內(nèi)部控制管理制度15篇
在社會(huì)發(fā)展不斷提速的今天，很多情況下我們都會(huì)接觸到制度，制度具有合理性和合法性分配功能。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編精心整理的內(nèi)部控制管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
內(nèi)部控制管理制度 1
第一章、總則
第一條、為加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，為促進(jìn)公司制度建設(shè)的系統(tǒng)化、一體化、流程化、表單化、信息化，促進(jìn)公司管理實(shí)現(xiàn)制度化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化，特制定本辦法。
第二條、本辦法之內(nèi)控制度建設(shè)管理是指對(duì)各類制度的起草、審批、執(zhí)行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。
第二章、內(nèi)控制度分類及部室職責(zé)
第三條、本辦法之內(nèi)控制度分為組織管理制度、專業(yè)管理制度、技術(shù)規(guī)范三類。
具體分類（略）
第四條、根據(jù)內(nèi)控制度內(nèi)容分類：
1、制度基本內(nèi)容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。
2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通�？捎胿isio編。
3、制度操作表單。
第五條、根據(jù)管理活動(dòng)的特點(diǎn)、性質(zhì)及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、條例、職責(zé)、守則、辦法、制度、規(guī)定、細(xì)則。
第六條、公司制度按其效力范圍分為三級(jí)：
一級(jí)：在集團(tuán)范圍內(nèi)生效的制度文件；
二級(jí)：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內(nèi)部生效的制度文件；
三級(jí)：總公司本部各部門內(nèi)部、分公司各部門內(nèi)部、事業(yè)部各部門內(nèi)部、子公司各部門內(nèi)部及項(xiàng)目部?jī)?nèi)部生效的制度文件。
第七條、內(nèi)控制度建設(shè)的歸口部門為審計(jì)部（內(nèi)控部），主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)制度體系建設(shè)及管理工作；根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及外部監(jiān)管要求向各管理部門提出制度編寫要求；負(fù)責(zé)制度的初審與會(huì)審管理工作；負(fù)責(zé)制度起草部門編寫制度的指導(dǎo)工作、流程編制的輔導(dǎo)與完善工作、培訓(xùn)情況檢查、落實(shí)情況檢查、執(zhí)行效果評(píng)價(jià)；負(fù)責(zé)統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案，并負(fù)責(zé)逐項(xiàng)督導(dǎo)落實(shí)；定期在審計(jì)工作和專項(xiàng)內(nèi)控建設(shè)工作中對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)、梳理和建議；及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)內(nèi)控制度建設(shè)工作。
第八條、公司的制度責(zé)任部門即公司制度的編制及督導(dǎo)執(zhí)行部門為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門。各業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)公司制度的制定及督導(dǎo)執(zhí)行（包括調(diào)研、起草、征求意見、編寫培訓(xùn)教案及培訓(xùn)計(jì)劃并進(jìn)行授課、編制制度檢查計(jì)劃、執(zhí)行情況的檢查與意見反饋、申請(qǐng)修訂等），以及制度整改建議落實(shí)等。
第九條、制度的責(zé)任部門必須對(duì)每一項(xiàng)制度確定制度責(zé)任人，責(zé)任人的主要職責(zé)是：對(duì)負(fù)責(zé)的.制度進(jìn)行培訓(xùn)、檢查制度執(zhí)行情況、建立制度檔案（包括制度建設(shè)各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容）等。
第十條、綜合部負(fù)責(zé)制度文件編號(hào)、發(fā)文、整理建檔等工作。
第十一條、培訓(xùn)部負(fù)責(zé)按照培訓(xùn)工作相關(guān)要求組織實(shí)施培訓(xùn)，達(dá)到培訓(xùn)效果。
第十二條、證券部負(fù)責(zé)再次審核及發(fā)布需要對(duì)外公告的內(nèi)控制度。
第十三條、本辦法所指流程就是指做事情的順序，業(yè)務(wù)流程是指為了實(shí)現(xiàn)特定的目的，利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過(guò)程。
第三章、內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止
第十四條、內(nèi)控制度編制的流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門對(duì)制度編制需求進(jìn)行識(shí)別與確認(rèn)→各業(yè)務(wù)單位和職能部門起草初稿→各業(yè)務(wù)單位和職能部門組織與制度相關(guān)部門進(jìn)行研討并征求意見（包括公司對(duì)口管理部門的意見）→內(nèi)控制度建設(shè)管理人員（審計(jì)部或內(nèi)控部）初審→各業(yè)務(wù)單位和職能部門根據(jù)制度的重要程度組織會(huì)審或會(huì)簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布（審批時(shí)須附制度需求識(shí)別與征求意見單、制度審核單、制度定稿及文件審批單）。
第十五條、內(nèi)控制度的修訂流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門提出制度修訂的書面申請(qǐng)或建議→審計(jì)部（內(nèi)控部）審核→提交公司例會(huì)審定→執(zhí)行制度編制流程。
第十六條、各業(yè)務(wù)單位和職能部門每年定期于12月末依據(jù)流程對(duì)由本部門負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行檢查更新并及時(shí)對(duì)外公布以貫徹執(zhí)行。對(duì)于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結(jié)尾的制度，必須事先確定后試運(yùn)行期限（不能超過(guò)一年）。如有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì)批準(zhǔn)。
第十七條、內(nèi)控制度的廢止流程
1、對(duì)原制度進(jìn)行修訂后，原制度廢止。
2、對(duì)不能適應(yīng)現(xiàn)實(shí)狀況要求的制度進(jìn)行廢止，按如下流程進(jìn)行：制度編制部門（制度責(zé)任部門）提出制度廢止的書面申請(qǐng)，并填寫制度需求識(shí)別與征求意見單→審計(jì)部（內(nèi)控部）審核→提交總經(jīng)理室或董事會(huì)審定→決定是否廢止。
第四章、內(nèi)控制度的督導(dǎo)執(zhí)行
第十八條、制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內(nèi)，各部門各機(jī)構(gòu)要組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)，對(duì)要制定具體的實(shí)施細(xì)則的，需在15個(gè)工作日內(nèi)完成，下發(fā)一周內(nèi)，各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)貫徹。
第十九條、制度的培訓(xùn)：制度下發(fā)前，制度責(zé)任人要編寫制度培訓(xùn)教案和培訓(xùn)計(jì)劃，填寫制度培訓(xùn)計(jì)劃單，并提交到總公司審計(jì)部（內(nèi)控部），在制度下發(fā)的15天內(nèi)，審計(jì)部（內(nèi)控部）牽頭會(huì)同制度責(zé)任部門對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。
第二十條、制度的執(zhí)行：各級(jí)管理制度必須嚴(yán)格執(zhí)行，各單位檢查管理制度在本單位執(zhí)行情況時(shí)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行情況的原始紙質(zhì)記錄，且記錄一定要真實(shí)、全面，要留下管理的“痕跡”，以作為檢查、督導(dǎo)和明確責(zé)任的依據(jù)。
第二十一條、制度執(zhí)行中特殊情況的處理
1、制度執(zhí)行過(guò)程中，如果認(rèn)為制度脫離實(shí)際難以落實(shí)時(shí)，要及時(shí)與制度起草部門或?qū)徲?jì)部（內(nèi)控部）書面溝通，如無(wú)異議就要對(duì)制度在本單位的落實(shí)負(fù)責(zé)。
2、制度執(zhí)行過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實(shí)不能按制度執(zhí)行的，制度的執(zhí)行部門或相關(guān)部門必須履行請(qǐng)示報(bào)批程序，經(jīng)制度責(zé)任人及以上層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可靈活處理，并要對(duì)此過(guò)程留存紙質(zhì)檔案?jìng)洳椤?/p>
第二十二條、制度落實(shí)的督導(dǎo)檢查
1、前兩個(gè)月，制度責(zé)任人對(duì)各單位執(zhí)行情況每月都要進(jìn)行檢查；制度下發(fā)兩個(gè)月后，制度責(zé)任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報(bào)告
2、審計(jì)部（內(nèi)控部）在開展一年一度的各機(jī)構(gòu)內(nèi)控審計(jì)或內(nèi)控建設(shè)專項(xiàng)工作的過(guò)程中，將視需要對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)（檢查）。（上市監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和制度的差異、制度與實(shí)際執(zhí)行的差異）
第五章、內(nèi)控制度的評(píng)審
第二十三條、定期評(píng)審：每年12月初，審計(jì)部（內(nèi)控部）組織公司各部門各機(jī)構(gòu)對(duì)公司的內(nèi)控制度進(jìn)行一次評(píng)審，并形成書面評(píng)審記錄以供決策參考。
第二十四條、不定期評(píng)審：發(fā)生下列情況時(shí)，審計(jì)部（內(nèi)控部）應(yīng)適時(shí)組織公司制度體系或有關(guān)制度的評(píng)審活動(dòng)。
1、國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、重要法律法規(guī)實(shí)施、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境改變時(shí)。
2、公司資源配置、經(jīng)營(yíng)方向和領(lǐng)域、組織機(jī)構(gòu)等發(fā)生重大變化時(shí)。
3、公司對(duì)本公司的經(jīng)營(yíng)、管理策略進(jìn)行重大調(diào)整時(shí)。
4、其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營(yíng)條件的事項(xiàng)發(fā)生時(shí)。
第二十五條、制度評(píng)審結(jié)果的運(yùn)用
1、識(shí)別并確定公司制度建設(shè)的需求。確定公司有關(guān)內(nèi)控制度的培訓(xùn)、編制、修改、執(zhí)行中止、廢止等事項(xiàng)；確定公司制度管理改進(jìn)創(chuàng)新的空間和實(shí)施措施。
2、編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的評(píng)估報(bào)告。審計(jì)部（內(nèi)控部）在每年的12月底，應(yīng)根據(jù)制度定期和不定期的評(píng)審結(jié)果，結(jié)合制度日常檢查和有關(guān)數(shù)據(jù)與信息的情況，編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的綜合評(píng)價(jià)報(bào)告，并提交董事會(huì)。
3、將制度評(píng)審的結(jié)果作為公司各部門進(jìn)行績(jī)效考核的其中一項(xiàng)依據(jù)。
第六章、內(nèi)控制度的存檔管理
（略）
第七章、附則
第二十六條、所有內(nèi)控制度的解釋權(quán)均歸制度制定部門，本辦法由審計(jì)部（內(nèi)控部）負(fù)責(zé)起草和修訂、培訓(xùn)和解釋，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布。
第二十七條、本辦法自20xx年xx月xx日起執(zhí)行。
內(nèi)部控制管理制度 2
第一章、總則
第一條、目的
為了加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，提高集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展，同時(shí)規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和集團(tuán)《內(nèi)部市計(jì)監(jiān)察制度》等桿關(guān)制度要求制定本辦法。
第二條、內(nèi)部控制定義
本管理辦法所稱內(nèi)部控制，是由集團(tuán)及其各單位、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程，內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息總實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
第三條、適用范圍
本管理辦法適用于京東方集團(tuán)及納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的子公司、各BU、各業(yè)務(wù)單元及其各業(yè)務(wù)組織（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)各單位”）。
第四條、基本原則
集團(tuán)各單位應(yīng)按照全面性、重要性、原則制、制衡性、適應(yīng)性及成本效益原則實(shí)施內(nèi)部控制。
第五條、建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)要素進(jìn)行。
第六條、集團(tuán)市計(jì)監(jiān)察組織具體負(fù)責(zé)實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，并按規(guī)定向董事會(huì)及具市計(jì)委員會(huì)以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)包括設(shè)計(jì)、運(yùn)行和評(píng)價(jià)。市計(jì)監(jiān)察組織負(fù)責(zé)內(nèi)部控制管理手冊(cè)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)的編制，組織編制內(nèi)部控制制度手冊(cè)并進(jìn)行市核。
第七條、集團(tuán)各單位負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制制度并匯總形成內(nèi)部控制制度手冊(cè)，報(bào)經(jīng)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第八條、集團(tuán)各單位根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)強(qiáng)化信息系統(tǒng)規(guī)劃、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、維護(hù)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)控制，減少人為操縱。
第九條、集團(tuán)應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定及《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》的要求，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部控制整體有效性發(fā)表評(píng)價(jià)意見。
第十條、集團(tuán)各單位應(yīng)將內(nèi)部控制建設(shè)情況納入績(jī)效考評(píng)體系，將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果和整改情況作為內(nèi)部績(jī)效考評(píng)的依據(jù)之一。
第十一條、一般情況下，集團(tuán)各單位應(yīng)按規(guī)定接受國(guó)家相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，集團(tuán)統(tǒng)一委托具有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)集團(tuán)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。下屬各單位如需另行委托與集團(tuán)上市公司年報(bào)市計(jì)不一致的會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門、市計(jì)監(jiān)察組織審議并經(jīng)集團(tuán)市批通過(guò)。如涉及上市公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更的須按上市公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二章、權(quán)力與責(zé)任
第十二條、集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制機(jī)制。
第十三條、董事會(huì)負(fù)責(zé)決策公司內(nèi)部控制管理工作的重大方針、政策和工作總體安排，保證內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，在出現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時(shí)，及時(shí)決策內(nèi)部控制缺陷解決方案。具體包括：
1、批準(zhǔn)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施的工作計(jì)劃；
2、批準(zhǔn)年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的工作方案；
3、批準(zhǔn)集團(tuán)內(nèi)部控制的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；
4、審閱和批準(zhǔn)集團(tuán)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告；
5、批準(zhǔn)內(nèi)部控制重要、重大缺陷認(rèn)定報(bào)告（含缺陷整改方案）；
6、批準(zhǔn)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的重要文檔及重大、重要報(bào)告；
7、批準(zhǔn)內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及職責(zé)方案：
8、督導(dǎo)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育；
9、批準(zhǔn)按照公司章程規(guī)定由董事會(huì)批準(zhǔn)的.內(nèi)部控制管理相關(guān)制度以及其他事項(xiàng)。
第十四條、監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)的建立與實(shí)施內(nèi)部控制以及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。
第十五條、集團(tuán)市計(jì)監(jiān)察組織對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，是其內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)貢集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)日常管理和監(jiān)督工作，并組織實(shí)施集團(tuán)各單位的內(nèi)部控制自我檢查與整個(gè)集團(tuán)的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。其主要職責(zé)包括：
1、組織市議內(nèi)部控制建設(shè)工作計(jì)劃；
2、組織實(shí)施集團(tuán)內(nèi)部控制體系的建立、實(shí)施與完善：
3、組織內(nèi)部控制手冊(cè)的編寫工作：
4、對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)工作中出現(xiàn)的重要問(wèn)題提出解決方案并匯報(bào)；
5、組織編制并審核年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的工作方案：
6、組織實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，并對(duì)過(guò)程中違規(guī)違紀(jì)事件進(jìn)行調(diào)查和處理；
7、組織審核內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告；
8、審核其他需要提交董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)解決的相關(guān)內(nèi)部控制重要事項(xiàng)及文檔。
第十六條、各級(jí)管理層按分級(jí)管理的原則對(duì)所轄業(yè)務(wù)涉及的內(nèi)部控制建設(shè)（設(shè)計(jì)、運(yùn)行和自我檢查）管理工作的有效性負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)主持內(nèi)部控制管理的日常工作，集團(tuán)各單位為內(nèi)部控制管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要履行以下職責(zé)：
1、負(fù)責(zé)組織制定本單位的內(nèi)部控制制度及流程；
2、負(fù)責(zé)執(zhí)行本單位的內(nèi)部控制制度及流程，并根據(jù)本業(yè)務(wù)及管理變化情況，開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定或完善相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，及時(shí)更新內(nèi)部控制流程文檔，確保內(nèi)部控制有效；
3、根據(jù)公司內(nèi)部控制工作整體部署，負(fù)責(zé)組織落實(shí)本年度內(nèi)部控制相關(guān)工作；
4、負(fù)責(zé)向集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察組織提供本業(yè)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)信息，主要包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、運(yùn)行情況和對(duì)內(nèi)部控制自我檢查情況，如遇內(nèi)部控制重大變化應(yīng)及時(shí)溝通：
5、按照集團(tuán)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案，執(zhí)行內(nèi)部控制自我檢查工作，完成內(nèi)部控制自我檢查底稿；并按照集團(tuán)《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》提出所轄業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷的初步認(rèn)定（含內(nèi)部控制缺陷整改方案），報(bào)經(jīng)集團(tuán)內(nèi)控管理部門及決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后進(jìn)行內(nèi)部控制的整改：
6、負(fù)責(zé)配合集團(tuán)信息管理部門、內(nèi)控管理部門建立健全內(nèi)控管理信息系統(tǒng)：
7、負(fù)責(zé)培育員工良好的內(nèi)部控制管理素質(zhì)。
第十七條、集團(tuán)CHRO組織須向各單位宣貫組織架構(gòu)調(diào)整情況，并積極推動(dòng)落實(shí)。
第十八條、審計(jì)監(jiān)察組織協(xié)同集團(tuán)IT流程部門梳理各業(yè)務(wù)流程，并對(duì)集團(tuán)各單位相關(guān)人員進(jìn)行流程設(shè)計(jì)方法輔導(dǎo)。
第十九條、內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)應(yīng)與集團(tuán)SOPIC創(chuàng)新變革同步，每年須完成PIDCA（運(yùn)行、自我評(píng)價(jià)、修訂完善手冊(cè)）循環(huán)以逐步提升內(nèi)部控制水平。
第三章、內(nèi)部控制程序與方法
第二十條、集團(tuán)須建立內(nèi)部控制組織架構(gòu)并明確匯報(bào)機(jī)制；根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，按照SOPIC創(chuàng)新變革實(shí)施方案，確定集團(tuán)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)整體目標(biāo)。
第二十一條、集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察組織負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。
1、明確年度內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目目標(biāo)；
2、制定年度內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)實(shí)施方案，經(jīng)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審批后，按規(guī)定程序?qū)ν馀叮?/p>
3、編制《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》和《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》；
4、協(xié)同IT流程部門督促各單位編制《內(nèi)部控制制度手冊(cè)》及運(yùn)行；
5、組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，審核各單位內(nèi)部控制自我檢查底稿，出具內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審批后，按規(guī)定程序?qū)ν馀叮?/p>
6、跟蹤各單位缺陷整改。
第二十二條、集團(tuán)各單位實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。
1、對(duì)年度事業(yè)計(jì)劃（KPI）逐級(jí)分解并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定公司層面和流程層面的重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域或關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，落實(shí)控制措施，完成風(fēng)險(xiǎn)控制文檔：
2、編制《內(nèi)部控制制度手冊(cè)》并運(yùn)行：
3、實(shí)施內(nèi)部控制自我檢查，并編制內(nèi)部控制自我檢查底稿，出具內(nèi)部控制自我檢查報(bào)告并報(bào)送內(nèi)控管理部門審核；
4、對(duì)制度流程進(jìn)行細(xì)化、優(yōu)化、簡(jiǎn)化，完成內(nèi)部控制缺陷整改。
第四章、內(nèi)部控制記錄文檔
第二十三條、集團(tuán)各單位在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)按規(guī)定記錄相關(guān)內(nèi)部控制文檔，文檔的編制方法應(yīng)符合《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》所附要求，主要包括：
1、集團(tuán)及各單位的各項(xiàng)規(guī)章制度；
2、各項(xiàng)業(yè)務(wù)生成的各種原始資料；
3、與內(nèi)部控制相關(guān)的各項(xiàng)記錄及會(huì)議資料：
4、內(nèi)部控制自我檢查及評(píng)價(jià)過(guò)程中的資料。
第二十四條、內(nèi)部控制管理部門應(yīng)按照集團(tuán)檔案管理和審計(jì)檔案管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。
第五章、人員與培訓(xùn)
第二十五條、內(nèi)部控制所有崗位的人員應(yīng)具備相應(yīng)的職業(yè)道德和任職能力，應(yīng)獲得相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育和培訓(xùn)。
第六章、獎(jiǎng)懲
第二十六條、對(duì)于違反內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范的行為導(dǎo)致內(nèi)部控制發(fā)生重要或重大缺陷時(shí)，包括設(shè)計(jì)和運(yùn)行活動(dòng)中的相關(guān)人員或單位，按規(guī)定給予懲罰。
第二十七條、在內(nèi)部控制建設(shè)中有突出貢獻(xiàn)的，應(yīng)給予表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。
第二十八條、未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)或許可，任何個(gè)人或權(quán)屬單位不得對(duì)外公布涉及內(nèi)部控制過(guò)程的保密文件，凡擅自泄露的，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。
第七章、附則
第二十九條、審計(jì)監(jiān)察組織內(nèi)控管理部門負(fù)責(zé)本辦法的解釋，并依據(jù)本辦法修訂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估細(xì)則、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)細(xì)則和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第三十條、本管理辦法自董事會(huì)批準(zhǔn)之日起實(shí)施。
內(nèi)部控制管理制度 3
為了提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，結(jié)合本單位的情況，促進(jìn)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立和健全，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用和經(jīng)費(fèi)運(yùn)作的行為，特制訂本規(guī)范。
預(yù)算管理的內(nèi)部控制
一、財(cái)務(wù)預(yù)算是預(yù)算管理的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)預(yù)算是指制訂一定時(shí)期內(nèi)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的計(jì)劃和相應(yīng)措施，并以貨幣及其他數(shù)量形式來(lái)反映和說(shuō)明。預(yù)算管理是對(duì)單位業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。
二、每年末，學(xué)校各部門根據(jù)自身的實(shí)際情況編制下年度較詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，由財(cái)務(wù)部門匯總后，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議后，上報(bào)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。各部門負(fù)責(zé)人對(duì)部門預(yù)算編制負(fù)責(zé)，校長(zhǎng)對(duì)年度預(yù)算方案負(fù)責(zé)。
三、建立對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析制度。每月財(cái)務(wù)部門分析預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預(yù)算方案有較大差異時(shí)，需變更預(yù)算方案，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出調(diào)整方案。
四、建立預(yù)算工作的授權(quán)批準(zhǔn)制度。校內(nèi)各部門負(fù)責(zé)人，授權(quán)對(duì)本部門內(nèi)的預(yù)算工作進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)，按審批后的意見辦理預(yù)算工作。
五、為維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，對(duì)預(yù)算的調(diào)整，必須經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、審議、批準(zhǔn)等程序。
1、預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)：必須由部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的理由、調(diào)整的初步方案和調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對(duì)比，以及調(diào)整后預(yù)算的負(fù)責(zé)人、執(zhí)行人等情況。
2、預(yù)算調(diào)整的審議：對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出的調(diào)整申請(qǐng)數(shù)，應(yīng)經(jīng)過(guò)校長(zhǎng)辦公會(huì)議審議，提出審議意見，擔(dān)任審議的部門和人員應(yīng)由校領(lǐng)導(dǎo)指定，審議意見應(yīng)包括對(duì)申請(qǐng)同意、反對(duì)或補(bǔ)充修改的內(nèi)容等。審議人應(yīng)對(duì)審議意見負(fù)責(zé)。
3、預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)：經(jīng)審議的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，才可報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)人應(yīng)在審閱有關(guān)資料后提出書面意見，然后下發(fā)給申請(qǐng)人遵照?qǐng)?zhí)行。
六、預(yù)算方案制定后，預(yù)算執(zhí)行者對(duì)預(yù)算進(jìn)行管理，除建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度外，校內(nèi)各預(yù)算部門要加強(qiáng)自查。根據(jù)實(shí)際情況，可按時(shí)、按文、按部門進(jìn)行必要的互查�？偨Y(jié)預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行差距，把預(yù)算執(zhí)行情況納入年終考評(píng)。
貨幣資金的內(nèi)部控制
一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
二、保持現(xiàn)有銀行存款開戶的'情況，如有需要，需另設(shè)帳戶，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領(lǐng)導(dǎo)集體討論而定，并報(bào)批上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。
三、貨幣資金實(shí)行錢帳分管，指派合格的業(yè)務(wù)人員來(lái)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。
1、各種收支業(yè)務(wù)必須取得合法、真實(shí)的憑證，個(gè)人在辦理收支業(yè)務(wù)時(shí)，須得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)，即學(xué)校對(duì)300元以內(nèi)的支出業(yè)務(wù)由總務(wù)主任負(fù)責(zé)審批，超過(guò)300元的支出業(yè)務(wù)由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財(cái)務(wù)進(jìn)行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據(jù)。
2、現(xiàn)金管理人員不準(zhǔn)用不符合規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)設(shè)小金庫(kù)，遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額�，F(xiàn)金管理必須做到日清月結(jié)，應(yīng)定期或不定期組織清查小組（成員由相關(guān)人員組成）根據(jù)盤點(diǎn)表的項(xiàng)目盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記帳余額進(jìn)行核對(duì)。
3、銀行存款管理人員應(yīng)保證銀行存款收付的合法，銀行帳號(hào)不準(zhǔn)出租、借用、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用，不準(zhǔn)將單位的收入以個(gè)人名義存儲(chǔ)，期末由非出納人員逐筆核對(duì)銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，同時(shí)對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)，建立臺(tái)帳，注明內(nèi)容和原因，保證銀行存款的真實(shí)性。
4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據(jù)，對(duì)作廢的支票等票據(jù)要加蓋作廢戳記，財(cái)務(wù)專用章由總務(wù)主任保管，支票印鑒章由出納保管，學(xué)校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開存放，防止非法行為發(fā)生。
四、建立貨幣資金職務(wù)分離制度，完善出納人員崗位責(zé)任制，出納人員必須根據(jù)經(jīng)過(guò)審簽的記帳憑證來(lái)支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門和人員來(lái)辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。
存貨的內(nèi)部控制
一、存貨是單位重要的資產(chǎn)項(xiàng)目，加強(qiáng)存貨的內(nèi)部控制和管理，確保存貨資產(chǎn)的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。
二、建立存貨管理的職務(wù)分離制度，根據(jù)年度費(fèi)用的預(yù)算計(jì)劃和上年存貨收發(fā)情況，由存貨管理人員編制存貨計(jì)劃，由總務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核審批，來(lái)確認(rèn)計(jì)劃的合理性，存貨采購(gòu)人員不得兼任驗(yàn)收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負(fù)責(zé)存貨的會(huì)計(jì)記錄，即管帳不能管物。
三、建立存貨采購(gòu)、領(lǐng)用、發(fā)出業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。存貨的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人提出采購(gòu)申請(qǐng)，由�？倓�(wù)部門審核批準(zhǔn)，方可指定專人簽訂合同和采購(gòu)業(yè)務(wù)，實(shí)物管理部門在接到外購(gòu)貨物時(shí)，首先應(yīng)檢查有否訂貨合同、入庫(kù)通知單和質(zhì)量檢驗(yàn)單，復(fù)核貨物的數(shù)量和相關(guān)的質(zhì)量檢驗(yàn)。存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，需經(jīng)總務(wù)部門的批準(zhǔn)，應(yīng)以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出的憑證為依據(jù)。
四、對(duì)存貨的入庫(kù)、領(lǐng)用和發(fā)出，實(shí)物管理部門應(yīng)按貨物類別、編號(hào)、規(guī)格、型號(hào)、計(jì)量單位、單價(jià)、金額等設(shè)置實(shí)物明細(xì)帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細(xì)表，與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳、卡、物核對(duì)。
五、建立年度存貨盤點(diǎn)制度。必要時(shí)，也可臨時(shí)突擊盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)制訂盤點(diǎn)計(jì)劃，列出盤點(diǎn)表，存貨盤點(diǎn)應(yīng)由負(fù)責(zé)存貨保管、記帳的人員以及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行。盤點(diǎn)時(shí)，要有序擺放存貨，保持完整的盤點(diǎn)記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個(gè)人責(zé)任，并及時(shí)處理盤盈、盤虧，也要發(fā)現(xiàn)存貨需報(bào)損和報(bào)廢情況。
六、對(duì)存貨的報(bào)損和報(bào)廢，應(yīng)由管物部門提出申請(qǐng)，說(shuō)明存貨需報(bào)損、報(bào)廢的原因，由管理部門和單位領(lǐng)導(dǎo)簽署并按規(guī)定程序上報(bào)結(jié)算中心，待批準(zhǔn)后方可處理。
七、審批后存貨的報(bào)損、報(bào)廢的削價(jià)收入，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定及時(shí)入帳。
固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制
一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實(shí)物形態(tài)。加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理、保養(yǎng)、維修，使固定資產(chǎn)在規(guī)定的使用年限中能正常的運(yùn)行，以提高固定資金的使用效果。
二、學(xué)校的固定資產(chǎn)，指有專人或部門負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記帳冊(cè)。固定資產(chǎn)使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，需詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)實(shí)物數(shù)量、價(jià)值、使用狀況、存放地點(diǎn)、維修及保養(yǎng)、報(bào)廢等情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)帳。三個(gè)部門分別對(duì)固定資產(chǎn)增減進(jìn)行核算，并定期進(jìn)行核對(duì)。
三、固定資產(chǎn)的增減，有規(guī)定的審批權(quán)限（五萬(wàn)內(nèi)（含五萬(wàn)）由學(xué)校處理，五萬(wàn)元以上報(bào)區(qū)教育局資產(chǎn)中心處理。）如要購(gòu)置固定資產(chǎn)，須有使用部門提出申請(qǐng)，由固定資產(chǎn)管理部門將請(qǐng)購(gòu)與預(yù)算進(jìn)行核對(duì)。如屬權(quán)限范圍內(nèi)，可直接審核批準(zhǔn)，不屬權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人審批，在購(gòu)置過(guò)程中，固定資產(chǎn)管理部門要編制詢價(jià)報(bào)告，經(jīng)討論通過(guò)，方可簽約購(gòu)置。購(gòu)入的固定資產(chǎn)，須由專人進(jìn)行驗(yàn)收，并在驗(yàn)收單上簽字同意，方可入帳。固定資產(chǎn)的處置，也應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出，并填制固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單，按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行。
四、年度進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，是保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全、完整的必要控制手段，盤點(diǎn)工作應(yīng)由負(fù)責(zé)保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無(wú)關(guān)的其他局外人共同擔(dān)任。盤點(diǎn)時(shí)，要編制盤點(diǎn)清單，清單內(nèi)容包括固定資產(chǎn)名稱、類別、編號(hào)、存放地點(diǎn)、目前使用狀況和核對(duì)，如有不符，需經(jīng)一定的批準(zhǔn)程序才能進(jìn)行帳面調(diào)整。
五、固定資產(chǎn)管理部門或人員，要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)工作，每年應(yīng)編制固定資產(chǎn)維修計(jì)劃，或根據(jù)使用中出現(xiàn)的應(yīng)急情況，采取修理措施，要分別設(shè)置有關(guān)表單來(lái)記錄、使用、維修、保養(yǎng)等情況，并對(duì)記錄情況定期檢查，修理業(yè)務(wù)的原始憑證，經(jīng)審批后交財(cái)務(wù)部門。
工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制
一、工程項(xiàng)目是單位的投資項(xiàng)目，它會(huì)承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)工程項(xiàng)目必須進(jìn)行可行性研究，以謀求投資的最大效益。
二、建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限，如工程項(xiàng)目的立項(xiàng)應(yīng)先由使用部門提出申請(qǐng)，上報(bào)�？倓�(wù)部門，�？倓�(wù)部門核實(shí)情況后，在校長(zhǎng)辦公會(huì)議上審議而定。
三、配備合格人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，配備專職會(huì)計(jì)人員辦理工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，對(duì)工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，審批人不得超越審批權(quán)限，只能在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按審批人的批準(zhǔn)意見辦理項(xiàng)目業(yè)務(wù)。
四、工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，要組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等相關(guān)部門人員集體決策討論，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見。
五、組織相關(guān)人員對(duì)工程項(xiàng)目編制的預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。
六、工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)按工程合同約定的價(jià)款支付方式，由有關(guān)部門或人員提交價(jià)款支付申請(qǐng)及憑證，有審批人的批準(zhǔn)意見，經(jīng)財(cái)務(wù)人員的復(fù)核才可辦理價(jià)款支付，如工程價(jià)款和支付方式發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)提供較完整的書面意見和相關(guān)資料，會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)工程變更價(jià)款進(jìn)行審核。
七、工程項(xiàng)目竣工要進(jìn)行竣工決算，要組織有關(guān)部門及人員對(duì)工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)，竣工決算審計(jì)未實(shí)施，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)編制財(cái)產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，列入單位的固定資產(chǎn)。
流動(dòng)負(fù)債內(nèi)部控制
一、流動(dòng)負(fù)責(zé)是由于過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的，現(xiàn)已承擔(dān)的義務(wù)、負(fù)債的償還會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出，其包括應(yīng)付帳款、預(yù)收款、代管款項(xiàng)的收取、應(yīng)繳財(cái)政專戶等。
二、對(duì)流動(dòng)負(fù)債，按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及會(huì)計(jì)科目核算的要求，設(shè)立總帳和明細(xì)帳，詳細(xì)記錄負(fù)債的發(fā)生日期、內(nèi)容、債權(quán)人名稱等，對(duì)流動(dòng)負(fù)債的支付，要有授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，以保證支付款項(xiàng)的正確性、合法性，每月末核對(duì)總帳和明細(xì)帳。
三、流動(dòng)負(fù)債經(jīng)確認(rèn)后，不能隨意核銷，對(duì)無(wú)法支付的流動(dòng)負(fù)債，要有有關(guān)人員核銷申請(qǐng)，報(bào)批有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批，按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、核銷帳戶。
會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與報(bào)送內(nèi)部控制
一、會(huì)計(jì)報(bào)表是反映單位在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流量。
二、按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員必須每月進(jìn)行結(jié)帳，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，其包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明，并上報(bào)有關(guān)部門。
三、編制和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、會(huì)計(jì)報(bào)表附注說(shuō)明，應(yīng)做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整。
四、指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，列入其崗位責(zé)任制內(nèi)容，并進(jìn)行考核。
五、報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。
內(nèi)部控制管理制度 4
為規(guī)范政府采購(gòu)行為，強(qiáng)化對(duì)政府采購(gòu)資金的管理，提高政府采購(gòu)資金使用效益，有效地控制財(cái)政支出，節(jié)約財(cái)政資金。加強(qiáng)廉政建設(shè)，促進(jìn)政府采購(gòu)公開、公平、公正。根據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》等相關(guān)法規(guī)，特訂本制度。
一、政府采購(gòu)適用范圍
本鎮(zhèn)內(nèi)政府機(jī)關(guān)，實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位、鎮(zhèn)屬部門、
站所使用財(cái)政資金和其他資金進(jìn)行的政府采購(gòu)適用本制度。本制度所稱政府采購(gòu)是指使用財(cái)政資金采購(gòu)依法制訂的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的.行為。
二、政府采購(gòu)的形式和運(yùn)作程序
落實(shí)采購(gòu)計(jì)劃：各單位為了確保行政任務(wù)和事業(yè)計(jì)劃的完成，需購(gòu)買物品或取得勞務(wù)時(shí)，單位向黨政辦提出書面申請(qǐng)，黨政辦本著“量入為出，適度從緊”的原則進(jìn)行審核簽具意見報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，報(bào)財(cái)政所確定落實(shí)采購(gòu)計(jì)劃。
三、政府采購(gòu)的方式
政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采取以下方式：公開招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、邀請(qǐng)招標(biāo)、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)。具體采購(gòu)方式由鎮(zhèn)采購(gòu)辦、機(jī)關(guān)主管、后勤組按規(guī)定的程序組織實(shí)施，公開招標(biāo)應(yīng)作為政府、采購(gòu)的主要采購(gòu)方式。
四、采購(gòu)程序
先由各機(jī)關(guān)各部門、站所根據(jù)工作需求填報(bào)“政府采購(gòu)申 請(qǐng)表”報(bào)鎮(zhèn)采購(gòu)辦，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽定，財(cái)政局鄉(xiāng)財(cái)局和，采購(gòu)辦要簽審核意見，鎮(zhèn)采購(gòu)辦根據(jù)采購(gòu)內(nèi)容和金額確認(rèn)采購(gòu)方式和采購(gòu)單位，如果需由站所采購(gòu)的，由站所填報(bào)。政府采購(gòu)申請(qǐng)表”報(bào)鎮(zhèn)采購(gòu)辦審核，由鎮(zhèn)采購(gòu)中心安排采購(gòu)，如果由鎮(zhèn)采購(gòu)辦采購(gòu)的，需報(bào)分管采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由鎮(zhèn)采購(gòu)辦安排采購(gòu)。所有采購(gòu)物品資金由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)政所直接付給供應(yīng)商。
五、政府采購(gòu)預(yù)算和計(jì)劃
鎮(zhèn)財(cái)政部門在編制年度預(yù)算的同時(shí)編制政府采購(gòu)預(yù)算，應(yīng)本著實(shí)事求是和節(jié)約的原則，充分考慮實(shí)際需要與財(cái)力可能，鎮(zhèn)采購(gòu)辦應(yīng)有計(jì)劃地安排日常辦公用品的集中采購(gòu)。
六、政府采購(gòu)的監(jiān)督檢查、紀(jì)律要求
凡納入政府采購(gòu)制度范圍的部門，未經(jīng)同意自行采購(gòu)的，不得列支，否則按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律處理。紀(jì)檢、財(cái)政所應(yīng)定期對(duì)政府機(jī)關(guān)采購(gòu)行為進(jìn)行監(jiān)督、檢查，采購(gòu)辦應(yīng)定期匯報(bào)政府采購(gòu)情況并定期進(jìn)行公開，定期進(jìn)行總結(jié)，任何單位和個(gè)人對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)中的違法違紀(jì)行為，有權(quán)控告和檢舉。
內(nèi)部控制管理制度 5
為加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理，提高學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用效益，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用，保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。特制訂學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度如下：
1、學(xué)校依據(jù)國(guó)家規(guī)定的要求設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員任免應(yīng)遵照國(guó)家有關(guān)法律的規(guī)定。
2、財(cái)務(wù)人員要熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度，有良好的職業(yè)道德，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，辦理會(huì)計(jì)事務(wù)遵守實(shí)事求是、客觀公正的原則。
3、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊(cè)，及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料定期整理，立卷歸檔，妥善保管，銷毀會(huì)計(jì)檔案中的'有關(guān)資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。
5、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵照國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)違反會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)制止并糾正。
6、會(huì)計(jì)工作人員因工作需要調(diào)動(dòng)或離職，應(yīng)按規(guī)定辦理有關(guān)交接手續(xù)。
內(nèi)部控制管理制度 6
為維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，提高辦學(xué)效益，促進(jìn)學(xué)校改革和發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本管理制度。
學(xué)校合同管理的指導(dǎo)思想：貫徹執(zhí)行國(guó)家法律的規(guī)定，循序漸進(jìn)與順勢(shì)而為相結(jié)合，集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。
一、學(xué)校合同管理的目標(biāo)：加強(qiáng)監(jiān)督管理，規(guī)范學(xué)校合同行為，努力做到低成本控制、低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行，高起點(diǎn)定位，高效率管理，確保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。
二、學(xué)校實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，分類運(yùn)行，責(zé)任到人，全面監(jiān)督的合同管理體制。
三、學(xué)�？筛鶕�(jù)合同承辦部門的.需要，聯(lián)系法律專家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟等活動(dòng)，并根據(jù)具體法律服務(wù)明確雙方相應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)和費(fèi)用。
四、校長(zhǎng)負(fù)責(zé)學(xué)校合同綜合管理，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)合同承辦部門的合同管理工作。
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為了規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為，保證學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)安全，全面提高學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三十七條規(guī)定：“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。
目標(biāo)和原則
安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是：
第一，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整；
第二，及時(shí)提供正確的會(huì)計(jì)信息；第三，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。
安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是：
在既定目標(biāo)前提下，遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即：制定的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的要求，合乎財(cái)務(wù)規(guī)范，針對(duì)學(xué)校的特點(diǎn)，便于操作和執(zhí)行，有利于控制和檢查。
基本內(nèi)容
1、會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確
�。�1）記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。
（2）記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離，并相互制約。
2、重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確
�。�1）重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。
�。�2）決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。
3、進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查
財(cái)產(chǎn)清查制度是通過(guò)定期或不定期、全面或部分地對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查核對(duì)的一種制度。通過(guò)財(cái)產(chǎn)清查，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù)，以查明是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因和責(zé)任。對(duì)帳實(shí)不符的問(wèn)題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，做到帳實(shí)相符，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。三、內(nèi)部控制的具體辦法
對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核
1、是否支持、保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。
2、對(duì)單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或計(jì)劃，是否及時(shí)或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。
3、會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗，對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否定期進(jìn)行監(jiān)督和檢查，會(huì)計(jì)人員實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。
4、是否保障本單位會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。
5、反映的'問(wèn)題是否及時(shí)作出處理。
對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)的稽核
1、會(huì)計(jì)核算是否按高校會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行。
2、會(huì)計(jì)指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。
3、會(huì)計(jì)核算是否及時(shí)，會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表是否清晰明了。
4、單位會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ)，收入與相關(guān)的費(fèi)用支出是否相互配比。
5、發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、合法。
6、以下內(nèi)容對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)同樣有效。
對(duì)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核
1、是否做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
2、現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確，逐筆記帳。
3、是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫(kù)現(xiàn)象，現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。
4、是否兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作。
對(duì)銀行出納業(yè)務(wù)的稽核
1、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù)，不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。
2、銀行存款日記帳日清月結(jié)，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與總帳核對(duì)相符。
3、各帳戶余額真實(shí)、準(zhǔn)確，與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。
4、及時(shí)辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找。
5、妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章，做到票據(jù)和印章分開放置。
對(duì)審核、制單業(yè)務(wù)的稽核
1、審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。
2、報(bào)銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目相符。
3、對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)匯報(bào)。
4、記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確，與所附的原始憑證內(nèi)容相符。
對(duì)復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核
1、記帳憑證編號(hào)是否連續(xù)、對(duì)記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。
2、是否及時(shí)復(fù)核和傳遞記帳憑證。
3、記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。
4、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否及時(shí)匯報(bào)。
對(duì)記帳業(yè)務(wù)的稽核
1、帳戶設(shè)置是否合理、有序。
2、是否根據(jù)記帳憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。
3、帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，是否按規(guī)定的方法進(jìn)行更正。
4、月末是否及時(shí)結(jié)帳、對(duì)帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
5、是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)有關(guān)報(bào)表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時(shí)反饋。
6、是否及時(shí)幫助對(duì)帳目有疑問(wèn)的單位和員工核查清楚、不推諉。
對(duì)工資管理業(yè)務(wù)的稽核
1、是否按月準(zhǔn)確、及時(shí)地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項(xiàng)。
2、是否按月做好工資數(shù)字備份，并將工資冊(cè)及相關(guān)資料裝訂存檔。
3、是否及時(shí)做好工資統(tǒng)計(jì)表并交制單人員填制記帳憑證。
4、是否按照規(guī)定代扣個(gè)人所得稅并及時(shí)匯繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。
學(xué)生收費(fèi)及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核
1、是否按年級(jí)、專業(yè)分別核實(shí)、準(zhǔn)確收費(fèi)。
2、對(duì)學(xué)生繳費(fèi)系統(tǒng)是否定期維護(hù)。
3、對(duì)收取的學(xué)費(fèi)是否及時(shí)繳存專戶并定期核對(duì)，如有差錯(cuò)是否及時(shí)處理。
4、是否定期清理學(xué)生欠費(fèi)。
5、是否及時(shí)發(fā)放助學(xué)金，并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時(shí)對(duì)助學(xué)金作出調(diào)整。
對(duì)專控業(yè)務(wù)的稽核
1、是否定期報(bào)送專控及社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力報(bào)表。
2、是否建立�？丶吧鐣�(huì)集團(tuán)購(gòu)買力統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。
對(duì)公積金管理業(yè)務(wù)的稽核
1、是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計(jì)算及時(shí)調(diào)整職工公積金并按月交納。
2、是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。
3、是否定期核對(duì)公積金存款，做到帳帳相符。
對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稽核
1、是否按規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算并扣繳職工醫(yī)療保險(xiǎn)金。
2、是否隨人員變動(dòng)和工資增加及時(shí)調(diào)整醫(yī)療保險(xiǎn)金。
對(duì)票證管理的稽核
1、是否按規(guī)定及時(shí)購(gòu)入財(cái)政發(fā)票并進(jìn)行編號(hào)登記。
2、是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。
3、發(fā)票存根交還時(shí)，是否及時(shí)查驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否及時(shí)處理。
4、是否定期核對(duì)庫(kù)存發(fā)票，催交長(zhǎng)期領(lǐng)用未交發(fā)票。
5、是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財(cái)政廳核銷。
6、是否按期辦理收費(fèi)年檢及妥善保管收費(fèi)證可證和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證。
對(duì)財(cái)務(wù)文檔、財(cái)務(wù)檔案管理的稽核
1、是否對(duì)會(huì)計(jì)資料及時(shí)裝訂、歸類整理并編號(hào)立卷。
2、是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。
3、是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。
4、收發(fā)文是否登記編號(hào)并送閱及催辦，是否及時(shí)歸類整理并移交學(xué)校檔案室。
對(duì)外匯管理業(yè)務(wù)的稽核
1、是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。
2、是否及時(shí)合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。
3、對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否及時(shí)登記入帳。
4、月末是否結(jié)帳、對(duì)帳，做到帳帳相符。
內(nèi)部控制管理制度 8
為了規(guī)范采購(gòu)行為，保證采購(gòu)質(zhì)量，控制采購(gòu)價(jià)格，提高采購(gòu)效率，特制定本制度。
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)
1、設(shè)立物資采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組，由院長(zhǎng)、分管院長(zhǎng)和后勤科、監(jiān)察室及審計(jì)人員等組成。物資采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組是醫(yī)院物資采購(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)物資采購(gòu)的程序、采購(gòu)物資的質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行監(jiān)督。
2、成立物資采購(gòu)小組，由后勤科科長(zhǎng)、專職采購(gòu)員、院紀(jì)委和需要采購(gòu)的部門臨時(shí)選派的人員組成。物資采購(gòu)小組是醫(yī)院物資采購(gòu)的實(shí)施部門。辦公室設(shè)在后勤科。
二、采購(gòu)計(jì)劃和審批
醫(yī)院各部門所需采購(gòu)的物資，必須先提出采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)需要采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、院長(zhǎng)審批后，方可交給物資采購(gòu)小組集中采購(gòu)和集體采購(gòu)。由院招標(biāo)采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)組實(shí)行統(tǒng)一招標(biāo)采購(gòu)。
三、采購(gòu)品種、原則
1、采購(gòu)品種： 辦公用品、電工材料、水電五金、勞保用品、被服用品、塑料制品、電腦打印機(jī)耗材、印刷品等品種。
2、采購(gòu)物資本著公平、公正、公開的原則，實(shí)行陽(yáng)光采購(gòu)；必須堅(jiān)持秉公辦事，維護(hù)醫(yī)院利益的原則，本著處處節(jié)約的原則，并綜合考慮質(zhì)量、價(jià)格及售后服務(wù)等方面，擇優(yōu)選購(gòu)。
3、采購(gòu)小組在接到經(jīng)過(guò)審批的采購(gòu)計(jì)劃后應(yīng)迅速組織相關(guān)人員（一般不少于3人）限期將所需物資采購(gòu)到位，不得拖延，影響工作。采購(gòu)小組在采購(gòu)物資時(shí)要憑院長(zhǎng)審批的購(gòu)物計(jì)劃方可外出采購(gòu)。
在采購(gòu)物資時(shí)，要堅(jiān)持勤跑多問(wèn)，堅(jiān)持集體談價(jià)，真正采購(gòu)價(jià)廉物美、質(zhì)量可靠、經(jīng)久耐用的物品。
4、一次性采購(gòu)量較大，市場(chǎng)上質(zhì)價(jià)差異較大且涉及范圍較廣的物資采購(gòu)可采取公開招標(biāo)的形式進(jìn)行采購(gòu)。
5、采購(gòu)人員應(yīng)認(rèn)真檢查物資質(zhì)量，力求價(jià)格合理、質(zhì)量合格，如因失職而采購(gòu)偽劣產(chǎn)品，采購(gòu)人員應(yīng)負(fù)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
四、采購(gòu)方法：
采購(gòu)按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》執(zhí)行，并根據(jù)所授權(quán)限予以實(shí)施。耗材類、印刷品等一律實(shí)行招標(biāo)定價(jià)。后勤類物資根據(jù)市場(chǎng)行情詢價(jià)議價(jià)方式采購(gòu)，常用的量大的后勤物資采取招標(biāo)方式或者詢價(jià)議價(jià)進(jìn)行采購(gòu)。由醫(yī)院統(tǒng)一組織實(shí)施，按審批權(quán)限予以審批。
五、采購(gòu)程序
1、計(jì)劃和立項(xiàng)
醫(yī)院常用后勤類、辦公類物資由總務(wù)庫(kù)管人員或者使用部門主任、護(hù)士長(zhǎng)擬定采購(gòu)計(jì)劃單，按分級(jí)審批權(quán)限的`規(guī)定報(bào)批后，交采購(gòu)中心按計(jì)劃采購(gòu)。原則上按常用，易存放的物品每年采購(gòu)兩次；常用，不易存放的物品每季采購(gòu)一次。突發(fā)事件的緊急采購(gòu)或臨時(shí)急需采購(gòu)，由使用科室提出，經(jīng)過(guò)分管院長(zhǎng)征求院長(zhǎng)同意后，及時(shí)交采購(gòu)中心采購(gòu)。十萬(wàn)元以上物資采購(gòu)（常規(guī)采購(gòu)除外），使用科室依據(jù)業(yè)務(wù)需要提出采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)專業(yè)委員會(huì)論證認(rèn)可后，報(bào)采購(gòu)中心，經(jīng)招標(biāo)采購(gòu)委員會(huì)民主決策集體審核批準(zhǔn)立項(xiàng)。
2、調(diào)研和論證
物資采購(gòu)計(jì)劃立項(xiàng)后，采購(gòu)委員會(huì)負(fù)責(zé)組織采購(gòu)小組、使用科室、業(yè)務(wù)科室、審計(jì)人員進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研和考察，原則上分管院長(zhǎng)必須參加調(diào)研，考察結(jié)束要寫出書面考察報(bào)告，并如實(shí)向招標(biāo)采購(gòu)委員會(huì)匯報(bào)考察情況，必要時(shí)出示樣品，提供討論決策的依據(jù)。
3、招標(biāo)、議標(biāo)
醫(yī)院大宗物資通過(guò)調(diào)研和論證后，經(jīng)采購(gòu)委員會(huì)決策購(gòu)買的，由招標(biāo)采購(gòu)委員會(huì)指導(dǎo)采購(gòu)中心按政府既定的規(guī)章辦理。可以由醫(yī)院自行操作的議價(jià)采購(gòu)，由采購(gòu)委員會(huì)指導(dǎo)采購(gòu)中心按院內(nèi)規(guī)定組織實(shí)施，申請(qǐng)實(shí)施的使用科室、職能部門、招標(biāo)采購(gòu)監(jiān)督委員會(huì)、審計(jì)科等有關(guān)部門均應(yīng)全程參與。招標(biāo)、議標(biāo)結(jié)果應(yīng)由所有參加招、議標(biāo)人員簽字方可生效。
4、驗(yàn)收和入庫(kù)
嚴(yán)格執(zhí)行出入庫(kù)驗(yàn)收制度，常用后勤類、辦公類物資由總務(wù)庫(kù)管人員、業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人依據(jù)采購(gòu)中心下發(fā)的通知單共同負(fù)責(zé)驗(yàn)收，藥品耗材類由藥械科庫(kù)房管理員、藥械科負(fù)責(zé)人共同負(fù)責(zé)驗(yàn)收（包括品名、規(guī)格、型號(hào)、有效期、生產(chǎn)廠家、批準(zhǔn)文號(hào)、注冊(cè)商標(biāo)、進(jìn)口批文、檢驗(yàn)報(bào)告、外觀質(zhì)量、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)等），合格后方可入庫(kù)。
物資每次購(gòu)置必須進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收，做到營(yíng)銷員證、發(fā)貨合同、發(fā)貨地點(diǎn)及貨款匯集賬號(hào)與生產(chǎn)企業(yè)相一致；查驗(yàn)產(chǎn)品務(wù)必檢查合格證、出廠日期、有效日期，檢驗(yàn)合格后入庫(kù)。所有物資的驗(yàn)收，均應(yīng)詳細(xì)記錄驗(yàn)收結(jié)果并有驗(yàn)收人員簽名。
5、物資的報(bào)銷
物資采購(gòu)發(fā)票應(yīng)先由采購(gòu)人員、證明人、驗(yàn)收人、采購(gòu)小組主任簽字，報(bào)分管院長(zhǎng)審核，最后由院長(zhǎng)審批報(bào)銷。缺一手續(xù)財(cái)務(wù)科不得付款。分期付款的按招標(biāo)采購(gòu)合同付款比例，依據(jù)發(fā)票審批手續(xù)進(jìn)行分批付款。
六、采購(gòu)的監(jiān)督
1、成立招標(biāo)采購(gòu)監(jiān)督委員會(huì)，委員會(huì)成員由辦公室、院紀(jì)委、檢察科、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人組成，全程監(jiān)督招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程。
2、采購(gòu)委員會(huì)成員、采購(gòu)辦公室工作人員和物資采購(gòu)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)法規(guī)和政策規(guī)定，廉潔自律，不斷提高自身的道德水準(zhǔn)和業(yè)務(wù)水平，在物資采購(gòu)過(guò)程中不得弄虛作假、徇私舞弊、貪污受賄，自覺抵制采購(gòu)工作中的不正之風(fēng)。
3、醫(yī)院物資采購(gòu)接受廣大職工的監(jiān)督。任何科室和個(gè)人不得私自采購(gòu)。物資招標(biāo)采購(gòu)委員會(huì)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)藥品、醫(yī)療物資采購(gòu)活動(dòng)的管理和監(jiān)督。把好采購(gòu)程序關(guān)，及時(shí)制止和糾正違規(guī)、違紀(jì)行為。
內(nèi)部控制管理制度 9
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，明確資金收付、費(fèi)用報(bào)銷的業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格票據(jù)審核、資金收付、費(fèi)用報(bào)銷、賬目處理的程序，確保公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)的安全。現(xiàn)將公司財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制辦法如下：
一、貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求
貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。它具有業(yè)務(wù)數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點(diǎn)。貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，是整個(gè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵。要求：
1、實(shí)現(xiàn)錢賬分管，出納員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄和銀行對(duì)賬單的調(diào)整、
2、各種收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出納員辦理。任何部門和個(gè)人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。
3、現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬，應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬情況并進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)。
4、一切貨幣資金收入，都要入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理。
5、銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對(duì)賬單核對(duì)（至少每月一次），并由出納員以外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表。
6、庫(kù)存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需用外都應(yīng)每日解交銀行，庫(kù)存現(xiàn)金必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。
7、發(fā)票與收據(jù)必須按編號(hào)順序使用，領(lǐng)用空白發(fā)票（銀行票據(jù)）和收據(jù)必須進(jìn)行登記。
8、支票簽發(fā)必須由出納員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（主管會(huì)計(jì)）兩個(gè)以上負(fù)責(zé)并簽字，并應(yīng)設(shè)置支票簽發(fā)登記簿進(jìn)行記錄，空白支票不得簽名蓋章。
9、所有付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門主管審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付（辦理）。
10、一切收付款必須憑證齊全，收付業(yè)務(wù)完成后必須加蓋收訖和（或）付仡（訖）的印章。
11、所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理后都必須在相關(guān)文件上簽字，以備追溯責(zé)任。
12、出納員在每天工作結(jié)束時(shí)要清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)賬目，主管部門應(yīng)進(jìn)行不定期檢查。
二、貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
收入貨幣資金的途徑：一是通過(guò)銀行，二是直接收取現(xiàn)金。
由于通過(guò)銀行收款的業(yè)務(wù)，受到了銀行的直接監(jiān)督，起到了外部控制的作用，客觀上能夠有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞，是保護(hù)貨幣資金安全的一個(gè)有力措施。因此，貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)，主要針對(duì)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。一般情況下，企業(yè)的現(xiàn)金收入主要有銷售貨物取得現(xiàn)金和回收欠款，取得現(xiàn)金。
1、銷售貨物收入現(xiàn)金的.內(nèi)部控制
主要采用填制“銷貨單”的方式。它是“原始憑證控制方式”在現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)中的具體應(yīng)用。要求在產(chǎn)品銷售或顧客購(gòu)貨時(shí)，由銷售部門開具銷貨單，注明所銷物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。顧客持銷貨單向財(cái)會(huì)部門交付現(xiàn)金，然后持出納員蓋“收訖”章后的銷貨單向保管員提貨。
2、銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求
銷售業(yè)務(wù)是圍繞推銷（銷售）產(chǎn)品、商品或勞務(wù)等所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。銷售業(yè)務(wù)包括產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)和其他銷售業(yè)務(wù)。一般要經(jīng)過(guò)簽訂銷售合同、填寫發(fā)貨單通知倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨、辦理發(fā)貨、辦理貨款結(jié)算四個(gè)環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求：
1）銷售合同、發(fā)票和發(fā)貨單，必須經(jīng)審核批準(zhǔn)方能生效。
2）發(fā)票和發(fā)貨單應(yīng)順序編號(hào)，如有缺號(hào)須經(jīng)批準(zhǔn)方可注銷。
3）要按規(guī)定價(jià)格銷售，未經(jīng)授權(quán)不得改變售價(jià)。
4）收款時(shí)必須對(duì)品名、數(shù)量、單價(jià)、金額進(jìn)行審核，有銷售合同的必須與合同核對(duì)。
5）銷售退回必須按一般銷售同樣處理。
6）開單、發(fā)貨、收款必須分工負(fù)責(zé)。
7）應(yīng)收賬款明細(xì)賬應(yīng)與總賬核對(duì)相符。
3、其現(xiàn)金收款具體的業(yè)務(wù)流程是：
根據(jù)銷售內(nèi)勤開具的收據(jù)（產(chǎn)品銷貨單）收款→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名→會(huì)計(jì)審核憑證→出納收款→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬→登記票據(jù)傳遞登記本→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)成本會(huì)計(jì)簽收制證→按科目入賬→銷售核算（貨款）。
注：
�。�1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)主管會(huì)計(jì)。
�。�2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由記賬會(huì)計(jì)開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。
4、回收欠款收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制
公司在辦理回收各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)盡可能通過(guò)開戶銀行。如果采用收取現(xiàn)金的方式：
⑴ 出納員直接向交款人收取現(xiàn)金時(shí)，必須由出納員開具事先印有連續(xù)編號(hào)的“現(xiàn)金收據(jù)”，采用復(fù)寫方式，一式三張。在加蓋財(cái)務(wù)專用章和出納章以及交款人簽章后，將其中一張給交款人作為交款憑證，一張送交財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù)，一張留作存根。為保證現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)范使用，應(yīng)重點(diǎn)檢查其編號(hào)是否連續(xù)，如有短缺，應(yīng)及時(shí)查明原因，即使是作廢的收據(jù)，也應(yīng)將三張收據(jù)加蓋“作廢”字樣后一并送交會(huì)計(jì)部門檢查后歸檔保管。
“現(xiàn)金收據(jù)”也可以由記賬員開具，然后交給出納員加蓋公章和出納章，同時(shí)收取現(xiàn)金。這種方式下，由于票據(jù)、印章兩人分管，使開票和收款工作分離，可以進(jìn)一步強(qiáng)化現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。
不論什么情況、采用什么方式收取現(xiàn)金，除前述重點(diǎn)加強(qiáng)記錄工作，即強(qiáng)調(diào)原始憑證的作用外，還必須充分利用賬簿的功能，按規(guī)定及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和“現(xiàn)金”總分類賬戶，并加強(qiáng)二者之間的核對(duì)工作。
三、貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
貨幣資金支出業(yè)務(wù)與收入業(yè)務(wù)相比，其相同之處在于支出途徑也是兩條，即通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付和由出納人員直接支付現(xiàn)金，不同之處在于支出用途多樣、業(yè)務(wù)內(nèi)容繁雜、牽涉范圍廣、涉及人員多。
當(dāng)通過(guò)銀行支出貨幣資金時(shí)，要求采用銀行規(guī)定的結(jié)算辦法，填制銀行統(tǒng)一的結(jié)算憑證，客觀上受到銀行的外部控制，很大程度上起到了防錯(cuò)消弊的作用。因此，對(duì)這種業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制，重點(diǎn)應(yīng)放在結(jié)算憑證的管理上�；疽笫牵航�(yán)密完善的結(jié)算憑證管理制度，妥善保管各種憑證，尤其是現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票；嚴(yán)把各種憑證的使用關(guān)，出納員開具支票時(shí)，財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)審查批準(zhǔn)，而不能讓其獨(dú)自辦理；對(duì)已用和未用憑證應(yīng)當(dāng)由非保管人員定期檢查；嚴(yán)格限制簽發(fā)空白支票；隨時(shí)與開戶銀行對(duì)賬等。
現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)是貨幣資金支出業(yè)務(wù)內(nèi)容控制的重點(diǎn)。該類業(yè)務(wù)按支出用途不同大致可分為采購(gòu)物品支出現(xiàn)金、發(fā)放工資支付現(xiàn)金和支付各種借款使用現(xiàn)金等。具體控制方式：
（一）采購(gòu)物品支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制
對(duì)采購(gòu)材料、商品等支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制，關(guān)鍵是在付出現(xiàn)金之前，先取得相應(yīng)的原始憑證，如支付購(gòu)貨款須取得銷貨單位的發(fā)票，支付貨物運(yùn)費(fèi)須取得運(yùn)輸單位的收費(fèi)單據(jù)，并及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門，由財(cái)會(huì)主管審核批準(zhǔn)后，交給出納員支付現(xiàn)金。
1、填制“入庫(kù)單”，嚴(yán)格驗(yàn)收制度
采購(gòu)部門購(gòu)買回的各種材料物品，都應(yīng)及時(shí)送交倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)對(duì)照銷貨單位的發(fā)貨票和購(gòu)貨定單等，對(duì)每一種貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等嚴(yán)格查驗(yàn)，在保證正確、相符的基礎(chǔ)上填寫“入庫(kù)單”（或收料單）�！叭霂�(kù)單”是證明材料或商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)的會(huì)計(jì)憑證，由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收人員填制，并取得采購(gòu)人員的簽字后，一張登記倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬，一張退給采購(gòu)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，一張送交財(cái)務(wù)。嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，有利于考核采購(gòu)人員的工作質(zhì)量，劃清采購(gòu)部門與倉(cāng)庫(kù)之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證入庫(kù)物資的準(zhǔn)確性、安全性。
2、其現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的流程是：
�。�1）采購(gòu)付款
采購(gòu)人員憑原輔料入庫(kù)驗(yàn)收單據(jù)（含倉(cāng)庫(kù)保管員、質(zhì)檢員簽字）→填寫付款申請(qǐng)單→經(jīng)部門主管審核簽字→送記賬會(huì)計(jì)審核憑證→報(bào)主管會(huì)計(jì)審核→總經(jīng)理批準(zhǔn)→出納會(huì)計(jì)付款→客戶收款→記現(xiàn)金流水賬→訂制傳票。
強(qiáng)化審查制度，嚴(yán)格審核購(gòu)貨業(yè)務(wù)的各種憑證
記錄采購(gòu)業(yè)務(wù)、支付貨款之前，應(yīng)對(duì)各有關(guān)部門送來(lái)的各種原始憑證，包括發(fā)貨票、運(yùn)費(fèi)收據(jù)、入庫(kù)單以及定貨單等進(jìn)行認(rèn)真的審查、核對(duì)。不僅審查每一憑證的購(gòu)貨數(shù)量、金額計(jì)算的正確性，還要檢查各種憑證之間是否內(nèi)容一致、時(shí)間統(tǒng)一、責(zé)任明確、手續(xù)清楚等。如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，合理解決。在此基礎(chǔ)上，編制付款憑證，由出納員結(jié)算支付貨款，并按貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求和方式實(shí)施內(nèi)部控制，使兩種業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制統(tǒng)一起來(lái)。
�。�2）費(fèi)用報(bào)銷
費(fèi)用報(bào)銷人持費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)請(qǐng)部門主管審核確認(rèn)→交記賬會(huì)計(jì)審核憑證→查驗(yàn)現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致→檢查并督促領(lǐng)款人簽名→報(bào)銷人送總經(jīng)理審批→批準(zhǔn)后交主管會(huì)計(jì)審查憑證送出納員按記賬憑證金額付款→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章→登記現(xiàn)金流水賬→將記賬憑證及時(shí)傳主管會(huì)計(jì)復(fù)核；
為了進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制，還可采取根據(jù)付款憑證而不是原始憑證支付現(xiàn)金的方式。即：財(cái)務(wù)部門在接到發(fā)票等原始憑證后，先由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，再由記賬人員根據(jù)其編制付款憑證，注明會(huì)計(jì)科目、款項(xiàng)用途及金額等，交給出納員由其根據(jù)付款憑證列示的金額支付現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬。然后將付款憑證退交會(huì)計(jì)部門，以便登記總賬。這樣，出納人員應(yīng)當(dāng)付出多少現(xiàn)金，會(huì)計(jì)部門已經(jīng)記錄在案，更有利于形成控制關(guān)系。
（二）發(fā)放工資支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制
對(duì)發(fā)放工資支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制，主要應(yīng)采取下列措施：
⑴合理劃分行政部門（人力資源管理人員）、財(cái)會(huì)部門的職責(zé)，使工資發(fā)放業(yè)務(wù)由人力資源管理人員提供員工考勤記錄、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、記賬會(huì)計(jì)、出納會(huì)計(jì)分工協(xié)作完成。具體是：行政部門（人力資源管理人員）負(fù)責(zé)審查并根據(jù)職工名單和考勤記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)進(jìn)行產(chǎn)量計(jì)件核算、記賬會(huì)計(jì)核算工資、編制工資發(fā)放表，出納會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)提取現(xiàn)金發(fā)放工資并分配工資費(fèi)用等。
其具體的業(yè)務(wù)流程是：
（2）一般員工工資核算發(fā)放
根據(jù)人力資源部門出具的員工考勤表、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)出具的生產(chǎn)工人產(chǎn)量計(jì)件核算表→記賬會(huì)計(jì)做上月的工資表→送總經(jīng)理審批→開具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開具現(xiàn)金支票→出納會(huì)計(jì)填寫進(jìn)賬單→連同工資表送公司開戶行→主管會(huì)計(jì)登記支票使用登記本→將支票存根粘貼到付款審批單上→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章→登記單據(jù)傳遞登記本→出納員按科目記賬。
�。�3）業(yè)務(wù)員績(jī)效工資兌現(xiàn)
根據(jù)銷售內(nèi)勤送來(lái)的當(dāng)月業(yè)務(wù)員銷售業(yè)績(jī)統(tǒng)計(jì)表→營(yíng)銷部門主管審核→與記賬會(huì)計(jì)的產(chǎn)品銷售統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)對(duì)賬、并制作工資表→經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核→由出納員填制付款審批單→報(bào)總經(jīng)理審批→經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字、主管會(huì)計(jì)開具支票→出納會(huì)計(jì)填寫進(jìn)賬單→交記賬會(huì)計(jì)送公司開戶行→主管會(huì)計(jì)登記支票使用登記本→將支票存根粘貼到付款審批單上→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章→登記單據(jù)傳遞登記本→出納員按科目記賬。
�。�4） 建立健全勞動(dòng)用工和考勤制度。要求：
工資表上的人名須經(jīng)行政部門（人力資源人員）審查，臨時(shí)工須有合格的證明，以防虛設(shè)人名，冒領(lǐng)工資；調(diào)動(dòng)工作和變更工資標(biāo)準(zhǔn)須有行政部門（人力資源人員）的正式批準(zhǔn)文件，以防多計(jì)工資總額，侵吞余額；考勤記錄，工人工資核算須有生產(chǎn)廠長(zhǎng)簽字的工人產(chǎn)量計(jì)件統(tǒng)計(jì)核算表，以防多記工時(shí)產(chǎn)量等現(xiàn)象；離職人員應(yīng)及時(shí)從工資表中除去，以防繼續(xù)領(lǐng)發(fā)工資，等等。
（5化審查手續(xù)。由于工資的構(gòu)成內(nèi)容復(fù)雜，包括基本工資、工齡工資、各種津貼、績(jī)效獎(jiǎng)金等，而計(jì)算手續(xù)又相當(dāng)繁瑣，不僅要計(jì)算應(yīng)發(fā)工資，還要計(jì)算代扣款項(xiàng)、實(shí)發(fā)工資等。所以，即使不發(fā)生作弊行為，但差錯(cuò)則在所難免。為此，必須強(qiáng)化審查復(fù)核工作。要求：重復(fù)計(jì)算每一張工資表，至少計(jì)算兩遍；每一張工資表都應(yīng)經(jīng)過(guò)行政部門（人力資源人員）、財(cái)會(huì)部門多環(huán)節(jié)的復(fù)查等。
�。ㄈ┙杩钪С霈F(xiàn)金的內(nèi)部控制
一般情況下，發(fā)生出差借款和其他公務(wù)性借款業(yè)務(wù)時(shí)，需要支付現(xiàn)金。該類業(yè)務(wù)相對(duì)較簡(jiǎn)單，對(duì)其實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)符合三個(gè)方面的要求：
�、� 借款人需要預(yù)支現(xiàn)金時(shí)，首先應(yīng)填制“借款單”，并由所在部門負(fù)責(zé)人簽字，然后交財(cái)務(wù)主管審核、公司準(zhǔn)，出納員據(jù)以支付出現(xiàn)金；
�、� 會(huì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)“借款單”編制付款憑證，登記“其他應(yīng)收款明細(xì)賬”，發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來(lái)或完成業(yè)務(wù)后，根據(jù)實(shí)際用款數(shù)長(zhǎng)退短補(bǔ)，注銷明細(xì)賬上的有關(guān)記錄；
內(nèi)部控制管理制度 10
第一章、總則
第一條、為保障公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行，切實(shí)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。
第二條、公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。
第二章、內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、結(jié)構(gòu)和要求
第三條、內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：在全公司建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范化、管理科學(xué)化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：
一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實(shí)；
二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)；
三、預(yù)防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；
四、保證會(huì)計(jì)記錄、信息資料的真實(shí)性，保證及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；
第四條、全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的要求，制定明確的經(jīng)營(yíng)方針，完善“自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束”的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應(yīng)遵循以下原則：
一、合法性原則。
內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的始終。
二、完整性原則。
各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都必須有相應(yīng)的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應(yīng)滲透到所有業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。
三、及時(shí)性原則。
各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須在發(fā)生時(shí)進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的記錄，并遵循效率性原則，外簡(jiǎn)內(nèi)繁，按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。
四、審慎性原則。
各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須防范風(fēng)險(xiǎn)，審慎經(jīng)營(yíng)，保證資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。
五、有效性原則。
內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策、法律及全公司經(jīng)營(yíng)管理的需要適時(shí)修改完善，并保證得到全面落實(shí)執(zhí)行，不得有任何空間、時(shí)限及人員的例外。
六、獨(dú)立性原則。
直接操作人員和控制人員應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，適當(dāng)分離；內(nèi)控制度的檢查、評(píng)價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。
第五條內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計(jì)劃財(cái)務(wù)控制、資金營(yíng)運(yùn)控制、會(huì)計(jì)管理控制等組成。縱橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對(duì)全公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系。
第六條、內(nèi)部控制的基本要求。
一、公司要結(jié)合本單位經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)部控制機(jī)制。
在各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，堅(jiān)持“授權(quán)有限，相互制約，事后復(fù)核”原則，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展要制定相應(yīng)的崗位工作手冊(cè)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)書，明確操作規(guī)則、程序和各項(xiàng)具體要求，各職能部門、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴(yán)格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或省略程序操作。
二、必須建立三道控制防線：
（一）自控防線。
各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需要，組織開展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對(duì)控制效果承擔(dān)控制責(zé)任。
（二）互控防線。
應(yīng)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機(jī)制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責(zé)任。
（三）監(jiān)控防線。
應(yīng)建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)各機(jī)構(gòu)、部門及崗位各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認(rèn)真履行監(jiān)督職能，加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)督，并及時(shí)將檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果向有關(guān)部門進(jìn)行反饋。
三、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)以下業(yè)務(wù)及人員應(yīng)實(shí)行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度
�。ㄒ唬┎块T責(zé)任分離。
1、資金計(jì)劃業(yè)務(wù)的管理和其會(huì)計(jì)的核算；資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑；
2、貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算。
3、會(huì)計(jì)核算和現(xiàn)金出納。
4、固定資產(chǎn)及內(nèi)部財(cái)產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。
5、現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管與核算。
6、各項(xiàng)資金（含信貸、財(cái)務(wù)）及財(cái)產(chǎn)損失的確認(rèn)與核銷。
7、開證申請(qǐng)人資信狀況和償付能力的審查與開證。
8、其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的部門。
（二）崗位責(zé)任分離。
1、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦。
2、資信調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與貸款審批發(fā)放。
3、市場(chǎng)開拓與業(yè)務(wù)處理。
4、負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的人員與負(fù)責(zé)資金劃轉(zhuǎn)（含審批）人員。
5、其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的崗位。
四、要嚴(yán)格按照以下要求建立健金信息資料
（一）完整性。
應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)檔案法》的有關(guān)規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。
（二）真實(shí)性。
各類信息資料應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確。
�。ㄈ┍Ｃ苄浴�
貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)保密規(guī)定。對(duì)信息資料實(shí)行嚴(yán)格的密級(jí)管理，對(duì)重要的信息資料必須雙重以上備份。
（四）安全性。
務(wù)必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡(luò)傳輸、輸出過(guò)程中的安全、準(zhǔn)確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設(shè)施和安全措施的庫(kù)房?jī)?nèi)，防毀防盜。對(duì)信息資料的存取、復(fù)制、更正、調(diào)閱、使用，必須實(shí)施嚴(yán)格的操作、授權(quán)及責(zé)任制度，保證信息資料安全。
五、要對(duì)各重要部位和崗位建立實(shí)施完備有效的應(yīng)急應(yīng)變計(jì)劃。
�。ㄒ唬⿲�(duì)意外災(zāi)害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴(yán)格的、可操作的、責(zé)任落實(shí)的、公開的應(yīng)急預(yù)案。加強(qiáng)災(zāi)害性事故防范和應(yīng)對(duì)演練，確保資金和人員安全，并建立實(shí)體保護(hù)的保險(xiǎn)制度。
（二）對(duì)重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當(dāng)?shù)娜藛T備份。
六、要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制的檢查評(píng)價(jià)機(jī)制和對(duì)違規(guī)違章行為的責(zé)任追究機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并堵塞漏洞，有效防止內(nèi)部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。
凡違反規(guī)章制度的，必須做出嚴(yán)肅處理，包括：批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、通報(bào)批評(píng)、調(diào)離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。各經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)牢固樹立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)管轄部門及分管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀況負(fù)責(zé)，對(duì)由于內(nèi)控不嚴(yán)所形成的風(fēng)險(xiǎn)損失承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第三章、組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制
第七條、組織決策控制。
一、制衡系統(tǒng)。
建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制衡的原則設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)及部門。
二、決策程序。
制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營(yíng)管理決策要按照規(guī)定程序進(jìn)行，并保留可核實(shí)的記錄。切實(shí)保證決策的民主性、科學(xué)性，防止個(gè)人獨(dú)斷專行、超越或違反決策程序。
三、關(guān)系協(xié)調(diào)。
�。ㄒ唬┛v向協(xié)調(diào)。
應(yīng)保證指標(biāo)指令自上而下地完整執(zhí)行和經(jīng)營(yíng)責(zé)任自下而上逐級(jí)負(fù)責(zé)，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報(bào)告鏈。
（二）橫向協(xié)調(diào)。
建立健全標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)調(diào)程序，明確各部門的協(xié)調(diào)職能、義務(wù)及協(xié)調(diào)方法和措施，并建立健全定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議制度，及時(shí)消除各種不協(xié)調(diào)因素。
第八條、人事制度控制。
一、崗位職責(zé)。
按照目標(biāo)管理要求，制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、嚴(yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)；明確不同崗位的工作任務(wù)，并賦予相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系；對(duì)重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)憑證及財(cái)物要加強(qiáng)監(jiān)控和管理。任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上簽字或授權(quán)。
二、調(diào)配任用。
�。ㄒ唬╀浻谜{(diào)配。
嚴(yán)格擾行國(guó)家及公司有關(guān)錄用調(diào)配工作的政策及規(guī)定，制定明確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)“公開、公平、競(jìng)爭(zhēng)”原則。堅(jiān)持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務(wù)崗位輪換制度。
�。ǘ┻x拔任用。
制定明確的用人標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持任職資格審查。建立嚴(yán)格的組織程廳。明確領(lǐng)導(dǎo)管理權(quán)限，嚴(yán)禁任何越權(quán)行為。
三、培訓(xùn)開發(fā)。
應(yīng)制定職工教育與培訓(xùn)計(jì)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施。堅(jiān)持入公司教育、崗前培訓(xùn)、各類專業(yè)培訓(xùn)和定期離崗培訓(xùn)制度。堅(jiān)持每年對(duì)從業(yè)人員進(jìn)一定期限的離崗業(yè)務(wù)培訓(xùn)和內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法紀(jì)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內(nèi)部控制制度。
四、考核機(jī)制。
建立并完善員工考評(píng)制度，促進(jìn)員工積極進(jìn)取。
第九條、領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)控制。
一、權(quán)力監(jiān)督。
加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力的監(jiān)督制約，增加權(quán)力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規(guī)則。公開的內(nèi)容應(yīng)包括辦事職責(zé)、紀(jì)律、程序、時(shí)限及結(jié)果等。
二、任期責(zé)任。
在領(lǐng)導(dǎo)的任期內(nèi)，按照公司高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進(jìn)行任期目標(biāo)責(zé)任考核和檢查，對(duì)任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時(shí)調(diào)整。
第四章、計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)部控制
第十條、計(jì)劃目標(biāo)控制。
一、目標(biāo)設(shè)計(jì)。
計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)根據(jù)全公司統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)思想及原則，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定。計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)具有預(yù)見性、先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)性和可操作性。
二、運(yùn)作程序。
充分調(diào)查研究，預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)，評(píng)價(jià)、選定方案，擬定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制報(bào)告。
三、組織執(zhí)行。
按部門有機(jī)分解目標(biāo)和制定具體實(shí)施方案，建立目標(biāo)考核責(zé)任制度，對(duì)目標(biāo)實(shí)行系統(tǒng)監(jiān)測(cè)。
四、目標(biāo)調(diào)整。
計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)際情況差距較大時(shí)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，目標(biāo)調(diào)整必須遵循實(shí)事求是的原則，從實(shí)際出發(fā)，以公司政策規(guī)定為依據(jù)，糾正偏差，使計(jì)劃目標(biāo)切實(shí)可行。
第十一條、資產(chǎn)負(fù)債比例控制。
一、組織決策。
應(yīng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理委員會(huì)，制定工作規(guī)則，并對(duì)決議事項(xiàng)建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。
二、計(jì)劃監(jiān)測(cè)。
嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的資產(chǎn)負(fù)債比例或限額，并定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)測(cè)和分析。
三、利率執(zhí)行。
認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金利率。加強(qiáng)對(duì)利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并予以糾正。
第十二條、財(cái)務(wù)核算管理控制。
一、組織決策。
應(yīng)成立財(cái)務(wù)審查委員會(huì)，作為財(cái)務(wù)開支審查機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議、分析、監(jiān)督全公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，決議事項(xiàng)應(yīng)保留系統(tǒng)、完整的書面記錄。
二、管理及授權(quán)。
（一）必須真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，依法建賬，嚴(yán)禁搞“兩本賬”或弄虛作假。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)管理尤其是對(duì)各項(xiàng)支出的管理必須實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)控制和管理，根據(jù)制定合理的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，對(duì)大額支出必須嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)控制。未經(jīng)批準(zhǔn)超限額審批及越權(quán)審批的，要追究簽批人的責(zé)任。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)指標(biāo)的分配、所有財(cái)務(wù)資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財(cái)務(wù)審查委員會(huì)和財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。其他任何部門開口子、下指標(biāo)的`，財(cái)務(wù)部門均有權(quán)拒絕執(zhí)行；財(cái)務(wù)賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”。
三、各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、足額、完整入賬。
嚴(yán)防跑、冒、滴、漏，任何部門及個(gè)人都不得少計(jì)、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。
四、成本費(fèi)用。
（一）嚴(yán)格執(zhí)行公司利率政策，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本。
（二）加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本支出的管理。嚴(yán)禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項(xiàng)準(zhǔn)備金應(yīng)按規(guī)定提取、使用。
�。ㄈ┲贫ú�(yán)格遵循費(fèi)用支出控制辦法，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門及個(gè)人濫用職權(quán)亂用多支。各項(xiàng)費(fèi)用支出不得以撥代支。
五、損益核算。
確保損益核算的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，所有應(yīng)計(jì)、應(yīng)提、應(yīng)列、應(yīng)攤、應(yīng)并的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須按制度規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)防損益失實(shí)，嚴(yán)禁隱瞞或編造損益，嚴(yán)禁截留利潤(rùn)。
六、分析預(yù)測(cè)。
建立健全財(cái)務(wù)分析制度，完善財(cái)務(wù)考核和激勵(lì)機(jī)制；依據(jù)管理會(huì)計(jì)理論，建立成本、利潤(rùn)責(zé)任中心，強(qiáng)化成本控制，推行部門成本核算，建立預(yù)決算分析模型，加強(qiáng)對(duì)本公司及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的本、量、利分析。
第十三條固定資產(chǎn)（低值易耗品）管理控制。
嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，嚴(yán)格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務(wù)核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購(gòu)建、領(lǐng)用、改造、維修、報(bào)廢及實(shí)物管理、殘值入賬等各項(xiàng)內(nèi)控管理制度；購(gòu)建的固定資產(chǎn)必須登記造冊(cè)、納入賬內(nèi)核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理；加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，確保賬卡齊全、賬實(shí)相符；實(shí)行檢查制度。
第五章、資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制
第十四條計(jì)劃管理控制。要按照公司的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃，做好資金頭寸預(yù)測(cè)工作，加強(qiáng)資金頭寸管理，定期進(jìn)行檢查監(jiān)測(cè)。
第十五條資金調(diào)度控制。
資金的調(diào)出調(diào)入應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進(jìn)行審批，并及時(shí)劃撥資金，登記相應(yīng)臺(tái)賬。對(duì)大額資金調(diào)撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監(jiān)測(cè)工作，確保匯出資金及時(shí)匯達(dá)指定行、指定單位，以減少在途損失；對(duì)當(dāng)天未入賬的在途資金，應(yīng)查明原因，并及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，采取補(bǔ)救措施。
第六章、貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
第十六條、組織控制。
貸款審批機(jī)構(gòu)必須建立貸款審查委員會(huì)和企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定委員會(huì)，負(fù)責(zé)貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評(píng)估。上述兩個(gè)委員會(huì)都要制定工作規(guī)則，并對(duì)決議事項(xiàng)保留完整的書面記錄。
第十七條、政策控制。
一、貸款投向要符合國(guó)家法律法規(guī)及經(jīng)濟(jì)、金融政策和全公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。
二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。
三、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持貸款基本條件，堅(jiān)持效益性、安全性和流動(dòng)性原則。
第十八條、貸款程序控制。
一、責(zé)任分離。
建立健全審貸分離責(zé)任制度，嚴(yán)禁由單人或單個(gè)部門單獨(dú)完成貸款金過(guò)程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。
二、操作程序。
應(yīng)針對(duì)貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、（項(xiàng)目貸款）評(píng)估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測(cè)、收回、不良貸款催收等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅(jiān)持貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查制度。
三、分級(jí)審批。
應(yīng)根據(jù)信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級(jí)和抵（質(zhì)）押物、保證人及貸款風(fēng)險(xiǎn)度等情況，在授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)確定是否貸款。
第十九條、安全保障控制。
一、各部門領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)貸款的發(fā)放和收回負(fù)全部責(zé)任。
二、建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定制度，合法有效的擔(dān)保制度，不良貸款的監(jiān)管、清收制度，信貸人員崗位責(zé)任制度。
三、加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)體系以及預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)建設(shè)，建立并完善信貸管理臺(tái)賬，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)和借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，對(duì)每筆貸款明確責(zé)任人員，落實(shí)清收責(zé)任。
四、信貸部門對(duì)貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。
五、發(fā)放貸款應(yīng)使用公司統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過(guò)法務(wù)部門審查。
六、住房信貸業(yè)務(wù)應(yīng)抓好以下控制部位及環(huán)節(jié)：住房開發(fā)貸款的建設(shè)項(xiàng)目評(píng)定、項(xiàng)目工程保險(xiǎn)、有效抵押和第三者保證；個(gè)人住房貸款期房和現(xiàn)房的價(jià)值評(píng)估、有效抵（質(zhì)）押、房屋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、第三者保證。
第七章、內(nèi)部審計(jì)制度
第二十條公司建立內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)公司各部進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。
一、部門職能
1、負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度和操作規(guī)程，并監(jiān)督執(zhí)行；
2、負(fù)責(zé)制定審計(jì)工作計(jì)劃，開展審計(jì)活動(dòng)，定期或不定期向集團(tuán)董事會(huì)和總經(jīng)理匯報(bào)工作；
3、負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位貫徹和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司的財(cái)經(jīng)制度、董事會(huì)決議、公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
4、負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支、投資及資產(chǎn)安全等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；
5、負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；
6、負(fù)責(zé)對(duì)公司及各所屬單位經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)；
7、負(fù)責(zé)對(duì)下屬單位經(jīng)理離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；
8、負(fù)責(zé)對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大投資項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
9、負(fù)責(zé)后續(xù)審計(jì)工作，督辦經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況，并向董事會(huì)匯報(bào)；
10、負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問(wèn)題或者有特性的事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，并將調(diào)查結(jié)果報(bào)告集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)；
11、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司審計(jì)咨詢工作，為被審計(jì)單位提供管理咨詢服務(wù)；
12、負(fù)責(zé)公司董事會(huì)及總經(jīng)理交辦的其它審計(jì)工作。
內(nèi)部控制管理制度 11
第一章、總則
第一條、為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。
第二條、本指引所稱資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。
第三條、企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及資金管理的下列風(fēng)險(xiǎn)：
�。ㄒ唬┵Y金管理違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。
�。ǘ┵Y金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。
（三）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到處罰造成資金損失。
（四）資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真。
（五）有關(guān)票據(jù)的遺失、變?cè)臁卧臁⒈槐I用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。
第四條、企業(yè)在建立與實(shí)施資金內(nèi)部控制中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：
（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。
（二）現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對(duì)、清理嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。
�。ㄈ┵Y金的會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。
�。ㄋ模┢睋�(jù)的購(gòu)買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。
第二章、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)
第五條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
資金業(yè)務(wù)的.不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：
�。ㄒ唬┵Y金支付的審批與執(zhí)行。
�。ǘ┵Y金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查。
（三）資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。
出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
內(nèi)部控制管理制度 12
一、總則
第一條、為加強(qiáng)單位政府釆購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，提高采購(gòu)效率，降低行政成本，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、廣東省政府采購(gòu)智慧云平臺(tái)實(shí)施的《政府采購(gòu)需求管理辦法》要求，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。
第二條、本制度所稱釆購(gòu)是指以合同等方式有償取得貨物、工程和服務(wù)的行為，包括購(gòu)買、租賃、委托、雇用等。
（一）本制度所稱貨物，是指各種形態(tài)和種類的物品，包括原材料、燃料、設(shè)備、產(chǎn)品等。
�。ǘ┍局贫人Q工程，是指建設(shè)工程，包括建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴(kuò)建、裝修、拆除、修繕等。
（三）本制度所稱服務(wù)，是指除貨物和工程以外的其他政府采購(gòu)對(duì)象。包括政府自身需要的服務(wù)和政府向社會(huì)公眾提供的公共服務(wù)。
第三條、基本原則：預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行；量入為出，保障重點(diǎn)工作；公正廉潔，杜絕奢侈浪費(fèi)；歸口管理，提高資金效益；厲行節(jié)約，制定科學(xué)合理采購(gòu)需求。
二、管理機(jī)構(gòu)及其職能分工
第四條、成立始興縣機(jī)關(guān)事務(wù)管理局釆購(gòu)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，主要職責(zé)是對(duì)本單位釆購(gòu)預(yù)算編制、執(zhí)行及評(píng)價(jià)實(shí)行歸口管理。領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由局長(zhǎng)擔(dān)任，副組長(zhǎng)為分管財(cái)務(wù)的副局長(zhǎng)，成員由行政股、財(cái)務(wù)室等相關(guān)工作人員組成（人數(shù)為3人以上單數(shù)），其主要職責(zé)是∶
�。ㄒ唬└鶕�(jù)國(guó)家、省、市有關(guān)政府采購(gòu)的管理規(guī)定，擬定本局采購(gòu)政策、自行采購(gòu)目錄、標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)范性文件，規(guī)范采購(gòu)程序；
�。ǘ┚幹撇少�(gòu)預(yù)算，初步審核采購(gòu)需求、采購(gòu)方式、組織形式以及采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)委托意見；
（三）審定本局采購(gòu)相關(guān)事項(xiàng)，負(fù)責(zé)組建采購(gòu)評(píng)標(biāo)、驗(yàn)收小組，組織評(píng)審、驗(yàn)收工作并擬定綜合評(píng)審、驗(yàn)收意見；
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)采購(gòu)文檔歸檔、預(yù)審備案等報(bào)備工作；
（五）負(fù)責(zé)電子賣場(chǎng)采購(gòu)的組織實(shí)施；
�。┘訌�(qiáng)專業(yè)能力建設(shè)，各釆購(gòu)相關(guān)人員要加強(qiáng)采購(gòu)專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，積極參加采購(gòu)方面的會(huì)議和培訓(xùn)，持續(xù)加強(qiáng)采購(gòu)隊(duì)伍專業(yè)能力建設(shè)；
�。ㄆ撸┍揪植少�(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組和上級(jí)主管部門交辦的其他采購(gòu)工作。
第五條、加強(qiáng)績(jī)效管理，將釆購(gòu)制度落實(shí)情況納入日常績(jī)效考核，實(shí)行違法違規(guī)現(xiàn)象在評(píng)先評(píng)優(yōu)中的一票否決制。
三、采購(gòu)分類、方式、限額標(biāo)準(zhǔn)及組織形式
第六條、依據(jù)《政府采購(gòu)法實(shí)施條例》和《廣東省政府采購(gòu)電子賣場(chǎng)管理辦法》等法規(guī)制度，本制度采購(gòu)可分為政府采購(gòu)和自行采購(gòu)兩類。
�。ㄒ唬┱少�(gòu)，是指本局使用財(cái)政性資金采購(gòu)政府集中采購(gòu)目錄內(nèi)或政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上貨物、工程和服務(wù)的行為。區(qū)分為集中采購(gòu)和分散采購(gòu)。
1、集中采購(gòu)，是指本局將列入集中采購(gòu)目錄的項(xiàng)目委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)代理采購(gòu)或者進(jìn)行部門集中采購(gòu)的行為。
2、分散采購(gòu)，是指本局將政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的未列入集中采購(gòu)目錄的項(xiàng)目自行采購(gòu)或者委托采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)代理采購(gòu)的'行為。
（二）自行采購(gòu)，是指未列入集中采購(gòu)目錄的項(xiàng)目和政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以下的貨物、服務(wù)和工程由局機(jī)關(guān)自行采購(gòu)的行為。依據(jù)《廣東省政府采購(gòu)電子賣場(chǎng)管理辦法》相關(guān)規(guī)定，自行采購(gòu)與政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以下的貨物、服務(wù)和工程，可相應(yīng)采取直購(gòu)、競(jìng)價(jià)和團(tuán)購(gòu)等方式通過(guò)電子賣場(chǎng)進(jìn)行采購(gòu)。
第七條、依據(jù)《廣東省政府采購(gòu)非公開招標(biāo)采購(gòu)方式審批管理辦法》，本局政府采購(gòu)方式分為公開招標(biāo)采購(gòu)和非公開招標(biāo)采購(gòu)（含電子賣場(chǎng)采購(gòu)）。
1、公開招標(biāo)采購(gòu)，是指依法以招標(biāo)公告的方式邀請(qǐng)非特定供應(yīng)商參加投標(biāo)的采購(gòu)方式。達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)方式采購(gòu)。
2、非公開招標(biāo)采購(gòu)，是指公開招標(biāo)以外的采購(gòu)方式，包括邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、競(jìng)爭(zhēng)性磋商、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)、電子賣場(chǎng)采購(gòu)以及財(cái)政部門認(rèn)定的其他采購(gòu)方式。符合非公開招標(biāo)采購(gòu)方式情形的，應(yīng)當(dāng)在采購(gòu)活動(dòng)前向縣財(cái)政局申請(qǐng)審批。
第八條限額標(biāo)準(zhǔn)及組織形式。
根據(jù)《韶關(guān)市政府集中采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)（2020年版）》（韶財(cái)采購(gòu)[2020]19號(hào)）規(guī)定，市、縣本級(jí)政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)：貨物項(xiàng)目采購(gòu)預(yù)算金額100萬(wàn)元以上；服務(wù)項(xiàng)目采購(gòu)預(yù)算金額100萬(wàn)元以上； 工程項(xiàng)目采購(gòu)預(yù)算金額400萬(wàn)元以上，應(yīng)委托韶關(guān)市公共資源交易中心或財(cái)政部門代理機(jī)構(gòu)名錄中的代理機(jī)構(gòu)組織。
四、采購(gòu)預(yù)算編制和執(zhí)行
第九條、采購(gòu)實(shí)施工作必須嚴(yán)格遵循"先預(yù)算、后計(jì)劃、再采購(gòu)"的工作原則，堅(jiān)持預(yù)算控制計(jì)劃，計(jì)劃控制采購(gòu)，采購(gòu)控制支付。
第十條、采購(gòu)預(yù)算編制。
（一）預(yù)算編制依法依規(guī)開展，要本著節(jié)約成本為出發(fā)點(diǎn)，必須建立在對(duì)市場(chǎng)充分了解的基礎(chǔ)上進(jìn)行一般支出預(yù)算。財(cái)務(wù)室和辦公室將采購(gòu)需求預(yù)算納入年度部門預(yù)算編制范圍，與年度部門預(yù)算編制工作同步進(jìn)行。采購(gòu)需求股室根據(jù)本年實(shí)際工作需求，制定出科學(xué)合理、合規(guī)、完整的項(xiàng)目采購(gòu)需求（包括確定的采購(gòu)標(biāo)的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)、服務(wù)、安全、期限、特征描述等要求）。
（二）部門采購(gòu)需求經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管局領(lǐng)導(dǎo)審閱同意，經(jīng)財(cái)務(wù)室匯總，提交局黨支委和班子會(huì)研究審定向縣財(cái)政報(bào)采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算。
（三）需要立項(xiàng)的工程類等采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定辦理項(xiàng)目立項(xiàng)審批手續(xù)。
�。ㄋ模┘{入財(cái)政投資評(píng)審范圍的項(xiàng)目，按規(guī)定編制預(yù)算后送縣財(cái)評(píng)中心評(píng)審，以評(píng)審金額作為政府釆購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算控制數(shù)。
第十一條、采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整。
（一）采購(gòu)預(yù)算一經(jīng)財(cái)政批復(fù)預(yù)算后必須嚴(yán)格執(zhí)行，原則上不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如需新增采購(gòu)項(xiàng)目的，按本局預(yù)算管理制度規(guī)定履行審批程序。
（二）股室、中心不得辦理無(wú)預(yù)算、超預(yù)算的采購(gòu)。
第十二條、各采購(gòu)申報(bào)部門應(yīng)按財(cái)務(wù)規(guī)定，科學(xué)合理制定采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)格按計(jì)劃進(jìn)度執(zhí)行采購(gòu)預(yù)算，原則上年初采購(gòu)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)在決算年度內(nèi)組織實(shí)施。
五、采購(gòu)的實(shí)施流程
第十三條、專項(xiàng)資金實(shí)行預(yù)算管理。辦公用房的建設(shè)和維修、公務(wù)用車的配備更新和運(yùn)行、公共機(jī)構(gòu)節(jié)能、后勤服務(wù)等項(xiàng)目資金和平臺(tái)建設(shè)維護(hù)等各專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理。由各股室、中心根據(jù)業(yè)務(wù)工作開展的需要申報(bào)預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)室初審匯總后按程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。
（一）預(yù)算內(nèi)單筆在 5000 元（不含）以下的支出，由承辦股室填寫《始興縣機(jī)關(guān)事務(wù)管理局經(jīng)費(fèi)支出審批單》，分管股室負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)務(wù)室審核，報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后開支。
（二）預(yù)算內(nèi)單筆支出在 5000~20000 元（不含）的開支，除履行本條第（一）款審批程序外，還需經(jīng)局長(zhǎng)審批簽字后開支。
（三）預(yù)算內(nèi)單筆支出在 20000 元（含）以上的開支，除履行本條第前二款審批程序外，需報(bào)局黨黨支委和班子會(huì)研究審定，財(cái)務(wù)室按黨組決定辦理。
特殊情況確需追加預(yù)算或超出原預(yù)算額度的，須提出書面申請(qǐng)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審簽后，按報(bào)賬簽批權(quán)限審批。
第十四條、根據(jù)縣財(cái)政局批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)方式，歸本局自行采購(gòu)范圍的政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以下、集中采購(gòu)目錄以外的貨物、服務(wù)和工程，走完本局采購(gòu)審批流程后，統(tǒng)一由采購(gòu)承辦人在電子賣場(chǎng)實(shí)施采購(gòu)。電子賣場(chǎng)采購(gòu)程序如下∶
（一）采購(gòu)人根據(jù)股室提出的采購(gòu)需求，結(jié)合采購(gòu)物資技術(shù)性能及金額大小確定是直購(gòu)、競(jìng)價(jià)、團(tuán)購(gòu)，生成預(yù)購(gòu)單。
1、電子賣場(chǎng)直購(gòu)流程∶ 物資采購(gòu)承辦人根據(jù)物資領(lǐng)用審批單或?qū)徟募陔娮淤u場(chǎng)下單生成訂單→供應(yīng)商接單并打印訂單和電子賣場(chǎng)供應(yīng)合同→郵寄或送達(dá)合同給采購(gòu)單位簽訂合同→供應(yīng)商打印貨物清單并發(fā)貨→采購(gòu)單位收貨，填寫驗(yàn)收單，簽字蓋章（數(shù)量，型號(hào)，質(zhì)量等）→驗(yàn)收合格后，供應(yīng)商打印發(fā)票郵寄或送達(dá)→采購(gòu)單位按合同支付貨款完成結(jié)算。
2、電子賣場(chǎng)競(jìng)價(jià)采購(gòu)流程∶由采購(gòu)經(jīng)辦人創(chuàng)建競(jìng)價(jià)單→競(jìng)價(jià)信息發(fā)布（競(jìng)價(jià)時(shí)間最少為 3 天）→供應(yīng)商響應(yīng)報(bào)價(jià)（至少 2家供應(yīng)商競(jìng)價(jià)）→由歸口采購(gòu)部門經(jīng)辦人對(duì)競(jìng)價(jià)結(jié)果審核并確認(rèn)→競(jìng)價(jià)結(jié)果公示（公示1天）→競(jìng)價(jià)完成→生成訂單后按直購(gòu)流程采購(gòu)。
3、電子賣場(chǎng)團(tuán)購(gòu)采購(gòu)流程∶由采購(gòu)經(jīng)辦人發(fā)起或參與團(tuán)購(gòu)（不少于 5家）→供應(yīng)商參與報(bào)價(jià)→系統(tǒng)按最低報(bào)價(jià)自動(dòng)確定成交供應(yīng)商自并公示成交結(jié)果→生成訂單后按直購(gòu)流程采購(gòu)。
�。ǘ┩ㄟ^(guò)電子賣場(chǎng)采購(gòu)的，收貨、接受服務(wù)或工程完工后，應(yīng)在 7個(gè)工作日內(nèi)，按照采購(gòu)單或合同規(guī)定的技術(shù)、服務(wù)等要求，對(duì)供應(yīng)商履約情況進(jìn)行驗(yàn)收。并應(yīng)根據(jù)電子賣場(chǎng)的提示填寫相應(yīng)的驗(yàn)收單，驗(yàn)收單需加蓋部門公章。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行索賠或退換。
（三）電子賣場(chǎng)采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收合格后，需入庫(kù)的應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。
�。ㄋ模┎少�(gòu)項(xiàng)目審批表、采購(gòu)驗(yàn)收單、合同、發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單或低值耐用品驗(yàn)收單等應(yīng)作為電子賣場(chǎng)采購(gòu)資金支付的依據(jù)。實(shí)施競(jìng)價(jià)采購(gòu)的，電子賣場(chǎng)采購(gòu)競(jìng)價(jià)記錄表等材料也須一并作為資金支付依據(jù)。
第十五條、采購(gòu)合同簽訂流程。
�。ㄒ唬┱少�(gòu)項(xiàng)目合同簽訂流程，采購(gòu)部門或代理機(jī)構(gòu)起草合同→合同聯(lián)審會(huì)簽小組審核合同內(nèi)容是否與招標(biāo)要求一致→局領(lǐng)導(dǎo)簽訂（或授權(quán)委托簽訂）合同。
（二）非政府采購(gòu)合同簽訂流程，采購(gòu)部門或代理機(jī)構(gòu)起草合同→詢價(jià)小組審核合同內(nèi)容是否與邀標(biāo)要求一致→局領(lǐng)導(dǎo)簽訂（或授權(quán)委托簽訂）合同。
�。ㄈ╇娮淤u場(chǎng)采購(gòu)合同簽訂流程，電子賣場(chǎng)自動(dòng)生成采購(gòu)合同→局領(lǐng)導(dǎo)簽訂（或授權(quán)委托簽訂）合同。
第十六條、政府采購(gòu)合同履行完后，采購(gòu)人以及參加本項(xiàng)標(biāo)的投標(biāo)人或者第三方機(jī)構(gòu)一同按合同要求進(jìn)行驗(yàn)收，并出具簽章驗(yàn)收書，參與驗(yàn)收的投標(biāo)人或者第三方機(jī)構(gòu)意見，作為驗(yàn)收書資料一并存檔。
第十七條、采購(gòu)驗(yàn)收完成后，及時(shí)辦理財(cái)務(wù)報(bào)賬。
�。ㄒ唬┎少�(gòu)過(guò)程中聘請(qǐng)相關(guān)專家的勞務(wù)費(fèi)參照《廣東省政府采購(gòu)項(xiàng)目評(píng)審勞務(wù)報(bào)酬管理辦法》執(zhí)行。
�。ǘ└鶕�(jù)合同約定如扣留有質(zhì)保金的，質(zhì)保金的扣留時(shí)間嚴(yán)格按合同規(guī)定執(zhí)行。支付質(zhì)保金時(shí)，需由采購(gòu)部門向財(cái)務(wù)室提出付款申請(qǐng)，并提交質(zhì)保期滿項(xiàng)目運(yùn)行狀態(tài)合格意見。
六、采購(gòu)公開
第十八條、根據(jù)縣財(cái)政局要求在采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上依法實(shí)行政府采購(gòu)的貨物、工程、服務(wù)項(xiàng)目均應(yīng)當(dāng)公開采購(gòu)意向，可選擇公開渠道為“廣東省政府采購(gòu)網(wǎng)”或是本單位門戶網(wǎng)站。采購(gòu)意向公開內(nèi)容應(yīng)當(dāng)盡可能清晰完整，具體應(yīng)包括五個(gè)方面的內(nèi)容，分別是采購(gòu)項(xiàng)目名稱、采購(gòu)需求概況、預(yù)算金額、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間和其他需要說(shuō)明的情況，格式按照韶財(cái)采購(gòu)〔2020〕19號(hào)文的附件執(zhí)行。
第十九條、采購(gòu)信息發(fā)布時(shí)間。
�。ㄒ唬└�(jìng)爭(zhēng)性談判（競(jìng)爭(zhēng)性磋商、詢價(jià)）公告的期限為 3個(gè)工作日；
（二）招標(biāo)公告、資格預(yù)審公告的期限為 5 個(gè)工作日；
�。ㄈ﹩我粊�(lái)源公示的期限不得少于 5 個(gè)工作日；
�。ㄋ模┲袠�(biāo)（成交）公告應(yīng)當(dāng)在確定中標(biāo)（成交）供應(yīng)商后2 個(gè)工作日內(nèi)發(fā)布，公告期限為 1 個(gè)工作日。
七、完善機(jī)制
第二十條、強(qiáng)化監(jiān)督。
完善和健全采購(gòu)監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化紀(jì)檢監(jiān)督和財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高本單位采購(gòu)工作的透明度。任何股室和個(gè)人不得未經(jīng)批準(zhǔn)擅自采購(gòu)。禁止通過(guò)分拆、分段、分項(xiàng)等辦法，化整為零規(guī)避招標(biāo)。采購(gòu)工作人員、使用和管理股室的工作人員、評(píng)標(biāo)專家小組成員與投標(biāo)人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避。參與本單位采購(gòu)活動(dòng)的股室和個(gè)人，必須堅(jiān)持公開、公平、公正的原則，按章辦事。不得虛假采購(gòu)，不得與投標(biāo)人或代理機(jī)構(gòu)巷意串通不得接受賄路或鐵取其他不正當(dāng)利益。不得在監(jiān)督檢查中提供虛假情況，不得有違反政府采購(gòu)管理辦法的其他行為，代理機(jī)構(gòu)惡意串通，不得接受賄賂或獲取其他不正當(dāng)利益，不得在監(jiān)督檢查中提供虛假情況，不得有違反政府采購(gòu)管理辦法的其他行為。
第二十一條、采購(gòu)檔案管理。
采購(gòu)資料由采購(gòu)需求股室整理，于第二年單位檔案整理時(shí)移交單位檔案管理人員，保存期限自采購(gòu)活動(dòng)結(jié)束之日起15年。采購(gòu)檔案包括采購(gòu)決策意見、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)審資料、采購(gòu)合同、驗(yàn)收文檔等資料（包括音視頻資料）、
八、其他事項(xiàng)
第二十二條、其他未盡事項(xiàng)，按照縣機(jī)關(guān)事務(wù)管理局財(cái)務(wù)管理工作制度執(zhí)行落實(shí)。本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
內(nèi)部控制管理制度 13
為加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理，提高學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用效益，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用，保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。特制訂學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度如下：
1、學(xué)校依據(jù)國(guó)家規(guī)定的要求設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員任免應(yīng)遵照國(guó)家有關(guān)法律的'規(guī)定。
2、財(cái)務(wù)人員要熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度，有良好的職業(yè)道德，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，辦理會(huì)計(jì)事務(wù)遵守實(shí)事求是、客觀公正的原則。
3、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊(cè)，及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料定期整理，立卷歸檔，妥善保管，銷毀會(huì)計(jì)檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。
5、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵照國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)違反會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)制止并糾正。
6、會(huì)計(jì)工作人員因工作需要調(diào)動(dòng)或離職，應(yīng)按規(guī)定辦理有關(guān)交接手續(xù)。
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為維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，提高辦學(xué)效益，促進(jìn)學(xué)校改革和發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本管理制度。
學(xué)校合同管理的'指導(dǎo)思想：貫徹執(zhí)行國(guó)家法律的規(guī)定，循序漸進(jìn)與順勢(shì)而為相結(jié)合，集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。
一、學(xué)校合同管理的目標(biāo)：加強(qiáng)監(jiān)督管理，規(guī)范學(xué)校合同行為，努力做到低成本控制、低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行，高起點(diǎn)定位，高效率管理，確保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。
二、學(xué)校實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，分類運(yùn)行，責(zé)任到人，全面監(jiān)督的合同管理體制。
三、學(xué)�？筛鶕�(jù)合同承辦部門的需要，聯(lián)系法律專家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟等活動(dòng)，并根據(jù)具體法律服務(wù)明確雙方相應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)和費(fèi)用。
四、校長(zhǎng)負(fù)責(zé)學(xué)校合同綜合管理，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)合同承辦部門的合同管理工作。
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第一章、總則
第一條、為了公司的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。
第二條、內(nèi)部控制制度是公司為防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。
第二章、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則
第三條、公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：
�。ㄒ唬┍ＷC經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
（二）防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。
（三）保障客戶及公司資產(chǎn)的安全、完整。
�。ㄋ模┍ＷC公司業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)記錄和其他信息的可靠、完整、及時(shí)。
（五）提高公司經(jīng)營(yíng)效率和效果。
第四條、公司內(nèi)部控制制度的原則：
�。ㄒ唬┙∪裕簝�(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一；覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。
�。ǘ┖侠硇裕簝�(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況及公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。
�。ㄈ┲坪庑裕汗静块T和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互牽制；前臺(tái)業(yè)務(wù)運(yùn)作與后臺(tái)管理支持適當(dāng)分離。
�。ㄋ模┆�(dú)立性：承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于公司其他部門。
第三章、內(nèi)部控制的主要內(nèi)容
第五條、公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：環(huán)境控制(包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個(gè)方面)、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計(jì)控制等。
第六條、環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個(gè)方面。
第七條、授權(quán)控制的主要內(nèi)容包括：
公司作為法人實(shí)體獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，各業(yè)務(wù)部門在規(guī)定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)；
各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理程序都制定了操作規(guī)程，各業(yè)務(wù)人員在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行工作，各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理程序遵照公司制定的各項(xiàng)操作規(guī)程運(yùn)行；
公司對(duì)授權(quán)部門和人員建立了相應(yīng)的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制，授權(quán)期限不超過(guò)一年，對(duì)不適用的授權(quán)及時(shí)修改或取消授權(quán)。
第八條、員工素質(zhì)控制貫徹在人力資源管理體系的各個(gè)環(huán)節(jié)。公司應(yīng)當(dāng)制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓(xùn)、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節(jié)。
在投資管理業(yè)務(wù)方面的員工素質(zhì)控制上，通過(guò)員工能力素質(zhì)培訓(xùn)，要求相關(guān)員工必須具備相關(guān)能力素質(zhì)和與崗位相應(yīng)的專業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同樣適用于招聘、晉升、培訓(xùn)和考核等方面。
同時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)有效的員工激勵(lì)制度，鼓勵(lì)員工努力提高核心與專業(yè)素質(zhì)，打造個(gè)人、團(tuán)隊(duì)乃至公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
第九條、業(yè)務(wù)控制包括證券投資管理業(yè)務(wù)控制等，主要內(nèi)容包括：
（一）公司證券投資業(yè)務(wù)由投資部統(tǒng)一操作，其他任何部門均無(wú)權(quán)擅自從事證券投資業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司證券投資的清算工作及資金劃撥與核算。
（二）自營(yíng)證券投資規(guī)模由證券投資部提出申請(qǐng)，公司董事長(zhǎng)核定。
�。ㄈ┳C券投資部的組織構(gòu)架分為投資決策委員會(huì)、研究部、交易部和風(fēng)險(xiǎn)控制組。公司投資決策委員會(huì)由負(fù)責(zé)證券投資業(yè)務(wù)的董事長(zhǎng)、基金經(jīng)理、總經(jīng)理組成，負(fù)責(zé)對(duì)證券投資部所有證券投資項(xiàng)目的操作做出方案和下達(dá)指令，研究部負(fù)責(zé)調(diào)研上市公司并做出投資價(jià)值分析報(bào)告提供給投資決策委員會(huì)；交易部負(fù)責(zé)執(zhí)行投資決策委員會(huì)下達(dá)的交易指令，并提供交易臺(tái)帳和項(xiàng)目收益情況表；風(fēng)險(xiǎn)控制組負(fù)責(zé)監(jiān)控交易過(guò)程中的'所有風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)匯報(bào)投資決策委員會(huì)。
�。ㄋ模┕舅械淖C券投資帳戶，由財(cái)務(wù)部辦理、保管，開戶中所有的原始材料必須在財(cái)務(wù)部保存。公司自營(yíng)證券投資業(yè)務(wù)必須與代理客戶證券投資業(yè)務(wù)嚴(yán)格分開。
�。ㄎ澹﹪�(yán)守商業(yè)機(jī)密，禁止無(wú)意或故意對(duì)外泄露本公司投資結(jié)構(gòu)、投資計(jì)劃及盈虧狀況等。
�。┕臼芡型顿Y管理業(yè)務(wù)與自營(yíng)證券投資業(yè)務(wù)之間應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的防火墻制度，從組織結(jié)構(gòu)、帳戶管理、投資運(yùn)作、信息傳遞等方面保持相互獨(dú)立，從而保證客戶資產(chǎn)的完全分離和安全。
（七）不向客戶保證其資產(chǎn)本金不受損失或保證最低收益。定期向客戶提供準(zhǔn)確、完整的資產(chǎn)管理報(bào)告，對(duì)報(bào)告期內(nèi)客戶資產(chǎn)的配置狀況、價(jià)值變動(dòng)等情況做出詳細(xì)說(shuō)明。
（八）公司風(fēng)險(xiǎn)控制部和證券投資部協(xié)作配合，共同負(fù)責(zé)公司范圍的獨(dú)立內(nèi)部稽核和業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查，對(duì)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期的檢查與評(píng)價(jià)。
�。ň牛⿲�(shí)行集中交易制度；投資決策和交易執(zhí)行實(shí)行嚴(yán)格的人員和空間分離制度，建立交易執(zhí)行的權(quán)限控制體系和交易操作規(guī)則；建立完善的交易監(jiān)測(cè)、預(yù)警和反饋系統(tǒng)；執(zhí)行公平的交易分配制度，確保不同投資者的利益能夠得到公平對(duì)待；建立完善的交易記錄制度，及時(shí)核對(duì)并存檔保管每日投資組合列表等文件；制定相應(yīng)的特殊交易的流程和規(guī)則；建立科學(xué)的交易績(jī)效評(píng)價(jià)體系；建立關(guān)聯(lián)方交易的監(jiān)控制度。
第十條、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制可分為會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制，主要內(nèi)容包括：
（一）公司依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、和財(cái)務(wù)制度等制訂公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，作為公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的依據(jù)。
�。ǘ┕局朴喠送晟频臅�(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度。會(huì)計(jì)檔案管理工作由專人負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，并指定專人協(xié)同查閱。
�。ㄈ┕咀杂匈Y金與客戶委托資金實(shí)行分戶管理，在管理、使用和財(cái)務(wù)核算上完全分開�？蛻粑匈Y金實(shí)行集中管理和監(jiān)控，客戶資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對(duì)帳等適當(dāng)分離，任何個(gè)人無(wú)權(quán)單獨(dú)調(diào)動(dòng)資金。
（四）公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置、更新、轉(zhuǎn)移和報(bào)廢，首先要在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中列出計(jì)劃，購(gòu)置前有書面申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)董事長(zhǎng)審查，經(jīng)公司批準(zhǔn)，由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部下達(dá)公司批復(fù)后，方可辦理有關(guān)購(gòu)買手續(xù)。
（五）公司在強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，建立了預(yù)算管理體系，強(qiáng)化會(huì)計(jì)的事前控制。
第十一條、電子信息系統(tǒng)控制主要內(nèi)容包括：
（一）根據(jù)《中華人民共和國(guó)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條例》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司信息系統(tǒng)的個(gè)體情況，制定了電子信息系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊(cè)和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。
（二）數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)的口令必須由信息技術(shù)中心專人掌握，并定期更換。操作人員應(yīng)有互不相同的用戶名，定期更換操作口令，嚴(yán)禁操作人員泄露自己的操作口令。禁止同一人掌管操作系統(tǒng)口令和數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)口令。
�。ㄈ┙⒑屯晟萍夹g(shù)監(jiān)管系統(tǒng)，定期進(jìn)行獨(dú)立的對(duì)帳，核對(duì)交易數(shù)據(jù)、清算數(shù)據(jù)、保證金數(shù)據(jù)、證券托管數(shù)據(jù)以及會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的一致性和連續(xù)性。離崗人員必須嚴(yán)格辦理離崗手續(xù)，明確其離崗后的保密義務(wù)，退還全部技術(shù)資料。同時(shí)其負(fù)責(zé)的信息系統(tǒng)的口令必須立即更換。
�。ㄋ模⿲�(duì)交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)施嚴(yán)格的安全保密管理，交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不得隨意更改。公司電腦部建立證券投資部交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)，并定期和不定期與財(cái)務(wù)部數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行核對(duì)，防止使用過(guò)程中產(chǎn)生誤操作或被非法篡改。每個(gè)工作日結(jié)束后必須及時(shí)對(duì)交易業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。
第十二條、信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。
（二）各部門主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本單位信息報(bào)送的組織和審核工作。各部門的業(yè)務(wù)秘書（或指定專門信息員）作為業(yè)務(wù)信息的責(zé)任人，負(fù)責(zé)本單位的信息收集和報(bào)送工作。
�。ㄈ檎莆展救粘＝�(jīng)營(yíng)情況，保證住處披露的及時(shí)、準(zhǔn)確，公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)與董事長(zhǎng)和總經(jīng)理通反饋日常經(jīng)營(yíng)情況。 XXXX投資管理有限公司
（四）所有內(nèi)部知情人在信息公開披露之前負(fù)有保守秘密的交務(wù)。
第十三條、內(nèi)部審計(jì)控制主要內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬╋L(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)，直接接受董事長(zhǎng)傳導(dǎo)。風(fēng)控部獨(dú)立于公司各業(yè)務(wù)部門之外，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，獨(dú)立地履行檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告、建議職能，并對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。
（二）風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)人任免由董事長(zhǎng)決定。
（三）風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年四月底前向董事長(zhǎng)提交上一風(fēng)險(xiǎn)控制工作報(bào)告，風(fēng)控工作報(bào)告應(yīng)據(jù)實(shí)反映內(nèi)部審計(jì)部門在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)、對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的處理建議及整改情況等內(nèi)容。
（四）風(fēng)險(xiǎn)控制部通過(guò)定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效運(yùn)行。
�。ㄎ澹┤魏尾块T和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)部風(fēng)控工作，對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、陷害風(fēng)控工作人員的行為必須制定嚴(yán)厲的處罰制度。
（六）嚴(yán)格風(fēng)控人員獎(jiǎng)懲制度，對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任；對(duì)在風(fēng)控工作中表現(xiàn)突出的，應(yīng)予以適當(dāng)?shù)谋碚门c獎(jiǎng)勵(lì)。
第十四條、總經(jīng)理負(fù)責(zé)督促、檢查和評(píng)價(jià)證券公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況，對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)最終責(zé)任；每年至少進(jìn)行一次全面的內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作，并形成相應(yīng)的專門報(bào)告。總經(jīng)理應(yīng)對(duì)公司風(fēng)控部門等對(duì)公司內(nèi)部控制提出的問(wèn)題和建議認(rèn)真研究并督促落實(shí)。總經(jīng)理應(yīng)對(duì)高管、經(jīng)理人員履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)公司財(cái)務(wù)情況和內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況實(shí)施必要的檢查，督促各人員及時(shí)糾正內(nèi)部控制缺陷。
第十五條、風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)從以下幾個(gè)方面，對(duì)公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估：
�。ㄒ唬┛刂骗h(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素�？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要包括：公司的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠(chéng)信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系等。
�。ǘ╋L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——指公司對(duì)可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評(píng)估，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評(píng)估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。
（三）控制活動(dòng)——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對(duì)、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計(jì)劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。
（四）信息及溝通——內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時(shí)取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。
�。ㄎ澹┍O(jiān)督——指對(duì)內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程，包括評(píng)估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否及時(shí)、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動(dòng)是否適當(dāng)、確實(shí)，信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項(xiàng)監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時(shí)所采取的監(jiān)督等；專項(xiàng)監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。
第十六條、風(fēng)險(xiǎn)控制部應(yīng)于每年三月底前完成對(duì)上一內(nèi)部控制的評(píng)估工作并分別向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理提交內(nèi)部控制報(bào)告和風(fēng)控工作報(bào)告。報(bào)告至少應(yīng)包括評(píng)價(jià)及對(duì)公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。
第十七條、董事長(zhǎng)應(yīng)就上述內(nèi)部控制報(bào)告召開專門的會(huì)議并形成決議。
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