稅務風險管理分析專業(yè)畢業(yè)論文
稅務風險管理不當，會給企業(yè)帶來嚴重的損失。下面是小編為大家整理的稅務風險管理分析專業(yè)畢業(yè)論文，供大家參考。
稅務風險管理分析專業(yè)畢業(yè)論文篇一
《 國內(nèi)企業(yè)稅務風險管理分析 》
摘要:為了有效降低、防范國內(nèi)企業(yè)在財務管理中的稅務風險，加強公司企業(yè)的財務管理能力，幫助企業(yè)合法按時履行法定繳稅義務，防范或、避免，采取各種手段策略降低稅務風險發(fā)生的隱患，構建企業(yè)內(nèi)部的稅務核算繳納管理機制，促進企業(yè)的稅務計算繳納規(guī)范化、制度化，監(jiān)測企業(yè)在長期發(fā)展過程中的稅務安全隱患和并對該隱患風險進行科學預測，提供降低風險、接觸風險的稅務管理計劃，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動符合法律規(guī)定"
關鍵詞:國內(nèi)企業(yè)公司;稅務風險監(jiān)督管理;隱患監(jiān)測評估預測
所謂的國內(nèi)企業(yè)稅務風險管理可以定義為，在保證企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的同時，對企業(yè)的危害稅務征收行為、稅務違法行為進行規(guī)范和糾正，避免企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中因為疏忽行為而沒有按照法律法規(guī)的規(guī)定履行繳稅義務造成企業(yè)的涉嫌違法風險，將直接損害企業(yè)的長遠經(jīng)濟利益和未來發(fā)展計劃"我們通常所說的企業(yè)稅務管理風險包括兩個層次的內(nèi)容:首先，是企業(yè)因為各種原因沒有按照稅法條款規(guī)定的期限和內(nèi)容按時交納稅費;其次，是企業(yè)沒有科學合理地對自身的稅務交納金額進行統(tǒng)計計算和申報，造成企業(yè)在納稅過程中超出額度進行交納，嚴重影響了企業(yè)的正常經(jīng)濟收益"下文中，筆者將結合個人專業(yè)工作經(jīng)驗，對國內(nèi)企業(yè)的稅務風險管理現(xiàn)狀進行分析，總結其中存在的問題并提出幾點合理化建議"
一、國內(nèi)企業(yè)稅務風險管理的情況分析
(一)國內(nèi)企業(yè)稅務風險管理情況總結
國內(nèi)企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，受到國內(nèi)經(jīng)濟市場變動因素的影響，增加了企業(yè)在稅務管理中的風險系數(shù)和復雜程度"從另一方面，企業(yè)在尋求自身發(fā)展建設的過程中，在增加投資擴建項目的情況下，加劇了企業(yè)在稅務征收繳納過程中的風險難度，而需要具備專業(yè)技能、透徹研究稅法的財務人員對企業(yè)的稅務繳納行為進行總體管理"從國內(nèi)目前的企業(yè)稅務風險管理情況來看，很多企業(yè)仍然沒有意識到企業(yè)稅務監(jiān)督管理的重要性和意義所在，沒喲在企業(yè)內(nèi)部建立科學合理的稅務風險監(jiān)督管理機制，從思想上沒有形成稅務風險管理意識，造成企業(yè)承擔著過多的稅務風險隱患"
(二)企業(yè)稅務風險管理的功能體現(xiàn)
由于國內(nèi)多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部稅務風險監(jiān)督管理環(huán)節(jié)的薄弱和不足，從一定程度上阻礙了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營與運作管理活動，也不利于企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益，影響了企業(yè)拓展發(fā)展空間和抓住發(fā)展機遇，甚至給企業(yè)的誠信形象造成了負面影響"企業(yè)的稅務風險管理功能將保證企業(yè)遵守法律法規(guī)的規(guī)定，不讓企業(yè)因為在稅務申報、核算、繳納等一系列行為中產(chǎn)生違法行為或者重復納稅行為給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失，避免企業(yè)的不規(guī)范納稅行為導致企業(yè)在經(jīng)濟收益、信譽誠信、違法違規(guī)等方面受到的影響和制裁"
二、國內(nèi)企業(yè)稅務風險管理中的問題分析
(一)國內(nèi)企業(yè)稅務風險管理問題形成的外部原因
我國稅法制度監(jiān)督管理的行為，包括有權機關依據(jù)國家稅法法律規(guī)范相關規(guī)定，對國內(nèi)企業(yè)全部的稅務行為及其行為之間形成的相互關系進行的稅收調(diào)整"我國正在進行法制社會的全面建設，稅務征收繳納是其中的重要部分，依法納稅是所有企業(yè)應當主動承擔和履行的義務，為了保證和維護稅法的有效實施，為了建立公正、合理、有序的社會稅收征收繳納體系，維護國家的經(jīng)濟利益，國內(nèi)企業(yè)應當做好自身的稅務風險管理工作"但是，我們應當看到我國的稅法法律法規(guī)中仍然有需要改進和提高的部分，法律規(guī)范的不健全和經(jīng)濟市場的迅速發(fā)展變化之間形成了稅法管理的漏洞，為了有效降低企業(yè)稅務管理中的風險隱患，提高國家的稅務征收質(zhì)量，應當建立科學的稅法法律體系"
(二)國內(nèi)企業(yè)稅務風險管理問題形成的內(nèi)部原因
國內(nèi)企業(yè)學習、接受、應用稅務風險管理理論和方法的時間還不長，因此國內(nèi)企業(yè)對稅務風險管理的實踐操作經(jīng)驗尚且不足，在管理過程中的需要學習的內(nèi)容還有很多"從現(xiàn)階段國內(nèi)企業(yè)的稅務管理情況來看，大部分企業(yè)對稅收風險管理的`概念認識不夠清晰，還沒有正確認識到稅務風險監(jiān)督管理工作對企業(yè)發(fā)展的重要性和實踐意義，而僅僅將財務管理工作停留在簡單記錄和控制費用支出等方面"在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，稅務風險處處存在，企業(yè)的稅務風險監(jiān)督管理工作應當全面應用貫穿與企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面，建立綜合稅務風險監(jiān)督管理體系，規(guī)范企業(yè)的財務管理行為和稅務繳納計算行為，不斷提高企業(yè)負責決策人和財務管理人員對稅務風險監(jiān)督管理的認識，構建完善的財務管理內(nèi)控機制輔助稅務風險管理工作，將企業(yè)的稅務風險管理工作徹底落實"
三、國內(nèi)企業(yè)稅務風險管理的優(yōu)化建議
(一)建立企業(yè)稅務風險管理目標
據(jù)上文的分析可知，國內(nèi)企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的原因十分復雜，大企業(yè)稅務風險管理是一項企業(yè)各個納稅環(huán)節(jié)相結合而得出結論的工作"因此，大企業(yè)必須將稅務風險和自身情況相結合，建立一系列稅務風險管理制度，確立明確的目標，以便于從整體上控制稅務風險對企業(yè)自身的不利影響"建立企業(yè)稅務風險管理目標，主要是指建立合規(guī)性目標、戰(zhàn)略性目標以及效率性目標"合規(guī)性目標是指企業(yè)在稅法允許的范圍內(nèi)進行各種涉稅活動，這是可以有效地使企業(yè)在規(guī)避風險時免除稅務部門的處罰，因此合規(guī)性目標是企業(yè)稅務風險管理的首要目標"這就要求企業(yè)要建立完善的監(jiān)管制度，避免超出稅法范圍"戰(zhàn)略性目標是指企業(yè)的稅務風險管理必須圍繞公司發(fā)展的整體戰(zhàn)略來進行，樹立企業(yè)良好的市場形象，與政府建立和諧的關系"這就要求企業(yè)結合自身發(fā)展規(guī)律制定出適合自己的發(fā)展方案"效率性目標是指企業(yè)的稅務風險管理要爭取降低稅務成本，創(chuàng)造稅收價值，從而達到股東權益最大化的目標"企業(yè)應該建立起完善的企業(yè)管理機制，有效地處理好成本和效益的關系"
(二)建立基礎信息系統(tǒng)
作為一個擁有完善稅務制度的企業(yè)，建立稅務風險管理的信息與溝通制度是極其有必要的，企業(yè)通過對稅務相關信息的收集、處理和傳遞的過程，建立一個能完善稅法的收集與更新的系統(tǒng)，及時匯聚整理出企業(yè)適用的稅法并定期進行更新檢查"企業(yè)還可以通過計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡工具建立內(nèi)外的信息管理系統(tǒng)，確保企業(yè)內(nèi)、外部信息的通暢，將信息技術應用于稅務風險管理的各個部分，建立包含風險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風險管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)企業(yè)日常管理與稅務風險管理的信息共享"
(三)著重關注企業(yè)的重大事項
對于企業(yè)中的重大事項要進行全程監(jiān)控來降低風險發(fā)生的頻率"從項目的開端，中途出現(xiàn)的經(jīng)濟問題，還有完成時的稅務問題進行跟蹤與控制，防止該項目在進行中出現(xiàn)漏洞，造成漏稅等情況的發(fā)生，盡可能的避免造成稅務風險"
綜上所述，隨著市場經(jīng)濟的持續(xù)增長和發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)在面臨生存挑戰(zhàn)和發(fā)展機遇的過程中，不斷學習借鑒國際先進經(jīng)營管理模式和科學經(jīng)營管理理論、方法策略，努力尋找適合自身的發(fā)展經(jīng)營管理道路"當國內(nèi)企業(yè)在不斷成長的同時，企業(yè)經(jīng)營活動的國際化合作交流需求在增多，企業(yè)的內(nèi)部組織管理結構建設變得多元化、復雜化，給企業(yè)稅務風險監(jiān)督管理工作帶來了很多困難"國內(nèi)企業(yè)應當重視財務管理工作中的稅務風險監(jiān)督管理項目，不斷提高財務人員對稅務風險管理的認識和管理水平，為企業(yè)的健康發(fā)展提供幫助，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟收益"
參考文獻:
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稅務風險管理分析專業(yè)畢業(yè)論文篇二
《 中小企業(yè)稅務風險管理中稅務律師的應用 》
隨著稅法改革成果的日益顯現(xiàn)，“稅收法定原則”的重申與強化，稅務律師在律師整個業(yè)務體系中的分量也越來越大，在中小企業(yè)轉型升級中，稅務風險管理對稅務律師的需求也將越來越多。
一、稅務律師法律業(yè)務的基本內(nèi)容
自20XX年全國律協(xié)成立財稅法專業(yè)委員會以來，稅務律師的業(yè)務在司法實踐中漸漸明晰，現(xiàn)階段主要有6個基本業(yè)務：1、基礎法律服務，稅務律師作為常年稅法顧問提供稅務咨詢和稅法培訓等法律服務;2、基礎稅收籌劃，充分利用國家稅收法律、法規(guī)所制定的優(yōu)惠稅收政策，幫助企業(yè)通過合理、科學的方法，將企業(yè)的財務活動進行科學規(guī)劃，實現(xiàn)企業(yè)稅負降低;3、重大事項的稅收籌劃及涉稅審計，企業(yè)在進行重大股權交易、資產(chǎn)并購、境外投資等重大資產(chǎn)處置和重組時，稅務律師不僅僅解決稅法問題，同時就關系到《證券法》、《公司法》、《民法》等基礎法律關系的稅務問題協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標，同時就企業(yè)所得稅匯算清繳、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除、土地增值稅清算及房地產(chǎn)項目清算等;4、境外稅收服務，主要包括外商投資中國稅務、中國企業(yè)海外投資稅務、轉讓定價和進出口交易稅務等涉稅法律服務;5、納稅人權利救濟，稅務律師有別于稅務師之處就在于可以幫助企業(yè)進行權利救濟。主要包括：稅企關系協(xié)調(diào)、稅務稽查應對、稅務聽證代理、稅務行政復議代理和稅務行政訴訟代理等;6、除以上基本業(yè)務外，稅務律師也為稅務機關合法行政提供法律意見以及相關培訓。稅務風險管理是企業(yè)風險管理的一個部分，稅務律師為企業(yè)稅務風險管理提供法律服務，實際上就是基于上述基礎法律業(yè)務來協(xié)助企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制、準確評估外部環(huán)境，從而把稅務風險降至最低。
二、中小企業(yè)面臨的稅務風險及防控目標
(一)中小企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的原因
中小企業(yè)在實際經(jīng)營中總會面臨稅務風險，這主要源于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和外部宏觀背景。第一、中小企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是稅務風險產(chǎn)生的本源。中小企業(yè)往往是家族企業(yè)或“夫妻店”，企業(yè)管理者之間多為親屬關系，在經(jīng)營目標上更多從自身利益出發(fā)而非對企業(yè)長遠發(fā)展有利的角度;另外，家族管理下的企業(yè)管理權與所有權統(tǒng)一，因此，獨斷自利的決策方式和風險管理資源的缺少導致中小企業(yè)的稅務籌劃質(zhì)量并不高。第二、適逢我國稅收法律制度改革，稅收法律法規(guī)的不斷變更以及稅務機關在此基礎上對條文的解釋也經(jīng)常更新，法律法規(guī)對中小企業(yè)治理結構也提出新的要求，這是中小企業(yè)稅務風險增加的外部原因。此外，經(jīng)營規(guī)模小、營業(yè)收入較低、人力資源的缺乏都影響著中小企業(yè)對風險的防控能力，一旦稅務稽查中稅務機關要求企業(yè)補交稅款，企業(yè)后續(xù)經(jīng)營往往因此受到重大影響。對于中小企業(yè)來說，外部宏觀環(huán)境是企業(yè)不可控制的，特別是稅收政策和會計準則的變更，但是管理者可以通過優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境管理，對經(jīng)營投資活動以事先籌劃、事中控制和事后審查來降低稅務風險，達到優(yōu)化企業(yè)的稅務風險管理。
(二)中小企業(yè)稅務風險管理的目標
1、稅務決策合法合規(guī)。企業(yè)稅務風險管理合法合規(guī)是指企業(yè)制定的稅務目標或稅務決策必須考慮到現(xiàn)行的法律法規(guī)，以避免因違反法律及行政法規(guī)的強制性規(guī)定而導致決策無效并帶來不良后果。這就要求企業(yè)，一是稅務決策的內(nèi)容需要符合當時有效的稅收法律法規(guī)以及稅務機關發(fā)布的稅收規(guī)則或政策，二是企業(yè)作出稅務決策的程序需要符合公司章程及其相應的議事規(guī)則。
2、納稅申報及繳納操作合法合規(guī)。稅收征管過程中，納稅申報和稅款繳納是中小企業(yè)履行納稅義務的表現(xiàn)形式，也是稅收征管活動的重要內(nèi)容。中小企業(yè)要做到納稅申報及繳納稅款合法合規(guī)需要規(guī)范企業(yè)財務管理：一是準確計算應納稅額，并審核申報數(shù)據(jù)的正確性;二是如期繳納應納稅款。
3、稅務憑證的保管和報備合法合規(guī)。中小企業(yè)的賬簿憑證管理實際上是企業(yè)財務管理的內(nèi)容，財務管理狀況直接關系到稅負公平、稅收征管等一系列問題�！抖愂照鞴芊ā芳皩嵤┘殑t均規(guī)定企業(yè)應重視賬簿憑證管理，具體而言：一是明確中小企業(yè)賬簿憑證管理的部門和主要負責人，二是制定并完善賬簿憑證管理的相應配套制度。
三、稅務律師在中小企業(yè)稅務風險管理中的作用
(一)稅務律師參與中小企業(yè)稅務風險管理的必要性
稅務律師參與到中小企業(yè)稅務風險管理中，特別是稅務籌劃，不僅可以降低企業(yè)的成本、減輕稅負，同時也可以引導企業(yè)走出“稅負最小化”的誤區(qū)，指導企業(yè)在進行稅務籌劃時合理控制由此產(chǎn)生的成本。另一方面，稅務律師具備傳統(tǒng)律師的基礎業(yè)務能力，在參與企業(yè)稅務風險管理中，不僅能夠規(guī)范企業(yè)的財務管理制度，同時也能從議事制度、治理結構優(yōu)化等方面規(guī)范企業(yè)內(nèi)部組織結構，將公司治理和財務風險管理相結合，健全企業(yè)內(nèi)部的防控機制。
(二)稅務律師在中小企業(yè)稅務風險管理中的作用
1、降低中小企業(yè)稅務信息不對稱的風險稅務律師通過到中小企業(yè)內(nèi)部進行稅務風險防控方面的講解、培訓，特別是對最新稅務政策及稅收優(yōu)惠政策的解讀和稅收相關法律法規(guī)的信息更新，不僅有利于加強企業(yè)管理者和財務人員稅務方面的知識，同時也能降低企業(yè)因信息不對稱產(chǎn)生的稅務風險。
2、幫助企業(yè)的稅務風險管理化變被動為主動。中小企業(yè)稅務風險通常存在“潛伏期”，而這一期間往往不被管理者重視，一旦稅務風險全面爆發(fā)，企業(yè)就要承擔巨額罰款的壓力，甚至管理人員被追究行政及刑事責任。稅務律師參與到中小企業(yè)的稅務風險管理中，可以通過事前防控來降低企業(yè)的稅務風險。
3、協(xié)助企業(yè)應對稅務檢查。稅務檢查過程往往伴隨著稅務風險，從外部環(huán)境看，稅法體系自身缺陷會引起稅務風險。從內(nèi)部環(huán)境來看，一是日常疏忽對財務風險管理，二是企業(yè)涉稅人員缺少相應的稅務基本專業(yè)素質(zhì)或職業(yè)道德水平不高。稅務律師參與中小企業(yè)稅務風險管理的目的就是降低企業(yè)因內(nèi)部環(huán)境而增加的稅務風險。一方面，通過前期稅務籌劃和稅務顧問來規(guī)范企業(yè)日常經(jīng)營管理;另一方面，在企業(yè)面對稅務機關檢查時，稅務律師協(xié)助企業(yè)與稅務稽查機關加強溝通，就稅收檢查中出現(xiàn)的疑問及時做好雙向交流，避免企業(yè)承擔額外的納稅責任。
此外，一旦企業(yè)不得不面對補繳稅款及滯納金，甚至是承擔行政、刑事責任，稅務律師也能通過法定權利救濟途徑來降低因稅務風險對企業(yè)產(chǎn)生的負面影響，從而使該影響最小化。中小企業(yè)管理者需要認識到稅務風險并不局限于損失，同樣也有收益的可能。稅務律師憑借其專業(yè)的稅務基礎知識和稅務風險防控的規(guī)劃能力協(xié)助中小企業(yè)進行稅務風險管理，使企業(yè)在合法合理的條件下最大程度節(jié)約企業(yè)成本，獲得稅收收益。
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