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企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)程序范文
一、董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明
本公司董事會(huì)及全體董事保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。
二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況
2010 年,中國(guó)遠(yuǎn)洋控股股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司或本公司)在按照財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范(試行)》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》,建立的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)按照財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,制定《內(nèi)部控制建設(shè)總體方案》,并完成了第一階段內(nèi)控診斷評(píng)價(jià)工作,同時(shí)按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求,提前組織改善提升中國(guó)遠(yuǎn)洋內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制,并有計(jì)劃地逐步按照新的要求組織內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作,為 2011 年按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引要求實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)打下基礎(chǔ)。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求,本公司在已有內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步深化內(nèi)部控制體系建設(shè),完善內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制,制定了《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 2010 模版》,并在公司總部和下屬公司開(kāi)展了內(nèi)控評(píng)價(jià)、缺陷整改等工作;下一步還將依據(jù)內(nèi)控評(píng)價(jià)和整改結(jié)果,結(jié)合公司治理理論,以《企業(yè)內(nèi)部制評(píng)價(jià)指引》為基礎(chǔ),以本公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向,通過(guò)協(xié)調(diào)總部與下屬公司及各外部相關(guān)干系人的權(quán)利、利益與責(zé)任,同步實(shí)現(xiàn)公司總部與下屬公司、公司整體與外部相關(guān)干系人之間內(nèi)控要素的對(duì)接和整合,逐步建立全面高效的內(nèi)部控制框架,提升公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力。為保證此次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的順利開(kāi)展,公司于 2010 年 12 月9 日在總部和參與評(píng)價(jià)的下屬公司召開(kāi)了內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)會(huì),在總部成立了內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組,指導(dǎo)內(nèi)控評(píng)價(jià)的開(kāi)展,并對(duì)最終評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核,在領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)立了內(nèi)控工作小組,全面負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的實(shí)施過(guò)程,同時(shí)參與評(píng)價(jià)的各下屬公司也成立了相應(yīng)的工作小組,總部各部門(mén)都指定了內(nèi)控評(píng)價(jià)工作聯(lián)絡(luò)員,配合內(nèi)控評(píng)價(jià)主管部門(mén)開(kāi)展工作。在內(nèi)控評(píng)價(jià)工作開(kāi)展過(guò)程中,本公司分別在總部及下屬公司開(kāi)展了內(nèi)部控制研討和培訓(xùn),下發(fā)了內(nèi)控評(píng)價(jià)調(diào)問(wèn)卷,全面梳理了內(nèi)部控制制度和程序,針對(duì)重要職能部門(mén)和重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程開(kāi)展了訪談和穿行測(cè)試,形成了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)診斷工作底稿、內(nèi)部控制缺陷匯總表、內(nèi)
部控制改進(jìn)計(jì)劃等基礎(chǔ)資料。各下屬公司按照規(guī)定的程序和要求,分別編制了內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,公司總部在分析匯總各下屬公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上,按照《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的新要求,集成編制了本公司全面的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,系統(tǒng)反映了本公司內(nèi)部控制的整體情況,并摘要形成本公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告對(duì)外披露稿,以供市場(chǎng)監(jiān)督和利益相關(guān)者作為決策參考。
三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)
為了規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告,揭示和防范風(fēng)險(xiǎn),2010年度本公司按照財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范(試行)》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》,重點(diǎn)參考和借鑒財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引,并結(jié)合本公司發(fā)布的《內(nèi)部控制手冊(cè)》,對(duì)公司總部及下屬公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行了必要的檢查與評(píng)價(jià)。
四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍
此次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作涵蓋中國(guó)遠(yuǎn)洋總部及中遠(yuǎn)集裝箱運(yùn)輸有限公司、中遠(yuǎn)散貨運(yùn)輸有限公司、中國(guó)遠(yuǎn)洋物流有限公司、中遠(yuǎn)太平洋有限公司、中遠(yuǎn)(香港)航運(yùn)有限公司和青島遠(yuǎn)洋運(yùn)輸有限公司等六家下屬公司,針對(duì)采購(gòu)、資產(chǎn)管理、銷售等具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),還選取了部分主要的生產(chǎn)單位開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)檢查,保證內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的深入和全面。
此次內(nèi)控評(píng)價(jià)內(nèi)容依據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范(試行)》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》,參考財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的要求,針對(duì)中國(guó)遠(yuǎn)洋核心業(yè)務(wù)流程的開(kāi)展情況,從內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行兩個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)檢查,并將檢查監(jiān)督意見(jiàn)上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)進(jìn)行了審議,并報(bào)告了審核委員會(huì)。
五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法
本公司制定了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案,明確了評(píng)價(jià)組織實(shí)施步驟、人員安排、日程安排等相關(guān)內(nèi)容。本次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作分為四個(gè)階段:
1、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)準(zhǔn)備工作。成立內(nèi)控評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu),編制評(píng)價(jià)工作方案和實(shí)施計(jì)劃,準(zhǔn)備評(píng)價(jià)工作底稿等評(píng)價(jià)工具。
2、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。通過(guò)問(wèn)卷調(diào)研、訪談、穿行測(cè)試等多種方法對(duì)公司及下屬公司進(jìn)行了內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)及內(nèi)控缺陷分析評(píng)估。
3、內(nèi)部控制改進(jìn)。針對(duì)在上一工作階段中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,組織討論制定缺陷改進(jìn)方案,明確改進(jìn)措施、改進(jìn)責(zé)任部門(mén)及改進(jìn)時(shí)間表。
4、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告編制。匯總內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果及缺陷改進(jìn)情況,編制公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。
此次內(nèi)控評(píng)價(jià)工作參考財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應(yīng)用指引,從組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等 18 個(gè)方面出發(fā),整理形成 889個(gè)評(píng)價(jià)點(diǎn),通過(guò)問(wèn)卷調(diào)研、訪談、穿行測(cè)試等多種方法,對(duì)中國(guó)遠(yuǎn)洋總部及下屬公司內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行全面的檢查 和評(píng)價(jià)。
為盡可能的驗(yàn)證現(xiàn)有工作中內(nèi)部控制體系的嚴(yán)密性、完整性,內(nèi)部控制在日常業(yè)務(wù)中執(zhí)行是否到位,本次自我評(píng)價(jià)工作基本涵蓋了各公司的主要業(yè)務(wù)流程,并將關(guān)鍵業(yè)務(wù)作為檢查測(cè)試工作的重點(diǎn),依據(jù)各業(yè)務(wù)流程將檢驗(yàn)工作分布在整個(gè)業(yè)務(wù)鏈中,以達(dá)到評(píng)價(jià)測(cè)試整個(gè)流程的目的。
六、內(nèi)部控制體系建設(shè)情況
2010 年,本公司在按照財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范(試行)》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》,建立的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上,落實(shí)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及應(yīng)用指引,制定了《內(nèi)部控制建設(shè)總體方案》,將內(nèi)部控制體系建和完善工作分為內(nèi)控診斷評(píng)價(jià)、內(nèi)控體系建設(shè)和改進(jìn)、內(nèi)控檢查、內(nèi)控整合及信息化建設(shè)等四個(gè)階段。公司計(jì)劃通過(guò)第一階段在中國(guó)遠(yuǎn)洋總部及六家下屬公司開(kāi) 展內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及合規(guī)診斷評(píng)價(jià),同時(shí)在總部完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,展示并分析中國(guó)遠(yuǎn)洋內(nèi)控缺陷及風(fēng)險(xiǎn)分布情況;在第二階段,針對(duì)內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及合規(guī)診斷結(jié)果,提出中國(guó)遠(yuǎn)洋總部和下屬公司的內(nèi)控改進(jìn)計(jì)劃,并基于總部?jī)?nèi)控體系框架,在下屬公司建立和完善內(nèi)部控制制度和體系;在第三階段,按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》要求,設(shè)計(jì)中國(guó)遠(yuǎn)洋內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)機(jī)制,包括內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和程序、缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序,為獨(dú)立評(píng)價(jià)與審計(jì)監(jiān)督提供充分、規(guī)范的規(guī)則與程 序,并對(duì)下屬公司內(nèi)控改進(jìn)實(shí)施檢查,保證下屬公司內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行和持續(xù)完善;在第四階段,結(jié)合總部和各下屬公司內(nèi)控體系建設(shè)成果,實(shí)現(xiàn)公司各層面內(nèi)部控制體系的對(duì)接和整合,完成內(nèi)部控制各要素和流程在公司上下各個(gè)層面的充分貫通和全面執(zhí)行,同時(shí)將基于本公司信息化現(xiàn)狀,針對(duì)財(cái)政部?jī)?nèi)控規(guī)范和公司內(nèi)控要求,規(guī)劃建設(shè)本公司的內(nèi)控信息系統(tǒng)。
從2010年下半年起,公司按照建設(shè)方案的安排,在全公司范圍內(nèi)開(kāi)展了內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及診斷,明確了內(nèi)控差距及缺陷,并指導(dǎo)總部相關(guān)部門(mén)和下屬公司進(jìn)行內(nèi)控改進(jìn)。在公司總部還開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,編制了內(nèi)控制度體系框架,梳理了工作標(biāo)準(zhǔn)和程序文件,同時(shí)基于公司信息化現(xiàn)狀,從風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的專業(yè)角度,開(kāi)展了公司內(nèi)部控制信息平臺(tái)的規(guī)劃建設(shè)工作,提前組織改善提升中國(guó)遠(yuǎn)洋內(nèi)部控制體系建設(shè),并有計(jì)劃地逐步按照新的要求組織內(nèi)部控制建設(shè)工作。目前已經(jīng)完成內(nèi)部控制建設(shè)第一階段工作,為2011年按照《指引》要求實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)工作打下了基礎(chǔ)。
通過(guò)此次對(duì)公司內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)得出,本公司依據(jù)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控要素,從組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等18個(gè)方面,構(gòu)建了完整的內(nèi)部控制制度和程序框架,形成了公司統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度管理體系,具體情況如下:
內(nèi)部環(huán)境
本公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的要求,以及應(yīng)用指引中關(guān)于組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等內(nèi)容為依據(jù),對(duì)公司內(nèi)部環(huán)境要素進(jìn)行了認(rèn)定和評(píng)價(jià)。
1、組織架構(gòu)
本公司建立了規(guī)范的,由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、以及管理層組成的公司治理結(jié)構(gòu)。其中,董事會(huì)由董事長(zhǎng)及董事共 10 人組成、監(jiān)事會(huì)由監(jiān)事會(huì)主席
及監(jiān)事共 6 人組成、管理層由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事會(huì)秘書(shū)共 7 人組成。
公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)立嚴(yán)格滿足《公司法》及中國(guó)和香港證監(jiān)會(huì)等外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)法律法規(guī)的相關(guān)要求。本公司持續(xù)建立健全董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和《公司法》和《公司章程》所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。董事會(huì)是公司的決策機(jī)構(gòu),董事長(zhǎng)是公司的法定代表人。董事會(huì)成員由股東大會(huì)委派產(chǎn)生,向股東負(fù)責(zé),監(jiān)事會(huì)由股東委派代表、職工代表以及獨(dú)立監(jiān)事組成,履行檢查公司財(cái)務(wù)、監(jiān)督董事及高級(jí)管理人員履職行為等職權(quán)。
本公司高管層由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事會(huì)秘書(shū)等人員組成。本公司建立董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。按照《公司章程》的規(guī)定,公司高級(jí)管理人員(包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書(shū))由董事會(huì)聘任和解聘?偨(jīng)理是公司管理層的負(fù)責(zé)人,其主要在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展工作,副總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)處理分管的工作。
公司董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)、審核委員會(huì)、薪酬委員會(huì)、提名委員會(huì)和執(zhí)行委員會(huì),其中公司風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)是本公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的審議機(jī)構(gòu),公司審核委員會(huì)是公司內(nèi)部控制有效性的檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu)。
公司總部合理設(shè)置了各內(nèi)部職能機(jī)構(gòu),并通過(guò)制定組織結(jié)構(gòu)圖、部門(mén)職責(zé)、崗位工作標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件,明確了各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限,并使管理層和員工充分了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況。
2、發(fā)展戰(zhàn)略
本公司根據(jù) “十一五”發(fā)展規(guī)劃的思路,堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀,高度重視企業(yè)發(fā)展與環(huán)境、社會(huì)的和諧,促進(jìn)行業(yè)與社會(huì)、環(huán)境的協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展,并按照總體規(guī)劃、分步實(shí)施的原則,借助資本市場(chǎng)籌集資金,促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)機(jī)建制,規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理,不斷增強(qiáng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力。截至2010年,公司順利實(shí)現(xiàn)了 “十一五”戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo),并編制完成了《中國(guó)遠(yuǎn)洋“十二五”發(fā)展規(guī)劃》。
本公司使命是:逐步確立、發(fā)展和鞏固在國(guó)際航運(yùn)和物流碼頭領(lǐng)域的領(lǐng)先地位,保持與客戶、雇員、投資者和合作伙伴誠(chéng)實(shí)互信的關(guān)系,實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,最大程度地回報(bào)股東、社會(huì)和環(huán)境。公司使命是本公司建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的出發(fā)。