銀行經(jīng)營分析報告

　　隨著個人素質(zhì)的提升，接觸并使用報告的人越來越多，我們在寫報告的時候要注意語言要準(zhǔn)確、簡潔。一起來參考報告是怎么寫的吧，以下是小編整理的銀行經(jīng)營分析報告，希望對大家有所幫助。

　　銀行經(jīng)營分析報告 篇1

　　上半年，根據(jù)縣委、縣政府經(jīng)濟工作總體要求和省市銀行業(yè)監(jiān)管會議精神，在縣委、縣政府的關(guān)心支持下，我縣銀監(jiān)辦圍繞我縣經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略積極引導(dǎo)轄內(nèi)銀行機構(gòu)轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念、加大信貸投入、防范金融風(fēng)險、推進金融，取得了一定成效�，F(xiàn)將轄內(nèi)銀行業(yè)經(jīng)營特點及風(fēng)險情況報告如下：

　　一、我縣銀行業(yè)運行主要特點

　　目前，我縣有工行、農(nóng)行、建行、郵儲銀行、銀行、農(nóng)聯(lián)社和村鎮(zhèn)銀行7家機構(gòu)，營業(yè)網(wǎng)點37個，自助銀行12個，其運行特點：

　�。ㄒ唬┐婵钤龇�很小，結(jié)構(gòu)也不合理。上半年，我縣銀行機構(gòu)各項存款增幅是歷史上同比最少的，全縣銀行機構(gòu)各項存款610395萬元，比年初僅增加604萬元，存款結(jié)構(gòu)也不盡合理。一是以儲蓄增加為主，而企業(yè)存款少。截至6月末，全縣銀行機構(gòu)儲蓄存款352892萬元，比年初增加2298萬元，而企業(yè)存款247810萬元，比年初只增加1140萬元。主要原因：我縣果業(yè)面積大，資金需求量劇增，大量資金投向于果業(yè)；銀行信貸資金吃緊，果農(nóng)不得不求助于私人借貸，誘發(fā)民間借貸活躍；去年加強打擊非法開采稀土力度，一部分人因怕露富或被引起注意，將部分資金存入附近的廣東平遠和梅州等縣市，異地存款分流突出;全縣工業(yè)企業(yè)少，工業(yè)企業(yè)237家，其中規(guī)模以上企業(yè)30家，工業(yè)規(guī)模小。二是以農(nóng)村信用社增加為主，而其它機構(gòu)增長不一。在七家銀行機構(gòu)中，農(nóng)信社增幅最大。截至6月末，農(nóng)信社各項存款306329萬元，比年初增加12497萬元，工行、建行和銀行分別比年初增加5226萬元、3947萬元和6206萬元，而農(nóng)行、郵儲行和村鎮(zhèn)銀行分別比年初減少17771萬元、9033萬元和468萬元，農(nóng)行成為歷史上同比減少最多的，全縣出現(xiàn)了不平衡發(fā)展格局，不利于我縣銀行業(yè)整體發(fā)展。

　�。ǘ�）貸款總體增加，但發(fā)展不平衡。一是從貸款總額看，農(nóng)信社多而其他銀行少。截至6月末，我縣銀行機構(gòu)貸款386244萬元，比年初增加34964萬元，總體呈穩(wěn)步增長，但從各行社情況看，呈現(xiàn)農(nóng)社“一枝獨秀”態(tài)勢，農(nóng)村信用社貸款194042萬元，比年初增加15706萬元，占上半年全縣貸款凈增額的45%，工行、農(nóng)行和村鎮(zhèn)銀行分別比年初增加4473萬元、5340萬元和4474萬元。農(nóng)社貸款較多，有點孤立難支，無法滿足全縣信貸資金需求。二是從貸款對象看，個體及農(nóng)戶多而中小企業(yè)少。截至6月末，全縣銀行機構(gòu)個體及農(nóng)戶貸款308995萬元，占貸款總額的80%，而中小企業(yè)貸款僅有47743萬元，占貸款總額的12.4%。個體及農(nóng)戶貸款明顯高于中小企業(yè)貸款87.6個百分點，表明我縣銀行機構(gòu)支持中小企業(yè)發(fā)展力度仍然不足，中小企業(yè)貸款難未得到根本解決。三是從貸款行業(yè)看，涉農(nóng)貸款多而工業(yè)貸款少。我縣銀行機構(gòu)結(jié)合本地果業(yè)優(yōu)勢，加大了信貸支農(nóng)力度，特別是農(nóng)村信用社根據(jù)自身行業(yè)特點，以支持和服務(wù)“三農(nóng)”為宗旨，不斷增加支農(nóng)貸款，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展。截至6月末，全縣銀行機構(gòu)涉農(nóng)貸款370427萬元，占貸款總額的95.9%，其中農(nóng)信社涉農(nóng)貸款182018萬元，占涉農(nóng)貸款總額的49%，有力解決了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)及果業(yè)開發(fā)等資金需求，而全縣工業(yè)貸款只有30155萬元，占貸款總額的7.8%，低于涉農(nóng)貸款88.1個百分點，說明我縣銀行機構(gòu)貸款以農(nóng)業(yè)為龍頭，工業(yè)后勁明顯不足，加強工業(yè)信貸扶持、促進工業(yè)發(fā)展勢在必行。

　　（三）信貸質(zhì)量提升，但潛在風(fēng)險還有。我縣銀行機構(gòu)積極采取措施加強不良貸款清收和管理，取得了一定成效。截至6月末，全縣銀行機構(gòu)不良貸款7560萬元，比年初減少41萬元，不良率1.96%，比年初下降了0.2個百分點，主要是農(nóng)村信用社不良率比年初下降0.35個百分點，農(nóng)行和郵儲銀行不良貸款也較低，分別為0.94%和0.24%，建行、銀行和村鎮(zhèn)銀行沒有不良貸款，全縣銀行業(yè)機構(gòu)信貸資產(chǎn)質(zhì)量明顯看好。但從我縣經(jīng)濟金融發(fā)展?fàn)顩r看，我縣銀行業(yè)不良貸款仍面臨一些潛在隱患和風(fēng)險，如工行上半年新增不良貸款90萬元，不良貸款占比較年初上升0.14個百分點。一是有的涉農(nóng)貸款會產(chǎn)生不良。目前，我縣涉農(nóng)貸款占全縣貸款總額的95%，而涉農(nóng)貸款的90%以上又是果業(yè)貸款，這些果業(yè)貸款隨著黃龍病危害程度不斷加深將會出現(xiàn)一些不良，給涉農(nóng)貸款帶來影響。從去年黃龍病災(zāi)害情況看，全縣因黃龍病被砍的果樹達到果樹總量的10%左右，大概有310萬株(全縣果樹面積52萬畝,按60株/畝計算共3120萬株)，直接影響了部分果農(nóng)今年的收成，將會在一定程度上帶來今年還本付息的困難。二是有的房地產(chǎn)貸款可能斷供。由于受果業(yè)黃龍病和稀土產(chǎn)業(yè)限制性開采的影響，導(dǎo)致大量果農(nóng)和個體私營者無力購買，我縣房地產(chǎn)市場不太景氣。房地產(chǎn)價格由原來每平米5000-6000元降為4000-5000元，銷售量也明顯下降，可能會帶來一部分銀行房地產(chǎn)貸款月供問題，住房按揭貸款不能按時月供或者不月供的情況將會不同程度地顯現(xiàn)。

　�。ㄋ模┙�(jīng)營效益見好，但不能過于樂觀。我縣銀行機構(gòu)經(jīng)營效益不斷提升，上半年，實現(xiàn)利潤4236萬元。第三、四季度是利息清收旺季，預(yù)測今年利潤億元以上。但據(jù)分析，我縣銀行業(yè)經(jīng)營面臨兩大問題：一是中間業(yè)務(wù)收入少。上半年，全縣銀行機構(gòu)業(yè)務(wù)收入16563萬元，貸款利息收入15522萬元，占收入總額93.7%，而中間業(yè)務(wù)收入僅有1041萬元，占收入總額6.3%，少于貸款利息收入87.4個百分點。二是集約化程度不一。上半年，全縣銀行機構(gòu)人均利潤11.7萬元，從總體上看，集約化程度不低，但從各行情況看，國有商業(yè)銀行集約化程度相對高于農(nóng)村中小金融機構(gòu)，工行和農(nóng)行人均利潤分別為13.9萬元和27.3萬元，而農(nóng)信社3.1萬元，遠遠低于這兩家老牌國有商業(yè)銀行。加強農(nóng)村中小金融機構(gòu)集約化管理是我縣銀行業(yè)經(jīng)營面臨的一個突出課題。

　　二、我縣銀行業(yè)存在風(fēng)險和問題

　　當(dāng)前，因受國家政策調(diào)整、經(jīng)濟發(fā)展速度快慢等主客觀因素的影響，我縣銀行業(yè)經(jīng)營發(fā)展仍面臨不少風(fēng)險和問題。主要有：

　　（一）資金供求矛盾突出。目前，我縣經(jīng)濟主要以蜜桔、臍橙的種植業(yè)作為龍頭產(chǎn)業(yè)，全縣90%以上的資金投向于果業(yè)，但由于果業(yè)生產(chǎn)周期長，特別是去年受黃龍病災(zāi)害影響，收入明顯減少，需要大量資金投入。據(jù)統(tǒng)計，全縣共有果園面積約有52萬畝，按每年0.3萬元/畝計算，每年全縣果業(yè)資金需求量為15.6億元，如果從貸款增量來分析，上半年全縣銀行機構(gòu)凈增貸款3.5億元(不剔除其他因素)，與果業(yè)資金需求量相比，資金缺口達12.1億元，遠遠滿足不了果業(yè)資金需求。同時，我縣工業(yè)基礎(chǔ)薄弱，今年又提出發(fā)展83個重點項目，需要大量資金啟動，導(dǎo)致資金供求更加吃緊，矛盾也更為突出。

　　（二）信貸結(jié)構(gòu)過于單一。由于受產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響和信貸資金的限制，我縣信貸結(jié)構(gòu)較為單一，全縣銀行機構(gòu)大部分資金投向于果業(yè)，特別是近幾年全縣掀起種果熱潮，90%以上的貸款投向于果業(yè)，而工業(yè)貸款明顯不足，信貸結(jié)構(gòu)極為單一，給我縣銀行機構(gòu)經(jīng)營帶來貸款集中度風(fēng)險，將會出現(xiàn)一損俱損、一榮俱榮的畸形局面，如去年因受黃龍病影響，一部分果農(nóng)收入減少，無法接濟，導(dǎo)致我縣房地產(chǎn)市場疲軟。

　�。ㄈ�）信貸權(quán)限過于集中。多年來，國有商業(yè)銀行實行了集約化管理。我縣國有商業(yè)銀行屬低類機構(gòu)，信貸權(quán)大多集中于上級分行，基層支行要發(fā)放貸款需要層層申報和諸多環(huán)節(jié)，一些好的項目也因為權(quán)力過于集中帶來的時效滯后而未能及時得到貸款支持。同時，因我縣屬山區(qū)小縣，經(jīng)濟總量小，相對于其他大縣（市），上級下達的信貸規(guī)模相對更小，如農(nóng)村信用社本是法人機構(gòu)可以資產(chǎn)負債比例管理，但因上半年人民銀行下達的信貸規(guī)模1.56萬元限制而無法發(fā)放貸款，滿足農(nóng)村強大的`資金需求，一定程度上抑制了我縣銀行機構(gòu)信貸業(yè)務(wù)拓展。

　�。ㄋ模┟耖g借貸異�；钴S。近年來，隨著國家實行穩(wěn)健貨幣政策，國有商業(yè)銀行貸款投入相對趨緩，信貸投放量愈來愈少，結(jié)果助長了我縣民間借貸的活躍，主要以賒銷物資為基礎(chǔ)的間接資金融通和以信用為基礎(chǔ)的直接資金融通兩種方式，集中在果業(yè)發(fā)展較快的中心鄉(xiāng)鎮(zhèn)，如吉潭和澄江，均在1000萬元以上。據(jù)測算，目前我縣民間借貸資金約有3億元，利率高達25‰不等。

　�。ㄎ澹�準(zhǔn)金融機構(gòu)沖擊大。目前，我縣已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的小額貸款公司有1家，資本金0.6億元，另有一家在申報籌建之中，其注冊資本1.3億元，而擔(dān)保公司、典當(dāng)公司等卻有20多家，不同程度地從事地下融資活動，高利率回報吸引了大量民間資金從銀行體內(nèi)分流到體外，銀行存款上不了，信貸資金趨于吃緊。同時，一部分信貸資金也通過不同方式流入到這些從事融資的準(zhǔn)金融機構(gòu)之中，融資風(fēng)險也會轉(zhuǎn)嫁到銀行機構(gòu)。

　�。�六）資金異地分流突出。我縣毗鄰廣東和福建，交通便利，資金分流現(xiàn)象較為明顯。據(jù)估計，近幾年，我縣資金分流達到15億元之多，約占全縣銀行存款24.6%。一是因日常生活而分流。我縣緊鄰廣東梅縣，大多群眾看病、購買日常物品等直接到梅縣而不去，以致一部分日常生活資金流入廣東。二是因購置房屋而分流。多年來，我縣群眾到廣東梅縣購買的房屋達到20xx多套，如果按每套房屋50萬元計算，因購買房屋流入廣東的資金達10多億元。三是因購買小車而分流。近幾年，我縣群眾購買小車的熱情逐年高漲，到廣東購車并掛牌的達20xx多輛，如果按每輛小車15萬元計算，因購車分流的資金也達到3億多。四是因受執(zhí)法嚴打而分流。去年，因當(dāng)?shù)卣�府加大打擊無證開采稀土的力度，有部分人因怕露富或被引起注意，將部分資金轉(zhuǎn)移到附近廣東平遠和梅州、福建武平等縣市，分流到廣東、福建等地的資金達到1億多。

　　三、解決問題的意見和建議

　　當(dāng)前，要盡快走出經(jīng)濟金融低位運行困境，難達預(yù)期發(fā)展目標(biāo)，關(guān)鍵要結(jié)合我縣銀行業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和問題加以分析研究。為此，擬提出如下意見建議：

　�。ㄒ唬┘哟笮刨J支持力度。一是力促爭取更大信貸規(guī)模。在第三季度對各銀行機構(gòu)執(zhí)行信貸規(guī)模管理情況進行督查,對未按時間進度用足用好信貸規(guī)模的機構(gòu)提出監(jiān)管意見，并要求各銀行機構(gòu)主動向上級行反映當(dāng)?shù)貙嶋H，爭取更多信貸規(guī)模調(diào)劑到當(dāng)?shù)�，以解決我縣有信貸資金而無規(guī)模發(fā)放的問題。二是推動信貸政策有效落實。當(dāng)前，國家已出臺“降準(zhǔn)”、“微刺激”政策，督促轄內(nèi)銀行機構(gòu)盡快制定執(zhí)行微刺激政策的方案與措施，進一步增強對地方經(jīng)濟發(fā)展的信貸支持力度，對落實不到位或執(zhí)行流于形式的機構(gòu)，將實行監(jiān)管談話，約見其高管人員說明和表態(tài)，以推動國家微刺激政策在我縣有效落實。

　�。ǘ�）強化信貸有效管理。一是做精信貸產(chǎn)品。督促各銀行機構(gòu)全面調(diào)查分析我縣優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)項目，篩選好信貸支持項目，并給以積極的信貸支持，把有限的信貸資金投入到精品項目上，以提高信貸資金使用效率。二是優(yōu)化投向結(jié)構(gòu)。要求各銀行機構(gòu)根據(jù)當(dāng)前我縣產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢和縣委、縣政府經(jīng)濟發(fā)展思路，特別要緊扣政府今年83個項目做文章，協(xié)同政府尋找工業(yè)發(fā)展和農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的新路子，使信貸結(jié)構(gòu)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)。三是搞好銀企對接。要求各銀行機構(gòu)加強銀企信息交流，特別是加強與中小企業(yè)信息溝通，充分了解企業(yè)經(jīng)營困難，對一些有潛力的中小企業(yè)給予信貸支持，并不折不扣地落實今年兩次銀企簽約資金到位，切實幫助中小企業(yè)解決貸款難，減少社會不穩(wěn)定因素，以促進地方經(jīng)濟發(fā)展。

　�。ㄈ�）拓寬政府融資渠道。一是提供有利條件協(xié)助政府融資。不管是銀行機構(gòu)，還是政府部門，要以當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為中心，立足自身特點，調(diào)整工作思維，充分運用各自功能優(yōu)勢為政府融資創(chuàng)造有利條件。銀行機構(gòu)要爭取規(guī)模和資金，在風(fēng)險可控的前提下加大對當(dāng)?shù)刂攸c項目的信貸支持，而監(jiān)管部門要在合規(guī)合法的前提下利用監(jiān)管資源，為政府融資提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，如上半年在個別指標(biāo)不達標(biāo)的情況下通過部門優(yōu)勢，協(xié)助政府將縣土地儲備中心納入名單制管理，為政府融資平臺貸款提供了條件。二是靈活運用政策助推政府融資。正確引導(dǎo)轄內(nèi)銀行機構(gòu)在不違反金融法規(guī)的前提下靈活運用各類金融政策，創(chuàng)新各類融資渠道，以注入信貸資金血液。如引導(dǎo)銀行辦理銀行承兌匯票敞口、票據(jù)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)，增加農(nóng)資、家電等企業(yè)資金融通；開辦委（信）托貸款，采取借雞生蛋辦法為企業(yè)融資和擴大消費提供資金扶持；指導(dǎo)企業(yè)發(fā)行債券，直接為企業(yè)融資提供條件等。三是完善擔(dān)保機制推動政府融資。建議政府部門建立健全各類擔(dān)�；�金機制，激足基金數(shù)額，讓基金發(fā)揮最大倍數(shù)幅射作用，如“財園信貸通”業(yè)務(wù)可以8倍地放大基金效應(yīng)，同時，可發(fā)揮土地儲備中心作用，以有效土地抵押擔(dān)保融資，增加信貸資金投放量，從而激活我縣經(jīng)濟內(nèi)在潛力和活力。

　　（四）深入推進金融。一是加大金融知識宣傳。組織各銀行機構(gòu)開展“送金融知識下鄉(xiāng)”活動，特別是加大對偏遠山區(qū)金融知識宣傳，幫助他們釋疑解難，讓廣大農(nóng)戶更多地了解金融，懂得金融，以提高社會公眾維權(quán)意識和金融知識水平。二是完善銀行組織體系。積極策應(yīng)政府號召，多呼聲、多形式地向上要政策，恢復(fù)農(nóng)發(fā)行和中國銀行，并要求各銀行機構(gòu)積極向農(nóng)村中心村延伸機構(gòu)，進一步完善我縣銀行機構(gòu)體系，提升和拓展銀行業(yè)服務(wù)功能。三是推進“三大工程”建設(shè)。督促和指導(dǎo)農(nóng)村信用社按照上級要求加大農(nóng)村金融服務(wù)“三大工程”建設(shè)，充分發(fā)揮分局掛點示范作用，為廣大農(nóng)民提供更優(yōu)金融服務(wù)。四是加快農(nóng)商行組建步伐。督促農(nóng)村信用社落實各項政策措施，爭取各方支持與配合，充實各項指標(biāo)和條件，規(guī)范股權(quán)結(jié)構(gòu)，提高撥備覆蓋率，不斷加大改制力度，為明年改制創(chuàng)造條件。

　�。ㄎ澹﹨f(xié)助整治金融環(huán)境。一是整治各類融資公司。建議政府有關(guān)部門組織力量加大對轄內(nèi)擔(dān)保公司等融資性公司的整治力度，對不合規(guī)的擔(dān)保公司、典當(dāng)行、寄賣行等堅決予以取締，而對那些已發(fā)營業(yè)執(zhí)照的擔(dān)保公司應(yīng)督促其規(guī)范管理，并限期整改，不按期整改的予以取締，以維護轄內(nèi)金融秩序穩(wěn)定。二是規(guī)范引導(dǎo)民間借貸。加大金融知識宣傳，澄清對民間借貸的認識，增強客戶維權(quán)意識，合理引導(dǎo)民間資金歸流，對一些發(fā)展為地下的錢莊的將組織力量予以打擊，以規(guī)范民間融資行為。

　　銀行經(jīng)營分析報告 篇2

　　一、我國股份制商業(yè)銀行會計信息披露概述

　�。ㄒ唬�會計信息披露標(biāo)準(zhǔn)

　　會計信息披露是財務(wù)會計的一個重要環(huán)節(jié)，是會計主體將加工生成的會計信息，按照披露準(zhǔn)則的要求，提供給組織內(nèi)部、外部信息使用者的過程，借以實現(xiàn)財務(wù)會計的“決策有用性”目標(biāo)。會計信息披露框架的內(nèi)容涵蓋了會計標(biāo)準(zhǔn)和披露標(biāo)準(zhǔn)兩大體系。會計標(biāo)準(zhǔn)是信息披露的質(zhì)量生成標(biāo)準(zhǔn)，合理的會計標(biāo)準(zhǔn)可以比較準(zhǔn)確地反映銀行的經(jīng)營狀況，不合理的會計標(biāo)準(zhǔn)會掩蓋銀行本身存在的問題，一個審慎的會計標(biāo)準(zhǔn)是實現(xiàn)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的基礎(chǔ)保證。而披露標(biāo)準(zhǔn)則是信息披露的質(zhì)量實施標(biāo)準(zhǔn)，兩者不可或缺。

　　就會計標(biāo)準(zhǔn)而言，20xx年財政部的新會計準(zhǔn)則是規(guī)范我國商業(yè)銀行信息披露的會計標(biāo)準(zhǔn)；披露標(biāo)準(zhǔn)方面，目前對我國商業(yè)銀行信息披露進行規(guī)范的主要有《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行信息披露辦法》等，除證監(jiān)會制定《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號一年度報告的內(nèi)容與格式》與《公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則第7號一商業(yè)銀行年度報告與格式特別規(guī)定》外，其他的法律法規(guī)都是原則性的規(guī)定，缺乏對信息披露的具體規(guī)范。不同會計政策和信息披露的可選擇性導(dǎo)致信息披露的水平不一致。此外，這些法規(guī)都對違反信息披露的法律責(zé)任作了有關(guān)規(guī)定，但尚未對信息披露不及時的行為以及監(jiān)管機構(gòu)工作人員未能發(fā)現(xiàn)或故意隱瞞信息失真的事實等行為做出處罰規(guī)定。

　　（二）會計信息披露的內(nèi)容與范圍

　　從信息披露的范圍和內(nèi)容來看，商業(yè)銀行需披露的內(nèi)容主要包括以下三方面：一是審計師在會計師報告中需要披露的主要財務(wù)數(shù)據(jù)，包括資產(chǎn)負債、損益、現(xiàn)金流量等主表以及財務(wù)報告附注；二是根據(jù)證監(jiān)會和香港監(jiān)管局上市信息披露要求需要披露的其他業(yè)務(wù)、財務(wù)信息內(nèi)容，具體包括風(fēng)險管理、關(guān)聯(lián)交易以及機構(gòu)網(wǎng)點等信息；三是在審計師所出具的審計報告以及監(jiān)管要求之外的，商業(yè)銀行根據(jù)自身的經(jīng)營特點、業(yè)績水平，自愿對外披露的財務(wù)、業(yè)務(wù)、行業(yè)數(shù)據(jù)，以充分反映銀行的競爭優(yōu)勢和發(fā)展水平。

　�。ㄈ�）會計信息披露的形式

　　上市后，股份制商業(yè)銀行公開披露信息的形式主要包括定期報告和臨時報告兩種。定期報告包括年度報告、中期報告和季度報告。其他報告為臨時報告。定期報告及臨時報告的編制和披露須同時符合有關(guān)證券監(jiān)管部門或上市地監(jiān)管機構(gòu)的相關(guān)規(guī)定。不得以定期報告形式代替應(yīng)當(dāng)履行的臨時報告義務(wù)。定期報告和臨時報告經(jīng)有關(guān)證券監(jiān)管部門或上市地監(jiān)管機構(gòu)審核后（如有關(guān)證券監(jiān)管規(guī)定要求），在指定的報刊、網(wǎng)站或通過其他媒體等公開渠道予以。

　　二、五大國有商業(yè)銀行會計信息披露現(xiàn)狀比較

　　以下主要是通過對比分析五大商業(yè)銀行20xx年年報來反映各商業(yè)銀行的會計信息披露情況。

　�。ㄒ唬�從總體上來看，我國商業(yè)銀行會計信息披露格式越來越規(guī)范，會計信息披露的內(nèi)容越來越詳細。主要表現(xiàn)在：

　　1、公司治理披露更加詳細

　　完善的公司治理對商業(yè)銀行會計信息披露起著至關(guān)重要的作用，商業(yè)銀行公司治理與會計信息的披露共同構(gòu)成了現(xiàn)代資本市場有效運作的組成部分。同時，二者之間還存在一定的關(guān)聯(lián)性：一方面，公司治理機制可以有效促進會計信息披露質(zhì)量的提高；另一方面，會計信息的披露機制是商業(yè)銀行公司治理內(nèi)部機制的重要組成部分，會計信息的披露可以有效保證商業(yè)銀行的公司治理。充分、準(zhǔn)確、及時的信息披露是優(yōu)良的公司治理的題中之義，信息披露機制是公司治理的核心，是公司治理最基礎(chǔ)的機制。原因在于有效的信息披露可以讓監(jiān)管者、投資者、債權(quán)人等對公司真實的經(jīng)營狀況形成正確的判斷，有利于約束內(nèi)部人和股東的行為，減輕問題和大股東利益侵害問題。所以，20xx年年報中，五大商業(yè)銀行都對其公司治理情況作了詳細的披露。

　　2、加強了關(guān)聯(lián)方交易

　　充分披露金融機構(gòu)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易既可提高金融監(jiān)管機構(gòu)對重大金融業(yè)關(guān)聯(lián)交易的理解和把握，又能減少信息不對稱問題，強化市場紀律使金融機構(gòu)的債權(quán)人、少數(shù)股東等利益主體更好地保護自身的合法權(quán)益，而且還可以發(fā)揮社會監(jiān)督，尤其是媒體和其他專業(yè)分析人士的監(jiān)督作用，使得關(guān)聯(lián)方在進行關(guān)聯(lián)交易時將不得不考慮自己的行為后果，所以，應(yīng)建立強制性信息披露機制，對關(guān)聯(lián)方信息公開的程度和準(zhǔn)確性、完整性制定明確的法規(guī)細則，鼓勵金融機構(gòu)及時、可靠和有效地披露金融機構(gòu)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，在我國國有銀行紛紛股改上市、城市商業(yè)銀行實現(xiàn)增資擴股、民營銀行逐步發(fā)展的銀行體系改革過程中，更多的社會資本將入股商業(yè)銀行，商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)將趨于多元化。商業(yè)銀行與關(guān)聯(lián)方之間的交易成為關(guān)注的焦點。關(guān)聯(lián)方交易既有利于企業(yè)配置資源，提高營運效率，又可能成為“內(nèi)部人”侵害他人利益的工具。從五大商業(yè)銀行20xx年年報中可以看到，我國商業(yè)銀行對關(guān)聯(lián)方的`披露內(nèi)容包括：關(guān)聯(lián)關(guān)系的性質(zhì)、持股比例、重大股權(quán)變動、控股新金融機構(gòu)、交易內(nèi)容等。

　　3、加強了表外信息披露

　　按照國際會計準(zhǔn)則和巴塞爾委員會的有關(guān)規(guī)定，銀行財務(wù)報表的使用者關(guān)心銀行的變現(xiàn)能力、償債能力和收益能力，并關(guān)心與資產(chǎn)負債表中確認的資產(chǎn)和負債有關(guān)的風(fēng)險，以及與資產(chǎn)負債表表外項目有關(guān)的風(fēng)險。表外項目主要有承諾項目、擔(dān)保項目、衍生金融工具。銀行為了規(guī)避風(fēng)險或逃避規(guī)制，表外業(yè)務(wù)日益膨脹，在給銀行帶來巨大利益的同時也給銀行帶來了巨大的潛在危機。在農(nóng)行、建行、工行、交行、中行20xx年的年報中，都加強了表外項目的會計信息披露，目前我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)的存款、貸款市場已大部分瓜分完畢，很難找到新的利潤增長點，在這種情況下，表外業(yè)務(wù)作為一種新的業(yè)務(wù)，涉及客戶、同業(yè)等方方面面，而且提供手續(xù)費、咨詢費等收入來源，從而使表外業(yè)務(wù)的開發(fā)與拓展將成為各家銀行在激烈競爭中生存發(fā)展的新武器。因此，商業(yè)銀行必須更加重視表外業(yè)務(wù)的會計信息披露。

　�。ǘ�）各商業(yè)銀行會計信息披露的差別主要表現(xiàn)在：

　　1、年報披露時間

　　根據(jù)20xx年5月21日中國人民銀行的《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》，商業(yè)銀行應(yīng)將信息披露的內(nèi)容以中文編制成年度報告，于每個會計年度終了后的四個月內(nèi)披露。因特殊原因不能按時披露的，應(yīng)至少提前15日向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會申請延遲。商業(yè)銀行應(yīng)將年度報告在公布之日5日以前報送中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會。商業(yè)銀行應(yīng)確保股東及相關(guān)利益人能及時獲取年度報告。商業(yè)銀行應(yīng)將年度報告置放在商業(yè)銀行的主要營業(yè)場所，并按銀監(jiān)會相關(guān)規(guī)定及時登載于互聯(lián)網(wǎng)，確保公眾能方便地查閱從表1可以看出，我國的五大商業(yè)銀行基本上都能按規(guī)定按時披露20xx年年報，其中披露最早的是中國交通銀行，披露最晚的是中國農(nóng)業(yè)銀行。會計信息如果提供的不及時，就會失去使用價值；此外，各商業(yè)銀行按照規(guī)定均提供了提供注冊會計師審計的相關(guān)信息。

　　2、高管薪酬披露詳細程度

　　根據(jù)中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號――》，上市公司須在年報中披露每一位董事、監(jiān)事和高管的具體薪酬情況。楊大光，朱貴云，武治國（20xx）運用我國招商銀行、上海浦東發(fā)展銀行、民生銀行、華夏銀行和深圳發(fā)展銀行這5家上市商業(yè)銀行20xx――20xx年年報披露的有關(guān)數(shù)據(jù)，分析了高管薪酬與企業(yè)經(jīng)營績效的關(guān)系。實證研究表明，這5家銀行的高管薪酬與商業(yè)銀行的盈利性水平呈顯著正相關(guān)，總資產(chǎn)正向影響高管薪酬。因此，披露高管薪酬對于商業(yè)銀行提高經(jīng)營業(yè)績有著積極的影響。從五大商業(yè)銀行20xx年年報中可以看出，各商業(yè)銀行對每一位董事、監(jiān)事和高管的具體薪酬情況詳細程度不同。其中，中國銀行及中國工商銀行20xx年年報中，不僅披露了每一位董事、監(jiān)事和高管報酬的含稅與稅后報酬情況及總數(shù)，而且還在注釋中說明董事、監(jiān)事津貼的依據(jù)。而中國建設(shè)銀行、中國交通銀行、披露了每一位董事、監(jiān)事和高管人員的稅前報酬總額。中國農(nóng)業(yè)銀行僅列示了關(guān)鍵管理人員總薪酬。

　　3、人力資源管理的披露

　　銀行競爭力中人是最為關(guān)鍵的因素，擁有和保持一支高素質(zhì)的人力資源隊伍是任何企圖在競爭中取勝的銀行的重要戰(zhàn)略之一。員工是銀行創(chuàng)造利潤的重要資源，員工的工作效率、創(chuàng)利能力都將對銀行的盈利能力產(chǎn)生重大影響。優(yōu)秀的員工不僅會提供良好的服務(wù)，為銀行贏得更多的優(yōu)質(zhì)客戶，銷售更多的金融產(chǎn)品和服務(wù)，還能不斷改善和創(chuàng)新銀行的產(chǎn)品、服務(wù)以及管理體系，為銀行創(chuàng)造更多的利潤，增強銀行的盈利能力，促使銀行向更好的方向發(fā)展。陳慧君（20xx）根據(jù)農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行及工商銀行四大行20xx—20xx年年報計算出各銀行的人均利潤，其中，20xx—20xx年，農(nóng)業(yè)銀行的人均利潤最低，不足5萬元，中國銀行的人均利潤最高，20xx年達到20。27萬元，建設(shè)銀行的人均利潤變化不大，工商銀行的人均利潤雖不及中國銀行和建設(shè)銀行，但呈現(xiàn)出逐年增長的趨勢。此外，銀行員工的學(xué)歷結(jié)構(gòu)雖然不能反映全部的問題，但是可以反映出各銀行的人力資源整體素質(zhì)情況。表2列出了各銀行的員工學(xué)歷結(jié)構(gòu)：

　　從表2可以清楚的看到：近年來，由于銀行收入的提高，對人才的吸引力越來越大。從學(xué)歷結(jié)構(gòu)而言，交通銀行具有絕對優(yōu)勢，因為交行中有1/2以上的員工具有了本科以上學(xué)歷。而農(nóng)行的員工素質(zhì)最差，本科以上學(xué)歷的員工僅占總員工人數(shù)的27。32%。農(nóng)行應(yīng)該招賢納才，引進大量經(jīng)過專業(yè)機構(gòu)培訓(xùn)，熟悉新會計準(zhǔn)則核算方法的變化及制定相應(yīng)新的會計核算體系的人員。此外，學(xué)歷結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)應(yīng)該是相一致的，年紀輕是好事，年輕人學(xué)歷高，接受新東西快，創(chuàng)新意識強，但銀行業(yè)畢竟與經(jīng)驗很有關(guān)系，一般來說年齡大的經(jīng)驗更豐富些，風(fēng)險意識也越強。在這方面，中行20xx年年報和建行20xx年年報還按年齡結(jié)構(gòu)對員工結(jié)構(gòu)進行了披露。

　　三、結(jié)論

　　通過以上的分析發(fā)現(xiàn)，我國已上市的商業(yè)銀行的會計信息披露比中國農(nóng)業(yè)銀行更規(guī)范，經(jīng)營效率更高。目前，中國證監(jiān)會已經(jīng)對上市的銀行提出了更高的披露要求，但是，在風(fēng)險信息披露方面還相對較為粗糙，當(dāng)然這也受制于國內(nèi)銀行業(yè)的經(jīng)營管理水平和金融市場發(fā)展?fàn)顩r。對于五大商業(yè)銀行中唯一沒有上市的中國農(nóng)業(yè)銀行來說，上市與否不僅取決于良好的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、高質(zhì)量的資產(chǎn)，其信息披露能否達到上市銀行的標(biāo)準(zhǔn)，也是一條重要的標(biāo)準(zhǔn)。作為最后一家上市的國有商業(yè)銀行，比較分析農(nóng)行與其他國有商業(yè)銀行的會計信息披露具有重要的借鑒意義和參考價值。

　　參考文獻：

　　[1]陳慧君。中國商業(yè)銀行盈利能力的縱向比較研究[J]。市場論壇，20xx（6）

　　[2]楊大強。我國商業(yè)銀行盈利水平及影響因素研究[J]。金融理論與實踐，20xx（2）

　　[3]王自鋒，黃川。我國商業(yè)銀行年報信息披露比較分析研究[J]�，F(xiàn)代金融，20xx（4）

　　[4]向云。商業(yè)銀行非公平關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管主體選擇和監(jiān)管模式分析[J]。商場現(xiàn)代化，20xx（11）

　　銀行經(jīng)營分析報告 篇3

　　一、總體情況

　　XX月末，全行資產(chǎn)總額XX萬元，比上期XX萬元。其中，信貸類資產(chǎn)余額XX萬元，比上期XX萬元；不良余額XX萬元，比上期XX萬元；不良占比XX%，比上期XX個百分點。非信貸資產(chǎn)余額XX萬元，比上期XX萬元；不良余額XX萬元，比上期XX萬元；不良占比XX%，比上期XX個百分點。

　　全行負債總額XX萬元，比上期XX萬元，其中各項存款余額XX萬元，比上期XX萬元，同比XX萬元。

　　全行利潤總額XX萬元，比上期XX萬元，同比多XX萬元。

　　資產(chǎn)負債情況簡表

　　單位：萬元、％

　　二、信用風(fēng)險狀況分析

　　XX月末，全行各項貸款余額XX萬元，按貸款五級分類，正常、關(guān)注、次級、可疑和損失余額情況，占比情況，較上期變化情況；從期限結(jié)構(gòu)看，中長期貸款貸款情況，占比情況，較上期變化情

　　況；短期貸款和票據(jù)融資情況，占比情況，較上期變化情況。

　　表外信貸資產(chǎn)余額XX萬元，比上期XX萬元；墊款余額XX萬元，比上期XX萬元；表外業(yè)務(wù)保證金余額為XX萬元，比上期XX萬元；風(fēng)險敞口XX萬元，比上期XX萬元。

　�。ㄒ唬┎涣假J款變動情況 1、處臵及新發(fā)生不良貸款情況

　　XX月末，全行處臵不良貸款XX萬元。其中：清收不良貸款本金XX萬元，盤活不良貸款本金XX萬元，接收抵債資產(chǎn)XX萬元，核銷呆賬貸款XX萬元，其他方式XX萬元。

　　本期新發(fā)生不良貸款XX萬元，其中法人客戶發(fā)生XX萬元，占比XX%；個人客戶發(fā)生XX萬元，占比XX%。新發(fā)生不良貸款較多的支行是：XXXXXX；主要客戶是：XXXXXX。

　　列舉新發(fā)生不良貸款案例。

　　不良貸款變動情況表

　　單位：萬元

　　說明：其他方式是指由于借款人財務(wù)狀況發(fā)生重大好轉(zhuǎn)等因素或者其他原因，貸款分類由不良類上調(diào)至正常類和關(guān)注類貸款的情況。

　　2、貸款風(fēng)險分類形態(tài)遷徙情況

　　本期，正常貸款（不含借新還舊和還舊借新）共向下遷徙XX萬元，比上期XX萬元，向下遷徙率XX%，比上期XX個百分點。其中，正常類貸款向下遷徙XX萬元，比上期XX萬元，向下遷徙率XX%，比上期XX個百分點；關(guān)注類貸款向下遷徙XX萬元，比上期XX萬元，向下遷徙率XX%，比上期XX個百分點。

　　不良貸款中，次級類貸款向下遷徙XX萬元，比上期XX萬元，向下遷徙率為XX%，比上期XX個百分點；可疑類貸款向下遷徙XX萬元，比上期XX萬元，向下遷徙率為XX%，比上期XX個百分點。

　　貸款風(fēng)險分類形態(tài)遷徙情況表

　　單位：萬元、%

　�。ǘ�）客戶結(jié)構(gòu)分析（可列舉一至兩個典型案例） 1、法人客戶信用等級結(jié)構(gòu)分析

　　XX月末，全行共有法人客戶XX戶，比上期XX戶；貸款余額XX萬元，比上期XX萬元。其中，AA級以上（含）客戶貸款余額比上期增加XX萬元，占全行法人貸款增量的XX%，占全部

　　貸款增量的'XX%。

　　法人客戶（按信用等級）貸款情況表

　　2、法人客戶規(guī)模分布結(jié)構(gòu)分析

　　截至XX月末，大型客戶貸款余額XX萬元，比上期XX萬元，占全行法人貸款增量的XX%；中型客戶貸款余額XX萬元，比上期XX萬元，占全行法人貸款增量的XX%。大、中型客戶貸款比上期共XX萬元，占全行法人貸款增量的XX%。

　　從貸款質(zhì)量看，截至XX月末，全行法人客戶不良率XX%，比上期XX個百分點。其中，小型客戶不良率XX%，比上期XX個百分點；中型客戶不良率XX%，比上期XX個百分點；小型客戶不良率XX%，比上期XX個百分點。

　　法人客戶（按經(jīng)營規(guī)模）貸款情況表

　　單位：萬元、%

　　3、法人客戶行業(yè)結(jié)構(gòu)分析（各行可根據(jù)具體情況分析幾個重點行業(yè)，如貸款余額占比前五名、國家重點調(diào)控行業(yè)等）

　　XX月末，法人客戶貸款主要集中在XXXXXX等行業(yè)，以上行業(yè)的貸款余額XX萬元，比上期XX萬元，占全行貸款余額的XX%；不良貸款占比較高的行業(yè)為XXXX。

　　銀行經(jīng)營分析報告 篇4

　　這次實習(xí)的目的就是在正式走入社會工作之前對郵政儲蓄銀行都各項業(yè)務(wù)工作能有一個大概的了解，為以后能更快的投入工作打好基礎(chǔ)。懷著這個目的，在即將畢業(yè)前的一個多月里，我在中國郵政儲蓄銀行政和縣支行進行畢業(yè)實習(xí)。

　　一、中國郵政儲蓄銀行簡介

　　截至20xx年底，全國郵政儲蓄存款余額達到萬億元，存款規(guī)模列全國第五位。持有郵政儲蓄綠卡的客戶超過億戶，每年通過郵政儲匯辦理的個人結(jié)算金額超過萬億元，其中，從城市匯往農(nóng)村的資金達到萬億元。在郵政儲蓄投保的客戶接近2500萬戶，占整個銀行保險市場的五分之一。郵政儲蓄本外幣資金自主運用規(guī)模已接近1萬億元。郵政儲蓄計算機系統(tǒng)運行安全穩(wěn)定，跨行交易成功率位居全國前列，交易差錯率保持全國最低水平。

　　郵政儲蓄注重開發(fā)多樣化的金融產(chǎn)品，目前形成了以本外幣儲蓄存款為主體的.負債業(yè)務(wù);以國內(nèi)、國際匯兌、轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)、銀行卡、代理保險及證券、代收代付等多種形式的中間業(yè)務(wù);以及銀行間債券市場業(yè)務(wù)、大額協(xié)議存款、銀團貸款和小額信貸為主渠道的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

　　中國郵政儲蓄銀行有限責(zé)任公司承繼原國家郵政局、中國郵政集團公司經(jīng)營的郵政金融業(yè)務(wù)及因此而形成的資產(chǎn)和負債，并將繼續(xù)從事原經(jīng)營范圍和業(yè)務(wù)許可文件批準(zhǔn)/核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)，繼續(xù)使用原商標(biāo)和咨詢服務(wù)電話，各項業(yè)務(wù)照常進行，客戶毋需辦理任何變更手續(xù)。

　　二、實習(xí)過程

　　我的實習(xí)分別在兩個部門，六個崗位上完成，其中要參加兩個業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)。

　　第一個實習(xí)崗位就是綜合柜員，主要是負責(zé)對普通柜員當(dāng)日的各類帳務(wù)進行核對、監(jiān)督、審查等非對外業(yè)務(wù)。特殊性柜面業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程的解釋、銀行規(guī)章制度執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督等。因為只實習(xí)三天，我就學(xué)習(xí)了憑證整理，其他的都是看指導(dǎo)人員操作。

　　第二個實習(xí)崗位就是普通柜員，首先必須熟悉整個郵政儲匯的操作系統(tǒng)，目前使用的是郵政儲蓄統(tǒng)一版本[ver:20xx020b]。剛開始實習(xí)時，熟記主交易菜單的交易碼，特別是日常的交易代碼，如：活期存取款代碼是010102、010103;卡存取款的代碼是020xx1、020xx4;現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳代碼是010701;帳戶到帳戶轉(zhuǎn)帳代碼是010702等等。

　　普通柜員需要掌握都業(yè)務(wù)操作有：1、存取款儲蓄業(yè)務(wù)，郵政儲蓄業(yè)務(wù)種類有：活期儲蓄、定期儲蓄、定活兩便儲蓄等;2、匯兌轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，國內(nèi)郵政匯兌業(yè)務(wù)品種主要有普通匯款、電報匯款、入賬匯款等;3、代理業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)品種主要有代理保險、代理國債、代收代付(代收電話費)等。

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