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稅率應(yīng)用題及答案
在日常學(xué)習(xí)、工作生活中,我們很多時(shí)候都不得不用到練習(xí)題,學(xué)習(xí)需要做題,是因?yàn)檫@樣一方面可以了解你對(duì)知識(shí)點(diǎn)的掌握,熟練掌握知識(shí)點(diǎn)!同時(shí)做題還可以鞏固你對(duì)知識(shí)點(diǎn)的運(yùn)用!那么問題來(lái)了,一份好的習(xí)題是什么樣的呢?以下是小編為大家收集的稅率應(yīng)用題及答案,歡迎大家借鑒與參考,希望對(duì)大家有所幫助。
稅率應(yīng)用題及答案 1
【利率】
利息=本金×利率×?xí)r間
稅后利息=利息-利息的應(yīng)納稅額
國(guó)債和教育儲(chǔ)蓄的利息不納稅。
計(jì)算存入銀行的錢多少利息,可以用“本金×利率×?xí)r間”這一計(jì)算利息的公式。
例1、笑笑有300元錢存入銀行。整存整取一年,如果年利率按2.25% 計(jì)算,到期時(shí)可得利息多少元?
仿練:小紅的爸爸將2000元錢存入銀行,存兩年期整存整取,如果利息按4.68%計(jì)算,到期時(shí)可得利息多少元?
計(jì)算利息稅可以直接應(yīng)用公式:利息稅=本金×利率×?xí)r間×利息稅,計(jì)算稅后利息可以利用公式: 稅后利息=本金×利率×?xí)r間-利息的應(yīng)納稅額 或 稅后利息=本金×利率×?xí)r間×(1-利息稅率)
例2、小明2010年1月1日把積攢的2000元錢存入銀行,整存整取一年,準(zhǔn)備到期后把稅后利息捐贈(zèng)給“希望工程”,支援貧困地區(qū)的失學(xué)兒童,如果年利率按2.25%計(jì)算,到期時(shí),小明可以捐贈(zèng)給“希望工程”多少元錢?
仿練:2010年1月爸爸將1000元存入銀行,定期一年,年利率是2.25%,到期時(shí)銀行扣回5%的利息稅,一年到期后,爸爸可以取回本金和稅后利息共多少元?
利息與稅收問題屬于百分?jǐn)?shù)應(yīng)用題,實(shí)質(zhì)上就是百分?jǐn)?shù)在實(shí)際生活中的應(yīng)用。
知識(shí)重點(diǎn):利息=本金×利率×?xí)r間
利率=利息÷時(shí)間÷本金×100%
稅款=應(yīng)納稅所得額×稅率
稅率=稅款÷應(yīng)納稅所得額×100%
【應(yīng)用題】
例1、(1)一年定期的存款,月利率是0.18%,存入100元,一年到期到期后的稅后利息是多少元?
(2)存300元的活期儲(chǔ)蓄,月利率是0.16%,3個(gè)月后一共可以取回多少元?
例2、銀行一年期儲(chǔ)蓄的年利率為2.25%,小王今年取出一年到期的本金和利息時(shí),繳納了利息稅4.5元,則小王一年前存入銀行的本金為多少元?
例3、國(guó)家規(guī)定個(gè)人出版圖書獲得的稿費(fèi)的納稅計(jì)算辦法是(1)稿費(fèi)不高于800元不納稅;(2)稿費(fèi)高于800元又不高于4000元的.應(yīng)繳超過800元那一部分的14%的稅;(3)稿費(fèi)高于4000元的應(yīng)繳全部稿費(fèi)的11%的稅。
若張老師獲得一筆稿費(fèi)3500元,應(yīng)繳稅多少元?若陳老師獲得一筆稿費(fèi)并繳納稅款420元,求陳老師的這筆稿費(fèi)有多少元?若李老師獲得一筆稿費(fèi),繳納稅款550元,他的稿費(fèi)是多少元?
【思維突破】
已知利息、本金、時(shí)間,求利率,可以根據(jù)利息的計(jì)算公式,利用乘法各部分間的關(guān)系進(jìn)行推導(dǎo),得出利率=利息×本金×?xí)r間,也可以把利率用x表示,以利息的公式為“等量關(guān)系”,列方程解答。
原題:2010年1月王老師把3000元人民幣存入銀行,存定期5年,到期時(shí)可以獲得540元的利息,求年利率。
變一變:2010年1月小麗的媽媽把5000元錢存入銀行,定期2年,到期時(shí)獲得279元的利息,求年利率。
稅率應(yīng)用題及答案 2
【考點(diǎn)·單選題】(2016年)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度,下列應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目,征收個(gè)人所得稅的是( )。
A.單位全勤獎(jiǎng)
B.參加商場(chǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)
C.出租閑置房屋取得的所得
D.國(guó)債利息所得
『正確答案』A
『答案解析』工資、薪金所得,是指?jìng)(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。全勤獎(jiǎng)屬于獎(jiǎng)金,應(yīng)按“工資、薪金”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
【考點(diǎn)·單選題】(2015年)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼是( )。
A.崗位津貼
B.加班補(bǔ)貼
C.差旅費(fèi)津貼
D.工齡補(bǔ)貼
『正確答案』C
『答案解析』對(duì)于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼,不予征收個(gè)人所得稅。這些項(xiàng)目包括:(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;(2)執(zhí)行公務(wù) 員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi);(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。
【考題·多選題】(2013年)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列所得中,屬于工資薪金的有( )。
A.年終獎(jiǎng)金
B.勞動(dòng)分紅
C.季度獎(jiǎng)金
D.加班工資
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考核工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅的范圍。工資、薪金所得是指?jìng)(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。所以ABCD都選。
【考題·不定項(xiàng)選擇題】(2015年)王某就職于境內(nèi)甲公司。2014年7月取得工資收入5000元,第二季度獎(jiǎng)金6000元。王某當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是( )。
A.(5000——3500)×3%+(6000×20%——555)=690元
B.(5000+6000——3500)×20%——555=945元
C.(5000+6000÷3——3500)×10%——105=245元
D.(5000——3500)×3%+(6000÷3×10%——105)=140元
『正確答案』B
『答案解析』季度獎(jiǎng)金要并入領(lǐng)取當(dāng)月的工資中一并計(jì)算個(gè)人所得稅。
【考題·不定項(xiàng)選擇題】(2013年)小王2012年取得全年一次性獎(jiǎng)金7500元,則下列關(guān)于年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額計(jì)算正確的是( )元。
A.0
B.225
C.295
D.945
『正確答案』B
『答案解析』本題考核全年一次性獎(jiǎng)金納稅。7500/12=625,找到稅率為3%,年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額7500×3%=225元。
【考題·單選題】(2014年)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列收入中,應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.退休人員再任職取得的'收入
B.從非任職公司取得的董事費(fèi)收入
C.從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入
D.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入
『正確答案』B
『答案解析』本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得的范圍。根據(jù)規(guī)定,個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入,屬于勞務(wù)報(bào)酬性質(zhì),按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征稅。個(gè)人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇,同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的,應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并,統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
【考題·單選題】(2014年)錢某在一次演出中取得收入10000元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入不得超過4000元的,減除費(fèi)用800元,4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,適用稅率為20%。錢某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為( )元。
A.1840
B.1600
C.2000
D.4800
『正確答案』B
『答案解析』本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)算。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=10000×(1——20%)×20%=1600(元)。
【考點(diǎn)·多選題】(2015年)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)中關(guān)于稿酬所得的計(jì)算方法當(dāng)中,正確的有( )。
A.連載算一次
B.連載并出版的,合并算一次
C.加印算一次
D.采用預(yù)付方式和分次支付的,合并算一次
『正確答案』AD
『答案解析』選項(xiàng)B:同一作品先在報(bào)刊上連載,然后再出版,或先出版,再在報(bào)刊上連載的,應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次,出版作為另一次。選項(xiàng)C:同一作品出版、發(fā)表后,因添加印數(shù)而追加稿酬的,應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次,計(jì)征個(gè)人所得稅。
【考題·單選題】(2014年)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中,應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.審稿收入
B.翻譯收入
C.題字收入
D.出版作品收入
『正確答案』D
『答案解析』本題考核稿酬所得。稿酬所得為出版、發(fā)表取得的所得,選項(xiàng)ABC不屬于出版、發(fā)表取得的所得。
【考題·不定項(xiàng)選擇題】(2013年)中國(guó)公民葉某任職國(guó)內(nèi)甲企業(yè),2012年出版著作一部取得稿酬20000元,當(dāng)年添加印數(shù)而追加稿酬3000元,關(guān)于稿酬應(yīng)繳個(gè)稅計(jì)算正確的為( )。
A.[20000×(1-20%)+(3000——800)]×20%×(1-30%)=2548(元)
B.(20000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2576(元)
C.20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)
D. (20000+3000)×(1-20%)×20%×=3680(元)
『正確答案』B
『答案解析』本題考核個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定個(gè)人每次以圖書,報(bào)刊方式出版,發(fā)表同一作品(文字作品、書畫作品、攝影作品以及其他作品),不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬,或者加印該作品后再付稿酬,均應(yīng)合并其稿酬所得按一次計(jì)征個(gè)人所得稅。
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