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季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告

時(shí)間:2020-09-30 14:48:47 財(cái)務(wù)分析報(bào)告 我要投稿

季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文

  一個(gè)季度結(jié)束以后,我們是需要及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的,下面季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文是小編想跟大家分享的,歡迎大家瀏覽。

季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文

  一、利潤(rùn)分析:

  (一)集團(tuán)利潤(rùn)額增減變動(dòng)分析

  1、利潤(rùn)額增減變動(dòng)水平分析

 、艃衾麧(rùn)分析:

  一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)105.36萬(wàn)元,比上年同期減少了55.16萬(wàn)元,減幅34%。

  凈利潤(rùn)下降原因:一是由于實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額比上年同期減少50.5萬(wàn)元,二是由于所得稅稅率增長(zhǎng),繳納所得稅同比增加4.65萬(wàn)元,其中利潤(rùn)總額減少是凈利潤(rùn)下降的主要原因。

 、评麧(rùn)總額分析:利潤(rùn)總額140.48萬(wàn)元,同比上年同期190.98萬(wàn)元減少50.5萬(wàn)元,下降26%。

  影響利潤(rùn)總額的是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比減少67.24萬(wàn)元,補(bǔ)貼收入增加17萬(wàn)元。

 、菭I(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)123.18萬(wàn)元,較上年190.42萬(wàn)元大幅減少,減幅35%。

  主要是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比都大幅減少所致,分別減少46.53萬(wàn)元和20.71萬(wàn)元。

 、犬a(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)分析:產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)82.95萬(wàn)元同比129.48萬(wàn)元,下降36%。

  影響產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)的有利因素是銷(xiāo)售毛利同比增加162.12萬(wàn)元,增長(zhǎng)率27%;不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用686.41萬(wàn)元,同比增加208.65萬(wàn)元,增長(zhǎng)率43.67%。

  期間費(fèi)用增長(zhǎng)是導(dǎo)致產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)下降的主要原因。

  由于今年一季度淡季不淡,銷(xiāo)售收入同比增長(zhǎng)53%,銷(xiāo)售運(yùn)費(fèi)、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長(zhǎng)。

  銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,同比增加額分別是108.31萬(wàn)元、8.32萬(wàn)元和92.19萬(wàn)元,其中銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長(zhǎng)最快,分別增長(zhǎng)98%和67%。

 、僧a(chǎn)品銷(xiāo)售毛利分析:一季度銷(xiāo)售毛利769.36萬(wàn)元,銷(xiāo)售毛利較上年增加162.12萬(wàn)元,增長(zhǎng)率27%;銷(xiāo)售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。

  產(chǎn)品銷(xiāo)售收入同比增加2600.20萬(wàn)元,增長(zhǎng)53%;產(chǎn)品銷(xiāo)售成本同比增加2438.07萬(wàn)元,增長(zhǎng)57%。

  2、利潤(rùn)增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)分析及評(píng)價(jià)

  從2009年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來(lái)看,產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占收入結(jié)構(gòu)比重1.65%,同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤(rùn)總額構(gòu)成1.88%,同比3.92%下降了2.04%;凈利潤(rùn)構(gòu)成為1.41%,比上年的3.30%下降1.89%。

  從利潤(rùn)構(gòu)成情況上看,盈利能力比上年同期都有下降,各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因:

 、佼a(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降,主要是產(chǎn)品銷(xiāo)售成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)所致。

  目前降低產(chǎn)品銷(xiāo)售成本,控制銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長(zhǎng)是提高產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)的根本所在。

 、跔I(yíng)業(yè)利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)影響以外,其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。

 、郾酒谝蜓a(bǔ)貼收入為利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增加0.25%,是利潤(rùn)總額增加的有利因素,而營(yíng)業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降,營(yíng)業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)帶來(lái)不利影響。

  (二)各生產(chǎn)分部利潤(rùn)分析

  1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠)利潤(rùn)增減變動(dòng)分析:

 、疟静坷麧(rùn)總額129.91萬(wàn)元,同比減少48.94萬(wàn)元,下降27.36%。

  利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比減少44.77萬(wàn)元、20.89萬(wàn)元,補(bǔ)貼收入增加17萬(wàn)元,及營(yíng)業(yè)外收入同比減少0.26萬(wàn)元增減相抵所致。

  ⑵本部產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)72.58萬(wàn)元,較上年同期117.35萬(wàn)元減少44.77萬(wàn)元,減幅38.15%。

  其減少的原因是一季度銷(xiāo)售收入的同比增加幅度抵消不了銷(xiāo)售成本和期間費(fèi)用的增加幅度,造成產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利空間縮小。

  其銷(xiāo)售收入同比增加2312..68萬(wàn)元,增長(zhǎng)55.97%;而銷(xiāo)售成本、費(fèi)用增加2357.44萬(wàn)元,成本、費(fèi)用率增長(zhǎng)達(dá)58.72%。

  其中:產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增加1603.44萬(wàn)元,增長(zhǎng)70.52%;期間費(fèi)用增加214.46萬(wàn)元,47.61%。

  2、一季度AY分公司利潤(rùn)增減變動(dòng)分析:

  ⑴AY分公司利潤(rùn)總額10.56萬(wàn)元,同比減少1.56萬(wàn)元,下降12.91%。

  利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)減少1.75萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比增加0.19萬(wàn)元兩項(xiàng)增減相抵所致。

 、飘a(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)10.38萬(wàn)元,較上年同期12.13萬(wàn)元減少1.75萬(wàn)元,減幅14.48%。

  其減少的'原因是:由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲,因此產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。

  銷(xiāo)售收入同比增加287.52萬(wàn)元,增長(zhǎng)38.95%;而銷(xiāo)售成本增加295.09萬(wàn)元,增長(zhǎng)42.23%;產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利較上年減少7.57萬(wàn)元,減幅19%;期間費(fèi)用21.53萬(wàn)元,同比減少5.81萬(wàn)元,費(fèi)用率下降21.25%。

  二、收入分析

  (一)銷(xiāo)售收入結(jié)構(gòu)分析:

  一季度集團(tuán)完成銷(xiāo)售收入7470.4萬(wàn)元。

  出口NSB、國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長(zhǎng),按銷(xiāo)售區(qū)域劃分:

  1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602.8萬(wàn)美元,同比增加258.8萬(wàn)美元,增長(zhǎng)42.9%,折合人民幣銷(xiāo)售收入4340萬(wàn)元,完成年度計(jì)劃的31%

  2.國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售收入(包括QY分廠)2104.7萬(wàn)元,完成年度計(jì)劃的19.9%,同比增加649.7萬(wàn)元,增長(zhǎng)44.6%。

  3.AY分公司PEX材收入1025.7萬(wàn)元,與上期的738.20相比,增加287.5萬(wàn)元,增長(zhǎng)了38.95%。

  (二)銷(xiāo)售收入的銷(xiāo)售數(shù)量與銷(xiāo)售價(jià)格分析

  一季度集團(tuán)銷(xiāo)售收入中出口銷(xiāo)售、國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售、AY分公司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是 58.1%;28.2%;13.7%。

  其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大,其對(duì)銷(xiāo)售總額、成本總額的影響也最大。

  1、本部一季度因銷(xiāo)售業(yè)務(wù)量增加影響,銷(xiāo)售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬(wàn)元(含QY分廠),增長(zhǎng)55.97%;

  2、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價(jià),但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元,因匯率損失影響,一季度(人民幣)銷(xiāo)售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然減少,因價(jià)格降低影響同比銷(xiāo)售收入減少302.38萬(wàn)元;

  3、本部由于一季度出口銷(xiāo)售業(yè)務(wù)擴(kuò)大,因銷(xiāo)售量的變動(dòng)影響同比增加銷(xiāo)售收入1831.83萬(wàn)元。

  (三)銷(xiāo)售收入的賒銷(xiāo)情況分析

  2009年一季度應(yīng)收帳款期末余額3768.7萬(wàn)元;與上期的3337萬(wàn)元相比,增加了431.7萬(wàn)元,應(yīng)收賬款增長(zhǎng)了12.9%。

  其中:應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬(wàn)元,占7.66%,1-2年的應(yīng)收賬款3058.3萬(wàn)元,占賒銷(xiāo)總額的92.34%。

  說(shuō)明銷(xiāo)售收入中應(yīng)收賬款賒銷(xiāo)比重在加大,其中值得注意的是:

 、鸥鞔硖庂d銷(xiāo)收入286.12萬(wàn)元,占發(fā)貨累計(jì)的70.55%;超出可用資金限額644.44萬(wàn)元;

 、拼砩碳稗k事處等賒銷(xiāo)收入2011.35萬(wàn)元,其不良及風(fēng)險(xiǎn)賒銷(xiāo)款872.53萬(wàn)元,占其賒銷(xiāo)收入的43%。

  (不良應(yīng)收款占28%,風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款占16%)

  三、成本費(fèi)用分析

  (一)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本分析

  1.全部銷(xiāo)售成本完成情況分析

  集團(tuán)全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本6701.09萬(wàn)元,較上年同期2438.07萬(wàn)元增長(zhǎng)57%。

  其中:

  ⑴出口產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3877.22萬(wàn)元,占成本總額的57.9%,同比增加1603.44萬(wàn)元,增長(zhǎng)71%,其成本增長(zhǎng)率大大高于全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本總體增長(zhǎng)水平(14%=71%-57%);

 、票静繃(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本1830.05萬(wàn)元,占成本總額的27.3%,同比上年增加539.54萬(wàn)元,增長(zhǎng)42%;說(shuō)明國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增長(zhǎng)率低于全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增長(zhǎng)率(15%=42%-57%);

 、茿Y分公司產(chǎn)品銷(xiāo)售成本993.81萬(wàn)元,同比698.72萬(wàn)元,增加295.08萬(wàn)元,增長(zhǎng)42.23%,占成本總額的14.8%;其銷(xiāo)售成本占收入結(jié)構(gòu)的96.89%,同比上年增長(zhǎng)0.22%

  2、各銷(xiāo)售區(qū)域產(chǎn)品銷(xiāo)售成本對(duì)總成本的影響:

 、 出口產(chǎn)品銷(xiāo)售成本對(duì)總成本的影響66%。

 、趪(guó)內(nèi)銷(xiāo)售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響22%。

 、 AY分公司銷(xiāo)售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響12%。

  一季度由于成本增長(zhǎng)影響,出口產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利率同比下降2%,這是銷(xiāo)售毛利率下降的主因。

  國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入同比增長(zhǎng)1%,成本并沒(méi)有同比例增加。


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