中期審計報告的實例
中期審計報告是內(nèi)部審計人員在現(xiàn)場審計過程中就某些領(lǐng)域的審計發(fā)現(xiàn)與被審計單位適當(dāng)層次管理人員進行交流,并要求他們在規(guī)定期限內(nèi)給予書面答復(fù)的一種報告形式。小編精心為你整理了中期審計報告的實例,希望對你有所借鑒作用喲。
篇一:資本性支出的授權(quán)
×××先生:
在審計貴單位資本性項目的過程中,我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒有取得所要求的證明性批準(zhǔn)依據(jù)。在25個資本性項目中,我們抽取了3個進行檢查,累計支出金額為$1.4MM,在檔案資料中,均沒有發(fā)現(xiàn)取得到批準(zhǔn)的文件。
造成這種不良狀況的原因是:最近改組重建的會計部門還沒有在項目建設(shè)之前授權(quán)專門的'人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn);另外,在辦理采購之前;對采購定單的復(fù)核、批準(zhǔn)還沒有建立相應(yīng)的程序。
為了確保按照企業(yè)管理當(dāng)局的意圖對資本性支出業(yè)務(wù)進行有效的控制,我們建議貴單位應(yīng)該授權(quán)專門人員負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)的批準(zhǔn);另外,在實施采購之前,采購定單應(yīng)該與經(jīng)過批準(zhǔn)的文件進行核對驗證。
我們希望在9月25日之前,收到您的答復(fù)。
審計員:×××
××××年9月17日
篇二:多余和廢舊財產(chǎn)的控制
×××先生:
貴單位過剩的、殘余的和廢舊的物資設(shè)備存放在三個地點的倉庫中。經(jīng)審查并與有關(guān)人員討論發(fā)現(xiàn),這些物資設(shè)備的帳面凈值約$1MM,如此大量的剩余廢舊物資設(shè)備是由于改變生產(chǎn)線產(chǎn)生的,其中廠房僅供新產(chǎn)品檢測所用。有關(guān)這些項目在資產(chǎn)分類帳戶的情況是:(1)資產(chǎn)的帳戶余頗過大,(2)所提折舊費用過大,(3)非生產(chǎn)用資產(chǎn)占用的資金過大。
你們解釋目前正在準(zhǔn)備兩份報告:一份是多余物資設(shè)備的報告;一份是殘余廢舊設(shè)備物資的報告。我們認(rèn)為越早對它們進行技術(shù)鑒定并報告有關(guān)部門批準(zhǔn)備案,就越有利于其妥善處理和回收。為此,我們建議;這兩份報告應(yīng)該在本月上旬編制完畢,并盡力將這類物資設(shè)備控制在適當(dāng)?shù)乃缴,適當(dāng)?shù)卣{(diào)整資產(chǎn)分類帳,將多余、殘余、廢舊的物資設(shè)備從該類分類帳中分離出來,并編制明細(xì)清冊。
請你們將處理結(jié)果和凈值額較大的資產(chǎn)(例如,編號117設(shè)備)的處理計劃通知我們.如果同意我們的意見。我們希望在4月5日之前收到您的答復(fù)。
審計員:×××
××××年3月12日