罰款決定書(匯編15篇)

罰款決定書1

　　由于事業(yè)部區(qū)域經(jīng)理胡沖及大區(qū)總監(jiān)工作失誤，導(dǎo)致產(chǎn)品跨區(qū)銷售到其他區(qū)域，造成客戶經(jīng)濟(jì)損失，對(duì)公司和客戶后續(xù)工作帶來(lái)了不必要的`麻煩。

　　為了以后提高各部門工作的效率，防止類似情況再次發(fā)生，經(jīng)公司研究一致決定：對(duì)客廳事業(yè)部區(qū)域經(jīng)理xx1000元人民幣處罰、大區(qū)總監(jiān)xx500元人民幣處罰以示警告，將直接在20xx年1月份工資扣除。

　　特此通知!

　　發(fā)展有限公司

　　20xx年2月3日

罰款決定書2

　　公安機(jī)關(guān)

__公(______)決字[______]第___號(hào)

　　決定書正文載明以下內(nèi)容：

　　1.被處罰人的基本情況(姓名、性別、出生日期、身份證件種類及號(hào)碼、現(xiàn)住址、工作單位以及被處罰單位的名稱、地址和法定代表人);

　　2.違法事實(shí)和證據(jù)以及從重、從輕等情節(jié)(證人不愿意暴露姓名的，應(yīng)當(dāng)注意保密);

　　3.法律依據(jù);

　　4.處罰種類及幅度;

　　5.履行方式及期限(含合并執(zhí)行的情況);

　　6.對(duì)涉案財(cái)物的處理結(jié)果及對(duì)被處罰人的.其他處理情況;

　　7.被處罰人的法律救濟(jì)途徑;

　　8.附?jīng)]收違法所得、非法財(cái)物清單及收繳/追繳物品清單。

　　公安機(jī)關(guān)印章及決定日期

　　本文書一式三份，被處罰人和執(zhí)行單位各一份，一份附卷。治安案件有被侵害人的，復(fù)印送被侵害人一份。

罰款決定書3

　　xxxx年xx月x日，公司xx制造部發(fā)生蒸鍍掉鍋事故，造成嚴(yán)重的`經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)查，此次事故系人為失誤所導(dǎo)致。為了規(guī)范員工生產(chǎn)行為，提高員工作業(yè)責(zé)任意識(shí)，根據(jù)公司《獎(jiǎng)懲管理制度》，現(xiàn)決定對(duì)以下人員進(jìn)行處罰，以賠償公司所遭受的損失。 此次事故責(zé)任人及賠償金額如下：

　　1、事故直接責(zé)任人xxx，200元;

　　2、事故間接責(zé)任人xxx、xxx，各100元;

　　3、 xx經(jīng)理、xx副經(jīng)理對(duì)事故負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)管理責(zé)任，各50元。 望各位同事引以為戒，特此通知。

　　有限公司

　　年月日

罰款決定書4

　　被罰款人(寫明被罰款人的'姓名及有效證件和號(hào)碼等基本情況)。 本院在執(zhí)行(寫明當(dāng)事人姓名或名稱和案由)一案中，因×××(寫明被罰款人妨害執(zhí)行的事實(shí)和應(yīng)當(dāng)予以罰款的理由)。依照《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》第一百零二條第一款(×)項(xiàng)(或第二款)、第一百零三條、第一百零四條第一款的規(guī)定，決定如下： 對(duì)×××罰款××元，限在××××年××月××日前交納。如不服本決定，可在收到?jīng)Q定書后，向××××人民法院申請(qǐng)復(fù)議一次。

　　復(fù)議期間不停止執(zhí)行。

　　××××年××月××日

　　(院印)

罰款決定書5

歐華欽、謝超勇(地址：赤坎區(qū)堂美村2號(hào)、24號(hào))：

　　我局于20xx年8月18日對(duì)你兩人未經(jīng)批準(zhǔn)、非法轉(zhuǎn)讓土地一案立案調(diào)查。經(jīng)查實(shí)，20xx年3月8日，你兩人與陳清華簽訂《房屋土地租賃合同書》，將位于赤坎區(qū)堂美村東側(cè)3.5畝土地出租給陳清華作為建設(shè)工廠使用。土地租賃期限為6年，自20xx年3月8日至20xx年3月7日止;土地租金每年每畝3500元，一年的土地租金12250元;土地租金支付方式為每二年繳交一次，20xx年3月8日，你兩人收取陳清華支付的前二年土地租金24500元。20xx年3月份，陳清華未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自在承租的土地上建設(shè)鑄鐵加工廠，經(jīng)湛江市國(guó)土資源測(cè)繪院測(cè)量，并由陳清華確認(rèn)，實(shí)際占地面積2244.85平方米，建筑面積1747.62平方米。宗地地類為林地(2228.82平方米)、果園(16.03平方米);不符合土地利用總體規(guī)劃。你兩人未經(jīng)批準(zhǔn)、擅自將集體農(nóng)用地出租給陳清華用于非農(nóng)建設(shè)的行為，違反了《中華人民共和國(guó)土地管理法》第二條、第六十三條的'規(guī)定，構(gòu)成未經(jīng)批準(zhǔn)、非法轉(zhuǎn)讓土地的違法事實(shí)。

　　上述違法事實(shí)有下列證據(jù)證實(shí)：

　　1、詢問(wèn)(調(diào)查)筆錄;

　　2、現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)筆錄;

　　3、現(xiàn)場(chǎng)照片;

　　4、責(zé)令停止國(guó)土資源違法行為通知書;

　　5、土地利用現(xiàn)狀圖;

　　6、土地利用總體規(guī)劃圖;

　　7、宗地地類、土地利用總體規(guī)劃情況說(shuō)明;

　　8、宗地圖;

　　9、房屋土地租賃合同書;

　　10、土地租金收據(jù)。

　　我局于20xx年9月27日依法向你兩人發(fā)出了《國(guó)土資源行政處罰告知暨聽證告知書》(湛國(guó)土資執(zhí)法告字〔20xx〕第189號(hào))，你兩人放棄了陳述、申辯和聽證的權(quán)利。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地管理法》第七十三條、八十一條和《中華人民共和國(guó)土地管理法實(shí)施條例》第三十八條、三十九條的規(guī)定，我局決定對(duì)你兩人作出如下的行政處罰：

　　沒收非法轉(zhuǎn)讓土地的非法所得24500元，并按非法轉(zhuǎn)讓土地的非法所得24500元處以15%的罰款，計(jì)3675罰款元，二項(xiàng)罰沒款共計(jì)28175元。

　　履行處罰決定方式和期限：你兩人應(yīng)當(dāng)自收到本行政處罰決定書之日起十五日內(nèi)履行本行政處罰決定，將罰款繳至待報(bào)解地方預(yù)算收入專戶地級(jí)戶(即到湛江市政府行政服務(wù)中心我局窗口開票繳款);開戶銀行：湛江市建行赤支;帳號(hào)：104103500000005。

　　本處罰決定送達(dá)當(dāng)事人，即發(fā)生法律效力。

　　你兩人如不服本行政處罰決定，可在收到本行政處罰決定書之日起六十日內(nèi)依法向廣東省國(guó)土資源廳或湛江市人民政府申請(qǐng)復(fù)議，或六個(gè)月內(nèi)依法向有管轄權(quán)的人民法院起訴。逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議，或不提起行政訴訟，又不履行本行政處罰決定的，我局將依法申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

　　行政復(fù)議或行政訴訟期間，本行政處罰決定不停止執(zhí)行。

　　聯(lián)系人：李金明、龍森

　　電話：3391936

　　地址：湛江市人民大道中26號(hào)

　　湛江市國(guó)土資源局

　　10月8日

罰款決定書6

建設(shè)項(xiàng)目管理有限公司：

　　你公司負(fù)責(zé)監(jiān)理的東方明珠二期B1號(hào)樓工程，由森源實(shí)業(yè)(隨州)有限公司投資興建，湖北三箭建筑工程有限公司承建，地址位于明珠路北側(cè)。在該項(xiàng)目施工過(guò)程中，你公司未按監(jiān)理規(guī)范的要求進(jìn)行監(jiān)理，導(dǎo)致一層柱砼存在嚴(yán)重質(zhì)量缺陷的行為發(fā)生。

　　20xx年12月10日，市質(zhì)安站執(zhí)法人員在巡查時(shí)發(fā)現(xiàn)一層柱存在質(zhì)量問(wèn)題，當(dāng)即下達(dá)了責(zé)令停工整改通知書，告知你公司一層柱砼下部存在大量蜂窩、孔洞、露筋的現(xiàn)象，要求立即停工整改。其行為已違反了《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定。12月27日，我委依法立案查處。

　　依據(jù)《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第三十八條"監(jiān)理工程師應(yīng)當(dāng)按照工程監(jiān)理規(guī)范的要求，采取旁站、巡視和平行檢驗(yàn)等形式，對(duì)建設(shè)工程實(shí)施監(jiān)理";第七十二條"違反本條例規(guī)定，注冊(cè)建筑師、注冊(cè)結(jié)構(gòu)工程師、監(jiān)理工程師等注冊(cè)執(zhí)業(yè)人員因過(guò)錯(cuò)造成質(zhì)量事故的，責(zé)令停止執(zhí)業(yè)1年;造成重大質(zhì)量事故的.，吊銷執(zhí)業(yè)資格證書，5年以內(nèi)不予注冊(cè)"的規(guī)定，本機(jī)關(guān)責(zé)令你公司改正違法行為;并決定對(duì)你公司給予警告、對(duì)總監(jiān)理工程師責(zé)令停止執(zhí)業(yè)1年的行政處罰。

　　如你公司不服本處罰決定，可以自接到本《決定書》之日起六十日內(nèi)向隨州市人民政府或湖北省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳申請(qǐng)行政復(fù)議，或在三個(gè)月內(nèi)直接向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ浩鹪V。

　　xx市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)

　　20xx年1月20日

罰款決定書7

　　劉，男，35歲，曾任本公司財(cái)務(wù)部出納。

　　經(jīng)人揭發(fā)，經(jīng)本公司依據(jù)法律途徑查明：劉水同志××年×月至××年×月在

　　擔(dān)任公司出納期間，將本公司存款5萬(wàn)元挪作其弟購(gòu)房用。

　　經(jīng)過(guò)本公司黨組織的教育，劉水同志已將挪用款全部歸還，并加倍償還了利息

　　損失，并表示對(duì)此行為的'悔意。

　　現(xiàn)根據(jù)以上情節(jié)及表現(xiàn)，經(jīng)本公司人力資源部研究決定，并報(bào)本公司總經(jīng)理批

　　準(zhǔn)，決定對(duì)劉水同志作出如下處理決定：

　　1. 調(diào)離原工作崗位，到公司行政部門任職。

　　2. 每月降工資200元至××年×月×日止。

　　××市××公司人力資源部

　　××年×月×日

罰款決定書8

　　被罰款人xxx(寫明被罰款人的姓名及有效證件和號(hào)碼等基本情況)。本院在執(zhí)行xxx(寫明當(dāng)事人姓名或名稱和案由)一案中，因xxx(寫明被罰款人妨害執(zhí)行的事實(shí)和應(yīng)當(dāng)予以罰款的理由)。依照《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》第一百零二條第一款(x)項(xiàng)(或第二款)、第一百零三條、第一百零四條第一款的`規(guī)定，決定如下：對(duì)xxx罰款xx元，限在xxxx年xx月xx日前交納。如不服本決定，可在收到?jīng)Q定書后，向xxxx人民法院申請(qǐng)復(fù)議一次。

　　復(fù)議期間不停止執(zhí)行。

　　xxxx年xx月xx日

　　(院印)

罰款決定書9

　　關(guān)于劉水同志的處理決定

　　劉水同志，男，35歲，曾任本公司財(cái)務(wù)部出納。

　　經(jīng)人揭發(fā)，經(jīng)本公司依據(jù)法律途徑查明：劉水同志××年×月至××年×月在 擔(dān)任公司出納期間，將本公司存款5萬(wàn)元挪作其弟購(gòu)房用。

　　經(jīng)過(guò)本公司黨組織的教育，劉水同志已將挪用款全部歸還，并加倍償還了利息 損失，并表示對(duì)此行為的`悔意。

　　現(xiàn)根據(jù)以上情節(jié)及表現(xiàn)，經(jīng)本公司人力資源部研究決定，并報(bào)本公司總經(jīng)理批 準(zhǔn)，決定對(duì)劉水同志作出如下處理決定：

　　1. 調(diào)離原工作崗位，到公司行政部門任職。

　　2. 每月降工資200元至××年×月×日止。

　　××市××公司人力資源部

　　20××年×x月×x日

罰款決定書10

　　x年xx月x日，公司制造部發(fā)生蒸鍍掉鍋事故，造成嚴(yán)重的'經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)查，此次事故系人為失誤所導(dǎo)致。為了規(guī)范員工生產(chǎn)行為，提高員工作業(yè)責(zé)任意識(shí)，根據(jù)公司《獎(jiǎng)懲管理制度》，現(xiàn)決定對(duì)以下人員進(jìn)行處罰，以賠償公司所遭受的損失。 此次事故責(zé)任人及賠償金額如下：

　　1. 事故直接責(zé)任人，200元;

　　2. 事故間接責(zé)任人、，各100元;

　　3. 經(jīng)理、副經(jīng)理對(duì)事故負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)管理責(zé)任，各50元。 望各位同事引以為戒，特此通知。

　　有限 公司

罰款決定書11

　　當(dāng)事人：

　　法人代表：

　　性別：

　　年齡：

　　聯(lián)系住址：

　　電話：

　　你(單位)超預(yù)售許可面積銷售商品房一案，經(jīng)本單位依法調(diào)查，現(xiàn)查明：(違法事實(shí)與證據(jù))你(單位)羅浮苑小區(qū)于20xx年取得該小區(qū)商品房預(yù)售許可證，預(yù)售許可面積為62436M2。經(jīng)查，該小區(qū)從取得預(yù)售許可至20xx年3月份，共銷售房屋面積76441.64 M2，超出預(yù)售許可面積14005.64 M2，屬于未取得商品房預(yù)售許可進(jìn)行銷售商品房行為。本單位認(rèn)為：你(單位)此種行為已違反《城市房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)管理?xiàng)l例》第三十九條、《城市商品房預(yù)售管理辦法》第十三條的規(guī)定，依照《城市房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)管理?xiàng)l例》、《城市商品房預(yù)售管理辦法》和《行政處罰法》第23條之規(guī)定，現(xiàn)責(zé)令你(單位)必須于年月日前改正上述行為，并作出沒收違法所得，可以并處已收取的預(yù)付款1%以下罰款的行政處罰。現(xiàn)要求你(單位)：1、于年月日前將罰款交至，(逾期不按規(guī)定繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的`3%加處罰款)。2、于年月日前履行的行政處罰。如不服本處罰決定的，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向申請(qǐng)行政復(fù)議;或者三個(gè)月內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。行政復(fù)議和行政訴訟期間，本處罰決定不停止執(zhí)行。逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議或不向法院提起行政訴訟，也不履行本行政處罰決定的，本機(jī)關(guān)將依法強(qiáng)制執(zhí)行或申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

　　處罰機(jī)關(guān)(印章)

　　20xx年x月x日

罰款決定書12

　　x年xx月x日，公司制造部發(fā)生蒸鍍掉鍋事故，造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)查，此次事故系人為失誤所導(dǎo)致。為了規(guī)范員工生產(chǎn)行為，提高員工作業(yè)責(zé)任意識(shí)，根據(jù)公司《獎(jiǎng)懲管理制度》，現(xiàn)決定對(duì)以下人員進(jìn)行處罰，以賠償公司所遭受的'損失。 此次事故責(zé)任人及賠償金額如下：

　　1. 事故直接責(zé)任人，200元;

　　2. 事故間接責(zé)任人、，各100元;

　　3. 經(jīng)理、副經(jīng)理對(duì)事故負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)管理責(zé)任，各50元。 望各位同事引以為戒，特此通知。

　　有限公司

　　年月日

罰款決定書13

　　由于×××、×××兩位員工，在×年×月×日上班時(shí)間違反公司規(guī)定，擅自在非吸煙區(qū)抽煙，給公司帶來(lái)不良的'影響�，F(xiàn)根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定研究決定給予警告處分一次，并處罰款××元，希望廣大員工相互轉(zhuǎn)告，引以為戒。望×××、×××兩位員工見通知后3日內(nèi)，到財(cái)務(wù)室繳納罰款，逾期不交，將從下月工資中自動(dòng)扣除，特此通知。

　　×××(落款)

　　年 月 日

罰款決定書14

　　津銀監(jiān)罰〔20xx〕106號(hào)

　　單位名稱：

　　地址：

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等有關(guān)規(guī)定，我局對(duì)你支行個(gè)人綜合授信貸款違規(guī)案進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向你支行告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及依法享有的權(quán)利�，F(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

　　經(jīng)查明，你支行存在以下違規(guī)行為：

　　你支行分別于 年 月 日向 發(fā)放 萬(wàn)元、 年 月 日向 發(fā)放 萬(wàn)元、 年 月 日向 發(fā)放 萬(wàn)元、 年 月 日向 發(fā)放 萬(wàn)元個(gè)人綜合授信貸款，用途為 。檔案中留存的.購(gòu)車發(fā)票信息與"天津市國(guó)家稅務(wù)局發(fā)票開票信息比對(duì)系統(tǒng)"信息不符，且顯示"此發(fā)票未發(fā)售給銷方納稅人"，此外 25萬(wàn)元貸款回流借款人。

　　以上行為違反了《個(gè)人貸款管理暫行辦法》第三十五條、第三十八條的規(guī)定，根據(jù)《個(gè)人貸款管理暫行辦法》第四十二條第(七)項(xiàng)、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條第(五)項(xiàng)的規(guī)定，現(xiàn)對(duì)你支行作出如下行政處罰決定：

　　責(zé)令改正，并處罰款人民幣 元。

　　你支行應(yīng)自收到本處罰決定之日起十五日內(nèi)，將罰款匯至中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)罰款專用賬戶。賬戶名稱： ，開戶銀行： ，賬號(hào)： 。

　　如不服本行政處罰決定，可以在收到本處罰決定書之日起六十日內(nèi)向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以在收到本處罰決定書之日起六個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議和訴訟期間本決定不停止執(zhí)行。逾期不起訴又不履行本決定的，本處罰機(jī)關(guān)將采取以下措施：

　　(一)每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款;

　　(二)依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十八條規(guī)定進(jìn)行處理;

　　(三)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

　　20xx年9月15日

罰款決定書15

　　時(shí)間： 來(lái)源：

　　當(dāng)事人： 住所：

　　李曉敏： 住址：

　　熊建輝： 住址：

　　依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》(以下簡(jiǎn)稱《證券法》)的有關(guān)規(guī)定，我們對(duì)中磊所涉嫌違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人中磊所未提出陳述、申辯意見，也未要求聽證。當(dāng)事人李曉敏、熊建輝提交了陳述、申辯意見并要求聽證。據(jù)此，我們于20xx年1月21日舉行聽證會(huì)，聽取了當(dāng)事人的陳述、申辯。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

　　經(jīng)查明，中磊所存在以下違法違規(guī)事實(shí)：

　　一、對(duì)成城股份 年度、 年度年報(bào)審計(jì)時(shí)，中磊所將成城股份對(duì)安華農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱安華保險(xiǎn))的投資定為可能存在較高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，對(duì)于成城股份就該筆初始投資會(huì)計(jì)處理的異常，以及20xx年安華保險(xiǎn)實(shí)收資本發(fā)生重大變化的情況下，中磊所未追加必要的審計(jì)程序，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)成城股份對(duì)安華保險(xiǎn)的1000萬(wàn)元原始投資虛假記載為5000萬(wàn)元，導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告內(nèi)容出現(xiàn)虛假記載，違反了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》第三十四條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)—注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的`基本要求》第二十八條和第三十條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)—針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施》第七條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)—審計(jì)證據(jù)》第十條和第十一條的相關(guān)規(guī)定。

　　二、對(duì)成城股份 年度報(bào)告審計(jì)時(shí)，中磊所針對(duì)成城股份與上海科泉物資供應(yīng)有限公司(以下簡(jiǎn)稱上�？迫�)的重大、異常資產(chǎn)交易未保持對(duì)公司舞弊的職業(yè)懷疑，審計(jì)程序執(zhí)行不到位，收集的審計(jì)證據(jù)不充分，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)成城股份虛構(gòu)向上海科泉出售物華廣場(chǎng)一、二層商鋪的資產(chǎn)交易事項(xiàng)，該筆虛假交易虛增 年度收入 萬(wàn)元、虛增 年度利潤(rùn)總額 萬(wàn)元，使 年成城股份業(yè)績(jī)由虧損轉(zhuǎn)為盈利，導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告內(nèi)容存在虛假記載。中磊所上述行為違反了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)—注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第三十條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任》第三十條和第三十三條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)—針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施》第七條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)—審計(jì)證據(jù)》第三條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)—函證》第10條和第11條的相關(guān)規(guī)定。

　　以上事實(shí)，有成城股份相關(guān)定期報(bào)告及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)憑證與附件、中磊所提供的審計(jì)工作底稿、李曉敏、熊建輝的談話筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

　　我局認(rèn)為中磊所上述未勤勉盡責(zé)行為，違反了《證券法》第一百七十三條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第二百二十三條所述違法行為。對(duì)中磊所的上述違法行為，李曉敏、熊建輝為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

　　當(dāng)事人李曉敏、熊建輝在陳述申辯材料中和聽證會(huì)上提出的主要申辯意見：1.履行了必要的審計(jì)程序，勤勉盡責(zé)，審計(jì)失敗源于公司管理層等的故意舞弊。2.吉林證監(jiān)局審計(jì)監(jiān)管、之前的年報(bào)審計(jì)工作等均未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。3.成城股份的會(huì)計(jì)責(zé)任、中磊所作為單位的審計(jì)責(zé)任未處罰。綜上，請(qǐng)求免予處罰。

　　我局認(rèn)為，當(dāng)事人李曉敏、熊建輝的申辯理由不成立：1.中磊所及其簽字會(huì)計(jì)師在審計(jì)成城股份投資安華保險(xiǎn)和轉(zhuǎn)讓上海物華廣場(chǎng)產(chǎn)權(quán)中，未按照審計(jì)準(zhǔn)則要求實(shí)施必要的審計(jì)程序，保持必要的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，違法事實(shí)清楚，證據(jù)充分。2.吉林證監(jiān)局的監(jiān)管情況和之前的審計(jì)情況不影響本案違法事實(shí)的認(rèn)定。3.成城股份在投資安華保險(xiǎn)和轉(zhuǎn)讓物華廣場(chǎng)產(chǎn)權(quán)中的會(huì)計(jì)違法事實(shí)清楚，有充足的證據(jù)予以證明。中磊所在上述審計(jì)中未實(shí)施必要審計(jì)程序，審計(jì)違法成立。認(rèn)定處罰簽字會(huì)計(jì)師的事實(shí)清楚。對(duì)成城股份和中磊所如何處罰不影響本案認(rèn)定。我局已充分考慮涉案違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)、社會(huì)危害程度及當(dāng)事人配合調(diào)查等多種因素，對(duì)于當(dāng)事人在量罰上已經(jīng)從輕處理。

　　根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》第二百二十三條的規(guī)定，我局決定：

　　一、責(zé)令中磊所改正違法行為;

　　二、對(duì)李曉敏給予警告，并處以3萬(wàn)元罰款;

　　三、對(duì)熊建輝給予警告，并處以3萬(wàn)元罰款。

　　上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰沒款匯交中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(開戶銀行：中信銀行總行營(yíng)業(yè)部，賬號(hào)71110102，由該行直接上繳國(guó)庫(kù))，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送江西證監(jiān)局備案。當(dāng)事人如果對(duì)本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以在收到本處罰決定書之日起3個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

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