150元/天
100元/天
50元/天
市內(nèi)交通費(fèi)
省內(nèi)
10元/天
10元/天
10元/天
省外
25元/天
20元/天
15元/天
特殊地區(qū)
30元/天
25元/天
20元/天
誤餐費(fèi)
省內(nèi)
40元/天
30元/天
20元/天
省外
50元/天
40元/天
30元/天
特殊地區(qū)
60元/天
50元/天
40元/天
話費(fèi)
補(bǔ)貼
省內(nèi)
10元/天
5元/天
5元/天
省外
20元/天
15元/天
10元/天
說明：1、以上標(biāo)準(zhǔn)如遇特殊情況需提高的由董事長批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
2、兩人共同出差，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)就高不就低；超過兩人的分別按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
3、不屬會(huì)務(wù)組安排的。單個(gè)出差人員，住宿費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
4、公司已派出車輛的，不再報(bào)銷車船費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)。
5、如公司統(tǒng)一安排食宿或所報(bào)會(huì)務(wù)費(fèi)等已包括食宿費(fèi)的，不再單獨(dú)報(bào)住宿費(fèi)和誤餐費(fèi)；如已另行報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)扣除當(dāng)日相應(yīng)的誤餐費(fèi)。
6、本規(guī)定中的特殊地區(qū)指：北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、海南等高消費(fèi)城市。
7、出差人員返回公司當(dāng)天只報(bào)誤餐費(fèi)；以上誤餐按2餐/天計(jì)，不足一天的，按半天的誤餐費(fèi)報(bào)銷。
七、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪同人員不得過多，變成內(nèi)部消費(fèi)。
各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn)
級(jí)別
開支金額
備注
董事長、總經(jīng)理
實(shí)報(bào)實(shí)銷
部門經(jīng)理或副經(jīng)理
按實(shí)際用餐人均按（30元/餐）以內(nèi)報(bào)銷
報(bào)請(qǐng)
其他人員
事前報(bào)請(qǐng)
八、值易耗品及辦公用品
低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，XX元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品。
1、每月初，各使用部門必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。
2、除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
3、員工領(lǐng)用物品應(yīng)在《物品領(lǐng)用臺(tái)帳》上登記，工作離退，個(gè)人必須辦理清退手續(xù)，財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。
4、對(duì)報(bào)廢低值易耗品的，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。
5、辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每月采購計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進(jìn)，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購買外，各部門不得自行采購。
九、宣傳廣告費(fèi)
1、宣傳廣告費(fèi)的開支范圍：印刷品、年歷、贈(zèng)品、大型演出活動(dòng)的贊助開支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。
2、宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估，廣告費(fèi)的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí)，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。
3、宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。
十、其他費(fèi)用
1、其他費(fèi)用包括電話費(fèi)、水電費(fèi)、小車費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，這些費(fèi)用的開支應(yīng)大力動(dòng)員公司全體員工積極厲行節(jié)約。
2、電話費(fèi)：公司員工應(yīng)做到通話時(shí)長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時(shí)杜絕用公司電話閑談及打信息臺(tái)。原則上不配置手機(jī)，因工作需要配置手機(jī)的，話費(fèi)限額包干，超支自付。
3、水電費(fèi)：必須加強(qiáng)管理，防止浪費(fèi)，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。
4、車輛費(fèi)：小車費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi)等。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，降低車輛費(fèi)用開支。
5、報(bào)刊費(fèi)：公司訂購報(bào)刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購時(shí)應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報(bào)刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報(bào)刊，以增強(qiáng)企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。
6、培訓(xùn)費(fèi)：如因工作需要確需參加付費(fèi)培訓(xùn)的，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理審批同意后方可參加，否則費(fèi)用自理。
十一、食堂費(fèi)用
1、食堂費(fèi)用包括公司食堂購買材料、燃料、用品、設(shè)備折舊、人員工資等，公司內(nèi)
財(cái)務(wù)審批制度優(yōu)秀2
第一章總則
一、目的
為了規(guī)范管理本公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)核算，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特別制定本制度。
二、制定本制度的依據(jù)
依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)法》等國家相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。
三、制定本制度的原則
第一條建立和建全公司內(nèi)部管理制度，完善經(jīng)濟(jì)核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果。
第二條正確計(jì)算和反映本公司的`經(jīng)營成果，依法繳納稅收。
第三條財(cái)務(wù)管理必須做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算控制，核算分析和考核等工作。
第二章財(cái)務(wù)工作管理規(guī)范
第一條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、正確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第二條各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)。
從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個(gè)人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買實(shí)物的原始憑證，必須有實(shí)物證明及出處。
第三條財(cái)務(wù)工作必須填制或取得原始憑證，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號(hào)、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。
第四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合格的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第五條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室，定期清查（每月一次），保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。
第六條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。
1、現(xiàn)金、有價(jià)證券應(yīng)與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單保持一致，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。
2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負(fù)責(zé)。
3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實(shí)物，必須交接清楚。對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對(duì)其數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
4、會(huì)計(jì)人員交接必須有監(jiān)交人。一般會(huì)計(jì)人員交接由財(cái)務(wù)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。
5、交接完畢，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
第三章貨幣資金管理制度
本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。
一、現(xiàn)金管理制度
第一條現(xiàn)金使用規(guī)定：
1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條抵庫；對(duì)違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權(quán)拒絕支付；
2、出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn)；
3、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必須開具現(xiàn)金收據(jù)；
現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額（大小寫必須一致）、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等；
4、不準(zhǔn)私事借支公款；
5、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼，確保資金安全。
第二條現(xiàn)金核算與盤點(diǎn)：
1、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。
2、每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)及時(shí)結(jié)算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點(diǎn)數(shù)量，盤出實(shí)存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對(duì)無誤，做到日清月結(jié)；
3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對(duì)，至少每月一次，做到帳帳相符。
4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤。對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應(yīng)查明原因及時(shí)進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)。原因不明則由過失人賠償。
二、銀行存款管理制度
1、經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行存款支付依據(jù)。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬。
2、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日，出納人員應(yīng)及時(shí)結(jié)出銀行存款流水賬余額，核對(duì)公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應(yīng)立即核對(duì)查明原因，不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天；
3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對(duì)，每月一次，做到帳帳相符。
4、每月初，出納人員應(yīng)及時(shí)到銀行索取銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負(fù)責(zé)核對(duì)。
5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外，不得另行開設(shè)賬戶。確屬需要的，需報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)；
6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用；
三、支票管理制度
公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)要求：
1、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫要素必須齊全；
2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用；不得將支票交給其它單位代為簽發(fā)；
3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無誤后及時(shí)填制進(jìn)帳單，根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進(jìn)帳，不得發(fā)貨。
4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應(yīng)及時(shí)清理，超過期限應(yīng)及時(shí)核對(duì)和清查。
5、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。
財(cái)務(wù)審批制度優(yōu)秀3
財(cái)務(wù)管理、審批、監(jiān)督是單位的重要工作，為了保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)，防止違法亂紀(jì)、鋪張浪費(fèi)的行為，根據(jù)上級(jí)要求，制定本規(guī)定。
一、財(cái)務(wù)管理
1、根據(jù)工作分工，本單位行政正職為財(cái)務(wù)管理責(zé)任人，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，其它正、副職（支部書記）協(xié)助管理。
2、責(zé)任人應(yīng)努力學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)，認(rèn)真貫徹國家經(jīng)濟(jì)政策，遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
3、責(zé)任人應(yīng)盡心盡職地維護(hù)國資安全運(yùn)轉(zhuǎn)和保值增值。
二、財(cái)務(wù)審批
1、本單位財(cái)務(wù)管理責(zé)任人具有財(cái)務(wù)審批權(quán)；未經(jīng)責(zé)任人許可或委托，其它人的.審批一律視為無效。
2、責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定，把好審批關(guān)；應(yīng)勤儉節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)。
3、重大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出，責(zé)任人應(yīng)遞交職工代表大會(huì)審批。
三、財(cái)務(wù)監(jiān)督
1、責(zé)任人、其它正、副職每年應(yīng)向職工代表大會(huì)如實(shí)公開經(jīng)費(fèi)開支情況、本人住房、收入、手機(jī)使用費(fèi)等個(gè)人重大事項(xiàng)并接受職工代表大會(huì)的質(zhì)詢。
2、責(zé)任人、其它正、副職應(yīng)自覺接受干部廉潔自律審查小組對(duì)招待費(fèi)、個(gè)人住房、收入和資產(chǎn)經(jīng)營管理審查小組對(duì)財(cái)務(wù)收支的審核。
3、政工干部應(yīng)做好對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督工作。
四、本規(guī)定自即日起實(shí)施。
財(cái)務(wù)審批制度優(yōu)秀4
第一章總則
1.1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。
1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作；規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源；實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。
1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。
第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
2.1公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。
2.2公司按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財(cái)會(huì)人員，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的管理。
2.3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為：
�。�1）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定；
�。�2）參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施；
（3）參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見；
�。�4）參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；
�。�5）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算；
�。�6）負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作；
�。�7）監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳稅收；
�。�8）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作；
�。�9）監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支；
�。�10）參與對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理。
（11）協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。
2.4財(cái)務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
2.5公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
第三章會(huì)計(jì)核算
3.1公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項(xiàng)目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。
3.3公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。
3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。
3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。
3.6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量，其后，如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
3.7公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。
第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理
4.1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對(duì)公司的經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實(shí)施管理。
4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：
1、經(jīng)營預(yù)算；
2、盈利預(yù)算；
3、資金預(yù)算。
4.3公司在預(yù)算年度開始后，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理報(bào)告。
第五章收入、成本費(fèi)用管理
5.1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項(xiàng)目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
5.3公司對(duì)外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長期投資收益按被投資單位取得的`合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。
5.4成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用；雖在本期支付的成本費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。
5.5嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請(qǐng)購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定執(zhí)行。
5.6公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本。
第六章資產(chǎn)管理
6.1公司嚴(yán)格按照國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對(duì)貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
6.2公司制定信用政策，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，明確欠款對(duì)象，落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎(jiǎng)懲。
公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5‰。財(cái)務(wù)部對(duì)已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng)，定期逐筆書面上報(bào)總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會(huì)批準(zhǔn)后處理。
6.3公司加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本。
6.4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算、授權(quán)購買、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。
公司對(duì)固定資產(chǎn)的購建、清理、報(bào)廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
6.5公司對(duì)資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí)，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
財(cái)務(wù)審批制度優(yōu)秀5
當(dāng)前一些單位內(nèi)部管理松弛、控制薄弱，從源頭上給舞弊，腐敗行為予可乘之機(jī)。同時(shí)造成了單位資產(chǎn)的流失，影響了利潤水平，從而降低了其市場(chǎng)競(jìng)爭力。為適應(yīng)加入WTO的客觀要求，在新形勢(shì)下加強(qiáng)單位內(nèi)部控制是現(xiàn)代管理制度建設(shè)的首要課題。20xx年國家先后發(fā)布了《會(huì)計(jì)法》及《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范（試行）》，從法律的角度對(duì)內(nèi)部控制作出規(guī)定。意在規(guī)范會(huì)計(jì)行為，強(qiáng)化單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，提升單位內(nèi)部經(jīng)營管理效果，杜絕經(jīng)濟(jì)違法行為于未燃。
內(nèi)部控制是保證單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保證資產(chǎn)的安全和完整，防止糾正錯(cuò)誤和舞弊，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法、完整的政策和程序。其貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面，只要存在經(jīng)濟(jì)行為，就需有相應(yīng)的內(nèi)部控制。建立內(nèi)部控制制度，就是在單位內(nèi)部的職責(zé)分工、責(zé)任制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和財(cái)產(chǎn)物資管理制度等有關(guān)管理制度中，都應(yīng)具體體現(xiàn)內(nèi)部控制的要求。財(cái)務(wù)收支審批制度作為內(nèi)部控制程序的重要組成部分，其設(shè)計(jì)得是否科學(xué)、完善，對(duì)單位的財(cái)務(wù)管理影響重大。
一、制定財(cái)務(wù)收支審批制度的必要性
內(nèi)部控制制度劃分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度兩大類。內(nèi)部管理控制制度是指那些對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制。如企業(yè)單位的人力資源管理。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是指那些對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。如由非出納人員每月編制銀行存款調(diào)節(jié)表。財(cái)務(wù)收支審批制度是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的具體規(guī)定，其基本目的在于：通過這種控制，可提高現(xiàn)金交易的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性。保證組織機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整與有效運(yùn)用，提高經(jīng)濟(jì)核算的正確性與可靠性，推動(dòng)與考核單位各項(xiàng)方針、政策的貫徹執(zhí)行，提高經(jīng)營管理水平。
二、財(cái)務(wù)收支審批制度設(shè)計(jì)的原則
1、全面控制和重點(diǎn)控制相結(jié)合的原則。一方面，單位必須對(duì)所有的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行全面控制。所謂全面是指三個(gè)方面，一是全過程的控制，不僅包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)中涉及支出類業(yè)務(wù)的審批，還包括如銷售單、供貨合同等收入類業(yè)務(wù)的審批；二是全員的控制，包括單位領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的所有職工；三是全要素的控制，包括辦公費(fèi)、投資、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等所有費(fèi)用項(xiàng)目。另一方面，在全面控制的基礎(chǔ)上，對(duì)諸如基建投資、兼并等重要的財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)施重點(diǎn)控制，嚴(yán)格審批。
2、事前審批和事后審批相結(jié)合的原則。審批制度作為控制財(cái)務(wù)收支的一種重要途徑，不僅包括事后的審批控制，還應(yīng)該包括事前的預(yù)算審批。特別是對(duì)于一些發(fā)生金額較大或者重要的財(cái)務(wù)支出，必須進(jìn)行事前預(yù)算。
3、不相容職責(zé)劃分原則。財(cái)務(wù)收支審批制度作為內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的重要內(nèi)容，必須遵循不相容職務(wù)必須分離的原則。這也是內(nèi)部控制制度的基本要求。《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定，“記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約”。對(duì)一些小型單位因?yàn)槁毠と藬?shù)少，絕對(duì)的職責(zé)劃分困難很多。但是應(yīng)通過更嚴(yán)密的監(jiān)督和復(fù)核，以彌補(bǔ)劃分的不足。
4、科學(xué)性和實(shí)用性相結(jié)合的原則。一方面應(yīng)堅(jiān)持科學(xué)性原則，盡量做到理論上的完善性；另一方面，應(yīng)該從本單位的實(shí)際出發(fā)，使制定的審批制度盡量切實(shí)可行。如果重視科學(xué)性而忽視實(shí)用性，設(shè)計(jì)的制度只能作為“花瓶”而不具有可操作性，或者不符合成本效益原則。相反，如果重視實(shí)用性而忽視科學(xué)性，設(shè)計(jì)的制度雖然簡單易行但卻“漏洞百出”，同樣達(dá)不到內(nèi)部控制的目的。
三、財(cái)務(wù)收支審批制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容
依據(jù)內(nèi)部控制的原則，財(cái)務(wù)收支審批制度設(shè)計(jì)中應(yīng)該包括以下內(nèi)容：
1、財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限。明確審批人及對(duì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)授權(quán)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；在確定審批人員和審批權(quán)限時(shí)，必須堅(jiān)持可控性原則，即審批人員必須能夠?qū)ζ鋵徟鷻?quán)限內(nèi)的'經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有控制權(quán)。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性，提高審批質(zhì)量。
2、財(cái)務(wù)收支審批程序。單位發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，應(yīng)該按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和批準(zhǔn)。在實(shí)際工作中，許多單位一般先由經(jīng)辦人員在取得或填制的原始憑證上簽字，然后再據(jù)以向規(guī)定的審批人員審批，審批通過后交會(huì)計(jì)部門審核入帳或報(bào)帳。這種審批模式有許多不足之處。因?yàn)樵谝话闱闆r下，審批人員的職位高于會(huì)計(jì)人員，先審批后審核，即使會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)疑問已是“既成事實(shí)”，會(huì)計(jì)人員往往不會(huì)或不敢有異議，這顯然不利于發(fā)揮會(huì)計(jì)的審核監(jiān)督作用。因此，在設(shè)計(jì)審批程序時(shí)，如果審批人員的職位高于審核人員，應(yīng)實(shí)行先審核、后審批的程序。
3、財(cái)務(wù)收支審批內(nèi)容。財(cái)務(wù)收支審批的內(nèi)容主要是財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性。具體包括：
�。�1）財(cái)務(wù)收支是否符合財(cái)務(wù)計(jì)劃或合同規(guī)定；
�。�2）財(cái)務(wù)收支是否符合《會(huì)計(jì)法》、有關(guān)法規(guī)和內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度；
（3）財(cái)務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)；
�。�4）財(cái)務(wù)收支是否符合效益性原則；
�。�5）財(cái)務(wù)收支的原始憑證是否符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定等等。
4、財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。財(cái)務(wù)收支審批制度必須堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則。在審批制度中，必須規(guī)定審批人員應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任。具體包括：審批人員應(yīng)該定期向授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)或職工代表匯報(bào)其審批情況；審批人員失職應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任等。
四、財(cái)務(wù)收支審批制度的基本模式
1、“一支筆”審批模式。這是指一切財(cái)務(wù)收支全部由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員（總會(huì)計(jì)師或主管會(huì)計(jì)工作的副職）一人審批。符合《會(huì)計(jì)法》中“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)”的原則。其優(yōu)點(diǎn)在于能夠克服多頭審批造成的監(jiān)督失控或?qū)徟鷺?biāo)準(zhǔn)掌握不一等問題。但是，其缺點(diǎn)則是不符合內(nèi)部控制的基本要求，容易導(dǎo)致腐敗。特別是有些單位負(fù)責(zé)人把“一支筆”審批錯(cuò)誤的認(rèn)為是一個(gè)人說了算，更是難有約束。再加之單位負(fù)責(zé)人的主要精力集中在經(jīng)營管理上，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支也不可能事無巨細(xì)地進(jìn)行審批。這種審批模式應(yīng)當(dāng)予以改革和完善。應(yīng)加強(qiáng)民主理財(cái)建設(shè)，對(duì)于大型投資應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)集體會(huì)商，涉及職工利益事項(xiàng)應(yīng)通過職代會(huì)表決等。
2、分級(jí)審批模式。這種審批模式根據(jù)業(yè)務(wù)范圍和金額大小，分級(jí)確定審批人員。單位領(lǐng)導(dǎo)副職（分管領(lǐng)導(dǎo)）或職能部門負(fù)責(zé)人在其主管業(yè)務(wù)范圍和一定金額范圍內(nèi)具有審批權(quán)，但對(duì)于重要的財(cái)務(wù)收支或金額較大的財(cái)務(wù)收支，必須由單位負(fù)責(zé)人審批。金額巨大的財(cái)務(wù)收支，甚至需要通過單位領(lǐng)導(dǎo)集體審批。這種審批制度的優(yōu)點(diǎn)在于避免了權(quán)力的過分集中，有利于形成對(duì)審批人員的約束和牽制；并且，由于審批人員一般是職能部門負(fù)責(zé)人或單位分管領(lǐng)導(dǎo)，他們對(duì)審批范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)收支比較了解，可以提高審批質(zhì)量。
3、多重審批模式。這是指所有財(cái)務(wù)收支均需由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審批人員共同審批。在實(shí)際工作中，這種制度的具體做法各不相同：有的單位實(shí)行職能部門負(fù)責(zé)人先審，單位負(fù)責(zé)人后審；有的單位實(shí)行職能部門負(fù)責(zé)人先審，分管領(lǐng)導(dǎo)后審，有的甚至還需要單位負(fù)責(zé)人最終審批；也有的單位實(shí)行分管領(lǐng)導(dǎo)先審，單位負(fù)責(zé)人后審；等等。這種審批制度的優(yōu)點(diǎn)在于符合內(nèi)部控制制度的相互牽制原則，能夠提高審批質(zhì)量。如小天鵝集團(tuán)的“裁決”制度，就是先由業(yè)務(wù)員申領(lǐng)支出裁決，附上單據(jù)并簽字。再由部門會(huì)計(jì)核對(duì)預(yù)算并簽字，報(bào)部門主管審核，之后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，最后由董事長簽字�？梢娫搶徟绦蛳鄬�(duì)較為繁瑣，比較適合于大型集團(tuán)單位采用。
4、混合審批模式。混合審批模式實(shí)際上是上述三種模式的結(jié)合運(yùn)用。它規(guī)定在一定的業(yè)務(wù)范圍和金額范圍內(nèi)由一人審批，超過一定范圍和一定金額的財(cái)務(wù)收支必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審
批人員共同審批。這種模式針對(duì)不同的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)采取不同審批制度，既可以在一定程序上簡化審批程序，也加強(qiáng)了對(duì)重要財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目的控制。但這種審批制度在實(shí)際運(yùn)用中容易被人采用“化整為零”的辦法逃避雙審或多審。
財(cái)務(wù)審批制度優(yōu)秀6
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范財(cái)務(wù)行為、健全財(cái)務(wù)監(jiān)督，明確財(cái)務(wù)審批權(quán)限和責(zé)任，保證學(xué)校教學(xué)、科研、管理與服務(wù)工作有序開展，根據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度和安徽省財(cái)政廳、教育廳相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法規(guī)范學(xué)校預(yù)算經(jīng)費(fèi)、專用基金、代管經(jīng)費(fèi)、對(duì)外投資、銀行貸款、資產(chǎn)處置等行為的財(cái)務(wù)審批權(quán)限。
第三條學(xué)校財(cái)務(wù)審批實(shí)行分類管理、分級(jí)授權(quán)、逐級(jí)審批、逐級(jí)負(fù)責(zé)的管理制度，同時(shí)按部門（院部）和級(jí)次實(shí)行專人審批。部門（院部）實(shí)行“一支筆”審批制度，各級(jí)審批人在各自職責(zé)范圍和審批權(quán)限內(nèi)履行審批職責(zé)。
第二章審批人員
第四條學(xué)校財(cái)務(wù)審批分為經(jīng)費(fèi)所屬部門（院部或項(xiàng)目）、歸口管理部門、分管校領(lǐng)導(dǎo)、校長等級(jí)次。
各部門（院部）黨政主要負(fù)責(zé)人分別是本部門（院部）黨務(wù)、行政經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人；科研課題負(fù)責(zé)人是課題經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人。
歸口管理部門是歸口管理專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人。
分管校領(lǐng)導(dǎo)或聯(lián)系院部校領(lǐng)導(dǎo)是分管部門或聯(lián)系的院部大額資金支出的財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人。
校長是學(xué)校重大資金支出的財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人。
第五條財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人對(duì)本部門（院部）的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制，對(duì)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行審批，對(duì)財(cái)務(wù)支出行為的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)，對(duì)經(jīng)費(fèi)的安全和使用績效負(fù)責(zé)。
第六條各部門（院部）、項(xiàng)目（課題）組應(yīng)將本部門（院部）、項(xiàng)目（課題）組財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人（含授權(quán)審批人）報(bào)送校財(cái)務(wù)備案并預(yù)留簽名字樣，涉及調(diào)整的應(yīng)及時(shí)報(bào)備。
第三章審批原則與內(nèi)容
第七條財(cái)務(wù)審批遵循依法審批、預(yù)算控制、項(xiàng)目管理、合同約束、真實(shí)合理、績效優(yōu)先、逐級(jí)審批、分級(jí)負(fù)責(zé)、依法回避的原則。
第八條財(cái)務(wù)收支審批的內(nèi)容主要是財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合理性。具體包括：
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)收支是否列入預(yù)算，是否符合項(xiàng)目管理要求或合同約定；
（二）財(cái)務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)；
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)收支是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度規(guī)定；
�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)收支是否符合效益性原則；
（五）審批人認(rèn)為應(yīng)予核實(shí)的其他內(nèi)容。
第九條學(xué)校財(cái)務(wù)審批實(shí)行回避制度，自覺接受財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第四章審批權(quán)限與程序
第十條學(xué)校財(cái)務(wù)審批權(quán)限根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)類別分別設(shè)定，以每次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)支出額度大小劃分權(quán)限，審批程序?qū)嵭兄鸺?jí)審批，各級(jí)次審批人在行使審批權(quán)時(shí)應(yīng)簽署審批意見。
第十一條學(xué)校黨委常委會(huì)依據(jù)相關(guān)的規(guī)定行使審批權(quán)限。學(xué)校年度預(yù)算方案、重大資金籌措與使用等必須經(jīng)過學(xué)校常委會(huì)審批。
第十二條預(yù)算經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限
一、事業(yè)經(jīng)費(fèi)。包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)等。
�。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費(fèi)
1、按照國家政策和學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)分配方案正常發(fā)放的人員基礎(chǔ)工資、績效工資、離退休費(fèi)等人員支出，以及按照規(guī)定繳納住房公積金、社�；稹⑨t(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金等政策性支出，由人事處會(huì)同財(cái)務(wù)處審核后辦理；
2、學(xué)校統(tǒng)一發(fā)放的課時(shí)費(fèi)、教學(xué)科研獎(jiǎng)勵(lì)以及其他專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，經(jīng)歸口部門審核后，由人事處會(huì)同財(cái)務(wù)處依據(jù)學(xué)校常委會(huì)或校長辦公會(huì)執(zhí)行通知審核發(fā)放。
�。ǘ�)公用經(jīng)費(fèi)。主要包括各部門(院部）的行政運(yùn)行經(jīng)費(fèi)及日常專項(xiàng)。
1萬元以下支出由部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審批；
1-8萬元（含，下同）支出經(jīng)部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；
8萬元以上支出經(jīng)部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長審批。
（三)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。是指部門(院部）為完成特定工作任務(wù)所需要的.專門用途經(jīng)費(fèi)，一般為一次性或階段性專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，由所在部門（院部）或歸口管理部門負(fù)責(zé)使用。
1萬元以下支出由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人審核，項(xiàng)目所在部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審批；
1-8萬元支出由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)項(xiàng)目所在部門（院部）、歸口管理部門財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審簽后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；
8萬元以上支出由項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人審核，項(xiàng)目所在部門（院部）、歸口管理部門財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審簽，分管校領(lǐng)導(dǎo)審查后，報(bào)校長審批。
（四）科研經(jīng)費(fèi)�？蒲姓n題歸口管理部門為科研處�？蒲姓n題支出遵循國家科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)規(guī)定以及學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)管理辦法。經(jīng)費(fèi)支出依據(jù)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算書或科研合同。
科研課題1萬元以下支出由課題組負(fù)責(zé)人審批；
科研課題1-3萬元支出由課題組負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)課題所在部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審簽后，報(bào)送科研處審批；
科研課題3-8萬元支出由課題組負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)課題所在部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人、科研處財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審簽后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；
科研課題8萬元以上支出由課題組負(fù)責(zé)人審核，所在部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人、科研處財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審簽，分管校領(lǐng)導(dǎo)審查后，報(bào)校長審批。
�。ㄎ澹C(jī)動(dòng)費(fèi)。是指學(xué)校為解決重要事項(xiàng)或急需辦理的事項(xiàng)而預(yù)留的經(jīng)費(fèi)，在學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算中安排。
機(jī)動(dòng)費(fèi)使用由相關(guān)部門（院部）提出申請(qǐng)，經(jīng)申請(qǐng)部門分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)送財(cái)務(wù)處審核并提出經(jīng)費(fèi)處理建議。5萬元以下由分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批，5-8萬元由分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審簽后報(bào)校長審批，8萬元以上須報(bào)校長辦公會(huì)通過。
機(jī)動(dòng)費(fèi)一次性直接列支的，按照公用經(jīng)費(fèi)審批執(zhí)行；機(jī)動(dòng)費(fèi)分次執(zhí)行的，應(yīng)單獨(dú)設(shè)立項(xiàng)目，按照同類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審批執(zhí)行。
�。�)“三公經(jīng)費(fèi)”。是指學(xué)校預(yù)算安排的公務(wù)接待費(fèi)、公車購置及運(yùn)行費(fèi)、出國(境）費(fèi)三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。
5000元以下支出由部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；
5000元以上支出由部門（院部）財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長審批。
（七）事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出審批的其他規(guī)定
1、學(xué)校依法繳納各種稅費(fèi)、社�；稹⒐e金等，由財(cái)務(wù)處長審批。
2、公用水電費(fèi)支出，由后勤處財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。
3、學(xué)校財(cái)務(wù)按照財(cái)務(wù)預(yù)算上繳財(cái)政專戶和國庫的各種款項(xiàng)、提取各類專用基金，由財(cái)務(wù)處長審批。
4、校級(jí)副職領(lǐng)導(dǎo)審批涉及本人事項(xiàng)的，由校長審批；校級(jí)正職領(lǐng)導(dǎo)審批涉及本人事項(xiàng)的，由校級(jí)正職領(lǐng)導(dǎo)互相審批。
二、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)。是指學(xué)校房屋、基礎(chǔ)設(shè)施等新建、改擴(kuò)建項(xiàng)目以及50萬元以上的大型修繕項(xiàng)目。
（一）工程建設(shè)資金的籌措
1、工程項(xiàng)目預(yù)算額度內(nèi)資金，由財(cái)務(wù)處長依據(jù)預(yù)算審批；
2、工程項(xiàng)目預(yù)算資金的追加，按學(xué)校預(yù)算調(diào)整程序?qū)徟?/p>
�。ǘ┕こ探ㄔO(shè)資金的支付
學(xué)校支付工程建設(shè)資金需填制基建工程進(jìn)度款申請(qǐng)表。支付合同約定價(jià)款和經(jīng)批準(zhǔn)的工程調(diào)整價(jià)款，由基建部門依據(jù)工程進(jìn)度和合同規(guī)定提出申請(qǐng)，依次經(jīng)過項(xiàng)目監(jiān)理、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)代表、基建計(jì)劃管理人員、基建部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)處長、財(cái)務(wù)處長審核后，按下列權(quán)限審批：
50萬元以下支出由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；
50萬元以上支出由分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長批準(zhǔn)。
（三）工程價(jià)款的調(diào)整
基建工程價(jià)款發(fā)生調(diào)整事項(xiàng)，按照學(xué)�；üこ套兏昂炞C相關(guān)管理辦法執(zhí)行。
�。ㄋ模┗窘ㄔO(shè)借款
工程項(xiàng)目借款由基建部門依據(jù)項(xiàng)目立項(xiàng)批文，經(jīng)基建部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)處長、財(cái)務(wù)處長會(huì)簽，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長審批。
第十三條專用基金審批權(quán)限
按照國家有關(guān)規(guī)定提取的職工福利基金、學(xué)生獎(jiǎng)助基金、醫(yī)療基金等政策性專用基金，應(yīng)遵循“先提后用，專設(shè)賬戶、專款專用、計(jì)劃使用”的原則進(jìn)行管理，該類專用基金支出計(jì)劃應(yīng)按程序提交校長辦公會(huì)、黨委常委會(huì)批準(zhǔn)。其他專用基金主要包括院長基金、發(fā)展基金等專用基金按學(xué)校相關(guān)規(guī)定提取和使用。
一、職工福利基金
學(xué)校職工福利基金的使用由學(xué)校福利委員會(huì)會(huì)同財(cái)務(wù)處、人事處制定計(jì)劃。1萬元以下由工會(huì)主席審批；1-8萬元由工會(huì)主席審核，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；8萬元以上由工會(huì)主席審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長審批。
二、學(xué)生獎(jiǎng)助基金
學(xué)生獎(jiǎng)助基金按照國家及省有關(guān)規(guī)定管理。1萬元以下由學(xué)院審核，學(xué)生工作處審批；1-8萬元由學(xué)院會(huì)同學(xué)生工作處共同審核，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；8萬元以上由學(xué)院會(huì)同學(xué)生工作處共同審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長審批。
三、醫(yī)療基金
醫(yī)療基金用于學(xué)校教職工醫(yī)療救助，支出管理按學(xué)校醫(yī)療救助管理有關(guān)辦法執(zhí)行。個(gè)人實(shí)際領(lǐng)報(bào)醫(yī)療救助金額在0.5萬元以下由校醫(yī)院院長審批；0.5-2萬元由校醫(yī)院院長審核，歸口管理部門財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審批；個(gè)人實(shí)際領(lǐng)報(bào)金額在2-8萬元由校醫(yī)院院長、歸口管理部門財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；個(gè)人實(shí)際領(lǐng)報(bào)金額在8萬元以上，由校醫(yī)院院長、歸口管理部門財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人審核，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長審批。
教職工發(fā)生醫(yī)療救助特殊事項(xiàng)支出由學(xué)校醫(yī)療救助管理委員會(huì)研究解決方案，分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)校長審批。
四、學(xué)校設(shè)立的其他專用基金
其他專用基金主要包括院長基金、發(fā)展基金等專用基金，支出參照公用經(jīng)費(fèi)審批執(zhí)行。
第十四條代管經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限
代管經(jīng)費(fèi)是指學(xué)校接受單位或個(gè)人委托代為管理的各類款項(xiàng)，主要包括教材費(fèi)、公寓用品、體檢費(fèi)等其他代管經(jīng)費(fèi)。代管經(jīng)費(fèi)的取得與形成應(yīng)符合制度規(guī)定，列入代管經(jīng)費(fèi)需分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。代管經(jīng)費(fèi)使用參照公用經(jīng)費(fèi)審批執(zhí)行。
第十五條結(jié)算中心資金審批權(quán)限
結(jié)算中心資金是指學(xué)校各獨(dú)立核算單位在結(jié)算中心的存款。結(jié)算中心開設(shè)新賬戶由學(xué)校財(cái)務(wù)處提出申請(qǐng)，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。資金在銀行間調(diào)度，由財(cái)務(wù)處長審批。在保證學(xué)校正常資金運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，可以對(duì)學(xué)校各獨(dú)立核算單位提供有償使用。各獨(dú)立核算單位向結(jié)算中心申請(qǐng)資金，利率不低于學(xué)校銀行貸款利率，并在結(jié)算中心開設(shè)資金賬戶。結(jié)算中心向各獨(dú)立核算單位提供資金按以下權(quán)限審批：
100萬元以下由使用單位提出申請(qǐng)，經(jīng)歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)處長審簽后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。
100萬元以上由使用單位提出申請(qǐng)，經(jīng)歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核，由財(cái)務(wù)處長審簽，分管校領(lǐng)導(dǎo)審查后，報(bào)校長審批。
第十六條對(duì)外投資和銀行貸款審批權(quán)限
一、對(duì)外投資
對(duì)外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體或向其他單位（含校辦產(chǎn)業(yè)）投資。學(xué)校對(duì)外投資必須經(jīng)過可行性論證和專家評(píng)議，經(jīng)校長辦公會(huì)討論后報(bào)學(xué)校常委會(huì)批準(zhǔn)，并按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定報(bào)省教育廳、財(cái)政廳批準(zhǔn)或備案后實(shí)施。
二、銀行貸款
學(xué)校貸款管理依照省教育廳、財(cái)政廳有關(guān)高校債務(wù)管理要求和教育部、財(cái)政部有關(guān)大額資金使用管理規(guī)定執(zhí)行。
�。ㄒ唬⿲W(xué)校申請(qǐng)銀行貸款須按照省教育廳、財(cái)政廳有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校財(cái)務(wù)處根據(jù)建設(shè)資金需求狀況提出貸款申請(qǐng)，經(jīng)校長辦公會(huì)研究后提交常委會(huì)批準(zhǔn)上報(bào)。銀行貸款經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)校長審批。
�。ǘ┲Ц顿J款利息和歸還貸款本金。學(xué)校按照合同約定支付貸款利息及本金由財(cái)務(wù)處長審批。學(xué)校利用事業(yè)資金歸還貸款本金，100萬元以下由財(cái)務(wù)處提出申請(qǐng)，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；100萬元以上由財(cái)務(wù)處申請(qǐng)，分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)校長審批。
第十七條資產(chǎn)處置審批權(quán)限
資產(chǎn)處置是指學(xué)校國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移與核銷，包括各類國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報(bào)損、報(bào)廢以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等行為。學(xué)校資產(chǎn)處置工作應(yīng)按照省級(jí)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法相關(guān)規(guī)定，報(bào)省教育廳、財(cái)政廳批準(zhǔn)后辦理。
第十八條列入公務(wù)卡結(jié)算目錄的公務(wù)支出應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算支付；無法使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)通過校財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬支付。特殊情況下使用現(xiàn)金支付的，由財(cái)務(wù)處長審批。
第五章審批責(zé)任
第十九條財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人應(yīng)按照本辦法規(guī)定認(rèn)真履行審批職責(zé)。對(duì)未按程序越權(quán)審批的事項(xiàng)，上一級(jí)審批人有權(quán)拒絕審批，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕支付。
第二十條財(cái)務(wù)審批負(fù)責(zé)人應(yīng)遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，對(duì)其審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合理性、效益性負(fù)責(zé)。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的審批人員，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第二十一條需授權(quán)他人代為履行財(cái)務(wù)審批的，授權(quán)人對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的審批事項(xiàng)負(fù)責(zé)，被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)。授權(quán)人授權(quán)后，應(yīng)監(jiān)管審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性、效益性。授權(quán)人發(fā)現(xiàn)被授權(quán)人存在違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為或未正確行使審批權(quán)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正，收回授權(quán)并做出相應(yīng)的處置。
第二十二條對(duì)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)或刻意逃避上一級(jí)審批管理的行為，一經(jīng)查實(shí)，學(xué)校將按有關(guān)規(guī)定處理。
第二十三條會(huì)計(jì)人員依法實(shí)施會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校制度規(guī)定的審批事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理并要求經(jīng)辦人員予以糾正。
第六章附則
第二十四條本辦法由學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條本辦法自發(fā)文之日起施行。原《安徽工業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)審批管理辦法》（試行）（安工大〔20xx〕45號(hào)）同時(shí)廢止。
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