內(nèi)控論文開題報告

　　在現(xiàn)實生活中，越來越多人會去使用報告，我們在寫報告的時候要避免篇幅過長。那么大家知道標準正式的報告格式嗎？下面是小編收集整理的內(nèi)控論文開題報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

內(nèi)控論文開題報告1

　　20xx年1月10日選題淺談會計電算化對會計實踐的影響系財經(jīng)系專業(yè)年級學生姓名學生學號本選題的意義及目前研究狀況：

　　1.研究目的和意義：

　　隨著計算機技術的迅猛發(fā)展,我國的會計電算化已跨入有組織、有計劃的推廣普及發(fā)展階段。會計信息系統(tǒng)的長足發(fā)展,對會計實踐產(chǎn)生了巨大影響,同時也出現(xiàn)許多問題。就會計電算化系統(tǒng)的應用對會計實踐的影響和需要注意的幾個問題進行探討。使會計電算化向更深層次發(fā)展有重要意義。

　　2.目前該選題研究現(xiàn)狀（文獻綜述）

　　會計電算化軟件正在趨向于網(wǎng)絡化，未來的電算化會計將向著廣域網(wǎng)的方向發(fā)展，信息傳輸范圍大大增加，使會計數(shù)據(jù)的異地共享成為可能。會計電算網(wǎng)絡化將從原來企業(yè)內(nèi)部的會計信息共享，上、下級單位之間的財務信息的傳遞轉(zhuǎn)變到與外部相關機構的信息共享、與全世界進行信息交流。網(wǎng)絡會計環(huán)境是一個集供應商、生產(chǎn)商、經(jīng)銷商、用戶和銀行等機構為一體的網(wǎng)絡體系。電算化會計就是要充分利用計算機及網(wǎng)絡技術，從不同的來源和渠道收集企業(yè)經(jīng)營活動中的會計數(shù)據(jù)、會計資料，按照經(jīng)濟法規(guī)和會計制度的要求予以存儲、加工，并生成會計信息，向企業(yè)內(nèi)外部各方面?zhèn)鬟f，以幫助信息使用者改進經(jīng)營管理，加強財務決策和有效控制經(jīng)濟活動。在網(wǎng)絡時代，電算化會計在實現(xiàn)其基本目標的基礎上將順應電子商務的發(fā)展。會計電算化還將以在線報告的形勢發(fā)展，在線報告的出現(xiàn)改變了傳統(tǒng)的財務報告順序結構，它的各個組成部分之間建立了超鏈接，人們可以借助相關鏈接主動而迅速地搜尋所需信息，企業(yè)還可根據(jù)不同用戶的要求提供更加個性化的財務報告。在線報告實現(xiàn)了會計信息的實時追蹤，便于財務報告的需求者及時掌握相關企業(yè)的第一手資料，為本企業(yè)的理性決策提供了方便，實現(xiàn)了企業(yè)的在線管理，并利于會計信息系統(tǒng)的`社會監(jiān)督和政府監(jiān)督。

　　研究內(nèi)容（內(nèi)容、結構框架以及要突破的難點）：

　　一、會計電算化對會計實踐的影響

　　（一）會計電算化改變了會計核算的環(huán)境。

　�。ǘ�）會計電算化要求會計人員知識發(fā)展更加全面。

　�。ㄈ�）會計電算化系統(tǒng)改變了會計憑證的形式。

　�。ㄋ模�會計電算化提高了會計信息處理的速度和準確性。

　�。ㄎ澹�會計電算化更加重視會計信息分析。

　�。�六）會計電算化改革會計數(shù)據(jù)的修改技術與內(nèi)部控制制度。

　�。ㄆ撸�會計電算化系統(tǒng)的建立提高了控制舞弊、犯罪的難度。

　　二、會計電算化發(fā)展中需注意的問題

　�。ㄒ唬┲匾晻�計電算化理論研究。

　�。ǘ�）增強會計電算化信息系統(tǒng)的安全性、保密性。

　�。ㄈ�）做好電算化會計檔案管理工作。

　　難點：會計電算化對會計實踐有哪些新的要求，電算化軟件需要怎樣加強內(nèi)部控制。

　　研究方法、手段：

　　本課題采用文獻研究和案例分析方法進行研究。通過文獻研究，提出會計電算化的發(fā)展趨勢及內(nèi)部控制；通過案例分析，提出了完善會計電算化內(nèi)部控制的完善計劃。所獲得資料來自于校閱覽室各期刊報紙、院圖書館、網(wǎng)上數(shù)據(jù)庫和社會、企業(yè)以及校園調(diào)研。

　　研究計劃：20xx年12月15日前，完成選題；20xx年12月15日---20xx年1月15日，完成開題報告一式二份；

　　20xx年3月15日前完成初稿，用電子郵件發(fā)到教師郵箱；

　　20xx年4月15日前完成第二稿，用電子郵件發(fā)到教師郵箱；

　　20xx年4月30日前完成定稿，交打印稿和電子稿，并將各種資料按要求裝訂成冊。

　　參考文獻：

　　[1]王霞.略論會計電算化崗位的職責和權限.民營科技,20xx，3

　　[2]胡敏.試論會計電算化系統(tǒng)環(huán)境下的內(nèi)部控制.,20xx，112

　　[3]宋云雁.會計電算化的內(nèi)部控制,20xx，11X

　　[4]李長山.淺議會計電算化存在的問題與對策.集團經(jīng)濟研究,20xx,11X

　　[5]何日勝.論會計電算化的局限性及其發(fā)展趨勢.,20xx,8指導教師意見：

內(nèi)控論文開題報告2

　　近幾年，隨著國有商業(yè)銀行上市步伐的加快，特別是中國銀行(3.51,0.12,3.54%)、工商銀行(3.99,0.22,5.84%)先后成功上市，工、農(nóng)、中、建四大國有商業(yè)銀行在加強內(nèi)部管理、完善內(nèi)控制度等方面做了大量工作，取得了一定的成效。然而，股份制改造和重組上市都充滿了挑戰(zhàn)，四大國有商業(yè)銀行在建立更加有效的內(nèi)部控制制度方面仍存在一些較為突出的問題，有關部門應予以足夠的重視，并及早采取有效措施切實加強風險防范。

　　一、目前國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度的現(xiàn)狀

　�。ㄒ唬┙�立了統(tǒng)一的法人制度。按照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》的要求，我國四大國有商業(yè)銀行先后實行了統(tǒng)一的法人制度。各國有商業(yè)銀行總行依法擁有法人財產(chǎn)權，并對全行經(jīng)營的安全性、效益性負責，各分行的事權范圍和經(jīng)營權限由總行法人授權界定，分行只能在總行的授權范圍內(nèi)依法經(jīng)營。

　　（二）建立了貸款風險防范機制。通過法人授權，明確了各級機構貸款審批權限；建立了分級審批、審貸分離、貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查以及貸款發(fā)放通過信貸審查委員會集體討論決定等一系列制度，在一定程度上提高了信貸決策水平、規(guī)范了審查審批程序、提高了信貸審查審批效率、明確了信貸審查審批責任。

　　（三）建立了統(tǒng)一的計劃財務和會計管理制度。為了完善財務制度、規(guī)范財務行為、強化財務約束與系統(tǒng)調(diào)控職能、提高經(jīng)營效益，各國有商業(yè)銀行先后建立了統(tǒng)一的計劃財務制度；為了保證各行統(tǒng)一的管理體制、更好地發(fā)揮會計核算的監(jiān)督職能作用、提高綜合經(jīng)營管理水平，各國有商業(yè)銀行先后建立了統(tǒng)一的會計管理制度。

　�。ㄋ模┙�立了初步的稽核監(jiān)督體制。各國有商業(yè)銀行初步建立了由總行垂直領導、相對獨立、直接向法定代表人負責的稽核監(jiān)督體制，基本形成了由總行稽核監(jiān)督局（部）、一級分行稽核處及其派出機構、二級分行稽核科（中心）各負其責的三級稽核監(jiān)督體系。

　　二、內(nèi)控中存在的幾個突出問題

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)控意識不夠強。目前各個國有商業(yè)銀行的部分分支機構均在不同程度上存在著內(nèi)控意識薄弱、重視程度不夠的問題。無論是各商業(yè)銀行的管理者還是制度的具體執(zhí)行者均側重經(jīng)營效益、偏輕內(nèi)控制度，沒有真正意識到內(nèi)控制度作用的重要性和必要性。

　�。ǘ�）制度相對完善但仍有紕漏。各國有商業(yè)銀行經(jīng)過多年的努力，各種內(nèi)控制度逐漸完善，基本建立了一套相對科學實用的體系，但內(nèi)部職工經(jīng)濟案件仍然時有發(fā)生，反映出內(nèi)控制度仍存在一些漏洞，亟待不斷加強完善。

　�。ㄈ�）貸款“三查”制度在執(zhí)行上有待進一步加強。各國有商業(yè)銀行為保證信貸質(zhì)量均設立了貸款“三查”制度，但沒有完全認真執(zhí)行，貸前調(diào)查往往流于形式，有的信貸人員根本不去企業(yè)親自審看報表、賬簿、憑證，甚至直接把企業(yè)提供的貸款申請報告和報表改作貸前調(diào)查報告，敷衍了事。有時貸中審查不夠嚴，貸審會僅僅是走過場，實質(zhì)上還是行長一言堂。

　　（四）財務、會計制度貫徹不夠徹底。目前各國有商業(yè)銀行相繼建立了比較規(guī)范的財務、會計核算體系，但通過近幾年的審計發(fā)現(xiàn)，部分分支機構均在不同程度上存在為完成上級行下達的各種指標，或者為牟小集體的一己私利，人為弄虛作假致使制度貫徹不夠徹底問題，具體表現(xiàn)為：少計收入、多計支出；違規(guī)設立“小金庫”；不按會計制度規(guī)定建帳、記賬；濫用會計科目，導致資產(chǎn)質(zhì)量反映失真等。

　　（五）內(nèi)部稽核的控制作用不能充分發(fā)揮。各國有商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核部門大都在各級分支機構內(nèi)部設立，盡管部分國有商業(yè)銀行在省級分行設立了不隸屬于市級分行的相對獨立的派駐機構，但他們和市級分行仍然存在著千絲萬縷的'聯(lián)系，致使檢查結果不上報、上報問題不處理、處理程度不到位，內(nèi)部稽核的控制作用不能充分發(fā)揮，查處的問題沒有得到及時的整改，因此風險依然存在。

　　三、加強、完善內(nèi)控制度的幾點建議

　　第一、加強內(nèi)控意識、完善法人治理結構。加強內(nèi)控意識特別是領導者的內(nèi)控意識已經(jīng)成為當務之急，領導者對內(nèi)控制度的態(tài)度影響到全體員工的思想意識和行為，因此領導者更應該認真研究、分析內(nèi)控組織架構，強化全體員工的內(nèi)控意識。當前國有商業(yè)銀行向股份制轉(zhuǎn)化已是大勢所趨，因此轉(zhuǎn)制后要建立起股東代表大會、董事會、監(jiān)視會等對經(jīng)營者進行監(jiān)督、約束的機構，以達到控制風險的目的。

　　第二、進一步完善貸款風險防范機制。各國有商業(yè)銀行應建立統(tǒng)一的貸款抵押價值評估標準和評估程序，應統(tǒng)一借款企業(yè)信用等級的評定內(nèi)容、評定標準以及盡快建立起切實可行的信貸資產(chǎn)保全機制，并應將貸款“三查”制度落到實處，嚴格按照崗位權限、業(yè)務規(guī)程發(fā)放貸款，充分發(fā)揮不同崗位、不同部門之間的相互監(jiān)督、制約作用，保證國有信貸資產(chǎn)的保值增值和安全完整。

　　第三、實行會計、出納、儲蓄崗位不定期輪換制。基層營業(yè)單位會計、出納、儲蓄等要害崗位的工作人員應不定期整體離崗，由各專業(yè)部門抽調(diào)具有營業(yè)單位各個崗位知識的熟練人員，整體頂崗檢查，使營業(yè)單位會計崗位、出納崗位、儲蓄崗位暫時整體離崗，被監(jiān)管崗位業(yè)務人員必須立即與監(jiān)管人員辦理交接手續(xù)，強制離崗。由于營業(yè)單位無法預知何時被查，因而沒有時間對已存在的問題做“技術處理”，這樣就能保證監(jiān)管結果的真實性，形成對被接管單位違紀人員的威懾力，避免內(nèi)部職工經(jīng)濟犯罪。

　　第四、強化內(nèi)部稽核部門的獨立性，主要負責人應異地交流�；�核監(jiān)督是銀行內(nèi)部控制中的重要環(huán)節(jié)，但是目前國有商業(yè)銀行內(nèi)部稽核部門由于多年來受到體制的限制導致其獨立性不強，作用不能得到有效發(fā)揮，因此應該盡快建立稽核工作垂直領導機制。總行的稽核部門應直接對法定代表人或董事會負責，各地的稽核機構直接對總行的稽核部門負責，其費用由總行直接劃撥，各地稽核機構的負責人應定期異地交流，這樣就規(guī)避了稽核機構與被檢查部門的經(jīng)濟利益關系，增強了稽核機構的獨立性。

　　下面看看這個啟示：

　　一位猶太大富豪走進一家銀行�！罢垎栂壬�，您有什么事情需要我們效勞嗎？”貸款部營業(yè)員一邊小心地詢問，一邊打量著來人的穿著：名貴的西服、高檔的皮鞋、昂貴的手表，還有鑲寶石的領帶夾子……“我想借點錢。”“完全可以，你想借多少呢？”“1美元。”“只借1美元？”貸款部的營業(yè)員驚愕得張大了嘴巴。

　　貸款部營業(yè)員的心頭立刻高速運轉(zhuǎn)起來，這人穿戴如此闊氣，為什么只借1美元？他是在試探我們的工作質(zhì)量和服務效率吧？便裝出高興的樣子說：“當然，只要有擔保，無論借多少，我們都可以照辦�！薄昂冒��！豹q太人從豪華的皮包里取出一大堆股票、債券等放在柜臺上：“這些做擔�？梢詥幔俊�

　　營業(yè)員清點了一下，“先生，總共50萬美元，做擔保足夠了，不過先生，你真的只借1美元嗎？”“是的，我只需要1美元，有問題嗎？”“好吧，請辦理手續(xù)，年息為6%，只要您付6%的利息，且在一年后歸還貸款，我們就把這些作保的股票和證券還給你……”

　　猶太富豪走后，一直在一邊旁觀的銀行經(jīng)理怎么也弄不明白，一個擁有50萬美元的人，怎么會跑到銀行來借1美元呢？

　　他追了上去：“先生，對不起，能問你一個問題嗎？”“當然可以�！薄拔沂沁@家銀行的經(jīng)理，我實在弄不懂，你擁有50萬美元的家當，為什么只借1美元呢？”“好吧！我不妨把實情告訴你。我來這里辦一件事，隨身攜帶這些票券很不方便，便問過幾家金庫，要租他們的保險箱，但租金都很昂貴。所以我就到貴行將這些東西以擔保的形式寄存了，由你們替我保管，況且利息很便宜，存一年才不過6美分……”

　　經(jīng)理如夢方醒，但他也十分欽佩這位先生，他的做法實在太高明了。

　　啟示：

　　猶太商人只采用了“橫向思維”和“反向思維”的方法，就取得了常人意料不到的效果。一個成功的管理者的思維方式不應僅僅是順時針的。