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工程審計報告范文（通用11篇）
在人們素養(yǎng)不斷提高的今天，我們使用報告的情況越來越多，報告具有成文事后性的特點。一起來參考報告是怎么寫的吧，下面是小編整理的工程審計報告范文，希望能夠幫助到大家。
工程審計報告 1
根據(jù)《審計法》第二十二條規(guī)定和我局審計工作安排，我局派出審計組于5月21日至7月3日，對縣城市文化廣場工程項目竣工決算情況進行了審計，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、基本情況
縣城市文化廣場是我縣既造福當(dāng)代、又利在千秋的一項德政工程、民心工程。該工程在設(shè)計過程中充分整合了我縣濃厚的文化資源，規(guī)劃設(shè)計了釋文化園、儒文化園、運河文化園、當(dāng)代文化園四個園區(qū)，成為展示特色文化的窗口、宣傳文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同時，也為城區(qū)居民提供了游玩娛樂、休閑健身、怡情養(yǎng)性的美好去處。
二、審計實施情況
此次審計，審計組嚴(yán)格按照《審計法》、《審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》的規(guī)定，在進行充分細致的審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，制定了切合實際的審計實施方案，采取了必要的審計程序和適當(dāng)?shù)姆椒�。充分�?yīng)用計算機審計與互連網(wǎng)技術(shù)，使用了《審計底稿處理系統(tǒng)》和《建審系統(tǒng)》。根據(jù)縣政府要求，審計組對該工程進行了現(xiàn)場跟蹤，并委派一人現(xiàn)場蹲點，對隱蔽工程進行現(xiàn)場記錄，從源頭上取得第一手資料。針對施工變更大，工程項目多的實際，以施工圖紙為參考資料，審計人員與甲、乙雙方共同對整個工程進行實測實量，確定了工程量，并根據(jù)甲乙雙方考察所簽訂的材料價格，最終合理確定了工程造價。據(jù)統(tǒng)計，這次審計共投入120個工作日，召開座談會3次，查閱憑證8本，帳薄4本，審計工程結(jié)算書40余份，通過全體審計組成員的共同努力，圓滿完成了本次審計任務(wù)。
三、審計情況
1、工程投資總額
2、資金來源及工程支出情況
截止到審計日，資金來源共計470萬元，全部為政府財政撥款。已完成工程支出470萬元，其中：預(yù)付山東百卉園林科技有限公司448萬元，支電力公司變壓器工程款12萬元，支征集文聯(lián)費用10萬元。
3、工程結(jié)算造價審核情況
4、資金缺口情況
該工程項目投資總額為1257.61萬元。截至到審計日，已到位資金470萬元，資金缺口787.61萬元。
四、審計評價
經(jīng)審計認為，縣建設(shè)局及山東百卉園林科技有限公司在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在該項目建設(shè)中高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，克服時間緊、任務(wù)重、資金短缺的困難，積極組織施工，加班加點，晝夜奮戰(zhàn)，使整個項目建設(shè)順利完成。新建成的城市文化廣場布局嚴(yán)謹、景觀豐富、交相輝映、獨具特色，形成了我縣面積最大、文化品位極高、功能設(shè)施齊全、環(huán)境優(yōu)美怡人的城市大客廳。為我縣的城市建設(shè)乃至經(jīng)濟發(fā)展將會起到積極的推動作用。但在工程建設(shè)過程中還存有工程合同的`簽訂不夠規(guī)范;有些隱蔽工程簽證不夠及時;苗木栽植死亡率過高;工程投資規(guī)模超概算的問題，望在以后的工程建設(shè)和管理中加以改進和提高。
五、審計建議
根據(jù)工程審計情況，對以后的工作提出以下建議：
1、慎重簽訂施工合同涉價條款。建設(shè)雙方均應(yīng)高度重視合同涉價條款的訂立，嚴(yán)格按照《建設(shè)工程施工合同條件》和《建設(shè)工程施工合同協(xié)議條款》的規(guī)定簽訂合同。措辭上要仔細斟酌，語言要周密，雙方責(zé)任權(quán)力明確具體，尤其涉及工程結(jié)算的有關(guān)問題，均應(yīng)在合同中加以明確，防止出現(xiàn)歧義，以免結(jié)算審計時帶來爭議和困難。
2、加強對文化廣場的日常管理和維護，減少苗木的死亡率，并適時做好苗木的補種工作，使文化廣場確實發(fā)揮應(yīng)有的美化效益、凈化效益和文化效益。
3、財政部門應(yīng)積極籌措資金，彌補資金缺口。建設(shè)局應(yīng)積極做好有關(guān)稅金的代扣代繳工作，同時扣繳有關(guān)城建規(guī)費。
4、進一步加強計劃管理，細化可行性研究，強化概算約束，同時進一步加強政府投資項目的法制化建設(shè)，建立健全決算科學(xué)、投向合理、運作規(guī)范、監(jiān)督嚴(yán)格的投資項目管理機制。使政府投資項目管理有法可依、有章可循。
工程審計報告 2
20xx年在集團公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內(nèi)審工作目前仍局限與財務(wù)、工程審計，管理類審計涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強，根據(jù)審計工作發(fā)展需要不斷審計創(chuàng)新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。
工程項目審計的范圍，涵蓋項目開工前，在建期間和竣工驗收階段的所有工作，不僅涉及到建設(shè)單位的財務(wù)收支，更重要的是涉及到?jīng)Q策、規(guī)劃、設(shè)計、概預(yù)算、招投標(biāo)、施工管理、竣工驗收等與建設(shè)項目有關(guān)的管理活動。它側(cè)重于督促和幫助被審計單位堵塞管理漏洞，完善內(nèi)部控制，提高管理效率。
當(dāng)前，受拉動內(nèi)需，擴大消費等因素影響，固定資產(chǎn)投資規(guī)模不斷擴大，而現(xiàn)行的投資管理體系還不夠完善，項目管理的科學(xué)化、專業(yè)化水平還不高，建設(shè)過程中的決策、規(guī)范、設(shè)計、招標(biāo)、材料采購、施工管理環(huán)環(huán)相扣，哪個環(huán)節(jié)出了問題都有可能導(dǎo)致巨大損失，影響建設(shè)項目的社會和經(jīng)濟效益。因此了解項目建設(shè)中存在的問題，并及時解決這些問題已迫在眉睫。我就審計工作中發(fā)現(xiàn)的一些問題和解決辦法談幾點看法：
一、招標(biāo)工作中存在的問題
存在回避招標(biāo)、圍標(biāo)等行為：在實際工作中，我們發(fā)現(xiàn)一些項目存在回避招標(biāo)、圍標(biāo)招標(biāo)等行為，回避招標(biāo)就是將應(yīng)納入招標(biāo)的建設(shè)項目分解成幾個小項目或是幾個標(biāo)段來建設(shè)，使大項目化成零星工程來回避招標(biāo)和審計監(jiān)督。圍標(biāo)：就是一個工程招標(biāo)時，參與競標(biāo)的人是一個施工隊借多家建筑公司的資質(zhì)證來參與競標(biāo)，由于競標(biāo)的雖是多家建筑公司，但真正操縱的是一個施工隊，所以招標(biāo)報價很高。
存在轉(zhuǎn)包、分包、肢解發(fā)包等現(xiàn)象。有些中標(biāo)了的施工隊，在收取一定費用后將工程轉(zhuǎn)包給其他施工隊，甚至轉(zhuǎn)包給沒有資質(zhì)的人，造成管理不善，質(zhì)量低劣，由于收取了轉(zhuǎn)包費，增加了費用，基建隊只有采取偷工減料的辦法來節(jié)減開支，造成豆腐渣 工程等一列問題。
存在個人借建筑資質(zhì)來投標(biāo)的現(xiàn)象，一些非工程專業(yè)人員，借建筑資質(zhì)證來投標(biāo)，中標(biāo)后，由于他們不懂建筑，也不懂管理，給建筑質(zhì)量和施工管理帶來很大威脅。
二、在施工過程中存在的問題
一些施工單位中標(biāo)后，以種種理由增加工程造價，常見的有：
變更工程設(shè)計，增加工程造價。如：一些投標(biāo)人在中標(biāo)后，以種種借口增加工程造價。在實際工作中，常用方式有：改變中標(biāo)材料、增加材料單價；
土方工程中以挖方土質(zhì)太硬為由變更成石方計價；
房屋建筑工程中以土質(zhì)太軟或是土質(zhì)疏松為由變更基礎(chǔ)，即：加深基礎(chǔ)或改為滿堂基礎(chǔ)；
道路工程中以增加路基清淤工程量或以挖方土質(zhì)太硬為由變更成石方計價等方式來變更設(shè)計、增加工程造價。而有些單位基建管理人員隨意簽證，監(jiān)理人員和設(shè)計人員又不負責(zé)任，施工隊提出要求，礙于情面，同意變更設(shè)計，從不考慮后果，這些隱蔽工程變更。勢必給建設(shè)單位造成巨大損失，同時也給審計工作帶來一定的難度。
通過簽證增加工程量或提高材料單價，增加工程造價。有些建設(shè)單位在簽證工程量時，沒有認真測量，以施工隊上報數(shù)為準(zhǔn)，隨意簽證，增加了工程量；
二是在簽證材料單價時，沒有認真尋價，由于不了解行情，簽證價格高于市場價很多，有的超出幾倍，或是在簽證時不注明材料品牌、規(guī)格，只簽證單價，造成施工隊改變品牌和規(guī)格，偷工減料、以次充優(yōu)，降低工程質(zhì)量。
偷減工程工序。有些施工隊不按設(shè)計要求施工，偷減工序，造成質(zhì)量低劣，而在計量工程造價時，沒做的工序也計算工程量，工程造價不減。
三、在竣工決算時存在的問題
1.有意高套定額和費率，增加工程造價。有些施工隊在竣工結(jié)算時，有意高套定額和改變計取費用的程序和標(biāo)準(zhǔn)，多計工程造價。
2.有意多算工序，多計工程造價。
四、存在問題的解決對策
�。ㄒ唬┦紫茸ズ霉こ炭⒐さ臎Q算審計，其次抓好費用支出審計和決算編制審計
1.重視現(xiàn)場測量和察看。
到現(xiàn)場抽查核對工程量，審計投資成本的真實性。工程決算審計中，一般是先通過建設(shè)或施工單位提供的工程決算書，工程量計算表，竣工圖集設(shè)計變更現(xiàn)場簽證等資料進行初步審查，分析重點和疑點，工程量計算是核減工程造價的重要環(huán)節(jié)。由于工程審計有嚴(yán)密性、準(zhǔn)確性、適應(yīng)性、實用性和規(guī)范性，因此在工程審計時，要選擇適用的國家定額和工程量計算規(guī)則以及規(guī)范性文件，抽查重要項目的計算是否準(zhǔn)確，在進行實地測量，核對工程量。
2.重點審查變更調(diào)整項目，即審查變更造價。
3.根據(jù)建設(shè)單位提供完整的變更資料集工程量計算書來確定變更事項即造價的準(zhǔn)確性。
4.根據(jù)招投標(biāo)時建施單位簽訂的合同。
5.對變更部分不能獨立進行審計，結(jié)合構(gòu)成合同價的投標(biāo)書內(nèi)容進行核對，注意有無重復(fù)列項，多計工程量現(xiàn)象。
6.對單價承包合同尤其如此，不僅要對比分析投標(biāo)書和工程決算的各項內(nèi)容，審查有無加大工程量，還要結(jié)合設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，重點審計大額變更增加項目。
7.充分運用現(xiàn)代科技手段。
對政府投資項目工程竣工決算，要通過充分使用易佳或者神機妙算等預(yù)算軟件，計算機輔助審計手段，提供工作效率。在工程決算審計中要想把好費用定額的套用與取費標(biāo)準(zhǔn)、取費程序關(guān)，關(guān)鍵是運用好工程造價軟件，選擇適用的單位估價表，材料差價等模板。這樣就能更快更有效的開展審計工作，達到審計的準(zhǔn)確性。
8.全面核對財務(wù)資料和計價項目。
工程造價審計并不是獨立的，它與財務(wù)收支密切相關(guān)，二者相輔相成才能審深、審?fù)�，在審計工程項目決算時，不僅要審工程實體，還要查工程財務(wù)，分析資金結(jié)構(gòu)，審查資金使用的方向與用途，找出差異點與疑點，才能達到最佳的審計效果。要注意對工程計價項目與相關(guān)財務(wù)資料的對比分析與印證，尤其是據(jù)實決算的裝飾裝修等材料價差，必要時直接審查施工單位的.原始資料。
9.跟蹤工程進度，進行進度控制質(zhì)量控制，投資控制。
與建設(shè)單位協(xié)商，每月的中旬及下旬發(fā)兩次報表，每季度上報一次季報，報表包括工程概況、當(dāng)月的工程工作進展情況、已完成投資額、工程中存在的問題等。每月兩小報，每三個月一大報，這樣根據(jù)每個月、每季度的報表追蹤審查，對該工程項目的工作情況更了解，更有利于審計。
（二）解決辦法無論以上哪個環(huán)節(jié)存在的問題，都會影響工程質(zhì)量，增加工程造價，給國家造成一定的損失。為了減少項目建設(shè)中的問題，我認為，應(yīng)該從以下幾個方面去加以改進：
1.嚴(yán)把招標(biāo)投標(biāo)關(guān)。
招標(biāo)投標(biāo)是為了節(jié)資增效，保證工程質(zhì)量，提高了經(jīng)濟效益。實行公開、公平、公正的市場競爭機制，增加透明度，減少貪污受賄。對回避招標(biāo)、圍標(biāo)、分包、借資質(zhì)投標(biāo)等擾亂招標(biāo)投標(biāo)秩序的行為，有關(guān)職能部門應(yīng)該嚴(yán)格按照《招標(biāo)投標(biāo)法》和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：嚴(yán)肅處理有關(guān)責(zé)任人，同時，對分包人再次分包的，轉(zhuǎn)讓、分包無效；
對借資質(zhì)進行投標(biāo)的，中標(biāo)無效；
并處轉(zhuǎn)讓、分包、借資質(zhì)中標(biāo)項目金額千分之五以上千分之十以下的罰款；
有違法所得的，并處沒收違法所得；
并責(zé)令停業(yè)整頓；
情節(jié)嚴(yán)重的，由工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。
2.嚴(yán)把工程建設(shè)中變更工程、增加工程造價關(guān)。
一是從嚴(yán)控制隱蔽工程變更：要加強《招標(biāo)投標(biāo)法》和有關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)宣傳，《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》中明確規(guī)定了強制招標(biāo)范圍：主要著眼于“工程建設(shè)項目”，而且是工程建設(shè)項目全過程的招標(biāo)，包括從勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理到設(shè)備、材料的采購。工程勘察指為查明工程項目建設(shè)地點的地形地貌、土層土質(zhì)、巖性、地質(zhì)構(gòu)造、水文條件和各種自然地質(zhì)現(xiàn)象而進行的測量、測繪、測試、觀察、地質(zhì)調(diào)查、勘探、試驗、鑒定、研究和綜合評價工作。從《招標(biāo)投標(biāo)法》可以看出，項目在招標(biāo)過程中，已經(jīng)對整個工程進行了全面的工程勘察，工程設(shè)計也是在勘察的基礎(chǔ)進行的，因此，工程中標(biāo)后，對因地勢，地質(zhì)等原因而變更設(shè)計增加工程造價的要從嚴(yán)控制。
3.從嚴(yán)控制材料變更：要多了解市場行情和材料價格信息，從嚴(yán)控制材料單位的簽證，如需變更材料，簽證時應(yīng)注明品牌、規(guī)格、出廠地等等。
4.加強施工管理：要求施工管理員和監(jiān)理人員認真負責(zé)，嚴(yán)格按圖施工，對每個工序、用料質(zhì)量和配比嚴(yán)格檢驗，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。在工程竣工結(jié)算時，把好審查關(guān)，對多算工序，高套定額和費率的，應(yīng)從結(jié)算造價中剔除。
5.建立責(zé)任追究制。加大管理中的違紀(jì)查處力度。從勘探、設(shè)計、招標(biāo)、施工、監(jiān)理、建設(shè)單位工程管理人員都應(yīng)制定相應(yīng)的管理責(zé)任，并落實到人，做到“誰勘察，誰負責(zé)，誰設(shè)計，誰負責(zé)，誰變更，誰負責(zé)，誰簽證，誰負責(zé)”。并做到經(jīng)常檢查，通過檢查發(fā)現(xiàn)管理上的漏洞，總結(jié)經(jīng)驗，提出強化管理的措施，規(guī)范項目管理行為，達到有效監(jiān)控的目的。查出管理中的問題，依法追究單位和直接責(zé)任人員的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，移交司法部門處理。
6.加大工程決算審計力度。這些年來，審計部門通過工程決算審計工作，在規(guī)范建設(shè)項目管理，抓好工程質(zhì)量，減少工程造價方面做了一些貢獻，為了更好的發(fā)揮工程決算審計工作的作用，還應(yīng)從以下兩個方面去努力：一是審計要由單純造價審計向質(zhì)量審計并重轉(zhuǎn)變：審計人員要從工程質(zhì)量入手，采取深入工程現(xiàn)場踏勘檢查，揭露了一些施工企業(yè)不按圖施工、偷工減料、以次充好、高估冒算等問題。對問題嚴(yán)重的，會同相關(guān)職能部門對施工企業(yè)、監(jiān)理公司和現(xiàn)場監(jiān)理、施工人員進行了處理處罰。二是由單一工程量審計向管理審計轉(zhuǎn)變：應(yīng)該從管理審計入手，通過對設(shè)計、招投標(biāo)、施工合同和施工環(huán)節(jié)的全程監(jiān)督分析，揭示建設(shè)業(yè)主、監(jiān)理人員在施工現(xiàn)場管理、監(jiān)理和材料價格把關(guān)不嚴(yán)等方面存在的問題。
五、工作體會
領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好審計工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，審計工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報工作情況，爭取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對審計工作的高度重視和大力支持。局領(lǐng)導(dǎo)對審計工作倍加關(guān)注，對審計的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。
內(nèi)審要樹立服務(wù)意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合實際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。
總之，今年經(jīng)過我們的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ǔ晒请S著中國經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，隨著我縣建設(shè)力度加大，我們將面臨許多新問題：審計工作急需提高效率，審計制度待進一步完善，審計方法需進一步改進，審計力度需進一步加強。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在努力工作、抓住機遇、總結(jié)經(jīng)驗、查找不足，結(jié)合發(fā)展要有新思路、改革要有新突破、開放要有新局面、各項工作要有新舉措的重要思想，聯(lián)系本單位的實際情況，努力使工作再上新臺階！
工程審計報告 3
今年我的工作態(tài)度嚴(yán)謹仔細，緊緊圍繞各項工作目標(biāo)，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷和同事們的關(guān)心支持下，較好地完成了各項工作任務(wù)，現(xiàn)將工作狀況總結(jié)如下：
一、加強學(xué)習(xí)，培育提高自身綜合素養(yǎng)
完成有一名學(xué)校會計向?qū)Ｂ毥逃齼?nèi)審人員的角色轉(zhuǎn)變。為了進一步提高自身綜合素養(yǎng)，更好地做好本職工作，發(fā)揮內(nèi)審審計工作的重要職能，在實際工作中端正思想，進一步堅決信念，自覺抑制不正之風(fēng)，毫不松懈地培育自己的綜合素養(yǎng)和力量，做一個合格的教育內(nèi)審計人員。
二、強化技能，努力提高工作力量和水平
在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業(yè)性和實踐性很強的工作，隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此我仔細學(xué)習(xí)了各項審計規(guī)定以及我局關(guān)于學(xué)校財務(wù)工作及教育經(jīng)費管理等方面的文件，仔細領(lǐng)悟精神實質(zhì)，努力把握審計業(yè)學(xué)問和理論學(xué)問以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計工作力量和水平，提高審計工作質(zhì)量和效率。
三、履行職責(zé)，圓滿完成各項工作任務(wù)
在此從事審計工作以來，得到局領(lǐng)導(dǎo)及同事的.確定。除了教育系統(tǒng)內(nèi)審項目外，還圓滿地完成了領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性工作，先后完成了實施國庫集中支付及教育財務(wù)集中核算后的報賬員培訓(xùn)、包片學(xué)校的各類檢查、財務(wù)預(yù)決算的指導(dǎo)服務(wù)等工作。仔細完成每項工作，不僅學(xué)到了不少學(xué)問，也積累了不少閱歷，對審計工作力量有了肯定的提高。
通過審計工作，使我熟悉到審計工作的重要性，進一步提高了思想政治素養(yǎng)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增加了全局意識，在總結(jié)成果的同時，也熟悉到自己存在的不足，如工作不夠細致，看待問題不全面，剖析不深刻。在今后的工作中，我將進一步加強學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和力量，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合力量，以便適應(yīng)更高層次審計監(jiān)督工作的需要，更好地為審計工作發(fā)揮作用。
工程審計報告 4
20XX年審計工作即將告一段落，在近些年中，20XX年是最為鼎盛的時候，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下大家同心同德，較圓滿的完成了預(yù)期任務(wù)�，F(xiàn)將我半年來的工作做一番總結(jié)，并從中找出不足，明確今后工作方向。
一、主要工作
截止目前：共計完成了審字報告20個、房資審字報告2個、審專報告22個和30個所得稅匯算清繳報告。
二、工作心得
20XX年是質(zhì)量年，20XX年末所里啟用了新的審計底稿，經(jīng)過對新審計底稿的整理和修訂使自己對新底稿有了初步的認知，正式采用新底稿，無論從底稿的順序還是底稿的內(nèi)容，大家都經(jīng)歷了從不熟練到適應(yīng)的過程，也逐漸體會到新底稿的優(yōu)勢。例如：1.以往審計中對現(xiàn)金流量表的編制無法體現(xiàn)工作軌跡，即使書寫計算過程，單純的數(shù)字加減也無法讓人清楚明白計算詳情。新的審計底稿彌補了這方面的不足，將快速編制現(xiàn)金流量表的套路用eXcel表格清晰體現(xiàn)。使用它編制現(xiàn)金流量表，一方面節(jié)省了記憶公式的時間，另一方面也細化了編制流程，能更容易發(fā)現(xiàn)編制漏洞，及時根據(jù)企業(yè)的實際情況調(diào)整編制方式;2.以往審計底稿較為簡單，尤其對助理人員，許多需要詳細復(fù)核的科目往往僅有審定表及明細表，真正分析復(fù)核的程序沒有實施，導(dǎo)致審計風(fēng)險加大。新的審計底稿從表的數(shù)量和表的設(shè)置上彌補了這方面的不足，將需要實施的程序用各種形式的eXcel表現(xiàn)，既規(guī)范統(tǒng)一了審計軌跡，又強化實施了審計必要的程序工程審計年終總結(jié)及小結(jié)工程審計年終總結(jié)及小結(jié)。經(jīng)過一個循環(huán)的實踐，新底稿真正踐行了“質(zhì)量年”的宗旨，審計質(zhì)量也為近幾年中較為優(yōu)異的一年。
根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的部署，20XX年由我和孟工搭檔工作。我們小組每開展
一項工作，都會從實踐中摸索經(jīng)驗，以便更好的提高工作效率。例如：
1.合理分配時間，保證現(xiàn)場工作按時、有條不紊的進行;
2.合理分工，保證現(xiàn)場需要采集的數(shù)據(jù)按部就班的完成工程審計。
3.清晰劃分權(quán)限，保證每個項目專人跟進，不出現(xiàn)空管的現(xiàn)象。
在領(lǐng)導(dǎo)的率先垂范和同事們互相幫助齊心努力下，北辰業(yè)務(wù)部延續(xù)了20XX年度優(yōu)秀部門的.工作作風(fēng)，又一次完成了任務(wù)。
三、工作不足
1.提高工作效率
由于采用新的審計底稿，加之對新底稿的填制不能馬上熟練，且在業(yè)務(wù)初期沒有進行級別限定，導(dǎo)致前期幾乎每個公司都進行了大量的調(diào)查和了解工作，延長了時間，降低了工作效率。本年審計中后期，領(lǐng)導(dǎo)及時發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整審計策略，重新劃分需要進行詳細風(fēng)險評估的級別并且經(jīng)過一段時間的經(jīng)驗積累，對新底稿的運用也越來越熟悉，工作效率也得到了提升工程審計年終總結(jié)及小結(jié)工作總結(jié)。
2.加強企業(yè)個體的深入了解
隨著底稿的不斷更新提升，底稿的編制也要求越來越精確。比如：穿行測試的審計結(jié)論如何定位準(zhǔn)確、各個科目的審定表明細表和測試表的審計說明和結(jié)論如何表達、業(yè)務(wù)完成階段各表的填制如何呼應(yīng)之前的審計程序及如何明確表達審計項目最終的結(jié)論等等，都是需要不斷學(xué)習(xí)和總結(jié)的。其次，如果不對企業(yè)生產(chǎn)流程有清晰的了解，對企業(yè)財務(wù)軟件中存貨、生產(chǎn)流程的設(shè)置有清晰的認識，那么對于新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無從下筆填寫的。這就要求在日常工作中，須總結(jié)每個企業(yè)的特點，特別是對長期合作的客戶要做到細化了解，才能將底稿做的更加符合要求。
3.加強自我學(xué)習(xí)
隨著時間的推移，我越發(fā)的感覺學(xué)習(xí)的重要性，在日常生活中(不忘初心跟黨走演講稿及演說稿)不但要認真學(xué)習(xí)審計、會計的新準(zhǔn)則，還要多向同事們學(xué)習(xí)和請教，彌補不足，不斷完善理論水平并與工作中的實踐相結(jié)合，提高自身的工作能力。
著眼未來，為更好的使我部發(fā)展，在今后的工作中我們大家要比形象，促對話交流“零障礙”; 比作風(fēng)，促為企服務(wù)“零距離”;比業(yè)務(wù)，促辦理事項“零差錯”;比質(zhì)量，促服務(wù)結(jié)果“零投訴” ;比效率，促日常工作“零積累”。只有更好的為客戶做好本職工作和增值服務(wù)，才能使我部工作開展的越來越順暢，才能使我們個人得到更多的歷練。
工程審計報告 5
今年在集團公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計部嚴(yán)格遵守國家各項法律、法規(guī)，認真履行集團的《內(nèi)部審計管理制度》。根據(jù)集團公司20xx年度工作的總體要求和審計計劃，內(nèi)部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責(zé)，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計任務(wù)，現(xiàn)就20xx年度審計工作總結(jié)如下：
一、完成主要工作
20xx年共完成審計項目97項，其中年度財務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計12項，專項經(jīng)營考核審計1項，任期經(jīng)濟職責(zé)審計2項，投資企業(yè)財務(wù)收支與資產(chǎn)負債審計3項，基建工程項目預(yù)算審計38項，基建工程項目結(jié)算審計41項，為完善集團經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。
1、預(yù)算執(zhí)行審計與財務(wù)收支審計并軌同行
預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的'存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。20xx年度完成上年度財務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出推薦36項。10-11月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進行審計回訪，特別是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實執(zhí)行。通過審計，嚴(yán)肅了集團公司財務(wù)管理制度與財經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動力。
2、開展專項經(jīng)營考核審計
20xx年7月，公司為扭轉(zhuǎn)汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責(zé)書。為配合集團經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。
3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據(jù)
為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進行審計，對20xx年度省、等三家公司財務(wù)收支與資產(chǎn)負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。特別是XX公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策帶給依據(jù)。
4、加強離任審計，帶給人事管理參考
20xx年，寶原總經(jīng)理、新X湖副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團公司安排進行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計
20xx年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計任務(wù)繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。20xx年完成基建工程項目預(yù)算審計38項，預(yù)算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元；基建工程項目結(jié)算審計40項，結(jié)算報審金額1，392.40萬元，核減金額384.39萬元。
根據(jù)集團公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結(jié)算審核。20xx年引進外部力量進行工程造價審核1項，結(jié)算報審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。
二、主要
1、集團領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵
20xx年度在集團公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。
2、加強過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量
質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。
在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設(shè)計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。
在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。
3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實
20xx年，由于審計人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題
由于目前審計部僅有財務(wù)審計2人，工程審計1人，疲于應(yīng)付近30家孫子公司財務(wù)收支與年度預(yù)算審計等及超多基建項目施工預(yù)、結(jié)算審計，審計力量難以精細到效益審計、經(jīng)濟職責(zé)審計、內(nèi)控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。
集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。
2、今后打算
堅持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)應(yīng)用潛力。針對集團公司審計人員與借調(diào)助審人員都是從財務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計人員一邊參加XX市內(nèi)審協(xié)會組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實踐中用心探索，積累經(jīng)驗。堅持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)潛力，為集團審計工作發(fā)展積攢力量。
20xx年在集團公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內(nèi)審工作目前仍局限與財務(wù)、工程審計，管理類審計涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強，根據(jù)審計工作發(fā)展需要不斷審計創(chuàng)新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。
工程審計報告 6
依據(jù)中支內(nèi)審工作部署，20xx年6月份和12月份分別在全行范圍內(nèi)開展對內(nèi)部掌握管理風(fēng)險的分析評價活動。按照內(nèi)控評價方案，分“內(nèi)部掌握環(huán)境”、“風(fēng)險識別與評估”、“掌握活動”、“信息溝通與反饋”、“監(jiān)督評審”五個方面內(nèi)容對支行內(nèi)掌握度進行評審，將定期風(fēng)險分析評價工作滲透到全行每一個職能股室、每一個工作環(huán)節(jié)和每一個崗位。
我們將評價的監(jiān)督對象確定為一線營業(yè)人員和各級管理人員;以重點股室、關(guān)鍵崗位、薄弱環(huán)節(jié)的審計為主;有針對性地檢查監(jiān)督各職能部門建立的各項制度，留意內(nèi)掌握度和管理上的漏洞和缺陷。拓展了評價范圍，提升了評價層次。通過審計評價，共發(fā)覺重要崗位尚存在十多項風(fēng)險隱患和薄弱環(huán)節(jié)，一一列出，分析存在問題的緣由，提出合理的防范措施和建議，并書面報告市中支和支行領(lǐng)導(dǎo)，催促各項內(nèi)部掌握制度在全行得到嚴(yán)格落實。現(xiàn)將工作總結(jié)如下：
一、主動開展內(nèi)部審計調(diào)查工作
我們依據(jù)本行的重點工作、簿弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險點確定審計調(diào)查項目二項。分別是《對瑞安支行集中選購管理狀況的調(diào)查》、《對瑞安支行外匯法規(guī)、內(nèi)掌握度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行狀況的調(diào)查》。
今年8月份對支行集中選購管理狀況進行了調(diào)查，發(fā)覺一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意見和建議。
今年11月份對支行外匯法規(guī)、內(nèi)掌握度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行狀況進行了調(diào)查，通過現(xiàn)場詢問、調(diào)閱部分檔案資料和觀看臨柜操作狀況，基本了解和把握了瑞安支局外匯管理工作狀況;從調(diào)查狀況來看，瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，準(zhǔn)時貫徹落實外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務(wù)授權(quán)分責(zé)明確。并能依據(jù)上級局的內(nèi)控要求，結(jié)合自身特點，對各項內(nèi)掌握度予以細化補充，準(zhǔn)時修訂完善了各項外匯業(yè)務(wù)操作流程、外管股各崗位工作職責(zé)、外管股人員考核方法，建立了《內(nèi)控督導(dǎo)檢查方法》。但也發(fā)覺了不少一問題，依據(jù)問題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實。促進了外匯管理部門更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴(yán)格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。
今年我們通過審計調(diào)查，共發(fā)覺了違規(guī)現(xiàn)象20余項，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實，分別撰寫的調(diào)查報告已呈報給支行行長和中支內(nèi)審科。
二、主動開展審計發(fā)覺問題“回頭看”活動
在行長親自督導(dǎo)下，我支行由內(nèi)審牽頭，仔細組織開展了對20xx年度以來審計查出問題整改狀況的檢查，做足做細“亡羊補牢”工作，強化了整改落實，穩(wěn)固了審計監(jiān)督成效。
1、領(lǐng)導(dǎo)重視，強化整改意識。布置支配對20xx年度以來審計發(fā)覺問題和整改狀況進行檢查事宜。要求有關(guān)部門進一步落實責(zé)任，制定切實可行的措施;強化整改意識，主動查找風(fēng)險隱患，堅決杜絕同類問題的.再次發(fā)生。
2、細心組織，確保整改實效。支配專人對全部審計項目進行逐一梳理，仔細排查問題整改狀況;并要求各部門將自查狀況、未整改緣由及下一步具體整改措施報內(nèi)審部門。內(nèi)審在各部門自查的基礎(chǔ)上，組織人員進行了再檢查。
3、強化責(zé)任，落實整改措施。制定了瑞安支行內(nèi)審整改責(zé)任追究制度，對檢查發(fā)覺的問題經(jīng)過直接責(zé)任人、部門負責(zé)人認定后，依據(jù)問題的緣由、性質(zhì)和情節(jié)等實行相應(yīng)的責(zé)任追究措施，并給予經(jīng)濟懲罰。
4、嚴(yán)格催促，實現(xiàn)整改目標(biāo)。針對個別未整改到位的問題，催促，制定下一步具體整改措施。通過開展審計發(fā)覺問題整改狀況的“回頭看”活動，真正實現(xiàn)了“整改促完善、整改促提高、整改促進步”的目標(biāo)。
三、主動參與市中支內(nèi)審項目檢查
依據(jù)中支內(nèi)審科的統(tǒng)一支配，今年主要參與了對泰順縣支行的行政執(zhí)法檢查、對樂清支行行長履職審計、對溫州中心支局外匯依法行政審計，對參加的每一個項目檢查都能仔細盡職地對待，保質(zhì)保量完成任務(wù)。
工程審計報告 7
20xx年，我堅持和提升“依法審計、服務(wù)進展、關(guān)注民生、促進和諧”的審計工作思路，仔細履行法定職責(zé)，加強審計機關(guān)自身建設(shè)，扎實開展“立刻就辦、真抓實干”作風(fēng)建設(shè)年活動，深化審計轉(zhuǎn)型升級，全力服務(wù)xx科學(xué)進展跨更加展�，F(xiàn)對今年工作進行總結(jié)。
一、加強項目方案管理
建立健全以“審計成果為導(dǎo)向”的審計立項機制，仔細開展審前調(diào)研工作，圍繞全面深化改革與強化權(quán)力運行的制約與監(jiān)督，科學(xué)合理制定年度項目方案。加強項目方案進展?fàn)顩r的跟蹤檢查，準(zhǔn)時把握方案進度執(zhí)行狀況，協(xié)調(diào)解決存在的困難與問題，保質(zhì)保量完成項目方案任務(wù)，并留有余地保障上級審計機關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)交辦任務(wù)。
二、提升審計項目質(zhì)量
嚴(yán)格執(zhí)行審計項目審理、質(zhì)量檢查、審計項目質(zhì)量責(zé)任追究等制度，嚴(yán)控審計質(zhì)量風(fēng)險，確保審計項目質(zhì)量。仔細聽取合理接受被審計單位的意見和建議，對審計報告中消失的事實不清、定性不準(zhǔn)、處理不當(dāng)?shù)葐栴}要準(zhǔn)時予以訂正，確保每個審計項目程序合規(guī)、事實清晰、定性精確 ，評價客觀，提升審計工作的執(zhí)行力和公信力。
三、加強績效審計和自然資源資產(chǎn)離任審計探究
審計干部要打破財政財務(wù)收支審計的舊思路，在項目的審計過程中突出績效審計意識，將自然資源資產(chǎn)的開發(fā)和利用狀況作為領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計的重要內(nèi)容，學(xué)習(xí)借鑒上級審計機關(guān)和其他區(qū)域績效審計和自然資源資產(chǎn)離任審計的閱歷和成果，結(jié)合審計工作實際，探究一條符合經(jīng)濟進展特色的績效審計和自然資源資產(chǎn)離任審計道路。
四、深化審計成果運用和整改工作
狠抓審計項目的整改和成果運用工作：要完善審計整改聯(lián)動機制，建立健全部門聯(lián)動機制，推行聯(lián)合督查整改制度，特殊是對重大審計項目和重點單位會同相關(guān)部門開展聯(lián)合督促整改工作，做到事事有結(jié)果、件件有落實。同時，樂觀爭取將審計結(jié)果及其整改狀況作為各部門和單位考核、獎懲的重要依據(jù);對整改不到位、屢審屢犯的`，要與被審計單位主要負責(zé)人進行約談，嚴(yán)格追責(zé)問責(zé)。
要進一步建立健全審計成果分析、轉(zhuǎn)化、運用機制，歸納總結(jié)審計工作中發(fā)覺的帶有普遍性、規(guī)律性的問題，挖掘苗頭性、傾向性的問題，從制度上、機制上、規(guī)律上分析緣由，提出建設(shè)性有效性的意見和建議。
工程審計報告 8
20xx年以來，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，不斷加強自身學(xué)習(xí)，務(wù)實工作作風(fēng)，緊緊圍繞各項工作目標(biāo)，堅持"依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實"的審計工作方針，較好地完成了各項工作任務(wù)�，F(xiàn)將本年度個人工作情況總結(jié)匯報如下：
一、加強學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)
加強學(xué)習(xí)，加強自身的思想道德建設(shè)，樹立自尊、自信、自立、自強的意識，在實際工作中端正思想，堅定信念，牢固樹立黨的觀念、政治觀念、大局觀念和群眾觀念，始終保持忠于黨、忠于祖國、忠于人民的政治本色；嚴(yán)格遵守各項規(guī)章制度；尊敬領(lǐng)導(dǎo)、團結(jié)同事，為人真誠、人際關(guān)系和諧融洽，從不鬧無原則的糾紛，規(guī)范自己的言行，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力。
二、強化業(yè)務(wù)技能，創(chuàng)造業(yè)務(wù)佳績
在日常工作中，我深切地體會到，審計工作是一項專業(yè)性、實踐性、藝術(shù)性很強的工作。尤其面對今天這樣愈來愈復(fù)雜的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)與審計環(huán)境、愈來愈高的審計執(zhí)法要求和社會對審計的期望以及愈來愈深入發(fā)展的審計質(zhì)量要求與技術(shù)更新。要想把審計工作做好，獲得較好的成果，不僅要有較好的品格，而且需要過硬的業(yè)務(wù)本領(lǐng)。作為一名基層的審計人員，加強理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法。為此我在加強自身學(xué)習(xí)、提高自身綜合素質(zhì)的同時，與全局工作人員探討牢牢把握解決突出問題、典型問題及把推動"精品工程"主題擺到重要位置，以身作則，從自身做起，把理論知識與解決問題緊密結(jié)合、統(tǒng)籌安排、交叉進行，不斷提高業(yè)務(wù)技能；其次，加強自身修養(yǎng)，提高綜合素質(zhì)，既要有廣博的理論知識和精通的審計專業(yè)知識，還要有嫻熟的業(yè)務(wù)技能和良好的心理素質(zhì)，提高從宏觀角度分析、解決問題的能力，爭創(chuàng)優(yōu)秀的工作業(yè)績工程審計。11月，我參加了省審計廳組織的ao現(xiàn)場審計系統(tǒng)培訓(xùn)并全部通過了考試，取得了良好的學(xué)習(xí)效果，明年我將在預(yù)算執(zhí)行審計及其他個別項目中繼續(xù)探索開展ao現(xiàn)場審計，將這次的學(xué)習(xí)成果轉(zhuǎn)化為實實在在的`審計效果，繼續(xù)推進我局的計算機審計能力。
三、履行職責(zé)，圓滿完成各項工作任務(wù)。
一年來，為適應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任審計發(fā)展形勢的需要，進一步規(guī)范和深化經(jīng)濟責(zé)任審計工作，我不僅參與制定了《xx市北關(guān)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟事項交接辦法》等經(jīng)濟責(zé)任審計制度，并參與指導(dǎo)完善了民航路街道辦事處老主任離任、新主任接任等多個單位領(lǐng)導(dǎo)離任現(xiàn)場交接手續(xù)滿完成局安排的本級財政預(yù)算執(zhí)行情況及財政決算審計、燈塔路街道辦事處書記、主任，統(tǒng)計局局長的任中經(jīng)濟責(zé)任審計，地稅局征收的房產(chǎn)稅和土地使用稅等稅種征收管理情況審計和豆腐營街道辦事處財務(wù)收支審計等五項審計任務(wù)；市局交給的計劃生育資金審計、排污費征收管理使用情況審計、農(nóng)村良種補貼農(nóng)業(yè)機械購置補貼撥付管理發(fā)放和使用情況審計、病蟲害防治資金審計、農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)及"陽光工程"等六項專項資金的審計，和質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局的財務(wù)收支等共計七項審計任務(wù)。參與北關(guān)區(qū)房屋建設(shè)綜合開發(fā)公司資產(chǎn)負債審計，并數(shù)次參與深入基層調(diào)查，對西彰澗和杏花村村民上訪案件中所提出的財務(wù)問題進行了有針對性的村級財務(wù)收支全面審計及審計調(diào)查，并配合區(qū)紀(jì)委、區(qū)信訪局、彰北辦事處多次下基層為信訪人解惑答疑，為黨委政府查清事實真相、正確決策處理等提供了第一手資料。出具審計報告11篇，查出違規(guī)金額高達500多萬元。
工程審計報告 9
我進入公司這個大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學(xué)習(xí)了很多專業(yè)及專業(yè)以外的知識。感謝公司，讓我在這個充滿希望的舞臺上自由的成長與發(fā)揮;感謝領(lǐng)導(dǎo)，是你們的鼓勵與包容讓我感受到了公司這個大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無私幫助與關(guān)心，讓我各方面得到了全面的提升。轉(zhuǎn)眼今年即將過去，回望這大半年來所做的工作。
工程審計是工程項目全過程控制中的一個至關(guān)重要的角色。他們需要對公司在工程上的每一筆支出進行審查，起到把關(guān)的作用。這項工作需要掌握廣泛的專業(yè)知識，并且要求嚴(yán)謹細致。同時，這個崗位也需要具備高度的責(zé)任心和使命感，準(zhǔn)確計算工程量和預(yù)算成本，并編制完整的建筑工程預(yù)算以及對合同執(zhí)行過程進行管理，以確保各項款項的審核工作準(zhǔn)確無誤。因此，我必須時刻保持頭腦清晰和良好的精神狀態(tài)，因為每個工程都代表著新的機遇和挑戰(zhàn)。XX公司的工程審計部門目前人員緊缺，我感到非常有壓力。在領(lǐng)導(dǎo)的督促下，我努力做到兢兢業(yè)業(yè)，恪守職業(yè)操守，既要確保準(zhǔn)確無誤，又要維持各專業(yè)間和總價控制的平衡。以下是對工程審計工作的總結(jié)：
一、工作紀(jì)律方面
1、做到積極維護企業(yè)榮譽，尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事團結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。
2、在履行職責(zé)時勤奮、誠實、客觀、公正、嚴(yán)謹。
3、遵守國家法律法規(guī)及公司的規(guī)章制度。
4、尊重他人，在審核過程中做到有理有據(jù)有節(jié)。
5、保持工作的獨立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動，不以任何方式與被審核項目的各相關(guān)方有利益往來。
6、慎重地使用在履行職責(zé)過程中所獲得的信息，不利用機密信息謀取私利，在使用信息時不違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。
7、服從主管領(lǐng)導(dǎo)安排，配合、支持其他專業(yè)人員，協(xié)調(diào)一致。
8、善于總結(jié)實踐中的經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)、更新理論知識，以保持和提高工作能力和水平。
二、崗位責(zé)任方面本年度我這個崗位的主要工作有
1、負責(zé)工程項目的預(yù)算編制工作，做到考慮周全、數(shù)據(jù)嚴(yán)謹合理、價格及時準(zhǔn)確。
2、參與招標(biāo)方面工作，準(zhǔn)確計量計價，為招標(biāo)提供依據(jù)，做到公平、公正，合理降低招標(biāo)項目造價節(jié)約成本，并為合同簽訂鋪墊;負責(zé)做好招標(biāo)過程中相關(guān)文件的整理、歸檔并做好相應(yīng)的表格記錄。
3、參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠實守信四個原則。
4、工程款審核工作，按照合同條款，對照預(yù)算嚴(yán)格把關(guān)，為竣工結(jié)算預(yù)留住相應(yīng)的尾款。
5、起草、研討、審核工程聯(lián)系單、簽證單，做到真實、有效。
6、參與隱蔽工程及現(xiàn)場丈量等不規(guī)則工程量的現(xiàn)場監(jiān)督工作。
三、預(yù)算工作方面
主要完成有：在物流園一期工程的前期階段，我負責(zé)各棟樓的藍圖預(yù)算工作，以便為合同中的進度付款條款提供依據(jù)。同時，在物流園二期工程簽訂合同之前，我也要完成相應(yīng)的藍圖預(yù)算工作。這樣可以確保合同中的進度付款條款得到準(zhǔn)確的.制定。在工作中，我積極主動地完成領(lǐng)導(dǎo)安排的各項任務(wù)，并參加公司組織的各類活動。通過參與公司組織的學(xué)習(xí)活動，我不斷提升自身能力，學(xué)習(xí)如何更好地發(fā)揮個人優(yōu)勢，加強團隊合作精神，與企業(yè)共命運。我還深入了解如何提高自己的執(zhí)行力，以提升工作效率和質(zhì)量。這些學(xué)習(xí)和實踐使我對自己的工作有了更深入的認識，并進一步加強了我的團隊合作能力。
四、工作不足方面
1、計劃做得不到位使我的工作比較被動。
2、與同事之間的交流還不夠深切，業(yè)務(wù)能力有待提高。
3、通過在審計部日常工作中發(fā)現(xiàn)，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對相應(yīng)的知識，學(xué)習(xí)的主動性還不夠強。
今后，我會提前做好工作計劃，變被動為主動，努力管好自己，認真學(xué)習(xí)，積極交流，并將各項工作做得更好。
1、積極遵守公司的各項管理制度，進一步加強工作責(zé)任感，更嚴(yán)格的要求自己。
2、做好每個工程的工作計劃安排，認真完成相應(yīng)的工作內(nèi)容，努力把每一項工作內(nèi)容做好。
3、利用工作之余認真學(xué)習(xí)相關(guān)的專業(yè)知識，使自己的工作能力不斷提高，對于工作中存在的一些重要問題，及時地向領(lǐng)導(dǎo)匯報，使問題能夠及時有效的解決。
五、20xx年工作計劃
項目目前正處于一期工程的尾聲，同時也在進行二期功能改造和E區(qū)正負零以上工程的基本完工階段。在項目的尾聲階段，我們需要重點控制竣工決算，這關(guān)系到公司的經(jīng)濟效益，因此預(yù)算成為了各種爭議的焦點。在這個階段，我們的重點工作有以下幾項：1、 確保一期工程的順利收尾，包括檢查并解決可能存在的問題和隱患，完成相關(guān)的驗收工作，確保一期工程的質(zhì)量和進度符合預(yù)期。2、 進行二期項目的功能改造，并確保其按照預(yù)定計劃進行。這涉及到與相關(guān)部門和供應(yīng)商的合作，以確保改造工作的順利進行，達到預(yù)期的效果。3、 E區(qū)正負零以上工程即將基本完工，在這個階段，我們需要仔細檢查每個工程的質(zhì)量，確保符合要求，并完成相應(yīng)的驗收工作。同時，我們還需要協(xié)調(diào)各個工程的進度，確保整體工程能夠如期完成。4、 在整個項目的收尾階段，我們需要著重關(guān)注竣工決算的控制。這包括對各項費用進行核算和審查，確保決算數(shù)額的準(zhǔn)確性和合理性。我們將密切關(guān)注預(yù)算的使用情況，并及時采取措施，確保項目的經(jīng)濟效益。通過以上工作的認真執(zhí)行，我們相信項目能夠順利完成，并取得預(yù)期的經(jīng)濟效益。我們將不斷努力，確保項目的順利運行和公司的發(fā)展。
1、收集好相關(guān)資料，參加竣工圖審核，對各種修改按照依據(jù)準(zhǔn)確核對。
2、對照各項依據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，工程量細化仔細核對。
3、各分包項目的分類決算。
回顧過去，展望未來，總結(jié)得失，不斷進取。秉承公司理念超越平凡、沒有終點。為了公司實現(xiàn)新的騰飛，審計部將與所有公司同仁一道努力拼搏、銳意進取，完成公司布置的各項工作任務(wù)。
工程審計報告 10
針對這種情況，我們嘗試了對交通建設(shè)項目實施全過程實時的跟蹤審計。這里所說的跟蹤審計不是一般的意義上的全過程審計（開工前財務(wù)收支審計、建設(shè)期間的財務(wù)收支審計和竣工決算審計），也不是指對審計決定（意見）落實情況進行檢查的后續(xù)審計。而是由出資人（代表國家出資的單位）派出審計組（或社會審計組織）到施工現(xiàn)場對工程的建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位所進行的工程建設(shè)（施工預(yù)算、施工組織、現(xiàn)場施工、工程計量、工程計價、工程變更和變更單價、工程結(jié)算、財務(wù)收支等）全過程進行實時的跟蹤審計監(jiān)督。
一、跟蹤審計試點情況
我們先后對長潭高速公路路面改造工程、株洲航電樞紐工程、長沙霞
凝港二期工程等項目進行了跟蹤審計試點，其中長潭高速公路路面改造工程已審計完畢，其余的跟蹤審計項目仍在進行過程中�，F(xiàn)將長潭高速公路路面改造工程跟蹤審計的情況介紹如下：
湖南省長沙至湘潭高速公路為京珠高速公路的一段，起于長沙市區(qū)東北牛角沖互通，止于湘潭馬家河，主線全長44.76公里，為雙向四車道，設(shè)計行車速度120km/h，路基寬度27.5m，路面寬度24m，路面類型為水泥砼路面。該路始建于1994年7月，1996年12月建成通車。
長潭高速公路通車以后交通流量很快就超過了原設(shè)計的流量，且大噸位車輛快速速增長，貨運車輛普遍嚴(yán)重超載，導(dǎo)致道路病害嚴(yán)重，由此引起行車速度降低、通行能力下降、交通事故發(fā)生率增加，以及養(yǎng)護成本上升。對此，我廳經(jīng)組織專家論證和報經(jīng)省政府批準(zhǔn)，決定對長潭高速公路路面進行改造，并委托社會審計組織對該項目的工程結(jié)算進行了跟蹤審計試點。
長潭高速公路路面改造工程結(jié)算跟蹤審計的范圍為瀝青路面加鋪、路基防護、橋涵加固、路面防排水處理、交通工程、舊路處治、附屬工程等。該路面改造工程結(jié)算（建安部份）最終核定為350,337,620元，通過對工程施工預(yù)算、工程變更、計量支付和工程結(jié)算全過程跟蹤審計，共核減40,350,645元。具體分步審核結(jié)果如下：
1、施工階段預(yù)算審核：
該工程的幾個主要合同（1、2、3、4標(biāo)）價格都是通過招標(biāo)確定的，審計是工程已開工近2個月時才進場，因此,只對后續(xù)工程預(yù)算進行了審核，預(yù)算合計送審金額11,063,108元，審定金額為9,572,008元，核減金額1,491,101元。
2、施工階段變更令審核：
該項目變更令合計送審金額100,094,605元，審定金額為65,773,864元，核減金額34,320,742元。
3、施工階段計量支付及結(jié)算審核：
該項目計量支付及結(jié)算合計送審金額354,876,422元，審定金額為350,337,620元，核減金額4,538,802元。其中：
①建安工程計量支付合計送審金額352,941,047元，審定金額348,461,165元，核減金額4,479,882元。
�、诮煌ňS護工程計量支付合計送審金額1,935,375元，審定金額為1,876,455元，核減金額58,920元。
在該項目跟蹤審計中，我們將管理審計的理論運用到項目管理中。審
計組對該項目實施過程中計劃工程預(yù)算成本、已完工程預(yù)算成本、已完工程實際成本三大關(guān)鍵指標(biāo)實行動態(tài)控制，及時分析、預(yù)測出現(xiàn)預(yù)算超支和計劃滯后的情況，從而加強了建設(shè)項目事前預(yù)測評價和事中控制。特別應(yīng)該指出的是，審計過程中，我們督促建設(shè)單位建立了一套嚴(yán)格的計量支付程序，堅持先審計后付款和“一支筆”制度。具體來說就是審計組對每一個隱蔽工程和每一道工序都要會同建設(shè)單位、監(jiān)理到現(xiàn)場進行檢查驗收，對每筆計量支付和變更工程的單價和數(shù)量都要實行嚴(yán)格審查，從而確保了工程成本的合法、真實和準(zhǔn)確，有效地控制了工程投資。
該項目概算總投資為42216萬元，竣工決算反映的工程造價為378,054,670.69元，節(jié)約投資44,105,329.31元。
該項目計劃工期為一年，20xx年5月29日開工，20xx年11月29日恢復(fù)通車，20xx年12月28日完成掃尾工程，實際工期7個月，比計劃工期提前5個月竣工。工程質(zhì)量經(jīng)湖南省交通建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站檢驗評定為“優(yōu)良工程”。
從實施的效果來看，這次跟蹤審計比普通的事后審計具有明鮮的優(yōu)越性。審計組通過現(xiàn)場的實時監(jiān)督和對計量相關(guān)資料的嚴(yán)格審查，確保了工程計量和計價的合法性、真實性和準(zhǔn)確性，特別是有效地防止了隱蔽工程上的虛假變更和高估冒算等問題的發(fā)生，大大提高了工程審計的質(zhì)量，并充分發(fā)揮了審計監(jiān)督在控制工程造價，促進工程建設(shè)管理和廉政建設(shè)等方面的作用。
長潭高速公路的跟蹤審計的經(jīng)驗，得到了廳領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定，李安廳長指示，今后所有在建或新建的.重點建設(shè)工程都要實行跟蹤審計。為此，我們制定了《湖南省交通建設(shè)項目跟蹤審計實施辦法》等一系列制度，使交通建設(shè)項目跟蹤審計制度成為一種長效機制。
二、主要作法和經(jīng)驗
�。ㄒ唬╊I(lǐng)導(dǎo)重視與支持是搞好跟蹤審計的重要前提
跟蹤審計是一種全新的審計方法，對此，建設(shè)、監(jiān)理、施工等單位一開始都多少感到有些迷感和不解，會提出種種理由拒絕、阻擾審計工作。有的提出交通部合同范本中沒有審計簽字程序，有的提出概算中沒有審計費預(yù)算，還有的認為會影響工程進度等等。長潭高速公路改造工程跟蹤審計進點時就遇到過上述類似問題。為此，我廳分管工程建設(shè)的詹新華副廳長在一次現(xiàn)場辦公會議上明確指示，開展跟蹤審計是廳黨組的決定，是加強造價控制的新舉措，各方面必須積極配合。正是由于廳黨組和主管廳領(lǐng)導(dǎo)強有力的支持，該項審計試點工作終得以順利開展。
（二）加強審計前培訓(xùn)和宣教，提高全體工程建設(shè)者的認識是搞好跟蹤審計的重要保證
跟蹤審計工作是一項新生事物，建設(shè)單位、監(jiān)理、承包商都不熟悉。因此，在對某項目進行跟蹤審計之前，有必要組織各參建單位的負責(zé)人和相關(guān)部門的工作人員進行培訓(xùn)，講解培訓(xùn)內(nèi)容主要是《審計法》關(guān)于國家建設(shè)項目審計的規(guī)定、《國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》（審計署20xx年3號令）、交通部《交通建設(shè)項目審計實施辦法》（交審發(fā)〔2000〕64號）和《關(guān)于加強交通建設(shè)項目審計監(jiān)督的通知》（交審發(fā)〔2001〕62號）等，上述這些法律法規(guī)都對跟蹤審計作了明確規(guī)定。通過培訓(xùn)和宣講，使廣大參建人員認識到跟蹤審計工作的目的是為了加強投資控制，更加公正、合理、準(zhǔn)確地對工程造價進行鑒證，這與建設(shè)單位、監(jiān)理單位的工作目標(biāo)是一致的。同時，通過審計認定后，建設(shè)單位可以大膽地計量支付，相應(yīng)的加快了工程結(jié)算速度，確保了施工單位合法的工程款的及時收回和民工工資的支付，這樣促進了工程進度的加快，對施工單位提高效益也是有利的。長潭高速公路改造工程跟蹤審計就是很好的證明。
至于審計費用問題，雖然交通部交公路發(fā)[1996]612號文《公路基本建設(shè)工程概算、預(yù)算編制辦法》中沒有明確審計費這一項目內(nèi)容，但在國家財政部關(guān)于基本建設(shè)財務(wù)管理的規(guī)定中，待攤投資允許開支“審計費用”，按物價部門的收費政策計算，高速公路投資較大，審計基數(shù)和核減額也會較大。因此，我們認為，就是按物價部門現(xiàn)行的標(biāo)準(zhǔn)計算審計費，也可以滿足社會審計組織完成跟蹤審計任務(wù)的。而對于業(yè)主來說，支付的審計費相對于節(jié)約工程造價來說是完全合算和必要的。
�。ㄈ⿲嵭袑徲嬳椖空袠�(biāo)制度，是確保審計質(zhì)量的重要措施
在目前行政審計人員普遍較少的情況下，為了做好跟蹤審計工作，更多的時候是要借助社會審計組織的力量。如何選擇好的審計隊伍，確保其依法依規(guī)、公正廉潔地實施審計同樣成為搞好這項工作的重要環(huán)節(jié)和課題。為此，我們制定了《湖南省交通審計項目招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》和《湖南省交通審計項目評標(biāo)專家和評標(biāo)專家?guī)旃芾頃盒修k法》，把工程審計招標(biāo)的起點定為概算超過1億元或?qū)徲嬞M估算價超20萬元的審計項目。通過招標(biāo)選定社會審計組織，由出資人（代表國家出資的單位）委托其實施跟蹤審計。
為規(guī)范審計行為，加強審計本身的監(jiān)督，我們在招標(biāo)文件和合同中明確，社會審計組織審計人員泄露秘密等，損害出資人利益，影響工程造價和質(zhì)量，委托單位應(yīng)將情況通報其行業(yè)管理協(xié)會和資質(zhì)資信登記部門，并列入“黑名單”通報全省交通系統(tǒng)，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，可提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。凡列入“黑名單”的社會審計組織五年內(nèi)不得進入我省交通系統(tǒng)從事審計業(yè)務(wù)。同時規(guī)定，社會審計組織對簽署的鑒定意見和提交的審計報告必須承擔(dān)審計責(zé)任。審計結(jié)果與國家審計等監(jiān)督機關(guān)復(fù)核結(jié)果存在差異時，社會審計組織應(yīng)無條件出面作解釋工作。如果因社會審計組織的過失而造成的經(jīng)濟損失，社會審計組織應(yīng)依法予以賠償。
（四）跟蹤審計有所為、有所不為是順利完成任務(wù)的重要手段
審計工作的深度、廣度、時間直接牽涉到審計成本的大小，這也是必須綜合考慮的。如果面面俱到，則審計成本較大，審計力量也恐不及。因此，在審計合同（協(xié)議）書中，應(yīng)明確跟蹤審計工作的范圍、重點和時間安排。從我們實施的情況來看，路面表層以下的隱蔽工程和變更工程應(yīng)是審計工作的重點，每個施工現(xiàn)場應(yīng)派兩人以上的審計人員全過程實時跟蹤，而路面表層以上的可視工程次之，可只在計量時進行審計。審計組不必參加質(zhì)量驗收工作，但要查閱質(zhì)量檢驗資料，只對合格和合格以上的工程進行計量。也不參加工程招投標(biāo)，但可以審查標(biāo)底、評標(biāo)報告等有關(guān)資料，對招投標(biāo)的過程和結(jié)果的合法性、有效性有權(quán)發(fā)表意見。
�。ㄎ澹┳龊脤徲嫿Y(jié)果溝通和協(xié)調(diào)工作，是按好跟蹤審計的重要環(huán)節(jié)
在跟蹤審計工作的實施過程中，不可避免地會出現(xiàn)一些審計組與建設(shè)單位、監(jiān)理方、施工承包商之間的不同意見，若協(xié)調(diào)不好，就影響工作。
我們的做法是，由出資人單位（審計委托單位）負責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)跟蹤審計工作。對于建設(shè)單位、監(jiān)理方、施工承包商之間協(xié)商不成的一般問題，由出資人單位（審計委托單位）審計部門負責(zé)人負責(zé)協(xié)調(diào)，重大問題和涉及宏觀管理方面的問題由出資人單位（審計委托單位）主管領(lǐng)導(dǎo)召集審計、工程管理、計劃、財務(wù)等部門開會研究解決。
�。┙�(yán)格的審計程序，是搞好跟蹤審計質(zhì)量的重要保證
跟蹤審計程序非常重要，跟蹤審計應(yīng)遵循監(jiān)督而不替代管理職責(zé)的原則，堅持在建設(shè)單位內(nèi)部管理的基礎(chǔ)上，實施再監(jiān)督。我們開展跟蹤審計是按下列程序進行的：
1、審計組（含社會審計組，下同）進點前應(yīng)制定審計方案，明確審計范圍、內(nèi)容、方式、程序、審計組人員分工及審計質(zhì)量控制辦法、并考察施工地點，確定工作駐點。
2、審計組進點后應(yīng)獨立租用方便到現(xiàn)場監(jiān)督的工作駐地，并自備交通工具，以旁站、巡查、測量、試驗等方法對工程施工量進行全過程現(xiàn)場審計監(jiān)督。
3、凡監(jiān)理處對承包商（供應(yīng)商）進行計量驗收時，必須通知審計組同往；驗收后，施工單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位、審計組四方在驗收單上簽字。
監(jiān)理單位對承包商（供應(yīng)商）進行質(zhì)量驗收時，不必通知審計組；審計組只查閱質(zhì)量檢驗證書，承認合格工程以上等級的計量。
4、審計組收到建設(shè)單位簽字的承包商計量支付申請后，專業(yè)造價工程師應(yīng)逐項審核，提出核定數(shù)量和價款。若申報數(shù)量與審計現(xiàn)場驗收記錄不符或計價不準(zhǔn)確時，專業(yè)造價工程師可修改計量支付文件，并編制審計簽證單（審計記錄），施工單位、建設(shè)單位、審計人員三方在簽證單上簽章認可。
5、審計組負責(zé)人只在最后審核無誤的計量支付文件上簽章。該計量支付文件報建設(shè)單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后交建設(shè)單位財務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。
6、發(fā)生工程變更設(shè)計時，若需新定工程結(jié)算單價，先由施工單位申報，監(jiān)理簽證，工程管理部門審查后再交審計組審定。建設(shè)單位根據(jù)審計組審定的單價作為變更工程單價。
7、審計組對已完工的合同規(guī)定建設(shè)內(nèi)容的單項工程應(yīng)出具單項工程結(jié)算審核報告。建設(shè)單位在留足質(zhì)保金的前提下，根據(jù)審核報告辦理工程價款結(jié)算。
8、建設(shè)中期審計組應(yīng)向派出（委托）單位出具一至兩次投資控制情況和財務(wù)收支情況的審計報告。
9、全部工程基本完工且符合竣工驗收條件時，審計組應(yīng)出具全部工程建安投資部份的工程結(jié)算審核報告和竣工財務(wù)決算審計報告。
10、審計簽證單或?qū)徲媹蟾嬖谡髑蟊粚弳挝灰庖姇r，一般采用當(dāng)面交換意見、當(dāng)面簽字確認的方法，如果當(dāng)面不能達成一致意見，之后應(yīng)采用書面交換意見的方法進一步協(xié)商；被審單位收到征求意見函后必須在十個法定工作日內(nèi)反饋意見，未反饋意見的視同默認；審計組對被審單位反饋的意見應(yīng)認真研究，認為反饋意見正確的要相應(yīng)修改審計簽證單或?qū)徲媹蟾妫J為反饋意見不正確的可以簽署審計意見或出具審計報告，但應(yīng)在附注中說明此事。
11、審計派出（委托）單位根據(jù)審計組出具的審計報告下達審計意見。委托單位如發(fā)現(xiàn)審計組出具的審計報告明顯存在不合法、不公正、不完整或報告形式不規(guī)范等問題，應(yīng)要求其糾正。審計組應(yīng)認真糾正并對糾正后的審核報告負責(zé)。
三、跟蹤審計比一般事后審計的優(yōu)點
（一）跟蹤審計與事后審計最大的區(qū)別在審計人員能及時地對隱蔽工程進行現(xiàn)場審計，確保了審計對路面表層以下工程真實性與準(zhǔn)確性的監(jiān)督，大大提高了交通建設(shè)項目的審計質(zhì)量。
（二）由于變更工程的單價由審計在現(xiàn)場根據(jù)實際情況審定，確保了變更工程計量與計價的準(zhǔn)確、合理、合法，從而有效地控制了變更工程的造價。
�。ㄈ┯欣诒O(jiān)理工作。試點項目的監(jiān)理單位認為，在現(xiàn)場驗收工作中增加一層監(jiān)督，使監(jiān)理單位領(lǐng)導(dǎo)對基層監(jiān)理人員的工作感到放心一些。以前對工程造價實行事后審計，監(jiān)理處工作人員在工程完工后還要向?qū)徲嫿M作較長時間的解釋工作。實行跟蹤審計，工程完、審計也完，有利于監(jiān)理人員及時投入新的工作。
�。ㄋ模┯欣诰S護競爭有序的交通建設(shè)市場。目前，有的交通建設(shè)項目中標(biāo)價只相當(dāng)于標(biāo)底的60-70％，理論上肯定會要虧本。為什么有的施工單位敢于以低價投標(biāo)，主要指望并且實際上只有通過工程變更才能賺到錢。這對于其他一些施工企業(yè)明顯是不公平的，所以，在自由競價投標(biāo)工程項目的管理工作中實行跟蹤審計，對變更工程的計量與計價增加了一個監(jiān)督環(huán)節(jié)，這不僅對節(jié)約投資和廉政建設(shè)工作大有益處，而且也抑制了低價搶標(biāo)的現(xiàn)象。
�。ㄎ澹┯捎谑潞髮徲媽﹄[蔽工程結(jié)算存在的疑點只能先詢問（質(zhì)疑）建設(shè)單位的相關(guān)負責(zé)人，建設(shè)單位因為已經(jīng)簽字認可，肯定對自己的行為要作種種解釋和辯護，審計本來是審計施工單位的工程結(jié)算變成了與建設(shè)單位扯皮，跟蹤審計可避免這一現(xiàn)象的出現(xiàn)。
�。└檶徲嫴粌H能及時糾正工程預(yù)算、工程結(jié)算和變更等影響工
程造價的問題，還可以通過審計組認真、細致、負責(zé)的工作態(tài)度，廉潔自律的道德風(fēng)范和在實際工作中逐步建立起的威信，制止和防范工程計量、計價的虛報與冒算，從長遠意義看，這才是跟蹤審計為出資人的投資控制作出的最大貢獻。
�。ㄆ撸└檶徲嬍菍⒐芾韺徲�、風(fēng)險管理審計、內(nèi)部控制審計、環(huán)保審計等新的審計理論和方法運用到交通建設(shè)項目中，有利于提高交通建設(shè)項目的管理水平。
工程審計報告 11
內(nèi)部審計是企業(yè)管理的一個重要組成部分，其在管理中所起的作用也日益凸現(xiàn)，有關(guān)內(nèi)部審計的質(zhì)量控制引起越來越多的關(guān)注，如何有效地開展內(nèi)部審計質(zhì)量控制，值得我們深思。筆者所在單位為中國航空工業(yè)集團公司所屬的一家大型國有企業(yè)，近年來大力推行精細化管理，審計人員以此為契機，在提高內(nèi)部審計質(zhì)量方面進行了大膽的創(chuàng)新與實踐，取得了一定成效。
一、抓好審前準(zhǔn)備，提高規(guī)范化程度
凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。充分的準(zhǔn)備工作有助于審計人員有計劃、有步驟、有目的、有重點地開展審計項目。然而，與目前發(fā)展相對較為規(guī)范的審計實施相比，審前準(zhǔn)備工作重視不足、審計資料填報模板不規(guī)范、審前調(diào)查不充分以及審計報告質(zhì)量評估標(biāo)準(zhǔn)不健全等現(xiàn)象還較為常見。筆者所在公司通過報簽《審計立項書》、更新審計資料填報模板、編制《審計訪談提綱》、審計方案采用集體研討的形式、健全審計項目質(zhì)量自我評估標(biāo)準(zhǔn)等一系列工作，審前準(zhǔn)備環(huán)節(jié)的工作規(guī)范程度大幅提升，現(xiàn)已基本固化成一套完整的審前準(zhǔn)備流程，為審計實施和后續(xù)審計的開展打下基礎(chǔ)，具體做法如下：
一是報簽《審計立項書》。按照審計任務(wù)來源，編制《審計立項書》，明確審計內(nèi)容，報董事長簽批后作為審計實施依據(jù)之一，增強被審計單位對審計項目的重視程度。
二是更新審計資料填報模板。結(jié)合所屬單位各自不同的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)性質(zhì)、核算模式，細化更新了以前年度編制的審計資料填報模板，形成現(xiàn)有的更具有針對性和適用性的《生產(chǎn)單位審計表格模板》和《子公司審計表格模板》。如在適用于生產(chǎn)單位的填報模板中取消“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，增加“建立的各項管理制度和業(yè)務(wù)流程目錄”；適用于子公司的模板中增加“長期投資及收益表”、“企業(yè)年度工作報告”。同時，為每張表編制了填寫說明，對表格之間的勾稽關(guān)系加以解釋，方便被審計單位人員填報，使收集的審計資料可以突出被審計單位自身特點，更具有相關(guān)性和針對性。
三是編制《審計訪談提綱》。通過對被審計單位填報資料的了解，由審計組長結(jié)合審計目標(biāo)、審計范圍，針對不同單位、不同人員、有側(cè)重點地編制《審計訪談提綱》，指導(dǎo)審計人員在開展審前走訪調(diào)查時，盡可能地收集到全面、充分、相關(guān)和有用的財務(wù)、非財務(wù)信息，從而進一步確定重點審計領(lǐng)域、評估審計風(fēng)險和重要性水平。
四是審計方案集體研討常規(guī)化。根據(jù)審前調(diào)查走訪收集到的信息，審計組長編制審計實施方案，組織項目組成員集體研究討論，集思廣益，征詢采納各成員意見后對實施方案進行補充完善，提升其合理性和可行性，同時采用這種方式便于項目組成員熟悉審計內(nèi)容，保證現(xiàn)場審計有序開展。
五是建立審計項目質(zhì)量自我評估標(biāo)準(zhǔn)。完善《審計項目質(zhì)量自我評估標(biāo)準(zhǔn)》。將審計項目分為審前準(zhǔn)備、審計實施、審計報告三個階段，每個階段再分別細化為9個、14個、18個小項目，對每個小項目按照其重要性水平賦予相應(yīng)分值權(quán)重，由全體審計人員進行打分之后匯總得出最終成績，客觀、公正、合理地對審計項目質(zhì)量進行評價，以此來促進其質(zhì)量的提高。
二、做實審計實施，降低審計風(fēng)險
審計實施是審計項目的主體和重點部分，關(guān)系到審計報告的最終質(zhì)量和審計風(fēng)險的高低。目前，大多數(shù)企業(yè)審計實施階段還存在符合性測試力度較小、現(xiàn)場審計工作主要依靠審計人員的個人經(jīng)驗等缺陷。筆者結(jié)合所在公司實踐，認為有重點地抓好以下三方面的工作，有利于提高審計質(zhì)量。
一是抓好審計證據(jù)質(zhì)量控制。按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求，審計證據(jù)要符合相關(guān)性、充分性和可靠性原則。審計證據(jù)的獲取須全面、客觀地反映問題本質(zhì)，揭示問題的內(nèi)在聯(lián)系，而不能僅憑個人愛好或主觀判斷；審計證據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)合理合法，真正涉及問題的本質(zhì)；審計證據(jù)的數(shù)量必須充分，足以反映審計事項的客觀事實。審計證據(jù)的獲取步驟一般分三步：一是事前收集；二是事中獲取，向被審單位及相關(guān)部門直接索取有關(guān)證明材料，現(xiàn)場審閱，抽查有關(guān)資料，實地盤點，實地調(diào)查、現(xiàn)場觀察、分析比較等方法；三是證據(jù)鑒定，篩選有價值的證據(jù)。筆者所在公司在提高審計證據(jù)也采取了一些積極手段，尤其突出事前和鑒定環(huán)節(jié)，找準(zhǔn)獲取審計證據(jù)的關(guān)鍵和方向，在實施時加大證據(jù)獲取和審核的力度，項目組負責(zé)人對審計證據(jù)進行實時審核，若發(fā)現(xiàn)審計證據(jù)不符合要求的，應(yīng)當(dāng)責(zé)成審計人員重新取證。
二是要加大內(nèi)部控制符合性測試力度。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計正在從傳統(tǒng)審計向管理審計轉(zhuǎn)變，更加關(guān)注內(nèi)控與風(fēng)險，挖掘管理深層次問題，去“讀懂?dāng)?shù)字背后的故事”。內(nèi)控符合性測試作為審計的一種手段，是實現(xiàn)這種轉(zhuǎn)變的重要抓手。通過內(nèi)控符合性測試與評價，可以揭露內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和失控部位，從而達到改善企業(yè)管理，確定審計重點和范圍的目的。符合性測試的范圍越大，所能提供的有關(guān)政策或程序執(zhí)行有效性的證據(jù)就越充分。為確保審計效果，筆者所在公司對內(nèi)控測試的流程進行了梳理，測試前審計人員掌握制度，梳理測試重點，明確測試的流程和方法；測試過程中，通過查看臺賬、抽查單據(jù)記錄、調(diào)查走訪、現(xiàn)場實測、流程分析、交流溝通等方式進行，對發(fā)現(xiàn)的問題缺陷與相關(guān)業(yè)務(wù)人員、部門領(lǐng)導(dǎo)進行溝通確認、反復(fù)論證，在取得有效證據(jù)和結(jié)果后才下結(jié)論，以保證測試客觀性、可行性，杜絕“走過場”。
三是推行三級復(fù)核審計工作底稿。審計工作底稿的“三級復(fù)核”指審計工作底稿完成之后，由審計組成員之間、審計組組長、業(yè)務(wù)處長分別進行復(fù)核，認真審查各審計事項的判斷是否準(zhǔn)確，核查審計工作底稿所附證據(jù)是否符合合法性、相關(guān)性、充分性原則。各級復(fù)核人員明確其具體復(fù)核的內(nèi)容和承擔(dān)的責(zé)任，實現(xiàn)層層把關(guān)、級級負責(zé)，確保每一個審計項目的每一個環(huán)節(jié)始終都處于適當(dāng)層次的控制之中。審計工作底稿的復(fù)核是對審計工作底稿中所列審計事項及結(jié)論與審計證據(jù)是否相互支持的核對，從而可以合理保證審計意見的準(zhǔn)確性，降低審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量。
三、狠抓審計報告時效性，提高信息有用性
審計報告是審計項目的最終結(jié)果，是審計人員向管理層等傳遞信息的主要載體，如果審計報告的時效性能夠增強，就會大大提高內(nèi)部審計在公司治理效果及增加企業(yè)價值等方面的作用。在當(dāng)今互聯(lián)網(wǎng)時代，尋找一個問題的答案只需幾秒，而內(nèi)部審計可能需要幾個月，甚至幾年才能得到一個想要的答案。如果審計報告出具的時間過長，提供的信息早已過時，沒有任何意義，內(nèi)部審計人員一定要及時完成審計工作，在合理的時間提供審計報告，而要做到這一點，審計過程中的每個環(huán)節(jié)都必須經(jīng)過重新設(shè)計：一是制定計劃，沒有計劃的審計就如同“沒有地圖的旅行”；二是現(xiàn)場審計中要避免“過度審計”；三是形成審計報告。最具有挑戰(zhàn)性的是編制審計報告。審計報告是內(nèi)部審計工作成果的集中體現(xiàn)，是整個審計過程質(zhì)量控制的重要和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，筆者所在單位在提高審計報告時效性方面的主要做法如下：
集體討論審計報告，縮短審計報告周期。審計報告出具的流程在企業(yè)里一般是由審計報告初稿完成后，由項目組長、處（室）部門負責(zé)人逐級對報告進行復(fù)核，由于審核人員看問題的角度和層次不同，造成報告反復(fù)修改，審計報告出具時間較長，影響了審計報告出具的時效性。為保證審計報告質(zhì)量，審計部門優(yōu)化審計報告出具流程，報告在項目組定稿后，提交由審計人員、業(yè)務(wù)處長、部門領(lǐng)導(dǎo)共同參與的集體研討，采用頭腦風(fēng)暴法，快速統(tǒng)一思想，將三級復(fù)核流程優(yōu)化，不但減少了報告修改時間，審計報告的完整性、審計結(jié)論的準(zhǔn)確性以及審計整改建議的科學(xué)性和可操作性也有所提高。項目組長根據(jù)審計項目組成員的工作底稿，整理、匯總?cè)〉玫膶徲嬜C據(jù)，做出合理、恰當(dāng)?shù)呐袛啵岢鰧徲嬚慕ㄗh，出具審計報告并通過項目組成員討論后定稿。實行審計報告集體討論，能有效降低審計報告反復(fù)修改的時間，壓縮出具報告的時間，提高了審計報告的`時效性。
四、重視后續(xù)審計，鞏固審計成果
后續(xù)審計是審計工作的終結(jié)階段，也是落實審計成果的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，有助于督促被審計單位有效履行整改職責(zé)，促進審計成果的利用，促進被審計單位管理水平、風(fēng)險防范能力的進一步提高。同時，其在提高審計質(zhì)量、維護審計工作嚴(yán)肅性、降低審計風(fēng)險、保證審計成果的延續(xù)性和規(guī)范性等方面也有重要意義。現(xiàn)實審計中由于對后續(xù)審計重要性的認識不夠，以及審計項目多、審計力量不足等一些客觀原因，重審計、輕后續(xù)的現(xiàn)象較為普遍，后續(xù)審計的組織方式、操作程序和審計內(nèi)容隨意性大、后續(xù)審計成效不明顯，這在一定程度上影響了審計作用的發(fā)揮。筆者所在單位針對這種情況進行了改進，具體做法如下：
一是優(yōu)化后續(xù)審計流程。為解決后續(xù)審計時間相對于整改落實節(jié)點相對滯后以及后續(xù)審計與前期審計流程分離等方面的問題，審計人員對原有審計回訪流程進行了優(yōu)化，增加被審計單位上報整改計劃環(huán)節(jié)，由審計部門審核后報董事長簽批后下發(fā)，明確時間節(jié)點、責(zé)任人等。
二是提高審計回訪頻次，跟蹤回訪被審計單位整改情況。對被審計單位存在問題整改情況進行跟蹤回訪和持續(xù)關(guān)注，確保審計成果轉(zhuǎn)化，促進公司風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和治理機制的完善。建立《審計項目過程控制記錄表》，根據(jù)被審計單位上報的整改計劃，按月對發(fā)現(xiàn)問題整改項數(shù)進行統(tǒng)計，實施動態(tài)管理，對已到整改時間節(jié)點的審計發(fā)現(xiàn)問題實行“拉條掛賬”，安排人員進行“一事一訪”，促進問題及時整改歸零。每月對整改情況進行跟蹤、記錄，每季度對審計回訪結(jié)果進行匯總整理，及時出具審計回訪報告，促使審計發(fā)現(xiàn)問題能夠按節(jié)點高質(zhì)量完成整改，確保審計發(fā)現(xiàn)問題及時歸零，有效鞏固前期審計成果。
通過對后續(xù)審計流程化、制度化，以及審計回訪頻次的提高，審計發(fā)現(xiàn)問題整改率有了顯著提高，有效提高了審計項目的整體質(zhì)量。
實施內(nèi)部審計質(zhì)量控制，是內(nèi)部審計生存發(fā)展的根基，是內(nèi)部審計的“生命線”和“事業(yè)線”，沒有質(zhì)量保證的內(nèi)部審計不但會失去服務(wù)對象，而且會失去自身存在的價值。提高企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量是一項系統(tǒng)，涉及審計資源計劃管理、審計方案質(zhì)量控制、審計項目現(xiàn)場管理、審計報告質(zhì)量控制、后續(xù)審計質(zhì)量管理等方方面面，也是一個動態(tài)的、連續(xù)的過程，包括事前的調(diào)查、計劃，事中的實施，事后的報告、檢查等環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)既相互銜接，又相互交叉，其中任何一個環(huán)節(jié)的疏忽都將影響整個審計的質(zhì)量。通過上述分析，筆者認為抓準(zhǔn)、抓好內(nèi)部審計每個環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點對提升審計質(zhì)量尤其重要，只有不斷提高內(nèi)部審計質(zhì)量，才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計在企業(yè)治理和風(fēng)險控制等方面的作用。
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