公司內(nèi)部控制審計報告格式

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　　一、背景

　　我們受XX集團(tuán)董事會委托，每年度需對各子公司及合營公司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次評價。

　　二、目的

　　進(jìn)行內(nèi)部控制評價是對相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計與執(zhí)行狀況進(jìn)行整體評價。并依據(jù)評價結(jié)果對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達(dá)到糾錯防弊，提高效率的目的。

　　三、范圍

　　業(yè)務(wù)范圍： 本次審計涉及的業(yè)務(wù)流程 期間范圍： 本次審計涉及的期間

　　四、方法

　　此次內(nèi)部控制評價過程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與XX集團(tuán)的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實地察看及穿透測試等工作程序。

　　五、說明

　　說明審計過程中受到的局限及可能對審計結(jié)論造成的影響或其他特別事項。

　　六、總體結(jié)論

　　依據(jù)審計范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點進(jìn)行評價表達(dá)，不但要提出發(fā) 現(xiàn)的問題，也要對沒有問題點的環(huán)節(jié)予以肯定說明。

　　七、具體審計發(fā)現(xiàn)與建議

　　根據(jù)審計總體結(jié)論中所列示的問題，分項進(jìn)行具體闡述。 對每一問題的闡述都應(yīng)分為審計發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計建議四個方面進(jìn)行，被審單位管理層有不同意見的，還需列出管理層的回應(yīng)。

　　問題1：用一句話概括，明確指出問題所在。(對應(yīng)審計總體結(jié)論)

　　① 審計發(fā)現(xiàn)： 具體描述審計發(fā)現(xiàn)的問題，同時須舉證證明問題確實存在。

　�、� 原因分析： 對問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，原因盡可能與建議相對應(yīng)。

　�、� 造成影響： 該問題的存在已經(jīng)造成的負(fù)面影響或可能帶來的風(fēng)險。

　�、� 審計建議： 提出具體的改進(jìn)建議，應(yīng)盡可能明確、可操作、不空洞。

　　⑤ 業(yè)務(wù)部門反饋：描述被審單位管理層就該項問題與建議持有的意見。

　　問題2：...

　　八、后續(xù)跟蹤 描述就審計問題與被審計單位達(dá)成共識的改進(jìn)計劃，以計劃表形式填寫。 此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項目及事項。

　　根據(jù)報告中【審計發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識，制定改進(jìn)計劃如下,我們 將在*年*月實施后續(xù)跟蹤:

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