審計(jì)報告格式
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董事會審計(jì)委員會：
根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃安排，內(nèi)審部于20xx年7月1號至8月31日對公司采購供應(yīng)管理進(jìn)行了審計(jì)；20xx年9月1日至9月30日進(jìn)行了固定資產(chǎn)管理的審計(jì)。
一、審計(jì)概況
審計(jì)依據(jù)：財政部《會計(jì)法》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范──基本規(guī)范》、公司《財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定。
審計(jì)項(xiàng)目：采購供應(yīng)管理審計(jì)；固定資產(chǎn)管理審計(jì)。
審計(jì)內(nèi)容：審查公司采購管理制度的完備情況和執(zhí)行情況；審查公司采購詢價的有效性；審查公司采購計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性；審查公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的制定和執(zhí)行情況；審查公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算制度的執(zhí)行情況；審查公司固定資產(chǎn)日常保管制度的制定和執(zhí)行情況；審查公司固定資產(chǎn)處臵制度的制定和執(zhí)行情況。
審查程序和方法：
�。�1）檢查采購管理的制度文檔。
�。�2）抽查供應(yīng)商管理檔案、采購詢價表等資料。
�。�3）對采購部員工進(jìn)行訪談。
（4）固定資產(chǎn)分析性復(fù)核。
�。�5）檢查固定資產(chǎn)增加和減少情況。
（6）檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)。
�。�7）對購入的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察。
�。�8）檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔(dān)保情況，檢查固定資產(chǎn)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。
二、審計(jì)評論
經(jīng)過審計(jì)，我們有如下結(jié)論：
�。ㄒ唬┎少徆⿷�(yīng)管理
我單位采購供應(yīng)管理制度基本健全，人員崗位職責(zé)明確，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較完整。審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了一些問題，經(jīng)過現(xiàn)場溝通，提出建議，采購部也根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況，對相關(guān)問題也采取了有效的改進(jìn)措施。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)管理
公司建立了《固定資產(chǎn)管理制度》。公司對固定資產(chǎn)購置實(shí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度，嚴(yán)格履行審批程序。同時成立了專門的招投標(biāo)管理辦公室，組織對重大的或關(guān)鍵的設(shè)備、工程等前期論證、招標(biāo)，保證采購質(zhì)量和金額。針對在建工程，配備了專人對工程基建項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)管理。
公司財務(wù)部及時辦理固定資產(chǎn)入帳并按固定資產(chǎn)可使用年限計(jì)提折舊。公司還建立了固定資產(chǎn)目錄、編號、卡片制度，完善了固定資產(chǎn)申購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、維修和報廢審批手續(xù)，每年定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證了賬、卡、物相符。上述制度的建立實(shí)施確保了固定資產(chǎn)的安全和完整、在建工程項(xiàng)目的如期投產(chǎn)。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了一些問題，在現(xiàn)場審計(jì)過程中已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。
三、審計(jì)結(jié)果及建議
�。ㄒ唬┎少徆⿷�(yīng)管理：
1、需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
建議：重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計(jì)。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部；有變化有BOM清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細(xì)清單，如涉及BOM清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì)，由研發(fā)部門專門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部執(zhí)行，制定時限要求。
2、時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
3、由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時也是物料采購行為實(shí)施時，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。
建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說明，計(jì)劃價等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)的修理
在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)沒有制度或程序規(guī)定了固定資產(chǎn)一般修理或大修理的相關(guān)規(guī)定，在固定資產(chǎn)需要修理前也沒有辦理固定資產(chǎn)修理的申請和批準(zhǔn)手續(xù)，財務(wù)部入賬只是根據(jù)修理發(fā)票和修理項(xiàng)目清單入賬，并且沒有記錄固定資產(chǎn)修理的狀態(tài)，這樣不利于固定資產(chǎn)使用情況的管理。
建議：在相關(guān)制度中規(guī)定對固定資產(chǎn)的維修和使用情況進(jìn)行記錄和監(jiān)
督，并報財務(wù)部固定資產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)卡片中的維修記錄；對于價值在30萬元以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)建立該項(xiàng)固定資產(chǎn)的專項(xiàng)操作規(guī)程和檢查制度，以盡量減少由于不當(dāng)操作而影響固定資產(chǎn)的使用壽命。
2、固定資產(chǎn)信息管理
目前對于固定資產(chǎn)的信息管理有行政部的臺賬和財務(wù)部的固定資產(chǎn)卡片明細(xì)賬，兩部門定期核對互相登記的信息。但是行政部的臺賬除了固定資產(chǎn)外還有低值易耗品等非固定資產(chǎn)，與財務(wù)部登記的明細(xì)賬的范圍不同，兩部門雖然經(jīng)常核對，但還是有差異。
建議：統(tǒng)一使用用友的固定資產(chǎn)模塊對固定資產(chǎn)的信息進(jìn)行管理，這樣可以在整個公司內(nèi)統(tǒng)一固定資產(chǎn)管理信息，并且可以減少人力、提高效率。建議由行政部固定資產(chǎn)管理人員在用友中登記卡片賬，財務(wù)部固定資產(chǎn)會計(jì)計(jì)算折舊并登記總賬。
3、固定資產(chǎn)的處臵
在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)沒有具體的程序規(guī)定固定資產(chǎn)清理，也沒有對處臵后的固定資產(chǎn)的實(shí)物如何處理作出規(guī)定。
建議：公司應(yīng)對閑置的固定資產(chǎn)作出相關(guān)的處理規(guī)定，以盡量減少閑置的資產(chǎn)；建議公司對報廢后的固定資產(chǎn)實(shí)物的處理也作出相關(guān)明確的規(guī)定。
四、其他說明
因限于此次人力資源管理和貨幣資金管理審計(jì)的重點(diǎn)、范圍，審計(jì)工作無法觸及所有方面。審計(jì)方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
以上報告送呈董事會審計(jì)委員會審閱。
xx公司內(nèi)審部
20xx年9月30日
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