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財務分析報告撰寫常見問題

時間:2020-10-27 10:59:21 財務分析報告 我要投稿

財務分析報告撰寫常見問題

  財務分析作為公司管理工作,其主要作用在于通過財務數(shù)據(jù)揭示公司存在的問題,并針對問題提出解決方法,最終促進企業(yè)的發(fā)展。但當前許多企業(yè)財務分析存在一些問題,主要有以下這些:

財務分析報告撰寫常見問題

  一、立足點不清,把報告寫成下對上的匯報

  財務分析應該成為公司管理的工具。作為工具,財務分析應立足于財務數(shù)據(jù),揭示公司存在的問題,分析問題產(chǎn)生的原因,并提出有針對性的解決方案。如果異位,把財務分析演變成下級對上級的匯報,分析報告將會變味,分析問題會變成尋找客觀理由,解決問題會變成推諉責任。最終,管理工具會淪落為表功道具。

  二、機械套用模板

  財務輸出模板化的理念現(xiàn)在已經(jīng)深入人心了。模板化的好處表現(xiàn)為:①上級將自己的意圖直接說出來了,下級就不用猜測了;②交付格式統(tǒng)一,便于匯總;③填報時可直奔主題,省去了下級的無效工作量;④關(guān)注點明確,減少了上級的無效閱讀。說白了,就是把少數(shù)人思考的結(jié)果作為集體意識貫徹下去,讓大家都省點心。

  不少集團公司都會編制財務分析模板,下發(fā)給分子公司使用。一旦有了模板,分子公司的會計人樂得省心,直接套用模板,而不考慮自己的實際是否與模板匹配。試想,模板是根據(jù)集團的共性設(shè)計的,每個公司都有自己的特色,不加變通,模板就成了阻礙了。

  三、把握不住重點,沒能重點揭示根本性的問題

  每個企業(yè)經(jīng)營中都會有最突出的問題,或者說是最根本的問題,如同企業(yè)的病灶。這一病灶又會引來諸多的不良反應或其他疾病,但這些反應與疾病都是次要的。成功的財務分析需要透過財務數(shù)據(jù),找出企業(yè)最根本的問題。譬如,公司銷售收入下降,有研發(fā)設(shè)計的原因,有成本價格的原因,有質(zhì)量的原因,有廣告宣傳的原因,根本的原因可能是研發(fā)設(shè)計不夠時尚。如果不能拿捏住它,所有的分析都將是膚淺的,甚至可能是方向性誤導的。

  四、揭示出的問題與對應專項分析不能呼應

  分析一旦揭示出了公司最根本的問題,就需要對此問題進行專項的.、深入的分析。譬如,公司資金鏈緊張,主要是因應收賬款過度膨脹造成的。揭示這一問題后,專項分析就應定位在如何限制新增應收賬款、如何清收前期應收賬款、如何制定賒銷政策與進行客戶評級。這樣娓娓道來,才能首尾呼應,讓分析報告富有邏輯性。要是揭示出的問題與專項分析風馬牛不相及,做出的財務分析必然會與業(yè)務實質(zhì)兩張皮。

  五、就數(shù)字論數(shù)字,沒有挖掘業(yè)務層面的原因

  財務分析報告中,我們經(jīng)常能看到此類話語,“公司利率下降了20%,主要因為收入下降了10%,管理費用增加了20%,銷售費用增加了15%”。這樣的數(shù)據(jù)羅列,實際不能稱之為分析,因為我們看不出收入緣何而下降,費用因何而增高。建議這么寫,“因華南市場推廣受阻,xx產(chǎn)品銷量降低了30%,導致毛利減少xx萬元”,“因?qū)懽謽亲饨鹕蠞qxx萬元,導致管理費用增加了20%;華南市場廣告投入增加xx萬元,導致銷售費用增加了15%”。把數(shù)據(jù)背后的故事說出來,分析報告會更打動人。

  六、定性描述多,定量分析少

  “因市場競爭加劇,公司收入出現(xiàn)大幅下降,利潤也因之降低。”這是典型的定性式描述。如果財務分析不能做到量化,只是寬泛地講原因,分析結(jié)果的可信度要下降許多。大家都希望能做到分析量化,言之有據(jù),應該承認,很多時候數(shù)據(jù)確實不易取得。有的是因為沒有積累,有的是因為核算顆粒度太粗放,有的是因為核算維度未涉及,有的是因為組織架構(gòu)調(diào)整。除了這些原因,還可能是因為我們對市場、對業(yè)務理解不透徹。量化分析不僅是財務核算精準的體現(xiàn),也是財務人員深入理解業(yè)務的體現(xiàn)。

  七、預測的準確性差

  財務分析報告在結(jié)尾處往往要對全年的經(jīng)營指標結(jié)果進行預測。預測準確與否,從某種程度上講也是檢驗財務分析效果的標尺。談及華為的財務預測工作時,任正非曾說,預測是管理的靈魂。財務對業(yè)務的支持從事后走向事前,預測是可以為之的舉措。準確的預測有助于公司做出正確的決策,可以優(yōu)化公司的資源配置。

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