審計報告模板
審計報告的要素
審計報告應當包括下列要素：
�。�1）標題；
�。�2）收件人；
�。�3）引言段；
�。�4）管理層對財務報表的責任段；
（5）注冊會計師的責任段；
（6）審計意見段；
�。�7）注冊會計師的簽名和蓋章；
�。�8）會計師事務所的名稱、地址及蓋章；
�。�9）報告日期。
審計報告模板（精選15篇）
在當下這個社會中，報告的用途越來越大，通常情況下，報告的內(nèi)容含量大、篇幅較長。相信很多朋友都對寫報告感到非�？鄲腊�，以下是小編收集整理的審計報告模板（精選15篇），希望對大家有所幫助。
審計報告1
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和XX年年度計劃及XX通知精神，XX審計局于XX年X月X日-XX年X月X日派出審計組，對其進行送達審計。XX單位負責人對本單位提供的財務會計資料的真實性和完整性負責，并且作出了書面承諾。在審計過程中，得到被審計單位的支持和配合，使審計工作得以正常開展。審計局按照《中華人民共和國審計法》和其他法律法規(guī)進行審計，出具審計報告。
一、基本情況
�。ㄒ唬╉椖炕厩闆r（按立項批復內(nèi)容）
計劃總投資XX萬元，其中：中央XX萬元，省XX萬元，州XX萬元，縣配套XX萬元，自籌XX萬元。
實施地點：
實施內(nèi)容：
實施時間：
�。ǘ╉椖壳爸们闆r（工程建設程序）
前置審計情況：送審投資XX萬元，審定投資XX萬元，審計核減XX萬元，建議攔標價XX萬元。
招標投標情況：（招標代理機構(gòu)名稱、投標單位[公司]名稱及投標價，中標單位[公司]名稱及中標價）
合同簽訂情況：（合同簽訂時間，項目實施區(qū)間、合同價）
二、資金到位及撥付情況
�。ㄒ唬┵Y金到位情況：
�。ǘ┵Y金撥付情況：
截止XX年X月X日，總計支付項目資金XX萬元，其中：
1、建筑安裝支出XX萬元；
2、勘探費支出XX萬元；
3、設計費支出XX萬元；
4、監(jiān)理費支出XX萬元；
5、管理費支出XX萬元；
……
三、投資完成情況
送審投資XX萬元，審定投資XX萬元，核減投資XX萬元。投資完成情況如下（審定投資）：
�。ㄒ唬┙ㄖ惭b工程投資完成XX萬元；
�。ǘ┐龜偼顿Y完成XX萬元，其中：
1、管理費XX萬元；
2、勘察設計費XX萬元；
3、監(jiān)理費XX萬元
……
四、審計評價
�。▏@被審計單位或項目的財政收支、財務收支的真實性、合法性和效益性三個方面進行評價。具體是：第一、根據(jù)審計結(jié)果及其得出的結(jié)論寫作，切忌大包大攬，偏離審計結(jié)論主題；第二、審計結(jié)論應包括肯定成績和概括問題兩方面，都需要有證據(jù)支撐；第三、審計發(fā)現(xiàn)和處理問題的合理延伸和濃縮。）
五、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見
�。ㄒ唬┗境绦蚍矫姘l(fā)現(xiàn)的問題
1、招標投標方面
2、前置審計方面
3、合同簽訂方面
�。ǘ┕こ探ㄔO及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問題
1、多計工程款
2、多計待攤費用
3、超概或結(jié)余
六、審計建議
�。ㄖ笇徲嫏C關根據(jù)審計情況，按照國家有關財經(jīng)法律法規(guī)，為加強財政財務管理，提高資金使用效益，對具有普遍性的問題有針對性地提出改進工作的措施及辦法。）
審計報告2
一、目的
1、全面掌握公司航空安保工作狀況；
2、查找被審計方航空安保管理工作中存在的問題，督促并指導其進行整改；
3、督促并指導被審計方按照公司航空安保管理體系的要求開展工作；
4、發(fā)現(xiàn)公司航空安保管理體系中的薄弱環(huán)節(jié)，完善公司各項規(guī)章制度，提高公司航空安保管理水平。
二、航空安保審計的定義及依據(jù)
中國東方航空股份有限公司航空安保審計是公司根據(jù)國際民航組織、民航局、民航地區(qū)管理局的規(guī)章、標準和規(guī)范性文件，依據(jù)CCAR-121-R4《大型飛機公共航空運輸承運人運行合格審定規(guī)則》、公司《航空保安手冊》和《航空安保管理體系手冊》的要求，對公司各單位進行的符合性檢查。
三、職責
�。ㄒ唬┕景踩偙O(jiān)職責：
1、審批公司航空安保審計年度計劃。
2、監(jiān)督公司航空安保審計年度計劃的落實。
3、根據(jù)公司航空安保工作的要求，提出補充審計要求。
4、對公司航空安保審計檢查員聘任、解聘的批準。
�。ǘ┕颈Ｐl(wèi)部職責：
1、負責公司航空安保審計人員的管理和培訓，確保航空安保審計按計劃實施。
2、制定公司航空安保審計年度計劃，報公司安全總監(jiān)批準，并按經(jīng)批準的計劃實施航空安保審計。
3、根據(jù)公司組織機構(gòu)調(diào)整、航線運行、內(nèi)外部安全環(huán)境的變化情況，對航空安保審計的標準、范圍、頻次、時間及方法進行調(diào)整。
4、對審計組成員授權(quán)。
5、向公司各相關部門通報航空安保審計情況。
6、對航空安保審計的結(jié)果進行數(shù)據(jù)分析，通過統(tǒng)計分析、趨勢分析、標準化比較、專家小組等工具和方法進行分析評估，并將分析情況報航空安保管理體系相關部門。
7、對責任部門航空安保審計中發(fā)現(xiàn)的問題所采取糾正預防措施的有效性實施評估，并對其落實情況進行監(jiān)督。
8、編制、修訂及更新公司航空安保審計程序及檢查單等。
9、管理公司航空安保管理中各項措施的落實監(jiān)督工作。
�。ㄈ┖娇瞻脖徲媶T職責：
1、參加審計準備，了解被審計方的航空安保管理狀況和航空安保工作情況。
2、根據(jù)航空安保審計檢查單開展航空安保審計工作。
3、填寫航空安保審計檢查單和航空安保審計問題記錄單。
4、提出整改意見。
5、起草審計報告和整改通知單。
四、航空安保審計工作原則：
1、嚴格審計標準，維護審計工作的嚴肅性。
2、實事求是，盡可能地消除審計員主管因素或外部因素對審計工作的影響。
3、向被審計方全面公開實施航空安保審計的各項要求、采取的審計標準等資料。
4、認真遵守廉潔自律的各項規(guī)定。
5、對被審計方所有不宜公開的信息保密。
五、航空安保審計的內(nèi)容：
1、組織管理。
2、規(guī)章制度。
3、航空安保運行。
4、資源配置。
5、信息管理。
6、應急管理。
7、人員培訓。
六、航空安保審計的范圍：
1、各分、子公司。
2、上海地區(qū)各大單位。
3、國內(nèi)、外各營業(yè)部、辦事處。
七、航空安保審計辦法：
1、聽取匯報。
2、組織座談。
3、查閱臺賬。（確保規(guī)章、制度、記錄與公司手冊文文相符）
4、現(xiàn)場檢查。（確保實際操作與公司手冊文實相符）
審計報告3
一、基本情況
1.xxx有限責任公司的基本情況
xxx有限責任公司于2001年1月成立，現(xiàn)任法定代表人為xx，注冊資本人民幣546萬元,位于xx大樓,經(jīng)營范圍包括通行工程的規(guī)劃、設計、施工和簡歷；通信和通訊相關器材銷售、維修；計算機系統(tǒng)集成、軟件開發(fā)和技術服務；代理電話薄的編印業(yè)務。
根據(jù)中國電信集團公司“重點發(fā)展業(yè)務、重點發(fā)展地區(qū)整體上市，非重點發(fā)展業(yè)務、非重點發(fā)展地區(qū)有序退出，不留實業(yè)存續(xù)”的戰(zhàn)略目標，經(jīng)股東會決議終止經(jīng)營，xxx有限責任公司進入清算程序。
2.關于清算組
經(jīng)股東會決議，清算組組長由xx擔任，成員有xxxxxx。
本清算組于20xx年9月1日接管xxx有限責任公司，并從當日起正式開展清算工作。
3.關于清算范圍
xxx有限責任公司。
4.關于債權(quán)申報
xxx有限責任公司已分別于20xx年9月3日、20xx年9月25日和20xx年9月26日在四川經(jīng)濟日報發(fā)布公告，并書面通知了已知債權(quán)人，要求債權(quán)人自公告之日起三個月內(nèi)向本清算組申報債權(quán)，說明有無財產(chǎn)擔保，并提供證明材料。
債權(quán)申報于20xx年10月27日結(jié)束，逾期未申報債權(quán)的，依法視為自動放棄債權(quán)。
5.清算財產(chǎn)分配方案的確定
本清算組于20xx年9月15日提出了清算財產(chǎn)分配方案，于20xx年9月22日交股東會決議通過。
二、清算的主要會計政策
1、清算依據(jù)
主要依據(jù)財政部發(fā)布的企業(yè)會計準則和《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定》以及國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)和國有企業(yè)改制的相關法律、法規(guī)的規(guī)定進行。
2、清算期間
為便于工作的開展，清算組確定，以20xx年8月31日為清算基準日，以清算財產(chǎn)分配后2010年6月25日為清算終止日。
因此，清算期間為20xx年9月1日至2010年6月25日。
三、清算的主要程序及清算過程的合法性
（一）清算的主要程序
1.受理債權(quán)申報，確認債權(quán)金額。
2.由本清算組負責，以20xx年8月31日為基準日，對xxx有限責任公司資產(chǎn)、負債進行了全面的清查。
3.制定職工安置方案，經(jīng)股東會決議通過后予以實施。
4.對向本清算組提出財產(chǎn)取回權(quán)的權(quán)利人，鑒別無誤后返還其財產(chǎn)。
5.制定剩余財產(chǎn)分配方案，報股東會決議通過后，予以實施。
6.進行清算會計事項處理，編制清算會計報表和清算報告。
7.委托四川衡立泰會計師事務所進行清算審計，出具關于xxx有限責任公司的清算審計報告。
8.股東會決議清算程序終結(jié)。
9.本清算組向工商登記機關辦理xxx有限責任公司的注銷登記手續(xù)。
�。ǘ┣逅氵^程的合法性
1.本清算組的清算工作嚴格按照了《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國民法通則》及有關規(guī)定進行。
2.本清算組沒有發(fā)現(xiàn)清算前有非法處置xxx有限責任公司財產(chǎn)、賬冊、文書、資料和印章的情況發(fā)生，并確信清算過程中也沒有這種情況發(fā)生。
四、清算財產(chǎn)的確定
�。ㄒ唬┣逅阖敭a(chǎn)的確定范圍
1.本清算組依法將以下財產(chǎn)納入了清算財產(chǎn)：
�。�1）股東會決定清算時xxx有限責任公司經(jīng)營管理的全部財產(chǎn)；
�。�2）xxx有限責任公司從清算基準日起至清算程序終結(jié)期間所取得的財產(chǎn)；
�。�3）應當由xxx有限責任公司行使的其他財產(chǎn)權(quán)利。
2.清算財產(chǎn)不包括有關當事人依法要求行使取回權(quán)的財產(chǎn)。
（二）清算財產(chǎn)的計算
xxx有限責任公司在清算基準日的資產(chǎn)總額為5,847,832.09元。
1.期初貨幣資金余額
貨幣資金期初余額為498,604.62元。
2.清算期間取得或入賬的財產(chǎn)
清算期間共取得和入賬的財產(chǎn)合計99,841.15元，具體構(gòu)成如下：
�。�1）取得1,533.02元的銀行存款利息收入；
�。�2）收取98,308.13元房屋租賃費；
3.非貨幣資產(chǎn)的處置
經(jīng)審計確認的非貨幣資產(chǎn)總額5,349,227.47元，處置變現(xiàn)收入1,159,542.84元，列入了清算損益112,752.62元。
具體包括以下幾項：
（1）應收款
應收款期初余額3,792,498.11元，清算期間收回變現(xiàn)1,107,866.24元，其他應付款調(diào)賬轉(zhuǎn)入306,600.00元，賬務處理差錯或無法收回轉(zhuǎn)入清算損益3,853.56元，期初余額減去調(diào)賬、變現(xiàn)額和轉(zhuǎn)入清算損益后的差額2,375,212.55元系應收按善后股東款項，經(jīng)股東會決議直接移交善后股東。
�。�2）固定資產(chǎn)
�、倨诔跤囝~1,556,729.36元；
�、诔鍪圩儸F(xiàn)。
有固定資產(chǎn)車輛和設備賬面余額160,575.66元（評估值52,399.80元），出售變現(xiàn)52,399.80元，支付設備出售增值稅723.20元，差額108,899.06元轉(zhuǎn)入清算損益；
�、塾嘞路课萃恋刭~面余額1,396,153.70元，由股東省實業(yè)公司在清算注銷后收回。
4.清算財產(chǎn)的計算
清算財產(chǎn)：498,604.62元+99,841.15元+1,159,542.84元=1,757,988.61元
五、清算債權(quán)
該公司在清算基準日的負債總額為1,019,728.10元；經(jīng)債權(quán)人申報并經(jīng)清算組確認，以及清算期間的清理，實際確認的負債為350,346.67元（不含應付職工薪酬791,960.55元）。
詳細情況如下：
（一）有財產(chǎn)擔保債權(quán)的數(shù)額
根據(jù)債權(quán)人申報和清算組確認的結(jié)果，有財產(chǎn)擔保的債權(quán)總額為0元。
�。ǘ⿷稒�(quán)利人行使取回權(quán)的債權(quán)
清算基準日賬列應付權(quán)利人行使取回權(quán)的債權(quán)350,346.67元，按清算期間的清理結(jié)果，實際應付43,746.67元（扣除306,600.00元應付款對沖應收款）。
清算期間實際清償債權(quán)43,746.67元，其中：以現(xiàn)金返還北京惠東塑料廠線卡釘款960.00元；退還維修保證金3,000.00元；根據(jù)債權(quán)債務轉(zhuǎn)移明細表支付四川省通信服務公司資陽分公司現(xiàn)金39,786.67元用以繼續(xù)清償。
�。ㄈ⿷秶叶惪�
清算基準日賬列應付國家稅款-122,579.12元，根據(jù)債權(quán)人申報和第一次債權(quán)人會議的確定結(jié)果，應付國家稅款為0元，調(diào)賬轉(zhuǎn)入清算損益122,579.12元。
六、清算財產(chǎn)的使用
1.支付清算費用
清算期間共計支付清算費用152,971.70元，其中:付銀行手續(xù)費1,675.50元、付新華物業(yè)代管費63,749.97元、付清算審計評估費25,400.00元、會議費6,085元、招待費22,600.00元、支付其他清算費用33,461.23元。
2.支付職工安置費
xxx有限責任公司現(xiàn)已無員工。
3.清償職工工資和勞動保險等債權(quán)
清算基準日賬列應付職工工資和勞動保險費用等791,960.55元，清算期間共支付職工相關費用1,396,536.93元，差額604,576.38元轉(zhuǎn)入清算損益，具體包括以下幾項：
（1）根據(jù)勞動仲裁決定支付欠繳117名職工基本養(yǎng)老保險費用合計974,824.00元；
（2）支付工程部職工工傷遺留問題的賠償費155,200.00元；
�。�3）支付綜合部、工程部職工工傷醫(yī)療檢查費2,872.00元；
�。�4）補交2001年至2004年社保費23,640.93元；
�。�5）支付資陽通服公司繼續(xù)處理有關人事遺留問題款項240,000.00元。
4.清償國家稅款
以現(xiàn)金支付國家各項稅款合計120,246.97元。
5、清償后清算財產(chǎn)余額
清算財產(chǎn)余額=清算財產(chǎn)-清算債權(quán)-清算費用-職工安置費-稅款
=1,757,988.61-43,746.67-152,971.70-1,396,536.93-120,246.97
=44,486.34元
七、善后事宜的處理
根據(jù)股東會決議，由股東xxx有限公司負責處理清算工作結(jié)束后的善后事宜。
由于清算工作在時間上具有特殊性，因此導致以上清算資產(chǎn)總額中有部分并沒有實際收到貨幣資金，為了便于清算工作的開展，本清算組已與善后股東簽訂了協(xié)議，并將這些資產(chǎn)和債權(quán)支付轉(zhuǎn)移給該單位去收取和支付。
清算后剩余的清算財產(chǎn)、應收款和房屋土地均屬善后股東所有，股東擬在清算注銷后收回。
xxx有限責任公司清算組（章）組長：（簽名）
審計報告4
我們接受委托，審計了xxx有限責任公司20XX年6月25日的清算資產(chǎn)負債表，20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算損益表和債權(quán)清償表。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業(yè)會計準則體系的規(guī)定編制財務報表是貴公司管理層的責任。
這種責任包括：
（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
�。�2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?/p>
（3）做出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。
我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。
中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。
選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。
在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。
審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，貴公司清算會計報表符合企業(yè)會計準則和《國有企業(yè)試行破產(chǎn)有關會計處理問題暫行規(guī)定》的有關規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了xxx有限責任公司20XX年6月25日的清算財產(chǎn)狀況，20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算損益和債權(quán)清償情況。
xxx會計師事務所有限公司中國注冊會計師：
審計報告5
一、基本情況
1.重慶xx公司的基本情況
重慶xx公司系隸屬于xx局的全民所有制工業(yè)企業(yè)，現(xiàn)任法定代表人為xx，位于xx，設有xx個分公司和本部，主要生產(chǎn)xx等。（注釋2：本條說明企業(yè)的基本情況，特別要指明對企業(yè)破產(chǎn)應承擔責任的現(xiàn)任法定代表人是誰）
該公司近年來由于經(jīng)營管理不善，生產(chǎn)技術停滯不前，無成熟的新產(chǎn)品占領市場，導致經(jīng)營嚴重虧損。截止xx年x月x日，該公司賬面資產(chǎn)總額x元，負債總額x元，所有者權(quán)益合計x元，其中未彌補虧損x元。（注釋3：本條說明導致企業(yè)破產(chǎn)的根本原因）
2.關于破產(chǎn)宣告
重慶xx公司因經(jīng)營虧損嚴重，無力清償?shù)狡谪搨�，�?jīng)xx（政府審批部門）以《xx》（文號x）文件批準，于xx年x月x日向xx法院提出了破產(chǎn)還債申請。（注釋4：本條說明是誰提出破產(chǎn)的，依據(jù)是什么，經(jīng)誰批準了。如果是債權(quán)人申請破產(chǎn)，則應作相應修改）
xx法院依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》于xx年x月x日下達民事裁定書（文號x）宣告重慶xx公司破產(chǎn)還債。（注釋5：本條說明是誰、在什么時間、依據(jù)哪個法源宣告企業(yè)破產(chǎn)的。如果是公司破產(chǎn)的話，其法源應適用公司法和民事訴訟法）
3.關于清算組的成立和破產(chǎn)企業(yè)的接管
20xx年x月x日，xx法院以《關于成立重慶xx公司破產(chǎn)清算組的函》（文號x）文依法指定了本清算組，組長由xxx擔任，副組長為xxx，成員有xxx。
同日，該法院發(fā)布公告（文號x），確定由本清算組接管重慶xx公司，負責破產(chǎn)財產(chǎn)的保管、清理、估價、處理和分配，并可以進行必要的民事活動。本清算組從當日起正式開展該公司的破產(chǎn)清算工作。（注釋6：以上兩條說明法院在指定清算組和接管企業(yè)的環(huán)節(jié)中，對法規(guī)的遵循情況）
4.關于破產(chǎn)清算的范圍
xx公司具有企業(yè)法人資格，但系重慶xx公司不可分割的關聯(lián)企業(yè)，因此破產(chǎn)清算的范圍包括了xx公司。（注釋7：本條指明清算的主體范圍。實踐中經(jīng)常存在一個企業(yè)被宣告破產(chǎn)，多個緊密相關的企業(yè)一并清算的情況）
5.關于債權(quán)申報
xx法院于xx年x月x日發(fā)布公告（文號x），要求債權(quán)人自公告之日起三個月內(nèi)向該院申報債權(quán)，說明有無財產(chǎn)擔保，并提供證明材料。債權(quán)申報于xx年x月x日結(jié)束，逾期未申報債權(quán)的，依法視為自動放棄債權(quán)。（注釋8：本條說明法院和清算組在債權(quán)申報環(huán)節(jié)中，對破產(chǎn)法規(guī)的遵循情況）
6.關于債權(quán)人會議的組成及其召開
重慶xx公司所有債權(quán)人均為債權(quán)人會議成員。經(jīng)xx法院依法指定，主要債權(quán)人之一xx擔任了債權(quán)人會議主席。
債權(quán)人會議已召開了xx次，其中第一次會議由xx法院依法召集，于xx年x月x日在xx（地點）召開。會議依法審查了有關債權(quán)的證明材料，確認了債權(quán)有無財產(chǎn)擔保及其數(shù)額。（注釋9：以上兩條說明法院和清算組在債權(quán)人會議的組成及其召開環(huán)節(jié)中，對法規(guī)的遵循情況）
7.破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案的確定
本清算組于xx年x月x日提出了破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案，交第x次債權(quán)人會議討論通過（或“交第x次債權(quán)人會議討論但未獲通過”）。之后，本清算組就破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案報請xx法院裁定。該院依法于xx年x月x日下達了民事裁定書（文號x），裁定了破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案。（注釋10：本條說明法院和清算組在確定破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案環(huán)節(jié)中，對破產(chǎn)法規(guī)的遵循情況）
二、清算的主要會計政策
1.清算的會計依據(jù)
主要依據(jù)《企業(yè)會計準則》和財政部發(fā)布的《國有企業(yè)試行破產(chǎn)有關會計處理問題暫行規(guī)定》（財會字[1997]28號）進行清算。
2.清算期間
為便于工作的開展，清算組確定，以破產(chǎn)宣告日xx年x月x日為清算基準日，以xx年x月x日為清算終止日。因此，清算期間為xx年x月x日至xx年x月x日。
三、清算的主要程序及清算過程的合法性
�。ㄒ唬┣逅愕闹饕绦�
�。ㄗ⑨�11：本部分內(nèi)部描述了清算全過程，突出了清算過程中對法規(guī)的遵循情況）
1.本清算組協(xié)助xx法院受理債權(quán)申報，確認債權(quán)金額。
2.由本清算組負責，以xx年x月x日為基準日，對重慶xx公司資產(chǎn)、負債進行全面的清查。
3.委托xx會計師事務所對重慶xx公司xx年x月x日（清算基準日）的財務狀況進行了審計,委托xx評估事務所進行資產(chǎn)價值評估。
4.對主要實物資產(chǎn)進行了公開拍賣變現(xiàn)。
5.制定職工安置方案，經(jīng)xx法院依法裁定后，予以實施。
6.對向本清算組提出財產(chǎn)取回權(quán)的權(quán)利人，在經(jīng)xx法院依法裁定后，返還其財產(chǎn)。
7.制定破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案，經(jīng)債權(quán)人會議討論，報xx法院依法裁定后，予以實施。
8.編制清算會計報表，委托xx會計師事務所對清算會計報表進行審計。
9.由xx法院民事裁定宣告破產(chǎn)程序終結(jié)。
10.本清算組向工商登記機關辦理重慶xx公司的注銷登記手續(xù)。
（二）清算過程的合法性
�。ㄗ⑨�12：本部分內(nèi)容為清算組對清算工作合法性做出的聲明）
1.本清算組的清算工作嚴格按照了《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》和其它有關規(guī)定進行。
2.本清算組沒有發(fā)現(xiàn)清算前有非法處置重慶xx公司財產(chǎn)、賬冊、文書、資料和印章的情況發(fā)生，并確信清算過程中也沒有這種情況發(fā)生。
3.清算過程中沒有發(fā)現(xiàn)屬《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》第35條規(guī)定的在重慶xx公司破產(chǎn)宣告之前六個月內(nèi)無效的行為。
四、互有債權(quán)債務的抵銷情況
（注釋13：本部分內(nèi)容為破產(chǎn)法允許的互有債權(quán)債務的抵銷事項，不納入破產(chǎn)財產(chǎn)計算）
1.在破產(chǎn)清算前，重慶xx公司有部分債權(quán)人同時對重慶xx公司存有負債，其中，債權(quán)金額（重慶xx公司欠債權(quán)人）為x元，債務金額（債權(quán)人欠重慶xx公司）為x元。
2.按照法律規(guī)定，于破產(chǎn)清算前相互抵銷了x元。
五、破產(chǎn)財產(chǎn)的確定
�。ㄒ唬┢飘a(chǎn)財產(chǎn)的確定范圍
1.本清算組依法將以下財產(chǎn)納入了破產(chǎn)財產(chǎn)：
�。�1）宣告破產(chǎn)時重慶xx公司經(jīng)營管理的全部財產(chǎn)；
�。�2）重慶xx公司在破產(chǎn)宣告后至破產(chǎn)程序終結(jié)前所取得的財產(chǎn)；
�。�3）應當由重慶xx公司行使的其他財產(chǎn)權(quán)利。
2.破產(chǎn)財產(chǎn)不包括：
�。�1）有關當事人依法要求行使取回權(quán)的財產(chǎn)；
�。�2）對有財產(chǎn)擔保的債權(quán)人優(yōu)先清算的擔保財產(chǎn)。
�。ǘ┢飘a(chǎn)財產(chǎn)的計算
�。ㄗ⑨�14：本部分內(nèi)容嚴格按照了破產(chǎn)法規(guī)的規(guī)定撰寫）
經(jīng)xx會計師事務所審計確認的重慶xx公司在破產(chǎn)宣告日（xx年x月x日，下同）的資產(chǎn)總額為x元，并經(jīng)xx評估事務所評估確認的重慶xx公司在破產(chǎn)宣告日的資產(chǎn)總額為x元。本清算組在審計結(jié)果基礎上，參照評估結(jié)果對資產(chǎn)進行了處置，并計算破產(chǎn)財產(chǎn)金額。計算方法是按審計確認的貨幣資金余額加上清算期間取得或入賬的財產(chǎn)，加上所有非貨幣性資產(chǎn)處置變現(xiàn)收入，減去權(quán)利人行使取回權(quán)的財產(chǎn)，減去職工住房費用，減去按政策支付的職工安置費用，減去優(yōu)先清償?shù)挠胸敭a(chǎn)擔保債權(quán)的財產(chǎn)，余額即為破產(chǎn)財產(chǎn)總額。詳細情況如下：
1.期初貨幣資金余額
貨幣資金期初余額為x元（a）。（注釋15：“期初余額”指破產(chǎn)宣告日經(jīng)審計確認的金額，下同�！癮”為后文計算破產(chǎn)財產(chǎn)時將用到的索引號，下文中其它的字母含義相同）
2.清算期間取得或入賬的財產(chǎn)
清算期間共取得和入賬的財產(chǎn)合計x元（b），具體構(gòu)成如下：
�。�1）取得了x元的銀行存款利息收入；
�。�2）收到xx遷建補償款入賬x元；
�。�3）收到繼續(xù)經(jīng)營凈收入x元；
�。�4）收到政府撥入職工安置補助款x元。
3.非貨幣資產(chǎn)的處置
期初非貨幣資產(chǎn)總額x元（注釋16：“非貨幣資產(chǎn)總額”指經(jīng)審計確定的期初資產(chǎn)總額減去貨幣資金的差額），處置變現(xiàn)收入x元（c），差額x元列入了清算損益。具體包括以下幾項：
�。�1）應收款
應收款期初余額x元。清算期間有x元變現(xiàn)x元，期初余額減去變現(xiàn)額后的差額x元轉(zhuǎn)入清算損益。其中，有應收款x元無法收回，按照國家的有關規(guī)定由xx法院鑒證移交給xx關破企業(yè)托管中心（注釋17：由法院和地方政府指定成立的專門機構(gòu)，負責管理關破企業(yè)清算結(jié)束的善后事宜）管理后賬上予以核銷。
�。�2）存貨、固定資產(chǎn)和在建工程
①期初余額x元；
�、谂馁u變現(xiàn)。有存貨、固定資產(chǎn)和在建工程資產(chǎn)賬面余額x元（評估值為x元）,依法經(jīng)xx拍賣行公開拍賣給xx公司,拍賣變現(xiàn)x元，差額x元轉(zhuǎn)入清算損益。此拍賣活動已經(jīng)xx公證處公證（文號x）；
�、鄢鍪圩儸F(xiàn)。有存貨和固定資產(chǎn)賬面余額x元（評估值x元），出售變現(xiàn)x元，差額x元轉(zhuǎn)入清算損益；
�、苜Y產(chǎn)取回。xx人民政府取回位于xx的xm2國有劃拔土地使用權(quán)（文號x），收到補償x元，其賬面余額為x元，兩者差額x元轉(zhuǎn)入清算損益；有在建工程余額x元系職工移民搬遷還房和職工房改房的工程支出，全額轉(zhuǎn)入清算損益。
�、萦嘞沦Y產(chǎn)賬面余額x元屬xx工程淹沒線下固定資產(chǎn)（評估值為零），已獲國家移民補償，因此全額轉(zhuǎn)入清算損益。
�。�3）投資
投資的期初余額x元，轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)x元，差額x元轉(zhuǎn)入清算損益。
�。�4）期初待處理流動資產(chǎn)損失x元、待攤費用x元、待處理固定資產(chǎn)凈損失x元、固定資產(chǎn)清理x元，合計x元，無清算價值，轉(zhuǎn)入清算損益。
4.其他權(quán)利人行使取回權(quán)的財產(chǎn)
根據(jù)有關權(quán)利人提出的財產(chǎn)取回權(quán)申請，在經(jīng)xx法院依法于xx年x月x日民事裁定（文號x）后，現(xiàn)金返還其財產(chǎn)合計x元（d），具體包括以下幾項：
（1）返還xx公司工程質(zhì)保金x元；
�。�2）返還xx公司寄銷商品x元。
5.支付職工住房費用
支付職工住房費用合計x元（e），其構(gòu)成如下：
�。�1）支付職工住房復建工作經(jīng)費x元；
�。�2）前述貨幣資金中有x元系職工房改售房款，根據(jù)有關規(guī)定，將其中x元納入破產(chǎn)財產(chǎn)用于安置職工；其余x元及售房款在清算期間的利息收入x元，合計x元專項用于職工的住房改造和維修，因此列入清算損益。
6.支付職工安置費用
按照xx法院xx年x月x日民事裁定（文號x）確定的職工安置實施方案，共支付職工安置費x元（g）。
以上用于職工安置的資金來源如下：
�。�1）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入x元；
（2）擔保財產(chǎn)變現(xiàn)收入x元；（注釋18：本項只適用于國務院文件特別指明的地區(qū)）
�。�3）其它資產(chǎn)變現(xiàn)收入x元。
7.優(yōu)先清償有財產(chǎn)擔保債權(quán)
根據(jù)債權(quán)人申報和第一次債權(quán)人會議確定的結(jié)果，有財產(chǎn)擔保債權(quán)為x元�，F(xiàn)已用擔保財產(chǎn)變現(xiàn)優(yōu)先清償了x元（g），詳細情況如下：
……
8.破產(chǎn)財產(chǎn)的計算
破產(chǎn)財產(chǎn)=a+b+c-d-e-f-g
=x元+x元+x元-x元-x元-x元-x元
=x元
六、債權(quán)
�。ㄗ⑨�19：本部分內(nèi)容嚴格按照了破產(chǎn)法規(guī)的有關規(guī)定撰寫）
按照xx會計師事務所對重慶xx公司破產(chǎn)宣告日財務狀況的審計結(jié)果，該公司在破產(chǎn)宣告日負債總額為x元；經(jīng)債權(quán)人申報并經(jīng)債權(quán)人會議確認（破產(chǎn)債權(quán)和國家稅款），以及清算期間的清理（職工工資和勞動保險），實際確認的負債總額為x元，其中有財產(chǎn)擔保債權(quán)x元，應付權(quán)利人行使取回權(quán)的債權(quán)x元，無財產(chǎn)擔保債權(quán)x元。詳細情況如下：
�。ㄒ唬┯胸敭a(chǎn)擔保債權(quán)的數(shù)額及其清償情況
1.根據(jù)債權(quán)人申報和第一次債權(quán)人會議的確定結(jié)果，有財產(chǎn)擔保的債權(quán)總額為x元。
2.清算期間已將擔保財產(chǎn)變現(xiàn)x元，其中有x元按國家規(guī)定優(yōu)先用于安置了職工，其余x元優(yōu)先用于清償了以上有財產(chǎn)擔保債權(quán)。
3.以上有財產(chǎn)擔保的債權(quán)總額扣除已優(yōu)先清償額后的余額，即沒有得到優(yōu)先清償?shù)慕痤~x元列入破產(chǎn)債權(quán)。
（二）應付權(quán)利人行使取回權(quán)的債權(quán)
清算基準日賬列應付權(quán)利人行使取回權(quán)的債權(quán)x元，按清算期間的清理結(jié)果，實際應付x元。
（三）應付職工工資和勞動保險費用
清算基準日賬列應付職工工資和勞動保險費用x元，按清算期間的清理結(jié)果，實際應付職工工資和勞動保險費用x元。
�。ㄋ模⿷秶叶惪�
清算基準日賬列應付國家稅款x元，根據(jù)債權(quán)人申報和第一次債權(quán)人會議的確定結(jié)果，應付國家稅款x元。
�。ㄎ澹┢飘a(chǎn)債權(quán)的數(shù)額
根據(jù)債權(quán)人申報和第一次債權(quán)人會議的確定結(jié)果，無財產(chǎn)擔保的破產(chǎn)債權(quán)為x元，加上前述沒有得到優(yōu)先清償?shù)挠胸敭a(chǎn)擔保債權(quán)x元，合計破產(chǎn)債權(quán)為x元。
七、破產(chǎn)財產(chǎn)的使用
�。ㄗ⑨�20：本部分內(nèi)容嚴格按照了破產(chǎn)法規(guī)的有關規(guī)定撰寫）
1.支付清算費用
清算期間共計支付清算費用x元，其構(gòu)成情況詳見清算損益表。
2.清償欠付的職工工資和勞動保險等債權(quán)
合計欠付職工工資和勞動保險費用x元，已全額支付。明細如下：
（1）欠付職工的工資及工資性款項x元，已全額支付；
�。�2）欠付職工養(yǎng)老保險金x元，已全額支付；
�。�3）欠付職工失業(yè)保險金x元，已全額支付。
3.清償欠繳的國家稅款
支付欠繳的國家稅款x元，尚欠x元。
4.清償破產(chǎn)債權(quán)
清償破產(chǎn)債權(quán)x元，尚欠x元（或者破產(chǎn)債權(quán)全部沒有清償）。
5.破產(chǎn)財產(chǎn)的余額
破產(chǎn)財產(chǎn)經(jīng)以上使用后，余額為零。
八、未能清償?shù)膫鶛?quán)總額
破產(chǎn)財產(chǎn)已按上述項目使用完畢，尚有x元債權(quán)無法得到清償。其中：
1.有x元職工工資及工資性款項沒有得到清償；
2.有x元國家稅款沒有得到清償；
3.有x元破產(chǎn)債權(quán)沒有得到清償，其中有財產(chǎn)擔保債權(quán)x元，無財產(chǎn)擔保債權(quán)x元。
九、善后事宜的處理
�。ㄗ⑨�21：實踐告訴我們，清算組的主要清算工作已經(jīng)結(jié)束了，可是遺留問題卻很多。要等把這些問題全部都妥善處理后，才完成清算工作，不知要等到猴年馬月。所以盡快做出一些預安排后，結(jié)束清算工作、注銷工商登記和解散清算組，不失為最佳選擇）
1.根據(jù)xx法院的裁定，由xx關破企業(yè)托管中心負責處理清算工作結(jié)束后的善后事宜。
2.由于破產(chǎn)清算在時間上具有特殊性，因此導致前述破產(chǎn)財產(chǎn)總額中有部分資產(chǎn)并沒有實際收到貨幣資金，破產(chǎn)財產(chǎn)的使用中有部分項目并沒有實際支付。為了便于清算工作的開展，本清算組已與xx關破企業(yè)托管中心簽訂了協(xié)議，將這些資產(chǎn)和等額的債權(quán)移交該中心去收取和支付。經(jīng)移交后，以上資產(chǎn)視為本清算組已收到，債權(quán)視為本清算組已清償。具體包括：
�。�1）移交資產(chǎn)總額x元，其中貨幣資金x元和應收款x元。應收款包括：xx。（注釋22：應收款指還沒有收到的破產(chǎn)財產(chǎn)變現(xiàn)款，不包括破產(chǎn)清算前遺留下來無法收到的應收款）
（2）移交債權(quán)總額x元，其中應付未付集資款x元；預提遺漏問題經(jīng)費x元。（注釋23：移交債權(quán)總額指已安排用破產(chǎn)財產(chǎn)清償?shù)�沒有實際支付的金額，不包括未能清償?shù)膫鶛?quán)金額）
以上資產(chǎn)應在xx法院的監(jiān)督下使用，如有結(jié)余，須報請該院依法處理。
3.如前面“非貨幣資產(chǎn)的處置”中所述，本清算組將無法收到的應收款x元移交給xx關破企業(yè)托管中心管理并繼續(xù)催收。在清算終結(jié)后，如果實現(xiàn)了變現(xiàn)收入，以及發(fā)現(xiàn)有新的財產(chǎn)，需報請xx法院依法處理。
十、其它重大事項
由于情況發(fā)生變化，本清算組實際實施的破產(chǎn)財產(chǎn)分配情況與xx法院裁定的破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案存在較大的不一致，需要該院補充裁定。具體包括：xx。
重慶xx公司破產(chǎn)清算組（章）
組長：（簽名）
審計報告6
ABC公司：
我們審計了后附的ABC公司（以下簡稱ABC公司）財務報表，包括200x年月日的資產(chǎn)負債表、20xx年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：
�。�1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
�。�2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?/p>
（3）作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，ABC公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
中國注冊會計師：
審計報告7
根據(jù)貴局委派，我公司于XXXX年XX月XX日派出人員，進駐XXXXXX工程現(xiàn)場，根據(jù)審計局規(guī)章制度和審計方案要求，對該工程進行跟蹤審計�，F(xiàn)將XXXX年XX月XX日-XXXX年XX月XX日的月（季、半年、年）度審計情況報告如下：
一、項目概況
項目基本情況。（位置、建設內(nèi)容、總投資、總建筑面積、總合同價款等）；
審計組組成。組長XXX，主審XXX，成員XXX、XXX。
二、項目建設情況
1、工程建設情況。
�。�1）該工程本月（本季度、本半年、本年）完成哪些主要內(nèi)容，完成形象進度多少；本月（本季度、本半年、本年）完成多少投資金額，占合同總金額比例；本月（本季度、本半年、本年）工程實際進度較計劃提前或滯后，其原因是什么等。如工程劃分幾個標段，則各標段情況同前敘述。
�。�2）至審計時，該工程完成總體形象進度比例多少，完成多少總投資金額，完成哪些主要內(nèi)容；工程實際進度較計劃提前或滯后，其原因是什么等。如工程劃分幾個標段，則各標段情況同前敘述。
2、資金支付情況。
�。�1）本月支付施工進度款XX萬元（一期或一標XX萬元，二期或二標XX萬元，三期或三標XX萬元…..）。該工程累計共支付工程款XX萬元（一期或一標XX萬元，二期或二標XX萬元，三期或三標XX萬元…..）。（此條月報提交）
�。�2）本季度（本半年、本年）該工程支出費用為XX萬元。其中工程建安投資支出XX萬元（一期或一標XX萬元，二期或二標XX萬元，三期或三標XX萬元…..）；工程設備投資支出XX萬元（一期或一標XX萬元，二期或二標XX萬元，三期或三標XX萬元…..）；工程其他投資支出XX萬元。（此條季報、半年報、年報提交）
（3）截止審計時，該工程項目總支出費用為XX萬元。其中工程建安投資支出XX萬元（一期或一標XX萬元，二期或二標XX萬元，三期或三標XX萬元…..）；工程設備投資支出XX萬元（一期或一標XX萬元，二期或二標XX萬元，三期或三標XX萬元…..）；工程其他投資支出XX萬元（可研費XX萬元，設計費XX萬元，監(jiān)理費XX萬元，勘察費XX萬元………….）。（此條季報、半年報、年報提交）
3、工程造價變更情況。
（1）本月涉及價款增減的具體情況。要有具體內(nèi)容、原因、金額、是否經(jīng)過變更管理程序等詳細情況。（此條月報提交）
�。�2）本季度（本半年、本年）涉及價款增減的具體情況。要有具體內(nèi)容、原因、金額、是否經(jīng)過變更管理程序等詳細情況。（此條季報、半年報、年報提交）
�。�3）至審計時，該工程變更增加造價XX萬元。主要原因：一是XXXXXXXXXXXX增加造價XXX萬元；二是XXXXXXXXXXXX增加造價XXX萬元；三是XXXXXXXXXXXX增加造價XXX萬
元………………….減少造價項目也應敘述。（此條季報、半年報、年報提交）
三、協(xié)審實施情況
�。�1）本月（本季度、本半年、本年）完成跟蹤審計的主要工作。
1、去施工現(xiàn)場巡查XX次，填寫審計證據(jù)單XX份，填寫審計記錄單XX份，主要記錄、取證事項。
2、填報整改通知書XX份，填報審計建議書XX份，主要內(nèi)容及建議。
3、參加工地例會XX次，參加材料詢價采購XX次，主要內(nèi)容。
4、工程發(fā)生的有關重要事件。
5、其他工作內(nèi)容。
�。�2）本月（本季度、本半年、本年）跟蹤審計取得的成果。
對項目的造價、進度、質(zhì)量、建設程序、內(nèi)控制度、進度款的撥付等跟蹤審計取得的成果，通過跟蹤審計核減多少工程量，核減多少造價，通過建議完善了建設、施工等單位哪些制度，通過哪些合理化建議減少了工程造價等。能夠?qū)嶋H反映你本期通過審計取得的成果。
�。�3）上期發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況
對上期報告發(fā)現(xiàn)的問題進行復查，是否整改落實。
（4）下期跟蹤審計的重點內(nèi)容
根據(jù)下期項目施工內(nèi)容和重點，擬定下期跟蹤審計的重點內(nèi)容。
四、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題
該項目在造價、進度、安全及質(zhì)量控制、各參建單位內(nèi)部控制制度、各參建單位資料管理等方面存在哪些問題。問題應客觀公正，詳細具體。
五、審計意見及建議
針對審計發(fā)現(xiàn)問題，提出具體可操作性建議。
審計報告8
ABC股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）截至X年X月的財務收支的財務報表，包括20X1年12月31日的資產(chǎn)負債表、20X1年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業(yè)會計準則和《XX會計制度》的規(guī)定編制財務報表是ABC公司管理當局的責任。這種責任包括：
�。�1）設計、實施和維護與財務報告編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
�。�2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?/p>
�。�3）作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在害施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報表風險的評估在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎�，F(xiàn)已審計完畢，情況報告如下：
三、企業(yè)基本情況
企業(yè)類型（國有獨資）國有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責任公司、股份作作、集體、外商獨資、合資、合作、私營、個體等），成立年月，工商登記注冊號、主要投資者、實收資本、法人代表、企業(yè)規(guī)模（包括職工人數(shù)、子分公司情況），所執(zhí)行的行業(yè)財務會計制度、財稅隸屬關系、上年度審計揭示的突出問題，以及反映企業(yè)特點或與本次審計相關的重要情況。
四、審計的范圍、重點和方法
�。ㄒ唬⿲徲嫷姆秶�
1、母公司
2、子公司
�。ǘ⿲徲嫷闹攸c
企業(yè)在一定時期的財務收支的合法合規(guī)性及以一定時點資產(chǎn)、負債對財務收支的影響。
�。ㄈ⿲徲嫷姆绞剑壕偷貙徲嫽蛩瓦_審計。
五、應予調(diào)整的事項
（一）涉及稅收的調(diào)整事項
�。ǘ⿹p益類調(diào)整事項
�。ㄈ┎簧婕皳p益的重分類事項
�。ㄋ模┢渌枰{(diào)整的事項
（上述調(diào)整事項應逐一列出內(nèi)容，金額和調(diào)整分錄）以上調(diào)整共應增（減）利潤（軋抵后凈額）X元。
六、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和損益的審計
1、審計的審計逐個科目說明。
2、負債的審計逐個科目說明。
3、所有者權(quán)益的審計逐個科目說明。
4、損益情況的審計逐個科目說明。
七、審計后財務收支情況（年月至年月）
單位：人民幣元
八、存在問題
九、審計意見和建議
審計報告9
有限責任公司：
我們接受委托，審驗了貴公司的股東以實物資產(chǎn)向貴公司出資的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)和帳務處理情況。我們查驗了相關的憑證、帳簿，審計了貴公司年月日的資產(chǎn)負債表。這些憑證、帳簿和會計報表由貴公司負責，我們的責任是對實收資本中實物資產(chǎn)出資的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移和帳務處理情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。有關審計結(jié)果報告如下：
一、基本情況
有限責任公司系年月日經(jīng)工商行政管理局注冊登記的有限責任公司，注冊號：公司注冊資本元；法定代表人：；經(jīng)營范圍為：。
二、實收資本情況
公司注冊資本元。其中：股東以貨幣出資元，并以實物資產(chǎn)出資元；以貨幣出資元；以貨幣出資元；以貨幣出資元；以貨幣出資元；以貨幣出資元。
上述出資已經(jīng)計師事務所有限責任公司以驗字（）第號文出具驗資報告。
三、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移情況
用于出資的元實物資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓各方已參照《公司法》的有關規(guī)定，辦理了財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。
根據(jù)財產(chǎn)轉(zhuǎn)移協(xié)議：
轉(zhuǎn)讓方將在公司登記注冊時認繳出資的元實物資產(chǎn)，即逐月電腦臺，轉(zhuǎn)移到受讓方有限責任公司的財產(chǎn)內(nèi)。
四、帳務處理情況
經(jīng)查驗，貴公司已將上述實物資產(chǎn)記入固定資產(chǎn)、實收資本帳戶，帳務處理正確。
至此，貴公司的非貨幣出資元已轉(zhuǎn)移到公司財產(chǎn)內(nèi)，其中：實物資產(chǎn)出資元。
五、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移后的財務狀況
截止年月日，貴公司資產(chǎn)總額元，負債總額元，所有者權(quán)益元，其中實收資本元，未分配利潤為元。
審計報告10
ABC股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業(yè)會計準則和《xx會計制度》的規(guī)定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：
�。�1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?/p>
�。�3）作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，ABC公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《xx會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
審計報告11
XXX公司全體股東：
我們審計了后附的XXXXX限公司（以下簡稱貴公司）財務報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
編制和公允列報財務報表是貴公司管理層的責任，這種責任包括：
�。�1）按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；
（2）設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照xx注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。xx注冊會計師審計準則要求我們遵守xx注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，貴公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司xxxx年12月31日的財務狀況以及xxxx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
審計報告12
BC有限責任公司董事會：
我們審計了后附的`ABC有限責任公司（以下簡稱ABC公司）財務報表，包括xxx年12月31日的資產(chǎn)負債表和合并資產(chǎn)負債表，xxx年度的利潤表和合并利潤表、股東權(quán)益變動表和合并股東權(quán)益變動表、現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：
（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
�。�2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?/p>
�。�3）作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照xx注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。xx注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，ABC公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司xxx年12月31日的財務狀況以及xxx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
會計師事務所有限公司
審計報告13
信息化進程中存在操作軌跡不可見、操作流程缺失、數(shù)據(jù)非法修改、生產(chǎn)系統(tǒng)故障、信息系統(tǒng)人為欺詐等各類風險。隨著數(shù)據(jù)大集中的推進，信息系統(tǒng)的安全、可靠、穩(wěn)定、有效、可信顯得更加重要。而這些風險特別是人為因素造成的風險存在于信息技術流程管理、技術安全管理、項目管理和生產(chǎn)系統(tǒng)運行管理過程中，因此，迫切需要對正在使用或即將投產(chǎn)的信息系統(tǒng)的安全性、真實性、完整性、有效性進行鑒證，通過對信息系統(tǒng)的審計，保證信息系統(tǒng)的可信度，以促進保險公司內(nèi)控體系的建設，并對信息化建設提供必要的安全控制咨詢。
一、信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容
１．管理流程審計
信息技術管理流程審計主要評估與公司發(fā)展戰(zhàn)略目標相一致的信息技術規(guī)劃，評估信息技術工作條例或工作程序，評估信息技術部門的工作職責與工作分工，評估信息系統(tǒng)取得開發(fā)、購置、引進的制度和流程，評估生產(chǎn)系統(tǒng)的運行維護的制度和流程，評估項目管理、項目監(jiān)理的制度和流程，評估信息系統(tǒng)的安全管理制度，評估開發(fā)、測試、生產(chǎn)系統(tǒng)分崗制衡管理制度等。
�。玻夹g平臺審計
信息技術平臺審計主要評估信息技術基礎平臺的運行與安全管理，包括網(wǎng)絡運行與安全管理如路由器、網(wǎng)絡設備、防火墻、通信線路等、硬件運行與安全管理如小型機、服務器、前置機、打印機、掃描儀、存儲設備、ＰＣ、終端等、操作系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫等運行平臺的運行與安全管理如Ｕｎｉｘ、Ｗｉｎｄｏｗｓ、數(shù)據(jù)庫、中間件、應用開發(fā)工具、應用發(fā)布工具、版本管理工具、項目管理工具、防/殺毒工具等。
�。常畔⑾到y(tǒng)項目審計
信息系統(tǒng)項目審計主要評估信息系統(tǒng)項目管理與項目監(jiān)理的有效性。
項目管理審計主要評估項目啟動、立項、需求分析、系統(tǒng)設計、開發(fā)、測試、試點、驗收、推廣過程的有效性，評價系統(tǒng)開發(fā)生命周期中的每一個程序是否均被嚴格執(zhí)行，評價系統(tǒng)遷移的方案與效果，評價各類項目文檔是否齊全。其目的是控制項目進展過程中的風險。項目監(jiān)理審計主要評估項目監(jiān)理在信息系統(tǒng)建設過程中發(fā)揮的作用，評估項目監(jiān)理是否有效保證了信息系統(tǒng)建設的質(zhì)量、進度和成本符合項目立項時的要求。評估項目管理與項目監(jiān)理間的責職是否清晰，分工是否明確。
�。矗a(chǎn)系統(tǒng)審計
信息系統(tǒng)的上線與投產(chǎn)，僅僅是信息化的開始，大量的風險與問題將出現(xiàn)在信息系統(tǒng)的生產(chǎn)運行與維護階段。保險公司內(nèi)部一般均建立了核心業(yè)務系統(tǒng)、人員營銷員等管理系統(tǒng)、財務系統(tǒng)、精算系統(tǒng)、再保系統(tǒng)等生產(chǎn)系統(tǒng)，公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動大多要通過生產(chǎn)系統(tǒng)進行，生產(chǎn)系統(tǒng)審計便顯得更為重要。
生產(chǎn)系統(tǒng)的審計首先是信息系統(tǒng)與業(yè)務流程吻合審計，主要評估實際業(yè)務操作流程與信息系統(tǒng)操作流程的吻合情況，評估信息系統(tǒng)對需求的滿足度及信息系統(tǒng)操作流程與業(yè)務操作流程的吻合度。以退保操作流程為例，退保的典型處理方式是在信息系統(tǒng)中產(chǎn)生應付信息，而財務支付退�？詈蟛辉僭谙到y(tǒng)中確認已付款，這就導致系統(tǒng)信息與實際情況不一致，致使流程與數(shù)據(jù)均不完整，流程被短路、數(shù)據(jù)被割裂，最終導致數(shù)據(jù)可用性差，并留下安全隱患。其次是評估與信息系統(tǒng)相關的風險。評估數(shù)據(jù)訪問授權(quán)、系統(tǒng)功能授權(quán)、業(yè)務操作授權(quán)、業(yè)務審批決定授權(quán)是否有效，是否擁有防止非法進行數(shù)據(jù)修改的措施。評估或測試信息系統(tǒng)中的關鍵控制點是否得到有效控制，如核賠中結(jié)案環(huán)節(jié)控制，需評估結(jié)案前的賠案信息狀況，如資料是否完整，計算是否正確，會簽、審批是否完成。同時需評估結(jié)案后的流程執(zhí)行是否完整，如數(shù)據(jù)流是否與業(yè)務單證流一致。也可評估結(jié)案后對保單承保如結(jié)案后要求限制承保、保全如結(jié)案后要求扣還保單質(zhì)押借款、生存給付如結(jié)案后要求中止生存給付或確保再給付幾年等的影響，測試該關鍵點對保單生命周期各環(huán)節(jié)的影響是否合理與正確。
二、信息系統(tǒng)審計流程
信息系統(tǒng)審計的工作流程主要包括確定審計范圍、做好審計準備、進行審計評估、出具審計報告、提供管理咨詢等過程。
可根據(jù)審計目標，確定審計范圍。例如，是進行全面審計還是專項審計；是進行全公司審計還是部分分公司審計。在此基礎上制定審計預案，審計預案中要確定審計依據(jù)、人員分工、審計工作程序、方法技巧、審計工作文檔模板與案例、審計時間表，并注明需重點關注的地方，也可以將審計預案制作成審計工作手冊，讓每一個審計人員得到同樣的信息。進行審計評估時，應對照審計依據(jù)，了解被審計單位的信息技術管理流程、技術基礎平臺、生產(chǎn)系統(tǒng)運行環(huán)境與管理制度，通過關鍵點測試等方式做出公正、合理的評估。完成后還需出具詳細的審計報告，對被審計信息系統(tǒng)或?qū)ｍ棻粚徲媽ο筮M行鑒證，并提出必要的管理建議書，也可主動為被審計單位提供管理咨詢，促進或幫助被審計單位提高信息系統(tǒng)管理水平。對于公司內(nèi)部審計，還有一個通過提供管理咨詢幫助其提高管理水平的過程，如總公司對分公司的審計，或公司內(nèi)部對信息系統(tǒng)的審計，更多的責任或義務是通過內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)信息技術管理中的不足，提出改進建議，并督促或輔導職能部門改進、完善。
三、信息系統(tǒng)審計方法
�。保畔⑾到y(tǒng)審計機構(gòu)
保險公司應有專門的機構(gòu)負責信息系統(tǒng)審計工作，制定信息系統(tǒng)審計管理制度和工作程序、設計審計方案、制作審計計劃、開發(fā)審計評估、出具審計報告、提出改進建議、提供管理咨詢。
�。玻Ｒ�(guī)審計與專項審計
信息系統(tǒng)審計也可分為常規(guī)審計和專項審計。常規(guī)審計為例行的全面審計，如每年一次對信息系統(tǒng)進行全面的審計，包括管理流程、技術平臺、項目開發(fā)和生產(chǎn)系統(tǒng)審計，對信息系統(tǒng)做出全面的評估、鑒證，提出管理建議。專項審計可以針對信息系統(tǒng)管理的某一方面進行專門的審計，可以視實際情況選擇進行。如信息系統(tǒng)運行安全的專項審計，可以對公司在信息系統(tǒng)方面的安全管理措施、技術措施的實際應用情況進行審計評估、鑒證，提出管理建議。專項審計針對公司重點關心的專項問題，針對性強。專項審計也可用于高級信息技術管理人員的離任審計。
�。常F(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計
信息系統(tǒng)審計可在現(xiàn)場進行，也可在非現(xiàn)場進行�，F(xiàn)場審計適用于需在現(xiàn)場訪談、觀察、測試、調(diào)查的情況。如對信息系統(tǒng)操作流程與實際業(yè)務操作流程吻合度的審計，需在現(xiàn)場觀察數(shù)據(jù)流與實物流的流轉(zhuǎn)情況。非現(xiàn)場審計主要借助非現(xiàn)場審計系統(tǒng)進行，通過計算機系統(tǒng)進行審計。如對萬能險賬戶積數(shù)與賬戶余額的監(jiān)控，可以通過計算機系統(tǒng)進行遠程隨機實時審計，也可要求被審計單位打印指定賬戶積數(shù)與余額后傳真至審計機構(gòu)進行審計�，F(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計可以發(fā)揮定期審計與隨機實時審計相結(jié)合的優(yōu)勢，使信息系統(tǒng)審計制度化。
�。矗獠繉徲嫛�(nèi)部審計與自查審計
外部審計是指由公司外部獨立的專業(yè)審計機構(gòu)進行的審計，可對信息系統(tǒng)做出合理、公正的評價，可參照財務審計，每年進行一次。內(nèi)部審計主要由保險公司內(nèi)部的審計機構(gòu)對信息系統(tǒng)進行審計，其目的在于幫助信息管理部門找差距，并督促和輔導信息管理部門提高信息系統(tǒng)管理水平。自查審計主要由各級信息技術管理部門對照信息技術管理標準自查、自糾，進行自我管理與自我完善。
�。担ㄟ^審計系統(tǒng)進行審計
信息系統(tǒng)審計的常用方法有訪談、觀察、現(xiàn)場測試、調(diào)閱文檔、調(diào)查信息系統(tǒng)相關角色等，也可以開發(fā)審計系統(tǒng)對生產(chǎn)系統(tǒng)進行審計。
要實現(xiàn)通過審計系統(tǒng)對生產(chǎn)系統(tǒng)進行審計，必須加強對生產(chǎn)系統(tǒng)建設的事前和事中審計，在生產(chǎn)系統(tǒng)立項、建設時，應明確審計要求，審計人員應參與生產(chǎn)系統(tǒng)的立項、需求分析、設計、驗收等工作。在生產(chǎn)系統(tǒng)中，應設置審計接口，記錄審計軌跡，由計算機自動記錄審計線索，對于修改與刪除的操作，應參照會計的紅字更正法，在生產(chǎn)系統(tǒng)中留下可追溯的記錄。在對生產(chǎn)系統(tǒng)進行驗收的過程中，除評價系統(tǒng)是否達到了設計目標、是否滿足需求外，還需強調(diào)生產(chǎn)系統(tǒng)的可審計性。在開發(fā)生產(chǎn)系統(tǒng)的同時，也要開發(fā)相應的審計系統(tǒng)，使生產(chǎn)系統(tǒng)投產(chǎn)后就有相應的審計系統(tǒng)投產(chǎn)運行。
開發(fā)相應的審計系統(tǒng)，應借鑒國際通用的審計軟件，形成一套有保險公司自身特色的通用審計系統(tǒng)，通過對數(shù)據(jù)的采集、比對、分析，對關鍵審計點的跟蹤、監(jiān)控、反饋，保障生產(chǎn)系統(tǒng)健康、安全地運行。通過審計系統(tǒng)的應用，匯集大量的審計案例，分析其中的規(guī)律，強化已有的控制點，發(fā)現(xiàn)或部署新的控制點。這樣，一方面進一步改進生產(chǎn)系統(tǒng)的運行狀況；另一方面進一步完善審計系統(tǒng)自身功能，使生產(chǎn)系統(tǒng)與審計系統(tǒng)的應用水平共同提高。
四、信息系統(tǒng)審計的目標與任務
信息系統(tǒng)審計的根本目標是促進信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定、有效、持續(xù)運行。通過對信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和有效性進行審計、咨詢，降低保險公司面臨的信息系統(tǒng)風險，促使保險公司信息技術發(fā)展目標與其總體經(jīng)營目標、戰(zhàn)略相一致。其任務是完成對信息系統(tǒng)的鑒證、促進和咨詢。
�。保b證
信息系統(tǒng)審計的鑒證是指通過審計，合理地保證被審計單位信息系統(tǒng)及其處理、產(chǎn)生的信息的真實性、完整性與有效性，政策遵循的一貫性。在市場經(jīng)濟下，保險公司的信息資料對其生存、發(fā)展非常重要，是其重要的信息資產(chǎn)；同時對利益相關者如監(jiān)管者、投資者、代理人或機構(gòu)、團體客戶、個人客戶等也非常重要。信息系統(tǒng)審計以其獨立的身份，對保險公司的信息系統(tǒng)進行審計，查出其中的各種錯誤、舞弊、風險、不足，有效地保證了被審計信息系統(tǒng)及其處理、產(chǎn)生信息的真實性、完整性、有效性，是維護保險公司正常生產(chǎn)經(jīng)營不可或缺的重要手段。
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信息系統(tǒng)審計完成后需出具審計報告，以鑒證被審計信息系統(tǒng)的真實、完整、有效。這可增強人們對保險公司信息系統(tǒng)的信任度。誠信即價值，經(jīng)鑒證后的信息系統(tǒng)對信息的使用者是有價值的，高可信的信息系統(tǒng)可以吸引更多的投資者，這對積極爭取上市的保險公司具有重要意義。信息系統(tǒng)審計還可出具管理建議書，對信息系統(tǒng)中存在的錯誤、舞弊、風險、不足提出控制或改進建議，以促進被審計單位對信息系統(tǒng)進行全面審視，并針對上述問題設計解決方案并努力完善。
審計報告14
受中直機關審計室的委托，我們對XXX單位XXX工程的竣工結(jié)算進行了審計。工程結(jié)算書、工程施（竣）工圖紙、施工合同、變更洽商、現(xiàn)場簽證等資料的合法性、真實性、完整性由編制和簽章單位負責。我們的責任是對工程結(jié)算書的編制是否真實、公允地反映工程造價的實際情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國建設工程造價管理協(xié)會中價協(xié)[20xx]第016號《工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程》，并參照財政部財協(xié)字（19xx）103號《會計師事務所從事基本建設工程預算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合實際情況實施了我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、基本情況
該工程位于北京市XXX區(qū)XXX路XXX號，由辦公樓、綜合樓、服務樓等10棟單體工程組成，建筑結(jié)構(gòu)形式為XXX，總建筑面積XXX平方米。該工程經(jīng)過公開招標，確定施工總承包單位為XXX建設工程公司，合同價為XXX元，結(jié)算方式為XXX。該工程于XXX年X月X日開工建設，XXX年X月X日竣工。該工程由XXX測繪設計研究院負責勘察，XXX建筑設計研究院負責設計，XXX建設監(jiān)理有限責任公司負責監(jiān)理。主要施工內(nèi)容為：圖紙范圍內(nèi)的結(jié)構(gòu)工程、裝飾工程和安裝工程，包括XXX。
二、審計內(nèi)容
由XXX建設工程公司編制的XXX工程竣工結(jié)算書。
三、審計依據(jù)
1、GB50500—2013《建設工程工程量清單計價規(guī)范》；
2、20xx年《北京市建設工程計價依據(jù)—預算定額》及北京市建設工程造價管理處頒發(fā)的相關文件；
3、20xx年《北京市房屋修繕工程計價依據(jù)—預算定額》及北京市建設工程造價管理處頒發(fā)的相關文件；
4、工程施工合同及補充協(xié)議；
5、招投標文件；
6、施（竣）工圖紙；
7、工程洽商記錄、經(jīng)濟簽證、會議紀要等；
8、工程施工同期的《北京工程造價信息》；
9、現(xiàn)場勘察及其他相關資料。
四、審計結(jié)果
該工程此次送審的施工單位原報竣工結(jié)算金額為XXX元，經(jīng)審計并與建設單位、施工單位核對確認，核減結(jié)算金額為XXX元，審定竣工結(jié)算金額為XXX元。具體詳見審核明細表。
五、主要核減原因
1、工程量計算偏大。如：建筑工程中，室外工程變更洽商的石方開挖，原報工程量XXX立方米，經(jīng)審計并與建設單位、施工單位核對確認工程量為XXX立方米，由此核減分部分項工程費用XXX元；裝飾工程中，服務樓的外墻面磚，原報工程量XXX平方米，經(jīng)審計并與建設單位、施工單位核對確認工程量為XXX平方米，由此核減分部分項工程費用XXX元；弱電工程中，光纜敷設（2芯室內(nèi)多模），原報工程量XXX米，經(jīng)審計并與建設單位、施工單位核對確認工程量為XXX米，由此核減分部分項工程費用XXX元。
2、單價偏高。如：裝飾工程中，綜合樓、辦公樓的防火乳膠漆墻面，原報綜合單價為XXX元/平方米，經(jīng)審計并與建設單位、施工單位核對確認綜合單價為XXX元/平方米，由此核減分部分項工程費用XXX元。
3、扣減未施工項目。如：裝飾工程中，經(jīng)與建設單位、施工單位審核確認，所有裝飾片墻及檐口均未做外墻保溫，審核予以核減，由此核減金額XXX元。
審計報告15
公司領導：
根據(jù)集團安排，審計部于x年x月x日至x月x日對（被審計單位）xx年x月x日至x年x月x日的經(jīng)營成果、財務狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行全面審計（審計目的）。xx公司分系集團全資子公司（控股子公司），審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎上，依據(jù)企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部審計基本準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，實施了包括盤點等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、經(jīng)營績效審計結(jié)果
經(jīng)審計調(diào)整及核實，x年x月x日xx公司資產(chǎn)總額xx萬元，年度收入x萬元，利潤x萬元，其中收入（成本、費用）審計調(diào)增x筆計x萬元，導致調(diào)整（減）利潤萬元。具體財務狀況、經(jīng)營成果以及審計調(diào)整情況詳見附表.
二、資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制
（一）貨幣資金：
1、現(xiàn)金：
x年期末現(xiàn)金萬元，實施盤點結(jié)果，日常盤點情況（有問題列示）。
2、x年x公司共x個賬戶，銀行存款余額萬元，復核銀行余額調(diào)節(jié)表，余額是否一致，各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制，存在問題，列示。
3、公司印鑒管理（分管情況、崗位設置、記錄情況等，無問題，不列報）
4、票據(jù)管理（安全性、完整性、收發(fā)存及盤點制度的合理性及執(zhí)行情況，無問題，不列報）
5、貨幣資金收支管理：（收入的安全性、完整性、真實性；支出授權(quán)、程序的合理合規(guī)，資金管理制度）
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1、存貨現(xiàn)狀：金額萬元、分類附簡表
2、盤存情況：抽盤比例，盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況；
3、倉儲管理：存貨的庫房倉儲保管是否安全；物料收、發(fā)、存的流程、制度、程序、授權(quán)是否合理并得以執(zhí)行；存貨單據(jù)完整性、連續(xù)性、保管存檔審查；檢查存貨的流動性，是否存在積壓存貨；期末存貨資金占用控制；存貨存在減值跡象時予以批露；
4、采購管理：
存貨采購及詢價制度建設與執(zhí)行情況；審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論；
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1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀：金額萬元、增減變動情況及分類附簡表
2、盤存情況：抽盤比例，盤點結(jié)果、處理情況及各月盤點實施情況；
3、固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)的保管是否安全；驗收、轉(zhuǎn)移、保養(yǎng)維修、保管、處置的流程、制度、程序、授權(quán)是否合理并得以執(zhí)行；固定資產(chǎn)臺賬、卡片賬完整性、連續(xù)性、保管存檔審查；檢查固定資產(chǎn)是否合理利用，是否存在閑置情況；固定資產(chǎn)存在減值跡象時予以批露；
4、采購管理：
固定資產(chǎn)采購及詢價制度建設與執(zhí)行情況；審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論；
5、固定資產(chǎn)折舊計提復核
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（六）費用
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（八）盈余（控股子公司列報）
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三、審計結(jié)論及審計建議
1、審計結(jié)論：
�。�1）考核指標要求，指標完成情況；
�。�2）資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制綜述
2、審計建議：略
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