內(nèi)控管理制度[匯總15篇]

　　隨著社會一步步向前發(fā)展，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結構。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。擬起制度來就毫無頭緒？以下是小編整理的內(nèi)控管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

內(nèi)控管理制度1

　　一、企業(yè)財務內(nèi)控管理的重要意義

　　企業(yè)內(nèi)控管理制度指的是企業(yè)在經(jīng)濟活動中為保證自身的制衡性而采取的管理措施，可以為企業(yè)的經(jīng)營以及管理提供必要的保障，一般情況下，在企業(yè)管理過程中，科學合理的財務內(nèi)部管理制度可以有效的保證企業(yè)管理體制變化的穩(wěn)定性，使企業(yè)整體管理水平全面提升。因此加強企業(yè)財務內(nèi)控管理制度的建設，是保障企業(yè)發(fā)展的基礎。在實際開展財務內(nèi)控管理制度的過程中，保障企業(yè)所開展的各項活動順利開展并且符合相關的法律法規(guī)，可以對各項活動合理的控制。如果企業(yè)財務內(nèi)控管理制沒有順利開展，則會為企業(yè)埋下安全隱患，很容易造成財務信息失真現(xiàn)象，影響企業(yè)的競爭力，所以加強企業(yè)財務內(nèi)控管理制度對企業(yè)未來發(fā)展有著非常重要的作用［1］。

　　二、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建設中存在的難點

　　1.缺乏內(nèi)部控制人才

　　在完善企業(yè)內(nèi)控管理制度建設時，專業(yè)性強的人才在其中也會起到非常重要的作用，財務內(nèi)控管理制度的實施存在問題的主要原因便是缺少財務內(nèi)控管理人才，企業(yè)財務內(nèi)控管理工作需要相關財務部門、審計部門以及作業(yè)人員參與其中，但是在實際的`過程中，并沒有達到全員參與的標準，專業(yè)性人員較少。

　　2.內(nèi)控管理執(zhí)行不到位

　　以目前情況來看，在企業(yè)財務內(nèi)控管理制度的執(zhí)行過程中也會出現(xiàn)一些問題，主要表現(xiàn)在資金管理方面以及合同管理、物資管理等方面。首先，由于管理漏洞以及歷史遺留問題，使財務管理中存在一部分款項處于長期掛賬的狀態(tài)，無法及時的清理，對企業(yè)自己安全管理造成影響，使公司承擔不必要的風險。其次，在合同管理上，也存在一部分合同管理不嚴密，合同中的要素缺乏，甚至一部分業(yè)務會出現(xiàn)先開展業(yè)務后補簽合同的狀況。在企業(yè)物資管理上，采購急需物資時，會存在先購買后申請的行為，造成廉政風險的同時，也違反了企業(yè)的相關規(guī)定。最后，在工程管理中，由于項目精確度不夠，也會對整體工程造價造成影響。未完成項目會使費用在不同項目之間拆放、合并，固定資產(chǎn)在移交時，也沒有進行細致的簽字說明，導致責任不明確，嚴重影響財務竣工決算工作。

　　3.內(nèi)控意識不到位

　　目前在企業(yè)正常運行的過程中，一部分企業(yè)領導人員認為財務內(nèi)控管理制度的建設會增加內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)，會對企業(yè)正常開展造成額外的影響，減少企業(yè)經(jīng)濟效益。所以開展財務內(nèi)部制度建設時，沒有將財務內(nèi)控放在首要位置，使財務內(nèi)控制度沒有發(fā)揮應有的作用。并且在完善相關管理制度的過程中，財務內(nèi)控管制制度建設意識不到位，便會使內(nèi)部員工對此管理項目產(chǎn)生抵觸的心理，影響內(nèi)控設計效果，使企業(yè)實行內(nèi)部控制時，受到阻礙，不利于財務內(nèi)部建設的正常開展［2］。

　　三、解決措施

　　1.培養(yǎng)財務內(nèi)控管理人才

　　企業(yè)在實現(xiàn)財務內(nèi)控管理制度的同時，需要大量專業(yè)內(nèi)控人才共同努力，所以需要安排業(yè)務能力強的工作人員作為內(nèi)控聯(lián)絡人，成立一支專業(yè)的財務內(nèi)控管理人才隊伍，明確內(nèi)控聯(lián)絡人的責任，在開展財務內(nèi)控管理制度建設的過程中負責相關內(nèi)控管理工作，完成財務部門與其他部門的交流，搜集相關資料。保證交流工作的貫通性以及采取有效措施，開展相關管理機制。對內(nèi)部管理員工，需要加強相關專業(yè)知識的培訓，不斷提高隊伍的業(yè)務能力，進行針對性的培訓，例如加強財務人員對稅收改革的認知程度，首先需要加強企業(yè)財務人員的知識，在獲得發(fā)票后，可以憑借自身的知識，檢查發(fā)票是否合格，然后在法定的期限內(nèi)，使用專用發(fā)票進行認證以及抵扣等一系列活動，減少由于發(fā)票不合格造成的稅收風險。

　　2.完善組織機構和工作機制

　　在企業(yè)財務內(nèi)控管理制度的建設過程中需要建立相應的風險應對以及內(nèi)控管理委員會，然后選擇工作能力強的工作人員擔任負責人，完善相關職責，出現(xiàn)問題后可以及時的解決相關事情保證工作質量。（1）內(nèi)控委員會是由企業(yè)的領導擔任，相關負責人作為委員會成員，主要負責企業(yè)的組織領導、決策、內(nèi)部控制計劃以及工作報告。完善控制的相關措施以及考核內(nèi)容。（2）內(nèi)控辦公室負責的工作是內(nèi)部控制、日常的組織與協(xié)調(diào)工作，承擔著管理整個項目實施情況的責任，對內(nèi)部控制工作進行總結，進行整改，向上級部門及時匯報內(nèi)部控制工作情況。（3）內(nèi)控專業(yè)小組，需要按照小組成員專業(yè)方向調(diào)整小組的工作，例如日常管理、集體企業(yè)管理小組、培訓管理小組等小組，各小組負責相應的內(nèi)容，圍繞著企業(yè)財務內(nèi)控管理建設，不斷調(diào)整工作方向，不定期開展相關的會議，解決建設過程中遇到的問題［3］。

　　3.重視內(nèi)控建設

　　財務內(nèi)控管理制度建設，在企業(yè)正常運行的過程中起到非常重要的作用。因此，需要在觀念層面上，提高對財務內(nèi)控管理制度建設的重視，明確財務內(nèi)控管理與企業(yè)經(jīng)營之間存在的關系，開展財務內(nèi)控管理制度的主要目的便是提高自身的經(jīng)營效益以及經(jīng)營效果。企業(yè)相關內(nèi)控標準以及規(guī)范都以提高經(jīng)營效果以及經(jīng)營效益為主要目的，為提高段財務內(nèi)控管理制度重視，企業(yè)可以定期舉辦專題會議或者培訓，向公司內(nèi)部員工普及財務內(nèi)控管理建設的重要性達到共識，有效促進財務內(nèi)控建設工作的開展。與此同時，在財務內(nèi)控建設管理工作中，其主要目的便是降低企業(yè)的風險，使風險可以被控制，因此建筑企業(yè)需要加強加強信息化技術的應用，建立相應的信息平臺［4］。

　　四、結束語

　　在激烈的競爭中，企業(yè)為獲得更為長遠的發(fā)展，需要進一步的強化內(nèi)部控制，對財務內(nèi)控管理工作以及企業(yè)核心競爭力全面發(fā)展為后期企業(yè)進步奠定結實的基礎，所以企業(yè)需要認識到財務內(nèi)控管理制度的重要性，使用科學、合理的內(nèi)控管理制度，解決內(nèi)控管理制度中存在的問題，有效提高企業(yè)的管理，搭建專業(yè)的人才隊伍，使財務內(nèi)控管制制度建設可以在此基礎上得到可持續(xù)性的發(fā)展。

內(nèi)控管理制度2

　　行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)是行政事業(yè)單位進行公共事業(yè)管理的重要物資保障，因此加強對國有資產(chǎn)的內(nèi)控管理對于提高行政事業(yè)單位執(zhí)行公務的效率，降低資產(chǎn)的隱形流失具有重要的作用。我國當前階段的行政事業(yè)單位在國有資產(chǎn)管理方面還存在許多缺陷和漏洞，在實際資產(chǎn)管理中經(jīng)常會出現(xiàn)管理乏力，資產(chǎn)嚴重流失等問題，因此需要采取各項有力措施來加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的內(nèi)控管理。

　　一、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理目標

　　當前形勢下行政事業(yè)單位在國有資產(chǎn)的內(nèi)控管理方面存在的主要問題是產(chǎn)權意識薄弱、職責分布不明確、內(nèi)控制度不完善、領導的重視程度不夠等，在國有資產(chǎn)處置方面重購輕管，使資金嚴重流失，造成這些問題的根本原因是行政事業(yè)單位沒有明確國有資產(chǎn)的管理目標。

　　行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)是為了保障其能夠正常的履行公共管理職能，為人民提高公共，因此國有資產(chǎn)屬于非營利性資產(chǎn)，納稅人作為公共財政的貢獻者，有權要求其使用效率的提高，因此當前階段我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理目標應該是在提供優(yōu)質公共服務的前提下，實現(xiàn)成本的最小化。

　　長期以來，行政事業(yè)單位持有“保值增值”管理目標的錯誤觀念，有些單位領導甚至也認同這種觀點，認為國有資產(chǎn)管理的目標是“保值增值”而非計劃條件下的成本最小化。其實這種觀念只適合營利性資產(chǎn)，而事業(yè)單位作為純粹的非營利性組織，其國有資產(chǎn)也屬于消耗型非營利性資產(chǎn)的范疇，本身就不具有“保值”、“增值”的性質，因此要摒棄這種錯誤的管理觀念，切實將成本最小化作為國有資產(chǎn)的管理目標。

　　二、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的內(nèi)控原則

　　（一）與預算管理相結合

　　行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)主要來源于國家的財政支持，因此資產(chǎn)管理與財政預算管理密不可分。我國行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理長期以來都是與財政管理分開進行，這種管理方式不僅與社會脫節(jié)，還嚴重影響了資產(chǎn)管理的質量。財政預算的管理水平直接決定著資產(chǎn)配置是否合理，國有資產(chǎn)的增量追加與消耗補給都來源于單位的年度財政預算，預算安排不合理必然導致資產(chǎn)分配不公平，甚至造成資產(chǎn)的浪費和流失。國有資產(chǎn)的保有量是進行財政預算的重要基礎，只有準確的把握單位國有資產(chǎn)的保有量，才能建立更加科學合理的資產(chǎn)配置體系，并結合單位的實際需要進行單位預算的科學核定。

　　要想實現(xiàn)資產(chǎn)管理與財政預算管理的結合，首先需要實現(xiàn)預算的精細化管理，其次是保證財政支出預算與固定資產(chǎn)的有效對接。財政部門要將財政預算制定的更加細化明確，對預算的合理性進行實質審查，而非形式審查。行政事業(yè)單位的財政預算可以分為資產(chǎn)性的支出預算和消耗性的支出預算，資產(chǎn)性的支出預算主要用于單位購置固定資產(chǎn)，消耗性的支出預算包括行政人員的工資和辦公費用等，對這些不同類型的財政預算需要分戶管理，不得混為一談，資產(chǎn)支出預算要與單位的固定資產(chǎn)掛鉤，進行有針對性的資源配置。

　�。ǘ�）價值管理與實物管理相結合

　　我國的行政事業(yè)單位長期以來只注重對實物的管理，卻忽視價值管理的重要地位。大部分事業(yè)單位對土地使用權等無形資產(chǎn)都沒有記載其實際價值，因此要想實現(xiàn)成本的最小化，就需要對單位的所有成本進行預算，這些成本既包括實際存在的實物資產(chǎn)，也包括有實際價值的價值符號，因此要將價值管理與實際管理相結合，實現(xiàn)對單位所有成本的合理歸納。

　　三、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)內(nèi)控管理中存在的主要問題

　�。ㄒ唬┘业撞磺鍣嘭煵幻�

　　有些行政事業(yè)單位沒有設置國有資產(chǎn)的專門管理部門，而是由單位的財務科室進行代管，導致行政人員的權責分配不明確，對調(diào)撥、出售、置換、報廢資產(chǎn)等行為不進行賬務處理，無法實現(xiàn)財務的有效對接，使實際的出賬入賬情況與記載的賬目不符。例如，某行政事業(yè)單位有300萬元的資產(chǎn)去向不明，后經(jīng)盤查清點，原來是該單位更換了辦公地點，卻沒有對報廢的辦公設備、材料等各項固定資產(chǎn)進行清查上報，導致大量固定資產(chǎn)流失，與此相反的是有些單位對調(diào)入、受贈的資產(chǎn)不及時入賬，導使實際資產(chǎn)與記載資產(chǎn)不相符，資產(chǎn)來源不明確。

　�。ǘ�）資產(chǎn)配置不合理

　　大多數(shù)的行政事業(yè)單位還沒有建立完善的國有資產(chǎn)監(jiān)管制度，給資產(chǎn)管理帶來很大的`可操作空間，盲目性也很大。有些行政人員在資產(chǎn)管理過程中出現(xiàn)事前不報批、事中不監(jiān)督、事后不追究的情況，對財政預算的執(zhí)行力度不夠，沒有形成強制性的資產(chǎn)配置標準，造成資產(chǎn)的重復購置甚至是浪費流失。

　　（三）日常監(jiān)管不到位

　　由于行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的日常處置缺乏明確的責任追溯制，因此行政人員只注重對資產(chǎn)的使用卻忽視對資產(chǎn)的后期維護，出現(xiàn)了處置手續(xù)的空位，大大降低了資產(chǎn)的使用效率。有些單位在進行資產(chǎn)處置時，因為缺乏嚴格的監(jiān)管制度，對處置資產(chǎn)評估過低，導致國有資產(chǎn)收入流失。

　　四、完善我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)內(nèi)控管理的對策

　　行政事業(yè)單位要以進一步貫徹執(zhí)行20xx年頒布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為契機，嚴格落實《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，從以下幾個方面加強國有資產(chǎn)的內(nèi)控管理。

　�。ㄒ唬�強化內(nèi)部控制在國有資產(chǎn)管理中的重要作用

　　行政事業(yè)單位要更新資產(chǎn)管理觀念，提高覺悟認識，重視單位內(nèi)部控制的重要性，將國有資產(chǎn)管理作為行政人員政績考核的一項重要內(nèi)容，制定嚴格的核查、處罰標準，對由于個人原因造成的資產(chǎn)流失情況，加強對經(jīng)辦人員的處罰力度。各級行政事業(yè)管理單位要切實將黨的“十”核心精神融入到對資產(chǎn)的日常管理中，高度重視對國有資產(chǎn)的管理控制，堅決將國有資產(chǎn)的內(nèi)控管理作為單位的一項重要管理事物。

　�。ǘ�）建立健全內(nèi)控監(jiān)管機制

　　健全的內(nèi)控監(jiān)管機制是做好國有資產(chǎn)內(nèi)部管理工作的前提和基礎，只有不斷完善各項監(jiān)督管理機制，才能使資產(chǎn)的管理工作做到有據(jù)可循。此外，還要制定嚴格的內(nèi)控責任制，明確各部門、各級行政人員的職責和義務，使各部門、管理人員之間既能相互配合，又能相互制約。行政事業(yè)單位還要制定等級嚴明的財務制度，確保每一筆收入和支出都能及時登記入賬，定期對實物資產(chǎn)進行核實清查，保證賬物相符。

　　（三）建立資產(chǎn)管理責任制與績效考核評價制

　　各級行政事業(yè)單位管理部門要做好國有資產(chǎn)的建檔、建卡工作，對重要的資產(chǎn)處置實行全員決策制，嚴格各項責任追究制度，加強財政主管部門的責任，使其與其他主管部門相結合，共同實現(xiàn)對國有資產(chǎn)的雙重管理。明確各責任人的績效考核指標，控制經(jīng)費支出，注意獎罰分明，加大對違紀違法行為的處罰力度，對造成重大損失的責任人進行黨紀處分，將資產(chǎn)的管理和處置與單位的業(yè)績相結合，提高國有資產(chǎn)的使用效率。

　�。ㄋ模┙�立內(nèi)控管理反饋系統(tǒng)

　　建立內(nèi)控管理反饋系統(tǒng)最主要的途徑就是加強對資產(chǎn)“入口”的管理，將資產(chǎn)處置、使用、清查等各項日常管理工作納入信息化的管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對國有資產(chǎn)的全程跟蹤和動態(tài)監(jiān)督，設計研發(fā)更加先進的資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，提高資產(chǎn)的管理水平，實現(xiàn)對國有資產(chǎn)的全程聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督。各單位還要加強對財政支出制度的改革力度，推行各項預算，強化單位內(nèi)部約束機制。

　　五、結語

　　經(jīng)過上面的闡述和分析可以看出，要想實現(xiàn)成本最小化的管理目標，就需要將財政管理與資產(chǎn)管理相結合，注意價值管理的重要性，采取各項措施完善各項內(nèi)控機制，明確各單位、責任人的職責，做到責任到人，獎罰分明，只有這樣才能實現(xiàn)各部門之間的牽制和制約，除此之外，還要加強對各個環(huán)節(jié)的監(jiān)管力度，從根本上提高行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)內(nèi)控管理的水平。

內(nèi)控管理制度3

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范銀行內(nèi)部控制管理制度，提升銀行風險防范能力和內(nèi)部管理水平，保障銀行業(yè)務的正常運營和穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，制定本制度，適用于本銀行全體員工。

　　第二條本制度規(guī)定了銀行的內(nèi)部控制架構、內(nèi)部控制目標、內(nèi)部控制要求、內(nèi)部控制職責、內(nèi)部控制流程等內(nèi)容。

　　第三條銀行內(nèi)部控制的目標是保證銀行業(yè)務的合規(guī)性、穩(wěn)健性和有效性，確保資金安全，防范風險，增強內(nèi)部管理，提高業(yè)務效率。

　　第四條銀行內(nèi)部控制的原則是全員參與、層級分明、責權對等、風險可控、全面覆蓋、持續(xù)改進。

　　第二章內(nèi)部控制架構

　　第五條銀行內(nèi)部控制架構包括三個層級：董事會/監(jiān)事會層級、高級管理層層級和操作層級。

　　第六條董事會/監(jiān)事會層級負責制定內(nèi)部控制政策和計劃，監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，對內(nèi)部控制存在的問題進行決策和管理層面的調(diào)整。

　　第七條高級管理層層級負責內(nèi)部控制的組織實施，制定內(nèi)部控制制度和標準，提出內(nèi)控改進措施，協(xié)調(diào)各部門間的內(nèi)控工作，為操作層級提供指導和支持。

　　第八條操作層級負責具體的內(nèi)控活動，執(zhí)行內(nèi)部控制制度和標準，開展風險評估、風險控制和風險監(jiān)控工作，及時報告風險狀況，落實風險防控措施。

　　第三章內(nèi)部控制目標與要求

　　第九條內(nèi)部控制的目標是保障銀行業(yè)務的合規(guī)性、穩(wěn)健性和有效性。

　　第十條內(nèi)部控制的要求包括風險評估、風險控制、監(jiān)督與審計、信息與通訊、業(yè)務和運營流程的有效性、內(nèi)部控制意識和培訓等要求。

　　第十一條風險評估要求銀行對風險進行合理評估，建立風險評估模型，及時發(fā)現(xiàn)和評估可能存在的.風險，并制定風險控制措施和預案。

　　第十二條風險控制要求銀行制定風險控制政策和流程，建立風險控制體系和內(nèi)控指標，開展風險防控工作，并對風險進行定期監(jiān)測和評估。

　　第十三條監(jiān)督與審計要求銀行建立內(nèi)審部門，對銀行的全面風險進行監(jiān)控和審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，防止風險擴大。

　　第十四條信息與通訊要求銀行建立健全的信息和通訊系統(tǒng)，保障信息的真實、準確和完整，及時傳達內(nèi)部控制政策和要求，加強內(nèi)部控制人員的溝通和協(xié)作。

　　第十五條業(yè)務和運營流程的有效性要求銀行要建立起規(guī)范的業(yè)務和運營流程，確保各項業(yè)務能夠按照規(guī)定流程和方法進行，提高業(yè)務效率，降低操作風險。

　　第十六條內(nèi)部控制意識和培訓要求銀行要加強內(nèi)部控制意識教育，提高員工對內(nèi)部控制的認識和理解，組織內(nèi)部控制培訓，提升員工的內(nèi)控能力和水平。

　　第四章內(nèi)部控制職責

　　第十七條董事會/監(jiān)事會層級負責制定內(nèi)部控制政策和計劃，監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，對內(nèi)部控制存在的問題進行決策和管理層面的調(diào)整。

　　第十八條高級管理層層級負責內(nèi)部控制的組織實施，制定內(nèi)部控制制度和標準，提出內(nèi)控改進措施，協(xié)調(diào)各部門間的內(nèi)控工作，為操作層級提供指導和支持。

　　第十九條操作層級負責具體的內(nèi)控活動，執(zhí)行內(nèi)部控制制度和標準，開展風險評估、風險控制和風險監(jiān)控工作，及時報告風險狀況，落實風險防控措施。

　　第二十條內(nèi)審部門負責對銀行的全面風險進行監(jiān)控和審計，發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，提出內(nèi)部控制改進意見，加強內(nèi)外部合作，提高內(nèi)控水平。

　　第二十一條各部門負責落實和執(zhí)行本制度的要求，建立和完善本部門的內(nèi)控制度和流程，確保內(nèi)部控制的有效運行。

　　第五章內(nèi)部控制流程

　　第二十二條風險評估流程包括風險識別、風險分析、風險評價、風險控制措施的制定和執(zhí)行。

　　第二十三條風險控制流程包括風險控制政策和流程的制定和執(zhí)行、風險控制體系的建立、風險控制指標的設定和監(jiān)測、風險控制措施的落實和效果評估。

　　第二十四條監(jiān)督與審計流程包括內(nèi)部審計、外部審計和監(jiān)督部門的監(jiān)督。

　　第二十五條信息與通訊流程包括內(nèi)部控制政策和要求的傳達、內(nèi)部交流和溝通、內(nèi)部控制信息的收集和傳遞。

　　第六章內(nèi)部控制的執(zhí)行與監(jiān)督

　　第二十六條銀行全體員工都應當遵守內(nèi)部控制制度和要求，按照相關流程和程序履行內(nèi)部控制職責和義務。

　　第二十七條內(nèi)部控制部門應當加強對內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，加強內(nèi)部控制的宣傳和培訓。

　　第二十八條內(nèi)審部門應當對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和審計，發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，提出內(nèi)部控制改進意見。

　　第二十九條監(jiān)管部門應當對銀行的內(nèi)部控制進行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改要求，對違規(guī)行為進行處罰。

　　第七章內(nèi)部控制的持續(xù)改進

　　第三十條銀行應當建立內(nèi)部控制評估機制，定期評估內(nèi)部控制的完整性和有效性，發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，提升內(nèi)部控制的水平。

　　第三十一條銀行應當根據(jù)經(jīng)營發(fā)展和業(yè)務變化情況，對內(nèi)部控制制度和流程進行動態(tài)調(diào)整和改進。

　　第三十二條銀行應當積極引入先進的科技手段，應用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術，提升內(nèi)部控制的效率和精度。

　　第四十三條本制度經(jīng)董事會/監(jiān)事會審議通過，自公告之日起生效，并在銀行內(nèi)部進行廣泛宣傳。如有需要修改的，由董事會/監(jiān)事會進行修改和審議。

內(nèi)控管理制度4

　　1、引言

　　隨著我國經(jīng)濟制度的不斷發(fā)展變革，對于電力企業(yè)而言，建立完善財務內(nèi)控制度是規(guī)范財務管理工作的重要基礎。同時，在現(xiàn)代激烈的市場競爭中，提高電力企業(yè)的財務管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現(xiàn)代電力財務管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處，進而導致企業(yè)在運行發(fā)展的過程中出現(xiàn)財務風險，甚至危及企業(yè)的正常運轉。因而以下將對企業(yè)的財務內(nèi)控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

　　2、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建立的意義

　　2。1提升企業(yè)的財務管理水平

　　通過建立完善的財務內(nèi)控制度能夠使得財務管理機構工作更加規(guī)范化，管理人員能夠投入更多的精力于財務管理中，進而使得財務管理的質量以及效率得到提升。同時，規(guī)范化的財務內(nèi)控制度也能強化對財務內(nèi)控制度的監(jiān)管，使得電力企業(yè)能夠在預算額度之內(nèi)進行統(tǒng)籌規(guī)劃，實現(xiàn)電力企業(yè)的運行目標。同時通過對企業(yè)資源的有效規(guī)劃，可以更高效的調(diào)動電力企業(yè)的各種資源，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。對電力企業(yè)進行財務管理實際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃，以此更好地完成階段性目標，推動電力企業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。除此之外，財務內(nèi)控制度的建立還能對財務人員行為產(chǎn)生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權謀私現(xiàn)象的發(fā)生。

　　2。2維護企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定

　　財務內(nèi)控制度使得企業(yè)在運營的過程中能夠基于實際的情況進行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟價值。在運行的過程中，將成本控制運用于每一個環(huán)節(jié)中，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置，進而實現(xiàn)成本的最小化以及價值的提升。財務內(nèi)控制度實際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟運轉效率的重要保障，通過資金的預算，進而在運轉的過程中有計劃地節(jié)約成本，使得企業(yè)的價值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護企業(yè)的安全穩(wěn)定性。另外，企業(yè)財務管理者在制度的規(guī)范下對企業(yè)資產(chǎn)采取保護措施，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多，在管理上缺失必要的制度規(guī)范，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。

　　3、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建立中存在的`問題

　　3。1財務內(nèi)控觀念薄弱

　　根據(jù)調(diào)查可知，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學合理的財務管理制度以及相關經(jīng)驗，其中不乏企業(yè)領導以及管理層不重視財務管理工作或者深受傳統(tǒng)財務管理制度思維的束縛，所以導致企業(yè)的財務管理水平一直都得不到提升，而且領導的不重視還會影響到相關工作人員對財務管理的輕視，這便嚴重影響到了企業(yè)的利益，例如企業(yè)對內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范，就會導致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時等問題。除此之外，財務管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義，如果企業(yè)領導不夠重視，就極有可能導致相關工作人員的忽視，從而導致工作紕漏的出現(xiàn)，進而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)領導應該將提升經(jīng)濟效益作為工作重心之一，將財務管理工作落到實處，以此讓其發(fā)揮出應有的作用，從而帶動企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)健提升。

　　3。2賬目管理混亂

　　現(xiàn)如今，許多電力企業(yè)對外宣稱一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但實際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因為許多企業(yè)都會集中精力于售電業(yè)務以及項目投資上，所以疏忽了對財務的管理，而且缺乏相應的財務管理機制，從而導致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業(yè)在進行賬目記賬時，沒有嚴格遵守企業(yè)的相關制度，所使用的會計科目也模糊不清，所以導致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財務的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項目驗收核算之后，就會出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會向外貸款，如果財務管理混亂，就會導致企業(yè)資金周轉出現(xiàn)問題，從而導致企業(yè)拖欠款項，這便需要支付額外的利息，進而極有可能導致企業(yè)自身負債累累以及影響到日后的發(fā)展。

　　3。3財務人員業(yè)務素質較低

　　隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進行財務事務處理時提高整體的工作效率。而現(xiàn)階段，許多學生看準財務專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進行財務專業(yè)的選擇，而實際在電力企業(yè)進行財務技能的學習時，由于缺乏一定的實踐機會，而導致財務人員的質量與數(shù)量不成正比。在工作中，許多財務人員尚未能將所學專業(yè)的理論知識運用到實踐中，進而出現(xiàn)基本業(yè)務知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會計人員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務時拖拖拉拉、敷衍了事，同時不積極地對財務法律法規(guī)的變動情況進行了解，由此在記賬中存在大量細節(jié)操作不當、賬本混亂的現(xiàn)象。這不僅使得財務工作的整體質量難以得到保障，同時也使得財務信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象，這將嚴重違背財務職業(yè)道德規(guī)范的要求。

　　4、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建立與完善的相關舉措

　　4。1加強基礎建設，提高常規(guī)審計重視程度

　　在電力企業(yè)內(nèi)控審計工作中，內(nèi)部審計工作人員需要強化內(nèi)控審計的重要作用，同時以政府財務制度作為基本綱領，實現(xiàn)對審計計劃的制定和完善，進而對電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟收支情況進行審計和審核，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟利潤以及經(jīng)費支出情況，制定完善的財務報表。內(nèi)部審計工作人員在實際的工作中需要確保財務運作過程堅持合理合法性，對電力企業(yè)的每一項財務信息進行披露，同時將電力企業(yè)的內(nèi)控審計作用發(fā)揮出來，由此實現(xiàn)對財務運作過程的監(jiān)管和指導。對于電力企業(yè)財務實際運轉過程中出現(xiàn)的預算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費審計，需要對其進行單獨立項，由此確保內(nèi)控審計的效果能夠實現(xiàn)最優(yōu)化，進而提高審計結果的精確性。

　　4。2完善內(nèi)部審計監(jiān)管體制

　　在政府財務制度背景下，內(nèi)部控制體系主要是通過在內(nèi)部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系，以此將內(nèi)部審計工作人員的行為規(guī)范化、標準化和制度化，同時還需要加強電力企業(yè)內(nèi)部審計的質量，以此更好地提高財務報表的正確性。為了保障謹慎性原則的高效運用，就需要運用監(jiān)督的力量進行規(guī)范操作。因為內(nèi)部審計工作人員對被審計單位提供的財務報告進行審計后，還需要對其中涉及的財務信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營成果進行鑒別，由此對電力企業(yè)管理層的財務決策進行合理判斷。由于內(nèi)部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經(jīng)營決策產(chǎn)生影響，因而就需要通過有效監(jiān)督，減少其中存在的不合理行為，進而推動電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財稅審計的監(jiān)督能夠使得會計人員在進行確認、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴謹性，基于實際的運營情況進行會計信息質量的提升。而在內(nèi)部控制體系中就需要將企業(yè)運作的各個流程進行分解管理，例如可以實現(xiàn)組織機構控制、職務分離控制、內(nèi)部審計控制等，以此更好地實現(xiàn)一人一崗制，降低其中利益勾結行為的存在，降低會計報表造假行為的出現(xiàn)，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實性和安全性。

　　4。3規(guī)范資金核算工作

　　為進一步提高電力企業(yè)的預算管理水平，電力企業(yè)也應該增強預算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性，對投資項目配備專項核算人員，以實現(xiàn)對新建項目成本開支情況的有效掌握，從而提升資金預算核算的完整性和準確性。電力企業(yè)應該嚴格落實預算等級制度，保證每一項預算都具有資產(chǎn)卡片，確保預算的財務、登記卡片以及實物信息都處于一致的狀態(tài)。最后，還需要對應收賬款的基本情況進行調(diào)查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會計服務、金融機構、定期的文檔和電子表格應這幾大主體進行關于業(yè)務上的審計和領導，并且在后續(xù)管理中要每月對財務報表進行定期檢查。對于施工企業(yè)來說，應收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業(yè)務必須要每一天都進行業(yè)務的查詢和審計。

　　4。4加強財務人員培訓，提升財務人員管理水平

　　首先，為了更好地提高施工企業(yè)財務人員的綜合素質，就需要在招聘時招收財務相關專業(yè)的人才進行財務管理工作，并在后期工作中給予相應的業(yè)務操作指導，以此切實提升施工企業(yè)財務人員的整體業(yè)務操作能力。其次，為了更好地調(diào)動財務人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應的激勵政策，采用財務管理工作知識及能力競賽的形式，讓財務人員在放松身心的同時，也能更好地吸收法律法規(guī)、文件學等理論知識及預算實際業(yè)務內(nèi)容，并通過物質獎勵的方式讓管理人員時刻對預算知識進行熟記，以備戰(zhàn)比賽，從而切實地提升其綜合素質能力。最后，還可以采取定期培訓的方式，邀請專業(yè)的財務管理人才來開展培訓班，以此提升施工企業(yè)財務人員學習的積極性和業(yè)務能力。除此之外，為了施工企業(yè)財務人員能夠更好地運用信息技術進行文件整理和登記，就需要強化其計算機操作、信息化建設等能力，定期開展計算機操作能力的實訓，讓其將所學到的信息技術運用到財務管理工作中，提高財務管理工作效率。

　　5、結語

　　綜上所述，建立完善的財務內(nèi)控管理制度實際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力，財務人員需要提高對施工企業(yè)財務管理的意識，建立健全財務管理制度，同時強化對應收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風險，進而提升電力企業(yè)運行的平穩(wěn)性。

內(nèi)控管理制度5

　　第1條為規(guī)范企業(yè)銷售行為，明確銷售業(yè)務中涉及的審批權限，加強對銷售業(yè)務的監(jiān)督與控制，防范銷售過程中的差錯和舞弊。

　　第2條銷售部根據(jù)市場情況、目標利潤、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力制訂銷售計劃與預算，經(jīng)企業(yè)銷售副總審批后實施。

　　第3條經(jīng)審批的銷售預算應層層分解到各部門，細化到銷售人員，以便于在銷售過程中對銷售成本進行有效控制。

　　第4條生產(chǎn)部負責制定產(chǎn)品價目表，銷售部負責制定賒銷及折扣等銷售優(yōu)惠政策、付款政策等，報銷售副總、總經(jīng)理審批通過后具體實施。

　　第5條銷售人員在銷售過程中發(fā)生的有關情況，如按價目表上的規(guī)定價格、按規(guī)定條件給予的折扣，以及按信用政策確定的付款政策，應由銷售經(jīng)理審批后執(zhí)行。

　　第6條銷售業(yè)務中需要執(zhí)行特殊價格、需要超出規(guī)定條件給予折扣，以及需要超出信用政策執(zhí)行特殊付款政策的業(yè)務項目，應報銷售副總審批，并于通過后執(zhí)行。

　　第7條銷售業(yè)務員在開展銷售活動中，應及時收集并提供客戶的信用信息和資料，為企業(yè)評估客戶信用等級提供參考數(shù)據(jù)，財務部參與客戶信用等級的評估。

　　第8條根據(jù)客戶信用等級評價標準，銷售部可依客戶情況將客戶分為A、B、C、D級4個信用等級，并將客戶信用等級評估報告提交銷售經(jīng)理、銷售副總審核。

　　第9條銷售合同審批規(guī)定1．銷售業(yè)務員在銷售談判中，應根據(jù)客戶信用等級施以不同的銷售策略。

　　2．銷售業(yè)務員在與客戶訂立銷售合同時，應按照以下權限執(zhí)行。

　�。�1）銷售合同標的總額在10萬元以下的，屬銷售業(yè)務員權限范圍，無需報批，可直接與客戶訂立銷售合同。

　�。�2）銷售合同標的總額在10萬～50萬元的，由銷售經(jīng)理審批，予以訂立。

　　（3）銷售合同標的總額在50萬～500萬元的，由銷售副總審批，予以訂立。

　�。�4）銷售合同標的總額在500萬元以上的，報總經(jīng)理審批后，予以訂立。

　　第10條發(fā)貨的審批1．銷售合同訂立以后，銷售業(yè)務員需開具發(fā)貨通知單，經(jīng)銷售經(jīng)理審核后，送至倉管員處以便備貨。

　　2．倉管員核對發(fā)貨通知單，并嚴格按照發(fā)貨通知單中各項目內(nèi)容準備貨物，并做好貨物出庫記錄。

　　3．運輸主管負責辦理貨物發(fā)運手續(xù)，并組織運送貨物，確保貨物的安全準時送達目的地。

　　第11條客戶退貨的有關規(guī)定1．銷售業(yè)務員接到客戶提出的退貨申請，需經(jīng)銷售經(jīng)理審批并報銷售副總審批后方可辦理相關手續(xù)。

　　2．質檢員負責對客戶退回的貨物進行質量檢查，并出具檢驗證明。

　　3．倉管員對退回貨物進行清點后方可入庫，并填制退貨接受報告。

　　4．銷售部對客戶退貨原因進行調(diào)查，并確定相關部門和人員的責任。

　　第12條應收賬款主管負責編制企業(yè)應收賬款明細表，督促銷售部及時催收應收賬款。

　　第13條銷售會計對可能成為壞賬的應收賬款計提壞賬準備。

　　第14條合同辦負責為企業(yè)制定訴訟方案，以應對催收無效的逾期應收賬款。

　　第15條銷售會計對確定發(fā)生的壞賬報財務經(jīng)理、銷售副總審批后作出會計處理。

　　9-02客戶信用管理制度第1條為充分了解和掌握客戶的信譽、資信狀況，規(guī)范企業(yè)客戶信用管理工作，避免銷售活動中因客戶信用問題給企業(yè)帶來損失。

　　第2條營銷部負責擬定企業(yè)信用政策及信用等級標準，銷售部需提供建議及企業(yè)客戶的有關資料作為政策制定的參考。

　　第3條企業(yè)信用政策及信用等級標準經(jīng)有關領導審批通過后執(zhí)行，財務部負責監(jiān)督各單位信用政策的執(zhí)行情況。

　　第4條根據(jù)對客戶的信用調(diào)查結果及業(yè)務往來過程中的客戶的表現(xiàn)，可將客戶分為四類，具體如下表所示。客戶分類表客戶類別銷售情況客戶其他信息A類占累計銷售額的70%左右規(guī)模大、信譽高、資金雄厚B類占累計銷售額的20%左右規(guī)模中檔、信譽較好C類占累計銷售額的5%左右信用狀況一般的中小客戶D類占累計銷售額的5%左右一般的中小客戶、新客戶、信譽不太好的客戶第5條銷售業(yè)務員在銷售談判時，應按照不同的客戶等級給予不同的銷售政策。

　　1．對A級信用較好的客戶，可以有一定的賒銷額度和回款期限，但賒銷額度以不超過一次供貨為限，回款回收期以不超過一個供貨周期為限。

　　2．對B級客戶，一般要求現(xiàn)款現(xiàn)貨�？上仍O定一個額度，再根據(jù)信用狀況逐漸放寬。

　　3．對C級客戶，要求現(xiàn)款現(xiàn)貨，應當仔細審查，對于符合企業(yè)信用政策的，給予少量信用額度。

　　4．對D級客戶，不給予任何信用交易，堅決要求現(xiàn)款現(xiàn)貨或先款后貨。

　　第6條同一客戶的信用限度也不是一成不變的，應隨著實際情況的變化而有所改變。銷售業(yè)務員所負責的客戶要超過規(guī)定的信用限度時，須向銷售經(jīng)理乃至銷售副總匯報。

　　第7條銷售部應根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況及產(chǎn)品銷售、市場情況等，及時提出對客戶信用政策及信用等級進行調(diào)整的建議，并報有關領導審批。

　　第8條客戶信用調(diào)查渠道。銷售部根據(jù)業(yè)務需要，提出對客戶進行信用調(diào)查。財務部可選擇以下途徑對客戶進行信用調(diào)查。

　　1．通過金融機構（銀行）調(diào)查。

　　2．通過客戶或行業(yè)組織進行調(diào)查。

　　3．銷售業(yè)務員實地調(diào)查。即銷售部業(yè)務員在與客戶的接洽過程中負責調(diào)查、收集客戶信息，將相關信息提供給財務部，財務部分析、評估客戶企業(yè)的信用狀況。銷售業(yè)務員調(diào)查、收集的客戶信息應至少包括以下內(nèi)容，如下表所示。

　　銷售業(yè)務員對客戶進行信用調(diào)查用收集的客戶信息列表客戶信息項目主要內(nèi)容基礎資料客戶的名稱、地址、電話、股東構成、經(jīng)營管理者、法人代表及其企業(yè)組織形式、開業(yè)時間等客戶特征企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營政策和觀念、經(jīng)營方向和特點、銷售能力、服務區(qū)域、發(fā)展?jié)摿Φ葮I(yè)務狀況與本企業(yè)的業(yè)務關系及合作態(tài)度等交易現(xiàn)狀客戶的企業(yè)形象、聲譽、信用狀況、交易條件、出現(xiàn)的信用問題及對策等第9條信用調(diào)查結果的處理。

　　1．調(diào)查完成后應編寫客戶信用調(diào)查報告。

　�。�1）客戶信用調(diào)查完畢，銷售部有關人員應編制客戶信用調(diào)查報告，及時報告給銷售副總。銷售業(yè)務員平時還要進行口頭的日常報告和緊急報告。

　�。�2）定期報告的時間要求依不同類型的客戶而有所區(qū)別。

　�、貯類客戶每半年一次即可。

　�、贐類客戶每三個月一次。

　　③C類、D類客戶要求每月一次。

　�。�3）調(diào)查報告應按企業(yè)統(tǒng)一規(guī)定的格式和要求編寫，調(diào)查項目應保證明確全面。

　　2．信用狀況突變情況下的處理。

　�。�1）銷售業(yè)務員如果發(fā)現(xiàn)自己所負責的客戶信用狀況發(fā)生變化，應直接向上級主管報告，按“緊急報告”處理。采取對策必須有上級主管的明確指示，不得擅自處理。

　�。�2）對于信用狀況惡化的客戶，原則上可采取如下對策：要求客戶提供擔保人和連帶擔保人；

　　增加信用保證金；

　　交易合同取得公證；

　　減少供貨量或實行發(fā)貨限制；

　　接受代位償債和代物償債，有擔保人的，向擔保人迫債，有抵押物擔保的，接受抵押物還債。

　　第10條銷售業(yè)務員自己在工作中應建立客戶信息資料卡，以確保銷售業(yè)務的順利開展，及時掌握客戶的變化以及信用狀況�？蛻糍Y料卡應至少包括以下內(nèi)容。

　　1．基本資料：客戶的姓名、電話、住址、交易聯(lián)系人及訂購日期、品名、數(shù)量、單價、金額等。

　　2．業(yè)務資料：客戶的付款態(tài)度、付款時間、銀行往來情況、財務實權掌管人、付款方式、往來數(shù)據(jù)等。

　　第11條交易開始。

　　3．交易開始時，無論是新客戶，還是老客戶，都可依據(jù)信用調(diào)查結果設定不同的附加條件，如交換合同書、提供個人擔保、提供連帶擔�；蛱峁┑盅簱�保。

　　第12條中止交易。

　　1．在交易過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在問題和異常點應及時報告上級，作為應急處理業(yè)務可以暫時停止供貨。

　　2．當票據(jù)或支票被拒付或延期支付時，銷售業(yè)務員應向上級詳細報告，并盡一切可能收回貨款，將損失降至最低點。銷售業(yè)務員根據(jù)上級主管的批示，通知客戶中止雙方交易。

　　9-03銷售合同管理制度第1條為明確銷售合同的審批權限，規(guī)范銷售合同的管理，規(guī)避合同風險。

　　第2條本制度根據(jù)《中華人民共和國合同法》及其相關法律法規(guī)的規(guī)定，結合本企業(yè)的實際情況制定，適用于企業(yè)各銷售部、業(yè)務部門、各子公司及分支機構的銷售合同審批及訂立行為。

　　第3條企業(yè)銷售合同采用統(tǒng)一的標準格式和條款，由企業(yè)銷售部經(jīng)理會同合同辦共同擬定。

　　第4條企業(yè)銷售格式合同應至少包括但不限于以下內(nèi)容。

　　1．供需雙方全稱、簽約時間和地點。

　　2．產(chǎn)品名稱、單價、數(shù)量和金額。

　　3．運輸方式、運費承擔、交貨期限、交貨地點及驗收方法應具體、明確。

　　4．付款方式及付款期限。

　　5．免除責任及限制責任條款6．違約責任及賠償條款。

　　7．具體談判業(yè)務時的可選擇條款。

　　8．合同雙方蓋章生效等。

　　第5條企業(yè)銷售格式合同須經(jīng)企業(yè)管理高層審核批準后，紡織銷售部門按樣板標準自行打印。

　　第6條銷售業(yè)務員與客戶進行銷售談判時，根據(jù)實際需要可對格式合同部分條款作出權限范圍內(nèi)的修改，但應報銷售部經(jīng)理審批。

　　第7條銷售業(yè)務員應在權限范圍內(nèi)與客戶訂立銷售合同，超出權限范圍的，應報銷售經(jīng)理、營銷副總、總經(jīng)理等具有審批權限的責任人簽字后，方可與客戶訂立銷售合同�，F(xiàn)款現(xiàn)貨的業(yè)務，客戶未返回銷售合同的，銷售部在訂立的銷售合同上附收款憑證復印件。

　　第8條銷售合同訂立后，由銷售部將合同正本存檔。

　　第9條合同履行過程中，因缺貨或客戶的特殊要求等，銷售部或客戶提出變更合同申請，由雙方共同協(xié)商變更，重大合同款項應經(jīng)總經(jīng)理審核后方可變更。

　　第10條根據(jù)合同規(guī)定的解除條件、產(chǎn)品銷售的實際和客戶的要求，銷售部與客戶協(xié)商解除合同。

　　第11條變更、解除合同的手續(xù)，應按訂立合同時規(guī)定的.審批權限和程序執(zhí)行。

　　第12條銷售合同的變更、解除一律采用書面形式（包括當事人雙方的信件、函電、電傳等），口頭形式一律無效。

　　第13條企業(yè)合同辦負責指導銷售部辦理因合同變更和解除而涉及的違約賠償事宜。

　　第14條空白合同由銷售部保管。

　　第15條銷售合同按年、按區(qū)域裝訂成冊，保存5年以作備查。

　　第16條銷售合同保存5年以上的，合同檔案管理人員應將其中未收款或有欠款單位的合同清理另冊保管，已收款合同報銷售經(jīng)理批準后作銷毀處理。

　　9-04發(fā)貨、退貨管理制度第1條為規(guī)范本企業(yè)發(fā)貨及退貨作業(yè)規(guī)程，確保銷售合同準確執(zhí)行，避免或減少企業(yè)損失。

　　第2條本制度適用于企業(yè)所有銷售發(fā)貨及退貨作業(yè)。

　　第3條各部門職責。

　　1．銷售部負責發(fā)貨、銷售退貨的組織與全程跟蹤工作。

　　2．倉儲部負責貨物的清點、包裝、出庫及入庫工作。

　　3．運輸部負責貨物的運輸工作。

　　4．質檢部負責檢查退回貨物的質量。

　　第4條填寫發(fā)貨通知單。銷售業(yè)務員根據(jù)正式簽訂的銷售合同，按照客戶訂單編制發(fā)貨通知單，經(jīng)銷售經(jīng)理審核簽字后，交倉儲部以備貨�！栋l(fā)貨通知單》一式六聯(lián)，分別留存銷售部、財務部、倉儲部、回執(zhí)、運輸結算及客戶企業(yè)，列明購貨單位、地址、產(chǎn)品名稱、數(shù)量、單價、金額和制單人。

　　第5條備貨出庫。倉管員按照經(jīng)蓋章簽字的《發(fā)貨通知單》清點貨物，填寫《貨物出庫單》，再次核對《發(fā)貨通知單》后，組織貨物出庫并登記臺賬。

　　第6條安排出貨。運輸部根據(jù)銷售部提供的《發(fā)貨通知單》安排出貨。如送貨途中有任何異常，造成延誤或不能送貨，及時通知銷售部業(yè)務員與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保在合同規(guī)定的時間內(nèi)將貨物完好無損地送達客戶指定地點，并取回客戶簽字確認的回執(zhí)。由快遞公司承運的貨物，由銷售部每月一次匯總發(fā)貨物品數(shù)量傳真或郵寄給客戶，經(jīng)客戶簽章確認后回傳（現(xiàn)款現(xiàn)貨除外）。

　　第7條開具發(fā)票。銷售部執(zhí)發(fā)貨通知單、貨物出庫單及客戶回執(zhí)單給財務部，財務部針對不同客戶開具相應的發(fā)票。

　　第8條因己方責任使得客戶對接收的貨物不滿意或者貨物不符合銷售合同規(guī)定的要求，客戶提出退貨時，企業(yè)應接受退貨，退貨須經(jīng)銷售副總審批后方能辦理。

　　第9條質檢員應對退回的貨物進行質量檢查，并出具檢驗結果報告。

　　第10條倉儲部負責清點退回貨物，注明退回貨物的品種和數(shù)量后，填寫退貨接收報告單。

　　第11條銷售業(yè)務員根據(jù)退貨接收報告單對客戶的退貨進行調(diào)查，確定客戶索賠金額的有效性及合理性，將調(diào)查結果及意見記錄在退貨接收報告單上，提交給銷售經(jīng)理及財務部作為最后審核的依據(jù)。

　　第12條銷售經(jīng)理根據(jù)退貨接收報告、調(diào)查結果及意見，填寫退貨理賠意見書報銷售副總、總經(jīng)理審批后，最終予以確定。

　　第13條財務部根據(jù)退貨理賠單據(jù)和憑證，辦理相應的退款事宜，并對企業(yè)主營業(yè)務收入和應收賬款等進行相關賬務處理。

　　9-05貨款回收管理制度第1條為了規(guī)范企業(yè)銷售貨款的回收管理工作，確保銷售賬款能及時收回，防止或減少企業(yè)呆賬、壞賬的發(fā)生和不良資產(chǎn)的形成。

　　第2條當月到期的應收貨款在次月5號前尚未收回，從即日起至月底止，將此貨款列為未收款。

　　第3條未收款的處理程序。

　　1．財務部應于每月20號前將未收款明細表交至銷售部。

　　2．銷售部將未收款明細表及時通知相應的銷售業(yè)務員。

　　3．銷售部將未收款未能按時收回的原因、對策及最終收回該批貨款的時間于7日內(nèi)以書面形式提交銷售副總，銷售副總根據(jù)實際情況審核是否繼續(xù)向該客戶供貨。

　　第4條銷售經(jīng)理負責每月督促各銷售業(yè)務員回收未收款。

　　第5條此貨款被列入未收款后的一個月內(nèi)前尚未收回，從即日起，此應收貨款為催收款。

　　第6條催收款的處理程序。

　　1．銷售經(jīng)理應在未收款轉為催收款后的5日內(nèi)將其未能及時回收的原因及對策，以書面形式提交營銷副總批示。

　　2．貨款經(jīng)列為催收款后，銷售經(jīng)理應于15日內(nèi)督促相關銷售業(yè)務員收回貨款。

　　第7條貨款被列為催收款后的20日內(nèi)仍未收回，企業(yè)將暫停對此客戶供貨。

　　第8條財務部應在下列情形出現(xiàn)時將貨款列為準呆賬。

　　1．客戶已宣告破產(chǎn)，或雖未正式宣告破產(chǎn)但破產(chǎn)跡象明顯。

　　2．客戶因其他債務受到法院查封，貨款已無償還可能。

　　3．支付貨款的票據(jù)一再退票而客戶無令人信服的理由，并已停止供貨一個月以上者。

　　4．催收款迄今未能收回，且已停止供貨一個月以上者。

　　5．其他貨款的回收明顯存在重大困難，經(jīng)批準依法處理者。

　　第9條企業(yè)準呆賬的回收以銷售部為主，由財務部協(xié)助。

　　第10條通過法律途徑處理準呆賬時，以合同辦為主力，由銷售部、財務部協(xié)助。

　　9-06應收賬款管理制度第1條為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應收賬款管理過程中的各種風險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率。

　　第2條本制度所稱的應收賬款，包括賒銷業(yè)務所產(chǎn)生的應收賬款和企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各類債權，主要包括應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三個方面的內(nèi)容。

　　第3條在貨物銷售業(yè)務中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務員填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限。

　　第4條銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對賒銷業(yè)務簽批后，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。

　　第5條應收賬款主管人員應定期按照“信用額度期限表”核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結算。

　　第6條應收賬款超過信用期限30日內(nèi)仍未收回的，應及時上報銷售副總，并及時通知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務員聯(lián)系客戶清收。

　　第7條凡前次賒銷款未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔�；蛱峤话l(fā)貨申請交銷售副總審批同意外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

　　第8條銷售業(yè)務員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

　　第9條應收賬款主管人員應于次月20日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給財務經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營銷副總。

　　第10條銷售業(yè)務員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應按照《信用額度表》中對應的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關賬款的催收和聯(lián)絡。

　　第11條銷售部應嚴格按照《信用額度表》和財務部門的《應收賬款明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。

　　第12條清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，銷售業(yè)務員在外清收賬款時，無論是否清結完畢，均需隨時向銷售經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。

　　第13條銷售業(yè)務員收取的匯票金額大于應收賬款時，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。

　　第14條銷售業(yè)務員收款時對于客戶現(xiàn)場反映的價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業(yè)務權限內(nèi)時可立即給予答復，若在權限外需立即匯報銷售經(jīng)理，并在不超過3個工作日內(nèi)給予客戶答復。

　　第15條銷售業(yè)務員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節(jié)嚴重者移交司法部門處理。

　　1．收款不報或積壓收款。

　　2．退貨不報或積壓退貨。

　　3．轉售不依規(guī)定或轉售圖利。

　　4．代銷其他廠家產(chǎn)品。

　　5．截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。

　　6．收取現(xiàn)金改換承兌匯票。

　　第16條銷售業(yè)務員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進行交接。

　　第17條凡銷售業(yè)務員調(diào)崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。

　　第18條凡銷售業(yè)務員離職的，應在30日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責任。

　　第19條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。

　　第20條銷售業(yè)務員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在1個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的則不予辦理離職手續(xù)。

　　第21條離職銷售業(yè)務員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。

　　第22條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。

　　第23條銷售業(yè)務員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。

　　第24條銷售業(yè)務員辦交接時由銷售經(jīng)理監(jiān)督；

　　移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追究其民事、刑事責任。

　　第25條應收賬款交接后1個月內(nèi)應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手清收。

　　第26條交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負責。

　　9-07銷售回款獎懲制度第1條目的1．進一步加強應收賬款管理，加大貨款回收和清欠力度，確保貨款回收率達99%。

　　2．激勵銷售業(yè)務員銷售積極性，及時回收貨款，將銷售業(yè)務員的收入與貨款回收全面掛鉤，體現(xiàn)回款與銷售同等重要原則。

　　第2條本制度適用于銷售部全體銷售業(yè)務員及相關人員。

　　第3條銷售業(yè)務員獎懲細則1．銷售業(yè)務員在完成銷售任務的基礎上（完成目標95%以上），采取按提成比例進行獎懲。

　　2．貨款回收率達100%的，且老欠款未有壞帳、呆帳，給予銷售業(yè)務員0.12%的提成獎勵；

　　回收率低于100%—98%，給予銷售業(yè)務員0.06%提成獎勵；

　　回收率低于98%，取消提成獎勵；

　　低于95%以下，對銷售業(yè)務員按未回收額的1.0%進行掛鉤處罰。

　　3．對拖延1年以上的貨款，銷售業(yè)務員每月應接受0.5%的扣罰。

　　4．銷售中遇倒賬或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)時，經(jīng)辦業(yè)務員應負責賠償售價或損失的5%—6%。

　　5．凡屬銷售業(yè)務員責任心不強導致發(fā)生壞賬的，應按壞賬金額的5%—6%扣減銷售業(yè)務員的業(yè)務提成。

　　9-08問題賬款管理辦法第1條為維護本企業(yè)與業(yè)務人員的權益，減少壞賬損失，特制定本辦法。

　　第2條問題賬款指本企業(yè)銷售業(yè)務員銷售過程中所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況所涉賬款。

　　第3條因銷貨而發(fā)生的應收賬款，自發(fā)貨開票日起，滿3個月尚未收回，亦未按企業(yè)規(guī)定辦理銷貨退回者，視同問題賬款。

　　第4條問題賬款發(fā)生后，銷售部門應于5日內(nèi)，據(jù)實填妥《問題賬款報告書》，并附相關證據(jù)資料，依序呈請銷售經(jīng)理查證并簽注意見后，呈報營銷副總并轉請合同辦協(xié)助處理。

　　第5條《問題賬款報告書》上的基本資料欄，由銷售會計填寫；

　　賬款發(fā)生經(jīng)過、處理意見及附件明細等欄，由經(jīng)辦銷售業(yè)務員填寫。

　　第6條合同辦應于收到報告書后5日內(nèi)，與經(jīng)辦業(yè)務員及銷售經(jīng)理、財務部經(jīng)理了解情況，了解情況后擬定處理方案，呈請營銷副總批示。

　　第7條“問題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦業(yè)務員未按規(guī)定期限提出報告書并請求協(xié)助處理，逾15天仍未提出者，該“問題賬款”應由經(jīng)辦業(yè)務員負全額賠償責任。

　　第8條銷售會計未主動填寫報告書的基本資料或銷售經(jīng)理疏于督促經(jīng)辦銷售業(yè)務員于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報告書，致使經(jīng)辦銷售業(yè)務員應負全額賠償責任時，應連帶受行政處分。

　　第9條經(jīng)核定由經(jīng)辦銷售業(yè)務員先行賠償?shù)摹皢栴}賬款”，合同辦應尋求一切可能的途徑繼續(xù)協(xié)助處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時，應通知財務部于追回之日起7天內(nèi)，按比率一次退還原經(jīng)辦業(yè)務員。

　　第10條銷售業(yè)務員負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬款回收。

　　第11條銷售業(yè)務員應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于9次）。

　　第12條銷售業(yè)務員訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起3日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞賬申請書”呈請批準。

　　第13條符合下列條件之一的，可以由財務部確認為壞賬：

　　1．因債務人死亡，其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回；

　　2．因債務人破產(chǎn)，其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回；

　　3．債務人較長時期（超過1年）未履行償債義務，并有足夠證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小的。

　　第14條銷售業(yè)務員提交“壞賬申請書”時，應將客戶的名稱、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等填寫清楚，并將申請事實及理由做簡明扼要的敘述，經(jīng)銷售經(jīng)理、營銷副總批準后，連同賬單或差額票據(jù)轉交財務部處理。

　　第15條財務部負責定期對應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬，對于沒有把握能夠收回的應收款項，應當計提壞賬準備。

　　第16條計提壞賬準備的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例，由財務經(jīng)理負責按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定草擬意見，經(jīng)總經(jīng)理批準，并報有關各方備案。

　　9-09應收票據(jù)管理制度第1條為規(guī)范企業(yè)應收票據(jù)的管理，防范應收票據(jù)風險，特制定本制度。

　　第2條企業(yè)應收票據(jù)管理應遵循核準、記錄和保管職能相互分離原則。

　　第3條應收票據(jù)的審核。

　　1．企業(yè)在接受應收票據(jù)時，財務人員要按照《票據(jù)法》和《支付結算辦法》等規(guī)定，仔細審核鑒證票據(jù)的真實性、合法性，防止以假亂真，避免或減少應收票據(jù)風險。

　　2．收回的票據(jù)因背書不符，而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款，且不按企業(yè)規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全者，其經(jīng)辦業(yè)務員視情處理。

　　第4條應收票據(jù)的批準。

　　1．應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準。

　　2．接受客戶票據(jù)需經(jīng)批準手續(xù)，降低偽造票據(jù)以沖抵、盜用現(xiàn)金的可能性。

　　3．票據(jù)的貼現(xiàn)須經(jīng)主管人員審核和批準。

　　第5條應收票據(jù)的賬務處理。

　　1．應收票據(jù)的賬務處理，包括收到票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)、期滿兌現(xiàn)等均應登記應收票據(jù)明細帳。

　　2．銷售會計應仔細登記應收票據(jù)備查簿，以便日后進行追蹤管理。

　　第6條應收票據(jù)的保管。

　　1．企業(yè)設專人保管應收票據(jù)，且保管人員不得經(jīng)辦會計記錄。

　　2．對于即將到期的應收票據(jù)，應及時向付款人辦理承況手續(xù)。

　　3．對已貼現(xiàn)的票據(jù)應在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。

內(nèi)控管理制度6

　　一、以改革為動力，推進公司內(nèi)部各項管理制度的創(chuàng)新

　　國內(nèi)保險業(yè)經(jīng)過近幾年的快速發(fā)展，在公司業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務經(jīng)營規(guī)劃、業(yè)務經(jīng)營區(qū)域、目標客戶群體、銷售代理渠道等方面，在對公司組織架構和業(yè)務經(jīng)營活動進行計劃、監(jiān)督、評估和管理等方面，進行了許多大膽和有益的改革創(chuàng)新，在防范和化解經(jīng)營風險和加強公司內(nèi)部控制管理制度方面取得了顯著成效。但同時，由于保險公司數(shù)量增加、規(guī)模擴大和業(yè)務活動日益復雜化，保險市場中也出現(xiàn)一些違法違規(guī)的突出問題，在國內(nèi)保險市場對外開放步伐加快和市場競爭日益加劇的情況下，為了防范和及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風險，從而避免或者減少可能遭受的經(jīng)營損失，保證保險業(yè)能夠穩(wěn)定健康快速發(fā)展，在加強保險監(jiān)管的同時，各保險公司經(jīng)營決策者應該認真制定和切實執(zhí)行公司控制風險、加強管理、穩(wěn)健經(jīng)營的內(nèi)部控制管理制度。

　　在日益激烈的市場競爭中，保險公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢，而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢和資金優(yōu)勢，保險資源配置和經(jīng)營管理能力的差異性和保險公司利用這些資源的獨特方式，形成了各自公司的競爭優(yōu)勢和比較優(yōu)勢。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險公司自我約束意識，防范和及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風險，建立公司內(nèi)部相互制衡機制，確保正確反映公司的經(jīng)營效益，提高公司核心競爭力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場環(huán)境變化和人員素質差異的情況下，實現(xiàn)公司市場經(jīng)營目標。

　　保險公司的內(nèi)部控制管理制度建設應注重體制創(chuàng)新和機制創(chuàng)新，應參照國際先進的管理模式進行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新，比如公司價值鏈管理、組織結構管理、業(yè)務績效管理、客戶關系管理、公司價值管理、銷售渠道管理、服務質量管理、公司品質管理、人力資源管理、激勵約束機制管理等。按照公司內(nèi)部控制管理制度，保險公司總分支公司之間應該建立嚴格的管控機制和費率反饋機制，總公司對分支公司的經(jīng)營活動必須做到心中有數(shù)，及時指導，監(jiān)控到位；應建立嚴格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權和違法違規(guī)的經(jīng)營行為，對違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為，必須認真進行內(nèi)部監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，并及時修改和完善內(nèi)部控制管理制度，否則，保險監(jiān)管部門可以追究總公司的領導責任。

　　二、以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導公司內(nèi)控管理制度建設

　　加強保險監(jiān)管部門對保險公司內(nèi)部控制管理制度建設的目的是在新的市場和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責任轉變?yōu)楸ｋU公司的管理責任。保險監(jiān)管部門的監(jiān)管責任是保護被保險人的利益，保證投資人的正當投資回報權益不受侵害，監(jiān)督保險公司合法合規(guī)經(jīng)營，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過對保險公司現(xiàn)場和非現(xiàn)場的例行檢查來實現(xiàn)的，但由于保險公司管理體制和業(yè)務經(jīng)營的復雜程度增高，增加了保險公司的經(jīng)營風險，保險監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實性、準確性、及時性、有效性遇到了現(xiàn)實的挑戰(zhàn)，增大了保險有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險監(jiān)管部門必須認真研究和充分發(fā)揮保險公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設作為強化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險公司則應該認真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強對公司內(nèi)部機構、業(yè)務、財務、投資等方面的風險管理，完善和彌補內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險監(jiān)管部門在加強保險法律法規(guī)建設的同時，應督促保險公司加強公司內(nèi)部控制管理制度建設，兩者是相輔相成、不可替代、互為補充、缺一不可的。

　　國際上一般對內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制兩類。保險公司內(nèi)部會計控制包括涉及直接與財產(chǎn)保護和財務記錄可靠性有關的所有方法和程序，包括分支機構授權和批準制度、責任分離制度以及對財產(chǎn)的實物控制和內(nèi)部審計等。保險公司內(nèi)部管理控制包括與管理層業(yè)務授權相關的組織機構的計劃、決策程序、控制環(huán)境、風險評估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。

　　保險公司總公司必須對分支公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模是否相適應，內(nèi)部控制管理制度建設是否完備和完善，權力與責任的平衡是否對稱，重要職能和關鍵崗位的設立是否相互制約，獨立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計是否健全，內(nèi)部制度建設和內(nèi)部監(jiān)督機制是否執(zhí)行落實，職業(yè)道德水平和培訓質量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導行為是否得到遏制，財務制度和會計準則是否得到執(zhí)行等進行研究和評估。所有這些內(nèi)容要求保險公司必須建立科學完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確�，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時，保險監(jiān)管部門必須對公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進行認真檢查和監(jiān)督指導。

　　三、以競爭為手段，建立內(nèi)外資保險公司競爭合作機制

　　國內(nèi)保險市場的對外開放，為內(nèi)外資保險公司提供了一個競爭與合作的大市場，使國內(nèi)保險公司實際上直接或間接地參與了國際保險業(yè)的競爭，因此，保險公司應該從國際競爭的高度，提高公司經(jīng)營管理水平和質量，應該具備全球化的經(jīng)營視野和更強的合作意識，積極主動地參與業(yè)內(nèi)的競爭與合作。內(nèi)外資保險公司各自具有不同的優(yōu)勢，如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務、最大份額、最高利潤，是公司競爭所追求的目標。在全球經(jīng)濟一體化的過程中，保險公司共同開發(fā)和利用保險資源、保險科技、保險信息，以及保險公司經(jīng)營過程中的合作與聯(lián)系，是國際化經(jīng)營的必然要求和發(fā)展趨勢。

　　從管理層面上看，外資保險公司在內(nèi)部控制管理制度建設方面的'先進經(jīng)驗和做法值得國內(nèi)保險公司學習和借鑒。首先，內(nèi)外資保險公司應該加強對國際通行的內(nèi)部控制管理制度的信息溝通和交流，增強公司管理者對加強內(nèi)部控制管理的意識；其次，應注重公司內(nèi)部控制管理水平和質量的提高，以適應競爭與合作的要求；第三，應加強對業(yè)務無序競爭的管控，在管理創(chuàng)新、服務創(chuàng)新、機制創(chuàng)新等方面開展競爭活動；第四，共同營造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競爭力。

　　四、以管理為目標，提高公司經(jīng)營管理整體素質和水平

　　保險公司的組織結構是保證公司各部門和總分支公司各司其責、有序結合、分工明確和有效運作的組織保障，合理的組織管理結構可以把分散的、單個的力量聚集成為集中的、強大的集體力量；可以使保險公司每個員工的工作職權在組織管理結構中以一定形式固定下來，保證保險公司經(jīng)營活動的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營者的責任和權利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領導制度的實現(xiàn)，公司各級領導只有依靠一套完善的組織管理機構才能有效地行使自己的權力。

　　圍繞風險控制和增進效益兩個目標，保險公司應如何加強內(nèi)部控制管理水平，增強競爭能力，在日漸市場化和日益開放的經(jīng)營環(huán)境中立于不敗之地，一是應建立起高效的風險管理機制，以風險管理為核心，嚴格控制經(jīng)營風險，保證其業(yè)務收益的穩(wěn)定，滿足被保險人日益增長的保險需求；二是運用高新技術手段和先進方法對風險變動趨勢進行科學預測，有效地進行公司經(jīng)營風險的控制和管理；三是完善保險風險內(nèi)部控制機制，對經(jīng)營風險實行嚴格監(jiān)控，建立科學的風險監(jiān)測反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營效益；四是完善公司內(nèi)部控制管理制度，用制度管人、管機構、管業(yè)務、管經(jīng)營，并接受保險監(jiān)管部門的指導和檢查。

　　五、以服務為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務創(chuàng)新的科技含量

　　首先，產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競爭水平，保險產(chǎn)品的系列結構、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對保險公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據(jù)競爭的客觀需要，保險公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結構、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個重要方面，但同時必須看到，國內(nèi)保險市場中仍然不同程度地存在保險產(chǎn)品結構雷同、業(yè)務單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營等問題。業(yè)務結構方面，財產(chǎn)險保險費收入來源80％以上為機動車保險，經(jīng)營缺乏特色和品牌；業(yè)務品種方面，財產(chǎn)險傳統(tǒng)型業(yè)務比重大，創(chuàng)新型業(yè)務、高附加值業(yè)務和延伸型業(yè)務比較少或基本上沒有開展。

　　隨著新《保險法》的實施，保險監(jiān)管部門對保險條款費率的管制得以放松，保險公司有了更大的條款費率制定權，因此，在日益激烈的市場競爭中，保險公司應該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務框架，認真分析市場需求，建立推進產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場空間。培養(yǎng)適應產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風險管理技能和方法的高素質管理隊伍，是對保險公司管理水平和內(nèi)控機制是否完善的考驗。因此，保險公司應該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術人才，建立適應市場發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機制。

　　其次，科技創(chuàng)新引導保險公司的服務創(chuàng)新。北京市保險市場近年來能有快速發(fā)展，同保險公司重視服務創(chuàng)新密切相關。目前，北京市保險市場中的服務創(chuàng)新表現(xiàn)為：服務科技方面有電話語音服務、網(wǎng)絡和電子商務、銀行結算支付方式；服務管理方面有計算機網(wǎng)絡管理、承保、理賠、結算中心、代理人業(yè)績管理、營銷管理；服務方式方面有服務之家、客戶回訪、24小時電話咨詢服務；服務理念方面得到不斷提升和轉變。

　　保險公司應在現(xiàn)有的基礎上，加快電子化和網(wǎng)絡化建設的步伐，采用電子計算機和現(xiàn)代通訊技術設備，促進辦公自動化、電子商務和網(wǎng)絡保險以及由此延伸的服務手段和領域，提高保險公司的業(yè)務處理能力和運作效率，以高效、快捷、優(yōu)質的服務，積極參與保險業(yè)的國際和國內(nèi)競爭。

　　在信息技術引發(fā)的保險創(chuàng)新浪潮中，公司間競爭的重點不再是產(chǎn)品的價格競爭，而是服務質量和方式的競爭。只有通過高質、高效、高附加值的服務競爭，才能將各種保險產(chǎn)品更快更好地送達顧客，才有利于擴大和穩(wěn)定客戶關系，占有更高的市場份額，增加業(yè)務創(chuàng)新的機會。

　　第三，加強代理人管理制度促進服務質量提升。新《保險法》修改的一條重要內(nèi)容，是加重了保險公司對保險中介人和中介業(yè)務管理的法律責任和管理責任，保險公司應根據(jù)中介業(yè)務發(fā)展的實際，制定相應的保險中介業(yè)務管理辦法，加強和完善對保險中介業(yè)務的管理。國內(nèi)保險業(yè)的代理營銷方式最終將建立在市場導向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎上，使人壽保險這一“以人為本”的保險服務行業(yè)在服務意識、服務效益、服務質量、服務渠道、服務方式、服務內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。

　　保險服務質量的提高關鍵是靠保險公司的服務意識的提高，靠保險公司服務創(chuàng)新。我國加入世界貿(mào)易組織后，保險業(yè)的制度體制改革、機構業(yè)務管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結底都將落實在服務競爭上，因此，提高保險服務與促進保險發(fā)展是相輔相成的，是保險公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險公司必須高度重視售前服務、售中服務、售后服務的各個環(huán)節(jié)，應該遵循公司的工作流程和管理制度運行，不能因人而易，降低服務水平和質量。

　　第四，高度重視銀行保險的發(fā)展機遇和經(jīng)營風險。銀行保險最直接的含義就是通過銀行網(wǎng)絡來銷售保險產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機構網(wǎng)絡，增加保險的銷售渠道，高效率地覆蓋市場與客戶是保險公司熱衷于銀行保險的最現(xiàn)實的愿望。銀行保險所顯示出來的獨特魅力和廣闊前景對保險公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務；二是加強銀行保險業(yè)務的深層次合作；三是適應網(wǎng)上保險的需求，實現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉賬等多方面、多渠道的服務。

　　銀行保險業(yè)務發(fā)展勢頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險另一個主要銷售渠道，但同時，各保險公司應該清醒地認識到，銀行保險不是零風險，由于保險公司在內(nèi)部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營效益風險、資金回報風險、資產(chǎn)負債匹配風險、違規(guī)操作和誤導宣傳等事件也時有發(fā)生，必須引起保險公司的高度重視，同時加快制定相關的風險控制管理規(guī)定。銀行保險注重的是品牌形象和誠信經(jīng)營，保險公司要嚴格依法合規(guī)經(jīng)營，塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營、誠信經(jīng)營、合法守規(guī)的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢。銀行保險需要強調(diào)的是加強人才培養(yǎng)和培訓，保險公司必須加強培訓內(nèi)容和時間。銀行保險的核心產(chǎn)品是服務，服務質量是決定銀行保險業(yè)務經(jīng)營成敗的關鍵所在。

　　六、以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營行為

　　保險公司的經(jīng)營目標是實現(xiàn)股東價值的最大化，這就需要保險公司對其分支公司的管理層進行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標履行職責，有序、有效地開展業(yè)務，確保公司的經(jīng)營目標能夠得以實現(xiàn)。以實現(xiàn)股東價值的最大化為基礎的管理是一個綜合的管理工具，它可以用來推動創(chuàng)造價值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點，通過內(nèi)部控制管理制度和經(jīng)營目標的實施，監(jiān)督和控制公司管理層的所有經(jīng)營行為。內(nèi)部控制管理制度是保證保險公司經(jīng)營效益的實現(xiàn)，而分支公司的管理層既是相關制度的制定者，又是執(zhí)行者，其經(jīng)營行為直接影響內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行績效。

　　目前，在保險市場中時有發(fā)生的分支機構違法違規(guī)經(jīng)營行為，反映出上級公司仍然存在以保費論英雄，以規(guī)模為發(fā)展目標的經(jīng)營指導思想，有些內(nèi)部控制制度對部分分支機構管理者的經(jīng)營行為缺乏必要的約束和監(jiān)督，不能保證會計和統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實性和準確性，內(nèi)部稽核和外部審計制度形同虛設，削弱了內(nèi)部控制制度的監(jiān)督效力，同時增加了保險公司經(jīng)營風險和保險監(jiān)管的難度和成本。

　　保險公司內(nèi)部控制管理制度必須引入有效的激勵和約束機制，一是應該提高管理者和員工的風險控制意識，增強自覺遵紀守法的觀念和氛圍；二是制定切實可行的內(nèi)部控制管理制度和監(jiān)督檢查制度，并在運行中不斷補充完善；三是強化會計核算的內(nèi)部控制系統(tǒng)，確保業(yè)務數(shù)據(jù)和報表的真實性和完整性；四是加強和保證內(nèi)部控制管理制度的有效運行，加大公司內(nèi)部稽核和外部審計的檢查力度；五是建立和完善公司的法人治理機構，加強對決策者和管理者的監(jiān)督和制約作用；六是加大對公司內(nèi)部控制管理制度的檢查和完善，確�？偣�司對分支公司的有效監(jiān)督和管理；七是保險監(jiān)管部門可以根據(jù)公司內(nèi)部控制管理制度建設的實際情況，制定鼓勵或限制公司業(yè)務和機構發(fā)展的監(jiān)管政策。

內(nèi)控管理制度7

　　學校財務內(nèi)控制度，是根據(jù)國家及上級主管部門制訂的有關規(guī)章制度，結合學校的實際情況而制定的學校內(nèi)部財務工作的行為規(guī)范、行為準則，是學校財務工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡的依據(jù)。按照上級部門的有關要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制訂我校財務內(nèi)控制度。

　　一、預算管理：

　　1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

　　2、學校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。

　　3、學校的.銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。任何部門均不得私設“小金庫”。

　　4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務公開欄內(nèi)公開。

　　二、收入管理：

　　1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務性收入及依法取得的其他各項收入。

　　2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。

　　3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。

　　4、學校的一切收入均要入賬，并及時存入學校開設的銀行賬戶�；锸迟M入單食堂賬。

　　三、支出管理：

　　1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

　　2、學校須根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實物。

　　3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

　　4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領導簽字方可入賬。

　　5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

　　四、資產(chǎn)管理：

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理：

　　1、學校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時存入銀行。

　　2、財務人員存放的備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應及時存入銀行。

　　3、財務人員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。

　　4、財務人員應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。

　　5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

　�。ǘ�）銀行存款管理：

　　1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設銀行賬戶。

　　2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。

　　3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管。

　　4、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

　　5、按照財務要求做好銀行日記賬。

　　6、每周將資金運轉情況報校長室。

　　（三）財產(chǎn)物資管理：

　　1、財產(chǎn)物資按上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務主任檢查一次。建立專項管理制度，并與校內(nèi)各級處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責任書。

　　2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由財產(chǎn)保管員向總務主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。

　　3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。

　　4、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

　�。ㄋ模┢睋�(jù)領用制度：

　　1、各種票據(jù)由會計人員向有關部門領取。領取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。

　　2、班主任等人員需使用相關收費收據(jù)時，應向財務部門領用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。

　　3、各班學雜費收據(jù)應在期初收費結束后一周內(nèi)及時上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同收費清單核定有無差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。

　　4、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。

　　五、經(jīng)費報銷制度：

　�。ㄒ唬┺k公費使用范圍及規(guī)定：

　　1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

　　2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報銷制度，履行相關手續(xù)后再予以辦理。對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設備有關情況報總務處、校長室。

　　3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務主任審核、分管副校長及校長審批。

　　4、購置物品一律待入庫后，再憑領用單領取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門領導、總務主任、分管副校長、校長審批后報銷。

　　5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。

　�。ǘ�）差旅費報銷規(guī)定：

　　1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

　　2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。

　　3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責人審批，校長審批。

　　4、出市學習、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標準報銷。

　　（三）學生代管費等費用預收及退款結算規(guī)定：

　　1、向學生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目和標準收取。不得超收或欠收。

　　2、收取的所有費用一律通過銀行代收，確需收取現(xiàn)金的，學校財務按規(guī)定開具收據(jù)，并及時存入銀行賬戶。

　　3、每學年末將學生代管費的預收款結算一次。清單發(fā)至學生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續(xù)：

　�。�1）造好清退表冊；

　　（2）學生逐個簽字；

　　（3）總務主任復核，校長審批，交財務處入賬；

　�。�4）領取現(xiàn)金退給學生。

　　六、申購驗收制度：

　　1、辦公用品采購應按教育局的相關規(guī)定，由學校按集中采購�？倓仗庁撠煶闪⒄袠诵〗M，通過比選方式確定供應商，報校長會集體決議后，再與供應單位簽訂采購合同；各部門需要日常辦公耗品申購時，申請人員應報部門負責人，由部門負責人集中報總務處主任審核，并安排人員負責采購購；如涉及部門辦公設備更換與購買，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規(guī)定的流程予以辦理。

　　2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫《物品采購申請單》，分別由部門負責人、分管副校長簽字后，再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產(chǎn)購買由校長辦公會研究決定后，再按規(guī)定的流程予以辦理。

　　2、儀器、設備、圖書、資料等由教務處、學生處、校辦或總務處落實專人負責訂購，事先須報請校長審核通過。

　　3、所有物品（購買或調(diào)換）均需驗收后，由相關人員進行入庫登記，按《校產(chǎn)管理制度》。

　　4、領用物品須按《辦公用品領用管理制度》辦理有關領用手續(xù)。

　　七、報廢報損制度：

　　1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。

　　2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。

　　3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。

　　4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷賬，同時調(diào)整教學儀器、設備賬冊。

　　5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

　　八、會計檔案管理：

　　1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。

　　3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

　　4、財務人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

　　5、除上級主管局查賬和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。

內(nèi)控管理制度8

　　第一章總則

　　第一條為全面推進公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設，進一步規(guī)范公立醫(yī)院經(jīng)濟活動及相關業(yè)務活動，有效防范和管控內(nèi)部運營風險，建立健全科學有效的內(nèi)部制約機制，促進公立醫(yī)院服務效能和內(nèi)部治理水平不斷提高，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范))((關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》等要求，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于全國各級衛(wèi)生健康行政部門、中醫(yī)藥主管部門舉辦的各級各類公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院)。其他部門舉辦的公立醫(yī)院參照執(zhí)行。

　　第三條本辦法所稱的內(nèi)部控制，是指在堅持公益性原則的前提下，為了實現(xiàn)合法合規(guī)、風險可控、高質高效和可持續(xù)發(fā)展的運營目標，醫(yī)院內(nèi)部建立的一種相互制約、相互監(jiān)督的業(yè)務組織形式和職責分工制度;是通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動及相關業(yè)務活動的運營風險進行有效防范和管控的一系列方法和手段的總稱。

　　第四條醫(yī)院內(nèi)部控制的目標主要包括:保證醫(yī)院經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗、提高資源配置和使用效益。

　　第五條醫(yī)院內(nèi)部控制主要包括:風險評估、內(nèi)部控制建設、內(nèi)部控制報告、內(nèi)部控制評價。

　　第六條醫(yī)院內(nèi)部控制應當以規(guī)范經(jīng)濟活動及相關業(yè)務活動有序開展為主線，以內(nèi)部控制量化評價為導向，以信息化為支撐，突出規(guī)范重點領域、重要事項、關鍵崗位的流程管控和制約機制，建立與本行業(yè)和本單位治理體系和治理能力相適應的、權貴一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力的內(nèi)部控制體系，規(guī)范內(nèi)部權力運行、促進依法辦事、推進廉政建設、保障事業(yè)發(fā)展。

　　第七條醫(yī)院內(nèi)部控制應當覆蓋醫(yī)療教學科研等業(yè)務活動和經(jīng)濟活動，要把內(nèi)部控制要求融入到單位制度體系和業(yè)務流程，貫穿內(nèi)部權力運行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，形成內(nèi)部控制監(jiān)管合力。

　　第二章管理職責

　　第八條醫(yī)院黨委要發(fā)揮在醫(yī)院內(nèi)部控制建設中的領導作用;主要負責人是內(nèi)部控制建設的首要責任人，對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責;醫(yī)院領導班子其他成員要抓好各自分管領域的內(nèi)部控制建設工作。

　　第九條醫(yī)院應當設立內(nèi)部控制領導小組，主要負責人任組長。領導小組主要職責包括:建立健全內(nèi)部控制建設組織體系，審議內(nèi)部控制組織機構設置及其職責;審議內(nèi)部控制規(guī)章制度、建設方案、工作計劃、工作報告等;組織內(nèi)部控制文化培育，推動內(nèi)部控制建設常態(tài)化。

　　第十條醫(yī)院應當明確本單位內(nèi)部控制建設職能部門或確定牽頭部門，組織落實本單位內(nèi)部控制建設工作，包括研究建立內(nèi)部控制制度體系，編訂內(nèi)部控制手冊;組織編制年度內(nèi)部控制工作計劃并實施;推動內(nèi)部控制信息化建設;組織編寫內(nèi)部控制報告等。

　　第十一條醫(yī)院由內(nèi)部審計部門或確定其他部門牽頭負責本單位風險評估和內(nèi)部控制評價工作，制定相關制度;組織開展風險評估;制定內(nèi)部控制評價方案并實施，編寫評價報告等。

　　第十二條醫(yī)院內(nèi)部紀檢監(jiān)察部門負責本單位廉政風險防控工作，建立廉政風險防控機制，開展內(nèi)部權力運行監(jiān)控;建立重點人員、重要崗位和關鍵環(huán)節(jié)廉政風險信息收集和評估等制度。

　　第十三條醫(yī)院醫(yī)務管理部門負責本單位醫(yī)療業(yè)務相關的內(nèi)部控制工作，加強臨床科室在藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設備的引進和使用過程中的管理，規(guī)范醫(yī)療服務行為，防范相關內(nèi)涵經(jīng)濟活動的醫(yī)療業(yè)務(即實施該醫(yī)療業(yè)務可以獲取收入或消耗人財物等資源)風險，及時糾正存在的問題等。

　　第十四條醫(yī)院內(nèi)部各部門(含科室)是本部門內(nèi)部控制建設和實施的責任主體，部門負責人對本部門的內(nèi)部控制建設和實施的有效性負責，應對相關業(yè)務和事項進行梳理，確定主要風險、關鍵環(huán)節(jié)和關鍵控制點，制定相應的控制措施，持續(xù)改進內(nèi)部控制缺陷。

　　第三章風險評估管理

　　第十五條本辦法所稱風險評估，是指醫(yī)院全面、系統(tǒng)和客觀地識別、分析本單位經(jīng)濟活動及相關業(yè)務活動存在的風險，確定相應的風險承受度及風險應對策略的過程。

　　第十六條風險評估至少每年進行一次;外部環(huán)境、業(yè)務活動、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應當及時對經(jīng)濟活動及相關業(yè)務活動的風險進行重新評估。

　　第十七條醫(yī)院內(nèi)部審計部門或確定的牽頭部門應當自行或聘請具有相應資質的第三方機構開展風險評估工作，風險評估結果應當形成書面報告，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。

　　第十八條醫(yī)院應當根據(jù)本單位設定的內(nèi)部控制目標和建設規(guī)劃，有針對性地選擇風險評估對象。風險評估對象可以是整個單位或某個部門(科室)，也可以是某項業(yè)務、某個項目或具體事項。

　　第十九條單位層面的風險評估應當重點關注以下方面:

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制組織建設情況。包括是否建立領導小組，是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門;是否建立部門間的內(nèi)部控制溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制等。

　�。ǘ�）內(nèi)部控制機制建設情況。包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離;權責是否對等;是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制。

　�。ㄈ�）內(nèi)部控制制度建設情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全，內(nèi)部管理制度是否體現(xiàn)內(nèi)部控制要求，相關制度是否有效執(zhí)行等。

　�。ㄋ模﹥�(nèi)部控制隊伍建設情況。包括關鍵崗位人員是否具備相應的資格和能力;是否建立相關工作人員評價、輪崗等機制;是否組織內(nèi)部控制相關培訓等。

　�。ㄎ澹﹥�(nèi)部控制流程建設情況。包括是否建立經(jīng)濟活動及相關業(yè)務活動的內(nèi)部控制流程;是否將科學規(guī)范有效的內(nèi)部控制流程嵌入相關信息化系統(tǒng);內(nèi)部控制方法的應用是否完整有效等。

　�。�六）其他需要關注的內(nèi)容。

　　第二十條業(yè)務層面的風險評估應當重點關注以下方面:

　　（一）預算管理情況。包括在預算編制過程中醫(yī)院內(nèi)部各部門之間溝通協(xié)調(diào)是否充分;預算編制是否符合本單位戰(zhàn)略目標和年度工作計劃;預算編制與資產(chǎn)配置是否相結合、與具體工作是否相對應;是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題;決算編報是否真實、完整、準確、及時等。

　　（二）收支管理情況。包括收入來源是否合法合規(guī)，是否符合價格和收費管理相關規(guī)定，是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時提供有關憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定程序審核審批，是否審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形等。

　�。ㄈ�）政府采購管理情況。包括是否實現(xiàn)政府采購業(yè)務歸口管理;是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務;是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序;是否按照規(guī)定保管政府采購業(yè)務相關檔案等。

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任;是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況是否及時處理;是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)等。

　　（五）建設項目管理情況。包括是否實行建設項目歸口管理;是否按照概算投資實施基本建設項目;是否嚴格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標控制機制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形;是否按照規(guī)定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續(xù)等。

　　（六）合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理;是否建立并執(zhí)行合同簽訂的審核機制;是否明確應當簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制等。

　　（七）醫(yī)療業(yè)務管理情況。包括醫(yī)院是否執(zhí)行臨床診療規(guī)范;是否建立合理檢查、合理用藥管控機制;是否建立按規(guī)定引進和使用藥品、耗材、醫(yī)療設備的規(guī)則;是否落實醫(yī)療服務項目規(guī)范;是否定期檢查與強制性醫(yī)療安全衛(wèi)生健康標準的相符性;是否對存在問題及時整改等。

　　（八）科研項目和臨床試驗項目管理情況。包括是否實現(xiàn)科研或臨床試驗項目歸口管理;是否建立項目立項管理程序，項目立項論證是否充分;是否按照批復的預算和合同約定使用科研或臨床試驗資金;是否采取有效措施保護技術成果;是否建立科研檔案管理規(guī)定等。

　�。ň牛┙虒W管理情況。是否實現(xiàn)教學業(yè)務歸口管理;是否制定教學相關管理制度;是否按批復預算使用教學資金，是否�？顚Ｓ玫取�

　�。ㄊ�）互聯(lián)網(wǎng)診療管理情況。包括實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)診療業(yè)務歸口管理;是否取得互聯(lián)網(wǎng)診療業(yè)務準入資格;開展的互聯(lián)網(wǎng)診療項目是否經(jīng)有關部門核準;是否建立信息安全管理制度;電子病歷及處方等是否符合相關規(guī)定等。

　　（十一）醫(yī)聯(lián)體管理情況。包括是否實現(xiàn)醫(yī)聯(lián)體業(yè)務歸口管理;是否明確內(nèi)部責任分工;是否建立內(nèi)部協(xié)調(diào)協(xié)作機制等。

　�。ㄊ�二）信息系統(tǒng)管理情況。包括是否實現(xiàn)信息化建設歸口管理;是否制定信息系統(tǒng)建設總體規(guī)劃;是否符合信息化建設相關標準規(guī)范;是否將內(nèi)部控制流程和要求嵌入信息系統(tǒng)，是否實現(xiàn)各主要信息系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通、信息共享和業(yè)務協(xié)同;是否采取有效措施強化信息系統(tǒng)安全等。

　　第四章單位層面的內(nèi)部控制建設

　　第二十一條單位層面內(nèi)部控制建設主要包括:單位決策機制，內(nèi)部管理機構設置及職責分工，決策和執(zhí)行的制衡機制;內(nèi)部管理制度的健全;關鍵崗位管理和信息化建設等。

　　第二十二條醫(yī)院內(nèi)部控制領導小組每年至少召開一次會議，研究本單位內(nèi)部控制管理工作。內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門應當圍繞本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃等制訂內(nèi)部控制工作計劃。充分發(fā)揮醫(yī)務、教學、科研、預防、資產(chǎn)(藥品、設備、耗材等)、醫(yī)保、財務、人事、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察、采購、基建、后勤、信息等部門在內(nèi)部控制中的作用。

　　第二十三條醫(yī)院應當按照分事行權、分崗設權、分級授權的原則，在職責分工、業(yè)務流程、關鍵崗位等方面規(guī)范授權和審批程序，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部權力運行，建立責任追究制度。

　　第二十四條醫(yī)院應當建立健全內(nèi)部管理制度，包括運營管理制度、組織決策制度、人事管理制度、財務資產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計制度、安全管理制度等，并將權力制衡機制嵌入各項內(nèi)部管理制度。

　　第二十五條醫(yī)院應當加強關鍵崗位人員的管理和業(yè)務培訓，明確崗位職責和業(yè)務流程，關鍵崗位人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力，建立定期輪崗機制。醫(yī)院內(nèi)部控制關鍵崗位主要包括:運營管理、預算管理、收支管理、采購管理、醫(yī)保結算管理、資產(chǎn)管理、基建項目管理、合同管理、績效獎金核算管理、人力資源與薪酬管理、醫(yī)教研防業(yè)務管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等。

　　第二十六條醫(yī)院應當根據(jù)《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)要求建立健全會計機構，明確會計機構的職責和權限，依法合理設置會計工作崗位，配備具備資格條件的會計工作人員，加強會計人員專業(yè)技能培訓。醫(yī)院應當建立健全內(nèi)部財務管理制度，嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，對醫(yī)院發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務事項進行確認、計量、記錄和報告，確保財務會計信息真實完整，充分發(fā)揮會計系統(tǒng)的控制職能。

　　第二十七條醫(yī)院應當充分利用信息技術加強內(nèi)部控制建設，將內(nèi)部控制流程和關鍵點嵌入醫(yī)院信息系統(tǒng);加強信息平臺化、集成化建設，實現(xiàn)主要信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、信息共享，包含但不限于預算、收支、庫存、采購、資產(chǎn)、建設項目、合同、科研管理等模塊;應當對內(nèi)部控制信息化建設情況進行評價，推動信息化建設，減少或消除人為因素，增強經(jīng)濟業(yè)務事項處理過程與結果的公開和透明。

　　第五章業(yè)務層面的內(nèi)部控制建設

　　第二十八條預算業(yè)務內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬┙�立健全預算管理制度，涵蓋預算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算和績效評價等內(nèi)容。

　�。ǘ�）明確預算管理委員會、預算牽頭部門、預算歸口管理部門和預算執(zhí)行部門的職責，分級設立預算業(yè)務審批權限，履行審批程序，重大事項需要集體決策。

　�。ㄈ�）合理設置預算業(yè)務關鍵崗位，配備關鍵崗位人員，明確崗位的職責權限，確保經(jīng)濟業(yè)務活動的預算編制與預算審批，預算審批與預算執(zhí)行，預算執(zhí)行與預算考核，決算編制與審核，決算審核與審批，財務報告的編制、審核與審批等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模┙�立預算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算的'分析考核工作流程及業(yè)務規(guī)范;加強預算論證、編制、審批、下達、執(zhí)行等關鍵環(huán)節(jié)的管控。

　�。ㄎ澹�強化對醫(yī)療、教學、科研、預防、基本建設等活動的預算約束，使預算管理貫穿醫(yī)院業(yè)務活動全過程。強化預算績效管理，建立"預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用"的全過程預算績效管理機制。

　　第二十九條收支業(yè)務內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬┙�立健全收入、支出業(yè)務管理制度。收入管理制度應當涵蓋價格確定、價格執(zhí)行、票據(jù)管理、款項收繳、收入核算等內(nèi)容;支出管理制度應當涵蓋預算與計劃、支出范圍與標準確定、審批權限與審批流程、支出核算等內(nèi)容。

　�。ǘ�）醫(yī)院收入、支出業(yè)務活動應當實行歸口管理。明確各類收入的歸口管理部門及職責，各項收入必須納入醫(yī)院統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，嚴禁設立賬外賬;支出業(yè)務應當實行分類管理，明確各類業(yè)務事項的歸口管理部門及職責;設立收入、支出業(yè)務的分類審批權限，履行審批程序，重大經(jīng)濟活動及大額資金支付須經(jīng)集體決策。

　�。ㄈ�）合理設置收入、支出業(yè)務關鍵崗位，配備關鍵崗位人員，明確其職責權限，確保醫(yī)療服務價格的確認和執(zhí)行、收入款項的收取與會計核算、支出事項申請與審批、支出事項審批與付款、付款審批與付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦與會計核算等不相容崗位相互分離。

　　（四）規(guī)范收入管理、票據(jù)管理、支出管理、公務卡管理等業(yè)務工作流程，加強醫(yī)療服務價格管理、醫(yī)療收費、退費、結算、票據(jù)、支出業(yè)務審核、款項支付等重點環(huán)節(jié)的控制。

　�。ㄎ澹┽t(yī)院應當依法組織各類收入。嚴格執(zhí)行診療規(guī)范、價格政策和醫(yī)保政策，定期核查醫(yī)療行為規(guī)范及物價收費的相符性;定期核查收入合同的履行情況;加強票據(jù)管理，建立票據(jù)臺賬，專人管理。

　　（六）醫(yī)院應當嚴格支出管理。明確經(jīng)濟活動各項支出標準和范圍，規(guī)范報銷流程，加強支出審核和支付控制;實行國庫集中支付的，應當按照財政管理制度有關規(guī)定執(zhí)行。

　�。ㄆ撸┽t(yī)院應當建立債務管理制度。實行事前論證和集體決策，定期與債權人核對債務余額;醫(yī)院應當嚴格控制債務規(guī)模，防范風險。

　�。ò耍┽t(yī)院應當加強成本管理，推進成本核算，開展成本分析，真實反映醫(yī)院成本狀況;加強成本管控，優(yōu)化資源配置，務實績效管理基礎，提升單位內(nèi)部管理水平。

　　第三十條采購業(yè)務內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬┙�立健全采購管理制度，堅持質量優(yōu)先、價格合理、陽光操作、嚴格監(jiān)管的原則，涵蓋采購預算與計劃、需求申請與審批、過程管理、驗收入庫等方面內(nèi)容。

　　（二）采購業(yè)務活動應當實行歸口管理，明確歸口管理部門和職責，明確各類采購業(yè)務的審批權限，履行審批程序，建立采購、資產(chǎn)、醫(yī)務、醫(yī)保、財務、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等部門的相互協(xié)調(diào)和監(jiān)督制約機制。

　�。ㄈ�）合理設置采購業(yè)務關鍵崗位，配備關鍵崗位人員，明確崗位職責權限，確保采購預算編制與審定、采購需求制定與內(nèi)部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、采購驗收與保管、付款審批與付款執(zhí)行、采購執(zhí)行與監(jiān)督檢查等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模┽t(yī)院應當優(yōu)化采購業(yè)務申請、采購文件內(nèi)部審核、采購組織形式確定、采購方式確定及變更、采購驗收、采購資料記錄管理、采購信息統(tǒng)計分析等業(yè)務工作流程及規(guī)范，并加強上述業(yè)務工作重點環(huán)節(jié)的控制。

　�。ㄎ澹┽t(yī)院應當嚴格遵守政府采購及藥品、耗材和醫(yī)療設備等集中采購規(guī)定。政府采購項目應當按照規(guī)定選擇采購方式，執(zhí)行政府集中采購目錄及標準，加強政府采購項目驗收管理。

　　第三十一條資產(chǎn)業(yè)務內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬┙�立健全資產(chǎn)管理制度，涵蓋資產(chǎn)購置、保管、使用、核算和處置等內(nèi)容。資產(chǎn)業(yè)務的種類包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資、在建工程等。完善所屬企業(yè)的監(jiān)管制度。

　�。ǘ�）醫(yī)院資產(chǎn)應當實行歸口管理，明確歸口管理部門和職責，明確資產(chǎn)配置、使用和處置固有資產(chǎn)的審批權限，履行審批程序。

　�。ㄈ�）合理設置各類資產(chǎn)管理業(yè)務關鍵崗位，明確崗位職責及權限，確保增減資產(chǎn)執(zhí)行與審批、資產(chǎn)保管與登記、資產(chǎn)實物管理與會計記錄、資產(chǎn)保管與清查等不相容崗位相互分離。

　　（四）建立流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)和對外投資等各類資產(chǎn)工作流程及業(yè)務規(guī)范，加強各類資產(chǎn)核查盤點、債權和對外投資項目跟蹤管理等重點環(huán)節(jié)控制。

　�。ㄎ澹┽t(yī)院應當加強流動資產(chǎn)管理。加強銀行賬戶管理、貨幣資金核查;定期分析、及時清理應收及預付款項;合理確定存貨的庫存，加快資金周轉，定期盤點。

　�。�六）醫(yī)院應當加強房屋、設備、無形資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)管理。嚴禁舉債建設;按規(guī)定配置大型醫(yī)用設備并開展使用評價，推進資產(chǎn)共享共用，提高資產(chǎn)使用效率;依法依規(guī)出租出借處置資產(chǎn);建立健全"三賬一卡"制度，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符，定期盤點清查。

　�。ㄆ撸┽t(yī)院應當加強對外投資管理。對外投資應當進行可行性論證，按照規(guī)定報送相關主管及財政部門審核審批;加強項目和投資管理，開展投資效益分析并建立責任追究制度。

　�。ò耍┽t(yī)院所辦企業(yè)應當根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范))((企業(yè)內(nèi)部控制應用指引))((企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》等企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范性文件的要求全面開展內(nèi)部控制規(guī)范建設。

　　第三十二條基本建設業(yè)務內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬┽t(yī)院應當建立健全基本建設項目管理制度，建立項目議事決策機制、項目工作機制、項目審核機制和項目考核監(jiān)督機制。

　�。ǘ�）明確建設項目決策機構、歸口管理部門、財務部門、審計部門、資產(chǎn)部門等內(nèi)部相關部門在建設項目管理中的職責權限。

　�。ㄈ�）合理設置建設項目管理崗位，明確崗位職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模﹥�(yōu)化建設工程的立項、設計、概預算、招標、建設和竣工決算的工作流程、業(yè)務規(guī)范，建立溝通配合機制;強化建設工程全過程管理、資金支付控制、竣工決算辦理。

　　第三十三條合同業(yè)務內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬┽t(yī)院應當建立健全合同管理制度，建立合同業(yè)務決策機制、工作機制、審核機制、監(jiān)督機制、糾紛協(xié)調(diào)機制。

　�。ǘ�）明確合同歸口管理部門及其職責權限，明確合同承辦業(yè)務部門、財務部門、審計部門、法律部門、采購部門、院長辦公室等內(nèi)部相關部門在合同管理中的職責權限。

　�。ㄈ�）合理設置合同管理崗位，明確崗位職責權限以及合同授權審批和簽署權限，確保合同簽訂與合同審批、合同簽訂與付款審批、合同執(zhí)行與付款審批、合同簽訂與合同用章保管等不相容崗位相互分離。

　　（四）優(yōu)化合同前期準備、合同訂立、合同執(zhí)行、合同后續(xù)管理的工作流程、業(yè)務規(guī)范，建立溝通配合機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理、采購管理相結合。

　　第三十四條醫(yī)療業(yè)務內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬┽t(yī)院應當建立健全診療規(guī)范和診療活動管理制度，嚴格按照政府主管部門批準范圍開展診療活動，診療項目的收費應當符合物價部門、醫(yī)保部門政策;明確診療項目和收費的審查機制、審批機制、監(jiān)督檢查機制。

　�。ǘ�）醫(yī)療業(yè)務活動應當實行歸口管理，明確內(nèi)部醫(yī)務管理部門、醫(yī)保部門、物價部門在醫(yī)療活動和診療項目價格政策執(zhí)行方面的職責。

　　（三）醫(yī)院應當合理設置診療項目管理崗位，明確崗位職責權限;明確診療項目的內(nèi)部申請、審核和審批權限，確保診療項目的申請與審核、審核與審批、審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模┽t(yī)院應當加強對臨床科室診療活動的監(jiān)督檢查，嚴格控制不合理檢查、不合理用藥的行為;診療活動的收費應當與物價項目內(nèi)涵和醫(yī)保政策相符合;建立與醫(yī)保部門、物價部門溝通協(xié)調(diào)機制，定期分析診療服務過程中存在的執(zhí)行醫(yī)保、物價政策風險，對存在的問題及時組織整改。

　�。ㄎ澹┽t(yī)院應當設置行風管理崗位，定期檢查臨床科室和醫(yī)務人員在藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設備引進過程中的行為規(guī)范以及各臨床科室是否嚴格執(zhí)行本部門的申請機制，建立與紀檢監(jiān)察部門的協(xié)調(diào)聯(lián)動機制，嚴厲查處藥品耗材設備購銷領域的商業(yè)賄賂行為。

　　（六）醫(yī)院應當建立與醫(yī)療業(yè)務相關的委員會制度，明確委員會的組織構成和運行機制，加強對藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設備引進的專業(yè)評估和審查，各臨床科室應當建立本部門藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療設備引進的內(nèi)部申請和決策機制。

　　第三十五條科研業(yè)務內(nèi)部控制

　　（一）醫(yī)院應當建立健全科研項目管理制度，建立項目決策機制、工作機制、審核機制和監(jiān)督機制。

　　（二）明確科研項目歸口管理部門及其職責權限，明確科研項目組織部門、財務部門、審計部門、采購部門、資產(chǎn)部門等內(nèi)部相關部門在科研管理中的職責權限。

　　（三）合理設置科研項目管理崗位，明確崗位職責權限，確保項目預算編制與審核、項目審批與實施、項目資金使用與付款審核、項目驗收與評價等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模﹥�(yōu)化科研項目申請、立項、執(zhí)行、結題驗收、成果保護與轉化的工作流程、業(yè)務規(guī)范，建立溝通配合機制，加強科研項目研究過程管理和資金支付、調(diào)整、結余管理，鼓勵科研項目成果轉化與應用;建立橫向課題和臨床試驗項目立項審批和審查制度，加強經(jīng)費使用管理。

　　第三十六條教學業(yè)務內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬┽t(yī)院應當建立健全教學業(yè)務管理制度，建立教學業(yè)務工作的決策機制、工作機制、審核機制和監(jiān)督機制。

　�。ǘ�）明確教學業(yè)務歸口管理部門及其職責權限，明確教學業(yè)務管理部門、財務部門、審計部門、采購部門、資產(chǎn)部門等內(nèi)部相關部門在教學管理中的職責權限。

　�。ㄈ�）合理設置教學業(yè)務管理崗位，明確崗位職責權限，確保教學業(yè)務預算編制與審核、教學資金使用與付款審批等不相容崗位相互分離。

　�。ㄋ模﹥�(yōu)化教學業(yè)務管理的工作流程、工作規(guī)范，建立部門問溝通配合機制;按批復預算使用教學資金，�？顚Ｓ�，加強教學經(jīng)費使用管理。

　　第三十七條互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬╅_展互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務的醫(yī)院應當建立健全互聯(lián)網(wǎng)診療服務與收費的相關管理制度，嚴格診療行為和費用監(jiān)管。

　　（二）醫(yī)院應當明確互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務的歸口管理部門及其職責權限。明確臨床科室、醫(yī)務部門、信息部門、醫(yī)保部門、財務部門、審計部門等內(nèi)部相關部門在互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務管理工作中的職責權限。

　�。ㄈ�）建立互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務的工作流程、業(yè)務規(guī)范、溝通配合機制，對互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療業(yè)務管理的關鍵環(huán)節(jié)實行重點管控。

　　第三十八條醫(yī)聯(lián)體業(yè)務內(nèi)部控制

　�。ㄒ唬┽t(yī)聯(lián)體牽頭醫(yī)院負責建立醫(yī)聯(lián)體議事決策機制、工作機制、審核機制、監(jiān)督機制;建立健全醫(yī)聯(lián)體相關工作管理制度，涵蓋醫(yī)聯(lián)體診療服務與收費，資源與信息共享，績效與利益分配等內(nèi)容。

　�。ǘ�）各成員單位要明確醫(yī)聯(lián)體相關業(yè)務的歸口管理部門及其職責權限。建立風險評估機制，確保法律法規(guī)、規(guī)章制度及醫(yī)聯(lián)體經(jīng)營管理政策的貫徹執(zhí)行，促進醫(yī)聯(lián)體平穩(wěn)運行和健康發(fā)展。

　　第三十九條信息化建設業(yè)務內(nèi)部控制

　　（一）醫(yī)院應當建立健全信息化建設管理制度，涵蓋信息化建設需求分析、系統(tǒng)開發(fā)、升級改造、運行維護、信息安全和數(shù)據(jù)管理等方面內(nèi)容。

　�。ǘ�）信息化建設應當實行歸口管理。明確歸口管理部門和信息系統(tǒng)建設項目牽頭部門，建立相互合作與制約的工作機制。

　　（三）合理設置信息系統(tǒng)建設管理崗位，明確其職責權限。信息系統(tǒng)建設管理不相容崗位包括但不限于:信息系統(tǒng)規(guī)劃論證與審批、系統(tǒng)設計開發(fā)與系統(tǒng)驗收、運行維護與系統(tǒng)監(jiān)控等。

　�。ㄋ模┽t(yī)院應當根據(jù)事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務活動需要，編制中長期信息化建設規(guī)劃以及年度工作計劃，從全局角度對經(jīng)濟活動及相關業(yè)務活動的信息系統(tǒng)建設進行整體規(guī)劃，提高資金使用效率，防范風險。

　�。ㄎ澹┽t(yī)院應當建立信息數(shù)據(jù)質量管理制度。信息歸口管理部門應當落實信息化建設相關標準規(guī)范，制定數(shù)據(jù)共享與交互的規(guī)則和標準;各信息系統(tǒng)應當按照統(tǒng)一標準建設，能夠完整反映業(yè)務制度規(guī)定的活動控制流程。

　　（六）醫(yī)院應當將內(nèi)部控制關鍵管控點嵌入信息系統(tǒng)，設立不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職責權限，明確操作權限;相關部門及人員應當嚴格執(zhí)行崗位操作規(guī)范，遵守相關業(yè)務流程及數(shù)據(jù)標準;應當建立藥品、可收費醫(yī)用耗材的信息流、物流、單據(jù)流對應關系;設計校對程序，定期或不定期進行校對。

　�。ㄆ撸┘訌妰�(nèi)部控制信息系統(tǒng)的安全管理，建立用戶管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究制度等措施，確保重要信息系統(tǒng)安全、可靠，增強信息安全保障能力。

　　第六章內(nèi)部控制報告

　　第四十條本辦法所稱內(nèi)部控制報告，是指醫(yī)院結合本單位實際情況，按照相關部門規(guī)定編制的、能夠綜合反映本單位內(nèi)部控制建立與實施情況的總結性文件。

　　第四十一條醫(yī)院是內(nèi)部控制報告的責任主體。單位主要負責人對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負責。

　　第四十二條醫(yī)院內(nèi)部控制報告編制應當遵循全面性原則、重要性原則、客觀性原則和規(guī)范性原則。

　　第四十三條醫(yī)院向上級衛(wèi)生健康行政部門或中醫(yī)藥主管部門報送內(nèi)部控制報告，各級衛(wèi)生健康行政部門或中醫(yī)藥主管部門匯總所屬醫(yī)療機構報告后，形成部門內(nèi)部控制報告向同級財政部門報送。

　　第四十四條醫(yī)院應當根據(jù)本單位年度內(nèi)部控制工作的實際情況及取得的成效，以能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實的相關材料為支撐，按照財政部門發(fā)布的統(tǒng)一報告格式編制內(nèi)部控制報告。反映內(nèi)部控制工作基本事實的相關材料一般包括:會議紀要、內(nèi)部控制制度、業(yè)務流程圖、風險評估報告、內(nèi)部控制培訓材料等。

　　第四十五條醫(yī)院應當加強對本單位內(nèi)部控制報告的使用，通過對內(nèi)部控制報告反映的信息進行分析，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建設工作中存在的問題，進一步健全制度，完善監(jiān)督措施，確保內(nèi)部控制有效實施。

　　第七章內(nèi)部控制評價與監(jiān)督

　　第四十六條本辦法所稱內(nèi)部控制評價，是指醫(yī)院內(nèi)部審計部門或確定的牽頭部門對本單位內(nèi)部控制建立和實施的有效性進行評價，出具評價報告的過程。本辦法所稱內(nèi)部控制監(jiān)督，是指內(nèi)部審計部門、內(nèi)部紀檢監(jiān)察等部門對醫(yī)院內(nèi)部控制建立和實施情況進行的監(jiān)督。

　　第四十七條醫(yī)院內(nèi)部控制評價工作可以自行組織或委托具備資質的第三方機構實施。已提供內(nèi)部控制建設服務的第三方機構，不得同時提供內(nèi)部控制評價服務。

　　第四十八條醫(yī)院內(nèi)部審計部門和紀檢監(jiān)察部門應當制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確監(jiān)督的職責、權限、程序和要求等，有序開展監(jiān)督工作。

　　第四十九條醫(yī)院內(nèi)部控制評價分為內(nèi)部控制設計有效性評價和內(nèi)部控制運行有效性評價。

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制設計有效性評價應當關注以下幾方面:內(nèi)部控制的設計是否符合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等規(guī)定要求;是否覆蓋本單位經(jīng)濟活動及相關業(yè)務活動、是否涵蓋所有內(nèi)部控制關鍵崗位、關鍵部門及相關工作人員和工作任務;是否對重要經(jīng)濟活動及其重大風險給予足夠關注，并建立相應的控制措施;是否重點關注關鍵部門和崗位、重大政策落實、重點專項執(zhí)行和高風險領域;是否根據(jù)國家相關政策、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和自身條件的變化，適時調(diào)整內(nèi)部控制的關鍵控制點和控制措施。

　　（二）內(nèi)部控制運行有效性評價應當關注以下幾方面:各項經(jīng)濟活動及相關業(yè)務活動在評價期內(nèi)是否按照規(guī)定得到持續(xù)、一致的執(zhí)行;內(nèi)部控制機制、內(nèi)部管理制度、崗位責任制、內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行;執(zhí)行業(yè)務控制的相關人員是否具備必要的權限、資格和能力;相關內(nèi)部控制是否有效防范了重大差錯和重大風險的發(fā)生。

　　第五十條醫(yī)院內(nèi)部控制評價報告至少應當包括:真實性聲明、評價工作總體情況、評價依據(jù)、評價范圍、評價程序和方法、風險及其認定、風險整改及對重大風險擬采取的控制措施、評價結論等內(nèi)容。

　　第五十一條醫(yī)院向上級衛(wèi)生健康行政部門或中醫(yī)藥主管部門報送內(nèi)部控制評價報告，各級主管部門匯總所屬醫(yī)療機構報告后，形成部門內(nèi)部控制評價報告向同級財政部門報送。醫(yī)院內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門根據(jù)內(nèi)部控制評價報告的審批結果組織整改，完善內(nèi)部控制，落實相關責任。

　　第五十二條醫(yī)院依法依規(guī)接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等外部門對本單位內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查，要及時整改落實，完善內(nèi)部控制體系，確保內(nèi)部控制制度有效實施。

　　第八章附則

　　第五十三條本辦法由國家衛(wèi)生健康委和國家中醫(yī)藥管理局負責解釋。

　　第五十四條本辦法自20xx年1月1日起施行，《衛(wèi)生部關于印發(fā)〈醫(yī)療機構財務會計內(nèi)部控制規(guī)定(試行）的通知>》(衛(wèi)規(guī)財發(fā)〔20xx〕227號)中相關規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

內(nèi)控管理制度9

　　一、財務內(nèi)控管理制度有哪些內(nèi)容

　　１、內(nèi)部會計控制體系；

　　２、會計人員崗位責任制度；

　�。�、賬務處理程序制度；

　　４、內(nèi)部牽制制度；

　�。�、稽核制度；

　　６、原始記錄管理制度；

　　７、定額管理制度；

　　８、計量驗收制度；

　�。埂⒇敭a(chǎn)保護制度；

　　10、預算控制制度；

　　11、財務收支審批制度；

　　12、成本核算制度；

　　13、財務會計分析制度。

　　二、財務內(nèi)控管理制度的原則

　�。�、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實可行的財務內(nèi)控制度。

　�。�、整體性原則，就是指企業(yè)的財務內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。

　　３、針對性原則，是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實有效的內(nèi)控制度，將各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務會計水平。

　�。础⒁回炐栽瓌t，就是指企業(yè)的財務內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性。

　�。�、適應性原則，指企業(yè)財務內(nèi)控制度應根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財務會計專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)展狀況及時補充企業(yè)的財務內(nèi)控制度。

　　６、經(jīng)濟性原則，是指企業(yè)的財務內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財務控制度的操作性要強，要切實可行。

　�。贰�發(fā)展性原則，制定企業(yè)財務內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。

　　三、財務內(nèi)控管理制度的執(zhí)行措施

　　１、企業(yè)必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用

　　內(nèi)部控制制度設計得再完善，若沒有稱職的人員來執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的'人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕帳戶設置不合理、記錄不真實的情況，充分發(fā)揮會計控制制度的職能作用，則必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓，提高財會人員的素質，定期進行考評，獎優(yōu)罰劣。

　�。�、企業(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計機構的作用

　　內(nèi)部審計機構是強化內(nèi)部控制制度的一項基本措施，內(nèi)部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴密。

　�。�、應發(fā)揮國家審計機關、部門審計機構的權威性和監(jiān)督作用

　　定期或不定期的對企業(yè)內(nèi)部控制制度進行評價，以杜絕企業(yè)管理部門負責人濫用職權所造成的內(nèi)部控制制度形同虛設的情況。

內(nèi)控管理制度10

　　第一章總則

　　第一條為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，依據(jù)、、和其他有關法律法規(guī)、制定本規(guī)范。

　　第二條本規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設立的大中型企業(yè)。小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實施內(nèi)部控制。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標準根據(jù)國家有關規(guī)定執(zhí)行。

　　第三條本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、證監(jiān)會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　第四條企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循下列原則:

　　（一）全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及所屬單位的各種業(yè)務和事項。

　�。ǘ�）重要性原則。內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務和高風險領域。

　　（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應當在治理機構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

　�。ㄋ模┻m應性原則。內(nèi)部控制應當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

　　（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

　　第五條企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制，應當包括下列要素:

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置與權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

　�。ǘ�）風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標風險，合理確定風險應對策略。

　�。ㄈ�）控制活動�？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風險評估結果、采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

　�。ㄋ模┬畔⑴c溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

　�。ㄎ澹﹥�(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。

　　第六條企業(yè)應當根據(jù)有關法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套方法，制定本企業(yè)內(nèi)部控制制度并組織實施。

　　第七條企業(yè)應當運用信息技術加強內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應的信息系統(tǒng)，促進內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結合，實現(xiàn)對業(yè)務和事項的自動控制，減少或消除認為操縱因素。

　　第八條企業(yè)應當根建立內(nèi)部控制實施的激勵約束機制，將各責任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系，促進內(nèi)部控制的有效實施。

　　第九條國務院有關部門可以根據(jù)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實施本規(guī)范的具體要求，對企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的情況進行監(jiān)督檢查。

　　第十條接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務所，應當根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所及其簽字的從業(yè)人員應當發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責。

　　為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務。

　　第二章內(nèi)部環(huán)境

　　第十一條企業(yè)應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。

　　股東(大)會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權。

　　董事會對股東(大)會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權。

　　監(jiān)事會對股東(大)會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。

　　經(jīng)理層負責組織實施股東(大)會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。

　　第十二條董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督、經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。

　　企業(yè)應當成立專門機構或者指定適當?shù)臋C構具體負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作。

　　第十三條企業(yè)應當在董事會下設立審計委員會，審計委員會負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其相關事宜等。

　　審計委員會負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

　　第十四條企業(yè)應當結合業(yè)務特點和內(nèi)部控制要求設置內(nèi)部機構，明確職責權限，將權利與責任落實到各責任單位。

　　企業(yè)應當通過編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構設置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。

　　第十五條企業(yè)應當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構設置，人員配備和工作的獨立性。

　　內(nèi)部審計機構應當結合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，內(nèi)部審計機構對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。

　　第十六條企業(yè)應當指定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內(nèi)容:

　�。ㄒ唬﹩T工的`聘用、培訓、辭退與辭職。

　　（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲。

　�。ㄈ�）關鍵崗位員工的強制休假和定期崗位輪換制度。

　�。ㄋ模┱莆諊�家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。

　　（五）有關人力資源的其他政策。

　　第十七條企業(yè)應當將職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質。

　　第十八條企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)，開拓創(chuàng)新的團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。

　　董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導作用。

　　企業(yè)員工應當遵守員工行為守則。認真履行崗位職責。

　　第十九條企業(yè)應當加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

　　第三章風險評估

　　第二十條企業(yè)應當根據(jù)社定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。

　　第二十一條企業(yè)開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。

　　風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。

　　第二十二條企業(yè)識別內(nèi)部風險，應當關注下列因素:

　�。ㄒ唬┒�事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。

　�。ǘ�）組織機構、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管理因素。

　　（三）研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素。

　　（四）財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素。

　�。ㄎ澹┢渌�有關內(nèi)部風險因素。

　　第二十三條企業(yè)識別外部風險，應當關注下列因素:

　�。ㄒ唬┙�(jīng)濟形式、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。

　�。ǘ�）法律法規(guī)、監(jiān)督要求等法律因素。

　�。ㄈ�）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。

　�。ㄋ模┘夹g進步、工藝改進等科學技術因素。

　�。ㄎ澹┳匀粸暮Α�環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。

　�。�六）其他有關外部風險因素。

　　第二十四條企業(yè)應當采用定性與定量相結合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險。

　　第二十五條企業(yè)應當根據(jù)風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。企業(yè)應當合理分析、準確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，財務適當?shù)目刂拼胧�，避免因個人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。

　　第二十六條企業(yè)應當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。

　　風險規(guī)避是企業(yè)對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略。

　　風險降低是企業(yè)在權衡成本效益之后，準備財務適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。

　　風險承受是企業(yè)對風險承受度之內(nèi)的風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。

　　第二十七條企業(yè)應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況。持續(xù)收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調(diào)整風險應對策略。

　　第四章控制活動

　　第二十八條企業(yè)應當結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

　　控制措施一般包括:不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評制等。

　　第二十九條不相容職務分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

　　第三十條授權審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任

　　企業(yè)應當編制常規(guī)授權的權限指引，規(guī)范特別授權范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權。常規(guī)授權是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權。特別授權是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進行的授權。

　　企業(yè)各級管理人員應當在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任。

　　企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

　　第三十一條會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家同意的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計帳簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料的真實完整。

　　企業(yè)應當依法設置會計機構，配備會計從業(yè)人員、從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書，會計機構負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格。

　　大中型企業(yè)應當設計總會計師，設置總會計師的企業(yè)，不得設置與其職權重疊的副職。

　　第三十二條財產(chǎn)保護控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，財務財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、帳實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。

　　企業(yè)應當嚴格限制未經(jīng)授權的人員接觸和處置財產(chǎn)。

　　第三十三條預算控制要求企業(yè)實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。

　　第三十四條運營分析控制要求企業(yè)建立運營情況分析制度、經(jīng)理層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。

　　第三十五條績效考評控制要求企業(yè)建立和實施績效考評制度�？茖W設置考核指標體系，對企業(yè)內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)

　　第三十六條企業(yè)應當根據(jù)內(nèi)部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制。

　　第三十七條企業(yè)應當建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)時間，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。

　　第五章信息與溝通

　　第三十八條企業(yè)應當建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。

　　第三十九條企業(yè)應當對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。

　　企業(yè)可以通過財務會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡等渠道，獲取內(nèi)部信息。

　　企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構、業(yè)務往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。

　　第四十條企業(yè)應當將內(nèi)部控制相關信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債券人、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。

　　重要信息應當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層。

　　第四十一條企業(yè)應當利用信息技術促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術在信息與溝通中的作用。

　　企業(yè)應當加強對信息系統(tǒng)開發(fā)和維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。

　　第四十二條企業(yè)應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉，重在預防的原則明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。

　　企業(yè)至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點:

　　（一）未經(jīng)授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)、牟取不當利益。

　�。ǘ�）在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。

　　（三）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員**。

　　（四）相關機構或人員串通舞弊。

　　第四十三條企業(yè)應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦理要求，確保舉報，投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。

　　第六章內(nèi)部監(jiān)督

　　第四十四條企業(yè)應當根據(jù)本規(guī)范及其配套方法，指定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計機構（或經(jīng)授權的其他監(jiān)督機構）和其他內(nèi)部機構在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。

　　內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、經(jīng)營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。

　　專項監(jiān)督的范圍和頻率應當根據(jù)風險評估結果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。

　　第四十五條企業(yè)應當指定內(nèi)部控制缺陷認定標準，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當分析缺陷的性質和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。

　　第四十六條企業(yè)應結合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。

　　內(nèi)部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務發(fā)展狀況、實際風險水平等自行確定。國家有關法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第四十七條企業(yè)應當以書面或者其他適當形式，妥善保存內(nèi)部控制建立與實施過程中的相關記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可驗證性。

內(nèi)控管理制度11

　　一、縣級公立醫(yī)院財務內(nèi)控管理制度的現(xiàn)存不足

　　當前，我國縣級公立醫(yī)院在在國家相關財務內(nèi)控管理制度規(guī)范下，堅持了全面性原則、重要性原則、制衡性原則以及適應性原則，在不斷對醫(yī)院財務管理具體業(yè)務細節(jié)梳理過程中，建立了針對性的醫(yī)院財務風險防范預警機制、財務內(nèi)控管理方法、財務內(nèi)控管理標準等醫(yī)院財務內(nèi)控管理制度。雖然各種縣級公立醫(yī)院財務內(nèi)控管理制度相對完善，當在醫(yī)院財務內(nèi)控管理制度執(zhí)行過程中，仍然存在著一些不足之處。

　　（一）縣級公立醫(yī)院財務內(nèi)控管理理念缺失

　　當前，依然存在較多縣級公立醫(yī)院運用傳統(tǒng)經(jīng)驗型管理模式對醫(yī)院財務進行管理，管理過程中習慣于以行政方式來管理，而缺少內(nèi)部控制管理意識，使當前縣級公立醫(yī)院財務內(nèi)控管理制度在執(zhí)行中缺乏先進理念基礎。在這種缺乏先進理念基礎的管理模式下，雖然財務管理人員在實際業(yè)務處理過程中有一定的靈活性，但卻忽視了醫(yī)務內(nèi)控管理制度建設的重要性制衡性和適應性原則，必然會導致內(nèi)控制度形同虛設，使一些有章不循的財務管理行為滋生。

　�。ǘ�）縣級公立醫(yī)院財務內(nèi)控管理體系不完善

　　雖然，國務院頒發(fā)了相關行政事業(yè)單位內(nèi)控管理制度準則，且縣級公立醫(yī)院制訂了相關醫(yī)院財務內(nèi)控管理方面的制度，但由于當前縣級醫(yī)院財務內(nèi)控管理人員缺乏內(nèi)控管理的知識體系，導致縣級公立醫(yī)院相關財務內(nèi)控管理制度執(zhí)行缺乏一定的可行性，再加上當前縣級公立醫(yī)院財務管理人員設置相當不合理，也導致縣級公立醫(yī)院相關財務內(nèi)控管理制度實行過程中缺乏執(zhí)行力。

　　（三）縣級公立醫(yī)院財務內(nèi)控管理投入不足

　　財務管理的執(zhí)行效果會隨著內(nèi)控部門的設置而逐步顯著，但設置內(nèi)控部門無疑會增加縣級公立醫(yī)院的'運行成本，如信息化辦公及后續(xù)監(jiān)督均會不斷增加公立醫(yī)院的財務管理成本，因此大多數(shù)縣級公立醫(yī)院不愿意在醫(yī)院財務內(nèi)控管理中投入大量資金，直接導致縣級公立醫(yī)院財務內(nèi)控管理投入不足，導致醫(yī)院財務內(nèi)控管理制度執(zhí)行的剛性效用下降。

　　二、縣級公立醫(yī)院財務內(nèi)控管理制度的完善措施

　�。ㄒ唬┰谒枷胍庾R上：強化管理人員內(nèi)控意識

　　要不斷提高縣級公立醫(yī)院全員對財務內(nèi)控管理重要性的認識，將內(nèi)控管理責任具體落實到科室及個人，在醫(yī)院財務內(nèi)控管理實施過程中做到全員參與，進而促進縣級公立醫(yī)院財務內(nèi)控管理制度在良好的氛圍中實現(xiàn)其效果。

　�。ǘ�）在體系構建上：健全內(nèi)控管理制度體系

　　健全的內(nèi)部財務內(nèi)控管理制度體系是縣級醫(yī)院財務管理的重要建設內(nèi)容，只有健全內(nèi)控管理制度體系才能協(xié)調(diào)公立醫(yī)院的經(jīng)濟運行中的收支平衡，才能實現(xiàn)對醫(yī)院財務監(jiān)督的目的，因此通過制定切實可行的內(nèi)控管理制度，完善醫(yī)院內(nèi)控管理程序，在醫(yī)院中實施錢帳分離，并建立醫(yī)療物資責任管控制度，才能促進縣級醫(yī)院各部門的財務內(nèi)控管理，發(fā)揮財務內(nèi)控管理的現(xiàn)實意義。

　　（三）在業(yè)務執(zhí)行上：加強日常收支業(yè)務監(jiān)督

　　醫(yī)院財務內(nèi)控管理是醫(yī)院財務會計管理及現(xiàn)代經(jīng)濟管理等眾多管理有機融合的產(chǎn)物，因此，會計核算與監(jiān)督的財務管理基本職能在縣級醫(yī)院財務內(nèi)控管理中的重要性不容小覷�？h級公立醫(yī)院不僅要在日常經(jīng)營活動中做好收支賬務核算等基礎工作的同時，根據(jù)醫(yī)院財務運行情況，做好醫(yī)療器械、醫(yī)療物資、醫(yī)療科研項目資金等醫(yī)院內(nèi)日常資金的流向監(jiān)督，以避免醫(yī)院資產(chǎn)的流失。

　�。ㄋ模┰诔杀竟芸厣希簩崿F(xiàn)自身節(jié)約成本效益

　　加強醫(yī)院成本管控是醫(yī)院財務內(nèi)控管理的重要內(nèi)容，因此一定要完善費用成本開支標準，尤其加強藥品成本、科研項目成本、公費報銷、醫(yī)療器械等重點領域的成本管控，以期實現(xiàn)自身節(jié)約成本，從而提升縣級醫(yī)院財務內(nèi)控管理效果。

　�。ㄎ澹┰诒O(jiān)督審計上：強化財務審計的執(zhí)行力

　　財務監(jiān)督審計是縣級公立醫(yī)務財務內(nèi)控閉環(huán)管理的重要組成部分，縣級公立醫(yī)院應定期實行藥品成本、科研項目成本、公費報銷、醫(yī)療器械等重點領域的專項審計，以便隨時發(fā)現(xiàn)醫(yī)院財務內(nèi)控管理中存在的問題并整改，從而揚長避短，強化財務審計的執(zhí)行力，在醫(yī)院中形成良性而優(yōu)質的財務內(nèi)控管理。

　　三、縣級公立醫(yī)院財務內(nèi)控管理制度的創(chuàng)新舉措

　�。ㄒ唬┕芾斫Y構創(chuàng)新

　　縣級公立醫(yī)院應在財務內(nèi)控管理中嚴格管理人員崗位授權，嚴格管理人員職能分工，堅持審計監(jiān)督人員與財務管理人員崗位相分離原則，不斷對會計職能崗位結構進行優(yōu)化，實現(xiàn)管理崗位輪換制和回避制，從而在管理結構創(chuàng)新方面為醫(yī)院財務管理制度執(zhí)行提供組織保障。

　�。ǘ�）管理制度創(chuàng)新

　　內(nèi)控管理本身就是對一項管理制度進行有效執(zhí)行，但僅僅加強財務內(nèi)控管理制度建設是不夠的，還需要其他相關制度的有益補充才能徹底改善縣級公立醫(yī)院財務內(nèi)控管理制度執(zhí)行的環(huán)境。因此在加強完善醫(yī)院財務內(nèi)控管理制度基礎上，還應加強藥品、器械、科研項目、公費報銷等制度，從而全方位完善醫(yī)院管理水平，促進醫(yī)院財務內(nèi)控管理的執(zhí)行。

　�。ㄈ�）資產(chǎn)保護創(chuàng)新

　　資產(chǎn)保護與醫(yī)院財務管理密切相關，是縣級醫(yī)院財務內(nèi)控管理的重要環(huán)節(jié)�？h級公立醫(yī)院資產(chǎn)保護主要包括藥品器械的采購、驗收及領用等，也包括基礎設施建設及基礎設施的維修維護，只有在堅持公正、公開、公平的原則下，才能保障醫(yī)院資產(chǎn)的完整性，才能確保醫(yī)院資產(chǎn)各盡其用，才能做好資產(chǎn)保護這個縣級醫(yī)院財務內(nèi)控管理的重要環(huán)節(jié)。

內(nèi)控管理制度12

　　第一章總則

　　第一條為加強內(nèi)部控制建設，為促進公司制度建設的系統(tǒng)化、一體化、流程化、表單化、信息化，促進公司管理實現(xiàn)制度化、流程化、標準化，特制定本辦法。

　　第二條本辦法之內(nèi)控制度建設管理是指對各類制度的起草、審批、執(zhí)行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節(jié)進行統(tǒng)一規(guī)范。

　　第二章內(nèi)控制度分類及部室職責

　　第三條本辦法之內(nèi)控制度分為組織管理制度、專業(yè)管理制度、技術規(guī)范三類。

　　具體分類(略)

　　第四條根據(jù)內(nèi)控制度內(nèi)容分類：

　　1、制度基本內(nèi)容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。

　　2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通�？捎胿isio編。

　　3、制度操作表單。

　　第五條根據(jù)管理活動的特點、性質及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、條例、職責、守則、辦法、制度、規(guī)定、細則。

　　第六條公司制度按其效力范圍分為三級：

　　一級：在集團范圍內(nèi)生效的制度文件;

　　二級：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內(nèi)部生效的制度文件;

　　三級：總公司本部各部門內(nèi)部、分公司各部門內(nèi)部、事業(yè)部各部門內(nèi)部、子公司各部門內(nèi)部及項目部內(nèi)部生效的制度文件。

　　第七條內(nèi)控制度建設的歸口部門為審計部(內(nèi)控部)，主要職責是：負責制度體系建設及管理工作;根據(jù)風險評估及外部監(jiān)管要求向各管理部門提出制度編寫要求;負責制度的初審與會審管理工作;負責制度起草部門編寫制度的指導工作、流程編制的輔導與完善工作、培訓情況檢查、落實情況檢查、執(zhí)行效果評價;負責統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案，并負責逐項督導落實;定期在審計工作和專項內(nèi)控建設工作中對各項內(nèi)控制度進行評價、梳理和建議;及時向董事會匯報內(nèi)控制度建設工作。

　　第八條公司的制度責任部門即公司制度的編制及督導執(zhí)行部門為公司各業(yè)務單位和職能部門。各業(yè)務單位和職能部門負責公司制度的制定及督導執(zhí)行(包括調(diào)研、起草、征求意見、編寫培訓教案及培訓計劃并進行授課、編制制度檢查計劃、執(zhí)行情況的檢查與意見反饋、申請修訂等)，以及制度整改建議落實等。

　　第九條制度的責任部門必須對每一項制度確定制度責任人，責任人的主要職責是：對負責的制度進行培訓、檢查制度執(zhí)行情況、建立制度檔案(包括制度建設各個環(huán)節(jié)的內(nèi)容)等。

　　第十條綜合部負責制度文件編號、發(fā)文、整理建檔等工作。

　　第十一條培訓部負責按照培訓工作相關要求組織實施培訓，達到培訓效果。

　　第十二條證券部負責再次審核及發(fā)布需要對外公告的內(nèi)控制度。

　　第十三條本辦法所指流程就是指做事情的順序，業(yè)務流程是指為了實現(xiàn)特定的目的，利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過程。

　　第三章內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止

　　第十四條內(nèi)控制度編制的流程：各業(yè)務單位和職能部門對制度編制需求進行識別與確認→各業(yè)務單位和職能部門起草初稿→各業(yè)務單位和職能部門組織與制度相關部門進行研討并征求意見(包括公司對口管理部門的意見)→內(nèi)控制度建設管理人員(審計部或內(nèi)控部)初審→各業(yè)務單位和職能部門根據(jù)制度的重要程度組織會審或會簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會領導審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布(審批時須附制度需求識別與征求意見單、制度審核單、制度定稿及文件審批單)。

　　第十五條內(nèi)控制度的修訂流程：各業(yè)務單位和職能部門提出制度修訂的書面申請或建議→審計部(內(nèi)控部)審核→提交公司例會審定→執(zhí)行制度編制流程。

　　第十六條各業(yè)務單位和職能部門每年定期于12月末依據(jù)流程對由本部門負責的制度進行檢查更新并及時對外公布以貫徹執(zhí)行。對于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結尾的制度，必須事先確定后試運行期限(不能超過一年)。如有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會批準。

　　第十七條內(nèi)控制度的廢止流程

　　1、對原制度進行修訂后，原制度廢止。

　　2、對不能適應現(xiàn)實狀況要求的`制度進行廢止，按如下流程進行：制度編制部門(制度責任部門)提出制度廢止的書面申請，并填寫制度需求識別與征求意見單→審計部(內(nèi)控部)審核→提交總經(jīng)理室或董事會審定→決定是否廢止。

　　第四章內(nèi)控制度的督導執(zhí)行

　　第十八條制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內(nèi)，各部門各機構要組織相關人員學習，對要制定具體的實施細則的，需在15個工作日內(nèi)完成，下發(fā)一周內(nèi)，各相關單位要組織相關人員進行學習貫徹。

　　第十九條制度的培訓：制度下發(fā)前，制度責任人要編寫制度培訓教案和培訓計劃，填寫制度培訓計劃單，并提交到總公司審計部(內(nèi)控部)，在制度下發(fā)的15天內(nèi)，審計部(內(nèi)控部)牽頭會同制度責任部門對相關人員進行培訓。

　　第二十條制度的執(zhí)行：各級管理制度必須嚴格執(zhí)行，各單位檢查管理制度在本單位執(zhí)行情況時，每一個環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行情況的原始紙質記錄，且記錄一定要真實、全面，要留下管理的“痕跡”，以作為檢查、督導和明確責任的依據(jù)。

　　第二十一條制度執(zhí)行中特殊情況的處理

　　1、制度執(zhí)行過程中，如果認為制度脫離實際難以落實時，要及時與制度起草部門或審計部(內(nèi)控部)書面溝通，如無異議就要對制度在本單位的落實負責。

　　2、制度執(zhí)行過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實不能按制度執(zhí)行的，制度的執(zhí)行部門或相關部門必須履行請示報批程序，經(jīng)制度責任人及以上層級領導同意后方可靈活處理，并要對此過程留存紙質檔案備查。

　　第二十二條制度落實的督導檢查

　　1、前兩個月，制度責任人對各單位執(zhí)行情況每月都要進行檢查;制度下發(fā)兩個月后，制度責任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關報告

　　2、審計部(內(nèi)控部)在開展一年一度的各機構內(nèi)控審計或內(nèi)控建設專項工作的過程中，將視需要對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行審計(檢查)。(上市監(jiān)管標準和制度的差異、制度與實際執(zhí)行的差異)

　　第五章內(nèi)控制度的評審

　　第二十三條定期評審：每年12月初，審計部(內(nèi)控部)組織公司各部門各機構對公司的內(nèi)控制度進行一次評審，并形成書面評審記錄以供決策參考。

　　第二十四條不定期評審：發(fā)生下列情況時，審計部(內(nèi)控部)應適時組織公司制度體系或有關制度的評審活動。

　　1、國家宏觀經(jīng)濟政策調(diào)整、重要法律法規(guī)實施、競爭對手的競爭態(tài)勢發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營環(huán)境改變時。

　　2、公司資源配置、經(jīng)營方向和領域、組織機構等發(fā)生重大變化時。

　　3、公司對本公司的經(jīng)營、管理策略進行重大調(diào)整時。

　　4、其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營條件的事項發(fā)生時。

　　第二十五條制度評審結果的運用

　　1、識別并確定公司制度建設的需求。確定公司有關內(nèi)控制度的培訓、編制、修改、執(zhí)行中止、廢止等事項;確定公司制度管理改進創(chuàng)新的空間和實施措施。

　　2、編制公司內(nèi)控制度建設的評估報告。審計部(內(nèi)控部)在每年的12月底，應根據(jù)制度定期和不定期的評審結果，結合制度日常檢查和有關數(shù)據(jù)與信息的情況，編制公司內(nèi)控制度建設的綜合評價報告，并提交董事會。

　　3、將制度評審的結果作為公司各部門進行績效考核的其中一項依據(jù)。

　　第六章內(nèi)控制度的存檔管理

　�。�略）

　　第七章附則

　　第二十六條所有內(nèi)控制度的解釋權均歸制度制定部門，本辦法由審計部(內(nèi)控部)負責起草和修訂、培訓和解釋，經(jīng)董事會批準后發(fā)布。

　　第二十七條本辦法自xx年xx月xx日起執(zhí)行。

內(nèi)控管理制度13

　　第一章總則

　　第一條為加強公司財務管理和內(nèi)部控制,規(guī)范企業(yè)財務行為,提升經(jīng)營管理水平和效益,適應企業(yè)進展的需要,按照有關的規(guī)定,結合本公司實際狀況,特制定本制度。

　　其次條本公司財務內(nèi)部控制制度由財務部負責,其基本任務和辦法是:做好各項財務收支的方案、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作,以達到合理籌集資金、參加經(jīng)營投資決算、有效通過公司各項資產(chǎn),努力提升公司的經(jīng)濟效益。

　　第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。

　　1.權力分隔,每一項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序,不能由一個部門和一個人所有包辦,以防止浮現(xiàn)差錯和弊端。

　　2.合理分管,采取賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。 3.審批稽核,任何經(jīng)濟業(yè)務的處理都要有明確的授權與審批,同時要經(jīng)過財務部門的審核與稽核。

　　4.責任明確,各部門和人員要職責分明,以便任何狀況都能落實到個人責任。

　　5.憑證控制,建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序,直到會計資料歸檔。

　　6.例行核對,對每一項經(jīng)濟業(yè)務和會計記錄,都要舉行例行核對,以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對全都。

　　其次章財務收支內(nèi)部控制

　　第五條采取財務收支預算控制。

　　1.在財務部的指導下,公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金收支預算。

　　月份提前一周,年度提前一個月編報財務部。

　　2.在財務部的指導下,公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務往來的財務收支預算。

　　月份提前一周,年度提前一個月編報財務部。

　　3.財務部和所屬企業(yè)財務收支預算匯總,加上公司現(xiàn)金和轉賬部分,即為全公司的財務收支預算,經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

　　4.凡預算外的財務收支,需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。

　　第六條建立定額備用金制度。

　　1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下:

　　生產(chǎn)部××元

　　經(jīng)銷部××元

　　綜合部××元

　　工程部××元

　　辦公室××元

　　2.對各部門零用現(xiàn)金采取限額開支審核報銷方法。

　　各部門單項支出低于1 000元的,先備用現(xiàn)金開支,然后匯總填制“備用金支付單”,將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面,經(jīng)本部門負責人簽批后,再到財務部辦理審核報銷手續(xù),由會計填制“付款憑證”,憑此證到出納處領取現(xiàn)金,以補充部門備用金。

　　各部門單項支出高于1 000元的,不能在備用金中支付,應由用款部門填制“請款單”,經(jīng)歸口的負責人簽批后,到財務部辦理預支款手續(xù),由會計填制“付款憑證”,憑此單到出納處領取支票或現(xiàn)金。

　　用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務手續(xù)后,應準時將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在原“請款單”存根聯(lián)后面,到財務部辦理單項報銷審核手續(xù)。

　　如預支款與實際支付不符時,應在報銷時辦理多退款手續(xù)。

　　單項低于1 000元的零用金支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前準時報銷,不得跨月。

　　單項在1 000元以上的支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要準時報銷,不得掛賬。

　　第七條執(zhí)行按簽批金額權限審批付款。

　　1. 2 000元以上支出,由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。

　　2. 2 000元以下辦公支出,由財務部審核批準。

　　3.專項用途資金支出,在確定的金額內(nèi),由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。

　　4.因經(jīng)營需要代收、代付款項,由財務部審核批準,必需堅持先收后付,不轉變原款形式及用途原則。

　　第三章貨幣資金內(nèi)部控制

　　第八條建立會計和出納職責分工制度。

　　財務部應設置專職出納員,負責辦理貨幣資金的收付業(yè)務。

　　會計不得兼任出納,出納不得兼任其他業(yè)務工作。

　　除記下現(xiàn)金、銀行日記賬外,不得保管憑證及其他賬目。

　　第九條加強對現(xiàn)金的稽核管理。

　　全部現(xiàn)金業(yè)務收入,應憑收入憑證和收入日報表,并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

　　第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。

　　依照有關部門現(xiàn)金管理規(guī)定,庫存現(xiàn)金只能用于工資支出,個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。

　　其他特別狀況需經(jīng)總經(jīng)理和財務部批準后方可使用現(xiàn)金。

　　第十一條嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。

　　全部付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理。

　　付款支票必需經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。

　　財務和支票專用圖章,須分離掌管,不得由一人包辦。

　　不準開“空頭票”和“空白支票”,開出支票要舉行記下。

　　第十二條收付款項要利用會計填制記賬憑證。

　　全部現(xiàn)金和銀行存款的收支,均須利用經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證,由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款,并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結算紀律。

　　按日常3~5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額,不得超額,不準以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來,普通應利用銀行舉行轉賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

　　第十四條準時記下現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結賬。

　　現(xiàn)金日記賬按幣種設置,銀行日記賬按賬號分離設置,每日均須結出余額。

　　由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符,由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單,并調(diào)整其相符。

　　第四章對外投資內(nèi)部控制

　　第十五條長久投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

　　1.長久投資項目要在市場預測的基礎上,立項舉行可行性討論,考慮資金的時光價值和投資的風險,經(jīng)過經(jīng)理辦公會討論打算后方可實施。

　　財務部門要為決策提出參考看法,履行嚴格的財務手續(xù),催促、檢查項目的執(zhí)行和效益狀況。

　　2.健全股票、債券和投資憑證記下保管和嚴格記名記下制度。

　　主管長久投資的部門,要有兩人以上的人員共同管理,對股票、債券和投資憑證的名稱,數(shù)量、價值及存放日期做好具體記錄,分離建立記下簿。

　　除無記名證券外,企業(yè)購入的應記下于企業(yè)名下,切忌記下于經(jīng)辦人員名下。

　　3.對長久投資項目做好具體記錄,實施定期盤點。

　　對投資企業(yè),每隔半年清點一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營狀況;對非控股企業(yè)必需每年檢查一次投資收益狀況。

　　對股票和債券投資,由財務部門做好會計記錄,對每一種股票和債券分離設立明細賬,并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人、購入成本、收取的股息或利息等。

　　對個別其他投資應設置明細賬,核算投資及其投資收回等業(yè)務。

　　每年至少一次清查盤點,保證賬實相符。

　　4.如長久投資浮現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有須要時,公司視詳細狀況授權財務部或托付會計師事務所,對虧損單位或項目舉行審計,并據(jù)此對虧損予以確認,并做出相應處理。

　　第十六條短期投資。

　　1.短期投資業(yè)務,要由總經(jīng)理授權的主管業(yè)務部門和主要負責人辦理。

　　普通根據(jù)經(jīng)辦提出―主管審核―總經(jīng)理批準―實際投資―驗收記下―到期收回的程序辦理。

　　2.有價證券的會計記錄、記下保管和定期盤點等制度可參照長久投資方法舉行。

　　3.短期投資如浮現(xiàn)虧損時,公司應授權財務部對業(yè)務部門經(jīng)營狀況舉行審計,并呈報總經(jīng)理批準列虧。

　　如虧損較大,公司可托付會計師事務所對該項目舉行審計。

　　第十七條對外大額存款。

　　1.對外大額存款業(yè)務,由總經(jīng)理授權財務部負責辦理。

　　普通按信用調(diào)查―利息比較―主管審查―總經(jīng)理批準―對外存款―到期收回的程序辦理。

　　2.對大額存款利息約定要有兩人在場,還款收回、利息收入等要做好具體記錄,準時入賬。

　　第五章銷貨與收款內(nèi)部控制

　　第十八條銷貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理,其他部門及人員未經(jīng)授權不得兼辦。

　　銷售業(yè)務普通按接受訂單―通知生產(chǎn)―銷貨通知―賒銷審查―發(fā)貨―開票―收票結算等程序辦理。

　　第十九條營業(yè)部按照生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預測,編制營業(yè)收入方案,承接購貨客戶的“訂貨單”,通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務工作。

　　其次十條銷售發(fā)票由財務部專人記下保管,營業(yè)部負責開票,發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運送部門發(fā)運或送貨。

　　其次十一條銷貨業(yè)務的貨款,應所有利用財務部審核結算收款,在發(fā)票上加蓋財務收款專用章。

　　賒銷業(yè)務應經(jīng)過信用審查,財務部應互相核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。

　　其次十二條由營業(yè)部制定價格名目或定價方法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定,由財務部舉行審核監(jiān)督。

　　其次十三條銷貨業(yè)務發(fā)生的退貨、調(diào)換、維修和補件等三包事項,由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務手續(xù)后,憑證到財務部辦理結算或轉賬手續(xù)。

　　第六章購貨與付款內(nèi)部控制

　　其次十四條企業(yè)的購貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由供給部負責辦理,其他部門人員未經(jīng)授權不得兼辦。

　　購貨和付款業(yè)務普通按申購―訂貨―到貨―驗收―付款等程序辦理,按合同承付貨款有據(jù),拒付有理。

　　其次十五條供給部應按照生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存狀況編制選購供給方案,對方案選購訂貨要簽訂合同或訂貨單。

　　合同訂單要求條款清晰、責任明確、內(nèi)容全面。

　　其次十六條市場暫時選購,由使用部門按照需求提出“請購單”,報經(jīng)供給部審批后辦理,較大選購項目須報總經(jīng)理審批。

　　其次十七條全部購貨業(yè)務須做到情報準、質量好、價格低、數(shù)量清、供貨準時、運送便利等。

　　其次十八條選購到貨,要由倉庫和質量檢驗部門舉行驗收,并由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。

　　其次十九條不論是方案合同訂貨還是市場暫時選購,購貨付款手續(xù)均由供給部辦理。

　　第三十條到貨驗收付款后,由供給部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后,經(jīng)有關業(yè)務主管審批,到財務部辦理審核報銷轉賬手續(xù)。

　　第三十一條財務部核對從倉庫簽收的驗收單和供給部報銷轉來的發(fā)票賬單所附的驗收單,以把握購貨業(yè)務的請款、報銷及在途物資的狀況。

　　第七章生產(chǎn)與費用內(nèi)部控制

　　第三十二條有關生產(chǎn)業(yè)務由生產(chǎn)部負責。

　　對于原材料的消耗及成本費用的`發(fā)生和控制,應由生產(chǎn)部和財務部及全部有關部門建立成本責任制,嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。

　　第三十三條建立嚴格的領退料制度,按技術消耗定額發(fā)料,按實際消耗計算材料成本。

　　第三十四條加強人事和工資管理,核實工資的計算與發(fā)放,正確處理工資及福利費的核算與分配。

　　第三十五條重視創(chuàng)造費用發(fā)生的核算與分配。

　　注重物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。

　　第三十六條生產(chǎn)成本、運送成本、營業(yè)成本的計算要真切合理,不得亂擠亂攤成本。

　　要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

　　第三十七條對期間費用、管理費用、財務費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理,支出要符合開支范圍和開支標準,憑證手續(xù)要合規(guī)。

　　第八章存貨與倉庫內(nèi)部控制

　　第三十八條加強存貨和倉庫的管理,建立倉庫經(jīng)濟核算,必需做到賬、卡、物和資金的全都。

　　第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè),應采取“永續(xù)盤存制”。

　　建立收發(fā)存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存與賬面結存核對的方法。

　　其本期耗用或銷貨成本,按領發(fā)貨憑證計價確定。

　　第四十條對存貨采取“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè),可采取“實地盤存制”。

　　第四十一條存貨計價辦法。

　　1.按實際成本舉行日常核算的,采納加權平均法計價。

　　2.按方案成本舉行日常核算的,采納方案價格計價,期末分攤價格差異。

　　第四十二條低值易耗品,采納一次攤銷。

　　如一次領用數(shù)額較大,影響當期成本費用,可利用待攤費用分次攤銷。

　　第九章工資與人事內(nèi)部控制

　　第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項,應由人力資源部準時以書面憑證通知財務部和員工所在單位,作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。

　　第四十四條工資的計算和支付,要嚴格根據(jù)考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標準及有關規(guī)定舉行。

　　并按照工資總額和有關部門規(guī)定的標準,正確計提對付職工福利費、職工教導經(jīng)費、工會經(jīng)費。

　　第四十五條對職工的責任賠款,應由有關業(yè)務部門和人力資源部依據(jù)有關規(guī)矩,并經(jīng)職工本人簽字同意后,方可轉財務部扣款。

　　第四十六條領取工資均應由本人簽章。

　　本人不在應由其指定人員或其同組人員代領并簽章。

　　在規(guī)定期限內(nèi)未領取的工資,應退回財務部記入“其他對付款”賬戶。

　　第四十七條按照成本核算方法,將工資及職工福利,按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標準,合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、創(chuàng)造費用、銷售費用和管理費用等有關賬戶。

　　第十章收入利潤內(nèi)部控制

　　第四十八條當期實現(xiàn)的主營業(yè)務收入包括銷售收入、運送收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入,要所有準時入賬,并和與之對應的銷售成本、運送成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本互相配比,減去當期應變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額,即為主營業(yè)務利潤。

　　第四十九條當期實現(xiàn)的其他業(yè)務收入要所有準時入賬,并和與之對應的其他業(yè)務支出相配比,求出其他業(yè)務利潤。

　　第五十條按規(guī)定計算投資收益,對投資收益的取得要合法,確定要符合權責發(fā)生制,計算要合規(guī)、入賬要準時、處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。

　　第五十一條對營業(yè)外收支項目的設置要合法、合理,收支項目的數(shù)額要真切、正確,賬務處理要恰當。

　　第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關部門規(guī)定作相應調(diào)節(jié)后依法繳納所得稅,再按規(guī)定的挨次和一定比例舉行分配。

　　第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損,可用下一年度的稅前利潤等彌補,下一年度的利潤不足彌補的,可以在5年內(nèi)連續(xù)彌補。

　　5年內(nèi)仍不足彌補的,用稅后利潤等彌補。

　　第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制

　　第五十四條采取財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。

　　1.財產(chǎn)主管部門,系指本公司工程部,負責固定資產(chǎn)記下管理、建設和購置、處置和報廢等業(yè)務。

　　2.財產(chǎn)使用部門,是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門,負責固定資產(chǎn)的合理使用,保管修理。

　　3.財產(chǎn)核算管理部門,指本公司財務部,負責固定資產(chǎn)的核算,綜合價值管理,每年組織清查盤點一次。

　　第五十五條固定資產(chǎn)的建設與購置,普通按下列程序辦理。

　　1.申請購建:由各使用部門提出增強固定資產(chǎn)的報告,交工程部舉行可行性討論后,提出購建報告。

　　2.審核批準:呈報總經(jīng)理審核批準。

　　3.對外訂貨:由工程部負責對外訂貨,簽訂建設安裝工程合同。

　　4.建設安裝:由工程部負責監(jiān)督施工單位施工,按工程進度付款。

　　5.驗收使用:由工程部組織驗收,交付使用部門使用。

　　6.結算付款:按照固定資產(chǎn)購建報告,以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準,到財務部辦理付款結算手續(xù)。

　　第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。

　　固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理,均由各保管使用部門提出看法,交工程部審核,報總經(jīng)理批準后舉行處理,并報財務部審核后作財務處理。

　　第十二章分析和考核

　　第五十七條本公司和所屬企業(yè),可根據(jù)行業(yè)的特點,使用下列財務評價指標:

　　1.流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負債×100%

　　2.速動比率=/流淌負債×100%

　　3.應收賬款周轉率=賒銷收入/應收賬款平均余額×100%

　　4.存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨×100%

　　5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%

　　6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

　　7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%

　　8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

　　第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部,采取分部核算。

　　核算單位采取自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的方法。

　　第十三章內(nèi)部審計

　　第五十九條公司設專職內(nèi)部審計機構和人員,負責公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計工作。

　　第六十條公司每年對所屬企業(yè)舉行一次年度例行審計。

　　第六十一條如董事會或總經(jīng)理認為有須要,可隨時對所屬公司舉行專項審計。

　　第十四章附則

　　第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準,于公布之日起采取。

　　第六十三條本制度解釋和修訂權歸公司財務部。

內(nèi)控管理制度14

　　一、將內(nèi)控制度建設作為頭等大事來抓。

　　內(nèi)部疏于管理和控制是諸多問題產(chǎn)生的根源。外資保險公司在健全內(nèi)控制度方面是非常嚴肅而認真的。我國監(jiān)管機關對各保險經(jīng)營主體的內(nèi)控制度建設也較為重視。中國保監(jiān)會在1999年8月就下發(fā)了《保險公司內(nèi)部控制制度建設指導意見》，但由于該文件只提供指導性意見，各保險公司在制度落實上主要依靠自律，監(jiān)管機關在該《指導意見》頒布后又較少開展有針對性的檢查，因此很多保險公司雖然有內(nèi)控制度，但執(zhí)行的自覺性和執(zhí)行效果卻大打折扣，存在著制度上寫的是一套，做的是另一套的現(xiàn)象。

　　二、強調(diào)權力和責任間的制衡性。

　　外資保險公司組織機構、管理部門和業(yè)務管理崗位間相互監(jiān)督、彼此制約的特征十分明顯。公司內(nèi)部強調(diào)行政和業(yè)務雙向管理，講求制度第一、權力第二。重要職能與關鍵崗位的設立也存在一定制衡。公司總經(jīng)理在行政管理上可行使直接決策權，但在涉及風險選擇和業(yè)務決策上卻須業(yè)務垂直管理的部門決策。另外，外資保險公司都配備專職核保、核賠人員，實行承保與理賠職責分離，展業(yè)與核侏相分離。公司內(nèi)部建立了承保和理賠人員的分級授權制度，規(guī)定各級承保和理賠人員的授權范圍和職責。

　　三、重視授權工作并嚴格權限管理。

　　外資保險公司內(nèi)部“等級森嚴”，這種等級反映的是日常管理工作中的權限管理，包括核保權、核賠權、核單權、查詢權、報賬權、法人授權等。有效的權限管理，以及雙簽制度的廣泛使用等，雖然在某種程度上影響效率，但可以增加管理工作的透明性和少出差錯。中資保險公司在管理上也強調(diào)授權管理，但往往存在授權職責不清，或權力過于集中的`問題。

　　四、采用內(nèi)部稽核與公正的外部審核相結合的方式監(jiān)督檢查。

　　外資保險公司總公司設有獨立的稽核部門，直接對公司董事會負責，可定期不定期地對下屬單位的內(nèi)控制度執(zhí)行情況采取隨機查詢，重點多是權限的控制和執(zhí)行情況，包括制度建設是否完備，財務制度和會計規(guī)則是否有效執(zhí)行等。

內(nèi)控管理制度15

　　摘要：目前，我國社會經(jīng)濟不斷發(fā)展，許多企業(yè)的發(fā)展也不斷追求新常態(tài)，對企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展進行不斷的創(chuàng)新已經(jīng)成為當今時代發(fā)展的潮流。企業(yè)要想提高自身的競爭力，就必須從源頭出發(fā)，不斷創(chuàng)新企業(yè)的管理模式。要摒棄以往保守的發(fā)展戰(zhàn)略，以積極的態(tài)度去創(chuàng)新。要對企業(yè)的管理模式進行創(chuàng)新，首先要對企業(yè)內(nèi)部的管理的實際發(fā)展情況進行分析。掌握好企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的具體情況之后，再對企業(yè)的管理模式進行改革。但是，當前我國企業(yè)管理制度在發(fā)展中出現(xiàn)了許多問題，這些問題阻礙了企業(yè)的順利發(fā)展，因此，我國當前亟須對企業(yè)進行管理制度方面的改革創(chuàng)新。本來就根據(jù)企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的這些問題進行分析，并不斷探究提出一系列有利于企業(yè)進行管理制度改革的措施。

　　關鍵詞：管理制度；改革創(chuàng)新；促進發(fā)展

　　引言

　　當前社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，經(jīng)濟的發(fā)展也不斷進入新常態(tài)，目前經(jīng)濟發(fā)展這一現(xiàn)狀，促使我國企業(yè)經(jīng)營模式不斷改革創(chuàng)新。要推動企業(yè)經(jīng)營管理模式不斷創(chuàng)新，就必須推動企業(yè)發(fā)展類型從根本上得到轉變。同時在對企業(yè)進行改革的同時，必須要結合企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的實際情況，使改革措施符合實際。有時地區(qū)不同，影響企業(yè)發(fā)展的因素也不同，因此企業(yè)發(fā)展的程度也不同，所以在發(fā)展時，要結合當?shù)氐膶嶋H情況，不斷促進企業(yè)的發(fā)展。

　　一、經(jīng)濟新常態(tài)下企業(yè)內(nèi)控管理制度發(fā)展中出現(xiàn)的問題

　　1、當前企業(yè)內(nèi)控管理手段老套要促進企業(yè)內(nèi)控管理制度的不斷創(chuàng)新，首先要改革企業(yè)內(nèi)控管理的方式。當前企業(yè)內(nèi)控手段不夠，我們需要使管理方式向多元化方向發(fā)展。隨著當前信息化網(wǎng)絡化的發(fā)展，企業(yè)進行管理方式的改革可以依靠現(xiàn)在科技的發(fā)展，將企業(yè)的發(fā)展與現(xiàn)在信息技術聯(lián)系起來，使當前企業(yè)管理模式的發(fā)展，更能適應社會現(xiàn)在發(fā)展的潮流，利用現(xiàn)代科學技術，使信息資源更加的方便，從而提高企業(yè)各部門的工作運行效率。

　　2、企業(yè)內(nèi)部管理機制監(jiān)督工作力度不夠企業(yè)在改革內(nèi)部管理機制的時候，要將內(nèi)控風險嚴格控制好，要嚴格建立健全內(nèi)控監(jiān)督機制。與企業(yè)內(nèi)部管理機制的改革，每一步都要落實到位。之前我國的企業(yè)內(nèi)控制度不夠新穎，內(nèi)控管理的方式手段也不夠嚴謹，通常往往會使企業(yè)的工作效率大大降低，不利于企業(yè)各項工作的落實。同時，沒有嚴謹?shù)膬?nèi)部管理機制，使企業(yè)經(jīng)營的風險大大增加，也不能確保企業(yè)的順利發(fā)展。當前，隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)只有不斷的改革創(chuàng)新內(nèi)部管理機制，才能跟上時代發(fā)展的潮流。在進行創(chuàng)新改革的時候，還要建立健全內(nèi)控監(jiān)督制度體系，并且根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況，進行不斷的更新完善，使企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展時刻跟上社會發(fā)展的需要。加強對企業(yè)內(nèi)部管理機制的監(jiān)督，在以前出現(xiàn)的問題中，就是從業(yè)人員沒有將監(jiān)督工作落實到位，因此，我們必須要加強對企業(yè)內(nèi)部管理機制的監(jiān)督力度。

　　二、如何實現(xiàn)新經(jīng)濟常態(tài)下企業(yè)創(chuàng)新內(nèi)控管理制度

　　1、順應社會時代發(fā)展的潮流，把內(nèi)控與社會環(huán)境聯(lián)系起來如今，在經(jīng)濟新常態(tài)的不斷發(fā)展之中，對企業(yè)也帶來了一定的影響。企業(yè)發(fā)展的管理模式在這一經(jīng)濟發(fā)展潮流中不斷的改革創(chuàng)新。在這一大環(huán)境的影響下，企業(yè)不得不改變以往的傳統(tǒng)的發(fā)展模式，以積極的態(tài)度去改革創(chuàng)新，不斷的適應社會發(fā)展的潮流，使企業(yè)內(nèi)部改革與時代發(fā)展的潮流相契合。同時企業(yè)的發(fā)展還要根據(jù)當?shù)氐囊�求做出改變，地區(qū)不同，相應的對企業(yè)的發(fā)展要求也不盡相同，要將企業(yè)內(nèi)部的`改革創(chuàng)新工作與當?shù)氐拇蟓h(huán)境聯(lián)系起來。另外，企業(yè)的發(fā)展還要不斷的吸收國外的先進企業(yè)管理經(jīng)驗，使企業(yè)的經(jīng)營模式更加的國際化，管理方法更加的先進、科學。隨著當前全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，國際公司都不斷的被壟斷，我國的企業(yè)發(fā)展在這一發(fā)展潮流中面臨著諸多的挑戰(zhàn)，對我國企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了非常不利的影響，使我國企業(yè)在走向國際化的這一條道路上受到阻礙，當前經(jīng)濟的這一發(fā)展現(xiàn)狀，使我國的國有企業(yè)和社會企業(yè)都在發(fā)展中遇到了瓶頸期。由于國際上的壟斷政策，我國的國有企業(yè)和社會企業(yè)都難以走向國際化，獲得更大的經(jīng)濟發(fā)展效益。因此，為了解決這一發(fā)展困境，我們急需對企業(yè)內(nèi)部管理制度進行創(chuàng)新，從根本上進行改革，不斷的提高企業(yè)的發(fā)展競爭力。根據(jù)當前大環(huán)境的實際發(fā)展狀況，擬定切實可行的發(fā)展目標，同時也要不斷吸收國際上的先進企業(yè)管理經(jīng)驗，促進企業(yè)自身的發(fā)展。

　　2、不斷改善企業(yè)內(nèi)部管理手段，充分依靠現(xiàn)代科學技術隨著當前信息化網(wǎng)絡化的發(fā)展，進行企業(yè)內(nèi)部管理制度的創(chuàng)新改革，也要充分利用現(xiàn)代的信息技術。利用現(xiàn)在信息技術的發(fā)展方式，不同于之前人工整理的發(fā)展方式，能夠進一步的提高數(shù)據(jù)的準確性，從而減少誤差，將企業(yè)的內(nèi)控管理制度提高到一個較高的水平。同時依靠現(xiàn)代信息技術，能夠使內(nèi)部的管理工作更加的專業(yè)化，還可以提高企業(yè)的工作效率。利用信息和網(wǎng)絡技術，不斷對企業(yè)內(nèi)控管理制度進行創(chuàng)新，要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部各項的數(shù)據(jù)、信息和發(fā)展動態(tài)來進行企業(yè)內(nèi)控管理工作的改革與創(chuàng)新。企業(yè)在發(fā)展中要不斷吸收先進企業(yè)的管理經(jīng)驗和先進的管理模式，并依靠先進的現(xiàn)在科學技術來促進自身的發(fā)展。

　　3、加強對企業(yè)內(nèi)部管理的監(jiān)督工作，建立健全企業(yè)內(nèi)部評估體系在對企業(yè)內(nèi)部管理工作進行創(chuàng)新時，要建立健全一個完整的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展狀況，再結合社會經(jīng)濟發(fā)展的實際情況，進行定期的更新，從而建立一個貼合實際的內(nèi)部監(jiān)督體系，有利于企業(yè)內(nèi)部管理工作的發(fā)展。同時，在發(fā)展中也要對企業(yè)進行評估、考核，這就需要在對企業(yè)內(nèi)部管理進行改革的時候，要加強對監(jiān)督工作的重視力度。另外，對于企業(yè)內(nèi)部的工作人員的綜合素質也是不可忽略的，為了保證工作人員的綜合素質企業(yè)要對工作人員進行嚴格的培訓，無論是從理論還是實踐方面，都要對工作人員提出更高的要求。因而可以不斷提高工作人員的職業(yè)技能，提高工作人員工作的專業(yè)化水平，為企業(yè)各部門的發(fā)展提供源源不斷的專業(yè)人才。

　　三、結語

　　隨著我國當前社會經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也不斷的壯大，但是在發(fā)展過程中也遇到了一些問題。由于企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部管理模式已經(jīng)不能適應當前時代發(fā)展的潮流，因此，在發(fā)展中一些企業(yè)屬于落后的地位。所以，當前我國的企業(yè)急需對企業(yè)內(nèi)部的管理制度進行改革與創(chuàng)新，并充分利用現(xiàn)代科學信息技術，不斷促進企業(yè)自身的發(fā)展。

　　參考文獻：

　　[1]孫來敏.經(jīng)濟新常態(tài)下現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及解決措施[J].全國商情理論研究,20xx(19):25-26.

　　[2]劉曉霞.經(jīng)濟新常態(tài)下企業(yè)內(nèi)部控制的改革與創(chuàng)新[J].財會學習,20xx(4):250.

　　[3]喬鵬程.邾東經(jīng)濟新常態(tài)下企業(yè)創(chuàng)新內(nèi)控管理制度分析[J].西部財會,20xx(8):67-70.

【內(nèi)控管理制度】相關文章：

內(nèi)控管理制度07-03

內(nèi)控管理制度11-30

[合集]內(nèi)控管理制度11-30

內(nèi)控管理制度（優(yōu)）12-01

內(nèi)控管理制度【熱】07-03

單位采購內(nèi)控的管理制度12-04

[經(jīng)典]內(nèi)控管理制度15篇12-17

單位采購內(nèi)控的管理制度（合集）12-05

內(nèi)控管理制度15篇[優(yōu)]01-09

內(nèi)控管理制度（通用43篇）01-21