企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃，審計(jì)組于20xx年x月x日至31日對(duì)****有限公司20xx年度的財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計(jì)。
審計(jì)工作是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對(duì)****公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整是****公司的責(zé)任，我們的.責(zé)任是對(duì)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見(jiàn)。
審計(jì)報(bào)告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：
第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；
第二部分、審計(jì)問(wèn)題及建議。報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)并提出審計(jì)建議；
第三部分、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。報(bào)告截至20xx年x月x日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。
現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下。
第一部分 經(jīng)濟(jì)效益情況
一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
�。ㄒ唬╀N(xiāo)售收入指標(biāo)
截至20xx年底，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入1.2億元，比上年增長(zhǎng)94％。
按照銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)分析，***
按照銷(xiāo)售品種分析****
20xx年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷(xiāo)售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，****
（二）利潤(rùn)指標(biāo)
20xx年度****公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額*萬(wàn)元，但存在潛虧因素。
****
綜合潛虧因素后，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額***-8*77＝4***元。
第二部分 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及建議
20xx年度審計(jì)后，****公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績(jī)，尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有力的資金保障。
但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問(wèn)題有待改進(jìn)。
一、
（1） ****
***
二、資產(chǎn)管理方面
1
三、內(nèi)控制度方面
�。ㄒ唬┴泿刨Y金收支控制
1、。
（二）采購(gòu)流程控制環(huán)節(jié)薄弱
。
（三）銷(xiāo)售流程控制環(huán)節(jié)薄弱
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱
四、財(cái)務(wù)核算及管理方面
�。ㄒ唬�**
�。ǘ�***
�。ㄈ�*
五、 審計(jì)建議
（一）*
�。ǘ┵Y產(chǎn)管理方面
�。�2） *
（三）內(nèi)部控制方面
1、貨幣資金的收支
**
�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)核算和管理方面
1、。
第三部分 會(huì)計(jì)報(bào)表附注
截至20xx年x月x日，****公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下：
一、資產(chǎn)情況
截至20xx年x月x日，資產(chǎn)合計(jì)38031399.87元。明細(xì)如下
�。ㄒ唬┴泿刨Y金
1、銀行存款
截至20xx年x月x日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細(xì)如下：
*
2、現(xiàn)金
截至20xx年x月x日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，余額正確。
3、應(yīng)收票據(jù)
截至20xx年x月x日，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。
4、應(yīng)收賬款
截至20xx年x月x日，應(yīng)收賬款余額29860922.75元。**
5、其他應(yīng)收款
截至20xx年x月x日，其他應(yīng)收款余額*元，明細(xì)如下：
****
以前年度遺留的欠款共計(jì)*萬(wàn)元，應(yīng)加強(qiáng)催收。
6、壞賬準(zhǔn)備
/***
7、預(yù)付帳款
截至20xx年x月x日，預(yù)付帳款余額0.50元，****。
8、存貨
截至20xx年x月x日，存貨余額4813124.88元，
9、待攤費(fèi)用
截至20xx年x月x日，待攤費(fèi)用余額468265.15元，明細(xì)如下：
10、固定資產(chǎn)
截至20xx年x月x日，固定資產(chǎn)原值*元，累計(jì)折舊*元，凈值*元。
二、負(fù)債部分
至20xx年x月x日，負(fù)債合計(jì)*元。明細(xì)如下：
1、應(yīng)付賬款
截至20xx年x月x日，應(yīng)付賬款余額*元，明細(xì)如下：
****
2、其他應(yīng)付款
截至20xx年x月x日，其他應(yīng)付款余額*元，明細(xì)如下：
****
3、應(yīng)付工資
截至20xx年x月x日，應(yīng)付工資余額*元，*。
4、應(yīng)付福利費(fèi)
截至20xx年x月x日，應(yīng)付福利費(fèi)余額*元，為提取的福利費(fèi)結(jié)余。
5、應(yīng)交稅金
截至20xx年x月x日，應(yīng)交稅金余額*元，明細(xì)如下：
*
6、其他應(yīng)交款
截至20xx年x月x日，其他應(yīng)交款余額*元，明細(xì)如下：
教育費(fèi)附加 *元；
防洪費(fèi) *元。
*
三、所有者權(quán)益情況
截至20xx年x月x日，所有者權(quán)益合計(jì)*元，明細(xì)見(jiàn)下表：
1、實(shí)收資本
***有限公司 *萬(wàn)元；
****有限公司 *萬(wàn)元。
合 計(jì) *萬(wàn)元
2、資本公積
截至20xx年底，余額*萬(wàn)元：
3、盈余公積
截至20xx年底，余額*元，為提取的xx年度法定盈余公積。20xx年度利潤(rùn)沒(méi)有進(jìn)行分配。
四、經(jīng)濟(jì)效益情況
（一） 銷(xiāo)售收入
1、按照銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)分析，****公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)組成見(jiàn)下表：
*2、按照銷(xiāo)售品種分析：
�。ǘ� 銷(xiāo)售毛利率
20xx年度平均毛利率*％，比上年降低*個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷(xiāo)售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，主要原因：
�。ㄈ╀N(xiāo)售稅金及附加
20xx年度共繳納附加稅*元，明細(xì)如下：
城市維護(hù)建設(shè)稅 *元；
教育費(fèi)附加 *元
（四）費(fèi)用情況
1、 營(yíng)業(yè)費(fèi)用
20xx年度，發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用2278318.70元，明細(xì)如下：
xx年?duì)I業(yè)費(fèi)用絕對(duì)額比20xx年增加*萬(wàn)元，主要增長(zhǎng)較大的為租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、裝修費(fèi)。
租賃費(fèi)*****。
咨詢費(fèi)****
裝修費(fèi)****。
2、 財(cái)務(wù)費(fèi)用
20xx年度發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用（－）*元，為利息收入。
3、 管理費(fèi)用
20xx年度發(fā)生管理費(fèi)用181229.68元。
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