公立醫(yī)院內(nèi)部審計報告范文

　　審計報告是指審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序。以下為大家分享的是公立醫(yī)院內(nèi)部審計報告范文，希望對大家有所幫助。如果想了解更多內(nèi)容，敬請關(guān)注CN人才網(wǎng)!

　　XXXX醫(yī)院有限公司：

　　依據(jù)集團公司《內(nèi)部審計管理條例》，我們于 年 月 日至 月 日對XXXX醫(yī)院有限公司(以下簡稱“XX醫(yī)院”) 年 月 日至 年 月 日期間的經(jīng)營管理情況進行了就地審計。

　　審計范圍：本次審計以貴公司的資產(chǎn)負債表、損益表以及與經(jīng)濟責任有關(guān)的相關(guān)資料為起點，重點審計XX醫(yī)院改制后單位內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、真實性;經(jīng)營制度建設(shè)及管理的有效性;相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的遵循性;高級管理層對委托責任的執(zhí)行情況以及職工新酬分配的合理性。

　　審計目標：提高XX醫(yī)院的經(jīng)營管理水平，規(guī)范醫(yī)院經(jīng)營行為，理順投資關(guān)系、完善公司治理結(jié)構(gòu)，以最大限度的降低XX醫(yī)院經(jīng)營風(fēng)險。

　　審計方式：我們的審計是依據(jù)《內(nèi)部審計準則》。在審計過程中，我們結(jié)合XX醫(yī)院的實際情況，實施了包括抽查會計記錄、聽取XX醫(yī)院有關(guān)人員情況匯報，調(diào)查了解XX醫(yī)院內(nèi)部控制制度的制訂及執(zhí)行情況，審閱會計賬簿、會計報表，延伸審計期間等我們認為必要的審計程序。

　　審計責任：會計報表、合同、帳冊、協(xié)議等相關(guān)資料的真實性、完整性、合法性由石油醫(yī)院負責，我們的責任是對這些會計報表、相關(guān)資料、經(jīng)營管理行為的合法性和適當性發(fā)表審計意見。

　　審計局限：本次審計我們只對XX醫(yī)院進行了就地審計，因?qū)�業(yè)因素和客觀條件限制，對XX醫(yī)院藥品采購價格無法進行審查、核對，對此我們無法發(fā)表意見。

　　現(xiàn)將審計情況報告如下：

　　一、基本情況

　　1、股權(quán)結(jié)構(gòu)

　　2、股權(quán)變動情況

　　3、組織結(jié)構(gòu)及經(jīng)營模式

　　二、財務(wù)狀況

　　根據(jù)xx醫(yī)院提供的相關(guān)資料，經(jīng)審計xx醫(yī)院資產(chǎn)負債的真實性及經(jīng)營業(yè)績情況如下：

　　1、xx醫(yī)院資產(chǎn)狀況

　　截止 年 月 日，xx醫(yī)院資本結(jié)構(gòu)和損益情況帳面值和審計調(diào)整后實際值如下(審計調(diào)整項目詳見本章節(jié)最后的“審計主要調(diào)整事項”部分)：

　　xx醫(yī)院賬面資產(chǎn)總額21278025.08元，經(jīng)審計調(diào)減382780.90元，審計確認資產(chǎn)總額20895757.38元;帳面負債總額7236205.58元(含正常內(nèi)部單位往來款)，經(jīng)審計調(diào)增974868.96元，審計確認負債總額8211074.54元。

　　賬面權(quán)益資本13658525.40元，審計調(diào)減1364274.86元，審計確認權(quán)益資本12677544.64元。

　　在資產(chǎn)總額中，固定資產(chǎn)14757804.72元，占總資產(chǎn)70.62%，應(yīng)收款項1XX2195.63元，占資產(chǎn)總額的5.08%，長期投資789282.00元，占總資產(chǎn)的3.77%，存貨805431.68元，占總資產(chǎn)3.85%，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)基本符合xx醫(yī)院的企業(yè)性質(zhì)和經(jīng)營特點，從目前的經(jīng)營情況分析，xx醫(yī)院XX中心投資存在較大風(fēng)險，應(yīng)切實關(guān)注。

　　在負債總額中，應(yīng)付款項5776512.70元，占負債總額70.35%，預(yù)收賬款681002.16元，占負債總額8.29%，長期借款1000000元，占負債總額的12.17%。剔除XXX款2180000元及其資金占用、長期借款1000000元，營運資金-928408.85元，在收入增長的情況下出現(xiàn)營運資金不足，經(jīng)審計查證和分析，一是帳面利潤高于實際利潤，出現(xiàn)虛盈，二是投資增長過快，三是在潛虧情況下，進行了股利分配，自身資金再生與醫(yī)院的業(yè)務(wù)增長不協(xié)調(diào)。

　　2、xx醫(yī)院經(jīng)營效益狀況

　　(1)xx醫(yī)院2005年度經(jīng)營效益狀況

　　2005年度實現(xiàn)主營收入12228171.79元，其中醫(yī)療收入8238783.77元，醫(yī)療收入構(gòu)成如下：

　　門診治療收入1352554.82元，占主營收入的11.XX%;體檢收入1423241.50元，占主營收入的11.64%;住院收入4674392.23元，占主營收入的38.22%;藥品收入3989388.02元，占主營收入的32.63%;協(xié)作醫(yī)療科室管理費收入697405.80元，占主營業(yè)務(wù)收入5.7%，其他收入395598.42元，占主營業(yè)務(wù)收入0.75%。審計核實以上收入符合收入確認原則，真實準確。

　　xx醫(yī)院2005年度主營業(yè)務(wù)成本及費用支出審計調(diào)整：

　　投資收益——長期投資減值準備 864094.52元

　　醫(yī)療支出——折舊費 137000.00元

　　醫(yī)療支出——修理費 46872.25元

　　管理費用——壞帳損失 85353.04元

　　管理費用——稅金損失 107621.71

　　以上審計調(diào)整2005年度損益金額1240941.52元。

　　(2)xx醫(yī)院20XX年1月份至8月份經(jīng)營狀況

　　xx醫(yī)院20XX年1月份至8月份實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入8650425.99元，其中門診治療收入805810.67元，占主營收入的9.31%;體檢收入1083658.00元，占主營收入的12.53%;住院收入3408647.59元，占主營收入的39.41%;藥品收入2685381.17元，占主營收入的31.04%;協(xié)作醫(yī)療科室管理費收入457969.73元，占主營業(yè)務(wù)收入的5.29%，其他收入228188.83元，占主營業(yè)務(wù)收入的2.42%。

　　以上收入事項的確認原則是完成醫(yī)務(wù)治療，同時收訖價款或取得收取價款的憑據(jù)，經(jīng)審計核實，收入確認基本遵循了會計準則要求。

　　xx醫(yī)院20XX年度主營業(yè)務(wù)成本及費用支出審計調(diào)整：

　　醫(yī)療支出——折舊費 123333.34元。

　　依據(jù)現(xiàn)場審計期間與xx醫(yī)院部分員工交流得知，截止20XX年8月31日仍有部分本年度及以前年度維修、采購事項及內(nèi)部事項未移交財務(wù)進行賬務(wù)處理，由于未見到相關(guān)資料，審計范圍受到限制，對此部分影響利潤因素我們未予考慮，提請xx醫(yī)院董事會、監(jiān)事會及管理當局予以關(guān)注。

　　經(jīng)審計調(diào)整后凈利潤明細表

　　單位　：人民幣元

　　年度

　　2005年

　　20XX年8月31日

　　凈利潤

　　16XX191.50

　　555899.57

　　審計調(diào)整

　　-1240941.52

　　-123333.34

　　調(diào)整后凈利潤

　　365249.98

　　432566.23

　　3、xx醫(yī)院股利分配情況

　　審計核實，2004年度實現(xiàn)利潤1520308.14元，提取留存收益152030.81元，其余全部分配給股東。

　　審計主要調(diào)整事項：

　　(1)固定資產(chǎn)調(diào)增2197000.00元，累計折舊調(diào)增260333.34元，在建工程調(diào)減1370000.00元，未分配利潤調(diào)整-260333.34元，應(yīng)付帳款調(diào)增827000元。

　　。。。。。。

　　2005年5項維修工程已竣工決算，發(fā)票由xx醫(yī)院工程管理人員保管，未交財務(wù)入帳核算。

　　以上調(diào)整主要遵循重要性原則，并不代表所有應(yīng)調(diào)因素已在審計調(diào)整中反映，希望管理當局對審計未列出的調(diào)整事項適當關(guān)注。

　　三、經(jīng)營考核情況

　　根據(jù)董事會制定的《2005年院長經(jīng)營合同》規(guī)定，對院長xxx2005年經(jīng)營管理業(yè)績激勵實行年薪制和超額指標獎勵的辦法，根據(jù)此辦法，xxx績效考核兌現(xiàn)：年薪66000.00元，超額指標獎勵：賬面利潤16XX191.50元，超考核指標226191.50元，分段計提獎金，超額100000.00元內(nèi)按10%獎勵，獎金10000.00元，超過100000.00元部分按18%計提獎金22714.47元，總兌現(xiàn)金額98714.47元(以上兌現(xiàn)按照董事會考核績效進行，已對財務(wù)數(shù)據(jù)進行了修正)。

　　根據(jù)審計調(diào)整后的利潤指標分析，xxx院長任職期間影響會計損益的因素5項，XXXX投資中心運營不佳，xx醫(yī)院投資決策差xxx院長任前責任，不予考慮此部分對其績效影響，其它4項系xxx同志任職期間所為，根據(jù)《會計法》及“xx醫(yī)院公司章程”規(guī)定，xxx同志負有主要責任，剔除以上因素后實際利潤指標1229344.50元，距董事會考核指標尚差15XX55.50元。

　　xxx同志在其任職期間對醫(yī)院重大投資XXXX中心營運效益低下問題沒有采取有效措施，盡量降低損失和投資風(fēng)險，致使該部分收入銳減;對重大固定資產(chǎn)投資延遲計提折舊，部分小額投資未及時納入賬內(nèi)核算，對此xxx同志負有領(lǐng)導(dǎo)責任和經(jīng)營責任。

　　2005年度xx醫(yī)院正式職工101人，支付職工工資3152614.36元，人均工資31526.14元，工資總額占費用性支出30%，屬于影響利潤的最敏感因素，根據(jù)財務(wù)賬工資及獎金提取、發(fā)放情況，我們抽取了內(nèi)科、檢驗科、手麻科、婦產(chǎn)科、放射科、兒科6個科室，核實其2005年度至20XX年8月31日之間獎金的領(lǐng)取及發(fā)放情況，經(jīng)核實，二級科室獎金管理存在以下問題：

　　1、獎金分配辦法自行制定，未通過醫(yī)院審批或備案

　　2、部分科室對領(lǐng)回獎金有獎金外支付事項，未能�？顚Ｓ茫�體現(xiàn)出對職工的有效激勵。如內(nèi)科獎金3450.00元單列用作支付其人員或事項。

　　3、部分科室獎金管理不嚴格，人員工作更替時帳目交接不全或記錄不全，如檢驗科截止20XX年8月31日余2992.90元，婦產(chǎn)科獎金余額1619.00元，放射科獎金余額1941.00元，無相關(guān)記錄。

　　4、科室獎金管理人員獎金發(fā)放、結(jié)余記錄不完善，缺乏連續(xù)性。

　　5、xx醫(yī)院對科室主任實行單獨獎勵政策，對是否再分配科室獎金無明確規(guī)定，各科室主任基本都參與了科室獎金分配。

　　6、xx醫(yī)院薪酬管理缺乏系統(tǒng)性和全局性，未形成規(guī)范的績效考核、薪酬管理方法與機制。

　　該獎金管理方式，現(xiàn)金的安全性、完整性存在一定風(fēng)險;獎金分配模式在一定程度上削弱了xx醫(yī)院獎金支出與績效激勵的正相關(guān)性;工資總量與職工對單位的認同感和滿意度存在較大落差。

　　四、內(nèi)部往情況

　　五、主要投資狀況

　　1、醫(yī)療專用設(shè)備投資情況

　　2005年，XX醫(yī)院購買醫(yī)療專用設(shè)備14項，投資金額1176000.00元，具體項目如下表：

　　20XX年醫(yī)用設(shè)備投資項目表

　　設(shè)備名稱

　　數(shù)量(臺)

　　金額(元)

　　備注

　　電腦胎兒監(jiān)護儀

　　1

　　33000.00

　　乳腺掃描儀、治療儀

　　2

　　8500.00

　　多參數(shù)監(jiān)護儀

　　3

　　84000.00

　　全自動生化分析儀

　　1

　　400500.00

　　臺式電子血壓計

　　1

　　20500.00

　　醫(yī)用高濃度Q3發(fā)生器

　　1

　　70000.00

　　束光器、胸片架等

　　1

　　113000.00

　　大修

　　醫(yī)學(xué)影象工作站

　　1

　　30000.00

　　數(shù)字腦電圖儀

　　1

　　19900.00

　　麻醉機

　　1

　　233000.00

　　洗片機

　　1

　　29000.00

　　徠米2016石臘切片機

　　1

　　31000.00

　　嬰兒培養(yǎng)箱、黃疸測試儀等

　　4

　　38600.00

　　微量元素分析儀

　　1

　　65000.00

　　04年遺留

　　合計

　　20

　　1176000.00

　　20XX年1-8月份醫(yī)療專用設(shè)備投資6項，投資額893900.00元，其中：百勝全自動數(shù)字彩超儀一臺，投資額768000.00元，嬰兒培養(yǎng)箱一臺，投資額10400.00元，聯(lián)想多媒體工作臺一臺，投資額35000.00元，病理圖像分析系統(tǒng)一套，投資額38800.00元，機械手術(shù)臺一臺，投資額28000.00元，綜合產(chǎn)床一臺，投資額13700.00元。

　　延伸審計項目：XX醫(yī)院與其他個人投資的氬氦刀中心，XX醫(yī)院出資額1916470.52元，以該中心收益逐步收回投資額并分紅。石油醫(yī)院投資規(guī)劃，以氬氦刀為龍頭，全面開展腫瘤高新治療，使腫瘤中心目標實現(xiàn)“三個三”，即日住院人數(shù)平均超過30人，每月收入30萬，每周氬氦刀手術(shù)超過3臺。實際情況是，自2002年5月中心成立以來，03年收入43.8萬元，04年收入30萬元，05年收入6.3萬元，XX年收入2.2萬元，嚴重偏離投資規(guī)劃，以目前經(jīng)營效果，考慮國家規(guī)定的電子產(chǎn)品使用年限(5年)，新技術(shù)的出現(xiàn)等因素，該投資未來可收回金額風(fēng)險巨大，希望XX醫(yī)院采取積極的經(jīng)營策略或及時處理，避免損失進一步擴大。

　　2、維修項目

　　2005年XX醫(yī)院建筑維修及裝修項目19項，包括食堂裝修、房屋維修、體檢中心裝修、給水搶修、門診樓兒科病房裝修等項目，總投資額205655.09元。20XX年1-8月份，完成食堂維修、屋面維修、婦產(chǎn)科裝修、門診樓及行政樓防水工程等項目4項，投資額163655.05元。以上項目根據(jù)《企業(yè)會計準則——固定資產(chǎn)》準則相關(guān)規(guī)定，作為收益性支出部分計入費用核算，部分項目由于發(fā)票及相關(guān)資料未及時到達財務(wù)，仍未入帳核算，影響到利潤及負債的真實性。

　　3、住院樓裝修項目

　　XX醫(yī)院自2004年7月26日開始至2004年底采取包工包料形式對住院樓一樓大廳、三～六層病區(qū)進行了裝修，工程由寶雞市林瑋五星裝飾有限公司承擔，工程造價預(yù)算924295元，合同工期60天，實際工程造價1370000元，工程主體直到2004年12月底結(jié)束，超過預(yù)算及合同價445705.00元。

　　該工程未進行招標，工程竣工驗收資料不完整，決算資料不完整，無工程量清單，無工程變更與簽證單，工程增加無補充合同。驗收由各科室人員分片驗收，無后續(xù)整改措施、驗收報告等資料。僅見到部分工程決算書(造價408496.82元)及經(jīng)甲乙雙方認可的決算總造價1370000.00元的“XX醫(yī)院住院樓裝修工程結(jié)算協(xié)議書”一份。

　　該項目于2004年底竣工后，達到可預(yù)定使用狀態(tài)，符合轉(zhuǎn)資條件，至今一直在“在建工程”掛帳。應(yīng)提未提折舊費用期間20個月。

　　4、車輛購置項目

　　20XX年2月16日購買江淮瑞風(fēng)HFC647A輕型商務(wù)車一輛，價值154800.00元，各種辦證及配件費用711.00元，車輛購置稅13300.00元，車輛總投資168811.00元，超過20XX年投資計劃規(guī)定48811.00元。該車輛于20XX年2月18日辦理完畢車牌及入戶手續(xù)，達到轉(zhuǎn)資條件，XX醫(yī)院于20XX年7月3日實際納入固定資產(chǎn)核算，延遲轉(zhuǎn)資時間6個月。

　　在車輛的產(chǎn)權(quán)審計中，我們發(fā)現(xiàn)，產(chǎn)權(quán)屬于XX醫(yī)院的牌號為陜C23629小客車戶主為YYYY有限公司，經(jīng)查，屬于XX醫(yī)院改制時暫掛YYYY有限公司，以后一直未變更。

　　5、無形資產(chǎn)投資

　　2005年～20XX年8月31日，新增無形資產(chǎn)4項，總投資額78355.00元。其中：體檢管理系統(tǒng)2400.00元，開發(fā)醫(yī)保管理軟件系統(tǒng)72100.00元，體檢軟件750.00元，婦產(chǎn)科管理軟件3105.00元。

　　開發(fā)醫(yī)保管理軟件無項目開發(fā)方案、竣工決算及驗收資料。

　　六、財稅處理

　　按照稅法相關(guān)規(guī)定，XX醫(yī)院改制后前三年經(jīng)營期其重要稅種營業(yè)稅、營業(yè)稅附加、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，但對其非醫(yī)療收入涉及的相關(guān)稅種不執(zhí)行免稅政策，醫(yī)院非醫(yī)療收入主要是房屋租賃業(yè)務(wù)收入，聯(lián)辦科室上繳管理費及提成收入。

　　2003年至2005年度，對以上應(yīng)稅收入涉及的應(yīng)交稅額醫(yī)院未按時計提上交，其中稅務(wù)稽查出：營業(yè)稅17803.00元，房產(chǎn)稅30967.20元，城鎮(zhèn)土地使用稅100.00元，城市維護建設(shè)稅1246.22元，教育費附加534.09元，水利建設(shè)基金284.84元。補稅合計50935.35元。

　　2005年度稅務(wù)稽查未查出營業(yè)稅涉稅金額38357.32元。

　　2003年度應(yīng)代扣未扣XXX工資薪金所得個人所得稅11685.35元，2004年度應(yīng)代扣未扣XXX及其他職工個人工資薪金所得個人所得稅45385.85元，以上稅金由XX醫(yī)院代個人繳納。

　　2005、20XX年度支付外聘醫(yī)師勞務(wù)費、資產(chǎn)使用費無正規(guī)發(fā)票，未代扣代繳個人所得稅。

　　2005年度廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費支出245380.40元，20XX年度支出110108.00元，廣告支出項目資料不全，無廣告發(fā)布時間、媒體、廣告清樣。

　　3年免稅期滿后，XX醫(yī)院涉及應(yīng)交稅種有：營業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅、車船稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、個人所得稅、水利建設(shè)基金、印花稅。屆時，涉及的稅種多達11個，每年繳納的稅費占到主營收入的8%左右。以2005、20XX年度利潤收入比為8.87%，基本與稅率/收入比持平�？紤]經(jīng)營中出現(xiàn)的非常規(guī)稅種及特殊事項的出現(xiàn)，以后的稅負可能比測算的更高。在審計我們發(fā)現(xiàn)，財務(wù)處理中大量的涉稅業(yè)務(wù)和事項財務(wù)處理資料不完善，不符合稅務(wù)要求，以后面臨的稅務(wù)風(fēng)險較大。

　　七、合同管理情況

　　審計抽查了2005、20XX年度XX醫(yī)院物資采購、工程施工、物業(yè)管理、借款、擔保18份。

　　合同條款中存在的問題主要有：

　　1、缺少所購物資關(guān)鍵屬性信息。如20XX002號設(shè)備采購合同中“牌號商標、型號規(guī)格、生產(chǎn)廠家、交貨時間”未約定。

　　2、質(zhì)量要求、技術(shù)標準不符合。在抽查的合同中，大部分合同質(zhì)量要求和技術(shù)標準未按國家標準和行業(yè)標準要求執(zhí)行，部分基建工程和設(shè)備質(zhì)量保證期不明確。

　　3、部分合同缺少驗收標準、方法，部分合同驗收方法和標準不具有操作性。合同中大量存在“以設(shè)備運行良好、現(xiàn)場驗收”等模糊字眼和不具有操作性的陳述條款。

　　4、違約責任界定不明。對違約責任方式未按照支付違約金、賠償金、退款、重作、降價等標準約定，條款陳述基本都是“由違約方負責，雙方協(xié)商”。

　　5、解決合同糾紛方式單一，約束力不強，基本都是雙方協(xié)商解決。

　　6、部分大型醫(yī)療設(shè)備只有商務(wù)合同，缺少技術(shù)協(xié)議。

　　7、少數(shù)格式合同和格式條款未要求對方對格式條款予以說明和簽定補充協(xié)議。

　　8、合同條款簽定不規(guī)范，陳述未按合同專業(yè)術(shù)語簽寫。

　　合同履行中存在以下問題：一是未按照相關(guān)條款及時履行;二是安裝、施工超過合同約定工期;三是設(shè)備或貨物驗收不規(guī)范;四是對合同履行中出現(xiàn)的問題后續(xù)管理不嚴;五是合同違約和糾紛未按違約責任條款執(zhí)行，履行缺乏嚴肅性，六是個別經(jīng)濟合同條款不能體現(xiàn)平等互利的原則，責、權(quán)、利不對稱等。

　　八、債權(quán)債務(wù)情況

　　1、應(yīng)收債權(quán)

　　截止20XX年8月31日，XX醫(yī)院帳面應(yīng)收債權(quán)2802315.59元。

　　三年以上其他應(yīng)收款壞賬損失：

　　。。。

　　三年以上應(yīng)收賬款壞賬損失：

　　。。。

　　以上因素審計調(diào)整1738729.56元，調(diào)整后實際債權(quán)1XX3586.03元。

　　截止20XX年8月31日5大債務(wù)人及其債務(wù)情況：

　　市醫(yī)療保險款421616.57元，醫(yī)療保險定點單位，正常結(jié)算，不存在壞賬風(fēng)險。

　　XXXX有限責任公司體檢286780.20元，XX醫(yī)院大股東和關(guān)聯(lián)方，正常商業(yè)信用，不存在壞賬風(fēng)險。

　　XX市供熱中心41402.36元，職工體檢款，長期業(yè)務(wù)關(guān)系，滾動結(jié)算，壞賬風(fēng)險較小。

　　XXXX石油設(shè)備制造公司29100.00元，職工體檢款，帳齡1年以內(nèi)，基本不存在壞賬險。

　　XXX個人借款20426.13元，屬于任職期間預(yù)借備用金，審計調(diào)查表明，XX醫(yī)院個別職工代其借款未反映在個人備用金賬，離職時未清理與醫(yī)院的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，存在一定的壞賬風(fēng)險。

　　2、應(yīng)付債權(quán)

　　截止20XX年8月31日，賬面應(yīng)付債務(wù)6735276.81元。

　　三年以上應(yīng)付未付或無法支付債務(wù)：

　　。。。

　　審計調(diào)整后應(yīng)付債權(quán)7543519.XX元，比賬面增加808242.25元。

　　截止20XX年8月31日10大債權(quán)人及其債權(quán)情況：

　　XXX市醫(yī)藥總公司萬方醫(yī)藥藥材站21277XX.57元，

　　XXXX貿(mào)易有限公司醫(yī)療設(shè)備采購付款余額400000.00元。

　　XX市醫(yī)藥經(jīng)銷公司藥品采購款211659.00元。

　　XX市區(qū)醫(yī)藥藥材公司藥品采購款1471XX.75元。

　　XX市醫(yī)藥總公司中山藥品站藥品采購款103264.90元。

　　氬氦刀中心醫(yī)療款55734.37元。

　　XXX押金50000.00元。

　　XXXX醫(yī)療用品有限公司醫(yī)療設(shè)備采購款37633.90元。

　　經(jīng)審計，應(yīng)付款項業(yè)務(wù)交易及事項真實，未發(fā)現(xiàn)利用虛擬單位轉(zhuǎn)移資金或調(diào)節(jié)利潤。

　　九、內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況

　　1、制度不健全、有章不循

　　2、工程建設(shè)缺乏相關(guān)手續(xù)及必要程序

　　3、投資項目管理不善

　　4、費用開支的相關(guān)手續(xù)不健全

　　5、法制觀念淡薄

　　6、貨幣資金管理不規(guī)范

　　7、敏感性支付項目財務(wù)處理欠妥

　　十、審計意見及建議

　　針對上述問題，我們提出以下審計意見及建議：

　　XXXX醫(yī)院審計組

　　20XX年11月30日

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