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計算機審計工作意見書
一、指導(dǎo)思想
按照署、廳統(tǒng)一部署和要求，以適應(yīng)審計工作科學(xué)發(fā)展，滿足新形勢下履行審計監(jiān)督職能的現(xiàn)實需求為目標(biāo)，以全面提高審計質(zhì)量和水平為核心，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準、統(tǒng)一組織實施的原則，堅持基礎(chǔ)先行、先易后難、穩(wěn)步實施、強力推進的思路，積極推進信息技術(shù)在審計實施和審計管理中的普及應(yīng)用，不斷提高審計工作質(zhì)量和效率，推動我局信息化、標(biāo)準化工作上水平、上臺階，為充分發(fā)揮審計機關(guān)“免疫系統(tǒng)”功能提供技術(shù)支持和服務(wù)。
二、目標(biāo)任務(wù)
�。ㄒ唬┻M一步加強審計管理系統(tǒng)（OA）的應(yīng)用，加快信息化建設(shè)。一是公文即發(fā)即收即處理，加快公文流轉(zhuǎn)速度。每位審計人員要養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣，每天固定抽出時間瀏覽管理系統(tǒng)網(wǎng)站，對新公文做到即時收發(fā)，即時處理，通過網(wǎng)絡(luò)獲取最新審計動態(tài)。二是切實全面運用管理系統(tǒng)，提高辦公效率。通過OA系統(tǒng)，審計項目計劃下達、審計通知、審計報告、審計決定等公文的起草、審閱及辦理等一整套程序性工作全部通過OA進行，在OA系統(tǒng)中進行分發(fā)傳閱,切實做到減少中間環(huán)節(jié)，降低審計成本,提高辦公效率。今年財政財務(wù)審計、經(jīng)濟責(zé)任審計兩大平臺上的所有審計項目必須通過OA建立項目信息，各審計組按照計算機審計的要求下載項目信息。
�。ǘ┤嫱菩蠥O操作系統(tǒng)開展計算機審計,提高審計工作能力。
財政財務(wù)審計、經(jīng)濟責(zé)任審計兩大平臺的所有項目必須全部通過AO操作系統(tǒng)完成項目審計工作。被審計單位未使用電算化核算財政收支的，需報經(jīng)局黨組同意后方可不使用AO系統(tǒng)開展審計。
1.審計實施方案、審計通知書、審計報告等所有文書的起草必須在AO中完成。
2.按照審計工作方案和實施方案的要求在AO中建立審計事項，完成審計取證，形成工作底稿，提交給審計組長或項目主審進行復(fù)核。
3.充分運用AO系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，完成電子數(shù)據(jù)的采集、分析及存儲工作，認真總結(jié)運用計算機開展審計工作的經(jīng)驗，財政財務(wù)審計和經(jīng)濟責(zé)任審計分別形成計算機審計成果1項。
（三）充分運用OA與AO兩大系統(tǒng)的交互功能,實現(xiàn)遠程管控。
各審計組要全面運用OA與AO兩大系統(tǒng)的交互功能，開展計算機審計，實現(xiàn)審計組內(nèi)、審計組與分管領(lǐng)導(dǎo)間的電子數(shù)據(jù)的交換。各分管領(lǐng)導(dǎo)要充分運用OA管理系統(tǒng)加強對項目審計的管理，通過電子數(shù)據(jù)的交換實現(xiàn)遠程控制，審核工作底稿,及時了解各審計組工作動態(tài)，掌握審計基本情況，實現(xiàn)工作靠前指揮，切實提高工作效率和質(zhì)量。
（四）強力實施審計精細化管理，分步完成目標(biāo)。
1.第一階段（2015年）
按照審計工作方案的要求在AO中完成所有文書的起草，完成審計取證，形成工作底稿，并將所有文書及電子數(shù)據(jù)上傳至OA中。
2.第二階段（2016年）
通過OA與AO的交互功能，分管領(lǐng)導(dǎo)在OA中對項目文書進行批復(fù)，實現(xiàn)審計項目的遠程管理。
�。ㄎ澹⿵娀犖榻ㄔO(shè)，壯大計算機審計人才隊伍。
根據(jù)《市縣級審計機關(guān)標(biāo)準化建設(shè)2014-2016年實施方案》的要求，為充分發(fā)揮我局計算機領(lǐng)軍人才的作用，切實提高各股室開展計算機審計的能力，我局將整合計算機審計技術(shù)資源，組建計算機審計攻關(guān)組,切實提高計算機審計質(zhì)量和水平。同時，加大計算機審計培訓(xùn)力度,一線審計人員必須全部通過AO認證考試，積極選派年青審計干部參加審計署和審計廳組織的計算機中級培訓(xùn)，確保每個業(yè)務(wù)股室至少有一名通過中級計算機考試的人員。
三、工作要求
�。ㄒ唬┱J清當(dāng)前形式，切實增強責(zé)任感、緊迫感。2015年，上級審計機關(guān)將把計算機審計工作作為審計業(yè)務(wù)考核重點，運用計算機開展審計作為市局評選優(yōu)秀審計項目的一條硬杠子，因此各股室、各審計組要高度重視，將AO系統(tǒng)應(yīng)用落實到具體審計項目中，加大AO應(yīng)用攻克力度，努力在大數(shù)據(jù)分析、重點疑點篩查等方面下功夫，加快推進計算機應(yīng)用水平與成效,主動適應(yīng)審計新常態(tài),融入全省審計“一盤棋”大格局中。
�。ǘ⿵娀M織保障，狠抓工作推進落實。成立計算機審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局長任組長，各分管領(lǐng)導(dǎo)為成員，切實加強對計算機審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，把推進計算機審計工作列入重要議事日程，研究和解決工作中的實際問題。同時，成立計算機審計攻關(guān)小組，在局機關(guān)中選派一名計算機審計業(yè)務(wù)過硬的同志擔(dān)任攻關(guān)組組長，有關(guān)部門成員組成，負責(zé)計算機審計項目攻關(guān)和實施，切實保證各項審計工作有序開展。
�。ㄈ┘訌娍己硕讲�，確保計算機審計全覆蓋。今年起，將計算機審計納入審計項目質(zhì)量目標(biāo)考核體系中。對于每個審計項目，凡具備開展計算機輔助審計條件的，必須實施計算機審計。審計人員必須對被審計單位計算機信息系統(tǒng)進行充分的審前調(diào)查，明確具體目標(biāo)和措施。督查組將對計算機審計情況進行督查，并將督查結(jié)果向局黨組匯報。對于計算機審計取得優(yōu)異成績的審計項目或?qū)徲嬋藛T，要給予表彰獎勵，并與干部年度考核、評先評優(yōu)、推薦選用中層干部掛鉤；對于開展計算機審計項目條件較好，但未著手開展計算機審計的，要通報批評。切實提高全局計算機審計水平，努力實現(xiàn)計算機審計全覆蓋。
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