有關(guān)培訓(xùn)方案匯編六篇
為了確定工作或事情順利開展，我們需要提前開始方案制定工作，方案一般包括指導(dǎo)思想、主要目標(biāo)、工作重點(diǎn)、實(shí)施步驟、政策措施、具體要求等項(xiàng)目。那要怎么制定科學(xué)的方案呢？下面是小編為大家整理的培訓(xùn)方案6篇，歡迎大家分享。
培訓(xùn)方案 篇1
為貫徹《20xx年湘潭市殘疾人職業(yè)技能與實(shí)用技術(shù)培訓(xùn)實(shí)施方案》的通知，切實(shí)做好市本級殘疾人職業(yè)技能培訓(xùn)工作，提高殘疾人就業(yè)水平，改善殘疾人生活狀況，特制定本方案。
一、任務(wù)目標(biāo)
完成殘疾人職業(yè)技能培訓(xùn)200人，培訓(xùn)后殘疾人就業(yè)率達(dá)到85%以上，殘疾人滿意率90%以上。
二、實(shí)施時間
20xx年6月-11月。
三、工作步驟
�。ㄒ唬�5月：確定培訓(xùn)項(xiàng)目和班次人數(shù)，制定培訓(xùn)競標(biāo)方案。
�。ǘ�6月：完成培訓(xùn)競標(biāo)工作，對培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的考察。公示20xx年市本級培訓(xùn)公告。
�。ㄈ�7月-9月：培訓(xùn)實(shí)施，并進(jìn)行績效跟蹤監(jiān)控。
（四）10月-11月：培訓(xùn)項(xiàng)目資料申報(bào)，數(shù)據(jù)錄入，效果回訪。驗(yàn)收合格后撥付培訓(xùn)資金。
四、經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
職業(yè)技能培訓(xùn)：2000元/人。
創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)：2500元/人。
職業(yè)康復(fù)培訓(xùn)：2000元/人。
五、有關(guān)要求
�。ㄒ唬﹪�(yán)格培訓(xùn)對象條件。培訓(xùn)對象必須具有湘潭市戶籍、持有第二代殘疾人證、處于就業(yè)年齡段（男16至59歲，女16至54歲）、有勞動意愿且具備接受培訓(xùn)的條件和能力。同一名殘疾人在三年內(nèi)免費(fèi)培訓(xùn)次數(shù)不超過兩次，兩次培訓(xùn)不在同一個培訓(xùn)年度內(nèi)。
�。ǘ﹪�(yán)格開班形式。殘疾人職業(yè)技能培訓(xùn)集中培訓(xùn)班采取小班制，每班不得多于30人，以一個工種或一項(xiàng)技能為一期培訓(xùn)內(nèi)容，不得混合開班。
�。ㄈ﹪�(yán)格培訓(xùn)績效要求。就業(yè)技能培訓(xùn)時間為1個月，培訓(xùn)結(jié)束95%以上的學(xué)員要達(dá)到技能等級要求并領(lǐng)到相關(guān)部門核發(fā)的技能等級證書，就業(yè)率不低于85%。其中職業(yè)康復(fù)訓(xùn)練對象針對的是智力、精神殘疾人。創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)由本中心會同市殘疾人企業(yè)家協(xié)會確定培訓(xùn)人員，嚴(yán)格依照國際勞工組織的有關(guān)要求設(shè)置培訓(xùn)課程進(jìn)行培訓(xùn)，時間不少于15天。
�。ㄋ模﹪�(yán)格信息檔案管理和數(shù)據(jù)庫錄入。按照市殘聯(lián)《20xx年殘疾人職業(yè)技能與實(shí)用技術(shù)培訓(xùn)實(shí)施方案》要求，要求各培訓(xùn)中標(biāo)單位必須建立詳細(xì)的`學(xué)員培訓(xùn)檔案（書面檔案和電子檔案），包括培訓(xùn)實(shí)施方案、學(xué)員培訓(xùn)情況登記表、培訓(xùn)人員花名冊、殘疾人證原件及復(fù)印件（以上4類資料在開班前報(bào)市殘疾人勞動就業(yè)服務(wù)中心）；結(jié)業(yè)證書、職業(yè)資格認(rèn)定證書、每期培訓(xùn)學(xué)員集體及培訓(xùn)學(xué)習(xí)相關(guān)照片；自查評估報(bào)告。并實(shí)名制錄入湖南省殘疾人培訓(xùn)管理系統(tǒng))。
�。ㄎ澹⿲�(shí)行跟蹤服務(wù)，做好穩(wěn)崗服務(wù)。對培訓(xùn)后的殘疾人，要及時提供就業(yè)服務(wù)，做好殘疾人的就業(yè)安置工作。
�。┮蟾髋嘤�(xùn)中標(biāo)單位在10-15個工作日內(nèi)將開班資料報(bào)湘潭市殘疾人勞動就業(yè)服務(wù)中心審批確定后開班。
培訓(xùn)方案 篇2
為進(jìn)一步引導(dǎo)我鎮(zhèn)全民創(chuàng)業(yè)向縱深發(fā)展，強(qiáng)力掀起新一輪全民創(chuàng)業(yè)熱潮，圍繞縣委確定的“跨越趕超、蘇北爭先”的'發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合上級有關(guān)要求，現(xiàn)就開展20xx年度全民創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)月活動提出如下實(shí)施方案：
一、活動主題
全民創(chuàng)業(yè)旅游先行
二、活動時間
20xx年1月29日至2月26日
三、培訓(xùn)對象
全鎮(zhèn)黨員干部、外出務(wù)工返鄉(xiāng)人員、個體私營業(yè)主以及具有創(chuàng)業(yè)想法的人員。
四、活動內(nèi)容
在全力配合完成縣統(tǒng)一組織的培訓(xùn)活動外，根據(jù)我鎮(zhèn)實(shí)際主要開展以下幾項(xiàng)活動：
1、舉行20xx年度全鎮(zhèn)全民創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)月活動動員大會。
明確今年創(chuàng)業(yè)活動的目標(biāo)任務(wù)、方法步驟和具體要求，對活動開展進(jìn)行廣泛動員和深入發(fā)動，迅速掀起新一輪創(chuàng)業(yè)宣傳、創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)、創(chuàng)業(yè)服務(wù)和創(chuàng)業(yè)實(shí)踐高潮，推動臨淮旅游服務(wù)業(yè)快速發(fā)展。
2、舉行創(chuàng)業(yè)知識、創(chuàng)業(yè)政策、創(chuàng)業(yè)金融服務(wù)宣傳咨詢活動。
鎮(zhèn)政府組織勞動保障所、合行、工商、稅務(wù)、電力等部門，宣傳創(chuàng)業(yè)知識、創(chuàng)業(yè)政策和金融服務(wù)，讓創(chuàng)業(yè)者快速進(jìn)入創(chuàng)業(yè)程序。
3、開展創(chuàng)業(yè)知識講座。
請縣講師團(tuán)來鎮(zhèn)進(jìn)行專題講座，提高創(chuàng)業(yè)者的創(chuàng)業(yè)激情和信心。
4、編制創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目書。
對創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目制定可行性研究報(bào)告，提高創(chuàng)業(yè)者創(chuàng)業(yè)的可操作性。項(xiàng)目書以農(nóng)家樂旅游、水產(chǎn)品貿(mào)易、旅游紀(jì)念品開發(fā)為主。
5、開展創(chuàng)業(yè)先進(jìn)典型講座。
通過成功創(chuàng)業(yè)者的現(xiàn)身說教，激勵創(chuàng)業(yè)者堅(jiān)定創(chuàng)業(yè)信心并通入到創(chuàng)業(yè)實(shí)踐中。
五、工作要求
各單位要高度重視此項(xiàng)工作，明確專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，主要是組織相關(guān)人員參與各項(xiàng)活動。此項(xiàng)活動列入各單位年終考核目標(biāo)。
培訓(xùn)方案 篇3
為認(rèn)真貫徹落實(shí)《護(hù)士條例》、《中國護(hù)理事業(yè)發(fā)展規(guī)劃綱要（20xx-20xx年）》，進(jìn)一步完善我院護(hù)理人才培養(yǎng)體系，提高護(hù)理人員�？谱o(hù)理水平，根據(jù)《�？谱o(hù)理領(lǐng)域護(hù)士培訓(xùn)大綱》要求，特制訂我院�？谱o(hù)士培訓(xùn)方案。
一、指導(dǎo)思想
堅(jiān)持護(hù)理工作為人民健康服務(wù)的宗旨，深入貫徹優(yōu)質(zhì)護(hù)理服務(wù)，提高�？谱o(hù)理水平，加強(qiáng)醫(yī)院護(hù)理專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)。
二、工作目標(biāo)
在我院�？谱o(hù)理領(lǐng)域開展�？谱o(hù)士培訓(xùn)工作，培養(yǎng)具有較高業(yè)務(wù)和專長，能較好解決實(shí)際�？谱o(hù)理問題并指導(dǎo)其他護(hù)士開展相關(guān)工作的臨床護(hù)理骨干。
三、組織領(lǐng)導(dǎo)
成立管理小組，人員如下：
組長：
副組長：
成員：
四、培訓(xùn)對象
具備3年以上臨床護(hù)理工作經(jīng)驗(yàn)的注冊護(hù)士。
五、培訓(xùn)實(shí)施
培訓(xùn)內(nèi)容包括�？评碚摗？萍寄堋？婆R床實(shí)踐等。
具體培訓(xùn)計(jì)劃見附件。
六、規(guī)范�？谱o(hù)士管理和使用
�。ㄒ唬┙�(jīng)過專科護(hù)士培訓(xùn)，考核合格者，發(fā)放專科護(hù)士資格證書。
�。ǘ┤〉脤？谱o(hù)士資格的護(hù)士每年從事本�？谱o(hù)理實(shí)踐時間應(yīng)達(dá)到個人臨床工作總時間的'三分之二以上。
�。ㄈ⿲？谱o(hù)士應(yīng)加強(qiáng)對其他護(hù)理人員的專業(yè)指導(dǎo)，參加院內(nèi)會診，組織院內(nèi)業(yè)務(wù)講座、護(hù)理查房等，并對�？谱o(hù)理工作提出完善和改進(jìn)建議。
�。ㄋ模⿲？谱o(hù)士應(yīng)主動、及時掌握本�？谱o(hù)理領(lǐng)域新理論、新知識、新技術(shù)、新方法，為院內(nèi)護(hù)士提供有關(guān)的知識和技能培訓(xùn)。
培訓(xùn)方案 篇4
第六講、導(dǎo)診護(hù)士的魅力語言
一、職業(yè)語言應(yīng)具備四性
1. 文明性
2. 安慰性
3. 治療性
4. 規(guī)范性
二、護(hù)理文明服務(wù)“七聲”
1. 患者初到有迎聲
2. 進(jìn)行治療有稱呼聲
3. 操作失誤有道歉聲
4. 與患者合作有謝聲
5. 遇到患者有詢問聲
6. 接電話時有問候聲
7. 患者出院有送聲
三、護(hù)理文明服務(wù)“五心”
1. 對待患者誠心
2. 接待患者熱心
3. 聽取意見虛心
4. 解釋工作耐心
5. 護(hù)理服務(wù)細(xì)心
第七講：導(dǎo)診護(hù)士服務(wù)流程語言行為規(guī)范
1. 病患及家屬進(jìn)入門診大門
2. 患者來到導(dǎo)診護(hù)士臺
3. 對不熟悉醫(yī)院看病程序和環(huán)境的急診或初診患者
4. 對急診患者、病情危急患者的家屬或心情緊張者
5. 對老年、行動不便患者
6. 患者來就診發(fā)現(xiàn)專家休息或停診
7. 患者就診發(fā)現(xiàn)專家不在、又不肯讓其他專家接診 病人拒絕另請專家診治
第八講、導(dǎo)診護(hù)士服務(wù)流程
一、工作時要做到三輕
1. 說話輕
2. 走路輕
3. 開關(guān)門聲輕
二、不同場所的禮儀
1. 在辦公室
1.1基本原則：尊重、端莊、大度、協(xié)作
2. 在病房
2.1基本原則：禮貌、穩(wěn)重、細(xì)致、耐心
3. 在走廊和醫(yī)院院內(nèi)
3.1基本原則：規(guī)范、禮讓、穩(wěn)重、大方
三、接待門診、急診患者的禮儀技巧
1. 迎接禮貌、熱情
2. 指示明確、清晰
3. 迅速反應(yīng)，沉著果斷
四、接待不同患者的技巧
1. 接待孕婦的禮儀技巧
2. 接待老年患者的禮儀技巧
3. 接待年輕患者的禮儀技巧
4. 接待患兒的禮儀技巧
五、導(dǎo)診護(hù)士的“七不準(zhǔn)”
1. 不準(zhǔn)吃零食、干私事;
2. 不準(zhǔn)閑聊、打鬧、高聲喧嘩;
3. 不準(zhǔn)看書、看報(bào)、看電視;
4. 不準(zhǔn)約會私人客人;
5. 不準(zhǔn)對病人不理不睬;
6. 不準(zhǔn)索取病人禮物;
7. 不準(zhǔn)與病人頂撞吵架;
第九講、結(jié)束語
服務(wù)從心開始，是醫(yī)院導(dǎo)診護(hù)士服務(wù)的具體體現(xiàn)。微笑是一把神奇的金鑰匙，可以打開心靈的鑰匙。微笑是一種國際禮儀，能充分體現(xiàn)一個人的熱情、修養(yǎng)和魅力。微笑能使陌生人感到親切，使朋友感到安慰，使親人感到愉悅。微笑是友好和平的代名詞，它使我們的生活變得更加美好和溫馨。微笑一下并不費(fèi)力，卻產(chǎn)生無窮魅力;受惠者成為富有，施予者并不變窮。微笑，是仁愛的`象征，仁德的體現(xiàn)，快樂的源泉，是溝通消費(fèi)者的第一橋梁。
二、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)與管理課程(醫(yī)院各科室主任以上管理人員)
序號課題天數(shù)
1《醫(yī)院管理者職業(yè)化塑造》2天
2《醫(yī)院科室主任綜合技能提升訓(xùn)練》2天
3《醫(yī)院管理溝通與沖突處理》2天
4《醫(yī)院部署教育與有效激勵》2天
5《醫(yī)院危機(jī)公關(guān)處理》2天
6《現(xiàn)代醫(yī)院贏在高效執(zhí)行力》2天
7《醫(yī)院管理創(chuàng)新與領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)》2天
8《醫(yī)院管理人員商務(wù)禮儀培訓(xùn)》2天
八、導(dǎo)診護(hù)士工作服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)
一)導(dǎo)診護(hù)士職業(yè)形象標(biāo)準(zhǔn)
基本要求：規(guī)范、整潔、職業(yè)化。
1. 工作服整潔、無污漬、勤換洗、適體平直、有破損或脫鈕扣的情況及時縫補(bǔ)。
2. 襯衣不露在工作服外，不卷褲挽袖、不穿拖鞋上班。
3. 正確配戴服務(wù)標(biāo)志牌(左上衣口袋)。
4. 上班時間不戴墨鏡、太陽鏡、手鐲、戒指、有墜耳環(huán)、不留長指甲、不染指甲、頭發(fā)不披肩，化淡妝。
二、導(dǎo)診護(hù)士工作行為標(biāo)準(zhǔn)
基本要求：文雅、莊重、無體味、無口腔異味健康、大方得體。
站姿：
1. 軀干：挺胸、收腹、緊臀、頸項(xiàng)挺直、頭部端正、微收下頜。
2. 面部：微笑、目視前方，面部肌肉放松。
3. 四肢：兩臂自然下垂，兩手伸開，手指落在同側(cè)褲縫處或交*輕放于小腹處，右手在左手上方。兩腿繃直，腳間距與肩同寬，腳尖向外微分。
4. 忌：抬頭傲視、謔浪笑傲、身體顛晃，手卡著腰、輕佻或佝僂。
坐姿：
1. 上身端正挺直、兩肩稍后展，兩腿并攏后收。入座離座動作要輕，避免座椅傾倒震動或發(fā)出響聲。雙腳著地，兩腿內(nèi)收，兩腳平行。
2. 忌：身體扭曲，趴在桌上;一雙胳膊架在椅背上，翹二郎腿，脫鞋，將腳放在桌上或凳上。
行姿：
1. 上身保持正確的姿勢，身體重心不偏不倚，兩臂前后自然均勻擺動，前擺時要肘微屈，不甩手臂，后擺時不甩手腕，昂首、挺胸、收腹，步速略快。
2. 行走時步伐適中，宜小步，不宜大步流星或走廊內(nèi)奔跑，或腳拖著地行走。
3. 幾人同行，不要大聲嘻笑或并排行走，以免影響患者通行。
4. 狹窄處主動為患者讓路，不可搶行，走路時不可哼歌曲，吹口哨或哚腳。
5. 走廊、樓梯等公共通道靠左而行，不宜在走廊中間大搖大擺。
6. 工作需要快步行走時，上半身保持平穩(wěn)，兩腳步幅不宜過大，頻率不過快，舒展自如略帶輕盈。
三、導(dǎo)診護(hù)士服務(wù)語言要求
語言優(yōu)質(zhì)服務(wù)基本要求：
1. 語言選擇：根據(jù)患者的語言習(xí)慣，應(yīng)盡量采用相同的語言或方言與患者交流，讓患者有一種親切感、親近感，有利于在診療過程中得到患者的配合與支持，同時也樹立患者對醫(yī)院的良好印象，提高患者對醫(yī)院的滿意度與信任度。
2. 語調(diào)：語音輕柔，吐字要清楚;語調(diào)呈升調(diào)，讓患者從語調(diào)中體會到你的熱情。
3. 忌：一句話前半部分清楚洪亮，后半部分聲音模糊微弱。
4. 語速：語速適中，節(jié)奏感要強(qiáng)，對于老年患者和語言障礙的患者，更要耐心傾聽、交流語速盡量緩慢。
常用的禮貌用語：
1. 常用交談用語：
1.1問候語言：歡迎、歡迎您、您早、早上(中午、晚上)好
1.2道歉語言：請您稍候、讓您久等了、對不起、實(shí)在對不起、抱歉、實(shí)在抱歉、請不要著急、慢慢說，有事我會盡力幫助您的。
1.3接待語言：請問，有什么需要幫助嗎?請會、請到這來、您哪里不舒服、我馬上就過來，讓您久等了。
1.4道別語言：不用客氣、這是我應(yīng)該做的，請您按時服藥、有疑問隨時和我們聯(lián)系，請您按時來復(fù)診、慢走、祝您健康、祝您早日康復(fù)!
2. 常用的稱呼用語：
2.1一般稱呼：先生、小姐、女士、同志、師傅、老大爺、阿婆、老伯、阿姨、小朋友。
2.2特殊稱呼：首長、經(jīng)理、主任~~
3. 交談時的注意事項(xiàng)：
3.1交談時：用柔和的目光注視對方、面帶微笑，并通過點(diǎn)頭表示理解患者。
3.2講話時：“請”、“對不起”、“您”、“謝謝”、“不用客氣”等禮貌用語要經(jīng)常使用;不要隨意打斷患者的話題，如果患者講話抓不住主題，應(yīng)引導(dǎo)患者向自己需要了解的話題轉(zhuǎn)變，不宜說“夠了”、“我知道了”之類的語言。
總之：在整個服務(wù)過程中應(yīng)提倡文明熱情“五聲”：迎接聲、稱呼聲、關(guān)心聲、致歉聲、送別聲;杜絕粗俗冷淡“五聲”：蔑視聲、煩躁聲、否定聲、斗氣聲、爭吵聲。
四、導(dǎo)診護(hù)士崗位工作服務(wù)語言參考
1.患者來到導(dǎo)醫(yī)臺
您好!請問您哪里不舒服?請問您看哪個科?(或看哪位專家?)。請您填一下病歷。然后到掛號處掛號。
掛號后坐電梯到XX樓就診。XX樓有導(dǎo)醫(yī)為您提供服務(wù)。
主動、熱情、目視對方、態(tài)度和藹。
2. 對不熟悉醫(yī)院看病程序和環(huán)境的急診或初診患者
(稱呼)：您好?請問您要看什么病?XX主任是看XX病的專家。他(她)在XX樓開診，請您帶好病歷，我?guī)竭@邊掛號(送患者至電梯門口)。
請您拿好病歷，坐電梯到XX樓就診，有樓層導(dǎo)醫(yī)會幫助您的。
態(tài)度熱情、誠懇、面帶微笑。對初診患者的優(yōu)質(zhì)接待尤其重要、優(yōu)質(zhì)接待會形成良好的第一印象。
3. 對老年、行動不便患者
(稱呼)，小心路滑，不用急，慢慢走。 上前攙扶、送到大門口或電梯口。
培訓(xùn)方案 篇5
為了幫助學(xué)生學(xué)習(xí)基本邏輯關(guān)系和數(shù)學(xué)概念。幫助孩子認(rèn)識各種幾何圖形、數(shù)字、認(rèn)識周長和面積的意義。開發(fā)學(xué)生的智力和想象力、創(chuàng)造力，激發(fā)學(xué)生愛科學(xué)、學(xué)科學(xué)的興趣，培養(yǎng)學(xué)生動手動腦能力，豐富學(xué)生課余生活，我校決定開設(shè)課外活動 “智力七巧板”培訓(xùn)，現(xiàn)擬定如下培訓(xùn)方案：
一、 培訓(xùn)時間
每周五最后一節(jié)課
二、 培訓(xùn)對象
1---6年級愛好七巧板的'學(xué)生即由班主任推薦
三、培訓(xùn)地點(diǎn)
教學(xué)樓一樓空教室
四、培訓(xùn)目的
1、讓學(xué)生認(rèn)識七巧板的結(jié)構(gòu)，拼的原則。
2、能夠臨摹
3、讓學(xué)生能夠?qū)⑵磮D分解
4、少數(shù)學(xué)生能夠創(chuàng)作。
五、培訓(xùn)教師：董大嬌
六、報(bào)名時間及方法
由班主任統(tǒng)一報(bào)名于 10月25日以前交董大嬌處。請各位班主任按時報(bào)名，以便按計(jì)劃開班。
七、選拔參加縣級比賽選手時間定于12月8日下午。
西沖鎮(zhèn)中心小學(xué)：XX年10月20日
培訓(xùn)方案 篇6
企業(yè)內(nèi)部控制制度的理論發(fā)展及其內(nèi)部控制體系的構(gòu)建(企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和完善)
三、企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和完善
內(nèi)部控制體系主要包括會計(jì)控制、管理控制和內(nèi)部審計(jì)控制三個環(huán)節(jié)，會計(jì)控制和管理控制是事前控制，內(nèi)部審計(jì)控制是事后控制，把各自的控制方法寓于其中便形成了企業(yè)內(nèi)部控制的基本框架。
(一)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立主要方面
首先，要進(jìn)一步建立健全內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，明確全體員工的權(quán)利與責(zé)任。
建立健全內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)是發(fā)揮內(nèi)部控制作用的硬件要素;只有機(jī)構(gòu)健全，內(nèi)部控制才能科學(xué)分工，才能有組織、高效率地運(yùn)行。
僅僅建立內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)只是工作的開始，要想把內(nèi)部控制工作搞上去，在新經(jīng)濟(jì)下，要明確每一個員工的權(quán)利與責(zé)任，避免權(quán)責(zé)不清現(xiàn)象的發(fā)生，加大獎勵力度，對于內(nèi)控出色的單位和個人應(yīng)當(dāng)給予高薪和重獎。
其次，按作業(yè)方式制定內(nèi)部控制的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
一個企業(yè)營運(yùn)過程是由一系列作業(yè)組成。
所謂作業(yè)是指具有特定目的的一個事件、一項(xiàng)任務(wù)或一項(xiàng)工作的基本單位。
按作業(yè)方式制定的內(nèi)部控制的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)具有重大意義。
只有這樣，才能適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)下的適時制、作業(yè)管理、作業(yè)鏈、價(jià)值鏈等最新的管理方法，使內(nèi)部控制制度成為最優(yōu)化、簡捷和理性的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
內(nèi)部控制關(guān)鍵在于預(yù)防，而不是死后驗(yàn)尸。
第三，進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部控制的整體框架和內(nèi)部控制制度。
內(nèi)部控制是一個發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，再發(fā)現(xiàn)問題，再解決問題的循環(huán)往復(fù)過程。
進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部控制總體框架，是內(nèi)部控制的進(jìn)一步深化和細(xì)化，并進(jìn)一步突出了內(nèi)部控制的整體性和系統(tǒng)性。
制定與新經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部控制制度對于強(qiáng)化內(nèi)部控制是非常必要的。
內(nèi)部控制制度不僅包括制度制定，而且包括制度執(zhí)行，對制度執(zhí)行情況進(jìn)行計(jì)量或測試，對計(jì)量或測試的結(jié)果進(jìn)行分析和報(bào)告，根據(jù)偏差進(jìn)行整改(包括糾正不利偏差，修訂內(nèi)部控制制度，修改獎懲方案等)。
第四，提高企業(yè)內(nèi)部控制制度制定者和執(zhí)行者的素質(zhì)，保證內(nèi)部控制步入良性循環(huán)軌道。
要想使企業(yè)內(nèi)部控制制度真正發(fā)揮作用，制定者和執(zhí)行者的素質(zhì)都必須提高。
為此，必須采取以下措施以提高他們的素質(zhì)：1.搞好宣傳工作，使企業(yè)全體員工充分認(rèn)識到內(nèi)部控制制度的重要性，自己工作崗位的重要性及對企業(yè)內(nèi)部控制的意義。
2.按照具體責(zé)任和職能的要求搞好培訓(xùn)工作，提高員工效率和綜合素質(zhì)。
3.加強(qiáng)職業(yè)道德教育，鼓勵工作流動，鼓勵創(chuàng)新。
4.完善獎勵分配制度。
5.培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)精神，減少內(nèi)耗。
6.建立良好的信息溝通機(jī)制。
(二)按照COSO內(nèi)控理論，結(jié)合我國現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制中存在的主要問題，構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制體系可以從以下五個方面入手：
1、完善企業(yè)的控制環(huán)境。
任何企業(yè)的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境中，控制環(huán)境的好壞直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行，以及企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)與整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
控制環(huán)境中的要素有價(jià)值觀、組織機(jī)構(gòu)、控制目標(biāo)、員工能力、激勵與誘導(dǎo)機(jī)制、管理哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格、規(guī)章制度和人事政策等等。
其中人的因素至關(guān)重要，不管是管理者還是員工，既是內(nèi)部控制的執(zhí)行者，又是控制環(huán)節(jié)的被控制對象，其觀念、素質(zhì)和責(zé)任意識等都影響著內(nèi)部控制的效率和效果。
要改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，首先要做好如下幾項(xiàng)工作：
(1)加快現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革。
真正實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)清楚、管理科學(xué)、政企分開的現(xiàn)代企業(yè)制度，從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度有效建立。
(2)有明確的內(nèi)部控制主體和控制目標(biāo)。
控制主體解決了由誰進(jìn)行內(nèi)部控制的問題，而控制目標(biāo)則解決了為什么要進(jìn)行控制的問題。
只有在控制主體及其控制目標(biāo)明確的情況下，才能實(shí)施有效控制。
(3)要有先進(jìn)的管理控制方法和高素質(zhì)的管理人才。
管理控制方法作為管理層對其他人的授權(quán)使用情況直接控制和整個公司活動實(shí)行監(jiān)督的一種方法，包括很多內(nèi)容，如制定企業(yè)各項(xiàng)管理制度、編制各項(xiàng)計(jì)劃、業(yè)績與計(jì)劃考評、調(diào)查與糾正偏離期望值的差異等，這些方法對于不同規(guī)模和不同復(fù)雜程度的企業(yè)均十分重要。
要具有先進(jìn)的管理控制方法，還需輔以積極的人事政策，要能培養(yǎng)和引進(jìn)一批具有高素質(zhì)、掌握先進(jìn)的管理方法的人才隊(duì)伍，來改善企業(yè)的經(jīng)營管理觀念、方式和風(fēng)格，培養(yǎng)全體員工良好的道德觀、價(jià)值觀和全員控制意識，從而形成一個特定的企業(yè)文化氛圍。
2、進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評估。
新經(jīng)濟(jì)時代交易類型和工具日新月異，兼并收購、破產(chǎn)重組、關(guān)聯(lián)方交易、電子商務(wù)、金融衍生產(chǎn)品等使人應(yīng)接不暇。
環(huán)境的變化使企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增大，企業(yè)必須設(shè)立可以辨認(rèn)、分析和管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，以確認(rèn)公司的風(fēng)險(xiǎn)因素如資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營活動風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)外環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、合法性風(fēng)險(xiǎn)等，并確定風(fēng)險(xiǎn)因素的重要程度，評估各風(fēng)險(xiǎn)因素得分，確定高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。
3、設(shè)立良好的控制活動。
控制活動使企業(yè)保證控制目標(biāo)有效落實(shí)。
控制活動出現(xiàn)在整個企業(yè)內(nèi)的各個階層和各種職能部門，包括經(jīng)營活動的復(fù)查、業(yè)務(wù)活動的批準(zhǔn)和授權(quán)、責(zé)任分離、保證對資產(chǎn)記錄的接觸和使用的安全、獨(dú)立稽核等。
一般而言，控制活動包括兩個要素：政策和程序。
政策規(guī)定應(yīng)該做什么，程序則使政策產(chǎn)生效果，政策是程序的基礎(chǔ)，無論是什么樣的政策，都應(yīng)該前后一致加以執(zhí)行。
控制活動是針對關(guān)鍵控制點(diǎn)而制定的，因此，企業(yè)在制定控制活動時就要尋找并抓住關(guān)鍵控制點(diǎn)。
企業(yè)一般根據(jù)其經(jīng)營活動的'五大循環(huán)即采購循環(huán)、銷售循環(huán)、付款循環(huán)、收款循環(huán)和理財(cái)循環(huán)等分別設(shè)計(jì)其控制活動。
例如，企業(yè)的采購循環(huán)就應(yīng)注意請購單、訂購單、采購單等的授權(quán)與審批，要注意對采購的單價(jià)、質(zhì)量、數(shù)量等的審核。
4、加強(qiáng)信息流動和溝通。
信息與交流就是向企業(yè)內(nèi)各級主管部門(人員)、其他相關(guān)人員，以及企業(yè)外的有關(guān)部門(人員)及時提供信息，通過信息交流，使企業(yè)內(nèi)部員工能夠清楚地了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度，知道其所承擔(dān)的責(zé)任，并及時取得和交換他們在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營過程中所需的信息，以減少由于信息不對稱導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營成本和社會監(jiān)督成本的提高。
要建立一個廣泛而有效的信息與交流系統(tǒng)，應(yīng)該遵循以下原則：
(1)有效的內(nèi)控系統(tǒng)需要充分的和全面的內(nèi)部財(cái)務(wù)、經(jīng)營等方面的數(shù)據(jù)，以及關(guān)于外部市場與決策相關(guān)的事件和條件的信息。
這些信息應(yīng)當(dāng)可靠、及時、可獲，并能以前后一致的形式規(guī)范地提供使用。
(2)有效的內(nèi)控需要建立可靠的信息系統(tǒng)，涵蓋公司的全部重要活動。
(3)有效的內(nèi)控系統(tǒng)需要有效的交流渠道，確保所有員工充分理解和堅(jiān)持現(xiàn)行政策與程序，影響他們的職責(zé)，并確保其他的相關(guān)信息傳達(dá)到應(yīng)被傳達(dá)到的人員。
5、加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督與評審。
評審與監(jiān)督是經(jīng)營管理部門對內(nèi)控的管理監(jiān)督、內(nèi)審監(jiān)察部門對內(nèi)控的再監(jiān)督與再評價(jià)活動的總稱。
要確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)地執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好，內(nèi)部控制過程就必須被施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。
監(jiān)督評審可以是持續(xù)性的或分別單獨(dú)的，也可以是兩者結(jié)合起來的。
主要應(yīng)關(guān)注監(jiān)督評審程序的合理性、對內(nèi)控缺陷的報(bào)告和對政策程序的調(diào)整等。
在監(jiān)督評審活動和缺陷的糾正方面應(yīng)當(dāng)遵循下述原則：
(1)要不斷地在日常工作中監(jiān)督評審內(nèi)控的總體效果。
對主要風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督評審應(yīng)當(dāng)是公司日�；顒拥囊徊糠�。
(2)對內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行有效和全面的內(nèi)部審計(jì)。
內(nèi)審要獨(dú)立進(jìn)行，配備稱職和得力的人員，應(yīng)得到適合的培訓(xùn)，內(nèi)審作為內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)督評審的一部分，應(yīng)當(dāng)向董事會或其審計(jì)委員會直接報(bào)告工作。
(3)不論是經(jīng)營層或是其他控制人員發(fā)現(xiàn)了內(nèi)控的缺陷，都應(yīng)當(dāng)及時地向管理層報(bào)告，并使其得到果斷處理。
要樹立全員控制意識，幫助企業(yè)更有效地實(shí)現(xiàn)預(yù)期控制目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)控制環(huán)境的建立，為改進(jìn)內(nèi)控制度提供建設(shè)性建議，實(shí)現(xiàn)組織預(yù)期達(dá)到的內(nèi)控水平。
(三)控制環(huán)境的優(yōu)化
所謂控制環(huán)境，是對建立、加強(qiáng)或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素的總稱。
它是構(gòu)成內(nèi)部控制五要素(監(jiān)督、控制活動、風(fēng)險(xiǎn)評估、信息溝通、控制環(huán)境)的基礎(chǔ)，包括管理哲學(xué)和經(jīng)營方式、組織結(jié)構(gòu)、董事會、授權(quán)和分配責(zé)任的方式、管理控制方法、內(nèi)部審計(jì)、人事政策與實(shí)務(wù)等各因素。
目前我國的大多數(shù)企業(yè)尤其是上市公司都已經(jīng)或正在建立內(nèi)部控制體系。
但是，沒有一個有效的控制環(huán)境，其他要素不論質(zhì)量如何，都不可能形成有效的內(nèi)部控制。
A、我國企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境存在的主要缺陷表現(xiàn)為：
1、公司治理結(jié)構(gòu)不完善，董事會喪失監(jiān)督作用，“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象嚴(yán)重。
2、管理當(dāng)局的經(jīng)營理念、方式和風(fēng)格及對控制環(huán)境的認(rèn)識誤區(qū)。
管理當(dāng)局在建立一個有利的控制環(huán)境中起著關(guān)鍵性的作用。
如果管理當(dāng)局不愿意設(shè)立適當(dāng)?shù)目刂苹虿荒茏袷亟⒌目刂�，那么控制環(huán)境將受到很不利的影響。
下面三個方面的經(jīng)營管理的觀念、方式和風(fēng)格，可能會極大地影響控制環(huán)境：
(1)管理當(dāng)局對待經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度和控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的方法;
(2)為實(shí)現(xiàn)預(yù)算、利潤和其他財(cái)務(wù)及經(jīng)營目標(biāo)，企業(yè)對管理的重視程度;
(3)管理當(dāng)局對會計(jì)報(bào)表所持的態(tài)度和所采取的行動。
在不考慮其他控制環(huán)境因素的情況下，如果管理當(dāng)局是受某一個人或幾個人支配，那么，以上這幾個方面的影響可能會增大。
實(shí)際上，許多管理者的管理思想和經(jīng)營方式仍停留在行政領(lǐng)導(dǎo)的角色上，沒有把企業(yè)當(dāng)作自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的法人實(shí)體和經(jīng)營個體。
3、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)混亂。
企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是計(jì)劃、指導(dǎo)和控制經(jīng)營活動的整體框架。
它包括企業(yè)各個組織單位的形式和性質(zhì)以及相關(guān)的管理職能和報(bào)告關(guān)系。
一個有效的控制環(huán)境要求明確界定工作人員的責(zé)任和權(quán)限。
比如，應(yīng)當(dāng)明確界定董事會、審計(jì)委員會和高級管理當(dāng)局的責(zé)任。
有的企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系混亂，組織機(jī)構(gòu)重迭、臃腫，不利于上、下級信息的溝通，如企業(yè)中的計(jì)劃職能已分解到相應(yīng)的職能部門，很多企業(yè)卻仍設(shè)置計(jì)劃科，結(jié)果是所有的計(jì)劃都做，所有的計(jì)劃都做不好。
4、沒有形成合理的人力資源管理機(jī)制，“任人唯親”，員工的考核獎懲機(jī)制不夠健全。
一個好的人事政策和實(shí)務(wù)，能確保執(zhí)行公司政策和程序的人員具有勝任能力和正直品行。
公司必須雇用足夠的人員并給予足夠的資源，使其能完成所分配的任務(wù)，這是建立合適的控制環(huán)境的基礎(chǔ)。
如果企業(yè)員工不正直，能力不足，那么即使是世界上最好的控制也不能發(fā)揮良好的作用。
由于長期受封建思想的影響以及我國尚處在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初級階段，企業(yè)沒有形成任人唯賢的人才競爭機(jī)制，這在國家控股的公司的領(lǐng)導(dǎo)層尤其突出。
不少管理者不習(xí)慣甚至不懂應(yīng)用現(xiàn)代管理的控制方法，對下屬人員的工作不能實(shí)施科學(xué)、有效的監(jiān)督。
其中，“考核獎懲機(jī)制不夠健全、有效”是我國企業(yè)控制活動中最大的一個薄弱環(huán)節(jié)。
計(jì)劃可能是好的，但由于沒有人認(rèn)真去考核、去檢查，其執(zhí)行效果可想而知。
B、內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化的措施
1、建立科學(xué)有效的公司治理機(jī)制。
現(xiàn)代企業(yè)是資產(chǎn)所有權(quán)和控制權(quán)分離的產(chǎn)物，公司股東、董事會、經(jīng)理層之間的關(guān)系以及企業(yè)與員工、債權(quán)人的關(guān)系極其重要。
建立科學(xué)的公司治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)該包括擁有民主、透明的決策程序和管理議事規(guī)則，高效、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)，以及健全、有效的內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)。
明晰的產(chǎn)權(quán)關(guān)系如何保障各相關(guān)利益人的職責(zé)的履行，公司的激勵約束制度如何發(fā)揮效力等等，都是要事先“約定”并在實(shí)踐中予以回答的問題。
重要的是，它的回答對企業(yè)的運(yùn)行和發(fā)展必須是有效的，而不是表面性的。
這是企業(yè)良性運(yùn)行的基礎(chǔ)，也是搞好內(nèi)部控制的前提。
2、形成先進(jìn)的管理思想和明確的管理目標(biāo)。
管理思想是支配企業(yè)運(yùn)行的靈魂，是企業(yè)的價(jià)值觀、經(jīng)營理念、對社會及員工的責(zé)任觀念等的集中體現(xiàn);管理目標(biāo)，預(yù)示著企業(yè)的發(fā)展，是企業(yè)實(shí)踐戰(zhàn)略管理的依據(jù)，也是進(jìn)行經(jīng)營和管理活動所努力的方向。
管理人員對控制的態(tài)度決定了整個公司的態(tài)度和行為。
如果雇員意識到控制對管理當(dāng)局來說并不重要，那就不可能希望存在一個高效的認(rèn)真運(yùn)用會計(jì)和控制程序的環(huán)境。
3、建立優(yōu)化的組織結(jié)構(gòu)和高效的運(yùn)作程序。
企業(yè)作為一個組織，其體系的形成和組織功能的實(shí)現(xiàn)都是由組織結(jié)構(gòu)的正常運(yùn)行來完成的;組織結(jié)構(gòu)的運(yùn)行，要有規(guī)范的運(yùn)作程序來支撐。
一個企業(yè)面對著激烈的市場競爭，不同時期可能會有不同的經(jīng)營策略，有時甚至?xí){(diào)整其經(jīng)營戰(zhàn)略，這都需要組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化來配合。
高效的運(yùn)作程序，指的是規(guī)范前提下的高效，包括嚴(yán)格的授權(quán)和明確的責(zé)任。
4、超前、務(wù)實(shí)的人力資源管理，建立相應(yīng)的激勵約束機(jī)制。
一個企業(yè)的人力資源管理政策直接影響到企業(yè)中每個人的業(yè)績和表現(xiàn)。
良好的人力資源政策，對培養(yǎng)、提高企業(yè)員工的素質(zhì)，更好地貫徹和執(zhí)行內(nèi)部控制有很大的幫助。
超前與務(wù)實(shí)看似一對矛盾，用在人力資源管理上就是一種永恒的統(tǒng)一。
所謂超前，是指企業(yè)人力資源的管理要具有前瞻性，要考慮到企業(yè)未來和員工的需要;務(wù)實(shí)，是指在人員的使用酬薪、晉升等處理上，要堅(jiān)持德才兼?zhèn)�、公正，要制度化、透明化�?/p>
人力資源管理還要調(diào)度重視對員工的培訓(xùn)、多方吸收和培養(yǎng)所需的各類人才。
這樣，企業(yè)和員工的共同愿景才有可能得以實(shí)現(xiàn)。
5、遵循健康嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男袨闇?zhǔn)則，培育蓬勃向上的企業(yè)文化。
如果說，企業(yè)中有員工自己管理自己的途徑，那就是員工的行為準(zhǔn)則和企業(yè)的文化。
尤其是企業(yè)文化，它是一種力量，對公司制度的形成及執(zhí)行程度有著極其深刻的影響，所以，企業(yè)要花大力氣去重視它。
根據(jù)美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家羅賓斯的說法，在每個組織中，都存在著隨時間演變的價(jià)值觀、信念、儀式及實(shí)踐的體系或模式，這些共有的價(jià)值觀和模式在很大程度上，決定了雇員的看法及對周圍世界的反應(yīng)。
我國的企業(yè)在經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)軌過程中未建立起相應(yīng)的企業(yè)文化，造成企業(yè)內(nèi)部組織文化的缺位和混亂。
企業(yè)必須通過嚴(yán)格的規(guī)章制度來促進(jìn)良好的企業(yè)文化的形成和建立。
除以上的幾個方面以外，作為企業(yè)管理核心機(jī)構(gòu)的公司董事會對內(nèi)部控制的關(guān)注和監(jiān)督，也是控制環(huán)境的重要組成部分。
C、加強(qiáng)對控制環(huán)境的研究和建設(shè)，為發(fā)揮內(nèi)部控制的作用而努力
1、從內(nèi)部控制的角度看待控制環(huán)境問題，就是用風(fēng)險(xiǎn)的觀念來考察企業(yè)的生存和發(fā)展。
它的出發(fā)點(diǎn)與企業(yè)的出資人及重要的利益關(guān)系人是一致的，與有責(zé)任感的經(jīng)理人員也應(yīng)當(dāng)是不矛盾的。
然而，我們常常讓眼光去注重于個人的控制權(quán)、管理權(quán)、眼前利益、部門利益等等不具有整體性的某些方面，致使企業(yè)出現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
這些問題，如能通過對控制環(huán)境的認(rèn)識而在一定程度上克服，并能逐步去改善控制環(huán)境，確是一件幸事。
2、企業(yè)內(nèi)部控制的主體部分是會計(jì)控制，但內(nèi)部控制的基礎(chǔ)問題是控制環(huán)境;會計(jì)與控制環(huán)境有關(guān)，但遠(yuǎn)遠(yuǎn)不是全部。
無論是會計(jì)控制還是非會計(jì)控制，都是作為企業(yè)要素中的人實(shí)施的一種行為。
在控制環(huán)境一定的情況下，還有內(nèi)部控制的內(nèi)容和形式、范圍和強(qiáng)度等與其相適應(yīng)的問題;另外，企業(yè)的控制環(huán)境還必須與企業(yè)外部的客觀環(huán)境相適應(yīng)，這種狀態(tài)，只有在深刻的研究企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的前提下才能實(shí)現(xiàn)。
3、作為企業(yè)管理一個組成部分的內(nèi)部控制，要遵循動態(tài)性的原則，即內(nèi)部控制應(yīng)隨著企業(yè)業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高而不斷修訂和完善，這絕非簡單行事就可以辦到的。
但加強(qiáng)了對控制環(huán)境的研究和建設(shè)，就做到了有所準(zhǔn)備。
當(dāng)前內(nèi)部控制在我國的企業(yè)管理實(shí)踐中，還處于起步階段，人的認(rèn)識程度有待提高，企業(yè)的控制環(huán)境急待改善。
我們會計(jì)人員有責(zé)任去盡一份努力，把這項(xiàng)工作推行下去。
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