稅務(wù)管理論文
在平平淡淡的日常中，大家都有寫(xiě)論文的經(jīng)歷，對(duì)論文很是熟悉吧，論文是進(jìn)行各個(gè)學(xué)術(shù)領(lǐng)域研究和描述學(xué)術(shù)研究成果的一種說(shuō)理文章。你寫(xiě)論文時(shí)總是無(wú)從下筆？下面是小編整理的稅務(wù)管理論文，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
稅務(wù)管理論文1
一、物流企業(yè)應(yīng)設(shè)置專門(mén)的稅務(wù)管理部門(mén)，強(qiáng)化稅務(wù)管理意識(shí)和管理力度
由于計(jì)劃體制等歷史原因，我國(guó)企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)不重視稅收管理，許多物流企業(yè)的前身都是國(guó)有企業(yè)，對(duì)于稅收管理工作的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，目前物流企業(yè)大部分的稅收管理工作都由財(cái)務(wù)部門(mén)代為執(zhí)行，而我國(guó)當(dāng)前的稅收體系越來(lái)越復(fù)雜，稅收征管日趨嚴(yán)格，為此物流企業(yè)應(yīng)設(shè)置專門(mén)的稅收管理部門(mén)，規(guī)模較大的企業(yè)應(yīng)設(shè)置稅收總監(jiān)，并配備專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平高的管理人員。
二、加強(qiáng)物流企業(yè)日常稅務(wù)管理工作，減少不必要的損失和支出
物流企業(yè)應(yīng)首先做好日常稅務(wù)管理工作，包括及時(shí)辦理稅務(wù)登記，正確計(jì)算稅款，按期進(jìn)行納稅申報(bào)并及時(shí)足額繳納稅款，嚴(yán)格管理發(fā)票以及其他涉稅憑證，及時(shí)正確地進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)核算，接受稅收檢查等常規(guī)性的涉稅活動(dòng)。
日常稅務(wù)管理是企業(yè)稅務(wù)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提，是企業(yè)獲取納稅管理基礎(chǔ)信息的來(lái)源，做好日常稅務(wù)管理，可以使企業(yè)的各項(xiàng)涉稅行為規(guī)范合法，避免罰款和滯納金，以及大額補(bǔ)稅給企業(yè)現(xiàn)金流造成的不利影響，從而減少不必要的支出和損失。
三、合理有效地利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅收成本
從20xx年以來(lái)，我國(guó)為鼓勵(lì)物流業(yè)的發(fā)展出臺(tái)了一系列的稅收優(yōu)惠政策。例如，國(guó)家稅務(wù)總局于20xx年12月29日下發(fā)的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于試點(diǎn)物流企業(yè)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[20xx]208號(hào)），該文件允許試點(diǎn)物流企業(yè)在運(yùn)輸和倉(cāng)儲(chǔ)兩個(gè)服務(wù)環(huán)節(jié)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)征基數(shù)，扣除外包業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額，按差額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。這項(xiàng)政策的出臺(tái)對(duì)于物流企業(yè)消除重復(fù)納稅有重大意義。因此凡是在試點(diǎn)名單里的物流企業(yè)，應(yīng)在會(huì)計(jì)核算時(shí)取得并妥善保管合法的`相關(guān)抵扣憑證，以能充分享受這項(xiàng)優(yōu)惠政策。
四、積極規(guī)避和防范稅收風(fēng)險(xiǎn)
為防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，物流企業(yè)稅務(wù)管理部門(mén)首先應(yīng)加大對(duì)物流企業(yè)適用的稅收政策和宏觀經(jīng)濟(jì)的研究力度，防范稅收政策變動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；其次，在進(jìn)行納稅時(shí)保持謹(jǐn)慎，充分用好稅收優(yōu)惠政策，嚴(yán)格控制納稅風(fēng)險(xiǎn)；最后，要建立良好的稅企溝通渠道，特別是在企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)時(shí)，如企業(yè)并購(gòu)、對(duì)外投資、資產(chǎn)處置等，都應(yīng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢相關(guān)的稅收法規(guī)，聽(tīng)取來(lái)自稅務(wù)機(jī)關(guān)的建議，以保證企業(yè)依法誠(chéng)信納稅，維護(hù)合法權(quán)益。
稅務(wù)管理論文2
一、分析當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)管理過(guò)程中所面臨的現(xiàn)狀
1、稅務(wù)管理工作觀念不能夠符合時(shí)代發(fā)展需要，迫切需要改革和創(chuàng)新
受“三集五大”影響，在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)，電網(wǎng)企業(yè)制度趨于完善化，在與之前比較的過(guò)程中可得知，電網(wǎng)企業(yè)隨著時(shí)代發(fā)展出現(xiàn)了很多以往未出現(xiàn)的業(yè)務(wù)形式，例如：合并、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等。不過(guò)依據(jù)當(dāng)前形式來(lái)說(shuō)有很大一部分電網(wǎng)企業(yè)存在問(wèn)題，還沿用傳統(tǒng)工作模式，如：按固定時(shí)間進(jìn)行申報(bào)、足額繳納稅款等，稅務(wù)管理在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的作用沒(méi)有最大限度發(fā)揮出來(lái)。從某種程度上來(lái)說(shuō)，這在一些環(huán)節(jié)上使得其成本大幅度提升，例如：從業(yè)務(wù)拓展和財(cái)務(wù)發(fā)展橫向銜接等角度為出發(fā)點(diǎn)，電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理職能有所弱化，而稅務(wù)管理其初衷就是通過(guò)一系列措施來(lái)強(qiáng)化其職能，但是卻起到了相反效果。
2、相關(guān)稅務(wù)管理人員工作素養(yǎng)低下，亟需提升和強(qiáng)化
鑒于“三集五大”體制不斷完善和強(qiáng)化，及時(shí)有效填補(bǔ)了稅務(wù)管理的“真空地帶”但是也致使電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理人員受到諸多因素制約，從深層次上說(shuō)，沒(méi)有安排專業(yè)性人才進(jìn)行稅務(wù)管理，而專業(yè)性管理機(jī)構(gòu)中所存在的問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)得到解決，專業(yè)性人才與其所從事的工作不能夠有效銜接起來(lái)，盡管其具備一定的稅務(wù)管理能力，但是其沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)化學(xué)習(xí)，不能夠及時(shí)處理工作過(guò)程中遇到的問(wèn)題，這也是導(dǎo)致稅務(wù)專業(yè)知識(shí)架構(gòu)長(zhǎng)期不能建立的根本原因所在。再者，在對(duì)稅務(wù)管理人員培訓(xùn)和教育過(guò)程中，也存在很多問(wèn)題，單純向其傳授知識(shí)，沒(méi)有注重技能方面培養(yǎng)，所學(xué)知識(shí)與工作實(shí)踐不能夠有效結(jié)合起來(lái)，很大程度上限制了稅務(wù)管理人員的發(fā)展，也阻礙了專業(yè)人才隊(duì)伍的壯大。當(dāng)前，社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制不斷健全，充分依據(jù)現(xiàn)實(shí)情況制定相應(yīng)計(jì)劃，但是相對(duì)應(yīng)的對(duì)稅務(wù)管理工作的要求也更為嚴(yán)格，有關(guān)稅務(wù)管理工作的相關(guān)制度和相關(guān)法律法規(guī)也在不斷整合。
二、電網(wǎng)企業(yè)稅務(wù)管理中諸多風(fēng)險(xiǎn)因素有待解決
以往稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題長(zhǎng)期沒(méi)有得到解決，新業(yè)務(wù)拓展沒(méi)有深層次強(qiáng)化。在當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)中，管理工作與業(yè)務(wù)開(kāi)展不能有機(jī)結(jié)合起來(lái)是當(dāng)前面臨的主要問(wèn)題，這也是很多風(fēng)險(xiǎn)因素得不到解決的根本原因所在�；\統(tǒng)的概括為以下幾個(gè)方面：
1、營(yíng)業(yè)收費(fèi)業(yè)務(wù)
受托運(yùn)行維護(hù)收入、居民更換電表等營(yíng)業(yè)收費(fèi)，雖然多次與相關(guān)稅收部門(mén)進(jìn)行協(xié)商，但是在材料費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣方面存在著風(fēng)險(xiǎn)。例如：以臨時(shí)接電費(fèi)為例，稅務(wù)部門(mén)、物價(jià)部門(mén)、電力監(jiān)管部門(mén)其要求都是不同的，而這制約了企業(yè)運(yùn)營(yíng)，國(guó)家財(cái)政、稅收政策都率屬于不同的管理部門(mén)，兩者之間難免存在矛盾，無(wú)形之中為電網(wǎng)企業(yè)稅收帶來(lái)障礙。
2、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)重組業(yè)務(wù)
當(dāng)前，網(wǎng)省公司輸變電資產(chǎn)歸屬總部、東西幫扶是電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)存在的主要方式。但是在稅務(wù)機(jī)關(guān)并不承認(rèn)這一舉措，例如：從東西幫扶來(lái)說(shuō)，公益性捐贈(zèng)在稅前就應(yīng)當(dāng)扣除，而這些都直接與所得稅、流轉(zhuǎn)稅等稅收掛鉤。
三、創(chuàng)建科學(xué)有效的電網(wǎng)稅收管理體系的措施
1、建立專門(mén)的稅收管理機(jī)構(gòu)
依據(jù)當(dāng)前形式來(lái)看，電網(wǎng)總部已經(jīng)在各省設(shè)立專門(mén)財(cái)稅管理處，但是在其下屬區(qū)域其財(cái)稅管理處還沒(méi)有完全建立起來(lái)。繼“三集五大”之后，多數(shù)省公司認(rèn)識(shí)到在市公司建立核算大大增加了其成本，因此將其撤銷(xiāo)。但是在當(dāng)前體制下完全可以在縣級(jí)以上設(shè)計(jì)專門(mén)稅收管理機(jī)構(gòu)，才能夠更具系統(tǒng)化管理，為加強(qiáng)稅務(wù)管理提供前提條件。
2、依據(jù)實(shí)際情況，對(duì)資源進(jìn)行優(yōu)化整合，使其作用最大限度發(fā)揮出來(lái)
稅務(wù)管理與同層次的財(cái)務(wù)管理比較后得知，稅務(wù)管理更具在專業(yè)性、政策性強(qiáng)，對(duì)人才要求較高，要想根本性改變以往稅務(wù)管理現(xiàn)狀，就必須引進(jìn)先進(jìn)的管理理念，加大對(duì)人才引進(jìn)力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)管理中存在問(wèn)題并及時(shí)解決。例如：在電網(wǎng)企業(yè)招聘人才過(guò)程中，不應(yīng)簡(jiǎn)單注重人才對(duì)專業(yè)知識(shí)的.掌握程度，還應(yīng)該充分考慮到人才是否具備豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，才能夠?yàn)槎悇?wù)管理人才隊(duì)伍建設(shè)提供保障。再有，電網(wǎng)企業(yè)建立健全激勵(lì)制度，這不僅可以增加工作人員的憂患意識(shí)，在一定程度上也能夠提升工作人員的積極性和創(chuàng)新能力，更好的服務(wù)于企業(yè)發(fā)展。
四、結(jié)語(yǔ)
從上述不難看出，稅務(wù)管理作為一項(xiàng)系統(tǒng)化工程，要向?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，就一定要突破傳統(tǒng)管理理念的束縛，管理人員和工作人員要時(shí)刻更新自身知識(shí)，同時(shí)也要引進(jìn)先進(jìn)人才，才能夠充分把握事情發(fā)展總體趨勢(shì)，從而為企業(yè)提供更為精確信息，在充分遵循各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，最大限度的降低成本，為企業(yè)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
稅務(wù)管理論文3
摘要：營(yíng)改增對(duì)各行業(yè)產(chǎn)生較大的影響，對(duì)于現(xiàn)代物流業(yè)來(lái)說(shuō)，不僅行業(yè)稅負(fù)上升，同時(shí)還存在工作劃分不清的局面，出現(xiàn)增值稅抵扣鏈斷裂等問(wèn)題，與改革的初衷相距甚遠(yuǎn)，嚴(yán)重制約了物流業(yè)發(fā)展。做為國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)，它對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮著重要的作用，為探求營(yíng)業(yè)稅改增值稅對(duì)物流業(yè)的影響，文章對(duì)營(yíng)業(yè)稅、增值稅及營(yíng)改增、物流業(yè)等相關(guān)概念進(jìn)行描述，與物流業(yè)特點(diǎn)相結(jié)合，以物流業(yè)企業(yè)為實(shí)例，從各層面對(duì)物流業(yè)營(yíng)改增后的影響加以分析，找到營(yíng)改增后物流業(yè)出現(xiàn)的問(wèn)題，找出解決這些問(wèn)題的方法，使物流業(yè)與稅收制度改革有效統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)真正意義上減稅的目的，使物流業(yè)可以快速、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。
關(guān)鍵詞：增值稅；稅收負(fù)擔(dān)；物流業(yè)
引言
經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)于物流業(yè)要求越來(lái)越高，物流業(yè)具有規(guī)模大、工作復(fù)雜的特點(diǎn)，在該行業(yè)中實(shí)行20xx年全面營(yíng)改增涉及的內(nèi)容較多，11%的稅率對(duì)于物流業(yè)來(lái)說(shuō)更是嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，此時(shí)物流業(yè)應(yīng)該做好戰(zhàn)略部署，不斷提升企業(yè)管理模式、調(diào)整經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略，規(guī)范行業(yè)發(fā)票、供應(yīng)商管理，才可以使物流業(yè)更好的應(yīng)對(duì)20xx年全面營(yíng)改增政策變化，同時(shí)推動(dòng)稅制改革在物流業(yè)中順利實(shí)行。
一、“營(yíng)改增”前后的稅收分析
物流業(yè)企業(yè)20xx年全面進(jìn)入營(yíng)改增改革階段，該行業(yè)從20xx年試點(diǎn)時(shí)期就已開(kāi)始推行，而且運(yùn)輸發(fā)票已納入增值稅發(fā)票管理體系，改革的基礎(chǔ)較好。20xx年全面營(yíng)改增改革中，增值稅稅率同試點(diǎn)階段基本一致，物流業(yè)企業(yè)中一般納稅人為11%，小規(guī)模納稅人為3%。20xx年全面營(yíng)改增使物流業(yè)企業(yè)稅負(fù)普遍上升，對(duì)于物流業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，本來(lái)盈利就不高的物流業(yè)受到稅負(fù)上升對(duì)盈利的擠壓。
首先，由于物流業(yè)稅率上調(diào)，物流支柱服務(wù)貨運(yùn)服務(wù)適用11%的稅率，輔助服務(wù)適用6%稅率，再加上各項(xiàng)服務(wù)實(shí)際可抵扣的項(xiàng)目較少，試點(diǎn)后行業(yè)實(shí)際稅負(fù)增加過(guò)大，而且運(yùn)輸業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，稅負(fù)增加使低盈利率的物流業(yè)盈利再度被擠壓，最終使得行業(yè)運(yùn)價(jià)上漲，物價(jià)推高。
其次，物流各環(huán)節(jié)稅率不統(tǒng)一，當(dāng)前物流業(yè)實(shí)行一體管理，提供一票到底工作，在實(shí)務(wù)中對(duì)于6%的輔助工作及11%的支柱服務(wù)很難區(qū)分，導(dǎo)致增值稅鏈條不完整，推高物流業(yè)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。
最后，物流業(yè)企業(yè)取消了差額征稅，并且一些與之相關(guān)的優(yōu)惠政策很難被貫徹，財(cái)政補(bǔ)貼推廣不足，基本上不能惠及所有稅負(fù)上升的企業(yè)。
二、“營(yíng)改增”前后物流業(yè)企業(yè)的稅負(fù)數(shù)值分析
（一）企業(yè)稅率和稅負(fù)
物流業(yè)企業(yè)100萬(wàn)元收入，假設(shè)燃油費(fèi)和修理費(fèi)可抵扣率為40%，企業(yè)每萬(wàn)元收入，需要納4.1萬(wàn)元增值稅，附加稅0.41萬(wàn)元，與20xx年全面營(yíng)改增前營(yíng)業(yè)稅3萬(wàn)元，附加稅0.3萬(wàn)元，多繳納了1.21萬(wàn)元，增加比率達(dá)43.3%。實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，物流業(yè)企業(yè)20xx年全面營(yíng)改增后，稅負(fù)是否上升，與企業(yè)可以得到的進(jìn)項(xiàng)可抵扣的稅款直接相關(guān)，即進(jìn)項(xiàng)稅額多，那么企業(yè)的稅負(fù)必然會(huì)降低，反之，企業(yè)的稅負(fù)則會(huì)反向上升。
（二）企業(yè)利潤(rùn)
增值稅是價(jià)外稅，20xx年全面營(yíng)改增后對(duì)物流業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金流產(chǎn)生影響，物流業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力較為激烈，近年來(lái)，平均利潤(rùn)水平不斷下降，而稅負(fù)卻一直高于全國(guó)宏觀水平，全面營(yíng)改增以后小規(guī)模納稅人稅負(fù)降低，增加了小規(guī)模納稅人的利潤(rùn)，而作為一般納稅人，稅收負(fù)擔(dān)增加，削弱了企業(yè)的利潤(rùn)空間，對(duì)物流業(yè)企業(yè)壯大十分不利，物流業(yè)企業(yè)的稅負(fù)與利潤(rùn)成反比。
�。ㄈ┌l(fā)票管理更加困難
由于物流業(yè)企業(yè)涉及行業(yè)較多，票據(jù)繁多。實(shí)務(wù)中從發(fā)票的取得、核實(shí)、申報(bào)到抵扣，這一過(guò)程較為繁瑣，取得也比較困難，由于物流業(yè)企業(yè)集約化程度較高，工作板塊較多，從貨物運(yùn)輸?shù)絺}(cāng)儲(chǔ)，每一個(gè)環(huán)節(jié)的工作緊密相聯(lián)，很難進(jìn)行區(qū)分，容易出現(xiàn)多開(kāi)發(fā)票的行為，這樣就會(huì)增加物流業(yè)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，甚至出現(xiàn)企業(yè)利用發(fā)票開(kāi)具，而進(jìn)行消極避稅行為，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)說(shuō)，這種情況對(duì)于物流業(yè)企業(yè)的一體化發(fā)展十分不利，背離的20xx年全面營(yíng)改增這一稅改的初衷，影響了增值稅抵扣鏈條，加大了發(fā)票管理的難度。
三、營(yíng)改增下對(duì)物流行業(yè)稅務(wù)管理提出的建議
（一）做好物流業(yè)企業(yè)稅收籌劃工作
1.根據(jù)物流業(yè)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，建立增值稅管控體系，不斷完善納稅流程，防范納稅風(fēng)險(xiǎn)，做好增值稅發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、認(rèn)證、抵扣等工作，合理設(shè)置防偽稅控，準(zhǔn)確控制物流業(yè)企業(yè)納稅申報(bào)與匯算工作；加速增值稅相關(guān)制度的建立，修訂內(nèi)部納稅管理制度及相關(guān)會(huì)計(jì)核算制度，加大對(duì)物流業(yè)企業(yè)員工相關(guān)工作的培訓(xùn)，更好的化解由于全面營(yíng)改增給物流業(yè)企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)沖擊。
制定投資策略針對(duì)稅負(fù)不均衡的情況需要及時(shí)了解，并且做好應(yīng)對(duì)措施，這種不均衡主要包括：工程周期長(zhǎng)、發(fā)票獲取時(shí)間延時(shí)等，而這些問(wèn)題都會(huì)使物流業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流提前流出，成本上升對(duì)效益產(chǎn)生不利影響，因此，物流業(yè)企業(yè)需要制定投資規(guī)劃，均衡投資項(xiàng)目時(shí)間進(jìn)程，做到及時(shí)履行義務(wù)，開(kāi)具增值稅發(fā)票，使物流業(yè)企業(yè)損失降到最低，細(xì)分物流業(yè)企業(yè)可抵扣項(xiàng)目，按不同稅率進(jìn)行管理，最大可能得到增值稅專用發(fā)票。
2.制定納稅籌劃策略按增值稅規(guī)定，在簽訂合同時(shí)明確發(fā)票開(kāi)具時(shí)間，將設(shè)備價(jià)款及運(yùn)費(fèi)等開(kāi)具一張發(fā)票，使物流業(yè)企業(yè)獲得最高比例的進(jìn)項(xiàng)稅額；改變采購(gòu)方式，將統(tǒng)一談判的模式轉(zhuǎn)為分別支付模式，達(dá)到進(jìn)項(xiàng)稅可以充分抵扣，對(duì)零星采購(gòu)改變集中采購(gòu)方式，充分發(fā)揮集中采購(gòu)成本優(yōu)勢(shì)，各分公司各自產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅，避免內(nèi)部抵稅不均衡的情況；合理籌劃物流業(yè)企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在稅收政策允許的范圍內(nèi)，不斷改良經(jīng)營(yíng)投資模式，降低物流業(yè)企業(yè)稅負(fù)。
�。ǘ┘訌�(qiáng)增值稅專用發(fā)票管理
1.加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理，提高員工綜合素質(zhì)物流業(yè)企業(yè)在不增加固定資產(chǎn)的`情況下，主要抵扣項(xiàng)目為燃油及維修費(fèi)，而這兩項(xiàng)費(fèi)用較為分散，并且工作人員并沒(méi)有發(fā)票索取意識(shí)，因此，物流業(yè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中，應(yīng)該對(duì)于增值稅專用發(fā)票的取得十分重視，盡可能多的索取進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，同時(shí)，對(duì)外開(kāi)具發(fā)票時(shí)，也應(yīng)該完善管理制度，對(duì)于開(kāi)具流程嚴(yán)格規(guī)定，對(duì)物流業(yè)企業(yè)全員進(jìn)行稅收知識(shí)培訓(xùn)，培養(yǎng)開(kāi)具發(fā)票的能力及習(xí)慣，強(qiáng)化物流業(yè)企業(yè)不同部門(mén)對(duì)于稅制結(jié)構(gòu)的調(diào)整認(rèn)識(shí)，使各部門(mén)相互配合，使財(cái)務(wù)人員深入了解相關(guān)政策，適時(shí)進(jìn)行納稅籌劃，合理避稅，最大限度的降低稅收成本，積極參與納稅部門(mén)的培訓(xùn)，對(duì)專業(yè)知識(shí)足夠掌握，熟練掌握相關(guān)知識(shí)，與物流業(yè)企業(yè)自身情況相結(jié)合，以制定出稅收籌劃政策，合理利用稅收政策，降低物流業(yè)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。
2.提高可抵扣增值稅發(fā)票的獲取能力物流業(yè)中的運(yùn)輸企業(yè)的固定資產(chǎn)使用年限較長(zhǎng)，購(gòu)置成本較高，而且大部分企業(yè)都是通過(guò)外包給個(gè)人的方式進(jìn)行經(jīng)營(yíng),固定資產(chǎn)并不歸物流業(yè)企業(yè)所有,所以可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額少。因此稅法對(duì)于運(yùn)輸物流業(yè)企業(yè)應(yīng)擴(kuò)大增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍，將保險(xiǎn)費(fèi)和人工成本納入進(jìn)來(lái)。同時(shí)要規(guī)范上下游物流業(yè)企業(yè)的納稅環(huán)節(jié)，讓運(yùn)輸物流業(yè)企業(yè)可以從上游物流業(yè)企業(yè)獲得更多的增值稅專用發(fā)票。物流業(yè)處于高速發(fā)展時(shí)期，其技術(shù)、設(shè)備更新較快，運(yùn)營(yíng)商投入了大量的資金進(jìn)行技術(shù)升級(jí)，全面營(yíng)改增后大量的設(shè)備投入，增加了增值稅可抵扣額，減少了物流業(yè)企業(yè)的稅負(fù)，并且隨著全面營(yíng)改增的全面鋪開(kāi)，行業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅情況將大大改觀，合理分析物流業(yè)企業(yè)自身發(fā)展需求，改變自身投資模式成為關(guān)鍵。
（三）積極爭(zhēng)取國(guó)家政策支持
1.簡(jiǎn)并一般納稅人適用的稅率全面營(yíng)改增后對(duì)物流業(yè)實(shí)行3%和11%的稅率，對(duì)于小規(guī)模納稅人，3%的征收率與改革之前維持一致，影響較�。粚�(duì)于一般納稅人，11%的名義稅率使稅收負(fù)擔(dān)顯著提升。適當(dāng)降低物流業(yè)的稅率是削弱“全面營(yíng)改增”負(fù)面影響的主要手段。經(jīng)計(jì)算，若要保證物流業(yè)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)在改革前后維持一致，物流業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本中要有一半比重的部分能進(jìn)行抵扣。所以，稅率應(yīng)當(dāng)下調(diào)到6%，即改革前的兩倍，才能保證不增加物流業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
2.按照增值稅將自身業(yè)務(wù)進(jìn)行歸類(lèi)對(duì)物流業(yè)企業(yè)工作進(jìn)行分析，適用于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，根據(jù)物流工作特點(diǎn)，對(duì)物流業(yè)企業(yè)現(xiàn)有工作進(jìn)行整理，將具有現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的工作安排在相應(yīng)的目錄中，通過(guò)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，達(dá)成一致后歸集到6%的增值稅率的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中，實(shí)現(xiàn)物流業(yè)企業(yè)節(jié)稅的目的。我國(guó)政府應(yīng)重視物流業(yè)的發(fā)展，對(duì)物流業(yè)推出全面營(yíng)改增改革的優(yōu)惠政策。優(yōu)惠政策應(yīng)覆蓋物流業(yè)的各個(gè)子行業(yè)和各環(huán)節(jié)，適當(dāng)?shù)膶?duì)服務(wù)型行業(yè)實(shí)行免稅政策。在保證社會(huì)效益的愿景要求下，建議在全面營(yíng)改增改革進(jìn)程中將稅收優(yōu)惠傾向于外賣(mài)、物流服務(wù)等新型服務(wù)行業(yè)，同時(shí)對(duì)于高科技的物流業(yè)也要推出相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。
結(jié)束語(yǔ)
20xx年全面營(yíng)改增所具有對(duì)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)可能是影響巨大，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展多元且復(fù)雜的大背景下，圍繞20xx年全面營(yíng)改增的戰(zhàn)略布局和對(duì)策選擇，具體改革進(jìn)程必然是非常復(fù)雜的。本文通過(guò)分析得出了以下結(jié)論：第一,20xx年全面營(yíng)改增后物流業(yè)的實(shí)際稅負(fù)偏高。第二，20xx年全面營(yíng)改增前后政策銜接不夠完善。第三,擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍是降低稅負(fù)的重要舉措。針對(duì)這些問(wèn)題本文提出具有針對(duì)性的改進(jìn)建議，包括稅制進(jìn)一步改革、物流單位自身加強(qiáng)管理，努力營(yíng)造適合物流業(yè)企業(yè)良性發(fā)展的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。
參考文獻(xiàn)：
[1]陳少克.稅制結(jié)構(gòu)的性質(zhì)與中國(guó)稅制改革研究[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,20xx.
稅務(wù)管理論文4
一、當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)關(guān)于稅務(wù)管理存在的問(wèn)題
�。ㄒ唬┪覈�(guó)中小企業(yè)因?yàn)闀?huì)計(jì)核算體系不健全而導(dǎo)致的稅務(wù)管理問(wèn)題我國(guó)中小企業(yè)一般都是由個(gè)人獨(dú)資或者幾個(gè)合伙而建立起來(lái)的企業(yè)。因此，中小企業(yè)一般而言管理成本都相對(duì)較低，高層也不會(huì)花很多的精力對(duì)其公司進(jìn)行管理。而相對(duì)則是較為關(guān)注企業(yè)的銷(xiāo)售情況，所以銷(xiāo)售力度和量度都上去了，企業(yè)的利潤(rùn)自然就水漲船高。而在面對(duì)稅收征繳問(wèn)題上時(shí)，企業(yè)又會(huì)壓縮會(huì)計(jì)核算體系。一些常用的手法就會(huì)在此時(shí)得到發(fā)揮，再加上平時(shí)企業(yè)不重視對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理，就給企業(yè)造成了缺乏納稅依據(jù)的結(jié)果。這在我國(guó)中小企業(yè)中是經(jīng)常可以見(jiàn)到的不合法的稅務(wù)管理等問(wèn)題之一。
�。ǘ┲行∑髽I(yè)中高層稅務(wù)管理的意識(shí)薄弱
我國(guó)的中小企業(yè)中高層對(duì)于自身企業(yè)的稅務(wù)管理意識(shí)一直表現(xiàn)不夠積極。這恰恰是由于缺乏對(duì)中小企業(yè)中高層關(guān)于稅務(wù)方面的教育宣傳不到位。中高層的納稅意識(shí)實(shí)際上也是反映了其管理觀念的一項(xiàng)指標(biāo)。中小企業(yè)的中高層管理者往往因?yàn)槎悇?wù)管理意識(shí)薄弱，導(dǎo)致了企業(yè)的管理出現(xiàn)諸多的漏洞以及為企業(yè)以后的發(fā)展埋下了眾多的隱患。而另一個(gè)關(guān)于中高層管理者忽視納稅的原因就在多數(shù)中小企業(yè)的管理者自身管理水平不是很高，沒(méi)有明確的企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和稅務(wù)籌劃手段，也沒(méi)有較大的資金引進(jìn)此方面的人才或者聘請(qǐng)相關(guān)的服務(wù)機(jī)構(gòu)量身定做適合自身企業(yè)的稅務(wù)管理計(jì)劃。而這不可避免的造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者盲目的進(jìn)行避稅。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)人員多數(shù)成為稅務(wù)管理的替罪羊
財(cái)務(wù)跟稅務(wù)一直以來(lái)都是息息相關(guān)的，這二者有著緊密的聯(lián)系。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)的一個(gè)重要體現(xiàn)即為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的稅務(wù)繳納。而稅務(wù)管理也是通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的活動(dòng)才能夠得以現(xiàn)實(shí)。包括企業(yè)的向稅務(wù)機(jī)構(gòu)如期繳納稅款等。但稅務(wù)并不僅僅是財(cái)務(wù)人員的事情。原因有兩個(gè)：其一，企業(yè)的稅務(wù)貫穿企業(yè)的整個(gè)生命周期。從開(kāi)始建立要繳納一些印花稅到最后繳納的`所得稅，整個(gè)過(guò)程都有企業(yè)的所有人員參與。其二，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在中小企業(yè)僅僅起到的是基本的核算與監(jiān)督作用。這是由于中下企業(yè)的特點(diǎn)所決定的，中小企業(yè)的管理成本較小，所以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的地位并不高。所以說(shuō)，中小企業(yè)的稅務(wù)管理實(shí)際上并不是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的事，而是整個(gè)企業(yè)特別是在中高層管理者之間的事。
二、對(duì)加強(qiáng)中小企業(yè)稅務(wù)管理工作的幾點(diǎn)建議
（一）逐步健全中小企業(yè)的會(huì)計(jì)體系及建立專門(mén)的稅務(wù)管理職能部門(mén)
《會(huì)計(jì)法》以及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》是對(duì)我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范的法律法規(guī)。所以我國(guó)的中小企業(yè)也應(yīng)該根據(jù)以上法律法規(guī)如實(shí)做好會(huì)計(jì)體系的建立與完善。并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)健全相關(guān)的會(huì)計(jì)核算體系。企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格的按照相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置，會(huì)計(jì)科目的核算以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，如實(shí)的反應(yīng)企業(yè)的會(huì)計(jì)活動(dòng)，以此為基礎(chǔ)為企業(yè)的稅務(wù)管理提供啊客觀可靠的會(huì)計(jì)資料。
�。ǘ┘訌�(qiáng)中小企業(yè)中高層管理者的稅務(wù)管理意識(shí)及強(qiáng)化其日常稅務(wù)管理工作
我國(guó)中小型企業(yè)相對(duì)于大型企業(yè)而言，得到稅務(wù)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)是比較少的。所以要使他們加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理意識(shí)就必須加強(qiáng)其關(guān)于稅收方面的宣傳教育。相關(guān)稅務(wù)部門(mén)應(yīng)該免費(fèi)無(wú)償?shù)慕o中小企業(yè)的管理提供一些力所能及的教育培訓(xùn)。之后再?gòu)闹行∑髽I(yè)管理者自身出發(fā)，結(jié)合一些現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中一些生動(dòng)的例子，營(yíng)造中小企業(yè)稅務(wù)管理的良好氛圍。另一面，企業(yè)中高層管理者還應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)的日常稅務(wù)管理工作。
�。ㄈ┟鞔_財(cái)務(wù)人員職能及提供企業(yè)的稅務(wù)管理效率
稅務(wù)管理是企業(yè)的一項(xiàng)管理活動(dòng)，它貫穿于整個(gè)企業(yè)的生命周期之中。其次，企業(yè)的管理層應(yīng)該明確企業(yè)財(cái)務(wù)人員的相關(guān)職能，以相關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，能夠兼任的稅務(wù)管理工作就進(jìn)行兼任減少企業(yè)管理成本，最后，企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)該給企業(yè)的管理者提供客觀真實(shí)的納稅資料，并且全力配合企業(yè)做好稅務(wù)管理工作。充分的利用相關(guān)的政策，找出有利于企業(yè)的稅收政策。同時(shí)按照企業(yè)不同的應(yīng)稅科目進(jìn)行分門(mén)類(lèi)別的稅務(wù)管理，從根本上做好企業(yè)的相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。總之，雖然財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員不是企業(yè)稅務(wù)管理工作的專門(mén)負(fù)責(zé)人，但是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員也是有必要跟相關(guān)的稅務(wù)部門(mén)做好溝通工作，在合法的前提下，保證企業(yè)的相關(guān)稅務(wù)利益。
稅務(wù)管理論文5
一、企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋的主要功能
�。ㄒ唬┲卮笊娑愂马�(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理功能
稅務(wù)管理信息系統(tǒng)實(shí)施包括將企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)內(nèi)控制度體系中涉及的操作流程、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、應(yīng)對(duì)策略整理、分類(lèi)、維護(hù)到系統(tǒng)之中，建立可編輯、可調(diào)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別庫(kù)及管控措施庫(kù)。稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)將重大涉稅事項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制流程納入系統(tǒng)，即稅務(wù)部門(mén)人員獲知重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后，將重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)及相關(guān)資料維護(hù)納入稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，根據(jù)事項(xiàng)類(lèi)別、性質(zhì)，調(diào)用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別及管控措施庫(kù)信息進(jìn)行分析，或聘請(qǐng)外部稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)提供專業(yè)咨詢服務(wù)，稅務(wù)部門(mén)通過(guò)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)將最終確定發(fā)表的稅務(wù)意見(jiàn)反饋給決策部門(mén)。稅務(wù)管理系統(tǒng)需通過(guò)流程管理工具和文檔管理系統(tǒng)固化企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)檢查業(yè)務(wù)流程，包括集團(tuán)總部通過(guò)系統(tǒng)發(fā)布自查、抽查通知；上下級(jí)單位之間通過(guò)系統(tǒng)通報(bào)工作進(jìn)度、交流相關(guān)問(wèn)題；自查、抽查結(jié)束后，相關(guān)人員將自查報(bào)告、檢查報(bào)告、整改報(bào)告等結(jié)論性質(zhì)文檔上傳存檔。稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)應(yīng)對(duì)外部稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查業(yè)務(wù)流程，要求成員企業(yè)在發(fā)生稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查事項(xiàng)的第一時(shí)間，通過(guò)系統(tǒng)向上級(jí)單位報(bào)告相關(guān)檢查內(nèi)容；上級(jí)單位可通過(guò)系統(tǒng)掌握、跟進(jìn)成員企業(yè)外部稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的辦理進(jìn)度，提出指導(dǎo)意見(jiàn)；外部稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查事項(xiàng)結(jié)束后，相關(guān)人員應(yīng)將相關(guān)結(jié)論性文檔上傳存檔。
（二）集團(tuán)納稅數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析功能
稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)按行政區(qū)劃、業(yè)務(wù)板塊、成員企業(yè)、稅費(fèi)種類(lèi)、稅款屬期等多維度統(tǒng)計(jì)、查詢應(yīng)交稅費(fèi)、實(shí)繳稅費(fèi)、地方財(cái)政貢獻(xiàn)情況；應(yīng)實(shí)現(xiàn)查詢條件可任意組合，逐層細(xì)化和深化統(tǒng)計(jì)分析；應(yīng)通過(guò)權(quán)限控制，實(shí)現(xiàn)層級(jí)管理，即每一成員企業(yè)均可查詢、統(tǒng)計(jì)本級(jí)及所屬下級(jí)企業(yè)納稅數(shù)據(jù)。稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)基于財(cái)務(wù)預(yù)算或業(yè)務(wù)預(yù)算實(shí)現(xiàn)對(duì)成員企業(yè)及其下級(jí)單位未來(lái)期間的稅費(fèi)預(yù)測(cè)；稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)建立納稅指標(biāo)評(píng)估體系，快速計(jì)算、評(píng)估各成員企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)率、稅負(fù)變動(dòng)彈性指標(biāo)等納稅評(píng)估指標(biāo)數(shù)值，與行業(yè)平均值、管理經(jīng)驗(yàn)值比較并提示預(yù)警信息；系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)基于稅費(fèi)數(shù)據(jù)和輔助的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成集團(tuán)稅務(wù)管理報(bào)表；應(yīng)實(shí)現(xiàn)按預(yù)先制定的模版或管理口徑生成不同層級(jí)成員企業(yè)的稅務(wù)工作報(bào)告，為管理層提供決策信息。
�。ㄈ┒悇�(wù)交流共享平臺(tái)功能
稅務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)為集團(tuán)總部向成員企業(yè)提供稅收政策咨詢單向或互動(dòng)平臺(tái)；應(yīng)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部通過(guò)系統(tǒng)向各層級(jí)成員企業(yè)發(fā)布最新稅收法規(guī)、內(nèi)部稅務(wù)刊物等；應(yīng)將年度、季度、月度相對(duì)固定的工作事項(xiàng)制成稅務(wù)工作日歷自動(dòng)提醒相關(guān)人員。稅務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)具有自動(dòng)歸檔功能和手工上傳歸檔功能，用戶可按權(quán)限查詢、調(diào)閱本級(jí)及下級(jí)單位的'檔案資料。除全稅種納稅申報(bào)資料自動(dòng)歸檔外，應(yīng)根據(jù)需要將系統(tǒng)外涉稅文檔掃描上傳到系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)日常涉稅文檔的電子化分類(lèi)管理。
二、企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)中需注意的問(wèn)題
�。ㄒ唬┢髽I(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)圍繞集團(tuán)稅務(wù)管理的目標(biāo)
盡管企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理的內(nèi)容繁多，通常包括集團(tuán)稅務(wù)管理制度的制定、稅收法規(guī)研究及稅收優(yōu)惠政策爭(zhēng)取、成員企業(yè)納稅申報(bào)管理、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)咨詢服務(wù)、重大涉稅業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部稅務(wù)檢查和稅務(wù)審計(jì)的組織管理、外部稅務(wù)稽查的協(xié)調(diào)和應(yīng)對(duì)、對(duì)成員企業(yè)稅務(wù)管理工作的考核評(píng)價(jià)等，但其目標(biāo)與集團(tuán)內(nèi)單體企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)一致，即控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、降低稅收成本。企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)圍繞集團(tuán)稅務(wù)管理目標(biāo)這條主線，凡是對(duì)控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或降低稅收成本作用顯著的稅務(wù)管理理念、制度、方法、流程就必須盡量納入稅務(wù)管理信息系統(tǒng)予以固化；反之，則可以基于成本效益原則暫時(shí)將需求予以擱置。
�。ǘ┢髽I(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)制定正確的實(shí)施策略
企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)眾多，一方面各成員企業(yè)提供的產(chǎn)品、服務(wù)及所涉稅種不同，另一方面各成員企業(yè)間稅務(wù)管理水平和信息化投入能力存在差異�；谏鲜鲈颍髽I(yè)集團(tuán)實(shí)施稅務(wù)管理信息系統(tǒng)建議采取整體規(guī)劃、分步推進(jìn)的實(shí)施策略。整體規(guī)劃是指集團(tuán)總部會(huì)同成員企業(yè)確定企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)并將其劃分為集團(tuán)總部稅務(wù)管理平臺(tái)和成員企業(yè)稅務(wù)管理平臺(tái)兩部分。集團(tuán)總部稅務(wù)管理平臺(tái)功能以集團(tuán)總部稅務(wù)管控要求為主，兼顧成員企業(yè)對(duì)下級(jí)企業(yè)的稅務(wù)管控要求；成員企業(yè)稅務(wù)管理平臺(tái)功能主要基于二級(jí)單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅務(wù)管理重點(diǎn)，但須保證集團(tuán)總部稅務(wù)管控需要。分步推進(jìn)是指首先實(shí)施集團(tuán)總部稅務(wù)管理平臺(tái)，同時(shí)以個(gè)別成員企業(yè)為試點(diǎn)實(shí)施成員企業(yè)稅務(wù)管理平臺(tái)；未來(lái)其他成員企業(yè)在實(shí)施成員企業(yè)稅務(wù)管理平臺(tái)時(shí)應(yīng)優(yōu)先選擇前期采用的稅務(wù)管理軟件產(chǎn)品，且須保證集團(tuán)總部稅務(wù)管理平臺(tái)的稅務(wù)管控需要。
稅務(wù)管理論文6
近年來(lái)，自治區(qū)地稅以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以信息管稅為依托，以分類(lèi)分級(jí)為基礎(chǔ)的稅收專業(yè)化征管新體系的建立，進(jìn)一步明確了“征、管、評(píng)、查”各環(huán)節(jié)的工作職能，建立起納稅服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的稅源管理新格局�？梢钥闯�，在新體系中，風(fēng)險(xiǎn)管理所擔(dān)當(dāng)?shù)慕巧种匾�，風(fēng)險(xiǎn)管理的好壞，直接影響到征管改革是否成功，影響到稅收任務(wù)的完成。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系的建立，是風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范高效運(yùn)行的保證�；鶎佣悇�(wù)局就如何建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系作初步的探討。
一、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系的概念
稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是將現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理念引入稅收征管工作，最大限度地防范稅收流失，規(guī)避稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施積極主動(dòng)管理，最大限度地降低征收成本，創(chuàng)造穩(wěn)定有序的征管環(huán)境，提升稅收征收管理質(zhì)量和效率的稅收管理模式。而稅收風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系則是按照稅源專業(yè)化管理要求，在風(fēng)險(xiǎn)管理的全過(guò)程，科學(xué)評(píng)價(jià)各單位各部門(mén)各工作環(huán)節(jié)的工作績(jī)效，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度建設(shè)和體系建設(shè)，起發(fā)揮引領(lǐng)和導(dǎo)向作用，是風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效的保證。
二、建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系的必要性
一是稅源管理的需要。要把潛在的稅源轉(zhuǎn)化為稅收，在稅源風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別源頭環(huán)節(jié)上，必須結(jié)合社會(huì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度、經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)、企業(yè)效益等因素綜合評(píng)價(jià)確定稅源風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。建立起有效的，與實(shí)際情況差別不大的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型是關(guān)鍵，風(fēng)險(xiǎn)模型建設(shè)的成效如何，針對(duì)性是否較強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確如何，均需要通過(guò)考核體系來(lái)評(píng)估，以便不斷進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)。二是風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。風(fēng)險(xiǎn)管理是由“信息采集-信息核實(shí)-風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別-風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)-績(jī)效評(píng)價(jià)”等環(huán)節(jié)組成。風(fēng)險(xiǎn)管理工作本身，既是對(duì)征管質(zhì)量的再次檢查，也是對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程的重新評(píng)定。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理自身的工作，必須納入監(jiān)控之中，如果風(fēng)險(xiǎn)管理存在無(wú)計(jì)劃性、無(wú)目的性、無(wú)責(zé)任性，則風(fēng)險(xiǎn)管理就失去了其生存的基礎(chǔ)。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系就是來(lái)保障風(fēng)險(xiǎn)管理的正常秩序的開(kāi)展，使風(fēng)險(xiǎn)管理形成完整的閉合運(yùn)行環(huán)鏈。三是納稅人遵從度的需要。促進(jìn)提升納稅人遵從度，是風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理的一整套工作流程，最終達(dá)到消除風(fēng)險(xiǎn)的目的，這種風(fēng)險(xiǎn)的消除，對(duì)于某一對(duì)象而言，是一次依法納稅的教育，是一次提高納稅意識(shí)的過(guò)程，可以說(shuō)是一次性的，如果能達(dá)到同一問(wèn)題而不再次發(fā)生，則對(duì)納稅人遵從度的提升起到了應(yīng)有的成效。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理的社會(huì)責(zé)任重大，必需要依靠稅收風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系，來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)一步改進(jìn)和督查。
三、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系的主要內(nèi)容
風(fēng)險(xiǎn)管理的績(jī)效評(píng)價(jià)體系必須要符合其規(guī)律，符合風(fēng)險(xiǎn)管理的工作實(shí)際，適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理的'需要，貫穿于風(fēng)險(xiǎn)管理的全過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃環(huán)節(jié)考評(píng)。此類(lèi)考評(píng)的對(duì)象是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的制定、下發(fā)和落實(shí)，要對(duì)其內(nèi)容的合理性、完整性和時(shí)效性進(jìn)行考核，對(duì)未按要求的進(jìn)行扣分。如：未及時(shí)編制年度風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃等的情況。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別環(huán)節(jié)考評(píng)。一是數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)備�；A(chǔ)數(shù)據(jù)來(lái)源于大集中系統(tǒng)和第三方，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)必須符合其固有的基本屬性，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)此應(yīng)提出標(biāo)準(zhǔn)和要求。二是模型建立。依照稅收政策和相關(guān)征收管理的規(guī)定，建立起規(guī)范的、可操作的、有針對(duì)性的數(shù)據(jù)模型，是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)和條件。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序及推送環(huán)節(jié)考評(píng)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門(mén)首先要負(fù)責(zé)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果對(duì)稅源管理影響的大小，分別計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的得分，按納稅人歸集風(fēng)險(xiǎn)積分，實(shí)行積分制排序。其次，對(duì)臨時(shí)突發(fā)性并有跡象表明可能產(chǎn)生重大稅收流失等問(wèn)題的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)調(diào)整相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的權(quán)重系數(shù)。排序結(jié)果確定后，不得隨意更改。第三，根據(jù)按戶綜合排序結(jié)果將納稅人風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分為高度風(fēng)險(xiǎn)、中度風(fēng)險(xiǎn)和低度風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)等級(jí)。第四，按已確定的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)，及時(shí)將高等風(fēng)險(xiǎn)推送稽查部門(mén)、中等風(fēng)險(xiǎn)推送稅源管理機(jī)構(gòu)、低等風(fēng)險(xiǎn)推送納稅服務(wù)部門(mén)，并明確應(yīng)對(duì)期限及反饋要求。第五，及時(shí)收集風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的反饋結(jié)果，并對(duì)反饋結(jié)果進(jìn)行初步分析，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)復(fù)審工作提供依據(jù)，為監(jiān)督、評(píng)價(jià)和考核提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)環(huán)節(jié)考評(píng)。高等風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)主體的各級(jí)稅務(wù)稽查部門(mén)，考評(píng)的重點(diǎn)是是否嚴(yán)格按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，并以稽查考核質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行流程控制。中等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的主體是稅源管理部門(mén)。其應(yīng)對(duì)的主要方法是納稅評(píng)估，應(yīng)按納稅評(píng)估的工作規(guī)范進(jìn)行考評(píng)，重點(diǎn)考評(píng)評(píng)估過(guò)程的合規(guī)，時(shí)效性準(zhǔn)確、應(yīng)對(duì)指標(biāo)是否達(dá)標(biāo)、應(yīng)對(duì)結(jié)果的成效等。低等風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)的主體是納稅服務(wù)部門(mén)，一般情況下的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)在日常的服務(wù)中完成，可以結(jié)合征管質(zhì)量指標(biāo)對(duì)其進(jìn)行考評(píng)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)復(fù)審環(huán)節(jié)考評(píng)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的復(fù)審是對(duì)應(yīng)對(duì)的最后的監(jiān)督和檢查。對(duì)應(yīng)對(duì)的復(fù)審也有具體的標(biāo)準(zhǔn)和要求，如每年復(fù)審數(shù)量應(yīng)不低于該級(jí)風(fēng)險(xiǎn)完成應(yīng)對(duì)總量的1%，其中應(yīng)對(duì)過(guò)程未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的不低于3%等，這一系列的指標(biāo)，是根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，是我們進(jìn)行評(píng)價(jià)的抓手。
四、建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系的注意事項(xiàng)
緊緊抓住風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)核心。要緊緊抓住風(fēng)險(xiǎn)管理的核心風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：一是抓住稅源管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。二是抓住稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程。一是要完善風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)方法，形成縱橫交錯(cuò)、相互制約的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。二是要評(píng)價(jià)到崗到人。以個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效推進(jìn)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效。三是要嚴(yán)格獎(jiǎng)懲。風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果要與榮譽(yù)相掛鉤，成為促進(jìn)稅收工作的有力抓手。深入營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)氛圍。一是在評(píng)價(jià)指標(biāo)建立過(guò)程中，要充分聽(tīng)取廣大干部的意見(jiàn)和建議，形成全體干部的共同奮斗目標(biāo)，逐步形成習(xí)慣、養(yǎng)成氛圍，并長(zhǎng)期堅(jiān)持。二是要不斷適應(yīng)新形勢(shì)、新任務(wù)的要求，進(jìn)一步改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)措施，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)發(fā)揮更大作用。三是加大宣傳力度，特別是對(duì)納稅人的宣傳，幫助他們知曉稅源專業(yè)化改革的意義和風(fēng)險(xiǎn)管理中的做法，營(yíng)造更為融洽的征納關(guān)系。
稅務(wù)管理論文7
一、加強(qiáng)我國(guó)國(guó)企稅務(wù)管理工作的意義通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)
稅收管理，能降低企業(yè)的稅收成本，豐富了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資本并增加了企業(yè)收益。并且，稅收是直接能體現(xiàn)我國(guó)宏觀調(diào)控方向的標(biāo)桿，通過(guò)對(duì)稅收的有效管理能有效的認(rèn)清我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向，利用各種稅收優(yōu)惠、鼓勵(lì)政策和和各項(xiàng)稅種的稅率差異進(jìn)行合理投資、籌資和技術(shù)改造，從而優(yōu)化企業(yè)的資源配置。
二、目前我國(guó)國(guó)企稅務(wù)管理工作存在的問(wèn)題
1.管理觀念落后
長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)國(guó)家企業(yè)在自身發(fā)展過(guò)程中缺乏對(duì)國(guó)家稅務(wù)的深入了解，對(duì)國(guó)企稅務(wù)管理工作不重視，錯(cuò)誤的認(rèn)為國(guó)家企業(yè)不存在企業(yè)效益這一問(wèn)題，導(dǎo)致管理工作者在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)傾向于形式化和過(guò)場(chǎng)化。并且，由于受我國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，國(guó)企財(cái)務(wù)人員對(duì)稅務(wù)管理認(rèn)識(shí)不深，接觸時(shí)間較短，稅務(wù)管理手段比較薄弱，使稅務(wù)管理工作并沒(méi)有真正發(fā)揮出作用。
2.法律意識(shí)淡薄
目前，我國(guó)許多企業(yè)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理工作存在錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，往往通過(guò)偷稅漏稅的方式來(lái)降低企業(yè)稅收成本，沒(méi)有在我國(guó)稅收法律法規(guī)的允許范圍內(nèi)，對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理工作進(jìn)行正確的統(tǒng)籌規(guī)劃，并沒(méi)有真正有效的利用我國(guó)稅收政策的作用，反而損害了企業(yè)利益、國(guó)家利益。在這種不良風(fēng)氣的影響之下，國(guó)企的稅務(wù)管理工作人員的法律意識(shí)淡薄，對(duì)稅務(wù)管理工作也不重視，造成我國(guó)國(guó)企稅務(wù)管理工作混亂。
3.稅收業(yè)務(wù)不強(qiáng)
目前，我國(guó)國(guó)家企業(yè)很大部分仍受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，運(yùn)營(yíng)方式上帶有很大的政治色彩，高層管理人員對(duì)企業(yè)稅收管理并不重視，導(dǎo)致稅務(wù)管理工作者無(wú)法有效的對(duì)偷稅、漏稅進(jìn)行有效的劃分。稅收管理工作是一門(mén)實(shí)時(shí)性和操作性很強(qiáng)的工作，而我國(guó)國(guó)家企業(yè)的稅務(wù)管理人員抱著國(guó)企工作是鐵飯碗的錯(cuò)誤思想沒(méi)有及時(shí)的對(duì)時(shí)下的稅收知識(shí)進(jìn)行有效的補(bǔ)充，其業(yè)務(wù)操作能力也在日積月累的安逸情緒中落后于時(shí)代，導(dǎo)致了國(guó)企稅務(wù)業(yè)務(wù)能力虛弱的現(xiàn)象。
二、提高我國(guó)國(guó)企稅務(wù)管理工作水平重要措施
稅務(wù)管理的核心是稅收籌劃，企業(yè)其他的稅務(wù)管理活動(dòng)最終都是為了實(shí)現(xiàn)稅收籌劃，也就是指在遵守國(guó)家稅法、不損害國(guó)家利益的前提下通過(guò)提升稅務(wù)管理意識(shí)，提高稅務(wù)管理法律觀念，增強(qiáng)稅收業(yè)務(wù)能力，完善稅收管理制度來(lái)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最低。
1.提升管理意識(shí)，精化稅收管理工作
意識(shí)決定行為，只有從根本上提升管理意識(shí)，才會(huì)提高企業(yè)稅務(wù)管理工作。首先，要轉(zhuǎn)變國(guó)家企業(yè)的管理意識(shí)。雖然國(guó)家企業(yè)屬于國(guó)家性質(zhì)的企事業(yè)單位，但仍具有以盈利為目的的企業(yè)性質(zhì)。其次，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門(mén)的稅務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)，由專業(yè)高素質(zhì)的工作人員掌管稅務(wù)工作，提高稅務(wù)管理工作的專業(yè)化水平，必要的話可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理工作進(jìn)行二次細(xì)化，最終將國(guó)家企業(yè)稅務(wù)管理工作專業(yè)化，精細(xì)化。
2.提高法律觀念，加強(qiáng)稅收法律培訓(xùn)
由于我國(guó)目前的稅法制度體系并未完善，稅法約束范圍仍有缺口，這就必須要依靠企業(yè)自身的法律約束力，在保障廣大人民共同利益的情況下認(rèn)真遵守國(guó)家法律制度。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理人員的法律意識(shí)培訓(xùn)，熟練掌握國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，從法律政策的角度上進(jìn)行稅收規(guī)劃和統(tǒng)籌，從而降低企業(yè)稅收成本。另一方面嚴(yán)格禁止偷稅、漏稅的情況出現(xiàn)，一定要在合理合法的情況下進(jìn)行避稅。企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)更應(yīng)該要重視企業(yè)稅務(wù)管理人員的法律培訓(xùn)工作，借助外部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或者專業(yè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的力量，不斷提高企業(yè)稅務(wù)管理人員自身的法律觀念和業(yè)務(wù)能力。
3.增強(qiáng)業(yè)務(wù)管理能力，完善稅收管理制度
關(guān)于目前國(guó)企稅收管理水平不高的現(xiàn)象，究其原因還是因?yàn)槎愂展芾碇贫鹊慕ㄔO(shè)不完善。只有建立了完善的稅收管理制度，創(chuàng)造良好的`稅收管理內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，才能對(duì)企業(yè)稅收規(guī)劃進(jìn)行正確的決策，對(duì)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理進(jìn)行有效的監(jiān)督。微觀上，國(guó)企的稅務(wù)管理人員大部分都是會(huì)計(jì)人員出身，其本身缺乏相應(yīng)的統(tǒng)籌管理能力。然而，企業(yè)稅務(wù)管理的高低直接取決于稅務(wù)管理人員素質(zhì)的好差，因此，不斷提升稅務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)管理能力才能真正提高企業(yè)的稅收管理水平。四、結(jié)語(yǔ)稅收是企業(yè)單位經(jīng)營(yíng)管理中最重要的一個(gè)部分，與企業(yè)的有序運(yùn)營(yíng)和發(fā)展息息相關(guān)。因此，企業(yè)應(yīng)該重視對(duì)稅務(wù)管理工作，在我國(guó)稅法法律法規(guī)的規(guī)定下進(jìn)行合理的避稅，從而降低企業(yè)稅收成本，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效益，最終促進(jìn)企業(yè)自身的高速發(fā)展。
稅務(wù)管理論文8
摘要:營(yíng)改增自20xx年5月1日全面擴(kuò)圍至今，已實(shí)施半年有余。按照國(guó)家對(duì)營(yíng)改增全面降低企業(yè)稅負(fù)的總體要求，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)多項(xiàng)文件，調(diào)節(jié)相關(guān)行為增值稅稅收政策。人力資源服務(wù)是我國(guó)近年來(lái)快速發(fā)展的服務(wù)行業(yè)，是營(yíng)改增的主要受益行業(yè)。在人力資源行業(yè)涉及服務(wù)一體化發(fā)展的當(dāng)前，營(yíng)改增對(duì)行業(yè)及企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響，加強(qiáng)人力資源一體化服務(wù)業(yè)的營(yíng)改增稅務(wù)管理勢(shì)在必行。本文從人力資源一體化服務(wù)及其涉及的營(yíng)改增政策概述入手，論述了營(yíng)改增對(duì)人力資源一體化服務(wù)的主要影響，進(jìn)而分析了加強(qiáng)營(yíng)改增稅務(wù)管理的必要性，并提出了加強(qiáng)人力資源一體化服務(wù)營(yíng)改增稅務(wù)管理的主要措施。
關(guān)鍵詞:人力資源;一體化服務(wù);營(yíng)改增;稅務(wù)管理
一、人力資源一體化服務(wù)及其涉及營(yíng)改增政策概述
(一)人力資源一體化服務(wù)概述
人力資源一體化服務(wù)主要包括招聘外包、獵頭咨詢、教育培訓(xùn)、家庭服務(wù)等四大服務(wù)體系，涉及企業(yè)、人才、家庭等經(jīng)濟(jì)主要元素。人力資源一體化服務(wù)旨在通過(guò)人力資源相關(guān)服務(wù)，將雇主、人才、家庭有機(jī)聯(lián)系在一起，實(shí)現(xiàn)資源最優(yōu)配置，達(dá)到服務(wù)供需雙方共贏的積極效果。具體而言，網(wǎng)絡(luò)、現(xiàn)場(chǎng)、平面媒體招聘、勞務(wù)派遣、人事代理、委托招聘、人才測(cè)評(píng)、高級(jí)人才尋訪、人力資源管理咨詢、職場(chǎng)學(xué)習(xí)、企業(yè)內(nèi)訓(xùn)、家庭服務(wù)、人力資源增值服務(wù)等都屬于人力資源一體化服務(wù)的范疇。
(二)人力資源一體化服務(wù)涉及營(yíng)改增概述
人力資源一體化服務(wù)涉及人力資源外包服務(wù)、勞務(wù)派遣服務(wù)、教育培訓(xùn)服務(wù)、家政服務(wù)等，主要為營(yíng)改增中經(jīng)紀(jì)代理業(yè)務(wù)的行業(yè)范疇，小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，一般納稅人適用的稅率為6%，亦可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%或3%征收率計(jì)算繳納稅款。同時(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)勞務(wù)派遣服務(wù)和人力資源外包服務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)的差額征稅問(wèn)題專門(mén)下發(fā)文件，予以明確�？梢�(jiàn)，國(guó)家對(duì)于人力資源一體化服務(wù)的營(yíng)改增十分重視。
二、營(yíng)改增對(duì)人力資源一體化服務(wù)供需雙方及行業(yè)產(chǎn)生的影響
(一)有利于人力資源一體化服務(wù)提供企業(yè)降低稅負(fù)成本
營(yíng)改增是我國(guó)稅制改革的重要舉措，目的在于通過(guò)實(shí)施增值稅，避免企業(yè)重復(fù)納稅，平衡企業(yè)稅負(fù)，釋放市場(chǎng)活力，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效和市場(chǎng)效率提升。對(duì)于人力資源一體化服務(wù)提供企業(yè)而言，在征收營(yíng)業(yè)稅時(shí)，主要依照服務(wù)業(yè)5%稅率計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。實(shí)施增值稅時(shí)，一般納稅人實(shí)施6%的稅率，并可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。同時(shí)，為平衡企業(yè)稅負(fù)，國(guó)家對(duì)提供人力資源服務(wù)的一般納稅人實(shí)施5%稅率簡(jiǎn)易征收稅款，對(duì)小規(guī)模納稅人實(shí)施3%稅率簡(jiǎn)易征收�？傮w來(lái)看，提供人力資源一體化服務(wù)企業(yè)在營(yíng)改增后，綜合稅負(fù)將有明顯下降。
(二)有利于人力資源一體化服務(wù)接受企業(yè)提高管理效率
人力資源一體化服務(wù)是滿足雇主需求，將專業(yè)化人才配置到適合崗位的服務(wù)，通過(guò)一體化服務(wù)，實(shí)現(xiàn)雇主、人才雙向共贏，不斷優(yōu)化社會(huì)資源配置。營(yíng)改增對(duì)于人力資源一體化服務(wù)接受企業(yè)，一是通過(guò)人力資源業(yè)務(wù)外包服務(wù)，企業(yè)可以快速找到適合企業(yè)人力資源需求的業(yè)務(wù)人才，快速投入企業(yè)實(shí)際工作中去，提高企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)效率；二是通過(guò)人力資源管理服務(wù)，可以幫助企業(yè)進(jìn)行復(fù)合實(shí)際的人力資源管理，提高企業(yè)人力資源效率；三是人力資源一體化服務(wù)在營(yíng)改增后，可以為接受企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，使得接收企業(yè)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，促進(jìn)企業(yè)稅負(fù)降低，提高企業(yè)稅務(wù)管理效率。
三、加強(qiáng)人力資源一體化服務(wù)營(yíng)改增稅務(wù)管理的必要性
(一)有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必然選擇
營(yíng)改增對(duì)于大部分企業(yè)而言，由于增值稅的復(fù)雜性與政策的逐步多樣，控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)營(yíng)改增面臨的重要課題。加強(qiáng)控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是防范稅務(wù)稽查與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的納稅檢查一般通過(guò)稅務(wù)評(píng)估和稅務(wù)稽查進(jìn)行，加強(qiáng)稅務(wù)管理，學(xué)習(xí)稅務(wù)政策，按照稅務(wù)政策進(jìn)行營(yíng)改增稅務(wù)核算、申報(bào)，將有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；二是通過(guò)產(chǎn)業(yè)鏈管理上下游企業(yè)，提高發(fā)票管理自覺(jué)性，促進(jìn)增值稅鏈條的形成與優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)國(guó)家稅制改革倒逼企業(yè)提升管理的初衷。
(二)有效提高管理效率的必然選擇
由于增值稅的核算、報(bào)表、政策都相對(duì)復(fù)雜，營(yíng)改增初期，許多企業(yè)稅務(wù)事物明顯增加，對(duì)企業(yè)的管理效率提出了較大的挑戰(zhàn)。加強(qiáng)人力資源一體化服務(wù)營(yíng)改增稅務(wù)管理，可以有效提高管理效率。一是通過(guò)增值稅政策普及與學(xué)習(xí)，不斷提升企業(yè)全體員工的稅務(wù)意識(shí)，減少企業(yè)部門(mén)間的協(xié)調(diào)時(shí)間，提高協(xié)調(diào)效率；二是基于全體員工對(duì)增值稅的不斷認(rèn)知，部門(mén)之間的溝通是企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)管理的主要手段，部門(mén)間人員將增強(qiáng)溝通的碰撞，提出利于企業(yè)發(fā)展的業(yè)務(wù)模式與建設(shè)性意見(jiàn)，以此提升企業(yè)的管理效率與水平。
(三)有效促進(jìn)發(fā)展提升的`必然選擇
伴隨人力資源一體化服務(wù)的逐步推進(jìn)，一些行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)逐漸擴(kuò)大規(guī)模，將企業(yè)辦到全國(guó)各地，實(shí)施連鎖發(fā)展。在這一背景下，企業(yè)的納稅地點(diǎn)、稅款繳納等事項(xiàng)都將與稅務(wù)政策緊密相關(guān)，同時(shí)，不同業(yè)務(wù)間設(shè)立獨(dú)立法人還是分支機(jī)構(gòu)，也對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理及籌劃提出新的要求。加強(qiáng)人力資源一體化服務(wù)營(yíng)改增稅務(wù)管理，可以有效促進(jìn)企業(yè)發(fā)展提升，在不斷擴(kuò)張發(fā)展中，注重營(yíng)改增對(duì)企業(yè)的影響，將兩者結(jié)合在一起，制定較為復(fù)合企業(yè)實(shí)際的擴(kuò)張方案，支撐企業(yè)快速擴(kuò)張和穩(wěn)定發(fā)展。
四、加強(qiáng)人力資源一體化服務(wù)營(yíng)改增稅務(wù)管理的主要措施
(一)加強(qiáng)稅務(wù)政策學(xué)習(xí)，夯實(shí)稅務(wù)管理基礎(chǔ)
一是對(duì)于長(zhǎng)期適用營(yíng)業(yè)稅的稅務(wù)人員而言，營(yíng)改增的關(guān)鍵在于提高稅務(wù)人員對(duì)政策的熟識(shí)度，加強(qiáng)政策普及培訓(xùn)與外部培訓(xùn)，是快速提升稅務(wù)人員水平的重要方式。二是對(duì)于人力資源一體化服務(wù)而言，應(yīng)對(duì)稅務(wù)政策分別不同業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行細(xì)分，結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)模式和組織架構(gòu)，分析不同稅種、稅率對(duì)企業(yè)稅務(wù)的影響，以此為依據(jù)，作出積極調(diào)整，促進(jìn)稅務(wù)利益的優(yōu)化。三是對(duì)于一般計(jì)稅法和簡(jiǎn)易計(jì)稅法，對(duì)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人，要結(jié)合業(yè)務(wù)板塊規(guī)模與未來(lái)預(yù)期，經(jīng)過(guò)仔細(xì)考察和研究，作出對(duì)企業(yè)有利的規(guī)劃與選擇。四是對(duì)于非法人分支機(jī)構(gòu)和法人分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置問(wèn)題，應(yīng)結(jié)合納稅地點(diǎn)和不同地區(qū)的稅務(wù)管理模式，作出最有選擇。
(二)加強(qiáng)外部溝通交流，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)
一是人力資源一體化服務(wù)由于大部分為人工增值，相對(duì)而言抵扣金額較少，在業(yè)務(wù)模式搭建方面，應(yīng)加強(qiáng)與產(chǎn)業(yè)鏈客戶交流，盡可能選擇可以提供進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的供應(yīng)商。二是加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)政策的執(zhí)行尺度與口徑，避免由于理解差異，造成的稅務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)的稅務(wù)檢查成本。三是加強(qiáng)最新政策學(xué)習(xí)，人力資源一體化服務(wù)是我國(guó)第三產(chǎn)業(yè)的組成部分，在發(fā)展中往往有較多的空間，國(guó)家政策暫時(shí)持放寬的態(tài)度，伴隨行業(yè)的發(fā)展，國(guó)家在政策導(dǎo)向方面將會(huì)新的導(dǎo)向部署，需要企業(yè)關(guān)注稅收政策，特別是稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)降低稅務(wù)成本，不斷創(chuàng)造稅務(wù)價(jià)值。
稅務(wù)管理論文9
摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，大企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中遇到的涉稅問(wèn)題越來(lái)越多。大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展息息相關(guān)。因此，探討我國(guó)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題有很大的現(xiàn)實(shí)意義。目前我國(guó)大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大多源于復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、不當(dāng)?shù)亩愂栈I劃、稅收政策執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)存在不一致以及稅務(wù)的易變性程度較大，大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理還存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念滯后、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)缺乏等問(wèn)題。基于此，優(yōu)化我國(guó)大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)從深化大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念、成立專門(mén)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)以及建立有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制三方面著手。
關(guān)鍵詞：大企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展、稅收體制的不斷完善，大企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中遇到的涉稅問(wèn)題越來(lái)越多。20xx年和20xx年，國(guó)家稅務(wù)總局分別下發(fā)了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》(國(guó)稅發(fā)〔20xx〕90號(hào))、《大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程(試行)》(國(guó)稅發(fā)〔20xx〕71號(hào))。這說(shuō)明國(guó)家越來(lái)越重視大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)前企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有兩種，一是違法法律法規(guī)規(guī)定而被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查，引發(fā)稅款補(bǔ)繳、繳納罰款的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是未正確理解稅收政策，而承擔(dān)過(guò)多的稅收責(zé)任，造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。大企業(yè)通常具有集團(tuán)化、國(guó)際化、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復(fù)雜化的特點(diǎn)。雖然大企業(yè)的財(cái)務(wù)制度相對(duì)完善，但其涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)卻依然不容小覷。
1我國(guó)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源分析
1.1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復(fù)雜
大企業(yè)相對(duì)中小企業(yè)而言，財(cái)務(wù)制度完善，低級(jí)會(huì)計(jì)錯(cuò)誤所引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較少，但大企業(yè)由于集團(tuán)化、國(guó)際化等原因，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)較為復(fù)雜，極易引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)往往涉及企業(yè)變更、企業(yè)重組、重大并購(gòu)以及國(guó)際交易等。這類(lèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)往往涉及多個(gè)稅種及多個(gè)子公司，稅制和組織形式的復(fù)雜性增加了此類(lèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如在并購(gòu)事項(xiàng)中，若企業(yè)未能考慮被并購(gòu)公司的稅收遵從情況，在調(diào)查不充分的情況下很有可能承擔(dān)兼并企業(yè)所導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。又比如某大型設(shè)備制造企業(yè)簽訂了含有“包稅”條款的合同，承擔(dān)了不必要的稅收負(fù)擔(dān)，短短幾年間就增加了幾千萬(wàn)的稅務(wù)成本。
1.2稅收籌劃不當(dāng)
大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的另一來(lái)源是稅收籌劃不合理。一方面，如果企業(yè)缺乏納稅的主觀能動(dòng)性，缺少對(duì)自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的整體稅務(wù)籌劃，那么企業(yè)會(huì)承擔(dān)許多不必要的經(jīng)濟(jì)損失。另一方面，如果企業(yè)稅收籌劃不當(dāng)，打政策的“擦邊球”，也極易引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，國(guó)家加大了對(duì)避稅的打擊力度，積極開(kāi)展反避稅行動(dòng)，20xx年我國(guó)反避稅對(duì)稅收增收貢獻(xiàn)580億元。如果企業(yè)不能及時(shí)把握和理解相關(guān)的稅收政策，其稅收籌劃往往不合理，由此引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不容小覷。
1.3稅收政策執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一
我國(guó)大企業(yè)對(duì)稅收政策的關(guān)注度較高，但由于稅收政策在各地的`執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一致，使得大企業(yè)內(nèi)部不同分支機(jī)構(gòu)所遵從的稅收政策標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，增加了企業(yè)的稅務(wù)成本。以EPC業(yè)務(wù)的增值稅處理為例，各地口徑不一，有些地方將EPC的設(shè)計(jì)采購(gòu)施工全部看成是建筑服務(wù)，適用建筑服務(wù)的增值稅政策，也有些地方將其看成相對(duì)獨(dú)立的兼營(yíng)事項(xiàng)，分別計(jì)價(jià)、分別核算�？梢钥闯�，各地的稅收政策不一致，若大企業(yè)在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，忽略了地區(qū)間的政策差異，其會(huì)計(jì)處理與稅額的計(jì)算必然存在問(wèn)題，必將導(dǎo)致稅收成本的增加。
1.4稅法變動(dòng)程度大
我國(guó)當(dāng)前正處于稅制改革之中，稅法的變動(dòng)較大，且變動(dòng)的時(shí)間也不固定。20xx年5月1日起，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅全面推行，原來(lái)征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)將不再征收營(yíng)業(yè)稅，改征增值稅。同時(shí)不動(dòng)產(chǎn)的抵扣也納入了增值稅的抵扣鏈條。從企業(yè)的角度而言，我國(guó)稅法的變動(dòng)較大，由此引發(fā)的會(huì)計(jì)記賬方式以及稅費(fèi)計(jì)算的差異也較大。財(cái)務(wù)人員需要不斷接受新的稅收政策，倘若企業(yè)沒(méi)有跟上政策變動(dòng)的步伐，很容易出現(xiàn)稅務(wù)操作錯(cuò)誤，加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題
2.1稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念滯后
一是大企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度有待加強(qiáng)。盡管很多大企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的重要影響，但其對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用僅局限于涉稅事項(xiàng)的“不違規(guī)”。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層并未將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本、增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)聯(lián)系起來(lái)。二是大企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不夠全面。企業(yè)僅認(rèn)識(shí)到少繳稅款引發(fā)的補(bǔ)繳稅款、補(bǔ)繳滯納金等風(fēng)險(xiǎn)，但未曾意識(shí)到多繳納稅款也將使企業(yè)承擔(dān)不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，許多大企業(yè)在事前缺少稅收籌劃，只能被動(dòng)地多繳稅款，接受損失。
2.2缺少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)
當(dāng)前我國(guó)大部分企業(yè)尚未設(shè)立專門(mén)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，諸多涉稅事項(xiàng)往往由企業(yè)的會(huì)計(jì)人員代為辦理。而會(huì)計(jì)人員由于缺乏稅法知識(shí)的系統(tǒng)培訓(xùn)，很難正確把握稅收政策的精神，在涉稅事項(xiàng)的處理上，也只設(shè)計(jì)申報(bào)納稅等基本實(shí)務(wù)，很難涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。事實(shí)上，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理涉及到的稅務(wù)知識(shí)較為復(fù)雜，需要專業(yè)的辦稅人員從事稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。缺少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，不僅不利于企業(yè)涉稅事項(xiàng)的處理，更阻礙了企業(yè)對(duì)涉及的稅種進(jìn)行整體把握和監(jiān)控。缺少專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，企業(yè)所涉及的稅種無(wú)法得到統(tǒng)一的核算和管理，阻礙了企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通交流，不利于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。
2.3內(nèi)部控制制度存在缺陷
我國(guó)企業(yè)尚未建立完善的內(nèi)部控制制度，其內(nèi)部控制制度存在缺陷。在這種情況下，即便企業(yè)有意控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其制度缺陷也會(huì)影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)果，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的理念很難落實(shí)到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的始終。我國(guó)大多數(shù)企業(yè)缺少內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)制度，無(wú)法針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求定期進(jìn)行檢查。企業(yè)對(duì)自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也缺少有效評(píng)估。在稅務(wù)審計(jì)上，很多企業(yè)缺少主動(dòng)性，大多只是依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的硬性規(guī)定進(jìn)行自查或直接委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查。這兩種檢查方式均具有局限性。若只依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的硬性規(guī)定進(jìn)行自查，則容易忽視企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，在自查過(guò)程中也容易顧此失彼。而中介機(jī)構(gòu)很難真正了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理流程和涉稅情況，因此委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查同樣存在風(fēng)險(xiǎn)。
2.4缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制
大企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，這包括企業(yè)內(nèi)部溝通不足以及企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通協(xié)調(diào)不暢。企業(yè)內(nèi)部溝通不足表現(xiàn)在稅務(wù)部門(mén)尚未直接參與到企業(yè)的重大戰(zhàn)略決策中。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上，企業(yè)的稅務(wù)部門(mén)處于被動(dòng)位置，無(wú)法為企業(yè)的重大決策進(jìn)行事前規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)間缺少有效溝通，阻礙了企業(yè)內(nèi)部其他部門(mén)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，未及時(shí)將相關(guān)的稅務(wù)信息傳遞給稅務(wù)管理部門(mén)。因此稅務(wù)管理部門(mén)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理大多為事中或事后調(diào)控，較少能達(dá)到未雨綢繆的效果。大企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通協(xié)調(diào)不暢表現(xiàn)為復(fù)雜涉稅情況的處理問(wèn)題難以及時(shí)有效地得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的回復(fù)以及企業(yè)稅務(wù)管理部門(mén)人員與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)時(shí)有不一。由于我國(guó)稅法較為復(fù)雜、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)大企業(yè)的管理尚處于探索階段，大企業(yè)遇到復(fù)雜的涉稅事項(xiàng)時(shí)，往往無(wú)法得到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的及時(shí)解答。在這種情況下，企業(yè)依靠自身的稅務(wù)團(tuán)隊(duì)處理涉稅事項(xiàng)時(shí)，很容易存在企業(yè)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)政策的把握不一致的情況，從而大大增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3優(yōu)化我國(guó)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議
3.1深化大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念
大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成果與企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度息息相關(guān)。這不僅需要企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)一步認(rèn)識(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也要求基層執(zhí)行人員樹(shù)立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)站在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的高度上，正確認(rèn)識(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理作用，深化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念。大企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層在制定企業(yè)發(fā)展方針、戰(zhàn)略步驟的同時(shí)，應(yīng)及時(shí)了解最新的稅收制度變化，將企業(yè)的發(fā)展與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合，制定出符合企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略方案。不僅領(lǐng)導(dǎo)層需要繼續(xù)深化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念，基層執(zhí)行人員也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。大企業(yè)在內(nèi)部管理過(guò)程中，應(yīng)大力宣傳稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，達(dá)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范人人有責(zé)的境界，并將這種意識(shí)落實(shí)于日常的工作中。
3.2成立專門(mén)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)
大企業(yè)應(yīng)成立專門(mén)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)可設(shè)置在稅務(wù)管理部門(mén)，也可設(shè)置于財(cái)務(wù)部門(mén)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的人員不僅需要處理納稅申報(bào)、發(fā)票管理、日常稅務(wù)自查等，還需參與到企業(yè)的重大管理決策中，及時(shí)指導(dǎo)企業(yè)重大涉稅事項(xiàng)的處理、制定符合企業(yè)自身情況的稅收籌劃方案、統(tǒng)一管理企業(yè)的涉稅行為。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的工作人員不僅需要擁有豐富的稅務(wù)知識(shí)，還需要具備較高的財(cái)務(wù)管理水平。不僅如此，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)人員還需及時(shí)了解稅收政策，建立良好的稅企溝通關(guān)系。因此，在機(jī)構(gòu)人員的配置上，要考慮工作人員的業(yè)務(wù)能力、財(cái)務(wù)管理水平、溝通交流能力與學(xué)習(xí)能力。在日常的員工培訓(xùn)中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)人員的培訓(xùn)，提高工作人員對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)能力。
3.3建立有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制
建立有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制重在兩方面，一是要加強(qiáng)大企業(yè)稅務(wù)管理部門(mén)與企業(yè)部門(mén)的溝通交流。我們知道，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，而企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范也不僅是稅務(wù)部門(mén)的工作。因此，稅務(wù)管理部門(mén)人員與其他部門(mén)溝通交流時(shí)，應(yīng)樹(shù)立防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)人人有責(zé)的意識(shí)，加強(qiáng)各部門(mén)人員對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度。同時(shí)，稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)積極參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程，改變事中或事后控制的被動(dòng)情況，爭(zhēng)取在重大涉稅事項(xiàng)前做好規(guī)劃。稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)積極主動(dòng)地參與各部門(mén)的涉稅事項(xiàng)，建立良好的協(xié)作關(guān)系，才能有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是要建立有效的對(duì)外溝通交流機(jī)制，尤其是與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通交流機(jī)制。稅務(wù)管理部門(mén)要注意信息不對(duì)稱產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)多與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通交流，認(rèn)真學(xué)習(xí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收政策的解釋。同時(shí)，稅務(wù)管理部門(mén)也應(yīng)主動(dòng)及時(shí)地向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)交流企業(yè)的生產(chǎn)流程，在涉稅事項(xiàng)發(fā)現(xiàn)變化時(shí)，應(yīng)積極主動(dòng)地配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作，避免信息不對(duì)稱造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在遇到模糊的涉稅問(wèn)題時(shí)，應(yīng)主動(dòng)咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)意見(jiàn)，避免雙方因意見(jiàn)不統(tǒng)一而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)
[1]王玉蘭.構(gòu)建大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的探討[J].稅務(wù)研究,20xx(04).
[2]陳天燈.構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系研究[J].管理世界,20xx(06).
[3]鄧茜.我國(guó)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué),20xx.
[4]陳曦.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所,20xx.
[5]大連市國(guó)家稅務(wù)局課題組,谷兆春,祝紅.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理:現(xiàn)狀、原因及對(duì)策[J].涉外稅務(wù),20xx(06).
稅務(wù)管理論文10
一、企業(yè)稅務(wù)管理的現(xiàn)狀
(一)稅務(wù)管理觀念落后。我國(guó)企業(yè)的稅務(wù)管理觀念還遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于其他國(guó)家，企業(yè)人員對(duì)稅務(wù)管理認(rèn)識(shí)不夠深刻，企業(yè)的稅務(wù)人員對(duì)稅法以及關(guān)于稅務(wù)的法規(guī)認(rèn)識(shí)不足，往往會(huì)受到稅務(wù)部門(mén)的處罰和限制。而有些企業(yè)在繳納稅務(wù)的過(guò)程中投機(jī)取巧，往往被判定為漏稅、偷稅，因而受到處罰，這就增加了企業(yè)的稅務(wù)成本。
(二)稅務(wù)籌劃與管理相混淆。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)，將稅務(wù)籌劃與稅務(wù)管理相混淆，稅務(wù)籌劃只是稅務(wù)管理中的一個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)將稅務(wù)籌劃當(dāng)做是稅務(wù)管理，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，并沒(méi)有完成稅務(wù)管理，這就忽視了稅務(wù)管理所具有的協(xié)調(diào)及預(yù)測(cè)作用，只是將某個(gè)方面的稅收降低，卻并沒(méi)有整體的減少企業(yè)的稅收。
(三)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高。企業(yè)在日常的企業(yè)管理中，沒(méi)有將稅務(wù)管理提升到一定的地位，對(duì)稅務(wù)管理的意識(shí)非常淡薄，總是想盡方法的晚交稅，少交稅，將納稅當(dāng)做是企業(yè)的負(fù)擔(dān)。這樣就增大了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果經(jīng)歷稅務(wù)稽查，企業(yè)的名譽(yù)形象會(huì)受到影響，同時(shí)也會(huì)令企業(yè)遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。
(四)稅務(wù)管理沒(méi)有形成完整的系統(tǒng)。我國(guó)企業(yè)雖然注重建立以降低稅負(fù)為目標(biāo)的稅收籌劃體系，但用于構(gòu)建適合企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的企業(yè)稅務(wù)戰(zhàn)略和管理體系還尚未到普遍重視。近年來(lái)，一些企業(yè)已經(jīng)注意高效率、專業(yè)化的企業(yè)稅務(wù)管理體系是確保企業(yè)戰(zhàn)略成功的關(guān)鍵，企業(yè)稅務(wù)管理應(yīng)該和企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理乃至戰(zhàn)略管理相互契合，在降低稅收的成本的基礎(chǔ)上，有效控制企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)，并為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標(biāo)提供支持。
二、稅務(wù)創(chuàng)新策略及分析
(一)稅務(wù)籌劃。
企業(yè)稅務(wù)管理的核心就是稅務(wù)籌劃，企業(yè)稅務(wù)管理的其他活動(dòng)都是為了稅務(wù)籌劃能夠更好的完成。稅務(wù)籌劃是事前的行為，稅務(wù)籌劃的本身具有預(yù)見(jiàn)性以及長(zhǎng)期性的，但是稅收的相關(guān)法律法規(guī)可能發(fā)生新的變化。因此，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃是應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，防范以及避免風(fēng)險(xiǎn)，爭(zhēng)取企業(yè)利益的最大化。稅務(wù)籌劃要合法合理。企業(yè)的稅務(wù)籌劃決不能違反國(guó)家的'法律法規(guī)，也就是說(shuō)，企業(yè)的稅務(wù)籌劃必須合法。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，要對(duì)稅法以及稅收相關(guān)的法規(guī)進(jìn)行充分的了解，在合法的前提下設(shè)計(jì)稅務(wù)籌劃的方案。成本一效益的原則。所有的事物都具有兩面性，稅務(wù)籌劃同樣也具有兩面性:一方面為企業(yè)帶去經(jīng)濟(jì)利益;另一方面，稅務(wù)籌劃也需要費(fèi)用。稅務(wù)籌劃可以為企業(yè)減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，同時(shí)，稅務(wù)籌劃也需要企業(yè)支付與之相關(guān)的費(fèi)用。企業(yè)在聘請(qǐng)相關(guān)機(jī)構(gòu)或自己組織人員進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)都會(huì)產(chǎn)生一定費(fèi)用。企業(yè)的稅務(wù)籌劃應(yīng)該是在多種稅收方案中選擇最優(yōu)的方案，交稅最少的方案未必會(huì)是最優(yōu)的方案，這種方案也可能會(huì)使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益總體降低。
(二)加強(qiáng)稅務(wù)管理。
1.建立完善的體系，聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)顧問(wèn)，成立管理部門(mén)。在稅務(wù)系統(tǒng)越來(lái)越復(fù)雜，稅法日趨完善的情況下，單獨(dú)依靠會(huì)計(jì)是不能完成企業(yè)的稅務(wù)管理的需求的。稅務(wù)系統(tǒng)越來(lái)越復(fù)雜，很多問(wèn)題得不到解決，這就需要企業(yè)向有關(guān)的稅務(wù)中介部門(mén)進(jìn)行請(qǐng)教，稅務(wù)中介部門(mén)對(duì)于稅收政策的把握非常準(zhǔn)確，對(duì)于收稅的經(jīng)驗(yàn)較豐富，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供良好的服務(wù)。聘請(qǐng)這些專業(yè)的人員作為企業(yè)的稅務(wù)咨詢，能夠提高企業(yè)的稅務(wù)管理的水平。企業(yè)成立專門(mén)的稅務(wù)管理部門(mén)，聘請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)管理人員，進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃，防范和規(guī)避企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到提升。
2.企業(yè)建立自查的制度。企業(yè)應(yīng)建立自查的制度以及成立自查的機(jī)構(gòu)，定期的對(duì)企業(yè)的納稅進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題肖解決問(wèn)題，將企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低。同時(shí)，企業(yè)對(duì)稅務(wù)計(jì)算的方面也要了解，檢查在計(jì)算時(shí)是否存在錯(cuò)誤的情況。另外，企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)是否及時(shí)，是否異常也需要檢查。自查的意義是使企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)管理中的問(wèn)題肖解決這些問(wèn)題，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。
三、總結(jié)
稅收管理作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的作用。本文主要從企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀、稅務(wù)管理體系構(gòu)建中的相關(guān)問(wèn)題等方面，進(jìn)行了分析，并在此基礎(chǔ)上就如何有效的構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)和創(chuàng)新，提出了一些建設(shè)性建議，以期能夠?yàn)槲覈?guó)企業(yè)稅務(wù)管理工作的發(fā)展，做出一點(diǎn)貢獻(xiàn)。
稅務(wù)管理論文11
[摘要]企業(yè)的涉稅問(wèn)題對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)有極大的影響，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境下，必須加以關(guān)注和探索企業(yè)稅務(wù)管理的模式，并將企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入到企業(yè)戰(zhàn)略決策之中，全面分析企業(yè)稅務(wù)管理中存在的各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并思考和探索切實(shí)有效的企業(yè)稅務(wù)管理策略，較好地實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理和控制。
[關(guān)鍵詞]企業(yè)；稅務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)；策略
企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)離不開(kāi)稅收，在當(dāng)前企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為日趨復(fù)雜和多樣化的前提下，稅收體制不斷變革和完善，對(duì)于企業(yè)的稅務(wù)管理產(chǎn)生了較大的影響，由于外部環(huán)境的不確定性，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)形增大。為此，要關(guān)注和重視企業(yè)稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)管理部分，探索企業(yè)稅務(wù)管理的有效模式和措施，較好地提升企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平。
1企業(yè)稅務(wù)管理相關(guān)概念分析
企業(yè)面臨諸多不確定的外部因素，存在稅務(wù)管理中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，一些企業(yè)沒(méi)有充分理解和把握有關(guān)稅收法律政策，導(dǎo)致多繳納稅收、增加自身生產(chǎn)成本的現(xiàn)象；還有一些企業(yè)并沒(méi)有充分利用國(guó)家給予的稅收優(yōu)惠政策，沒(méi)有進(jìn)行合理的稅收安排和籌劃，這就增大了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)�？傮w來(lái)說(shuō)，企業(yè)要以實(shí)現(xiàn)自身利潤(rùn)的最大化為目標(biāo)，這就要考慮自身在成本和收益方面的關(guān)系，并將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入到稅務(wù)管理籌劃之中，通過(guò)建構(gòu)切實(shí)有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以較好地預(yù)測(cè)和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并將其控制在可控的范疇之內(nèi)。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)不斷變化的過(guò)程，要結(jié)合環(huán)境的具體情況和市場(chǎng)的變化，對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新的評(píng)估，優(yōu)化企業(yè)的資源配置，并將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿始終，以高屋建瓴的角度進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。并立足于對(duì)企業(yè)稅務(wù)的分析研究、計(jì)劃籌劃、監(jiān)控處理、協(xié)調(diào)溝通、預(yù)測(cè)報(bào)告等內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的依法依規(guī)納稅，較好地防范和規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提升自己的稅后利潤(rùn)，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。
2企業(yè)稅務(wù)管理的現(xiàn)狀及問(wèn)題剖析
2.1稅務(wù)管理的意識(shí)相對(duì)薄弱
在我國(guó)一些企業(yè)之中缺乏全面的、深度的稅務(wù)管理意識(shí)和觀念，一些企業(yè)管理者認(rèn)為沒(méi)有必要成立專門(mén)的稅務(wù)部門(mén)，完全可以由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員兼職辦理稅務(wù)管理事務(wù)，對(duì)于稅務(wù)管理的認(rèn)知相對(duì)片面和淺顯，并將稅務(wù)管理與稅務(wù)籌劃相等同，存在稅務(wù)管理信息滯后、忽視事前及事后的稅務(wù)管理等問(wèn)題。
2.2稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制不夠健全
一些企業(yè)的稅務(wù)管理活動(dòng)之中缺乏完善健全的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，具體表現(xiàn)為以下方面：
2.2.1稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)
企業(yè)管理者沒(méi)有設(shè)立專門(mén)的稅務(wù)部門(mén)，對(duì)于稅務(wù)管理還停留于傳統(tǒng)的模式和階段，其稅務(wù)事項(xiàng)也是交由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員兼職處理，這就極易引發(fā)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.2.2稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)不夠健全
企業(yè)的稅務(wù)部門(mén)并不獨(dú)立，這就無(wú)法突顯稅務(wù)部門(mén)的地位和作用，使其職能局限于流程操作，存在職責(zé)不清晰的現(xiàn)象，難以參與到企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)決策領(lǐng)域，無(wú)法發(fā)揮企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的全程化監(jiān)控職能，無(wú)法從源頭辨識(shí)和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.2.3缺乏稅務(wù)專業(yè)技術(shù)人才
企業(yè)的財(cái)務(wù)人員缺乏專門(mén)的稅務(wù)管理知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在辦理稅務(wù)事項(xiàng)的過(guò)程中顯露出能力相對(duì)較弱的現(xiàn)象，對(duì)于不一樣的稅種缺乏全面、完整的認(rèn)知，對(duì)于稅務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)也缺乏了解，難以有效地防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.2.4稅企之間的溝通不暢
企業(yè)與稅務(wù)部門(mén)之間的溝通和銜接不夠順暢，存在因政策理解失誤或不到位而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.2.5稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管流于形式
在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管過(guò)程中暴露出流于形式的現(xiàn)象和問(wèn)題，盡管企業(yè)內(nèi)部設(shè)置有內(nèi)部監(jiān)察機(jī)構(gòu)，然而每年一次的稅務(wù)監(jiān)察使之形同虛設(shè)，難以起到實(shí)質(zhì)性的監(jiān)察效能和作用，增大了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[1]。
2.3企業(yè)稅務(wù)管理的基礎(chǔ)工作不到位
企業(yè)的日常稅務(wù)管理工作大多是稅務(wù)會(huì)計(jì)核算、納稅申報(bào)、發(fā)票管理等業(yè)務(wù)，而缺少完善的重大業(yè)務(wù)涉稅分析制度、稅務(wù)信息管理制度、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度等，缺乏專業(yè)化的納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查和稅務(wù)代理等實(shí)務(wù)性的稅務(wù)管理工作，暴露出企業(yè)稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作不夠到位的問(wèn)題，不利于企業(yè)稅務(wù)管理的順利推進(jìn)。
3我國(guó)企業(yè)稅務(wù)管理的模式分析
3.1自我管理模式
在這種模式之下，企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)是由企業(yè)內(nèi)部人員完成操作，這種模式受囿于內(nèi)部人員自身的稅務(wù)專業(yè)知識(shí)和學(xué)習(xí)能力的限制，會(huì)在一定程度上增大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)形中提升了企業(yè)的稅務(wù)管理成本。
3.2外包管理模式
這是將企業(yè)的稅務(wù)管理工作事項(xiàng)交由專業(yè)的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行操作，稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)則依照一定的標(biāo)準(zhǔn)向企業(yè)收取勞務(wù)費(fèi)用。這種企業(yè)稅務(wù)管理模式可以利用稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)和知識(shí)資源，有效地規(guī)避和防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠科學(xué)合理地實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的績(jī)效性評(píng)價(jià)。然而，這種外包的企業(yè)稅務(wù)管理模式會(huì)增加企業(yè)的成本[2]。
3.3自我管理與外包相結(jié)合的模式
這是將企業(yè)內(nèi)部人員與專業(yè)的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)相結(jié)合的方式，可以降低企業(yè)稅務(wù)管理的成本，并能夠憑借稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)化知識(shí)開(kāi)展稅務(wù)管理活動(dòng)，是一種切實(shí)有效的企業(yè)稅務(wù)管理模式。
4提升企業(yè)稅務(wù)管理水平的有效措施分析
4.1加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理的意識(shí)
企業(yè)要加強(qiáng)自身的稅務(wù)管理意識(shí)，要結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際需求，將企業(yè)的稅務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理放在同等重要的地位看待，充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)稅務(wù)管理的重要性和價(jià)值，理解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的影響，要引入先進(jìn)的知識(shí)管理理念、戰(zhàn)略管理觀念，重新審視企業(yè)稅務(wù)管理各項(xiàng)具體事務(wù)，使之符合全球經(jīng)濟(jì)一體化的管理目標(biāo)，更好地推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展[3]。
4.2建立健全企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
4.2.1健全企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)環(huán)境
企業(yè)要建立健全自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，賦予稅務(wù)部門(mén)經(jīng)理參與企業(yè)日常事務(wù)性決策的權(quán)利，成立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部的稅務(wù)部，提升稅務(wù)部門(mén)的地位，并招聘和培養(yǎng)高素質(zhì)的企業(yè)稅務(wù)專業(yè)人才，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)期有效管理，要找尋到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)，做好自我檢查、自我監(jiān)察和事前監(jiān)控，進(jìn)行稅務(wù)管理的科學(xué)合理評(píng)估。
4.2.2規(guī)范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程
要從企業(yè)稅務(wù)管理的以下流程加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理：一是稅務(wù)登記管理。企業(yè)要在全面把握稅收優(yōu)惠政策及征管范圍的前提下，進(jìn)行內(nèi)部調(diào)查和分析，指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部子公司做好稅務(wù)注銷(xiāo)登記，并處理清算中的'問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理。二是稅務(wù)核算管理。要考慮稅收核算成本，嚴(yán)格依據(jù)稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行主動(dòng)審查、積極的謀劃，達(dá)到通過(guò)稅收籌劃合理節(jié)約企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的目的。三是稅務(wù)申報(bào)管理。企業(yè)稅務(wù)管理人員要依照稅務(wù)明細(xì)賬填制納稅申報(bào)表，交由稅務(wù)負(fù)責(zé)部門(mén)進(jìn)行審查和備案。四是發(fā)票管理。這是在企業(yè)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管、開(kāi)具、繳存等各個(gè)環(huán)節(jié)之中，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，尤其是增值稅專用發(fā)票，要嚴(yán)格按照規(guī)定使用，避免其損壞、丟失的情形。
4.2.3加強(qiáng)企業(yè)重大稅種的監(jiān)控
要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)增值稅的監(jiān)督，重點(diǎn)包括增值稅的銷(xiāo)售合同、增值稅發(fā)票、發(fā)票抵扣時(shí)間；還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，關(guān)注企業(yè)中是否存在隱瞞銷(xiāo)售收入及虛增成本的現(xiàn)象，確保企業(yè)收入的合法性。并加強(qiáng)對(duì)成本的核算，做好企業(yè)納稅調(diào)整，避免因減少稅負(fù)而虛增成本的現(xiàn)象。另外，還要利用稅收優(yōu)惠政策，諸如：加計(jì)扣除、減稅、免費(fèi)等稅收優(yōu)惠的情形[4]。
4.2.4健全信息溝通機(jī)制
要強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)與其他部門(mén)的聯(lián)系，要將稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)作為核心，強(qiáng)化各部門(mén)在涉稅活動(dòng)中的協(xié)調(diào)和配合，更好地規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4.2.5強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
要建立健全企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)估機(jī)制，通過(guò)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效辨識(shí)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而帶來(lái)的損失。并成立高效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估團(tuán)隊(duì)，強(qiáng)化對(duì)稅務(wù)信息的有效收集、整理和保存。
4.3推進(jìn)和完善企業(yè)稅務(wù)的信息化管理
4.3.1實(shí)現(xiàn)企業(yè)涉稅信息的管理
要完成企業(yè)涉稅基礎(chǔ)信息管理，包括：納稅主體國(guó)別、適用稅收制度、納稅主體名稱及稅號(hào)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)等。
4.3.2實(shí)現(xiàn)全稅種業(yè)務(wù)的系統(tǒng)化管理
要利用信息化技術(shù)和手段，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全稅種業(yè)務(wù)的系統(tǒng)化管理，包括日常發(fā)票的開(kāi)具、認(rèn)證、抵扣、各稅種稅款計(jì)算、納稅申報(bào)、所得稅預(yù)繳、匯算清繳計(jì)算等。
4.3.3實(shí)現(xiàn)稅務(wù)工作的流程化管理
要在信息化技術(shù)的支撐和依托下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)流程的全過(guò)程控制，采用多層級(jí)的稅務(wù)數(shù)據(jù)集中的方式，較好地避免稅務(wù)審核的遺漏現(xiàn)象，為管理層進(jìn)行決策提供信息依據(jù)。
5結(jié)語(yǔ)
綜上所述，企業(yè)稅務(wù)管理是自身的管理需求，通過(guò)采用切實(shí)有效的企業(yè)稅務(wù)管理措施和對(duì)策，可以較好地解決企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題，減少和規(guī)避企業(yè)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，更好地促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。
【參考文獻(xiàn)】
[1]郭建華.浦發(fā)銀行稅務(wù)管理改進(jìn)研究[D].蘭州：蘭州大學(xué)，20xx.
[2]于昌平.G股份有限公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].長(zhǎng)春：吉林大學(xué)，20xx.
[3]付靈.思元公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].長(zhǎng)沙：中南大學(xué)，20xx.
[4]李前明.企業(yè)所得稅納稅籌劃研究[D].合肥：安徽大學(xué)，20xx.
稅務(wù)管理論文12
摘要：稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)管理方面具有重要作用，稅務(wù)籌劃始終是企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)管理方面一項(xiàng)非常重要的管理事項(xiàng)，尤其在經(jīng)濟(jì)增速放緩、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、稅務(wù)大數(shù)據(jù)管理、營(yíng)改增等稅收新政不斷出臺(tái)的背景下顯得愈發(fā)重要，而稅務(wù)籌劃有時(shí)甚至?xí)䦟?duì)企業(yè)的戰(zhàn)略決策、商業(yè)模式等產(chǎn)生重大影響。但很多企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃的內(nèi)涵認(rèn)識(shí)還存在一定的誤區(qū)，對(duì)如何開(kāi)展稅務(wù)籌劃還缺乏整體的理解和認(rèn)知，對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理還存在片面和錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)。本文從稅務(wù)籌劃的內(nèi)涵、稅務(wù)籌劃的基本原則、稅務(wù)籌劃的基本方法和如何構(gòu)建稅務(wù)管理模式方面對(duì)企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)籌劃和稅務(wù)管理提出一些思考和見(jiàn)解。
關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃；稅務(wù)管理；思考
1引言
企業(yè)管理包括戰(zhàn)略管理、企業(yè)品牌管理、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理、人力資源管理、企業(yè)文化建設(shè)管理、財(cái)務(wù)管理等，企業(yè)稅務(wù)籌劃和稅務(wù)管理是企業(yè)管理中非常重要的管理內(nèi)容之一。深刻認(rèn)識(shí)企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則、掌握企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法和構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)管理模式是實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃目標(biāo)和優(yōu)化稅務(wù)管理的基石與路徑。
2稅務(wù)籌劃的內(nèi)涵
稅務(wù)籌劃的英文為taxplanning，其實(shí)這個(gè)概念是個(gè)舶來(lái)品。荷蘭國(guó)際財(cái)政文獻(xiàn)局所編寫(xiě)的《國(guó)際納稅辭典》一書(shū)對(duì)稅務(wù)籌劃的定義是：稅務(wù)籌劃是指企業(yè)通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和個(gè)人事務(wù)活動(dòng)的安排，實(shí)現(xiàn)繳納最低的稅額。美國(guó)南加州大學(xué)的梅格博士在其《會(huì)計(jì)學(xué)》一書(shū)中將稅務(wù)籌劃定義為：在納稅發(fā)生之前，有系統(tǒng)地對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和投資行為做出事先安排，以達(dá)到盡量少繳稅，這個(gè)過(guò)程就是稅務(wù)籌劃。然而，我國(guó)的任何一步法律中都沒(méi)有對(duì)納稅籌劃給出明確定義。但歸納國(guó)內(nèi)外一些專家學(xué)者的觀點(diǎn)，我們可以給出稅務(wù)籌劃一個(gè)相對(duì)合適的定義，即稅務(wù)籌劃是在不違反法律的前提下，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事先安排、重塑等，合理利用稅法中的優(yōu)惠政策或規(guī)定，達(dá)到規(guī)避、減少或推遲納稅義務(wù)的一種不違法的行為。根據(jù)上述定義，稅務(wù)籌劃的內(nèi)涵至少包含以下4個(gè)方面的內(nèi)容：①稅務(wù)籌劃不能違反法律，稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅是有本質(zhì)的區(qū)別，稅務(wù)籌劃不是靠弄虛作假或違反法律和稅法相關(guān)規(guī)定來(lái)實(shí)現(xiàn)。②企業(yè)稅收是由業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)來(lái)決定，流程不同對(duì)應(yīng)的稅負(fù)就不同，稅務(wù)籌劃是通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流程的事先安排和重塑而實(shí)現(xiàn)，通過(guò)流程重塑在不影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)達(dá)成的前提下實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的最優(yōu)，而不是在納稅義務(wù)已經(jīng)確定的前提下來(lái)實(shí)現(xiàn)，否則就是偷稅。③稅務(wù)籌劃也包含合理利用稅法中的優(yōu)惠政策或規(guī)定，在利用這些優(yōu)惠政策時(shí)要與企業(yè)的戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行結(jié)合，要有合理的商業(yè)實(shí)質(zhì)性意義。④稅務(wù)籌劃的目標(biāo)不僅包含規(guī)避和減少納稅義務(wù)，同時(shí)也包含推遲納稅義務(wù)。稅務(wù)籌劃是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一項(xiàng)重要工作，如果企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行必要的稅務(wù)籌劃和稅務(wù)管理，就有可能造成少交稅或多交稅，也有可能出現(xiàn)提前交稅或逾期納稅的情況。無(wú)論是何種情況的出現(xiàn)，對(duì)企業(yè)和國(guó)家都會(huì)產(chǎn)生不利影響。因此，稅務(wù)籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作中就顯得非常重要。在開(kāi)展稅務(wù)籌劃時(shí)，也需要遵循稅務(wù)籌劃的原則。
3稅務(wù)籌劃的基本原則
3.1合法合規(guī)原則
稅務(wù)籌劃的合法合規(guī)原則包含兩個(gè)方面的內(nèi)容，一方面是合法性，是指納稅人根據(jù)稅收法律制度為前提，在政府所允許的范圍內(nèi)，對(duì)企業(yè)投資、生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)等企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)所提供的一個(gè)提前的規(guī)劃。另一方面是合規(guī)性，要求納稅人在不違背稅收法律制度的前提下，善用稅法中的優(yōu)惠政策，來(lái)進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理，最大限度的享受?chē)?guó)家的稅收優(yōu)惠政策。不論是合理還是合法原則，都應(yīng)該以遵循稅法為前提。
3.2與企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)一致原則
經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略是指運(yùn)用戰(zhàn)略管理工具對(duì)整個(gè)企業(yè)進(jìn)行的管理，在經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的指導(dǎo)下進(jìn)行，貫徹戰(zhàn)略意圖，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。稅務(wù)籌劃是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容之一，稅務(wù)籌劃要能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成發(fā)揮支持促進(jìn)作用，不能為了實(shí)現(xiàn)單一的稅務(wù)籌劃目標(biāo)，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)相悖。
3.3促進(jìn)企業(yè)增值的原則
企業(yè)的.經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化，金融經(jīng)濟(jì)學(xué)家給企業(yè)價(jià)值下的定義是企業(yè)預(yù)期自由現(xiàn)金流量以其加權(quán)平均資本成本為貼現(xiàn)率折現(xiàn)的現(xiàn)值，企業(yè)納稅是企業(yè)資金流出的一種形式，通過(guò)合理的稅收籌劃可以使企業(yè)減少納稅義務(wù)或延遲納稅義務(wù)，不論是減少納稅義務(wù)還是延遲納稅義務(wù)都可以減少企業(yè)資金流出的現(xiàn)值，從而促進(jìn)企業(yè)價(jià)值的增加。
4稅務(wù)籌劃的基本方法
4.1直接利用籌劃法
國(guó)家在實(shí)現(xiàn)總體經(jīng)濟(jì)目標(biāo)時(shí)，為了更好地引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)濟(jì)流向，制定了許多相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，對(duì)于企業(yè)根據(jù)稅收優(yōu)惠政策來(lái)提前進(jìn)行企業(yè)的總籌劃，這也是被稅收法律制度所允許的，對(duì)國(guó)家市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控也是有一定的幫助，所以，納稅人可以直接利用稅收優(yōu)惠制度來(lái)為企業(yè)制定更完整的稅務(wù)籌劃，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的達(dá)成。
4.2地點(diǎn)流動(dòng)籌劃法
從國(guó)家的經(jīng)濟(jì)情況來(lái)看，為了國(guó)家經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展，稅收政策可以在西部地區(qū)優(yōu)惠更大一些，納稅人可以根據(jù)自身需要，充分地享受稅收優(yōu)惠政策，適當(dāng)?shù)臏p輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展做出貢獻(xiàn)。例如可以選擇新疆的霍爾果斯、寧夏、內(nèi)蒙古等地設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，充分享受具有地域特征的稅收優(yōu)惠政策。
4.3創(chuàng)造條件籌劃法
在現(xiàn)實(shí)生活中，很多企業(yè)的大多數(shù)條件是符合稅收法律制度的，但就因?yàn)橐恍┬⌒〉脑�，使企業(yè)不能享受稅收優(yōu)惠政策，這時(shí)候，這就要求納稅人要自己想辦法創(chuàng)造條件來(lái)使自己符合稅收優(yōu)惠政策或者通過(guò)一些其他的途徑來(lái)使自己享受優(yōu)惠政策。例如在不影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的前提下，可以通過(guò)一般納稅人或小規(guī)模納稅人身份的選擇降低稅負(fù)，也可以通過(guò)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司等不同的組織形式實(shí)現(xiàn)納稅籌劃目標(biāo)。
4.4減稅策劃法
減稅是指在合理合規(guī)的前提，使納稅人減少應(yīng)納稅額而直接節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。在我國(guó)，有一些企業(yè)是可以享受減免待遇的，例如一些高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)和從事農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的企業(yè)。這是屬于獎(jiǎng)勵(lì)性的減免待遇，還有一些是由于國(guó)家對(duì)遭受自然災(zāi)害地區(qū)的企業(yè)進(jìn)行減稅的待遇，這對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)，可以算作是財(cái)務(wù)利益的一種。
4.5免稅籌劃法
免稅是指對(duì)特定納稅人、征稅對(duì)象相關(guān)情況的減免，這就對(duì)所從事的業(yè)務(wù)、相關(guān)的行業(yè)以及所在的特定地區(qū)有相應(yīng)要求，這種方法雖然操作簡(jiǎn)單，但適用范圍有限，有時(shí)需要企業(yè)通過(guò)合理拆分業(yè)務(wù)達(dá)到享受免稅政策。
5構(gòu)建稅務(wù)管理模式的途徑
5.1建立納稅意識(shí)先驅(qū)，樹(shù)立納稅風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
在業(yè)務(wù)發(fā)生之前就要對(duì)業(yè)務(wù)所涉及的稅種、稅率、稅負(fù)有充分的認(rèn)識(shí)，而不是等業(yè)務(wù)發(fā)生之后再去應(yīng)對(duì)。同時(shí)要了解執(zhí)法主體權(quán)限，完善企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理有異議時(shí)所應(yīng)采取的措施，另外在稅收觀念上，要從被動(dòng)交稅到主動(dòng)交稅，要充分認(rèn)識(shí)到依法納稅的重要性，結(jié)合企業(yè)的自身情況，確保國(guó)家法律政策的執(zhí)行，正確認(rèn)識(shí)到偷稅漏稅給企業(yè)帶來(lái)的影響，避免弊大于利的情況出現(xiàn)。
5.2業(yè)務(wù)決定納稅，優(yōu)化納稅必須通過(guò)業(yè)務(wù)優(yōu)化入手
稅收管理必須做到事先管理，要深刻認(rèn)識(shí)“發(fā)生什么樣的業(yè)務(wù)就要繳納什么稅”，企業(yè)的稅是由具體業(yè)務(wù)所決定的，具體業(yè)務(wù)是企業(yè)達(dá)成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的途徑，但達(dá)成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的途徑可以有很多種方法、方式和路徑，稅務(wù)管理就是在達(dá)成企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的各種途徑中找到稅負(fù)最優(yōu)模式。這就要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員深度參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，通過(guò)業(yè)務(wù)優(yōu)化實(shí)現(xiàn)納稅優(yōu)化。例如，企業(yè)有貨物倉(cāng)儲(chǔ)的需求，可以選擇租賃倉(cāng)庫(kù)自行管理的業(yè)務(wù)方式，也可以選擇讓倉(cāng)儲(chǔ)物流公司提供倉(cāng)儲(chǔ)管理的服務(wù)的業(yè)務(wù)方式，還可以自行建造倉(cāng)庫(kù)用于倉(cāng)儲(chǔ)的業(yè)務(wù)方式，不同的業(yè)務(wù)方式對(duì)最終納稅額的影響也是不同的，企業(yè)就要結(jié)合自身情況選擇合適的業(yè)務(wù)方式實(shí)現(xiàn)納稅優(yōu)化。
5.3充分的信息共享，避免形成信息孤島
企業(yè)的職能部門(mén)分管了企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，無(wú)意中也分隔了企業(yè)內(nèi)原本應(yīng)該統(tǒng)一的信息數(shù)據(jù)，另外大型企業(yè)內(nèi)部管理的條條框框阻礙了信息的暢通。因?yàn)楣芾砺氊?zé)的不同，不同部門(mén)在不同經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的達(dá)成中所關(guān)心的重點(diǎn)缺乏全局觀，這是就容易產(chǎn)生不利于整體稅務(wù)管理的“信息孤島”，建立有效的內(nèi)部信息溝通平臺(tái)和聯(lián)席會(huì)議機(jī)制是有效預(yù)防信息孤島產(chǎn)生的措施。除了內(nèi)部信息共享外，也要注重外部信息共享，對(duì)于稅法的更新與變化應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解，及時(shí)貫徹落實(shí)稅收的新規(guī)章制度，同時(shí)也要注重與外部稅務(wù)機(jī)關(guān)、行業(yè)協(xié)會(huì)專員和相關(guān)中介機(jī)構(gòu)建立暢通有效的溝通機(jī)制，多溝通、多交流，以便于更好地了解并掌握各種稅收政策、征管辦法等，通過(guò)內(nèi)部外有效的信息共享在稅務(wù)管理中避免信息孤島的出現(xiàn)。
6結(jié)語(yǔ)
綜上所述，企業(yè)的稅務(wù)管理在一個(gè)企業(yè)當(dāng)中是至為重要的，做好稅務(wù)籌劃工作，了解稅務(wù)籌劃的基本原則，掌握其基本方法。在合理合規(guī)的基礎(chǔ)上，綜合、合理應(yīng)用納稅籌劃方法，為企業(yè)最大限度的享受稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建與自身環(huán)境和經(jīng)營(yíng)管理狀況相適應(yīng)的稅務(wù)管理模式，通過(guò)系統(tǒng)有效的稅務(wù)管理模式優(yōu)化企業(yè)稅負(fù)，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。
參考文獻(xiàn)
[1]馬紅芬.淺析企業(yè)稅務(wù)管理與稅收籌劃[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，20xx（5）.
[2]邱光婷.稅務(wù)管理與納稅籌劃[J].金融經(jīng)濟(jì)，20xx（10）.
[3]韓愛(ài)琴.論企業(yè)稅務(wù)管理與納稅籌劃[J].經(jīng)營(yíng)管理者，20xx（5）.
稅務(wù)管理論文13
一、“營(yíng)改增”帶給現(xiàn)代服務(wù)企業(yè)的影響
(一)積極影響
第一有利于企業(yè)之間的公平競(jìng)爭(zhēng)。增值稅不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行區(qū)別對(duì)待，客觀上比較有利于引導(dǎo)企業(yè)在公平競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)展，由于增值稅稅基不夠?qū)�，有些第三產(chǎn)業(yè)仍然被排擠在外，使公平不能夠完全體現(xiàn)出來(lái)，只有擴(kuò)大增值稅稅基，才能使公平充分體現(xiàn)出來(lái)，更好的發(fā)揮改革的作用。第二有利于稅收的征管。社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使得商品和服務(wù)的劃分越來(lái)越不明顯，信息化時(shí)代的到來(lái)，部分商品已經(jīng)逐漸開(kāi)始服務(wù)化，造成了商品和服務(wù)的概念更加模糊，同時(shí)也給稅收征管帶來(lái)了很大的障礙，而增值稅在可以更好的細(xì)化這些細(xì)節(jié)，征稅范圍同時(shí)涵蓋了商品和服務(wù)的范圍，有效地解決了征稅的難題。第三有利于我國(guó)服務(wù)業(yè)的發(fā)展。我國(guó)正在大力推進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)即服務(wù)業(yè)的發(fā)展，而服務(wù)行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅是全額征稅，沒(méi)有抵扣。倘若服務(wù)業(yè)專業(yè)化分工復(fù)雜，可能會(huì)增加稅收負(fù)擔(dān)，阻礙服務(wù)業(yè)的發(fā)展，而“營(yíng)改增”的改革則可以很好的避免這種現(xiàn)象的發(fā)生，這對(duì)我國(guó)綜合國(guó)力的提升和推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。第四有利于我國(guó)稅制的國(guó)際化發(fā)展。當(dāng)前情況下，很多國(guó)家都已經(jīng)把服務(wù)稅納入到增值稅的范圍之內(nèi)，把營(yíng)業(yè)稅改為增值稅是一種國(guó)際化趨勢(shì)，因此，增值稅是一個(gè)國(guó)際化稅種，我國(guó)把營(yíng)業(yè)稅改為增值稅也是為了更好地與國(guó)際進(jìn)行接軌，實(shí)現(xiàn)稅制的國(guó)際化。
�。ǘ┫麡O影響
第一稅收負(fù)擔(dān)增加。從理論上來(lái)看，營(yíng)業(yè)稅改增值稅應(yīng)該可以降低稅負(fù)，給企業(yè)減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)應(yīng)該會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的幫助，但是，如果取得得的僅僅只是普通的發(fā)票，反而會(huì)讓企業(yè)的稅負(fù)增加，阻礙企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。因?yàn)樵鲋刀愂菍儆趦r(jià)外稅，在企業(yè)的收入和成本均降低的情況下，其收益也會(huì)有所下降。把營(yíng)業(yè)稅改為增值稅，實(shí)際營(yíng)業(yè)過(guò)程中會(huì)增加服務(wù)業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。第二稅務(wù)管理難度進(jìn)一步上升。首先，稅源搶奪過(guò)程中，涉稅風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)加大了稅務(wù)管理的難度；其次，目前的稅務(wù)制度并沒(méi)有形成全國(guó)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，相對(duì)混亂，一些不法分子逃稅和漏稅的現(xiàn)象更加容易發(fā)生，損害了合法交稅企業(yè)的利益，不利于管理；再次，上級(jí)對(duì)于增值稅的稽查力度較大，稅務(wù)管理難免會(huì)存有漏洞，是管理難度加大；最后，增值稅的計(jì)算存在著較大的混亂，難以準(zhǔn)確核對(duì)。第三，對(duì)于發(fā)票管理的影響。在增收營(yíng)業(yè)稅時(shí)，服務(wù)類(lèi)企業(yè)只需開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票，改革之后，企業(yè)發(fā)票的管理更加嚴(yán)格。由于增值稅關(guān)系到說(shuō)收的抵扣，發(fā)票的使用不當(dāng)，可能或造成法律風(fēng)險(xiǎn)，增值稅發(fā)票的限額較低，和營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的限額存有差距，與服務(wù)業(yè)限額的差距較大，申請(qǐng)高額發(fā)票所需時(shí)間長(zhǎng)，不利于業(yè)務(wù)的開(kāi)展。
二、針對(duì)“營(yíng)改增”帶來(lái)的.消極影響服務(wù)企業(yè)應(yīng)該采取的有效措施
�。ㄒ唬└母锲髽I(yè)管理
面對(duì)目前的改革政策，為了讓企業(yè)的管理更加科學(xué)，能夠有效地提高企業(yè)的效益，最為有效地策略就是徹底的改變企業(yè)的管理模式。首先，針對(duì)增值稅的計(jì)算相關(guān)的一些經(jīng)營(yíng)流程，對(duì)企業(yè)的部分經(jīng)營(yíng)流程進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼�；其次，調(diào)整企業(yè)各部門(mén)之間的主要職責(zé)，使各部門(mén)更加明確部門(mén)職責(zé)，強(qiáng)調(diào)各部門(mén)間的有效合作，提高相關(guān)部門(mén)管理人員的專業(yè)素質(zhì)，提升管理人員的管理和計(jì)算能力，增加相關(guān)人員的專業(yè)知識(shí)；最后，利用現(xiàn)代化技術(shù)，進(jìn)行現(xiàn)代化、專業(yè)化、精細(xì)化的處理，對(duì)增值稅進(jìn)行有效地控制。
�。ǘ┩晟贫悇�(wù)管理機(jī)制
要能夠有效地克服“營(yíng)改增”改革帶來(lái)的消極有影響，除了進(jìn)行改革企業(yè)的管理以外，還要對(duì)稅務(wù)管理機(jī)制進(jìn)行不斷的完善。加強(qiáng)稅務(wù)管理人員的素質(zhì)，提升管理人員的專業(yè)知識(shí)，明確工作職責(zé)，確保企業(yè)利益。企業(yè)應(yīng)盡早的做好稅務(wù)人才的儲(chǔ)備工作，以便將“營(yíng)改增”政策更好的推廣下去。然后，做好稅收的統(tǒng)籌規(guī)劃工作，要注意梳理清晰稅務(wù)管理的中間環(huán)節(jié)，不斷優(yōu)化，為稅務(wù)的統(tǒng)籌規(guī)劃工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。最后，要強(qiáng)調(diào)一下專用發(fā)票的管理，對(duì)于增值稅的專用發(fā)票需要進(jìn)行嚴(yán)格的管理，有專人負(fù)責(zé)管理、領(lǐng)購(gòu)工作，實(shí)現(xiàn)資金、業(yè)務(wù)和發(fā)票的一致性，確保企業(yè)的自身權(quán)益。
�。ㄈ﹥�(yōu)化會(huì)計(jì)核算流程
增值稅的核算相對(duì)比較困難，大多企業(yè)在核算的時(shí)候會(huì)出現(xiàn)較多的紕漏，從而影響企業(yè)的利益，針對(duì)這些問(wèn)題，企業(yè)需要專業(yè)的增值稅會(huì)計(jì)，應(yīng)用現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)技術(shù)，進(jìn)行快速、準(zhǔn)確的進(jìn)行計(jì)算和核對(duì)。對(duì)于不同稅率的業(yè)務(wù)要進(jìn)行分開(kāi)核算，用計(jì)算機(jī)技術(shù)通過(guò)分類(lèi)、系統(tǒng)的方法快速的進(jìn)行核算，確保計(jì)算的準(zhǔn)確性。
三、結(jié)語(yǔ)
在“營(yíng)改增”的政策下現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和企業(yè)受到很大的影響，有積極的一面也有消極的一面，針對(duì)消極的影響，企業(yè)要迎難趕上，積極采取有效措施，努力克服政策上帶來(lái)的阻礙，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。
稅務(wù)管理論文14
一、關(guān)于英國(guó)增值稅和所得稅的合并納稅規(guī)定
根據(jù)英國(guó)現(xiàn)行的所得稅法，為方便計(jì)算合并應(yīng)納稅所得額，英國(guó)允許將子公司的虧損在母公司的所得稅中進(jìn)行列支。適用的集團(tuán)所得稅納稅政策主要有兩個(gè)。一是集團(tuán)合并納稅（GroupRelief）：母公司及所有其持擁有表決權(quán)股份75%及以上的子公司，可以作為一個(gè)納稅集團(tuán)合并納稅。二是按照股權(quán)比例合并納稅（ConsortiumRelief）:對(duì)于持股不到75%的合營(yíng)公司、但持股比例在5%以上的子公司，并且任何一個(gè)單一股東持股比例低于75%（并且至少70%以上股份為企業(yè)持有）的子公司，母公司有利潤(rùn)而合營(yíng)子公司有虧損時(shí)，母公司可以將子公司虧損中自己按比例需承擔(dān)的`部分抵減母公司的盈利后再繳納所得稅；反之，子公司盈利母公司虧損，子公司可以將母公司虧損中按比例抵減子公司的盈利后再繳納所得稅。上述合并納稅對(duì)象僅限于英國(guó)居民納稅企業(yè)，并且集團(tuán)內(nèi)部虧損彌補(bǔ)免稅僅限于同一個(gè)稅務(wù)年度的虧損，同時(shí)，其虧損額僅限于營(yíng)業(yè)虧損，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓虧損不得在集團(tuán)內(nèi)部抵扣。英國(guó)的合并納稅為損益列支型合并納稅，其核心不是為了控制或者調(diào)整企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員之間的業(yè)務(wù)往來(lái)和避稅行為，而是為了方便計(jì)算企業(yè)集團(tuán)的應(yīng)納稅所得，因此征稅過(guò)程相對(duì)簡(jiǎn)單。
二、對(duì)我們的啟示
按照上述政策，對(duì)我們的意義在于，如有多項(xiàng)業(yè)務(wù)在英國(guó)需分別成立公司時(shí)，適合設(shè)立一個(gè)區(qū)域性的集團(tuán)公司統(tǒng)一來(lái)投資，利用集團(tuán)納稅的政策，將子公司之間的盈虧互抵，從而實(shí)現(xiàn)合理避稅目的（同時(shí)需要滿足“三層四級(jí)”的管理要求）。實(shí)施合并納稅的目的，除了防止企業(yè)集團(tuán)利用各成員之間的交易來(lái)規(guī)避納稅義務(wù)外，還可以提高企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力、保持稅收中性。允許具有共同控制實(shí)質(zhì)的多個(gè)獨(dú)立納稅人合并納稅，以真實(shí)反映企業(yè)集團(tuán)作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)整體的交易狀況及納稅能力；集團(tuán)納稅的施行減少了納稅申報(bào)單位，節(jié)省了征納雙方的成本，有利于行政簡(jiǎn)化；企業(yè)集團(tuán)可通過(guò)集團(tuán)納稅減少直接或間接的增值稅成本，獲取巨大的現(xiàn)金流利益并進(jìn)行高效的架構(gòu)組織。《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定了不具有獨(dú)立法人資格主體合并納稅的方案，但尚無(wú)關(guān)于集團(tuán)合并納稅的規(guī)定�！短貏e納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》明確規(guī)定了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)間交易的稅收規(guī)范和監(jiān)管，有效控制了稅收流失問(wèn)題，也為實(shí)施集團(tuán)合并納稅創(chuàng)造了條件。因此建議借鑒英國(guó)企業(yè)集團(tuán)合并納稅制度，完善中國(guó)的合并納稅制度，提升企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)力。
稅務(wù)管理論文15
摘要：本文從稅務(wù)管理對(duì)鐵路企業(yè)的重要性和現(xiàn)狀入手，闡述了我國(guó)鐵路企業(yè)稅務(wù)管理的復(fù)雜性及稅務(wù)管理對(duì)鐵路企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要意義，隨后提出目前鐵路企業(yè)稅務(wù)管理存在管理層重視程度不夠、稅務(wù)管理體系不完善及辦稅人員綜合能力不足等問(wèn)題。最后，針對(duì)鐵路企業(yè)稅務(wù)管理存在的問(wèn)題，提出相應(yīng)對(duì)策和合理化建議。
關(guān)鍵詞：鐵路；企業(yè)稅務(wù)；管理；問(wèn)題；對(duì)策
一、鐵路企業(yè)稅務(wù)管理存在的問(wèn)題
(一)企業(yè)管理層重視程度有待加強(qiáng)
企業(yè)管理層對(duì)稅務(wù)管理的重視程度有待加強(qiáng)。由于企業(yè)管理層將更多的精力用于安全及運(yùn)輸生產(chǎn)，加之近幾年稅收政策變化較快，企業(yè)管理層在經(jīng)營(yíng)決策時(shí)很少考慮稅收問(wèn)題。特別是在績(jī)效考核時(shí)，在眾多考核項(xiàng)目及指標(biāo)中并沒(méi)有涉及到稅務(wù)管理的相關(guān)指標(biāo)，因此很難引起下級(jí)企業(yè)管理層對(duì)稅務(wù)管理的重視。如果沒(méi)有得到管理層的重視，鐵路企業(yè)就不可能注重稅務(wù)籌劃的規(guī)劃和設(shè)計(jì)，具體的`稅務(wù)工作也將得不到有效地開(kāi)展。
(二)稅務(wù)管理體系不完善
稅務(wù)管理體系不完善，主要體現(xiàn)為財(cái)務(wù)部門(mén)單一管理稅務(wù)工作。鐵路企業(yè)的稅務(wù)管理防控體系缺失，沒(méi)有專門(mén)的機(jī)構(gòu)評(píng)估、分析和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，管理層總認(rèn)為企業(yè)設(shè)立專門(mén)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)成本較大，且浪費(fèi)資源，稅務(wù)工作完全可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員兼任。而會(huì)計(jì)人員自身又欠缺統(tǒng)籌管理能力，開(kāi)展稅務(wù)工作存在很多局限性。
(三)辦稅人員綜合能力不足
鐵路企業(yè)辦稅人員綜合能力不足，責(zé)任心及能力有待提高。稅務(wù)管理工作是一門(mén)實(shí)時(shí)性和操作性很強(qiáng)的工作，而鐵路企業(yè)的稅務(wù)管理人員大多是財(cái)務(wù)人員兼職，沒(méi)有更多時(shí)間去研究稅法和最新的稅收政策，沒(méi)有及時(shí)的對(duì)時(shí)下的稅收知識(shí)進(jìn)行有效的學(xué)習(xí)，其業(yè)務(wù)操作能力在日積月累中趨于落后，導(dǎo)致了鐵路企業(yè)辦稅人員業(yè)務(wù)能力較弱的現(xiàn)象。
(四)企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平參差不一
鐵路企業(yè)分子公司數(shù)量較多，遍布各地州，財(cái)務(wù)人員人數(shù)眾多。這些財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平參差不齊，一般來(lái)講，母公司稅務(wù)專業(yè)水平較高，但二級(jí)、三級(jí)子公司的專業(yè)水平往往較差，越是末級(jí)公司專業(yè)水準(zhǔn)越差，但在具體辦理稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)直接與稅務(wù)機(jī)關(guān)打交道的還恰恰是末級(jí)分子公司的財(cái)務(wù)人員。
(五)金稅三期稅務(wù)系統(tǒng)帶來(lái)的影響
全面營(yíng)改增以來(lái)，尤其是金稅三期的上線，讓國(guó)、地稅局配合機(jī)制進(jìn)一步夯實(shí)，金稅三期用互聯(lián)網(wǎng)鏈接，用大數(shù)據(jù)控稅，用計(jì)算機(jī)比對(duì)，用新系統(tǒng)預(yù)警，用專業(yè)人員稽查。企業(yè)全天候、全方位處于稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)控之下，一切都是透明的，一切都是陽(yáng)光的，企業(yè)在稅務(wù)處理上的任何不合規(guī)行為都難逃稅務(wù)機(jī)關(guān)的法眼。
二、加強(qiáng)鐵路企業(yè)稅務(wù)管理的主要對(duì)策
(一)牢固樹(shù)立依法納稅理念
鐵路企業(yè)最高決策要充分認(rèn)識(shí)稅務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要性，帶頭樹(shù)立依法納稅、誠(chéng)信納稅理念。主要負(fù)責(zé)人要高度重視稅務(wù)管理工作，自覺(jué)維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性，增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，對(duì)特別重大的涉稅事項(xiàng)要親自上手；主管領(lǐng)導(dǎo)要了解稅收法律法規(guī)，嚴(yán)格按稅法規(guī)定決策；各級(jí)稅務(wù)管理人員要轉(zhuǎn)變觀念，主動(dòng)依法納稅，不存僥幸心理、不偷稅漏稅、不依仗人脈和關(guān)系解決問(wèn)題。
(二)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理績(jī)效考核
鐵路企業(yè)下達(dá)年度經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核目標(biāo)時(shí)，可將稅務(wù)管理成果作為考核指標(biāo)組成部分�？己藘�(nèi)容可以包括：稅務(wù)管理體系及制度的建立、單位稅負(fù)水平、重大涉稅事項(xiàng)等。通過(guò)考核，促使企業(yè)管理層提高對(duì)稅務(wù)管理的認(rèn)識(shí)，把稅務(wù)管理水平作為一項(xiàng)列入管理目標(biāo)的重要工作，充分調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)層通過(guò)合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅來(lái)實(shí)現(xiàn)降稅的主動(dòng)性和積極性，有效降低企業(yè)稅負(fù)成本，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的增值保值。
(三)構(gòu)建稅務(wù)管理體系
1.設(shè)置專門(mén)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和配備專職稅務(wù)管理人員。鐵路企業(yè)內(nèi)部應(yīng)設(shè)置專門(mén)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)稅收籌劃、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估控制等工作進(jìn)行專業(yè)化組織和日常管理，同時(shí)配備專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平較高的稅務(wù)管理人員，研究國(guó)家的各項(xiàng)稅收法規(guī)，把有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中用好、用足。2.建立定期分析報(bào)告制度。定期的納稅分析、報(bào)告制度可以及時(shí)掌握鐵路企業(yè)納稅變化動(dòng)態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅異常，促進(jìn)鐵路企業(yè)稅務(wù)管理工作質(zhì)量的提升。3.加強(qiáng)內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)。稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)與本單位各部門(mén)的溝通與協(xié)調(diào)，提高全員稅務(wù)意識(shí)。
(四)規(guī)范日常納稅管理
鐵路企業(yè)要加強(qiáng)納稅申報(bào)管理，依據(jù)征管法相關(guān)規(guī)定建立健全分稅種納稅申報(bào)指南，按時(shí)、準(zhǔn)確地按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理日常納稅申報(bào)，確保涉稅業(yè)務(wù)和納稅資料真實(shí)、適用稅率和計(jì)繳稅額準(zhǔn)確、申報(bào)方式和申報(bào)期限正確，并配合做好后期納稅監(jiān)管工作。
(五)強(qiáng)化稅務(wù)基礎(chǔ)管理
鐵路企業(yè)要健全稅務(wù)管理基礎(chǔ)臺(tái)賬，建立完善增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票管理臺(tái)賬、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整臺(tái)賬、鐵路企業(yè)接受稅收檢查情況臺(tái)賬等稅務(wù)管理基礎(chǔ)信息。要做好日常稅收數(shù)據(jù)的分析，建立稅收數(shù)據(jù)分析指標(biāo)體系，為經(jīng)營(yíng)管理提供依據(jù)。
(六)加強(qiáng)稅管人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)
企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)和交流，每年組織不少于2期稅務(wù)專題培訓(xùn)，支持稅務(wù)管理人員參加納稅輔導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，鼓勵(lì)稅務(wù)人員參加稅務(wù)師等職業(yè)資格考試，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，建立與鐵路企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的稅務(wù)管理人才隊(duì)伍。
(七)加強(qiáng)稅收政策研究與運(yùn)用
國(guó)家重大稅收政策法規(guī)出臺(tái)后，鐵路企業(yè)要及時(shí)組織有關(guān)人員加強(qiáng)政策研究，充分結(jié)合鐵路行業(yè)現(xiàn)狀、鐵路運(yùn)輸生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，分析稅收政策法規(guī)的實(shí)施影響，擬定對(duì)策和措施方案。要及時(shí)更新財(cái)稅政策法規(guī)庫(kù)，定期梳理鐵路企業(yè)重大、共性涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，組織有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理人員、財(cái)稅專業(yè)人員、中介機(jī)構(gòu)研究相關(guān)稅收政策，提出防范風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施和處理建議。要積極爭(zhēng)取、充分運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)。同時(shí)，鐵路企業(yè)還需要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做好稅務(wù)政策宣傳工作和加強(qiáng)稅收籌劃工作，提高稅務(wù)管理信息化水平。
【稅務(wù)管理論文】相關(guān)文章：
稅務(wù)管理的論文04-01
企業(yè)稅務(wù)管理分析論文03-19
稅務(wù)管理論文04-02
企業(yè)稅務(wù)管理論文04-02
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析專業(yè)畢業(yè)論文04-01
稅務(wù)方向畢業(yè)論文07-11
稅務(wù)專業(yè)畢業(yè)論文04-01
稅務(wù)的畢業(yè)論文選題10-09
稅務(wù)專碩畢業(yè)論文03-30