年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板
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二OO*年 2 月份****公司基本面分析
200* 年 2 月份,股份公司在經(jīng)理層的直接領(lǐng)導(dǎo)下,全體員工緊緊圍繞年初集團(tuán)董事會制定的的工作目標(biāo),克服了原材料持續(xù)上揚(yáng)、業(yè)務(wù)承接量不足等諸多不利因素的影響,完成主鋼構(gòu)加工總量940.237噸,各類門窗1137M2,創(chuàng)造工業(yè)總產(chǎn)值658萬元,實(shí)現(xiàn)合并營業(yè)收入842.09萬元,營業(yè)利潤-207.25萬元,利潤總額-191.13萬元。若剔除江西XX公司的影響,則2月份完成主鋼構(gòu)加工總量656.367噸,創(chuàng)造工業(yè)總產(chǎn)值560萬元,實(shí)現(xiàn)合并營業(yè)收入513.99萬元(其中主營收入513.99萬元),營業(yè)利潤-252.09萬元,利潤總額-255.79萬元。營業(yè)收入完成年度預(yù)算計(jì)劃53200萬元的1.58%;合并銷售毛利率、合并銷售利潤率和合并凈資產(chǎn)收益率均為負(fù)數(shù),是因?yàn)楣煞莨镜暮芏酄I業(yè)收入在集團(tuán)確認(rèn),導(dǎo)致成本不變情況下各項(xiàng)收益指標(biāo)均為負(fù)數(shù)。
從資產(chǎn)狀況來看,截止 2 月末,資產(chǎn)總額29997萬元,資產(chǎn)負(fù)債率為0.79,權(quán)益比率(負(fù)債與股東權(quán)益之比)為4.15:1 ,流動比率為107.25%,這說明流動資產(chǎn)償還短期債務(wù)的能力尚可,但權(quán)益比率較高,說明管理層采取的是高風(fēng)險(xiǎn)高報(bào)酬的財(cái)務(wù)政策,同時(shí)也說明財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)欠穩(wěn)健,負(fù)債較多,對企業(yè)長期發(fā)展勢必造成一定的影響。
具體分析
一、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值、營業(yè)收入、利潤分析
二月份完成工業(yè)總產(chǎn)值658萬元,實(shí)現(xiàn)合并營業(yè)收入842.09萬元(其中主營收入842.09萬元),合并利潤總額-191.11萬元。累計(jì)合并實(shí)現(xiàn)收入1091.2萬元。合并利潤總額-870.03萬元。
合并營業(yè)收入完成年度預(yù)算計(jì)劃的1.58%,其中股份公司實(shí)現(xiàn)433.17萬元,門窗公司實(shí)現(xiàn)80.8萬元,江西XX公司實(shí)現(xiàn)320.8萬元。
合并利潤總額為負(fù)數(shù);主要原因?yàn)楣煞莨镜暮芏酄I業(yè)收入在集團(tuán)確認(rèn),導(dǎo)致利潤總額為-269.7萬元;門窗公司實(shí)現(xiàn)13.91萬元,江西XX公司實(shí)現(xiàn)44.84萬元。母公司在營業(yè)收入下降的同時(shí)虧損,門窗公司和江西XX公司稍有盈余,開創(chuàng)了良好發(fā)展的新局面。
母公司的營業(yè)收入與上年同期相比也有下降。
股份公司1-2月份簽定了11筆3848萬元的合同,與去年同期9筆3050萬元增長798萬元。說明銷售人員在積極開拓市場,努力實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)。
門窗公司積極、主動地開發(fā)市場,實(shí)現(xiàn)自接業(yè)務(wù)產(chǎn)值114.8萬元,公司配套業(yè)務(wù)產(chǎn)值70.8萬元。占年度計(jì)劃的7.1%。與去年同期相比下降33%。累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入171.2萬元,占年度計(jì)劃的6.6%,與去年同比下降77%。實(shí)現(xiàn)利潤總額22.9萬元,占年度計(jì)劃的7.1%,去去年同比下降88%,F(xiàn)金流量為228.5萬元,占計(jì)劃7.1%?傮w經(jīng)營較為正常。
江西XX1、2兩個(gè)月承接合同3個(gè),合同額為843萬元。實(shí)現(xiàn)320.8萬元收入。1-2月份合同基本完工,但未完全交貨,故本月此兩筆收入未結(jié)轉(zhuǎn)收入及成本。本月結(jié)轉(zhuǎn)的收入為上年未完工工程的部分收入。
二、成本費(fèi)用分析
今年1-2月份合并營業(yè)成本為1628.3。三項(xiàng)期間費(fèi)用為301.2萬元。合并利潤總額為-870.03萬元。
原材料的持續(xù)上揚(yáng)是成本費(fèi)用上升的主要原因,自去年以來一直有不同幅度的增長。與上年平均原材料采購成本相比,本月因漲價(jià)因素對生產(chǎn)成本的影響金額較大,F(xiàn)在各公司都要提高成本控制意識,降低成本,節(jié)約挖潛上下功夫,才能提高經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。
XX公司上半年平均單位生產(chǎn)成本達(dá)3675.35元/噸,比計(jì)劃單位成本3650元/噸上升0.69%,比上年同期生產(chǎn)成本2434.31元/噸上升50.98%。根據(jù)噸生產(chǎn)成本原材料配比,由于漲價(jià)因素使原材料生產(chǎn)成本比上年平均增加了993.73元/噸。與上年同期相比,上半年?duì)I業(yè)成本增加了914.70萬元,比營業(yè)收入的增加多出135.12萬元。管理費(fèi)用較上年同期節(jié)約了 138.66萬元,營業(yè)費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用基本持平。
YY公司上半年平均單位生產(chǎn)成本M產(chǎn)品為9020.33元/噸、N產(chǎn)品為5268.44元/噸,分別比上年同期增長3690.27元/噸和410.60元/噸。與上年同期相比,營業(yè)收入的增長比營業(yè)成本的增長多出107.53萬元;期間費(fèi)用增長52.43,其中由于銷售特別是外銷的增長和本年增加外行貸款400萬元而增加營業(yè)費(fèi)用20.15萬元和財(cái)務(wù)費(fèi)用4.33萬元。
成本費(fèi)用構(gòu)成變動情況表(占營業(yè)收入的比例)
項(xiàng)目名稱 本年上半年 上年同期
數(shù)值(萬元) 百分比(%) 數(shù)值(萬元) 百分比(%)
營業(yè)收入 6,485.18 100.00% 4,808.78 100.00%
成本費(fèi)用總額 6,380.40 98.38% 4,571.25 95.06%
其中:營業(yè)成本 5,519.06 85.10% 3,992.36 83.02%
主營稅金及附加 34.62 0.53% 32.70 0.68%
管理費(fèi)用 644.81 9.94% 466.43 9.70%
銷售費(fèi)用 115.88 1.79% 39.26 0.82%
財(cái)務(wù)費(fèi)用 66.03 1.02% 40.50 0.84%
可控性管理費(fèi)用為年度財(cái)務(wù)計(jì)劃216.10萬元的48.55%,與上年同期相比節(jié)約了60.57萬元。其中修理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)節(jié)約較多,控制較好,這主要是公司認(rèn)真落實(shí)了上級關(guān)于對車輛進(jìn)行效能監(jiān)察的精神,對車輛運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)進(jìn)行有效控制;辦公費(fèi)較上年同期增加3.60萬元,主要是因?yàn)榻衲暝黾恿宋镔Y驗(yàn)收單、結(jié)算中心委托收款書等印刷品使印刷費(fèi)增加3.60萬元;業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支較嚴(yán)重,其中母公司和XX公司已超出稅務(wù)允許扣除標(biāo)準(zhǔn)的4.18萬元和1.83萬元,這應(yīng)引起足夠的重視,下半年應(yīng)嚴(yán)格控制。
可控管理費(fèi)用執(zhí)行情況對照表
項(xiàng)目名稱 本年上半年(萬元) 與上年同期相比 為年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的%
增加額(萬元) 增長率(%)
辦公費(fèi) 20.58 3.71 22.02 51.83
差旅費(fèi) 15.99 -1.41 -8.12 48.76
修理費(fèi) 25.27 -55.88 -68.86 53.77
運(yùn)輸費(fèi) 10.27 -16.44 -61.55 24.00
業(yè)務(wù)招待費(fèi) 32.80 9.45 40.49 60.97
合計(jì) 104.92 -60.57 -36.60 48.55