初級(jí)審計(jì)師《流動(dòng)負(fù)債》練習(xí)題及答案
一、單項(xiàng)選擇題
1.某企業(yè)本期應(yīng)交房產(chǎn)稅稅額3萬(wàn)元,應(yīng)交土地使用稅稅額3萬(wàn)元,印花稅稅額1.5萬(wàn)元,耕地占用稅稅額15萬(wàn)元,契稅稅額7.5萬(wàn)元,車輛購(gòu)置稅稅額1.2萬(wàn)元,則本期影響應(yīng)交稅費(fèi)科目的金額是( )萬(wàn)元。
A.31.2
B.29.7
C.6
D.14.7
【答案】C不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的稅金有:印花稅;耕地占用稅;契稅;車輛購(gòu)置稅。
2.某小規(guī)模納稅人企業(yè)本期購(gòu)入原材料并驗(yàn)收入庫(kù),取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價(jià)格22500元,增值稅稅額3825元,該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價(jià)(含增值稅,扣除率6%)78750元,則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅為( )元。
A.632.55
B.4038.47
C.4725
D.4457.55
【答案】D當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅=78750÷(1+6%)× 6%=4457.55(元)。注意小規(guī)模納稅人企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。
3.一般納稅人企業(yè)在月度終了,對(duì)本月發(fā)生應(yīng)交未交增值稅的會(huì)計(jì)處理方法是( )。
A.保留在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的貸方
B.保留在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方
C.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的借方
D.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的貸方
【答案】D一般納稅企業(yè)在月度終了,對(duì)本月發(fā)生應(yīng)交未交增值稅將其轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的貸方。
4.下列事項(xiàng)中,不通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的是( )。
A.發(fā)放管理人員工資
B.交納生產(chǎn)工人的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
C.為管理層提供非貨幣性福利
D.支付離退休人員工資
【答案】D離退休人員不屬于在職員工,其工資不通過(guò)應(yīng)付職工薪酬核算。
5.丁一般納稅人企業(yè)收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,實(shí)際支付價(jià)款30000元,另支付運(yùn)費(fèi)1000元(可按7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額),則應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”賬戶的金額為( )元。 A.3170 B.3970 C.4030 D.4100
【答案】B進(jìn)項(xiàng)稅額=30000×13%+1000×7%=3970(元)。
6.企業(yè)當(dāng)月預(yù)交當(dāng)月增值稅,應(yīng)通過(guò)核算的科目是( )。
A.應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
B.應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
C.應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
D.應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)
【答案】D企業(yè)當(dāng)月預(yù)交當(dāng)月增值稅,應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目核算,不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”科目核算。
7.甲增值稅一般納稅人企業(yè)因火災(zāi)毀損庫(kù)存材料一批,該批原材料實(shí)際成本為40萬(wàn)元,保險(xiǎn)公司賠償30萬(wàn)元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%,則毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是( )萬(wàn)元。
A.4
B.5
C.5.1
D.6.8
【答案】D該批毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=40×17%=6.8(萬(wàn)元)。
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列稅費(fèi),應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目核算的有:
A.應(yīng)交房產(chǎn)稅
B.土地使用稅
C.車船使用稅
D.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)
E.應(yīng)交資源稅
【答案】ABCD
2.下列項(xiàng)目中,應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算的有:
A.應(yīng)付包裝物的租金
B.應(yīng)付職工工資
C.存入保證金
D.應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)租金
E.應(yīng)付利息
【答案】ACD應(yīng)付職工工資通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。
3.下列各項(xiàng)支出中,應(yīng)在應(yīng)付職工薪酬中核算的有:
A.職工福利費(fèi)
B.企業(yè)醫(yī)務(wù)人員的工資
C.住房公積金
D.養(yǎng)老保險(xiǎn)
E.宣告發(fā)放以權(quán)益結(jié)算的股票期權(quán)
【答案】ABCD均為應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容。
4.下列行為中,應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有:
A.購(gòu)入貨物發(fā)生非正常損失
B.將自產(chǎn)貨物用于在建工程
C.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資
D.將自產(chǎn)貨物委托他人代銷
E.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
【答案】BCDE購(gòu)入貨物發(fā)生非正常損失應(yīng)作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
5.職工薪酬的核算范圍包括:
A.職工福利費(fèi)
B.住房公積金
C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)
D.非貨幣性福利
E.離退休人員工資
【答案】ABCD職工薪酬的核算內(nèi)容(1)職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;(2)職工福利費(fèi);(3)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi))、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);(4)住房公積金;(5)工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);(6)非貨幣性福利;(7)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償(下稱“辭退福利”);(8)其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的'支出。
6.下列與一般納稅人企業(yè)增值稅有關(guān)的業(yè)務(wù),應(yīng)作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有( )。
A.工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)的生產(chǎn)用材料
B.非常損失造成的存貨盤虧
C.工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品
D.以產(chǎn)品對(duì)外投資
E.生產(chǎn)用材料毀損
【答案】ABE工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品及以產(chǎn)品對(duì)外投資應(yīng)視同銷售,計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。
7.下列各項(xiàng)稅金中,構(gòu)成相關(guān)資產(chǎn)成本的有( )。
A.用于直接出售的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代交的消費(fèi)稅
B.用于連續(xù)生產(chǎn)的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代交的消費(fèi)稅
C.用于在建工程(房屋)的庫(kù)存原材料已支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
D.小規(guī)模納稅人采購(gòu)貨物支付的增值稅
E.一般納稅人采購(gòu)貨物支付的增值稅
【答案】ACD用于連續(xù)生產(chǎn)的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代交的消費(fèi)稅應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”賬戶的借方反映,不記入材料成本。
【初級(jí)審計(jì)師《流動(dòng)負(fù)債》練習(xí)題及答案】相關(guān)文章:
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識(shí)》練習(xí)題及答案08-08
英語(yǔ)練習(xí)題及答案08-25
《愛(ài)蓮說(shuō)》練習(xí)題及答案07-20
《離騷》練習(xí)題及答案11-11
觀滄海練習(xí)題及答案10-20
木蘭詩(shī)練習(xí)題及答案09-10
《父愛(ài)》閱讀練習(xí)題及答案06-07
芭蕉閱讀練習(xí)題及答案12-10
成語(yǔ)閱讀練習(xí)題及答案04-14
《背影》閱讀練習(xí)題及答案10-23